Pajak gaji c. Berapa pajak yang dipotong dari gaji? Bagaimana badan hukum dan individu perlu membayar pajak atas upah

Majikan berkewajiban untuk membayar pekerjaan pekerja. Pada saat yang sama, ia memiliki kewajiban untuk anggaran dan berbagai dana asuransi untuk asuransi wajib, yang besarnya tergantung pada jumlah pendapatan karyawan. Jumlah pembayaran diatur oleh batasan undang-undang, yang diindeks setiap tahun.

Mari kita lihat perubahan gaji di tahun 2018.

Regulasi regulasi pembayaran gaji

Konstitusi Federasi Rusia memberikan warga Federasi Rusia hak untuk bekerja

pajak penghasilan pribadi atas gaji karyawan

Pajak penghasilan pribadi dipotong dari penghasilan seseorang. Tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 13% atas upah adalah yang utama bagi penduduk yang menerima penghasilan di wilayah Federasi Rusia dan di luar negeri.

Saat menghitung pajak penghasilan pribadi, penduduk diberikan pengurangan pajak standar:

Penting! Potongan untuk anak penuh waktu di atas 18 tahun harus diberikan pada akhir tahun di mana mereka berusia 24 tahun. Juga, pengurangan bergantung pada siswa pada cuti akademik, dan mereka yang berada di tentara pada wajib militer.

Jika seorang karyawan secara bersamaan termasuk dalam kategori 1 dan 2 dari pengurangan standar, maka pengurangan maksimum diberikan (3.000 rubel). Pada saat yang sama, pemotongan untuk anak-anak diberikan secara penuh, terlepas dari kategori lain dan dibatasi oleh batas, yaitu pada 2017-2018. adalah 350.000 rubel. Selain itu, potongan untuk anak-anak dapat diberikan dalam jumlah dua kali lipat jika orang tua masih lajang atau orang tua lainnya menolak potongan tersebut.

Pendapatan ini, dikenakan pajak pada tingkat 13%, dikenakan pengurangan pajak hingga batas undang-undang. Perhitungan dilakukan dengan basis akrual.

Memberikan manfaat dari bulan di mana karyawan menegaskan bahwa ia memiliki anak, atau diadopsi olehnya, atau ditahan. Jika karyawan mengajukan aplikasi dalam tahun berjalan, maka berikan manfaat dari awal periode ini.

Wakil Kepala Departemen Pajak Penghasilan Pribadi dan Administrasi Kontribusi Asuransi dari Layanan Pajak Federal Rusia V. Volkov

Premi asuransi untuk gaji karyawan

Selain pajak penghasilan pribadi, yang harus dibayarkan kepada pemberi kerja, juga perlu membayar premi asuransi untuk dana ekstra-anggaran dari dana pemberi kerja, yang tergantung pada besaran gaji dan dihapuskan untuk pengeluaran perusahaan. organisasi.

Besaran Premi Asuransi sampai dengan tahun 2020 direncanakan tidak akan berubah yaitu:

Berkenaan dengan premi asuransi, ada perubahan nilai maksimum tahunan yang mempengaruhi jumlah transfer premi:

Tidak ada batasan dasar untuk CHI, oleh karena itu, terlepas dari jumlah pembayaran, 5,1% dibebankan.

Kontribusi untuk cedera ditentukan oleh risiko pekerjaan, tetapi organisasi dapat menerima diskon untuk kontribusi tersebut dalam kisaran 40% jika telah bekerja tanpa cedera selama 3 tahun, tetapi pada saat yang sama penilaian khusus dan pemeriksaan profesional dilakukan .

Untuk penduduk Federasi Rusia:

Pengusaha perorangan adalah pembayar premi asuransi. Sejak 2018, iuran pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri dihitung sesuai dengan tingkat iuran baru, yang telah menjadi tetap (tidak termasuk upah minimum):

Dan IP membayar karyawan kepada karyawan dengan tarif standar seperti untuk penduduk Federasi Rusia.

Majikan membayar iuran untuk semua pekerja yang menerima imbalan kerja, termasuk pekerja asing. Tetapi karyawan memiliki status yang berbeda, atas dasar perhitungan premi asuransi..

