gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Kada didės pajamų mokestis Pelno mokestis nuo metų sausio 1 d

Buhalteriai 2019 metais privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį taikant specialius tarifus. Mokesčio tarifas 2019 metais priklauso nuo to, kokias pajamas darbuotojas gauna: atlyginimą, dividendus, laimėjimus loterijoje ir t.t.. Padarius tarifo klaidą bus perskaičiuojami mokesčiai, o buhalteriui taikomos nuobaudos. Kad visi buhalteriai neklystų, žurnalas Supaprastintas parengė idealią lentelę su visais gyventojų pajamų mokesčio tarifais. Atsisiųskite ir naudokite darbe!

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2019 m.: 13, 15, 30, 35 proc.

* Rusijos Federacijos gyventojas- tai asmuo, kuris Rusijos Federacijos teritorijoje būna ilgiau nei 183 dienas per metus.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas 2019 metais – mokesčių rezidentas ir nerezidentas

Išspręsdami galimas abejones nustatant gyventojų pajamų mokesčio mokėtoją, primename tokią formuluotę:

• Mokesčių rezidentas – asmuo, kuris pajamų gavimo dieną išbuvo Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas 12 mėnesių iš eilės (Finansų ministerijos 2018-05-23 raštas Nr. 03- 04-06 / 34676).
• Mokesčių nerezidentas yra asmuo, kuris pajamų gavimo dieną yra Rusijos Federacijoje mažiau nei 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės.

Mokesčių mokėtojo statusas nepriklauso nuo pilietybės – Rusijos Federacijos pilietis gali būti ne Rusijos Federacijos gyventojas, o užsienietis – rezidentu. Statusas nustatomas pajamų gavimo dieną.

Pavyzdžiui, pajamos, gautos 2019-02-18. Būtina apskaičiuoti, kiek dienų asmuo yra Rusijos Federacijoje nuo 2018-02-19 iki 2019-02-18. Jei 183 ir daugiau – jis yra gyventojas. Jei mažiau – nerezidentas (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. rugsėjo 19 d. laiškas Nr. OA-3-17 / [apsaugotas el. paštas]).

Atkreipkite dėmesį, kad šis skaičiavimo algoritmas taikomas pajamoms, kurias asmuo gauna per mokesčių agentą. Jei kalbame apie tai, kad mokesčių mokėtojas turi mokėti mokesčius pačiam, tada statusas apskaičiuojamas pagal visus kalendorinius metus, už kuriuos pateikiama 3-NDFL mokesčių deklaracija. Apie tai minėtame laiške rašė ir pareigūnai.

Gyventojo statusą patvirtinantys dokumentai reikalingi užsieniečiams ir dažnai į užsienį keliaujantiems rusams. Tai gali būti paso su sienos kirtimo ženklais kopija, migracijos kortelė, darbo laiko apskaitos žiniaraštis, kiti dokumentai, patvirtinantys darbuotojo buvimą Rusijoje (Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. gegužės 22 d. raštai Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas], Finansų ministerija 2015-01-13 Nr.03-04-05 / 69536).

Išsami gyventojų pajamų mokesčio tarifų analizė 2019 m

Dėl patogumo ir maksimalaus informacijos turinio galimi % variantai 2019 metais, priklausomai nuo mokėtojo ir jo pajamų rūšies, apibendrinti šiose lentelėse:

Rusijos Federacijos gyventojams

Žurnalas „Supaprastinimas“ išsiaiškino, kaip pasikeitė gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Nuo kurių atlyginimo teks perskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį naujais tarifais, žr.

Ne Rusijos Federacijos gyventojams

Pajamos iš makulatūros perdirbimo 2019 m

Atskirai noriu atkreipti dėmesį, kad nuo 2019 metų asmenys, gavę pajamas iš makulatūros pristatymo, yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatomis, taikant Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų teisės aktų normas, makulatūra – popieriaus ir kartono atliekos, susidariusios gamybos ir vartojimo metu, atmestas ir pasenęs popierius, kartonas, spauda, ​​verslo popieriai, įskaitant pasibaigusio galiojimo dokumentus. Jie yra perdirbami kaip antrinės žaliavos

2018 m. liepos 3 d. Federalinis įstatymas Nr. 179-FZ pakeistas 2018 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis, papildantis neapmokestinamųjų pajamų mokesčio sąrašą.

