Untuk memahami konsep “disiplin tunai”, pertama-tama Anda perlu memahami perbedaan antara istilah “Mesin Kas” dan “Meja Kas”:

Mesin kasir (KKM, KKT) adalah perangkat yang diperlukan untuk menerima dana dari klien Anda. Perangkat tersebut dapat berjumlah berapa pun dan masing-masing perangkat harus memiliki dokumen pelaporannya sendiri.

Meja kas perusahaan (meja kas operasi) adalah koleksi semua transaksi tunai(penerimaan, penyimpanan, pengiriman). Mesin kasir menerima pendapatan yang diterima, termasuk dari mesin kasir. Semua pengeluaran tunai yang berkaitan dengan kegiatan perusahaan dilakukan dari meja kas dan uang tersebut diserahkan kepada pengumpul untuk ditransfer lebih lanjut ke bank. Mesin kasir bisa berupa ruangan terpisah, brankas di dalam kamar, atau bahkan laci di meja.

Jadi, segala transaksi tunai harus disertai dengan pelaksanaan dokumen kas, yang biasanya dimaksud dengan kepatuhan terhadap disiplin kas.

Disiplin uang tunai– ini adalah seperangkat aturan yang harus dipatuhi ketika melakukan operasi yang berkaitan dengan penerimaan, pengeluaran dan penyimpanan uang tunai (transaksi tunai).

Aturan dasar disiplin uang adalah:

Siapa yang harus mematuhinya

Perlunya menjaga disiplin kas tidak bergantung pada keberadaan mesin kasir atau sistem perpajakan yang dipilih.

Bagaimana cara menghitung batas saldo kas?

Tata cara penghitungan batas saldo kas disajikan dalam lampiran Petunjuk Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No.

Menurutnya, pada tahun 2019 batas saldo kas dapat dihitung dengan salah satu dari dua cara berikut:

Pilihan 1. Perhitungan berdasarkan volume penerimaan kas di meja kas

L = V / P x N c

L

V– volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan untuk periode penagihan dalam rubel (pengusaha perorangan dan organisasi yang baru dibentuk menunjukkan volume penerimaan yang diharapkan).

P– periode perhitungan yang memperhitungkan volume penerimaan kas (saat menentukannya, Anda dapat mengambil periode waktu apa pun, misalnya bulan di mana puncak volume penerimaan kas terjadi). Periode penagihan harus tidak lebih dari 92 hari kerja

Nc– jangka waktu antara hari penerimaan uang tunai dan hari uang disimpan di bank. Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut - 14 hari kerja. Misalnya, jika uang disetor ke bank setiap 3 hari kerja sekali, maka N c = 3. Dalam menentukan N c, lokasi, struktur organisasi, kekhususan kegiatan (musiman, jam kerja, dll.) dapat diperhitungkan.

Contoh perhitungan. LLC "Perusahaan" bergerak dalam bidang perdagangan eceran. Manajemen organisasi memutuskan untuk menetapkan batas saldo kas untuk tahun 2019, dengan mengambil bulan Desember 2018 sebagai periode penagihan. Pada bulan Desember, perusahaan bekerja selama 21 hari dan menerima hasil tunai sebesar 357.000 rubel. Pada saat yang sama, kasir organisasi menyerahkan hasilnya ke bank setiap 2 hari sekali. Batas saldo kas dalam hal ini adalah: 34.000 gosok.(RUB 357.000 / 21 hari x 2 hari).

Pilihan 2. Perhitungan berdasarkan volume uang tunai yang dikeluarkan dari mesin kasir

Cara ini biasanya digunakan oleh pengusaha perorangan dan organisasi yang tidak menerima uang tunai dalam menjalankan aktivitasnya, tetapi secara berkala menarik uang dari bank (misalnya, untuk penyelesaian dengan pemasoknya).

Dalam hal ini berlaku rumus:

L = R / P x N n

L– batas saldo tunai dalam rubel;

R– jumlah uang tunai yang dikeluarkan untuk periode penagihan dalam rubel (dengan pengecualian jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa, dan transfer lainnya kepada karyawan). Pengusaha perorangan dan organisasi yang baru dibentuk menunjukkan perkiraan volume pengeluaran kas;

P– periode penagihan yang memperhitungkan volume penarikan tunai (saat menentukannya, Anda dapat mengambil periode waktu apa pun, misalnya, bulan di mana terdapat volume penarikan tunai tertinggi). Periode penagihan harus tidak lebih dari 92 hari kerja, dan nilai minimumnya bisa berapa saja.

Tidak– jangka waktu antara hari penerimaan uang dari bank (dengan pengecualian jumlah yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya kepada karyawan). Jangka waktu ini tidak boleh lebih dari 7 hari kerja, dan jika tidak ada bank di wilayah tersebut - 14 hari kerja. Misalnya uang ditarik dari bank setiap 3 hari kerja sekali, maka N n = 3.

Contoh perhitungan. LLC "Perusahaan" bergerak dalam bidang perdagangan eceran. Perusahaan tidak menerima hasil tunai, pembeli membayar melalui bank. Namun, dari waktu ke waktu perusahaan menarik uang tunai dari bank untuk membayar pemasok. Manajemen organisasi memutuskan untuk menetapkan batas saldo kas untuk tahun 2019, dengan mengambil bulan Desember 2018 sebagai periode penagihan.

