“Proyek CENTRAL BANK OF FEDERATION RUSIA (BANK OF RUSSIA) 27 Februari 2017 No. 579-P PERATURAN Moskow Tentang Bagan Akun untuk Lembaga Kredit dan Prosedur Penerapannya...”

-- [ Halaman 1 ] --

BANK TENGAH FEDERASI RUSIA

(BANK RUSIA)

Moskow

POSISI

Tentang Bagan Akun

untuk lembaga kredit dan prosedur untuk

aplikasi

Peraturan ini sesuai dengan Pasal 4 Undang-Undang Federal

(Bank Rusia)” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, No. 28, Art. 2790; 2003, No. 2, Art. 157; No. 52, Art. 5032; 2004, No. 27, Art. 2711; 31, Pasal 3233; 2005, Nomor 25, butir 2426; Nomor 30, butir 3101; 2006, Nomor 19, butir 2061; Nomor 25, butir 2648; 2007, Nomor 1, butir 9, butir 10; No. 10, 1151; No. 18, 2117; 2008, No. 42, 4696, 4699; No. 44, 4982; No. 52, 6229, 6231; 2009, No. 1, 25 ;

Nomor 29, Pasal. 3629; Nomor 48, pasal. 5731; 2010, no.45, pasal. 5756; 2011, no.7, pasal. 907; Nomor 27, Pasal. 3873; Nomor 43, Pasal. 5973; Nomor 48, pasal. 6728; 2012, no.50, pasal. 6954; 53, Pasal. 7591, Seni. 7607; 2013, no.11, pasal. 1076; No.14, Pasal. 1649; Nomor 19, Pasal. 2329; Nomor 27, Pasal. 3438, Seni. 3476, Seni. 3477; Nomor 30, Pasal. 4084; Nomor 49, pasal. 6336; Nomor 51, pasal. 6695, Pasal. 6699; Nomor 52, pasal. 6975; 2014, no.19, pasal. 2311, Seni. 2317; Nomor 27, Pasal. 3634; Nomor 30, Pasal. 4219; Nomor 40, Pasal. 5318; No.45, pasal. 6154; Nomor 52, pasal. 7543; 2015, no.1, pasal. 4, seni. 37; Nomor 27, Pasal. 3958, Seni. 4001; Nomor 29, Pasal. 4348, Pasal. 4357; Nomor 41, Pasal. 5639; Nomor 48, pasal. 6699; 2016, no.1, pasal. 23, Seni. 46, Seni. lima puluh; No.26, Pasal. 3891; Nomor 27, Pasal. 4225, Seni. 4273, pasal. 4295) (selanjutnya Undang-undang Federal No. 86-FZ 10 Juli 2002) dan dengan keputusan Direksi (risalah rapat Dewan Direksi 20 Februari 2017 No. 4) menetapkan Bagan Pertanggungjawaban bagi lembaga perkreditan dan tata cara pengajuannya.

1. Lembaga perkreditan melakukan pembukuan sesuai dengan Bagan Pembukuan Lembaga Perkreditan dan tata cara penerapannya (Lampiran Peraturan ini).

2. Peraturan ini mulai berlaku 10 hari setelah tanggal pengumuman resminya.

3. Sejak tanggal berlakunya Peraturan ini, mengakui sebagai tidak sah:

Peraturan Bank Rusia tertanggal 16 Juli 2012 No. 385-P "Tentang aturan pemeliharaan catatan akuntansi di lembaga kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia", didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 3 September , 2012 Nomor 25350;

Ordonansi Bank Rusia No. 2884-U, tanggal 26 September 2012, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 15 Oktober 2012 No. 25670;

Ordonansi Bank Rusia No. 3053-U, tanggal 4 September 2013, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 15 Oktober 2013 No. 30198;

Ordonansi Bank Rusia No. 3107-U, tanggal 6 November 2013, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 9 Desember 2013 No. 30568;

Ordonansi Bank Rusia No. 3121-U tanggal 25 November 2013 “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012 “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Berlokasi di Federasi Rusia”, didaftarkan oleh Kementerian Keadilan Federasi Rusia 23 Desember 2013 No. 30721;

Ordonansi Bank Rusia No. 3134-U, tanggal 5 Desember 2013, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 27 Desember 2013 No. 30883;

Ordonansi Bank Rusia No. 3326-U, tanggal 17 Juli 2014, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 7 Agustus 2014 No. 33470;

Ordonansi Bank Rusia No. 3365-U, tanggal 19 Agustus 2014, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 2 September 2014 No. 33940;

Ordonansi Bank Rusia No. 3501-U, tanggal 22 Desember 2014, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 28 Januari 2015 No. 35764;

Ordonansi Bank Rusia No. 3503-U, tanggal 22 Desember 2014, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 9 Februari 2015 No. 35936;

Ordonansi Bank Rusia No. 3597-U tanggal 15 Maret 2015 “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012 “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia”, terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 1 April 2015 No. 36678;

Ordonansi Bank Rusia No. 3623-U, tanggal 15 April 2015, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 28 April 2015 No. 37042;

Ordonansi Bank Rusia No. 3659-U, tanggal 4 Juni 2015, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 17 Juni 2015 No. 37684;

Ordonansi Bank Rusia No. 3685-U, tanggal 22 Juni 2015, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 16 Juli 2015 No. 38043;

Ordonansi Bank Rusia No. 3775-U tanggal 3 September 2015 “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012 “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia”, terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 21 Oktober 2015 No. 39402;

Ordonansi Bank Rusia No. 3826-U tanggal 21 Oktober 2015 “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012 “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia”, terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 12 November 2015 No. 39700;

Ordonansi Bank Rusia No. 3846-U, tanggal 10 November 2015, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia 2 Desember 2015 No. 39932;

Ordonansi Bank Rusia No. 3863-U, tanggal 30 November 2015, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi", terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 18 Desember 2015 No. 40164;

Ordonansi Bank Rusia No. 4065-U, tanggal 8 Juli 2016, “Tentang Perubahan Peraturan Bank Rusia No. 385-P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Akuntansi untuk Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Rusia Federasi”, terdaftar oleh Kementerian Kehakiman Federasi Federasi Rusia 4 Agustus 2016 No. 43114.

Konsep dasar dan notasi:

A - akun aktif;

P - akun pasif;

SB - Perusahaan Saham Gabungan Publik "Sberbank Rusia" (selanjutnya - PJSC Sberbank);

OFBU - dana umum manajemen perbankan;

antar bank - terkait dengan transaksi antar lembaga kredit, serta antara lembaga kredit dan Bank Rusia, bank bukan penduduk;

bank koresponden (bank responden) adalah lembaga perkreditan dan (atau) bank bukan penduduk yang telah menjalin hubungan koresponden satu sama lain.

Rekening untuk bukan penduduk ditetapkan dengan kata "bukan penduduk", rekening tanpa kata "bukan penduduk" digunakan untuk mencatat transaksi penduduk.

Dana yang ditransfer sesuai dengan persyaratan cadangan dari badan yang berwenang di negara lain Deposito dari operator sistem pembayaran yang bukan merupakan sistem pembayaran yang signifikan secara nasional A Penyelesaian pada manajemen perwalian Penyelesaian pada manajemen perwalian Pendapatan dari manajemen perwalian Pendapatan dari manajemen perwalian Laba dari trust management Laba dari trust management Mata uang asing, cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dikirim untuk ditagih A Pendapatan bunga yang belum diterima atas pinjaman, deposito, dana ditempatkan lainnya, kewajiban utang (kecuali tagihan kurs) dan wesel yang tidak dihapuskan dari neraca Pendapatan bunga yang belum diterima atas pinjaman, deposito, dana penempatan lain, kewajiban utang (kecuali wesel bayar) dan wesel bayar dihapuskan dari neraca karena ketidakmungkinan penagihan Pendapatan bunga yang tidak tertagih wesel bayar dihapuskan dari neraca ii A Piutang Pokok yang dihapuskan karena tidak dapat ditagih Utang atas pinjaman antar bank, simpanan dan dana ditempatkan lainnya dihapusbukukan dengan penyisihan kerugian A Bab D. Akun-akun pencatatan tagihan dan kewajiban atas instrumen keuangan derivatif dan transaksi kontrak lainnya), yang penyelesaiannya dan pengiriman dilakukan selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah tanggal penutupan kontrak (transaksi) Bagian I. Bagian umum

1. Lampiran ini menetapkan dasar metodologis terpadu untuk organisasi dan pemeliharaan akuntansi, wajib untuk semua lembaga kredit.

2. Tugas utama akuntansi adalah:

pembentukan informasi terperinci, andal, dan bermakna tentang kegiatan lembaga kredit dan status propertinya, yang diperlukan bagi pengguna laporan akuntansi (keuangan);

memelihara pembukuan yang terperinci, lengkap dan dapat diandalkan dari semua operasi perbankan, keberadaan dan pergerakan klaim dan kewajiban, penggunaan sumber daya material dan keuangan oleh lembaga kredit;

identifikasi cadangan on-farm untuk memastikan stabilitas keuangan lembaga kredit, untuk mencegah hasil negatif dari kegiatannya;

penggunaan akuntansi untuk keputusan manajemen.

3. Lembaga kredit mengembangkan dan menyetujui kebijakan akuntansi sesuai dengan Lampiran ini dan peraturan Bank Rusia lainnya.

Tunduk pada persetujuan wajib oleh kepala lembaga kredit:

bagan perhitungan akuntansi pada lembaga perkreditan dan subbagiannya, berdasarkan Bagan Akun untuk lembaga perkreditan yang diatur dalam Lampiran ini;

bentuk dokumen akuntansi utama yang digunakan untuk memproses transaksi, dengan pengecualian formulir yang disediakan oleh peraturan Bank Rusia; bentuk daftar akuntansi yang diajukan oleh kepala akuntan lembaga kredit, yang tidak termasuk bentuk standar akuntansi analitis dan sintetis yang ditetapkan oleh Lampiran ini;

tata cara penyelesaian utang bersama dan pembukuan tagihan dan kewajiban intrabank antar cabang lembaga perkreditan atau antara kantor pusat lembaga perkreditan dengan cabang-cabangnya;

prosedur untuk melakukan transaksi akuntansi individu yang tidak bertentangan dengan undang-undang Federasi Rusia, serta peraturan Bank Rusia;

metode penilaian aset dan kewajiban, serta metode penilaian kewajiban (klaim) pembayaran imbalan jangka panjang kepada karyawan setelah berakhirnya masa kerja, tidak terbatas pada pembayaran tetap, imbalan jangka panjang lainnya kepada karyawan, pesangon membayar dengan jatuh tempo lebih dari 12 bulan setelah akhir periode pelaporan tahunan di mana karyawan melakukan fungsi tenaga kerja yang memastikan hak untuk menerima remunerasi di masa depan (selanjutnya - periode kinerja lebih dari 12 bulan setelah akhir tahunan periode pelaporan);

metode akuntansi untuk aset tetap, aset tidak berwujud, real estat yang untuk sementara tidak digunakan dalam kegiatan utama, aset jangka panjang yang dimaksudkan untuk dijual, saham, tenaga kerja dan objek tenaga kerja yang diterima dengan kompensasi, perjanjian gadai, yang tujuannya tidak ditentukan;

tata cara pelaksanaan inventarisasi aktiva dan pasiva;

aturan alur dokumen dan teknologi pemrosesan informasi akuntansi, termasuk cabang (divisi struktural);

tata cara pemantauan transaksi intra bank;

prosedur dan frekuensi pencetakan pada kertas dokumen akuntansi analitik dan sintetis. Dalam hal ini, neraca dan lembar omset harus dicetak untuk hari kalender terakhir setiap bulan. Pencetakan di atas kertas dokumen akuntansi analitik (termasuk rekening pribadi) dilakukan sesuai dengan paragraf 2.1 Bagian III Lampiran ini;

solusi lain yang diperlukan untuk organisasi akuntansi.

4. Pembukuan dan penyimpanan dokumen pembukuan diselenggarakan oleh kepala lembaga perkreditan.

Kepala akuntan lembaga kredit bertanggung jawab atas pembentukan kebijakan akuntansi, pemeliharaan catatan akuntansi, dan penyampaian laporan akuntansi (keuangan) yang lengkap dan andal secara tepat waktu.

Kepala akuntan memastikan bahwa operasi yang dilakukan mematuhi undang-undang Federasi Rusia, serta peraturan Bank Rusia, kontrol atas pergerakan properti dan pemenuhan kewajiban.

Persyaratan kepala akuntan untuk mendokumentasikan transaksi dan menyerahkan dokumen dan informasi yang diperlukan ke departemen akuntansi adalah wajib untuk semua karyawan lembaga kredit.

Tanpa tanda tangan kepala akuntan atau pejabat yang diberi wewenang olehnya, penyelesaian dan dokumen tunai tidak boleh diterima untuk dieksekusi.

5. Catatan akuntansi dari operasi yang dilakukan pada akun pelanggan, properti, klaim, kewajiban, dan fakta kehidupan ekonomi lembaga kredit harus disimpan dalam mata uang Federasi Rusia.

6. Penghitungan harta benda badan hukum lain yang dimiliki oleh lembaga perkreditan dilakukan secara terpisah dari harta benda yang dimilikinya.

7. Catatan akuntansi disimpan oleh lembaga kredit secara terus menerus dari saat pendaftarannya sebagai badan hukum hingga reorganisasi atau likuidasi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

8. Lembaga kredit harus menyimpan catatan akuntansi properti, perbankan dan operasi bisnis dengan entri ganda pada akun akuntansi yang saling terkait termasuk dalam bagan kerja akun akuntansi di lembaga kredit.

Data akuntansi sintetis harus sesuai dengan perputaran dan saldo akun akuntansi analitik.

9. Semua operasi dan hasil inventaris tunduk pada refleksi tepat waktu dalam akun akuntansi tanpa kelalaian atau pengecualian.

10. Dalam catatan akuntansi lembaga kredit, operasi intra-bank saat ini dan operasi untuk memperhitungkan belanja modal (selanjutnya disebut sebagai investasi modal) dicatat secara terpisah.

11. Kepatuhan terhadap lampiran ini harus memastikan:

layanan pelanggan yang cepat dan akurat;

refleksi tepat waktu dan akurat dari operasi perbankan dalam akuntansi dan pelaporan lembaga kredit;

pencegahan kemungkinan kekurangan, penyalahgunaan dana, aset material;

pengurangan biaya tenaga kerja dan dana untuk operasi perbankan melalui penggunaan alat otomatisasi;

pelaksanaan yang tepat dari dokumen yang berasal dari lembaga kredit, memfasilitasi pengiriman dan penggunaannya di tempat tujuan, mencegah kesalahan dan tindakan ilegal dalam pelaksanaan operasi akuntansi.

12. Bagan akun untuk lembaga kredit dan prosedur penerapannya didasarkan pada prinsip-prinsip dan karakteristik kualitatif akuntansi yang ditetapkan dalam sub-klausul 12.1-12.12 dari klausul ini.

12.1. Keberlangsungan bisnis.

Prinsip ini mengasumsikan bahwa lembaga kredit akan melanjutkan kegiatannya di masa depan dan tidak memiliki niat dan kebutuhan untuk likuidasi, pengurangan yang signifikan dalam kegiatan atau operasi dengan persyaratan yang tidak menguntungkan.

12.2. Refleksi pendapatan dan beban atas dasar akrual.

Prinsip ini berarti bahwa hasil keuangan dari transaksi (pendapatan dan pengeluaran) tercermin dalam catatan akuntansi pada saat penyelesaiannya, dan bukan pada saat penerimaan atau pembayaran uang tunai (setaranya).

Pendapatan dan beban tercermin dalam akuntansi pada periode yang bersangkutan.

12.3. Keteguhan aturan akuntansi.

Lembaga kredit harus selalu dipandu oleh aturan akuntansi yang sama, kecuali dalam kasus perubahan signifikan dalam kegiatannya atau perubahan undang-undang Federasi Rusia yang terkait dengan kegiatan lembaga kredit. Jika tidak, komparabilitas data untuk periode pelaporan dan periode sebelumnya harus dipastikan.

12.4. Peringatan.

Aset dan kewajiban, pendapatan dan pengeluaran harus diperkirakan dan tercermin dalam akuntansi secara wajar, dengan tingkat kehati-hatian yang cukup, agar tidak mengalihkan risiko yang ada yang berpotensi mengancam posisi keuangan lembaga kredit ke periode berikutnya.

Pada saat yang sama, kebijakan akuntansi lembaga kredit harus memastikan kesiapan yang lebih besar untuk mengakui biaya dan kewajiban dalam akuntansi daripada pendapatan dan aset yang mungkin, tidak memungkinkan penciptaan cadangan tersembunyi (pengurangan aset atau pendapatan yang disengaja dan pernyataan berlebihan yang disengaja dari kewajiban atau pengeluaran. ).

12.5. Ketepatan waktu transaksi.

Transaksi dicatat dalam catatan akuntansi pada hari transaksi tersebut dilakukan (dokumen diterima), kecuali ditentukan lain oleh peraturan Bank Rusia.

12.6. Refleksi terpisah dari aset dan kewajiban.

Berdasarkan prinsip ini, akun aset dan kewajiban dinilai secara terpisah dan disajikan secara bruto.

12.7. Kontinuitas saldo masuk.

Saldo pada akun balance dan off-balance pada awal periode pelaporan berjalan harus sesuai dengan saldo pada akhir periode sebelumnya.

12.8. Prioritas konten atas bentuk.

Transaksi dicatat menurut substansi ekonominya dan bukan menurut bentuk hukumnya.

12.9. keterbukaan.

Laporan harus secara akurat mencerminkan operasi lembaga kredit, dapat dimengerti oleh pengguna yang terinformasi dan bebas dari ambiguitas dalam mencerminkan posisi lembaga kredit.

12.10. Sebuah organisasi kredit harus menyusun neraca konsolidasi dan pelaporan untuk organisasi kredit secara keseluruhan. Neraca harian yang digunakan dalam pekerjaan lembaga kredit disusun berdasarkan akun tingkat kedua.

12.11. Penilaian aset dan kewajiban.

Aset diterima untuk akuntansi pada biaya aslinya.

Selanjutnya, sesuai dengan Lampiran ini dan peraturan Bank Rusia lainnya, aset lembaga kredit dinilai (revaluasi) pada nilai wajar, sebesar biaya perolehan, atau dengan membuat penyisihan kerugian.

Dalam akuntansi, hasil penilaian (revaluasi) aset dicerminkan menggunakan akun tambahan yang mengoreksi harga perolehan awal aset yang dicatat pada akun utama, atau berisi informasi penilaian (revaluasi) aset yang dicatat pada akun utama pada nilai wajar. (selanjutnya disebut sebagai kontra akun).

Akun kontra dimaksudkan untuk mencerminkan perubahan akuntansi dalam biaya awal aset sebagai akibat revaluasi pada nilai wajar, penciptaan cadangan dengan adanya risiko kemungkinan kerugian, serta penyusutan selama operasi.

Kewajiban tercermin dalam akuntansi sesuai dengan ketentuan kontrak untuk memastikan kontrol atas kelengkapan dan ketepatan waktu pemenuhannya. Dalam kasus yang ditentukan oleh lampiran ini dan peraturan Bank Rusia lainnya, kewajiban juga diukur kembali pada nilai wajar.

Ketentuan sub-ayat ini tidak berlaku untuk revaluasi dana dalam mata uang asing dan logam mulia, sebagaimana diatur dalam paragraf 17 dan 18 bagian ini.

Penilaian saham di modal dasar anak perusahaan dan afiliasi, yang nilainya setelah diperoleh dinyatakan dalam mata uang asing, ditentukan dalam rubel dengan nilai tukar mata uang asing resmi terhadap rubel yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, efektif pada tanggal pencerminan mereka pada akun neraca No. 601 " Penyertaan dalam anak perusahaan dan perusahaan saham gabungan dependen, reksa dana".

Penilaian saham di ibukota resmi badan hukum lain, yang nilainya setelah diperoleh dinyatakan dalam mata uang asing, ditentukan dalam rubel dengan nilai tukar mata uang asing resmi terhadap rubel yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, efektif pada tanggal pencerminan mereka pada akun neraca No. 602 “Partisipasi lain-lain".

12.12. Barang-barang berharga dan dokumen-dokumen yang dicatat dalam rekening-rekening neraca tidak tercermin dalam rekening-rekening off-balance sheet, kecuali untuk kasus-kasus yang diatur oleh Lampiran ini dan peraturan Bank Rusia.

Prinsip-prinsip dan karakteristik kualitatif ini harus diperhatikan oleh lembaga kredit ketika mengembangkan kebijakan akuntansi, rencana keuangan (rencana bisnis).

13. Dalam Bagan Akun untuk lembaga kredit, akun neraca urutan kedua didefinisikan sebagai hanya aktif atau pasif atau tanpa tanda akun.

