Formulir pernyataan pajak transportasi. Menyelesaikan pengembalian pajak transportasi. Unduh sampel yang sudah selesai. Formulir deklarasi pajak transportasi baru

Deklarasi pajak transportasi adalah formulir yang diisi oleh organisasi yang memiliki transportasi di neraca mereka. Dalam materi Anda akan menemukan aturan umum untuk pelaporan, tenggat waktu untuk pengirimannya, dan contoh pengisian untuk organisasi.

Siapa yang wajib menyerahkan?

Isi dokumen organisasi - pemilik kendaraan, yang harus mentransfer biaya ini sesuai dengan Bab 28 Kode Pajak Federasi Rusia dan hukum subjek federasi.

Deklarasi disampaikan kepada otoritas pajak di lokasi kendaraan (sesuai dengan paragraf 1 Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia) atau di tempat pendaftaran pembayar pajak terbesar (sesuai dengan paragraf 4 dari artikel yang sama).

Koleksinya bersifat regional, jadi tarif di kota-kota Rusia berbeda.

Pada akhir 2018, anggota parlemen sedang mempertimbangkan RUU untuk menghapus deklarasi transportasi. Namun, bahkan jika diadopsi, perubahan ini akan mulai berlaku hanya tahun depan - jadi bagaimanapun juga, perlu untuk melaporkan tahun 2019.

Tenggat waktu

Menyerahkan SPT pajak transportasi tahun 2018 paling lambat tanggal 1 Februari 2019. Jika bertepatan dengan akhir pekan, tanggal jatuh tempo diperpanjang ke hari kerja berikutnya. Tahun ini tidak akan ada transfer: batas waktu jatuh pada Jumat - 01/02/2019.

Formulir pernyataan pajak transportasi

Bentuk dokumen, format dalam formulir elektronik, dan prosedur pengisian disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05.12.2016 N -7-21 / [dilindungi email].

Menurut formulir ini, SPT diberikan untuk pertama kalinya untuk tahun 2017. Pada akhirnya Anda dapat mengunduh formulir saat ini.

Penalti jika tidak menyerahkan deklarasi

Badan hukum yang membayar pajak angkutan harus menyampaikan laporan berupa pernyataan sebelum tanggal 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Jika tidak, dendanya adalah 5% dari jumlah pajak yang tidak dibayar tepat waktu untuk setiap bulan penuh atau sebagian keterlambatan dalam menyerahkan deklarasi.

Hukumannya tidak boleh:

• lebih dari 30% dari jumlah yang tidak dibayar tepat waktu, tunduk pada pembayaran berdasarkan pernyataan terlambat;
• kurang dari 1000 rubel (klausul 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan tertanggal 14/08/2015 N 03-02-08 / 47033).

Mengisi pengembalian pajak transportasi pada tahun 2019: aturan umum

Dokumen tersebut berisi halaman judul dan dua bagian: "Jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran" dan "Perhitungan jumlah pajak untuk setiap kendaraan."

Lebih mudah untuk membuat halaman judul terlebih dahulu, lalu bagian kedua untuk setiap mobil, dan baru kemudian meringkas jumlah total di bagian pertama. Dalam pesanan ini, kami akan memberi tahu Anda cara mengisi pengembalian pajak transportasi untuk 2018. Contoh - dengan dua t / t berarti; jika Anda memiliki lebih dari itu, maka pertama-tama isi bagian kedua untuk setiap objek perpajakan, dan kemudian rangkum indikatornya di bagian pertama.

Contoh pengisian deklarasi pajak transportasi untuk 2018: petunjuk langkah demi langkah

Kami akan menganalisis prosedur untuk mengisi deklarasi pajak transportasi pada tahun 2019 menggunakan contoh spesifik.

Alfa LLC terdaftar di St. Petersburg, bergerak dalam perdagangan grosir tepung dan pasta, memiliki satu truk Scania R420 - telah memilikinya selama 6 tahun. Hukum setempat di St. Petersburg menetapkan pembayaran di muka untuk pajak ini. Namun, dalam kasus kami, jumlah uang muka tidak berperan, karena tidak diperhitungkan saat membayar pajak atas truk (lihat Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 26-01-2017 N 03-05-05 -04 / 3747).

Langkah 1 - Halaman Sampul

• Di bagian atas halaman, kami menunjukkan NPWP dan KPP perusahaan, kemudian secara otomatis digandakan pada setiap lembar pernyataan.
• Nomor penyesuaian saat mengirimkan deklarasi untuk pertama kalinya adalah 000.
• Kode masa pajak untuk satu tahun kalender adalah 34. Untuk masa pajak terakhir setelah likuidasi, adalah 50.
• Tahun pelaporan adalah 2018.
• Kantor pajak tempat deklarasi dikirimkan memiliki kode empat digit yang unik, Anda dapat menemukannya dengan menghubungi Layanan Pajak Federal, atau di situs web Layanan Pajak Federal: 2 digit pertama adalah kode wilayah, yang kedua 2 digit adalah kode inspektorat itu sendiri. Deklarasi diserahkan ke IFTS di lokasi mobil, yang biasanya didaftarkan organisasi di lokasinya. Atau di lokasi subdivisi terpisah - saat mendaftarkan kendaraan (selanjutnya disebut TS) oleh subdivisi. Misalnya, kode IFTS No. 9 Distrik Pusat St. Petersburg.
• Wajib pajak meletakkan kode di tempat pendaftaran, yang tergantung pada statusnya. Kode pada Lampiran No. 3 pada Filling Order:

Alfa LLC adalah perusahaan Rusia yang bukan pembayar pajak terbesar. Kami meletakkan kode 260.

• Nama dimasukkan di bidang terpanjang dari halaman judul, melewatkan satu sel di antara kata-kata.
• OKVED dapat ditemukan menggunakan. Contoh kami mengisi deklarasi pajak transportasi untuk 2018 diberikan untuk Alfa LLC, yang menjual tepung dan pasta grosir, oleh karena itu kode OKVED adalah 46.38.23.
• Nomor telepon.
• Jumlah halaman dalam deklarasi. Alpha LLC mengajukan deklarasi untuk pajak ini untuk tahun 2018 sebanyak 3 lembar. Tetapi akan lebih mudah untuk menghitungnya setelah desain semua bagian.
• Di bagian bawah halaman judul, tulis nama lengkap wajib pajak (direktur) atau wakilnya, tulis tanggal pengajuan dan tanda tangan.

Langkah 2 - Bagian 2 untuk setiap kendaraan secara terpisah

• 020 - Kode OKTMO, di wilayah tempat mobil terdaftar. Anda dapat menemukan kodenya, jika Anda tidak mengetahuinya, di situs web Layanan Pajak Federal;
• 030 - kode jenis kendaraan, yang tercantum dalam Lampiran No. 5 Tata Cara Pengisian Surat Pernyataan. Dalam contoh untuk Alpha LLC, 520 01 ditunjukkan - untuk truk. Tabel di bawah ini mencantumkan kode yang paling umum digunakan:

• 040 - VIN - nomor identifikasi mesin;
• 050 - merek - tunjukkan Scania R420;
• 060 - nomor registrasi negara bagian yang ditetapkan untuk mobil;
• 070 - bidang ini dimaksudkan untuk menunjukkan tanggal pendaftaran kendaraan - sesuai dengan dokumen;
• 080 - saluran diisi jika terjadi deregistrasi. Penting untuk menggunakan dokumen pendaftaran dalam hal ini;
• 090 - dasar pajak untuk pajak transportasi untuk tahun 2017. Anda dapat mendefinisikannya seperti ini:
  • jika kendaraan dilengkapi dengan mesin, maka tunjukkan daya dalam tenaga kuda. Dalam contoh kami, indikator ini baru saja digunakan, dan deklarasi sampel itu sendiri menunjukkan 420 hp;
  • saat mengisi laporan untuk kendaraan udara, masukkan daya dorong statis paspor dari mesin jet (total daya dorong semua mesin) dalam mode lepas landas dalam kilogram gaya atau tenaga mesin kendaraan dalam hp;
    pemilik kendaraan air non-self-propelled (diderek) menunjukkan tonase kotor dalam ton terdaftar, dan kendaraan self-propelled - tenaga mesin dalam hp;
  • jika kita berbicara tentang kendaraan air dan udara yang tidak ditentukan dalam sub-ayat 1, 1.1 dan 2 paragraf 1 Seni. 359 dari Kode Pajak Federasi Rusia, basis pajak didefinisikan sebagai unit kendaraan, dan pada baris 090 mereka menempatkan "1";
• 100 - cari kode unit pengukuran basis pajak dalam Lampiran No. 6 pada Prosedur untuk mengisi deklarasi, dalam kasus kami, indikator dalam tenaga kuda - kode 251;
• 110 - kelas lingkungan, jika ditunjukkan dalam sertifikat atau TCP, dalam contoh ini adalah euro 3;
• 120 - berapa umur mobil yang dianggap dari tahun setelah rilis. Baris ini diisi jika tarif dibedakan di wilayah tergantung pada usia mobil. Dalam kasus lain, Anda dapat meletakkan tanda hubung. Di St. Petersburg, tarif truk dibedakan berdasarkan tahun pembuatannya. Sejak mobil Scania diproduksi pada tahun 1991, kami mengisi baris dengan nilai 16 tahun;
• 130 adalah tahun penerbitan. Dalam kasus kami, 1991;
• 140 adalah jumlah bulan kepemilikan mobil yang diselesaikan. Setahun penuh ditunjukkan oleh "12", seperti pada sampel. Harap dicatat, jika kendaraan didaftarkan sebelum tanggal 15 bulan itu termasuk atau dibatalkan pendaftarannya setelah tanggal 15 bulan tersebut, maka bulan ini harus dianggap sebagai satu bulan penuh kepemilikan;
• 150 - ladang bagi mereka yang memiliki sebagian kendaraan. Karena Alfa LLC adalah satu-satunya pemilik truk, kami mengisi baris 1/1 (klausul 5.11.1 Prosedur pengisian deklarasi). Jika perusahaan hanya memiliki setengah dari mobil, maka harus ditulis 1/2;
• 160 - koefisien Kv diperlukan untuk menghitung jumlah pajak. Karena Alfa LLC memiliki mobil untuk seluruh tahun kalender, kami menunjukkan "1". Jika kode tidak lengkap, koefisien Kv dihitung ke bagian sepuluh ribu terdekat dengan rumus:

