تکمیل اظهارنامه در فرم 3. نحوه تکمیل اظهارنامه کسر مالیات اجتماعی. محاسبه کسر اموال در اظهارنامه مالیاتی

برای یک شهروند عادی که برای اولین بار با اظهارنامه مواجه می شود، درک اینکه کجا، چگونه و چه چیزی را باید ارائه کند، چه داده هایی را وارد کند، چه اسنادی را باید آماده کند دشوار است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

لذا با استفاده از مثال به بررسی زمینه های قانونی اعطای کسر ملک و اجرای آن می پردازیم.

لحظات اولیه

همه این فرصت را ندارند که از بودجه مالیات های پرداخت شده قبلی بازپرداخت کنند. چه دسته ای از مودیان می توانند مبلغ خرید یک شی را به کسر اعمال کنند، برای به دست آوردن چنین سودی چه چیزی لازم است؟

حق کسر

شهروندان فدراسیون روسیه در صورتی که یک ساختمان مسکونی را در داخل کشور خریداری کرده یا ساخته باشند، یا سرزمینی را که قرار است در آن کار ساخت و ساز در ساخت املاک مسکونی را آغاز کنند، به دست آورده باشند، می توانند از کسر ملک استفاده کنند.

به عبارت دیگر، اگر با سرمایه خود مسکن خریداری کرده اید، می توانید مالیات را از بودجه بازگردانید. هنگام فروش یک شی نمی توانید از کسر استفاده کنید.

پرداخت با توجه به سود متقاضی (بسته به میزان پرداخت مالیات به خزانه دولت) انجام می شود. این مبلغ اغلب طی چندین سال بازپرداخت می شود.

افرادی که:

1. ما یک ملک مسکونی با استفاده از وجوه عامل مالیاتی، با استفاده از سرمایه زایمان یا سایر مبالغ از حمایت بودجه خریداری کردیم.
2. خانه اهدا شد و در قرعه کشی برنده شد.
3. آپارتمان از یکی از اقوام یا فروشنده ای که با او کار می کند خریداری شده است.

مراحل ثبت نام

برای دریافت کسر اموال، مؤدی باید بسته ای از اسناد را به سازمان مالیاتی ارائه کند که این حق شهروند را تأیید می کند.

پس از پذیرش درخواست و اظهارنامه، نماینده سازمان مالیاتی حسابرسی میز انجام می دهد که بر اساس نتایج آن وجوه مسترد می شود یا از چنین حقی (در صورت مشاهده تخلف) محروم می شود.

شروع حسابرسی به صورت کتبی به پرداخت کننده اعلام خواهد شد. مالیات دهندگانی که خانه خریداری کرده اند می توانند برای هزینه های انجام شده در حین کار تعمیر درخواست کسر ملک کنند.

اگر فردی چندین محل کار داشته باشد، هنگام ثبت کسر، می تواند یک نماینده مالیاتی را انتخاب کند.

هیچ دوره محدودیت مشخصی برای تماس پرداخت کننده با نهاد مجاز وجود ندارد. درخواست و اظهارنامه را می توان چندین سال پس از خرید آپارتمان ارسال کرد.

خریدار می تواند تا زمانی که کل مبلغ (260 هزار روبل) استفاده شود، از کسر چندین شی استفاده کند. این قانون از اول ژانویه 2019 لازم الاجرا شد.

آن دسته از شهروندانی که قبل از سال 2019 کسر صادر کرده اند، حق استفاده مجدد از آن را ندارند. شرط اصلی دریافت کسورات متعدد این است که ملک مسکونی باید دیرتر از اول ژانویه 2019 خریداری شود.

بسته اسناد برای کسر اموال

با ارائه گواهی های زیر می توانید از اموال کسر دریافت کنید:

• ، که می توانید از مامور مالیاتی دریافت کنید.
• گواهی ثبت دولتی حقوق مسکن یا سهمی در آن، در صورتی که ساخت و ساز تأسیسات در حال انجام باشد یا تکمیل شده باشد.
• خانه، محل مسکونی؛
• گواهی برای زمین، خانه یا ساخت و ساز؛
• پرداخت هایی که پرداخت واقعی وجوه برای هزینه ها را تأیید می کند.
• اگر مسکن به صورت اعتباری خریداری شود - گواهی بانک در مورد سود بازپرداخت شده وام و همچنین کپی.

نحوه پر کردن 3-NDFL برای کسر اموال

یک سند اجباری هنگام درخواست به سازمان مالیاتی یک اظهارنامه است که باید مطابق با مقررات قوانین نظارتی پر شود.

چه داده هایی باید وارد شوند، از چه فرم هایی باید استفاده کرد و چگونه محاسبات را انجام داد؟

انجام محاسبات

هنگام تعیین مقدار کسر، چندین عامل در نظر گرفته می شود:

1. هنگام محاسبه مقدار، شاخص اصلی قیمت شی است.
2. وجوهی که پس از خرید ملک صرف تعمیرات شده است نیز می تواند در فرمول های محاسباتی لحاظ شود.
3. وام مسکن نیز در نظر گرفته شده است.

شما می توانید 13٪ از مالیات پرداخت شده قبلی را به بودجه دولتی برگردانید، اما یک حد مشخص تعیین شده است - بیش از 260000 روبل. یک شهروند می تواند مبلغی بیش از 2000000 روبل کسر کند.

13 درصد از وجوه (سود) که در هنگام بازپرداخت وام به بانک ها پرداخت شده نیز عودت داده می شود. سقف چنین پرداختی 390 هزار روبل است.

حداکثر کسر ملکی که صاحب خانه می تواند مطالبه کند 650000 روبل است، مشروط بر اینکه قبل از آغاز سال 2019 خریداری شده باشد.

بیایید به مثال محاسبه مبلغ کسر هنگام خرید آپارتمان نگاه کنیم:

Levchuk I.R. مسکن را با هزینه 2 میلیون روبل خریداری کرد. در سال 2012. در همان سال، او ماهانه 50 هزار روبل سود داشت. او برای کل سال 78000 روبل مالیات بر درآمد شخصی به خزانه دولت پرداخت کرد.

مبلغ کسر 2000000 معادل هزینه خرید می باشد.

2,000,000 * 13% = 260,000 - مبلغی که پرداخت کننده می تواند برگرداند.

اما او می تواند تنها 78000 روبل را که برای سال پرداخت کرده است، پس بگیرد. موجودی (182000) می تواند توسط شهروند برای خریدهای بعدی املاک استفاده شود.

دستورالعمل برای پر کردن

1. استفاده از خودکار آبی یا مشکی هنگام پر کردن گواهینامه 3-NDFL مجاز است.
2. می توانید از چاپ یک طرفه فرم ها نیز استفاده کنید.
3. شما نمی توانید اصلاحاتی انجام دهید یا داده ها را خط بزنید.
4. وضعیت بارکدها را که اغلب در هنگام منگنه کردن ورق ها آسیب می بینند، نظارت کنید.
5. مبالغ باید به روبل نشان داده شود، کوپک باید گرد شود (نشانگر 50 یا بیشتر - بالا، کمتر از 50 - پایین).
6. برای هر کاراکتر یک سلول وجود دارد - نمی توانید داده ها را به طور تصادفی وارد کنید.
7. اگر بیش از 11 رقم در مقدار OKATO وجود دارد، باید صفر را وارد کنید.
8. در هر برگه باید TIN و نام کامل متقاضی را ذکر کنید.
9. تاریخ و امضاها را در پایین قرار دهید.

هنگام پر کردن اظهارنامه، صرف نظر از نوع کسر، همیشه از بخش های 1 و 6 استفاده می شود. بقیه با توجه به موقعیت انتخاب می شوند. همه برگه ها عنوان دارند، بنابراین تشخیص اینکه از کدام یک استفاده کنید دشوار نخواهد بود.