Dalam akuntansi analitik pada akun urutan kedua, ditentukan oleh Daftar akun berpasangan, yang saldonya dapat berubah menjadi sebaliknya, diberikan dalam Lampiran 1 Lampiran ini, akun pribadi berpasangan dibuka. Diperbolehkan memiliki saldo hanya pada satu akun pribadi dari pasangan terbuka - aktif atau pasif. Pada awal hari perdagangan, operasi dimulai pada akun pribadi yang memiliki saldo (saldo), dan jika tidak ada saldo, dari akun yang sesuai dengan sifat operasi. Jika pada akhir hari kerja saldo (saldo) terbentuk pada akun pribadi yang berlawanan dengan tanda akun, yaitu, pada akun pasif - debet atau pada akun aktif - kredit, maka itu harus ditransfer oleh entri akuntansi berdasarkan pesanan peringatan 0401108 (kode formulir menurut dokumentasi Pengklasifikasi Manajemen Semua-Rusia) (selanjutnya disebut sebagai pesanan peringatan) ke akun pribadi berpasangan yang sesuai untuk akuntansi dana.

Jika, karena alasan tertentu, saldo (saldo) telah terbentuk pada kedua akun pribadi yang dipasangkan, maka pada akhir hari kerja perlu untuk mentransfer saldo yang lebih kecil ke akun dengan saldo yang lebih besar dengan entri akuntansi berdasarkan a pesanan peringatan, yaitu, pada akhir hari kerja seharusnya hanya ada satu saldo - baik debit atau kredit pada salah satu akun pribadi yang dipasangkan.

Akun yang tidak memiliki tanda akun diperkenalkan untuk mengontrol refleksi tepat waktu dari transaksi yang akan diselesaikan selama hari kerja. Pada akhir hari, seharusnya tidak ada saldo akun di saldo harian tanpa menentukan tanda akun.

14. Pembentukan pada akhir hari dalam akuntansi saldo debet pada akun pasif atau saldo kredit pada akun aktif tidak diperbolehkan.

Jika, dalam kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, lembaga kredit menerima instruksi dari pelanggan untuk mendebit dana dari rekening bank mereka melebihi dana yang tersedia untuk mereka, maka instruksi tersebut dibayarkan dari akun ini. Karena dalam kasus ini ada operasi pengkreditan rekening klien (selanjutnya disebut sebagai "cerukan"), saldo debit yang dihasilkan pada akhir hari ditransfer dari rekening bank ke rekening untuk mencatat pinjaman yang diberikan kepada klien. Operasi semacam itu dilakukan jika disediakan oleh perjanjian rekening bank.

15. Bagan Akun untuk lembaga kredit mengadopsi struktur berikut: bab, bagian, subbagian, akun orde pertama, akun orde kedua.

Berdasarkan ini, dan juga dengan mempertimbangkan kode mata uang, kunci keamanan, memperjelas akun, Skema penunjukan akun pribadi dan penomorannya (untuk akun utama) ditentukan (Lampiran 1 Lampiran ini).

Penomoran akun memungkinkan, jika perlu, untuk memasukkan akun pribadi tambahan dengan cara yang ditentukan.

Lembaga perkreditan berhak membuka rekening tabungan untuk badan hukum dan perorangan (nasabah) untuk jangka waktu tertentu pada rekening neraca yang sama dengan rencana pembukaan rekening bank untuk pengkreditan dana. Dilarang mengeluarkan dana dari rekening tabungan. Dana dari akun akumulatif setelah berakhirnya jangka waktu ditransfer ke rekening bank klien yang diterbitkan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Rekening tabungan tidak boleh digunakan untuk menunda transfer dan melanggar urutan pembayaran saat ini.

Akun pribadi terpisah untuk klien dapat dibuka di rekening bank untuk akuntansi untuk operasi penggunaan dana untuk investasi modal dan tujuan lainnya. Pembukaan akun-akun ini dan pelaksanaan operasi pada mereka dilakukan dengan persyaratan kontraktual pada akun neraca yang sama di mana operasi pada rekening bank dicatat. Lembaga kredit melakukan kontrol atas transaksi yang dilakukan pada akun tersebut dalam batas yang ditentukan oleh undang-undang Federasi Rusia dan perjanjian terkait.

Jika dana anggaran dialokasikan untuk investasi modal, operasi ini dilakukan sesuai dengan prosedur untuk melakukan operasi dengan dana anggaran.

Dalam Bagan Akun untuk lembaga kredit, akun dialokasikan untuk akuntansi untuk dana lain yang ditarik dan ditempatkan.

Rekening-rekening ini dirancang untuk memperhitungkan uang tunai, logam mulia dan surat berharga yang dikumpulkan dan ditempatkan oleh lembaga kredit dengan dasar yang dapat dibayar kembali berdasarkan perjanjian selain perjanjian deposito bank, rekening bank klien dan perjanjian pinjaman (misalnya, berdasarkan perjanjian pinjaman).

Akun "Penyisihan kemungkinan kerugian" dimaksudkan untuk memperhitungkan pergerakan (pembentukan (tambahan akrual), pemulihan (pengurangan) cadangan untuk kemungkinan kerugian. Akun pasif. Pembentukan (akrual tambahan) cadangan tercermin dalam kredit akun " Penyisihan untuk kemungkinan kerugian" sesuai dengan biaya akun akuntansi.

Pemulihan (pengurangan) cadangan tercermin dalam debit akun "Penyisihan kemungkinan kerugian" sesuai dengan akun pendapatan. Selain itu, penghapusan (sebagian atau seluruhnya) dari nilai buku aset yang tidak dapat ditagih tercermin dalam debit akun untuk mencatat cadangan kerugian.

Akuntansi analitik dipertahankan dalam mata uang Federasi Rusia dengan cara yang ditentukan oleh kebijakan akuntansi lembaga kredit. Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang cadangan yang dibuat sehubungan dengan objek properti, serta aset lainnya (klaim), perjanjian yang dibuat dengan peminjam dan rekanan lainnya, pembentukan cadangan yang dilakukan secara individual. dan untuk portofolio pinjaman homogen (klaim).

Jika portofolio pinjaman homogen (klaim) termasuk pinjaman (klaim) tercermin pada rekening neraca yang berbeda dari urutan pertama, rekening pribadi (rekening pribadi) harus dibuka untuk setiap rekening neraca urutan pertama untuk mencerminkan jumlah cadangan dibentuk untuk pinjaman homogen (klaim) dari portofolio yang sesuai. Lembaga kredit berhak, berdasarkan kriteria materialitas yang disetujui dalam kebijakan akuntansi, untuk membuka rekening pribadi (rekening pribadi) pada rekening neraca (rekening neraca) urutan pertama, di mana (dimana) terdapat volume (volume) yang signifikan dari pinjaman homogen (klaim) yang termasuk dalam portofolio terkait.

Dalam Bagan Akun untuk lembaga kredit, akun "Cadangan - perkiraan kewajiban yang bersifat non-kredit" dialokasikan untuk memperhitungkan pergerakan (pembentukan (akrual tambahan), pemulihan (pengurangan) cadangan yang dibuat sehubungan dengan perkiraan kewajiban bersifat non-kredit yang ada pada lembaga kredit pada tanggal pelaporan bulanan.

16. Dalam Bagan Rekening lembaga perkreditan, rekening “Cash in transit” digunakan untuk memperhitungkan dana yang dikirim ke lembaga perkreditan lain atau cabang lembaga perkreditan dan belum diterima (belum dikreditkan ke meja kas) oleh penerima .

17. Rekening dalam mata uang asing dibuka pada setiap rekening pada Bagan Rekening untuk lembaga kredit, di mana transaksi dalam mata uang asing dapat dicatat. Pada saat yang sama, transaksi dalam mata uang asing dicatat pada akun urutan kedua yang sama di mana transaksi dalam rubel dicatat, dengan pembukaan akun pribadi terpisah dalam mata uang masing-masing.

Operasi pada akun dalam mata uang asing dilakukan sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia.

Jumlah rekening pribadi yang dibuka untuk mencatat transaksi dalam mata uang asing harus mencakup kode tiga digit dari mata uang asing yang sesuai sesuai dengan Pengklasifikasi Mata Uang Seluruh Rusia.

Akun analitik hanya dapat disimpan dalam mata uang asing atau dalam mata uang asing dan dalam rubel. Akuntansi sintetis hanya dilakukan dalam rubel.

Perhitungan ulang data akuntansi analitik dalam mata uang asing ke dalam rubel (revaluasi dana dalam mata uang asing) dilakukan dengan mengalikan jumlah mata uang asing dengan nilai tukar resmi mata uang asing terhadap rubel (selanjutnya disebut kurs resmi) yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia.

Revaluasi dana dalam mata uang asing dilakukan pada awal hari kerja sebelum transaksi pada akun (rekening) tercermin. Saldo awal pada awal hari dapat dinilai kembali, kecuali untuk jumlah uang muka dan pembayaran di muka yang diterima dan dibayar untuk barang yang dipasok, pekerjaan yang dilakukan dan layanan yang diberikan, dicatat pada akun neraca untuk akuntansi untuk penyelesaian dengan organisasi non-residen pada transaksi bisnis.

Neraca harian untuk 31 Desember didasarkan pada nilai tukar resmi per 31 Desember.

Saat memelihara akun hanya dalam mata uang asing, total saldo pada semua akun pribadi dalam mata uang asing dari akun neraca yang sesuai dari urutan kedua harus tercermin dalam register akuntansi dan dalam bentuk standar akuntansi analitik dan sintetis dalam rubel dengan kurs resmi . Data ini harus digunakan untuk merekonsiliasi akuntansi analitik dengan akuntansi sintetis.

Semua operasi perbankan yang dilakukan oleh lembaga kredit dalam mata uang asing harus tercermin dalam neraca harian hanya dalam rubel. Untuk kontrol tambahan dan analisis transaksi dalam mata uang asing, lembaga kredit diizinkan untuk mengembangkan program khusus dan register akuntansi.

Dalam Bagan Akun, akun khusus dialokasikan untuk lembaga kredit untuk mencatat transaksi dengan bukan penduduk Federasi Rusia. Jika nama rekening tidak mengandung kata “bukan penduduk”, maka rekening tersebut digunakan untuk mencerminkan transaksi penduduk. Istilah "penduduk", "bukan penduduk" digunakan dalam arti yang ditetapkan oleh undang-undang mata uang Federasi Rusia.

18. Nomor rekening pribadi yang dibuka untuk mencatat transaksi dalam logam mulia harus mencakup kode tiga digit dari logam mulia yang sesuai sesuai dengan Pengklasifikasi mata uang berdasarkan perjanjian antar pemerintah yang digunakan dalam sistem perbankan Federasi Rusia (Pengklasifikasi mata uang kliring mata uang).

Neraca analitik untuk operasi dengan logam mulia hanya dapat dipertahankan dalam satuan penghitungan massa logam murni (untuk emas) atau pengikat (untuk perak, platinum, dan paladium) (selanjutnya disebut satuan massa) atau dalam satuan akuntansi massa dan dalam rubel.

Akuntansi sintetis hanya dilakukan dalam rubel.

Ketika memelihara akun hanya dalam satuan akuntansi massa, total saldo pada semua akun pribadi dalam logam mulia dari akun neraca yang sesuai dari urutan kedua harus tercermin dalam register akuntansi dan dalam bentuk standar akuntansi analitik dan sintetis dalam rubel di harga diskon saat ini dari Bank Sentral Federasi Rusia untuk logam mulia ( selanjutnya disebut sebagai harga diskon untuk logam mulia). Data ini harus digunakan untuk merekonsiliasi akuntansi analitik dengan akuntansi sintetis.

Aset dan kewajiban lembaga kredit dalam logam mulia (kecuali logam mulia dalam bentuk koin dan medali peringatan), serta saldo pada akun di luar neraca, tercermin dalam neraca lembaga kredit berdasarkan harga diskon untuk pemurnian logam mulia (emas, perak, platinum, paladium).

Perhitungan ulang data akuntansi analitik dalam satuan akuntansi massa menjadi rubel (revaluasi logam mulia) dilakukan dengan mengalikan massa logam mulia dengan harga akuntansi logam mulia olahan yang sesuai.

Revaluasi logam mulia dilakukan pada awal hari kerja sebelum transaksi pada akun (akun) tercermin. Saldo awal pada awal hari dapat dinilai kembali.

Neraca harian untuk tanggal 31 Desember disusun berdasarkan harga buku masing-masing logam mulia yang dimurnikan yang berlaku pada tanggal 31 Desember.

19. Pada bagian “Operasi dengan sekuritas dan instrumen keuangan derivatif”, kelompok akun dibedakan berdasarkan jenis operasi:

investasi dalam kewajiban utang (kecuali wesel), investasi dalam sekuritas ekuitas, wesel yang didiskontokan, sekuritas yang diterbitkan oleh lembaga kredit, instrumen keuangan derivatif.

Rekening orde pertama dibuka untuk investasi lembaga kredit dalam sekuritas, tergantung pada tujuan pembelian, untuk wesel promes yang didiskon untuk kelompok entitas yang membuat wesel promes (jika tidak ada aval, wesel yang diterbitkan), untuk sekuritas yang diterbitkan oleh lembaga kredit, menurut jenis sekuritas.

Investasi dalam sekuritas pada akun orde kedua dibagi menjadi kelompok entitas - penerbit sekuritas.

Surat promes yang didiskon, serta surat berharga yang diterbitkan oleh lembaga kredit, dibagi menurut jatuh temponya.

Akuntansi untuk transaksi dengan sekuritas dan instrumen keuangan derivatif dilakukan sesuai dengan Lampiran ini dan peraturan Bank Rusia yang mengatur masalah ini.

20. Akun (jika diperlukan) dialokasikan dalam aset dan kewajiban saldo menurut ketentuan:

untuk akun saldo:

bagian kantor pos untuk mengirim surat;

hingga 30 hari;

untuk jangka waktu 31 sampai 90 hari;

untuk jangka waktu 91 sampai 180 hari;

untuk jangka waktu 181 hari sampai 1 tahun;

untuk jangka waktu lebih dari 1 tahun sampai dengan 3 tahun;

untuk jangka waktu lebih dari 3 tahun;

untuk pinjaman antar bank dan sejumlah transaksi setoran - persyaratan tambahan untuk satu hari dan hingga 7 hari;

akun untuk mencatat tagihan dan kewajiban atas instrumen keuangan derivatif Bab D “Akun untuk mencatat tagihan dan kewajiban atas instrumen keuangan derivatif dan kontrak (transaksi) lainnya yang penyelesaian dan penyerahannya dilakukan tidak lebih awal dari hari berikutnya setelah tanggal kesimpulan kontrak (transaksi)”:

dengan batas waktu untuk hari berikutnya;

dengan batas waktu 2 sampai 7 hari;

dengan tenggat waktu 8 hingga 30 hari;

dengan tanggal jatuh tempo 31 sampai 90 hari;

dengan jangka waktu 91 hari atau lebih.

Jumlah dikreditkan ke akun yang relevan pada saat jatuh tempo pada saat transaksi. Persyaratan ditentukan sejak saat transaksi (terlepas dari tanggal apa yang ditunjukkan dalam dokumen, keamanan).

Rekening atas permintaan, selain dana yang dapat dikembalikan (receipt) sesuai permintaan (on demand terms), juga diperhitungkan dana yang dapat dikembalikan (receipt) pada saat terjadinya suatu kondisi (peristiwa) yang ditentukan dalam perjanjian, tanggal tertentu yang tidak diketahui ( dengan syarat "sebelum terjadinya kondisi (peristiwa)").

Dalam kasus di mana persyaratan yang ditetapkan sebelumnya untuk menarik dan menempatkan dana diubah, persyaratan baru dihitung dengan menambahkan (mengurangi) hari-hari di mana jangka waktu kontrak diubah (ditambah (dikurangi)) ke persyaratan yang ditetapkan sebelumnya. ditransfer ke rekening orde kedua dengan istilah baru.

Akuntansi untuk transaksi kredit (aktif dan pasif) juga direncanakan untuk disimpan oleh pemilik, komersial, organisasi non-komersial.

Pada akun Bab A “Saldo” dan akun untuk mencatat tagihan dan kewajiban atas instrumen keuangan derivatif Bab D “Akun untuk mencatat tagihan dan kewajiban atas instrumen keuangan derivatif dan perjanjian (transaksi) lainnya yang penyelesaian dan penyerahannya tidak dilakukan lebih awal dari hari berikutnya setelah tanggal kesimpulan perjanjian (transaksi)” akun dengan persyaratan ditentukan berdasarkan jumlah hari kalender yang sebenarnya.

21. Prosedur akuntansi untuk operasi untuk membentuk modal dasar lembaga kredit diatur dalam peraturan Bank Rusia.

22. Dalam Bagan Akun untuk lembaga kredit, akun dialokasikan untuk akuntansi kontribusi peserta dalam properti perseroan terbatas.

Kontribusi peserta untuk properti perseroan terbatas dibuat sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 14-FZ tanggal 8 Februari 1998 “Tentang Perseroan Terbatas” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, No. 7, Art. 785; 28, Pasal 3261; 1999, No. 1, pasal 2; 2002, No. 12, pasal 1093; 2005, No. 1, pasal 18; 2006, No. 31, pasal 3437; No. 52, pasal 5497 ; 2008, Nomor 18 Tahun 1941; Nomor 52, butir 6227; 2009, Nomor 1, butir 20; Nomor 29, butir 3642; Nomor 31, butir 3923; Nomor 52, butir 6428;

2010, no.31, pasal. 4196; 2011, no.1, pasal. 13, seni. 21; Nomor 29, Pasal. 4291; Nomor 30, Pasal. 4576;

Nomor 49, pasal. 7040; Nomor 50, Pasal. 7347; 2012, no.53, pasal. 7607; 2013, no.13, pasal. 1811;

Nomor 30, Pasal. 4043; Nomor 51, pasal. 6699; 2014, no.19, pasal. 2334; 2015, no.14, pasal. 2022;

Nomor 27, Pasal. 4000, Pasal. 4001; 2016, no.1, pasal. 11, seni. 29; Nomor 27, Pasal. 4276, Seni. 4293).

Akuntansi untuk properti yang disumbangkan sebagai kontribusi oleh peserta dalam perseroan terbatas, tergantung pada jenisnya, dilakukan sesuai dengan Lampiran ini.

24. Bagan Akun untuk lembaga kredit menyediakan akun akuntansi untuk kewajiban (klaim) untuk membayar imbalan kerja jangka pendek, kewajiban remunerasi pasca-kerja terbatas pada pembayaran tetap, dan pasca-kerja jangka panjang pasca-kerja kewajiban remunerasi (klaim) kegiatan tidak terbatas pada pembayaran tetap, kewajiban (klaim) untuk membayar imbalan kerja jangka panjang lainnya dan kewajiban untuk membayar pesangon, serta untuk mengurangi (menambah) kewajiban (kenaikan (penurunan) klaim) kepada membayar imbalan kerja jangka panjang setelah berakhirnya masa kerja pada saat revaluasi.

25. Bagan Akun untuk lembaga kredit mendefinisikan rekening properti dan operasi intra-bank dari lembaga kredit.

25.1. Akuntansi untuk aset tetap, aset tidak berwujud, real estat yang untuk sementara tidak digunakan dalam kegiatan utama, aset jangka panjang yang dimaksudkan untuk dijual, persediaan, peralatan kerja dan objek kerja yang diterima dengan kompensasi, perjanjian gadai, yang tujuannya tidak ditentukan, dilakukan keluar sesuai dengan Peraturan Bank Rusia tanggal 22 Desember 2014 No. 448-P “Tentang prosedur akuntansi untuk aset tetap, aset tidak berwujud, real estat untuk sementara tidak digunakan dalam kegiatan inti, aset jangka panjang yang dimaksudkan untuk dijual, saham, tenaga kerja dan barang-barang tenaga kerja yang diterima dengan kompensasi, gadai, yang penunjukannya tidak ditentukan, di lembaga kredit”, didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 6 Februari 2015 No. 35917, pada 27 November 2015 No 39890 pada tanggal 11 Juli 2016 No.42803 (selanjutnya disebut Peraturan Bank Rusia No.448-P).

Tata cara penerapan Bagan Akun untuk lembaga perkreditan dalam akuntansi transaksi sewa, termasuk sewa pembiayaan (leasing), dilakukan sesuai dengan Lampiran 7 Lampiran ini.

25.2. Untuk melakukan kontrol atas penjualan (pelepasan) properti lembaga kredit dan untuk menampilkan hasil operasi ini, akun untuk akuntansi mereka dialokasikan secara khusus dalam Bagan Akun untuk lembaga kredit.

26. Bagan Akun untuk lembaga kredit menyediakan akun urutan kedua untuk mencatat pendapatan, pengeluaran, keuntungan, kerugian lembaga kredit, dan penggunaan keuntungannya.

Prinsip dan prosedur untuk menentukan pendapatan dan pengeluaran yang tercermin dalam akuntansi pada akun untuk akuntansi untuk hasil keuangan tahun berjalan, dan pendapatan agregat lainnya yang tercermin dalam akun untuk akuntansi untuk tambahan modal, dengan pengecualian premi saham, selama tahun pelaporan dan “Laporan hasil keuangan untuk periode 1 Januari sampai __________ 20___ diatur dalam Peraturan Bank Rusia No. 446-P tanggal 22 Desember 2014 “Tentang Tata Cara Penetapan Pendapatan, Beban dan Pendapatan Agregat Lainnya Lembaga Perkreditan ”, didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 6 Februari 2015 No. 35910, 8 Desember 2015 No. 40025 (selanjutnya - Peraturan Bank Rusia No. 446-P).

