Finansų skyrius kaip verslo plano dalis. Verslo plano finansinė dalis. Pinigų srautų analizė

Bet kuri moderni įmonė, vykdanti ūkinę veiklą tam tikroje verslo srityje, užsiima planavimu. Verslo planavimas atlieka jei ne pagrindinį, tai bent svarbų vaidmenį ekonominio efektyvumo klausimais ir yra skirtas maksimaliai padidinti verslo efektyvumą.

Įmonės finansinis planas yra vadybinių, tarpusavyje susijusių dokumentų grupės porūšis, kuris sudaromas ir tvarkomas ilgalaikiam įmonės grynųjų pinigų išteklių planavimui ir operatyviniam valdymui. Paprasčiau tariant, finansinio plano dėka užtikrinamas balansas tarp planuojamų ir faktinių pajamų gavimo, o iš kitos pusės – planuotų ir faktinių įmonės veiklos išlaidų.

Įmonės finansinės ir ekonominės būklės pusiausvyra, pasiekiama kokybiškai planuojant finansus, yra bene pagrindinis pelnas naudojant tokią valdymo priemonę kaip įmonės finansinis planas.

Šiuolaikinės įmonės finansinių planų tipai

Arši konkurencija šiandieninėje rinkoje verčia įmones daug labiau dirbti, ieškoti išteklių ir galimybių savo veikloje didinti konkurencingumą. Subjektiniai finansiniai planai, o taip pat kintamas jų panaudojimas verslo veiklos klausimais leidžia šias valdymo užduotis spręsti būtent remiantis įmonės vidiniais planais ir ištekliais, pagal galimybes išvengiant rimtos verslo priklausomybės nuo nuolatinio skolinimosi srauto. Arba jei ne spręsti, tai bent jau sukurti pusiausvyrą tarp organizacijos ekonominių klausimų pasitelkiant finansinio planavimo priemones.

Pažymėtina, kad įmonėse finansiniai planai skiriasi ne tik planavimo laikotarpio dydžiu (trukme), bet ir sudėtimi. Rodiklių sudėtis arba planavimo straipsnių sudėtis skirsis dviem parametrais: paskirtimi ir detalumo laipsniu. Santykinai kalbant, vienai įmonei užtenka išlaidų grupavimo „komunalinės išlaidos“, o kitai svarbi kiekvieno grupavimo rodiklio planuojama ir faktinė vertė: vandens, elektros, dujų tiekimo ir kt. Todėl pagrindine finansinių planų klasifikacija yra laikomas klasifikavimas pagal planavimo laikotarpį, kurio metu kiekviena konkreti įmonė savarankiškai pasirenka finansinio plano detalumo lygį.

Paprastai šiuolaikinės Rusijos įmonės naudoja tris pagrindinius finansinių planų tipus:

• Fin. trumpalaikiai planai: maksimalus planavimo laikotarpis yra vieneri metai. Naudojamas operatyvinei veiklai ir gali apimti maksimaliai detaliai planuojamus ir faktinius įmonės komandos valdomus rodiklius.
• Fin. vidutinės trukmės planai: planavimo horizontas yra daugiau nei metai, bet ne daugiau kaip penkeri metai. Naudojamas planuojant 1-2 metų perspektyvoje, apima investicijų ir modernizavimo planus, kurie prisideda prie verslo augimo ar stiprėjimo.
• Fin. ilgalaikiai planai: ilgiausias planavimo horizontas, pradedant nuo penkerių metų, apimantis įmonės ilgalaikių finansinių ir veiklos tikslų aiškinimą.

1 pav. Šiuolaikinių įmonių finansinių planų tipai.

Šiuolaikinės įmonės finansinio plano rengimas

Įmonės finansinio plano rengimas yra individualus kiekvienos įmonės procesas, priklausantis nuo vidinių ekonominių savybių ir finansinio bloko specialistų talento. Tuo pačiu metu bet koks, net ir pats egzotiškiausias, požiūris į finansų planavimo procesą reikalauja, kad finansininkai, sudarydami finansinius planus, įtrauktų privalomus, tai yra visiems vienodus, finansinius duomenis:

• Planuojami ir veiklos duomenys apie gamybos ir pardavimų apimtis;
• Planiniai ir faktiniai padalinių biudžeto duomenys;
• Išlaidų biudžeto duomenys;
• Pajamų biudžeto duomenys;
• Duomenys apie mokėtinas ir gautinas sumas;
• Mokesčių ir atskaitymų biudžetų duomenys;
• Reguliavimo duomenys;
• BDDS duomenys;
• Konkretūs konkrečios įmonės valdymo apskaitos duomenys.

2 pav. Finansinio plano duomenų sudėtis.

Praktiškai finansinių planų vaidmuo šiuolaikiniame versle yra milžiniškas. Galima teigti, kad finansiniai planai pamažu keičia tradicinius verslo planus, nes juose yra tik konkreti informacija ir vadovų komandos leidžia nuolat stebėti svarbiausias vertybes. Tiesą sakant, viduriniosios grandies ir aukščiausio lygio vadovams įmonėje sudarytų finansinių planų sistema yra pati dinamiškiausia priemonė. Tai yra, bet kuris vadovas, turintis prieigą prie valdymo informacijos ir turintis kompetenciją tokią informaciją valdyti, gali nuolat gerinti jam patikėto skyriaus veiklą, naudodamas įvairius finansų planavimo priemonių derinius.

Įmonės finansinio plano forma ir valdymo uždaviniai, sprendžiami finansinių planų sistemos pagalba

Šiandien nėra patvirtintos įmonės finansinio plano formos ar pripažinto standarto, o šio valdymo įrankio formų kintamumą lemia vidinė įmonių specifika. Valdymo praktikoje yra tradicinės lentelių formos įmonių finansinių planų sistemos, jų pačių IT plėtra formoje specialios programos ir šių programų paketai, teikiantys duomenų importą ir eksportą, bei specializuotos supakuotos programinės įrangos sistemos.

Kad įmonė pati nustatytų reikiamą detalumo lygį savo finansiniame plane, verta išvardyti valdymo problemų, kurias padės išspręsti finansinis planas, sąrašą:

• Finansinis planas išsprendžia nuolatinio įmonės finansinių rezultatų vertinimo sistemos parengimo ir diegimo įmonėje problemą;
• Finansinis planas leidžia nusistatyti nuolatinio įmonės veiklos prognozių ir planų rengimo procesą;
• Nustatyti įmonei pajamų šaltinius ir numatomų finansinių išteklių apimtį;
• Formuoti įmonės finansavimo poreikių planus;
• Planuoti standartus įmonės viduje;
• Rasti rezervų ir vidinių galimybių pagerinti efektyvumą;
• Valdyti planuojamą įmonės modernizavimą ir plėtrą.

Taigi tarpusavyje susijusių finansinių planų sistema tampa ta įmonės valdymo sistemos dalimi, kuri atspindi ir leidžia valdyti visus finansinius, ekonominius, gamybos ir verslo procesus tiek įmonės viduje, tiek įmonei sąveikaujant su išorine ekonomine aplinka. .

Įmonės finansinis planas – pavyzdys

Norint sukurti kokybišką finansinį planą, rekomenduojama atlikti tokią veiksmų seką:

1. Suformuluoti finansinio plano sudarymo tikslus;

2. Nurodykite rodiklių sudėtį ir detalumo laipsnį;

3. Studijuoti finansinių planų pavyzdžius ir pavyzdžius;

4. Parengti finansinio plano formos pavyzdį ir susitarti organizacijos viduje;

5. Remdamiesi įmonės finansinio plano šablono naudotojų atsiliepimais, sukurkite galutinį individualų įmonės finansinio plano šabloną.

Finansiniai planai sudaromi ne tik planuojant visos įmonės darbą, bet ir gali atlikti įvairias užduotis – būti projektų, skaičiavimų pagrindu atskirų padalinių viduje arba atspindėti vienos pagamintos detalės finansinius duomenis.

3 pav. Skaičiuoklės finansinio plano, skirto nedideliam projektui, pavyzdys.

išvadų

Rinkos ekonomika savo organizacijai diktuoja naujus reikalavimus verslui. Didelė konkurencija verčia įmones sutelkti dėmesį į nuspėjamus rezultatus, o tai savo ruožtu neįmanoma be planavimo. Tokia išorės rinkos aplinka skatina įmones užsiimti finansiniu planavimu, siekiant užtikrinti savo efektyvumą.

Kompetentingi skaičiavimai ir planai gali suteikti įmonei ne tik esamą veiklos naudą, bet ir padėti valdyti jos darbų ir paslaugų gamybos, pinigų srautų, investicinės veiklos ir komercinės įmonės plėtros perspektyvas. Nuo finansinio planavimo tiesiogiai priklauso esama įmonės finansinė būklė ir atitinkamas rezervas ateičiai. Gerai parengtas įmonės finansinis planas yra apsaugos nuo verslo rizikos garantija ir optimalus įrankis valdyti vidinius ir išorinius veiksnius, turinčius įtakos verslo sėkmei.

Paskutinė verslo plano dalis yra finansinis planas. Šis skyrius reikalingas ir svarbus tiek organizacijoms, tiek jų investuotojams ir kreditoriams.

