Billeasing – i enkla ord om vad det är. Definition och essens av leasing Vad betyder ett leasingbolag

Begreppet leasing kommer från det engelska ordet "leasing" - hyra. På engelska finns begreppet operationell och finansiell leasing. Operationell leasing motsvarar begreppet ordinarie leasing i rysk lagstiftning och finansiell leasing motsvarar finansiell leasing eller leasing. Med termen "leasing" i förhållande till Ryssland menar vi därför finansiell leasing eller vad som motsvarar det engelska "finansiell leasing".

Leasing(enligt den federala lagen "Om leasing") - en typ av investeringsverksamhet för förvärv av fastighet och dess överföring på grundval av ett leasingavtal till individer eller juridiska personer för en viss avgift under en viss tid på vissa villkor stadgas i avtalet, med rätt att lösa fastigheten av arrendatorn. Därför är leasing en typ av entreprenöriell verksamhet som syftar till att investera ekonomiska resurser i att förvärva egendom i ägo och hyra ut den.

Hyresförhållanden övervägs lagstiftning som en investering och utförs inom triangeln: leverantör (tillverkare) - leasegivare (investerare) - leasetagare (användare).

Leasing- detta är ett komplex av egendomsförhållanden som uppstår i samband med förvärvet av egendom och dess efterföljande överlåtelse för tillfälligt bruk.

Detta är ett finansiellt leasingavtal enligt vilket leasetagaren (leasetagaren) kan använda den fastighet som ägs av leasegivaren (leasegivaren) och som förvärvats på begäran av leasetagaren, mot en viss periodisk avgift. Det viktigaste i detta avtal är det laglig egendom(underhålls av leasingbolaget) skild från tillgångens ekonomiska användning(ägs av hyresgästen). Leasingbolaget är intresserad av hyresgästens förmåga att betala hyra, inte hans kredithistorik, tillgångar eller eget kapital. Ett sådant avtal är särskilt lämpligt för nya, små eller medelstora företag som inte har en lång ekonomisk historia. Transaktionen säkerställs av den hyrda egendomen själv.

Med andra ord, leasingbolaget (leasegivaren), på begäran av leasetagaren, förvärvar egendom (utrustning) och ger den för användning med villkoret om obligatorisk gradvis inlösen under kontraktets löptid. Faktum är att hyresvärdens roll är att finansiera köpet av fastighet och säkerställa dess leverans, installation, driftsättning och uppstart. Äganderätten till den överlåtna fastigheten förblir hos leasingbolaget fram till det ögonblick då full reglering sker enligt avtalet.

Det är inte alls nödvändigt för ett företag eller företagare att äga fastigheter för att kunna driva och göra vinst. Det räcker med att ha rätt att använda denna fastighet under en viss period. Detta är särskilt viktigt för de företag som inte har de nödvändiga medlen för att köpa utrustning som fastighet. Leasingmekanismen tillåter dem att förvärva rätten att använda utrustningen under en viss tid till en rimlig hyra. Det ger också möjligheten när utrustningen blir företagets egendom efter den överenskomna användningsperioden.

civillagen Ryska Federationen definierar leasing som en finansiell leasing (artiklarna 665, 666):

”Under ett avtal om finansiell leasing (leasing) åtar sig leasegivaren att förvärva äganderätten till den av arrendatorn angivna fastigheten från den av honom angivna säljaren och förse arrendatorn med denna egendom mot en avgift för tillfälligt innehav och nyttjande för affärsändamål. I detta fall ansvarar inte uthyraren för valet av det hyrda föremålet och säljaren.

I det finansiella leasingavtalet kan föreskrivas att valet av säljare och den förvärvade fastigheten görs av uthyraren.

föremål för ett finansiellt leasingavtal det kan finnas alla icke förbrukningsbara saker som används för företagsverksamhet, med undantag för tomter och andra naturföremål.

Uthyrning av objekt

Objektet för leasing kan vara lös och fast egendom.

Lös egendom- allt som inte är relaterat till fastigheter: maskiner, utrustning, datorutrustning, fordon etc.

Fastighet: byggnader, strukturer, flygplan, fartyg, inlandssjöfartsfartyg, rymdobjekt.

De mest populära leasingobjekten är jordbruksmaskiner, bygg- och vägmaskiner, fordon och flygutrustning, telekommunikationsutrustning; en betydande andel specialutrustning för gruv-, olje- och gasindustrin.

Ämnen för leasing

När det gäller ämnena leasing alltså klassisk leasing föreskriver förhållandets trepartskaraktär, det vill säga tre subjekt deltar i leasingtransaktionen. Ämnen för leasing kan vara invånare eller icke-bosatta i Ryska federationen. Sammansättningen av leasingobjekten reduceras till två, om säljaren och uthyraren är samma person.

hyresvärd(leasegivare) - en person som specifikt förvärvar egendom i syfte att hyra ut den för tillfälligt bruk;

Arrendator(hyresgäst) - en person som tar emot egendom för tillfälligt bruk;

Försäljare(leverantör) - en person som säljer den egendom som är föremål för transaktionen.

Tre enheters deltagande i en leasingtransaktion är ett utmärkande drag för en finansiell leasing från en vanlig.

I ett vanligt hyresavtal, endast två enheter:

Hyresvärd;

Hyresgäst.

Vid ett vanligt hyresavtal förvärvar även uthyraren utrustningen på egen risk och inte på begäran av hyrestagaren. Med ett sådant hyresavtal kan samma utrustning leasas flera gånger.

Operationell leasing

Operationell (service) leasing - detta är ett avtal vars löptid är kortare än perioden för full avskrivning av den leasade tillgången (vanligtvis från 1 år till 3 år). Samtidigt täcker inte betalningen enligt avtalet hela kostnaden för tillgången, vilket gör det nödvändigt att hyra ut den flera gånger.

Det viktigaste kännetecknet för operationell leasing är hyresgästens rätt till förtida uppsägning av avtalet. Sådana avtal kan även innefatta olika installations- och löpande underhållstjänster för den hyrda utrustningen. Därför är det andra, ofta använda namnet på denna form av leasing service. I detta fall ingår kostnaden för de tillhandahållna tjänsterna i hyran eller betalas separat.

De huvudsakliga syftena med operationell (service) leasing inkluderar snabbt åldrande (datorer, kopiatorer och kopieringsutrustning, olika typer av kontorsutrustning, etc.) och tekniskt komplexa, som kräver konstant serviceunderhåll (lastbilar och bilar, flygplan, järnvägs- och sjötransporter, anläggningsutrustning) typer av utrustning.

Det är lätt att se att generellt sett är villkoren för operationell leasing mer förmånliga för hyresgästen.

I synnerhet gör möjligheten till tidig uppsägning av kontraktet det möjligt att bli av med föråldrad utrustning i tid och ersätta den med en mer högteknologisk och konkurrenskraftig. Dessutom, i händelse av ogynnsamma omständigheter, kan företaget snabbt begränsa denna typ av verksamhet genom att returnera den relevanta utrustningen till ägaren i förväg och avsevärt minska kostnaderna för att avveckla eller omorganisera produktionen.

Vid genomförande av engångsprojekt eller beställningar, operationell leasing undantag från behovet av att köpa och därefter underhålla utrustning som inte kommer att behövas i framtiden.

Användningen av olika tjänster som tillhandahålls av ett leasingbolag eller utrustningstillverkare minskar ofta kostnaderna för löpande underhåll och underhåll av relevant personal.

Nackdelen med dessa fördelar är:

Högre hyra än vid andra former av leasing;

Krav för att göra förskott och förskottsbetalningar;

Närvaron i kontrakten av klausuler om betalning av straffavgifter vid tidig uppsägning av hyresavtalet;

Andra villkor som syftar till att minska och delvis kompensera för risken för fastighetsägare.

För närvarande har denna form av leasing inte fått ordentlig utveckling i Ryska federationen. Dessutom, enligt lagstiftningen, behandlas operationell leasing som ett kortsiktigt leasingavtal och regleras av den ryska federationens civillag. Följaktligen faller den inte under den federala lagen "om finansiell leasing (leasing)" och de förmåner som föreskrivs i denna lag gäller inte för den.

finansiell leasing

Finansiell leasing - ett avtal som föreskriver ett särskilt förvärv av en tillgång i ägo med efterföljande leasing (tillfällig användning) under en period nära dess nyttjandeperiod (avskrivning). Betalningarna enligt ett sådant avtal ger i allmänhet uthyraren full ersättning för kostnaderna för att förvärva tillgången och tillhandahålla andra tjänster, samt en vinst i samband med detta.

Efter utgången av transaktionen kan leasetagaren lämna tillbaka tillgången till ägaren, ingå ett nytt arrendeavtal eller köpa det leasade objektet till restvärdet.

Objekten för finansiell leasing inkluderar fastigheter (mark, byggnader och strukturer), samt långsiktiga tillgångar för produktionsändamål. Därför kallas det också ofta för kapital ( kapitalleasing).