Pagal pataisas nuo 2019 metų sausio 1 dienos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pinigų sumos, kurias piliečiai gauna iš makulatūros pristatymo.

Anksčiau faktiškai į biudžetą įplaukų iš gyventojų pajamų mokesčio, gauto pardavus makulatūrą, surinkimo nebuvo. Pasirodo, asmenys pajamų iš makulatūros pristatymo nedeklaravo. Dabar jie gali tai padaryti legaliai.

• Skubūs pakeitimai:

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį atsižvelgiant į tarifus

Gyventojų pajamų mokesčio suma apskaičiuojama pagal piliečio gautas pajamas. Mokestį paskaičiuoti paprasta – paimkite pajamas ir skaičiuokite nuo jų procentą norimu tarifu.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Darbuotojo atlyginimas yra 10 000 rublių. Jai taikomas 13% gyventojų pajamų mokestis. Paskaičiuokime, kiek žmogus gaus į rankas ir kiek bus pajamų mokesčio nuo jo atlyginimo.

10 000 rub. x 13% = 1300 rublių. Gyventojų pajamų mokestis sumokės į biudžetą

10 000 rub. - 1300 rublių. = 8700 rublių. darbuotojas gauna atlyginimą

Pajamų mokesčio pakeitimai

Vyriausybėje svarstoma mintis didinti gyventojų pajamų mokesčio tarifą nuo 13 iki 15 proc. Galutinį sprendimą šiuo klausimu prezidentė turi priimti iki 2019 metų rudens pradžios. Tai paskelbė ministro pirmininko pavaduotojas Arkadijus Dvorkovičius.

regresijos skalė

Įstatymo projektu siūloma nustatyti sumažintą 5% gyventojų pajamų mokesčio tarifą piliečiams, kurių pajamos mažesnės nei 100 tūkst. Tie, kurie uždirba nuo 100 tūkstančių iki 3 milijonų rublių per metus, mokės 13% mokestį. Jei darbuotojas per metus gauna nuo 3 iki 10 mln., norma bus 18 proc. Ir tiems, kurie uždirba daugiau nei 10 milijonų rublių. - 25 proc.

Dabar visoms piliečių pajamoms taikomas vienas 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas, nepriklausomai nuo jų pajamų lygio.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai – tai mokesčių sumos, kurios taikomos visiems. Paprastai jį pasilieka ir perveda į biudžetą darbdavys. Tačiau kai kuriais atvejais asmuo turi savarankiškai atlikti pervedimą. Papasakosime, kaip apmokestinamos įvairios pajamos, kaip sumažinti mokamą sumą.

Gyventojų pajamų mokestis: mokėjimo tvarka

Pajamų mokesčio mokėtojai yra pajamas gaunantys asmenys. Bet jei jūs gaunate pajamas tik darbo užmokesčio forma, darbdavys išskaičiuos ir perves mokestį. Visi asmenys, mokantys pajamas mokesčių mokėtojams, yra mokesčių agentai. Šie mokėjimai apima:

• darbo užmokestis darbuotojams ir darbuotojams pagal civilinės teisės sutartis;
• dividendai steigėjams;
• paskolos sutarčių palūkanos;
• kitos apmokestinimo objektu pripažintos išmokos.

Turėdamas tam tikras pajamas, mokesčių mokėtojas privalo pats apskaičiuoti ir pervesti mokestį. Jie išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnyje. Tai apima kvitus:

• nuo turto pardavimo;
• gauti iš asmenų ir organizacijų, kurie nėra mokesčių agentai (pavyzdžiui, pagal nuomos sutartis);
• nuo kurių mokesčių agentas neišskaičiavo mokesčio;
• gauti iš šaltinių už Rusijos Federacijos ribų;
• gavo literatūros, meno, mokslo kūrinių autorių įpėdiniai;
• mažiau nei 15 000 rublių laimėjimai, kuriuos išmokėjo loterijų organizatoriai ir lažybų agentai.