Finansinio plano struktūra ir turinys priklauso nuo galimų kontaktinių auditorijų, t.y. iš subjektų, kurie yra potencialūs verslo plano „skaitytojai“. Jei verslo planas parengtas kaip vidinis dokumentas, tuomet pagrindinis dėmesys skiriamas reikalingų finansinių išteklių šaltinių ir sumų bei pelningumo rodiklių nustatymui. Verslo plane, skirtame gauti išorinį finansavimą, pagrindinis dėmesys turėtų būti skiriamas trumpalaikio likvidumo įvertinimui, kuris patvirtina organizacijos mokumą ir yra paskolos užtikrinimo garantija, o tik antroje vietoje atsižvelgiama į pelningumo rodiklius.

Plėtros tikslas finansiniame plane yra nustatyti organizacijos veiklos finansavimo šaltiniai, finansinių išteklių pajamų ir išlaidų santykio įvertinimas. Norint pasiekti šį tikslą, formuojant finansinį planą būtina:

• nustatyti organizacijos pelno maksimizavimo sąlygas;
• optimizuoti kapitalo struktūrą siekiant užtikrinti jos finansinį stabilumą;
• užtikrinti organizacijos investicinį patrauklumą;
• sukurti efektyvų finansinių išteklių valdymo mechanizmą (apskaitos, mokesčių, kredito, nusidėvėjimo ir dividendų politika).

Finansinio plano, skirto užsienio kreditoriams, rengimas turi savo ypatybių. Šiuo atveju finansinis planas kaip reikalingi elementai turėtų būti šie skyriai:

1. pelno (nuostolio) ataskaita (nuostolių ataskaita);
2. balansas (balansas);
3. pinigų srautų planas.

Šie dokumentai turi būti sudaryti pagal Bendruosius priimtus apskaitos principus (GAAP).

Vidaus praktikoje finansinis planas, kaip taisyklė, apima:

1. pardavimo apimčių prognozė;
2. pajamų ir išlaidų planas;
3. grynųjų pinigų priėmimo ir mokėjimų planas;
4. turto ir įsipareigojimų likutis;
5. lėšų šaltinių ir panaudojimo planą.

Pardavimų apimčių prognozė. Ši prognozė parengta atsižvelgiant į marketingo plano rodiklius (žr. 2.5 poskyrį) ir remiasi informacija apie numatomas kiekvienos prekės pardavimo apimtis bei numatomą kiekvienos prekės vieneto kainą. Paprastai tokia prognozė daroma trejiems metams į priekį. Pažymėtina, kad pardavimo apimčių prognozės detalumo lygis priklauso nuo laikotarpio trukmės. Pirmaisiais metais patartina daryti mėnesio intervalą, antrais metais – ketvirtį, trečiais metais nurodyti bendrą 12 mėnesių pardavimų sumą. Pardavimų apimčių prognozė gali būti pateikta lentelės pavidalu (2.29 lentelė).

Pajamų ir išlaidų planas sudaryti siekiant nustatyti organizacijos finansinio rezultato formavimosi ir pasikeitimo mastą ir šaltinius. Rekomenduojamas rengimo laikotarpis yra treji metai, o pirmųjų metų duomenys pateikiami kas mėnesį. Apytikslė pajamų ir išlaidų plano sudarymo schema pateikta lentelėje. 2.30.


Pajamų ir išlaidų plano sudarymas leidžia organizacijai nustatyti tokius pagrindinius veiklos rodiklius kaip produkcijos pelningumas, pelningumas, gamybos ir negamybinių kaštų lygis, laukiamo grynojo pelno dydis.

Kasos pajamų ir mokėjimų planas būtinos organizacijos likvidumui ir mokumui nustatyti. Pinigų srautas atsiranda dėl organizacijos veiklos ypatumų ir grynųjų pinigų gavimo bei realizavimo laiko neatitikimo.

Būtina atskirti finansinių srautų judėjimą, kuris nesukelia grynųjų pinigų išlaidų, nuo grynųjų pinigų išlaidų. Pirmieji apima nusidėvėjimą ir lėšų formavimą. Pastarosioms priskiriamos pajamos už parduotas prekes ir paslaugas, iš klientų gauti avansai, lėšos pardavus vertybinius popierius, ilgalaikio turto dalis, finansinės investicijos, paskolos, paskolos ir kt. Pinigų įplaukų ir mokėjimų planas yra būtinas norint įvertinti organizacijos grynųjų pinigų poreikį normaliam jos funkcionavimui. Apytikslė šio skyriaus forma pateikta lentelėje. 2.31.


Planuojant pinigų srautus, terminas „grynieji pinigai“ reiškia skirtumą tarp realių pinigų įplaukų ir mokėjimų. Jo suma pasikeičia tik tada, kai ūkio subjektas faktiškai gauna arba atlieka mokėjimą. Kartu reikia atsižvelgti į tai, kad prekių ir paslaugų pardavimas nereiškia automatinio grynųjų pinigų gavimo, kaip ir sąskaitų pateikimas nesukelia momentinio apmokėjimo. Todėl grynųjų pinigų įplaukos ir mokėjimai turėtų būti rodomi atsižvelgiant į nurodytus intervalus.

Turto ir įsipareigojimų balansas rekomenduojama rengti pirmųjų projekto metų pradžioje ir pabaigoje. Manoma, kad specialistams šis finansinio plano poskyris yra mažiau svarbus nei ankstesnieji kredito įstaiga būtina įvertinti finansinių investicijų į įvairių rūšių turtą dydį, taip pat nustatyti įsipareigojimus, kurie numato šias operacijas.

Balansas susideda iš dviejų dalių: turto (kairėje) ir įsipareigojimo (dešinėje), kurių galutinės bendros vertės turi būti lygios viena kitai (2.32 lentelė). Turtas yra turto, kuriuo organizacija gali disponuoti, sąrašas. Atsakomybė parodo, kam ir kiek ji skolinga.


Lėšų šaltinių ir panaudojimo planas skirtas lėšų šaltiniams ir jų panaudojimui parodyti bei organizacijos turtui keisti per tam tikrą laikotarpį. Tai leidžia nustatyti ryšį tarp galimų lėšų šaltinių ir organizacijos apyvartinių lėšų. Remiantis šiuo skyriumi, organizacijos vadovybė, kaip ir potencialūs investuotojai, gali tiksliau įvertinti finansinę padėtį, nustatyti finansinės politikos efektyvumą ir organizacijos ūkinės veiklos rezultatus. Apytikslė lėšų šaltinių ir panaudojimo plano forma pateikta lentelėje. 2.33.


Finansinis planas turėtų baigtis apibendrinančia pastraipa, kurioje pateikiama reikiama finansavimo šaltinių apimtis ir struktūra, atsipirkimo laikotarpių ir pelningumo investuotojams įvertinimas. Ypač akcentuotina, kad siekiant padidinti finansinio plano objektyvumą jį rengiant reikėtų atsižvelgti į realias ekonomines sąlygas bei valstybės finansų politiką.

Pagrindinis bet kokio verslo tikslas yra gauti pelną, tačiau nieko žmogui neduodama be jokių išlaidų. Kartais išlaidos kasmet nepadengiamos iš pajamų ir verslo idėja nuolat reikalauja naujų investicijų.

Daugeliu atvejų tai neįvyksta, nes sėkmė „pamiršo, kaip šypsotis“, tiesiog finansinis planas (FP) nebuvo pakankamai apgalvotas arba visai neparengtas. Kartais nedideli, laiku atlikti koregavimai gali labai pakeisti.

Kas yra finansinis planas. Pagrindiniai jos tikslai ir uždaviniai

Finansinis planas yra pati svarbiausia dalis, atspindinti visą įmonės veiklą (pajamas, išlaidas, prognozes ir kt.) pinigine išraiška.

Kompetentingas jo sudarymas leidžia skaičiuoti keleriems metams į priekį, sekti nukrypimus nuo plano ir laiku reguliuoti verslo procesus, pritraukti investuotojus, kreditorius ir partnerius.

Finansų planavime svarbu ne tik matematiniai skaičiavimai, bet ir gebėjimas numatyti bei analizuoti. Šiandieninio nestabilumo sąlygomis nuolat kinta paklausa, aštrėja konkurencija, kyla žaliavų, medžiagų ir energijos išteklių kainos. Į visus šiuos niuansus būtinai reikia atsižvelgti rengiant OP, kitaip bus neįmanoma jos laikytis, o pats dokumentas taps nenaudingas.

pagrindinis tikslas finansinis planavimas – tai įmonės pajamų ir išlaidų santykio, prisidedančio prie pelno, kontrolė.

Norėdami pasiekti tikslą reikia nustatyti:

1. Kapitalo kiekis, reikalingas gamybai užtikrinti.
2. Finansavimo šaltiniai.
3. Sąrašas būtiniausių išlaidų įrangai, medžiagoms, patalpų nuomai, personalo samdymui, reklamai, komunalinių mokesčių ir mokesčių apmokėjimui ir kt.
4. Sąlygos maksimaliam pelnui ir finansiniam stabilumui.
5. Įmonės investicinio patrauklumo siekimo strategija.
6. Tarpiniai ir galutiniai veiklos rezultatai finansiniame plane.

Pagrindinė FP užduotis yra sukurti veiksmingą mechanizmą, kuris valdytų visus įmonės finansinius išteklius ir parodytų investuotojams pelningą grynųjų investicijų perspektyvą.

Skyriai ir jų turinys

Rusijos Federacijos įstatymai nustato trys finansinės atskaitomybės formos, kurio buvimas verslo plane yra privalomas:

Tik visapusiškas visų trijų ataskaitų tyrimas leis objektyviai įvertinti įmonės finansinę būklę.