Till skillnad från operationell finansiell leasing minskar det risken avsevärt för ägaren av fastigheten. Faktum är att dess villkor i stort sett är identiska med de avtal som ingås när man erhåller banklån, eftersom de föreskriver:

Full eller nästan full ersättning av kostnaden för utrustning;

Att göra en periodisk avgift, inklusive kostnaden för utrustning och ägarens inkomst (i själva verket huvud- och procentdelen);

Rätten att försätta hyresgästen i konkurs vid dennes oförmåga att fullgöra ingånget avtal m.m.

Finansiell leasing är grunden för bildandet av andra former av långtidsleasing - återbetalningsbar och separat (med deltagande av tredje part).

Retur hyreskontraktär ett system med två avtal där ägaren säljer utrustningen till motparten samtidigt som ett långsiktigt hyresavtal ingås med köparen. Kommersiella banker, investerings-, försäkrings- eller leasingbolag agerar vanligtvis som köpare här. Som ett resultat av en sådan operation ändras endast ägaren av utrustningen, och dess användare förblir densamma, efter att ha fått ytterligare finansiering till sitt förfogande. Investeraren lånar faktiskt ut till den tidigare ägaren och får äganderätten till sin egendom som säkerhet. Sådana operationer utförs ofta under en affärsnedgång för att stabilisera företagens finansiella ställning.

En annan typ av finansiell leasing är dess separat ett formulär som tillhandahåller deltagande i transaktionen av en tredje part - investerare, som vanligtvis är banker, försäkrings- eller investeringsbolag. I det här fallet förvärvar leasingföretaget, som tidigare har ingått ett kontrakt för långtidsleasing av viss utrustning, sin äganderätt och betalar en del av kostnaden på bekostnad av lånade medel. Som säkerhet för det mottagna lånet används den förvärvade fastigheten (som regel utfärdas en inteckning på den) och framtida leasingbetalningar, vars motsvarande del kan betalas direkt av hyresgästen till investeraren. Samtidigt åtnjuter leasingbolaget fördelarna med en skattesköld som uppstår i processen med avskrivning av utrustning och återbetalning av skuldförpliktelser. Huvudobjekten för denna form av leasing är dyra tillgångar som mineralfyndigheter, utrustning för utvinningsindustri, anläggningsutrustning etc.

På direktleasing hyresgästen ingår ett leasingavtal direkt med tillverkaren (d.v.s. direkt) eller ett leasingbolag etablerat under honom. De största tillverkarna är världsmarknadsledare, som t.ex IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar etc., är grundare av sina egna leasingbolag genom vilka de marknadsför och marknadsför sina produkter i många länder. Inhemska företag gör detsamma. Många namn på ryska leasingföretag talar för sig själva, till exempel: Kamaz Leasing, Ilyoshin Finance Co, Tupolev, etc.

Ibland sker leasing inte direkt, utan genom en mellanhand. Samtidigt föreskrivs i avtalet att vid tillfällig insolvens eller konkurs hos förmedlaren ska leasingbetalningarna tillfalla huvudleasegivaren. Sådana transaktioner kallas "underleasing" (underuthyrning).

Tolkningen av leasing, genomförandet av sådana operationer och deras rättsliga reglering i Ryska federationen har vissa detaljer. Enligt lagstiftningen (artikel 665 i den ryska federationens civillagstiftning), enligt ett finansiellt leasingavtal (leasingavtal), åtar sig leasegivaren att förvärva äganderätten till fastigheten som anges av hyresgästen från en säljare som specificeras av honom och tillhandahålla denna egendom mot avgift för tillfälligt innehav och användning för affärsändamål.

Under leasing i Ryska federationen är således endast finansiell leasing erkänd juridiskt, vilket kännetecknas av följande specifika egenskaper:

Den tredje obligatoriska deltagaren är utrustningsleverantören;

Närvaron av ett komplex av avtalsrelationer;

Specialköp av utrustning för leasing;

Hyrestagarens aktiva roll;

Obligatorisk användning av den leasade tillgången för affärsändamål.

Rättslig reglering av leasing i Ryska federationen utförs på grundval av Ryska federationens civillag, federal lag nr 164-FZ av den 29 oktober 1998 "Om finansiell leasing (leasing)" med efterföljande ändringar och tillägg, som samt Ryska federationens skattelag.

Enligt art. 3 i denna lag föremål för leasing det kan finnas alla icke förbrukningsbara saker (företag, fastighetskomplex, byggnader, strukturer, utrustning, fordon, lös och fast egendom etc.) som används för affärsverksamhet.

Ämnet för leasing i Ryska federationen kan inte vara:

Tomter och andra naturföremål;

egendom som tagits ur cirkulation eller är begränsad i cirkulation;

Resultat av intellektuell verksamhet.

I enlighet med art. 4 i lagen "om finansiell leasing (leasing)" är föremålen för leasing:

Uthyrare - en fysisk person eller juridisk person som, på bekostnad av attraherade och (eller) egna medel, förvärvar egendom under genomförandet av ett leasingavtal och tillhandahåller den som en leasad tillgång till leasetagaren för en viss avgift, under en viss period och under vissa förhållanden i tillfällig besittning och i bruk med eller utan överlåtelse till leasetagaren av äganderätten till föremålet för leasing;

Hyrestagare - en fysisk person eller juridisk person som enligt leasingavtalet är skyldig att mot en viss avgift acceptera leasingobjektet, under viss tid och under vissa villkor för tillfälligt innehav och användning i enlighet med leasingavtalet;

Säljare - en fysisk eller juridisk person som enligt köpeavtalet med uthyraren säljer den fastighet som är föremål för upplåtelse till uthyraren inom den föreskrivna tiden. Säljaren är skyldig att överlåta föremålet för leasing till uthyraren eller hyrestagaren i enlighet med villkoren i köpeavtalet. Säljaren kan samtidigt agera som leasetagare inom samma leasingförhållande.

Problemet med nya investeringar i den reala sektorn av ekonomin är mycket akut i många länder. Att köpa utrustning av företag är svårt eller helt enkelt omöjligt. På grund av deras brist på ekonomiska resurser är det också problematiskt att få ett lån, eftersom det kräver startkapital (som regel måste minst 20 procent av kostnaden för utrustning betalas med egna medel), och lånet löptiderna är korta - överstiger inte 1 - 2 år.

Vägen ut ur denna situation ligger i den utbredda användningen av nya finansiella instrument för produktiva investeringar, varav ett är leasing.

Ordet "leasing" - rysk transkription av den engelska termen , eller , som i översättning betyder "hyra", vilket är välkänt i vårt land. Användningen av den nya termen föranleddes dock av önskan att peka ut en ny typ av hyresavtal – finansiell, som vi inte hade använt tidigare. Därför är det ingen slump att alla de lagstiftande och verkställande myndigheternas handlingar i samband med utvecklingen av leasingförhållanden hänför sig till finansiell leasing, när en mellanhand (i ordets goda mening) uppträder mellan producenten av fastigheten och dess användare, som åtar sig att finansiera transaktionen.

Leasing är ett komplex av ekonomiska relationer som uppstår i samband med förvärvet iäganderätten till egendom och dess efterföljande leverans för tillfälligt innehav och användning mot viss avgift. En potentiell leasetagare ansöker till ett leasingbolag med ett affärsförslag för att sluta en affär. Enligt den väljer han en säljare som har erforderlig egendom, och uthyraren förvärvar den och överlåter den till arrendatorn för tillfällig besittning och användning mot en avgift som anges i avtalet. I slutet av kontraktet, beroende på villkoren, återlämnas egendomen till uthyraren eller blir hyrestagarens egendom. Det är viktigt att notera att under hela hyresavtalet är ägaren av fastigheten uthyraren.

Klassisk leasing förutsätter deltagande av tre parter i den: leasegivaren, leasetagaren, säljaren (leverantören) av fastigheten. Men det är möjligt att säljaren och uthyraren eller säljaren och hyrestagaren är en och samma person. Med dyra projekt ökar antalet deltagare i transaktionen som regel på grund av att leasegivaren involverar nya finansieringskällor (banker, försäkringsbolag, investeringsfonder, etc.)

Det är viktigt att notera att alla delar av leasingprocessen är nära relaterade. Så, relationer för tillfällig användning av egendom (leasingavtal) uppstår först efter genomförandet av försäljnings- och köpavtalet. Det visar sig att genomförandet av ett kontrakt ger impulser till uppkomsten av nästa transaktion, och deltagarna i leasingprocessen interagerar nära med varandra i olika skeden.

I vissa länder, till exempel i Ryssland, är det enligt lagen nödvändigt att genomföra en fastighetsköp för att erkänna en leasingtransaktion. Därför är kombinationen av säljaren och uthyraren i en person omöjlig i förhållande till Ryssland. I det första skedet agerar utrustningstillverkaren och den framtida uthyraren, som sluter ett försäljningskontrakt, som säljare och köpare. Samtidigt är användaren av fastigheten, som inte lagligen deltar i försäljnings- och köpeavtalet, en aktiv deltagare i denna transaktion, genom att välja utrustning och en specifik leverantör. Alla tekniska frågor relaterade till genomförandet av försäljnings- och köpeavtalet (fullständighet, villkor och leveransplats, garantiåtaganden, godkännandeförfarande etc.) löses mellan tillverkaren (leverantören) och hyrestagaren, uthyraren ansvarar för ekonomisk säkerhet av transaktionen.