Gyventojų pajamų mokestis 2019 m.: kas keičiasi

Mokesčio tarifas jau seniai nebuvo peržiūrimas. Šalies vadovybė nusprendė, kad pokyčiai pajamų mokesčio srityje yra netinkami. 2019 metais gyventojų pajamų mokesčio tarifas nepasikeitė, tačiau buvo atlikti nedideli mokesčio apskaičiavimo tvarkos pakeitimai.

Pasikeitė materialinės naudos iš sutaupytų palūkanų už skolintų pinigų naudojimą apmokestinimo tvarka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnio 1 dalis, 1 punktas). Dabar išmoka pripažįstama tik tuo atveju, jei organizacija (ar individualus verslininkas) ir asmuo yra tarpusavyje priklausomi arba juos sieja darbo santykiai.

Papildytas neapmokestinamųjų mokėjimų sąrašas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis). Į jį įeina kompensacinės išmokos Akcininkų teisių apsaugos fondo lėšomis (71 p.), lengvatinių paskolų su valstybės parama automobiliui įsigyti pirmosios įmokos dalies mokėjimo suma (37.3 p.). , taip pat palūkanas už vyriausybės obligacijas (25 punktas).

Nurašytos blogos skolos pripažįstamos pajamomis tik tuo atveju, jei įmonė ir pilietis buvo vienas nuo kito priklausomi (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 5 punktas, 1 punktas).

Įmonės reorganizavimo atveju visos pareigos teikti gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybę pereina teisių perėmėjui. Tai yra, jei ataskaita nebuvo pateikta iki reorganizavimo, ją privalės pateikti perėmėjanti organizacija.

gyventojų pajamų mokesčio tarifas 2019 m

Nauji gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2019 metais nebuvo įvesti. Visi taikomi tarifai ir jų taikymo sąlygos yra išvardyti str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis. Tarifas priklauso nuo pajamų rūšies, taip pat nuo to, ar asmuo yra mokesčių rezidentas. Mokesčių gyvenamoji vieta nepriklauso nuo Rusijos pilietybės buvimo ar nebuvimo. Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas yra fizinis asmuo, išbuvęs Rusijos Federacijos teritorijoje ne mažiau kaip 183 dienas per pastaruosius 12 mėnesių.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2019 m., lentelė.

1 pavyzdys

Semenovas S.S. už sausį buvo priskaičiuotas 20 000 rublių atlyginimas. ir 10 000 rublių prizas. Jam bus išskaičiuotas 13% gyventojų pajamų mokestis:

Mokėtina suma bus:

2 pavyzdys

Semenovas S.S. traukdamas prizus elektronikos parduotuvėje laimėjo 10 000 rublių vertės dulkių siurblį. Semenovas S.S. nuo laimėjimų turės mokėti gyventojų pajamų mokestį, taikant 35 proc. Tuo pačiu metu 4000 rublių. neapmokestinami:

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas 2019 m.: lentelė

Mokesčio mokėtojo savarankiškai ir mokesčių agentams pervedimo sąlygos skiriasi. Paprastai mokesčių agentas lėšas perveda ne vėliau kaip kitą dieną po darbuotojo atlygio už darbą ar kitokios išmokos išrašymo. Tačiau yra išimčių. Kad išvengtumėte painiavos, naudokite mūsų informacinę medžiagą.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo sąlygos 2019 metais (lentelė).

Pelno mokesčio deklaracijų pateikimo terminai 2019 m

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai ir mokesčių agentai privalo ne tik teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius, bet ir rengti bei teikti ataskaitas IFTS. Mokesčių mokėtojai, privalantys patys apskaičiuoti ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį, metų pabaigoje pateikia 3-jų formos gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją.

Mokesčių agentai pateikia šias ataskaitas:

• 2-NDFL formos sertifikatai - kartą per metus;
• ataskaita 6-NDFL – kas ketvirtį.

