tarif pajak penghasilan pribadi. Kapan pajak penghasilan akan meningkat Pajak penghasilan mulai 1 Januari tahun ini?

Akuntan harus membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif khusus pada tahun 2019. Tarif pajak pada tahun 2019 tergantung pada pendapatan yang diterima karyawan: gaji, dividen, kemenangan lotre, dll. Kesalahan dalam tarif akan menyebabkan penghitungan ulang pajak dan hukuman bagi akuntan. Agar semua akuntan tidak salah, majalah Simplified telah menyiapkan tabel ideal dengan semua tarif pajak penghasilan pribadi. Unduh dan gunakan di tempat kerja!

Tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019: 13, 15, 30, 35%

* Penduduk Federasi Rusia- ini adalah seseorang yang tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari setahun.

Wajib pajak penghasilan pribadi tahun 2019 - pajak dalam negeri dan luar negeri

Untuk mengatasi kemungkinan keraguan dalam menentukan wajib pajak orang pribadi, kami ingin mengingatkan Anda tentang kata-kata berikut:

• Wajib Pajak adalah orang yang, sejak tanggal penerimaan pendapatan, telah berada di Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari kalender selama 12 bulan berturut-turut (surat Kementerian Keuangan tertanggal 23/05/2018 No. 03- 04-06 / 34676).
• Non-penduduk pajak adalah orang yang, pada tanggal penerimaan pendapatan, berada di Federasi Rusia selama kurang dari 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut.

Status wajib pajak tidak tergantung pada kewarganegaraan - warga negara Federasi Rusia dapat menjadi bukan penduduk Federasi Rusia, dan orang asing dapat menjadi penduduk. Statusnya ditentukan pada tanggal penerimaan pendapatan.

Misalnya, pendapatan yang diterima pada 02/18/2019. Penting untuk menghitung berapa hari seseorang berada di Federasi Rusia dari 19/02/2018 hingga 18/02/2019. Jika 183 atau lebih - dia adalah penduduk. Jika kurang - bukan penduduk (surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 19 September 2016 No. OA-3-17 / [dilindungi email]).

Harap dicatat bahwa algoritma perhitungan ini diterapkan pada pendapatan yang diterima oleh individu melalui agen pajak. Jika kita berbicara tentang perlunya membayar pajak oleh wajib pajak sendiri, maka statusnya dihitung berdasarkan tahun kalender penuh di mana pengembalian pajak 3-NDFL diajukan. Para pejabat juga menulis tentang ini dalam surat yang disebutkan di atas.

Dokumen yang mengkonfirmasi status penduduk diperlukan oleh orang asing dan Rusia yang sering bepergian ke luar negeri. Ini bisa berupa salinan paspor internasional dengan tanda penyeberangan perbatasan, kartu migrasi, lembar waktu, dokumen lain yang mengonfirmasi masa tinggal karyawan di Rusia (surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 22-05-2018 No. BS-4-11 / [dilindungi email], Kementerian Keuangan tanggal 13.01.2015 No. 03-04-05/69536).

Analisis terperinci dari tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019

Untuk kenyamanan dan konten informasi yang maksimal, kemungkinan% opsi pada tahun 2019, tergantung pada pembayar dan jenis pendapatannya, dirangkum dalam tabel berikut:

Untuk penduduk Federasi Rusia

Majalah Penyederhanaan menemukan bagaimana tarif pajak penghasilan pribadi telah berubah. Dari gaji yang pajak penghasilan pribadinya harus dihitung ulang dengan tarif baru, lihat artikel.

Untuk bukan penduduk Federasi Rusia

Pendapatan dari daur ulang kertas bekas di 2019

Secara terpisah, saya ingin mencatat bahwa sejak 2019, individu dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi ketika mereka menerima penghasilan dari pengiriman kertas bekas.

Sesuai dengan ketentuan Kode Pajak Federasi Rusia, untuk tujuan penerapan norma-norma undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, kertas bekas berarti kertas dan kertas bekas dan kertas bekas dari produksi dan konsumsi, kertas yang ditolak dan usang, kardus, produk cetakan, kertas bisnis, termasuk dokumen kadaluarsa. Mereka dapat didaur ulang sebagai bahan baku sekunder

Undang-Undang Federal No. 179-FZ tanggal 3 Juli 2018 diubah Art. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia, menambah daftar pajak penghasilan tidak kena pajak.

