أنواع الضرائب - والتي تخص الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية والأفراد. وصف موجز للضرائب الرئيسية التي يفرضها الاتحاد الروسي على رواد الأعمال المبتدئين جدول عناصر الضرائب الفيدرالية

من وجهة نظر تكوين القاعدة الضريبية ، هناك مباشرة و. تعتمد الضرائب المباشرة بشكل مباشر على دخل وممتلكات دافعي الضرائب. هذه ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات.

الضرائب غير المباشرة لا تتعلق بدخل الشركة. يتم تعيينها كرسوم إضافية على سعر البضائع وتكون غير مرئية للدافع. يتم تضمين هذه الضريبة في سعر البيع من قبل المؤسسة وتدفع للدولة. من بين الضرائب غير المباشرة ، على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة أو المكوس.

يحدد الهيكل الفيدرالي للاتحاد الروسي تخصيص أنواع الضرائب على أساس إقليمي. الضرائب الفيدرالية المنفصلة ، التي تُدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ؛ الضرائب المفروضة على رعايا الاتحاد الروسي المقيدة في الميزانية الإقليمية ؛ الضرائب البلدية التي تبقى في ميزانية البلديات.

اعتمادًا على فئة دافع الضرائب ، يتم تقسيم الضرائب والكيانات القانونية (الشركات وأصحاب المشاريع الفردية). يتم فرض بعضها حصريًا على الأفراد (ضريبة الميراث) ، والبعض الآخر على الكيانات القانونية (ضريبة الدخل). تعمل بعض الضرائب فيما يتعلق بمجموعتين - على سبيل المثال ، ضريبة الأرض.

الضرائب على الأفراد

في روسيا ، يدفع الأفراد ضرائب على الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) ، وضرائب على شراء أو بيع الممتلكات ، وضريبة الممتلكات ، والصيد ، وصيد الأسماك ، والبضائع القابلة للرسم ، والنقل الشخصي ، ودخل الأرض.

الأكثر شيوعًا هي ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي. القاعدة الضريبية في هذه الحالة هي إجمالي الدخل المستلم في فترة التقرير. يمكن أن يكون هذا هو الأجور ، الدخل من تأجير العقارات ، من الدروس الخصوصية ، الدخل من بيع السيارة ، إلخ.

عندما يتعلق الأمر بالأجور ، يعمل صاحب العمل في معظم الحالات كوكيل ضرائب وينقل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية بشكل مستقل. يخضع دخل الراتب للضريبة بالمعدل القياسي البالغ 13٪ للمقيمين (مواطني روسيا) و 30٪ لغير المقيمين.

من الجدير بالذكر أن رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون OSNO يدفعون أيضًا ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح المتأتية من أنشطة ريادة الأعمال.

تخضع بعض المداخيل لزيادة معدل الضريبة بنسبة 35٪. هذا مناسب للدخل على الودائع بمعدل يتجاوز 5٪ معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

أيضًا ، يجب دفع ضريبة بنسبة 9٪ على أرباح الأسهم المستلمة.

الضرائب للكيانات القانونية

الضرائب التي تدفعها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تعتمد على النظام الضريبي الذي يطبقونه. وبالتالي ، فإن الشركات على OSNO ملزمة بدفع جميع الضرائب المعمول بها في الاتحاد الروسي - ضريبة القيمة المضافة والضرائب على الأرباح وممتلكات المنظمات. معدل ضريبة الدخل الأساسي هو 20٪ ، في بعض المناطق يتم تعيين معدلات مخفضة. يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في سعر السلع ويتم دفعها بنسبة 18٪ ، 10٪ ، 0٪. ضريبة الأملاك هي ضريبة إقليمية وتدفع بمعدل لا يزيد عن 2.2٪.

في رواد الأعمال والشركات الفردية على OSNO ، تم استبدال هذه الضرائب بواحدة - ضريبة واحدة مع معدلات أساسية من 6 على الدخل أو 15٪ على الربح.