Ataskaitų pateikimo terminai 2019 m. pateikti lentelėje:

Grįžkime prie 2 pavyzdžio

Kadangi Semenovas S.S. gauna laimėjimą natūra, parduotuvė negali vykdyti mokesčių agento pareigos ir iš jo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Pagal Rusijos mokesčių teisės aktų taisykles, parduotuvė iki 2020-02-03 turės pranešti IFTS, kad pateikus 2-NDFL sertifikatą su 2 ženklu negalima išskaičiuoti 35% mokesčio. Ir Semenov S.S. iki 2020-04-30 turės pateikti IFTS 3-NDFL formos deklaraciją ir iki 2020-07-15 sumokėti 2100 rublių gyventojų pajamų mokestį.

Kaip sumažinti gyventojų pajamų mokestį 2019 m

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti sumokėtą pajamų mokesčio įmoką naudodamas mokesčių lengvatas:

• standartinis;
• socialinis;
• nuosavybė;
• investicija.

Dabar daugumą jų atsirado galimybė gauti tiesiai iš darbdavio. Norėdami tai padaryti, turite parašyti prašymą ir surinkti dokumentus, patvirtinančius teisę į atskaitą.

Be to, metų pabaigoje, norėdami pritaikyti atskaitą, mokesčių inspekcijai galite pateikti 3-NDFL deklaraciją. Jis bus patikrintas, po to bus grąžintas permokėtas mokestis.

Kainos pokyčiai 2019 m

Pajamų mokesčio palūkanos Rusijoje 2019 metais nepadidėjo. Tačiau gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo, mokėjimo, ataskaitų teikimo eilėje buvo padaryti pakeitimai:

1. Nerezidentai nuo mokesčio atleidžiami parduodant nekilnojamąjį turtą, kuris nuosavybės teise priklauso ilgiau nei trejus ar penkerius metus. Panaši teisė atsirado TL. Anksčiau tokia lengvata buvo teikiama tik rezidentams asmenims.
2. Padidintas neapmokestinamųjų pajamų sąrašas: parduodant buityje susidariusią makulatūrą nebereikia mokėti mokesčių.
3. Pakeista pajamų nustatymo tvarka parduodant obligacijas užsienio valiuta: perskaičiavimas į rublius atliekamas pagal išpirkimo dienos kursą.
4. Dirbant šioje srityje, gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos tik sumos, viršijančios 700 rublių.
5. Neapmokestinama vienkartinė socialinė išmoka būstui įsigyti ar statyti.
6. Iki 2019 metų pabaigos piliečiai, užsiimantys vaikų ir pagyvenusių žmonių priežiūra, auklėjimu, patalpų valymu, turi teisę neregistruoti kaip individualūs verslininkai, tačiau privalo apie savo veiklą pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.
7. Dabar jau nustatytos dvi pažymos apie pajamas: 2-NDFL forma pateikiama Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, darbuotojui išduodama nauja pažyma apie pajamas.

Kiekvieni ateinantys metai atneša mokesčių įstatymų naujovių. 2018 m. pokyčiai visų pirma palietė pajamų mokestį, susijusį su fizinių asmenų finansais. Apsvarstykite 2018 m. gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ypatybes, kokie pokyčiai įvyko einamaisiais metais šio mokesčio atžvilgiu straipsnyje.

Asmenų gauta materialinė nauda, ​​išreikšta pinigine išraiška, yra pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo į valstybės iždą pagrindas. Šis reikalavimas taikomas visiems Rusijos Federacijos teritorijoje esantiems asmenims.

Mokesčių mokėtojai taip pat yra individualūs verslininkai, kurie savo veiklą vykdo pagal bendrą mokesčių režimą.

Svarbu pažymėti, kad poreikį pervesti pajamų mokestį į biudžetą lemia ne Rusijos pilietybės buvimas, o lėšų šaltinio teritorinė vieta.

Gyventojų pajamų mokestis 2018 m.: kas keičiasi (tarifas ir mokesčių atskaitymai)

Kalbant apie pajamų mokesčio tarifą, jis 2018 m. Atitinkamai mūsų šalies mokesčių gyventojams, tai yra tiems piliečiams, kurie jos teritorijoje būna ilgiau nei 183 dienas iš eilės, nustatytas 13 proc.

Asmenims, neturintiems gyventojo statuso, vis dar numatytas 30% tarifas nuo gautų pajamų sumos.