27. Setiap akuntan lembaga perkreditan bertanggung jawab untuk melakukan transaksi akuntansi. Tata cara pelaksanaan transaksi oleh individu pegawai ditentukan oleh manajemen lembaga perkreditan. Pada saat yang sama, transaksi individu tidak dapat dilakukan hanya oleh seorang akuntan, tetapi harus dilakukan dengan tanda tangan tambahan dari seorang karyawan pengendali - seorang akuntan yang dipercayakan dengan tanggung jawab untuk melakukan kontrol atas akuntansi. Daftar akun, transaksi yang tunduk pada kontrol tambahan, diberikan dalam Lampiran 3 Lampiran ini.

28. Semua transaksi yang dilakukan selama hari kerja tercermin dalam neraca harian lembaga kredit (cabangnya). Saldo harus memenuhi persyaratan dasar berikut:

dikompilasi sesuai dengan akun orde kedua;

untuk setiap akun orde kedua, jumlahnya harus ditampilkan secara terpisah di kolom: untuk akun dalam rubel; pada rekening dalam mata uang asing, dinyatakan dalam setara rubel, dan dalam logam mulia pada nilai bukunya; jumlah akun;

untuk setiap akun urutan pertama, untuk grup akun ini, untuk bagian, untuk semua akun, total ditampilkan;

untuk sejumlah akun aktif (pasif), neraca menunjukkan jumlah pada akun counter dan menampilkan total dikurangi jumlah pada counter account;

saldo harus dapat dibaca, judul harus menunjukkan:

nama lembaga kredit, tanggal neraca dibuat, unit pengukuran; nomor dan nama bagian, grup akun dari urutan pertama, akun dari urutan pertama, kedua, akun yang subtotalnya ditampilkan; jumlah total saldo, yang disebut "saldo";

saldo debit dan kredit harus ditampilkan dalam satu baris.

Neraca primer (lembaga kredit tanpa cabang, setiap cabang) disusun dalam rubel dan kopek, ringkasan (konsolidasi) dalam unit yang ditunjukkan untuk persiapan dan penyajian laporan.

29. Akun untuk akuntansi kewajiban pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan dialokasikan untuk lembaga kredit dalam Bagan Akun.

Akuntansi liabilitas pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan dilakukan sesuai dengan Peraturan Bank Rusia tanggal 25 November 2013 No. 409-P "Tentang tata cara akuntansi liabilitas pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan", didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada tanggal 25 Desember 2013 No. 30814 , dan aplikasi ini.

Bagian II. Karakteristik akun

1. Bagian ini memberikan deskripsi akun dari bagian yang relevan dari Bagan Akun untuk lembaga kredit, menyoroti spesifik akuntansi untuk akun urutan pertama dan kedua yang terpisah.

Seiring dengan karakteristik akun, perlu untuk menggunakan peraturan Bank Rusia tentang operasi perbankan dan prosedur untuk mencerminkannya dalam akuntansi, serta lampiran pada lampiran ini.

Akun No. 102 "Modal resmi organisasi kredit"

1.1. Rekening No. 102 mencatat modal dasar lembaga kredit. Lembaga perkreditan yang didirikan dalam bentuk perseroan gabungan mencatat pada rekening No. 10207 "Permodalan resmi lembaga perkreditan yang didirikan dalam bentuk perseroan terbatas", lembaga perkreditan yang didirikan dalam bentuk perseroan terbatas - pada rekening No. 10208 “ Modal dasar lembaga perkreditan dibuat dalam bentuk perseroan terbatas. Akun bersifat pasif.

Kredit dari masing-masing akun mencerminkan jumlah penerimaan ke modal dasar dalam korespondensi dengan koresponden, rekening bank klien, akun untuk mencatat properti, uang tunai (kontribusi individu), akun untuk mencatat penyelesaian dengan kreditur lain pada akun pribadi pembeli. saham dan dengan akun lain dalam kasus yang ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia.

Debit akun yang relevan mencerminkan jumlah pengurangan modal dasar dalam jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Kasus Federasi, termasuk:

ketika dana dari modal dasar dikembalikan oleh lembaga perkreditan yang didirikan dalam bentuk perseroan terbatas kepada peserta pensiunan dalam korespondensi dengan rekening kas (perorangan), rekening bank klien, rekening koresponden ketika mentransfer dana ke bank lain;

ketika membatalkan saham yang dibeli kembali dari modal dasar (saham) sesuai dengan akun untuk akuntansi saham sendiri dari modal dasar (saham) yang dibeli kembali oleh lembaga kredit;

ketika Bank Rusia memutuskan untuk mengurangi ukuran modal dasar lembaga kredit menjadi jumlah dana sendiri (modal) atau menjadi satu rubel sesuai dengan akun akuntansi untuk laba ditahan (rugi yang tidak tertutup).

Prosedur untuk memelihara akuntansi analitik untuk akun untuk akuntansi untuk modal dasar ditentukan oleh lembaga kredit.

Rekening No. 105 "Saham sendiri dari modal dasar (saham) yang ditebus oleh lembaga kredit"

1.2. Pada akun No. 105 "Saham sendiri dari modal dasar (saham) yang ditebus oleh lembaga kredit", akun urutan kedua dipertahankan: di lembaga kredit yang didirikan dalam bentuk perusahaan saham gabungan - untuk menghitung saham yang dibeli kembali, di lembaga kredit yang didirikan dalam bentuk perseroan terbatas, - Akuntansi saham yang dibeli kembali.

Akun aktif.

Debit akun mencerminkan jumlah saham (saham) yang dibeli kembali dari peserta tanpa mengubah jumlah modal dasar sesuai dengan akun koresponden, rekening bank klien, akun untuk akuntansi tunai (untuk individu), untuk akuntansi untuk penyelesaian dengan kreditur lainnya.

Kredit akun mencerminkan jumlah: dalam kasus penurunan modal dasar sesuai dengan akun untuk akuntansi modal dasar; ketika lembaga kredit menjual saham (saham) yang dibeli kembali kepada peserta lain, pemegang saham dalam korespondensi dengan rekening koresponden, rekening bank pelanggan, rekening kas (individu).

Dalam akuntansi analitik, lembaga kredit yang didirikan dalam bentuk perusahaan saham gabungan mengelola akun pribadi berdasarkan jenis saham, dan lembaga kredit yang didirikan dalam bentuk perseroan terbatas mengelola satu akun pribadi.

Rekening No. 106 "Tambahan Modal"

1.3. Tujuan dari akun ini adalah untuk memperhitungkan tambahan modal. No. Rekening 10601, No. 10602, No. 10603, No. 10609, No. 10611, No. 10612, No. 10614, No. 10619, No. 10621, No. 10622 dan No. 10624 dan No. 10625 aktif .

Akun No. 10601 dan No. 10611 memperhitungkan kenaikan (penurunan) nilai aset tetap, aset tidak berwujud pada saat revaluasi, serta penurunan (kenaikan) nilai aset tetap, aset tidak berwujud pada saat pengakuan kerugian penurunan nilai (pemulihan kerugian penurunan nilai yang telah diakui sebelumnya). Akun No. 10601 dan No. 10611 sesuai dengan akun akuntansi untuk aset tetap, aset tidak berwujud, penyusutan aset tetap, aset tidak berwujud, serta dengan akun untuk mengurangi tambahan modal untuk pajak penghasilan tangguhan.

Rekening No. 10602 mencatat pendapatan berupa kelebihan harga penempatan saham (pembayaran saham) di atas nilai nominalnya, yang diterima pada saat membentuk dan menambah modal dasar lembaga perkreditan.

Untuk pendebetan rekening No.10601, No.10602 dan No.10611, jumlah yang didebet hanya jika:

pembayaran kembali dengan mengorbankan dana yang diperhitungkan dalam rekening No.10601 dan No.10611, jumlah pengurangan nilai aset tetap dan aset tidak berwujud selama revaluasi;

pengalihan kenaikan nilai aset tetap, aset tidak berwujud pada saat revaluasi, dikurangi saldo akun akuntansi untuk pengurangan modal tambahan ke pajak penghasilan tangguhan, tergantung pada metode yang disetujui oleh lembaga kredit dalam kebijakan akuntansi metode pencerminan selanjutnya dari peningkatan nilai aset tetap dan aset tidak berwujud pada saat revaluasi ke akun pada akuntansi untuk saldo laba;

mengarahkan jumlah yang dicatat pada rekening No. 10602 untuk menambah modal dasar;

mengirimkan jumlah yang tercatat pada rekening No. 10602 untuk melunasi kerugian.

Prosedur untuk memelihara akuntansi analitik pada akun No. 10601, No. 10602 dan No. 10611 ditentukan oleh lembaga kredit. Pada saat yang sama, akuntansi analitik pada akun No. 10601 dan No. 10611 harus memberikan informasi dalam konteks aset tetap dan aset tidak berwujud.

Rekening No. 10603 mencatat revaluasi positif dari sekuritas yang tersedia untuk dijual.

Kredit akun mencatat kelebihan nilai wajar surat berharga di atas nilai bukunya sesuai dengan akun untuk menghitung perbedaan positif dalam penilaian kembali surat berharga yang tersedia untuk dijual.

Jumlah berikut didebit dari akun:

pengurangan revaluasi positif atas efek-efek yang tersedia untuk dijual sesuai dengan akun-akun akuntansi untuk perbedaan positif dalam revaluasi efek-efek yang tersedia untuk dijual;

revaluasi positif atas surat berharga yang tersedia untuk dijual pada saat dilepaskan (realisasi) sesuai dengan akun pendapatan.

Rekening No. 10605 mencatat revaluasi negatif dari sekuritas yang tersedia untuk dijual.

Debit akun mencerminkan jumlah kelebihan nilai buku efek di atas nilai wajarnya sesuai dengan akun akuntansi untuk perbedaan negatif dalam revaluasi efek tersedia untuk dijual.

Kredit akun mencerminkan jumlah berikut:

pengurangan revaluasi negatif dalam korespondensi dengan akun akuntansi untuk selisih revaluasi negatif dari efek yang tersedia untuk dijual;

revaluasi negatif atas surat berharga yang tersedia untuk dijual pada saat pelepasan (realisasi) sesuai dengan akun beban, serta revaluasi negatif atas surat berharga yang tersedia untuk dijual yang harus dihapuskan ke akun beban jika ada tanda-tanda penurunan nilai. .

Prosedur untuk akuntansi analitik untuk akun No. 10603 dan No. 10605 ditentukan oleh lembaga kredit. Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang nomor pendaftaran negara atau nomor identifikasi masalah sekuritas emisif, kode identifikasi sekuritas internasional (ISIN), dan pada sekuritas yang tidak memancarkan atau tidak memiliki kode ISIN - oleh penerbit.

Rekening No. 10609 mencatat jumlah pajak penghasilan tangguhan dalam modal tambahan, yang akan mengurangi pajak penghasilan yang terutang ke sistem anggaran Federasi Rusia pada periode pelaporan mendatang. Akun tersebut sesuai dengan akun untuk aset pajak tangguhan untuk perbedaan temporer yang dapat dikurangkan atau liabilitas pajak tangguhan.

Akun No. 10610 mencatat jumlah pajak penghasilan tangguhan dalam modal tambahan, yang akan meningkatkan pajak penghasilan yang terutang ke sistem anggaran Federasi Rusia pada periode pelaporan mendatang. Akun tersebut sesuai dengan akun akuntansi untuk kewajiban pajak tangguhan atau aset pajak tangguhan untuk perbedaan temporer yang dapat dikurangkan dan dengan akun akuntansi untuk peningkatan nilai aset tetap dan aset tidak berwujud pada saat revaluasi.

Akun No. 10612 memperhitungkan penurunan kewajiban (kenaikan klaim) lembaga kredit untuk pembayaran remunerasi jangka panjang kepada karyawan pada saat pemutusan hubungan kerja pada saat revaluasi. Akun No. 10613 memperhitungkan peningkatan kewajiban (pengurangan klaim) lembaga kredit untuk pembayaran remunerasi jangka panjang kepada karyawan pada saat pemutusan hubungan kerja pada saat revaluasi.

Kredit Rekening No. 10612 mencerminkan jumlah penurunan kewajiban (kenaikan klaim) lembaga kredit untuk pembayaran imbalan jangka panjang kepada karyawan setelah berakhirnya masa kerja, tidak terbatas pada pembayaran tetap, karena penyesuaian yang ditentukan berdasarkan pengalaman dan perkiraan perkiraan sehubungan dengan faktor demografis dan keuangan, aset profitabilitas (profitabilitas ) yang terbentuk dari jumlah pembayaran yang sebelumnya dilakukan oleh lembaga kredit ke dana pensiun non-negara, perusahaan asuransi, sesuai dengan akun untuk pencatatan kewajiban (klaim) atas pembayaran imbalan kerja jangka panjang.

Dalam pendebitan akun No. 10612, jumlah yang sebelumnya terakumulasi sebagai akibat dari penurunan kewajiban (kenaikan klaim) lembaga kredit untuk membayar imbalan kerja jangka panjang pada saat pemutusan hubungan kerja pada saat revaluasi dihapuskan sesuai dengan akun pencatatan kewajiban (klaim) untuk membayar imbalan kerja jangka panjang.

Debit rekening No. 10613 mencerminkan jumlah peningkatan kewajiban (pengurangan klaim) lembaga kredit untuk pembayaran imbalan jangka panjang kepada karyawan setelah pemutusan hubungan kerja, tidak terbatas pada pembayaran tetap, karena penyesuaian yang ditentukan pada dasar pengalaman dan perkiraan perkiraan sehubungan dengan faktor demografis dan keuangan, aset profitabilitas (profitabilitas ) yang terbentuk dari jumlah pembayaran yang sebelumnya dilakukan oleh lembaga kredit ke dana pensiun non-negara, perusahaan asuransi, sesuai dengan akun untuk pencatatan kewajiban (klaim) atas pembayaran imbalan kerja jangka panjang.

Dalam kredit Rekening No. 10613, jumlah yang sebelumnya terakumulasi sebagai akibat dari peningkatan kewajiban (pengurangan klaim) dari lembaga kredit untuk membayar imbalan kerja jangka panjang pada saat pemutusan hubungan kerja pada saat revaluasi dihapuskan sesuai dengan akun untuk pencatatan kewajiban (klaim) untuk membayar imbalan kerja jangka panjang.

Ketika lembaga kredit membuat keputusan untuk melikuidasi kewajiban (klaim) untuk pembayaran manfaat jangka panjang kepada karyawan setelah pemutusan hubungan kerja, tidak terbatas pada pembayaran tetap, dan untuk mengakhiri kontrak terkait dengan dana pensiun non-negara, asuransi organisasi, saldo pada akun No. 10612 dan No. 10613, untuk mengurangi saldo pada akun pengurangan (kenaikan) tambahan modal untuk pajak penghasilan tangguhan terkait dengan kewajiban (klaim) untuk pembayaran remunerasi kepada karyawan setelah akhir pekerjaan, tidak terbatas pada pembayaran tetap, dihapuskan ke dalam akun laba ditahan akuntansi (uncovered loss).

Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang jenis pembayaran dan dalam konteks perjanjian yang dibuat dengan dana pensiun non-negara, organisasi asuransi.

Rekening No. 10614 mencatat pembiayaan gratis yang diberikan kepada lembaga kredit oleh pemegang saham (peserta). Kredit rekening mencerminkan pembiayaan gratifikasi yang diterima sesuai dengan rekening pembukuan dana dan rekening lainnya, tergantung pada jenis pembiayaan gratifikasi. Debit akun mencerminkan arah jumlah peningkatan modal dasar, pembayaran kerugian.

Prosedur untuk akuntansi analitik pada akun No. 10614 ditentukan oleh lembaga kredit.

Rekening No. 10621 mencatat kontribusi ke properti perseroan terbatas. Akun tersebut sesuai dengan akun kas dan akun lainnya, tergantung pada jenis setoran.

Kredit akun mencerminkan jumlah penerimaan kontribusi yang dibuat untuk properti sesuai dengan akun kas (ketika penyetoran dilakukan oleh individu), dengan akun koresponden dan akun lainnya, tergantung pada jenis kontribusi.

Debit akun mencerminkan jumlah pengurangan kontribusi untuk properti, termasuk yang ditujukan untuk membayar kerugian.

Prosedur untuk memelihara akuntansi analitik untuk akun No. 10621 ditentukan oleh lembaga kredit.

Rekening No. 10619, No. 10620, No. 10622, No. 10623, No. 10624, No. 10625 ditujukan untuk akuntansi lindung nilai oleh lembaga kredit.

Prosedur untuk memelihara akuntansi analitik pada akun No. 10619, No. 10620, No. 10622, No. 10623, No. 10624, No. 10625 ditentukan oleh lembaga kredit.

Rekening No.107 "Dana Cadangan"

1.4. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mempertanggungjawabkan dana dana cadangan. Akunnya pasif.

Kredit akun mencatat jumlah yang diarahkan pada pembentukan (pengisian kembali) dana cadangan, sesuai dengan akun untuk akuntansi laba tahun lalu, laba ditahan.

Dalam pendebitan akun, jumlah didebit ketika sumber daya dana cadangan digunakan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Prosedur untuk melakukan akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Akun: No. 108 "Laba ditahan" No. 109 "Kerugian yang belum ditutup"

1.5. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk memperhitungkan jumlah laba yang tidak dibagikan di antara pemegang saham (peserta) (akun No. 10801) dan kerugian yang tidak tertutup (akun No. 10901). No Akun 10801 pasif, No akun 10901 aktif.

Kredit Rekening No. 10801 mencatat jumlah keuntungan yang tersisa pada pelepasan lembaga kredit dengan keputusan rapat tahunan pemegang saham (peserta) (dengan pengecualian jumlah yang diarahkan ke dana cadangan), dividen yang tidak diklaim oleh pemegang saham dalam waktu periode yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, perbedaan antara jumlah, di mana modal dasar dikurangi sehubungan dengan pembayaran kembali kerugian, dan jumlah kerugian yang dibayar kembali, serta, dalam kasus yang sesuai, jumlah tambahan modal.

Dalam pendebetan rekening No. 10801, jumlah tersebut dihapuskan pada saat saldo laba dikirim:

menambah modal dasar;

untuk mengisi kembali dana cadangan;

untuk melunasi kerugian;

untuk pembayaran dividen (dibagikan sebagian dari keuntungan antara peserta);

untuk tujuan lain sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Rekening No. 10901 mencatat kerugian lembaga kredit yang tercermin dalam laporan akuntansi (keuangan) tahunan untuk tahun yang bersangkutan, sampai dicakup sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, serta peraturan Bank Rusia.

Debet rekening No. 10901 mencerminkan jumlah kerugian yang disetujui oleh rapat tahunan pemegang saham (peserta), sesuai dengan akun pembukuan kerugian tahun sebelumnya.

Kredit akun No. 10901 mencerminkan jumlah kerugian yang dibayar kembali sesuai dengan akun akuntansi untuk sumber modal tambahan, dana cadangan, laba ditahan, laba tahun lalu, modal dasar.

Kredit akun No. 10801 (No. 10901) mencerminkan kelebihan biaya penjualan kembali saham (saham) selanjutnya atas biaya pembelian kembali (perolehan) saham (saham) ini sesuai dengan akun akuntansi untuk kas, untuk pembukuan pelunasan dengan kreditur lain. Debit rekening No. 10801 (No. 10901) mencerminkan kelebihan biaya penebusan (perolehan) saham (saham) di atas biaya penjualan kembali saham (saham) selanjutnya sesuai dengan akun akuntansi untuk saham sendiri dari modal dasar (saham) yang dibeli kembali oleh lembaga kredit.

Kredit Rekening No. 10801 (No. 10901) mencerminkan kelebihan nilai nominal saham (stake) di atas biaya penebusan (akuisisi) saham (stakes) dalam hal pembatalan pembelian kembali (acquired) saham sendiri (saham) dalam korespondensi dengan akun akuntansi untuk saham sendiri dari modal dasar (saham). Debit rekening No. 10801 (No. 10901) mencerminkan kelebihan nilai penebusan (akuisisi) saham (stakes) di atas nilai nominal saham (stakes) dalam hal pembatalan pembelian kembali (acquired) saham sendiri (saham) dalam korespondensi dengan akun akuntansi untuk saham sendiri dari modal dasar (saham).

Akun No. 10801 dan No. 10901 juga membuat entri akuntansi terkait dengan koreksi kesalahan signifikan yang teridentifikasi pada tahun-tahun sebelumnya.

Prosedur untuk mempertahankan akuntansi analitik pada akun untuk akuntansi untuk laba ditahan dan kerugian yang tidak terungkap ditentukan dalam kebijakan akuntansi lembaga kredit.

Rekening No. 111 "Dividen (pembagian sebagian keuntungan antara peserta"

1.6. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk memperhitungkan jumlah dividen yang masih harus dibayar (bagian keuntungan yang dibagikan antara para peserta). Akunnya aktif.

