2 ضريبة الدخل الشخصي تسليم أكثر من متوسط الرقم. شرح كتابي في العينة الضريبية. لماذا يحتاج المفتشون إلى معلومات حول متوسط عدد الموظفين
تراقب السلطات الضريبية بعناية تنفيذ دافعي الضرائب للتشريعات. على وجه الخصوص ، يتجلى ذلك في حقيقة أنه إذا وجدوا أي أخطاء ، فسيتعين عليك تقديم تفسير مكتوب إلى مكتب الضرائب. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك الاطلاع على عينة من هذا البيان في هذه المقالة.
الحالات التي يكون فيها من الضروري تقديم تفسير للضريبة
قد تطلب السلطات الضريبية توضيحًا في حالات مختلفة. لذلك ، على سبيل المثال ، قد تنشأ حالة عندما يختلف مبلغ الضريبة المستحقة والمقتطعة والمدفوعة أيضًا. أو ، أيضًا ، هناك احتمال أن يتم تطبيق الخصومات بطريقة غير صحيحة. قد يكون مبلغ الضريبة أيضًا أقل من المبلغ المدفوع في العام السابق بأكثر من عشرة بالمائة. كل هذا يجذب انتباه السلطات الضريبية. تمت مناقشة بعض الأمثلة بمزيد من التفصيل أدناه.
خطأ تقني
قد لا يكون الفرق في مبلغ الضرائب مقصودًا ، فقد يحدث نتيجة لخطأ. في هذه الحالة ، لا داعي للقلق ، ما عليك سوى الإشارة إلى ذلك في الشرح والإشارة إلى المبلغ الصحيح (انظر المثال أدناه).
الفرق بين المعلومات الواردة في النموذجين 3-NDFL و 2-NDFL
حالة أخرى مؤسفة ، والتي قد تكون سببًا لطلب الإيضاحات. للحصول على خصم ، يتم استخدام نموذج 3-NDFL ، وبالنسبة للدخل - 2-NDFL. وبطبيعة الحال ، يجب ألا يكون هناك فرق بين الأرقام الموضحة فيها ؛ فقد يقود ذلك السلطات الضريبية إلى فكرة أن الموظف يتلقى أجرًا غير رسمي. ومع ذلك ، مرة أخرى ، لا داعي للقلق إذا لم يتم ذلك عن قصد ، ما عليك سوى الإشارة إليه في الشرح.
متوسط عدد الموظفين: تناقض في الأعداد
من الضروري أن يتوافق عدد شهادات 2-NDFL مع متوسط عدد الموظفين. خلاف ذلك ، سيكون لدى السلطات الضريبية شكوك في أن جميع الموظفين مسجلين بشكل صحيح.
ماذا يحدث إذا لم يتم تقديم تفسير؟
يجب تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين (AHR) من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات (بغض النظر عن نظام الضرائب المختار) التي كان لديها موظفين في السنة التقويمية.
في الوقت نفسه ، يجب على المنظمات المنشأة حديثًا (وليس رواد الأعمال الفرديين) تقديم تقرير إلى SFR مرتين: مرة بعد الإنشاء ، والثانية في نهاية العام.
لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ، بدءًا من 1 يناير 2014 ، أرسل معلومات عن SFR ليس من الضروري.
شكل الرقم المتوسط
الشكل الحالي لمتوسط عدد الموظفين صالح في عام 2019 (قم بتنزيل النموذج).
عينة من تعبئة الاستمارة
يمكنك مشاهدة عينة من ملء نموذج متوسط عدد الأشخاص في هذه الصفحة.
الموعد النهائي لتقديم تقرير مجلس الأمن في 2019
يتم تقديم المعلومات حول متوسط عدد الموظفين بواسطة:
رواد الأعمال والمنظمات الفردية العاملة
المؤسسات المنشأة حديثًا
ليس لاحقا العشرونمن الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنشاء المنظمة.
عقوبة عدم تسليم متوسط عدد الموظفين
بخيرلانتهاك الموعد النهائي لتقديم SCR هو 200 روبل. أيضًا ، يمكنهم أيضًا فرض غرامة إضافية على كبير المحاسبين أو رئيس المنظمة بمقدار 300 قبل 500 روبل. لا توجد عقوبة لتقديم معلومات غير صحيحة.
ملاحظةأنه حتى بعد دفع الغرامة ، يجب تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين في أي حال.
إلى أين تأخذ SHR في عام 2019
يتم تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين إلى مصلحة الضرائب:
- الملكية الفكرية في مكان الإقامة ؛
- LLC في الموقع (العنوان القانوني).
يمكن العثور على عنوان وتفاصيل الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.
ملحوظة: لا يلزم تقديم متوسط عدد الموظفين في موقع التقسيمات الفرعية المنفصلة. تتم الإشارة إلى بيانات موظفي الأقسام في تقرير عام للمؤسسة بأكملها ، والذي يتم تقديمه إلى IFTS للمكتب الرئيسي.
