Bunuri primite de la furnizori cablaj. Inregistrari contabile pentru vanzarea de bunuri si servicii. Comision vânzare mărfuri: afișări, caracteristici

Afișările pe materiale reflectă mișcarea stocurilor în cursul activității economice a subiectului. Este imposibil să ne imaginăm vreo organizație fără postări pe materiale în contabilitate, precum și fără utilizarea biroului, inventarului, materiilor prime și combustibilului. Prin urmare, fiecare contabil ar trebui să cunoască algoritmul de contabilitate pentru materiale. Să ne uităm la asta mai târziu în articol.

Dar materialele?

În procesul de lucru pentru a obține un profit, entitățile de afaceri se confruntă adesea cu nevoia de a achiziționa materiale aferente. Acest tip de proprietate are o valoare scăzută și este rareori achiziționată în scopul revânzării ulterioare. Stocurile (IPZ) merg la nevoile de producție sau management.

Procedura de contabilitate și circulație a materialelor ar trebui să se reflecte în politica contabilă a întreprinderii, pe care fiecare entitate comercială are dreptul să o formeze în mod independent, fără a încălca cerințele legislației în vigoare. Regulile de utilizare a informațiilor despre materiale sunt reglementate de PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”, aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09.06.2001 nr. 44n. De asemenea, pe baza PBU 6/01 „Contabilitatea activelor fixe”, aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 martie 2001 nr. 26n, echipamentele cu un cost care nu depășește 40 de mii de ruble aparțin MPZ.

Citiți despre nuanțele contabilității pentru activele a căror valoare este sub 100.000 de ruble.

Ce tipuri de materiale există?

În contabilitate, materialele, conform Planului de Conturi (aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n), sunt contabilizate în contul 10 „Materiale”.

Materialele au o varietate de grupări în funcție de scopul și natura utilizării. În funcție de aceste condiții, materialele organizației sunt grupate în următoarele subconturi.

Contabilitatea materialelor

Pentru a controla disponibilitatea și circulația stocurilor, o entitate economică poate folosi ambele formulare unificate aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 30 iulie 1997 nr. 71a și dezvoltate independent, ținând cont de cerințele. pentru detaliile obligatorii ale documentului primar (art. 9 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 06.12.2011 nr. 402-FZ) și consacrate în politica contabilă a societății.

Dintre formele unificate, cele mai populare sunt următoarele:

• comanda de primire;
• card limită.

Materialele sunt creditate la costul efectiv, consemnat în documentație la primire. Stocurile din organizație sunt contabilizate fie la costul lor real de primire, fie la prețuri reduse, care ar trebui stabilite în politica contabilă. Atunci când se utilizează a doua opțiune, contul 16 „Abaterea costului activelor materiale” și contul 15 „Achiziții și achiziții de active materiale” ar trebui să fie utilizate pentru a reflecta diferența dintre costul contabil și costul real.

Exemplul 1

SRL „Retro” a fixat în politica sa contabilă necesitatea de a accepta materiale la prețuri contabile. Un lot de materii prime (zahăr granulat) a fost primit pentru utilizare ulterioară în producție în valoare de 100 kg în valoare de 4.000 de ruble. Prețurile contabile acceptate (planificate) pentru această poziție - 45 de ruble. pentru 1 kg. Au fost efectuate urmatoarele tranzactii:

Dacă prețul cărții ar fi mai mic decât costul real, atunci intrarea finală ar arăta astfel:

Dt 16 Kt 15. - s-a anulat diferenta de exces al costului marfurilor fata de preturile contabile.