Kiekvieną asmenį domina klausimas, kaip 2018 m. taikomos gyventojų pajamų mokesčio atskaitos, kokie pakeitimai atsispindi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218-220 straipsniuose.

Mokesčių teisės aktų ribose veikiančios mokesčių atskaitymų sistemos pakeitimų nenumatyta. Dėl to piliečiai, esant tinkamam pagrindui, turi galimybę sumažinti pervedimų į biudžetą sumą atskaitymų dydžiu.

Gyventojų pajamų mokesčio pokyčiai nuo 2018 m

Šiais metais reikšmingi pokyčiai įvyko pelno mokesčio apskaičiavimo klausimais. Apsvarstykite naują gyventojų pajamų mokestį 2018 m., naujoves pateikdami lentelės forma.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė 2018 m.: kas keičiasi

Atsiskaitant su valstybe dėl pajamų mokesčio, naudojamos dvi ataskaitų formos - 2-NDFL ir 6-NDFL. Poreikis 6-NDFL ataskaitą įdiegti Rusijos praktikoje iš esmės kyla dėl to, kad mokesčių pareigūnai turi gauti išsamią informaciją apie apskaičiuotą ir į biudžetą sumokėtą pajamų mokestį.

2-NDFL 2018 pažymėjimo pakeitimai pirmiausia susiję su naujos mokesčių ataskaitos formos patvirtinimu.

Pagalba 2-NDFL: pakeitimai 2018 m

Įmonės ir verslininkai apie 2017 metų rezultatus turi atsiskaityti pateikdami ataskaitą nauja patikslinta forma. Ataskaita 2-NDFL 2018 m. (pakeitimus svarstysime toliau) buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-11/485, 2017-10-30. Pagrindinis formos pokytis įvyko dokumento tituliniame puslapyje. Būtent jame atsirado du nauji laukai, turintys įtakos informacijai apie reorganizuojamą organizaciją, pavyzdžiui, reorganizavimo forma, įmonės TIN / KPP.

2-NDFL turi būti pateiktas įgaliotoms institucijoms (2018 m. pakeitimai buvo aptarti aukščiau) turi būti tomis pačiomis datomis, tai yra ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 01 d. Tuo atveju, jei mokesčių agentas neturi galimybės išskaičiuoti mokesčių nuo pajamų, pateikite informaciją 2-NDFL formoje (nuo 2018 m. pakeitimai buvo patvirtinti Federalinės mokesčių tarnybos 2017-10-30 įsakymu). turėtų būti ne vėliau kaip kovo 1 d.

Taigi 2-NDFL 2018 m. (kokie pokyčiai įvyko su ataskaita, aptarta aukščiau) pasižymi nauja forma.

6-NDFL formos ataskaita nuo 2018 m

6-NDFL formos skaičiavimas taip pat buvo šiek tiek pakeistas 2018 m. Ataskaitinis dokumentas patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018-01-17 įsakymu Nr. ММВ-7-11/18. Naujam dokumentui buvo priskirtas naujas brūkšninis kodas, kuris rodomas tituliniame puslapyje. Be kitų pakeitimų, galima išskirti galimybę atspindėti informaciją apie reorganizuojamos įmonės teisių perėmėją. Naujasis dokumentas turėtų būti taikomas pradedant nuo 2017 m.

Atsižvelgdami į 2018 m. pajamų mokesčio apskaičiavimo ypatybes, kokie pokyčiai įvyko, pastebime, kad daugiausia naujovės yra susijusios su naujų mokesčių ataskaitų 2-NDFL ir 6-NDFL formų įvedimu. Siekiant teisingai užpildyti šiuos dokumentus, buhalteriui svarbu žinoti naujausius teisės aktų pakeitimus ir jais vadovautis rengiant ataskaitų formas.

Gyventojų pajamų mokestis yra vienas iš šaltinių, per kurį valstybė papildo ir teikia pagrindinio šalies finansinio dokumento išlaidų straipsnius. Natūralu, kad krizės metu, kai sąskaitoje yra kiekvienas paprasto ruso uždirbtas rublis, gandai apie šio mokesčio padidinimą kelia rimtą susirūpinimą.