أيضًا ، يُطلب من البعض دفع الضرائب ، وضريبة استخراج المعادن (MET) ، وضرائب القمار ، وضريبة النقل ، وضريبة المياه.

يرد النظام الضريبي للاتحاد الروسي في وثيقة واحدة - قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحتوي على مواضيع العلاقات الضريبية ، والمسؤولية عن انتهاكات قوانين الضرائب ، وإجراءات حساب الضرائب ، فضلاً عن أنواع الضرائب الموجودة في روسيا.

تعليمات

يوجد اليوم في الاتحاد الروسي عدة أنواع من الضرائب: الفيدرالية والإقليمية والمحلية. تشمل الضريبة الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة - وهي ضريبة غير مباشرة ، وهي شكل من أشكال الانسحاب إلى ميزانية الدولة لجزء من تكلفة السلع أو الخدمات أو العمل الذي تم إنشاؤه في جميع مراحل الإنتاج ؛ المكوس المفروضة بشكل أساسي على العناصر المعدة للاستهلاك الشامل ؛ ضريبة الدخل الشخصية؛ ضريبة اجتماعية موحدة ضريبة الدخل؛ ضريبة استخراج المعادن ضريبة وطنية ضريبة المياه ورسوم استخدام الموارد المائية والحياة البرية.

النوع الثاني من الضرائب المعمول بها في الاتحاد الروسي هو الضرائب الإقليمية. وتشمل هذه الضرائب على ممتلكات المنظمات - ضريبة على الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، بما في ذلك تلك المنقولة للتخلص المؤقت أو الحيازة أو الاستخدام ؛ ضريبة أعمال المقامرة المفروضة على المنظمات التي لديها شركات تعمل في مثل هذه الأنشطة ؛ ضريبة النقل المفروضة على مالكي المركبات المسجلة ، ولا يمكن أن يكون دافعوها أفرادًا فقط ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد ، ولكن أيضًا كيانات قانونية.

نظرنا في تصنيف الضرائب وفق معايير مختلفة في هذا المجال وأوضحنا أن الضرائب والرسوم على مستوى الميزانيات اتحادية وإقليمية ومحلية. فيما يلي قائمة مغلقة بالضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية في مادتنا.

قائمة الضرائب والرسوم الفيدرالية والولائية والمحلية

تحدد حقيقة أن الضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية الاختلافات في ترتيب تقديمها وتطبيقها وإلغائها. على سبيل المثال ، الضرائب المحلية التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين القانونية للبلديات أو قوانين المدن ذات الأهمية الفيدرالية إلزامية للدفع في أراضي البلديات أو المدن المقابلة ذات الأهمية الفيدرالية (البند 4 ، المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على سبيل المثال ، تم إدخال ضريبة المبيعات على أراضي موسكو فقط (البند 1 ، المادة 410 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 4 ، المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 رقم 382-FZ ، القانون مدينة موسكو في 17 ديسمبر 2014 رقم 62).

وتسري ضريبة الأراضي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ، لكن سلطات البلديات والمدن ذات الأهمية الفيدرالية لضريبة الأراضي تحدد معدلات الضرائب ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والمزايا الضريبية ، وكذلك إجراءات وشروط دفع الضرائب من قبل المنظمات (البند 2 من المادة 387 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على عكس الضرائب المحلية ، يتم تحديد الضرائب الفيدرالية (باستثناء الأنظمة الخاصة) حصريًا بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي (البند 2 ، المادة 12 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

فيما يلي جدول بالضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية ، بما في ذلك الأنظمة الضريبية الخاصة:

في الوقت نفسه ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه لا يمكن تعويض الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية فيما بينها: يتم إجراء التعويض في إطار ضرائب من نفس النوع (يتم تعويض الضرائب الفيدرالية مقابل الضرائب الفيدرالية ، والضرائب المحلية). يتم تعويض الضرائب من الضرائب المحلية) (

الضرائب الإقليمية والمحلية الفيدرالية هي الأنواع الرئيسية للضرائب الموجودة في الاتحاد الروسي. يتم وضع القواعد والقواعد وأنواع الضرائب على المستوى التشريعي. يعتمد تصنيفها على مستوى الهيئة التشريعية ، التي أرست القواعد الأساسية لتطبيق الالتزامات المالية.