Finansinių ataskaitų sudėtis aprašyta šiame vaizdo įraše:

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias tai galima padaryti naudojantis internetinėmis paslaugomis, kurios padės sugeneruoti visus reikalingus dokumentus nemokamai: Jeigu jau turite organizaciją ir galvojate, kaip palengvinti ir automatizuoti apskaitą bei ataskaitų teikimą, tuomet į pagalbą ateina šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalterį jūsų gamykloje ir sutaupys daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos Elektroninis parašas ir automatiškai išsiųstas internetu. Tai idealiai tinka individualiam verslininkui arba LLC, naudojančiam supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Rizikų skaičiavimas ir analizė

Verslą visada lydi tam tikros rizikingos situacijos, kurias reikia numatyti ir išanalizuoti iš anksto. Kas iš anksto įspėtas, tas ginkluotas – tai gerai žinomas faktas. Suskaičiuoti visas neigiamas pasekmes, stengtis jų išvengti ar greitai rasti išeitį iš nemalonios situacijos su minimaliais nuostoliais – nelengva užduotis.

Kiekviena verslo sritis turi savo tam tikros rizikos grupės, todėl planavimo etape labai svarbu nustatyti jų labiausiai tikėtiną tam tikros rūšies veiklos sąrašą.

Norint aiškiai apibrėžti visas galimas neigiamas pasekmes, rizikos skirstomos į trys pagrindinės kategorijos:

1. Komercinė rizika atsiranda įmonei sąveikaujant su partneriais, išorine aplinka ir jos veiksniais:
   • Produktų paklausos mažėjimas dėl įvairių priežasčių.
   • Naujų konkurentų atsiradimas.
   • Nesąžiningas partnerių požiūris (žemos kokybės žaliavų ar įrangos pristatymas, pavėluoti pristatymai ir pan.).
   • Medžiagų ir komponentų kainų kilimas.
   • Kai kurių paslaugų tarifų didinimas: nuoma, transportas, komunalinės paslaugos ir kt.
2. Finansinė rizika- tai nesugebėjimas gauti laukiamo pelningumo ir prarastas įmonės finansinis stabilumas dėl šių priežasčių:
   • Gautų produktų augimas ir nemokėjimas (pavėluotas mokėjimas).
   • Skolintojų palūkanų normų kėlimas.
   • Įstatymų pakeitimai, mokesčių didinimas ir kt.
   • svyravimai Valiutų kursai(ypač į tai turėtų atsižvelgti organizacijos, dirbančios su importuotomis žaliavomis ir įranga)
3. Gamyba.Šios rizikos priežastys yra šios:
   • Darbuotojų nekompetencija ir nepasitenkinimas (streikas, vagystės ir sabotažai).
   • Gaminami nekokybiški gaminiai, personalo profesionalumo stoka.
   • Trūksta reikiamos įrangos, kokybės kontrolės. Saugos pažeidimai, prisidedantys prie gaisrų, potvynių, nelaimingų atsitikimų darbe atsiradimo.

Visi minėti veiksniai gali sužlugdyti verslą, kuriam sukurti reikėjo daug pinigų ir pastangų. Liūdnų pasekmių padės išvengti prevencinės priemonės: turto draudimas, konkurentų veiklos ir kainų politikos stebėjimas, finansinio rezervo nenumatytoms išlaidoms kūrimas ir kt.

Matematinis raštingumas čia nevaidina svarbiausio vaidmens, daug svarbiau yra ekspertų gebėjimas atpažinti rizikos rūšis ir jų šaltinius, taip pat sumažinti nuostolius ir kritinių situacijų tikimybę.

Veiklos rodiklių skaičiavimas

Į pagrindinį veiklos rodikliaiįmonės apima: pelningumą, pelningumą, atsipirkimą ir papildomo finansavimo poreikį. Pagal šiuos kriterijus galima spręsti, koks likimas laukia įmonės, jos patikimumas ir perspektyvos.

Norint apskaičiuoti šiuos rodiklius, yra keletas paprastų formulių, tačiau turėtumėte operuoti tik su tikrais skaičiais, kitaip visa matematika bus nenaudingas „beždžionių darbas“.

Grynoji dabartinė vertė(NPV arba NPV). Bet kokios pajamos priklauso nuo infliacijos lygio, todėl apskaičiuojamos taikant diskonto normą.

Apytikslis skaičiavimas trejiems metams organizacijos egzistavimo

NPV \u003d – NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
kur: NK - pradinių investicijų ir sąnaudų kapitalas
D - pirmų, antrų, trečių metų pajamos pagal šalia esančius skaičius
P - pirmų, antrų, trečių metų išlaidos pagal šalia esančius skaičius
SD – diskonto norma (atsižvelgiant į skaičiuojamų metų infliaciją)

Jei, skaičiuojant NPV = 0, įmonė pasiekė TB (tašką be nuostolių).

Įmonės pelningumas- rodiklis nėra toks vienareikšmis kaip pajamos ar išlaidos. Šis rodiklis dažnai lyginamas su efektyvumu (efektyvumu). Veiksmai gali būti naudingi įvairiai, kaip ir įmonės pelningumą lemia ne vienas kriterijus.

Pelningumo rodikliai yra įvairūs: investicijos, ilgalaikis turtas, pardavimai – vėlgi viskas priklauso nuo įmonės veiklos universalumo.

Tokiu atveju bus atsižvelgta į pelningumo skaičiavimą pagrindinė įmonės veikla:

ROOD = POR / PZ
kur: ROOD - pagrindinės veiklos pelningumas;
POR – pelnas iš pardavimų; PP – patirtos išlaidos.

Jie, žinoma, matuojami laiko vienetais, o ne valiuta.

Formulė atrodo taip:

CO = NK / NPV
kur: SO - atsipirkimo laikotarpis; NK - pradinės investicijos, prie jų turi būti pridedamos papildomos investicijos, jei jos buvo (paskolos ir pan. organizacijos gyvavimo metu); NPV yra įmonės grynosios nuolaidos pajamos.

Pavyzdys: Investicijos į verslą 100 000 rublių, vidutinis mėnesinės pajamos 12 000 rublių, iš viso: CO = 100 000/12 000 = 8,33 mėn. Tai yra, per devynis mėnesius įmonė sumokės skolas ir pradės generuoti pajamas. (Čia skaičiuojami nuosavi kaštai, jei kalbame apie paskolą, reikia atsižvelgti į 100 tūkst. palūkanų normą + metinės palūkanos).

Duomenų analizė

Būtina išanalizuoti verslo planą, atsižvelgiant į kelis pagrindinius aspektus. Būtent šis metodas leis jums nustatyti trūkumus ir tiksliai koreguoti. Juk šis grandiozinis darbas gali būti pataisytas ir neturėtų būti nurašytas į laužą.

Taigi, sėkmingo finansinio plano pagrindai:

• Maksimalus pelnas mažinant išlaidas.
• Kruopštus galimų rizikų apskaičiavimas ir draudimas.
• Verslo idėjos konkurencingumo stebėjimas.
• Pradinio kapitalo ir nuosavo turto (patalpos, Transporto priemonė, įranga).
• Idėja turi būti reali, įgyvendinama, o produktai turi būti paklausūs.
• Prognozuojamos pajamos ir išlaidos turi būti dokumentuojamos remiantis panašių įmonių veikla.

Pagaminta analizė turi patvirtinti: teigiamas įmonės finansinis rezultatas, minimali rizika ir daug žadantis pelnas. Iš pradžių finansine sėkme turėtų įsitikinti pats verslininkas, o tik tada pritraukti investuotojus. Tačiau rizika yra kilni priežastis, ponai!

Dėl finansinių ataskaitų analizės ir interpretavimo žiūrėkite šią vaizdo pamoką:

Federalinė švietimo agentūra

Valstybinė švietimo įstaiga
aukštasis profesinis išsilavinimas
„Sankt Peterburgo valstybė
Inžinerijos ir ekonomikos universitetas“

Verslumo ir finansų fakultetas

Finansų ir bankininkystės departamentas

Kursiniai darbai pagal disciplinas

FINANSŲ VALDYMAS

Užbaigė: Alekseeva Anastasija Bakhtierovna

III kurso studentas 3.10 studijų semestras

specialybė 080105 „Finansai ir kreditas“

8/3371 grupė

Įrašų knygos numeris 33980/07

Parašas___________

Patikrinta: ______________________________

Įvertinimas:______ Data_____________________

Parašas____________

Sankt Peterburgas

Sparčiai besikeičiančioje ekonomikoje labai svarbu, kad vadovai laiku imtųsi atitinkamų atsakymų. Čia neįkainojamą pagalbą teikia planavimas, leidžiantis analizuoti visą būsimų verslo operacijų spektrą. Būtent tolimesnės įmonės plėtros planavimo pagrindu yra reali galimybė sumažinti įmonės vidinę ir dalį išorinės rizikos, išlaikyti gamybos valdymo lankstumą. Jei darbas be plano yra priverstinė reakcija į jau įvykusius įvykius, tai veikla pagal planą yra vadybinė reakcija į laukiamus ir planuojamus reiškinius.

Verslo plano aktualumą lemia tai, kad be vienokia ar kitokia forma pateikto verslo plano negalima priimti nė vieno rimto valdymo sprendimo.

Sunkiomis ekonominėmis sąlygomis perėjimo į rinką laikotarpiu įmonės verslo planas visų pirma turėtų išspręsti finansinės būklės gerinimo problemas. Šiuo atžvilgiu svarbiausia atsižvelgti į finansinį verslo plano aspektą.