Mokėti dar daugiau tokiomis sąlygomis, kai pavydėtinu reguliarumu brangsta maistas, kelionės ir drabužiai, šalies gyventojai to visai nenori. Šiandien politikos ir ekonomikos ekspertai ramina Rusijos Federacijos piliečius. Esą, kol nepraeis 2018 metų terminai, apie mokesčių politikos peržiūrėjimą nebus nė kalbos – tokia priemonė pernelyg nepopuliari valdantiesiems, norintiems likti valdžioje.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifo didinimas – nepopuliari, bet biudžetui būtina priemonė

Tačiau iki 2018 metų pabaigos rusai gali pradėti taikyti padidintą gyventojų pajamų mokesčio tarifą. Finansų ministerijos atstovų teigimu, tarifo padidinimas 2 procentais galėtų duoti 0,5 trilijono rublių pajamų per metus. Dabar ši kolekcija suteikia biudžetui apie 3,4 trln. nacionaline valiuta. Išspręskime klausimą, kokius gyventojų pajamų mokesčio tarifus dabar moka rusai, taip pat išsiaiškinkime vyriausybės ateities planus.

Galiojantys gyventojų pajamų mokesčio tarifai

Pajamų mokestį iš fizinių asmenų mokesčių administratorius surenka iš visų dirbančių šalies gyventojų, taikydama šį mokestį nuo atlyginimų, dividendų, indėlių ir laimėjimų. Vienintelės išimtys yra tos pajamos, kurios gaunamos socialinių išmokų forma iš valstybės - pagal Rusijos įstatymus jos yra atleidžiamos nuo gyventojų pajamų mokesčio. 2017 m. gyventojų pajamų mokesčio rodikliai skirtingoms pajamų rūšims išreiškiami taip:

• Rusijos Federacijos piliečiai, gaunantys atlyginimą, moka 13% gyventojų pajamų mokestį nuo jo sumos;
• asmenys, gaunantys pajamas dividendų forma, į biudžetą taip pat išskaičiuoja 13% mokesčio;
• Baltarusijos, Kirgizijos, Kazachstano ir Armėnijos piliečiai – EAEU narės, oficialiai dirbantys Rusijoje, moka 13% mokestį;
• tokį patį tarifą (13 proc.) turi mokėti asmenys, priklausantys pabėgėlių ir imigrantų kategorijoms;
• šalies gyventojai, gavę laimėjimą ar investavę, nuo šių pajamų turi atimti 35 proc.
• nerezidentai, užsiimantys darbo ar verslo veikla Rusijoje, moka 30% mokestį nuo savo pajamų.

Taigi šiandien Rusijos mokesčių praktikoje taikoma vienoda Rusijos gyventojų pajamų apmokestinimo skalė. Tuo pačiu metu, anot „Rosstat“ specialistų, vidutinis nominalus atlyginimas šalyje siekia 38 590 rublių, t.y. asmuo, gaunantis tokią sumą, kas mėnesį moka kiek daugiau nei 5000 rublių išskaitą. Nesunku suskaičiuoti, kad metine prasme tai bus apie 60 000 – rusams su aukščiau skelbtomis pajamomis labai reikšminga suma.

Tuo pat metu progresinio apmokestinimo skalės būtinybės primygtinai reikalaujantys ekspertai teigia, kad šiandien surenkamų mokesčių sumos didinimas dažniausiai vykdomas skurdžiausių kategorijų žmonių sąskaita. Tokia praktika veda prie to, kad praraja tarp turtingiausių ir skurdžiausių rusų katastrofiškai didėja.

Galimos naujovės 2018 m

Deja, apie progresinį pajamų apmokestinimą kol kas nekalbama. Finansų ministerijos, Ekonominės plėtros ministerijos ir Strateginių tyrimų centras diskutuoja apie visiškai kitokį mokesčių manevrą. Šių skyrių atstovai ketina palikti plokštesnes skales, tačiau kartu mano, kad mokesčių našta gyventojams turėtų būti didinama. Vienintelis būdas naujosios mokesčių sistemos „progresyvumui“ gali būti išreikštas tuo, kad bus įvestas tam tikras neapmokestinamasis pajamų minimumas.