Pada bulan Desember, perusahaan bekerja selama 21 hari dan menerima uang tunai dari bank sebesar 455.700 rubel. Pada saat yang sama, kasir organisasi menerima uang tunai dari bank setiap 4 hari sekali. Gaji tidak dikeluarkan dari mesin kasir. Batas saldo dalam hal ini adalah: gosok 86.800(RUB 455.700 / 21 hari x 4 hari).

Perintah untuk menetapkan batas uang tunai

Setelah Anda menghitung batas saldo kas untuk mesin kasir, Anda harus mengeluarkan perintah internal yang menyetujui jumlah batas tersebut. Dalam pesanannya, Anda dapat menunjukkan masa berlaku limit, misalnya 2019 (contoh pesanan).

Undang-undang tidak mengatur kewajiban untuk mengatur ulang batasan tersebut setiap tahun, sehingga jika masa berlakunya tidak ditentukan dalam pesanan, maka indikator yang ditetapkan dapat diterapkan baik pada tahun 2019 maupun selanjutnya hingga dikeluarkannya perintah baru.

Prosedur yang disederhanakan

Mulai 1 Juni 2014 - pengusaha perorangan dan usaha kecil (jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang dan pendapatan tidak lebih dari 800 juta rubel per tahun) lebih banyak tidak perlu menetapkan batasan saldo kas di meja kas.

Untuk membatalkan batas tunai, perlu dikeluarkan perintah khusus. Itu harus berdasarkan Arahan Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U dan harus memuat kata-kata berikut: “Simpan uang tunai di mesin kasir tanpa membatasi saldo di mesin kasir”(pesanan sampel).

Penerbitan uang tunai kepada orang yang bertanggung jawab

Uang pertanggungjawaban adalah uang yang diberikan kepada orang (karyawan) yang bertanggung jawab untuk perjalanan bisnis, biaya hiburan, dan kebutuhan bisnis.

Uang dapat dikeluarkan secara kredit hanya atas dasar pernyataan dari seorang karyawan. Di dalamnya, ia harus menunjukkan: jumlah uang, tujuan penerimaannya dan jangka waktu pengambilannya. Permohonan dibuat dalam bentuk apapun dan harus ditandatangani oleh pengelola (IP).

Jika seorang pegawai telah membelanjakan uang pribadinya, maka ia perlu menggantinya, dalam hal ini juga dibuat surat pernyataan, tetapi dengan susunan kata yang berbeda (contoh surat pernyataan).

Catatan: Sebaiknya pernyataan tersebut memuat baris: “Karyawan tidak mempunyai hutang atas uang muka yang dikeluarkan sebelumnya”(karena menurut undang-undang tidak mungkin mengeluarkan uang secara kredit kepada karyawan yang belum melaporkan uang muka sebelumnya).

Selama 3 hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu pengeluaran dana (atau sejak tanggal kembali bekerja), karyawan harus menyerahkan kepada akuntan (manajer) laporan pengeluaran dengan dilampiri dokumen konfirmasi biaya yang dilakukan (kwitansi KKM, kwitansi penjualan, dll).

Jika tidak, dana yang dikeluarkan untuk karyawan tidak dapat dihitung sebagai pengeluaran dan pajak dapat dikurangi. Apalagi jika tidak ada dokumen pendukung, maka Anda harus memotong pajak penghasilan pribadi dan membayar premi asuransi dari jumlah yang dikeluarkan.

Batasan pembayaran tunai

Aturan penting lainnya dalam disiplin uang adalah kepatuhan terhadap pembatasan pembayaran tunai antar badan usaha (pengusaha perorangan dan organisasi) dalam satu kontrak jumlah tidak lebih dari 100 ribu rubel.

Tata Cara Penyelenggaraan Operasi Kas telah dilakukan perubahan oleh Bank Sentral yang mulai berlaku pada tanggal 19 Agustus 2017. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda apa saja yang berubah dalam transaksi tunai di tahun 2017, penyusunan dokumen kas, dan tata cara untuk mengeluarkan dana yang dapat dipertanggungjawabkan.

Apa yang mengatur tata cara melakukan transaksi tunai pada tahun 2017?

Disiplin tunai badan hukum dan pengusaha perorangan, terlepas dari rezim perpajakan yang mereka terapkan, diatur oleh satu peraturan perundang-undangan - Arahan Bank Rusia tertanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai. ” Sejak 19 Agustus 2017, dokumen ini berlaku dalam edisi baru (Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-U).

Tata cara melakukan transaksi tunai dengan menggunakan sistem mesin kasir online

Sebelum diperkenalkannya teknologi mesin kasir online, penjual berpedoman pada klausul 5.2 Prosedur Pengelolaan Kas, menyusun pesanan penerimaan kas (CRO) di penghujung hari untuk jumlah total uang tunai yang diterima. PKO dibuat berdasarkan pita kendali yang dikeluarkan dari mesin kasir, formulir pelaporan ketat yang menggantikan kuitansi mesin kasir, dan dokumen lain yang ditentukan dalam undang-undang mesin kasir tanggal 22 Mei 2003 No.54-FZ. Sekarang paragraf Tata Tertib Melakukan Transaksi Tunai ini telah dibatalkan, dan kita harus fokus pada paragraf 4.1 yang diatur dalam edisi baru, yang menginstruksikan organisasi dan pengusaha perorangan untuk menyusun PKO berdasarkan “kertas” atau dokumen fiskal elektronik - cek, BSO dan lain-lain, sesuai dengan undang-undang tentang sistem mesin kasir.

