خصم العلاج متى يقدم . كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج: ميزات الإجراء وحساب الضرائب المراد استردادها. وثائق إضافية للخصومات لشراء الأدوية

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على عدة أنواع من التخفيضات الضريبية للأفراد - القياسية والممتلكات والاستثمارية والمهنية والاجتماعية. ويتم توفير الأخير في شكل سداد جزء من تكاليف الخدمات الضرورية اجتماعيا، على سبيل المثال، العلاج وشراء الأدوية (). دعونا نفكر في أي الحالات وبأي مبلغ تكون الدولة مستعدة لسداد جزء من تكاليف العلاج، وما هي المستندات التي يجب على دافعي الضرائب جمعها لهذا الغرض، وكيفية ملء الإقرار الضريبي بشكل صحيح من أجل الحصول على خصم.

ثلاثة شروط لخصم النفقات

الحالة 1 . ليست كل أنواع العلاج قابلة للخصم. تم وضع قائمة كاملة بالخدمات الطبية التي يمكن خصم تكاليفها (يشار إليها فيما بعد بالقرار). وهذا يشمل:

• التشخيص والعلاج في الرعاية الطبية الطارئة؛
• التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل في العيادات الخارجية والعيادات الشاملة والمرضى الداخليين (بما في ذلك الفحص الطبي)؛
• يتم إجراء التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل في المصحات. في هذه الحالة، يمكن إجراء خصم فيما يتعلق فقط بجزء من تكلفة الرحلة المقابلة لتكلفة الخدمات الطبية ()؛
• خدمات التثقيف الصحي.

لا يمكن خصم تكاليف أنواع العلاج الأخرى غير المدرجة في القائمة.

لذلك، على سبيل المثال، نفقات شراء الأموال لاستعادة صحة المريض بعد الجراحة ورعاية المريض ليست مدرجة في الخدمات المحددة في القائمة، وبالتالي لا يتم قبولها للخصم (). لكن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ليس لديها أي اعتراض على تكاليف عمليات شفط الدهون وتكبير الثدي وعمليات تجميل الأنف وتسمح بتخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار هذه النفقات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 يونيو 2013). رقم ED-4-3/10369@ " ") .

الحالة 2 . يجب أن يتم تقديم الخدمات الطبية من قبل جهة مناسبة. وفقا للنسخة القديمة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي كانت سارية حتى 1 يناير 2013، لا يمكن الحصول على خصم إلا إذا تم تنفيذ العلاج من قبل منظمة طبية. حاليًا، يمكن أيضًا أخذ الخدمات التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد في الاعتبار عند إجراء الخصومات (). الشرط الوحيد هو أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي يجب أن يكون لديه ترخيص روسي لممارسة الأنشطة الطبية. لذلك، إذا تم العلاج في الخارج، وبالتالي فإن المنظمة ليس لديها ترخيص روسي، فلن تتمكن من الاستفادة من الخصم ().

الحالة 3 . ويجب أن يتحمل دافع الضرائب نفسه تكاليف العلاج بالكامل وعلى نفقته الخاصة. إذا تم دفع تكاليف العلاج أو جزء منه من قبل شخص آخر (على سبيل المثال، صاحب العمل)، فلا يمكن استخدام هذه النفقات للخصم. بالمناسبة، ينطبق هذا الحظر أيضًا على الحالات التي لم يدفع فيها صاحب العمل تكاليف علاج الموظف مباشرة، ولكنه قدم له مساعدة مالية مستهدفة، مع اشتراط إنفاق الأموال حصريًا على العلاج ().

بالإضافة إلى العلاج، يمكن أيضًا خصم نفقات شراء الأدوية الموصوفة لدافعي الضرائب. قائمة المكونات النشطة للأدوية، التي يمكن خصم تكاليف شرائها، محددة أيضًا بموجب القرار - وهي تشمل معظم الأدوية الأكثر شيوعًا وحتى نوعين من الفيتامينات: فيتامين ك (ميناديون) وفيتامين ب1 (الثيامين) . وفي الوقت نفسه، يجب دفع تكاليف شراء الأدوية والعلاج من الأموال الشخصية لدافعي الضرائب.

يمكنك سداد تكلفة الأدوية التي تم تأكيد وصفها الطبي فقط من خلال وصفة طبية. دعونا نذكرك أن الأطباء في الوقت الحالي لا يشيرون إلى الاسم التجاري للدواء، بل إلى اسم العنصر النشط الرئيسي (البند 3 من الملحق 1 لأمر وزارة الصحة الروسية بتاريخ 20 ديسمبر 2012 رقم 1175 ن). "").

لكن فيما يتعلق بالخصومات على نفقات شراء المنتجات الطبية، فلا توجد إجابة واضحة. بعد كل شيء، هناك موقف يضطر فيه دافع الضرائب، بعد أن دفع تكاليف العلاج الباهظة الثمن، إلى شراء معدات إضافية أو منتج للحفاظ على صحته في المنزل (على سبيل المثال، جهاز التنفس الصناعي). من أجل قبول تكاليف هذا الشراء كخصم، يجب أن تتضمن المستندات التي تؤكد العلاج معلومات تفيد بأن الخدمات مقدمة من قبل المؤسسة الطبية باستخدام هذا الجهاز أو المنتج أو ذاك. إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، فهناك احتمال كبير أن يرفض مكتب الضرائب قبول نفقات الخصم ().

بالإضافة إلى ذلك، توصي خدمة الضرائب بأنه في جميع القضايا المثيرة للجدل، على سبيل المثال، ما إذا كان من الممكن خصم تكاليف بعض الأدوية، أو ما إذا كان هذا العلاج أو ذاك باهظ الثمن، يجب عليك الاتصال بوزارة الصحة الروسية للتوضيح (). على سبيل المثال، عن طريق كتابة الاستئناف المقابل في قسم "الاستقبال العام" على الموقع الرسمي للإدارة أو عن طريق إرسال خطاب مسجل عن طريق البريد. يجب النظر في الاستئناف خلال 30 يومًا من تاريخ تسجيله (البند 1، المادة 12 من القانون الاتحادي الصادر في 2 مايو 2006 رقم 59-FZ "").

يرجى ملاحظة أنه يمكن الحصول على خصومات للعلاج وشراء الأدوية ليس فقط لدافع الضرائب نفسه، ولكن أيضًا لزوجته ووالديه و (أو) أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (بما في ذلك الأطفال المتبنون) والأجنحة ().