Pirmajame kursinio darbo skyriuje bus nagrinėjama: įmonės rinkos aplinkos ypatumai; įmonės finansinės veiklos valstybinis reguliavimas; finansų valdymo funkcijos, tikslai ir uždaviniai; finansinis mechanizmas ir finansinės priemonės.

Antrame skyriuje trumpai apžvelgsime įmonės verslo planą, o verslo plano finansinė dalis bus atskleista plačiau.

Trečiame skyriuje parengsime konditerijos gaminių gamybos finansinį planą.

Plačiąja prasme rinka yra ekonominių santykių, atsirandančių tarp žmonių gamybos, paskirstymo, mainų ir vartojimo procese, pasireiškimo sfera. Siauresne prasme rinka – tai prekių apyvartos sfera ir su tuo susijusi prekinių-piniginių santykių visuma, atsirandanti tarp gamintojų (pardavėjų) ir vartotojų (pirkėjų) perkant ir parduodant prekes.

Išplėstas aiškinimas atskleidžia labai svarbų esminį rinkos aspektą, leidžiantį nustatyti jos vietą ir vaidmenį atgaminimo procese: rinka sukuria organišką ryšį tarp gamybos ir vartojimo, yra jų įtakojama ir pati juos įtakoja. Rinka nustato realias įvairių poreikių apimtis ir struktūrą, gamybinio produkto ir jo gamybai sunaudoto darbo socialinę reikšmę, nustato pasiūlos ir paklausos santykį, kuris formuoja tam tikrą prekių ir paslaugų kainų lygį.

Noras įgyti pranašumą rinkoje skatina intensyvią inovacinę gamintojų veiklą, kuria siekiama laiku atnaujinti įmonės techninę ir technologinę bazę, kurti naujų rūšių produktus ir paslaugas, taip pat stiprina darbuotojų motyvacinius motyvus tobulėti. įgūdžių, kūrybingo ir aukšto darbo rezultatų.

Rinkos santykiai yra bendro pobūdžio, apima visas šalies ekonomikos sritis ir regionus, skverbiasi į visas dalis. ekonominė sistema teigia. Į šiuos santykius įsitraukia daug subjektų, o į apyvartos sferą patenka įvairios prekės ir paslaugos, kurios formuoja sudėtingą ir daugiamatę rinkos struktūrą.

Didžiausias rinkos subjektų aprėptis, jų grupavimas atsižvelgiant į rinkos elgesio ypatumus pasiekiamas išskiriant penkis pagrindinius rinkų tipus:

vartotojų rinka – asmenys ir namų ūkiai, perkantys prekes ar gaunantys paslaugas asmeniniam vartojimui;

Gamintojų rinka – visuma asmenų ir įmonių, perkančių prekes, kad galėtų jas panaudoti kitų prekių ir paslaugų gamyboje;

· tarpinių pardavėjų (tarpininkų) rinka - visuma asmenų ir organizacijų, kurie tampa prekių savininkais perparduodami ar išnuomojantys kitiems vartotojams, gaudami pelną sau;

· viešųjų įstaigų, perkančių prekes ir paslaugas komunalinėms paslaugoms arba įvairių ne pelno organizacijų veiklai remti, rinka;

tarptautinė rinka – užsienio pirkėjai, vartotojai, gamintojai, perpardavėjai.

Tokios sudėtingos ir daugiapakopės sistemos kaip rinka nenutrūkstamam veikimui reikalinga labai išvystyta ir plačiai išsišakojusi bendroji ir specialioji infrastruktūra, kurioje atsižvelgiama į rinkos ypatybes. Rinkos infrastruktūrą sudaro įvairią veiklą vykdančių organizacijų (institucijų) visuma, užtikrinanti efektyvią prekių gamintojų ir kitų rinkos agentų, vykdančių prekių apyvartą, sąveiką, pastarųjų skatinimą iš gamybos sferos į gamybos sritį. vartojimo.

Svarbiausi rinkos infrastruktūros elementai yra: komercinės informacijos centrai, prekių, akcijų, valiutų biržos; komerciniai, investiciniai, emisijos, kredito ir kiti bankai; transporto ir saugojimo tinklai; ryšių sistemos ir kt.

Verslo subjektų elgesio rinkoje principai:

1. Ypatingą vietą užima socialinės partnerystės principas, kuris, remdamasis elgesio aspektų aprėpties ir jų įgyvendinimo krypčių platumu, priklauso pagrindiniams, todėl bet kurią išsivysčiusią rinkos ekonomiką apibrėžia kaip socialiai orientuotą.

2. Kitas svarbus elgesio rinkoje principas – laisvos verslumo principas.

Norint sukurti palankią ekonominę aplinką, būtina plėtoti ir laikytis tam tikrų verslo subjektų elgesio etikos normų bet kurioje rinkoje. Kartu su bendromis etinėmis vertybėmis (abipusis pasitikėjimas, padorumas, sąžiningumas, sąžiningumas, pagarba žmogui, tikėjimas jo jėgomis, aukšta motyvacija kūrybiniam darbui), jos apima ir etiško elgesio versle taisykles: ištikimybę žodžiui ir paslaugumas santykiuose, verslo sąžiningumas ir partnerio patikimumas. , komercinės paslaptys ir kitos aukščiausius verslo garbės standartus atitinkančios taisyklės. Visa tai kartu prisideda prie įmonės, kaip partnerio, su kuriuo galimas ilgalaikis, patikimas ir abipusiai naudingas bendradarbiavimas, įvaizdžio formavimo, o tai gyvybiškai svarbu sparčiai besikeičiančioje rinkos aplinkoje.

Šiuolaikinėmis sąlygomis įmonių veiklos efektyvumas labai priklauso nuo valstybės. Valstybė daro įtaką visoms visuomenės ūkinės veiklos sferoms, vykdydama teisines, ekonomines, socialines, gynybines, valdymo ir kitas funkcijas. rinka negali reguliuoti ekonominių ir socialinių procesų visos visuomenės interesais. Valstybės prerogatyva – užtikrinti tinkamą teisėtvarką šalyje ir jos nacionalinį saugumą, kuris yra verslumo ir ekonomikos plėtros pagrindas.

Valstybinis reguliavimas rinkos sąlygomis yra įstatymiškai formalizuota išorės įtakos įmonių finansams sistema.

Valstybė makrolygmeniu formuoja finansų politiką, o mikrolygmeniu vykdo finansų teisinį reguliavimą. Jis nustato centralizuotų finansinių išteklių, kurie yra vienas iš įmonių finansavimo šaltinių, formavimo, paskirstymo ir naudojimo tvarką.

Pagrindinės įmonių finansinės veiklos valstybinio reguliavimo kryptys yra: mokesčių sistema, kainodara, užsienio ekonominė veikla, pinigų apyvarta, skolinimas, mokėjimų ir atsiskaitymų formos, vertybinių popierių apyvartos organizavimas, biudžeto finansavimas, valdžios organų sudėtis ir kompetencija. sprendžiant finansinius reikalus, valstybės garantijos, tam tikros veiklos rūšių licencijavimas.

Valstybės įtakos verslumo veiklai mechanizmas yra ekonominiai (netiesioginiai) ir administraciniai (tiesioginiai) metodai. Jie turėtų būti naudojami kartu vykdant fiskalinę, investicijų, kainų, nusidėvėjimo, pinigų ir kitą politiką taip, kad nebūtų sugriauti rinkos pagrindai ir užkirstas kelias krizės reiškiniams.

Ekonominiai metodai (netiesioginiai) valstybės įtakai verslumo veiklai yra gana įvairūs. Pagrindiniai iš jų yra: mokesčiai; pajamų ir išteklių perskirstymo būdai; kainodara; valstybinė verslumo veikla; kredito ir finansiniai mechanizmai ir kt.

Administraciniai metodai (tiesioginiai) turėtų būti naudojami, jei ekonominiai metodai yra nepriimtini arba nepakankamai veiksmingi. Tai apima: apribojimus; draudimai; ribos; citata; ir kt.

Ekonominiai ir administraciniai metodai turi įtakos įmonių finansinei veiklai.

Įmonių finansai yra pagrindinis valstybinio ekonomikos reguliavimo instrumentas. Jų pagalba vykdomas pagamintos produkcijos atgaminimo reguliavimas, užtikrinamas išplėstinio dauginimo poreikių finansavimas, remiantis optimaliu vartojimui ir kaupimui skiriamų lėšų santykiu. Įmonių finansavimas gali būti naudojamas reguliuoti sektorių proporcijas rinkos ekonomikoje, padėti paspartinti atskirų ūkio sektorių plėtrą, kurti naujas pramonės šakas ir modernias technologijas, spartinti mokslo ir technologijų pažangą.

Pasaulio patirtis rodo, kad ekonomikos reformos sąlygomis, krizinėse situacijose valstybės vaidmuo didėja, stabilumo ir atsigavimo sąlygomis mažėja.

Finansų valdymas kaip mokslas – tai valdymo sprendimų, susijusių su įmonės finansinių išteklių formavimu, paskirstymu ir naudojimu bei pinigų srautų organizavimu, formavimo ir įgyvendinimo principų, metodų sistema.