السمة الرئيسية والاختلافات

لذلك ، يمكن تقسيم جميع المدفوعات المالية إلى ثلاثة أنواع: الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية. الفرق الرئيسي بين هذه المدفوعات هو مستوى السلطة التي تحدد القواعد والقواعد الأساسية لتطبيق الضرائب. بمعنى ، إذا تم نقل سلطة تحديد السعر والمزايا والفترة والمبادئ إلى سلطات الكيان المكون لروسيا ، فإن الدفع يعتبر إقليميًا.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن المدفوعات المالية يتم تنظيمها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو الأساس القانوني لنظام الضرائب الحالي للدولة. هذا يعني أن الحكومات البلدية ، وكذلك سلطات أي موضوع في روسيا ، لا يحق لها تقديم التزامات إضافية (جديدة). وتشمل صلاحياتهم تحديد الإجراءات الضريبية للرسوم المالية الحالية.

الاختلاف الثاني هو مستوى الميزانية (الخزانة) التي تُقيَّد الدفعة إليها. إذن ، الضرائب والرسوم حسب مستوى الميزانية هي:

• الاتحادية - تضاف مباشرة إلى خزينة الاتحاد (المستوى الأول) ؛
• إقليمي - المجيء إلى خزينة الموضوع (الثاني) ؛
• محلي - ينقل لموازنة البلدية (ثالثا).

الاختلاف الثالث هو العلامة الإقليمية ، أي المنطقة التي تنطبق عليها المبادئ الأساسية للضرائب. ليس الالتزام بحد ذاته ، ولكن إجراءات تطبيقه.

وبالتالي ، يتم تطبيق التزامات المرتبة الأولى على أراضي الدولة بأكملها. المبادئ والقواعد والمعايير المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي هي نفسها بالنسبة للتنفيذ في جميع أنحاء روسيا.

يتم تحديد ميزات أعباء المرتبة الثانية لمنطقة معينة. على سبيل المثال ، تقدم سلطات إحدى المناطق حوافز ضريبية إقليمية ، وخفض المعدلات ، والموافقة على فترات الإبلاغ والمدفوعات المسبقة التي تعتبر إلزامية لسكان هذه المنطقة. لذلك ، في موضوع مختلف ، يمكن اعتماد معايير أخرى.

بالنسبة لرسوم المرتبة الثالثة ، المحلية ، الرتبة ، فإن خوارزمية وميزات الضرائب صالحة فقط في أراضي البلدية. لذلك ، على عكس الضرائب المحلية ، لا يمكن تغيير الضرائب الفيدرالية وكيفية تطبيقها على المستوى المحلي أو الإقليمي. فيما يلي قائمة مغلقة بالضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية.

أنواع الضرائب في روسيا

لذلك ، قررنا أن الضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية. كما أثبتوا اختلافاتهم الرئيسية. الآن دعنا نحدد المدفوعات المالية التي يجب أن تُنسب إلى نوع معين. للقيام بذلك ، سنقوم بتوزيع جميع المدفوعات والرسوم الحالية في الجدول.

الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، الجدول:

تلخيص لما سبق

تنقسم جميع الالتزامات الضريبية إلى ثلاثة مستويات ، اعتمادًا على الميزانية التي تم تقييدها عليها. ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي القواعد الضريبية العامة ، وهو النظام المالي الحالي الرئيسي في روسيا.