ما هي المستندات التي يجب استخدامها لتأكيد النفقات؟

يجب توثيق جميع النفقات المتكبدة للعلاج وشراء الأدوية. لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة دقيقة بالوثائق، ومع ذلك، بناءً على توضيحات وزارة المالية في روسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا والممارسات الضريبية والقضائية واسعة النطاق، قمنا بتجميع قائمة تقريبية من المستندات التي قد تكون مطلوبة عند الحصول على خصم ضريبي ويجب تقديمها مع إقرار 3-NDFL.

وبالتالي، للتأكد من تكاليف العلاج، توصي وزارة المالية الروسية بتقديم الوثائق التالية (،):

• عقد تقديم الخدمات الطبية (إن وجد) ؛
• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة النفقات - مستندات الدفع والشيكات وإيصالات الإيصالات النقدية وكشوف الحسابات المصرفية. للتأكد من أن هذه الوثائق لا تثير أسئلة من مفتشي الضرائب، يجب أن تشير إلى اسم الخدمة المقدمة واسم المنظمة الطبية (يجب أن يتطابق مع الاسم المحدد في ترخيص مزاولة الأنشطة الطبية، وعقد توفير الخدمات وشهادة الدفع)؛
• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية (). ويجب، بناءً على طلب دافعي الضرائب، أن يتم إصداره من مؤسسة طبية ومصدقًا بختم هذه المؤسسة. ويبين نوع وتكلفة الخدمات المقدمة التي دفعها المريض واسمه الكامل ورقم التعريف الضريبي.

إذا قام المكلف بشراء أدوية وأراد المطالبة بهذه التكاليف كخصم، فعليه تقديم المستندات التالية:

• المستندات التي تؤكد حقيقة النفقات - مستندات الدفع والشيكات وإيصالات الإيصالات النقدية وكشوف الحسابات المصرفية؛
• وصفة طبية من الطبيب المعالج تشير إلى الحاجة إلى استخدام عنصر نشط أو آخر من الدواء.

انتباه!

قبل إعداد المستندات للحصول على خصم ضريبي على تكاليف شراء الأدوية، تحقق مما إذا كانت الأدوية المشتراة تحتوي على مكونات فعالة مدرجة في قائمة خاصة (). وإلا فإن مكتب الضرائب سيرفض استلام الخصم.

إذا أراد دافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي ليس لمعاملته الخاصة، ولكن لعلاج أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو زوجته أو والديه، فيجب عليه تقديم المستندات ذات الصلة التي تؤكد درجة العلاقة. وتشمل هذه الوثائق ما يلي:

• شهادة ميلاد الطفل
• شهادة الزواج
• شهادة ميلاد الممول نفسه إذا كان قد دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية للوالدين.

بالإضافة إلى إقرار 3-NDFL المكتمل، والمستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي، وكذلك المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة 2-NDFL إلى مكتب الضرائب، والتي تشير إلى مبلغ المستحق والمحتجز الضرائب لفترة التقرير المقابلة (السنة ). على سبيل المثال، إذا تم تكبد نفقات العلاج في عام 2014، فستكون هذه هي الفترة المشمولة بالتقرير والتي يتعين عليك تقديم شهادة 2-NDFL لها. ويمكنك الحصول على هذه الشهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك.

يتم توفير التخفيضات الضريبية فقط لفترات الإبلاغ السابقة. ولذلك، فإن نفقات العلاج المتكبدة، على سبيل المثال، في عام 2014، لا يمكن الإعلان عنها إلا في عام 2015. بالمناسبة، يمكن القيام بذلك في غضون ثلاث سنوات من تاريخ تكبد النفقات ().

لا يمكنك الحصول على خصم إلا عن طريق الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب. لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إجراء للحصول على خصم من صاحب العمل.

بعد تقديم جميع المستندات اللازمة، تقوم مفتشية الضرائب بإجراء تدقيق مكتبي، بناءً على نتائجه تتخذ قرارًا بمنح خصم ضريبي أو رفض استلامه. إذا كان القرار إيجابياً، يتم تحويل مبلغ الخصم إلى الحساب الجاري للمكلف (يجب الإشارة إلى ذلك في طلب الخصم). وفي هذه الحالة يجب على السلطات الضريبية إعادة الأموال خلال شهر من تاريخ استلام طلب الخصم (،).

كم يمكنك الحصول على خصم؟

انتباه!

الحد الأقصى لمبلغ النفقات البالغ 120 ألف روبل والذي يمكن الإعلان عن النفقات له هو تراكمي، أي أنه يشمل نفقات العلاج (باستثناء التكاليف الباهظة الثمن)، والتدريب، ودفع مساهمات المعاشات التقاعدية (التأمين) والمساهمات الإضافية في الجزء الممول من معاش العمل. وبالتالي، إذا تكبد دافعي الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير نفقات تدريب بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إقرارًا بقبولهم للخصم، فلا يمكنه استخدام الخصم إلا للعلاج بمبلغ 20 ألف روبل.

الحد الأقصى للخصم الضريبي للعلاج هو 120 ألف روبل. كل سنة. ولن يتم خصم مصاريف علاج دافعي الضرائب التي تتجاوز هذا المبلغ. إذا خضع المكلف للعلاج أو اشترى أدوية خلال العام أكثر من مرة، فسيتم تجميع جميع النفقات حتى يصل المبلغ الإجمالي إلى الحد المقرر.

الاستثناء الوحيد هو العلاج باهظ الثمن. تؤخذ النفقات عليه في الاعتبار للخصم بالكامل (). يمكنك التحقق مما إذا كان العلاج المقدم باهظ الثمن باستخدام قائمة خاصة محددة في القرار. بالإضافة إلى ذلك، يوجد في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية سطر خاص به رمز للخدمات المقدمة: إذا كان السطر يحتوي على القيمة "1"، فإن العلاج ليس مكلفًا، والرمز "2"، على على العكس من ذلك، سيشير إلى أن العلاج المقدم ينتمي إلى فئة باهظة الثمن.

مثال

بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير، تلقى دافعي الضرائب دخلا بمبلغ 750 ألف روبل، وبلغت ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ 97.5 ألف روبل. وفي نفس العام أنفق 350 ألف روبل على علاج باهظ الثمن.

نظرًا لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يسمح بخصم نفقات العلاج الباهظ الثمن بالكامل، فإن مبلغ الخصم الضريبي سيكون 45.5 ألف روبل:

350 ألف روبل. × 13% = 45.5 ألف روبل.

وسيتم تحويل هذا المبلغ إلى حساب دافع الضريبة بعد أن يتقدم إلى مصلحة الضرائب بطلب الخصم.

مع الأخذ في الاعتبار أنه في السنة المشمولة بالتقرير دفع دافعو الضرائب 97.5 ألف روبل للميزانية. الضريبة، ثم بعد استرداد الخصم بالكامل، اتضح أنه دفع ضريبة الدخل الشخصية لهذا العام بمبلغ 52 ألف روبل:

97.5 ألف روبل - 45.5 ألف روبل. = 52 ألف روبل.