هنگام تهیه اسناد برای دریافت کسر اموال، بخش های 1 و 6 و همچنین:

اگر اظهارنامه برای اولین بار پر می شود، نیازی به وارد کردن اطلاعات در بندهای 2.1، 2.2 نیست. هنگام استفاده مجدد از کسر، مبالغی را که قبلاً دریافت شده است و همچنین سودی که به بانک منتقل شده است را مشخص کنید.

این داده ها را می توانید از فرم اظهارنامه قدیمی که در دوره مالیاتی قبلی ارسال شده است، بگیرید. بندهای 2.3، 2.4 حاوی اطلاعاتی در مورد مانده مبلغ کسر ملک است.

مبلغ کسر استفاده شده در سال قبل و همچنین مبلغ فعلی با احتساب مبلغ باقیمانده نباید از سقف تعیین شده ای که شخص حق مطالبه آن را دارد تجاوز کند.

لطفاً توجه داشته باشید که بخش 1 باید توسط افرادی که درآمد دارند تکمیل شود که با نرخ 13٪ مالیات مشمول مالیات است. بخش‌های 2 و 3 توسط مؤدیانی پر می‌شود که مالیات بر درآمدی با نرخ 35% و 9% دریافت کرده‌اند.

اگر شخصی مقیم کشور نباشد، باید داده ها را در بخش های 2، 5 (نرخ 30 و 15٪) وارد کند. بخش 6 آخرین تکمیل شده است.

مثال

بیایید به نمونه ای از پر کردن 3-NDFL برای کسر دارایی نگاه کنیم. لیوانووا ناتالیا میخایلوونا در سال 2010 به مبلغ 171 هزار روبل سود دریافت کرد.

امسال یک آپارتمان به قیمت 2.5 میلیون روبل خریداری شد. صفحه عنوان نیاز دارد:

• شماره تصحیح را نشان دهید - 0؛
• TIN را وارد کنید؛
• کد دوره گزارش – 34;
• کد سازمان مالیاتی؛
• کد طبقه بندی مودیان مالیاتی برگرفته از پیوست شماره 1 (760);
• اوکاتو
• نام کامل، اطلاعات تماس؛
• تعدادی از صفحات.

لطفاً توجه داشته باشید که تاریخ تولد باید در فرم زیر درج شود: hh.mm.yyyy. تابعیت با شماره 1 تأیید می شود، در صورت عدم وجود تابعیت - 2.

ویدئو: اظهارنامه 3-NDFL برای کسر اموال

برگه A اطلاعات گواهی 2-NDFL را منعکس می کند. فرم اظهارنامه نشان دهنده میزان سود و مقدار مالیات است، مبلغی که هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود.

سپس کل مبالغ به بخش 1 منتقل می شود. هزینه های خرید خانه در برگه I نشان داده شده است. در اینجا آنها می نویسند:

• کد نام شی (برای یک آپارتمان - 2)؛
• نوع ملک؛
• علامت پرداخت کننده مالیات (1 - برای مالک، 2 - برای همسر).
• موقعیت ملک؛
• اطلاعات مربوط به هزینه ها (زمانی که مسکن ثبت شد، زمانی که کسر شروع به بازگرداندن شد، میزان هزینه ها پس از خرید).

بخش 1 مبنای مالیات و کل مبالغ پرداختی را محاسبه می کند:

در بند 6 مبالغی که با توجه به کدهای KBK و OKATO مشمول بازگشت از خزانه دولت هستند را مشخص می کند.

سوالاتی که پیش می آید

شرایطی وجود دارد که تعیین قوانینی که باید رعایت شود دشوار است.

اگر بلافاصله از کسر استفاده نکردید یا مبلغ خرید به شاخص های تعیین شده برای پذیرش کسر (2 میلیون) نرسید؟ اگر آپارتمان به عنوان ملک مشترک خریداری شود چه کسی می تواند وجوه را برگرداند؟

در صورت مالکیت مشترک

مودیان مالیاتی که ملکی را با مالکیت مشترک خریداری کرده اند حق تعیین توزیع سهام را دارند.

میتونه این گزینه باشه:

• 100٪ برای یکی از همسران، 0٪ برای همسر دوم.
• هر کدام 50 درصد و غیره

کسر به نسبت سهام بین مالکین تقسیم می شود. لطفا توجه داشته باشید که با توجه به املاکی که در طول ازدواج به دست آمده است، صرف نظر از اینکه معامله در چه وجوهی انجام شده است، اموال جامعه محسوب می شود.

اگر شخصی برای دریافت کسر به مرجع مجاز مراجعه نکرده باشد و آپارتمان به نام یک نفر ثبت شده باشد، تلقی می شود که کسر فقط توسط یک مؤدی استفاده شده است.

سپس همسر دوم می تواند در هنگام خرید ملک دیگری تقاضای کسر کند.

آیا می توان برای دومین سال متوالی کسر کرد؟

کسر ماهیت دارایی برای هزینه های کار ساخت و ساز یا دستیابی به املاک و مستغلات نه تنها در پایان دوره مالیاتی قابل استفاده است.

برای دوره های گزارش قبلی، مالیات دهنده حق دریافت مبلغ اضافی مالیات بر درآمد شخصی را نیز دارد.

به عنوان مثال، شخصی در سال جاری (هنگام خرید مسکن) به مبلغ 300 هزار روبل سود داشته است، در حالی که 2 میلیون روبل قابل کسر است. در چنین شرایطی پایه مالیاتی صفر خواهد بود.

از مبلغ 300 هزار کسر می شود و باقیمانده از مبلغ 2 میلیون به سال بعد منتقل می شود. کسر می تواند یک بار در طول عمر استفاده شود. اما مبلغ نه به شیء، بلکه به پرداخت کننده تعلق می گیرد.

بنابراین، اگر در هنگام خرید یک محل، کسر به طور کامل مورد استفاده قرار نگرفته و یا به دلیل درآمد کم قابل استفاده نباشد، امکان صدور آن در سال های بعد وجود دارد.

نتیجه این است که کسر می تواند برای چندین سال متوالی اعمال شود تا زمانی که مبلغ تعیین شده در هنگام محاسبه بازده استفاده شود.

هنگام ثبت کسر برای چندین سال

امکان دریافت کسر ملک چندین سال پس از خرید خانه وجود دارد. اگر ملک مسکونی در سال 2012 خریداری شده باشد، می توانید برای دریافت کسر در سال 2019 به مدت چند سال به طور یکجا به سازمان مالیاتی مراجعه کنید: برای سال های 2013، 2019 و 2019.

برای انجام این کار، باید چندین اظهارنامه و گواهی در فرم 2-NDFL تهیه کنید و درخواستی را به ساختار مجاز ارسال کنید.

اگر چندین سال به دلیل عدم سود از کسر استفاده نکردید، می توانید مالیات پرداخت شده را بعدا برگردانید. مهلت تسلیم اظهارنامه 3-NDFL برای کسر اموال تعیین نشده است.

هنگام خرید ملک، حق دریافت کسر ملک و بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی که قبلا پرداخت شده است را دارید. نحوه دریافت کسر و چه کسی می تواند آن را دریافت کند، مقاله را بخوانید: "". برای دریافت کسر اموال و بازپرداخت مالیات بر درآمد، باید اقداماتی را انجام دهید که یکی از آنها پر کردن اظهارنامه 3-NDFL است. در زیر نحوه پر کردن 3-NDFL را در هنگام خرید آپارتمان یاد خواهید گرفت. همچنین نمونه ای از پر کردن 3-NDFL برای دریافت کسر ملک در هنگام خرید خانه وجود دارد که در انتهای مقاله خواهید دید. با استفاده از توصیه های زیر و نمونه اظهارنامه تکمیل شده، می توانید به راحتی فرم 3-NDFL را برای پرونده خود پر کنید.