Memelihara buku kas dan menerbitkan pesanan tunai

Buku kas formulir No. KO-4 diperlukan untuk mencatat transaksi kas penerimaan dan pengeluaran kas. Semua badan hukum wajib menyelenggarakan buku kas, namun usaha kecil diperbolehkan untuk tidak menetapkan batas kas.

Selain itu, pengusaha perorangan tidak boleh menerbitkan surat penerimaan dan pengeluaran sama sekali, dan tidak menyelenggarakan buku kas, tetapi hanya dengan syarat mereka mencatat pemasukan, pemasukan/pengeluaran, atau indikator fisik sesuai dengan Kode Pajak Rusia. Federasi (klausul 4.1 Prosedur). Ini adalah prosedur transaksi tunai yang disederhanakan bagi pengusaha.

Dengan berlakunya amandemen tersebut, lingkaran orang-orang yang dapat mencatat buku kas perusahaan telah berkembang secara signifikan. Jika hingga 19 Agustus 2017 hanya kasir yang berhak melakukan hal tersebut, kini dapat dilakukan oleh siapa saja yang diberi wewenang oleh manajer - karyawan perusahaan (klausul 4 Prosedur).

Pendaftaran transaksi tunai pada saat penerimaan uang tunai disertai dengan pembuatan surat perintah penerimaan tunai dalam formulir No. KO-1. Berbeda dengan “barang habis pakai”, PKO terdiri dari dua bagian - pesanan dan tanda terima sobek dengan stempel dan tanda tangan kasir dan kepala akuntan, yang diserahkan kepada penyimpan uang. Sebelumnya, meski PKO diterbitkan secara elektronik dengan tanda tangan elektronik, tanda terima penyerahan “tunai” kepada penyimpan tetap perlu dicetak di atas kertas. Kini, ketika membuat “kwitansi” dalam format elektronik, kwitansi tersebut dapat dikirimkan ke email penyimpan jika ia memintanya. Jika PKO dalam organisasi diterbitkan dalam bentuk “kertas”, tanda terima diserahkan secara eksklusif secara langsung (klausul 5.1 Prosedur).

Bank Sentral telah “menyederhanakan” beberapa transaksi tunai. Dalam pesanan penerimaan kas elektronik, tidak perlu lagi memverifikasi kesesuaian tanda tangan elektronik dengan sampel (klausul 6.1 Prosedur). Penerima uang tunai juga dapat membubuhkan tanda tangan elektroniknya pada barang habis pakai elektronik (klausul 6.2 Prosedur).

Melakukan transaksi tunai pada saat mengeluarkan uang yang “dapat dipertanggungjawabkan”.

Uang tunai dapat diberikan kepada karyawan - orang yang bertanggung jawab untuk kebutuhan produksi, perjalanan bisnis, dll. Setelah membelanjakan uang yang diterima, “yang bertanggung jawab” harus melaporkan penggunaannya dengan memberikan laporan awal dan dokumen pendukung dalam waktu 3 hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu pengeluaran dana, atau sejak hari ia kembali bekerja setelah kembali. dari perjalanan bisnis.

Inovasi Tata Cara Penyelenggaraan Transaksi Tunai yang dilakukan oleh badan hukum dan pengusaha perorangan telah berdampak signifikan pada bidang “akuntabilitas”. Mulai 19 Agustus 2017, uang tunai dapat diberikan kepada “karyawan yang bertanggung jawab” baik berdasarkan dokumen administrasi internal - perintah, instruksi, dll., atau atas permintaan tertulis dari seorang karyawan. Sebelumnya, pernyataan yang menunjukkan jumlah dan tujuan diperlukannya dana yang dapat dipertanggungjawabkan adalah wajib dan satu-satunya dasar untuk mendaftarkan penyelesaian tunai. Isi dokumen administrasi atau permohonan yang dibuat dalam bentuk apapun harus memuat informasi sebagai berikut: Nama lengkap. orang yang bertanggung jawab, jumlah yang dikeluarkan secara tunai, jangka waktu pengeluarannya, tujuan penerbitannya, tanda tangan pengelola dan tanggalnya (klausul 6.3 Prosedur).

Perubahan penting lainnya dalam Prosedur Operasi Kas tahun 2017 adalah pencabutan larangan pengeluaran uang pertanggungjawaban kepada pegawai yang menunggak uang muka masa lalu.

Hingga tanggal 19 Agustus 2017, pengeluaran dana kepada seseorang yang belum memperhitungkan uang tunai yang diterima sebelumnya atau belum mengembalikannya ke meja kas dianggap sebagai pelanggaran berat disiplin kas dan dikenakan denda hingga 50 ribu rubel. , menurut Seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia. Aturan ini tidak berlaku lagi: meskipun penanggung jawab tidak memberikan laporan awal atas uang yang diterima, atau tidak menyerahkannya kepada kasir dalam waktu 3 hari setelah berakhirnya jangka waktu yang ditentukan, ia dapat diberikan uang baru. untuk “akuntabilitas”. Kesimpulan ini mengikuti sehubungan dengan pengecualian paragraf 3 dari klausul 6.3 Prosedur yang disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Melakukan transaksi tunai tidak melarang badan hukum dan pengusaha perorangan untuk menetapkan batasan jumlah jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan, di luar itu tidak akan diberikan uang muka baru kepada karyawan. Pembatasan seperti itu akan membantu menghindari akumulasi hutang yang tidak dapat dibenarkan bagi “yang bertanggung jawab”.