الأقسام:

في أي الحالات يمكنك استرداد 13% من قيمة العلاج؟

ينتمي الخصم الضريبي للعلاج إلى فئة التخفيضات الضريبية الاجتماعية. ويخضع للمتطلبات العامة لتوقيت وإجراءات الحصول على التخفيضات الضريبية. الحد الأقصى للخصم الضريبي للعلاج لا يتجاوز 120 ألف روبل. ومع ذلك، في السنة، يمكن خصم تكاليف العلاج الباهظة الثمن بالكامل (). يمكنك معرفة ما إذا كان العلاج مصنفًا على أنه مكلف من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201 "عند الموافقة على قوائم الخدمات الطبية وأنواع العلاج باهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي، الأدوية، التي تؤخذ مبالغ الدفع الخاصة بها من أموال دافعي الضرائب بعين الاعتبار عند تحديد مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية" (المشار إليه فيما بعد بالقرار رقم 201). عند ملء شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية يجب الانتباه إلى كود الخدمات المقدمة: القيمة "2" تعني أن الخدمات المقدمة تنتمي إلى فئة العلاج الباهظ الثمن ويمكن خصمها بالكامل.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم حسابها بشكل تراكمي (). لذلك، إذا تكبد دافعي الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير نفقات تدريب بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إقرارًا بقبولها للخصم، فلا يمكنه إلا استخدام الخصم للعلاج بمبلغ 20 ألف روبل، ومع ذلك، يمكن خصم تكاليف العلاج الباهظة الثمن بالكامل.

من المهم ملاحظة أنه لا يمكنك الحصول على خصم مقابل العلاج إلا مقابل تلك الأنواع من الخدمات الطبية والأدوية الموجودة في الخدمات الخاصة.

وتشمل هذه:

• التشخيص والعلاج في الرعاية الطبية الطارئة؛
• التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في المؤسسات الطبية للمرضى الداخليين (بما في ذلك الرعاية النهارية)، بما في ذلك الفحص الطبي؛
• التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين))، بما في ذلك الفحص الطبي؛
• التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مؤسسات المصحات والمنتجعات. يرجى ملاحظة أنه في هذه الحالة يمكن خصم فقط النفقات المباشرة للخدمات الطبية ()؛
• خدمات التثقيف الصحي.

لا يوجد خصم ضريبي متاح لأي أنواع أخرى من العلاج. الأمر نفسه ينطبق على الأدوية - يجب أن تكون موجودة في دواء خاص ويتم شراؤها حصريًا بوصفة طبية.

هناك قيد آخر وهو اشتراط أن يكون لدى المنظمة أو رجل الأعمال الفردي الذي يقدم مثل هذه الخدمات ترخيصًا روسيًا لتقديم الخدمات الطبية ذات الصلة. لذلك، على عكس الخصم للتدريب، من المستحيل الحصول على خصم مقابل خدمات العلاج في العيادات الأجنبية (،).

بالإضافة إلى ذلك، لن يتمكن المريض من الحصول على خصم إذا تم دفع تكاليف علاجه من قبل صاحب العمل (حتى لو تم تزويده بمساعدة مالية مستهدفة للعلاج) (،). إذا قام دافع الضريبة بتعويض صاحب العمل عن مقدار النفقات التي أنفقها على علاجه، فيمكن تقديم خصم عن الفترة الضريبية التي تم فيها سداد النفقات التي تكبدها صاحب العمل. يتم تأكيد حقيقة قيام دافعي الضرائب بسداد الأموال المحولة من قبل صاحب العمل بناءً على طلب الموظف لدفع تكاليف العلاج بشهادة صادرة عن صاحب العمل ().

ويمكن أيضًا الحصول على خصم مقابل النفقات المتكبدة بشكل مستقل لشراء بوليصة تأمين صحي طوعي (). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن ينص التأمين على الدفع حصريًا مقابل الخدمات الطبية ().

من يمكنه الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟

ويحق للمكلف الاعتماد على هذا الخصم إذا قام بدفع:

• العلاج الخاص وشراء الأدوية أو سياسة VHI؛
• معاملة الزوج والآباء والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنين) الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، وكذلك الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا.

وفي الحالة الأخيرة، ينطبق الخصم على الخدمات الطبية الفعلية المقدمة للأقارب وعلى الأدوية المشتراة لهم. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لدافعي الضرائب سداد تكاليف شراء الأقارب من بين سياسات VHI المذكورة أعلاه.

يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك الحصول على خصم مقابل نفقات علاج والدي زوجتك ().

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على استرداد الضريبة للعلاج؟

لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بهذه الوثائق، لذا يمكنك الاعتماد على توضيحات وزارة المالية في روسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. لذلك، وفقًا لوزارة المالية الروسية، عليك تقديم:

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
• وثائق الدفع (نسخ منها) تؤكد مساهمة (تحويل) دافع الضرائب للأموال إلى منظمة طبية (إيصال نقدي، إيصال أمر استلام نقدي، كشف حساب مصرفي أو مستندات دفع أخرى تؤكد حقيقة دفع الأموال مقابل الخدمات الطبية المقدمة) أو النفقات للأدوية (، .

في هذه الحالة، يحق لدافع الضرائب الذي قدم لمصلحة الضرائب شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية دون تقديم مستندات الدفع ذات الصلة، التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي منصوص عليه في (،).

• يوصى أيضًا بتقديم ما يلي إلى مكتب الضرائب:
• شهادة 2-NDFL (صادرة عن صاحب العمل)؛
• عقود تقديم الخدمات الطبية (إن وجدت)؛
• نسخة من الترخيص الروسي لمؤسسة طبية (عند التقديم مع خصم تكاليف العلاج)؛
• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية (الأصل) - يجب أن تكون صادرة عن مؤسسة طبية، مع الإشارة إلى نوع وتكلفة الخدمات التي يدفعها المريض (بالإضافة إلى اسمه الكامل ورقم هوية دافع الضرائب) ومصدقة بختم (عند التقديم للحصول على خصم تكاليف العلاج) ()؛
• وصفة طبية من الطبيب المعالج تشير إلى الحاجة إلى استخدام عنصر نشط أو آخر من الدواء (عند التقدم بطلب للحصول على خصم من تكاليف الدواء)؛
• طلب خصم ضريبي للعلاج و (أو) الدواء (عند التقديم الأولي للمستندات)؛
• طلب استرداد الضريبة الزائدة ؛
• شهادة ميلاد الطفل (عند الحصول على خصم لعلاج الطفل)؛
• شهادة الزواج (عند الحصول على خصم لعلاج الزوج)؛
• شهادة ميلاد دافع الضرائب نفسه، إذا كان قد دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية للوالدين (عند الحصول على خصم لعلاج الوالدين)؛
• تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي من مكتب الضرائب (في حالة الحصول على خصم من خلال صاحب العمل).