طرق تقديم CHR في 2019
يمكن إرسال متوسط العدد:
- في شكل ورقي (من نسختين). ستبقى نسخة واحدة في مكتب الضرائب ، وسيتم إعادة النسخة الثانية (مع العلامة اللازمة). سيكون بمثابة تأكيد على أنك قدمت الإعلان.
- عن طريق البريد عن طريق البريد المسجل مع وصف للمرفق. في هذه الحالة ، يجب أن يظل جرد الاستثمار وإيصالًا ، وسيتم اعتبار تاريخه هو تاريخ تسليم الرقم.
- في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (بموجب اتفاقية من خلال مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات أو خدمة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية).
ملاحظة، عند تقديم معلومات إلى SFR في شكل ورقي ، قد تطلب منك بعض IFTS بالإضافة إلى ذلك إرفاق ملف بنسخة إلكترونية من التقرير على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش.
كيفية حساب متوسط عدد الموظفين (صيغة)
الخطوة 1. احسب عدد الموظفين بدوام كامل
للقيام بذلك ، نستخدم الصيغة التالية:
H 1 \ u003d H م / د م
ح م- مجموع متوسط عدد الموظفين لكل يوم من أيام الشهر (أي أنه من الضروري حساب متوسط عدد الموظفين لكل يوم من أيام الشهر وإضافته) ؛
د مهو عدد أيام التقويم في الشهر.
نتيجة لا حاجة للتقريب.
يتم أخذ CHR لعطلة نهاية الأسبوع أو العطلة مساويًا لرقم يوم العمل السابق.
عند حساب متوسط عدد الموظفين لا تؤخذ بعين الاعتبار:
- العاملون الخارجيون بدوام جزئي (الموظفون الذين مكان عملهم الرئيسي هو منظمة أخرى).
- الأفراد العاملون بموجب اتفاقيات المؤتمر الشعبي العام (قانون مدني).
- النساء في إجازة أمومة أو إجازة والدية.
- الموظفون في إجازة دراسية بدون أجر.
إذا تم إبرام عقد عمل وقانون مدني مع موظف في نفس الوقت ، فيجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند الحساب كشخص واحد.
موظفين بدوام جزئي بمبادرة من صاحب العمل(فترة الاختبار والعاملين في المنزل) والموظفين الذين ينص القانون لهم نصف عطلة(بما في ذلك المعاقين) ، عند حساب AFR ، يتم أخذهم في الاعتبار على أنهم وحدات كاملة.
الخطوة 2. احسب عدد الموظفين الذين عملوا بدوام جزئي
يتم أخذ الموظفين الذين يعملون بموجب عقد عمل بدوام جزئي (بما في ذلك أولئك الذين لم يأتوا إلى العمل بسبب المرض أو رحلة عمل) في الاعتبار عند حساب NFR تتناسب مع ساعات العمل.
يتم ذلك وفقًا للصيغة التالية:
H 2 \ u003d T إجمالي / T rd / D عبد
مجموع تي- إجمالي عدد ساعات العمل التي عمل بها هؤلاء الموظفون في شهر التقرير.
تي rd- طول يوم العمل ، بناءً على مدة أسبوع العمل المحدد في المنظمة. على سبيل المثال ، مع 40 ساعة عمل في الأسبوع لمدة خمسة أيام ، سيكون هذا الرقم 8 ساعات ، مع 36 ساعة أسبوع - 7.2 ساعة ، وأسبوع 24 ساعة - 4.8 ساعة.
3D الرقيق- عدد أيام العمل حسب التقويم في شهر التقرير.
نتيجة لا حاجة للتقريب.
مثال. يعمل الموظف بدوام جزئي (4 ساعات) 22 يوم عمل في الشهر بينما مدة يوم العمل في المؤسسة 8 ساعات. متوسط العدد في هذه الحالة سيكون مساويًا لـ: 0,5 (88 / 8 / 22).
الخطوة 3. احسب متوسط عدد الموظفين لكل سنة تقويمية
لحساب متوسط عدد الموظفين ، من الضروري إضافة مؤشرات عدد الموظفين ( الفصل 1 و الفصل 2 ) لجميع شهور السنة وقسم النتيجة على 12 الشهور.
إذا كانت النتيجة عددًا غير صحيح ، فحينئذٍ تحتاج إلى تقريب(تجاهل أقل من 0.5 ، وتقريب 0.5 أو أكثر لأقرب وحدة كاملة).
مثال على الحساب
البيانات الأولية
الشركة ذات المسؤولية المحدودة لديها 40 ساعة عمل لمدة خمسة أيام في الأسبوع.
في عام 2019 ، من يناير إلى نوفمبر ، على أساس عقود العمل ، 15 شخصا(في ديسمبر كان هناك 11 منهم ، حيث تم فصل 4 أشخاص بسبب تقليص عدد الموظفين).