Selain itu, uang pertanggungjawaban yang tidak dikembalikan oleh karyawan tepat waktu, yang tidak mereka laporkan, dapat dipotong dari gaji mereka. Untuk itu, selambat-lambatnya satu bulan setelah berakhirnya jangka waktu yang ditetapkan, dikeluarkan perintah penagihan. Dalam hal ini, Anda harus mendapatkan persetujuan dari karyawan tersebut untuk menahan. Jika dia tidak setuju dengan jumlah yang dikumpulkan, majikan harus pergi ke pengadilan (Pasal 137, 248 Kode Perburuhan Federasi Rusia).

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 diatur dalam instruksi Bank Rusia 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Disiplin uang tunai adalah wajib bagi semua perusahaan dan pengusaha perorangan. Bank Rusia telah memperkenalkan amandemen baru yang berkaitan dengan aturan untuk mendaftarkan barang habis pakai dan kwitansi serta mengeluarkan uang kepada akuntan. Aturan baru ini berlaku mulai 19 Agustus 2017.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai yang mulai berlaku pada tahun 2017 ini masih banyak menyisakan permasalahan prosedural di tangan pimpinan perusahaan. Misalnya, direktur harus menentukan sendiri: di mana dan bagaimana melengkapi mesin kasir, bagaimana mengatur penyimpanan dokumen, dan menyetujui prosedur dan waktu pemeriksaan kas. Bahkan aturannya lebih banyak lagi yang ditetapkan oleh pimpinan perusahaan yang mempunyai divisi tersendiri.

Pelanggaran tata cara melakukan transaksi tunai dapat dikenakan denda. Kami akan memberi tahu Anda cara mengatur disiplin kas di perusahaan atau pengusaha perorangan di artikel ini.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai 3210-U tanggal 11-03-2014

Bank Rusia menetapkan prosedur untuk melakukan transaksi tunai di Rusia dalam Petunjuk No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Bank Sentral mengadopsi amandemen prosedur kas pada tahun 2017. Perubahan tersebut menyangkut akuntan, barang habis pakai dan kuitansi, serta buku kas. Kami merekomendasikan untuk mempersiapkan peraturan baru terlebih dahulu pengelolaan kas pada tahun 2017.

Misalnya, berkat aturan baru, penanggung jawab bisa mendapat uang muka baru, meski ia belum melapor dan belum melunasi utang lama. Kasir dapat mengeluarkan uang tidak hanya berdasarkan aplikasi, tetapi juga atas perintah pengelola. Atas permintaan penyimpan uang tunai, tanda terima elektronik dapat dikirim ke alamat emailnya, dll.

Disiplin tunai tahun 2017: tata cara melakukan transaksi tunai

Direktur dapat mempercayakan tata cara pelaksanaan transaksi tunai dan pengurusan dokumen kas pada tahun 2017 kepada:

• karyawan penuh waktu;
• seorang karyawan dari organisasi pihak ketiga;
• seorang akuntan swasta yang telah menandatangani perjanjian dukungan akuntansi dengan perusahaan.

Perintah direktur untuk menunjuk seseorang yang bertanggung jawab mengeluarkan perintah tidak boleh disetujui oleh kepala akuntan. Sekaligus menjalankan fungsi kasir, yaitu mengeluarkan dan menerima uang tunai meja kas di perusahaan 2017 Hanya karyawan tetap yang bisa. Tabel di bawah ini akan membantu Anda memahami hal ini.

Layanan akuntansi online kami yang disederhanakan dapat menyimpan catatan transaksi tunai dan menghasilkan penerimaan kas dan perintah debit untuk Anda. Akses gratis untuk berkencan selama dua bulan sekaligus.

Siapa di perusahaan yang dapat bertanggung jawab pengelolaan kas pada tahun 2017

*Berdasarkan perintah sutradara.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai: batas saldo kas tahun 2017

Suatu organisasi dapat menetapkan batas kas berdasarkan:

• hasil tunai;
• jumlah biaya.

Berisi rumus penghitungan batas kas yang tidak terikat erat dengan penerimaan meja kas di perusahaan 2017.

• Referensi
• Batas uang tunai adalah jumlah maksimum uang tunai yang dapat disimpan di mesin kasir organisasi pada akhir hari kerja. Perusahaan menentukan nilai batas secara mandiri dan mengubahnya sewaktu-waktu. Namun batas uang tunai harus selalu diatur secara berurutan. Segala sesuatu yang melebihi batas yang ditetapkan oleh organisasi harus diserahkan kepada bank.

Usaha kecil berhak untuk tidak menetapkan batas kas di meja kas (klausul 2 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014).

Peraturan tentang tata cara melakukan transaksi tunai

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 mengasumsikan pimpinan perusahaan sendiri yang memutuskan

• cara melengkapi meja kas di perusahaan 2017;
• cara menyimpan dokumen;
• bagaimana menyetujui prosedur dan waktu pemeriksaan kas, dll.