• 170 adalah tarif pajak yang ditentukan pada tingkat subjek federasi. Jika Anda tidak mengetahui tarif di wilayah Anda, gunakan layanan FTS. Di St. Petersburg, tarif untuk truk dengan kapasitas lebih dari 250 hp, dari tahun produksi yang telah berlalu lebih dari 5 tahun, adalah 85 rubel (lihat Pasal 2 Hukum St. );
• 180 - peningkatan koefisien Kp ditunjukkan ketika memiliki mobil dengan biaya rata-rata 3.000.000 rubel dan tergantung pada tahun pembuatannya (koefisiennya bervariasi dari 1,1 hingga 3). Mesin tersebut termasuk dalam daftar khusus (Informasi Kementerian Perindustrian dan Perdagangan Rusia tertanggal 26 Februari 2016). Dalam kasus lain, Anda dapat meletakkan tanda hubung;
• 190 - jumlah pajak yang dihitung untuk sebuah truk. Rumus untuk perhitungan:

atau baris demi baris

Baris 190 = hlm.090 x hlm.170 x hlm.150 x hlm.160 x hlm.180

Mari kita hitung jumlah pajak untuk contoh kita:

• 200-270 - baris ini diisi jika ada manfaat pajak, Alpha LLC tidak memiliki manfaat, jadi kami memberi tanda hubung. Kode apa yang bisa, lihat tabel:

• 280 - bidang untuk organisasi yang memiliki kendaraan berat yang terdaftar dalam sistem Platon. Itu harus berisi kode pengurangan - 40200. Jika deklarasi diisi untuk mobil penumpang, tanda hubung diletakkan;
• 290 - di sini kami menunjukkan jumlah yang disumbangkan organisasi ke akun operator sistem Platon. Jika karena alasan tertentu Anda tidak ingat berapa banyak uang yang Anda bayarkan untuk kerusakan, Anda dapat mengajukan permintaan untuk setiap kendaraan melalui akun pribadi Anda di sistem. Alpha LLC membayar biaya 10.000 rubel;
• 300 - jika tidak ada manfaat atau pengurangan yang diizinkan, Anda dapat mentransfer indikator dari bidang 190 ke baris ini. Dalam kasus kami, Anda perlu menghitung jumlah akhir. Ini adalah indikator dari halaman 190 - data dari halaman 290. Dalam angka, ini adalah 25.700 rubel.

Jika organisasi memiliki mobil, deklarasi harus diisi dengan cara yang sama, tetapi dengan sedikit perbedaan. Apa sebenarnya yang harus diperhatikan:

• kode jenis kendaraan - mobil penumpang - 51000;
• jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun pembuatan tidak perlu diisi, karena tarif untuk mobil penumpang di St. Petersburg tidak dibedakan berdasarkan usia mobil.

Langkah 3 - Bagian 1

Penyelesaian bagian 1 dari deklarasi pajak transportasi untuk 2018 adalah yang terakhir. Formulir menyediakan 3 blok garis dari 020 hingga 040 untuk mencerminkan catatan untuk OKTMO yang berbeda. Jika sebuah organisasi membayar pajak untuk semua mobil untuk OKTMO yang sama, hanya satu blok yang diisi.

• 010 - BCC untuk pembayaran pajak transportasi. Kode saat ini dapat ditemukan;
• 020 - kode OKTMO, yang dengannya pajak dibayarkan;
• 021 - jumlah pajak transportasi. Bisa diambil dari baris 300 seksi 2. Jika ada beberapa kendaraan, di kolom 021 harus diisi total pajak yang harus dibayar;
• 023.025 dan 027 - bidang untuk menentukan pembayaran di muka triwulanan. Perhitungan uang muka dilakukan dengan rumus:

Dalam contoh kami, Scania R420 adalah truk berat yang terdaftar dalam sistem Platon. Dalam hal ini, jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi mengambil nilai "0", dan jika deklarasi diisi hanya untuk truk seperti itu, maka tanda hubung dapat dimasukkan. Juga, indikator tidak diisi jika pembayaran di muka tidak diatur oleh peraturan daerah.

• 030 - jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran pada akhir 2018. Dihitung dengan rumus:

Dalam kasus kami, jumlahnya akan digandakan dari baris 021 bagian 1 dan baris 300 dari bagian 2.

Harap diperhatikan: jika diperoleh nilai negatif, dimasukkan pada baris 040 (tanpa minus). Dalam hal ini, pajak pada akhir tahun tidak dibayar, tetapi deklarasi diberikan dalam hal apa pun.

Kapan, bagaimana dan siapa yang harus mengajukan SPT Tahunan Pajak Transportasi?

Setelah menghitung pajak transportasi, semua pembayarnya harus menyerahkan deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2016 menggunakan formulir terpadu dari formulir pengiriman laporan. Kapan dan bagaimana mengajukan pengembalian pajak, kami akan menganalisis hari ini.

Kapan dan bagaimana kami melayani?

Setiap wajib pajak angkutan wajib mengisi surat pernyataan yang sesuai untuk semua kendaraan yang dimilikinya. Dokumen harus diserahkan ke IFTS selambat-lambatnya 1 Februari 2017, seperti yang dipersyaratkan oleh par. 1 hal.3 seni. 363.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Tidak ada batasan dalam undang-undang tentang bentuk informasi yang harus disampaikan. Oleh karena itu, Anda dapat mengirim dokumen ke otoritas pajak melalui surat tercatat, membawanya sendiri atau mentransfernya melalui wali amanat, atau melakukannya dalam format elektronik, mengikuti instruksi tertentu.

Omong-omong, dengan layanan akuntansi cloud Bukhsoft, Anda memiliki kesempatan untuk mengisi pengembalian pajak transportasi online dengan sederhana, cepat dan akurat.

Beberapa kata tentang formulir deklarasi

Jika Anda masih memutuskan untuk mengirimkan laporan Anda di atas kertas, pastikan bahwa formulir tersebut mutakhir. Khusus di pojok kiri atas halaman judul terdapat barcode, untuk tahun 2016 nilainya 0540 7019. Selain itu di pojok kanan atas terdapat kode KND, untuk form yang berlaku untuk tahun 2016 kode ini adalah 1152004.

Formulir, baik kertas maupun elektronik, komposisi dan prosedur untuk mengisi deklarasi pajak transportasi 2016 disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 No. -7-11 / 99.

Masa berlaku dokumen ini berakhir pada tanggal 27 Februari 2017, sejak otoritas pajak mengeluarkan perintah baru tertanggal 05.12.2016 No. -7-21/ [dilindungi email] yang menyetujui formulir pernyataan yang diperbarui. Perintah tersebut diterbitkan pada sumber resmi hukum pada 28 Desember 2016 dan akan mulai berlaku dua bulan setelah saat itu. Namun karena batas waktu penyampaian informasi satu tahun terakhir jatuh pada tanggal 1 Februari tahun berjalan, maka pelaporannya tetap harus dalam bentuk lama (saat ini).

catatan. Jika Anda ingin menerapkan pengurangan pajak untuk pembayaran ke sistem Platon untuk 2016, maka ajukan pengembalian pajak untuk pajak transportasi menggunakan formulir baru. Lagi pula, hanya di dalamnya ada kolom untuk menghitung pengurangan ini. Otoritas pajak akan menerima pernyataan seperti itu, sesuai dengan rekomendasi dari Layanan Pajak Federal Rusia dalam surat tertanggal 29 Desember 2016 No. PA-4-21 / [dilindungi email], untuk semua pembayar yang mengklaim manfaat "menurut Plato".