Exemplul 2

La primirea materialelor, Raduga SRL le va valorifica la costul lor efectiv. La cumpărarea unei articole de papetărie (20 de creioane pentru un total de 1.000 de ruble), au fost făcute următoarele înregistrări pentru nevoi administrative:

După primire, materialele sunt anulate pentru producție sau pentru alte nevoi generale de afaceri într-unul dintre modurile existente, care trebuie să se reflecte și în politica contabilă:

1. La cost mediu - la anulare, se formează prețul mediu a 1 unitate dintr-un material omogen.
2. La costul fiecărei unități - potrivit pentru câteva grupuri de stocuri în cazurile în care este posibil să se formeze costul fiecărei unități.
3. Metoda FIFO - această metodă vă permite să luați în considerare costurile primelor materiale primite (clauza 16 PBU 5/01).

Afișări pentru primirea și eliminarea materialelor

Există mai multe modalități de primire a MPZ în organizație: cumpărare contra cost, acceptare ca contribuție de la fondatori, producție de materiale, primire gratuită etc.

În funcție de modalitatea de primire, în contabilitate apar următoarele înregistrări pentru materiale.

Dacă există TVA în costul materialului la primire, atunci valoarea acestuia este reflectată într-un rând separat.

Exemplul 3

Motiv LLC a achiziționat un lot de hârtie (100 de pachete) pentru nevoile de papetărie sub o factură pentru o sumă totală de 18.000 de ruble, inclusiv 20% TVA de 3.000 de ruble. Organizația a făcut următoarele înregistrări:

Pentru mai multe informații despre formarea TVA-ului la achiziționarea unui inventar, consultați materialul „Cum se contabilizează TVA-ul pentru bunurile de valoare achiziționate?” .

Dacă o organizație aplică un regim de impozitare care exclude utilizarea TVA-ului (STS, UTII), atunci întregul cost al materialelor trebuie creditat în contul 10. În acest caz, TVA-ul nu se aplică taxelor rambursabile, dar este luat în considerare la formarea prețului de cost.

Eliberarea inventarului în lateral poate fi efectuată din următorul număr de motive:

Rezultate

Orice mișcare a stocurilor trebuie să fie formalizată în documente primare și înregistrată în înregistrări contabile. Organizația primară poate fi întocmită după forme unificate sau pe forme elaborate de entitatea economică în mod independent. Înregistrările se fac în conformitate cu Planul de conturi. Costul materialelor și regulile de acceptare a acestora în contabilitate, precum și deplasarea sau eliminarea sunt determinate în conformitate cu PBU 5/01 și alte acte juridice de reglementare.

Tranzacție comercială „Materiale primite de la furnizor” - una dintre cele mai frecvente înregistrări în contabilitate. Și, de fapt, atât întreprinderile de producție, care sunt foarte numeroase în Rusia, cât și multe alte organizații, își construiesc activitățile pe cumpărarea și vânzarea de materiale. Prin urmare, este foarte important ca această operațiune să fie efectuată corect și să fie luate în considerare toate nuanțele.

Grupuri principale

Materiale sau (denumirea mai completă a articolului contabil) este un articol destul de amplu.. Include următoarele grupuri:

• materiale;
• materii prime;
• produse semifabricate și componente achiziționate;
• combustibil;
• piese de schimb;
• Materiale de construcție;
• inventar și gospodărie accesorii etc.

Metode

Opțiunile de aprovizionare cu materiale pot fi mai multe. Să luăm în considerare cooperarea cu furnizorii (puteți obține și un inventar de la fondatori ca o calitate sau să le creați în propria organizație).

Contract de furnizare

De asemenea, aici puteți distinge între livrarea cu plată după primirea materialelor și livrarea cu plată în avans. În cazul livrării cu plată ulterioară, următoarele cablaje standard:

• D10 K60- Inventar primit la depozit;
• D19.3 K60- a reflectat valoarea TVA în prețul plătit pentru stocurile primite;
• D68.2 K19.3- a atribuit rambursării de la buget suma TVA plătită;
• D60 K5 1 - conturi rambursate de plătit către contrapartidă.

Important: suma reflectată în 1 tranzacție nu include TVA.