انتبه إلى تنفيذ المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. ويجب أن تحتوي على الاسم الدقيق للمؤسسة الطبية، والذي يتطابق مع الاسم المحدد في الترخيص، ويجب أن تتطابق أسماء الخدمات المقدمة والأدوية المشتراة مع تلك المحددة.

يرجى ملاحظة أنه يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية للنفقات الطبية ليس فقط من مكتب الضرائب في نهاية العام، ولكن أيضًا قبل نهاية الفترة الضريبية من وكيل الضرائب الخاص بك ().

يمكن لكل مواطن عامل في الاتحاد الروسي الحصول على خصم ضريبي اجتماعي. تتم المبالغ المستردة مقابل العلاج وفقا للإجراءات المعتمدة قانونا. وفي هذه الحالة يجب ألا يتجاوز المبلغ الذي يتم إنفاقه على الخدمات الطبية 120 ألف روبل.

الإطار التنظيمي

عزيزي القراء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

الحق في الحصول على 13% من المبلغ الذي ينفق على العلاج والأدوية ثابت.

وعلى أساسه، يمكن للمواطنين الذين يعملون رسميا ويخصمون ضريبة الدخل من رواتبهم تعويض النفقات الطبية.

من يستطيع الحصول عليه ولمن؟

استحقاق ضريبة الدخل:

• المواطنون العاملون وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي؛
• أزواجهن وزوجاتهم؛
• الأطفال القصر
• آباء.

على أن يتم إصدار وثائق الدفع مقابل العلاج للشخص الراغب في الحصول على خصم ضريبي.

لنفسك ولزوجك

في هذه الحالة، يمكن إبرام اتفاق مع مؤسسة طبية لأي من الزوجين. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دخل كلا أفراد الأسرة، وفقا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي، هو ملكية مشتركة.

لطفل

يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصية لعلاج الطفل في الحالات التالية:

• حتى سن البلوغ.
• بعد سن 18 عامًا عند علاج طفل معاق.

يتم إعداد الوثائق بطريقة مماثلة.

للآباء المتقاعدين

من الصعب على المتقاعد غير العامل أن يستعيد جزءًا من أموال العلاج، حتى يتمكن أطفاله من القيام بذلك.

هل يحق لأصحاب المعاشات غير العاملين؟

رسمياً لا، غير مسموح. صاحب المعاش غير العامل لا يدفع للدولة 13% من راتبه، وبالتالي لا يمكنه المطالبة بإعادتها.

يتغير الوضع فقط إذا تم استلام دخل آخر يخضع لضريبة الدخل.

ما هي أنواع الخدمات؟

يمكن إصدار خصم ضريبي للعلاج في حالة استيفاء عدد من الشروط:

• تقع المنظمة التي تقدم الخدمات الطبية على أراضي الاتحاد الروسي ولديها ترخيص لممارسة أنشطتها.
• يتم تضمين الإجراءات الطبية في قائمة خاصة معتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي.
• تم شراء الأدوية حسب وصفة الطبيب وهي أيضًا مدرجة في القائمة المعتمدة.

من الممكن أيضًا استرداد الضرائب عند التقدم بطلب للحصول على التأمين الصحي الطوعي. يجب أن يشمل التأمين الإضافي الإجراءات الطبية فقط.

الشروط الأساسية

الخدمات الرئيسية التي يمكنك استرداد أموالك مقابلها:

• الرعاية الطبية الطارئة؛
• العلاج والتشخيص وإعادة التأهيل في العيادة؛
• العلاج والتشخيص وإعادة التأهيل على أساس المستشفى النهاري؛
• العلاج والتشخيص وإعادة التأهيل في المستشفى؛
• إجراء فحص طبي؛
• العلاج والتشخيص وإعادة التأهيل والتعليم على أساس مؤسسات المصحات والمنتجعات؛
• شراء الأدوية.

علاج الأسنان والأطراف الاصطناعية

يتم سداد تكلفة علاج الأسنان والأطراف الصناعية وفقًا للمخطط العام، وكذلك تركيب الأقواس.

خدمات المصحات والمنتجعات

يتم استرداد 13% فقط للعلاج.

الخدمات الأخرى للمجمعات الصحية وتكاليف السفر والنفقات الأخرى لا تخضع للسداد.

خدمات طبية باهظة الثمن

ولا ينطبق الحد القانوني لمبلغ استرداد الضريبة مقابل العلاج الباهظ الثمن. بالنسبة لهذه الفئة من الخدمات الطبية يمكن الحصول على 13% بالكامل.

تشمل الخدمات باهظة الثمن ما يلي:

• العلاج الجراحي للتشوهات الخلقية.
• العلاج الجراحي للأشكال المعقدة من أمراض الدورة الدموية، بما في ذلك استخدام المعدات باهظة الثمن؛
• العلاج الجراحي للأمراض المعقدة في الجهاز التنفسي.
• علاج التشوهات البصرية الشديدة بالجراحة، بما في ذلك استخدام الليزر؛
• علاج الأمراض المعقدة والتشوهات في الجهاز الهضمي والمفاصل وغيرها من خلال الجراحة؛
• الأطراف الاصطناعية، وزرع الأعضاء، وزرع الأعضاء؛
• الجراحة التجميلية الترميمية.
• علاج أمراض الكروموسومات الوراثية.
• علاج المراحل الحادة من المرض عند الأطفال.
• علاج الأمراض المعقدة، بما في ذلك الأورام.
• تمريض الأطفال المبتسرين؛

يجب على المنظمة التي تقوم بالإجراءات الطبية إصدار شهادة متخصصة.

دفع ثمن الأدوية

من الممكن الحصول على أموال مقابل الأدوية إذا:

• تم إدراجهم في القائمة الرسمية؛
• موصوفة من قبل الطبيب (الوصفات الطبية متوفرة)؛
• يجب شراؤها أثناء العلاج باهظ الثمن (لهذه الفئة من الأدوية).

ويجب شراؤها فقط من الصيدليات المتخصصة الحاصلة على ترخيص لهذا النوع من النشاط.

آخر

يتم أيضًا خصم مبلغ شراء بوليصة تأمين صحي طوعي إذا تم استيفاء الشروط القياسية لدفع تكاليف الخدمات الطبية.

لأي فترة؟

يمكنك تلقي الأموال لفترة معينة فقط:

• للفترة التي تم فيها العلاج فعليا.
• لا يمكن تقديم الإعلان إلا في السنة التقويمية التالية.
• فقط لآخر 3 سنوات.