I det andra skedet hyr köparen av fastigheten ut den för tillfälligt bruk och agerar som uthyrare. Förhållandet enligt det andra avtalet är dock inte stängt mellan användaren och uthyraren. Säljaren av fastigheten, även om han ingick ett köpeavtal med uthyraren, är ansvarig inför användaren för kvaliteten på utrustningen.

De huvudsakliga typerna av leasing som är erkända över hela världen är finansiell leasing (finansiell leasing) och operationell (operationell) leasing (operationell leasing). Huvudkriterierna för en sådan distinktion är användningsperioden för utrustningen och volymen av riskfördelningen i samband med oavsiktlig förlust eller skada på den hyrda egendomen.

Operationell leasing kännetecknas av att leasingavtalets löptid är väsentligt kortare än fastighetens normativa livslängd och att arrendeavgifterna inte täcker hela kostnaden för fastigheten. Därför tvingas uthyraren att hyra ut det för tillfälligt bruk flera gånger, och för honom kommer risken att återvinna restvärdet på det hyrda objektet att öka i avsaknad av efterfrågan på det. PÅ I samband med detta är, allt annat lika, storleken på leasingavgifterna vid operationell leasing mycket högre än vid finansiell leasing. Uthyraren bär risken för oavsiktlig förlust eller skada på uthyrd egendom.

För finansiell leasing kännetecknas av lång arrendetid och avskrivning av hela eller större delen av fastighetens värde. Under avtalets löptid återfår leasegivaren fastighetens värde på bekostnad av leasingbetalningarna och erhåller vinst från leasingtransaktionen. I regel övergår risken för oavsiktlig förlust eller skada på den hyrda egendomen efter övertagandet av fastigheten på arrendatorn.

Finansiell leasing har flera typer, som fått självständiga namn.

Retur hyreskontrakt(sale and leaseback) är en slags bilateral leasingtransaktion. Dess idé är i Nästa. Ett företag som har utrustning, men som saknar medel för produktionsverksamhet, säljer sin egendom till ett leasingbolag, som i sin tur hyr ut den till samma företag. Därmed har företaget pengar som det kan rikta till till exempel att fylla på rörelsekapital. Kontraktet är utformat på ett sådant sätt att företaget efter utgången av dess giltighet har rätt att köpa ut utrustningen, vilket återställer äganderätten till den.

Inflytande(kredit, andel, separat) leasing (hävstångsleasing), eller leasing med ytterligare attraktion av medel är det svåraste, eftersom det är förknippat med flerkanalsfinansiering och används som regel för genomförande av dyra projekt.

En utmärkande egenskap här är att uthyraren, när han köper utrustning, betalar av sina egna medel inte hela beloppet, utan bara en del av det. Resten lånar han av en eller flera borgenärer. Samtidigt fortsätter leasingbolaget att åtnjuta alla skatteförmåner, som räknas från fastighetens fulla värde. I vissa länder, som USA eller Azerbajdzjan, måste uthyraren nödvändigtvis använda en del av sina egna medel för att köpa utrustning. Men i Ryssland finns det inga sådana strikta krav, och 100% av kreditmedel kan lockas för att slutföra transaktionen.

Assistans vid försäljning (säljstödsleasing) - försäljning med leasing på grundval av ett särskilt avtal som ingåtts mellan leverantören (säljaren) av fastigheten och leasingbolaget. Dessa avtal har olika former. I det enklaste fallet namnet på leasingbolaget, dess adress, telefon och de viktigaste villkoren för leasing anges i leverantörens reklammaterial, och alla frågor relaterade till leasing av fastighet med en potentiell användare avgörs direkt av leasingbolaget. Toppen av sådana transaktioner är ett avtal mellan utrustningstillverkaren och leasingföretaget, enligt vilket tillverkaren på uppdrag av det senare erbjuder kunderna finansiering för leverans av sina produkter genom leasing. Samtidigt ger avtalet mellan tillverkaren och leasingföretaget i regel Vadi i händelse av insolvens hos leasetagaren är tillverkaren skyldig att köpa fastigheten från leasingbolaget

Leasing (engelsk leasing - lease) innebär en form av långtidsleasing i samband med överlåtelse av egendom (dvs ett objekt, ett objekt) för användning för entreprenörsverksamhet.

Ämnet för leasing kan vara alla icke-förbrukningsbara saker (företag, fastighetskomplex, byggnader, strukturer, utrustning, fordon och annan lös och fast egendom) som kan användas för affärsverksamhet, med undantag för egendom som är förbjuden enligt federala lagar gratis cirkulation, och egendom , för vilken ett särskilt förfarande för cirkulation fastställs, samt tomter och naturföremål.

Rent ekonomiskt är leasing en kategori som är mycket bredare än det enkla begreppet hyra. Faktum är att leasing är ett enda komplex av tre samtidiga transaktioner: hyra, utlåning och företagets logistik.

I Ryssland regleras leasingverksamheten av den ryska federationens civillag och den ryska federationens federala lag nr 164-FZ "On Financial Leasing (Leasing)" daterad 29 december 1998. Enligt denna lag är leasing en typ av investeringsverksamhet för förvärv av fastighet och dess överlåtelse på grundval av ett leasingavtal till enskilda och juridiska personer mot en viss avgift under en viss period och på vissa villkor som anges i avtalet med rätt att köpa ut fastigheten av leasetagaren .

inblandad i leasingaffären: leasegivare, leasetagare och säljare av den leasade tillgången.

hyresvärd representerar en ekonomisk enhet (leasingbolag, bank etc.) eller en enskild företagare som bedriver leasingverksamhet, d.v.s. överlåtelse enligt avtal om uthyrning av egendom som särskilt förvärvats för detta ändamål. Uthyraren är med andra ord uthyraren av fastigheten.

Arrendator- detta är en medborgare eller en ekonomisk enhet som tar emot egendom för användning enligt ett leasingavtal. Hyresgästen är alltså hyresgäst.

Säljare av uthyrd egendom- en ekonomisk enhet - en tillverkare av maskiner och utrustning, samt en annan ekonomisk enhet eller en medborgare som säljer egendom som är föremål för leasing.

Enligt ett leasingavtal förbinder sig leasegivaren att förvärva äganderätten till den av leasetagaren angivna fastigheten från en viss säljare och förse leasetagaren med denna fastighet mot en avgift för tillfälligt innehav och nyttjande för affärsändamål.

Risken för oavsiktlig förlust eller oavsiktlig skada på det hyrda övergår till arrendatorn vid tidpunkten för överlåtelsen av det hyrda till denne, om inte annat följer av arrendeavtalet.

Ur fastighetsförhållandens synvinkel, leasing Transaktionen består av två inbördes relaterade komponenter: relationer för försäljning och köp och relationer i samband med tillfällig användning av egendom.

Om hyresavtalet föreskriver försäljning av egendom efter avtalets utgång, övergår förhållandet för tillfällig användning av fastigheten till ett försäljnings- och köpförhållande. Först nu - mellan uthyraren och användaren av fastigheten.

Av ekonomisk natur liknar leasing kreditförhållanden och investeringar. Kreditrelationer bygger alltså på tre principer: brådskande (ett lån ges för en viss tid), återbetalning (återlämnas inom en angiven period) och betalning (ersättning tas ut för de tjänster som tillhandahålls).

Vid leasing får ägaren av fastigheten, som överlåter den under en viss period, den tillbaka och får en provision för den tillhandahållna tjänsten. Det finns inslag av kreditrelationer. Endast deltagarna i transaktionen verkar inte med kontanter, utan med egendom. I detta avseende klassificeras ibland leasing som ett råvarulån till anläggningstillgångar, och till sin form liknar det investeringsfinansiering.

För att genomföra ett leasingavtal måste uthyraren ha tillräckligt med egna fria ekonomiska resurser eller så måste han ha tillgång till "billiga" pengar. Under förhållandena i vårt land kan sådana objekt vara banker och andra kreditinstitut eller dotterbolag för leasing som skapats med deltagande av finansiella strukturer.

I vanlig praxis leasing klassificeras enligt följande kriterier:
1. Beroende på antalet deltagare i transaktionen skilja på:

• bilaterala leasingtransaktioner (direktleasing), där leverantören av egendom och leasegivaren agerar som en person;
• multilaterala leasingtransaktioner (indirekt leasing), där fastigheten leasas inte av leverantören utan av en finansiell mellanhand, som är leasingbolaget.

2. Efter typ av fastighet skilja på:

• leasing av lös egendom (arbetsmaskiner och utrustning för olika industrier, dator- och kontorsutrustning, fordon etc.);
• uthyrning av fastigheter (industribyggnader och strukturer).