بالنسبة للرسوم المحلية والإقليمية ، يتم تحديد السمات المميزة لتطبيق الضرائب من قبل سلطات الرتبة المقابلة. ومع ذلك ، لا يحق لسلطات المستويين الثاني والثالث الخروج عن القواعد العامة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تشكل مدفوعات المالية العامة جزء الإيرادات من الميزانية ، والذي تضاف إليه الأموال مباشرة. بالنسبة للالتزامات من المستويين الأول والثاني ، يُسمح بإعادة التوزيع بين الميزانيات الأقل. أي توفير الأموال في شكل إعانات وإعانات وتحويلات أخرى.

لاحظ أن هذا التوزيع يتم تحديده وفقًا لتشريع الموازنة الفيدرالية الحالي. وهي قانون الميزانية لروسيا. يُستخدم هذا التجزئة في الالتزامات لتحفيز تنمية المناطق الروسية.

الضرائب الفيدرالية ، وكذلك الضرائب والرسوم الإقليمية والمحلية مُدرجة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تصنيف الضرائب - الفيدرالية والإقليمية والمحلية - مع الإشارة إلى رقم القاعدة المنظمة لها ، سننظر فيه في هذه المقالة.

الضرائب والرسوم الفيدرالية

وفقا للفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الضرائب والرسوم الفيدرالية هي مدفوعات إلزامية ، يجب أن يتم نقلها في كل مكان على أراضي الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا يتم تنظيم عمل القواعد المتعلقة بالضرائب الفيدرالية إلا من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يقدم ويلغي الضرائب نفسها والأحكام الفردية لضريبة فيدرالية معينة.

تذهب مبالغ الضرائب الفيدرالية إلى ميزانية الاتحاد الروسي التي تحمل الاسم نفسه.

الأهمية! يتم توزيع الضرائب لموازنة معينة عن طريق تخصيص بعض الرسوم الجمركية CBCs لهم. اعتبارًا من عام 2019 ، سيتم تنظيم هذه العملية بموجب لائحة قانونية جديدة - أمر وزارة المالية بتاريخ 06/08/2018 رقم 132 ن.

ستخبرك المواد الواردة في هذا القسم عن إجراءات تطبيق CBC على ضرائب مختلفة. .

الضرائب الإقليمية

يمكن تنظيم الضرائب الإقليمية ، التي تشمل ضريبة النقل والضرائب على أعمال المقامرة وممتلكات المنظمات ، من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين الصادرة عن سلطات مناطق الدولة ، على عكس الضرائب الفيدرالية. تحدد قوانين الموضوعات قيمة الأسعار ، فضلاً عن توفر مزايا معينة ، وتحدد شروط الدفع وتقديم الإقرارات.

لذلك ، على سبيل المثال ، الفصل. 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتحديد معدلات ضريبة النقل في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تشير إلى أنه يمكن تغيير قيمتها من خلال الموضوعات بالزيادة أو النقصان بمقدار 10 مرات. وفي قانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة النقل" المؤرخ 9 يوليو 2008 رقم 33 ، تم بالفعل تحديد المتطلبات النهائية لحساب الضريبة ، ولا سيما المعدلات المستخدمة لحساب ضريبة النقل.

يذهب دفع هذا النوع من الضرائب إلى ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

الأهمية! على الرغم من حقيقة أن ضريبة الدخل تنتمي إلى مجموعة الضرائب الفيدرالية ، فإن المدفوعات عليها تذهب إلى ميزانيتين: الفيدرالية والإقليمية (3 و 17 ٪ على التوالي).

الضرائب والرسوم المحلية

ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي واللوائح الموضوعة على مستوى البلدية تأثير الضرائب المحلية. تشمل هذه الضرائب ضريبة الأراضي وضريبة الممتلكات الشخصية. ومنذ عام 2015 ، تم إدخال ضريبة المبيعات في هذه المجموعة (قانون 29 نوفمبر 2014 رقم 382-FZ).