چه کسی واجد شرایط دریافت کسر مالیات در اینفوگرافیک نیست

شکل زیر در اینفوگرافیک دسته بندی شهروندانی را نشان می دهد که حق دریافت کسر مالیات را دارند و ندارند. ⇓

مهلت تسلیم اظهارنامه برای دریافت کسر در هنگام خرید آپارتمان:

اگر می خواهید هنگام خرید یک آپارتمان یا مسکن دیگر، یک اظهارنامه 3-NDFL برای بازپرداخت مالیات بر درآمد ارسال کنید، می توانید این کار را در هر زمانی در طول سال انجام دهید. شما می توانید برای 3 سال گذشته گزارش دهید. به عنوان مثال، اگر در سال 2014 یک آپارتمان، خانه، اتاق یا مسکن دیگر خریداری کرده اید، می توانید 3-NDFL را برای دریافت کسر ملک در طول سال 2015 به مبلغی که از درآمد شما برای سال گزارش تجاوز نمی کند تکمیل و ارسال کنید (در این مثال). ، 2014).

فرم اظهارنامه را با دقت پر کنید، اشتباه نکنید، در غیر این صورت باید از اول شروع کنید. هر سلول حاوی یک نماد است، همه حروف باید بزرگ و چاپ شده باشند. اگر سلول های خالی باقی مانده است، در آنها خط تیره قرار دهید.

اگر داده ها را به صورت دستی با قلم وارد می کنید، از خمیر آبی یا مشکی استفاده کنید.

اظهارنامه دارای 23 برگ است، نیازی به پر کردن همه چیز نیست، نیازی به ارسال صفحات خالی نیست، فقط صفحات تکمیل شده به اداره مالیات ارائه می شود.

هنگام تهیه سند مسئولیت پذیر باشید زیرا در آن است که میزان مالیات بر درآمد محاسبه می شود که در صورت تصمیم مثبت سازمان مالیاتی می توانید آن را از ایالت برگردانید.

اینها قوانین اساسی برای پر کردن اظهارنامه هستند، حالا بیایید به ثبت صفحه به صفحه 3-NDFL برای دریافت کسر در هنگام خرید آپارتمان برویم.

لیست مدارک مورد نیاز برای 3-NDFL در اینفوگرافیک

شکل زیر لیست مورد نیاز مدارک ارسالی به همراه اظهارنامه 3-NDFL را نشان می دهد. ⇓

نمونه پر کردن 3-NDFL هنگام خرید آپارتمان

چه برگه ها و صفحاتی باید تکمیل شوند؟ کل بیانیه شامل صفحات زیر است: (برای گسترش کلیک کنید)

• صفحه عنوان (صفحه 1 و صفحه 2)؛
• بخش 1؛
• بخش 6;
• ورق A;
• ورق G1;
• برگ I.

در مجموع از 23 برگ اظهارنامه فقط 7 برگ باید پر شود.

صفحه عنوان شامل 2 صفحه و حاوی اطلاعات کلی در مورد مالیات دهندگان است. پر کردن دقیق خط به خط این دو صفحه در مقاله مورد بحث قرار گرفته است: "". می توانید پیوند را دنبال کنید و از توصیه های ارائه شده در آنجا استفاده کنید. شکل زیر نمونه ای از پر کردن صفحه عنوان اظهارنامه 3-NDFL را نشان می دهد.

در صفحه عنوان اظهارنامه باید اطلاعات اولیه مؤدی را قید و این برگه را امضا کنید.

پر کردن برگه G1 3-NDFL. نمونه

اکنون به برگه G1 می رویم. اینجاست که محاسبات ارائه شده در محل کار انجام می شود.

این برگه بر اساس آنچه کارفرمای شما باید به شما بدهد پر می شود.

در بند 1.1 در سطرهای 010-120 این برگه باید درآمد خود را به تفکیک ماه منعکس کنید و درآمد به صورت تعهدی از ابتدای سال نشان داده شده است، یعنی ابتدا درآمد ژانویه و سپس ژانویه مشخص شده است. -فوریه، سپس برای ژانویه - فوریه - مارس و غیره د. فقط درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ مشخص شده است. داده ها باید برای سال تقویمی که آپارتمان در آن خریداری شده است منعکس شود.

در خط 130 باید تعداد ماه هایی را که درآمد شما از 40000 روبل تجاوز نکرده است را مشخص کنید.

در ردیف 140، تعداد ماه هایی را نشان می دهد که درآمد از 280000 روبل تجاوز نکرده است. مبلغ 280000 – تا این مبلغ برای کارمند کسر کودک اعمال می شود. پس از اینکه درآمد کارمند که به طور انباشته از ابتدای سال دریافت می شود به 280000 روبل رسید، کسر کودکان اعمال نمی شود.

نمونه محاسبه کسر مالیات برای 3 مالیات بر درآمد شخصی

بند 2 کسر مالیات استاندارد مربوط به کارمند را نشان می دهد.

لطفا توجه داشته باشید، کسر 400 روبل. در ردیف 170 از 01/01/2012 اعمال نمی شود.

کسر ارائه شده در خطوط 150 و 160 در تعداد ماه ضرب می شود. علاوه بر این، تنها یکی از این دو کسر می تواند برای کارمند اعمال شود.

کسر باقیمانده در خطوط 180-210 برای کودکان اعمال می شود؛ کسر مجاز در مقدار خط 140 ضرب می شود.

خط 220 ارزش کل کسورات ارائه شده به کارمند را برای سال نشان می دهد که با اضافه کردن مقادیر در خطوط 150-210 به دست می آید.

پر کردن برگه کسورات مالیاتی فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی 3

پر کردن برگه I 3-NDFL. نمونه

این برگه برای محاسبه مستقیم کسورات ملکی برای خرید و ساخت املاک مسکونی در نظر گرفته شده است.

بند 1 حاوی اطلاعاتی در مورد آپارتمان، خانه و سایر املاک مسکونی ساخته شده یا خریداری شده است.

010 - کد شی، از پیوست 5 به روش پر کردن 3-NDFL گرفته شده است: (برای گسترش کلیک کنید)

020 – نوع ملک یکی از گزینه های پیشنهادی انتخاب می شود.

030 – صفت مؤدی، نشان می دهد که مؤدی کیست که درآمد او در این اظهارنامه منعکس شده است: مالک ملک یا همسر وی.

040 – آدرس ملک خریداری شده.

050 - تاریخ عمل انتقال مسکن.

060 – تاریخ ثبت مالکیت مسکن.

070 – تاریخ ثبت مالکیت زمین.

080 - تاریخ تقاضا برای تقسیم کسور در صورتی که آپارتمان در مالکیت مشاع (بدون سهام) باشد.

090 – سهم در مسکن خریداری شده.

100 - سالی که استفاده از کسر شروع شد.

110 - میزان هزینه های مربوط به خرید یک آپارتمان نباید از مقدار کسر ملک (2000000 روبل) به استثنای بهره وام تجاوز کند.

120 - میزان سود پرداختی بابت وام های اخذ شده برای خرید مسکن.

شکل زیر نمونه ای از پر کردن sheet_I در اظهارنامه مالیاتی را نشان می دهد.

نمونه پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان

محاسبه کسر اموال در اظهارنامه مالیاتی

خطوط 130-180 - میزان کسر ملک را برای هزینه های خرید مسکن و پرداخت سود وام برای دوره های مالیاتی گذشته نشان می دهد.

ردیف 190-200 - مانده کسر هزینه های خرید و پرداخت سود منتقل شده از دوره مالیاتی قبلی.

خطوط 130-200 زمانی پر می شود که قبلاً در سال های گذشته کسر دریافت کرده اید، اما هنوز آن را به طور کامل دریافت نکرده اید، زیرا کسر سال را می توان به مبلغی ارائه کرد که از درآمد سالانه شما بیشتر نباشد.

خط 210 - مبلغ کسر هزینه های خرید ارائه شده در صورت اطلاع رسانی.

خط 220 – مبلغ کسر سود پرداختی پس از اطلاع رسانی ارائه می شود.

خطوط 210-220 به مبالغ کسوری اشاره دارد که بر اساس اخطار مالیاتی صادر شده از کارفرمای خود دریافت خواهید کرد. پس از همه، شما می توانید کسر مورد نیاز را به دو صورت دریافت کنید: در یک زمان با ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد به سازمان مالیاتی، یا به تدریج هر ماه، در این صورت کارفرما مبلغ مالیات بر درآمد را از حقوق شما کسر نمی کند.