في شهري سبتمبر وأكتوبر ، تم منح 5 موظفين جدد عقود عمل بدوام جزئي محددة المدة ، يعملون بموجبها 4 ساعات في اليوم.
على مدار العام ، عمل 3 عمال خارجيين بدوام جزئي في المنظمة ، وهم مدرجون في كشوف رواتب شركة أخرى.
حساب متوسط عدد الموظفين
في كل شهر (في الفترة من يناير إلى نوفمبر) متوسط عدد الموظفين العاملين يوم كامل، كان يساوي 15 شخصا(لا يتم أخذ الدوام الجزئي الخارجي في الاعتبار في الحساب). في ديسمبر ، كان عدد هؤلاء الموظفين 11 شخصا.
الآن دعونا نحسب متوسط عدد الموظفين الذين عملوا خلال العام دوام جزئى:
في شهري سبتمبر وأكتوبر كان هناك 22 يوم عمل ، وبالتالي فإن العدد في كل من هذه الأشهر يساوي:
(4 ساعات × 5 موظفين × 22 يوم عمل) / 8 ساعات / 22 يوم عمل = 2,5
يوجد أدناه جدول بمتوسط عدد الموظفين لكل شهر ، مع مراعاة النتائج التي تم الحصول عليها:
وبالتالي ، بالنسبة لعام 2019 ، فإن متوسط عدد الموظفين يساوي: 15 شخصا(181 شخصًا / 12 شهرًا).
لماذا نحتاج إلى متوسط عدد الضرائب
يشارك مؤشر متوسط عدد الموظفين في حساب بعض الضرائب ، وتعتمد عليه طريقة إبلاغ السلطات الضريبية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على براءة اختراع ، يجب ألا يتجاوز متوسط عدد الموظفين في جميع أنواع الأنشطة 15 شخصًا.
هناك حالات أخرى قد يكون فيها العدد الدقيق للموظفين محل اهتمام ممثلي السلطات الضريبية.
تشمل المؤشرات الرئيسية لنشاط الشركة معلومات عن متوسط عدد الموظفين. يتم إجراء هذا الحساب إما عن طريق محاسب أو موظف في قسم شؤون الموظفين. يعد عدد الموظفين ضروريًا عند إعداد التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، والضرائب ، و Rosstat ، و IFTS ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، في بداية كل عام ، يجب على الكيانات التجارية تقديم تقرير. ضع في اعتبارك كيفية حساب متوسط عدد الموظفين.
متوسط عدد الموظفين هومؤشر لعدد العاملين في الشركة الذين تم توظيفهم فيها محسوباً في المتوسط على مدى فترة معينة.
وفقًا لقواعد القانون الحالية ، يجب على جميع كيانات الأعمال حساب هذا المؤشر. هذه ليست منظمات فقط ، ولكن أيضًا رواد أعمال هم من أرباب العمل.
يجب أيضًا إرسال تقرير متوسط عدد الموظفين إلى الكيانات المسجلة حديثًا. بالنسبة لهم ، ينص القانون على فترة خاصة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي شهر تسجيل الشركة في مكتب الضرائب. كما يقدمون هذا التقرير مع الجميع في وقت معين. هذا يعني أن متوسط عدد الموظفين للمنظمات المنشأة حديثًا يتم تقديمه مرتين.
هذه البيانات ضرورية عند حساب الضرائب ، مؤشرات أخرى ، على سبيل المثال حجم متوسط الأجر الشهري. بالإضافة إلى ذلك ، فإن متوسط عدد الموظفين هو معيار يميز بين الكيانات الاقتصادية عندما تقدم تقارير إلى الأموال الضريبية وغير المدرجة في الميزانية.
الأهمية!يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين من تقديم هذه التقارير اعتبارًا من 01/01/2014.
أين تقدم وكيف ترسل التقارير
تحدد اللوائح الحالية أن متوسط عدد الموظفين يجب أن يقدمه رواد الأعمال الأفراد في مكان تسجيلهم ، أي مكان إقامتهم ، والمنظمات - في الموقع. إذا كان لدى الشركة أقسام فرعية هيكلية ، فيجب عليها تقديم تقرير عام لجميع الموظفين ، بما في ذلك الموظفون في الفروع والفروع المنفصلة.
يمكن ملء هذا التقرير يدويًا أو باستخدام البرامج المتخصصة وخدمات الإنترنت.
يمكنك إرسالها إلى مكتب الضرائب:
- من خلال تسليم مستند ورقي مباشرة إلى المفتش - في هذه الحالة ، يجب تقديم نموذجين ، على أحدهما يضع الشخص المسؤول علامة عند الاستلام ويعيدها إلى ممثل الشركة ؛
- عن طريق إرسال تقرير على الورق بالبريد مع وصف للمرفق ؛
- بمساعدة إدارة المستندات الإلكترونية - لهذا ، يجب أن يكون لدى الشركة برنامج EDS وبرنامج EDI.