Finansų valdymas gali būti apibrėžiamas kaip kryptinga valdymo subjekto (įmonės aukščiausio lygio vadovybė ir jos finansinės paslaugos) veikla, kuria siekiama pasiekti norimą valdomo objekto (įmonės) finansinę būklę, kitaip tariant, valdyti įmonę, kad ji pasiektų savo skirta finansinius rezultatus ir jų veiksmingumą.

Finansų valdymo tikslas – maksimaliai padidinti savininkų turtą, pasitelkiant racionalią finansų politiką, pagrįstą: ilgalaikiu pelno maksimizavimu; maksimaliai padidinant įmonės rinkos vertę.

Finansų valdymo užduotys:

Numatytai veiklai užtikrinti reikalingų finansinių išteklių apimties formavimo užtikrinimas;

Efektyviausio finansinių išteklių panaudojimo užtikrinimas;

Pinigų srautų optimizavimas;

Sąnaudų optimizavimas;

Įmonės pelno maksimizavimo užtikrinimas;

Finansinės rizikos lygio minimizavimo užtikrinimas;

Nuolatinės įmonės finansinės pusiausvyros užtikrinimas;

Tvaraus ekonominio potencialo augimo užtikrinimas;

Įmonės galimų finansinių galimybių artimiausiais laikotarpiais įvertinimas;

Tikslinio pelningumo užtikrinimas;

Bankroto vengimas ( krizių valdymas);

Dabartinio organizacijos finansinio stabilumo užtikrinimas.

Finansų valdymas, vykdydamas savo pagrindinį tikslą, atlieka tam tikras funkcijas. Finansų valdymo funkcijos skirstomos į dvi grupes: finansų valdymo kaip kontrolės sistemos funkcijos; finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos.

Pagrindinės finansų valdymo, kaip kontrolės sistemos, funkcijos: įmonės finansinės strategijos rengimo funkcija; organizacinė funkcija; informacinė funkcija; įvairių įmonės finansinės veiklos aspektų analizės funkcija; planavimo funkcija; stimuliuojanti funkcija; valdymo funkcija.

Finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos: turto valdymas; Kapitalo valdymas; investicijų valdymas; pinigų srautai; finansinės rizikos.

Kaip valdymo procesas, finansų valdymas grindžiamas finansinio mechanizmo – finansinių išteklių organizavimo, planavimo ir panaudojimo sistemos – naudojimu. Finansinis mechanizmas – tai pagrindinių elementų sistema, reguliuojanti valdymo sprendimų finansų srityje kūrimo ir įgyvendinimo procesą, tai yra įmonių finansų valdymo sistemą.

Finansų mechanizmas turėtų prisidėti prie kuo efektyvesnio savo funkcijų įgyvendinimo finansais, jų sąveika.

Kaip pagrindinių elementų, reguliuojančių įmonių finansinės veiklos valdymo sprendimų kūrimo ir įgyvendinimo procesą, sistema, finansinis mechanizmas apima: valstybinį teisinį reguliavimą; rinkos reguliavimas (pasiūla-paklausa); vidaus reguliavimo mechanizmas (planai, nuostatai, procedūros, organizacinė struktūra); įmonės finansinės veiklos valdymo metodų ir technikų sistema (techniniai ir ekonominiai skaičiavimai, balansas, ekonominiai ir statistiniai, ekonominiai ir matematiniai, palyginimai ir kt.).

Finansinio mechanizmo struktūra apima finansines: priemones (įvairios trumpalaikės ir ilgalaikės investicijos, kuriomis prekiaujama finansų rinkose); technikos ir metodai; pagalbinės posistemės (personalo, teisinės, reguliavimo, informacijos, techninės ir programinės įrangos).

Finansinis turtas apima: grynuosius pinigus; sutartinė teisė gauti pinigus ar bet kokį kitą finansinį turtą iš kitos įmonės; sutartinė teisė keisti finansines priemones su kitu subjektu į galimai palankiomis sąlygomis; kitos įmonės akcijų.

Finansiniai įsipareigojimai apima sutartinius įsipareigojimus: sumokėti grynuosius pinigus arba suteikti kitokio pobūdžio finansinį turtą kitai įmonei; apsikeisti finansinėmis priemonėmis su kita įmone galimai nepalankiomis sąlygomis (ypač tokia situacija gali susidaryti priverstinio gautinų sumų pardavimo atveju).

Finansinės priemonės skirstomos į: pirmines (pinigai, vertybiniai popieriai, paskolos, mokėtinos ir gautinos sumos už einamąsias operacijas); antrinės, arba išvestinės finansinės priemonės – sutartys ir vertybiniai popieriai, išleisti pirminių sutarčių pagrindu ir vertybiniai popieriai (finansiniai pasirinkimo sandoriai, ateities sandoriai, išankstiniai sandoriai, palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, valiutų apsikeitimo sandoriai).

Finansų valdymo metodai (technikos) (metodinės įmonės finansų vertinimo priemonės) yra įvairūs. Pagrindiniai iš jų yra: biudžeto sudarymas; finansinė analizė; skolintų lėšų pritraukimo valdymas; Laisvų lėšų talpinimo valdymas; investicijų valdymas; emisija, kapitalo valdymas; bankroto ir kovos su krize valdymas; faktoringas; lizingas; draudimas; hipotekos sandoriai; stimuliacija ir kt.

Pagrindiniai prognozuojamieji-analitiniai finansų valdymo metodai ir technikos skirstomi į formalizuotus ir neformalizuotus.

Neformalizuotos yra pagrįstos analitinių procedūrų aprašymu loginiu lygmeniu, o ne griežtų analitinių priklausomybių pagalba. Tai metodai: ekspertų vertinimai, scenarijai, psichologiniai, morfologiniai, palyginimai, rodiklių sistemų kūrimas, analitinės lentelės.

Formalizuoti nuspėjamieji-analitiniai finansų valdymo metodai yra formalizuotos analitinės priklausomybės. Šie metodai kartu su modeliais naudojami įmonių finansinei būklei įvertinti ir prognozuoti:

1. Aprašomieji modeliai yra aprašomojo pobūdžio modeliai. Jų pagalba daugiausia vertinama įmonės finansinė būklė, jie naudoja informaciją iš finansinių ataskaitų.

2. Nuspėjamieji modeliai – tai numatyti modeliai, naudojami įmonės pajamoms ir būsimai finansinei būklei numatyti.

3. Normatyviniai modeliai leidžia palyginti faktinius įmonių veiklos rezultatus su numatomais, apskaičiuotais pagal biudžetą. Šie modeliai daugiausia naudojami vidaus finansinėje analizėje, taip pat valdymo apskaitoje, ypač išlaidų valdymui.

Kaip finansų valdymo mechanizmo dalis, svarbus vaidmuo tenka vidaus finansų kontrolės sistemoms ir metodams.

Vidaus finansų kontrolė – tai įmonės organizuojamas procesas, kurio tikslas – patikrinti, kaip vykdomi ir užtikrinami visi valdymo sprendimai finansinės strategijos srityje ir krizinių situacijų, vedančių į įmonės bankrotą, prevencija.

Finansų valdymo sistema apima ir informacinį palaikymą, ir finansų valdymą pagal gautą informaciją.

Dabartinė ekonominė situacija verčia verslą būti ypač dėmesingu įmonės vidaus planavimui. Būtent verslo planas yra pažangiausia tokio planavimo forma. Sėkmė verslo pasaulyje labai priklauso nuo esamos padėties supratimo, aiškaus supratimo apie tai, ko verslas ketina pasiekti, ir perėjimo iš vienos būsenos į kitą planavimo.

Verslo planas – tai dokumentas, kuriame analizuojamos pagrindinės problemos, su kuriomis gali susidurti verslininkas, ir nustatomi pagrindiniai jų sprendimo būdai. Būtent verslo plano pagalba vadovas gali įvertinti, kokius rinkos sukrėtimus verslas gali atlaikyti ir adekvačiai reaguoti į daugelio netikėtų problemų atsiradimą. Pašalinti visas klaidas, žinoma, nerealu, tačiau verslo planavimas leidžia įvertinti galimus tolimesnius veiksmus, stebėti verslo būklę ir plėtrą, o ne tik konkrečiai reaguoti į įvykius. Štai kodėl vienas iš dažniausiai vartojamų terminų šiuolaikinėje rinkos ekonomikoje yra „verslo planas“.

„Verslo planas – tai įmonės plėtros planas, būtinas tobulinant esamas ir plėtojant naujas įmonės sritis, kuriant naujas verslo rūšis ir formas.

Verslo planas yra išsamus dokumentas, atspindintis pagrindiniai aspektai ir duomenis, kurie pateikia objektyvų ir visapusišką dabartinės ir būsimos verslo padėties vaizdą. Kitaip tariant, verslo planas yra planuojama verslo optimizavimo programa. Toks planas gali būti parengtas tiek tik kuriamai įmonei, tiek jau egzistuojančiai ūkio organizacijai kitame jos plėtros etape, atsižvelgiant į jų vystymosi stadiją. gyvenimo ciklas» .

Verslo planavimas leidžia išspręsti šias problemas:

Nustatyti įmonės gyvybingumo ir būsimo tvarumo laipsnį, sumažinti verslo veiklos riziką;

Nurodykite verslo perspektyvas suplanuotos kiekybinių ir kokybinių plėtros rodiklių sistemos forma;

Atkreipti potencialių investuotojų dėmesį į įmonę jos galimybėmis;

Padėkite įgyti teigiamos planavimo patirties.