Contoh perhitungan pemotongan gaji

Abramova R.R. memiliki gaji 80.000 rubel. Pada Januari 2018, dia dibayar bonus berdasarkan hasil pekerjaannya - 50.000 rubel. Abramova memiliki seorang anak berusia 15 tahun, dengan pengurangan 1.400 rubel. dan diletakkan setiap bulan sampai akhir tahun. Mari kita hitung pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi Abramova untuk kuartal pertama tahun 2018.

Pada bulan April, total pendapatan kumulatif akan menjadi 370.000 rubel. (290.000 rubel + 80.000 rubel), yang lebih dari 350.000 rubel. dan, terlepas dari kenyataan bahwa anak tersebut belum mencapai usia 18 tahun, mulai April pemotongan tidak akan diberikan kepada karyawan tersebut.

Untuk Premi Asuransi Triwulan I, penghasilan pegawai tidak mencapai batasan OSS dan OPS, oleh karena itu:

Kesalahan pelaporan

Majikan berkewajiban tidak hanya untuk mentransfer pajak dan kontribusi dari gaji karyawan setiap bulan, tetapi juga untuk memberikan laporan tepat waktu. Pelaporan tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal:

Perusahaan, sesuai dengan kontrak yang dibuat dengan karyawan, membayarnya remunerasi. Tetapi pembayaran tidak dilakukan secara penuh, yang ditentukan dalam kontrak, tetapi dalam jumlah sisa, yang diperoleh setelah pajak dipotong dari gaji. Selain itu, organisasi dan pengusaha perorangan harus memperoleh premi asuransi yang ditentukan oleh undang-undang untuk gaji.

Kode Pajak Federasi Rusia saat ini mengatur keberadaan satu-satunya pajak yang dibayarkan atas biaya karyawan - pajak penghasilan pribadi.

Perpajakan dilakukan oleh agen pajak, yang merupakan majikan dari karyawan. Pajak gaji dipotong olehnya sebelum pembayaran langsung sejumlah kepada karyawan perusahaan, dan setelah itu ia mentransfer biaya wajib ini ke anggaran.

Seorang karyawan membayar pajak penghasilan atas biayanya sendiri, dengan tarif sebagai berikut:

• 13% - tarif pajak penghasilan pribadi yang dimaksudkan untuk perpajakan penghasilan dari penduduk, yang merupakan mayoritas karyawan perusahaan (warga negara Federasi Rusia).
• 30% - tarif pajak penghasilan pribadi yang digunakan dalam menentukan pajak untuk orang yang tiba di negara tersebut kurang dari 183 hari.
• 35% - tarif pajak yang diterapkan akuntan saat mengenakan pajak atas jenis pendapatan karyawan ini sebagai tunjangan material dan pembayaran lainnya.

Penting! Penduduk adalah orang yang tinggal di negara itu selama lebih dari 183 hari, jika tidak, mereka dianggap bukan penduduk.

Jenis pajak lain atas upah saat ini tidak berlaku.

Pajak apa yang dibayar majikan dengan dananya sendiri?

Undang-undang mengatur kewajiban majikan, tidak peduli siapa dia - badan hukum atau pengusaha, untuk melakukan asuransi wajib. Ini termasuk pensiun, kesehatan, asuransi sosial. Saat ini, semua pembayaran untuk jenis ini diklasifikasikan sebagai premi asuransi, dikendalikan dan dibayarkan kepada otoritas pajak.

Ada juga jenis asuransi wajib yang harus dicantumkan dalam asuransi sosial – asuransi kecelakaan.

Sebagian besar perusahaan dan pengusaha diharuskan untuk menghitung dengan biaya sendiri premi asuransi untuk karyawan dari gaji mereka, yang tarif umumnya adalah 30%.

Untuk beberapa jenis entitas ekonomi, tarif umum dapat dikurangi tergantung pada jenis manfaat. Contohnya adalah yang disederhanakan, yang tarifnya di MHIF dan FSS adalah 0, dan untuk PFR tarif preferensi diterapkan, tetapi hanya sampai jumlah batas.

Norma perundang-undangan mengatur adanya batas gaji untuk tahun tersebut, setelah mencapai tingkat premi asuransi dapat dikurangi atau bahkan menjadi sama dengan 0. Batas-batas ini diindeks setiap tahun. Ada nilai terpisah untuk setiap dana.