Menurut amandemen, mulai 1 Januari 2019, jumlah uang yang diterima warga dari pengiriman kertas bekas tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Sebelumnya, tidak ada realisasi penerimaan anggaran dari pemungutan pajak penghasilan pribadi dari penjualan kertas bekas. Ternyata individu tidak menyatakan pendapatan dari pengiriman kertas bekas. Sekarang mereka bisa melakukannya secara legal.

• Perubahan mendesak:

Cara menghitung pajak penghasilan pribadi dengan memperhitungkan tarif

Besarnya pajak penghasilan orang pribadi dihitung berdasarkan penghasilan yang diterima oleh warga negara. Menghitung pajak itu sederhana - ambil pendapatannya dan hitung persentasenya dengan tarif yang diinginkan.

Contoh penghitungan pajak penghasilan pribadi

Gaji karyawan adalah 10.000 rubel. Itu dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%. Mari kita hitung berapa banyak yang akan diterima seseorang di tangannya dan berapa banyak pajak penghasilan dari gajinya.

10.000 gosok. x 13% = 1300 rubel. Pajak penghasilan pribadi akan melakukan pembayaran ke anggaran

10.000 gosok. - 1300 rubel. = 8700 rubel. karyawan menerima gaji

Perubahan pajak penghasilan

Pemerintah sedang membahas gagasan menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi dari 13 menjadi 15%. Keputusan akhir tentang masalah ini harus dibuat oleh Presiden sebelum awal musim gugur 2019. Ini diumumkan oleh Wakil Perdana Menteri Arkady Dvorkovich.

skala regresi

RUU tersebut mengusulkan untuk menetapkan tarif pajak penghasilan pribadi yang dikurangi sebesar 5% untuk warga negara dengan pendapatan kurang dari 100 ribu rubel per tahun. Mereka yang berpenghasilan dari 100 ribu hingga 3 juta rubel setahun akan membayar pajak dengan tarif 13%. Jika seorang karyawan menerima dari 3 hingga 10 juta setahun, tarifnya akan menjadi 18%. Dan bagi mereka yang menghasilkan lebih dari 10 juta rubel. - 25%

Sekarang ada tarif pajak penghasilan pribadi tunggal sebesar 13% untuk semua pendapatan warga negara, terlepas dari tingkat pendapatan mereka.

Tarif pajak penghasilan pribadi adalah jumlah pajak yang berlaku untuk semua orang. Sebagai aturan, itu dipertahankan dan ditransfer ke anggaran oleh majikan. Tetapi dalam beberapa kasus, seorang individu harus secara mandiri melakukan transfer. Kami akan memberi tahu Anda bagaimana berbagai pendapatan dikenakan pajak, bagaimana mengurangi jumlah yang dibayarkan.

Pajak penghasilan pribadi: prosedur pembayaran

Wajib pajak penghasilan adalah orang pribadi yang menerima penghasilan. Tetapi jika Anda menerima penghasilan hanya dalam bentuk upah, majikan akan memotong dan mentransfer pajak. Semua orang yang membayar penghasilan kepada wajib pajak adalah agen pajak. Pembayaran ini meliputi:

• upah untuk karyawan dan karyawan di bawah kontrak hukum perdata;
• dividen kepada pendiri;
• bunga atas perjanjian pinjaman;
• pembayaran lain yang diakui sebagai objek pajak.

Dengan sebagian penghasilan, wajib pajak wajib menghitung dan memindahtangankan pajaknya sendiri. Mereka tercantum dalam pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini termasuk tanda terima:

• dari penjualan properti;
• diterima dari individu dan organisasi yang bukan agen pajak (misalnya, berdasarkan perjanjian sewa);
• dari mana pajak tidak dipotong oleh agen pajak;
• diterima dari sumber di luar Federasi Rusia;
• diterima oleh ahli waris pencipta karya sastra, seni, ilmu pengetahuan;
• kemenangan kurang dari 15.000 rubel yang dibayarkan oleh penyelenggara lotere dan bandar taruhan.

Pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019: apa yang berubah

Tarif pajak belum ditinjau untuk waktu yang lama. Pimpinan negara telah memutuskan bahwa perubahan di bidang pajak penghasilan tidak tepat. Tidak ada perubahan tarif pajak penghasilan orang pribadi di tahun 2019, namun ada sedikit perubahan pada tata cara penghitungan pajaknya.

Prosedur untuk mengenakan pajak atas manfaat materi dari penghematan bunga untuk penggunaan uang pinjaman telah diubah (klausul 1 klausa 1 pasal 212 Kode Pajak Federasi Rusia). Sekarang, manfaat diakui hanya jika organisasi (atau pengusaha perorangan) dan individu saling bergantung atau berada dalam hubungan kerja.

Daftar pembayaran tidak kena pajak telah ditambahkan (Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini termasuk pembayaran kompensasi dengan mengorbankan Dana Perlindungan Hak-Hak Pemegang Saham (klausul 71), jumlah pembayaran sebagian dari angsuran pertama pinjaman lunak dengan dukungan negara untuk pembelian mobil (klausul 37.3) , serta bunga obligasi pemerintah (klausul 25).

Penghapusan piutang tak tertagih diakui sebagai pendapatan hanya jika perusahaan dan warga negara saling bergantung (klausul 5, klausa 1, pasal 223 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dalam hal terjadi reorganisasi perusahaan, seluruh kewajiban penyediaan pelaporan pajak penghasilan orang pribadi dialihkan kepada penggantinya. Artinya, jika pelaporan tidak disampaikan sebelum reorganisasi, maka organisasi penerus wajib menyampaikannya.

tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019

Tarif pajak penghasilan pribadi baru tidak diperkenalkan pada 2019. Semua tarif dan ketentuan yang berlaku untuk aplikasi mereka tercantum dalam Art. 224 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Tarifnya tergantung pada jenis pendapatan, serta apakah individu tersebut wajib pajak. Tempat tinggal pajak tidak tergantung pada ada atau tidak adanya kewarganegaraan Rusia. Wajib Pajak Federasi Rusia adalah orang pribadi yang telah berada di wilayah Federasi Rusia setidaknya selama 183 hari selama 12 bulan terakhir.

Tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019, tabel.

Contoh 1

Semenov S.S. untuk Januari, gaji 20.000 rubel diperoleh. dan hadiah 10.000 rubel. Dia akan dipotong pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13% dalam jumlah:

Jumlah yang harus dibayar adalah:

Contoh 2

Semenov S.S. ketika menggambar hadiah di toko elektronik, ia memenangkan penyedot debu senilai 10.000 rubel. Semenov S.S. dari kemenangan harus membayar pajak penghasilan pribadi pada tingkat 35%. Pada saat yang sama, 4000 rubel. tidak dikenakan pajak:

Batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019: tabel

Ketentuan transfer untuk pajak yang dibayar oleh wajib pajak secara mandiri dan untuk agen pajak berbeda. Sebagai aturan umum, agen pajak mentransfer dana selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah hari gaji karyawan untuk pekerjaan atau pembayaran lainnya dikeluarkan. Tapi ada pengecualian. Untuk menghindari kebingungan, gunakan bahan referensi kami.

Ketentuan transfer pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 (tabel).

Batas akhir pelaporan SPT Tahunan 2019

Pembayar pajak penghasilan pribadi dan agen pajak tidak hanya harus menghitung dan membayar pajak dengan tarif yang benar, tetapi juga menyiapkan dan menyerahkan laporan ke IFTS. Wajib Pajak yang wajib menghitung dan membayar sendiri PPh orang pribadi menyampaikan surat pernyataan berupa 3 PPh orang pribadi pada akhir tahun.

Agen pajak menyampaikan laporan berikut:

• sertifikat dalam bentuk 2-NDFL - setahun sekali;
• laporkan 6-NDFL - setiap tiga bulan.