Setiap keputusan manajer dapat diformalkan sebagai perintah tersendiri. Tapi lebih mudah untuk membuat satu dokumen - . Dan itu akan berisi, jika tidak semua, tambahan paling mendasar dan penting pada mesin kasir resmi. Contoh dokumen tersebut dapat diunduh dari tautan di bawah ini.

Disiplin uang tunai pada tahun 2017 untuk akuntan

Menurut amandemen baru, perusahaan dapat mengeluarkan uang kepada karyawan berdasarkan aplikasi atau dokumen administrasi. Misalnya atas perintah direktur. Dapat dibuat satu per satu untuk beberapa pegawai yang menerima dana. Misalnya, jika tiga orang pegawai melakukan perjalanan dinas dan pada hari yang sama, tanggal 9 Agustus, diberikan uang untuk melapor, maka direktur dapat membuat satu perintah pengeluaran uang dan memasukkan tiga pelaku usaha di dalamnya sekaligus. Hal utama adalah menuliskan jumlah masing-masing secara terpisah.

Jika Anda memutuskan untuk terus menggunakan aplikasi pengeluaran uang secara rekening, maka harus ditandatangani oleh direktur. Namun ia tidak diharuskan untuk mencantumkan sendiri dalam dokumen tersebut tanggal, jumlah dan jangka waktu pemberian uang tersebut kepada karyawan tersebut. Semua informasi wajib ini dapat diberikan oleh akuntan atau akuntan. Lebih mudah untuk membuat template aplikasi sehingga orang yang bertanggung jawab dapat segera memasukkan semua data ini di baris yang diperlukan.

PENYATAAN

Tolong beri saya uang muka sebesar 4000 (Empat ribu) rubel. 00 kop. untuk jangka waktu lima hari kalender untuk pembelian perlengkapan kantor.

• Penting:
• Bank Rusia diperbolehkan untuk memberikan uang kepada karyawan untuk ditanggung, terlepas dari apakah karyawan tersebut melaporkan uang muka sebelumnya atau tidak (Instruksi Bank Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-U).

Dokumen pelaksanaan transaksi tunai tahun 2017

Mari kita bicara tentang cara menyusun dokumen kas dasar - pesanan tunai masuk dan keluar. Kami juga akan mempertimbangkannya pengelolaan kas pada tahun 2017(cara mengisi buku kas).

Bagaimana mesin kasir memerlukan pengisian bahan habis pakai

Dalam catatan pengeluaran, jumlah yang diterima oleh karyawan atau orang lain meja kas di perusahaan 2017, dapat dicetak di program akuntansi. Tidak perlu memasukkan jumlah ini dengan tangan. Yang diperlukan dari penerima hanyalah tanda tangan. Jadi, ada dua cara untuk menguraikan jumlah yang diterima berdasarkan pesanan pengeluaran:

1. mencetak di komputer;
2. menulis dengan tangan.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 menyatakan bahwa tanda tangan pengelola tidak diperlukan dalam pengeluaran perusahaan yang mempunyai akuntan. Hanya jika direktur sendiri yang melakukan pembukuan, dia mengesahkan bahan habis pakai untuk kepala akuntan.

Pada saat yang sama, bahan habis pakai perlu disusun menurut bentuk yang terpadu. Ini memberikan rincian seperti tanda tangan direktur. Dan perusahaan tidak mempunyai hak untuk secara sewenang-wenang menghapus indikator-indikator tertentu dari formulir yang disatukan. Oleh karena itu, lebih aman jika barang habis pakai memuat tanda tangan pimpinan perusahaan. Jika tidak, terdapat risiko otoritas pajak akan menganggap barang konsumsi tersebut tidak sah.

• Penting:
• Menurut aturan baru, perusahaan berhak mengeluarkan satu pesanan tunai umum di penghujung hari untuk semua jumlah yang dikeluarkan dari mesin kasir pada hari itu. Aturan ini hanya berlaku untuk bahan habis pakai yang diterbitkan berdasarkan dokumen fiskal dari Undang-undang Federal tanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ (Instruksi Bank Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-U). Kita berbicara tentang pengembalian dana kepada pembeli, karena dalam hal ini kasir akan mengeluarkan tanda terima tunai (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 24 Mei 2017 N 03-01-15/31944. Seperti yang diberitahukan kepada kami di Bank of Russia, pada bahan habis pakai sesuai dengan tanda tangan penerima Kasir atau kasir senior, jika ada, dapat menandatanganinya. Dan pada baris yang mencantumkan informasi tentang paspor penerima, tidak ada data yang dimasukkan. Contoh a pesanan penerimaan kas umum ada di bawah.

Tata cara pemeliharaan pesanan penerimaan kas

Umat ​​​​paroki berbaikan ketika mereka menerima uang di meja kas. Gunakan formulir terpadu dari Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No.88.

Kasir menerima uang, menghitungnya dan memeriksanya dengan jumlah yang ada di kuitansi. Jika semuanya benar, dia menandatangani dokumen tersebut dan memberikan tanda terima kepada orang yang menyetor uang tersebut. Menurut aturan baru, dapat diterbitkan dalam bentuk kertas atau dikirim secara elektronik jika diminta. Hal ini dimungkinkan jika pesanan tanda terima diterbitkan secara elektronik. Tanda terima dikirim ke alamat email yang diberikan oleh pembeli. Tanda terima dikirim dalam format yang memastikan bahwa semua detail dokumen ditampilkan.