Šios naujovės Vyriausybėje svarstomos nuo 2016 metų rudens. Primename, kad pagal Vladimiro Putino įsakymą Federalinė asamblėja mokesčių reformos pasiūlymus turi parengti iki 2017 m. gruodžio mėn. Prezidentė teigė, kad fiskalinės reformos yra svarbi dalis įgyvendinant planą paspartinti Rusijos ekonomikos augimą 2018–2024 m. Kalbant apie atskirų skyrių pasiūlymus, jie gali būti išreikšti šiomis tezėmis:

• Finansų ministerija primygtinai reikalauja, kad gyventojų pajamų mokestis būtų padidintas iki 15 proc., iš kurių 6–8 procentiniai punktai turėtų būti nukreipti į federalinį biudžetą. Šio mokesčio padidėjimas gali būti kompensuojamas mažinant draudimo įmokų tarifą, sumažinant jį iki 21% (dabar – 30%);
• Ekonominės plėtros ministerijos atstovai siūlo didinti gyventojų pajamų mokesčio tarifą iki 15% ir įvesti pragyvenimo minimumo dydžio atskaitos sampratą. Kartu sulaukiama siūlymų iš šio skyriaus padidinti PVM iki 21% (dabartinis tarifas – 18%) ir sumažinti draudimo mokesčius iki 21%;
• Strateginių tyrimų centras teigia, kad gyventojų pajamų mokestis turėtų būti padidintas iki 17 proc., tačiau siekiant suteikti visiems arba vargingiausiems rusams teisę į pragyvenimo minimumo atskaitą.

Verta paminėti, kad kai kurie vyriausybinių struktūrų ekspertai teigia, kad kiekviena regiono valdžia gyventojų pajamų mokesčio tarifus tvirtina pati.

Atskirai reikia paminėti įstatymo projektą, kurį svarstyti parlamente pateikė Liberalų demokratų partijos deputatų iniciatyvinė grupė. Šiuo dokumentu siūloma atleisti nuo pajamų mokesčių mokėjimo tuos rusus, kurie gauna mažesnį nei 15 000 rublių atlyginimą. Tačiau visoms kitoms kategorijoms siūloma įvesti progresinę mokesčių skalę, kuri privers išsikapstyti netikėto pelno savininkus. Pagrindinės įstatymo projekto tezės ir pasiūlymai išreiškiami taip:

• žmonių, kurie gauna metines pajamas nuo 180 tūkstančių iki 2,4 milijono rublių, moka 13% mokestį. Kartu siūloma apmokestinti tik tą pajamų dalį, kuri peržengia 180 tūkst.
• asmenys, kuriems pavyko gauti pajamų nuo 2,4 milijono iki 100 milijonų rublių, per metus turi sumokėti fiksuotą 289 tūkst. mokestį ir dar 30% pajamų, viršijančių 2,4 mln.
• asmenų, gaunančių daugiau nei 100 mln. per metus, kategorija turi sumokėti fiksuotą 29,6 mln. rublių gyventojų pajamų mokestį ir papildomai atskaityti 70% pajamų, viršijančių 100 mln.

Pasak pirmojo šalies ministro pirmininko pavaduotojo pareigas einančio Igorio Šuvalovo, mokesčių sistemos pertvarka planuojama jau 2018 m.

Privatūs asmenys išsako nuomonę, kad tokie eksperimentai su gyventojų pajamų mokesčiu gali tapti nesėkme. Visų pirma, jie prognozuoja, kad komercinėse struktūrose vėl grįš pilkoji darbo užmokesčio sistema. Firmos gali pasinaudoti gana oficialiomis spragomis – pavyzdžiui, registruoti savo darbuotojus kaip individualius verslininkus, kad sumokėtų 6% mokestį, arba mokėti atlyginimus, paslėptus kaip indėlių palūkanos. Tuo pačiu metu šiandien šešėlinė atlyginimo darbuotojams dalis yra vertinama apie 5 trilijonus rublių.

Kokį gyventojų pajamų mokestį turite mokėti? Gyventojų pajamų mokestis 2018 metais (GPM) – tai gyventojų 2018 metais sumokėtų pajamų mokestis (vadinamasis pajamų mokestis). Mokesčių mokėtojai gali būti tiek Rusijos, tiek užsienio piliečiai.