Pajak gaji tahun 2017 sebagai tabel persentase:

Harus diingat bahwa basis harus dihitung untuk setiap karyawan secara individual. Untuk ini, register pajak khusus digunakan. Sebagian besar program khusus berisi mereka. Berdasarkan mereka, laporan triwulanan disusun dan diserahkan.

Perhatian! Selain kontribusi ini, pemberi kerja harus mengakumulasikan jumlah tambahan ke Dana Pensiun, yang disediakan jika karyawan melakukan kegiatan kerja dalam kondisi kerja yang berbahaya. Mereka, pada gilirannya, diidentifikasi berdasarkan penilaian khusus kondisi kerja (SUT), yang wajib bagi semua pengusaha.

Tingkat kontribusi ini dapat mengambil nilai 2% -8%. Tetapi pembatasan dalam bentuk jumlah batas tidak digunakan dalam kasus ini. Artinya, tarif ini berlaku terlepas dari jumlah upah yang masih harus dibayar.

Uang muka dan gaji - bagian mana yang dikenakan pajak?

adalah dua bagian dari pendapatan yang diterima oleh pekerja. Pada saat yang sama, uang muka dibayarkan pada akhir bulan untuk 15 hari pertama kerja, dan bagian gaji yang tersisa, yang merupakan pembayaran untuk 15 hari kerja kedua, dibayarkan dalam waktu 15 hari sejak hari kerja. bulan depan. Pada saat yang sama, perusahaan membayar karyawan untuk pekerjaannya secara penuh.

Karena tanggal penerimaan pendapatan adalah hari terakhir bulan itu, dan uang muka dikeluarkan lebih awal, tidak perlu memotong dan mentransfer pajak darinya. Pajak penghasilan pribadi harus ditentukan ketika menghitung jumlah penuh upah, dan dipotong pada saat pembayaran bagian kedua dari penghasilan, dan dikirim ke anggaran pada hari berikutnya.

Namun, ada satu nuansa ketika pajak masih harus dipotong dan ditransfer - jika uang muka dibayarkan pada hari terakhir bulan itu. Memang, pada hari yang sama, menurut undang-undang, karyawan menerima penghasilannya, yang berarti ia harus segera membayar pajak. Pendapat yang sama dibagikan oleh hakim selama perselisihan antara organisasi dan Layanan Pajak Federal.

Perhatian! Pajak gaji dalam bentuk iuran sosial diakumulasikan bersamaan dengan perhitungan jumlah gaji, dan ditransfer sebelum tanggal 15 bulan berikutnya. Oleh karena itu, uang muka tidak mempengaruhi mereka dengan cara apapun.

Pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi - bagaimana cara mengurangi pajak untuk individu?

Kode Pajak mendefinisikan beberapa kelompok pengurangan yang dapat digunakan karyawan saat menentukan jumlah pajak penghasilan pribadi:

• Standar- ukuran dan jumlah potongan tergantung pada jumlah anak, serta pada kategori istimewa dari karyawan yang bekerja.
• Sosial- memungkinkan untuk mengurangi ukuran basis untuk biaya layanan untuk perawatan, pendidikan, dll.
• Properti- disediakan saat membeli properti (rumah, apartemen, tanah, dll.);
• Investasi- disediakan saat melakukan operasi dengan sekuritas.

Pengurangan pajak untuk anak-anak diberikan berdasarkan akta kelahiran anak, dan Anda juga perlu menulis aplikasi untuk pengurangan pajak untuk anak-anak.

Potongan bulanan:

• 1400 gosok. pada yang pertama;
• 1400 gosok. pada yang kedua;
• 3000 gosok. pada yang ketiga dan setiap berikutnya;
• 12000 gosok. untuk setiap anak cacat sampai mereka mencapai usia 18 tahun, atau ketika mereka menerima pendidikan sampai usia 24 tahun.

Jika karyawan adalah orang tua tunggal, maka jumlah pengurangannya menjadi dua kali lipat. Anda juga harus menyerahkan dokumen pendukung untuk melamar.

Jumlah potongan tetap, bahkan jika anak-anak yang lahir sebelumnya sudah dewasa. Misalnya, seorang karyawan memiliki 3 anak, sedangkan 2 anak pertama telah mencapai usia 18 tahun. Namun, ia masih akan diberikan manfaat dalam jumlah 3.000 rubel. untuk anak ketiga sampai ia berumur 18 tahun.