• Penting:
• Menurut aturan baru, perusahaan memiliki hak untuk membuat satu pesanan penerimaan kas umum pada akhir hari untuk semua operasi yang dilakukan berdasarkan dokumen fiskal dari Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 No.54 -FZ (Instruksi Bank Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416- U).

Tata cara pelaksanaan transaksi pada buku kas

Buku kas disimpan menurut formulir lama. Itu dapat dicetak dalam satu salinan. Pengecualian adalah buku kas dari divisi terpisah. Dengan alur dokumen kertas, tidak perlu lagi menyimpan buku kas dalam bentuk elektronik.

Cara menyiapkan dan menyimpan dokumen kas elektronik

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 memungkinkan dilakukannya alur dokumen elektronik untuk transaksi tunai. Dalam hal ini, tidak perlu menyiapkan salinan kertas:

• bahan habis pakai;
• umat paroki;
• buku kas dan laporan.

Namun hanya dengan satu syarat yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017: dokumen elektronik harus disertifikasi dengan tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat.

Namun, membeli tanda tangan elektronik untuk setiap akuntan sehingga mereka dapat mengesahkan tanda terima elektronik dan barang habis pakai tidak mungkin dilakukan di banyak perusahaan. Misalnya karena jumlah karyawan yang banyak atau biasa disebut pergantian personel. Hal yang sama berlaku untuk catatan penggajian: mengeluarkan tanda tangan elektronik untuk setiap karyawan terlalu mahal dan merepotkan.

Dalam tata cara melakukan transaksi tunai edisi baru, Bank Rusia dengan jelas menyatakan bahwa penerima uang dapat membubuhkan tanda tangan elektronik pada barang habis pakai yang diterbitkan secara elektronik. Namun ada kalanya penerima tidak dapat melakukan hal tersebut, meskipun ia memiliki tanda tangan. Seperti yang dikatakan Bank Rusia, dalam hal ini kasir mencetak dokumen di atas kertas dan penerima membubuhkan tanda tangan tulisan tangan di atasnya.

Tata cara koreksi transaksi pada dokumen kas

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 melarang pembetulan dokumen elektronik setelah ditandatangani. Dokumen yang memiliki kesalahan hanya dapat dihapus, tetapi harus dibuat dokumen baru yang benar. Cara serupa juga dilakukan untuk buku kas elektronik, jika sudah ditandatangani dengan tanda tangan yang memenuhi syarat.

• Referensi
• Anda dapat memperbaikinya:
• buku kas kertas;
• daftar gaji dan slip gaji
• Anda tidak dapat memperbaiki:
• kuitansi kertas;
• persediaan kertas;
• dokumen dalam bentuk elektronik.

Untuk memperbaiki buku kas atau lembar penggajian, Anda perlu mencoret data yang salah, menunjukkan informasi yang benar di sebelahnya, dan mencantumkan tanggal koreksi. Pegawai yang salah menandatangani dokumen harus menandatangani kembali dengan transkrip nilai.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai tahun 2017 bagi pengusaha perorangan dan perusahaan kecil

Pengelolaan kas pada tahun 2017 dibutuhkan baik oleh pengusaha maupun perusahaan kecil. Namun dalam bentuk yang disederhanakan. Perusahaan kecil dan pengusaha berhak untuk tidak menetapkan batasan uang tunai. Batas saldo kas yang disetujui sebelumnya dapat dibatalkan dengan mengeluarkan perintah yang sesuai.

• Referensi
• Pengusaha perorangan dikecualikan dari pemeliharaan buku kas. Mereka mencatat transaksi tunai dalam buku pemasukan atau pemasukan dan pengeluaran, dan berdasarkan imputasi mereka menghitung pajak berdasarkan potensi pemasukan, dan indikator penerimaan kas tidak menjadi masalah.

Perusahaan kecil harus menerbitkan waran untuk setiap transaksi tunai. Di satu sisi, pengusaha perorangan berhak untuk tidak mengeluarkan kuitansi dan barang habis pakai. Hal ini secara langsung tertuang dalam tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017. Namun di sisi lain, ayat 5 dokumen ini mengharuskan adanya tanda terima setiap kali pengusaha menerima uang di meja kas. Dan tidak ada pengecualian untuk prosedur tunai ini. Oleh karena itu, kami menyarankan untuk membuat dokumen kas.

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai tahun 2017 untuk divisi

Tata cara pelaksanaan transaksi tunai pada tahun 2017 menunjukkan bahwa seluruh divisi tersendiri harus mematuhi batas saldo kas. Bagaimana cara menetapkan batas ini tergantung pada apakah departemen memiliki hak untuk menyetor uang tunai secara mandiri ke rekening bank.

• Referensi
• Setiap divisi perusahaan yang lokasinya dilengkapi paling sedikit satu tempat kerja dianggap terpisah. Tidak masalah pada periode apa itu dibuat.

Semua bagian yang terpisah - baik yang menyetor maupun yang tidak menyetorkan uang ke bank - harus mematuhi disiplin kas dan menyelenggarakan buku kasnya sendiri. Selain itu, divisi tersebut harus mentransfer salinan lembar buku kas yang telah disahkan oleh kepala divisi ke kantor pusat. Anda dapat menyerahkan lembaran buku kas dari departemen ke kantor setahun sekali sebelum menyiapkan laporan keuangan.