3. Beroende på marknadssektor där leasing bedrivs finns:

• intern leasing, där alla deltagare i transaktionen representerar ett land;
• extern (internationell) leasing, där leasegivaren och leasetagaren finns i olika länder. I sin tur kan internationell leasing vara export och import.

4. Beroende från formen av leasingbetalningar skilja på:

• leasing med kontant betalning, där betalningar görs kontant;
• leasing med ersättningsbetalning, varvid arrendatorn gör upp med leasegivaren i varor, i regel framställda på den arrenderade egendomen, eller genom att tillhandahålla disktjänster;
• leasing med en blandad betalning, där en del av betalningen kommer i kontanter, och den andra - i form av varor eller tjänster.

5. Efter tjänstevolymöverlåten fastighetsuthyrning är indelad i:

• nettouthyrning är ett förhållande där allt underhåll av fastigheten sköts av arrendatorn. Därför inkluderas inte kostnader för underhåll av utrustning i detta fall i leasingbetalningarna;
• full leasing, d.v.s. med ett komplett utbud av tjänster, när uthyraren står för alla kostnader för att underhålla fastigheten.

6. Beroende på användningstiden för fastigheten och relaterade avskrivningsvillkor särskiljs:

• leasing med full återbetalning och följaktligen med full avskrivning av fastigheten, när kontraktstiden är lika med fastighetens normala livslängd och uthyraren betalar kostnaden för den hyrda egendomen i sin helhet;
• leasing med ofullständig återbetalning och följaktligen ofullständig avskrivning av fastighet, där kontraktets löptid är kortare än fastighetens normala livslängd, och under dess giltighetstid betalas endast en del av kostnaden för den hyrda fastigheten.

7. Av kontraktets löptid och graden av återbetalning(avskrivningar) av hyrd egendom kännetecknas av:

• operationell leasing, vilket är uthyrning av fastighet för en period som är kortare än fastighetens normala livslängd;
• finansiell leasing - en verksamhet för att förvärva fastighet i ägo och sedan ta den i tillfällig besittning och användning under en period som i ungefärlig varaktighet motsvarar den period då den är i drift och avskrivning av hela eller större delen av fastighetens värde. Under avtalets löptid återfår leasegivaren hela värdet av fastigheten på bekostnad av leasingbetalningar och erhåller vinst från leasingtransaktionen.

I många länder i världen är kriterierna för att dela upp leasing i finansiell och operationell inskrivna i International Accounting Standard IAS 17 (International Accounting Standard).

Finansiell leasing är uppdelad i direkt och retur.

Direktleasing är att föredra när leasetagaren behöver rusta om den redan befintliga tekniska kapaciteten. Under denna transaktion tillhandahåller uthyraren 100 % finansiering av den förvärvade fastigheten.

Direkt finansiell leasing genomförs enligt nedanstående schema.

Direkt finansiell leasing involverar tre deltagare i transaktionen: leverantör, leasegivare, leasetagare.

Även om majoriteten av finansiella leasingtransaktioner i världen för närvarande genomförs med tre deltagare, finns det en trend mot leasing med två huvuddeltagare. Sammansättningen av deltagarna i transaktionen reduceras till två om säljaren och uthyraren eller säljaren och hyrestagaren är en och samma person.

Tekniken för leasingtransaktionen är som följer. En affärsenhet behöver anläggningstillgångar (viss egendom). Han har hittat en säljare (eller tillverkare) och berättar för leasingbolaget värdet av de nödvändiga anläggningstillgångarna, deras tekniska data och hur de ska användas. Ett leasingföretag ingår ett avtal med en ekonomisk enhet, enligt vilket företaget helt betalar säljaren kostnaden för anläggningstillgångar och leasar ut dem till den ekonomiska enheten med rätt att köpa vid slutet av leasingperioden. Samtidigt sluter leasingbolaget avtal med säljaren om förvärv av anläggningstillgångar.

Anläggningstillgångar kommer till affärsenheten direkt från säljaren (tillverkaren). Hyrestagaren betalar leasingbolaget betalningar i enlighet med villkoren i leasingavtalet.

När det gäller ekonomiskt innehåll avser leasing direkta investeringar, under vilkas utförande leasetagaren är skyldig att ersätta leasegivaren för investeringskostnader (utgifter) som uppkommit i materiella och monetära former samt betala ersättning. Mängden investeringskostnader och ersättningsbeloppet utgör det totala beloppet för leasingavtalet.

Leaseback är en typ av finansiell leasing, där säljaren av den leasade tillgången samtidigt agerar som leasetagare.

Leaseback-verksamheten representerar i huvudsak mottagandet av ytterligare finansiella resurser som säkras av leasetagarens egna anläggningstillgångar.

Kärnan i leaseback är att leasegivaren förvärvar egendom från leasetagaren och omedelbart tillhandahåller denna egendom till honom på leasing. Enligt en leaseback erhåller ett företag således medel, vars avkastning garanteras av dess egen egendom som pantsatts till uthyraren.

Ordet "leasing" översätts bokstavligen från engelska som "hyra", men i själva verket är det en uppsättning finansiella transaktioner. I enkla ord kommer vi att förklara vad leasing är och var det används, vilka typer det är och hur denna tjänst skiljer sig från vanlig hyra.

Leasing är en typ av finansiell tjänst, en form av utlåning för förvärv av anläggningstillgångar av företag eller mycket dyra varor av privatpersoner.

Till att börja med är det värt att förstå vilken service som menas med ordet "leasing". Om vi ​​läser standardformuleringen av denna term kommer vi bara att förstå att detta inte på något sätt är ett hyresavtal, utan snarare en finansiell transaktion.

Med enkla ord är leasing en sådan verksamhet där tre deltagare är inblandade. Den första tillhandahåller varorna, den andra köper den (leasingbolaget) och den tredje leasar varorna från den andra parten. Med tiden övergår de leasade varorna till en tredje part (efter att ha betalat varans restvärde), som under leasingperioden betalat bidrag till den andra parten.

Visste du? De första materiella bevisen för denna typ av verksamhet går tillbaka till cirka 2000 f.Kr. e. Vid utgrävningar på platsen Sumerisk stad Ur forskare har upptäckt prototyperna för de första hyreskontrakten. Det rörde sig om lertavlor på vilka avtalsparterna antecknade sina skyldigheter att för viss brukstid och innehav mot viss avgift överlåta jordbruksutrustning, nyttjanderätt av vattendrag etc. De första arrendatorerna var i regel präster som bodde i templen i staden Ur.

Ett leasingbolag är en organisation som förvärvar en fastighet och sedan hyr ut den.

Det visar sig att det, till skillnad från det vanliga hyresavtalet, där två parter är inblandade (hyrestagaren och uthyraren), här i processen finns en annan intressent som har en viss summa pengar som den köper varor för och hyr ut dem för en viss tid och mot en viss avgift .

Hur skiljer det sig från att hyra

Vi berättade vad leasing och leasingbolag är i enkla ord, nu ska vi prata om skillnaderna.

Sammanfattningsvis kan vi dra slutsatsen att den första skillnaden ligger i varornas framtida öde i det ögonblick då tidsperioden för vilken den leasades eller leasades slutar.

Uthyraren ansvarar för uthyrningsobjektet hela tiden medan det finns hos leasetagaren. Det vill säga att företaget är skyldigt att åtgärda alla problem, reparera och byta ut delar, eller, om detta gäller en levande varelse, behandla den och betala för alla nödvändiga vaccinationer.

Om du har hyrt någons fastighet måste du i slutet av terminen lämna tillbaka den till hyresvärden. Om du har tagit fastigheten i arrende är du skyldig att lösa in den efter den överenskomna tidsperioden under vilken du har nyttjat objektet i arrenderätt.

Fastigheten hyrs ut under en kortare tid, till skillnad från leasing. Leasing innebär att tidsperioden före köpet motsvarar objektets utgångsdatum eller nyttjandeperiod. Det vill säga, om du leasar ett föremål för en period av 10 år, är dess livslängd före partiellt eller fullständigt slitage troligen 10 år.

Leasing av objekt i Ryska federationen

För tydlighetens skull har vi kombinerat de populära typerna av leasing i en tabell och angett de karakteristiska egenskaperna och fördelarna med var och en av dem:

Hyrestiden är inte alltid jämförbar med förfallodagen, eftersom många fastighetsobjekt har en "hållbarhet" som är flera gånger längre än hyrestiden.

Alla objekt som kan upplåtas kan inte räknas, men det finns även sådan egendom som inte kan upplåtas:
• Naturföremål (skog, äng, flod, sjö, etc.).
• Statliga företag.
• Verktyg och deras underavdelningar.
• Landa.

Typer av leasingverksamhet

Låt oss nu prata om de olika typerna av leasing och deras funktioner.

Drift

Detta alternativ skiljer sig genom att den tid under vilken objektet överlåts till leasetagaren inte motsvarar förfallodatum eller nyttjandeperiod.