Anda dapat menemukan instruksi tentang cara mengisi bagian deklarasi, serta fitur dokumen ini, di topik forum Buchsoft: “Deklarasi pajak transportasi. On line."

Siapa yang menyerah?

Perusahaan dengan rezim pajak apa pun, baik OSN atau sederhana, yang memiliki kendaraan yang dikenakan pajak yang sesuai, sesuai dengan ketentuan Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia, diharuskan untuk mengajukan deklarasi pajak transportasi berdasarkan hasil tahun kalender yang lalu.

Tetapi tanpa kendaraan di neraca, tidak perlu menyerahkan dokumen "nol", sebagaimana dinyatakan dalam Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pengusaha perorangan tidak perlu mengisi pernyataan ini dan menyerahkannya ke Kantor Pajak.

Selain itu, dokumen ini diisi secara eksklusif oleh pemilik, jadi, sebagai penyewa mobil, Anda tidak membayar pajak transportasi, yang berarti Anda tidak perlu mengajukan deklarasi di atasnya. Hal yang agak berbeda dengan perjanjian leasing, yang menurutnya wajib pajak adalah orang yang neraca objek perjanjian leasing terdaftar.

Nuansa lain yang harus Anda perhatikan adalah pertanyaan tentang ke mana harus menyerahkan deklarasi "transportasi" ke divisi terpisah (SD) perusahaan, jika ada? Karena pajak transportasi diklasifikasikan sebagai regional, dan karenanya menghasilkan pendapatan anggaran untuk subjek tertentu negara (Pasal 14 Kode Pajak Federasi Rusia), kendaraan terisolasi dengan kendaraan yang terdaftar di lokasi mereka harus membayar pajak ke IFTS di tempat pendaftaran mereka dan menyerahkan pernyataan pada akhir masa pajak. Dalam hal ini, NPWP perusahaan harus ditunjukkan dalam dokumen, dan KPP OP.

Formulir yang diperbarui mulai berlaku pada tahun 2016 untuk pelaporan pajak transportasi ke Layanan Pajak Federal (Nomor Pesanan -7-21/ [dilindungi email] dari 05.12.16). Dokumen tersebut telah mengalami beberapa perubahan, dan sehubungan dengan ini, wajib pajak memiliki pertanyaan: Bagaimana cara mengisi pengembalian pajak transportasi tahun 2018 untuk pelaporan tahun 2017 tanpa kesalahan dan ketidakakuratan? Peraturan saat ini untuk refleksi informasi terkandung dalam Perintah yang sama yang menyetujui formulir laporan baru. Mari kita lihat lebih dekat aturan untuk mengisi deklarasi, karena segera badan hukum harus menyerahkan informasi ke IFTS.

Prosedur untuk mengisi pengembalian pajak untuk pajak transportasi - peraturan

Kewajiban mengajukan pernyataan TN hanya timbul bagi badan hukum dengan adanya objek kena pajak menurut stat. 358. Perusahaan yang mengoperasikan kendaraan sewa tidak diakui sebagai pembayar pajak - hak kepemilikan harus didaftarkan dengan cara yang ditentukan pada badan-badan negara (Pasal 357 Kode Pajak). Jika perusahaan tidak memiliki kendaraan dalam masa pajak, tidak wajib menyampaikan laporan “nol” kosong.

Batas waktu untuk mengajukan deklarasi diatur dalam paragraf 3 Seni. 363.1 dari Kode. Tanggal tunggal tidak dapat diubah oleh otoritas regional. Pengisian deklarasi transportasi untuk tahun 2018 dan penyampaian laporan ke IFTS harus dilakukan paling lambat 02/01/19; untuk tahun 2017 harus dilaporkan sebelum 02/01/18. Formulir diserahkan ke cabang teritorial IFTS di alamat kendaraan atau tempat pendaftaran badan hukum yang berstatus wajib pajak terbesar (pasal 1, 4 pasal 363.1). Tidak perlu menyampaikan laporan berdasarkan hasil kuartal pelaporan.

Mulai tahun 2017, wajib pajak harus melaporkan formulir baru: pada saat yang sama, diperbolehkan untuk mengisi deklarasi pajak transportasi sesuai dengan Nomor Pesanan -7-21 / [dilindungi email] sudah untuk 2016. Aturan terperinci untuk refleksi informasi yang benar juga terkandung dalam dokumen peraturan ini. Untuk menyusun laporan dengan benar dan tidak menghadapi penolakan untuk menerima dokumen, Anda disarankan untuk mempelajari prosedur pengisian deklarasi pajak transportasi pada tahun 2018. Mari kita pertimbangkan detailnya.

Cara mengisi SPT kendaraan

Komposisi deklarasi baru tidak berubah. Seperti sebelumnya, dokumen menyertakan halaman judul dan dua bagian. Yang pertama dimaksudkan untuk mencerminkan jumlah TN yang harus dibayar ke anggaran daerah untuk periode tersebut (atau dikurangi), termasuk uang muka yang telah ditransfer selama tahun tersebut. Yang kedua digunakan untuk menghitung jumlah pajak, dengan mempertimbangkan dasar pengenaan pajak, tingkat bunga, tunjangan dan pengurangan. Bagian terpisah dibuat untuk setiap objek. 2, jumlah lembar dengan detik. 2 harus sama dengan jumlah kendaraan yang didaftarkan ke perusahaan.

Prosedur normatif untuk mengisi deklarasi pajak transportasi terdiri dari persyaratan seragam untuk mengirimkan dokumen, serta memasukkan informasi ke halaman dan bagian terpisah - halaman judul, bagian 1 dan 2. Dalam aplikasi terpisah, pengkodean nilai adalah diberikan:

Menurut periode pengiriman - Lampiran 1.

Jenis reorganisasi/likuidasi badan hukum - Lampiran 2.

Tempat penyerahan deklarasi TN ke Inspektorat Layanan Pajak Federal - Lampiran 3.

Tata Cara Pengajuan Deklarasi TN - Lampiran 4.

Jenis kendaraan - Lampiran 5.

Tabel kode di bawah ini. Disarankan untuk mulai mengisi pengembalian pajak untuk pajak transportasi dengan pembentukan halaman judul. Kemudian bagian 2 disusun untuk setiap objek kena pajak.Pada akhirnya, data dirangkum dan pajak yang terutang atau dikurangi untuk perusahaan secara keseluruhan dihitung.

Petunjuk untuk mengisi deklarasi pajak transportasi

Dalam Lampiran 3 No. Pesanan -7-21/ [dilindungi email] prosedur rinci untuk pembentukan deklarasi tentang TN diberikan. Pertimbangkan aturan untuk menampilkan informasi untuk setiap lembar secara terpisah. Algoritma ini direkomendasikan untuk digunakan oleh semua wajib pajak untuk menyusun formulir pelaporan dengan benar.

Persyaratan umum untuk mengisi deklarasi:

Dokumen tersebut dibentuk berdasarkan hasil masa pajak (tahun kalender).

Indikator numerik tercermin dengan pembulatan hingga rubel penuh sesuai dengan aturan matematika - nilai hingga 50 kopeck. tidak diperhitungkan, dibulatkan.

Penomoran halaman dilakukan melalui metode, dimulai dengan halaman 0001 untuk halaman judul. Nomor dimasukkan dari kiri ke kanan, jumlah halaman yang diselesaikan ditunjukkan pada judul formulir.

Dilarang memperbaiki kesalahan menggunakan berbagai cara korektif.

Pencetakan dupleks tidak diperbolehkan.

Saat mengisi formulir secara manual, penggunaan tinta biru, ungu atau hitam diperbolehkan, font dicetak kapital.

Setiap indikator memiliki bidang yang terpisah. Tanggal diberikan dalam format DD.MM.YYYY. Semua nilai kode, numerik, dan teks ditentukan dari kiri ke kanan.

Jika ada nilai yang hilang, tanda hubung ditambahkan ke garis. Misalnya, di bidang TIN, indikatornya ditunjukkan sebagai berikut: “6164064075--”.

Saat membuat deklarasi menggunakan komputer, tidak boleh menggunakan tanda hubung, font yang digunakan adalah Courier New in 16-18 hal.

Pada halaman dengan kode OKTMO diisi nilai wilayah tempat pembayaran TN. Indikator ditunjukkan sesuai dengan klasifikasi All-Rusia.

Format pengiriman dokumen adalah "di atas kertas" atau elektronik, dengan pengiriman pribadi atau melalui perwakilan resmi.