خط 230 - اندازه پایه مالیاتی منهای کسورات، به عنوان کل درآمد سال گزارشگر از ردیف 120 برگه G1 منهای کل کسر استاندارد از خط 220 برگ G1 و همچنین منهای کسر ارائه شده پس از اطلاع از سطرهای 210 و 220 برگه I. با مبلغ دریافتی و مالیات بر درآمد محاسبه می شود که می توانید برای یک سال گزارش آن را مرجوع کنید. در صورتی که این مبلغ کمتر از کسر اموالی باشد که به شما تعلق می گیرد، مابقی کسور به سال بعد منتقل می شود و با پرکردن مجدد اظهارنامه می توانید آن را در سال آینده دریافت کنید. مابقی کسر به سال بعد منتقل می شود تا زمانی که شما کسر کامل اموال متعلق به خود را دریافت کنید.

ردیف 240 - میزان هزینه های استفاده شده برای کسر اموال در سال مورد گزارش نمی تواند از پایه مالیاتی محاسبه شده در ردیف 230 تجاوز کند.

ردیف 250 - میزان سود پرداختی به وام رهنی که برای کسر ملک اعمال می شود نمی تواند بیشتر از مابه التفاوت ردیف 230 و 240 باشد.

خط 260 - مانده کسر ملک برای هزینه های خرید آپارتمان. اگر درآمد سال گزارش برای دریافت کسر به مقدار لازم کافی نبود (یعنی درآمد سال شما کمتر از کسر اموال باشد)، مابقی کسر به سال بعد می رود. مقدار به عنوان خط 110 - (130 + 210 + 240) به دست می آید.

خط 270 - مانده کسر اموال برای هزینه پرداخت سود وام که به سال بعد منتقل می شود.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی محاسبه کسر اموال

پس از پر کردن برگه G1 و I، بررسی کنید:

• (خط 240 + خط 250) نباید از خط 230 بزرگتر باشد.
• (خط 130 + 210 + 240 + 260) نباید بیش از کسر اموالی که به شما تعلق می گیرد باشد.

پر کردن برگه A 3-NDFL. نمونه

این برگه کل درآمد و مالیات را محاسبه می کند. بند 1 درآمد شما را برای سال گزارش نشان می دهد. اگر منبع درآمد شما کارفرمای شماست، باید این را مشخص کنید.

010 - شماره شناسایی مالیاتی کارفرما.

020 - ایست بازرسی کارفرما.

021 - کد OKATO.

030 - نام سازمان کارفرما.

040 – مقدار درآمد سال، مقدار باید با خط 120 برگه G1 منطبق باشد.

050 – میزان درآمد سال مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 13 درصد به صورت ردیف 120 برگه G1 منهای ردیف 220 برگه G1 به دست می آید.

060 – مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی به عنوان 13% ارزش از ردیف 050 این برگه به ​​دست آمده است.

070 - مقدار خط 060 تکرار می شود.

اگر چندین منبع درآمد وجود دارد، خطوط 010-060 به طور جداگانه برای هر یک پر می شود.

شکل زیر نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیاتی در برگه A را در مورد منابع درآمد نشان می دهد.

نمونه پر کردن اطلاعات منبع درآمد در 3-NDFL

در نقطه 2، مجموع مقادیر محاسبه شده است.

080 - کل درآمد حاصل از جمع تمام مقادیر خط 110.

090 - مبلغ کل درآمد مشمول مالیات.

100 - مبلغ کل مالیات بر درآمد.

110 - کل مبلغ مالیات بر درآمد کسر شده.

محاسبه نمونه مقادیر نهایی برای 3-NDFL

پر کردن بخش 1 3-NDFL. نمونه

010 – کل درآمد حاصل از خط 080 برگ A.

030 - کل درآمدی که باید بر آن مالیات محاسبه شود.

040 – مجموع هزینه ها و کسورات معلوم می شود (خط 220 ورق G1 + خط 210 برگ I + خط 220 برگ I + خط 240 برگ I + خط 250 برگ I).

050 – پایه مالیاتی = خط 030 منهای خط 040 این قسمت.

070 – مبلغ مالیات کسر شده از برگ A ردیف 110.

100 – مالیات قابل استرداد از بودجه معادل ردیف 070 می باشد.

نمونه پر کردن بند 1 اظهارنامه مالیاتی

پر کردن بخش 6 3-NDFL. نمونه

کد خط 010 - مجموعه "2".

020 - BCC زیر نشان داده شده است: 18210102010011000110.

030 - OKATO سازمان مالیاتی که در آن اظهارنامه خود را ارسال می کنید.

050 - مالیات قابل استرداد از بودجه برابر با ردیف 100 از بند 1 است.

محاسبه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان

دانلود پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان. نمونه و فرم

لطفا توجه داشته باشید: از سال 2014، تغییراتی در ارائه کسورات اموال در حال رخ دادن است، می توانید در این مورد مطالعه کنید. ما همچنین خواندن مقاله "".

درس ویدیویی "پر کردن اعلامیه 3-NDFL"

در این درس ویدیویی، نمونه ای از پر کردن بیانیه 3-NDFL به طور مفصل مورد بحث قرار گرفته است.

فرم 3-NDFL یک اظهارنامه مالیاتی است که باید توسط همه شهروندانی که به طور مستقل در سال 2018 درآمد دریافت کرده اند به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود (فروش ملک، دریافت هدایای بزرگ، اجاره مسکن). لطفا توجه داشته باشید: یک فرم جدید باید برای سال 2019 استفاده شود. نحوه پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2018 و تفاوت این گزارش برای افراد عادی با اظهارنامه ارائه شده توسط کارآفرینان فردی، وکلا و دفاتر اسناد رسمی - پاسخ در مطالب موجود در سایت.

مالیات بر درآمد شخصی باید توسط همه شهروندانی که در روسیه درآمد دارند به دولت پرداخت شود. به طور معمول، سازمان های عامل مالیاتی درگیر کسر مالیات و انتقال آن به بودجه هستند. اینها کارفرمایان مالیات دهندگان یا سازمان هایی هستند که به آنها درآمد پرداخت کرده اند. همین ماموران مالیاتی مبالغ پرداختی و مالیاتی را که از آنها کسر شده است به خدمات مالیاتی فدرال گزارش می دهند. اما در صورتی که شهروندی به طور مستقل درآمد داشته باشد و برای هیچ معامله ای نماینده مالیاتی نداشته باشد و همچنین اگر در سیستم مالیاتی عمومی کارآفرین باشد، موظف است خود مالیات را گزارش و پرداخت کند. از مقاله یاد خواهید گرفت که چگونه 3-NDFL را پر کنید، چه زمانی آن را ارسال کنید و می توانید یک فرم نمونه را دانلود کنید.

فرم 3-NDFL چیست؟

اعلامیه 3-NDFL با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 3 اکتبر 2018 شماره ММВ-7-11/569@ تأیید شد. تغییرات مربوط به اصلاحات در مقیاس بزرگ است که در فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد کسورات و مالیات بر املاک و مستغلات افراد انجام شده است. مالیات دهندگان باید برای سال 2018 در یک فرم جدید گزارش دهند، بنابراین مهم است که با ویژگی های پر کردن آن آشنا شوید.

حجم اظهارنامه فعلی در مقایسه با فرم استفاده شده قبل از سال 2019 کاهش یافته است: اکنون فرمی متشکل از 13 صفحه است که شامل یک صفحه عنوان سنتی و دو بخش اصلی است. در این حالت، بخش اول فقط یک صفحه می گیرد و همه پاسخ دهندگان باید آن را پر کنند و بخش دوم همراه با درخواست ها (تعداد آنها 8 است) 9 صفحه می باشد که فقط در صورت وجود پر می شوند. اطلاعاتی که بسته به وضعیت مالیات دهندگان باید در آنها ذکر شود.