Driftalternativet regleras inte av Ryska federationens lagstiftning och är upprättat som ett hyresavtal.

Oftast överförs sådana varor som redan finns tillgängliga från uthyraren. Vid färdigställande återlämnas varorna antingen till företaget eller löses in till restvärdet. Det vill säga, om maskinen kan fungera utan fel och reparationer i cirka 15 år, kommer sådan leasing att anses fungera, som upprättades för en period på upp till 14 år. Därefter kan maskinen antingen lämnas tillbaka eller lösas in genom att betala resterande kostnad.

Finansiell

Låt oss nu diskutera finansiell leasing, ta reda på vad det är och hur detta alternativ skiljer sig från ovanstående.

Det ekonomiska alternativet innebär att betala hela kostnaden vid leasingtillfället. Därför kan även sådan leasing betraktas som långfristig utlåning.

I detta fall beställer kunden företaget ett visst objekt, som det köper och leasar med efterföljande inlösen. Hyrestiden står i proportion till livslängden. Till exempel behöver du en dyr traktor för jordbruksarbete. Du kontaktar företaget där du anger vilken traktor och till vilket pris du behöver. Företaget köper det och ger det till dig under en viss period, vilket är jämförbart med den period då det är i drift. I slutet av denna period blir traktorn din egendom.

Bord 1. Klassificering av typer av leasing:

Varje tecken påverkar transaktionens fullständighet och funktionalitet, vilket bör beaktas i praktiken.

Former för en leasingtransaktion

Tänk på deltagarnas sammansättning och tekniken för att genomföra operationer.

Hetero

Detta är den form i vilken varorna hyrs ut av tillverkaren. Det vill säga att ett företag som producerar varor samtidigt kan vara uthyrare. Efter tillverkningen av produkter, överför den helt enkelt under vissa villkor för användning med efterföljande inlösen.

Indirekt

"Standard" alternativ, som ger deltagande av minst 3 parter. Företaget köper varor från tillverkaren och överför dem till tredje part för användning under vissa förutsättningar.

retur-

Ett ganska sällsynt alternativ som inte praktiseras i vårt land. Kontraktet föreskriver deltagande av två parter - tillverkaren och leasingföretaget. Tillverkaren agerar samtidigt som leverantör av varor och hyrestagare. Det vill säga att företaget överför produkten till företaget och får hela kostnaden för detta.

Vidare överför företaget produkten till företagets användning under vissa villkor. En sådan affär gör att du kan få ytterligare medel i händelse av att produkten inte säljs korrekt eller om denna produkt används i produktionen i form av utrustning.

Billeasing

För juridiska personer

För alla utvecklingsföretag räknas varje krona, så i det fall du behöver få ett stort antal transportenheter samtidigt är det inte möjligt att hitta pengar för köpet, och vanlig hyra är inte lämplig på grund av höga kostnader .

I det här fallet löser leasing alla problem, eftersom leasing direkt beror på transportkostnaden, alla bilar kan köpas ut i slutet eller, i brist på pengar, returneras till leasingbolaget.

Du kan få följande typer av transporter:
• nya bilar;
• begagnade bilar;
• lastbilar;
• bussar;
• specialutrustning.

Leasingbolaget kan när som helst lämna tillbaka fordonet utan att gå till domstol, eftersom objektet är i dess ägo fram till full återbetalning av kostnaden.

Vilka är fördelarna med leasing framför konventionella lån?
• Snabb bearbetning och ingen deposition.
• Skattelättnader (full momsåterbetalning).
• Mer förmånliga priser och priser.
• Flexibelt betalningsschema.
• Betalningar påverkar inte företagets totala balansräkning.

För privatpersoner

Låt oss nu ta reda på vad billeasing för privatpersoner är.

Allt sker enligt samma system som för juridiska personer. En individ väljer en bil, varefter uthyraren skaffar den och överlåter den för användning under flera år. Direkt efter förvärvet registrerar företaget bilen och tecknar en försäkring.

Oftast utfärdas leasing för privatpersoner från 1 till 3 år, men villkoren kan variera. Efter den överenskomna periodens slut måste en individ antingen lämna tillbaka bilen eller betala resten av kostnaden och bli dess ägare.

Viktig! För bilar som tillverkades 2015 i Ryssland finns 10 % rabatt på totalkostnaden. Rabatten är giltig under det statliga programmet för förmånlig billeasing.

Förmåner för privatpersoner:
• Det finns ingen ej återbetalningsbar handpenning. Det vill säga efter avslutad transaktion måste du betala en deposition i form av 10% av kostnaden, som återbetalas efter utgången av hyresperioden.
• Den månatliga betalningen är flera gånger mindre än vid köp av ett billån.
• Nästan alla betalningar relaterade till användningen av en bil (försäkring, teknisk besiktning, däckbyte, tilläggsutrustning etc.) kan inkluderas i kostnaderna.
• Ett minsta antal dokument krävs för registrering.

Efter att ha diskuterat uthyrning av lös egendom, låt oss prata om fastigheter. Kärnan och förfarandet för att upprätta kontraktet skiljer sig inte mycket från standardvillkoren, men det har sina egna nyanser.

För juridiska personer

Det här alternativet med ett långsiktigt hyresavtal med ett efterföljande köp eller retur har blivit mycket populärt långt innan gemene man på gatan lärde sig om leasing. Faktum är att att köpa eller hyra stora lokaler kostar mycket pengar, som bara stora företag har till förfogande. Därför är ett så långvarigt hyresavtal det enda alternativet för ett utvecklande företag att få en egen lokal eller lager.

Låt oss vända oss till proffsen:
• Eftersom fastigheten inte ägs av en juridisk person förrän vid köptillfället behöver man inte betala fastighetsskatt. Betydande besparingar när man överväger stora rum.
• Betalningar är utgifter, därför minskar vinsten. I detta fall sänks inkomstskatten avsevärt.
• I vissa fall kan du få momsåterbetalning.

Detta alternativ tillfredsställer alltså hyrestagaren fullt ut, eftersom många företag kräver lokaler endast under en viss tid.

För privatpersoner

Fastighetsleasing för privatpersoner är mindre populärt än för juridiska personer. Faktum är att vem som helst vill ha stabilitet, särskilt i förhållande till boende. Därför vill jag att den nya lägenheten eller huset ska bli en fullvärdig fastighet och inte ett hyresobjekt, eftersom uthyraren kan lämna tillbaka fastigheten när som helst, av skäl eller utan anledning, och att gå till domstol inte kommer att bevisa något, eftersom fastigheten är inte din.

Av den anledningen är uthyrning för privatpersoner jämförbar med ett vanligt hyresavtal, då man kan använda fastigheten, men inte göra sig av med den.

Det är inte nödvändigt att jämföra denna tjänst med ett bolån, eftersom det senare innebär lägre månatliga betalningar än att hyra vid ett efterföljande köp. Glöm inte heller dubbel omregistrering, eftersom leasingbolaget är skyldigt att registrera fastigheten för sig själv. Oftast betalas alla utgifter av "hyresgästen" av sådana fastigheter.

Men trots alla nackdelar har det här alternativet att skaffa ett eget boende sina fördelar, nämligen:
• Färre dokument krävs för att behandla en transaktion.
• Du behöver inte betala fastighetsskatt.
• Lämplig för dig som inte vill ha närvaro av ytterligare egendom.

Det visar sig att en sådan tjänst endast är lämplig för vissa individer, eftersom om det enda bostadsutrymmet inte är ditt och det kan "tas bort" när som helst, så finns det inget behov av att prata om stabilitet.

Stadier för att slutföra en leasingtransaktion

Vid ingående av någon leasingtransaktion är hela proceduren uppdelad i 3 steg. Varje steg involverar genomförandet av en viss lista över åtgärder, som vi kommer att beskriva i detalj.

Visste du? Vita huset hyrdes ut till en amerikansk bonde i 99 år för endast 100 000 dollar per år. Detta faktum ägde rum 1925. Bonden på en stor boskapsranch i Texas betalade omedelbart 100 000 dollar för det första året av ett hyreskontrakt med en option att köpa amerikanska presidenters bostad omedelbart efter att affären avslutats.

Träning

Under förberedelsefasen görs följande:
• En ansökan om att ta emot ett visst föremål från arrendatorn.
• Slutsats att arrendatorn kan betala för varan.
• Slutsats om effektiviteten av hela processen.
• En ansökan från ett företag som skickas till en produktleverantör.
• En ansökan från ett företag till en bank om ett lån för att genomföra en operation.

Laglig registrering

I det andra steget sker dokumentation relaterad till parternas skyldigheter och driften av anläggningen:
• Är låneavtal mellan ett leasingbolag och en bank för ett lån.
• Produktköpsavtal.
• Acceptans och driftsättning av anläggningen.
• Leasingavtal
• Kontrakt för underhåll av föremålet för kontraktet.
• Fastighetsförsäkringsavtal.