Pendebetan rekening No. 11101 mencerminkan jumlah dividen interim yang masih harus dibayar dan dividen yang diperoleh dari keputusan rapat tahunan pemegang saham (peserta) (bagian dari laba yang dibagikan antara peserta), sesuai dengan akun untuk akuntansi penyelesaian dengan pemegang saham (peserta ) pada dividen (bagian keuntungan yang dibagikan antara peserta).

Dalam kredit akun No. 11101, jumlah dividen interim yang masih harus dibayar dan dividen yang diperoleh dari keputusan rapat tahunan pemegang saham (peserta) (bagian keuntungan yang dibagikan antara peserta) dihapuskan sesuai dengan akun akuntansi untuk laba ditahan. setelah keputusan rapat tahunan pemegang saham (peserta) tentang pembayaran (pengumuman) dividen (pembagian bagian dari keuntungan antara peserta).

Prosedur untuk melakukan akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Bagian 2 Uang Tunai dan Logam Mulia

2.1. Akun neraca urutan pertama No. 202 “Mata uang tunai dan cek (termasuk cek perjalanan), nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing” termasuk akun urutan kedua yang dirancang untuk mencatat ketersediaan dan pergerakan uang tunai milik lembaga kredit dalam rubel dan mata uang asing dan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing. Akun aktif.

Transaksi dengan mata uang asing dalam bentuk tunai dan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dapat dilakukan oleh lembaga kredit yang dilisensikan oleh Bank Rusia untuk melakukan transaksi dalam mata uang asing.

Lembaga kredit melakukan transaksi tunai dan melakukan akuntansinya sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, serta dengan peraturan Bank Rusia, yang mengatur prosedur umum untuk menggunakan uang tunai, melakukan transaksi tunai, serta transaksi untuk transaksi pembelian dan penjualan oleh badan hukum dan individu mata uang asing, aturan untuk transportasi, penyimpanan dana, menentukan tanda-tanda solvabilitas dan aturan untuk pertukaran uang kertas dan koin Bank Rusia.

Uang tunai mata uang asing dan cek (termasuk cek perjalanan), nilai nominal yang ditunjukkan dalam mata uang asing, tercermin dalam akuntansi analitik dalam istilah ganda: dalam mata uang asing pada nilai nominalnya dan dalam rubel dengan kurs resmi.

Dalam akuntansi sintetis, transaksi ini hanya tercermin dalam rubel.

Nomor Rekening 20202 "Meja kas organisasi kredit"

2.2. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang disimpan oleh meja kas operasi lembaga kredit (cabang) dan divisi struktural internal individu.

Debit akun mencerminkan penerimaan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing pada operasi sesuai dengan peraturan Bank Rusia.

Kredit akun mencerminkan penghapusan uang tunai dalam rubel dan mata uang asing pada transaksi sesuai dengan peraturan Bank Rusia.

Akun pribadi yang terpisah disimpan dalam akuntansi analitik: untuk meja kas operasi lembaga kredit (cabang), untuk divisi struktural internal individu dan untuk gudang nilai, serta untuk jenis mata uang, untuk akuntansi untuk uang tunai yang dikeluarkan untuk transaksi tunai di waktu pasca-operasional, pada akhir pekan, hari libur tidak bekerja.

Nomor Rekening 20203 "Cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing"

2.3. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat cek (termasuk cek perjalanan) milik lembaga kredit, yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing.

Debit akun mencerminkan nilai nominal cek (termasuk cek perjalanan) dalam mata uang asing yang dibeli (dibayar) oleh lembaga kredit (termasuk dari individu), sesuai dengan akun koresponden lembaga kredit, rekening bank pelanggan, mesin kasir dan akun lainnya.

Kredit rekening mencerminkan nilai nominal cek (termasuk cek perjalanan) dalam mata uang asing yang dijual oleh lembaga kredit sesuai dengan rekening bank pelanggan, rekening koresponden, rekening tunai, rekening cek yang dikirim (termasuk cek perjalanan), nilai nominal yang ditunjukkan dalam mata uang asing, akun untuk akuntansi kas dalam perjalanan dan akun lainnya.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi yang terpisah dikelola oleh jenis cek (termasuk cek perjalanan), nilai nominal yang ditunjukkan dalam mata uang asing, dan jenis mata uang asing.

Nomor Rekening 20208 "Tunai di ATM dan terminal pembayaran"

2.4. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang terletak di ATM dan terminal pembayaran, dan transaksi yang dilakukan menggunakan dana ini.

Debit akun menunjukkan:

uang tunai yang disetorkan saat memuat ke ATM dalam korespondensi dengan akun kasir, dengan akun untuk uang tunai dalam perjalanan, dengan akun untuk mencatat transfer yang tidak lengkap dan penyelesaian lembaga kredit;

uang tunai yang disimpan oleh pelanggan di ATM dan terminal pembayaran dalam korespondensi dengan akun untuk mencatat penyelesaian yang tidak lengkap dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan operator pengiriman uang, dengan rekening bank pelanggan, dengan akun untuk mencatat dana untuk penyelesaian dengan cek, kartu prabayar dan dana transfer elektronik menggunakan alat pembayaran elektronik, dengan akun untuk menghitung penyelesaian transfer uang dan, dalam kasus yang mapan, dengan akun lain.

Kredit akun mencerminkan:

uang tunai yang dikeluarkan dari ATM sesuai dengan rekening untuk mencatat pelunasan yang belum diselesaikan dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan penyelenggara pengiriman uang, dengan rekening bank pelanggan, dengan rekening untuk mencatat dana untuk pelunasan dengan cek, kartu prabayar dan transfer uang elektronik dengan menggunakan alat pembayaran elektronik dan , jika sesuai, dengan akun lain;

uang tunai yang disita dari ATM dan terminal pembayaran dalam korespondensi dengan akun kasir, dengan akun untuk akuntansi transfer yang tidak lengkap dan penyelesaian lembaga kredit.

Akuntansi analitik memelihara rekening pribadi yang terpisah untuk setiap ATM dan terminal pembayaran yang dimiliki oleh lembaga kredit dan jenis mata uang.

Nomor Rekening 20209 "Tunai dalam perjalanan"

2.5. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat uang tunai dalam rubel dan mata uang asing yang dikirim dari meja kas lembaga kredit (cabang, unit struktural internal) ke lembaga kredit lain (cabang, unit struktural internal), cabangnya dan unit struktural internal, untuk memuat ATM yang diserahkan ke unit Bank Rusia sampai dikreditkan ke rekening koresponden lembaga kredit dan dalam kasus lain ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia.

Akun yang sama mencatat uang tunai yang dikirim dari divisi struktural internal lembaga kredit dan dalam kasus lain yang ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia ke meja kas lembaga kredit (cabang).

Debit akun mencerminkan jumlah uang tunai yang dikirim dalam kasus di atas dalam korespondensi dengan akun kasir, serta jumlah uang tunai yang dikumpulkan sehari sebelumnya dan tidak dihitung, sesuai dengan akun untuk mencatat uang tunai yang dikumpulkan.

Dalam kredit akun, jumlah dihapuskan ketika dana diterima untuk tujuan yang dimaksudkan, dikreditkan ke koresponden atau akun lain dari lembaga kredit.

Prosedur untuk melakukan akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit. Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang setiap penerima kepada siapa uang tunai dikirim, tentang uang tunai yang dikirim untuk memuat ATM, dan jenis mata uang.

Rekening No. 20210 "Cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dalam perjalanan"

2.6. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat cek yang dibayarkan (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dikirim ke lembaga kredit lain, bank bukan penduduk, bank asing (selanjutnya dalam klausul ini - bank) atau cabang lembaga kredit mereka.

Rekening disimpan di bank yang mengirimkan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing.

Debit akun mencerminkan jumlah cek (termasuk cek perjalanan), nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dikirim ke bank lain atau cabang lembaga kredit Anda untuk pembayaran atau untuk komisi, sesuai dengan akun untuk mendaftarkan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing.

Kredit akun digunakan untuk menghapus jumlah cek yang dikirim (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, setelah menerima dokumen yang mengkonfirmasi penerimaannya oleh bank penerima, serta dalam hal tidak diterimanya cek oleh bank untuk pembayaran berdasarkan pesannya dengan lampiran yang dikembalikan, cek yang belum dibayar sesuai dengan rekening bank koresponden atau cabang lembaga kredit mereka.

Akuntansi analitik mengelola rekening pribadi yang terpisah untuk setiap bank, cabang lembaga kredit yang mengirim cek (termasuk cek perjalanan), nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, dan menurut jenis mata uang asing.

Logam mulia dan batu mulia alam Rekening No. 203 "Logam mulia"

2.7. Rekening No. 203 mencatat operasi dengan logam mulia dalam bentuk fisik. Rekening no. 20302, no. 20303, no. 20305, no. 20308, no. 20311, no. 20312, no.

Transaksi dengan logam mulia dalam bentuk fisik dapat dilakukan oleh lembaga kredit yang memiliki lisensi atau izin dari Bank Rusia untuk melakukan transaksi dengan mereka.

Lembaga kredit melakukan transaksi dengan logam mulia dan melakukan pembukuannya sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, serta dengan peraturan Bank Rusia.

Transaksi dengan logam mulia tercermin dalam neraca lembaga kredit dan rekening administratif dalam rubel dengan harga logam mulia yang diterima untuk tujuan akuntansi dan berlaku pada tanggal transaksi dicatat.

Akuntansi analitik operasi dengan logam mulia dilakukan oleh jenis logam mulia (emas, platinum, perak dan logam lainnya) dalam unit akuntansi massa logam murni (untuk emas) atau pengikat (untuk platinum dan perak) atau dalam penilaian ganda (dalam rubel dan unit akuntansi massa bersih atau pengikat).

Akun: No. 20302 "Emas"

2.8. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat logam mulia yang disimpan di brankas lembaga kredit itu sendiri, serta yang disimpan di lembaga kredit lainnya.

Debit rekening mencerminkan nilai logam mulia yang dibeli oleh lembaga kredit dengan syarat penyerahan fisik;

didepositkan ke akun logam yang didepersonalisasi ketika ditempatkan di koresponden, akun deposit, rekening bank klien organisasi non-kredit; ketika membayar kembali pinjaman yang dikeluarkan dalam logam mulia dalam korespondensi dengan akun-akun ini, serta jumlah selisih positif dari revaluasi logam mulia dalam korespondensi dengan akun untuk menghitung selisih dari revaluasi logam mulia.

Kredit akun mencerminkan nilai logam mulia yang dijual oleh lembaga kredit dengan persyaratan penyerahan fisik;

dikeluarkan dari rekening logam pelanggan yang didepersonalisasi saat menarik diri dari koresponden, rekening deposito, rekening bank pelanggan organisasi non-kredit, saat mengeluarkan pinjaman dalam logam mulia dalam bentuk fisik sesuai dengan akun ini, serta jumlah perbedaan negatif dari revaluasi logam mulia sesuai dengan akun akuntansi untuk perbedaan dari revaluasi logam mulia.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi yang terpisah juga disimpan untuk penyimpanan di mana ingot logam mulia berada.

Rekening No. 20305 "Logam mulia dalam perjalanan"

2.9. Rekening No. 20305 mencatat logam mulia dalam perjalanan. Akuntansi untuk transaksi dilakukan mirip dengan akuntansi untuk uang tunai dalam perjalanan (akun No. 20209).

2.10. Tujuan dari akun ini adalah untuk menghitung logam mulia dalam koin dan medali peringatan.

Operasi akuntansi untuk logam mulia dalam koin dan medali peringatan dilakukan berdasarkan peraturan Bank Rusia.

2.11. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat transaksi pada akun No. 20309 - No. 20321 sesuai dengan peraturan Bank Rusia.

Nomor Rekening 204 "Permata alami"

2.12. Tujuan pembukuan adalah untuk mencatat keberadaan dan pergerakan permata alam yang dimiliki oleh suatu lembaga perkreditan.

Prosedur untuk melakukan dan jenis transaksi dengan batu mulia alam, serta prosedur akuntansi untuk transaksi ini, ditetapkan oleh Bank Rusia.

Transaksi dengan batu mulia alam dapat dilakukan oleh lembaga kredit yang memiliki lisensi umum Bank Rusia untuk operasi perbankan dan tambahan untuk lisensi - Izin untuk melakukan transaksi dengan logam dan batu mulia.

Operasi dan transaksi dengan batu mulia alam dengan bukan penduduk dilakukan oleh lembaga kredit hanya dalam kasus yang diizinkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Transaksi dengan batu mulia alam yang dilakukan oleh lembaga kredit dicatat dalam neraca harian pada rekening neraca dan rekening di luar neraca dalam rubel pada harga pembelian, sedangkan batu mulia alam dicatat dalam rekening pribadi yang terpisah dari rekening tidak seimbang yang sama di mana logam mulia dicatat. Akun aktif.

Nomor Rekening 20401 "Permata alami"

2.13. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mempertanggungjawabkan cadangan permata alam yang dimiliki oleh lembaga perkreditan. Akun tersebut tidak dapat digunakan untuk memperhitungkan permata alam yang disimpan di brankas berdasarkan perjanjian penyimpanan pihak ketiga, serta perhiasan yang terbuat dari permata alam.

Debit akun mencerminkan ketersediaan, pembelian permata alam sesuai dengan transaksi pembelian dan penjualan yang diselesaikan, serta permata alam yang ditransfer untuk disimpan ke organisasi kredit lain, sesuai dengan akun untuk penyelesaian akuntansi dengan pemasok, akun koresponden, uang tunai daftarkan akun saat membayar permata alam yang dibeli secara tunai, serta dengan faktur untuk mencatat pengiriman permata alam.

Kredit akun mencerminkan nilai permata alam yang ditransfer untuk dijual sesuai dengan perjanjian dan dikirim ke brankas lain, sesuai dengan akun akuntansi untuk permata alam yang ditransfer untuk dijual dan dikirim ke brankas lain.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi yang terpisah dikelola untuk menghitung permata alam berdasarkan jenisnya, serta yang ada di brankas mereka sendiri dan ditransfer untuk disimpan ke organisasi kredit lainnya.

Nomor Rekening 20402 "Batu permata alam ditransfer untuk dijual"

2.14. Tujuan dari akun ini adalah untuk memperhitungkan permata alam yang ditransfer untuk dijual sesuai dengan kontrak atau untuk pengiriman sebagai bahan baku yang dipasok pelanggan untuk pesanan tertentu.

Debet rekening mencerminkan nilai buku permata alam yang dimaksudkan untuk dijual sesuai dengan perjanjian, sesuai dengan rekening pembukuan permata alam milik lembaga perkreditan.

Pengkreditan akun mencerminkan nilai batu permata alam yang dijual setelah diterimanya dokumen pendukung tentang pengkreditan pembayaran batu permata alam yang dijual sesuai dengan akun pembukuan penyelesaian dengan pembeli.

Nomor Rekening 20403 "Permata alam dalam perjalanan"

2.15. Nomor Rekening 20403 menghitung permata alam dalam perjalanan. Akuntansi untuk transaksi dilakukan mirip dengan akuntansi untuk uang tunai dalam perjalanan (akun No. 20209).

Nomor Rekening 301 "Akun koresponden"

3.1. Hubungan koresponden dicatat pada akun No. 301 dari urutan pertama, dengan akun terpisah dari urutan kedua untuk transaksi akuntansi pada akun koresponden tertentu.

3.2. Tujuan akun adalah untuk mencatat dana lembaga kredit dan operasi yang dilakukan olehnya. Akunnya aktif. Transfer oleh lembaga kredit sesuai dengan pesanan pelanggan dan transaksi bisnis dilakukan melalui rekening koresponden lembaga kredit yang dibuka dengan divisi Bank Rusia. Sub-akun koresponden untuk cabang lembaga kredit dibuka pada akun yang sama.

Debit akun mencerminkan dana dalam pembayaran untuk modal dasar lembaga kredit; pembayaran dari penjualan surat berharga;

menerima dan melunasi pinjaman antar bank; menerima dana untuk dikreditkan ke rekening bank pelanggan, ke rekening bank untuk identifikasi pembayaran, ke simpanan individu, ke simpanan badan hukum; jumlah penerimaan uang tunai yang diserahkan ke divisi Bank Rusia; jumlah tujuan yang tidak dapat dijelaskan, yang pada saat penerimaan tidak dapat diposkan ke rekening saldo lain; pinjaman yang dilunasi oleh nasabah lembaga kredit lain; penerimaan dari akun koresponden lainnya, pengembalian cadangan yang diperlukan dalam kasus yang ditetapkan oleh Bank Rusia, serta penerimaan dari operasi keuangan dan ekonomi.

Kredit akun mencerminkan dana yang didebit dari rekening bank mereka atas perintah klien, dari rekening bank untuk mengidentifikasi pembayaran; pinjaman antar bank yang diterbitkan dan pinjaman antar bank yang dilunasi; transfer dana untuk pembelian sekuritas (termasuk atas perintah klien); transfer uang untuk pembelian mata uang asing (termasuk atas perintah klien); transfer jumlah yang tidak dapat dijelaskan; menerima uang tunai; transfer dana untuk membayar pajak, ke off-budget dan dana lainnya, ke cadangan wajib, untuk membayar bunga dan komisi, ke rekening koresponden lainnya, serta untuk transaksi keuangan dan bisnis.

Operasi pada akun koresponden tercermin dalam korespondensi dengan akun yang sesuai dan dilakukan berdasarkan saldo dana, serta dengan mempertimbangkan jumlah batas kredit intraday dan kredit semalam yang ditetapkan pada akun koresponden.

Nomor Rekening 30104 "Rekening koresponden organisasi kredit non-perbankan penyelesaian"

3.3. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mencatat dana penyelesaian lembaga kredit bukan bank dan operasi penyelesaian yang dilakukan dalam batas dana tersebut dengan cara yang ditentukan. Akunnya aktif.

Rekening dibuka pada neraca lembaga kredit non-bank penyelesaian (selanjutnya disebut NCO penyelesaian).

Debit rekening mencerminkan jumlah dana yang diterima dari peserta penyelesaian pada saat mereka menyetorkan dana ke NBCO penyelesaian;

diterima dari peserta pada saat mereka melunasi pinjaman dan membayar bunga kepada NCO pelunasan; diterima dari peserta saat membayar layanan NBCO penyelesaian; diterima dari transaksi keuangan dan bisnis lainnya.

Kredit akun mencerminkan jumlah dana yang ditransfer ke peserta penyelesaian saat mereka menarik dana dari NBCO penyelesaian;

dialihkan untuk transaksi keuangan dan bisnis lainnya; dikeluarkan secara tunai oleh NBCO penyelesaian untuk pembayaran remunerasi kepada karyawan, untuk biaya perjalanan dan kebutuhan bisnis lainnya saat ini sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia dan untuk pengisian meja kas operasi jika layanan tunai pelanggan diizinkan dengan lisensi NBCO penyelesaian dari Bank Rusia.

Saldo debet pada rekening neraca No. 30104 di neraca NBCO penyelesaian harus sama dengan saldo kredit pada rekening pribadi NBCO penyelesaian ini di rekening neraca No. 30103 di neraca Bank of Rusia.

Transaksi akun koresponden tercermin dalam korespondensi dengan akun terkait. Dalam akuntansi analitik, satu akun pribadi dipertahankan.

3.4. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk memperhitungkan dana oleh pusat penyelesaian sistem pembayaran yang mentransfer dana pada transaksi peserta sistem pembayaran, termasuk transaksi lembaga kredit - peserta sistem pembayaran dengan Bank Rusia, yang diadakan di lelang terorganisir. Akunnya aktif.

3.5. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat operasi pada hubungan koresponden lembaga perkreditan (bank koresponden dengan bank koresponden). Akunnya pasif.

Rekening koresponden yang dibuka di bank koresponden untuk bank koresponden adalah rekening LORO.

Kredit akun mencerminkan jumlah transfer uang yang dikreditkan ke rekening koresponden bank responden, sesuai dengan rekening bank pelanggan, rekening koresponden dengan Bank Rusia, rekening koresponden dengan lembaga kredit lain, rekening untuk pencatatan transfer uang yang tidak lengkap yang didebit dari rekening bank pelanggan , akun untuk akuntansi untuk transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap dari lembaga kredit, akun untuk akuntansi untuk transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap pada rekening bank pelanggan saat melakukan penyelesaian melalui divisi Bank Rusia, sebuah akun untuk akuntansi penyelesaian yang tidak lengkap dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan penyelenggara pengiriman uang, akun untuk menghitung transfer yang tidak lengkap yang diterima dari sistem pembayaran dan ke rekening koresponden, rekening untuk mencatat tagihan dan kewajiban intra-bank, rekening lain yang sesuai dengan tujuan pembayaran , yang penerimanya adalah bank responden atau pengirimnya siapa bankir koresponden; jumlah uang tunai yang dikreditkan ke rekening koresponden, sesuai dengan rekening kasir, dengan rekening penagihan kas.