اعتمادًا على المنطقة التي تقع فيها الشركة ، قد تطلب منك IFTS إرسال نسخة إلكترونية منها مع مستند ورقي.
المواعيد النهائية لتقديم التقرير عن متوسط عدد الموظفين
مرة أخرى ، نلاحظ أنه يتم تقديم التقارير إلى كل من المنظمات الحالية والجديدة. المواعيد النهائية لتقديم التقارير هي كما يلي:
- للمنظمات المنظمة حديثًا(لم يتم تضمين عناوين IP هنا) - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه تنفيذ ذلك.
- للمنظمات القائمة ورجال الأعمالالذين لديهم موظفين ، يتم تقديم المعلومات مرة واحدة في السنة - حتى 20 يناير من العام التالي للتقرير.
- عند تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة أو إغلاق ملكية فرديةيجب تقديم هذه التقارير قبل التاريخ المحدد لإلغاء التسجيل أو التصفية.
كيفية حساب متوسط عدد الموظفين
يجب التعامل مع حساب هذا المؤشر بمسؤولية نظرًا لأهميته بالنسبة لهيئات التفتيش. عند حسابها ، من الضروري استخدام البيانات ، البريد وموظفي الشركة ، التزويد ، إلخ.
العديد من البرامج المتخصصة ، إذا قمت بإدخال جميع البيانات اللازمة فيها ، يمكن حساب متوسط العدد تلقائيًا. ولكن لا يزال من المرغوب فيه أن يعرف المتخصص في الشركة منهجية حساب هذا المؤشر.
تحديد العدد لكل يوم في الشهر
تحتاج أولاً إلى معرفة عدد الموظفين بدوام كامل في الشركة. في أيام العمل ، هذه القيمة مساوية لعدد الأشخاص الذين تم توقيع اتفاقيات العمل معهم ، بما في ذلك أولئك الذين هم في رحلات عمل وفي إجازة مرضية.
في هذه الحالة ، لا يأخذ هذا المجلد في الاعتبار:
- المتفرغون الخارجيون ؛
- العمال بعقود العمل ؛
- الموظفات في إجازة أمومة أو رعاية طفل ؛
- الموظفون في إجازة دراسية بدون أجر ؛
- الموظفون الذين يعملون بدوام جزئي أو أسبوعي حسب العقد. في الوقت نفسه ، يؤخذ في الاعتبار عند الحساب أولئك الذين يحدد القانون وقت العمل المخفض (على سبيل المثال ، أولئك الذين يعملون في أماكن ذات ظروف ضارة) ؛
الأهمية!يعتبر عدد الموظفين في يوم عطلة هو نفسه في آخر يوم عمل قبله. هذا يعني أن الموظف الذي تم فصله يوم الجمعة يشارك في الحساب يومي السبت والأحد. الشركات التي ليس لديها عقد عمل واحد تضع الرقم "1" لشهر الفاتورة ، مع مراعاة قائدها ، حتى لو لم يتقاضى راتباً.
الحساب الشهري لعدد الموظفين بدوام كامل
يتم تعريف هذا الرقم على أنه مجموع عدد الموظفين العاملين بشكل كامل لكل يوم من أيام الشهر مقسومًا على عدد أيام الشهر:
Chm \ u003d (D1 + D2 + ... + D31) / Kd ، حيث:
- D1، D2 ... - عدد العمال لكل يوم من أيام الشهر ؛
- Kd هو عدد الأيام في الشهر.
مثال. من 1 مارس إلى 17 مارس ، كان لدى الشركة 15 موظفًا بدوام كامل. كان 18 مارس ، لذلك كان العدد الإجمالي بنهاية الشهر 16 شخصًا.
نحصل على: (15 شخصًا * 17 يومًا + 16 شخصًا * 14 يومًا) / 31 \ u003d (255 + 224) / 31 \ u003d 15.45 لم يتم تقريب النتيجة.
حساب متوسط عدد العاملين بدوام جزئي
تحتاج أولاً إلى حساب العدد الإجمالي للساعات التي عمل بها العاملون بدوام جزئي. في هذه الحالة ، تُحسب الأيام التي تم قضاؤها في إجازة أو في إجازة مرضية بعدد ساعات العمل في اليوم الأخير الذي يسبق هذا الحدث.
ثم يتم تحديد متوسط عدد هؤلاء الموظفين. للقيام بذلك ، يتم تقسيم إجمالي عدد ساعات العمل لكل شهر على ناتج عدد أيام العمل في الشهر وعدد ساعات العمل في اليوم.