تذهب الأموال المخصصة لدفع الضرائب إلى الميزانيات المحلية.

الضرائب والأنظمة الخاصة

بالإضافة إلى مجموعات الضرائب التي نوقشت سابقًا ، يميز قانون الضرائب للاتحاد الروسي ما يسمى بالأنظمة الخاصة ، والتي يعفي استخدامها من دفع ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية) وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات للمنظمات والأفراد ، ولكنه ينص على الالتزام بدفع ضريبة واحدة.

هناك الأوضاع التالية:

اقرأ عن ميزات حساب ودفع هذه الضريبة في العنوان "STS".

• UTII.

للتبديل إلى UTII وتنظيم الأنشطة في هذا الوضع ، سوف تساعد المواد الموجودة في العنوان "UTII".

• نظام للمنتجين الزراعيين؛

للحصول على مواد حول الحساب والدفع وإعداد التقارير في هذا الوضع ، راجع العنوان "ESKhN".

• اتفاق تقاسم الإنتاج
• نظام براءات الاختراع.

يمكن العثور على الفروق الدقيقة في نظام ضرائب براءات الاختراع في العنوان "PSN".

قائمة الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية لعام 2019 (جدول)

أقساط التأمين

منذ عام 2017 ، الفصل. 34 ، الذي ينص على دفع أقساط التأمين للمعاش التقاعدي والتأمين الطبي والتأمين الاجتماعي للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة (القانون رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016). حتى عام 2017 ، تم دفع هذه المساهمات إلى ميزانية صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي على التوالي.

دافعي أقساط التأمين ترد في الفن. 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، موضوع الضرائب محدد في الفن. 420 ، ومعدلات المساهمة مذكورة في الفن. 425-430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

للحصول على إجابات للأسئلة المتعلقة بحساب أقساط التأمين ودفعها والإبلاغ عنها ، انظر في العنوان "أقساط التأمين 2018 - 2019".

نتائج

هناك عدد غير قليل من الضرائب الفيدرالية. نظرًا لحقيقة أنها تشمل ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ، فإن حجم الضرائب الفيدرالية يتجاوز بشكل كبير مبلغ الرسوم للميزانيات الإقليمية أو المحلية.

قبل كل شركة في وقت تكوينها ومع نموها ، يبرز السؤال حول اختيار النظام الضريبي الأمثل. كلما كان القرار مدروسًا ، زادت ربحية إجراء الأعمال التجارية ، وسيظل المزيد من الأرباح في المنظمة. بالإضافة إلى ذلك ، يختلف إجراء التفاعل مع السلطات الضريبية ، كما يختلف تعقيد الإبلاغ الضريبي اختلافًا كبيرًا في أنظمة الضرائب المختلفة. في هذه المقالة ، سنقارن أنظمة الضرائب: USN و OSNO و UTII و ESHN و Patent ونحدد كيف تختلف أنظمة الضرائب.

أنظمة الضرائب الحالية في الاتحاد الروسي

تم وضع عدة أنواع من الأنظمة الضريبية بشكل قانوني في الاتحاد الروسيلذلك يمكن للشركة اختيار الوضع المناسب من:

• "(هذا هو الوضع الرئيسي ، يمكن لأي شركة اختياره دون قيود ، وجميع الأوضاع الأخرى تفضيلية) ؛
• (غالبًا ما يطلق على النظام "المبسط" ، نظرًا لاستخدامه هناك عدة متطلبات صارمة لحجم المنظمة ونوع النشاط والدخل) ؛
• الضريبة الزراعية الموحدة - "ESKhN" (نظام ضريبي لا يمكن اختياره إلا من قبل الشركات العاملة في الزراعة والأنشطة المماثلة له) ؛
• (وضع يمكن اختياره فقط من قبل تلك الشركات التي يتم تضمين خدماتها في القائمة التي تحددها الدولة والمناطق) ؛
• (لا يمكن اختيار هذا النظام إلا من قبل "أصغر" الشركات التي تندرج أعمالها ضمن قائمة الأنشطة المسموح بها).

من أجل تحديد أنواع الأنظمة الضريبية التي تمنح "مزايا" يحق لشركة معينة استخدامها ، من المهم تقييم المتطلبات التي تفرضها الدولة على كل منها.

مقارنة أنظمة الضرائب لمنظمة

BASIC - الوضع الأساسي ، بدون أي فوائد.الشركة التي تستخدم HP المحددة ملزمة بدفع ضرائب الدخل. جميع الأرباح المتبقية بعد "طرح" النفقات ستدخل في المحاسبة. ضريبة القيمة المضافة واجبة الدفع أيضًا (يعتمد مبلغها على نوع البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة) ، وضرائب الممتلكات ، والرسوم المختلفة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن الاختلاف الوحيد هو أنهم يدفعون ضريبة الدخل الشخصي بدلاً من ضريبة الدخل ، مع الحفاظ على جميع الخيارات الأخرى للعبء الضريبي. تتميز OSNO بتقارير معقدة عن جميع أنواع الضرائب المدفوعة. لذلك ، تفضل معظم الشركات ، إذا كانت هناك فرصة قانونية كهذه ، استخدام إحدى HP التفضيلية.

STS هو نظام ضريبي تقدمه الدولة خصيصًا للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية. متطلبات حجم الشركة وطبيعة أنشطتها مذكورة أعلاه. الميزة الرئيسية لهذه HP هي القدرة على الاختيار من أي قاعدة لدفع الضرائب: فقط من جانب الإيرادات أو من الدخل مطروحًا منه النفقات. في الحالة الأولى ، سيكون معدل الضريبة أقل - ستة بالمائة فقط. في الحالة الثانية ، يرتفع المعدل إلى خمسة عشر بالمائة. تقوم الشركة نفسها بإجراء الحساب وتحديد أي من الخيارات يسمح لها بدفع مبلغ أقل. يحتوي النظام الضريبي المبسط على نظام إبلاغ أسهل ، وليست هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة وضرائب الدخل. لا يمكن فرض ضرائب على الممتلكات إلا في حالات معينة ، على سبيل المثال ، في حالة وجود عقارات باهظة الثمن.

UAT هو نظام خاص لعدد محدود جدًا من الشركات (الشركات المصنعة والمزارع السمكية ، التي يتكون دخلها الرئيسي لأكثر من 70 في المائة من بيع المنتجات الزراعية والأسماك). الشرط الأكثر جاذبية في HP هو حجم الضريبة: فهو يمثل ستة بالمائة فقط من مبلغ الدخل مطروحًا منه جميع النفقات.

UTII هو أحد خيارات HP التفضيلية ، ويتميز بحقيقة أن الشركات التي تختار هذا النظام تدفع ضريبة على مبلغ ثابت من الدخل تحدده الدولة لأنواع معينة من الأنشطة. في الوقت نفسه ، لا تلعب المداخيل الحقيقية دورًا. أيضًا ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة في UTII ضرائب الدخل وضريبة القيمة المضافة. في معظم الحالات ، يتم اختيار HP من قبل أولئك الذين يكون دخلهم من نوع النشاط الذي يندرج تحت النظام التفضيلي أعلى بكثير من الدخل المحدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، سيكون حجم "المدخرات" أكبر ، وكلما زاد التباين بين المبلغ المحدد والربح الحقيقي.

PSN - HP التفضيلية ، متاح فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين اشتروا براءة اختراع لأحد الأنشطة التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. معدل الضريبة على براءة الاختراع مشابه للضريبة الزراعية الموحدة - ستة في المائة فقط ، والإبلاغ بسيط للغاية أيضًا ، ولا يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى تقديم إقرار براءة الاختراع.