Debit rekening mencerminkan jumlah transfer uang yang ditransfer dari rekening koresponden bank responden, sesuai dengan rekening bank pelanggan, rekening koresponden dengan Bank Rusia, rekening koresponden dengan lembaga kredit lain, rekening untuk pencatatan transfer uang tidak lengkap yang didebit dari rekening bank pelanggan , akun untuk menghitung transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap dari lembaga kredit, akun untuk menghitung transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap pada rekening bank pelanggan saat melakukan penyelesaian melalui divisi Bank Rusia, akun untuk akuntansi untuk penyelesaian yang tidak lengkap dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan penyelenggara pengiriman uang, akun untuk menghitung transfer yang tidak lengkap yang diterima dari sistem pembayaran dan ke rekening koresponden, rekening untuk mencatat klaim dan kewajiban intra-bank, rekening lain yang sesuai dengan tujuan pembayaran, penerima yang merupakan bank koresponden atau pengirim kepada yang menjadi responden bank; jumlah uang tunai yang dikeluarkan sesuai dengan rekening kasir, rekening kas dalam perjalanan.

Dalam akuntansi analitik, rekening pribadi dipelihara untuk setiap rekening koresponden yang dibuka berdasarkan kesepakatan dengan bank responden.

Nomor Rekening 30110 “Rekening koresponden dengan lembaga kredit koresponden”

3.6. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat operasi pada hubungan koresponden lembaga perkreditan (bank koresponden dengan bank koresponden). Akunnya aktif.

Rekening koresponden yang mencerminkan operasi di neraca bank koresponden pada rekening koresponden yang dibuka dengan bank koresponden adalah rekening NOSTRO.

Debit rekening mencerminkan jumlah transfer uang yang dikreditkan oleh bank responden ke rekening koresponden, sesuai dengan rekening bank pelanggan, dengan rekening bank untuk identifikasi pembayaran, rekening koresponden dengan Bank Rusia, rekening koresponden dengan lainnya lembaga kredit, akun untuk mencatat transfer uang yang tidak lengkap, dana yang didebit dari rekening bank pelanggan, akun untuk mencatat transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap dari lembaga kredit, akun untuk mencatat transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap pada rekening bank pelanggan saat melakukan penyelesaian melalui divisi Bank Rusia , rekening untuk mencatat penyelesaian yang tidak lengkap dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan transfer dana, rekening untuk mencatat transfer yang tidak lengkap yang diterima dari sistem pembayaran dan ke rekening koresponden, rekening untuk mencatat klaim dan kewajiban intra-bank, rekening lainnya sesuai dengan tujuan pembayaran, penerimanya adalah saya merupakan bank koresponden atau yang pengirimnya adalah bank responden;

jumlah uang tunai yang diterima sesuai dengan akun kasir, akun untuk akun uang tunai di ATM dan terminal pembayaran, akun untuk akun uang tunai dalam perjalanan.

Kredit akun mencerminkan jumlah transfer uang yang ditransfer oleh bank responden dari rekening koresponden, sesuai dengan rekening bank pelanggan, dengan rekening bank untuk identifikasi pembayaran, rekening koresponden dengan Bank Rusia, rekening koresponden lain lembaga kredit, akun untuk mencatat transfer uang yang tidak lengkap yang didebet dari rekening bank klien, akun untuk menghitung transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap dari lembaga kredit, akun untuk menghitung transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap untuk rekening bank klien saat melakukan penyelesaian melalui Bank of Divisi Rusia, akun untuk menghitung penyelesaian yang tidak lengkap dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan dana operator transfer, akun untuk mencatat transfer tidak lengkap yang diterima dari sistem pembayaran dan ke akun koresponden, akun untuk mencatat klaim dan kewajiban intra-bank, akun lain sesuai dengan tujuan pembayaran, penerimanya adalah bank koresponden atau pengirimnya adalah bank koresponden;

jumlah uang tunai yang dikeluarkan sesuai dengan rekening kasir, rekening kas dalam perjalanan.

Dalam akuntansi analitik, rekening pribadi dipelihara untuk setiap rekening koresponden yang dibuka berdasarkan kesepakatan dengan bank koresponden.

Nomor Rekening 30111 "Rekening koresponden bank bukan penduduk"

3.7. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk memperhitungkan dana yang dimiliki oleh bank bukan penduduk dan disimpan pada akun yang dibuka dengan lembaga kredit sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, serta dengan peraturan Bank Rusia. Akunnya pasif.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi dikelola untuk setiap bank non-residen, berdasarkan jenis mata uang.

Nomor Rekening 30114 “Rekening koresponden dengan bank bukan penduduk”

3.8. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mencatat dana milik lembaga kredit dan rekening yang dibuka dengan bank bukan penduduk. Akunnya aktif.

Transaksi akun dicatat sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan peraturan Bank Rusia.

Dalam akuntansi analitik, akun pribadi disimpan untuk setiap bank non-residen, menurut jenis mata uang, dan juga berdasarkan tujuan, jika ini disediakan oleh perjanjian dengan bank non-residen.

3.9. Tujuan dari akun adalah untuk mencatat operasi pada hubungan koresponden lembaga kredit. No. Rekening 30116 dan No. 30117 pasif, No. Rekening 30118 dan No. 30119 aktif.

Debet rekening No. 30118 dan No. 30119 mencerminkan nilai logam mulia yang dibeli oleh lembaga kredit dan dikreditkan ke rekening pelanggan tanpa pengiriman fisik; nilai logam mulia yang dikirim dalam bentuk fisik untuk membackup rekening koresponden, bunga yang diterima dalam logam mulia, premi forward, premi swap sesuai dengan rekening masing-masing.

Kredit rekening No. 30118 dan No. 30119 mencerminkan nilai logam mulia yang dijual oleh lembaga kredit, didebit dari rekening pelanggan tanpa pengiriman fisik; nilai logam mulia yang diterima dalam bentuk fisik pada saat dana didebet dari rekening koresponden, bunga yang dibayarkan atas logam mulia, premi forward, premi swap sesuai dengan rekening masing-masing.

Operasi pada rekening No. 30116 dan No. 30117 dicatat dalam urutan yang berlawanan dengan akuntansi untuk transaksi yang dilakukan pada rekening koresponden dengan lembaga kredit.

Transaksi akun disimpan sesuai dengan peraturan Bank Rusia. Operasi dilakukan dalam saldo dana pada akun.

Dalam akuntansi analitik, akun dipelihara untuk setiap bank koresponden.

3.10. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat dana yang dimiliki oleh bank bukan penduduk dan pada akun yang dibuka dengan lembaga kredit dalam mata uang Federasi Rusia. Operasi pada akun dilakukan sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan peraturan Bank Rusia. Akun bersifat pasif.

No. Rekening 30125 "Rekening koresponden dari organisasi kredit non-bank yang terlibat dalam operasi penyetoran dan kredit"

3.11. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mencatat dana, operasi dan transaksi oleh lembaga kredit non-bank yang bergerak dalam operasi penyimpanan dan kredit (selanjutnya disebut sebagai NDKO). Akunnya aktif.

Operasi pada akun dilakukan sesuai dengan persyaratan undang-undang Federasi Rusia dalam kerangka kegiatan yang ditentukan oleh lisensi Bank Rusia untuk operasi perbankan, dan peraturan Bank Rusia tentang kehati-hatian. peraturan kegiatan lembaga kredit non-bank yang terlibat dalam operasi penyimpanan dan kredit, dan peraturan Bank Rusia lainnya.

Jumlah berikut tercermin dalam debit akun:

diterima dari badan hukum dalam bentuk simpanan, dalam pembayaran kembali pinjaman dan bunga atas pinjaman yang diberikan dan transaksi lainnya;

diterima dari penjualan mata uang asing;

dana lain yang dikumpulkan berdasarkan transaksi yang diizinkan oleh lisensi;

diterima dari operasi lain pada kegiatan keuangan dan ekonomi.

Jumlah berikut dihapuskan dalam kredit akun:

simpanan, bunganya, dan dana lain yang dikembalikan ke badan hukum;

diarahkan oleh NDCO untuk membayar kembali pinjaman yang diterima dan mengembalikan dana pinjaman lainnya;

diarahkan pada perolehan surat berharga, pembelian mata uang asing dan pelaksanaan transaksi yang diizinkan oleh lisensi;

ditransfer untuk transaksi keuangan dan bisnis lainnya.

Operasi yang dilakukan pada akun koresponden NDKO dengan divisi Bank Rusia tercermin dalam akun koresponden NDKO berdasarkan ekstrak dari akun koresponden NDKO dengan Bank Rusia pada tanggal kalender yang sama. Saldo dana pada rekening koresponden dengan NDKO harus sama dengan saldo yang ditunjukkan dalam ekstrak dari rekening koresponden NDKO dengan Bank Rusia.

Dalam akuntansi analitik, satu akun pribadi dipertahankan.

3.12. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat pergerakan cadangan yang diperlukan dari lembaga kredit yang disimpan di Bank Rusia. Akun aktif.

Prosedur untuk menyetorkan cadangan wajib ditetapkan oleh peraturan Bank Rusia. Cadangan yang diperlukan dicatat dalam mata uang Federasi Rusia. Akun untuk menghitung cadangan wajib dibuka hanya di neraca kantor pusat lembaga kredit.

Debit akun mencerminkan jumlah transfer uang yang dilakukan oleh lembaga kredit ke divisi Bank Rusia, dan jumlah offset antara pembayaran yang jatuh tempo berdasarkan hasil regulasi pada akun yang ditentukan.

Kredit rekening mencerminkan jumlah transfer uang yang dikembalikan oleh divisi Bank Rusia ke rekening koresponden lembaga kredit dengan Bank Rusia, dan jumlah yang diimbangi antara pembayaran yang jatuh tempo berdasarkan hasil peraturan tentang kata akun.

Dalam akuntansi analitik, satu akun pribadi dipertahankan untuk setiap akun.

Rekening No. 30208 “Rekening tabungan lembaga perkreditan pada saat menerbitkan saham”

3.13. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mempertanggungjawabkan dana yang diterima sebagai pembayaran atas saham yang dikeluarkan oleh lembaga kredit. Akunnya aktif.

Rekening tabungan dibuka untuk lembaga kredit - penerbit setelah pendaftaran penerbitan saham (prospektus) di tempat pemeliharaan rekening koresponden di unit struktural Bank Rusia.

Pada rekening akumulatif, dana disimpan dan dipertanggungjawabkan sampai dengan pencatatan laporan hasil pengeluaran saham.

Debit rekening mencerminkan jumlah transfer uang yang diterima sebagai pembayaran untuk saham:

melalui transfer bank ke rekening tabungan dalam korespondensi dengan rekening akuntansi untuk penyelesaian dengan kreditur lain pada rekening pribadi pembeli saham;

dalam hal pembayaran saham secara tunai, dividen yang masih harus dibayar tetapi belum dibayarkan dalam hal kapitalisasi mereka, dana didebit atas perintah klien dari bank mereka atau rekening koresponden yang dibuka dengan lembaga kredit ini sesuai dengan rekening koresponden lembaga kredit dengan Bank dari Rusia.

Jumlah berikut didebit dari kredit akun:

setelah pendaftaran laporan hasil penerbitan, ketika dana ini dikreditkan ke rekening koresponden lembaga kredit - penerbit dengan Bank Rusia bersamaan dengan masuknya mereka ke dalam modal dasar lembaga kredit yang didirikan dalam bentuk perusahaan saham gabungan, dalam korespondensi dengan rekening koresponden ini;

dalam hal penerbitan surat berharga dinyatakan tidak sah atau perjanjian jual beli saham dihentikan selama masa pemesanan, ketika dana dikembalikan kepada orang yang menyumbangkannya dalam proses penempatan saham, sesuai dengan rekening pembukuan penyelesaian dengan kreditur lain atas rekening pribadi pembeli saham.

Akuntansi analitik mengelola satu akun pribadi dalam rubel.

Rekening No. 30210 "Rekening lembaga kredit (cabang) untuk layanan kas divisi struktural"

3.14. Tujuan rekening adalah untuk mempertanggungjawabkan dana yang ditransfer dari rekening koresponden (sub rekening koresponden) untuk mendukung meja kas divisi struktural lembaga perkreditan (cabang, kantor tambahan, kredit dan kantor kas) yang tidak memiliki koresponden sub-rekening dengan divisi Bank Rusia. Akunnya aktif.

Debit akun mencerminkan jumlah yang ditransfer untuk mendukung meja kas divisi struktural lembaga kredit, sesuai dengan akun koresponden (sub-akun koresponden).

Akun kredit didebet:

jumlah uang tunai yang diterima oleh kantor tambahan atau kantor kredit dan kas sesuai dengan rekening kas;

jumlah uang tunai yang diterima oleh cabang sesuai dengan rekening untuk mencatat tagihan dan kewajiban intra-bank;

jumlah yang dikembalikan dalam kasus non-penerimaan oleh cabang, kantor tambahan atau kredit dan kantor kas tunai, dalam korespondensi dengan akun koresponden (subaccount).

Akuntansi analitik disimpan dalam konteks akun yang dibuka dengan subdivisi Bank Rusia untuk layanan tunai subdivisi struktural lembaga kredit.

Rekening No. 30211 "Dana ditransfer sesuai dengan persyaratan cadangan dari badan resmi negara lain"

Tujuan akun – akuntansi arus kas 3.15.

cabang asing dari lembaga kredit yang memenuhi persyaratan cadangan dengan cara dan menurut standar yang ditetapkan oleh badan yang berwenang di negara tempat cabang ini berada. Akunnya aktif.

Debet rekening mencerminkan jumlah dana yang ditransfer oleh cabang asing sesuai dengan persyaratan cadangan, jumlah offset antara pembayaran jatuh tempo berdasarkan hasil pengaturan pada rekening yang ditentukan.

Kredit akun mencerminkan jumlah uang yang dikembalikan oleh badan resmi negara lokasi cabang asing lembaga kredit, jumlah offset antara pembayaran jatuh tempo berdasarkan hasil pengaturan pada akun yang ditentukan.

Akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Rekening No. 30213 “Setoran jaminan dari penyelenggara sistem pembayaran yang bukan merupakan sistem pembayaran yang signifikan secara nasional”

3.16. Tujuan dari akun tersebut adalah pembukuan oleh operator sistem pembayaran yang bukan merupakan sistem pembayaran yang signifikan secara nasional dari dana (setoran jaminan) yang disetorkan ke akun khusus di Bank Rusia sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 86-FZ tahun 10 Juli 2002. Akunnya aktif.

Prosedur untuk melakukan akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit. Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang setiap sistem pembayaran yang bukan merupakan sistem pembayaran yang signifikan secara nasional, yang operatornya adalah lembaga kredit.

Rekening No. 30215 "Kontribusi ke guarantee fund sistem pembayaran"

3.17. Tujuan akun - akuntansi oleh peserta sistem pembayaran dana (kontribusi jaminan) berkontribusi pada dana jaminan sistem pembayaran sesuai dengan Undang-Undang Federal 27 Juni 2011 No. 161-FZ "Tentang Sistem Pembayaran Nasional " (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2011, No. 27, item 3872; 2012, No. 53, item 7592; 2013, No. 27, item 3477; No. 30, item 4084; No. 52, item 6968; 2014, No. 19, item 2315, item 2317; No. 43, pasal 5803; 2015, No. 1, pasal 8, pasal 14; 2016, No. 27, pasal 4221, pasal 4223) (selanjutnya - Undang-Undang Federal Juni 27, 2011 No. 161-FZ). Akunnya aktif.

Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang setiap rekening bank yang dananya ditransfer.

No Rekening 30218 "Hasil Kliring Pembayaran"

3.18. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat, sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 161-FZ, tanggal 27 Juni 2011, fungsi operator layanan infrastruktur pembayaran, di lembaga kredit yang menjalankan fungsi penyedia layanan infrastruktur pembayaran, jumlah instruksi peserta sistem pembayaran yang termasuk dalam posisi kliring pembayaran, dan pelaksanaannya.

Akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang setiap pesanan peserta sistem pembayaran, serta jumlah yang digunakan untuk memastikan pemenuhan kewajiban peserta sistem pembayaran dari guarantee fund dan (atau) pinjaman yang diberikan.

Nomor Rekening 30219 “Dana Jaminan Sistem Pembayaran”

3.19. Tujuan dari rekening tersebut adalah untuk mencatat pada rekening bank terpisah yang dibuka sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 161-FZ tanggal 27 Juni 2011, dana dana jaminan sistem pembayaran. Akunnya pasif.

Akuntansi analitik dipertahankan pada rekening pribadi untuk setiap rekening bank yang dibuka berdasarkan perjanjian rekening bank.

Nomor Rekening 30220 “Transfer dana yang didebet dari rekening bank nasabah tidak lengkap”

3.20. Tujuan rekening adalah untuk mencatat di lembaga perkreditan (cabang) pengirim sejumlah uang kiriman yang didebet dari rekening nasabah, tetapi tidak ditransfer pada hari yang sama sebagaimana dimaksud (kecuali yang akan ditransfer melalui divisi Bank Rusia). Akunnya pasif.

Kredit rekening mencerminkan jumlah transfer uang yang didebet dari rekening nasabah, termasuk dari rekening bank untuk identifikasi pembayaran, serta dari rekening koresponden (sub-rekening) lembaga kredit lain (cabang mereka).

Debit akun mencerminkan jumlah transfer dana yang ditransfer dalam korespondensi dengan akun koresponden (sub-akun) lembaga kredit (cabang) - penerima atau dengan akun untuk mencatat penyelesaian yang belum dibayar dengan penyedia layanan infrastruktur pembayaran dan operator pengiriman uang, akun untuk pencatatan tagihan dan kewajiban intra bank atas transfer nasabah, dengan rekening bank nasabah sesuai dengan tujuan pembayaran.

Prosedur untuk akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi pada setiap transfer dalam konteks penerima.

3.21. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat transfer dan penyelesaian yang tidak lengkap atas pembayaran lembaga kredit itu sendiri, termasuk transaksi yang terkait dengan transfer tunai antar lembaga kredit. No Rekening 30221 aktif, No rekening 30222 pasif.

Kredit akun mencerminkan:

jumlah transfer uang setelah menerima konfirmasi pengkreditan jumlah untuk tujuan yang dimaksudkan dalam korespondensi dengan rekening koresponden (sub-rekening) dan rekening lain sesuai dengan tujuan pembayaran;

jumlah uang tunai milik lembaga kredit lain, termasuk yang diterima pada saat penarikan dari ATM, terminal pembayaran dan perangkat lunak dan perangkat keras lainnya milik mereka, sesuai dengan rekening kasir;

sejumlah uang tunai yang dimuat oleh lembaga kredit lain ke dalam ATM dan perangkat lunak dan perangkat keras lainnya milik lembaga kredit, sesuai dengan rekening untuk pencatatan uang tunai di ATM dan terminal pembayaran;

jumlah pengiriman uang yang diterima dari lembaga kredit lain, termasuk transaksi yang berkaitan dengan layanan ATM mereka sendiri, terminal pembayaran dan perangkat lunak dan perangkat keras lainnya, dalam korespondensi dengan rekening koresponden (subrekening).

Akun debit menunjukkan:

jumlah transfer dana dalam korespondensi dengan rekening koresponden (sub-rekening) dari mana mereka didebit, jika tidak diterima pada hari yang sama dengan pemberitahuan pengkreditan transfer untuk tujuan yang dimaksudkan;

jumlah uang tunai yang dimasukkan ke dalam ATM dan perangkat lunak dan perangkat keras lainnya milik lembaga kredit lain, sesuai dengan rekening kasir, dengan rekening kas dalam perjalanan;

jumlah penarikan tunai oleh lembaga kredit lain dari ATM, terminal pembayaran dan fasilitas perangkat lunak dan perangkat keras lainnya milik lembaga kredit sesuai dengan rekening kas di ATM dan terminal pembayaran;

jumlah transfer uang yang ditransfer ke lembaga perkreditan lain, termasuk untuk transaksi yang berkaitan dengan pemeliharaan ATM, terminal pembayaran dan perangkat lunak dan perangkat keras lainnya milik lembaga perkreditan, sesuai dengan rekening koresponden (subrekening).

Prosedur untuk akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi pada setiap operasi dan setiap transfer (transfer).

3.22. Tujuan akun - akuntansi di lembaga kredit (cabang) - pengirim jumlah transfer uang yang didebit dari rekening pelanggan, tetapi tidak ditransfer pada hari yang sama sebagaimana dimaksud melalui divisi Bank Rusia, serta jumlahnya transfer dikreditkan ke rekening koresponden (subaccount) dari lembaga kredit (cabang) di Bank Rusia, tetapi tidak dikreditkan (terdaftar) pada hari yang sama dengan penunjukan.

Akunnya pasif.

Kredit akun mencerminkan:

jumlah transfer uang yang didebet dari rekening nasabah, termasuk dari rekening bank untuk identifikasi pembayaran, serta dari rekening koresponden (sub-rekening) lembaga kredit lain (cabangnya);

jumlah transfer yang dikreditkan ke akun koresponden (subaccount) di Bank Rusia, tetapi tidak dikreditkan (ditransfer) pada hari yang sama sebagaimana dimaksud.