Persyaratan utama disiplin kas pada tahun 2019 terkait dengan penggunaan dan penyimpanan uang tunai, kepatuhan terhadap batasan yang ditetapkan, dan pemeliharaan dokumentasi terkait yang benar. Penjelasan rinci mengenai aturan disiplin tunai, serta tata cara pelaksanaan pemeriksaan pajak dan besaran dendanya dapat dilihat di bawah ini.

Di bawah disiplin uang dipahami:

1. Sistem aturan untuk melakukan transaksi tunai, penyelesaian dengan pelanggan, karyawan, dan kontraktor.
2. Kepatuhan terhadap sistem aturan tersebut oleh setiap badan hukum dan pengusaha perorangan.

Disiplin uang mencakup beberapa aturan. Mereka mengatur:

• semua transaksi tunai;
• pengeluaran hasil;
• penyimpanan uang tunai;
• persyaratan mesin kasir;
• aturan penggunaan dan pendaftaran mesin kasir;
• pengumpulan dana;
• menyusun perintah penerimaan/pengeluaran, laporan dan dokumentasi kas lainnya.

Konsep dasar yang berkaitan dengan pengelolaan kas dan disiplin kas dijabarkan dalam undang-undang federal tentang mesin kasir No.54. Di sana Anda juga dapat mengetahui persyaratan mesin kasir, tata cara pendaftaran dan pendaftaran ulangnya. Dokumen tersebut merinci konsep-konsep dasar yang sampai batas tertentu terkait dengan disiplin kas, masalah penggunaan mesin kasir, dan transfer data yang relevan ke layanan pajak. Mesin kasir modern didefinisikan sebagai perangkat komputasi komputer, serta seperangkat perangkat yang menyimpan dan mengirimkan data fiskal ke layanan pajak dan dapat mencetak dokumentasi fiskal, termasuk cek.

Penting untuk dipahami bahwa sebagian besar pengusaha dan organisasi harus mematuhi aturan untuk memelihara mesin kasir, menyimpan dana, dan mengisi dokumen, tetapi tidak semua. Disiplin uang tunai tidak berlaku untuk perusahaan yang:

3 aturan disiplin uang

Terlepas dari jenis mesin kasir (mesin kasir biasa atau online), serta model spesifiknya, organisasi dan khususnya kasir, penjual harus mematuhi aturan seragam disiplin kas, yaitu sebagai berikut:

Dokumentasi setiap operasi

Setiap transaksi tunai - pembelian, pengembalian, transaksi masuk atau keluar lainnya - harus didokumentasikan. Jika ini adalah pembelian di toko, karyawan tersebut mengeluarkan tanda terima atau dokumen lain yang mengonfirmasi pembelian tersebut. Jika ini adalah produk yang dibeli secara online, tanda terima elektronik akan dikirim melalui email.

Batasi kepatuhan

Batasan khusus ditetapkan oleh pimpinan perusahaan atau pengusaha perorangan dalam bentuk perintah/peraturan tersendiri. Saat menentukan batasnya, Anda harus berpedoman pada rumus yang dijelaskan dalam Peraturan Bank Sentral Rusia No. 373-P. Menurutnya, rumus perhitungannya ditentukan oleh pendapatan dan waktu S m interval antara tanggal ketika uang tunai diberikan ke bank. Rasionya adalah sebagai berikut:

Pembatasan ditetapkan tidak hanya pada batasan, tetapi juga pada indikator lain sesuai dengan rumus yang ditentukan:

• jangka waktu penagihan maksimal 92 hari kerja;
• interval maksimum adalah 7 hari kerja.

Pengecualian hanya diberikan untuk wilayah yang tidak terdapat bank (jangka waktu maksimal 14 hari kerja).

Ada juga pengecualian umum yang memungkinkan terlampauinya batas:

1. Pada hari-hari ketika gaji dibayarkan kepada karyawan, beasiswa kepada pelajar, dll. Batas waktu penerbitan ditentukan langsung oleh direktur. Ini bisa berupa tanggal atau rentang tertentu (maksimum 1 minggu, yaitu 5 hari kerja).
2. Pada akhir pekan dan hari libur, jika toko, pengusaha perorangan melaksanakan pekerjaannya pada tanggal tersebut.

Batasan penyelesaian dengan pihak lawan

Sedangkan untuk penyelesaian dengan badan usaha lain (baik badan hukum maupun pengusaha perorangan), telah ditetapkan batasnya. Ini adalah 100 ribu rubel per 1 kontrak. Pembatasan ini hanya berlaku untuk pembayaran tunai. Namun transfer bank dapat dilakukan dalam jumlah berapa pun (sesuai ketentuan bank). Oleh karena itu, dalam banyak kasus, organisasi dan pengusaha perorangan lebih memilih membayar melalui bank.

Aturan untuk membelanjakan uang tunai

Dalam disiplin uang tunai pada tahun 2019, perhatian khusus diberikan pada uang tunai. Dalam kebanyakan kasus, uang tunai tidak dapat dibelanjakan, namun ada pengecualian. Uang dapat dikeluarkan sebagai:

• gaji dan/atau tunjangan sosial kepada pekerja;
• berjumlah kepada orang yang bertanggung jawab (misalnya, untuk);
• pembayaran untuk penyediaan barang (kecuali pembelian surat berharga);
• pembayaran atas jasa/pekerjaan yang dilakukan;
• pengembalian uang kepada pembeli atau pelanggan atas barang/jasa yang juga dibayar secara tunai, namun secara sah dikembalikan kepada penjual.