Skirtingai nuo tradicinio organizacijos plano, verslo plane atsižvelgiama į visų suinteresuotųjų šalių interesus. Be investuotojų, tokie asmenys yra potencialūs įmonės vartotojai ir tiekėjai.

Pradedančiojo verslininko atžvilgiu verslo planas yra priemonė pritraukti investuotojų dėmesį. Pateikto verslo plano kokybė yra verslininko ir jo verslo gyvybingumo rodiklis.

Verslo plane pateikiami lankstaus gamybos ir rinkos derinimo, finansinių ir techninių, vidinių ir išorinių įmonės aspektų pranašumai.

Verslo planą sudaro šie skyriai:

1. Verslo koncepcija (santrauka);

2. Esama situacija ir trumpa informacija apie įmonę;

3. Verslo objekto charakteristikos;

4. Rinkos tyrimas ir analizė;

5. Organizacinis planas;

6. Personalas ir vadovybė;

7. Gamybos planas;

8. Marketingo veiksmų planas;

9. Galimos rizikos;

10. Finansinis planas ir finansinė strategija.

Didelę reikšmę turi ir verslo plano struktūra, ir turinys. Ypatingą dėmesį atkreipkite į titulinį puslapį ir turinį. Tituliniame lape yra: plano pavadinimas; jo parengimo data; kas yra plano autorius, visas įmonės, kuriai planas buvo parengtas, pavadinimas ir adresas.

Naudinga antraštiniame puslapyje atspindėti nuorodą, kad dokumente esanti informacija negali būti atskleista.

Santrauka rengiama paskutinė, parengus visą verslo planą. Jame turėtų būti visos pagrindinės verslo plano nuostatos ir idėjos, taip pat išvados. Gyvenimo aprašymo struktūra yra tokia. Visų pirma, įvadas, kuriame numatyti plano tikslai, apibūdina projekto esmę.

Tada pateikiamas pagrindinis turinys: trumpai pristatomi visi pagrindiniai verslo plano elementai, pagrindinės jo dalys (veiklos pobūdis, paklausos analizė, projekto kaina, finansavimo šaltiniai ir kt.).

Pabaigoje apibendrinami pagrindiniai laukiamos verslo sėkmės veiksniai, pateikiami duomenys apie vadovybės veiksmus.

Pagrindinė verslo plano dalis yra finansinė dalis. Jis pagrįstas trimis dokumentais: balansu, pelno (nuostolių) ataskaita ir balansu. Tai taip pat apima lėšų judėjimo ataskaitą ir kai kuriuos kitus dokumentus. Verslo plano tekste ketinama įtraukti parametrų, kurie sudarė visų finansinių projekcijų pagrindą, pagrindimą. Pradiniai skaičiuojami duomenys: kaina, pardavimų prognozė, sąnaudų struktūra, ilgalaikio turto savikaina ir nusidėvėjimas, darbuotojų skaičius, jų darbo užmokestis, apyvartinių lėšų kiekis, jų judėjimo greitis.

Finansiniame plane visi rodikliai yra pagrįsti įvertinimais, esančiais pagrindinėse verslo plano dalyse. Remiantis šiais duomenimis sudaromi kapitalo investicijų grafikai, pinigų srautų ataskaitos prognozė, finansinė ataskaita ir balanso prognozės. Finansinis planas yra informacinis dokumentas. Pagrindinę vietą jame užima lėšų judėjimo likutis, parodantis, kokių piniginių išteklių ir kada jų prireiks, kam jie bus panaudoti ir kokių tikimasi pajamų. Finansiniame plane nurodytas labiausiai tikėtinas verslo plėtros variantas. Finansinio plano tikslas – be pernelyg detalių pademonstruoti verslo finansavimo ypatybes, tačiau taip, kad investuotojas visapusiškai suprastų projekto finansinį mechanizmą.

Verslo plano finansinį pjūvį reprezentuoja skyriai „Finansinis planas“ ir „Finansavimo strategija“. Finansinis planas yra galutinis ir skirtas visų ankstesnių skyrių medžiagai apibendrinti išlaidų forma. Komercinės organizacijos domisi finansų planavimu, siekdamos sėkmingai vykdyti verslo veiklą, laiku vykdyti įsipareigojimus biudžetui, bankams, draudimo bendrovėms ir kitoms institucijoms. Tam svarbu iš anksto apskaičiuoti pajamas, išlaidas, pelną, atsižvelgti į infliacijos pasekmes, situacijos pokyčius, finansų rinką ir kitus veiksnius.

Skyriuje „Finansinis planas“ svarstomi įmonės finansinės paramos ir efektyviausio turimų lėšų panaudojimo klausimai. Finansų planavimo tikslas – remiantis finansinių rodiklių vertės prognozavimu, nustatyti galimas finansinių išteklių, kapitalo ir rezervų apimtis. Šie rodikliai visų pirma apima nuosavas apyvartines lėšas, nusidėvėjimo atskaitymus, įmonei nuolatos mokėtinas sąskaitas, pelną, nuo pelno sumokėtus mokesčius ir kt. Finansinė parama verslui teikiama pagal finansinį planą, kuri yra jos pajamų ir išlaidų arba biudžeto balansas.

„Finansų planavimas – tai tam tikra valdymo veikla, kuria siekiama nustatyti reikiamą finansinių išteklių kiekį, pajamas, optimalų jų paskirstymą ir panaudojimą, siekiant užtikrinti organizacijos finansinį stabilumą.

Pagrindiniai finansų planavimo uždaviniai apima verslo proceso aprūpinimą reikalingais finansiniais ištekliais, planuojamų būtinų lėšų apimčių ir jų išlaidų krypčių nustatymą; finansinių ryšių su biudžetu, bankais, draudimo organizacijomis ir kitais verslo subjektais užmezgimas ir plėtojimas, akcininkų ir investuotojų interesų paisymas; būdų, kaip racionaliau investuoti kapitalą ir rezervus efektyviam jo panaudojimui, nustatymas; padidinti pelną racionaliai naudojant lėšas ir kontroliuoti švietimą bei pinigų ir kapitalo investicijas.

Finansinis planavimas naudojamas kapitalo biudžete ir vertinime investiciniai projektai, taip pat ilgalaikiai projektai, taip pat ilgalaikė finansavimo strategija.

Finansų planavimo procesas apima praėjusio laikotarpio įmonės finansinių rezultatų analizę. Rodiklių skaičiavimas grindžiamas pagrindiniais įmonės finansiniais dokumentais – balansu, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita, ilgalaikiu finansų planavimu ir veiklos finansų planavimu. Finansinis planavimas baigiasi praktiniu planų įgyvendinimu ir jų įgyvendinimo kontrole.

Planuojant finansinius rodiklius naudojami įvairūs metodai: norminis, analitinis, balansinis, ekonominis ir matematinis modeliavimas.

Finansinių rodiklių planavimo norminio metodo esmė ir turinys yra ta, kad remiantis iš anksto nustatytomis normomis ir techniniais-ekonominiais standartais nustatomas įmonės finansinių išteklių poreikis ir juos atitinkantys šaltiniai. Tokie standartai yra mokesčių, tarifinių įmokų ir rinkliavų tarifai, nusidėvėjimo normos, apyvartinių lėšų poreikio normos ir kt.

Skaičiavimo-analitinį finansinių rodiklių planavimo metodą sudaro tai, kad remiantis rodikliu, kuris buvo laikomas pagrindu, ir jo kitimo planavimo laikotarpiu indeksais, apskaičiuojama planuojama šio rodiklio reikšmė. Šis planavimo metodas naudojamas nesant techninių ir ekonominių standartų, o rodiklių ryšį galima nustatyti ne tiesiogiai, o netiesiogiai, remiantis jų dinamikos ir ryšių analize. Šis metodas pagrįstas ekspertų vertinimu. Skaičiavimo ir analizės metodas dažniausiai naudojamas planuojant pelną ir pajamas, nustatant atskaitymų iš pelno dydį į kaupimo, vartojimo, rezervines ir kt.

Finansinių rodiklių planavimo balanso metodo taikymas susideda iš to, kad kuriant balansus pasiekiamas ryšys tarp turimų finansinių išteklių ir realaus jų poreikio. Šis būdas taikomas planuojant pelno ir kitų finansinių išteklių paskirstymą, planuojant lėšų gavimą į įvairius finansinius fondus ir kt.

Ekonominis ir matematinis modeliavimas planuojant finansinius rodiklius leidžia nustatyti kiekybinę finansinių rodiklių ir juos lemiančių veiksnių ryšio išraišką. Šis ryšys išreiškiamas ekonominiu-matematiniu modeliu, reprezentuojančiu matematinį ekonominio proceso aprašymą, t.y. veiksnių, apibūdinančių tam tikro ekonominio reiškinio kaitos struktūrą ir modelius, vaizdavimas matematinių simbolių ir technikų pagalba.

Rinkos santykių sąlygomis įmonė savarankiškai kuria savo planus, nustato plėtros perspektyvas, siekdama aukštų ekonominių rezultatų. Vadinasi, didžiausias dėmesys skiriamas kuo išsamesniam vidinių rezervų identifikavimui, efektyviam visų rūšių išteklių panaudojimui, gamybos ir darbo organizavimo optimizavimui.

Bendras požiūris: įmonės veikla turi būti pelninga ir duoti pinigų įplaukas bei pelną tokio dydžio, kuris tenkintų suinteresuotas šalis (savininkus, vadovus, valstybę ir kt.).