Catatan! Jika pernyataan disampaikan oleh penerus untuk perusahaan yang direorganisasi pada halaman dengan kode "di lokasi / pendaftaran", nilai 260 atau 216 ditunjukkan sesuai dengan pengkodean dari Lampiran No. 3. NPWP di atas halaman diberikan kepada penerus, dan bidang terpisah dialokasikan untuk NPWP perusahaan yang direorganisasi.

Halaman judul - cara mengisi:

Informasi yang tertera pada judul formulir diambil dari dokumen pendaftaran badan hukum. Ini adalah NPWP, KPP perusahaan sesuai dengan SPT; menurut OP, pos pemeriksaan unit ditunjukkan sesuai dengan pemberitahuan pajak.

Nomor penyesuaian - saat mengirimkan formulir utama, "0--" dimasukkan, saat memberikan informasi klarifikasi - nomor penyesuaian dari "1--", dll.

Masa pajak - pengkodean diberikan dalam Lampiran No. 1. Untuk deklarasi 2017, nilai "34" ditunjukkan.

Tahun pelaporan - tahun kalender di mana formulir diserahkan diberikan.

Kode otoritas pajak - kode IFTS diberikan sesuai dengan dokumen pendaftaran perusahaan.

Kode tempat pengajuan - diberikan sesuai koding dari Lampiran No. 3.

Nama lengkap organisasi - ditunjukkan sesuai dengan data dokumentasi konstituen.

Kode OKVED - kode utama ditunjukkan sesuai dengan klasifikasi All-Rusia OK 029-2014.

Hubungi nomor telepon - tanpa spasi.

Jumlah lembar - menunjukkan jumlah total halaman yang dikirimkan.

Keandalan informasi - dikonfirmasi oleh kepala (kode 1) atau perwakilan dari badan hukum (kode 2). Tergantung pada siapa yang mengisi dan menyerahkan dokumen, data pribadi (nama lengkap) diberikan, kemudian laporan ditandatangani dan diberi tanggal. Informasi tentang surat kuasa (atau dokumen lain yang menegaskan wewenang) untuk perwakilan ditunjukkan secara terpisah.

Bagian 1 - memasukkan data baris demi baris:

Jika wajib pajak memiliki kendaraan yang terdaftar di berbagai wilayah (MO) di bawah satu IFTS, satu deklarasi diajukan, tetapi pajak dihitung secara terpisah untuk setiap subjek, yang menunjukkan OKTMO yang sesuai.

Pada halaman 010 - CSC saat ini dimasukkan. Saat mengisi deklarasi untuk 2017, Anda harus menentukan 18210604011021000110.

Selanjutnya informasi diisi dalam blok - di halaman 020-040 diharuskan memasukkan data sebagai berikut: halaman 020 - OKTMO; halaman 021 - nilai TN yang dihitung (nilai halaman 300 dirangkum untuk semua lembar bagian 2 yang dikirimkan); baris 023, 025, 027 - uang muka ditunjukkan oleh kuartal; baris 030 - TN yang dibayarkan untuk OKTMO yang diperlukan ditampilkan (perbedaan antara baris 021 dan baris 023, 025, 027 dihitung); halaman 040 - TN untuk mengurangi ditunjukkan (dihitung mirip dengan halaman 030, ditunjukkan saat menerima angka negatif tanpa tanda minus).

Bagian 2 - mengisi secara berurutan:

Bagian ini dibentuk untuk setiap kendaraan yang terdaftar di organisasi. Indikator diisi baris demi baris.

Di halaman 020 - kode OKTMO yang sesuai dengan lokasi kendaraan dimasukkan.

Menurut halaman 030 - kode kendaraan yang diperlukan diisi sesuai dengan Lampiran No. 5.

Pada halaman 040 - nomor identifikasi kendaraan dimasukkan: untuk objek darat - ini adalah VIN; untuk kendaraan air - IMO; untuk kendaraan udara - nomor seri kapal.

Pada halaman 050 - merek kendaraan dimasukkan dari dokumen pendaftaran.

Pada halaman 060 - tanda registrasi objek dimasukkan.

Pada baris 070, 080 - data pada tanggal pendaftaran / pencabutan pendaftaran kendaraan di badan-badan negara dimasukkan.

Pada halaman 090 - nilai basis pajak diisi, ditentukan sesuai dengan Art. 359 dan peraturan daerah. Untuk mobil - tenaga mesin di l. dengan.

Pada halaman 100 diberikan pengkodean dasar pengenaan pajak menurut Lampiran No.6 Untuk l. dengan. adalah nilai "251".

Pada halaman 110 - kelas lingkungan kendaraan dimasukkan (diambil dari TCP).

Pada halaman 120 - periode penggunaan kendaraan dimasukkan saat menetapkan tarif yang berbeda dan ditunjukkan dalam tahun.

Pada halaman 130 - tahun pembuatan kendaraan dimasukkan.

Pada halaman 140 - menunjukkan jumlah bulan penuh kepemilikan objek dalam periode tertentu.

Di halaman 150 - bagian badan hukum dalam kepemilikan kendaraan dimasukkan. Misalnya, "1---------"/"1---------".

Pada halaman 160 - Faktor Kepemilikan yang dihitung dimasukkan dalam bentuk pecahan (akurasi hingga seperseribu). Ini didefinisikan sebagai hasil bagi membagi angka menurut halaman 140 dengan jumlah bulan dalam masa pajak.

Pada halaman 170 - tingkat TN diberikan.

Pada halaman 180 - faktor pengali ditunjukkan.

Menurut halaman 190 - TN dihitung.

Pada hal. 200-290 - menyediakan data tentang manfaat dan pengurangan TN.

Pada halaman 300 - jumlah akhir TN ditunjukkan.

Melengkapi deklarasi kendaraan - kode nilai:

Contoh pengisian deklarasi pajak transportasi

Untuk mengirimkan data TN tahun 2017, badan hukum perlu membuat formulir deklarasi dengan KND 1152004. Kode batang pada dokumen adalah 05408016. Saat mengisi deklarasi, dipandu oleh prosedur yang ditetapkan secara umum untuk memasukkan data dan algoritma kompilasi di atas lembaran.

Contoh pengisian deklarasi pajak transportasi - unduh formulir yang diperbarui.

Surat Pemberitahuan Pajak Angkutan Tahun 2016 bagi Badan Hukum harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 1 Februari 2017. Petunjuk untuk mengisi deklarasi pajak transportasi ada di artikel.

Sampai dengan 1 Februari 2017, telah disampaikan surat pemberitahuan pajak pengangkutan tahun 2016 untuk badan hukum. Formulir itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 20 Februari 2012 No. MMV-7-11 / 99.

Laporan terdiri dari tiga bagian:

• Judul Halaman;
• bagian 1, di mana perusahaan menentukan pajak yang harus dibayar;
• bagian 2, di mana organisasi menguraikan jumlah pajak untuk setiap mobil.

Mari kita bicara tentang cara mengisi bagian 2 terlebih dahulu, lalu bagian 1. Kami sengaja memecah kronologi, karena tanpa data pajak untuk setiap mobil, tidak mungkin untuk menghitung jumlah total yang harus dibayar.

Deklarasi pajak transportasi untuk 2016 untuk badan hukum: bagian 2

Jadi, Anda mengambil laporan. Agar tidak terganggu dalam prosesnya, lihat apakah Anda memiliki sertifikat pendaftaran kendaraan atau hak milik. Tanpa data yang ditentukan dalam dokumen-dokumen ini, deklarasi pajak transportasi untuk 2016 untuk badan hukum tidak diisi.

Selain itu, daerah dapat menetapkan tarif pajak yang berbeda, yang tergantung pada kategori mobil, usia, atau kelas lingkungan. Misalnya, di Republik Kabardino-Balkarian, pemilik mobil yang berusia lebih dari 10 tahun dengan tenaga mesin kurang dari 100 tenaga kuda tidak membayar pajak - Undang-Undang Republik Kabardino-Balkarian tanggal 28 November 2002 No. 83-RZ .

Baris 090 dan 100 isi hanya jika di wilayah Anda jumlah pajak tergantung pada kelas emisi atau usia mobil. Dalam kasus lain, letakkan tanda hubung di sel-sel ini. Pada baris 140, masukkan tarif pajak yang berlaku di wilayah Anda.

Bagaimana menghitung berapa tahun telah berlalu sejak tahun pembuatan mobil, dan mengisi baris 100? Jawabannya ada di paragraf 3 Pasal 361 Kode Pajak Federasi Rusia dan paragraf 5.10 Prosedur pengisian deklarasi. Jangan sertakan tahun terbitnya. Mulailah menghitung mulai 1 Januari tahun depan, dan akhiri dengan periode pembayaran pajak. Misalnya, Anda menghitung pajak untuk tahun 2016. Mobil tersebut dirilis pada tahun 2014. Sejalan 100 deklarasi, cantumkan 2. 2 tahun telah berlalu sejak tahun dikeluarkan - 2015 dan 2016.