Batas waktu penyampaian laporan pada tahun 2019 disajikan dalam tabel:

Mari kita kembali ke contoh 2

Sejak Semenov S.S. menerima kemenangan dalam bentuk barang, toko tidak dapat memenuhi tugas agen pajak dan memotong pajak penghasilan pribadi darinya. Sesuai dengan aturan undang-undang pajak Rusia, toko harus memberi tahu IFTS sebelum 03/02/2020 bahwa tidak mungkin untuk memotong pajak dengan tarif 35% dengan menyerahkan sertifikat 2-NDFL dengan tanda 2. Dan Semenov S.S. harus menyerahkan ke IFTS deklarasi dalam bentuk 3-NDFL sebelum 30/04/2020 dan membayar pajak penghasilan pribadi dalam jumlah 2.100 rubel sebelum 15/07/2020.

Bagaimana saya bisa mengurangi pajak penghasilan pribadi 2019

Setiap wajib pajak berhak untuk mengurangi pembayaran pajak penghasilan yang dibayarkan melalui penggunaan pengurangan pajak:

• standar;
• sosial;
• Properti;
• investasi.

Sekarang menjadi mungkin untuk mendapatkan sebagian besar dari mereka langsung dari majikan. Untuk melakukan ini, Anda perlu menulis aplikasi dan mengumpulkan dokumen yang mengonfirmasi hak untuk memotong.

Selain itu, pada akhir tahun, untuk menerapkan pengurangan, Anda dapat mengirimkan deklarasi 3-NDFL ke kantor pajak. Itu akan diperiksa, setelah itu pengembalian pajak lebih bayar akan dilakukan.

Perubahan tarif di 2019

Suku bunga pajak penghasilan di Rusia tidak meningkat pada 2019. Namun, dalam urutan perhitungan, pembayaran, pelaporan pajak penghasilan pribadi, dilakukan perubahan:

1. Bukan penduduk dibebaskan dari pembayaran pajak atas penjualan real estat yang telah dimiliki selama lebih dari tiga atau lima tahun. Hak serupa muncul di IP. Sebelumnya, manfaat seperti itu hanya diberikan kepada individu penduduk.
2. Daftar penghasilan tidak kena pajak telah bertambah: Anda tidak perlu lagi membayar pajak saat menjual kertas bekas yang dihasilkan dalam kehidupan sehari-hari.
3. Prosedur untuk menentukan pendapatan saat menjual obligasi dalam mata uang asing telah diubah: perhitungan ulang menjadi rubel dilakukan dengan nilai tukar pada tanggal penebusan.
4. Saat bekerja di lapangan, hanya jumlah yang melebihi 700 rubel yang dikenakan pajak penghasilan pribadi.
5. Pembayaran sosial satu kali untuk pembelian atau pembangunan tempat tinggal dibebaskan dari pajak.
6. Hingga akhir 2019, warga negara yang terlibat dalam perawatan anak-anak dan orang tua, bimbingan belajar, pembersihan tempat berhak untuk tidak mendaftar sebagai pengusaha perorangan, tetapi diwajibkan untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang kegiatan mereka.
7. Sekarang dua sertifikat pendapatan telah dibuat: formulir 2-NDFL diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, dan sertifikat pendapatan baru dikeluarkan untuk karyawan tersebut.

Setiap tahun mendatang membawa inovasi pada undang-undang perpajakan. Perubahan di tahun 2018 berdampak khususnya pada pajak penghasilan terkait dengan keuangan orang pribadi. Pertimbangkan fitur perhitungan pajak penghasilan pribadi pada tahun 2018, perubahan apa yang terjadi pada tahun berjalan sehubungan dengan pajak ini dalam artikel.

Penerimaan oleh individu dari keuntungan material, dinyatakan dalam istilah moneter, adalah dasar untuk perhitungan dan pembayaran pajak ke kas negara atas penghasilan yang diterima. Persyaratan ini berlaku untuk semua individu yang berada di wilayah Federasi Rusia.

Wajib pajak juga termasuk pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan mereka di bawah rezim pajak umum.

Penting untuk dicatat bahwa kebutuhan untuk mentransfer pajak penghasilan ke anggaran ditentukan bukan oleh keberadaan kewarganegaraan Rusia, tetapi oleh lokasi teritorial sumber dana.

Pajak penghasilan pribadi pada tahun 2018: apa yang berubah (tarif dan potongan pajak)

Sedangkan untuk tarif pajak penghasilan tidak mengalami perubahan di tahun 2018. Dengan demikian, untuk penduduk pajak negara kita, yaitu warga negara yang tinggal di wilayahnya selama lebih dari 183 hari berturut-turut, tarifnya ditetapkan sebesar 13%.