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی یک فرم گزارش سالانه است، اما نه تنها در نظر گرفته شده است که خدمات مالیاتی فدرال را در مورد درآمد دریافتی به منظور پرداخت مالیات بر آنها، بلکه برای دریافت احتمالی کسر مالیات نیز مطلع کند.

چه کسی باید این گزارش را ارسال کند؟

پر کردن اظهارنامه 3-NDFL هنگام دریافت درآمدی که برای آن محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ضروری است و همچنین دریافت بازپرداخت بخشی از مالیاتی که قبلاً به بودجه پرداخت شده است، الزامی است. طبق الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال باید توسط:

• کارآفرینان فردی (IP) در سیستم مالیاتی عمومی؛
• وکلا و دفاتر اسناد رسمی که دفاتر خصوصی ایجاد کرده اند.
• رؤسای مزارع (دهقانان)؛
• ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه که در سال گزارش در کشورهای دیگر درآمد دریافت کرده اند (اینها افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز در سال در روسیه اقامت داشته اند اما از منابع خارجی خارج از مرزهای آن وجوه دریافت کرده اند).
• شهروندانی که از اجاره اموال خود یا از اجرای قراردادهای GPC درآمد دریافت کرده اند (مشروط بر اینکه مشتری به وظیفه یک نماینده مالیاتی عمل نکرده باشد). علاوه بر این، اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL) پس از فروش ملک ارائه می شود. اگرچه در این مورد اعلام دریافت درآمد الزامی است، اما مالیات باید پرداخت شود مشروط بر اینکه مؤدی کمتر از حداقل مدت سه سال تعیین شده آن را در اختیار داشته باشد. در مورد املاک و مستغلات، هنگام فروش یک آپارتمان (خانه) باید مالیات بر درآمد بپردازید:
  • تحت مالکیت کمتر از 5 سال، اگر پس از 01/01/2016 خریداری شده باشد.
  • تحت مالکیت کمتر از 3 سال، در صورتی که ملک قبل از 1395/01/01 خریداری شده باشد یا به صورت ارثی، به عنوان هدیه، تحت قرارداد نگهداری مادام العمر با یک وابسته، در نتیجه خصوصی سازی، دریافت شده باشد.

شهروندانی که در بخت آزمایی یا شرط بندی های ورزشی برنده می شوند نیز باید بر میزان برنده خود مالیات بپردازند، اما در رابطه با آنها، ماموران مالیاتی سازمان دهندگان این تبلیغات و قرعه کشی ها هستند که مبلغ برنده را به آنها پرداخت می کنند. با این حال، اگر هدیه به صورت نقدی دریافت شده باشد، برنده باید مالیات آن را خودش بپردازد. در این صورت، او همچنین باید گزارشی را تکمیل و ارسال کند.

مهلت و روش های ارسال گزارش

آخرین مهلت عمومی برای ارائه گزارش 30 آوریل سال بعد از سال گزارش است. برای ارسال گزارش به اداره مالیات در محل ثبت نام مؤدی سه راه وجود دارد:

• گزارشی را مستقیماً شخصاً یا از طریق نماینده به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید.
• ارسال یک فرم کاغذی از طریق پست؛
• گزارش خود را به صورت آنلاین در وب سایت خدمات مالیاتی یا با استفاده از خدمات ویژه ارسال کنید.

این مهلت فقط برای کارآفرینان فردی، وکلا، روسای مزارع دهقانی، دفاتر اسناد رسمی و شهروندانی که درآمد را اعلام می کنند اعمال می شود. برای دریافت کسر مالیات، اظهارنامه را می توان در هر زمان مناسب ارسال کرد.

ویژگی های اعلامیه

هنگام پر کردن فرم گزارش، نباید اشتباه یا اصلاح کنید، علاوه بر این، فقط در صورتی می توانید از جوهر مشکی یا آبی استفاده کنید که فرم به صورت دستی پر شده باشد. در این مورد، باید به الزامات مختلف پر کردن فرم دستی و ماشینی توجه ویژه ای داشته باشید:

1. هنگام پر کردن فرم به صورت دستی، تمام فیلدهای متنی و عددی (نام کامل، شماره شناسایی مالیاتی، مبالغ و غیره) باید از چپ به راست، از سمت چپ ترین خانه، با حروف بزرگ نوشته شود. در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یافت می شود. حروف باید یکنواخت و تا حد امکان شبیه نمونه باشند. اگر پس از پر کردن خط، سلول های خالی باقی مانده است، باید خط تیره ها را تا انتهای فیلد در آنها قرار دهید. اگر فیلدی خالی بماند، تمام سلول های آن نیز باید دارای خط تیره باشند.
2. پر کردن اعلان 3-NDFL در رایانه نیاز به تراز کردن تمام مقادیر عددی به سمت راست دارد. توصیه می شود فقط از فونت Courier New با اندازه 16 تا 18 استفاده کنید.

اگر یک صفحه از یک بخش یا برگه فرم برای انعکاس کامل همه اطلاعات کافی نیست، باید از تعداد مورد نیاز صفحات اضافی از همان بخش استفاده کنید.

چه در نسخه های دست نویس و چه در نسخه های چاپی گزارش، تمام مبالغ باید به کوپک نشان داده شود. استثناء مقدار خود مالیات است که باید طبق قاعده حسابی معمول به روبل کامل گرد شود - اگر مبلغ کمتر از 50 کوپک باشد ، آنها دور ریخته می شوند ، از 50 کوپک به بالا شروع می شوند ، آنها به مقدار گرد می شوند. روبل کامل درآمد یا هزینه هایی که طبق اسناد به ارز خارجی محاسبه می شود باید به روبل برای درج در گزارش با نرخ ارز بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ دریافت واقعی آنها تبدیل شود. اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه باید با اسنادی تأیید شود که رونوشتی از آنها به اظهارنامه پیوست می شود. برای فهرست کردن اسناد پیوست شده به 3-NDFL، می توانید به هر ترتیبی یک ثبت نام ایجاد کنید.

تمام صفحات فرم باید با پر کردن فیلد "صفحه" به ترتیب شماره گذاری شوند که با 001 شروع می شود (صفحه عنوان). تعداد صفحات باید در صفحه عنوان و همچنین تعداد اسناد اضافی مشخص شود.

سایر برنامه ها ارائه می دهند:

• کدهای درآمد از منابع در فدراسیون روسیه و واقع در خارج از کشور؛
• کدهای نام شی (به عنوان مثال، آپارتمان یا قطعه زمین)؛
• کدهای نوع مالیات دهندگانی که تقاضای کسر مالیات دارند؛
• کدهای نوع تراکنش

نمونه پر کردن 3-NDFL برای کارآفرینان فردی

صفحه عنوان

در بخش "TIN" در صفحه عنوان و تمام صفحات دیگر، باید شماره شناسایی صحیح مالیات دهنده - پاسخ دهنده را مشخص کنید. اگر گزارش برای اولین بار ارسال می شود، در ستون "تصحیح شماره" باید 000 را نشان دهید و اگر یک سند قبلاً اصلاح شده دوباره ارسال شود، شماره سریال اصلاح باید در این ستون وارد شود. در ستون "دوره مالیاتی (کد)" باید کد دوره گزارش را مشخص کنید؛ برای گزارش سالانه این کد 34 است. اگر اظهارنامه برای یک سال ارسال نشود، باید مقادیر زیر را مشخص کنید:

• سه ماهه اول - 21;
• نیم سال - 31;
• نه ماهگی - 33.

قسمت "گزارش دوره مالیات" برای نشان دادن سالی است که درآمد برای آن اعلام شده است. علاوه بر این، باید ستون "ارسال شده به سازمان مالیاتی (کد)" را به درستی پر کنید، که در آن باید شماره چهار رقمی سازمان مالیاتی را که مؤدی در آن ثبت نام کرده است وارد کنید. در این کد، دو رقم اول شماره منطقه و آخرین رقم، کد بازرسی مستقیم خدمات مالیاتی فدرال است.