Di jalur 110 masukkan 12 jika Anda telah memiliki mobil selama setahun penuh. Apakah Anda memasukkan atau menghapusnya dari daftar sepanjang tahun? Tuliskan berapa bulan Anda memiliki mobil tersebut. Mulai 2016, ambil bulan pendaftaran (pencabutan pendaftaran) sebagai satu bulan penuh jika kendaraan didaftarkan sebelum hari ke-15 (termasuk) atau dicabut setelah hari ke-15 (klausul 3 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Misalnya, pada 12 Januari, perusahaan membeli mobil dan mendaftarkannya ke polisi lalu lintas. Kemudian kendaraan tersebut digunakan selama 8 bulan lagi. Dan pada 20 Oktober, dia dikeluarkan dari daftar. Oktober dan Januari dihitung penuh. Perusahaan tahun ini memiliki mobil selama 10 bulan.

Nasihat
Tidak membayar pajak transportasi jika perusahaan telah mendaftarkan mobil dan mencabutnya pada hari yang sama (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 24 Agustus 2016 No.

Di jalur 120 Tentukan sebagai bagian dari bagian perusahaan dalam hak atas kendaraan. Jika organisasi adalah pemilik tunggal, tulis "1----/1----".

Rasio kepemilikan (Kv, baris 130) adalah jumlah bulan yang Anda masukkan pada baris 110 dibagi 12. Jika mobil telah dimiliki selama 10 bulan, maka Q adalah 0,8333 (10 bulan : 12 bulan).

Pemilik mobil bernilai lebih dari 3 juta rubel. membayar pajak dengan pengganda. Biaya sebenarnya di mana perusahaan membeli mobil tidak penting untuk tujuan pajak. Daftar mobil mahal ditentukan oleh Kementerian Perindustrian dan Perdagangan. Dia mempublikasikan informasi di situsnya. Daftar mobil mahal 2016 dipublikasikan pada 26 Februari 2016. Daftar tersebut harus digunakan untuk menghitung pajak pada tahun penerbitan dokumen (klausul 2, pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

online 150 tunjukkan nilai koefisien pengali dari paragraf 2 Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia, jika Anda menemukan mobil Anda dalam daftar Kementerian Perindustrian dan Perdagangan (lihat tabel di bawah. - Catatan ed.).

Meningkatkan koefisien pajak transportasi untuk mobil mahal

Agensi mendistribusikan mobil ke dalam kelompok harga berdasarkan usia. Di sini, tentukan usia mobil, dengan mempertimbangkan tahun pembuatannya. Rekomendasi tersebut diberikan oleh Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 11 Juni 2014 No. 03-05-04-01 / 28303, Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 7 Juli, 2014 No.BS-4-11 / 13195). Sebelumnya, otoritas pajak mengatakan bahwa tahun penerbitan tidak boleh diperhitungkan. Artinya, perusahaan harus menghitung tahun dengan cara yang sama seperti saat menghitung tarif yang dibedakan (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Maret 2014 No. BS-4-11/5316). Tetapi segera para pengontrol mengubah sudut pandang mereka.

Jangan menerapkan faktor pengali jika pada awal tahun jumlah tahun maksimum dari tahun penerbitan telah berakhir (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 23 Januari 2015 No. 03-05-05-04/ 1817). Katakanlah Kementerian Perindustrian dan Perdagangan mengklasifikasikan mobil Anda dalam kelompok harga mobil dari 5 juta hingga 10 juta rubel. Tahun pembuatan kendaraan adalah 2011. Anda menghitung pajak untuk 2016. Pada saat ini, 5 tahun telah berlalu sejak tahun penerbitan (2011-2015). Oleh karena itu, pertimbangkan pajak tanpa memperhitungkan koefisien yang meningkat.

Contoh Perhitungan pajak transportasi atas mobil mahal yang dimiliki perusahaan kurang dari setahun

Hitung pajak tahun 2016. Organisasi memiliki mobil Mercedes-Benz ML 350 di neraca.

Pertama, mari kita lihat koefisiennya.

Perusahaan memiliki kendaraan kurang dari satu tahun. Dia membeli mobil pada Maret 2016 dan pada 3 Maret 2016 mendaftarkannya ke polisi lalu lintas. Jadi, pada tahun 2016, dia menggunakan mobil selama 10 bulan (Maret-Desember). Q - 0.8333 (10 bulan : 12 bulan).

Kementerian Perindustrian dan Perdagangan mengklasifikasikan Mercedes-Benz ML 350 sebagai mobil senilai 3 juta hingga 5 juta rubel. Tahun pembuatan kendaraan adalah 2014. Pada tahun 2016, 3 tahun telah berlalu sejak produksi mobil. Faktor pengalinya adalah 1.1.

Basis pajak adalah 231 tenaga kuda (hp). Perusahaan ini terdaftar di Moskow. Tarif pajak untuk mobil kategori ini adalah 75 rubel. untuk 1 hp

Mari kita beralih ke menghitung jumlah pajak. Itu akan terjadi:
75 gosok. × 231 HP × 0,8333 × 1,1 = 15.881 rubel.

Baris 170–240 diisi oleh organisasi yang memiliki manfaat pajak. Mereka ditentukan dalam undang-undang mereka oleh otoritas regional. Untuk memahami apakah organisasi Anda memiliki manfaat, gunakan layanan di situs web Layanan Pajak Federal "Informasi referensi tentang tarif dan manfaat untuk pajak properti."

Penting!
Pajak transportasi termasuk dalam pengeluaran lain (ayat 1, ayat 1, pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika perusahaan mengurangi pajak atas pembayaran kerusakan jalan, maka hanya selisihnya yang diperhitungkan dalam biaya (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 6 September 2016 No. 03-05-05-04 / 52171)

Deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2016 untuk badan hukum: bagian 1

Setelah Anda menyelesaikan bagian kedua, lanjutkan ke bagian pertama. Ini memiliki tiga blok identik untuk jumlah untuk OKTMO yang berbeda. Jika semua mobil Anda terdaftar di kota yang sama, maka isi satu blok. Dan jika berbeda, tetapi semua kode ini ada di departemen satu IFTS, maka beberapa.

Pada baris 021, transfer jumlah dari baris 250 bagian 2. Pada baris 023–027, tunjukkan pembayaran di muka yang diperoleh untuk kuartal pertama hingga ketiga. Beberapa akuntan salah dan menulis di sini bukan jumlah yang masih harus dibayar, tetapi jumlah yang dibayarkan. Tapi ini tidak benar.

Omong-omong, uang muka pada tahun 2016 untuk mobil mahal harus dihitung dengan mempertimbangkan koefisien yang meningkat. Jika Anda tiba-tiba melakukan kesalahan dalam perhitungan dan pembayaran uang muka yang kurang, maka pemeriksa akan mengenakan denda sebesar jumlah tunggakan. Tetapi mereka tidak berhak atas denda atas pembayaran uang muka yang tidak lengkap.

Deklarasi pajak transportasi untuk tahun 2016 untuk badan hukum (contoh)

Deklarasi pajak transportasi untuk 2016 untuk badan hukum: ke mana harus menyerahkan

Menyerahkan laporan ke IFTS baik perusahaan induk atau divisi terpisah. Itu semua tergantung pada bagaimana mobil didaftarkan - untuk organisasi atau untuk isolasi.

Apakah perusahaan Anda telah mengubah alamatnya dan, dengan demikian, IFTS selama tahun ini? Periksa alamat mana yang ada di PTS. Jika Anda tidak menghubungi polisi lalu lintas dan alamat di TCP tetap sama, hubungi IFTS sebelumnya. Kemungkinan besar kartu pajak transportasi tetap ada di sana. Periksa dengan otoritas pajak. Anda mungkin harus mengirim deklarasi ke inspeksi lama. Masalah ini diselesaikan secara individual.

Apakah ada alamat baru di PTS? Kemudian laporkan ke inspeksi saat ini. Tapi pertama-tama periksa dengan inspektur jika mereka menerima kartu dari IFTS lama. Apakah OKTMO berubah karena pindah? Isi bagian 2 dua kali: hitung pajak secara terpisah untuk kode baru dan lama, dengan mempertimbangkan Kv (klausul 5.1 Prosedur pengisian deklarasi). Kirim laporan ke IFTS baru.

Formulir deklarasi pajak transportasi baru

Pada tanggal 26 Desember 2016, Kementerian Kehakiman mendaftarkan formulir deklarasi pajak transportasi baru. Deklarasi baru disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2016 No. -7-21/ [dilindungi email] Itu harus diserahkan dengan pelaporan tahun 2017. Meskipun Layanan Pajak Federal menunjukkan bahwa inspeksi akan menerima pelaporan dalam bentuk baru sekarang.