Bagi individu yang tidak berstatus penduduk tetap diberikan tarif 30% dari jumlah pendapatan yang diterima.

Setiap individu tertarik dengan pertanyaan tentang bagaimana pengurangan pajak penghasilan pribadi diterapkan pada tahun 2018, perubahan apa yang tercermin dalam Pasal 218-220 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tidak ada perubahan yang diharapkan sehubungan dengan sistem pemotongan pajak yang beroperasi dalam kerangka undang-undang perpajakan. Akibatnya, warga negara, jika ada alasan yang tepat, memiliki kesempatan untuk mengurangi jumlah transfer ke anggaran dengan jumlah pemotongan.

Perubahan pajak penghasilan pribadi sejak 2018

Perubahan signifikan terjadi di bidang penghitungan pajak penghasilan tahun ini. Pertimbangkan pajak penghasilan orang pribadi yang baru pada tahun 2018, menghadirkan inovasi dalam bentuk tabel.

Pelaporan pajak penghasilan pribadi pada tahun 2018: apa yang berubah

Saat menyelesaikan pajak penghasilan dengan negara bagian, dua formulir pelaporan digunakan - 2-NDFL dan 6-NDFL. Kebutuhan untuk memperkenalkan laporan 6-NDFL ke dalam praktik Rusia terutama disebabkan oleh kebutuhan pejabat pajak untuk menerima informasi rinci tentang pajak penghasilan yang dihitung dan dibayarkan ke anggaran.

Perubahan sertifikat 2-NDFL 2018 terutama terkait dengan persetujuan formulir laporan pajak baru.

Bantuan 2-NDFL: perubahan 2018

Perusahaan dan pengusaha wajib melaporkan hasil tahun 2017 dengan menyampaikan laporan dalam bentuk baru yang disesuaikan. Laporan 2-NDFL pada tahun 2018 (kami akan mempertimbangkan perubahan di bawah) telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/485 tanggal 30/10/17. Perubahan bentuk utama terjadi pada halaman judul dokumen. Yakni, muncul dua bidang baru di dalamnya, yang mempengaruhi informasi tentang organisasi yang direorganisasi, seperti bentuk reorganisasi, NPWP/KPP perusahaan.

2-NDFL harus diserahkan ke badan yang berwenang (perubahan pada 2018 dibahas di atas) harus pada tanggal yang sama, yaitu, selambat-lambatnya 01 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Jika agen pajak tidak memiliki kesempatan untuk memotong pajak dari penghasilan, berikan informasi dalam bentuk 2-NDFL (sejak 2018, perubahan telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 30/10/17). paling lambat 1 Maret.

Dengan demikian, 2-NDFL pada tahun 2018 (perubahan apa yang terjadi dengan laporan, dibahas di atas) ditandai dengan bentuk baru.

Laporkan dalam formulir 6-NDFL mulai 2018

Perhitungan dalam bentuk 6-NDFL juga sedikit dimodifikasi pada tahun 2018. Dokumen pelaporan telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/18 tanggal 17.01.18. Dokumen baru telah diberi kode batang baru yang muncul di halaman sampul. Di antara perubahan lain, seseorang dapat menyoroti kemampuan untuk mencerminkan informasi tentang penerus perusahaan yang direorganisasi. Dokumen baru harus diterapkan mulai dari pelaporan tahun 2017.

Setelah mempertimbangkan fitur penghitungan pajak penghasilan pada tahun 2018, perubahan apa yang terjadi, kami mencatat bahwa sebagian besar inovasi terkait dengan pengenalan bentuk baru laporan pajak 2-NDFL dan 6-NDFL. Untuk tujuan mengisi dokumen-dokumen ini dengan benar, penting bagi akuntan untuk mengetahui perubahan terbaru dalam undang-undang dan beroperasi dengannya saat menyiapkan formulir pelaporan.

Pajak penghasilan pribadi adalah salah satu sumber yang melaluinya negara mengisi dan menyediakan item pengeluaran dari dokumen keuangan utama negara. Secara alami, di saat krisis, ketika setiap rubel yang diperoleh oleh orang Rusia biasa ada di akun, desas-desus tentang kenaikan biaya ini menimbulkan kekhawatiran serius.