فیلد مهمی که هنگام تهیه صفحه عنوان باید به آن توجه کنید، کد دسته مالیات دهندگان در اظهارنامه 3-NDFL است. تمام مقادیر استفاده شده در ضمیمه شماره 1 روش تکمیل گزارش آورده شده است. در اینجا به برخی از آنها اشاره می کنیم:

• IP - 720;
• دفتر اسناد رسمی - 730;
• وکیل - 740;
• افراد بدون وضعیت کارآفرین فردی - 760؛
• کشاورز - 770.

در مورد خود، مالیات دهنده باید نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تاریخ تولد (کامل)، محل تولد (همانطور که در گذرنامه نوشته شده است) و اطلاعات خود را از گذرنامه ارائه دهد. دیگر نیازی به ارائه آدرس دائمی محل سکونت خود ندارید.

مدارک هویتی سیستم کدگذاری مخصوص به خود را دارند که در پیوست شماره 2 روش پر کردن فرم گزارش ارائه شده است:

• گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه - 21؛
• شناسنامه - 03;
• شناسه نظامی - 07;
• گواهی موقت صادر شده به جای شناسه نظامی - 08؛
• گذرنامه یک شهروند خارجی - 10؛
• گواهی رسیدگی به درخواست برای به رسمیت شناختن یک فرد به عنوان پناهنده در قلمرو فدراسیون روسیه بر اساس شایستگی - 11.
• اجازه اقامت در فدراسیون روسیه - 12؛
• گواهی پناهندگی - 13;
• کارت شناسایی موقت یک شهروند فدراسیون روسیه - 14؛
• اجازه اقامت موقت در فدراسیون روسیه - 15؛
• گواهی پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه - 18؛
• گواهی تولد صادر شده توسط یک نهاد مجاز یک کشور خارجی - 23؛
• کارت شناسایی یک پرسنل نظامی روسیه، شناسه نظامی یک افسر ذخیره - 24؛
• سایر اسناد - 91.

قسمت "وضعیت مالیات دهندگان" برای نشان دادن محل اقامت در نظر گرفته شده است؛ عدد 1 در آن به این معنی است که مالیات دهنده مقیم فدراسیون روسیه است و عدد 2 به معنای غیر مقیم فدراسیون روسیه است. همچنین در صفحه عنوان باید تعداد کل برگه های گزارش را مشخص کنید، امضا و تاریخ تکمیل آن را مشخص کنید.

اگر گزارش از طریق نماینده ارائه شود، باید اطلاعات کامل وی ذکر شود. علاوه بر این، چنین شخصی باید یک کپی از سند تأیید کننده صلاحیت خود را به اظهارنامه 3-NDFL ضمیمه کند.

برگه های باقیمانده 3-NDFL را پر کنید

از میان برگه های باقیمانده، مؤدی باید برگه هایی را که حاوی اطلاعات هستند پر کند. پر کردن بخش 1 «اطلاعات مربوط به میزان مالیات مشمول پرداخت (افزودن) به بودجه/بازپرداخت از بودجه برای همه الزامی است. باید حاوی اطلاعات مربوط به میزان مالیات بر درآمد شخصی یا کسر باشد.

هنگام پر کردن این بخش، باید به نشان دادن BCC صحیح برای پرداخت مالیات و نوع آن توجه کنید. در سال 2019 تغییری نکرد. علاوه بر این، لطفاً توجه داشته باشید که باید نام خانوادگی و حروف اول خود را در هر صفحه تکمیل شده و همچنین شماره سریال آن را ذکر کنید.

به عنوان نمونه ای از پر کردن 3-NDFL، می توانید داده های یک کارآفرین فردی را در سیستم مالیاتی عمومی ارائه دهید. در سال 2018، این کارآفرین فردی درآمدی از فعالیت های تجاری به مبلغ 1،800،000 روبل دریافت کرد. علاوه بر این، او حق دارد از کسر مالیات حرفه ای به مبلغ 1،370،000 روبل استفاده کند. شامل:

• هزینه مواد - 670000 روبل؛
• پرداخت های تحت قراردادهای کاری - 530000 روبل.
• سایر هزینه ها - 170000 روبل.

برای سال 2018، یک کارآفرین فردی 35000 روبل به بودجه منتقل کرد. پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد شخصی کارآفرین یک شرکت کننده در مشارکت سرمایه گذاری بر اساس توافق است. و از فروش اوراق بهاداری که کمتر از سه سال در مالکیت او بود درآمد کسب می کرد.

کارآفرین فردی باید صفحه عنوان اظهارنامه و بخش 1 را پر کند. علاوه بر این، او بخش را پر می کند. 2، پیوست های 1، 3 و 8.

بخش 2

پیوست 1 "درآمد از منابع در فدراسیون روسیه"

پیوست 3 "درآمد دریافت شده از تجارت، وکالت و فعالیت های خصوصی"

پیوست 8

نمونه تکمیل اظهارنامه 3-NDFL 2019 برای افراد

بیایید نحوه پر کردن صحیح اظهارنامه 3-NDFL را برای فردی که به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام نکرده است بررسی کنیم. صرف نظر از اینکه یک شهروند چه درآمدی را اعلام می کند و آیا قصد درخواست کسر مالیات را دارد، باید صفحه عنوان بخش های 1 و 2 فرم را پر کند. اطلاعات در صورت لزوم در پیوست اظهارنامه ثبت می شود.

پر کردن برنامه های کاربردی:

• 1 و 7 - هنگام درخواست برای کسر مالیات هنگام خرید ملک یا کسر در رابطه با پرداخت وام مسکن.
• 1 و 6 و همچنین محاسبه پیوست 1 - هنگام اعلام درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات و سایر اموال.
• 1 - هنگام اجاره املاک؛
• 1 و 5 - هنگام درخواست کسر مالیات برای درمان، آموزش.
• 1 و 5، و همچنین محاسبه پیوست 5 - برای دریافت کسر هزینه های تحت قراردادهای بیمه (عمر، مستمری).

به عنوان مثال، اجازه دهید به وضعیتی نگاه کنیم که در آن شهروند ویتالی آندریویچ ولکوف خانه ای را به قیمت 2.4 میلیون روبل فروخت که کمتر از 5 سال مالک آن بود (پس از 01/01/2016 خریداری شد). او باید مالیات را با نرخ 13٪ بپردازد، اما برای کاهش پایه مالیاتی، بلافاصله کسر مالیات به مبلغ 1 میلیون روبل صادر می کند. او داده ها را در صفحه عنوان، بخش های 1 و 2، ضمیمه های 1 و 6 و همچنین در محاسبه برای پیوست 1 وارد می کند.

توصیه می شود اظهارنامه را به طور خاص از محاسبه و ضمائم 1 و 6 پر کنید و سپس صفحه عنوان و بخش ها را پر کنید و شماره صفحات را مشخص کنید. اگر تمام داده ها را به صورت دستی یادداشت کنید، این امر به ویژه مهم است، زیرا نمی توانید چیزی را در اظهارنامه تمام شده تصحیح کنید.

ما محاسبه پیوست 1 را (خط به خط) پر می کنیم:

• TIN، نام خانوادگی و حروف اول را وارد کنید؛
• شماره صفحه را فعلا بگذارید.
• 010 - ستون برای نشان دادن شماره کاداستر ملک. موجود در اسناد ملک، می توانید به صورت رایگان در پایگاه داده Rosreestr پیدا کنید.
• 020 - ارزش کاداستر ملک را از اول ژانویه سالی که ملک خریداری شده است وارد کنید. اگر ملک تا تاریخ مشخص شده ارزیابی نشده باشد، یک خط تیره اضافه می شود.
• 030 - درآمد حاصل از فروش بر اساس قرارداد.
• 040 - اگر داده های مربوط به ارزش کاداستر در دسترس باشد، در ضریب 0.7 ضرب می شود. اگر فیلد 020 خالی باشد، 040 خالی می ماند.
• 050 - خط برای نشان دادن مبلغ مالیات. مقدار بزرگتر را از فیلدهای 030 و 040 انتخاب کنید.