خصم الضرائب للعلاج في عام 2019

كيف تستعيد أموالك في 2019؟ لم تخضع إجراءات الاستلام والمعالجة لأية تغييرات كبيرة. وفي عام 2019 يتم تقديم إقرار عن العام السابق 2016.

خوارزمية خطوة بخطوة

تتم عمليات استرداد العلاج على عدة مراحل:

• من الضروري جمع جميع الوثائق.
• قم بملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL بنفسك أو بمساعدة المختصين.
• اكتب بيانا.
• أرسل مجموعة المستندات بأكملها إلى الجهة المعتمدة.
• انتظر الرد.

المستندات المطلوبة

للاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية، يجب عليك جمع جميع الأوراق التي تؤكد حقيقة العلاج ودفع ثمن الأدوية.

القائمة الرئيسية

بغض النظر عن نوع الخدمات الطبية، يجب تقديم المستندات التالية:

• جواز سفر؛
• الإقرار الضريبي (3-NDFL)؛
• شهادة من مكان العمل حول الدخل (2-NDFL)؛
• اتفاقية مبرمة بين مواطن متلقي الخدمة ومنظمة طبية؛
• الشيكات والشهادات التي تؤكد حقيقة الدفع.

بدون الشيكات، سيكون من المستحيل الحصول على الأموال. في حالة فقدان الإيصالات أو تلاشيها، ستكون هناك حاجة إلى كشف حساب بنكي.

قائمة إضافية

إذا كنت بحاجة إلى الحصول على خصم ضريبي لدفع تكاليف علاج شخص آخر، فسوف تحتاج إلى تقديم:

• شهادة ميلاد الطفل (للاسترداد مقابل علاج الأطفال)؛
• شهادة الزواج (إذا تم إنفاق الأموال على علاج الزوج)؛
• شهادة ميلاد المواطن نفسه (عند الدفع مقابل الخدمات للوالدين).

في حالات أخرى:

• شهادة تؤكد حقيقة العلاج باهظ الثمن؛
• كعب تذكرة إلى مصحة؛
• نسخة من سياسة VHI أو نسخة من العقد؛
• وصفة طبية للأدوية.

تطبيق عينة

نموذج شهادة للحصول على خصم ضريبي:

كيفية ملء إعلان Z-NDFL؟

للحصول على استرداد مقابل العلاج، يجب عليك ملء صفحة العنوان، القسمين 1 و2، الورقة أ وه1. سيساعدك الجدول على ملء الإعلان.

في المثال الموضح لملء الإعلان، يتم أخذ البيانات القياسية للمواطنين الروس العاملين في الشركات بعين الاعتبار.

نماذج لملء الإقرارات:

مقاس

مبلغ الاسترداد للعلاج:

• لا يمكن أن يكون هناك أكثر من ضريبة الدخل المدفوعة؛
• محسوبة على أساس التكاليف.

الحد الأدنى والحد الأقصى للمبلغ

يقتصر الحد الأقصى لمبلغ الاستقطاع على المبلغ الذي يتم احتساب 13% منه. يصل إلى 120 ألف روبل. أي أنه يمكنك إرجاع 15600 فقط.

ولا ينطبق هذا الحد على العلاج باهظ الثمن. لا يوجد حد أدنى.

كيف تحسب؟

لمعرفة المبلغ الذي سيتم احتساب الخصم منه، عليك أن تنظر إلى ضريبة الدخل التي يدفعها صاحب العمل في شهادة 2-NDFL.

ولا ينبغي أن تكون أقل من تكلفة العلاج مضروبة في 13.

مساعدة 2-NDFL

مثال للحساب

ديمتري إيفانوفيتش موظف مستأجر. في عام 2016، كان دخله 500 ألف، والضريبة 62 ألف.

في المجموع، أنفق الموظف 140 ألف روبل على العلاج. وهذا أكثر من الحد الأعلى للخصم، لذلك سيتم حسابه على أساس 120,000 13*120,000 = 15,600 وهو الحد الأقصى لمبلغ الدفعة.

اتصل بصاحب العمل الخاص بك

منذ عام 2016، أصبح من الممكن الحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل دون انتظار نهاية الفترة الضريبية.

للقيام بذلك تحتاج:

• إرسال طلب إلى خدمة الضرائب لتأكيد الحق في الخصم؛
• إعداد الوثائق؛
• الحصول على وثيقة تؤكد حقك في الحصول على الإعانات الاجتماعية؛
• تقديم حزمة الأوراق كاملة لصاحب العمل.

كيفية التقديم؟

يمكنك التقدم بطلب استرداد أموال العلاج من خلال زيارة شخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو من خلال إدارة المستندات الإلكترونية.

زيارة شخصية

من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، يجب عليك:

• الحضور شخصيًا إلى المكتب المسجل فيه؛
• إعداد جميع الوثائق ونسخها؛
• يمكن طلب نماذج كتابة طلب استرداد الأموال والتحويل البنكي في الموقع؛
• تقديم مجموعة الأوراق بأكملها إلى المفتش.

من خلال الخدمات الحكومية

كيفية الحصول على خصم ضريبي من خلال البوابة الإلكترونية:

• انتقل إلى حسابك الشخصي.
• في كتالوج الخدمة، حدد "الضرائب والمالية" - "تقديم إقرار"؛
• إنشاء النموذج 3-NDFL؛
• انتظر إجابة.

مواعيد التقديم والاستلام

يتم تقديم الإعلان في السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير.

يتم سداد المدفوعات لآخر 3 سنوات.

يستغرق التحقق من المستندات المقدمة من المواطنين 3 أشهر. إذا لم يتم اكتشاف أي انتهاكات، فبعد 30 يومًا أخرى، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المعلن من قبل المستلم.

الدقيقة والفروق الدقيقة

هناك العديد من المشكلات في تقديم التخفيضات الضريبية التي تنظمها مواد فردية من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بعض النقاط تحتاج إلى تفسير صحيح.

هل من الممكن التقدم بطلب للحصول على إجازة أمومة؟

أثناء الإجازة المرضية بسبب الولادة (إجازة الأمومة) وإجازة الأبوة، لا يكون للمرأة دخل تدفع عليه ضريبة الدخل. وهذا يعني أنها لا تستطيع الحصول على خصم للعلاج أثناء إجازة الأمومة.

لكن:

• يمكن للزوج أن يتقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل مقابل الولادة المدفوعة الأجر.
• للمرأة الحق في استرداد الأموال عن السنة السابقة لإجازة الأمومة (على سبيل المثال، رعاية الحمل المدفوعة الأجر).