Membayar lebih dalam kondisi ketika makanan, perjalanan dan pakaian menjadi lebih mahal dengan keteraturan yang patut ditiru, penduduk negara itu tidak mau sama sekali. Hari ini, para ahli di bidang politik dan ekonomi meyakinkan warga Federasi Rusia. Diduga, hingga tenggat waktu untuk 2018 berlalu, tidak akan ada pembicaraan untuk merevisi kebijakan pajak - tindakan seperti itu terlalu tidak populer bagi kalangan penguasa yang ingin tetap berkuasa.

Meningkatkan tarif pajak penghasilan pribadi adalah tindakan yang tidak populer tetapi perlu untuk anggaran

Namun, pada akhir 2018, Rusia mungkin mulai mengenakan tarif pajak penghasilan pribadi yang meningkat. Menurut perwakilan Kementerian Keuangan, kenaikan tarif sebesar 2% dapat memberikan pendapatan sebesar 0,5 triliun rubel per tahun. Sekarang koleksi ini menyediakan anggaran dengan sekitar 3,4 triliun dalam mata uang nasional. Mari kita selesaikan pertanyaan tentang berapa tarif pajak penghasilan pribadi yang dibayar orang Rusia sekarang, dan juga cari tahu rencana pemerintah untuk masa depan.

Tarif pajak penghasilan pribadi saat ini

Pajak penghasilan dari individu dikumpulkan oleh otoritas pajak dari seluruh penduduk yang bekerja di negara itu, memungut biaya ini untuk gaji, dividen, deposito dan kemenangan. Satu-satunya pengecualian adalah jenis pendapatan yang diterima dalam bentuk pembayaran sosial dari negara - mereka, menurut undang-undang Rusia, dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi. Pada tahun 2017, indikator pajak penghasilan orang pribadi untuk berbagai jenis penghasilan dinyatakan sebagai berikut:

• warga negara Federasi Rusia yang menerima gaji membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% dari jumlahnya;
• individu yang menerima pendapatan dalam bentuk dividen juga memotong 13% dari biaya ke anggaran;
• warga negara Belarus, Kirgistan, Kazakhstan, dan Armenia - negara-negara yang menjadi anggota EAEU, yang secara resmi bekerja di Rusia, adalah pembayar biaya 13%;
• tarif yang sama (13%) harus dibayar oleh orang-orang yang termasuk dalam kategori pengungsi dan imigran;
• penduduk negara yang menerima kemenangan atau melakukan investasi harus mengurangi 35% dari pendapatan ini;
• bukan penduduk yang terlibat dalam pekerjaan atau kegiatan bisnis di Rusia membayar pajak sebesar 30% atas penghasilan mereka.

Jadi, hari ini, dalam praktik pajak Rusia, skala datar perpajakan atas pendapatan Rusia diterapkan. Pada saat yang sama, menurut spesialis dari Rosstat, gaji nominal rata-rata di negara itu adalah 38.590 rubel, mis. seseorang yang menerima jumlah seperti itu membayar potongan bulanan lebih dari 5.000 rubel. Mudah untuk menghitung bahwa secara tahunan akan menjadi sekitar 60.000 - jumlah yang sangat signifikan bagi orang Rusia dengan pendapatan yang diumumkan di atas.

Pada saat yang sama, para ahli yang mendesak perlunya memperkenalkan skala perpajakan progresif mengatakan bahwa hari ini peningkatan jumlah pajak yang dikumpulkan paling sering dilakukan dengan mengorbankan kategori orang yang paling miskin. Praktik ini mengarah pada fakta bahwa kesenjangan antara orang Rusia terkaya dan termiskin melebar dengan kecepatan yang sangat besar.

Kemungkinan inovasi untuk 2018

Sayangnya, belum ada pembicaraan tentang pajak penghasilan progresif. Kementerian Keuangan, Kementerian Pembangunan Ekonomi dan Pusat Penelitian Strategis sedang membahas manuver pajak yang sama sekali berbeda. Perwakilan dari departemen ini akan meninggalkan skala datar, tetapi pada saat yang sama mereka percaya bahwa beban pajak pada penduduk harus ditingkatkan. Satu-satunya cara di mana "kemajuan" sistem perpajakan yang baru dapat dinyatakan adalah kenyataan bahwa penghasilan minimum tidak kena pajak tertentu akan diperkenalkan.