Avrättning

I det tredje steget sker driften av kontraktsobjektet. Hyresgästen ska säkerställa säkerheten för den mottagna fastigheten, utföra arbete som säkerställer att objektet underhålls i funktionsdugligt skick. Hyrestagaren är också skyldig att betala månatliga betalningar, vilka återspeglas i bokslutet.

Hur man väljer rätt leasingbolag

För att välja ett bra leasingbolag räcker det inte med positiv feedback eller vänners bedömning, eftersom varje enskilt fall är unikt och kräver analys av många faktorer. Det är av denna anledning som vi ger dig en slags "instruktion" för att välja ett leasingbolag.

Så vad behöver analyseras:
• Företagets historia.
• Antal filialer, arbetslivserfarenhet i din stad eller region.
• Antalet affärer som företaget har ingått och deras vidare öde.
• Erfarenhet av branschen din fastighet är förknippad med.
• Informativitet på företagets webbplats.
• Antal och kvalifikationer för anställda.
• Företagets öppenhet, tillgången till omfattande information relaterad till verksamheten, struktur, tjänster och dokumentation.

Det bör förstås att om företaget inte inger förtroende för dig, den nödvändiga informationen saknas, eller organisationen grundades enligt dokument nästan igår, bör du vägra att kontakta sådana strukturer.

Grundläggande koncept

Låt oss nu ta itu med de grundläggande begreppen som följer med hela processen för att upprätta en leasingtransaktion.

hyresvärd

Viktig! Rättigheterna och skyldigheterna för en uthyrare i Ryska federationen regleras av lagen "om finansiell leasing", skatten och civillagen.

Uthyraren är en juridisk eller fysisk person, avtalspart, som överlåter föremålet för upplåtelse till hyrestagaren för en viss tid och med vissa villkor. Banker, ideella organisationer, icke-bankkreditorganisationer kan fungera som uthyrare.

Arrendator

Hyrestagaren är en fysisk eller juridisk person som upplåter uthyrarens egendom för en viss tid och med vissa villkor. Det kan vara antingen en individ eller en hel organisation eller dess strukturella element.

Hyresbetalning

Leasingbetalningar är en viss summa pengar som hyrestagaren betalar till uthyraren under användningen av föremålet för transaktionen.

Leasingavgiften har en viss sammansättning, nämligen:
• Avskrivning av fastighet över hela hyresperioden.
• Provision.
• Betalning för uthyrarens tilläggstjänster.
• Fastighetens restvärde (vid inlösen).

Leasingverksamhet

Detta är processen för att genomföra en transaktion mellan alla parter i avtalet, under vilken de nödvändiga dokumenten upprättas, föremålet för leasing överförs från tillverkaren till leasegivaren och sedan till leasetagaren. I leasingverksamheten ingår även drift av anläggningen och månatliga betalningar för leasing.

Leasingaffär

En leasingtransaktion är en uppsättning av alla kontrakt som upprättas i processen för att erhålla ett leasingavtal. Detta inkluderar avtal mellan uthyraren och hyrestagaren, samt avtal mellan uthyraren och tillverkaren.

Leasingprocent

Hyresräntan är ränta, som debiteras på leasingobjektets restvärde.

Procentandelen av hyresvärde är en jämförelse av överbetalningen och den huvudsakliga kostnaden för fastigheten som överförs till leasetagaren.

Leasing beslagtagen

Leasingförverkande är ett föremål som tas i beslag hos arrendatorn och som övergår i leasingbolagets egendom. Sådant förverkande används vidare för upplåtelse eller efterupplåtelse.

Detta alternativ med långtidsleasing med efterföljande köpoption är således en utmärkt utväg när man köper dyr utrustning, maskiner eller fastigheter. Du behöver dock endast slutföra sådana transaktioner med öppna företag som tillhandahåller den maximala mängden information om deras aktiviteter så att transaktionen inte visar sig vara en förlust för dig.

Hallå! I den här artikeln kommer vi att prata om vad leasing är och hur man använder det. I en svår ekonomisk situation, när banker kräver orimliga räntor på lån, och hyran som en typ av transaktion inte är lämplig av flera skäl, vänder sig företag eller enskilda entreprenörer alltmer till leasingföretag. Målet är att köpa utrustning, transporter, fastigheter till förmånliga villkor. Vad är leasing för privatpersoner och juridiska personer? Vilka typer av leasing finns det? Vilka är fördelarna med en sådan affär? Du kommer att lära dig om allt detta i den här artikeln!

Bra erbjudanden för billeasing nu på Europlan med statligt stöd!

Vad är leasing med enkla ord

Leasing Det är samma hyreskontrakt. (Översatt från engelska "hyra" - "hyra"). Men det finns ett antal betydande skillnader.

Låt oss titta på schemat med ett exempel:

Företaget eller entreprenören har inte tillräckligt med pengar för att köpa utrustning. Du kan ta ett lån med hög ränta, eller så kan du be ett leasingbolag köpa den nödvändiga utrustningen. Hon i sin tur överväger förslaget, utvärderar vinsten själv. Om det godkänns, hyr uthyraren ut den förvärvade fastigheten till företaget enligt ett särskilt avtal.

Enligt villkoren i detta avtal betalar leasetagaren varje månad ett visst belopp till företaget (leasingavgifter), som för hyra. Efter en viss period kan du köpa utrustning, fastighet eller bil genom att betala restvärdet.

Som framgår av exemplet är tre parter involverade i leasingprocessen:

• Fastighetsmottagare- en person (enskild eller juridisk), till vilken föremålet för leasing hyrs ut under en viss tid, med möjlighet till fullständig inlösen;
• Leasingbolag– den som förvärvar utrustningen: fastigheter, fordon, utrustning eller hela företaget.
• Försäljare– den som säljer ovanstående värdefulla egendom.

Ibland räcker det med två parter om fastighetens ägare agerar som uthyrare. I många fall kommer du att behöva en annan part – försäkringsbolaget.

Syftet med leasing för företaget- utöka produktionen, modernisera teknik, vilket kommer att leda till en ökning av vinsten.

Uthyraren å sin sida gynnas av skillnaden mellan marknadspriset på fastigheten och dess värde efter leasingverksamheten. Säljaren av utrustning, fastigheter, fordon får möjlighet att snabbt sälja dyr utrustning, fastigheter, fordon och så vidare.

Enligt Ryska federationens lag är det möjligt att hyra (sända) egendom:

• Biltransporter;
• Egendomen;
• Utrustning;
• Företag.

Vissa föremål är förbjudna, för vilka särskilda användningsvillkor är tillämpliga enligt lag, till exempel militära föremål. Det är omöjligt att hyra ut sådan egendom:

• Utan ett individuellt eller serienummer (till exempel när fordonet inte har ett VIN);
• Uttagen ur cirkulation;
• Naturresurser och tomter.

Leasingbolagen sätter sina egna gränser. De beror på uthyrarens policy och på själva föremålen. Det finns också parametrar som är gemensamma för alla för objekt som inte tillhandahålls för leasing:

• Att ha låg likviditet;
• Opålitlig tillverkare;
• En begagnad vara under en period på mer än 5-7 år.

Grundregeln är att alla leasingobjekt köps för att kunna användas i en kommersiell verksamhet.

Typer av leasing

I enlighet med villkoren och den ekonomiska kärnan i kontrakten finns det tre huvudtyper av leasing:

• retur;
• Drift;
• Finansiell.

Det finns även leasing av fastigheter, utrustning, fordon och annat.

Beroende på graden av risk delas leasingtransaktioner in i tre typer:

1. Garanterat– risker är fördelade på flera parter – garanter för transaktionen;
2. osäkrad- hyrestagaren lämnar inga garantier för fullgörandet av sina skyldigheter;
3. Delvis säkrad- ha ett försäkringsavtal.

Beskrivning av huvudtyperna av leasing

Retur hyreskontrakt

Det här är en speciell sorts affär. I detta fall är hyrestagaren och säljaren av fastigheten en person. Företaget sluter avtal med ett leasingbolag om överlåtelse av dess egendom till ägande för ett visst belopp och agerar omedelbart som leasetagare. Samtidigt stannar inte produktionsprocessen - utrustningen dras inte tillbaka. Företaget fick ett stort belopp, som direkt kan användas för att öka vinsten eller till andra behov. Samtidigt betalar han små betalningar varje månad. En sådan transaktion ser ut som ett lån med säkerhet i egendom, men det finns inget intresse i banken.

Att hyra tillbaka är fördelaktigt för företag som behöver ytterligare medel för utveckling. Det finns trots allt en möjlighet att få pengar från leasingbolaget och samtidigt kommer utrustningen inte att gå förlorad, och produktionsprocessen kommer att fortsätta.

Men det finns en betydande nackdel. Skattetjänsternas speciella uppmärksamhet ägnas åt transaktioner på leaseback. De kan betrakta sådana avtal som ett av sätten att undvika skatter. Men om transaktionen genomförs i enlighet med alla finansiella och juridiska regler, och avtalet motiveras av ekonomisk genomförbarhet, kommer skattemyndigheterna inte att ha grund för böter.