بیایید به ضمیمه 6 برویم، که نشان دهنده تمام کسر مالیاتی است که مالیات دهندگان روی آنها حساب می کنند. اگر شهروندی اسنادی داشته باشد که هزینه های ملک فروخته شده را تأیید می کند، فیلد 020 را پر می کند. در غیر این صورت، خط 010 را پر می کند. اگر مؤدی مالیات دیگری را مطالبه نکند، ارزش مندرج در ستون های 020 یا 010 به فیلد 160 منتقل می شود. .

پیوست 1 با TIN، نام خانوادگی و حروف اول مالیات دهنده شروع می شود. بعد وارد می شویم:

• 010 - نرخ مالیات. برای ساکنان - 13٪، برای افراد غیر مقیم - 30٪؛
• 020 - کدهای نوع درآمد در پیوست شماره 3 نحوه تکمیل اظهارنامه درج شده است. در مورد اعلام درآمد حاصل از فروش املاک می توان از کد 01 یا 02 استفاده کرد. "01" در صورتی نشان داده می شود که میزان درآمد تحت قرارداد (فیلد 030 محاسبه پیوست 1) بیشتر از ارزش کاداستر ضرب در ضریب 0.7 باشد (مقدار وارد شده در فیلد 040). اگر مقدار ستون 040 بیشتر از ستون 030 باشد، کد "02" نوشته می شود.
• فیلدهای 030-060 برای نشان دادن اطلاعات خریدار در نظر گرفته شده است. اگر اطلاعات دقیقی وجود نداشته باشد، کافی است نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی مالک جدید را وارد کنید.
• در ستون 070 باید مقدار ثبت شده در خط 050 محاسبه را به پیوست 1 منتقل کنید.
• فیلد 080 خالی می ماند زیرا خریدار نماینده مالیاتی نیست و نمی تواند مالیات کسر کند.

بخش 2 درآمدی که مالیات از آن اخذ می شود، پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد شخصی را مشخص می کند. برای این کار بنویسید:

• 001 - 13 یا 30 درصد، بسته به محل اقامت مؤدی (به فیلد 010 پیوست 1 مراجعه کنید).
• 002 - نوع درآمد - 3;
• در ستون های 010 و 030 - مقدار فیلد 070 پیوست 1؛
• مقدار فیلد 160 پیوست 6 در خط 040 بازنویسی شده است.
• مقدار 060 به عنوان تفاوت بین مقادیر 030 و 040 محاسبه می شود. اگر عدد منفی به دست آمد، 0 را تنظیم کنید.
• مقادیر فیلدهای 070 و 150 نیز محاسبه می شود. برای انجام این کار، رقم از خط 060 × 13٪ است.
• تمام ستون های دیگر خالی می مانند.

آنچه باقی می ماند بخش 1 و صفحه عنوان است. آنها طبق الگوریتم شرح داده شده در بیانیه مثال برای کارآفرینان پر می شوند.

بخش 1

صفحه عنوان

پس از تکمیل تمام صفحات، باید شمارش و در صفحه عنوان و همچنین شماره گذاری شوند. در مثال ما، به یک اظهارنامه 6 صفحه ای رسیدیم. علاوه بر این، باید تعداد برگه‌های اسناد پیوست یا کپی‌های آنها را مشخص کنید. تنها چیزی که باقی می ماند امضای تمام برگه های اظهارنامه تکمیل شده (نه فقط برگه عنوان) و قرار دادن تاریخ فعلی است.

هر مالیات دهنده باید به طور مستقل آنچه را که باید پر کند انتخاب کند و گزارش تکمیل شده را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

پر کردن آنلاین

پر کردن 3-NDFL به صورت آنلاین دشوار نیست؛ برای انجام این کار، باید یک حساب شخصی ثبت شده به عنوان یک مالیات دهنده فردی داشته باشید. ورود و رمز عبور این سرویس را می توان پس از مشخص کردن تمام اطلاعات شخصی در هنگام ثبت نام از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کرد.

بسیاری از اپراتورهای خدمات حسابداری برنامه های مناسبی را برای پر کردن گزارش به صورت آنلاین برای ارسال بعدی آن از طریق اینترنت یا چاپ به صورت کاغذی به کاربران ارائه می دهند. این روش برای آن دسته از مودیان مالیاتی که از حسابداری دور هستند و تجربه ای در تکمیل گزارشات ندارند، ارجحیت دارد. با این حال، برای وارد کردن صحیح داده ها در این فرم، دانش خاصی لازم نیست.

جرایم عدم پرداخت مالیات و اشتباه در اظهارنامه

برای عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی جریمه ای در نظر گرفته شده است که از تاریخ تأخیر به ازای هر ماه 5 درصد مالیات پرداخت نشده با احتساب موارد ناقص خواهد بود. در صورت عدم وجود گزارش، اگر حاوی مبلغ مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت نباشد، جریمه حداقل خواهد بود - 1000 روبل. اگر مالیاتی برای پرداخت وجود داشته باشد، باید تا 30 درصد مالیات تعلق گرفته جریمه بپردازید.

هر شهروند فدراسیون روسیه که درآمد زیادی دریافت می کند باید بداند که چگونه 3 مالیات بر درآمد شخصی را پر کند. زیرا این امر در مورد همه صدق می کند، نه تنها کارآفرینان فردی، بلکه شهروندانی که آپارتمان، ماشین فروخته اند یا از راه دیگری درآمد دریافت کرده اند. وقت آن است که مقاله ای را به این موضوع اختصاص دهیم.

چه کسی باید در مورد 3-NDFL گزارش دهد

این قانون می گوید: کلیه مودیان مالیاتی کشور به عنوان مقیم مالیاتی شناخته می شوند. این گزارش باید نه تنها در مورد درآمد داخلی، بلکه در مورد وجوه دریافتی توسط بودجه خانواده در خارج از کشور نیز نگهداری شود.

تعداد ساکنان نه تنها شامل شهروندان فدراسیون روسیه، بلکه شامل همه افرادی است که بیش از 183 روز در سال در این کشور اقامت داشته اند. حتی افراد خوش شانسی که در قرعه کشی برنده شده اند، ارث بزرگ یا هدیه دیگری به مبلغ مثلاً بیش از 100000 روبل دریافت کرده اند، باید گزارشی را در قالب فرم 3-NDFL ارائه دهند. دریافت کنندگان کسورات اجتماعی مالیات بر درآمد شخصی برای درمان و آموزش کودک نیز باید این فرم را پر کنند.

اظهارنامه تا چه تاریخی تسلیم می شود؟

در سال 2019، به شهروندان همان مهلت های همیشه داده می شود. می توانید برای این مدت اظهارنامه تا 3 اردیبهشت 1398 ارائه دهید. علاوه بر این، در صورت ادعای حق کسر، می توانید ظرف یک سال فرم را پر کرده و ارسال کنید.

محل و نحوه ارسال فرم

پس از پر کردن 3-NDFL برای سال 2019، روش بایگانی مناسب را انتخاب می کنید:

• حضور شخصی- بازدید از بخش منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود، خواه ثبت نام موقت یا دائمی باشد.
• تحویل پستی- مقامات مالیاتی از ارسال چنین مواردی از طریق پست سفارشی همراه با لیست اسناد درخواست می کنند. از این گذشته، علاوه بر پنج برگ اظهارنامه، یک کپی از پاسپورت خود و یک مدرک دیگر که فعالیت های درآمدزای شما را تایید می کند، نیز پیوست می کنید.
• پر کردن الکترونیکی- از طریق پیوند در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا پورتال خدمات ایالتی.
  مهم نیست که در چه فرمی تصمیم به پر کردن فرم دارید - می توانید فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی سال 2017 را برای تشکیل پرونده در سال 2018 در قالب یکپارچه KND 1151020 از لینک زیر بارگیری کنید. اشتباه کردن هنگام جستجوی فرم و پر کردن آن بسیار دشوار است، اما ما همچنان یک مثال می زنیم.