Dacă MPZ-ul a fost plătit mai devreme, atunci D60.02 K51- a reflectat plata în avans către furnizor pentru stoc;

Raportul de cheltuieli este folosit de organizație pentru confirmarea de către persoana responsabilă a cheltuirii sumelor care i-au fost emise. De asemenea, la raport trebuie anexate documente justificative (chitanțe de numerar etc.).

Astfel, în acest caz, persoana responsabilă achiziționează pentru companie. Postările în această situație vor fi următoarele(schema standard):

• D71 K50- au fost emise fonduri de la casierie către o persoană responsabilă;
• D10 K71- au fost primite inventare de la o persoană responsabilă;
• D19.3 K71- TVA reflectata;
• D68.2 K19.3- TVA atribuit rambursării.

Există o altă opțiune, cum puteți reflecta primirea materialelor de la o persoană responsabilă, arătând acțiunile furnizorului. Această metodă contabilă vă va permite să analizați livrările de către furnizori.

• D71 K50– eliberarea de fonduri către o persoană responsabilă pentru nevoile companiei;
• D10 K60.1- au fost primite materiale de la furnizor la depozit (pe baza documentelor primare anexate raportului de avans);
• D19.3 K60.1- TVA reflectata;
• D68.2 K19.3- TVA atribuită rambursării;
• D60.01 K71- reflecta plata catre furnizor de catre persoana responsabila.

acord de troc

Există cazuri când mărfurile intră în organizație în baza unui acord de schimb. Atunci trebuie să ții cont de ele în felul următor(în acest caz, este prevăzută procedura obișnuită pentru transferul dreptului de proprietate asupra MPZ):

• D10 K60.01- Stoc primit de la contraparte în baza unui contract de schimb;
• D19.3 K60.01- reflectă valoarea TVA-ului;
• D68,2 K 19,3– taxa pe valoarea adăugată atribuită rambursării;
• D62.01 K91.1- reflectat schimbul de stocuri conform contractului încheiat;
• D91.2 K10- anulat MPZ transferat;
• D91.2 K68.2– reflecta TVA-ul perceput asupra materialelor transferate;
• D60.01 K62.01- compensarea datoriei contrapartidei in baza contractului incheiat cu aceasta.

Ca evaluare a stocurilor transferate în baza contractului de schimb, acestea iau prețul pe care, în condiții similare, societatea îl folosește pentru a determina costul materialelor similare.

Adesea, pregătirea competentă din punct de vedere legal a documentelor la acceptarea unui inventar ajută la soluționarea disputelor dintre furnizor și cumpărător, dacă acestea apar, de exemplu, atunci când calitatea materialelor primite este inadecvată.

Luați în considerare cazul când un contract de furnizare între furnizor și cumpărător. Dacă în acest caz sunt transportate stocuri, atunci furnizorul trebuie să aducă împreună cu ele o scrisoare de parcurs sau o scrisoare de transport.

De asemenea, trebuie să furnizeze (rețineți că factura este baza pentru plata materialelor)

În continuare, un angajat al companiei cumpărătoare (persoană responsabilă material) verifică compoziția materialului livrat cu bonul de livrare și factura și, dacă totul este în regulă, semnează documentele (fiecare în 2 exemplare) și păstrează una dintre copii pt. se. Mai departe, atât în ​​societatea-cumpărător, cât și în societatea-furnizor, copii ale acestor documente trebuie semnat de o persoană autorizatăși trebuie ștampilat.

În cazul în care stocurile primite nu corespund descrierii din documentul de însoțire sau ambalajul este grav deteriorat, este necesar să se întocmească certificat de acceptare a materialelor.

Dacă totul este în regulă, societatea achizătoare poate întocmi nota de credit cu o listă a materialelor primite.

Dacă persoana responsabilă material acceptă mărfurile în afara depozitului companiei cumpărătoare, atunci trebuie eliberată o împuternicire pentru ca această persoană să primească materialele.

scrisoarea de trăsură este documentul de bază pentru tranzacțiile 1, 2 și 3 din lista de tranzacții pentru livrare ulterioară, nota de primire pentru 1, factura pentru 2. Extras bancar pentru 4.