Chn \ u003d Hs / Rch / Rd ، حيث:
- Hs - إجمالي عدد ساعات العمل شهريًا للموظفين بدوام جزئي ؛
- Rh - عدد ساعات العمل اليومية ، حسب مدة أسبوع العمل المحدد في الشركة. لذلك ، إذا تم استخدام 40 ساعة في الأسبوع ، فسيتم تعيين 8 ساعات ، و 7.2 ساعة في الأسبوع 32 ساعة ، و 4.8 ساعة إذا كان الأسبوع 24 ساعة ؛
- الثالثة - عدد أيام العمل في الشهر ، وفقًا للتقويم.
مثال. موظف في شهر مارس عمل لمدة 24 يومًا بدوام جزئي من الشهر بأكمله. لمدة 8 ساعات ، بلغت هذه 4 ساعات في اليوم.
الحساب: 24 يومًا * 4 ساعات يوميًا / 8 ساعات في الأسبوع / 24 = 96/8/24 = 0.5. لم يتم تقريب النتيجة.
حساب متوسط عدد الموظفين في الشهر
لتحديد العدد الإجمالي ، تحتاج إلى إضافة متوسط عدد الموظفين بدوام كامل وبدوام جزئي. يتم تقريب القيمة النهائية وفقًا للقواعد الرياضية - أكثر من 0.5 لأعلى ، ويتم تجاهل أقل.
Chs \ u003d Chm + Chn ، حيث:
- Chm - العدد المستلم للموظفين العاملين بشكل كامل شهريًا ؛
- Chn - العدد المستلم للموظفين بدوام جزئي للشهر.
مثال. لنأخذ البيانات الأولية للأمثلة الموضحة أعلاه ، حيث عمل الموظفون لشهر مارس.
الحساب: 15.45 + 0.5 = 15.95
حساب متوسط العدد للسنة
بعد حساب الرقم لكل شهر ، يتم تحديد متوسط الرقم للسنة بأكملها.
للقيام بذلك ، تتم إضافة قيم كل الـ 12 شهرًا ، ويتم تقسيم الرقم الناتج على 12. يتم تقريب الرقم النهائي مرة أخرى لأعلى أو لأسفل.
التغيير \ u003d (Chs1 + Chs2 + ... + Chs12) / 12، أين
- Chs1، Chs2 ... - متوسط العدد الناتج لكل شهر.
إذا تم تسجيل الشركة خلال العام ولم تعمل طوال الفترة ، فسيظل المبلغ الإجمالي مقسومًا على 12.
بالإضافة إلى التقرير السنوي ، من الضروري بالنسبة لبعض التقارير تحديد الرقم ربع السنوي في المتوسط. يتم إنتاجه بطريقة مماثلة ، فقط نتيجة إضافة مؤشرات ربع السنة مقسومة على ثلاثة.
مثال على حساب متوسط عدد الموظفين في المؤسسة
في هذا المثال ، ليس لدينا عامل بدوام جزئي. كل عمل بدوام كامل.
| شهر الفوترة | البيانات الأولية (عدد الموظفين) | حساب المؤشرات |
| يناير | من 01 إلى 31.01.2015 - 16 شخصًا. | 16 |
| شهر فبراير | من 01 إلى 25.02 2015 - 17 شخصًا ؛ من 26.02 إلى 28.02.2015 - 18 شخصًا. |
منذ 1 فبراير إلى 25 فبراير ، 25 يومًا في الشركة كان هناك 17 شخصًا و 3 أيام - من 26 فبراير إلى 28 فبراير - 18 شخصًا ، حصلنا على: (17 * 25 + 18 * 3) / 28 = 17.1 |
| يمشي | من 01.03 إلى 31.03.2015 - 18 شخصًا. | 18 |
| أبريل | من 01.04 إلى 30.04.2015 - 18 شخصًا. | 18 |
| مايو | من 01.05 إلى 04.05.2015-18 شخصًا ؛ من 05.05 إلى 31.05.2015 - 17 شخصًا. |
نظرًا لوجود 18 شخصًا في الفترة من 1 مايو إلى 5 مايو ، و 17 موظفًا من 5 مايو إلى 31 مايو ، فقد حصلنا على: (4 * 18 + 27 * 17) /31=17.1 |
| يونيه | من 01.06 إلى 30.06.2015 - 17 شخصًا. | 17 |
| يوليو | من 01.07 إلى 31.07.2015 - 17 شخصًا. | 17 |
| أغسطس | من 01.08 إلى 31.08.2015 - 16 شخصًا | 16 |
| سبتمبر | من 01.09 إلى 30.09.2015 - 16 شخصًا. | 16 |
| اكتوبر | من 01.10 إلى 25.10.2015 - 16 شخصًا ؛ من 26.10 إلى 31.10.2015 - 17 شخصًا |
(26*16+5*17)/31=16,2 |
| شهر نوفمبر | من 01.11 إلى 30.11.2015 - 17 شخصًا | 17 |
| ديسمبر | من 01.12 إلى 20.12.2015 - 18 شخصًا ؛ من 21.12 إلى 31.12.2015 - 16 شخصًا. |
(20*18+11*16)/31=17,3 |
| متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من 01/2016 |
(16+17,1+18+18+17,1+17+17+16+16+16,2+17+17,3)/12=16,89 النتيجة - 17 |
عقوبة عدم تجاوز متوسط عدد الموظفين
إذا لم تقدم الشركة أو صاحب المشروع تقريرًا عن متوسط الرقم في الوقت المحدد أو لم يقدمه على الإطلاق ، فقد تفرض مصلحة الضرائب غرامة قدرها 200 روبل لكل مستند (وفقًا لقانون الضرائب).