„Finansinis planavimas įmonėje – tai sistemingas visų jos pajamų ir lėšų sąnaudų nustatymas, siekiant užtikrinti sėkmingą įmonės plėtrą, rengiant finansinius planus, kurių turinį ir paskirtį lemia planavimo uždaviniai ir objektai. . Finansiniai planai yra strateginiai (perspektyviniai), einamieji ir operatyviniai.

Strateginis finansų planavimas – tai galimų būdų, kaip plėtoti komercinių organizacijų finansus ateičiai, tyrimas. Ji skirta užtikrinti aukštą valdymo efektyvumą, finansinių išteklių ir pajamų augimą, racionalų jų panaudojimą, įmonės finansinės padėties stiprinimą.

Strateginio planavimo uždavinys – nustatyti problemas, su kuriomis susidurs verslas įgyvendindamas savo tikslus neapibrėžtoje, konkurencinės rinkos aplinkoje, ir nustatyti konkrečius tokių problemų sprendimo būdus. Kalbama ne tik apie strateginį finansų planavimą, bet ir apie finansinį prognozavimą, tikimybinio požiūrio į ribojančias ir pageidaujamas įmonės būsenas ateityje kūrimą.

Pagrindinis finansinis planas šiuolaikinėmis sąlygomis yra dabartinis. Jis kuriamas metams, pusmečiui, ketvirčiui, mėnesiui ir parodo komercinės organizacijos (ar jos biudžeto) pajamų ir išlaidų balansą. Ji pinigine išraiška atspindi visus įmonės finansinės ir ūkinės veiklos aspektus, gaunamas pajamas ir santaupas, lėšų išlaidas. Toks finansinis planas (biudžetas) yra būtinas bet kuriai komercinei organizacijai.

Operatyvus finansinis planavimas įgauna ypatingą reikšmę rinkos sąlygomis. Būtinybė parengti tokį planą siejama su atsiskaitymo ir skolinimo įmonėms sąlygų pasikeitimais, didelėmis delspinigiais už pavėluotus mokėjimus, didelėmis gautinų ir mokėtinų sumų apimčiais. Vadinasi – padidintas dėmesys kasdieniniam įplaukų ir mokėjimų likučiui, o prireikus – laiku imtasi papildomų lėšų pritraukimo priemonių.

Operatyvinių finansinių planų vaidmuo, visų pirma, nustatant konkrečią finansinę ir ekonominę situaciją, tiksliau – finansinių operacijų eiliškumą ir laiką optimaliai manevruojant nuosavais, pritraukiamais ir skolintais finansiniais ištekliais, siekiant didžiausio finansinio rezultato.

Operatyvus finansinis planavimas apima kredito plano, pinigų plano, mokėjimų kalendoriaus parengimą ir vykdymą.

Kredito planas – skolintų lėšų gavimo ir grąžinimo sutartyse nustatytais terminais planas. Įmonei prireikus trumpalaikės paskolos, bankui pateikiami reikiami dokumentai, sudaroma paskolos paslaugų sutartis.

Grynųjų pinigų planas - grynųjų pinigų apyvartos planas, kuriame atsispindi grynųjų pinigų gavimas ir mokėjimai per įmonės kasą. Svarbiausia yra laiku aprūpinti reikiamus įmonės poreikius grynaisiais pinigais. Pinigų planai, jų vykdymo kontrolė padeda užtikrinti įmonės mokumą. Pinigų planas – kas ketvirtį.

Labai svarbų vaidmenį atlieka mokėjimų kalendorius - įmonės operatyvinės finansinės veiklos optimizavimo programa, kurioje pinigų įplaukų šaltiniai (pardavimo pajamos, paskolos ir skolinimai, kiti įplaukos) yra kalendoriškai susieti su išlaidomis. Mokėjimų kalendoriuje įrašomos pajamos, lėšų gavimas, santykiai su biudžetu mokesčiams, kreditiniai santykiai. Taigi jis apima visų organizacijos lėšų judėjimą. Pagrindinis jos tikslas – kontroliuoti mokumą ir kreditingumą.

Mokėjimų kalendorius pagrįstas planuojamų rodiklių patikslinimu ir šių rodiklių suskirstymu pagal mėnesius, penkias dienas, savaites, dešimtmečius. Mokėjimų kalendoriuje subalansuojami pinigų gavimas ir jų išlaidos.

Įmonės finansinės veiklos rezultatai turi atspindėti specifinę planavimo ir atskaitomybės dokumentų sistemą. Tokiuose dokumentuose pateikiami duomenys, skirti įmonės finansinei veiklai apskaičiuoti ir analizuoti, ir jie yra pagrindas rengiant finansines prognozes. Pagrindiniai finansiniai dokumentai apima finansinių rezultatų prognozę, pinigų srautų planą ir projekto likutį.

Prognozuojamų finansinių dokumentų rengimui naudojamas pardavimų prognozės metodas. Pajamų prognozė pinigine išraiška yra pagrindas, kuriuo grindžiamos kitos išlaidos. Pardavimų apimtis aktyviai įtakoja einamojo pelno formavimąsi. Skirtingai nuo balanso, kuris parodo statinę įmonės finansų situaciją, finansinių rezultatų prognozė parodo jos finansinių operacijų dinamiką. Ši prognozė palygina įmonės kaštus ir rezultatus, atskleidžia grynojo pelno dydį.

Pinigų srautų planas parodo lėšų gavimo ir išlaidavimo procesą versle. Tai padeda nustatyti kapitalo poreikį ir įvertinti jo panaudojimo efektyvumą. Šis planas sudaromas pagal dinamiką, pavyzdžiui, pagal metus arba ketvirtį. Tai leidžia kontroliuoti grynųjų pinigų priėmimo laiką, patikrinti būsimą įmonės likvidumą.

Projekto balanse fiksuojami ataskaitinio laikotarpio įmonės ūkinės ir finansinės veiklos rezultatai. Jis veikia kaip paskutinė finansinio planavimo dokumentų dalis.

Finansinių rodiklių planavimo balanso metodu pagrindinis dalykas yra prognozavimas pagrindiniai straipsniai balansas (pinigai, kitas trumpalaikis turtas – žaliavos, gautinos sumos, nebaigta gamyba ir gatava produkcija, ilgalaikis, nuosavas ir skolintas kapitalas, taip pat trumpalaikiai įsipareigojimai, būtini normaliai įmonės veiklai). Įmonės balansas kaip ataskaitinis dokumentas yra finansinės veiklos analizės pagrindas.

Formuojant finansinį planą, įmonė gali sėkmingiau išspręsti pagrindinius uždavinius: nustatyti rezervus įmonės pajamoms didinti, taip pat optimalius jų telkimo būdus; racionalesnis finansinių išteklių panaudojimas, racionaliausios investicijų krypties nustatymas, teikiant didžiausią pelną pagal planą; rodiklių koordinavimo garantija gamybos planas finansinių išteklių turinčios įmonės ir galiausiai optimalių finansinių santykių su biudžetu, bankais ir kitais kreditoriais paieška bei įgyvendinimas.

Daugelio įmonių (ypač mažų) vadovai mano, kad neverta gaišti laiko verslo planavimui, nes ekonominė situacija keičiasi taip greitai, kad tenka nuolat keisti ir papildyti pradinę schemą. Tai yra, jie mano, kad greitai besikeičiančioje ekonominėje aplinkoje užtenka viską turėti galvoje ir nereikia gaišti laiko planuojant savo veiksmus.

Tačiau ekspertai ir didelių įmonių vadovai verslo planavimą laiko aukštesnio lygio veikla ir mano, kad tai duoda daug naudos:

Padeda įmonės vadovybei mąstyti į priekį;

Skatina aiškų nuolatinių pastangų koordinavimą;

Formuoja tikslinių veiklos rodiklių sistemą vėlesnei kontrolei;

Parengia įmonę galimiems staigiems pokyčiams;

Rodo visų pareigūnų pareigų tarpusavio ryšį.

Taigi, verslo planą prasminga rengti net ir nuolat kintančiomis sąlygomis, jei norima, kad normalios įmonės veiklos netrukdytų būsimų įvykių eiga.

Apskritai finansinio planavimo lygio pakėlimas siejamas su kruopštesniu būsimų išlaidų ir pajamų apibrėžimu, tiksliu reikalingų lėšų apskaičiavimu ir teisingu būsimų finansinių rezultatų įvertinimu. Kokybiškas finansų planavimas prisideda prie finansinės padėties stabilumo, mokumo stabilumo, nuolatinio lėšų prieinamumo, optimalaus apyvartinių lėšų panaudojimo, geresnio atsiskaitymų organizavimo.

1. Goncharukas O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Finansų valdymas įmonėje. Pamoka. - Sankt Peterburgas: Dmitrijus Bulaninas, 2002. - 264 p.;

2. Kovaliovas V.V. Įvadas į finansų valdymą. - M.: Finansai ir statistika, 2005. - 768s.;

3. Kovaliovas V.V., Kovaliovas Vit.V. Įmonių finansai: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 p.;

4. Liubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Verslo planas: Mokomasis ir praktinis vadovas. - M .: "Knygų servisas", 2003. - 96s.;

5. Finansų valdymas: vadovėlis / Red. N.F. Samsonovas. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finansai ir kreditas: Proc. pašalpa / Red. ESU. Kovaleva. - M.: Finansai ir statistika, 2003. - 574 p.;

7. Įmonių finansai: vadovėlis / Red. N.V. Kolčina. - M.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Ostapenko V.V. Įmonių finansai: vadovėlis. - M .: Omega - L, 2003. - 392 p.;

9. Finansų valdymas (įmonių finansai): vadovėlis / A.A. Volodinas ir kiti - M .: INFRA-M, 2004. - 504 p.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Verslo planavimas. - M .: EKMOS leidykla, 2004. - 320s.