هل الاختبارات متضمنة في مبلغ الحساب؟

يتعلق إجراء الاختبارات بتشخيص الأمراض المدرجة في القائمة المتخصصة. يتم استرداد الضرائب على أساس عام.

هل يمكنني الحصول على أموال مقابل علاج الحيوانات؟

لا، لا يمكنك ذلك. تنتمي الحيوانات قانونًا إلى المالك بموجب حق الملكية.

هل سيدفعون إذا عولجت في الخارج؟

يتم استرداد ضريبة الدخل للعلاج فقط عند تلقي الخدمات الطبية في الاتحاد الروسي.

هل هو مؤهل لرجل أعمال فردي؟

إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي من دافعي ضريبة الدخل، فلا يحق له الحصول على خصم. إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي بالطريقة القياسية، فسيتمكن رواد الأعمال الأفراد من الحصول على خصم ضريبي على نفس الأساس الذي يحصل عليه الأفراد.

هل من الممكن الحصول على خصم للعلاج والشقة في نفس الوقت؟

يستطيع. سيبقى الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم الخصم منه دون تغيير - 120.000. إذا تم تجاوز قيمة العتبة، يتم احتساب الخصم على حصص متساوية.

يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي يدفع ضريبة الدخل لميزانية الدولة أن يحصل على خصم ضريبي مقابل العلاج.

الحد الأقصى لمبلغ سنة واحدة هو 15600 ويجب تقديم الإقرار في العام التالي بعد سنة العلاج. يمكنك الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي ليس فقط لنفسك، ولكن أيضًا لعلاج والديك وزوجك وأطفالك القصر.

انتباه!

• نظرًا للتغيرات المتكررة في التشريعات، تصبح المعلومات أحيانًا قديمة بشكل أسرع مما يمكننا تحديثها على الموقع الإلكتروني.

يتم تصنيف الخصومات الضريبية للعلاج أو شراء الأدوية الطبية كمجموعة ولا يتم تقديمها إلا إذا قام الفرد بإعداد جميع المستندات اللازمة وإكمالها بشكل صحيح. سنتحدث في هذه المقالة عن المستندات المطلوبة لإرجاع 13 بالمائة من الخدمات الطبية.

ينص التشريع الضريبي للاتحاد الروسي، أي المادة 219 (النقطة الثالثة)، على تخفيض حجم القاعدة الضريبية للأفراد الذين دفعوا مقابل الخدمات الطبية أو أنفقوا الأموال عليها.

وبالتالي، إذا اضطر المكلف إلى استثمار موارد مادية في العلاج، فمن حقه أن يسترد بعضاً منها.

ما الذي يجب عليك فعله لاستعادته؟

يرجى ملاحظة أنه لا يمكن للجميع الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية. لن يقوم مكتب الضرائب بتحصيل تعويض نقدي إلا في حالة استيفاء الشروط التالية:

• دفع ضريبة الدخل الشخصي.يتم شطب الأصول المادية التي يتم إرجاعها كتعويض من المبلغ الذي يدفعه الفرد لضريبة الدخل إلى خزانة الدولة. في هذا الصدد، من أجل الحصول على خصم، تحتاج إلى دفع 13٪ على ضريبة الدخل الشخصي على كل الدخل. لا يحق للأشخاص الذين ليسوا دافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي.
• التوثيق الصحيح.نظرًا لأنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل المرتبطة بالنفقات الطبية ليس فقط لنفسك، ولكن أيضًا لطفلك أو والدك أو أمك أو أخيك أو أختك، يجب إصدار جميع المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع باسم نفس الفرد.
• رخصة.واليوم، يفضل المزيد والمزيد من دافعي الضرائب استخدام خدمات العيادة المدفوعة. عند الخضوع للعلاج في إحدى العيادات، من الممكن أيضًا الحصول على خصم ضريبي، ولكن من الضروري أن يكون لدى هذه المؤسسة ترخيص، بالإضافة إلى جميع المستندات الأخرى التي تؤكد مشروعية أنشطتها.

متى يتم تقديم المستندات

غالبا ما يحدث أن يتم جمع حزمة المستندات بالكامل وتنفيذها بشكل صحيح، لكن دافعي الضرائب لا يزالون لا يحصلون على تعويض نقدي. وكقاعدة عامة، هذا يرجع إلى عدم الامتثال.

يجب إرسال المستندات إلى مكتب الضرائب فقط في السنة التالية لسنة الدفع مقابل الخدمات الطبية.

على سبيل المثال، إذا دفع المريض أموالاً مقابل علاجه في عيادة مدفوعة الأجر في عام 2017، فيمكنه استخدام خدمة الخصم فقط في عام 2019، ويجب إدخال المعلومات في جميع المستندات لعام 2017.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك فقط الحصول على خصم ضريبي يتعلق بدفع تكاليف العلاج خلال السنوات الثلاث الماضية. لذلك، إذا تم علاج الشخص في عام 2014، فإن الفرصة الأخيرة للحصول على خصم هي في عام 2017، وفي عام 2019 ينتهي هذا الحق تلقائيا.

وثائق

لكي تتخذ دائرة الضرائب قرارًا إيجابيًا فيما يتعلق بحساب التعويض النقدي مقابل دفع الخدمات الطبية، وكذلك لقضاء الحد الأدنى من الوقت في التدقيق المكتبي، نوصي بشدة بالتفكير بعناية في إعداد الوثائق. يجب أن تتوافق جميع المعلومات الواردة في المستندات مع الواقع ولا تحتوي على تصحيحات.

قائمة الوثائق المقدمة إلى مكتب الضرائب

بادئ ذي بدء، يحتاج دافع الضرائب الذي يتقدم بطلب للحصول على خصم إلى إعداد المستندات الإلزامية لحساب أي نوع من الخصم الاجتماعي. تتضمن هذه المجموعة أوراق العمل التالية:

1. تصريح.وبدون هذه الوثيقة، لن يتمكن دافع الضرائب من إثبات أن مصلحة الضرائب ليس لديها أي مطالبات ضده. يعد الإعلان بمثابة نوع من التقرير الذي يحتوي على جميع المعلومات حول دخل الفرد، وكذلك جميع أنواع المعاملات المتعلقة به.
2. مرجع.نظرًا لأن دفع ضريبة الدخل على الأجور يتم عادةً من قبل صاحب العمل، وليس دافع الضرائب نفسه، فقد تم تقديم شكل معين من المستندات - 2-NDFL، حيث يتم إدخال جميع المعلومات حول دفع الرسوم الضريبية.
3. إفادة.لكي لا يكون لدى مفتش الضرائب أدنى شك في أن الرغبة تأتي بالفعل من دافع الضرائب نفسه، وليس من الغرباء، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب.