Debit akun menunjukkan:

jumlah transfer uang yang ditransfer dari akun koresponden (subrekening) di divisi Bank Rusia;

jumlah transfer yang dikreditkan (ditransfer) sebagaimana dimaksud, sesuai dengan akun klien lembaga kredit ini (cabang), dengan rekening bank untuk identifikasi pembayaran, dengan rekening koresponden (sub-rekening), dengan rekening untuk mencatat klaim intra-bank dan kewajiban untuk transfer klien, dan dengan rekening lain sesuai dengan tujuan pembayaran, yang penerima adalah lembaga kredit itu sendiri.

Prosedur untuk akuntansi analitik ditentukan oleh lembaga kredit.

Pada saat yang sama, akuntansi analitik harus memberikan informasi tentang setiap transfer.

Nomor Rekening 30224 Dana dari bank resmi yang disimpan di Bank Rusia

3.23. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat dana yang disimpan di Bank Rusia oleh bank resmi yang berwenang untuk membuka dan memelihara akun tipe C khusus. Akunnya aktif.

Penyetoran dana oleh bank yang berwenang dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh peraturan Bank Rusia.

Debit akun mencerminkan dana yang ditransfer untuk disimpan di Bank Rusia sesuai dengan akun koresponden.

Kredit akun mencerminkan dana yang dikembalikan oleh Bank Rusia setelah berakhirnya periode setoran, sesuai dengan akun koresponden.

Rekening No. 30227 "Dana nasabah dicadangkan dalam rangka transaksi valuta asing"

3.24. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk mencatat transaksi dengan klien untuk penyetoran dan pengembalian, termasuk pengembalian awal, jumlah reservasi untuk transaksi valuta asing. Akunnya pasif.

Operasi penyetoran dan pengembalian dengan klien, termasuk pengembalian awal, dari jumlah cadangan untuk operasi mata uang dicatat sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan otoritas pengaturan mata uang.

Kredit akun mencerminkan jumlah yang diterima dari klien untuk membuat jumlah reservasi untuk transaksi valuta asing dalam korespondensi dengan akun klien.

Debit akun mencerminkan jumlah yang dikembalikan ke akun klien, sesuai dengan akun klien, dengan akun koresponden.

Akuntansi analitik dipertahankan pada akun pribadi yang dibuka untuk setiap klien dan untuk setiap aplikasi untuk membuat jumlah reservasi.

Nomor Rekening 30228 "Jumlah reservasi untuk transaksi valuta asing yang ditransfer ke Bank Rusia"

3.25. Tujuan dari akun ini adalah untuk mencatat operasi penyetoran dan pengembalian, termasuk pengembalian awal, jumlah cadangan untuk transaksi valuta asing yang ditransfer ke Bank Rusia. Akunnya aktif.

Transaksi penyetoran dan pengembalian, termasuk pengembalian awal, dari jumlah cadangan untuk transaksi mata uang dicatat sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan tindakan otoritas pengaturan mata uang.

Debit akun mencerminkan jumlah reservasi untuk transaksi valuta asing yang ditransfer ke Bank Rusia sesuai dengan akun koresponden.

Kredit akun mencerminkan jumlah reservasi untuk transaksi valuta asing yang dikembalikan oleh Bank Rusia dalam korespondensi dengan akun koresponden.

Dalam akuntansi analitik, satu akun pribadi dipertahankan.

Nomor Rekening 30230 "Rekening bank khusus bank non-residen dalam mata uang Federasi Rusia"

3.26. Tujuan dari akun tersebut adalah untuk memperhitungkan uang tunai dan pembayaran dalam mata uang Federasi Rusia bank bukan penduduk sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan peraturan Bank Rusia. Akunnya pasif.

Akuntansi analitik mengelola akun pribadi dalam rubel untuk setiap bank bukan penduduk.

Nomor Rekening 30231 "Rekening bank bukan penduduk dalam mata uang Federasi Rusia"

3.27. Tujuan dari akun ini adalah untuk memperhitungkan uang tunai dan pembayaran dalam mata uang Federasi Rusia oleh bank bukan penduduk, yang dilakukan sesuai dengan undang-undang mata uang Federasi Rusia dan peraturan Bank Rusia tanpa menggunakan khusus akun bank. Akunnya pasif.

Akuntansi analitik mengelola akun pribadi dalam rubel untuk setiap bank bukan penduduk.

"Efisiensi energi.. di Europa-Park berkat kontrol otomatis yang cerdas 09 I 2008 Manajer Produk Edgar Maier CentraLine c/o Honeywell GmbH Dengan lebih dari 100 wahana dan banyak pertunjukan di alun-alun..." “VIETNAM - liburan pantai di Phan Thiet dan Nha Trang. Tur tamasya dengan liburan laut dan tur gabungan di negara-negara Indochina (Kamboja, Myanmar, Laos). hal.18 Penerbangan langsung oleh Aeroflot dan Vietnam Airlines. LAOS - wisata tamasya gabungan dengan Vietnam. Kunjungi Luang Prabang - sebuah kota yang dikelilingi oleh pegunungan...» "PERPUSTAKAAN NASIONAL REPUBLIK ADYGEA Departemen Informasi dan Bibliografi PADA HUT KE-100 KELAHIRAN EVTYKH ASKER KADYRBECHEVICH (1915 - 1999) Indeks Bibliografi Maykop - 2015 Disusun oleh S. A. Kat O..." Gambar dan Etika Kata "gambar" berasal dari bahasa Rusia dari bahasa Inggris, kemudian "gambar" berarti gambar. Terdiri dari apa? Dari banyak hal. Penting tidak hanya bagaimana Anda berpakaian dan bagaimana Anda berperilaku. Postur tubuh, gaya berjalan, cara berbicara Anda juga penting. Intonasi, ekspresi wajah, gerak tubuh, bau. Menurut gambar kawat ... " «1 Kuis 2004 tentang pendalaman identitas Yahudi (brosur versi elektronik) Tema: ZIONISME DALAM PRIBADI Anak-anak yang terkasih! Saya senang menyambut semua peserta Kuis Identitas Yahudi berikutnya. Sebelum melanjutkan dengan mempelajari materi, ... " “Lima kunci untuk menanam buah dan sayuran yang lebih aman: Prom...” 3201L/4201L/5501L/7001L/7001LT UM600042 Ed. A Manual pengoperasian Modul komputer UM60004...» algoritma segmentasi gambar P. A. Chochia Institute for Information Transmission Problems. A. A. Kharkevich RAS, Moskow, Rusia Diterima 24.03.2010 Abstrak-Masalah segmen sedang dipelajari ... "pembawa energi Bank Sentral Federasi Rusia / RIA Novosti Harga minyak akan tetap mendekati level saat ini .. ." Minsk Tentang persetujuan norma dan aturan Sanitasi " Persyaratan untuk Lembaga Pendidikan Prasekolah" dan pembatalan keputusan tertentu dari Kementerian Kesehatan ... " "Jurnal ilmiah dan pendidikan elektronik VGSPU "Edges of Knowledge". Nomor 1(35). Februari 2015 www.grani.vspu.ru I.V. PRAGMATONIM KRYUKOVA (Volgograd) PERIODE SOVIET DALAM KONTEKS VERTIKAL: ASPEK DINAMIS Pragmatonim (merek dagang verbal) paling terkenal dari periode Soviet dianggap sebagai sarana untuk mengungkapkan implikasi seman...” “Nikolai Kurdyumov Smart Garden dalam Detail 2nd edition, direvisi dan diperbesar Atas kesempatan yang baik untuk menerbitkan buku ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada semua orang yang bisa membaca. Sebagian besar prasasti yang saya miliki ... " "Almanak Sastra Rakyat Bintang Lalangameen Vol. 14. Antologi materi 2002-2006 dengan koreksi dan tambahan. Penyalinan dan pendistribusian seluruh jurnal dan materi individualnya diizinkan dan didorong, asalkan penulis materi dirujuk dan alamat elektronik jurnal ditunjukkan (http://apokrif93.a-z-o-t.com). hari kerja akan dihapus dia.

TENTANG BAGAN AKUN ORGANISASI KREDIT DAN TATA CARA PENERAPANNYA

BAGAN AKUN UNTUK ORGANISASI KREDIT DAN TATA CARA PENERAPANNYA

Bagan Akun untuk Lembaga Kredit

Lampiran 1. Skema penunjukan akun pribadi dan penomorannya (untuk akun utama)
Lampiran 2. Prosedur untuk menerapkan bagan akun untuk akuntansi lembaga kredit ketika memelihara catatan akuntansi di kantor tambahan lembaga kredit (cabang)
Lampiran 3. Daftar akun, transaksi yang tunduk pada kontrol tambahan
Lampiran 4. Laporan saldo rekening lembaga kredit
Lampiran 5. Lembar omset untuk rekening lembaga kredit
Lampiran 6. Pengelompokan akun akuntansi untuk menyusun neraca lembaga kredit
Lampiran 7. Tata cara penerapan bagan akun untuk lembaga perkreditan dalam akuntansi transaksi sewa, termasuk sewa keuangan (leasing)
Lampiran 8. Tata cara penerapan bagan akun untuk lembaga perkreditan saat menghitung investasi (investasi) dalam surat berharga dan transaksi dengan surat berharga
Lampiran 9. Tata cara penerapan bagan akun untuk lembaga perkreditan dalam akuntansi untuk transaksi yang terkait dengan pelaksanaan transaksi oleh lembaga perkreditan untuk memperoleh hak klaim dari pihak ketiga pemenuhan kewajiban secara tunai
Lampiran 10. Pengelompokan akun akuntansi untuk menyusun laporan omset
untuk mencerminkan peristiwa setelah tanggal pelaporan
Lampiran 11

PERATURAN BANK RUSIA TENTANG AKUNTANSI

TENTANG TATA CARA PENENTUAN PENDAPATAN, BEBAN DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN LEMBAGA KREDIT

STANDAR INDUSTRI UNTUK AKUNTANSI HEDGE MENURUT LEMBAGA KREDIT

STANDAR INDUSTRI AKUNTANSI OLEH LEMBAGA OPERASIONAL KREDIT TERKAIT PEMENUHAN PERSYARATAN CADANGAN

Penjelasan tentang masalah Peraturan Bank Rusia tertanggal 16.07.2012 No. 385-P "Tentang Aturan Akuntansi di Organisasi Kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia" tentang pembukaan rekening bank khusus oleh organisasi kredit untuk mengelola organisasi untuk memperhitungkan dana dana PERBAIKAN UTAMA PEMILIK TEMPAT, SEHUBUNGAN DENGAN PERUBAHAN PERUNDANG-UNDANGAN FEDERASI RUSIA

PENJELASAN TENTANG TATA CARA AKUNTANSI PADA ORGANISASI KREDIT OBLIGASI PINJAMAN FEDERAL DENGAN INDEXED PAROF

PENJELASAN ATAS PERMASALAHAN TERTENTU PENERAPAN PERATURAN BANK RUSIA NOMOR 385-P TANGGAL 16 Juli 2012 “TENTANG ATURAN PENYIMPANAN AKUNTANSI PADA LEMBAGA KREDIT YANG BERLOKASI DI WILAYAH FEDERASI RUSIA”

PENJELASAN MASALAH TERKAIT REFLEKSI SIMPANAN NOTARIS DALAM AKUNTANSI

PENJELASAN MASALAH TERKAIT PENCATATAN DALAM AKUNTANSI BAGIAN NEGARA YANG DIKENAKAN PADA BADAN PERADILAN

INTERPRETASI ATAS MASALAH TENTANG PENCATATAN AKUNTANSI ATAS PROPERTI YANG DIALIHKAN OLEH LEMBAGA KREDIT SEBAGAI JAMINAN PELAKSANAAN KEWAJIBAN PIHAK KETIGA

Penjelasan tentang masalah yang terkait dengan pengecualian dari 1 Januari 2016 dari akun akun akuntansi di organisasi kredit akun neraca No. 70612 "Pembayaran dari laba setelah pajak", No. 70712 "Pembayaran dari laba setelah pajak" (indikasi dari Bank of Russia tanggal 4 Juni 2015 No. 3659-U "TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN BANK OF RUSSIA TANGGAL 16 JULI 2012 No. 385-P" TENTANG PERATURAN UNTUK MENJAGA AKUNTANSI DI LEMBAGA KREDIT YANG BERLOKASI DI WILAYAH FEDERASI RUSIA")

PENJELASAN PERTANYAAN MENENTUKAN SALDO REKENING UNTUK PEMBUKAAN REKENING BANK ORGANISASI TERGANTUNG BENTUK KEPEMILIKANNYA

Penjelasan tentang masalah-masalah tertentu terkait dengan penghapusan bab "Rekening depot" rencana akun akuntansi dalam organisasi kredit dan menggunakan Peraturan Bank Rusia tertanggal 13 November 2015 No. 503-P “Tentang prosedur pembukaan dan pemeliharaan penyimpanan rekening depot dan rekening lainnya”

PENJELASAN TATA CARA AKUNTANSI DEPOSIT YANG DITEMPATKAN PADA BANK RUSIA

Jawaban dan klarifikasi dari Departemen Akuntansi dan pelaporan tentang masalah yang terkait dengan ketentuan Bank Rusia tanggal 22 Desember 2014 No. 446-P "Tentang prosedur untuk menentukan pendapatan, pengeluaran, dan total pendapatan lainnya dari organisasi kredit" (selanjutnya- Peraturan Bank Rusia No. 446-P)

Jawaban dan klarifikasi dari Departemen Akuntansi dan pelaporan tentang masalah yang terkait dengan ketentuan Bank Rusia tanggal 22 Desember 2014 No. 446-P "Tentang prosedur untuk menentukan pendapatan, pengeluaran, dan total pendapatan lainnya dari organisasi kredit" (selanjutnya- Peraturan Bank Rusia No. 446-P)

Jawaban dan klarifikasi dari Departemen Akuntansi dan pelaporan tentang masalah yang terkait dengan ketentuan Bank Rusia tanggal 22 Desember 2014 No. 446-P "Tentang prosedur untuk menentukan pendapatan, pengeluaran, dan total pendapatan lainnya dari organisasi kredit" (selanjutnya- Peraturan Bank Rusia No. 446-P)

Jawaban dan klarifikasi dari Departemen Akuntansi dan pelaporan tentang masalah yang terkait dengan ketentuan Bank Rusia tanggal 22 Desember 2014 No. 446-P "Tentang prosedur untuk menentukan pendapatan, pengeluaran, dan total pendapatan lainnya dari organisasi kredit" (selanjutnya- Peraturan Bank Rusia No. 446-P)

mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2013, mencabut Peraturan No. 302-P. Peraturan No. 385-P diperbarui dengan mempertimbangkan amandemen yang dibuat oleh Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 2884-U tanggal 26 September 2012.

Ketentuan ini mendefinisikan dasar hukum dan metodologi terpadu untuk mengatur dan memelihara catatan akuntansi yang wajib untuk semua lembaga kredit di Federasi Rusia.

Berikut ini adalah tugas utama akuntansi bank:

Pembentukan informasi yang terperinci, andal, dan bermakna tentang kegiatan lembaga kredit dan status propertinya (untuk manajemen, pendiri, serta pengguna eksternal);

Akuntansi untuk semua transaksi keuangan yang dilakukan oleh bank, keberadaan dan pergerakan klaim dan kewajiban, penggunaan sumber daya material dan keuangan oleh lembaga kredit;

Identifikasi cadangan on-farm untuk memastikan stabilitas keuangan lembaga kredit, mencegah hasil kinerja negatif, mengelola likuiditas, dll.

Bagan rekening di lembaga perkreditan berfungsi sebagai alat untuk pembentukan neraca bank. Ini merinci struktur semua rekening akuntansi bank dan prosedur penggunaannya untuk mencatat transaksi keuangan.

Akun dibagi sebagai berikut:

Akun urutan pertama, sebagai suatu peraturan, berfungsi untuk memperhitungkan setiap kelompok transaksi keuangan yang diperbesar dan ditentukan oleh kode numerik tiga karakter (misalnya, 202), mereka jarang digunakan secara independen;

Akun orde kedua digunakan untuk mencatat berbagai jenis transaksi keuangan dalam kelompok yang diperbesar (misalnya, pinjaman kepada individu, sebagai bagian dari kelompok transaksi kredit). Mereka diwakili oleh kode numerik lima karakter (misalnya, 20202, di mana 202 adalah akun orde pertama, 20202 adalah akun orde kedua) dan digunakan sebagai bagian dari neraca untuk akun orde kedua (saldo bank lembar, formulir pelaporan ke-101).

Akun bisa aktif, pasif atau tidak memiliki fitur ini.

Neraca lembaga kredit dibentuk setiap hari. Tetapi dalam bentuk formulir pelaporan publik, neraca konsolidasi bulanan disediakan (formulir pelaporan ke-101 adalah omset dan neraca untuk akun urutan kedua).

BANK TENGAH FEDERASI RUSIA

TENTANG BAGAN AKUNTANSI UNTUK KREDIT

ORGANISASI DAN TATA CARA PENERAPANNYA

Bagan Akun untuk Lembaga Kredit

Konsep dasar dan notasi:

A - akun aktif;

P - akun pasif;

SB - Perusahaan Saham Gabungan Publik "Sberbank Rusia" (selanjutnya - PJSC Sberbank);

OFBU - dana umum manajemen perbankan;

antar bank - terkait dengan transaksi antar lembaga kredit, serta antara lembaga kredit dan Bank Rusia, bank bukan penduduk;

bank koresponden (bank responden) - lembaga perkreditan dan (atau) bank bukan penduduk yang telah menjalin hubungan koresponden satu sama lain.

Akun untuk bukan penduduk ditentukan dengan kata "bukan penduduk", akun tanpa kata "bukan penduduk9"; digunakan untuk mencatat transaksi penduduk.

Bab A. Neraca

Pada bagan akun baru untuk akuntansi di lembaga kredit

Bank Rusia menyetujui Bagan Akun baru untuk lembaga kredit.

Peraturan Bagan Akun untuk Akuntansi di Lembaga Kredit dikirim untuk pendaftaran ke Kementerian Kehakiman Rusia, yang harus menggantikan Peraturan saat ini yang disetujui oleh Bank Rusia pada 16 Juli 2012 N 385-P.

Dalam Bagan Akun yang baru, khususnya, tidak ada Bab D "Akun Depo".

Akuntansi di lembaga kredit

Lembaga perkreditan telah diberikan hak untuk melakukan kegiatan utamanya dengan adanya izin. Persetujuan dan pendaftaran lisensi adalah tanggung jawab Bank Rusia. Akuntansi di lembaga jalur kredit diatur berdasarkan Peraturan Bank Rusia tanggal 27 Februari 2017 No. 579-P. Dokumen ini menyetujui Bagan Akun saat ini dan aturan penerapannya. Dokumen peraturan dasar kedua adalah UU 2 Desember 1990 No. 395-1. Ini mengungkapkan persyaratan untuk struktur perbankan dan divisi mereka, untuk kegiatan pinjaman, dan prosedur akuntansi.

Aturan dan fitur akuntansi di lembaga kredit

Sistem akuntansi dalam struktur perbankan ditujukan untuk merampingkan mekanisme pengumpulan, ringkasan dan pengumpulan informasi tentang properti, semua jenis kewajiban dan manfaat dari segi nilai. Dalam seni. 40 Undang-Undang No. 395-1, Bank Rusia memiliki status lembaga yang diberdayakan untuk menetapkan dan mengubah standar akuntansi di lembaga kredit, aturan untuk menyusun laporan dan menerapkan Bagan Akun.

Untuk bank, pembentukan akun korespondensi berdasarkan entri ganda disediakan. Untuk mencerminkan transaksi, nomor akun urutan pertama dan kedua digunakan, tingkat ketiga penunjukan numerik diwakili oleh akun pribadi individu. Semua akun dibagi menjadi aktif dan pasif, atributnya ditunjukkan di Bagan Akun.

Untuk melestarikan informasi tentang kegiatan bank dan hasilnya, semua informasi yang berkaitan dengan aset properti organisasi harus tercermin dalam database dalam format elektronik. Ukuran ini dirancang untuk menciptakan kondisi untuk menyimpan informasi berharga selama 5 tahun atau lebih. Jangka waktu minimal penyimpanan informasi pada media elektronik dihitung sejak data dimasukkan ke dalam database. Akumulasi informasi harus diberikan dengan akses harian ke orang yang berwenang.

CATATAN! Untuk meminimalkan risiko kehilangan informasi berharga, perlu untuk membuat salinan cadangan dari database yang dihasilkan.

Salinan cadangan database harus ditransfer ke Bank Rusia untuk penyimpanan jika salah satu situasi berikut terjadi:

• lembaga dilarang oleh Bank Rusia untuk melakukan operasi tertentu;
• bank dilarang membuka simpanan baru untuk perorangan dan bekerja dengan rekening nasabah berkategori perorangan;
• ancaman kebangkrutan lembaga menjadi dasar untuk pengenalan langkah-langkah untuk mencegah kebangkrutan.

Semua perusahaan kredit wajib mencatat tagihan tunai berdasarkan perjanjian dengan ketentuan sebagai berikut:

• bank tidak bertindak sebagai kreditur;
• ia memiliki kewajiban untuk menerima uang dari debitur dan mengatur transfer mereka.

PENTING! Seni. 42 UU No. 395-1 menetapkan aturan untuk audit wajib jenis pelaporan akuntansi (keuangan) lembaga kredit. Laporan audit dibuat berdasarkan prosedur yang diumumkan oleh Undang-undang 30 Desember 2008 No. 307-FZ.