Skattetjänsten jämför villkoren för leasing och ett eventuellt lån. Om det visar sig att ett lån är mer lönsamt för en företagare, misstänker Federal Tax Service skatteflykt.

Här är villkoren för transaktioner som lockar skattemyndigheternas uppmärksamhet:

• Hyresavtalet är undertecknat av två ömsesidigt beroende parter. Enligt lag är detta möjligt, men i praktiken betalar inte Federal Tax Service återbetalning av moms just av denna anledning;
• Parterna i transaktionen använde skuldebrev, checkar och andra icke-kontanta metoder för avveckling;
• En av avtalsparterna hade tidigare setts i den orättvisa betalningen av skatt.

Operationell leasing

Detta är en transaktion där användningstiden för fastigheten är mycket längre än den upprättade kontraktstiden. Taxan är högre än vid finansiell leasing. Det går faktiskt att dra en parallell till vanlig hyra.

Leasingbolaget bär det fulla ansvaret för kontraktsföremålet. Med andra ord reparation, underhåll och försäkring. Mottagaren av den leasade tillgången bär inget ansvar. Alla risker förknippade med dödsfall eller förlust av den leasade tillgången bärs av företaget.

Mottagaren av leasingobjektet får säga upp avtalet med bolaget om ett oanvändbart föremål har uppvisats.

Vid slutet av det operationella leasingavtalet kan leasetagaren:

• Ändra objektet till ett annat;
• Lämna fastigheten till uthyraren;
• Ingå ett annat kontrakt;
• Köp fastighet och bli dess ägare.

Operationell leasing har en positiv effekt på dynamiken i produktionsprocessen. Trots allt är utrustningen uppdaterad.

Begreppet finansiell leasing

finansiell leasing – medel för att samla in pengar för ett specifikt ändamål. Användningsvillkoren för den leasade tillgången är lika med villkoren i kontraktet. Vid avtalets slutdatum är fastighetens värde nära noll. Oftare önskar hyrestagaren att få sådan egendom i fastigheten, särskilt vid slutet av hyresavtalet kostar det praktiskt taget ingenting.

Huvuddragen och villkoren för finansiell leasing:

• Uthyraren köper egendom specifikt för att hyra den, och inte för eget bruk;
• Köparen väljer fastigheten och säljaren;
• Säljaren är medveten om att det finns ett leasingavtal, men föremålet för avtalet levereras till köparen och han tar det i drift;
• Hyrestagaren skickar alla krav angående kvaliteten på utrustning, maskiner, transport till säljaren, förbi hyresvärden;
• I händelse av skada på föremålet för leasing övergår den till köparen efter att ha undertecknat handlingen om godkännande och driftsättning.

Stadier för att slutföra en leasingtransaktion

Trots det faktum att processen för att få ett objekt för leasing anses vara en enkel transaktion, måste du noggrant överväga alla stadier av dess genomförande.
Viktiga steg för en framgångsrik leasingaffär:

1. Att välja leasingbolag . Det är bättre att ge företräde åt stora organisationer som är dotterbolag till välkända finansinstitut. Vi råder dig att använda Europlan på förmånliga leasingvillkor.

2. Studera alla de föreslagna villkoren i kontraktet . Innan du undertecknar avtalet är det nödvändigt att ta reda på: det initiala och månatliga betalningsbeloppet, betalningsplanen, villkoren under vilka transaktionen avslutas, samt egenskaperna hos den överförda egendomen.

3. Att upprätta ett kontrakt . Innan dess kan leasingbolaget kräva följande dokument från kunden:

• avsiktsförklaring att hyra ett visst föremål;
• ett utdrag från banken om företagets omsättning för sista gången;
• finansiella rapporter för de senaste 4 månaderna;
• kopior av dokument från chefen för verksamheten;
• avtal med leverantören;
• dokument som bekräftar försäkringen av leasingobjektet.

Uthyraren kan kräva andra dokument och papper - det beror på typen av transaktion och företaget i sig.

4. Sedan kommer den första delen . Efter denna operation får företaget föremålet för kontraktet för användning.

- ett av de mest lönsamma sätten som gör att företaget kan öka produktionen utan höga kostnader, bygga nya verkstäder, uppdatera teknologier genom köp av tekniska innovationer.

Du kan köpa allt du behöver för det operativa arbetet på kontoret, datorutrustning. Inom jordbruket, köp nya maskiner för att skörda, samla mjölk, skära kött. I restaurangbranschen köper du nödvändig utrustning för handel. Sådan leasing är också fördelaktigt för träbearbetnings-, gas- och oljeraffineringsindustrin.

De främsta fördelarna med att använda leasing av utrustning :

• Låter företaget eller den enskilda entreprenören utvecklas, även om de har en del av pengarna för att köpa ny utrustning;
• Betalningarna är jämnt fördelade över månaderna enligt ett personligt schema, det finns ingen anledning att betala hela kostnaden på en gång;
• Hyresobjekten tas emot för användning omedelbart och efter att ha undertecknat kontraktet kan de delta i produktionsprocessen;
• Månatliga betalningar täcks av vinster som kommer från användning av ny utrustning, verkstäder;
• Betalningar är relaterade till kostnad, vilket resulterar i en lägre inkomstskattebas;
• Besparingar genom att minska fastighetsskatten. Detta beror på accelererad avskrivning. Efter kontraktets löptid visar det sig att föremålet för leasing kostar nästan ingenting.

Billeasing

Både en juridisk person och en privatperson kan köpa en bil på leasing. Detta är en relativt ny typ av transaktion för befolkningen i Ryssland, men de senaste åren har den stadigt utvecklats i sin distribution.

Låt oss undersöka mer i detalj frågan om vad som är leasing för privatpersoner. Faktum är att alla medborgare i Ryska federationen kan köpa en bil, som att hyra. En skillnad är att du kan bli ägare till fordonet i slutet av kontraktet.

Bilisten får möjlighet att använda fordon efter att transaktionen är genomförd och den första delbetalningen är gjord. Sådana förfaranden kan utarbetas inte bara av särskilda leasingbolag, utan även av banker och bilhandlare.

Vad är förfarandet för att leasa en bil?

1. Klienten tillhandahåller ett identitetskort och en förare, fyller i de nödvändiga dokumenten;
2. Ett avtal träffas mellan parterna: den blivande bilägaren och uthyraren. Dokumentet ger rätt att använda transport med dess efterföljande inlösen. Ett köpeavtal ingås också mellan säljaren (transportleverantören) och det företag (banken) som har övertagit uthyrarens skyldigheter;
3. Mottagaren av hyrbilen betalar den första delbetalningen på 20-30 % av den totala kostnaden enligt avtalet;
4. Ämnet för leasing (bil) måste försäkras i två paket: OSAGO och CASCO;
5. Leasingbolaget står för kostnaderna och besväret med att registrera en bil hos trafikpolisen och utföra underhåll;
6. Efter alla ovanstående punkter övergår transporten till hyrestagarens bruk, men inte i besittning. Ägaren är ett leasingbolag, som kan vara en bilhandlare, bank och annan finansiell institution;
7. Bilanvändaren betalar månadsbelopp och efter avtalets utgång kan fordonet övertas. Du kan också byta mot en ny bil.

Fördelar med billeasing

1. Du kan köpa inte bara en bil, utan också lastbilar, specialutrustning;
2. Det spelar ingen roll om en begagnad bil eller nya bilar köpts på leasing från en återförsäljare eller från en privatperson;
3. Minimipaketet med dokument för en leasingtransaktion;
4. Kravnivån på kunden är lägre än när man ansöker om lån;
5. Hyresperioden är upp till 5 år, efter denna period kan kunden bli ägare, för detta måste du betala det återstående beloppet;
6. Du kan lämna tillbaka föremålet för leasing - en bil före schemat;
7. Du kan använda bilen omedelbart efter transaktionen.

Nackdelar med billeasing

1. Räntan för billeasingavtal är högre än för ett lån, särskilt för fordon av en genomsnittlig prisklass;
2. Vid brott mot leasingbetalningsplanen dras bilen tillbaka;
3. Bilen är inte egendom och den kan inte hyras ut, användas som säkerhet utan samtycke från den officiella ägaren - leasingbolaget;
4. För periodisk besiktning måste du lämna bilen till leasingbolaget.

Innan du bestämmer dig för metoden för att köpa en bil måste du noggrant studera alla faktorer, väga alla för- och nackdelar, ta reda på alla lönsamma erbjudanden från banker.

Fastighetsleasing är en korsning mellan leasing och bolån. Kärnan i processen är densamma som med andra typer av leasing. Bolaget köper fastigheten som kunden valt. Sedan hyr leasingorganisationen ut denna bostadsyta till honom. Kunden är skyldig att betala månatliga belopp för nyttjande av leasing.

Fastighetsuthyrning för privatpersoner

En hyreslägenhet för allmänheten har ännu inte fått stor spridning. Kanske är poängen att folk vill se fastigheter i sin ägo omedelbart, och inte om 15-20 år. Psykologiskt är det mycket lugnare när lägenheten blir fastigheten direkt, som till exempel med bolån.

