الاهتمام بـ pfr. ما هي الاستقطاعات (أقساط التأمين) التي تحول إلى صندوق التأمين الاجتماعي. فئات الدخل التفضيلية

كانت الأخبار الرئيسية منذ بداية عام 2017 في مجال المحاسبة هي المعلومات التي تفيد بأن إدارة وتنظيم جميع اشتراكات التأمين، وهي المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والطبي، تم نقلها من الجهات المعنية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويرجع هذا القرار الحكومي إلى الحد من التقارير وتبسيطها.

كم يتم خصمه من الراتب لصندوق التقاعد؟ هذا سؤال شائع. دعونا معرفة ذلك.

منذ 1 يناير 2017، أصبحت دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS) مسؤولة عن مراقبة المساهمات في الخزانة لجميع المساهمات ومعالجة هذه المعلومات وتحليلها، بالإضافة إلى عمليات تحصيل الديون. قررت الحكومة أن سلطات مثل صندوق المعاشات التقاعدية الروسي (PFR)، وصندوق التأمين الاجتماعي (SIF) وغيرهما ليست على مستوى مهمة التحصيل في الوقت المناسب، لذلك تعتمد دائرة الضرائب الفيدرالية على عودة الميزانية الكبيرة - المبالغ المتأخرة المتراكمة خلال السنوات السابقة.

علاوة على ذلك، تم إجراء تعديلات على القانون: الآن فقد 212 قانونًا اتحاديًا، الذي ينظم هذا المجال، قوته، وبدلاً من ذلك تمت إضافة الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "مساهمات التأمين" مع تفاصيل مفصلة وصف لجميع قواعد التفاعل.

التغييرات والتعريفات

التعديلات على التشريع لا تنطوي على تغييرات في تعريفات المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية. كم المبلغ المقتطع من الراتب لصندوق التقاعد؟ ولا يزال هذا 22% ضمن الحد السنوي، و10% إذا تم تجاوزه، وكذلك 5.1% للتأمين الصحي الإلزامي، و2.9% للخصومات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

أولئك الذين يدفعون اشتراكات في معاشهم التقاعدي المستقبلي، أي أصحاب المشاريع الفردية، والمحامون في القطاع الخاص، وكتاب العدل وما إلى ذلك، كما كان من قبل، لديهم مساهمة ثابتة تعادل 26٪ من الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) شهريا. يتم تحديد الحد الأدنى للأجور في بداية العام ويتم ضربه بـ 12 شهرًا، أي أنه في بداية عام 2017 تمت الموافقة عليه بمبلغ 7500 روبل، على التوالي، ستكون المساهمة السنوية 23400 روبل.

يجب على الجميع أن يعرفوا مقدار المساهمة في صندوق التقاعد من رواتبهم.

هذا المبلغ الذي سيتم دفعه محدود، إلا إذا كان الدخل السنوي لرجل أعمال فردي - محامٍ في عيادة خاصة، طبيب، كاتب عدل، وما إلى ذلك - لا يزيد عن 300000 روبل. في حالة وجود دخل سنوي أكبر، يتعين على صندوق المعاشات التقاعدية دفع مبلغ ضريبة إضافي قدره 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز عتبة ثلاثمائة ألف، ولكن ليس أكثر من 163800 روبل.

إذا تم تجاوز الحد الأقصى لاشتراكات المعاش التقاعدي، يحق لك الحصول على معدل مخفض. إذا قارناها بعام 2016، فقد زادت وبلغت الآن 876000 روبل (في عام 2016 كانت 796000 روبل). بالإضافة إلى ذلك، تم وضع حدود جديدة للمساهمات في بدل السفر اليومي في روسيا والخارج. على أراضي الاتحاد الروسي تبلغ 700 روبل يوميًا، عند السفر خارج الإقليم - 2500 روبل يوميًا.

التغييرات الحالية التي تحتاج إلى معرفتها

الفرق الأكثر أهمية مقارنة بعام 2016 هو الأشكال الجديدة للإبلاغ عن رسوم التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للقواعد الجديدة، يتم توفير "رسوم التأمين الاجتماعي الموحدة" (USSS)، وبالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، فإن التقارير الجديدة هي "تقرير عن تجربة التأمين" أو تجربة SZV. وأيضًا، وفقًا للقواعد الجديدة، زادت متطلبات المؤسسات التي ترغب في الدفع بسعر مخفض، كما حددت مواعيد نهائية جديدة لتقديم بعض التقارير.

نسبة الاشتراكات في صندوق التقاعد من الراتب

يجب على كل عامل أن يعرف مقدار ومتى يحول صاحب العمل من راتبه إلى صندوق التقاعد. وينعكس هذا في معاشك التقاعدي المستقبلي. كلما زاد عدد التحويلات، كلما زاد الجزء الممول من مخصصات المعاش التقاعدي المستقبلي للمواطن.

لا يوجد دفع ثابت لموظف المؤسسة. يتم احتساب الجزء من الراتب الذي يحوله صاحب العمل إلى الصندوق بشكل فردي، حسب مبلغ الراتب.

تبلغ نسبة المساهمات في صندوق التقاعد 22% من مبلغ الأجور المتراكم، ويتم تسجيلها في قسم المحاسبة في المؤسسة. وبالتالي، فإن موظف المؤسسة الذي يتلقى رسميا 7000 روبل شهريا، يخصم 1540 روبل كخصومات. كما يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) من مبلغ الراتب. خصم الراتب هو 13٪، وفي هذا المثال - 910 روبل.

لماذا يحتاج الموظف العادي إلى معرفة الخصومات؟

يمكن لفئة المواطنين الذين يتحكمون في التسجيل في الوقت المناسب في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي التأكد من أن معاشاتهم التقاعدية في المستقبل لن تتأثر. يمكن إجراء هذا الفحص كل ثلاثة أشهر، مما يتطلب من قسم المحاسبة تقديم معلومات حول دفع الاشتراكات كتابيًا.

في بعض الأحيان يشعر الموظفون بالحرج أمام رؤسائهم، لذلك لا يحتاجون إلى هذا النوع من التأكيد من قسم المحاسبة ولا يمارسون حقهم القانوني، بحسب الفن. 14 القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة الفردية لتأمين التقاعد الإلزامي".

الرهانات، والتي تشمل إلزامية وإضافية

وكما اكتشفنا بالفعل، فإن نسبة التحويلات من الراتب إلى صندوق التقاعد تبلغ 22 بالمائة إلزامية للجميع باستثناء المستفيدين. ويمكن للأشخاص الذين يعملون في وظائف ضارة وخطيرة الاعتماد على معاش تقاعدي خاص، وهو ما يعني التقاعد المبكر. ولذلك، يتم إنشاء أسعار خاصة لهؤلاء المواطنين.

ويتم قبول هذه التعريفات وفق قوائم معينة ينظمها القانونان الاتحاديان رقم 400 ورقم 426 المعتمدان في 28 ديسمبر 2013. وفي عام 2017، ظلت أيضًا دون تغيير. كلما كانت المهمة أكثر خطورة، كلما ارتفعت النسبة الإضافية، والتي تتراوح من 2% إلى 9%، وتضاف إلى النسبة الأساسية البالغة 22%.

قدم الآن

بعد التغييرات في التشريع اعتبارًا من 1 يناير 2017، لم تتغير إجراءات حساب ضرائب الأجور لصندوق المعاشات التقاعدية وإجراءات حساب المبالغ الواجب دفعها. الاستثناء هو نموذج التقديم: ليس كما كان من قبل - في نماذج مختلفة وخدمات مختلفة. تم تقديم نموذج جديد "رسوم التأمين الاجتماعي الموحد"، والذي يسمح لك باحتواء جميع المعلومات وإرسالها إلى مكتب الضرائب. الاستثناء الوحيد هو مساهمة "الإصابة". هو، كما كان من قبل، يذهب إلى FSS.

تضمنت "رسوم التأمين الاجتماعي الموحدة" (USSS) في يوم مفتشية الضرائب تقارير مختلفة مقدمة إلى مختلف السلطات الخاضعة للرقابة - المعاشات التقاعدية والصناديق الطبية والتأمين الاجتماعي، بما في ذلك مدفوعات الإجازات المرضية، فضلاً عن القضايا المتعلقة بالأمومة وإجازة الأمومة. رعاية الطفل.

يهتم الكثير من الناس بمدى المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية من رواتبهم.

ما الذي يجب تقديمه هذا العام؟

وبالتالي، اعتبارًا من يناير 2017، من الضروري فقط توفير ما يلي:

تقديم تقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي عن إصابات العمل وعن مسألة إصدار الشهادات الخاصة بأماكن العمل؛

في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - النوع القديم من التقارير وفقًا لـ SZV-M والتقارير الجديدة وفقًا لنموذج تجربة CMEA.

تواريخ الاستحقاق:

ESSS - حتى اليوم الثلاثين الذي يلي فترة التقرير من الشهر؛

FSS - حتى اليوم العشرين في شكل ورقي وحتى اليوم الخامس والعشرين في الوسائط الإلكترونية بعد شهر التقرير؛

SZV-M - حتى الخامس عشر؛

سبب رفض المساهمة

هناك حالات لا يجوز فيها لصاحب العمل دفع اشتراكات للموظف:

كيفية التحكم في الخصومات؟

إذا رغبت في ذلك، يمكن لكل مواطن التحقق من مبلغ التحويلات إلى صندوق التقاعد. للقيام بذلك، يمكنك التسجيل على موقع خدمات الدولة عن طريق إنشاء حساب شخصي هناك. سيطلب منك الموقع التعريف بنفسك عن طريق إدخال تفاصيل جواز السفر ورقم تأمين التقاعد ورقم الهاتف حتى يتمكن الموظفون من الاتصال بك. بعد التنشيط، يمكنك تسجيل الدخول إلى حسابك الشخصي عن طريق إدخال معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة بك.

إذا لم يساهم صاحب العمل طوال فترة العمل بأكملها أو لفترة زمنية معينة بأموال في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، فيمكنك تقديم شكوى وإرسالها إلى مفتشية العمل، التي تقبل أيضًا الطلبات الإلكترونية، أو إلى الخدمة الضريبية، التي تخدم المؤسسة، على أساس إقليمي.

كم يتم خصمه من الراتب لصندوق التقاعد تمت مناقشته بالتفصيل في هذه المقالة.

يدفع أي صاحب عمل أقساط تأمين مختلفة كل شهر من مدفوعات موظفيه. إذا كانوا يعملون بموجب عقد عمل، فهذه هي الاشتراكات:

• إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا (PFR)؛
• إلى صندوق التأمين الصحي (FFOMS)؛
• للتأمين الاجتماعي ضد الأمراض والإصابات أو الأمومة (في صندوق التأمين الاجتماعي).
• للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية (أيضا في صندوق التأمين الاجتماعي).

كما يتم دفع الاشتراكات من المدفوعات المقدمة للموظفين المسجلين لدى الشركة بموجب عقود مدنية.

• إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛
• في FFOMS؛
• للتأمين الاجتماعي ضد الحوادث والأمراض المهنية إذا تم تحديد ذلك في العقد.

المدفوعات تخضع لأقساط التأمين

يتم فرض أقساط التأمين على المدفوعات للموظفين على أساس علاقات العمل ووفقًا للعقود المدنية لأداء العمل وتقديم الخدمات وأوامر حقوق النشر.

يتم سرد المدفوعات التي لم يتم دفع الاشتراكات لها في المادة. 422 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

1. الفوائد الحكومية؛
2. مدفوعات التعويضات عند الفصل، ومدفوعات الأضرار، ودفع تكاليف السكن أو الطعام، ودفع تكاليف الرياضة أو الزي الرسمي، وتوفير البدلات العينية، وما إلى ذلك؛
3. مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة، على سبيل المثال، عند ولادة طفل أو تبنيه، أو عند فقدان أحد أفراد الأسرة، أو أثناء كارثة طبيعية أو ظروف طارئة أخرى؛
4. الدخل، بالإضافة إلى الأجور، الذي يحصل عليه أفراد المجتمعات الأصلية من بيع المنتجات الحرفية التقليدية؛
5. مدفوعات التأمين للتأمين الشخصي الإلزامي والطوعي؛
6. وغيرها من أنواع المدفوعات والتعويضات.

ما هي الأسس القصوى لحساب أقساط التأمين؟

وتحدد الاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية بالحدود القصوى لأسس احتساب الاشتراكات والتي تتم مفهرستها سنوياً على أساس نمو متوسط ​​الأجور:

الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2019 هو 1150000 روبل.

يتم احتساب الحد الأقصى على أساس دخل الموظف على أساس الاستحقاق. وبمجرد وصول دخله للسنة إلى الحد الأقصى، يجب سداد الاشتراكات المستقبلية وفقا للقواعد الجديدة. عند دفع الاشتراكات بالتعريفة الأساسية، إذا تم تجاوز هذا الأساس، يتم دفع الاشتراكات بمعدل مخفض - 10٪. إذا كانت المنظمة تطبق تعريفة مخفضة، فإذا تم تجاوزها، لا يتم دفع الاشتراكات.

الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2019 هو 865000 روبل.

وإذا تم تجاوز القاعدة فلا داعي لدفع الاشتراكات.

بالنسبة للمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي والإصابات، لم يتم تحديد حد أقصى، وبالتالي فإن جميع الدخل الذي يتلقاه الموظف يخضع للمساهمات.

معدلات أقساط التأمين في عام 2019

دعونا نلقي نظرة على المعدلات الرئيسية لأقساط التأمين للموظفين في عام 2019:

1. لتأمين المعاش الإلزامي - 22٪.
2. للتأمين الصحي الإلزامي - 5.1%.
3. في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.9%؛
4. للإصابات - من 0.2% إلى 8.5%، حسب فئة المخاطر المهنية المخصصة للنوع الرئيسي من النشاط الممارس.

يوضح الجدول معدلات المساهمة المخفضة الخاصة لفئات معينة من الدافعين المحددة في عام 2019.

فئة المؤمن عليه	على أوبس،٪	على التأمين الطبي الإلزامي،٪	في فنيم،٪	التعرفة العامة %	صندوق المعاشات التقاعدية من المبالغ التي تزيد عن الأساس %
التعريفة الأساسية، لا فوائد	22	5,1	2,9	30	10
منظمات تكنولوجيا المعلومات	8	4	2	14	-
سكان منطقة اقتصادية خاصة للابتكار التكنولوجي أو السياحة والترفيهية	8	4	2	14	-
الجمعيات الاقتصادية التي أنشأتها المؤسسات العلمية في الميزانية	8	4	2	14	-
المشاركون في مشروع سكولكوفو	14	0	0	14	-
دافعو أفراد طاقم السفينة فيما يتعلق بالمدفوعات لأفراد طاقم السفينة	0	0	0	0	-
المنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط في مجال الخدمات الاجتماعية أو العلوم أو التعليم أو الرعاية الصحية أو الثقافة أو الفن أو الرياضة الجماهيرية	20	0	0	20	-
المنظمات الخيرية على النظام الضريبي المبسط	20	0	0	20	-
المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة لشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول	6	0,1	1,5	7,6	-
سكان أراضي التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة	6	0,1	1,5	7,6	-
سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد	6	0,1	1,5	7,6	-
المنظمات التي تنتج وتبيع الرسوم المتحركة أو المنتجات السمعية والبصرية	8,0	2,0	4,0	14	-

لقد حدثت تغييرات كبيرة في المعدلات المخفضة لأقساط التأمين منذ عام 2019. تحولت عدة فئات من حاملي وثائق التأمين إلى التعريفات الأساسية مرة واحدة:

• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط، باستثناء المنظمات الخيرية والمنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط، الذين يقومون بأنواع معينة من الأنشطة؛
• المنظمات ورجال الأعمال في UTII الذين يقومون بأنشطة صيدلانية أو يديرون صيدليات؛
• أصحاب المشاريع الفردية على براءة اختراع.

منذ عام 2019، تدفع هذه الفئات الاشتراكات بالمعدل العام – 30%، وفي حال تجاوز الحد الأقصى لقاعدة احتساب الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي، لا يتم إلغاء الدفع، بل يتم تخفيض نسبة الاشتراكات في صندوق التقاعد إلى 10%. .

فقدت شركات الأعمال والشراكات المشاركة في تنفيذ نتائج العمل الفكري، وكذلك المنظمات ورجال الأعمال الذين أبرموا اتفاقية بشأن أنشطة الابتكار التقني مع المناطق الاقتصادية الخاصة، حقهم في تخفيض اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد. في عام 2018، بلغ معدل المساهمة في تأمين التقاعد الإلزامي 13%، من 2019 إلى 20%.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2019

يتم تحويل أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لكل شهر قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. إذا كان آخر يوم للدفع هو عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيمكنك دفع الاشتراكات في يوم العمل التالي. بالنسبة للاشتراكات في الإصابات، يكون الإجراء مشابهًا، لكن لا يزال يتعين دفعها إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين لأنفسهم في أوقات أخرى. يجب سداد الاشتراكات عن العام السابق قبل نهاية العام أو في يوم العمل التالي. بالنسبة لعام 2019، قم بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب بحلول 31 ديسمبر، وإذا تجاوز دخلك 300000 روبل، فقم بتحويل الدفعة الإضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 1 يوليو 2020.

احتفظ بالسجلات في Kontur.Accounting - خدمة مريحة عبر الإنترنت لحساب الرواتب وإرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. الخدمة مناسبة للتعاون المريح بين المحاسب والمدير.

في عام 2017، كانت هناك تغييرات في إجراءات تحويل المدفوعات الإلزامية إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF). رسوم الإصابة هي النوع الوحيد من الرسوم التي لا تتأثر بالابتكارات. يتم الآن التحكم في غالبية المدفوعات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). ومع ذلك، فإن إدارة هذه الاشتراكات الإلزامية لا تزال تتم من قبل موظفي الخدمة الثابتة الساتلية.

دعونا نلقي نظرة على كيفية معالجة أقساط التأمين ضد الحوادث في عام 2018. أين نرسلهم ومتى؟ ما هو الإجراء الخاص بالإبلاغ وممارسة الرقابة؟

التغييرات 2018

أدت إعادة توزيع وظائف قبول المساهمات إلى ضرورة نقلها الآن إلى سلطتين:

1. في أجزاء الخدمة الثابتة الساتلية المتعلقة بالإجازة المرضية والأمومة؛
2. يواصل رواد الأعمال الأفراد تحويل الأموال إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي لأنفسهم.

إجراءات التسوية منصوص عليها قانونًا في فصل خاص من قانون الضرائب. وقد أدى ذلك إلى حقيقة أن هذه المساهمات أصبحت الآن معادلة لحركة أموال الميزانية، أي أنها تخضع للمتطلبات ذات الصلة:

• فيما يتعلق بقواعد التسجيل؛
• بما في ذلك استخدام التفاصيل الخاصة.

تنبيه: التغييرات لم تؤثر فقط على رسوم الإصابات. وهي، كما كان من قبل، متراكمة في حسابات صندوق التأمين الاجتماعي.

أين يتم النقل

يتعين على دافعي الضرائب دفع جميع الاشتراكات الموضحة في قانون الضرائب إلى حسابات الفرع ذي الصلة من دائرة الضرائب الفيدرالية:

• في مكان التسجيل
• في موقع الفرع الذي يحتفظ بمحاسبة منفصلة؛
• يسترشد رواد الأعمال الفرديين بعنوان التسجيل.

يجب أن يتم الدفع لكل نوع من أنواع المساهمة بشكل منفصل (كما كان من قبل). ومع ذلك، في عام 2018، تحتاج إلى استخدام التفاصيل المقدمة لمساهمات الميزانية. يتم تحويل ضريبة الإصابة وفقا للقواعد القديمة:

• إلى فرع صندوق التأمين الاجتماعي حيث تم تسجيل الدافع؛
• في موقع الفرع المنفصل؛
• في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (الخيرية فقط).

المساعدة: لم يطرأ أي تغيير على ترميز هذا النوع من المساهمة. تبقى نسخة BCC كما هي:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - للتحويل العادي؛
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - لتحويل الغرامات؛
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - العقوبات؛
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - للتحويل الخيري.

هل تغيرت المواعيد النهائية؟

وفقًا للمتطلبات التنظيمية، يجب إضافة الرسوم "العرضية" إلى حساب صندوق التأمين الاجتماعي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

ملاحظة: إذا كان تاريخ الشيك يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب إرسال التحويل في يوم العمل التالي.

من يجب أن يدفع كم؟

يتولى موظفو صندوق التأمين الاجتماعي مسؤولية احتساب الاشتراكات. تعتمد المؤشرات المحددة على:

• النوع الرئيسي للنشاط (المحدد في وثائق التسجيل)؛
• حقوق المزايا؛
• التعريفات مقابل الرسوم.

المرجع: إن أنشطة الصندوق من حيث تراكم وإعادة توزيع أموال الدافعين ينظمها القانون رقم 125- القانون الاتحادي، اعتمد في عام 1998.

وفي الوقت نفسه، تتمتع المؤسسة بالصلاحيات التالية:

• تأخذ في الاعتبار الإيصالات من كل دافع؛
• السيطرة على صحة الودائع.
• تقديم الفواتير للدفع؛
• طلب توضيح من حاملي وثائق التأمين بشأن المواضيع المتعلقة بعمليات النقل.

للحصول على معلومات: يحق لـ FSS إجراء تفتيش موقعي للمؤسسة أو طلب وثائق للتفتيش. للتحميل للمشاهدة والطباعة:

كيفية معرفة التعريفة

أنشأ القانون رقم 179-FZ (2005) 32 خطة تعريفية، اعتمادًا على مستوى المخاطر التي يتعرض لها العمال. يتم توزيع معلمات الرهان فيها في نطاق من 0.2٪ إلى 8.5٪.

ملاحظة: بما أن الصندوق يدفع الأموال المتعلقة بحوادث العمل، فمن العدل توزيع الاشتراكات حسب درجة المخاطر التي يتعرض لها العمال.

جدول التعريفات المقابلة لعوامل الخطر

فئة العلاقات العامة	التعريفة (%)	فئة العلاقات العامة	التعريفة (%)	فئة العلاقات العامة	التعريفة (%)	فئة العلاقات العامة	التعريفة (%)
أنا	0,2	تاسعا	1	السابع عشر	2,1	الخامس والعشرون	4,5
ثانيا	0,3	X	1,1	الثامن عشر	2,3	السادس والعشرون	5
ثالثا	0,4	الحادي عشر	1,2	التاسع عشر	2,5	السابع والعشرون	5,5
رابعا	0,5	الثاني عشر	1,3	العشرين	2,8	الثامن والعشرون	6,1
الخامس	0,6	الثالث عشر	1,4	الحادي والعشرون	3,1	التاسع والعشرون	6,7
السادس	0,7	الرابع عشر	1,5	الثاني والعشرون	3,4	XXX	7,4
سابعا	0,8	الخامس عشر	1,7	الثالث والعشرون	3,7	الحادي والثلاثون	8,1
ثامنا	0,9	السادس عشر	1,9	الرابع والعشرون	4,1	الثاني والثلاثون	8,5

المساعدة: لاستخدام الجدول، عليك الاطلاع على وثائق تسجيل المؤسسة فيما يتعلق بالتسجيل في الصندوق. يشار إلى رمز OKVED هناك. ويتم تحديد فئة الرخاء من خلاله. للتحميل للمشاهدة والطباعة:

مثال

قررت ثلاث شركات معرفة معدلات التعريفات الخاصة بها:

1. Sirius LLC، تعمل في صيد الأسماك في المياه العذبة. أوكفيد - 03.22.4.
2. جمعية ذات مسؤولية محدودة "دلتا" النشاط الرئيسي هو استخراج الطين. موافق 08.12.2.
3. تقوم شركة Alpha LLC بزراعة الحبوب. أوكفيد 01.11.1 17.

نحدد فئة profrisk باستخدام الجدول:

مرجع

يقوم الصندوق باحتساب مبلغ الرسوم لعام 2018 بناءً على البيانات المقدمة من الجهة الدافعة.وينبغي تقديم المعلومات بحلول 15 أبريل. تتضمن الحزمة:

• بيان يؤكد النوع الرئيسي للنشاط؛
• الميزانية العمومية التوضيحية (للشركة ذات المسؤولية المحدودة)؛
• نسخة من وثيقة التسجيل.

هام: إذا لم يقم الدافع بنقل حزمة المستندات خلال الإطار الزمني المطلوب، فسيتم توجيه موظفي الصندوق بالمعلومات المتوفرة لديهم.

كما حظرت الحكومة بموجب القرار رقم 551 الطعن في التعرفة التي حددها صندوق التأمين الاجتماعي لرسوم الإصابات اعتباراً من 01/01/2017.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

صيغة الحساب

وتوزعت المسؤوليات اعتبارا من عام 2018 على النحو التالي:

• يضع الصندوق خطة التعريفة للدافع ويبلغ عنها؛
• محاسب الأخير ملزم بحساب مبلغ المساهمة وتحويل الأموال؛
• تحتفظ الجهة الحكومية بالحق في التحقق من صحة العمليات.

يتم استخدام صيغة بسيطة للحسابات:

Svz = Bn x T، حيث:

• Svz - المبلغ المطلوب تحويله؛
• مليار - خاضع للضريبة؛
• ت - التعريفة.

ما يحتويه خاضع للضريبةقاعدة

يتم إجراء الاستقطاعات من صندوق الأجور. وتشمل الاستحقاقات لصالح الأشخاص الذين أبرمت معهم اتفاقيات:

• تَعَب؛
• القانون المدني (هناك استثناءات).

في خاضع للضريبةقاعدة تشمل:

• الأرباح؛
• مبالغ المكافآت والبدلات.
• مدفوعات التعويض عن أيام الإجازة غير المستخدمة.

يتم استبعاد المدفوعات التالية لصالح العمال من القاعدة:

• قدرة الدولة؛
• مستحقات تخفيض عدد الموظفين؛
• المساعدة المالية المستهدفة؛
• بدل العمل في ظروف خطيرة بشكل خاص؛
• الدفع لحضور الدورات التدريبية المتقدمة.

المعلومات: دافعو رسوم الإصابة هم الأفراد والكيانات القانونية التي تستخدم العمالة المستأجرة.

مثال

تعمل شركة Gorny LLC في مجال تربية الخيول. أوكفيد-01.43.1:

1. فئة بروفيسك - 25.
2. في أبريل، قام قسم المحاسبة بتجميع أرباح للعاملين بمبلغ 1،230،000 روبل. ، مشتمل:
   1. مساعدة الرياضيات- 35000 فرك. .
   2. لاستكمال الدورات - 10000 روبل .
3. حساب المساهمة لشهر أبريل:
4. (1,230,000 روبل روسي - 35,000 روبل روسي - 10000 فرك.. ) × 4.5% = 53325 فرك.

حول الفوائد

بالنسبة لدافعي الضرائب المجتهدين، يجوز للصندوق تقديم سعر تفضيلي على رسوم الإصابة الشخصية. يقتصر حجمها على خصم 40٪.بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت الشركة توظف أشخاصًا ذوي إعاقة، فقد تخضع مساهماتهم لخصم قدره 60%.

مساعدة: لتحديد تعريفة تفضيلية للعام المقبل، يجب عليك تقديم طلب قبل نهاية نوفمبر من الفترة الحالية. أي أنه في عام 2018 لن يكون من الممكن الحصول عليه.

يعتمد حجم الخصم على المؤشرات التالية:

• عدد الإصابات لكل 1000 عامل؛
• عدد أيام العجز؛
• وجود الانتهاكات:
  • إجراءات تقديم التقارير؛
  • المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات الإلزامية؛
• تجربة الدافع.

مثال

تعمل شركة Garant-Stroy LLC في مجال التصميم (OKVED - 74.20). حصلت الشركة على خصم 20% من صندوق التأمينات الاجتماعية لعام 2018. تم تسجيل الاستحقاقات التالية لشهر أبريل:

• الراتب 400000 فرك. ,
• بما في ذلك المعوقين 85 ألف روبل.

تحديد مبلغ المساهمة:

1. وفقا لمصنف OKVED فهو ينتمي إلى الفئة 1. حجم المعدل "الصادم" هو 0.2٪.
   • مع الخصم:
     • عام: 0.2 - 0.2×20% = 0.16%.
     • للمعاقين: 0.2 - 0.2×60% = 0.08%.
2. يتم حساب الاشتراكات على مرحلتين:
   • الإجمالي: (400000 روبل روسي - 85000 فرك.. ) × 0.16% = 504 روبل .
   • للأشخاص ذوي الإعاقة: 85000 روبل روسي. × 0.08% = 68 فرك.
3. الإجمالي المراد تحويله: 504 فرك. + 68 فرك. = 572 فرك. .

كيف يدفع رجل الأعمال الفردي الرسوم "المؤلمة"؟

ينص التشريع على أن أصحاب المشاريع الفردية يدفعون المبالغ التالية لصندوق التأمين الاجتماعي:

• لنفسك طوعًا على أساس اتفاقية مع الصندوق؛
• بالنسبة للعمال المأجورين، تكون إلزامية بمعدل:
  • عام؛
  • تفضيلية.

يتم تحديد خطط التعريفة على النحو التالي:

الإبلاغ عن المجموعة "المؤسفة".

في عام 2018، تغيرت نماذج الإبلاغ عن هذه الأنواع من التحويلات. والآن يتم تسليمهم إلى منظمتين:

• إلى صندوق التأمين الاجتماعي حتى يوم 20 ورقيًا وحتى يوم 25 بشكل إلكتروني؛
• يتم تقديم تقرير موجز إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، بما في ذلك رسوم الصدمات:
  • حتى اليوم الثلاثين التالي لفترة التقرير.

ملحوظة: في نهاية عام 2018، يجب تقديم جميع النماذج بحلول 30 يناير 2018.

لماذا تم نقل السيطرة إلى مصلحة الضرائب

كان سبب إعادة توزيع وظائف الرقابة بين الوكالات الحكومية هو ضعف تحصيل المدفوعات الإلزامية. أثبتت دائرة الضرائب الفيدرالية أنها أفضل منظم للعمل مع الدافعين. ولذلك، وقع رئيس الاتحاد الروسي المرسوم رقم 13 في 15 يناير 2016. وتنقل الوثيقة وظيفة المراقبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مرجع: بالإضافة إلى الرسوم المؤلمة، تقوم السلطات الضريبية بمراقبة المساهمات لأنواع التأمين التالية منذ عام 2018:

• مَعاش؛
• طبي؛
• الاجتماعية للإعاقة المؤقتة والأمومة.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

شاهد فيديو عن أقساط التأمين

حول نفس الموضوع

يقوم صندوق التأمين الاجتماعي المحلي بدفع المبالغ للأشخاص المؤمن عليهم. يتم إجراء هذه الاستقطاعات، من بين أمور أخرى، عندما يأخذ الموظفون إجازة مرضية أو فيما يتعلق بولادة طفل. وفي الوقت نفسه، يتعين على أصحاب العمل أن يدفعوا بانتظام اشتراكات التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي بالمبلغ والطريقة التي تحددها قواعد التشريع المحلي. بعد ذلك سنتحدث عن الخصومات في عام 2017.

التأمينات الاجتماعية

إن قانون وضع القواعد الرئيسي الذي ينظم العلاقات في مجال التأمين الاجتماعي في روسيا هو القانون الاتحادي رقم 255-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2006.

كما يتضمن نظام تنظيم التأمين الاجتماعي على أراضي الدولة الروسية المتطلبات التنظيمية التالية:

• القانون رقم 81-FZ المؤرخ 19 مايو 1995 بشأن تنظيم العلاقات في مجال ضمانات الحمل والولادة؛
• تغذيها. قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ، المطبق في حالة إصابات العمل وتحديد الأمراض المهنية.

وأشار المشرع بشكل مباشر إلى أن التأمين الاجتماعي جزء لا يتجزأ من آلية الدولة لحماية وتقليل خسائر السكان في حالة تغير وضعهم أو حالتهم الصحية.

على النحو التالي من التفسير الحرفي لتعليمات المشرع الروسي، فإن اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي إلزامية ويتم تحويلها لضمان ضمانات الأشخاص المؤمن عليهم.

ومع ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2017، يفقد القانون المعياري المذكور أعلاه قوته ولن يتم تطبيقه بعد الآن على أراضي الاتحاد الروسي.

بدلاً من القانون الاتحادي المذكور أعلاه، يتضمن الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الفصل 34، الذي يجمع اللائحة القانونية لمساهمات صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017 (وفي المستقبل).

الخصومات في عام 2017

على الرغم من التغييرات الكبيرة في قوانين وضع القواعد الروسية في مجال التأمين الاجتماعي، فقد تم أيضًا تحديد الحد الأقصى لحجم القاعدة لتحديد المساهمات لعام 2017. تم تأسيسها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.

اعتباراً من 01/01/2017 يجب أن يكون أساس حساب مقدار الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي هي القيم المعتمدة مضروبة في عوامل الزيادة. يتم حساب القيم المطلوبة على أساس الاستحقاق.

ضمن الحد الأقصى لدخل الموظف البالغ 755000 روبل، سيقوم حامل البوليصة في عام 2017 بتقديم مساهمات بمبلغ 2.9٪. وبمجرد أن يتجاوز دخل الموظف المبلغ المذكور أعلاه، لا يتم احتساب أو دفع الضريبة لصندوق التأمين الاجتماعي. تنطبق التعريفة المحددة على حالات الموظفين الذين يكونون في إجازة مرضية، وكذلك الأمومة والولادة.

ومن المهم الإشارة إلى أنه بعد 01/01/2017، سيتم احتساب مساهمات الضمان الاجتماعي للعمال الأجانب على أساس مؤشر 1.8%.

عند حساب مبلغ المساهمة المقرر دفعها في الضمان الاجتماعي، ينبغي للمرء أيضًا أن يأخذ في الاعتبار وجود عوامل التخفيض وأسباب الإعفاء من الدفع، التي تم إدخالها حيز الاستخدام وفقًا لمتطلبات التشريعات المحلية.

وفيما يلي جدول المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي لعام 2017.

دافعي المساهمة	معدل	الحد الأقصى للقاعدة
المدفوعات من قبل الشركات والمواطنين ورجال الأعمال للموظفين الروس	2,9%	755000 روبل
الدخل الذي تدفعه الشركات والأفراد ورجال الأعمال الأفراد لصالح الأجانب	1,8%	755000 روبل
مبالغ المزايا والتعويضات المنصوص عليها في المادة 422 من قانون الضرائب في روسيا	غير مثبت	غير مثبت
استقطاعات لصندوق التأمين الاجتماعي من المبالغ المدفوعة التي تزيد عن الأساس	غير مثبت	غير مثبت
الشركات التي تنفذ ثمار العمل الفكري	2%	755000 روبل
أنشطة التكنولوجيا والابتكار في المناطق الاقتصادية الخاصة	2%	755000 روبل
ريادة الأعمال في مجال تقنيات تكنولوجيا المعلومات	2%	755000 روبل
رواتب طاقم السفينة	0%	755000 روبل
دافعو الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط وفقًا لـ OKVED، المدرج في الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي	0%	755000 روبل
الصيدليات والصيادلة الأفراد الذين يستخدمون UTII	0%	755000 روبل
منظمات غير ربحية	0%	755000 روبل
المنظمات الخيرية	0%	755000 روبل
أصحاب المشاريع الفردية تطبيق براءة اختراع	0%	755000 روبل
المنظمات المشاركة في سكولكوفو	0%	755000 روبل
المشاركون في المناطق الاقتصادية الحرة	1,5%	755000 روبل
موضوعات المناطق التنموية ذات الأولوية	1,5%	755000 روبل
سكان ميناء فلاديفوستوك	1,5%	755000 روبل
الدافعون الذين لا يدفعون مكافآت للأفراد	غير مثبت	غائب
تعويض طاقم الطائرة	14%	755000 روبل
أجور العاملين الأفراد في صناعة التعدين	6,7%	755000 روبل

القيد المحاسبي لاشتراكات الضمان الاجتماعي المقدمة

في السجلات المحاسبية للشركات المحلية، يجب أن تظهر المعاملات التي تنطوي على دفع الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بالترتيب التالي:

• حساب الخصم 69.1؛
• الائتمان 51 يتوافق معه.

يحدد التشريع الحالي مدفوعات التأمين الإلزامية لمختلف الصناديق - المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والصحي. وهذه مسؤولية مطلقة على جميع الشركات ورجال الأعمال. بمعنى آخر، يدفع الجميع مساهمات - رواد الأعمال الأفراد دون موظفين مستأجرين، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات الدخل المتوسط، والشركات الضخمة التي تضم عددًا كبيرًا من الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، حتى لسبب ما، فإن المنظمات غير العاملة، أي تلك التي لا تتلقى دخلاً، ولكنها لم تعلن رسميًا عن إنهاء أنشطتها، تقوم أيضًا بسداد هذه المدفوعات. يتم حساب أقساط التأمين بشكل مختلف في المؤسسات المختلفة، كل هذا يتوقف على العديد من الأسباب: حالة المؤسسة والميزات التنظيمية وغيرها من الشروط. دعونا نحاول فهم تعقيدات الاستحقاقات لفئات مختلفة من المنظمات والموظفين ومعرفة إجراءات حساب أقساط التأمين للمؤسسات ذات أشكال الملكية المختلفة.

ما الفرق بين ضرائب صاحب العمل وموظفيه؟

أولاً، دعونا نلقي نظرة على الاختلافات في دفع الضرائب من قبل الموظفين وأصحاب العمل، حيث غالبًا ما يتم الخلط بينهم، على الرغم من أن هذه المفاهيم متضادة. يتم احتساب أقساط التأمين على أساس الأجور. لا يمكنك الخلط بين مفاهيم مختلفة مثل مدفوعات صاحب العمل والموظفين. يدفع الموظف ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ الراتب المستحق له شخصيا، ويدفع صاحب العمل 30% من كامل صندوق رواتب الموظفين لمختلف الصناديق. بالمناسبة، بصفتها وكيل ضرائب، تقوم شركة أو رجل أعمال فردي بحجب وتحويل المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي من موظفيها إلى الميزانية. هذا هو الفرق بين الضرائب التي يدفعها الموظفون ومديرو الأعمال.

أقساط التأمين: ما هي؟

تسمى المساهمات التي يدفعها صاحب العمل للصناديق الاجتماعية التأمين أو المساهمات الاجتماعية. يتم احتساب جميع المدفوعات وتحويلها شهريًا خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.
الغالبية العظمى من السكان الروس هم عمال مستأجرون في مؤسسات مختلفة. بالنسبة للشركات التي تعمل وفقًا لنظام ضريبي تقليدي، يعتمد أساس حساب أقساط التأمين فقط على مقدار الراتب المتراكم والمدفوعات ذات الصلة، على سبيل المثال، المكافآت أو المدفوعات الإضافية للعمل في أيام العطلات وعطلات نهاية الأسبوع، والطبقة، والمعامل الإقليمي، وما إلى ذلك. لا يتم تضمين المدفوعات التي تتميز بأنها اجتماعية في قاعدة الحساب. وتشمل هذه:

• التعويض المادي
• مساعدة الشركة لاستعادة الصحة أو شراء الأدوية على أساس اتفاقية جماعية أو اتفاقيات تعريفة الصناعة؛
• الفوائد المتراكمة عند فصل الموظفين بسبب انخفاض الإنتاج وإلغاء الوظائف؛
• مصاريف سفر العمل ذات الطبيعة الإنتاجية ولكنها لا تتعلق بالمرتبات.

لذلك، يتم إجراء جميع الاستحقاقات على مقدار الأجور المستحقة. سنتعرف على الصناديق التي تستخدمها المؤسسات التي تستخدم مساهمات تحويل OSNO، ومبالغها وميزات الحساب، وكذلك الشركات وفي أي الحالات يتم تطبيق التعريفات الجمركية المخفضة.

الخدمة الثابتة الساتلية

ومن أهم الصناديق الاجتماعية التي تدفع لها أقساط التأمين صندوق التأمين الاجتماعي. وهي تعمل في اتجاهين: مراقبة ودفع مستحقات العجز المؤقت والتعويض عن الأضرار الناجمة عن إصابات العمل.
وفي هذا الصدد يتم احتساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بالمعدلات التالية:

§ أولا – العجز المؤقت والأمومة – 2.9% من أجور العاملين. بالنسبة لعام 2015، تم تحديد الحد الأقصى للأجور الذي يتم حساب المساهمات منه بمبلغ 670 ألف روبل. ولا يتم فرض أي تعريفة على الدخل المستلم فوق هذا المستوى.

§ ثانيا – التأمين ضد حوادث العمل . يتراوح مبلغ المساهمة من 0.2% إلى 8.5% ويتوافق مع واحدة من 32 فئة من فئات المخاطر المهنية، المحددة قانونًا للشركات التي تعاني من درجات متفاوتة من الإصابات المهنية. ولا يوجد لهذا النوع من التأمين حجم الحد الأقصى للقاعدة، ويتم الاستقطاعات من الأجور بغض النظر عن مقدار الدخل حسب فئة المخاطر المحددة لكل منشأة. فقط بالنسبة للمؤسسات ذات الميزانية، تقتصر المخاطر المهنية على الدرجة الأولى.

FFOMS

وبلغت اشتراكات التأمين الصحي 5.1% من الأجور عام 2015. الحد الأقصى لمستوى الراتب الذي لا يتم احتساب الاشتراكات فوقه هو 624 ألف روبل.

صندوق التقاعد

وبالنسبة للمؤسسات العاملة على أساس عام تبلغ المساهمات 22%. الحد الأقصى للدخل لاستحقاقهم في العام الحالي هو 711 ألف روبل. على عكس الصناديق الأخرى، في صندوق المعاشات التقاعدية للمبالغ التي تتجاوز المعيار، يتم إجراء خصومات بمبلغ 10٪. لكنها لم تعد توزع على حساب الموظف المنفصل، بل على حساب عام موحد. يوضح الجدول المعروض مبالغ الاستقطاعات والحد الأقصى لمستويات الدخل التي يتم استحقاقها للمؤسسات التي تستخدم OSNO.

1. مثال لحساب أقساط التأمين

حصل أحد موظفي الشركة على راتب قدره 68 ألف روبل لشهر يناير. ويشمل المدفوعات:

• الراتب - 40000 روبل.
• أجر الإجازة - 15000 روبل؛
• إجازة مرضية مدفوعة الأجر - 13000 روبل.

الإجمالي المستحق: 68000 روبل روسي.

لا يتم تضمين دفع الإجازة المرضية في قاعدة الحساب، مما يقلل من مبلغ الدخل لحساب الاشتراكات.

68 - 13 = 55 ألف روبل.

المساهمات المستحقة لشهر يناير:
إلى صندوق التقاعد:
55000 * 22% = 12100 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
55000 * 2.9٪ = 1595 روبل.

في الخدمة الثابتة الساتلية (من الكلمات غير المحسوبة):

55000 * 0.2٪ = 110 فرك.
في FFOMS:
55000 * 5.1٪ = 2805 فرك.
إجمالي الاشتراكات المستحقة لهذا الشهر - 16610 روبل.

لنواصل المثال:

بلغ راتب هذا الموظف لمدة 10 أشهر من السنة 856000 روبل. حجم المساهمات المتراكمة خلال هذه الفترة:

إلى صندوق التقاعد:
711,000 * 22% + (856,000 – 711,000) * 10% = 156,420 + 31,900 = 188,320 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
670.000 * 2.9% = 19.430 روبل.

FSS (من nesch/sl.):

856000 * 0.2٪ = 1712 روبل.
FFOMS:
624000 * 5.1% = 31824 روبل.
المستحقة لمدة 10 أشهر - 241286 روبل.

أقساط التأمين: حساب لأصحاب المشاريع الفردية

في كثير من الأحيان، يعمل رواد الأعمال، عند تنظيم أعمالهم الخاصة، بصيغة المفرد، دون تعيين موظفين. رجل الأعمال الفردي لا يدفع لنفسه راتباً، بل يحصل على دخل من أنشطة ريادة الأعمال. تشمل هذه الفئة أيضًا ما يسمى بالعاملين لحسابهم الخاص - المحامون والأطباء وغيرهم من المتخصصين الذين يمارسون أعمالهم الخاصة والذين نظموا أعمالهم الخاصة.

بالنسبة لهؤلاء رواد الأعمال، تم إنشاء إجراء خاص لحساب هذه المدفوعات بموجب القانون - أقساط التأمين الثابتة (الإلزامية).

يتم احتساب أقساط التأمين الإلزامية على أساس الحد الأدنى للأجور، والذي يتم فهرسته سنويًا. ولذلك، فإن مقدار المساهمات الثابتة يزداد كل عام، دون احتساب تجربة المشرعين في عام 2013، عندما لم يتم اتخاذ حد أدنى واحد للأجور، بل اثنين كأساس لحساب الاستقطاعات.

هذا المبلغ محدد بوضوح ويتم حسابه على أنه حاصل ضرب 12 ضعف الحد الأدنى للأجور والتعريفات المحددة لصندوق المعاشات التقاعدية بنسبة 26% والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بنسبة 5.1%:

هذا العام بلغت المساهمة الإلزامية 18610.80 روبل. و 3650.58 فرك. على التوالى. يجب تحويل ما مجموعه 22261.38 روبل لهذا العام.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي، حيث لا يتم توفيرهم للتسويات مع الصندوق سواء لدفع الإجازة المرضية أو للإصابات المرتبطة بالعمل.

الحد القانوني لكسب الدخل لإمكانية دفع خصومات بمبلغ ثابت هو 300 ألف روبل. سيتطلب تجاوز هذا المستوى من الدخل تقييمًا إضافيًا لمبلغ المساهمات: يتم تحميل 1٪ على المبلغ المستلم الذي يزيد عن هذا المعيار. تنطبق هذه القاعدة فقط على حساب الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية. ولا ينطبق على المساهمات في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. ولا يتأثر حجم المساهمة في هذا الصندوق بحجم الدخل، فهو مستقر.

إجراءات تحويل وحساب اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من قبل رجال الأعمال

خوارزمية التسوية مع صندوق التقاعد هي كما يلي:

ويجب سداد المساهمة الثابتة قبل نهاية العام الحالي. وهذه مسؤولية جميع رواد الأعمال. كما ذكرنا سابقًا، عند دفع هذه المساهمة، لا تلعب النتيجة المالية للنشاط ولا النظام الضريبي ولا مقدار الدخل ولا غيابه الكامل دورًا. يتم دفع هذه الرسوم لأنها إلزامية.

حتى 1 أبريل من العام التالي، يتم تحويل جزء من المساهمات المستلمة عن طريق الحساب - 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز حد الثلاثمائة ألف.

3. خذ بعين الاعتبار مثالاً لحساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين:

بلغ الدخل السنوي للطبيب الممارس 278 ألف روبل. دعونا نحسب أقساط التأمين:

في صندوق المعاشات التقاعدية = 5965 * 12 * 26٪ = 18610.80 روبل.

في FFOMS = 5965 * 12 * 5.1٪ = 3650.58 روبل.

تتم الدفعات على أقساط ربع سنوية متساوية أو كاملة دفعة واحدة. الشيء الرئيسي هو أن يتم تقديمها قبل نهاية العام.

4. خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام هو 2،560،000 روبل روسي.

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية = 18610.80 + 1% * (2560000 – 300000) = 18610.80 + 22600 = 41210.80 روبل.

في FFOMS - 3650.58 روبل.

مهم! مبلغ ثابت 22261.38 روبل روسي. يجب أن يتم التحويل قبل نهاية السنة الضريبية، وتكون المساهمة من الفرق 18949.42 روبل. يجب أن يتم الدفع بحلول 1 أبريل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة للعام الحالي هو 148886.40 روبل روسي. يتم حسابه باستخدام الصيغة: 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور لهذا العام، مضروبًا في تعرفة صندوق المعاشات التقاعدية المحددة.

ميزات حساب مساهمات رواد الأعمال الفرديين: كيفية حساب مبلغ دخل رائد الأعمال الفردي بشكل صحيح

لقد تغير حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جذري. وإذا كانت جميع الحسابات في السابق تعتمد على مقدار الربح، فإن أساس حسابها اليوم هو مقدار الدخل المستلم. وينبغي التمييز بين هذه المفاهيم، لأن مبلغ الدخل المحسوب بشكل غير صحيح، وبالتالي الدفع، قد يؤدي إلى فرض عقوبات.

عند الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، يجب تلخيص الدخل من الأنشطة في كل منها. إذا كان دخل رجل الأعمال لهذا العام لا يزيد عن 300 ألف روبل أو كان غائبا، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بتحويل مساهمة ثابتة فقط.

تطبيق التعريفات المخفضة: من يمكنه الاعتماد على الفوائد؟

ينظم التشريع الروسي إمكانية استخدام التعريفات المخفضة لفئات معينة من مؤسسات أصحاب العمل. تختلف مبالغ هذه التعريفات باختلاف الشركات وتعتمد على الأنشطة التي تشارك فيها. معدلات التعريفة مدرجة في الجزء 1 من الفن. 58 ض-نا رقم 212-ف. هذا سجل واسع جدًا يحتوي على عدد من الدافعين الذين لديهم الحق في استخدام المزايا. يقدم الجدول قائمة بالمؤسسات التي تسمح أنشطتها باستخدام التعريفات التفضيلية عند حساب المساهمات الاجتماعية.

مبالغ معدلات أقساط التأمين المخفضة

الشركات المؤهلة لتطبيق التعريفات التفضيلية	صندوق التقاعد	الخدمة الثابتة الساتلية	FFOM
الشركات العاملة في مجال الضريبة الزراعية الموحدة والمنتجين الزراعيين والممثلين العامين للأشخاص ذوي الإعاقة	21	2,4	3,7
الشراكات التي تنظمها المؤسسات ذات الميزانية وغير الربحية وشركات تكنولوجيا المعلومات وما إلى ذلك.	8	4	2
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على براءة اختراع ونظام ضريبي مبسط لأنواع الأنشطة المدرجة في القانون، ورجال الأعمال والصيادلة في UTII، والمنظمات غير الربحية في النظام الضريبي المبسط، والمؤسسات العاملة في مجال الضمان الاجتماعي، والبحث والتطوير، الرعاية الصحية والثقافة والأنشطة الخيرية	20	0	0
الشركات المشاركة في مشروع سكولكوفو	14	0	0

في الفقرة 8، الجزء 1 من الفن. 58 تم نشر قائمة بالأنشطة التي تم تحديد تعريفات تفضيلية لها. تُمنح المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون مع أي منهم الحق في عدم احتساب اشتراكات التأمين الاجتماعي والصحي، وبالنسبة للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم تحديد معدل 20٪. الحد الأقصى للدخل لحساب الخصومات هو 711 ألف روبل. أما بالنسبة للدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ، فلا يتم احتساب الاشتراكات. كما وضع المشرعون بعض الحواجز التقييدية التي يجب تطبيقها على الشركات لممارسة حقها في استخدام التعريفات التفضيلية.

دعونا نلقي نظرة على حساب أقساط التأمين بأسعار تفضيلية باستخدام الأمثلة العديدة التالية.

1. من الدخل السنوي لموظف في مؤسسة إنتاجية زراعية يحق له الحصول على دفعة تفضيلية بمبلغ 264000 روبل. الاستقطاعات بلغت :

إلى صندوق التقاعد:
264000 * 21% = 55440 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
264000 * 2.4% = 6336 روبل.

في FFOMS:

264.000 * 3.7% = 9.768 روبل.

المجموع: 71544 فرك.

2. يجب حساب المساهمات التالية من راتب موظف في مؤسسة ضمان اجتماعي يقوم بأنشطة مؤهلة للحصول على مزايا بمبلغ 210.000 روبل:

إلى صندوق التقاعد:
210.000 * 20% = 40.500 فرك.
المجموع: 40500 فرك.

3. من الدخل السنوي لموظف شركة تكنولوجيا المعلومات بمبلغ 547000 روبل. الخصومات التي تم إجراؤها:

إلى صندوق التقاعد:
547000 * 8٪ = 43760 فرك.
إلى الخدمة الثابتة الساتلية:
547000 * 4٪ = 21880 فرك.

في FFOMS:

547000 * 2٪ = 10940 فرك.

المجموع: 76580 فرك.

ابتكار آخر منذ بداية هذا العام هو أن مبالغ المساهمات عند دفعها لا يتم تقريبها إلى أقرب روبل، كما كان مقبولا في السابق، ولكن يتم حسابها ودفعها بالروبل والكوبيك، دون إنشاء مدفوعات زائدة ضئيلة عند تسوية الأموال.

المحاسبة لحساب أقساط التأمين: الاستحقاق، الترحيلات، الميزات

يتم احتساب أقساط التأمين من قبل أصحاب العمل في نفس الشهر الذي يتم احتساب الرواتب له. مهم! يتم استحقاق وحساب أقساط التأمين مقابل أجر الإجازة فورًا عند حساب أجر الإجازة، ولكامل المبلغ، بغض النظر عن طول فترة الإجازة. وغالبًا ما يبدأ خلال شهر وينتهي في شهر آخر. ومع ذلك، يتم حساب أقساط التأمين المستحقة لكامل المبلغ دفعة واحدة.

تتم المحاسبة عن اشتراكات التأمين على الحساب رقم 69 "حسابات التأمين الاجتماعي" وحساباته الفرعية للتخصيص المنفصل لأنواع الاستقطاعات والأموال. وهو يتوافق مع حسابات تكلفة الإنتاج، وينعكس مبلغ المساهمات المستحقة في رصيد الحساب التاسع والستين:

D-t 20 (23، 26، 44 ...) K-t 69 - يتم تسجيل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في الحسابات الفرعية المقابلة المعتمدة من قبل الشركة.

يتم خصم المساهمات المدفوعة إلى الحسابات الفرعية 69 وتنعكس في رصيد الحساب 51 "الحساب الجاري"، مما يؤكد الدفع الذي تم وتسوية أقساط التأمين المدفوعة.

خصوصيات تطبيق المزايا عند سداد الاشتراكات لـ”البسطاء”

يحدد القانون إمكانية تخفيض القاعدة الضريبية للمؤسسات باستخدام أنظمة خاصة. أقساط التأمين المدفوعة كاملة المبلغ المحتسب تخفض أساس الضريبة المستحقة المنصوص عليها بالنظام الخاص في الحالات التالية:

يطبق رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط و/أو UTII ويعمل بدون موظفين مستأجرين؛

تعمل الشركة وفق نظام مبسط "الدخل ناقص النفقات".

1/2 مبلغ الاستقطاعات يخفض أساس احتساب الضريبة عند تطبيق الأنظمة التالية:

نظام ضريبي مبسط "الدخل * 6%"؛

بالنسبة لحاملي براءات الاختراع، فإن أقساط التأمين لا تقلل من قيمتها.

تجدر الإشارة إلى أن الحق في استخدام هذه المزايا لا يمكن ممارسته إلا في الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة، ولا يمكن تخفيض الأساس إلا بمقدار الاشتراكات المدفوعة (غير المستحقة!) في نفس فترة التقرير.

ضربات الجزاء

يجب دفع أقساط التأمين، التي يتم حسابها، إلى الصناديق خلال الإطار الزمني المحدد. وفقًا للقانون، إذا لم يتم سداد الدفعات الشهرية في الوقت المحدد، يحق للهيئات التنظيمية فرض غرامة على المنظمة عن كل يوم تأخير.

لا يمكن تطبيق العقوبات غير المنصوص عليها في القانون كعقوبات، ولكن الغرامات يمكن أن تكون مؤثرة للغاية. هناك العديد من الأسباب التي قد تسبب الاستياء من الأموال من خارج الميزانية. ولهم الحق في فرض غرامة على الشركة بسبب التأخر في التسجيل في الصناديق أو التأخر في الإبلاغ عن المساهمات، وكذلك لاستخدام نماذج غير محددة. هذه ليست قائمة كاملة بالانتهاكات، فالصندوق من خارج الميزانية يتمتع بسلطة كبيرة ومن الأفضل إعداد وتقديم جميع نماذج الإبلاغ اللازمة مقدمًا حتى تتمكن من تغيير أي شيء والإبلاغ في الوقت المحدد.