Dalam deklarasi baru, perusahaan akan dapat mencerminkan jumlah "tol" yang dibayarkan (baris 290) dan mengurangi pajak transportasi untuk mereka.

Di bagian 2 "Penghitungan jumlah pajak untuk setiap kendaraan", baris "Tanggal pendaftaran kendaraan", "Tanggal penghentian pendaftaran kendaraan" dan "Tahun pembuatan kendaraan" ditambahkan. Barcode lembar pengembalian pajak juga telah berubah.

Hubungi sekarang: 8 800 222-18-27

Formulir SPT Pajak Transportasi 2019. Unduh formulir

Mulai dari pelaporan untuk 2017, deklarasi pajak transportasi diserahkan dalam bentuk baru yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 05 Desember 2016 No. -7-21 / [dilindungi email] sebagaimana diubah dengan perintah Layanan Pajak Federal 26 November 2018 No. -7-21/ [dilindungi email]

Formulir pengembalian pajak untuk pajak transportasi 2016. Unduh formulir

Pengisian formulir pernyataan dilakukan dengan mempertimbangkan Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 20 Februari 2012 N -7-11 / 99 @ (sebagaimana diubah pada 25 April 2014) “Atas persetujuan formulir dan format penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Pengangkutan dalam bentuk elektronik dan tata cara pengisiannya.”

Formulir pernyataan pajak transportasi untuk tahun 2016 ini secara otomatis diisi oleh program BukhSoft!

Deklarasi pengangkutan untuk tahun 2016 harus diserahkan untuk pemeriksaan selambat-lambatnya pada tanggal 1 Februari 2017. Sebagai aturan umum, perlu untuk melaporkan di lokasi perusahaan atau divisi terpisah (klausul 24.3 Peraturan yang disetujui atas perintah Kementerian Dalam Negeri Rusia tertanggal 24 November 2008 No. 1001), yaitu, persis di mana mobil itu terdaftar.

Pembentukan deklarasi pajak transportasi dalam bentuk elektronik

Format deklarasi pajak transportasi disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 5 Desember 2016 N -7-21 / [dilindungi email] Deklarasi untuk tahun 2017 diajukan sesuai dengan bentuk dan format yang disetujui oleh pesanan ini.

Program BukhSoft secara otomatis mengisi deklarasi pajak untuk pajak transportasi sesuai dengan aturan berikut:

Tata cara pengisian halaman judul deklarasi

1. Halaman judul pernyataan diisi oleh wajib pajak, kecuali bagian "Diisi oleh pegawai kantor pajak".

2. Saat mengisi Halaman Judul, tunjukkan:

3. Di bagian Halaman Judul "Saya mengkonfirmasi keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam pernyataan ini" menunjukkan:

4. Baris "Nama dokumen yang mengkonfirmasikan kuasa wakil wajib pajak" menunjukkan jenis dokumen yang mengkonfirmasikan kuasa dari wakil wajib pajak.

5. Bagian "Diisi oleh pegawai otoritas pajak" berisi informasi tentang penyampaian pernyataan:

Prosedur untuk mengisi Bagian 1 "Jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran" dari deklarasi

1. Jika seorang wajib pajak memiliki objek pajak yang terletak di wilayah beberapa kotamadya, ditugaskan ke yurisdiksi satu otoritas pajak tempat wajib pajak terdaftar di lokasi kendaraan, satu pernyataan harus diisi.

2. Di bawah kode baris 010, kode klasifikasi anggaran (selanjutnya - BCC) ditunjukkan sesuai dengan tindakan hukum yang mengatur tentang klasifikasi anggaran, di mana jumlah pajak transportasi yang ditentukan sesuai dengan kode 030 (atau 040) dikenakan pembayaran (atau pengembalian dana).
Setiap blok baris dengan kode 020 - 040 menunjukkan:

3. menurut kode baris 020 - kode menurut OKTMO, yang menurutnya jumlah pajak transportasi harus dibayar;

4. menurut kode baris 021 - jumlah yang dihitung dari pajak transportasi yang harus dibayar ke anggaran untuk periode pajak, yang dibentuk sebagai jumlah nilai menurut kode baris 300 dari semua halaman yang dikirimkan dari Bagian 2 dari deklarasi dengan kode OKTMO yang sesuai.

5. Jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi setelah kuartal pertama, kedua dan ketiga dari periode pajak saat ini dihitung sebagai seperempat dari produk dari basis pajak yang relevan dan tarif pajak (klausul 2.1 Pasal 362 Kode Etik). ), dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan sebagai rasio jumlah bulan penuh, di mana kendaraan ini didaftarkan untuk wajib pajak, dengan jumlah bulan kalender dalam periode (pelaporan) pajak (paragraf 3 Pasal 362 Kode Etik). ), dengan mempertimbangkan peningkatan koefisien (paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik) dan menunjukkan, masing-masing:
- dengan kode baris 023 - jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran untuk kuartal pertama tahun ini, dalam rubel;
- dengan kode baris 025 - jumlah uang muka untuk pajak transportasi, dihitung untuk dibayarkan ke anggaran untuk kuartal kedua tahun berjalan, dalam rubel;
- dengan kode baris 027 - jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran untuk kuartal ketiga tahun ini, dalam rubel.
Menurut kode baris 023, 025, 027, jumlah uang muka yang dihitung untuk pajak pengangkutan untuk kendaraan dengan massa maksimum yang diizinkan lebih dari 12 ton, terdaftar dalam daftar kendaraan sistem pengumpulan tol (selanjutnya disebut sebagai register), mengambil nilai "0".

6. menurut kode baris 030 - jumlah pajak transportasi yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran, menurut data wajib pajak untuk OKTMO yang relevan, dalam rubel.
Nilai pada baris 030 dengan OKTMO yang sesuai ditentukan sebagai perbedaan antara jumlah pajak transportasi yang dihitung dengan anggaran untuk periode pajak, yang ditunjukkan pada baris 021, dan jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang dihitung untuk dibayarkan ke anggaran selama periode pajak, ditunjukkan oleh kode baris 023, 025 dan 027 dengan OKTMO yang sesuai, dalam rubel.
Jika jumlah yang diterima mengambil nilai negatif, maka tanda hubung diletakkan di baris 030.

7. menurut kode baris 040 - jumlah pajak pengangkutan yang dihitung sebagai pengurangan berdasarkan hasil masa pajak, ditentukan sebagai perbedaan antara jumlah yang dihitung dari pajak pengangkutan yang harus dibayar dengan anggaran untuk masa pajak, ditunjukkan oleh kode baris 021 , dan jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi, yang dibayarkan ke anggaran selama periode pajak, ditunjukkan oleh kode baris 023, 025 dan 027 dengan OKTMO yang sesuai, dalam rubel.
Jika jumlah yang diterima bernilai negatif, maka nilai ini tanpa tanda "-" ditunjukkan pada baris dengan kode 040, dan jika positif, maka tanda hubung diletakkan pada baris dengan kode 040.

Prosedur untuk mengisi Bagian 2 "Penghitungan jumlah pajak untuk setiap kendaraan" dari deklarasi

1. Bagian 2 diisi oleh wajib pajak untuk setiap kendaraan yang terdaftar sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia. Jika terjadi perubahan lokasi organisasi dan pembatalan pendaftaran selama masa pajak kendaraan di wilayah yurisdiksi otoritas pajak, di lokasi organisasi sebelumnya, deklarasi disampaikan kepada otoritas pajak di kantor pajak. lokasi baru organisasi dan pendaftaran kendaraan. Pada saat yang sama, bagian 2 dari deklarasi diajukan untuk setiap OKTMO, di wilayah di mana kendaraan terdaftar (didaftarkan) dalam masa pajak untuk wajib pajak, dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan oleh kode baris 160 dari pernyataan.
Jika undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia mengatur transfer pajak transportasi ke anggaran daerah tanpa mengirimkan jumlah pajak ke anggaran kota sesuai dengan standar, satu deklarasi dapat diisi sehubungan dengan total jumlah pajak transportasi sehubungan dengan semua kendaraan yang terletak di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia, dibayarkan ke anggaran subjek Federasi Rusia, sesuai dengan otoritas pajak untuk subjek Federasi Rusia ini, diterima sebelum awal periode pajak untuk mana pernyataan tersebut diajukan. Dalam hal ini, ketika mengisi deklarasi, kode OKTMO ditunjukkan sesuai dengan wilayah kotamadya yang berada di bawah otoritas pajak di tempat deklarasi diserahkan.