برنج. 1. صفحه عنوان اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی - پر کردن نمونه

الزامات خاص برای پر کردن فرم KND 1151020

1. سلول ها باید با حروف سیریلیک پر شوند، حروف بلوک از چپ به راست.
2. از یک خودکار با جوهر آبی/مشکی استفاده کنید.
3. پر کردن فرم به صورت چاپی مجاز است، با انتخاب یک فونت چاپ شده و یک شینگل که در سلول ها قرار می گیرد.
4. اگر چیزی برای نوشتن در فیلد وجود ندارد، باید یک خط تیره قرار دهید.
5. مبالغ در اظهارنامه به روبل و کوپک نشان داده شده است. استثناء مقدار خود مالیات است که معمولاً به نزدیکترین روبل گرد می شود.
6. اگر درآمدی را در خارج از کشور دریافت کرده اید، باید آن را با نرخ ارز بانک مرکزی در روز پر کردن اظهارنامه به روبل تبدیل کنید.

نحوه پر کردن 3-NDFL: برگه های دقیق

شما قبلاً نمونه ای از پر کردن صفحه عنوان را مشاهده کرده اید. از آنجایی که این مهم ترین برگه است، بررسی جزئیات پر کردن تمام بخش های فرعی آن مفید خواهد بود.

* - هنگام ارسال اظهارنامه برای اولین بار باید شماره تعدیل 000 را وارد کنید، متعاقباً به ترتیب صعودی (001، 002 و ...) تخصیص داده می شود.
** - این اظهارنامه فقط شامل 19 برگ است که نیازی به پر کردن همه آنها نیست. فقط مواردی که منعکس کننده اطلاعات مربوط به درآمد دریافتی، مالیات های پرداخت شده و کسورات هستند.

کدام برگه ها و چه زمانی باید پر شوند؟

اظهارنامه مالیاتی نوع KND 1151020 دارای 19 برگ است و وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دستورالعمل های دقیقی را برای پر کردن هر یک ارائه می دهد. ما اظهاراتی را که بیشتر توسط مالیات دهندگان استفاده می شود ارائه می دهیم:

برگه A - به شما امکان می دهد اطلاعات مربوط به آپارتمان یا ماشین فروخته شده را نشان دهید.

• برگه E1 - برای نشان دادن کسر اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی برای درمان و آموزش کودک. در اینجا به اطلاعات برگه A نیز نیاز خواهید داشت.
• برگه D1 - برای کسر ملک پر می شود؛ در صورت فروش آپارتمان، باید برگه D3 و دو قسمت شماره 1-2 را نیز پر کنید.

بخش 1:

بخش 2:

برگه D2:

نحوه پر کردن اظهارنامه آنلاین

همه راحت نیستند که به اداره مالیات محل ثبت نام خود بروند و فرم درخواست کنند و آن را به صورت دستی پر کنند. با نشستن پشت کامپیوتر وقت آزاد بیشتری پیدا می کنید. و بنابراین، ساده ترین راه برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی KND 1151020 ثبت نام در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال است.

روند گام به گام به این صورت است:

1. وب سایت رسمی خدمات مالیاتی را باز کنید و روی دکمه "ثبت" در بالا کلیک کنید.
2. یک گواهی الکترونیکی از قبل صادر کنید تا بتوانید اظهارنامه را با امضای دیجیتال امضا کنید. با این حال، همه کارآفرینان این را می دانند.
3. با استفاده از نام کاربری و رمز عبور وارد حساب کاربری خود شوید.
4. بخش "طراحی ND" را انتخاب کنید.
5. مشخص کنید که اظهارنامه برای کدام دوره گزارش ارائه می شود.
6. پر کردن خودکار داده ها را بررسی کنید و در صورت لزوم تنظیم کنید.
7. بررسی کنید که آیا کارفرما گزارش ارسال کرده است یا خیر و اطلاعات را از فرم 2-NDFL پر کنید.
8. مشخص کنید که آیا شما مستحق کسر مالیات هستید و کدام یک.
9. در قسمت مربوطه خلاصه کنید. اطلاعات را بررسی کنید و یک فایل برای ارسال ایجاد کنید.
10. فایل را با امضای الکترونیکی پیوست کرده و برای ارسال ارسال کنید.
11. به محض پذیرش اظهارنامه، شما می توانید اسکن اسناد پشتیبان را پیوست کنید.

نمونه هایی از پر کردن 3-NDFL

بیایید یکی از برگه های ذکر شده قبلی را برداریم و ببینیم که چگونه داده ها در آن وارد شده است:

مثال.شهروند Kirchanova A.S. آپارتمان را در سال 2016 فروخت و برای دوره گذشته در سال 2017 اظهارنامه داد. این آپارتمان در سال 2014 توسط او به ارث رسیده است، به این معنی که او کمتر از 3 سال در اختیار داشت که طبق قانون تعیین شده است و این معامله مشمول مالیات بر درآمد Kirchanova است. او باید یک قرارداد خرید و فروش، یک سند پرداخت، تأیید دوره مالکیت فضای زندگی و گواهی ورود به حقوق ارث را به اظهارنامه ضمیمه کند. برگه اظهارنامه A شهروند Kirchanova حاوی اطلاعاتی در مورد خریدار (Kiselev A.V.)، TIN (7705888888)، مبلغ معامله (2،500،000 روبل)، مبلغ مشمول مالیات بدون کسر (1،500،000 روبل)، مقدار دقیق مالیات (195) خواهد بود. 000r).

برگه A، پر کردن اطلاعات در مورد فروش یک آپارتمان:

سایر برگه ها و بخش های سند نیز تقریباً به همین ترتیب پر می شوند. اگر این بخش 2 است که پایه مالی سالانه مشمول مالیات را تعیین می کند، باید آن را خط به خط وارد کنید:

• 002 - اطلاعاتی در مورد نوع درآمد ، معمولاً اگر در مورد درآمد خارج از کشور یا سود سهام صحبت نمی کنیم (مالیات نمی شوند) عدد 3 داده می شود.
• 010 - مقدار کل درآمد.
• 040 - اطلاعات در مورد کسر مالیات.
• 060 - جمع بندی، نشان دهنده مبلغ کل.
• 070 - مقدار ضرب در نرخ مالیات بر درآمد شخصی 0.13.
• 080 - اگر مالیات قبلاً قبل از پر کردن اظهارنامه کسر شده بود ، در اینجا نشان داده شده است.
• 130 تفاوت بین 070 و 080 است.

بخش 2، مبلغ کل و مالیات:

چه برنامه ای به شما در تکمیل اظهارنامه کمک می کند؟

گزینه های زیادی وجود دارد، اما رسمی یکی است. این نرم افزار "Declaration" نام دارد، می توانید این نرم افزار را مستقیماً در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دانلود کنید. دانلود کاملا رایگان است، نرم افزار در دامنه عمومی برای همه مالیات دهندگان ثبت شده توزیع می شود. این برنامه به طور خودکار اطلاعات مربوط به مالیات دهنده را ذخیره می کند و هنگام پر کردن آن را وارد می کند - فقط باید درآمد و نوع آن را مشخص کنید. در مرحله بعد، بسته به نرخی که پرداخت می کنید (مقیم یا غیر مقیم)، برنامه میزان مالیات را محاسبه می کند. طبیعتاً کسرها نیز لحاظ می شود.

نتیجه گیری

پس از خواندن نمونه ها، حتما متوجه شده اید که تکمیل بیانیه 3-NDFL برای سال 2019 کار چندان دشواری نیست. حتی کسانی که برای اولین بار این کار را انجام می دهند می توانند با خواندن سرنخ های شماره خط با آن کنار بیایند. برای این منظور، یک فرم ساده خدمات مالیاتی فدرال اندیشیده شد که به شهروندان امکان می دهد به سرعت با آن آشنا شوند و نحوه پر کردن آن را بیاموزند.