Vid registrering av fastighet på kredit får köparen möjlighet att använda och äga kvadratmeter, förfoganderätten kommer efter sista betalningen. Med leasing har en person bara en rättighet - att använda bostadsytan Alla andra rättigheter kommer att träda i kraft efter utgången av kontraktet och betalning av restvärdet.

Att köpa ett hus eller lägenhet på hyreskontrakt har en rad andra nackdelar. i:

• Oftast är ett bolåneavtal billigare än ett leasingavtal;
• Två transaktioner görs: en av dem är för försäljning och köp mellan leasingbolaget och säljaren, den andra är mellan medborgaren och leasingbolaget. Som ett resultat läggs mer pengar på röjning. Dessa kostnader bärs oftast av den som vill köpa en lägenhet.

Vilka är fördelarna med att hyra fastigheter för privatpersoner?

Allt handlar om tillförlitligheten av transaktionen för avtalsparterna. Med ett bolån för en bank finns risken att kunden inte fullgör alla åtaganden. Då måste du vidta ytterligare åtgärder som medför kostnader för finansinstitutet. Medan leasingbolaget redan är ägare till bostadsytan och inte förlorar någonting i händelse av klientens insolvens. Därför är hon mer lojal mot förseningar i betalningar och överväger alla alternativ för betalningar som en individ erbjuder henne.

Leasingbolagen bryr sig inte om kundens kredithistorik. Därför är denna typ av lägenhetsförvärv lämplig för medborgare som har nekats ett banklån.

Att förvärva bostäder på arrende är också attraktivt för de människor som inte vill täcka sin fastighet och betala skatt på den. Till exempel kan denna möjlighet övervägas om paret är i en instabil relation och en av parterna är rädd att förlora en del av egendomen vid delningen.

Det finns många bedragare bland fastighetsleasingföretag, så en vanlig medborgare bör noggrant välja en organisation. Det är bäst att vara uppmärksam på leasingföretag som är dotterbolag till en stor bank.

Fastighetsuthyrning för juridiska personer

Situationen är annorlunda med uthyrning av kommersiella fastigheter för personer som ägnar sig åt företagande och finansiell verksamhet. Den här typen av transaktioner har funnits länge och efterfrågas. Detta beror främst på förmånliga skattesystem.

Att inte placera fastigheter i balansräkningen är alltid fördelaktigt för alla företag, särskilt av följande skäl:

• Du kan räkna med återbetalning av mervärdesskatt;
• Redovisning klassificerar leasingbetalningar som kostnader, så vinsten underskattas inte och motsvarande skatt reduceras;
• Fastighetsskatt får inte betalas alls - fastigheten är inte noterad i företagets balansräkning och tillhör inte den.

Det är därför som förvärv av kvadratmeter med hjälp av leasing är mycket mer attraktivt för företaget än ett kommersiellt bolåneavtal.

Leasing eller kredit - vilket är mer lönsamt

För tydlighetens skull presenterar vi en jämförande tabell med samma jämförande egenskaper för lån och leasing.

Jämförelse av kredit och leasing

Fördelen med leasing framför ett lån är inte alltid uppenbar. Varje specifikt fall måste behandlas separat från alla håll. Juridisk och ekonomisk hjälp är oumbärlig.

På ett specifikt exempel kommer vi att analysera leasing av en bil av ett känt märke. Villkoren erbjuder betalningar 30 % mindre än för ett lån. Men det finns en sak till - för att få ett så förmånligt erbjudande efter kontraktets löptid måste bilen lämnas tillbaka till säljaren. Om du köper ut det helt blir överbetalningen högre än för det föreslagna lånet.

Skatter och avskrivningar

Vid fastställandet av inkomstskatteunderlaget klassificerar företaget (leasetagaren) leasingbetalningar som kostnader. Detta beskrivs i detalj i artikel 264 i skattelagen i punkt 1 i stycke 10.

Det är möjligt, enligt villkoren i avtalet, att hänföra egendom till företagets balansräkning, då dras avskrivningsbeloppet från beloppet för utgifter för leasingbetalningar.

När egendomen inte finns i företagets balansräkning, beaktas den av uthyraren. I detta fall dras kostnaden för föremålet för kontraktet av från summan av alla utgifter för betalningar för leasing. Enligt lagen tar inte inkomstskatteunderlaget hänsyn till kostnaderna för att förvärva avskrivningspliktig fastighet. Detta är inlösenvärdet på den leasade tillgången och den skrivs av successivt med hjälp av avskrivningar.

Det finns fall då beloppet på inlösenvärdet inte tydligt anges i avtalet. Specialister från finansministeriet föreslår i det här fallet att inkludera i den initiala kostnaden alla belopp för betalningar på leasing. Efter att äganderätten har överförts till företaget, periodiseras betalningar som kostnader genom avskrivningar.

Ett företag eller enskild företagare kan ifrågasätta denna ståndpunkt, eftersom det inte nämns något lösenpris i lagen och skattelagen. Artikel 264 i skattelagen anger att alla leasingavgifter klassificeras som andra utgifter. Ett undantag är avskrivningar som upplupna av företaget.

Det finns också ett särskilt förfarande för beräkning av kostnaden för avskrivningsbar egendom i uthyrningsverksamheten. Detta anges i artikel NK 257. Den ursprungliga kostnaden för egendom inkluderar kostnaden för leverans, konstruktion, förvärv, föra till ett tillstånd som är lämpligt för användning. Detta innebär att för parterna i leasingavtalet kommer den initiala kostnaden för den leasade tillgången inte att skilja sig åt.

Det visar sig att om hyresvärden helt återbetalar fastighetens värde genom avskrivning, överför han i slutet av kontraktet föremålet för kontraktet till företaget med noll restvärde.

Om fastigheten inte är helt avskriven, övergår den till den andra parten i kontraktet till den kostnad som blir kvar efter att avskrivning har debiterats. Denna del kommer att skrivas av som kostnader från företaget genom avskrivning. Om hyrestagaren därför samlar på sig inlösenvärdet, kommer han inte att kunna skriva av det, eftersom avskrivning inte debiteras på det.

Det visar sig att det är mer lönsamt att inte dela upp leasingavgiften, utan att fullt ut hänföra den till andra utgifter.

Avskrivning

Accelererade avskrivningssatser gäller för fastighet som förvärvats på hyreskontrakt. I detta fall måste företagets skatteredovisningsprincip specificera metoden för beräkning av avskrivningar.

Leasingbetalningarna inkluderar moms, så i framtiden kan företaget kvitta den från budgeten i enlighet med artiklarna 171-172NK.

Vid köp på kredit blir kostnaden för momsen lägre än vid en leasingtransaktion. Detta beror på att vid leasing inkluderar underlaget för beräkning av moms inte bara värdet på fastigheten utan också priset för uthyrarens tjänster.

Uthyrning och leasing - likheter och skillnader

Leasing är precis som att hyra utifrån. Leasing kallas ofta för finansiell leasing. Faktum är att i båda fallen är transaktionens huvudsakliga föremål två kunder. Man behöver en viss dyr vara, men det finns ingen hel summa att köpa den. En annan kund har pengar för att köpa föremålet och kan hyra det till en premie för en vinst.

Detta är dock bara den yttre sidan. Faktum är att dessa två operationer har många skillnader.

Den största skillnaden är förmågan att ta hänsyn till utrustning under leasing, både i leasingföretagets balansräkning och i företagets balansräkning. Vid uthyrning visas objektet på mottagarens konto utanför balansen.

Skillnader och likheter mellan leasing och uthyrning

Hyresbetalningsplaner

Regelbundna betalningar på uthyrd egendom kan vara regressiv, säsongsbetonad, livränta.

Regressiva avbetalningar innebär att månadsbetalningen minskar för varje efterföljande betalning. Samma belopp (fast) avses med livränta. Som namnet antyder beror säsongsbetalningar på säsong. Många företag går med vinst under en viss säsong, så leasingbolaget kan överväga särskilda betalningsvillkor för dem.

Vad är andrahandsuthyrning

Ofta finns det sådana fall: hyrestagaren behöver inte längre den mottagna egendomen eller så kan han inte använda den. Och då dyker tankar upp, men går det att hyra ut leasingobjektet? Detta kommer att betraktas som andrahandsuthyrning.

Denna typ av transaktion legaliseras och samtidigt upprättas ett lämpligt andrahandsavtal. Dess deltagare är den nya förvärvaren av fastigheten - andrahandshyresgästen, den tidigare hyrestagaren som inte längre behöver föremålet för kontraktet.

Uthyraren är en organisation som äger fastigheten, skriver ett skriftligt medgivande eller förbud mot transaktionen.

Slutsats

Nu vet du vad leasing är, typer av leasing och hur man leasar bil, utrustning osv. Om du har frågor, fråga i kommentarerna nedan. Och läs även andra artiklar på vår hemsida!