بالإضافة إلى ذلك ، من خلال المحكمة ، قد يتم تغريم المسؤول المذنب 300-500 روبل لنفس الانتهاك. (طبقاً لقانون المخالفات الإدارية).
ومع ذلك ، حتى لو تم دفع الغرامة ، يجب على الشركة أو المقاول تقديمها على أي حال.
كما يمكن اعتبار عدم تقديم تقرير من قبل السلطات الضريبية كظرف مشدد في حالة حدوث انتهاكات أخرى مماثلة. وهذا بدوره سيؤدي إلى مضاعفة الغرامات في المستقبل.
متوسط عدد الموظفين من 2016
(شكل KND 1110018).
كيف ستساعد هذه المقالة: سوف تعرف ما الذي توليه سلطات الضرائب الآن اهتمامًا عند التحقق من شهادتي NFDL وكيفية الإجابة على أسئلتهم. ما الذي سيوفر عليك: من غرامة إدارية للمدير والخلافات مع المفتشين حول التقليل من الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي.
تفاصيل مهمة إذا لم يتم تقديم تفسير ل 2-NDFL، يمكن للمفتشين تغريم المدير أو كبير المحاسبين 2000-4000 روبل. وما إذا كنت تريد إرفاق مستندات داعمة بالتوضيحات أم لا ، فهذا وفقًا لتقديرك بالفعل.في المستقبل القريب ، قد تتلقى أي شركة مطلبًا من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الحاجة إلى توضيح بيانات معينة بتنسيق 2-NDFLلعام 2013. بعد كل شيء ، في الصيف ، بعد أن تقدم الشركات والأفراد تقريرًا عن الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، تبدأ السلطات الضريبية في دراسة التقارير المتعلقة بهذه الضريبة بعناية.
كن حذرًا: قم بإجراء فحص مكتبي 2-NDFLالتفتيش غير مسموح به. بعد كل شيء ، هذه الشهادات ليست تصريحات.
من الأكثر أمانًا الإجابة على مثل هذا المطلب ، وإلا فهناك احتمال أن تقوم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بتغريم المدير أو كبير المحاسبين بمبلغ 2000-4000 روبل. ( الجزء 1 فن. 19.4 القانون الإداري للاتحاد الروسي).
لقد أعددنا لك أربعة نماذج تفسيرات ، من خلال إرسالها إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، يمكنك إزالة جميع الأسئلة من المفتشين على الشهادات وفي نفس الوقت عدم الإضرار بالشركة.
السؤال رقم 1: لماذا تختلف مبالغ الضرائب المحسوبة والمقتطعة والمحولة
المفتشون على يقين من أن الفرق في مبالغ ضريبة الدخل الشخصي يشير إلى أن الشركة لا تحجب الضريبة وتحولها بالكامل. أم أنها فات الأوان.
عندما تتلقى طلبًا للتوضيح بشأن هذا الأمر ، تحقق من الشهادات مرة أخرى. للقيام بذلك ، قارن البيانات الحساب 68حساب فرعي "ضريبة الدخل الشخصي" وفي 2-NDFL.
ربما كان الدفع ، لكنه خسر. إذن ، فإن الأمر يستحق إجراء تسوية مع التفتيش.
من الأسباب الشائعة للاختلافات أن ضريبة ديسمبر 2013 قد تم تحويلها بالفعل في يناير 2014.
يحدث أيضًا أنه في العام الماضي تم إغلاق قسم فرعي منفصل وتوقفت المنظمة عن دفع ضريبة الدخل الشخصي للتفتيش في مكان تسجيلها.لا يتم استبعاد الأخطاء الفنية. على سبيل المثال ، لم يملأوا ضريبة الدخل الشخصي المدرجة في الشهادات. أو قاموا بطريق الخطأ بتكرار الضريبة المحسوبة والمقتطعة والمحولة أيضًا في السطر "مبلغ الضريبة الذي لم يتم اقتطاعه من قبل وكيل الضرائب".
أخيرًا ، يمكنهم ببساطة نسيان تحويل الضريبة. ثم ادفع ضريبة الدخل الشخصي الإضافية وغرامات التحويل بدفعة منفصلة. لن يعفيك هذا من غرامة قدرها 20 بالمائة من ضريبة السداد المتأخر ( فن. 123 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن المفتشين لا يمكنهم تغريم المنظمة إلا أثناء التفتيش في الموقع.
لذا ، إذا وجدت خطأً ، فقم بوصف ذلك في التعليقات وأعد إرسال الأخطاء المصححة. 2-NDFL(عينة أدناه). لكن ليس لجميع الأشخاص الذين حصلوا على دخل في عام 2013 ، ولكن فقط الشهادات التي بها أخطاء.
لنفترض أنه لا توجد أخطاء وفقًا للشركة. ثم لك كل الحق في الكتابة في التفسيرات.
تفاصيل مهمة إذا تم العثور على أخطاء في 2-NDFL المقدمة مسبقًا ، قم بإرسال الشهادات المحدثة. يرجى إرفاق نسخ من التفسيرات الخاصة بك.
السؤال رقم 2: لماذا يوجد دخل أقل في الشهادات من دخل الموظفين أنفسهم المعلن في ضريبة الدخل الشخصية 3
ربما مات موظف في شركتك إعلان 3-NDFLللعام الماضي. على سبيل المثال ، للإعلان عن الدخل من بيع سيارة أو الحصول على خصم لشراء شقة أو علاج أو دراسة.
المفتشون ، الذين يفحصون الإعلان مع الشهادة ، يجدون أحيانًا هذا الدخل في 2-ضريبة الدخل الشخصيأقل من المعلن. بالنسبة لمسؤولي الضرائب ، فإن مثل هذه التناقضات هي إحدى العلامات على أن الشركة تمنح أجورًا رمادية.
هذه التناقضات ليست من اختصاص محاسب الشركة. في الواقع ، كيف يمكن لمنظمة ما أن تعرف سبب إعلان الشخص عن دخل أكثر مما ورد في الشهادة 2-ضريبة الدخل الشخصي؟ ربما كان خطأ مطبعي. أو المواطن حصل على دخل إضافي من منظمات أخرى أو من بيع الممتلكات ، إلخ.
وإذا كان الأمر كذلك ، يجب على الشخص نفسه أن يشرح للمفتشين مصدر الدخل في ضريبة الدخل الشخصية 3. قد تقتصر الشركة على الإبلاغ عن عدم وجود أخطاء في شهادات 2-NDFL الخاصة بها(عينة أدناه).
بالطبع ، قبل ذلك ، تحتاج إلى التحقق مرة أخرى ، وفجأة هناك عدم دقة في الشهادات.
تفصيل مهم في شرح المداخيل المختلفة في الإقرار الشخصي للموظف والشهادة ، يكفي توضيح ما إذا كانت هناك أخطاء في 2-NDFL أم لا. السؤال رقم 3: لماذا يختلف عدد الشهادات عن متوسط العدد
تقارن السلطات الضريبية دائمًا المعلومات حول متوسط عدد الموظفين والرقم 2-NDFL. وفقا للمفتشين ، إذا كان عدد الموظفين في المعلومات الخاصة بعدد الموظفين أكبر من عدد الشهادات ، فقد نسيت الشركة تسليم قطعة واحدة أو أكثر 2-ضريبة الدخل الشخصي.
قد يكون هناك عدة أسباب لمثل هذه التناقضات. الأكثر شيوعًا هو المبالغة في تقدير المؤشر في المعلومات (على سبيل المثال ، قاموا بحساب موظفة في إجازة أمومة ، على الرغم من أنه لا ينبغي لها ذلك).
سبب شائع آخر لعدم الاتساق هو أن المعلومات المتعلقة بالرقم يتم أخذها في الاعتبار للشركة بأكملها ، وتم تسليم بعض الشهادات في مكان تسجيل قسم منفصل.
اكتب خطابًا حرًا إلى المفتشين يوضح سبب التناقضات (العينة أدناه).
إذا لزم الأمر ، إرفاق الأرقام المصححة بالحرف. لا يوجد خطر في هذا - القانون لا ينص على عقوبة للخطأ في المعلومات.
تفاصيل مهمة إذا نشأت التناقضات بسبب خطأ في المعلومات الموجودة على الرقم ، فقم بإرفاق تعديل في التفسيرات.
السؤال رقم 4: لماذا لا توجد شهادات للأشخاص الذين لم تحجب عنهم ضريبة الدخل الشخصي
ويعتبر المفتشون ذلك ، حتى لو تم تقديم تقرير 2-ضريبة الدخل الشخصيمع الإشارة 2 ، يلزم تقديم شهادات بعلامة 1. أي ، في الواقع ، يتم الحصول على ازدواجية في الإبلاغ. تحتاج أولاً إلى إبلاغ السلطات الضريبية (في موعد لا يتجاوز شهر بعد نهاية العام) بأنه لا يمكن اقتطاع الضريبة. وبعد ذلك (حتى 1 نيسان (أبريل) ضمناً) ، أرسل مرة أخرى نفس البيانات الموجودة بالفعل 2-NDFL.