Dengan demikian, berlaku aturan umum disiplin tunai: cara pembayaran dan cara pengembalian dana harus sama - baik tunai maupun transfer bank non tunai.

Tidak ada persyaratan hukum untuk menyimpan uang tunai. Oleh karena itu, manajer sendiri dapat mengembangkan dan menyetujui aturan yang relevan - misalnya, menyimpan hasil di brankas khusus.

Komentar video sesuai aturan yang dijelaskan

Tanggung jawab atas pelanggaran disiplin uang

Jika ditemukan fakta pelanggaran disiplin kas, pejabat tersebut dapat mengenakan denda baik kepada organisasi secara keseluruhan maupun kepada karyawan itu sendiri. Segala jenis pelanggaran dan hukumannya diatur dalam Kode Pelanggaran Administratif. Misalnya, suatu perusahaan mungkin melanggar batasan:

• penyelesaian dengan organisasi lain;
• menyimpan dana di mesin kasir.

Kemudian denda sebesar 40 hingga 50 ribu rubel akan dikenakan pada badan hukum, dan dari 4.000 hingga 5.000 rubel pada karyawan.

Ada juga sistem denda atas pelanggaran mesin kasir, yang paling sering diamati dalam praktiknya. Beberapa jenis denda bersifat tetap, yang lain ditetapkan sebagai persentase dari jumlah cek, mis. jumlah pembelian.

Dalam beberapa kasus, penerapan denda tidak diperlukan: ketika pelanggaran disiplin kas pertama kali terdeteksi, pemeriksa dapat membatasi dirinya pada peringatan. Namun, untuk pelanggaran kedua dan selanjutnya, diperlukan denda.

Penuntutan tidak diperbolehkan kapan pun, tetapi hanya dalam batas waktu yang telah ditetapkan. Pelanggaran tersebut berlangsung tepat satu tahun dan dihitung sejak pelanggaran dicatat oleh pemeriksa, atau sejak pelanggaran yang berkelanjutan ditemukan.

Pendapat ahli

Kochergin Sergey

Spesialis pajak, manajer keuangan, pakar situs web

Misalnya, seorang pengusaha perorangan tidak mengirimkan kwitansi secara elektronik kepada pembeli yang melakukan pembelian online pada tanggal 1 Februari 2018. Apabila pemeriksa tidak mencatat fakta tersebut sebelum tanggal 1 Februari 2019, maka jangka waktu pembatasan akan berakhir, sehingga pengusaha tidak dapat lagi dimintai pertanggungjawaban.

Namun, pelanggaran disiplin tunai juga dapat terjadi secara terus-menerus dan tidak dapat diselesaikan pada waktunya. Misalnya, perusahaan menggunakan mesin kasir yang secara teknis tidak memenuhi persyaratan undang-undang, dan fakta ini juga tercatat pada 1 Februari 2018. Terlepas dari kenyataan bahwa perusahaan terus menggunakan mesin kasir seperti itu, manajer hanya dapat dimintai pertanggungjawaban hingga 1 Februari 2019.

Pada tahun 2017 – 2018, para pengusaha secara bertahap beralih menggunakan mesin kasir online. Perubahan ini juga akan mempengaruhi pengusaha yang sebelumnya mungkin tidak menggunakan mesin kasir untuk pembayaran, termasuk pengusaha perorangan di UTII. Disiplin uang tunai tidak akan berubah pada tahun 2017 bagi pengusaha seperti itu. Seperti sebelumnya, mereka dapat memproses transaksi tunai secara umum atau disederhanakan.

Mesin kasir online untuk pengusaha perorangan di UTII

Disiplin uang tunai bagi pengusaha perorangan di UTII

Aturan disiplin uang saat ini ditetapkan oleh Arahan Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014. Menurut aturan umum, penerimaan kas harus diterima di meja kas (ruangan yang dilengkapi khusus untuk penyimpanannya) dengan pelaksanaan perintah kas masuk; penarikan uang tunai dari mesin kasir harus dikeluarkan dengan perintah kas keluar. Transaksi ini harus tercermin dalam buku kas. Selain itu juga harus ditentukan batas saldo kas, yaitu jumlah maksimal uang tunai yang tersisa di mesin kasir pada akhir hari, dan kelebihan saldo harus diserahkan ke bank untuk dikreditkan ke rekening giro.

Namun, pengusaha di UTII, seperti halnya pengusaha lainnya, dapat menjalankan disiplin uang dengan cara yang sederhana. Mereka tidak boleh menerbitkan pesanan tunai atau memelihara buku kas, asalkan mereka menyimpan catatan angka-angka tersebut untuk keperluan perpajakan. Mereka juga tidak boleh menetapkan batas saldo kas dan menyimpan uang tunai tanpa batasan.

Pada saat yang sama, pengusaha di UTII harus mematuhi aturan lain, yaitu pembatasan pembayaran tunai - tidak lebih dari 100 ribu rubel. satu transaksi dengan pengusaha atau perusahaan lain (