2. Menurut kode baris 020, kode OKTMO yang sesuai ditunjukkan.

3. Menurut kode baris 030, kode jenis kendaraan ditunjukkan sesuai dengan Lampiran No. 5 Prosedur ini.

4. Kode baris 040 menunjukkan nomor identifikasi kendaraan sesuai dengan dokumen STNK. Untuk kendaraan darat, nomor identifikasi ditunjukkan - VIN, untuk kendaraan air nomor identifikasi kapal ditunjukkan - IMO, untuk kendaraan udara nomor seri (identifikasi) kapal ditunjukkan.

5. Kode baris 050 menunjukkan merek kendaraan sesuai dengan dokumen di STNK kendaraan.

6. Menurut kode baris 060, pelat nomor kendaraan ditunjukkan (untuk kendaraan darat, pelat nomor kendaraan ditunjukkan, untuk kendaraan air, nomor pendaftaran kapal ditunjukkan, untuk kendaraan udara, nomor plat registrasi kapal ditunjukkan).

7. Kode baris 070 menunjukkan tanggal pendaftaran kendaraan sesuai dengan dokumen pada pendaftaran negara kendaraan.

8. Kode baris 080 menunjukkan tanggal penghentian pendaftaran kendaraan.
Tanggal penghentian pendaftaran kendaraan harus sesuai dengan tanggal penghentian pendaftaran kendaraan (deregistrasi) yang diterima dari otoritas pendaftaran.

9. Kode baris 090 menunjukkan dasar pengenaan pajak, yang ditentukan oleh:
- dalam kaitannya dengan kendaraan dengan mesin, sebagai tenaga mesin kendaraan dalam tenaga kuda;
- dalam kaitannya dengan kendaraan udara yang daya dorong mesin jetnya ditentukan - sebagai daya dorong statis pelat nama dari mesin jet (total daya dorong statis pelat nama dari semua mesin jet) dari kendaraan udara dalam mode lepas landas di bawah kondisi darat dalam kilogram gaya;
- sehubungan dengan kendaraan air non-self-propelled (diderek) yang tonase kotornya ditentukan - sebagai tonase kotor dalam ton terdaftar.
Untuk kendaraan air dan udara, baris dengan kode 090 menunjukkan tenaga mesin kendaraan dalam horsepower. Jika sebuah kendaraan memiliki beberapa mesin, maka basis pajak untuk kendaraan ini ditentukan sebagai jumlah tenaga kuda dari mesin-mesin tersebut.
Untuk kendaraan air dan udara yang tidak ditentukan dalam sub-ayat 1, 1.1 dan 2 ayat 1 Pasal 359 Kode Etik, dasar pengenaan pajak ditentukan sebagai satu kesatuan kendaraan. Dalam hal ini, "1" dimasukkan pada baris dengan kode 090.

10. Kode baris 100 menunjukkan kode satuan ukuran dasar pengenaan pajak sesuai dengan Lampiran No. 6 Prosedur ini.

11. Kode baris 110 menunjukkan kelas lingkungan kendaraan.

12. Kode baris 120 menunjukkan periode penggunaan kendaraan (indikator ini ditentukan dalam tahun kalender dari tahun pembuatan kendaraan dan hanya ditunjukkan dalam kasus penetapan tarif pajak yang berbeda).
Jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun pembuatan kendaraan ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun berjalan dalam tahun-tahun kalender, dimulai dari tahun berikutnya tahun pembuatan kendaraan tersebut.
Misalnya, untuk menghitung pajak transportasi untuk tahun 2016 untuk kendaraan yang diproduksi pada tahun 2008, jumlah tahun yang telah berlalu sejak tahun pembuatan kendaraan ini adalah 8 tahun (periode 2009 hingga 2016).

13. Kode baris 130 menunjukkan tahun pembuatan (jika ada) kendaraan, yang ditentukan dalam dokumen judul kendaraan.

14. Kode baris 140 menunjukkan jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan pada tahun pelaporan, dengan memperhatikan ketentuan paragraf 3 Pasal 362 Kode.

15. Kode baris 160 menunjukkan koefisien (Kv), yang didefinisikan sebagai rasio jumlah bulan penuh yang ditunjukkan pada baris 140 dengan jumlah bulan kalender dalam masa pajak (masa pelaporan), nilai koefisien ditunjukkan sebagai desimal pecahan dengan ketelitian sepersepuluh ribu sesuai dengan ayat 3 Pasal 362 Kode Etik.

16. Kode baris 170 menunjukkan tarif pajak transportasi yang ditetapkan oleh hukum subjek yang relevan dari Federasi Rusia di lokasi kendaraan.

17. Baris kode 190 menunjukkan jumlah pajak yang dihitung, yang nilainya ditentukan sebagai produk dari basis pajak yang ditunjukkan sesuai dengan kode 090, tarif pajak yang ditunjukkan sesuai dengan kode 170, bagian kanan yang ditunjukkan dalam baris dengan kode 150, koefisien sesuai dengan kode 160, dan faktor perkalian ditunjukkan dengan kode 180.

18. Kode baris 200 menunjukkan jumlah bulan penuh menggunakan manfaat pajak.

19. Di bawah kode baris 210, koefisien Kl ditunjukkan, yang ditentukan sebagai rasio jumlah bulan penuh di mana manfaat pajak diberikan dengan jumlah bulan kalender dalam masa pajak (periode pelaporan). Nilai koefisien ditunjukkan sebagai pecahan desimal dengan akurasi sepuluh per seribu.

20. Menurut kode baris 220, bidang pertama menunjukkan kode manfaat pajak berupa pembebasan pajak atas pajak pengangkutan sesuai dengan Lampiran No. 7 Prosedur ini, di bidang kedua - dasar penggunaannya: pasal , paragraf dan sub-paragraf hukum subjek Federasi Rusia.
Baris dengan kode 220 tidak diisi untuk manfaat pajak yang ditetapkan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia dalam bentuk pengurangan jumlah pajak transportasi yang dibayarkan ke anggaran (kode 20220) dan dalam bentuk pengurangan dalam tarif pajak pajak transportasi (kode 2030).
Saat menentukan kode manfaat pajak 30200, kolom kedua dengan alasan untuk menerapkan manfaat tidak diisi.
Jika, sesuai dengan paragraf tiga Pasal 356 Kode Etik, undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia di lokasi kendaraan memberikan manfaat pajak, maka bidang kedua menunjukkan dasar penggunaannya: jumlah, paragraf, dan subparagraf pasal undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak transportasi, yang dengannya manfaat pajak yang sesuai disediakan (untuk masing-masing posisi yang ditunjukkan, 4 ruang keakraban dialokasikan, sedangkan bagian kedua dari indikator diisi dari kiri ke kanan dan, jika atribut memiliki kurang dari empat karakter, ruang keakraban bebas di sebelah kiri nilai diisi dengan nol).
Nilai menurut kode baris 220 diisi jika manfaat pajak transportasi ditetapkan.

21. Kode baris 230 menunjukkan jumlah manfaat pajak.
Jika manfaat pajak transportasi ditetapkan dalam bentuk pembebasan pajak, jumlah manfaat pajak dihitung sebagai produk dari dasar pengenaan pajak yang ditunjukkan dalam baris dengan kode 090, tarif pajak yang ditunjukkan pada baris dengan kode 170, itu bagian kanan yang ditunjukkan menurut kode 150, yang meningkatkan koefisien yang ditunjukkan sesuai dengan kode 180 dan koefisien yang ditunjukkan oleh kode 210.

Kode baris 230 = kode baris 090 x kode baris 170 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210.

22. Menurut kode baris 240, bidang pertama menunjukkan kode manfaat pajak berupa pengurangan jumlah pajak pengangkutan, bidang kedua menunjukkan dasar penggunaannya: pasal, ayat dan sub-ayat undang-undang. subjek Federasi Rusia.
Nilai kode baris 240 diisi jika undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia di lokasi kendaraan memberikan manfaat pajak dan alasan penggunaannya oleh pembayar pajak sesuai dengan paragraf tiga Pasal 356 Kode. Kode manfaat pajak ditentukan dalam Lampiran No. 7 Prosedur ini.

23. Kode baris 250 menunjukkan jumlah manfaat pajak dalam rubel.
Jika manfaat pajak transportasi ditetapkan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia yang mengurangi jumlah pajak yang dihitung sebagai persentase (misalnya, jumlah pajak yang dihitung dikurangi 50%), jumlah manfaat pajak dihitung sebagai hasil kali dari dasar pengenaan pajak sesuai dengan kode 090 dan tarif pajak yang ditunjukkan dengan kode 170, bagian kanan yang ditunjukkan pada kode 150, koefisien kenaikan yang ditunjukkan pada baris dengan kode 180, koefisien yang ditunjukkan sesuai dengan kode 210, dan persentase yang mengurangi jumlah pajak yang dihitung, dibagi seratus.