Și dacă MPZ-ul a fost achiziționat de o persoană responsabilă? Apoi este necesar un raport în avans, care a fost deja discutat (într-un singur exemplar), precum și chitanțe de numerar și alte documente care confirmă faptul plății. În procesul de transfer al materialelor către depozit de către persoana responsabilă, se emite un ordin de primire.

Această chitanță stă la baza înscrierii 2 în lista de înscrieri atunci când mărfurile sunt primite printr-o persoană responsabilă conform schemei standard și este necesar și un bon de livrare pentru a-l afișa. Pentru 1 postare - notă de emisiune. Pentru 3 - factura si borderoul. Pentru 4 - la fel ca pentru 3 și, de asemenea, necesită .

În cazul în care contabilul folosește o schemă care include decontări cu furnizorii, atunci pentru a 5-a postare din această listă va fi necesară o declarație-calcul contabil.

Dacă inventarul a fost primit în baza unui acord de schimb, atunci sunt necesare facturi pentru 1, 2, 3, 4 și 5 intrări; comanda de primire - pentru 1; facturi - pentru 2, 3, 4, 5 și 6; referinta contabila-calcul - pentru 7.

Materiale primite - fără documente

În acest caz, există o procedură specială de acceptare a materialelor pentru contabilitate, care sunt acum numite livrari nefacturate.

Pentru acceptarea materialelor se întocmește un act sub forma M-7, pentru acceptarea containerelor - act sub forma TORG-5.

Actele ar trebui să fie create în 3 exemplare. Unul dintre ele este dat furnizorului. Pentru ca actul să aibă forță juridică, este necesară crearea unei comisii, care să includă un reprezentant al companiei furnizor sau un expert independent.

În plus, stocurile primite trebuie să fie luați în considerare la un anumit cost cu alte cuvinte, evaluează. Dacă costul real este acceptat ca preț contabil în organizație, atunci stocurile sunt acceptate pentru contabilitate la prețurile pieței.

În plus, după primirea documentelor, pot exista situație diferită. Fie costul indicat în documente va coincide cu costul la care au fost luate în calcul stocurile, fie nu se potrivește. În acest din urmă caz, înregistrările contabile trebuie corectate.

Astfel, există o mulțime de nuanțe diferite în postarea „primirii materialelor de la furnizor”, dar nu este dificil să le înțelegeți.

Recepția de bunuri și servicii în 1C este prezentată în acest videoclip.

Pentru primirea de bunuri sau servicii în 1C 8.3, este necesară crearea unui document corespunzător. În această instrucțiune pas cu pas, vom lua în considerare o instrucțiune detaliată pas cu pas despre cum să faceți acest lucru și ce date să completați. Vom lua în considerare și exemplul cablajului creat de programul 1C.

În meniul „Achiziții”, selectați „Chitanță (acte, facturi)”. Veți vedea un formular de listă pentru acest document.

Din formularul de listă care apare, puteți crea mai multe tipuri diferite de documente. Să le luăm în considerare pe scurt.

• Mărfuri (aviz de trăsură). Veți avea acces doar la partea tabelară pentru adăugarea mărfurilor.
• Servicii (act). Un analog cu cel precedent, dar numai pentru servicii.
• Mijloace fixe. Acest document generează chitanțe și postări care nu necesită instalare. Nu este necesară înregistrarea suplimentară.
• Bunuri, servicii, comision. Combinație de bunuri, servicii și tranzacționare cu comisioane.
• Materiale pentru prelucrare. Aici numele vorbește de la sine.
• Echipamente.– echipamente. Acceptarea pentru contabilitate se formează separat.
• Obiecte de construcție. Primire mijloace fixe - obiecte de constructii.
• Servicii de leasing. Pentru a acumula următoarea plată de leasing, la contabilizarea proprietății în bilanțul locatarului.