مهم! يجب أن يتم تقديم الطلب بخط يد مقدم الطلب لتخفيض القاعدة الضريبية ويجب أن يحتوي على جميع تفاصيل الحساب الذي سيتم تحويل أموال العلاج إليه نتيجة لذلك.

وثائق من العيادة

بعد أن يقوم الشخص الذي تكبد نفقات مادية تتعلق بتحسين الصحة بإعداد إقرار وشهادة وطلب، يمكنه الانتقال إلى المرحلة التالية - جمع الأوراق المتعلقة مباشرة بتكاليف العلاج. يجب أن يكون لدى طالب الخصم المستندات التالية:

إذا تم إصدار خصم ضريبي فيما يتعلق بشراء أدوية باهظة الثمن، فإن الدليل الوثائقي الوحيد في هذه الحالة هو إيصالات الصيدلية. وعلى أساس الشيكات المقدمة، سيتمكن الطبيب المعالج من إصدار شهادة، والتي ستصبح فيما بعد عاملا حاسما للخدمة الضريبية، مما يؤدي إلى إصدار تعويض نقدي.

تصريح

يتم ملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL ويتطلب الالتزام بالعديد من الفروق الدقيقة. يتكون نموذج الإقرار من عدة صفحات، القليل منها فقط إلزامي.

ومع ذلك، قبل البدء في ملء نموذج الإقرار، يجب أن يكون لدى المكلف المستندات التالية، والتي يتم إدخال المعلومات منها في المستند وفق نموذج 3-NDFL:

• رقم هوية دافع الضرائب وجواز السفر.
• شهادة الدخل مأخوذة من مكان العمل بصيغة 2-NDFL.
• شهادة صادرة عن مؤسسة طبية تفيد دفع تكاليف العلاج.
• الشيكات والإيصالات وأي مستندات دفع أخرى.

يتم فرض ضريبة الدخل على نفقات العمل، واستئجار العقارات السكنية، والمبيعات، وأرباح اليانصيب، وما إلى ذلك. لا يعرف الناس أنه يمكنهم إعادة الأموال التي أنفقوها جزئيًا من خلال الاستفادة من الخصم الضريبي.

يسمح لك الخصم الضريبي بتخفيض معدلات ضريبة الدخل الأساسية للنفقات التي يتم إنفاقها على الخدمات التعليمية والإقامة والمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي والعلاج. يحصل الدافع على 13 بالمائة من إجمالي التكاليف. دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل عن الخصم الضريبي للعلاج.

من يستطيع الحصول على خصم

يتم تنظيم حقوق والتزامات الدافعين من خلال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي ينص على الشروط الخاصة اللازمة لإرجاع 13٪ من نفقات العلاج.

• يجب أن يتم العلاج على أراضي الاتحاد الروسي في مؤسسة طبية حكومية مرخصة. وكان الاستثناء هو شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول؛ وفي هذه المناطق، يتم قبول الوثائق الصادرة للمواطنين من قبل السلطات الأوكرانية.
• يجب أن تتوافق الأنشطة العلاجية مع قائمة الخدمات الطبية المدرجة في قائمة الاستقطاعات.
• وتضمنت لائحة 19 مارس 2001 قائمة الأدوية التي يتم تعويض تكلفتها من استرداد ضريبة الدخل.
• للحصول على الأموال، يجب أن يكون لدى الشخص مكان عمل رسمي، ويجب أن يخضع راتبه للضريبة بنسبة 13٪.
• يؤخذ الدخل الناتج عن استئجار العقارات السكنية في الاعتبار إذا تم دفع الضريبة عليه.
• يتم احتساب المبلغ بناءً على المبلغ الذي يدفعه الدافع لمكتب الضرائب.

أولئك الذين يتلقون أجوراً "بيضاء" هم في وضع متميز، أي أن كل التمويل الذي يتلقونه هو رسمي وخاضع للضريبة.

كم من المال سيتم إرجاعه

اعتمادًا على المبلغ الذي تساهم به شهريًا في صندوق التقاعد، سيتم حساب المبلغ المسترد. تلعب كمية العلاج نفسها دورًا مهمًا.

يجب على المريض أن يطلب من الطبيب المعالج شهادة توضح تكلفة العلاج. سيحتوي المستند على رموز تتوافق مع المؤشرات التالية:

1. الكود رقم 1 يشير إلى أن العلاج غير مكلف.
2. يشير الرمز رقم 2 إلى العلاج باهظ الثمن.

في عام 2019، دخلت مادة جديدة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ، والتي تضع قيودًا على خصم الأموال:

1. الحد الأقصى لاسترداد المبلغ مقابل العلاج غير المكلف هو 120.000 روبل. يمكن للمريض إرجاع 13 بالمائة من المبلغ المحدد، أي ما يعادل 15600 روبل.
2. إذا كان العلاج باهظ الثمن، فإن الحد الأقصى للمبلغ ليس له أي قيود. يمكن للمريض تقديم مستندات لاسترداد ضريبة الدخل من أي مبلغ يتوافق مع التكلفة الفعلية للعلاج الذي تم إجراؤه.

وأكد وزير المالية أن مبلغ استرداد العلاج لن يرتفع في المستقبل القريب.

يلفت الخبراء انتباه المستخدمين إلى حقيقة أنه عند إنفاق 120.000 روبل، يتم تعميم القيد على:

• الخصومات من نفقات التدريب.
• سداد الضرائب للعلاج والأدوية؛
• دفع المعاشات التقاعدية غير الحكومية والتأمين الطوعي للمواطنين في صندوق التقاعد؛
• مع المساهمات الطوعية في صندوق توفير المعاشات التقاعدية.

والحقيقة هي أنه إذا كان لديك جميع فئات النفقات للعام بأكمله، فيمكنك إرجاع 13٪ فقط من مبلغ 120،000 روبل.

يمكن للدافع أن يختار بشكل مستقل نوع الخدمة المقدمة مقابل تكلفتها التي سيصدر خصمًا ضريبيًا عليها. لمدة 12 شهرًا، الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد المتاح هو 15600 روبل.

كيف يعمل هذا

من أجل الحصول على أموال خصم ضريبة الدخل الشخصي، تحتاج إلى جمع حزمة من الأوراق:

• إقرار ضريبة الدخل الشخصي لسنة محددة. يشار إلى الوقت الذي تم فيه إجراء العلاج أو شراء الأدوية.
• شهادة من العمل حول المستوى الرسمي لسلسلة الدخل 2NDFL.
• طلب من المريض حيث يطلب إعادة الأموال المخصصة للعلاج.
• تأكيد نفقات الخدمات المقدمة. يجب عليك الحصول على شهادة طبيب تؤكد تكلفة العلاج. تحتاج إلى تحصيل الشيكات وقسائم الدفع واتفاقية مع منظمة طبية.
• إذا تم دفع تكاليف العلاج من قبل قريب للمريض، فمن الضروري تقديم وثيقة تؤكد العلاقة. يمكن أن تكون هذه شهادة ميلاد، جواز سفر روسي، شهادة زواج.