وفقًا للسلطات الضريبية ، يجب تقديم شهادات بالسمة 1 لجميع الأشخاص الذين حصلوا على دخل من الشركة. حتى على من لم تستطع حجب الضرائب عنهم ( خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 7 مارس 2014 رقم 20-15 / 021334).
لذلك إذا كانت الشركة قد قدمت فقط شهادات لبعض علماء الفيزياء بالسمة 2 ، فمن الأفضل إرسال تفسيرات (عينة أدناه) ، مع إرفاق ضريبة دخل شخصية 2 مع السمة 1 لهم. بالطبع ، فقط لهؤلاء الأشخاص أنفسهم ، وليس من أجل كل الموظفين. كن حذرًا: نظرًا لأن الشهادات تم تقديمها في وقت متأخر ، فإن السلطات الضريبية لديها سبب رسمي لتغريم الشركة - 200 روبل لكل منهما. لكل وثيقة الفقرة 1 من الفن. 126 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك ، فإن هذه الغرامة غير قانونية. بعد كل شيء ، قدمت الشركة بالفعل شهادات بعلامة 2 في وقت مبكر. القضاة إلى جانب الشركات ( المرسوم الصادر عن دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الأورال بتاريخ 24 سبتمبر 2013 رقم Ф09-9209 / 13).
في الختام ، نضيف أن وحدة الاستخبارات المالية يمكنها أيضًا طلب توضيحات بشأن ضريبة الدخل الشخصية. والحقيقة أن أساس أقساط التأمين وضريبة الدخل متشابه (وإن لم يكن متطابقًا). ومع ذلك ، فإن تاريخ استحقاق المدفوعات لعام 2013 قد انتهى بالفعل في 15 مايو. لذا فإن مثل هذه الطلبات ممكنة فقط في حالة إجراء تدقيق في الموقع للصندوق أو إذا قدمت الشركة حسابًا محدثًا للمساهمات.
بحرص! يعتبر تكرار الشهادات مع الميزة 1 أكثر أمانًا إذا أبلغت مسبقًا في النموذج 2-NDFL أنك غير قادر على اقتطاع الضريبة. سيؤدي هذا إلى القضاء على الخلاف مع السلطات الضريبية. الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره
1 قد تختلف مبالغ ضريبة الدخل الشخصية في شهادة واحدة بسبب أخطاء فنية. والسبب الأكثر شيوعًا للاختلافات هو تحويل ضريبة ديسمبر 2013 في يناير 2014.
2 الشركة غير ملزمة بمعرفة سبب اختلاف الدخل في شهادة 2-NDFL وإعلان 3-NDFL. دافع الضرائب نفسه مسؤول عن المعلومات الواردة في الإقرار الشخصي.
3 الاختلافات بين عدد 2 من ضريبة الدخل الشخصية المقدمة ومتوسط عدد الموظفين ممكنة بسبب حقيقة أن الشركة لديها قسم منفصل. وتم تسليم الإشارات إلى موظفيها إلى تفتيش آخر.
4 من الأكثر أمانًا تقديم شهادتي NDFL لهؤلاء الأشخاص الذين لا يمكنك اقتطاع الضرائب منهم. حتى لو كانوا قد أبلغوا بالفعل عن مثل هذا الاستحالة للتفتيش.
المزيد عن 2-ضريبة الدخل الشخصي
وثيقة:الجزء 1المادة 19.4 من قانون RF للمخالفات الإدارية.
- Succubus - من هو وكيف تحمي نفسك من الشبق؟
- كيف نميز الحب عن الافتتان؟
- متى تم إخراج ستالين من الضريح؟
- حشيشة الهر ضارة للقطط القط كان يخاف كم يعطي حشيشة الهر
- الأطعمة المتعفنة: أكل أم لا؟
- عامل الكاشير مهنة رائعة في القطاع المصرفي. ماذا يفعل المشغل في البنك
- ماذا وصف مهنة عالم الأحياء
- ماذا يفعل عالم الأحياء
- لماذا تحتاج الأسماك إلى المثانة؟
- ماذا تعني الحلقة الموجودة على الإبهام؟
- ماذا يعني لبس الخاتم على أصابعك
- في أي عام ترشح جيرينوفسكي لمنصب الرئاسة لأول مرة
- من هو المتحذلق؟ ما هو التحذلق؟ التحذلق يساوي الدقة؟ الصفات الإيجابية من المتحذلق
- معنى الجمال أمثلة على استخدام الجمال في السياق
- ما هو الهايكو ما هو الهايكو
- ليلي هو اسم التتار. ماذا يعني اسم ليلي. عنوان قصير وصغير
- الموز الذهبي والأحمر والأسود
- قاعدة إضافة الجذور التربيعية
- ما هو صنع علبة كوكاكولا؟
- ما الذي يجب أن تتذكره قبل استنساخ نفسك؟