Inovasi ini telah dibahas di pemerintahan sejak musim gugur 2016. Ingatlah bahwa, sesuai dengan perintah Vladimir Putin, Majelis Federal harus mengembangkan proposal untuk reformasi pajak paling lambat Desember 2017. Presiden mengatakan, reformasi fiskal merupakan bagian penting dari implementasi rencana percepatan pertumbuhan ekonomi Rusia periode 2018-2024. Adapun usulan masing-masing departemen dapat dikemukakan dalam tesis berikut:

• Kementerian Keuangan bersikeras bahwa pajak penghasilan pribadi harus dinaikkan menjadi 15%, di mana 6 hingga 8 poin persentase harus dialihkan ke anggaran federal. Kenaikan biaya ini dapat dikompensasikan dengan pengurangan tingkat kontribusi asuransi menjadi 21% (sekarang 30%);
• Perwakilan dari Kementerian Pembangunan Ekonomi mengusulkan untuk menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi menjadi 15% dan memperkenalkan konsep pengurangan yang sama dengan minimum subsisten. Pada saat yang sama, proposal sedang diterima dari departemen ini untuk meningkatkan PPN menjadi 21% (tarif saat ini adalah 18%) dan mengurangi biaya asuransi menjadi 21%;
• Pusat Penelitian Strategis mengatakan bahwa pajak penghasilan pribadi harus ditingkatkan menjadi 17%, tetapi untuk memberi semua atau orang termiskin Rusia hak untuk pengurangan jumlah minimum subsisten.

Perlu dicatat bahwa beberapa ahli dari struktur pemerintahan menyarankan agar setiap pemerintah daerah menyetujui tarif pajak penghasilan pribadi sendiri-sendiri.

Secara terpisah, perlu disebutkan RUU yang diajukan untuk pertimbangan parlemen oleh kelompok inisiatif deputi dari Partai Demokrat Liberal. Dokumen ini mengusulkan untuk dibebaskan dari membayar pajak penghasilan orang-orang Rusia yang menerima gaji dalam jumlah kurang dari 15.000 rubel. Tetapi untuk semua kategori lainnya, diusulkan untuk memperkenalkan skala pajak progresif, yang akan memaksa pemilik keuntungan tak terduga untuk membayar. Pokok-pokok tesis dan usul RUU tersebut dikemukakan sebagai berikut:

• orang yang menerima penghasilan tahunan 180 ribu hingga 2,4 juta rubel membayar pajak 13%. Pada saat yang sama, diusulkan untuk mengenakan pajak hanya pada bagian dari pendapatan yang melampaui batas 180 ribu;
• individu yang berhasil menerima pendapatan dari 2,4 juta hingga 100 juta rubel harus membayar pajak tetap 289 ribu per tahun dan 30% lainnya dari jumlah pendapatan yang melampaui 2,4 juta;
• kategori orang yang menerima lebih dari 100 juta setahun harus membayar pajak penghasilan pribadi tetap dalam jumlah 29,6 juta rubel dan juga mengurangi 70% dari pendapatan yang telah melampaui 100 juta.

Menurut Igor Shuvalov, yang memegang jabatan Wakil Perdana Menteri Pertama negara itu, restrukturisasi sistem perpajakan direncanakan pada awal 2018.

Orang pribadi menyatakan pendapat bahwa eksperimen seperti itu dengan pajak penghasilan pribadi dapat menjadi kegagalan. Pertama-tama, mereka memprediksi kembalinya skema penggajian abu-abu secara luas dalam struktur komersial. Perusahaan dapat menggunakan celah yang cukup resmi - misalnya, mendaftarkan karyawan mereka sebagai pengusaha perorangan untuk membayar pajak 6%, atau membayar gaji yang disamarkan sebagai bunga deposito. Pada saat yang sama, hari ini bagian bayangan dari pembayaran remunerasi kepada karyawan diperkirakan sekitar 5 triliun rubel.

Pajak penghasilan pribadi apa yang harus Anda bayar? Pajak penghasilan orang pribadi tahun 2018 (PIT) adalah pajak atas penghasilan yang dibayarkan oleh orang pribadi pada tahun 2018 (disebut pajak penghasilan). Pembayar pajak dapat menjadi warga negara Rusia dan warga negara asing.