Selain dokumen, ada persyaratan untuk mencerminkan jawaban yang jelas atas sejumlah pertanyaan wajib:

1. Apakah rasio wajib yang ditetapkan oleh Bank Rusia telah dipenuhi pada periode yang ditinjau?
2. Apakah sistem pengendalian internal dan skema manajemen risiko bank memenuhi persyaratan utama? Dalam konteks masalah ini, hierarki subordinasi departemen manajemen risiko, metode manajemen risiko yang digunakan, dan penilaian tingkat efektivitasnya dipelajari.

REFERENSI! Laporan audit yang telah selesai merupakan tambahan dari kumpulan laporan keuangan dan diserahkan bersama dengannya kepada Bank Rusia saat menyimpulkan hasil tahun pelaporan.

Batas waktu untuk menyerahkan dokumentasi pelaporan dan formulir yang digunakan diatur oleh Bank Rusia. Saat melakukan akuntansi untuk struktur perbankan, biasanya mencerminkan seluruh rangkaian transaksi yang dilakukan pada hari penyelesaiannya. Korespondensi yang dibuat dalam akuntansi sehari sebelumnya tidak tunduk pada penyesuaian pada tanggal tersebut. Semua perubahan dan koreksi kesalahan menggunakan posting harus dilaksanakan pada tanggal saat ini.

Biasanya bank menggunakan aturan untuk memasukkan PPN yang dibayarkan ke dalam pengeluaran ketika memperoleh dasar pengenaan pajak untuk pajak penghasilan. Tarif ini berlaku sebagai pengganti potongan. PPN diperbolehkan untuk diperhitungkan dalam biaya untuk kategori barang dan bahan hanya karena bahan dikeluarkan dari tempat penyimpanan dan dihapuskan. Untuk aset tetap, akun pribadi dibuka dipecah oleh kelompok depresiasi.

Organisasi perbankan menyiapkan laporan laba rugi setiap tiga bulan. Dokumen ini dibuat dalam rubel yang setara dengan ribuan. Formulir saldo diisi dalam rubel dengan indikasi kopek. Pernyataan omset, dipecah berdasarkan akun, dibuat untuk setiap kuartal dengan jumlah yang disesuaikan dengan sen.

Objek akuntansi di bidang kerja organisasi kredit adalah:

• Properti;
• kewajiban lembaga;
• operasi bisnis.

Untuk mencerminkan dengan benar semua hasil kegiatan, bank harus menyusun neraca setiap hari. Tujuannya adalah pelaksanaan pengendalian operasional, menyimpulkan dalam jangka pendek untuk pengguna internal dan menciptakan dasar untuk menganalisis kegiatan. Itu dikompilasi berdasarkan akun tingkat kedua. Saat menarik saldo pada sumber daya moneter, mata uang asing harus dikonversi menjadi rubel.

Bagan akun secara struktural dibagi menjadi beberapa bab:

1. Bab "A", di mana akun jenis saldo terkonsentrasi (untuk memperbaiki tindakan dengan modal, properti, uang tunai, penyelesaian dengan klien).
2. Bab "B" mensistematisasikan akun yang digunakan untuk mencatat transaksi manajemen perwalian.
3. Bab "B" berisi daftar akun di luar neraca.
4. Bab "D" berisi akun-akun yang diperlukan untuk memperhitungkan kewajiban yang ada yang timbul dari instrumen keuangan derivatif, yang tunduk pada penyelesaian dan penyerahan berdasarkan kontrak pada hari berikutnya setelah penutupan transaksi atau setelahnya.

Jenis akun aktif digunakan oleh bank untuk mencatat uang tunai di box office, mencerminkan pergerakan properti, bekerja untuk mengeluarkan pinjaman, memperbaiki piutang. Akun pasif menunjukkan dana organisasi yang tersedia, saldo dana di akun klien, jumlah setoran terbuka. Besarnya profit bisa dilihat dari hasil akun pasif.

CATATAN! Jika di Bagan Akun di seberang nomor akun alih-alih tanda "A" (sebagai akun aktif yang ditunjuk) atau "P" (indikasi akun pasif) ada tanda hubung, maka pada akhir hari tidak mungkin ada saldo pada akun ini.

Analisis dalam struktur perbankan dilakukan dengan menggunakan register pada akun pribadi, dipecah oleh laporan saldo. Rekening pribadi harus dibuka untuk setiap jenis dana atau aset material yang dikenakan akuntansi. Akun pribadi yang dibuat harus terdaftar. Untuk ini, jurnal kertas atau database elektronik dapat digunakan. Untuk mencerminkan nilainya, perlu untuk menunjukkan pemilik dana dan tujuan mereka membuka rekening pribadi.

Nomor rekening berisi informasi berikut:

• tanggal pembukaan;
• refleksi nama klien;
• identifikasi rekening berdasarkan nama dan nomor;
• perincian kontrak untuk membuka akun tertentu;
• frekuensi pernyataan tentang akun ini harus dikeluarkan;
• tanggal penutupan akun;
• catatan khusus.

Akun pribadi terdiri dari 20 karakter. Mereka menunjuk.

Fesak Polina Alexandrovna, mahasiswa tahun ke-3 Fakultas Akuntansi dan Keuangan, Universitas Agraria Negeri Kuban dinamai I.T. Trubilin, Krasnodar [dilindungi email]

Pembimbing: Mullinova Svetlana Alexandrov, Kandidat Ilmu Ekonomi, Associate Professor Departemen Akuntansi, Universitas Agraria Negeri Kuban dinamai I. T. Trubilin, Krasnodar [dilindungi email]

Perubahan Bagan Rekening Lembaga Perkreditan

Anotasi Artikel ini membahas tentang perubahan Chart of Accounts lembaga perkreditan yang mulai berlaku pada triwulan I tahun 2017. Isi perubahan utama dalam komposisi Bagan Akun diungkapkan Kata kunci: lembaga kredit, Bagan Akun, bab, lampiran, akun akuntansi, undang-undang Rusia, Bank Rusia.

Pengenalan Bagan Akun baru memungkinkan untuk mengambil langkah baru menuju organisasi akuntansi bank di jalan kemajuannya ke prinsip dan standar dunia, dan untuk meningkatkan kualitas laporan akuntansi. Hal ini pada gilirannya akan berdampak positif pada seluruh proses pengelolaan perbankan.Akuntansi pada lembaga perkreditan erat kaitannya dengan akuntansi pada sektor perekonomian lainnya. Hubungan ini ditentukan oleh kegiatan bank untuk penyelesaian, kas, layanan kredit untuk badan hukum dan individu. Banyak operasi yang dilakukan oleh bank tercermin dalam akuntansi organisasi dari berbagai bentuk kepemilikan Akuntansi di setiap badan usaha didasarkan pada penerapan Bagan Akun. Tidak terkecuali lembaga perkreditan bank dan non bank. Bagan Akun yang ditetapkan oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n "Atas Persetujuan Bagan Akun untuk Akuntansi untuk Kegiatan Keuangan dan Ekonomi Organisasi dan Instruksi untuk Penerapannya" adalah tidak digunakan dalam lembaga kredit.Jadi, dalam Art. 57 Undang-Undang No. 86FZ "Pada Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia)", ditetapkan bahwa aturan untuk melakukan operasi perbankan ditetapkan oleh Bank Rusia, yang merupakan dasar dari pusat metodologis untuk akuntansi di lembaga kredit.

Bagan akun di lembaga kredit adalah sistem akun akuntansi yang digunakan di bank komersial, yang menyediakan daftar, pengelompokan, dan penunjukan numerik mereka tergantung pada objek dan tujuan akuntansi. Bagan akun disetujui oleh Bank Rusia dan wajib digunakan oleh semua bank dan lembaga kredit non-bank. Pada bulan Februari 2017, Bank Rusia menyetujui Peraturan No. 579P "Tentang Bagan Akun Akuntansi untuk Lembaga Kredit dan Prosedur Penerapannya", yang menggantikan Peraturan No. 385P yang digunakan sebelumnya "Tentang Aturan untuk Memelihara Akuntansi dalam Kredit Institusi yang Berada di Wilayah Federasi Rusia". Peraturan kami mencakup Bagan Akun dan prosedur penerapannya. Mari kita membahas perubahan signifikan yang dibuat pada Peraturan di atas.Peraturan Bank Rusia No.385P yang digunakan sebelumnya terdiri dari lima bab: Bab A. Akun saldo. Bab B. Akun perwalian. Bab C. Di luar saldo akun-akun Bab D. Akun-akun pencatatan tagihan dan kewajiban berdasarkan instrumen keuangan derivatif dan perjanjian (transaksi) lainnya, yang penyelesaian dan penyerahannya dilakukan tidak lebih awal dari hari berikutnya setelah tanggal penutupan perjanjian (transaksi); .Rekening depo.2017

Bab D dihapuskan.Pada saat yang sama, semua catatan dari Bab-bab yang masih hidup tetap tidak berubah (dengan pengecualian pengeditan di Bab A). Jadi, akun 616 "Akun bantu" dan 617 "Kewajiban pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan" sekarang termasuk dalam subbagian "Akun bantu".

Mengubah karakteristik akun tidak seimbang 91202 "Berbagai barang berharga dan dokumen" (A) dan 91203 "Berbagai barang berharga dan dokumen dikirim dan dikeluarkan untuk laporan, untuk komisi"

(TETAPI). Sebelumnya, sesuai dengan Peraturan Bank Rusia No. 385P, akun 91202 "Berbagai barang berharga dan dokumen" digunakan untuk memperhitungkan berbagai barang berharga dan dokumen, serta kartu pembayaran yang tidak dipersonalisasi dan dipersonalisasi. Saat ini, akun ini juga mencakup surat berharga terdokumentasi yang disimpan di brankas barang berharga. Perubahan ini mungkin disebabkan oleh penghapusan Bab D oleh kebutuhan untuk mentransfer karakteristik akun yang termasuk di dalamnya ke akun Bab lain. Saya juga ingin mencatat fakta bahwa perubahan tersebut mempengaruhi nama dan nomor Lampiran pada Bagan Akun. Judul Lampiran 2 “Tata Cara Penerapan Bagan Akun untuk Lembaga Perkreditan dalam Akuntansi di Kantor Tambahan Lembaga Perkreditan (Cabang)” diubah seluruhnya Lampiran 5 Peraturan Bank Rusia No. 385P menjadi Lampiran 3 Bank Rusia Peraturan Rusia No. 579P. Laporan saldo pada rekening lembaga kredit menjadi Lampiran 4; Peraturan Bank Rusia No. 579, yang mulai berlaku, sekarang diakhiri dengan Lampiran 10 dan 11, yang memiliki judul berikut "Pengelompokan akun akuntansi untuk menyusun laporan omset untuk mencerminkan peristiwa setelah tanggal pelaporan" dan " Pengelompokan akun akuntansi untuk menyusun laporan perputaran konsolidasi untuk mencerminkan peristiwa setelah tanggal pelaporan "masing-masing. Anda juga bisa memperhatikan poin-poin berikut yang terjadi. Dalam Bagan Akun di lembaga kredit ada akun bertanda (SB). Akun-akun ini hanya digunakan oleh Bank Rusia karena kekhususan kegiatannya, misalnya, saldo akun 47419 "Penyelesaian dengan organisasi tunai (SB)" - (P), 47420 "Penyelesaian dengan organisasi tunai (SB)" - (A), digunakan, khususnya, untuk akuntansi penyelesaian dengan kantor pos untuk jumlah uang tunai yang diterima oleh agen dan cabang Bank Rusia yang berlokasi di permukiman di mana tidak ada cabang Bank Rusia.

Bank Rusia menggunakan Aturan Akuntansi di Bank Rusia dan Bagan Akunnya. Pada saat yang sama, ada banyak rekening yang beroperasi di bank komersial. Misalnya, akun 47422 "Kewajiban pada operasi lain" dan 47423 "Persyaratan pada operasi lain". Ada juga yang disebut "akun antipode" - di neraca bank komersial ada akun saldo aktif 30102 "Akun koresponden lembaga kredit dengan Bank Rusia", di neraca pusat penyelesaian tunai Bank of Rusia - akun pasif 30101. Bagan Akun Bank Rusia juga memiliki akun khusus, misalnya, rekening di luar neraca bagian pertama dari angka 901 hingga 905 "Uang kertas dan koin dalam dana cadangan". Pada akun ini dicetak, tetapi tidak dimasukkan ke dalam sirkulasi, uang tunai diperhitungkan. Uang tunai yang dimasukkan ke dalam sirkulasi tercermin dalam akun khusus untuk kewajiban neraca Bank Rusia, yang menjadikannya salah satu bank terbesar di negara itu dalam hal mata uang neraca.Pada akhirnya, dapat dicatat bahwa dengan berlakunya Peraturan baru Bank Rusia No. ada banyak (perubahan tidak begitu signifikan) lainnya mengenai perubahan dalam dokumen normatif kami sedang mempertimbangkan. Namun yang terpenting adalah penghapusan Bab D dan perubahan nama-nama Lampiran Peraturan Bank Rusia No. 579P. Mencatat perubahan undang-undang Federasi Rusia adalah salah satu tugas utama dari seorang akuntan profesional, terlepas dari perbankan, pertanian atau bidang lain yang dia geluti. Kurangnya kontrol tepat waktu atas penerapan Peraturan baru, Arahan dan tindakan hukum pengaturan lainnya dapat menyebabkan kesalahan dalam akuntansi, yang dapat menyebabkan hukuman disiplin, administratif, dan bahkan pidana.

Tautan ke sumber1. Kuznetsova N.V. Studi operatif akuntansi / N.V. Kuznetsova, A.V. Kuznetsov // Analisis ekonomi: teori dan praktik. 2007. No.17.P.5464.2.Kutovoy N.G. Karakteristik sistem pembayaran tanpa uang tunai di Rusia / N.G. Kutovoy, O.V. Zherdeva // Ilmu Baru: Strategi dan Vektor Pembangunan. 2015. No. 51. P. 158160.3. Mullinova S.A., Zyabrova N.P., Levchenko E.V. Teknik akuntansi dan operasi di bank: bengkel Krasnodar, 2016.4. Mullinova S. A. Fitur akuntansi di bank dan perbedaannya / S.A. Mullinova, M.V. Lakiza // Tren modern di bidang ekonomi dan manajemen: tampilan baru. 2010.S. 5863.5 Peraturan Bank Rusia No.385P, tanggal 16 Juli 2012, “Tentang Aturan Pemeliharaan Akuntansi di Lembaga Perkreditan yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia” (dicabut).6. Peraturan Bank Rusia No.579P, tanggal 27 Februari 2017, “Tentang Bagan Lembaga Perkreditan dan Tata Cara Penerapannya” 7. Rodin D. Ya. Pengembangan inovasi perbankan berbasis optimalisasi proses bisnis bank umum / D. Ya. Rodin, L.V. Glukhikh// Analisis keuangan: masalah dan solusi. 2013. No.32.P.210.8.Sorokina N.A.Peralatan akuntansi dan operasional di bank / N.A. Sorokina, S.A. Mullinova // Krasnodar, 2015. (edisi ke-3, direvisi dan ditambah) 9. Simonyants N.N. Pembentukan strategi investasi untuk pengembangan bank komersial Rusia // Ekonomi: teori dan praktik. 2008. Nomor 2 (16). P.2934.10.Sukhanova E.A. Bank Sentral Federasi Rusia / E.A. Sukhanova, E.V. Babkina// Ekonomi dan masyarakat. 2016 .11. Usatova L. V., Seroshtan E. E., Arskaya E. V. Akuntansi di bank komersial: tutorial / L. V. Usatova. Moskow: Dashkov i K, 2014. 390 hal.12. http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

Bank Sentral Federasi Rusia 16 Juli 2012 Peraturan N385-P Tentang Aturan Pemeliharaan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia.

Bagan akun di KO. Akun saldo (pinjaman per hari; % jatuh tempo oleh perusahaan yang berlokasi di properti federal, organisasi keuangan; Penyelesaian dengan valuta asing dan saham; penyelesaian dengan pelanggan untuk pembelian dan mata uang asing Akun manajemen perwalian terpisah (aktif: uang tunai, sekuritas, logam mulia, pasif: modal dalam manajemen (pendiri), pendapatan dari manajemen kepercayaan).

Tentang Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia

- 48 liter Pisahkan rekening off-balance: MC yang belum dibayar, surat berharga, transaksi dan dokumen penyelesaian, transaksi kredit dan leasing.

Aturan ini menetapkan fondasi metodologis yang seragam untuk organisasi dan pemeliharaan akuntansi, yang mengikat semua lembaga kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia. Lembaga kredit mengembangkan dan menyetujui kebijakan akuntansi sesuai dengan Aturan ini dan tindakan pengaturan lainnya dari Bank Rusia. Tanpa tanda tangan kepala akuntan atau pejabat yang diberi wewenang olehnya, dokumen penyelesaian dan kas, kewajiban keuangan dan kredit, yang dibuat dengan dokumen, dianggap tidak sah dan tidak boleh diterima untuk dieksekusi.

Pembentukan pada akhir hari dalam akuntansi saldo debet pada akun pasif atau saldo kredit pada akun aktif tidak diperbolehkan. Jika CI menerima pesanan dari klien untuk mendebit dana dari rekening bank mereka melebihi dana yang tersedia, maka pesanan dibayar dari rekening ini. Karena dalam hal ini ada operasi pengkreditan rekening klien (selanjutnya disebut sebagai "cerukan"), saldo debit yang dihasilkan pada akhir hari ditransfer dari rekening bank ke rekening akuntansi untuk pinjaman yang diberikan kepada klien. Operasi semacam itu dilakukan jika disediakan oleh perjanjian rekening bank.

Struktur berikut diadopsi dalam Bagan Akun di lembaga kredit: bab, bagian, subbagian, akun orde pertama, akun orde kedua.

Bagian ini memberikan deskripsi akun dari bagian yang relevan dari Bagan Akun untuk akuntansi di lembaga kredit, menyoroti fitur akuntansi untuk akun individu dari urutan pertama dan kedua. Seiring dengan karakteristik akun, perlu untuk menggunakan peraturan Bank Rusia tentang operasi perbankan dan prosedur untuk refleksi mereka dalam akuntansi, serta ketentuan akuntansi (prosedur) untuk masing-masing area kegiatan lembaga kredit yang ditetapkan ( ditetapkan) dalam lampiran Peraturan ini.

Aplikasi.

Bank Sentral Federasi Rusia 2 Mei 2012 Peraturan NN78-P Tentang Prosedur Pengajuan Permohonan Pendaftaran Penyelenggara Sistem Pembayaran ke Bank Rusia. Menetapkan prosedur untuk mengirim aplikasi pendaftaran operator sistem pembayaran ke Bank Rusia.

Permohonan pendaftaran dalam formulir yang tercantum dalam Lampiran 1. Pemohon yang merupakan operator PS dan bermaksud untuk bertindak sebagai operator PS lain, mengirimkan permohonan pendaftaran tambahan ke Bank Rusia (Departemen Regulasi Penyelesaian) dalam formulir yang terdapat dalam Lampiran 2.

Untuk mengkonfirmasi informasi tentang jumlah kekayaan bersih organisasi pemohon, dokumen yang ditunjukkan diserahkan. Untuk mengkonfirmasi kepatuhan terhadap persyaratan untuk individu yang memegang posisi badan eksekutif tunggal dan kepala akuntan organisasi pemohon, dokumen diserahkan.

Dokumen, yang volumenya melebihi satu lembar, harus dijilid dan diberi nomor dalam bahasa Rusia.

Berdasarkan hasil pertimbangan Bank Rusia atas permohonan pendaftaran, Bank Rusia memutuskan untuk mendaftarkan pemohon sebagai penyelenggara PS, penyelenggara sistem pembayaran sebagai penyelenggara sistem pembayaran lain, atau menolak pendaftaran dalam waktu 30 hari kalender. . Bank Rusia menerbitkan sertifikat pendaftaran operator sistem pembayaran (registration certificate) dalam bentuk Lampiran 4.6 (Lampiran 5, jika sebagai sistem pembayaran lain). Bank Rusia memberi tahu pemohon (operator sistem pembayaran) secara tertulis tentang penolakan untuk mendaftarkannya sebagai operator sistem pembayaran (operator sistem pembayaran lain) sesuai dengan Lampiran 7. Perubahan pada register.

Bank Sentral Federasi Rusia 9 Juni 2012 Peraturan N382-P Tentang persyaratan untuk memastikan keamanan informasi saat melakukan transfer uang dan tentang prosedur bagi Bank Rusia untuk melakukan kontrol atas kepatuhan terhadap persyaratan untuk memastikan keamanan informasi saat melakukan transfer uang .

Menetapkan persyaratan yang sesuai dengan operator sistem pembayaran, operator pengiriman uang, agen pembayaran bank, penyedia layanan infrastruktur pembayaran yang memastikan perlindungan informasi saat mentransfer dana. Operator pengiriman uang memastikan bahwa agen pembayaran bank mematuhi persyaratan untuk memastikan keamanan informasi, memberikan kontrol, dapat melibatkan organisasi yang memiliki lisensi untuk perlindungan teknis informasi rahasia dan (atau) untuk pengembangan dan produksi sarana untuk melindungi informasi rahasia.