Perhatian! Pengurangan pajak standar untuk anak-anak diberikan sampai jumlah pendapatan untuk tahun tersebut melebihi 350.000 rubel.

Potongan standar untuk karyawan itu sendiri meliputi:

• 500 gosok. per bulan - Pahlawan Uni Soviet dan Rusia, pejuang, veteran Perang Patriotik Hebat, penyintas blokade, tahanan kamp konsentrasi, penyandang cacat kelompok 1 dan 2, serta orang-orang yang berpartisipasi dalam likuidasi kecelakaan di nuklir Chernobyl pembangkit listrik, Mayak, dll, serta pengungsi dari zona eksklusi.
• 3000 gosok. per bulan - mereka yang menerima penyakit radiasi, veteran cacat dari Perang Dunia Kedua dan konflik bersenjata lainnya.

Batas waktu untuk membayar pajak gaji

Sejak 2016, satu tanggal telah diberlakukan ketika pajak penghasilan dari upah harus ditransfer. Hal ini diperlukan untuk menyimpannya dari pendapatan karyawan pada saat diterbitkan, dan harus ditransfer pada hari berikutnya.

Pada saat yang sama, tidak ada bedanya bagaimana tepatnya gaji diberikan kepada karyawan - tunai dari meja kas, dengan mentransfer ke kartu atau rekening bank, atau dengan cara lain.

Namun, ada pengecualian untuk aturan ini - pajak atas cuti sakit dan pembayaran liburan. Itu dapat dibayar pada akhir bulan ketika mereka benar-benar dibuat, dan pada saat yang sama semua jumlah digabungkan dan dikirim dalam satu perintah pembayaran. Ini memungkinkan Anda untuk mengumpulkan pajak penghasilan pribadi untuk semua liburan dan hari sakit dan mengirimkannya dalam satu urutan ke anggaran.

Perhatian! Semua iuran yang dibayarkan oleh pemberi kerja harus ditransfer pada hari ke-15 di bulan berikutnya setelah tanggal saat gaji diterima. Jika tanggal tersebut jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka transfer dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya.

Majikan melaporkan untuk karyawan

Setiap pemberi kerja harus menyampaikan laporan, informasi yang merupakan jumlah upah yang harus dibayar kepada karyawan, ini meliputi:

• . Dokumen terpisah diisi untuk setiap karyawan berdasarkan hasil tahun lalu. Berisi informasi tentang pendapatan yang diterima, pemotongan pajak, serta pajak apa yang diperoleh dan dipotong dari upah;
• Perhitungan pajak penghasilan 6-pribadi. Itu disewa setiap kuartal, segera untuk semua karyawan perusahaan. Ini berisi dua bagian, yang pertama berisi informasi tentang pendapatan yang masih harus dibayar secara akumulatif dari awal tahun, dan yang kedua hanya untuk pelaporan 3 bulan, informasi tentang fakta pengeluaran pendapatan ini;
• Perhitungan tunggal premi asuransi. Ini adalah bentuk baru, diperkenalkan sejak 2017 karena pengalihan pengelolaan kontribusi ke Layanan Pajak Federal dan penghapusan RSV-1. Disewakan kepada semua karyawan pada akhir setiap kuartal;
• Laporkan 4-FSS. Itu disewa dalam asuransi sosial dan berisi informasi tentang akrual dan pembayaran kontribusi untuk cedera. Harus diserahkan pada akhir setiap triwulan;
• Laporan SZV-M. Disewakan ke Dana Pensiun setiap bulan untuk semua karyawan yang dipekerjakan. Dengan bantuan formulir ini, dana tersebut melakukan kontrol atas orang-orang yang menerima pensiun tenaga kerja tetapi tetap bekerja;
• . Laporan ini disampaikan kepada Dana Pensiun setiap tahun, mengikuti hasil masa lalu. Ini akan perlu diajukan untuk pertama kalinya pada tahun 2018. Berisi informasi tentang semua karyawan, termasuk yang terdaftar berdasarkan perjanjian GPC, selama setahun terakhir.

Sistem perpajakan adalah sistem yang kompleks dari hubungan ekonomi dan kewajiban antara subjek dan objek. Ini adalah seperangkat pajak dan biaya yang ditetapkan secara legal di negara bagian tertentu.