Mokesčių tarifai 2018 m

Yra penki skirtingi gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2018 metais nuo 9% iki 35%. Tarifo dydis priklauso nuo fizinio asmens mokestinio statuso, ty nuo to, ar jis yra mokesčių rezidentas, ar ne, ir nuo pajamų rūšies.

Gyventojams taikomi trys mokesčių tarifai – 9%, 13%, 35%. Apmokestinamos ir pajamos iš šaltinių Rusijoje, ir iš šaltinių už Rusijos ribų. 2018 metais dažniausiai taikomas 13 proc. Jis naudojamas, pavyzdžiui, pajamoms iš darbdavio arba pardavus turtą (pavyzdžiui, automobilį). Mokesčių tarifai nepriklauso nuo pajamų dydžio. Tiems, kurie neturi „mokesčių rezidento“ statuso, taikomi du mokesčių tarifai – 15% dividendams ir 30% visoms kitoms pajamoms. Nerezidentai apmokestinami tik nuo pajamų iš šaltinių Rusijoje.

Ar bus didinamas mokesčių tarifas?

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas 2018 metais išliko toks pat. Kiek mokesčių mokėtojai mokėjo palūkanų nuo savo pajamų (darbdavys jas pasiliko), tiek turėtų būti sumokėta (išskaičiuota) 2018 m.

Kokie pakeitimai padaryti deklaracijoje nuo sausio 1 d

Patvirtinta 2018 m. gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos pakeista forma. 2017 metais gautų pajamų deklaravimui pakeitimai įsigaliojo nuo 2018 m. Atnaujintoje formoje 3-NDFL dabar tituliniame lape adreso pildyti nebereikia, o skaičiuojant nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą pakanka nurodyti objekto kadastro numerį - adresas bus „ištrauktas“ “ automatiškai. Be to, nuo 2018 m. galite gauti dar vienos rūšies investicijų mokesčio nuolaidą. Jei pajamos iš operacijų, įrašytų į individualią investicinę sąskaitą, gaunamos ir nuo jų sumokami mokesčiai, jas galima atgauti. Norėdami tai padaryti, deklaracijos lapai „Z“, taip pat „I“ papildomi atitinkamais laukeliais. Išskaitos suma neribojama. Be to, deklaracijoje atsirado atskiras laukas naujos socialinės atskaitos taikymui - apmokėjimui už savarankišką kvalifikacijos vertinimą. Įstatymas dėl to įsigaliojo atitinkamai 2017 m., deklaruoti išskaitą galite jau nuo 2018 m.

Neapmokestinamos pajamos

Pajamos, nuo kurių nemokamas pajamų mokestis, yra išsamiai išvardytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (217 straipsnis):

• pašalpos bedarbiams ir nėščiosioms (gyventojų pajamų mokestis išskaitomas nuo nedarbingumo atostogų, net ir slaugant sergantį vaiką);
• alimentai;
• stipendijos
• pensijų išmokos ir papildomos išmokos išėjusiems į pensiją;
• įvairių rūšių kompensacijos;
• apdovanojimai už pagalbą išaiškinant nusikaltimus;
• kelionės išlaidos: dienpinigiai Rusijoje iki 700 rublių, už jos ribų 2500 rublių;
• labdaros aukos;
• donorystės mokesčiai;
• pajamos, gautos pardavus vaisius, daržoves, žoleles, nuosavuose nameliuose, daržuose, soduose gautus gyvulius, jeigu žemės sklypas ne didesnis kaip 0,5 ha ir nenaudojama samdomų darbuotojų darbo jėga;
• apmokėjimas už įmonės atliekamą darbuotojo gydymą;
• skubi pagalba;
• pajamos, gautos pardavus butą ir kitą savininkui priklausantį turtą (išskyrus vertybinius popierius), ne trumpiau kaip penkerius metus, o kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, paveldėjimo ar privatizavimo metu, ne trumpiau kaip trejus metus;
• pajamos iš paveldėjimo ir dovanų artimiems giminaičiams;
• kompensacija bendros statybos dalyviams, jei vystytojas bankrutuotų.