يولي مسؤولو الضرائب اهتمامًا خاصًا بالوثيقة التي أحضرتها - نسخة أصلية أو صورة. النسخ المعتمدة مناسبة للتفتيش، وسيطلب موظف خدمة الضرائب الفيدرالية النسخة الأصلية، لكنه سيعيدها إلى الدافع بعد مراجعة البيانات بعناية.

بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون الحضور شخصيًا إلى التفتيش، أصبح من الممكن الآن إرسال حزمة من المستندات عن طريق البريد الروسي. ومن الجدير بالذكر أن هذه ليست الطريقة الأسرع. إذا تم اكتشاف أخطاء في ملء الإقرارات والمستندات، فسيقوم مسؤولو الضرائب بإرسال الأوراق مرة أخرى؛ وسيستغرق ذلك من 7 إلى 30 يومًا أخرى.

أولئك الذين ليسوا في عجلة من أمرهم لتلقي الأموال يمكنهم استخدام هذه الخدمة. لكن أولئك الذين يحتاجون بشكل عاجل إلى تحويل الأموال إلى الحساب يفضلون التخلي عن طريقة إرسال الوثائق عبر البريد.

تحصيل الشيكات

عند زيارة إحدى العيادات، اذهب إلى مكتب النقد أو اتصل بمكتب الاستقبال. وهناك سيعطيك المستشار نسخة من العقد بالإضافة إلى إيصال نقدي.

ينصح الخبراء بشدة ليس فقط بالاحتفاظ بالإيصال، بل أيضًا بالاتفاقية المبرمة بينك وبين المؤسسة الطبية.

سيسمح لك ذلك بإنشاء قاعدة أدلة. وإذا لزم الأمر، يجب تقديم العقد مرفقاً به شيك يحمل ختم المؤسسة.

شهادة من المستشفى

قبل أن تبدأ العلاج، تحقق مما إذا كانت المنظمة لديها الترخيص المناسب وما إذا كان بإمكانها إصدار الشهادة اللازمة لخصم الضرائب.

بعد الانتهاء من جميع الأنشطة، يجب عليك الاتصال بقسم التسجيل والمحاسبة وطلب شهادة لخدمة الضرائب. سيطلب منك الموظف جواز سفر روسي، واتفاقية مع المؤسسة لتقديم الخدمات الطبية، والشيكات المقدمة ورقم الهوية الشخصية.

قد لا تحتاج بعض المؤسسات إلى إيصال لأنها تأخذ البيانات من قاعدة بيانات مشتركة. من الأفضل للدافع أن يلعب بأمان. إذا قام أحد أقاربك بالدفع نيابة عنك، فأنت بحاجة إلى إحضار المستندات ذات الصلة التي تؤكد الارتباط العائلي.

1. يمكن تقديم المستندات بثلاث طرق:
2. من خلال زيارة مكتب الضرائب؛
3. بعد إرسال جميع المستندات عن طريق البريد؛

على الموقع الرسمي.

الأطراف الاصطناعية للأسنان ليست مدرجة في قائمة الخدمات الطبية الباهظة الثمن، ويمكن تعويضها بمبلغ 15600 روبل فقط سنويًا. عملية الزرع مكلفة وهناك قيود على هذا الإجراء. يمكن للمريض أن يتلقى بالضبط 13% من إجمالي مبلغ العلاج.

كيفية تقديم المستندات على الموقع

أسهل طريقة لإرسال المستندات هي عبر الموقع الإلكتروني، ولن يستغرق الأمر أكثر من 10 دقائق. ليس عليك الجلوس في طابور خانق أو انتظار وصول مستنداتك عبر البريد. انتقل إلى الموقع الرسمي nalog.ru.

ثم تصرف وفقًا للخوارزمية المحددة:

يتم إرسال المستندات المقدمة إلى مفتش للتحقق منها؛ وتصل فترة انتظار النتائج إلى 3 أشهر.

من المهم أن تتذكر أنه لن تكون هناك إشعارات، لذا من الأفضل الانتقال إلى ملفك الشخصي والتحقق من وصول الرسالة.

تقديم الطلب

إذا اكتمل الشيك، وسار كل شيء على ما يرام وتمت الموافقة على تصريحك، فهذا لا يعني أنه سيتم إرجاع الأموال على الفور. الخطوة التالية هي ملء الطلب. نذهب إلى موقع خدمة الضرائب الفيدرالية ونفتح التطبيق.

يتم تنزيل البيانات الخاصة بك (الاسم الكامل، معلومات جواز السفر، مكان العمل، وما إلى ذلك) تلقائيًا، كما أدخلتها عند ملء الإقرار. كل ما تبقى هو إدخال رقم الحساب الجاري الذي سيتم تحويل الأموال إليه.

للحصول على التفاصيل، يمكنك الذهاب إلى تطبيق البنك الذي أنت عميل له. سيتم الإشارة إلى المعلومات اللازمة هناك. بعد تقديم الطلب، سيتم إضافة الأموال إلى حسابك في غضون 30 يومًا؛ وسيصلك إشعار في شكل رسالة نصية قصيرة من مشغل البنك.

مذكرة إلى الدافع

حدد الخبراء عددًا من النقاط المهمة التي يجب على الدافع الانتباه إليها.
يستحق استرداد التخفيض الضريبي لأولئك الذين دفعوا تكاليف علاجهم، وكذلك دفعوا تكاليف علاج الأقارب المقربين (الأم والأب، الزوج، الأطفال دون سن 18 عامًا، الأشقاء).

يُسمح لك بتقديم طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي في غضون ثلاث سنوات من لحظة دفعك مقابل العلاج.

لكي تضمن الحصول على الأموال، احتفظ بجميع الإيصالات تمامًا. اسأل العيادة مسبقًا عما إذا كانوا سيعطونك الشهادات اللازمة وما إذا كان لديهم الترخيص المناسب.
لا تنس إجراء مسح ضوئي للمستندات التي تم جمعها، والحصول على شهادة 2NDFL من العمل إذا قمت بتقديم طلب من خلال الموقع الرسمي على الإنترنت.

إذا تم استيفاء جميع النقاط، فسيكون الدافع قادرًا على تقديم طلب للخصم بنجاح، والحصول على رد إيجابي، وفي غضون شهر ستكون الأموال المعلنة موجودة بالفعل في حساب مقدم الطلب.