Di Federasi Rusia, konsep penggajian adalah singkatan dari Dana Upah. Mengapa pajak ini dibayarkan, dan bagaimana prosedur pendaftarannya saat ini? Pertanyaan ini mengkhawatirkan setiap wajib pajak.

Kewajiban untuk penghindaran pajak di Federasi Rusia

Penghindaran sekarang dianggap sebagai pelanggaran serius. Pertama-tama, kontribusi ke Dana Upah dilakukan untuk memperoleh upah, bonus, dan penghargaan. Pajak untuk dana ini dipotong oleh karyawan semua perusahaan - baik struktur negara maupun perusahaan swasta.

Struktur dan ukuran dana upah merupakan indikator individual untuk setiap perusahaan, karena parameter ini secara langsung bergantung pada jumlah pekerja yang dipekerjakan secara resmi. Gaji rata-rata warga juga diperhitungkan.

Kategori penggajian

Ada jenis berikut:

1. Pembayaran untuk jam kerja seorang karyawan.
2. Pembayaran untuk waktu tidak bekerja karena cuti sakit atau cuti karyawan.
3. Pembayaran insentif (paling sering ini adalah pembayaran sekaligus).
4. Pembayaran rutin, jika tugas pekerjaan mengharuskan karyawan untuk menggunakan mobil biasa, atau tunjangan perjalanan.

Kontribusi pajak secara langsung tergantung pada jumlah resmi gaji. Menggunakan program akuntansi "1C ZUP", kepala akuntan perusahaan menghitung pengurangan pajak untuk dana wajib berikut:

• kepada Dana Asuransi Pensiun;
• ke Dana Asuransi Sosial;
• ke Dana Jaminan Kesehatan.

Pada 2019, di wilayah Federasi Rusia, jumlah pemotongan gaji tetap tidak berubah - ini adalah tarif 30%, itu akan dipertahankan hingga 2019 inklusif. Jangka waktu pembayaran tergantung pada jenis kegiatan. Sampai saat ini, tingkat kontribusi untuk dana yang berbeda adalah jumlah berikut:

• kontribusi ke Dana Asuransi Pensiun - 22%;
• untuk Dana Asuransi Sosial - 2,9%;
• untuk kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan - 5,1%.

Untuk pemahaman yang lebih rinci tentang proses deduksi, ada baiknya memberikan contoh. Dana penggajian OJSC Galaktika berjumlah 311 ribu rubel pada Oktober 2019. Biaya penggajian akan menjadi:

• untuk asuransi pensiun - 47.300 rubel;
• kontribusi ke Dana Asuransi Kesehatan - 10.965 rubel;
• kontribusi ke Dana Asuransi Sosial - 6.235.

Tingkat ini dapat meningkat jika perusahaan memiliki kemungkinan cedera yang meningkat. Perhitungan untuk USN terjadi sesuai dengan algoritma yang sama.

Untuk apa pajak ini?

Pajak untuk Dana Upah merupakan komponen penting dari pendapatan yang layak dan kompensasi material bagi karyawan dari berbagai perusahaan dan bidang kegiatan. Setiap perubahan dalam jumlah upah harus segera tercermin dalam aliran dokumen perusahaan dan dibenarkan. Pengurangan jumlah yang ditetapkan oleh negara, ketika tingkat bunga tetap 30%, memungkinkan Anda untuk mengasuransikan karyawan dalam dana yang diperlukan. Seorang karyawan biasa perusahaan tidak menghitung secara pribadi dan tidak menyusun kontribusi pajak; di perusahaan, fungsi ini dilakukan oleh departemen akuntansi, menangani semua posting. Akuntan mengontrol kebenaran, dan yang paling penting, ketepatan waktu pemotongan.

Upah dikenakan pajak penghasilan pribadi, kontribusi asuransi untuk dana di luar anggaran (PFR, FFOMS dan FSS dari Federasi Rusia) dan premi asuransi terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja (selanjutnya disebut sebagai kontribusi cedera). Prosedur yang sama untuk mengenakan pajak gaji akan berlanjut di tahun 2017.