Kode baris 250 = kode baris 090 x kode baris 170 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210 x (persentase pengurangan jumlah pajak yang dihitung): 100.

24. Menurut kode baris 260, bidang pertama menunjukkan kode manfaat pajak dalam bentuk pengurangan tarif pajak pajak pengangkutan, bidang kedua - dasar penggunaannya: pasal, ayat dan sub-ayat hukum subjek Federasi Rusia.
Nilai sesuai dengan kode 260 diisi jika undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia di lokasi kendaraan memberikan manfaat pajak dan alasan penggunaannya oleh pembayar pajak sesuai dengan paragraf tiga Pasal 356 Kode.

25. Kode baris 270 menunjukkan jumlah manfaat pajak, dalam rubel.
Jika manfaat pajak transportasi ditetapkan oleh hukum entitas konstituen Federasi Rusia dalam bentuk pengurangan tarif pajak, jumlah manfaat pajak dihitung sebagai perbedaan antara jumlah pajak yang dihitung dengan pajak penuh. tarif dan jumlah pajak yang dihitung dengan tarif pajak yang dikurangi, dikalikan dengan bagian hak yang ditentukan menurut kode 150, pengganda yang ditunjukkan dalam kode 180, dan koefisien yang tercermin dalam kode 210:

Kode baris 270 = kode baris 090 x (tarif pajak - tarif yang dikurangi) / 100 x kode baris 150 x kode baris 180 x kode baris 210.

26. Di bawah kode baris 280, kode pengurangan pajak untuk kendaraan dengan massa maksimum yang diizinkan lebih dari 12 ton, terdaftar dalam register, ditunjukkan.

27. Di bawah kode baris 290, jumlah pengurangan pajak dalam rubel ditunjukkan untuk setiap kendaraan dengan massa maksimum yang diizinkan lebih dari 12 ton, terdaftar dalam register.
Jika, ketika menerapkan pengurangan pajak yang diatur dalam paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik, jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran bernilai negatif, jumlah pajak diasumsikan nol (paragraf 2 Pasal 362 Kode Etik) .
Kode baris 300 menunjukkan jumlah pajak transportasi yang dihitung pada akhir periode pajak oleh organisasi pembayar pajak untuk setiap kendaraan, dibayarkan ke anggaran, yang nilainya ditentukan sebagai perbedaan antara nilai baris dengan kode 190 dan 230 atau selisih antara nilai garis berkode 190 dan nilai garis berkode 250, 270.
Jika ada pengurangan pajak, jumlah pajak yang dihitung dikurangi dengan jumlah pengurangan pajak yang ditunjukkan pada baris 290.

Kode baris 300 = kode baris 190 - kode baris 230 atau;
Kode baris 300 = kode baris 190 - kode baris 250 - kode baris 270 atau;
Kode baris 300 = kode baris 190 - kode baris 290 atau;
Kode baris 300 = kode baris 190 - kode baris 250 - kode baris 270 - kode baris 290.

1. untuk organisasi - NPWP dan KPP, yang ditugaskan ke organisasi oleh otoritas pajak tempat pernyataan tersebut diajukan (fitur menunjukkan NPWP dan KPP untuk organisasi yang direorganisasi dalam paragraf 2.9 dari Prosedur ini).
   Di bidang "TIN", untuk organisasi Rusia, TIN ditunjukkan sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak di lokasinya, untuk organisasi asing yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia - sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi asing di otoritas pajak.
2. Di bidang "KPP", untuk organisasi Rusia, KPP ditunjukkan sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak, untuk organisasi asing yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia - sesuai dengan sertifikat pendaftaran organisasi asing dengan otoritas pajak.
3. Untuk organisasi Rusia, pos pemeriksaan di lokasi subdivisi terpisah dari pos pemeriksaan ditunjukkan sesuai dengan pemberitahuan pendaftaran organisasi Rusia dengan otoritas pajak.
4. NPWP dan KPP untuk pembayar pajak terbesar ditunjukkan berdasarkan pemberitahuan pendaftaran dengan otoritas pajak organisasi sebagai pembayar pajak terbesar.
5. Nomor koreksi.
   Saat mengirimkan deklarasi utama ke otoritas pajak, bidang "Nomor penyesuaian" diisi dengan "0--", saat mengirimkan deklarasi yang diubah, nomor penyesuaian ditunjukkan (misalnya, "1--", "2- -" dan seterusnya).
6. Masa pajak saat pernyataan disampaikan.
   Kode-kode yang menentukan masa pajak diberikan dalam Lampiran No. 1 Prosedur ini.
7. Tahun pelaporan dimana pernyataan tersebut disampaikan.
8. Kode otoritas pajak tempat pernyataan diserahkan ditunjukkan sesuai dengan dokumen pendaftaran di otoritas pajak.
9. Kode tempat penyerahan surat pemberitahuan pajak pengangkutan diberikan dalam Lampiran No. 3 Prosedur ini.
10. Nama lengkap organisasi sesuai dengan nama yang ditunjukkan dalam dokumen konstituennya (jika ada transkripsi Latin dalam nama, itu ditunjukkan).
11. Kode jenis kegiatan ekonomi wajib pajak menurut Klasifikasi Kegiatan Ekonomi Semua-Rusia (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
12. Nomor telepon kontak wajib pajak harus terdiri dari kode negara, kode wilayah, nomor telepon tanpa tanda atau spasi. Misalnya, "849500000000".
13. Jumlah halaman di mana deklarasi dibuat.
14. Jumlah lembar dokumen pendukung atau salinannya, termasuk dokumen atau salinannya yang mengkonfirmasikan kuasa wakil wajib pajak (dalam hal penyerahan pernyataan oleh perwakilan wajib pajak), dilampirkan pada pernyataan.
15. dalam hal konfirmasi keandalan dan kelengkapan informasi dalam pernyataan, kepala organisasi pembayar pajak harus menempatkan "1"; dalam hal konfirmasi keandalan dan kelengkapan informasi oleh perwakilan wajib pajak, "2" dibubuhkan;
16. ketika mengajukan deklarasi oleh wajib pajak, baris "nama belakang, nama depan, patronimik lengkap" menunjukkan baris demi baris nama keluarga lengkap, nama depan, patronimik kepala organisasi. Tanda tangan pribadi kepala organisasi dan tanggal penandatanganan dibubuhi;
17. ketika mengajukan pernyataan oleh perwakilan wajib pajak - orang pribadi, baris "nama belakang, nama depan, patronimik lengkap" menunjukkan baris demi baris nama keluarga lengkap, nama depan, patronimik perwakilan wajib pajak. Dibubuhkan tanda tangan pribadi wakil Wajib Pajak, tanggal penandatanganan;
18. ketika menyerahkan pernyataan oleh perwakilan wajib pajak - badan hukum, baris "nama belakang, nama depan, patronimik lengkap" harus menunjukkan baris demi baris nama keluarga lengkap, nama depan, patronimik orang yang diberi wewenang sesuai dengan dokumen mengkonfirmasi otoritas perwakilan wajib pajak - badan hukum untuk menyatakan keakuratan dan kelengkapan informasi yang ditentukan dalam deklarasi.
    Baris "nama organisasi - perwakilan wajib pajak" menunjukkan nama badan hukum - perwakilan wajib pajak. Tanda tangan orang tersebut, informasi tentang yang ditunjukkan pada baris "nama belakang, nama depan, patronimik lengkap", badan hukum - perwakilan wajib pajak, dan tanggal penandatanganan ditempel.
19. Tanda tangan ketua organisasi atau wakilnya dan tanggal penandatanganan juga dibubuhkan pada bagian 1 pernyataan, termasuk lampiran formulir pernyataan, pada baris "Saya mengkonfirmasi kebenaran dan kelengkapan informasi yang ditunjukkan di halaman ini. ." Tanggal penandatanganan diisi sesuai dengan klausul 2.4 Prosedur ini.

• metode penyampaian deklarasi - kode ditunjukkan sesuai dengan Lampiran No. 4 Prosedur ini;
• jumlah halaman pernyataan;
• jumlah lembar dokumen pendukung atau salinannya yang dilampirkan pada pernyataan;
• tanggal penyerahan pernyataan, diisi sesuai dengan paragraf 2.4 Prosedur ini;
• nomor di mana pernyataan itu didaftarkan;
• nama keluarga dan inisial nama dan patronimik karyawan otoritas pajak yang menerima deklarasi;
• tanda tangan pegawai otoritas pajak yang menerima pernyataan tersebut.

1. Menurut kode baris 150, bagian wajib pajak dalam hak atas kendaraan ditunjukkan (dalam bentuk pecahan sederhana yang benar).
2. Baris kode 180 menunjukkan faktor pengali (Kp) yang ditetapkan oleh ayat 2 Pasal 362 Kode.