Luați în considerare primele două tipuri de operații, deoarece sunt cele mai populare.

Cum se pune marfa la sosire

La crearea unui document nou, selectați tipul de operațiune „Marfă (factură)”.

In antet, indicati contrapartea, contractul si departamentul in care vor fi creditate marfa. De asemenea, puteți configura TVA (inclus în costul și metoda de acumulare), destinatarul, expeditorul și.

Contul contabil în acest caz este 41,01 - mărfuri în depozite. Se poate schimba si el. Apoi ajustați cota de TVA dacă este necesar.

În partea de jos a formularului, indicați numărul și data facturii, apoi faceți clic pe butonul „Înregistrare”. Documentul va fi creat imediat automat și va fi afișat un link către acesta.

După cum vedem, documentul a făcut două înregistrări: pentru chitanța propriu-zisă și pentru TVA (contul 10.03).

Vezi și videoclipul despre înregistrarea mărfurilor în 1C Accounting:

Primirea serviciilor

De data aceasta, la crearea unui document, selectați tipul de operațiune „Servicii (act)”. Nu vom lua în considerare în detaliu completarea acestui document datorită faptului că totul aici este similar cu metoda anterioară. Numai aici sunt adăugate articole de tip „Serviciu”.

Am atribuit serviciul nostru de tuns gazonul contului 26 și am indicat elementul de cost „Alte costuri”.

În cazul în care trebuie să reflectați imediat primirea atât a bunurilor, cât și a serviciilor, utilizați tipul de operațiune „Bunuri, servicii, comision”.

Vânzarea de bunuri sau servicii este principala sursă de venit pentru firmă. Reflectarea vânzării în contabilitate are loc fie în momentul expedierii, fie în momentul plății. Fiecare caz de expediere implică propriile postări.

Vânzarea mărfurilor se reflectă în debitul subcontului „Cost” () și Creditul 41 al contului, ale căror subconturi sunt determinate de tipul comerțului (comerț cu ridicata/cu amănuntul etc.):

• Încasările din vânzarea mărfurilor se reflectă în Creditul contului 90 subcontul „Încasări” în corespondență cu contul.

Vânzarea mărfurilor poate fi efectuată prin intermediul unui intermediar. Apoi este necesar să se facă înregistrări Debit 45 Credit 41 „Mărfuri în depozite”. Pe măsură ce mărfurile și materialele sunt vândute, înregistrările comerciale se fac pe debitul contului 90 „Cost” și credit. La exportul de mărfuri se fac aceleași înregistrări.

Pe sistemul de impozitare principal, este necesar să plătiți TVA la vânzări. Reflectarea fiscală se face prin postarea Debit Credit TVA.

În comerțul cu amănuntul, mărfurile sunt vândute la prețul lor de vânzare. Markupul este realizat de. Când implementați la sfârșitul lunii, trebuie să faceți înregistrări de inversare:

• Debit 90 „Cost” Credit 42.

Afișări pentru vânzarea de mărfuri în comerțul cu ridicata

De obicei se poate face cu plata în avans sau la expedierea mărfii.

Plătit anticipat

Apoi organizația a expediat mărfuri în valoare de 99.500 de ruble. (TVA 15.178 ruble).

Cablaj:

Prin expediere

Organizația a expediat bunuri cumpărătorului în valoare de 32.000 de ruble. (TVA 4881 ruble). Plata primita dupa livrare.

Cablaj:

Vânzarea mărfurilor cu amănuntul

Pentru ziua respectivă, veniturile din vânzări în magazin s-au ridicat la 12.335 de ruble. Contabilitatea se tine la preturi de vanzare, organizatia este pe sistemul de impozitare UTII, desfacerea este automatizata. Bani în aceeași zi predați la casieria companiei.

Cablaj:

Tranzacții de vânzare sau prestare de servicii

La vânzarea serviciilor sunt implicate aceleași conturi, doar în loc de 41 de conturi sunt 20 de conturi, care încasează toate costurile care compun costul.