Adapun pajak penghasilan pribadi, pembayar pajak ini adalah karyawan itu sendiri (klausul 1, pasal 207 Kode Pajak Federasi Rusia). Majikan hanya menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi, memotongnya dari gaji karyawan dan mentransfernya ke anggaran (klausul 1, 4 dan 6 pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Berapa pembayaran pajak yang kami bayarkan pada tahun 2017 sebagai persentase: tabel

Untuk menunjukkan dengan jelas berapa banyak pajak gaji yang harus dibayar pada tahun 2017 sebagai persentase, kami telah mengumpulkan semua pembayaran dalam sebuah tabel.

Pajak gaji tahun 2017:

Tarif premi asuransi tahun 2017

Pajak gaji tahun 2017 sudah termasuk premi asuransi.

Sebagian besar pemberi kerja membayar premi asuransi dengan tarif berikut:

Di FIU - dengan tarif 22% dari gaji yang masih harus dibayar;
di FSS Federasi Rusia - pada tingkat 2,9%;
di FFOMS - pada tingkat 5,1%.

Sehubungan dengan pembayaran yang menguntungkan individu yang dipekerjakan dalam pekerjaan bawah tanah, di toko-toko panas atau dalam pekerjaan dengan kondisi kerja yang berbahaya, berbahaya atau sulit, tarif premi asuransi tambahan disediakan.

Tarif premi asuransi cedera pada tahun 2017 dibiarkan pada level yang sama. Mereka akan berkisar dari 0,2 hingga 8,5 tergantung pada kelas bahaya atau prof. mempertaruhkan. Ingatlah bahwa sekarang ada 32 kelas seperti itu, dan kontribusi dihitung sebagai persentase dari gaji atau pendapatan berdasarkan perjanjian GPC (Pasal UU No. 179-FZ).

Jumlah premi asuransi untuk cedera tergantung pada jenis aktivitas yang dilakukan organisasi. Pada saat yang sama, tingkatnya berkisar dari 0,2% (untuk aktivitas yang paling tidak menimbulkan trauma) hingga 8,5% (untuk aktivitas yang paling berbahaya).

Pada tahun 2017, aturan untuk pekerjaan setiap akuntan berubah secara dramatis: kontribusi harus dibayarkan ke Layanan Pajak Federal di bawah CBC baru, ada lebih banyak laporan, tenggat waktu baru disetujui, dan banyak lagi. Unduh tabel perubahan berbahaya dan tenang.

Tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017

Perusahaan membayar pajak penghasilan atas upah. Jika seorang karyawan adalah wajib pajak Federasi Rusia, pajak penghasilan pribadi dipotong dari gajinya sebesar 13% (klausul 1, pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, seorang warga negara diakui sebagai wajib pajak Federasi Rusia jika ia benar-benar tinggal di wilayah Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut (klausul 2 pasal 207 Kode Pajak Federasi Rusia). Federasi Rusia).

Jika seorang karyawan bukan wajib pajak Federasi Rusia, gajinya dikenakan pajak dengan tarif 30% (klausul 3, pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia).

Beberapa jenis pembayaran yang terkait dengan upah dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi. Daftar lengkap pembayaran yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi ditetapkan oleh Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Misalnya, ini mencakup berbagai kompensasi yang disediakan oleh undang-undang federal, regional atau lokal Federasi Rusia (klausul 3 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Mengapa berbahaya membayar uang muka 40%?

Perusahaan harus membayar gaji kepada karyawan setidaknya setiap setengah bulan. Seperti yang mereka katakan dalam kehidupan sehari-hari, uang muka dan pembayaran akhir. Mulai tanggal 3 Oktober, gaji harus dibayarkan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Amandemen Kode Perburuhan tersebut diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 272-FZ tertanggal 3 Juli 2016. Tetapi amandemen tidak menjelaskan jumlah uang muka yang disebut.

Pembaca sekarang sering bertanya kepada kami tentang uang muka. Berapa jumlah paling aman untuk membayar di muka? Apakah mungkin untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari pembayaran di muka? Bagaimana cara menunjukkan uang muka dalam pajak penghasilan 6-pribadi? Kejelasan dibuat oleh para ahli majalah "Kurir Pajak Rusia" dalam artikel "Uang muka gaji mana yang aman. Menjawab pertanyaan." Memposting cuplikan.

Kapan pembayaran uang muka jatuh tempo?

Batas waktu pembayaran gaji bulanan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Perusahaan harus membayar gaji setiap setengah bulan. Artinya, batas waktu pembayaran uang muka adalah hari terakhir bulan berjalan. Jika Anda membayar gaji lebih awal, geser tanggal pembayaran uang muka. Misalnya, jika Anda memiliki pembayaran terakhir pada tanggal 10 bulan berikutnya, berikan uang muka paling lambat tanggal 25.

Periksa periode pembayaran di muka yang ditetapkan oleh perusahaan dan, jika perlu, lakukan perubahan pada dokumen. Jika tidak, perusahaan menghadapi denda hingga 50.000 rubel. (Pasal 5.27 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia). Jika inspektur berulang kali mengungkapkan pelanggaran, sanksi akan meningkat menjadi 100.000 rubel.

Tetapkan tenggat waktu yang jelas untuk membayar gaji, bukan kisaran. Misalnya, tuliskan bahwa pada tanggal 20 Anda membayar gaji untuk bagian pertama bulan itu, dan pada tanggal 5 untuk yang kedua. Jangan gunakan frasa "selambat-lambatnya", "sampai akhir bulan" (huruf Rostrud No. PG / 6310-6-1 dan No. 14-2-242).

Contoh:

Peraturan tentang remunerasi menyebutkan bahwa perusahaan memberikan gaji kepada karyawan pada tanggal 20 dan 10 setiap bulannya. Lebih dari setengah bulan akan berlalu dari tanggal 20 hingga 10 bulan berikutnya. Ini bertentangan dengan Kode Perburuhan. Untuk menghindari penalti, perlu untuk mengubah syarat pembayaran. Misalnya, untuk meresepkan dalam peraturan tentang upah bahwa pada tanggal 20, karyawan menerima upah untuk paruh pertama bulan itu, dan pada tanggal 5 - pembayaran terakhir untuk bulan tersebut.

Persyaratan untuk membayar gaji setiap setengah bulan tidak hanya berlaku untuk karyawan kunci, tetapi juga untuk karyawan paruh waktu (surat Rostrud No. 3528-6-1). Membayar uang muka dan pelunasan kepada semua anggota staf. Tetapi perusahaan memiliki hak untuk menetapkan tanggal pembayaran yang berbeda untuk masing-masing divisi. Misalnya, untuk beberapa tanggal 5 dan 20, untuk yang lain tanggal 2 dan 17. Ini bukan pelanggaran.

Ketika hari pembayaran bertepatan dengan hari libur atau akhir pekan, keluarkan gaji sehari sebelumnya (bagian 8 pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia). Karena itu, ketentuan pembayaran digeser dan jarak antara bagian pertama dan kedua dari gaji akan lebih dari 15 hari. Tapi itu juga bukan pelanggaran. Ini dikonfirmasi kepada kami di Rostrud. Membayar bagian berikutnya dari gaji dalam jangka waktu yang ditentukan oleh perusahaan.

Pengurangan pajak untuk pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017

Saat menghitung jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dipotong dari gaji, organisasi, atas permohonan tertulis dari karyawan, dapat memberinya potongan pajak standar untuk anak-anak tanggungan.

Tarif pajak gaji pada tahun 2017

Pengurangan pajak bergantung pada setiap anak di bawah usia 18 tahun, serta pada setiap siswa penuh waktu, mahasiswa pascasarjana, magang, magang, mahasiswa, kadet di bawah usia 24 tahun (ayat 4, ayat 1, pasal 218 UU No. Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan pajak penghasilan pribadi standar untuk anak pertama dan kedua adalah masing-masing 1.400 rubel. untuk masing-masing, dan untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya - 3000 rubel. Pengurangan ini diberikan kepada orang tua sampai bulan di mana penghasilannya, yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%, melebihi 280.000 rubel sejak awal tahun.

Mulai dari bulan di mana pendapatan karyawan melebihi 350.000 rubel. dari awal tahun, tidak ada pemotongan pajak untuk anak-anak. Jika karyawan tersebut bukan wajib pajak Federasi Rusia, ia juga tidak berhak atas pengurangan standar untuk anak-anak.

Perubahan utama yang diharapkan mulai Januari adalah transfer kewenangan untuk mengontrol transfer pembayaran asuransi dan penyampaian laporan mereka dari PFR dan FSS ke layanan pajak. Tabel dalam artikel akan menunjukkan berapa premi asuransi di tahun 2017 dan tarifnya.