Šioje dalyje, atsižvelgiant į rinkos situacijos analizę ir prognozuojamus prekių ir paslaugų pardavimus vėlesniais laikotarpiais, reikėtų apsvarstyti įmonės finansinį saugumą ir būdus, kaip efektyviausiai panaudoti grynuosius pinigus.

Apie tai, kaip teisingai parašyti, ir bus aptarta mūsų straipsnyje.

Kas čia turėtų atsispindėti?

Pastraipoje turėtų būti šie rodikliai ir dokumentai:

• finansinių rezultatų prognozuojamos vertės;
• pinigų srautų projektas;
• planuojamas įmonės balansas;
• daug pagrindinių pasiūlymų ir pagrindinių finansinio pobūdžio rodiklių;
• pelno ir nuostolio prognozė.

Prognozuojamas laikotarpis paprastai laikomas laiko periodu Nuo 3 iki 5 metų.

Atidarymo išlaidos

Skilties rašymas apima privalomą išlaidų, reikalingų norint atidaryti verslą, suskirstymą. Kiekviena iš šių veiklų gali būti įtraukta į vieną iš šių grupių:

• fizinės erdvės organizavimas, įskaitant patalpų ir reikiamo darbo vietų skaičiaus paruošimą, tinkamos erdvės darbui su vartotojais sutvarkymą ir kt.;
• reikiamo kiekio įrangos įsigijimas, jos montavimas ir konfigūravimas (gamybinė, komercinė ar biuro);
• ryšių sistemų - telefono ir interneto - įrengimas;
• prireikus aprūpinti objektą signalizacija;
• apmokėjimas už tokių kategorijų darbuotojų, kaip teisininko, buhalterio ar bet kurio kito profesionalaus padėjėjo, paslaugas;
• mokesčių įmokų mokėjimas, valstybės rinkliavos sumokėjimas oficialios registracijos procedūros metu, taip pat įvairių rūšių licencijų gavimas (jei to reikalauja planuojama veiklos rūšis);
• apmokėjimas už dizainerio, gaminančio iškabas, plakatus, vidaus reklamos stendus ir kt., paslaugas;
• apmokėjimas už įdarbinimo agentūros, kuri parinks reikiamus darbuotojus, paslaugas.

Norėdami sužinoti, kaip tinkamai suplanuoti šį elementą, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

Mėnesinės išlaidos

Beveik bet kuri naujai atidaryta įmonė negali išsiversti be šių fiksuotų išlaidų:

• nuoma – suma priklauso nuo patalpų ploto ir vietos;
• mėnesinė įmoka už telefoną ir internetą, kitos komunalinės paslaugos;
• apmokėjimas už buhalterinę apskaitą ar kitą paramą;
• kitos biuro plano išlaidos;
• atlyginimų mokėjimas darbuotojams;
• mokesčių ir privalomųjų įmokų mokėjimas;
• reklamos talpinimas.

Lėšų šaltiniai

Finansinėje projekto dalyje daroma prielaida, kad egzistuoja tam tikros finansavimo schemos, pagrįstos individualiomis verslo savybėmis.

Taigi, reikiamų lėšų galima gauti:

• iš vidinio šaltinio;
• nuo pritrauktų investicijų;
• iš skolintų lėšų;
• iš mišraus (sudėtingo, kombinuoto) šaltinio.

Vidiniai šaltiniai yra pačios įmonės finansai arba jos pelno ir nusidėvėjimo suma. Pats priimtiniausias ir pigiausias būdas plėsti organizacijos veiklą yra pelno reinvestavimas.

Išoriniai šaltiniai pridedami:

• nuo pritrauktų investicijų- dažniausiai tokiu atveju investuotojas yra suinteresuotas aukštu pelno lygiu pačioje įmonėje;
• iš pasiskolintų- lėšų naudojimas vykdomas pagal sutarties sąlygas.

Finansavimo strategijos įgyvendinimas taip pat apima šių dalykų derinį finansinės priemonės, atstovaujantys lėšoms iš įvairių šaltinių:

• investuotojas gali įsigyti bendrovės akcijų;
• rizikos finansavimo taikymas;
• reikalingų lėšų gavimas viešai arba privačiai siūlant vertybinius popierius;
• depozitoriumo kvitas;
• komercinės, vyriausybės ar banko paskolos gavimas;
• eksporto pobūdžio operacijų draudimo įgyvendinimas.

pinigų srautai

Pasiekti efektyvus valdymas finansavimas įmanomas tik taikant planavimą, susijusį su kiekvienu finansiniu ištekliu ir jo šaltiniu. Šioje dalyje būtinai turi būti numatytas kiekybinę ir kokybinę išraišką turinčių tikslų kūrimas ir priėmimas, taip pat aiškiai apibrėžti būdai, kuriais vadovaudamiesi galite pasiekti norimą su mažiausiais nuostoliais.

vadinamas pinigų srautu dabartinis pinigų srautas. Kitaip jis vadinamas skirtumu tarp įplaukų ir lėšų išmokėjimų sumų, atsiradusių įmonėje per tam tikrą laikotarpį.

Verslo plane reikėtų išanalizuoti šių srautų judėjimą, tai yra nustatyti pinigų įplaukimo ir ištekėjimo momentus ir sumas. Tuo pačiu metu apskaičiavimas turėtų būti pagrįstas pagrindine (einamąja) veikla.

Srauto vertė lemia tokius pagrindinius įmonės rodiklius kaip savarankiškas finansavimas, finansinė galia, potencialios galimybės ir pelningumas.

Organizacija turi turėti pinigų sumą, kuri galėtų padengti visus jos įsipareigojimus. Jei trūksta minimalių reikiamų atsargų, tai galima vadinti finansinių sunkumų pradžia. Pinigų sumos perteklius taip pat negali būti vadinamas teigiama charakteristika, priešingai, tai gali reikšti nuostolingą laiką.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į išorinius ir vidinius veiksnius, turinčius didelę įtaką pinigų srautų formavimui:

• Rinkos sąlygų įtaka, taikoma apmokestinimo sistema, nustatyta kredito suteikimo tiekėjui ir pirkėjui tvarka (verslo apyvarta), išorinio finansavimo šaltinio prieinamumas. išoriniai veiksniai.
• Gyvavimo ciklas, tiksliau jo etapas, sezoniškumo buvimas gaminant ir parduodant prekes, įmonės nusidėvėjimo politika, taip pat daugybė asmeninių savybių ir vadovų komandos profesionalumo lygis yra klasifikuojami kaip. vidinių veiksnių.

Sudarant įmonės srautų valdymo planą reikia laikytis šių principų:

• informacijos patikimumas ir skaidrumas;
• planavimas ir kontrolė;
• mokumas ir likvidumas;
• efektyvumas ir racionalumas.

„Teisingo“ valdymo pagrindas visada yra operatyvi ir patikima informacija, suformuota apskaitos ir valdymo apskaitos pagrindu. Šios informacijos komponentai yra įvairi informacija: būsimų pirkinių biudžetas, lėšų kiekis sąskaitoje ir kasoje, taip pat jų judėjimas, tiekėjai, kuriems reikalingas išankstinis apmokėjimas, mokėtinų ir gautinų sumų lygis ir kt. tai paprastai sudaroma lentelių pavidalu.

Informacijos šaltiniai ne mažiau įvairūs, todėl ji turi būti renkama ir sisteminama itin atsargiai, nes informacijos nesavalaikiškumas ar nepatikimumas gali sukelti pražūtingų pasekmių visai įmonei.

Pajamų skaičiavimas

Numatomas pajamų lygis gali būti vadinamas verslo plano kulminacija. Pajamų straipsniai apima pajamas iš prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo.

Kitos pajamos apima:

• pajamos iš nepagrindinės veiklos, įskaitant ilgalaikio turto ar medžiagų pardavimą;
• teigiamas valiutos kurso skirtumas;
• gauti palūkanų už anksčiau suteiktą paskolą ir pan.

Taigi, skaičiuojant visas įmonės pajamas, sumuojamos pajamos iš pagrindinės veiklos ir kitos gautos lėšos.

Kaip tinkamai sudaryti skyrių?

Finansiniame plane turėtų būti nustatytas veiksmų spektras, leidžiantis gauti didžiausią pelną minimalių išlaidų fone. Kompetentingo jo sudarymo pagrindai:

• Gerai apibrėžti ir aiškiai apibrėžti tikslai. Reikia atsiminti, kad tikslas formuojamas priklausomai nuo įmonės finansinių galimybių, bet ne atvirkščiai. Jei šios taisyklės nesilaikoma, toliau neskaityti – verslas pasmerktas nesėkmei.
• Efektyvi ir organizuota veiksmų, susijusių su tikslais, stebėjimo ir kontrolės sistema. Tai leidžia nuolat „nepavykti“ ir kontroliuoti eigą užduočių link.
• Aiški projekto atsipirkimo prognozė su mėnesio paskirstymu. Jei projekto įgyvendinimas yra ilgalaikis, pirmųjų metų suskirstymas turėtų būti atliekamas kas mėnesį, o kiekvieną kitą laikotarpį - kas ketvirtį.