Informasi yang Dilindungi: informasi saldo kas di rekening bank; informasi saldo DS elektronik; informasi tentang transfer DS yang telah selesai; informasi posisi kliring pembayaran; data pemegang kartu pembayaran; informasi tentang konfigurasi yang menentukan parameter pengoperasian sistem otomatis; data pribadi.

Persyaratan untuk perlindungan informasi di Internet, persyaratan untuk mengidentifikasi insiden, persyaratan untuk meningkatkan sistem keamanan informasi, dll.

Kepatuhan terhadap persyaratan dipastikan dengan: 1) pilihan tindakan organisasi (penentuan orang yang bertanggung jawab,) 2) pilihan sarana teknis perlindungan informasi.

Persyaratan pada tahap pembuatan, pengoperasian, modernisasi, penonaktifan fasilitas infrastruktur informasi. Partisipasi dinas keamanan informasi dalam pengembangan dan persetujuan spesifikasi teknis untuk pembuatan (modernisasi) fasilitas infrastruktur informasi.

Operator transfer DS, agen pembayar bank, operator infrastruktur pembayaran memastikan: ketersediaan dokumentasi operasional untuk sarana teknis perlindungan informasi yang digunakan; kontrol kepatuhan terhadap persyaratan dokumentasi operasional; pemulihan fungsi sarana teknis jika terjadi kegagalan. Operator pada tahap operasi dan penonaktifan menyediakan: penerapan larangan penyalinan informasi yang dilindungi secara tidak sah; perlindungan salinan cadangan informasi yang dilindungi; penghancuran informasi yang dilindungi dalam kasus ketika informasi yang ditentukan tidak lagi digunakan; penghancuran informasi yang dilindungi, dengan ketidakmungkinan pemulihan.

Saat mengakses informasi yang dilindungi: identifikasi, otentikasi, otorisasi karyawan mereka, pendaftaran tindakan karyawan, pendaftaran tindakan klien menggunakan perangkat lunak. Untuk: pengendalian akses fisik fasilitas infrastruktur informasi; pencegahan dampak fisik pada peralatan komputer; pendaftaran akses ke ATM, termasuk menggunakan sistem pengawasan video.

Pembaruan reguler versi sarana teknis. Kunci kriptografik diproduksi oleh klien (secara independen), penyedia layanan infrastruktur pembayaran, dan (atau) operator transfer DS.

Pesanan klien, peserta sistem pembayaran dan pesanan pusat kliring pembayaran dalam bentuk elektronik dapat disertifikasi dengan tanda tangan elektronik dengan analog dari tanda tangan sendiri, kode, kata sandi, dan cara lain yang memungkinkan konfirmasi pembuatan pesanan oleh orang yang berwenang.

operator transfer DS, agen pembayar bank, penyedia layanan infrastruktur pembayaran memastikan: penerapan tindakan perlindungan informasi organisasi atau penggunaan sarana perlindungan informasi teknis; menginformasikan layanan keamanan informasi tentang deteksi insiden; respon terhadap insiden yang teridentifikasi; analisis penyebab.

Untuk menentukan prosedur untuk melindungi informasi, mereka dapat menggunakan: ketentuan standar nasional, standar organisasi; hasil analisis risiko dalam standar, organisasi, Bank Rusia; ketentuan dokumen yang ditentukan oleh sistem pembayaran.

Operator memastikan bahwa penilaian kesesuaian dilakukan setidaknya setiap dua tahun sekali (Lampiran 1).

Bank Rusia melakukan inspeksi, meminta dan menerima informasi terkait dengan kepatuhan terhadap persyaratan untuk memastikan keamanan informasi, memerlukan klarifikasi.

Aplikasi: prosedur untuk melakukan penilaian kesesuaian dan mendokumentasikan hasilnya; daftar persyaratan untuk memastikan perlindungan informasi saat melakukan transfer DS, yang pemenuhannya diperiksa selama penilaian kesesuaian.

apakah kamu tidak menemukan apa yang kamu cari? Gunakan pencarian:

Informasi Bank Rusia tertanggal 25 November 2014 "Klarifikasi tentang penerapan Peraturan Bank Rusia tertanggal 16 Juli 2012 N 385-P "Tentang aturan untuk memelihara akuntansi di lembaga kredit yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia " (sebagaimana diubah dengan Instruksi Bank Rusia tanggal 17 Juli 2012) .2014 N 3326-U) dalam hal lembaga kredit mengambil langkah-langkah untuk membuka rekening baru untuk operator regional, asosiasi pemilik rumah, koperasi perumahan dan koperasi konsumen khusus lainnya , sehubungan dengan perubahan Chart of Accounts pada lembaga perkreditan tertanggal 25 November 2014”

Teks dokumen per Juli 2016

INSTRUKSI BANK TENGAH FEDERASI RUSIA

Untuk Bagan Akun untuk Akuntansi di Lembaga Kredit Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012 "Tentang Aturan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Federasi Rusia" (sebagaimana diubah dengan Ordonansi Bank Rusia No. 3326- U tertanggal 17 Juli 2014) (selanjutnya - Ordonansi N 3326-U) untuk memperhitungkan dana dana perbaikan pemilik tempat sesuai dengan Kode Perumahan Federasi Rusia, akun saldo N 40604 "Rekening bank khusus dari a operator regional" dan N 40705 "Rekening bank khusus dari asosiasi pemilik rumah, koperasi perumahan" diperkenalkan dan koperasi konsumen khusus lainnya.

Mohon klarifikasi apakah ada kebutuhan lembaga kredit (selanjutnya disebut Bank) untuk mengambil tindakan untuk mengubah rincian rekening bank khusus pelanggan yang sebelumnya dibuka (operator regional, asosiasi pemilik rumah, koperasi perumahan dan koperasi konsumen khusus lainnya) di untuk membentuk dana perbaikan modal untuk membawa akuntansi akuntansi sesuai dengan persyaratan Ordonansi N 3326-U;

dalam bentuk apa dan dalam jangka waktu berapa Bank wajib memberitahukan kepada nasabahnya tentang perubahan rincian rekening bank khusus dan membawa rekening yang telah dibuka sebelumnya sesuai dengan Ordonansi N 3326-U.

Instruksi N 3326-U mulai berlaku dan dapat diterapkan mulai 31/08/2014. Oleh karena itu, setelah 31.08.2014, lembaga kredit perlu mengambil langkah-langkah untuk membuka rekening pribadi pada rekening saldo baru urutan kedua untuk operator regional, asosiasi pemilik rumah, koperasi perumahan dan koperasi konsumen khusus lainnya untuk memperhitungkan dana dana perbaikan modal, karena perubahan Bagan Akun, untuk membawa catatan akuntansi sesuai dengan persyaratan Peraturan Bank Rusia No. 385-P tanggal 16 Juli 2012.

Persyaratan dan prosedur untuk melakukan tindakan ini, termasuk formulir untuk memberi tahu pelanggannya tentang perubahan rincian rekening bank, ditentukan oleh lembaga kredit secara independen, dengan mempertimbangkan waktu yang diperlukan bagi pelanggan untuk memberi tahu pembayar kontribusi untuk perbaikan umum. properti di gedung apartemen.

Mulai 1 Januari 2014, amandemen yang dibuat pada Peraturan No. 385-P dengan dua Instruksi Bank Rusia akan mulai berlaku: Instruksi No. 2884-U tanggal 26.09.2012 dan Instruksi No. 3053-U tanggal 04.09. 2013. 385-P - Bagan akun untuk akuntansi di bank dan aturan untuk mencatat transaksi dalam akuntansi lembaga kredit. Dengan Peraturan No. 486-P tanggal 2 September 2015, Bank Rusia menyetujui bagan akun untuk akuntansi di lembaga keuangan non-kredit dan prosedur penerapannya.

Ini merinci struktur semua rekening akuntansi bank dan prosedur penggunaannya untuk mencatat transaksi keuangan. Perubahan yang sesuai telah dilakukan pada Daftar Akun Berpasangan dan Lampiran 8 hingga Saldo 385-P dari Organisasi Kredit Federasi Rusia.

525-P - menetapkan prosedur akuntansi lindung nilai untuk lembaga kredit. Selain itu, Bank Rusia terus-menerus membuat perubahan pada Bagan Akun untuk lembaga kredit, menjaga karyawan bank agar tidak bosan. Perlu dicatat bahwa sejak 2016, Peraturan 385-P sedang menunggu perubahan skala besar lainnya.

Rincian resmi dari tindakan normatif: Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 21 Juni 2013 No. 402-P “Tentang prosedur transfer ke pajak ... Sejauh ini, pesanan sedang didaftarkan ke Kementerian Kehakiman . Dokumen tersebut didaftarkan ke Kementerian Kehakiman pada 17 Juni dan mulai berlaku. Banyak perubahan yang berbeda dibuat pada bagan akun, akun baru ditambahkan, yang sudah ada dihapuskan atau diganti namanya. Dalam "informasi" tertanggal 6 Februari 2015

Bank Rusia ingat bahwa mereka telah mengembangkan bagan akun baru untuk lembaga keuangan non-kredit.

Aturan akuntansi di lembaga kredit yang berlokasi di negara kita telah diperbarui. Hal ini karena pada tahun 2011 telah diadopsi Undang-Undang Sistem Pembayaran Nasional, serta Undang-Undang Akuntansi yang baru.

Seperti sebelumnya, prosedur untuk menentukan pendapatan, pengeluaran, hasil keuangan dan refleksinya dalam akuntansi dijelaskan. Tetapi dalam bentuk formulir pelaporan publik, neraca konsolidasi bulanan disediakan (formulir pelaporan ke-101 adalah omset dan neraca untuk akun urutan kedua). Kami secara aktif mengisi Kamus Perbankan, tetapi kami tidak dapat melacak semuanya sekaligus. Jika Anda tidak menemukan deskripsi istilah apa pun, kirimkan saran kepada kami dan artikel tersebut akan muncul di Kamus Perbankan.

Ikhtisar perubahan Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia No. 385-P mulai 1 Januari 2014

Laporan Laba Rugi (PLO) diubah namanya menjadi Laporan Hasil Keuangan (FFR), "laporan tahunan" di seluruh teks diubah menjadi "laporan akuntansi (keuangan) tahunan". Dan bagi mereka yang ingin menguasai profesi akuntan bank dengan sempurna, ahli dalam mengatasi tugas-tugas dari kompleksitas apapun, ProfBanking mengundang Anda untuk Magister Akuntansi dalam kursus Bank. Peraturan tersebut juga berlaku untuk akuntansi pendapatan dan beban dengan menggunakan metode diskonto.

Dalam hal ini, Bank Sentral Federasi Rusia menganggap bahwa bank dapat membuka rekening untuk klien selanjutnya menggunakan sistem perbankan jarak jauh berdasarkan kehendak klien. 03-02-07/2-3 - Kementerian Keuangan Federasi Rusia menanggapi permintaan dari salah satu bank tentang perlunya memberi tahu otoritas pajak tentang pembukaan rekening logam yang tidak dipersonalisasi untuk pelanggan. Surat itu berisi tautan ke sumber ini, serta rekomendasi mengenai tindakan lembaga kredit ketika informasi ditemukan di sumber ini tentang klien mereka.

Setelah berkenalan dengan kedua Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia, menjadi jelas perbedaan antara surat perintah bank dan surat peringatan. Dokumen tersebut harus dipelajari bersama dengan Perintah Bank Sentral Federasi Rusia 13 Mei 2011 No. OD-355.

Prosedur untuk menghitung kunci dalam akun pribadi ditetapkan oleh tindakan pengaturan Bank Rusia ini. 3n - dana anggaran federal dapat ditempatkan pada deposito bank di lembaga kredit jika memenuhi persyaratan tertentu. 409-P - menyediakan akuntansi jumlah yang dapat mempengaruhi kenaikan atau penurunan pajak penghasilan terutang dalam periode pelaporan masa depan.

Contoh akuntansi untuk kewajiban pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan diberikan dalam Pedoman (Surat Bank Sentral Federasi Rusia No. 257-T).

Tes perbankan Tes mini gratis "Sertifikat tabungan" Sertifikat deposito dan tabungan di Federasi Rusia diklasifikasikan sebagai sekuritas. Sirkulasi sertifikat deposito dan tabungan diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia dan Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia “Tentang tabungan dan deposito ... Marina, auditor (wilayah Moskow) Tinjau kursus video “ Dasar-dasar Akuntansi di Bank” Izinkan saya mengucapkan terima kasih kepada Anda atas pelatihannya.

Selain itu, akuntansi di bank adalah bidang pengetahuan yang sama sekali asing bagi saya. Manual pelatihan berisi entri akuntansi untuk operasi utama bank komersial. Dan bagaimana saldo yang didapat dari hasil posting?

Ini menyangkut akuntansi operasi kredit di bank dari berbagai kategori peminjam: badan hukum, pengusaha perorangan, individu, bukan penduduk (kecuali untuk pinjaman antar bank). Bagaimana nomor rekening bank dihasilkan? Apa alasan untuk menutup rekening bank? Apakah bank memiliki hak untuk menolak membuka rekening untuk klien? Setelah berhasil menyelesaikan tes bank, Sertifikat dikeluarkan dan jawaban untuk setiap pertanyaan tes dengan tautan ke peraturan dan komentar dari spesialis bank tersedia.

Bagaimanapun, kita berbicara tentang sistematisasi informasi untuk mendapatkan hasil akhir. Memahami akuntansi sekali dan untuk semua! Ya, Bank Rusia tidak membiarkan Bank Rusia bosan dan menikmati akuntansi akuntan bank yang mapan. Tes perbankan ini berfungsi untuk menguji pengetahuan tentang tata cara pendokumentasian, pembukuan transaksi tunai di bank dan pelaporan transaksi tunai.

Perubahan dilakukan pada Bagan Rekening Lembaga Perkreditan mulai 31 Agustus 2014

05/18/2016 Pada 01 Mei 2016, bank-bank Rusia hanya memiliki 6 cabang di luar negeri. Sberbank Rusia memiliki satu cabang asing di New Delhi (India), VTB memiliki dua cabang di luar negeri - di Shanghai (RRT) dan di New Delhi (India ... 402-P - menetapkan prosedur untuk transfer paspor transaksi yang telah selesai (PS ) oleh bank yang berwenang dalam bentuk elektronik kepada otoritas pajak untuk menjalankan fungsi agen pengontrol mata uang.

Selain itu, kami telah melampirkan Jawaban Bank Sentral Federasi Rusia untuk pertanyaan bank yang muncul selama transisi dari Peraturan 302-P ke Peraturan 385-P. Norma-norma ini juga dapat berguna saat ini. Rincian resmi dari tindakan pengaturan: Instruksi Bank Rusia tertanggal 11.07.2011 No. 2664-U “Tentang layanan perbankan untuk individu dengan rekening giro di lapangan ... Posisi serupa diungkapkan dalam Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 7 Mei 2010 No. 03-02-07 / 1 -226, yang diposting di situs web ProfBanking bersama dengan Surat No. 03-02-07/1-217.

Juga menarik:

Pengumuman

Pencarian Kuliah

Peraturan Bank Rusia No. 385-P Tentang Aturan Pemeliharaan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia

mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2013, mencabut Peraturan No. 302-P. Peraturan No. 385-P diperbarui dengan mempertimbangkan amandemen yang dibuat oleh Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 2884-U tanggal 26 September 2012.

Pembentukan informasi yang terperinci, andal, dan bermakna tentang kegiatan lembaga kredit dan status propertinya (untuk manajemen, pendiri, serta pengguna eksternal);

Akuntansi untuk semua transaksi keuangan yang dilakukan oleh bank, keberadaan dan pergerakan klaim dan kewajiban, penggunaan sumber daya material dan keuangan oleh lembaga kredit;

Identifikasi cadangan on-farm untuk memastikan stabilitas keuangan lembaga kredit, mencegah hasil kinerja negatif, mengelola likuiditas, dll.

Akun urutan pertama, sebagai suatu peraturan, berfungsi untuk memperhitungkan setiap kelompok transaksi keuangan yang diperbesar dan ditentukan oleh kode numerik tiga karakter (misalnya, 202), mereka jarang digunakan secara independen;

Akun orde kedua digunakan untuk mencatat berbagai jenis transaksi keuangan dalam kelompok yang diperbesar (misalnya, pinjaman kepada individu, sebagai bagian dari kelompok transaksi kredit). Mereka diwakili oleh kode numerik lima karakter (misalnya, 20202, di mana 202 adalah akun orde pertama, 20202 adalah akun orde kedua) dan digunakan sebagai bagian dari neraca untuk akun orde kedua (saldo bank lembar, formulir pelaporan ke-101).

Neraca lembaga kredit dibentuk setiap hari. Tetapi dalam bentuk formulir pelaporan publik, neraca konsolidasi bulanan disediakan (formulir pelaporan ke-101 adalah omset dan neraca untuk akun urutan kedua).

BANK TENGAH FEDERASI RUSIA

POSISI

TENTANG BAGAN AKUNTANSI UNTUK KREDIT

ORGANISASI DAN TATA CARA PENERAPANNYA

Bagan Akun untuk Lembaga Kredit

Konsep dasar dan notasi:

A - akun aktif;

P - akun pasif;

SB - Perusahaan Saham Gabungan Publik "Sberbank Rusia" (selanjutnya - PJSC Sberbank);

OFBU - dana umum manajemen perbankan;

antar bank - terkait dengan transaksi antar lembaga kredit, serta antara lembaga kredit dan Bank Rusia, bank bukan penduduk;

bank koresponden (bank responden) adalah lembaga perkreditan dan (atau) bank bukan penduduk yang telah menjalin hubungan koresponden satu sama lain.

Rekening untuk bukan penduduk ditetapkan dengan kata "bukan penduduk", rekening tanpa kata "bukan penduduk" digunakan untuk mencatat transaksi penduduk.

Bab A. Neraca

©2015-2018 poisk-ru.ru
Semua hak milik penulisnya. Situs ini tidak mengklaim kepengarangan, tetapi menyediakan penggunaan gratis.
Pelanggaran Hak Cipta dan Pelanggaran Data Pribadi

Kami mengundang Anda untuk mengunjungi situs

Ensiklopedia Perbankan

Ke atas ensiklopedia

Dengan huruf pertama
0-9 A-ZTETAPIBPADAGDEFWDanKeLMHHAIPRDenganTPadaFXCHWEYUSaya

Peraturan Bank Rusia No. 385-P

Peraturan Bank Rusia No. 385-P Tentang Aturan Pemeliharaan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia mulai berlaku pada 1 Januari 2013, mencabut Peraturan No. 302-P. Peraturan No. 385-P diperbarui dengan mempertimbangkan amandemen yang dibuat oleh Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 2884-U tanggal 26 September 2012.

Ketentuan ini mendefinisikan dasar hukum dan metodologi terpadu untuk mengatur dan memelihara catatan akuntansi yang wajib untuk semua lembaga kredit di Federasi Rusia.

Berikut ini adalah tugas utama akuntansi bank:

— pembentukan informasi terperinci, andal, dan bermakna tentang kegiatan lembaga kredit dan status propertinya (untuk manajemen, pendiri, serta pengguna eksternal);

- akuntansi semua transaksi keuangan yang dilakukan oleh bank, keberadaan dan pergerakan klaim dan kewajiban, penggunaan sumber daya material dan keuangan oleh lembaga kredit;

— identifikasi cadangan on-farm untuk memastikan stabilitas keuangan lembaga kredit, mencegah hasil kinerja negatif, mengelola likuiditas, dll.

Bagan rekening di lembaga perkreditan berfungsi sebagai alat untuk pembentukan neraca bank. Ini merinci struktur semua rekening akuntansi bank dan prosedur penggunaannya untuk mencatat transaksi keuangan.

Akun dibagi sebagai berikut:

- akun urutan pertama, sebagai suatu peraturan, berfungsi untuk mencatat setiap kelompok transaksi keuangan yang diperbesar dan ditunjuk oleh kode digital tiga karakter (misalnya, 202), mereka jarang digunakan secara independen;

- akun urutan kedua digunakan untuk mencatat berbagai jenis transaksi keuangan dalam kelompok yang diperbesar (misalnya, pinjaman kepada individu, sebagai bagian dari kelompok transaksi kredit). Mereka diwakili oleh kode digital lima karakter (misalnya, 20202, di mana 202 adalah akun orde pertama, 20202 adalah akun orde kedua) dan digunakan sebagai bagian dari neraca untuk akun orde kedua (saldo bank lembar, formulir pelaporan ke-101).

Akun bisa aktif, pasif atau tidak memiliki fitur ini.

Lampiran 6 hingga 579-P

Neraca lembaga kredit dibentuk setiap hari. Tetapi dalam bentuk formulir pelaporan publik, neraca konsolidasi bulanan disediakan (formulir pelaporan ke-101 adalah omset dan neraca untuk akun urutan kedua).

Peraturan Bank Rusia No. 385-P Tentang Aturan Pemeliharaan Akuntansi di Lembaga Kredit yang Terletak di Wilayah Federasi Rusia

Ke atas ensiklopedia