Undang-undang Federal No. 212 berhenti berlaku, dan Bab 34 dari Kode Pajak mulai berlaku untuk menggantikannya. Transisi administrasi ke Layanan Pajak Federal menyebabkan banyak perubahan di bidang pembayaran premi asuransi, tetapi beberapa poin aturan akan tetap sama.

Jadi, misalnya, periode yang sama akan diambil untuk periode pelaporan - triwulanan selama tahun berjalan dan terakhir setelah 12 bulan. Kewajiban untuk membayar premi asuransi tetap pada orang yang sama - pengusaha, organisasi dan orang-orang yang terlibat dalam praktik swasta (notaris, pengacara, dll.). Pembayaran yang sama tetap menjadi objek perpajakan dengan kontribusi, dan dasar untuk menghitung jumlah yang harus dibayar untuk asuransi akan ditentukan dengan cara yang hampir sama.

Namun, bentuk pelaporan akan berubah. Formulir yang sebelumnya diberikan kepada FIU dan FSS dihapuskan. Untuk menggantinya, satu formulir laporan telah disetujui, yang harus diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran setiap tiga bulan.

Bagaimana premi dan tarif asuransi akan berubah di tahun 2017? Perubahan global yang mempengaruhi premi asuransi untuk tahun 2017, tarif dan prosedur akrual tidak diharapkan.

Tarif premi asuransi tahun 2017: tabel

Sama seperti tahun lalu, tarif premi asuransi untuk 2017 akan mencapai 30%. Bagi pengusaha yang melakukan pembayaran kewajiban asuransi hanya untuk dirinya sendiri, semuanya tetap sama. Hanya penerima kontribusi dan datanya serta jumlah total yang akan berubah.

Tarif tarif untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan akan tetap sama. Jumlah pembayaran akan meningkat berdasarkan kenaikan upah minimum. Ingatlah bahwa untuk Januari 2017, upah minimum adalah 7.500 rubel. Pada angka inilah IP harus didasarkan saat menghitung premi asuransi.

Dalam hal ini, jumlah basis marjinal yang ditetapkan harus diperhitungkan. Mereka tetap tidak berubah untuk saat ini:

• untuk PF - 796 ribu rubel;
• untuk FSS - 718 ribu rubel.

Namun, direncanakan untuk meningkatkan basis marjinal. Untuk PF hingga 876 ribu rubel, untuk Dana Asuransi Sosial - 755 ribu rubel, dengan mempertimbangkan inflasi.

Tarif yang ditetapkan untuk premi asuransi pada tahun 2017 ditunjukkan pada tabel.

Seperti dapat dilihat pada tabel, tingkat regresi premi asuransi pada tahun 2017 tetap.

Penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2017: tabel

Seperti pada periode sebelumnya, penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2017 tidak mengalami perubahan. Legislator telah lebih jelas dijabarkan dalam Kode Pajak yang diperbarui di mana perusahaan memiliki hak untuk menggunakannya. Hal ini diatur dalam Art. 427 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Untuk beberapa jenis kegiatan wirausaha, kondisinya telah disesuaikan agar memungkinkan untuk memanfaatkan tingkat preferensi pada premi asuransi.

Kontrol atas kepatuhan terhadap aturan yang ditetapkan dalam undang-undang perpajakan juga telah diperketat. Sekarang pengusaha kehilangan kesempatan untuk menggunakan tarif yang dikurangi dari awal tahun pelaporan, jika audit mengungkapkan ketidaksesuaian dengan aturan untuk menerapkan tarif yang dikurangi.

Tabel tersebut menunjukkan penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2017.

Jangka waktu pengalihan pembayaran premi asuransi sampai dengan tanggal 15 setelah berakhirnya periode pelaporan. Harap dicatat bahwa kontribusi untuk keadaan darurat dan cedera terkait pekerjaan masih perlu ditransfer ke Dana Jaminan Sosial. Jenis pembayaran ini tidak termasuk dalam bidang kompetensi Layanan Pajak Federal. Besaran tarif iuran ini ditetapkan oleh FSS sendiri dengan menetapkan kategori kepada perusahaan sesuai dengan jenis kegiatan utama.