Tarif pajak di 2018

Ada lima tarif pajak penghasilan pribadi yang berbeda pada tahun 2018 dari 9% menjadi 35%. Besarnya tarif tergantung pada status pajak seseorang, yaitu apakah ia wajib pajak atau bukan dan jenis penghasilannya.

Ada tiga tarif pajak untuk penduduk - 9%, 13%, 35%. Baik pendapatan dari sumber di Rusia maupun dari sumber di luar Rusia dikenakan pajak. Pada tahun 2018, tarif yang paling umum digunakan adalah 13%. Ini digunakan, misalnya, untuk pendapatan dari majikan, atau dari penjualan properti (misalnya, mobil). Tarif pajak tidak tergantung pada jumlah pendapatan. Bagi mereka yang tidak memiliki status "penduduk pajak", ada dua tarif pajak - 15% untuk dividen dan 30% untuk semua pendapatan lainnya. Non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan dari sumber-sumber di Rusia.

Apakah tarif pajak akan dinaikkan?

Tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2018 tetap sama. Berapa bunga yang digunakan wajib pajak untuk membayar pendapatan mereka (majikan menyimpannya), begitu banyak yang harus dibayar (dipotong) pada tahun 2018.

Perubahan apa yang telah dibuat pada deklarasi sejak 1 Januari?

Perubahan formulir SPT pajak penghasilan pribadi tahun 2018 telah disetujui. Perubahan tersebut berlaku sejak tahun 2018 untuk laporan penghasilan yang diterima pada tahun 2017. Dalam formulir 3-NDFL yang diperbarui, sekarang Anda tidak perlu mengisi alamat di halaman judul, dan saat menghitung pengurangan pajak properti, cukup dengan menunjukkan nomor kadaster objek - alamatnya akan “ditarik ” secara otomatis. Selain itu, mulai tahun 2018 Anda bisa mendapatkan potongan pajak investasi jenis lain. Jika pendapatan diterima dari operasi yang dicatat pada akun investasi individu dan pajak dibayarkan di atasnya, maka itu dapat diterima kembali. Untuk melakukan ini, lembar "Z", serta "I" dalam deklarasi dilengkapi dengan bidang yang sesuai. Tidak ada batasan jumlah potongan. Selain itu, bidang terpisah muncul dalam deklarasi untuk penerapan pemotongan sosial baru - untuk membayar penilaian independen terhadap kualifikasi seseorang. Undang-undang tentang ini mulai berlaku pada tahun 2017, masing-masing, Anda dapat menyatakan pengurangan sedini 2018.

Penghasilan bebas pajak

Penghasilan dari mana pajak penghasilan tidak dibayar tercantum secara rinci oleh Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 217):

• tunjangan untuk pengangguran dan wanita hamil (pajak penghasilan pribadi dipotong dari cuti sakit, bahkan jika Anda merawat anak yang sakit);
• alimentasi;
• beasiswa
• pembayaran pensiun dan pembayaran tambahan kepada orang-orang di masa pensiun;
• berbagai jenis kompensasi;
• penghargaan untuk bantuan dalam memecahkan kejahatan;
• biaya perjalanan: per diem di Rusia hingga 700 rubel, di luarnya 2.500 rubel;
• sumbangan amal;
• biaya sumbangan;
• penghasilan dari penjualan buah-buahan, sayur-sayuran, rempah-rempah, binatang yang diterima di dacha, kebun sayur, kebun buah-buahan, jika luas tanah tidak lebih dari 0,5 hektar dan tidak menggunakan tenaga kerja upahan;
• pembayaran untuk perawatan seorang karyawan oleh perusahaan;
• pertolongan darurat;
• pendapatan dari penjualan apartemen dan properti lainnya (dengan pengecualian surat berharga) yang dimiliki oleh pemiliknya selama setidaknya lima tahun, dan dalam beberapa kasus, misalnya, selama warisan atau privatisasi, setidaknya selama tiga tahun;
• penghasilan dari warisan dan hadiah untuk kerabat dekat;
• santunan kepada peserta pembangunan bersama apabila pengembang pailit.