Organizația a prestat servicii în valoare de 217.325 de ruble. Costul serviciului s-a ridicat la 50.000 de ruble.

Afișări de servicii.

Este produs de un document cu același nume (în cele mai recente versiuni ale programului se numește „Chitanță (acte, facturi)”. În această instrucțiune pas cu pas, voi da o instrucțiune pas cu pas despre cum să reflectați achiziția de servicii și bunuri și, de asemenea, luați în considerare postările pe care le face documentul.

În interfața programului 1C 8.3, acest document se află în fila „Achiziții”, elementul „Chitanță (acte, facturi)”:

După aceea, intrăm în lista documentelor care au fost introduse vreodată. Pentru a crea o nouă chitanță, trebuie să faceți clic pe butonul „Chitanță”, unde va apărea meniul pentru selectarea tipului de operațiune dorit:

• Mărfuri (factură) - se creează un document numai pentru mărfuri cu cont contabil - 41.01;
• Servicii (act) - o reflectare a numai servicii;
• Bunuri, servicii, comision - un tip universal de operațiune care permite primirea ambalajelor returnabile;
• - un tip special de operațiune de contabilizare a unei scheme de taxare, în înregistrări un astfel de venit se va reflecta în conturile în afara bilanțului;
• - să reflecte încasarea mijloacelor fixe în conturile 08.03 și 08.04;
• Servicii de leasing - genereaza inregistrari in contul 76.

Luați în considerare în detaliu primirea de bunuri și servicii.

Recepția mărfurilor în 1C Contabilitate 8.3

Pentru a finaliza achiziția de bunuri în programul 1C, trebuie să introduceți un document cu tipul „Marfuri”. În antetul documentului, trebuie să specificați organizația destinatară a articolului, depozitul pentru acceptare, contrapartea-vânzător și contractul acestuia:

Mai jos, în partea tabulară, sunt introduse informații despre poziții:

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

Ce produs a fost achiziționat, în ce cantitate, la ce preț și la ce cotă de TVA (dacă firma dvs. este plătitoare de TVA). Conturile pot fi prezente sau nu în secțiunea tabelară. Depinde de setările programului. În înregistrări, mărfurile sunt de obicei creditate în contul 41.01.

Acest lucru completează documentul.

Dacă furnizorul v-a furnizat o factură, aceasta trebuie reflectată în program. Acest lucru se face prin completarea câmpurilor „număr” și „data” din partea de jos a documentului:

După ce faceți clic pe butonul „Înregistrare”, 1C însuși va crea un nou document „Factură primită”. Acest document face înregistrări TVA (de exemplu, 68 februarie - 19 martie) și formează o înregistrare în carnetul de achiziții.

Să ne uităm la postările 1C create folosind documentul „Recepție de bunuri și servicii”. Puteți face acest lucru apăsând butonul Debit-credit -:

După cum puteți vedea, documentul a generat două postări:

• Debit 41.01 Credit 60.01 - primirea mărfurilor și acumularea datoriilor către furnizor;
• Debit 19.03 Credit 60.01 - reflectarea documentului de intrare.

În acest caz, bunurile sunt vândute pe „credit”, adică postplătit. Dacă am plătit mai întâi pentru mărfuri, atunci programul ar genera o înregistrare compensată în avans (Dt 60,01 - Kt 60,02) pentru suma plății anticipate.

Urmărește videoclipul nostru despre achiziționarea de bunuri:

Primirea serviciilor în 1C 8.3

Achiziționarea serviciilor din program nu este mult diferită de achiziționarea de bunuri. Completarea antetului este exact aceeași, cu excepția precizării depozitului. Documentul principal care reflectă o astfel de tranzacție este de obicei „Legea privind furnizarea de servicii”.

Singura diferență o reprezintă indicațiile din partea tabelară a nomenclaturii cu tipul „serviciu”. De exemplu, voi emite o chitanță de servicii de livrare: