Transferul bunurilor pentru comision în 1s 8.3. Informații contabile. Transfer de bunuri pentru comision

Pe 6 aprilie 2016 a avut loc în toată țara un seminar Unified 1C. Unul dintre subiectele discutate la acest seminar s-a numit „Probleme complicate de înregistrare și contabilizare a facturilor în operațiunile intermediare”. Experiența Seminarului Unificat a arătat că pentru mulți utilizatori ai programelor de contabilitate 1C, această problemă este încă relevantă și destul de complicată. Prin urmare, o serie de articole viitoare vor fi dedicate acestui subiect. Acesta, primul articol, vă va spune cum este organizat contul de tranzacționare cu comisioane în program. Trei actori (organizații) vor participa la comerț, îi vom numi condiționat Principal, Comisar și Subcomisar. Toate organizațiile enumerate folosesc programul 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0 pentru a menține înregistrările contabile și fiscale. Articolul, din motive evidente, s-a dovedit a fi voluminos, prin urmare va consta din două părți. Toate organizațiile care participă la articol aplică regimul general de impozitare - metoda de angajamente și Regulamentul contabil (PBU) 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”. Organizațiile sunt plătitoare de taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Luați în considerare un exemplu.
Organizația „Principal” pentru vânzarea bunurilor sale folosește serviciile unui intermediar - organizația „Agent comisionar”. Agentul comisionar participă la decontări și acționează în nume propriu. În conformitate cu contractul, comisionul său este de 10% din valoarea vânzării.
La rândul său, organizația „Comisar” pentru vânzarea mărfurilor folosește și serviciile unui intermediar - organizația „Subcomisar”. Agentul subcomisionar participă și la decontări și acționează în nume propriu. Comisionul lui este de 5% din valoarea vânzării.

Pentru a putea efectua operațiunile necesare, funcționalitatea corespunzătoare trebuie să fie activată în programele actorilor noștri (în fila Comerț):
organizație „Principal” - Vânzarea de bunuri sau servicii prin comisionari (agenți);
organizație „Agent subcomisionar” - Vânzarea de bunuri sau servicii de expeditori (principali);
organizație „Agent comisionar”, întrucât organizația este atât un comisionar, cât și (pentru un subcomisionar) este un angajat, atât vânzarea de bunuri sau servicii ale expeditorilor (principalii), cât și vânzarea de bunuri sau servicii prin agenți comisionari (agenți). ) ar trebui incluse.

În ianuarie 2016, organizația Committent a transferat 100 de unități de bunuri spre vânzare către organizația comisarului la un preț redus (preț de transfer) de 2.000 de ruble plus 18% TVA (360 de ruble) pe unitate.
Pentru a inregistra aceasta operatiune, programul foloseste documentul Vanzari cu tipul de operatiune Bunuri, servicii, comision.
În „antetul” documentului se indică contrapartida-comisionar și contractul cu acesta. Tipul de contract trebuie să fie - Cu un comisionar (agent) de vânzare. În contract, puteți specifica modalitatea de calcul a comisionului - în cazul nostru, 10% din valoarea vânzării.

În secțiunea tabelară, în fila Bunuri, este selectată nomenclatura corespunzătoare - mărfurile, cantitatea și prețul acestora. Se instalează automat contul de contabilitate 41.01 „Mărfuri în depozite” și contul de transfer 45.01 „Bunuri achiziționate expediate” în programul configurat.
La postare, documentul va genera o singură postare. Transfer marfa din contul 41.01, adica din depozit, in contul 45, nava fara transfer de proprietate.
Un exemplu de completare a documentului Implementare și rezultatul implementării acestuia sunt prezentate în fig. unu.

Poza 1.

Organizația „Comisar” a primit bunuri de la expeditor spre vânzare.
Pentru a înregistra această operațiune în programul său, ea folosește documentul de Chitanță cu tipul operațiunii Bunuri, servicii, comision.
În „antetul” documentului se indică contrapartea-comiter și contractul cu acesta. Tipul de contract ar trebui să fie - Cu un angajat (principal) de vânzare. În contract se specifică modalitatea de calcul a comisionului - 10% din valoarea vânzării.
În secțiunea tabelară din fila Bunuri, este selectată (creată) nomenclatura corespunzătoare - mărfuri la comision, cantitatea și prețul acestora. Nomenclatura utilizată trebuie să aibă forma Mărfuri la comision. Pentru acest tip de nomenclatură în registrul de informare al Contului de nomenclatură, un cont în afara bilanţului 004.01 „Marfa acceptată la comision. Marfa in stoc.
În consecință, în timpul executării, documentul va ține cont de bunurile primite de la comisar în debitul contului de mai sus.
Un exemplu de completare a documentului Chitanță și rezultatul implementării acestuia sunt prezentate în fig. 2.

Figura 2.

Agentul comisionar transferă bunurile primite de la comisionar către subcomisia organizației „Agent subcomisionar”.
Pentru un subcomisionar, comisionarul este un angajament, prin urmare, la fel ca Organizația Principală, pentru a transfera mărfuri, el folosește Documentul de vânzare cu tipul de operațiune Bunuri, servicii, comision în programul de transfer de mărfuri.
În „antetul” documentului se indică contrapartea-subcomisionar și contractul cu acesta. Tipul de contract ar trebui să fie - Cu un comisionar (agent) de vânzare. Contractul precizează cum se calculează comisionul – în exemplul nostru, 5% din valoarea vânzării.
În secțiunea tabelară, în fila Bunuri, este selectată nomenclatura adecvată - mărfuri la comision, cantitatea și prețul acestora. Contul contabil 004.01 „Marfa în stoc” și contul de transfer 004.02 „Marfa transferată contra comision” (înscris în registrul de informații al Contului Contabilitate Post).
Un exemplu de completare a documentului Implementare și rezultatul implementării acestuia sunt prezentate în fig. 3.

Figura 3

Organizația „Subcomisar” a primit bunuri de la comisar pentru o subcomisie.
Recepția mărfurilor în programul subcomisarului se înregistrează în același mod ca și în programul comisarului folosind Documentul de primire cu tipul operațiunii Bunuri, servicii, comision.
În „antetul” documentului se indică contrapartida-comisionar și contractul cu acesta. Tipul de contract ar trebui să fie - Cu un angajat (principal) de vânzare. În contract se specifică modalitatea de calcul a comisionului - 5% din valoarea vânzării.
În secțiunea tabelară din fila Bunuri se selectează (creează) nomenclatura corespunzătoare - mărfuri la comision, cantitatea și prețul acesteia, contul 004.01.
Un exemplu de completare a documentului Chitanță și rezultatul implementării acestuia sunt prezentate în fig. patru.

Figura 4

Organizația „Subcomisar” a primit o plată în avans de la cumpărător (organizația „Cumparator”) pe seama livrării viitoare de bunuri cu comision în valoare de 236.000 de ruble.
În program, această operațiune se execută folosind Chitanța la documentul de cont curent cu tipul obișnuit de operațiune Plata de la cumpărător.
Înregistrarea documentului Chitanță în contul curent este prezentată în fig. 5.

Figura 5

Conform paragrafului 7 din Regulile de ținere a unui registru al facturilor primite și emise utilizate la calculul taxei pe valoarea adăugată, comisionarul este obligat să emită o factură în avans către cumpărător și să o înregistreze în registrul facturilor primite și emise.

Conform paragrafului 20 din Regulile de menținere a carnetului de vânzări utilizat la calculul taxei pe valoarea adăugată, comisionarii (agenții) nu înregistrează în carnetul de vânzări facturile emise de aceștia către cumpărător la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), proprietăți. drepturi în nume propriu, dar și facturile emise de aceștia către cumpărător la primirea sumei plății, plata parțială contra livrărilor viitoare.

În consecință, subcomisionarul trebuie, în termen de cinci zile calendaristice în nume propriu, să emită o factură în avans pe numele cumpărătorului.

Facturile pentru plata în avans în program sunt emise automat folosind procesarea specială Înregistrarea facturilor pentru plata în avans. Se recomandă ca prelucrarea să fie efectuată la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare.

Agentul subcomisionar trebuie să deschidă documentul Factura emisă de procesare și să modifice tipul facturii Pentru avans la tipul Pentru avans al expeditorului, specificați expeditorul (în cazul nostru, agentul comisiei) și, bineînțeles, retransmite documentul . Cod tip tranzacție - 05 Plăți în avans pentru bunuri, lucrări, servicii ale comitentului.

Documentul Factura emisa cu tipul Pentru plata in avans a comitetului nu percepe TVA in contabilitate, nu este inregistrat in carnetul de vanzari, dar este inregistrat in jurnalul de facturi.
Documentul Factură emisă cu tipul facturii Pentru plata în avans a expeditorului este prezentat în fig. 6.

Figura 6

Conform paragrafului 11 din Regulile de ținere a unui registru al facturilor primite și emise utilizat la calculul taxei pe valoarea adăugată, comisionarul trebuie să primească o factură în avans de la comitent și să o înregistreze în registrul facturilor primite și emise.

Conform paragrafului 19 din Regulile de menținere a registrului de achiziții utilizat în calculul taxei pe valoarea adăugată, facturile primite de comisionar (agent) de la comisionar (principal) pentru bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate transferate în vederea vânzării sunt neînregistrate în carnetul de achiziții, precum și pentru suma plății primite, plata parțială contra livrărilor viitoare.

Prin urmare, comisionarul (în cazul nostru, Organizația Subcomisariat) trebuie să informeze comisionul (în cazul nostru, organizația comisionar) despre faptul că a primit un avans și a emite o factură pentru plata în avans. Angajamentul trebuie, până la data facturii comisionarului, să-și emită factura de plată în avans pe numele cumpărătorului. Comisionarul trebuie să primească de la comisent o copie a facturii de avans emisă de acesta și să o înregistreze în jurnalul de facturi.

Documentul Factura primita pentru plata in avans de la principal este creat in program pe baza Raportului la documentul principal cu operatiune de tip Raport vanzari.

În document, în fila Principal, este indicat contrapartea-expeditor (pentru un agent subcomisionar, acesta este un agent comisionar), se completează un acord cu acesta și se completează alte detalii necesare pentru document.

Dacă la momentul generării raportului agentul comisionar (agentul subcomisionar) nu a vândut bunuri, atunci se completează numai fila Cash. Partea tabelară indică tipul de raport privind plățile - Plată în avans, cumpărător, data evenimentului, sumă, cota TVA și valoarea TVA.

La primirea unei facturi de plată în avans de la expeditor, pe baza documentului Raport, expeditorul trebuie să creeze documentul Factură primită și să selecteze tipul de factură din lista care apare - Factură pentru plată în avans (vezi Fig. 7).

Figura 7

În forma deschisă a documentului Factură primită sunt indicate numărul și data facturii pentru plata în avans primită de la expeditor, precum și, folosind linkul Selectați, factura (facturi, dacă expeditorul a emis o factură consolidată pentru plata în avans). ) a emis cumpărătorul. Cod tip tranzacție - 05 Plăți în avans pentru bunuri, lucrări, servicii ale comitentului. La postare, un astfel de document este înregistrat numai în jurnalul facturilor.
Documentul Factura primita pentru plata in avans de la expeditor este prezentat in fig. 6.

Figura 8

După ce a primit de la subcomisionar un raport (notificare) cu privire la plata în avans primită de la cumpărător și factura emisă pentru plata în avans, comisionarul creează un document Raport al comisionarului (agentului) privind vânzările în programul său.
În document, în fila Principal, este indicat agentul contraparte-comisionar (pentru un agent comisionar, acesta este un agent subcomisionar), se completează un acord cu acesta și alte detalii necesare pentru document.
Filele Realizare și Retururi sunt completate pe baza raportului primit. Dacă nu există vânzări și retururi de bunuri (ca în exemplul nostru), atunci se completează doar fila Cash: este indicat tipul raportului de plată - Plată în avans, cumpărător, data evenimentului, sumă cu TVA, cotă TVA și TVA Cantitate.
La postare, documentul nu creează înregistrări contabile, ci generează doar o înregistrare în registrul de acumulare a avansurilor de TVA în baza contractelor de comision, în baza căreia se emite automat o factură de avans în program.
Documentul Raportul comisionarului (agentului) asupra vânzărilor este prezentat în fig. 9.

Figura 9

Documentul Factură emisă pentru plata în avans este creat în program în mod obișnuit folosind procesarea Înregistrarea facturilor pentru plata în avans. Diferențele externe sunt doar în faptul că un astfel de document în coloana părții tabelare a procesării are cuvântul în loc de numele contractului<Комиссия>.

În conformitate cu paragrafele. a, i, k, l p. 1 din Regulile de completare a unei facturi utilizate la calcularea taxei pe valoarea adaugata, la intocmirea de catre mandant (principal) a facturii emise comisionarului (agent), data emiterii. a facturii de către comisionar (agent) este indicat), numele și detaliile cumpărătorului.

Organizația „Comisar” este un committent numai pentru organizația „Subcomisar”. Pentru organizația „Principal” este comisionar, prin urmare, trebuie să înregistreze factura emisă pentru plata în avans doar în jurnalul de facturi.

Astfel, agentul comisionar trebuie să efectueze aceleași manipulări cu factura ca și agentul subcomisionar. Adică, deschideți documentul Factură emisă de procesare și modificați tipul facturii Pentru plata în avans la tipul Pentru plata în avans a expeditorului, specificați expeditorul (și aceasta este deja organizația „Expeditorul”). Cod tip tranzacție - 05 Plăți în avans pentru bunuri, lucrări, servicii ale comitentului.

Documentul Factură emisă este prezentat în fig. zece.

Figura 10.

Agentul comisionar (organizația „Agentul comisionar”) trebuie să informeze principalul (organizația „Principalul”) cu privire la faptul că a primit plata avansului și emite o factură pentru plata în avans. Prin urmare, el creează în program un document Raport către expeditor cu operațiunea de tip Raport vânzări.

Pe fila Principal, este indicat contrapartida-angajament (pentru organizația „Agent comisionar” aceasta este organizația „Principal”), un acord cu acesta, se completează fila Cash.

La primirea unei facturi în avans de la expeditor, pe baza Raportului către documentul de expeditor, se creează documentul Factură primită cu tipul facturii - Factură de plată în avans (vezi Fig. 11).

Figura 11.

În forma deschisă a documentului Factură primită, specificați detaliile facturii pentru plata în avans primită de la expeditor și utilizați linkul Selectați pentru a selecta factura pentru plata în avans emisă agentului de subcomisionare.
Documentul Factura primita pentru plata in avans de la expeditor este prezentat in fig. 12.

Figura 12.

Și, în sfârșit, am ajuns la organizația „Commitent”. După ce a primit un raport (notificare) de la comisionar cu privire la plata în avans primită de la cumpărător și factura emisă pentru plata în avans, comisionul creează un document Raport al comisionarului (agentului) privind vânzările în programul său.
În document, pe fila Principal, este indicat contrapartida-comisionant, se completează contractul cu acesta, fila Cash.
Documentul Raportul comisionarului (agentului) asupra vânzărilor este prezentat în fig. 13.

Figura 13.

Factura emisă pentru documentul de plată în avans este creată în program de către expeditor utilizând Înregistrarea facturilor pentru procesarea plății în avans.

În conformitate cu paragraful 20 din Regulile pentru menținerea registrului de vânzări utilizat în calculul taxei pe valoarea adăugată, angajații (principalii) vânzând bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate în temeiul unui contract de comision (acord de agenție) care prevede vânzarea în numele a unui comisionar (agent ), înregistrează în carnetul de vânzări facturile emise către comisionar (agent), care reflectă indicatorii facturilor emise de comisionar (agent) către cumpărător, precum și facturile emise către comisionar (agent) la primirea sumei de plată, plata parțială în contul livrărilor viitoare, care reflectă indicatorii facturilor emise de comisionar (agent) către cumpărător.

Prin urmare, „real” committent nu efectuează nicio acțiune cu documentul Factură emisă pentru plata în avans. Cod tip tranzacție – 02 Avansuri primite.

Documentul Factură emisă cu tipul operațiunii Pentru plata în avans, atunci când se efectuează, percepe TVA în contabilitate, generând o înregistrare pe debitul contului 76.AB „TVA la avansuri și plăți în avans” în corespondență cu creditul contului 68.02 „Valoare”. Taxă adăugată”, și creează o înregistrare în registrul de TVA vânzări, adică se înregistrează în carnetul de vânzări.

Documentul Factură emisă pentru plata în avans și rezultatul implementării acesteia sunt prezentate în fig. paisprezece.

Figura 14.

Aceasta încheie acțiunile personajelor din prima parte a acestui articol. În sfârșit, să verificăm ce se întâmplă în carnetul de vânzări al expeditorului și în registrele de facturi ale comisionarului și subcomisionarului.
Expeditorul mai are o înregistrare în cartea de vânzări. S-a emis factură în avans (cod tip operațiune - 02) pe numele cumpărătorului (coloana 7), s-au completat informații despre intermediar (coloanele 9 și 10). Totul este corect (vezi Fig. 15).

Figura 15.

Să ne uităm la registrul facturilor de la comisionar. Agentul comisionar a emis o singură factură pentru plata în avans. Coloana 8 indică cumpărătorul, coloana 10 indică vânzătorul - principal, iar coloana 14 - factura emisă de comisionar se referă la factura din partea 2 a jurnalului primită de la principal. Mai mult, în coloana 10 a părții 2 a jurnalului, este indicat un agent subcomisionar (vezi Fig. 16).

Figura 16.

Jurnalul subcomisarului este de asemenea completat corect. Coloana 8 indică cumpărătorul, coloana 10 indică vânzătorul - organizația „Agent comisionar”, iar coloana 14 conține un link către factura în partea 2 a jurnalului primit de la agentul comisionar (vezi Fig. 17).

Figura 17.

Zhurko M.M.
Lector la Departamentul de Educație
1C: Francizat U-Soft

Sursa www.1c-usoft.ru

Pentru început, să definim conceptul de „comerț în comisioane”. Acestea sunt condiții care sunt reglementate în mod necesar printr-un contract de comision încheiat, pe de o parte, de către comis, pe de altă parte, de comisionar (agent). Totodată, comisionul instruiește comisionarul să efectueze tranzacții de cumpărare și vânzare a oricăror bunuri în nume propriu și în interesul său contra cost.

O trăsătură distinctivă a acestui comerț este că mărfurile puse în vânzare nu vor fi proprietatea agentului. Când mărfurile sunt primite de la expeditor, atunci în timpul înregistrării în program vor fi listate în contul în afara bilanțului.

Să luăm în considerare modul în care se reflectă tranzacționarea cu comisioane pe baza programului 1C Accounting, ediția 8.3. O unitate de marfă este creditată conform documentului „Chitanță: mărfuri, servicii, comision”. Accesați fila de meniu „Achiziții” și selectați elementul „Chitanță (acte, facturi)”. Intrăm în jurnalul documentelor de primire. Creați un document nou cu tipul „Bunuri, servicii, comision”. Să aruncăm o privire la detaliile fiecărui câmp. Partea de sus conține informații de bază:

Organizație - selectată din listă dacă contabilitatea este ținută pentru mai multe. Dacă o organizație este specificată în politica contabilă, atunci aceasta este înlocuită automat la crearea unui document.

Depozit – specificați depozitul la care primim mărfurile în consignație.

Factură de la - introduceți manual numărul și data facturii însoțitoare primite de la comisionat.

Număr de la - generat automat de program în ordine.

Contractor - selectați din director sau creați un nou angajament.

Acord - se creează în conformitate cu condițiile convenite cu comitetul, care pot fi reflectate în denumire pentru o identificare rapidă.

Vă rugăm să rețineți că pentru ca 1C să recunoască corect că acesta este un comision, trebuie să selectați tipul de contract „Cu un committent (principal) de vânzare”. Indicați și metoda de calcul a remunerației și procentul (sau suma).

Partea tabelară este completată cu unități de mărfuri în fila „Produse”. Nomenclatura poate fi adăugată prin tasta „+” linie cu linie sau într-un complex prin tasta „Selectare”, ceea ce accelerează și simplifică foarte mult timpul de procesare a documentelor atunci când există mai multe produse.

La înregistrarea tranzacționării cu comisioane, există un alt punct important. Este necesar să se creeze noi carduri de unități de articol acceptate pentru comision, indicând tipul articolului „Marfa pe comision”.

În această situație nu este necesară o factură. După completarea tuturor datelor, documentul este postat. Să ne uităm la înregistrările care au fost generate, care vor reflecta primirea mărfurilor comisionate în contul extrabilanțiar 004.01 (Marfa în comision (acceptată la depozit)):

Acum luați în considerare vânzarea de bunuri către o organizație-cumpărător terță parte. Este înregistrată cu un document de vânzare standard, care poate fi creat pe baza unei facturi emise cumpărătorului, în timp ce toată completarea se va face automat. Sau un document separat „Vânzări de mărfuri”. Pentru a face acest lucru, accesați fila de meniu „Vânzări”, selectați elementul „Implementări (acte, facturi)”. Intrăm în revistă și creăm un nou document cu tipul „Bunuri, servicii, comision”. În acest caz, toată umplerea se face manual:

Efectuăm și urmărim mișcarea documentului:

Inregistrarile vor reflecta nu doar faptul platii de catre client si vanzarea de bunuri, ci si radierea din contul debitor in afara soldului 004.01. Deci, întreaga cantitate de mărfuri acceptată pentru comision a fost vândută, este necesar să vă raportați la comisionat pentru aceasta și să primiți o recompensă pentru acest serviciu. Pentru aceasta, este furnizat un document special „Raport către director”. Înregistrarea este posibilă în două moduri: un document separat sau creare pe bază de primire. Pentru a reflecta ca document separat, trebuie să accesați fila de meniu „Achiziții” și să selectați elementul „Rapoarte către expeditori”. Apoi, apăsați butonul „Creare” și faceți manual toate umpluturile. Efectuarea unui raport asupra documentului „Recepție de bunuri și servicii” durează mai puțin, acesta fiind completat automat conform informațiilor deja introduse. Găsim chitanța de la committent, apăsăm butonul „Creare based on” și selectăm elementul „Raport to the committent” din lista derulantă:

Dacă informațiile privind plata pentru serviciu nu au fost specificate în timpul executării contractului, atunci acestea pot fi introduse în acest document în fila „Principal” din secțiunea „Comision”. Este necesar să completați câmpurile:

Metoda de calcul - selectați opțiunea preferată din lista derulantă, de exemplu, „Procent din valoarea vânzării”.

Reward % - introduceți manual procentul.

Cont de TVA - dacă organizația este plătitoare de TVA, atunci indicați numărul contului 90.03 (Taxa pe valoarea adăugată).

% TVA - de obicei 18%.

Serviciu cu remunerație - se selectează din director sau se creează unul nou, pentru o definire precisă a serviciului, puteți specifica numele „Comision”.

Cont de venituri - plata pentru serviciu este considerată venit, prin urmare, este necesar să se indice contul de venituri 90.01.1.

Subconto - ar trebui să aparțină grupului de articole „Servicii”.

Pentru a calcula o anumită sumă de remunerație, trebuie să completați și fila „Bunuri și servicii”. Aici introduceți numele articolului, cantitatea și prețul chitanței. Completarea este posibilă prin oricare dintre butoanele „Adăugare”, „Umplere” și „Selectare”. Cel mai rapid și simplu mod: faceți clic pe „Completare” și selectați „Completare la admitere” din lista derulantă. Toate bunurile din documentul de primire vor fi reflectate în secțiunea tabelară:

Acum reveniți la fila Principală. Aici valoarea remunerației calculată de program ar trebui să fie afișată într-un câmp gri:

Rămâne să postați documentul și să vizualizați postările generate:

Aici puteți vedea că bunurile sunt vândute prin vânzare și s-a acumulat remunerația pentru acest serviciu.

Continuăm o serie de articole despre tehnologia contabilității tranzacțiilor în baza unor acorduri intermediare în „1C: Contabilitatea 8” (rev. 3.0). În acest articol avem în vedere înregistrarea avansurilor primite de la cumpărători și vânzarea mărfurilor expediate în contabilitatea comisionarului, inclusiv înregistrarea facturilor reemise de la comitet. Am scris despre modul în care aceste operațiuni ar trebui să se reflecte în contabilitatea comitetului într-un articol publicat în nr. 8 (august) din BUKH.1C pentru anul 2014 (p. 15). În pregătirea articolului, materiale din secțiunea „Contabilitate și contabilitate fiscală” a 1C: Sistemul informațional ITS din „Manualul tranzacțiilor comerciale. 1C: Contabilitate 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Întreaga secvență de acțiuni descrisă și toate desenele sunt realizate în noua interfață Taxi.

Contabilitate vanzari si TVA cu un comisionar

În temeiul unui contract de comision, una dintre părți (comisionarul) se obligă, în numele celeilalte părți (principalul), contra cost, să efectueze una sau mai multe tranzacții în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului (paragraful 1 al articolului 990 din Codul civil al Federației Ruse). Angajamentul este obligat să plătească comisionarului remunerația în modul și suma stabilite în contractul de comision (paragraful 1 al articolului 991 din Codul civil al Federației Ruse). În situația în care comisionarul a efectuat o tranzacție în condiții mai favorabile decât cele indicate de comisionar, beneficiul suplimentar se împarte între comisionar și comisionar în mod egal, dacă nu se prevede altfel prin acordul părților (art. 992 din Codul civil). al Federației Ruse).

Lucrurile primite de comisionar de la comis sunt proprietatea acestuia din urmă (paragraful 1 al articolului 996 din Codul civil al Federației Ruse). La executarea ordinului, agentul comisionar este obligat să prezinte comisionarului un raport și să îi transfere tot ceea ce a primit în baza contractului de comision (articolul 999 din Codul civil al Federației Ruse). În baza articolului 997 din Codul civil al Federației Ruse, agentul comisionar are dreptul de a reține remunerația care i se cuvine conform contractului de comision din sumele primite de la cumpărător.

In contabilitate comisionarul ia in calcul marfa primita de la expeditor in contul extrabilant 004 „Marfa acceptata la comision”. Când mărfurile sunt vândute cumpărătorului, costul acestora este anulat din extrabilanț.

Contractul de comision poate prevedea participarea directă a comisionarului la decontările cu cumpărătorul. În acest caz, angajamentul se calculează numai cu comisionarul. Venitul reflectat în evidența contabilă a comisionarului la data aprobării de către principalul raportului va fi doar cuantumul remunerației și cuantumul beneficiului suplimentar datorat.

În ceea ce privește TVA-ul, conform paragrafului 1 al articolului 156 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii, atunci când desfășoară activități antreprenoriale în interesul unei alte persoane, pe baza acordurilor de comision, determină baza de impozitare ca valoare a venitului primit. de către aceștia sub formă de remunerație (orice alt venit) în executarea acestor acorduri.

În același timp, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, momentul determinării bazei de impozitare a TVA pentru un agent comisionar este cea mai veche dintre următoarele date:

• ziua expedierii (transferului) bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate;
• ziua plății, plata parțială în contul livrărilor viitoare de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), transferul dreptului de proprietate.

Dacă expeditorul și comisionarul prevăd în contract posibilitatea comisionarului de a reține remunerația din fondurile primite de acesta ca avans de la cumpărătorul bunurilor expeditorului, atunci în acest caz sumele reținute sunt o plată în avans. pentru comisionar și sunt supuse TVA-ului în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Formularele și regulile pentru păstrarea (completarea) documentelor utilizate în decontările de TVA sunt reglementate de Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 (denumit în continuare Decretul nr. 1137). Vă reamintim că de la 1 octombrie 2014 este valabil Decretul nr. 1137 modificat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 735 din 30 iulie 2014.

In cazul primirii unui avans de la comisionar, comisionarul intocmeste o factura pentru plata avansului si reflecta in aceasta suma primita (retinuta) a comisionului.

Agentul comisionar este indicat ca vânzător într-o astfel de factură, iar angajatul care achiziționează servicii intermediare este cumpărător.

Agentul comisionar înregistrează o factură pentru suma plății anticipate în termeni de comision în carnetul de vânzări și în partea 1 a registrului facturilor primite și emise (denumit în continuare Jurnal). Înregistrarea se efectuează în perioada fiscală în care s-a primit un avans de la comitent sau cumpărător în favoarea comitentului, iar comisionul a fost dedus din acesta. Agentul comisionar reflectă suma calculată a impozitului la plata anticipată în termeni de comision în declarația fiscală pentru TVA în aceeași perioadă fiscală.

La efectuarea unei tranzacții între un comisionar și un cumpărător, documentele primare și o factură (inclusiv pentru suma unei plăți în avans de la un cumpărător) trebuie emise de un intermediar (inclusiv unul care nu este plătitor de TVA), indicându-se ca un vânzător. Factura emisă de comisionar către cumpărător este înregistrată la comisionar în Partea 1 a Jurnalului. O astfel de factură nu este reflectată în carnetul de vânzări, întrucât comisionarul nu are o bază impozabilă pentru TVA.

Mai departe, comisionarul transferă comitentului informațiile indicate în factura pentru cumpărător. Pe baza informațiilor primite de la comisionar, comisionul întocmește o factură pentru bunurile vândute și o transferă comisionarului.

Data facturii comisionarului trebuie să corespundă cu data facturii comisionarului, pe care acesta a emis-o cumpărătorului (subparagraful „a” al paragrafului 1 din Anexa nr. 1 la Hotărârea nr. 1137). Comitentul se indică ca vânzător, iar ca cumpărător - cumpărătorul final al bunurilor (subparagraful „i” al paragrafului 1 din Anexa nr. 1 la Rezoluția nr. 1137).

La primirea unei facturi de la comisionar, comisionarul trebuie să o înregistreze în Partea 2 a Jurnalului. Totodată, acest document nu este reflectat în carnetul de achiziții, întrucât comisionarul nu are dreptul de a deduce TVA.

După aprobarea raportului comisionarului de către comisionar, comisionarul emite comisionului o factură cu valoarea comisionului, o înregistrează în carnetul de vânzări și în Partea 1 a Jurnalului. Agentul comisionar reflectă suma calculată a impozitului pe comision în declarația fiscală pentru TVA în perioada fiscală de aprobare a raportului.

În plus, comisionarul are dreptul de a deduce TVA din plata anticipată creditată în termeni de comision.

Agentul comisionar înregistrează o factură pentru suma compensată a plății avansului în termeni de comision în carnetul de achiziții și o reflectă în declarația de TVA.

Reflectarea poziției comisionarului în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) atunci când vindeți mărfuri în baza unui contract de comision, luați în considerare următorul exemplu.

Exemplu

Organizația CJSC TF Mega (committent) a încheiat un contract de comision cu CJSC Trading House Complex (comisionar), conform căruia comisionarul vinde bunurile committent-ului cumpărătorilor angro contra cost. Ambele companii aplică sistemul general de impozitare (OSNO) și sunt plătitoare de TVA. În conformitate cu termenii contractului, comisionarul vinde bunuri la prețuri nu mai mici decât prețurile indicate în factura pentru transferul de bunuri, participă la calcule. Beneficiul suplimentar aparține comisului. Remunerația comisionarului este de 10 la sută din încasările pentru bunurile vândute. Remunerația este reținută de comisionar din fondurile primite de la cumpărător, inclusiv din cele primite ca avans. Conform termenilor contractului, comisionarul este obligat să se prezinte lunar la comitet.

La 19 iunie 2014, comisionarul a primit fonduri în valoare de 19.500,00 ruble (inclusiv TVA de 18% - 2.974,58 ruble) de la cumpărătorul NPO Monolit ca plată în avans pentru livrările viitoare de bunuri. Pe baza fondurilor primite, comisionarul a emis o factură către cumpărător pentru o plată în avans.

La 20 iunie 2014, comisionarul a transferat fonduri către principal în valoare de 17.550,00 RUB, reținându-și remunerația în valoare de 10%, care s-a ridicat la 1.950,00 RUB. (inclusiv TVA 18% - 297,46 ruble). Întrucât o astfel de deducere a avut loc înainte de data executării ordinului de comision pentru expedierea mărfurilor, suma reținută a fost o plată în avans pentru comisionar, prin urmare comisionarul a emis o factură în avans către comisionar pentru suma comisionului reținut. .

La data de 30 iunie 2014, comisionarul a depus comitentului un proces-verbal pentru luna iunie, care reflecta primirea de fonduri de la cumparator, precum si informatiile indicate in factura pentru cumparator.

La 1 iulie 2014, comisionarul a primit o factură de avans reemisă de la comitet.

La 2 iulie 2014, comisionul a predat agentului comisionar 10 aspiratoare Elektrosila în valoare de 50.000,00 ruble. (inclusiv TVA 18% - 7.627,12 ruble).

La 7 iulie 2014, comisionarul a expediat 3 aspiratoare pentru 6.500,00 ruble. (inclusiv TVA 18%) către cumpărătorul NPO „Monolit”, iar la 25 iulie 2014 - 5 aspiratoare la 6.100,00 ruble. (inclusiv 18% TVA) către cumpărătorul OOO Plotnik+.

La 25 iulie, comisionarul a primit numerar în valoare de 30.500,00 ruble (inclusiv TVA 18% - 4.652,54 ruble) de la cumpărătorul OOO Plotnik+ ca plată pentru bunurile expediate. Din suma primită, comisionarul a reținut o taxă de 10 la sută, care s-a ridicat la 3.050,00 ruble. (inclusiv TVA 18% - 465,25 ruble).

Numerar pentru veniturile din mărfuri în valoare de 27.450,00 ruble. comisionarul s-a transferat comitentului la 28 iulie 2014.

La 31 iulie 2014, comisionarul a înaintat principalului un raport de vânzări pentru luna iulie, conform căruia valoarea mărfurilor vândute se ridica la 50.000,00 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 7.627,12 ruble), iar valoarea comisionului - 5.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 762,71 ruble).

Agentul comisionar a atașat raportului un set de documente pentru taxa de comision (factură, act, factură), informații indicate în factura pentru cumpărător și informații despre fondurile primite de la Plotnik+ LLC.

La 1 august 2014, comisionarul a primit de la comitet facturi de „expediere” reemise.

Stabilirea politicilor contabile și a conturilor

Vă reamintim că pentru organizarea corectă a contabilității tranzacțiilor în cadrul tranzacționării cu comisioane în programul 1C: Contabilitate 8, ediția 3.0, este necesar să se efectueze setările corespunzătoare pentru parametrii contabili, despre care am scris în nr. 8. (august) din BUKH.1C pentru anul 2014 (p. 16).

De asemenea, vă reamintim că conturile de decontare sunt setate implicit în conformitate cu conturile specificate în setarea Conturi de decontare cu contrapărți folosind hyperlinkul cu același nume din director. Contrapartide(capitol Carti de referinta).

Inregistrarea facturilor pentru plata in avans de la cumparator

Iar primirea fondurilor de la cumpărător și înregistrarea facturilor pentru plata în avans se efectuează din secțiunea program Banca si casa de marcat.

O plată în avans în valoare de 19.500,00 ruble de la cumpărătorul NPO Monolith la 19 iunie 2014 este înregistrată printr-un document Chitanță în contul curent cu tipul de operare Plata de la cumparator. Documentul poate fi creat pe baza Facturi de cumpărător.

Pentru a genera automat facturile pentru avansurile primite de la cumpărători, trebuie să utilizați procesarea , accesat printr-un hyperlink din bara de navigare facturi anticipate.

Lista facturilor pentru avansuri cu selecție pentru perioada specificată poate fi vizualizată făcând clic pe hyperlink Deschideți o listă de facturi în avans.

Conform condițiilor exemplului nostru, ca urmare a procesării automate, se înregistrează o factură pentru plata în avans primită de la cumpărătorul NPO Monolit (Fig. 1). Pentru ca factura sa nu se reflecte in carnetul de vanzari, in teren Tipul facturii La plata în avans a comitetului, și în câmpul acum activ Principal indicați numele principalului CJSC „TF Mega”.

Orez. 1. Factura emisa cumparatorului pentru plata in avans a expeditorului

În acest caz, la postarea documentului Factură emisă înaintea expeditorului TVA vanzari Jurnalul facturilor.

În câmp Codul tipului de operare 05 - Avansuri pentru bunuri, lucrari, servicii ale comitentului.

Înregistrarea facturii în avans pentru comision

Întrucât comisionul nu a fost efectiv transferat de comisionar, ci a fost reținut de comisionar din fondurile primite de acesta ca avans de la cumpărătorul bunurilor comitetului, procesarea Inregistrarea facturilor in avans nu va genera o factură în avans pentru comision în modul automat.

Sub formă de prelucrare Inregistrarea facturilor in avans trebuie să apăsați butonul Adăugași completați manual rândul după cum urmează (Fig. 2):

• în câmp contraparte se indică denumirea comitetului - CJSC „TF Mega”;
• în câmp Tratat se indică denumirea contractului de comision cu comisionatul (valoarea Tipul contractului trebuie instalat Cu un committent (principal) de vânzare);
• în câmp Sumă este indicată valoarea 1 950,00, iar în câmpuri % TVAși TVA valorile sunt indicate în mod corespunzător 18/118 și 297,46 ;
• ca document de bază, puteți crea și selecta manual Document de decontare cu contrapartea, unde în câmpuri În. camerăși În. data cu titlu de referință, puteți indica numărul și data ordinului de plată pentru transferul de fonduri către comitet, din care a fost dedus comisionul;
• în câmp data se poate preciza, de exemplu, data transferului de fonduri către comitet, adică 20 iunie 2014 (dacă comisionarul îi recunoaște dreptul de a dispune de fondurile care i se cuveneau chiar în acel moment).

Orez. 2. Inregistrarea facturii pentru plata anticipata a comisionului

Prin buton Alerga Pe baza introducerii manuale se va inregistra o factura pentru plata in avans a comisionului.

Sub forma unui document Factura emisa in avansîn câmp Tipul facturii trebuie setat la Pentru plata in avans, și în câmp Codul tipului de operare- sens 02 (Avansuri primite). Camp Nomenclatură trebuie completat manual.

Notă:întrucât vânzătorul (comisionar) nu are un document de plată pentru transferul plății anticipate de către cumpărător (comimit), câmpurile Nr document de plata:și din: nu sunt umplute.

După înregistrarea documentului, se va face o înregistrare în registrul contabil, reflectând acumularea taxei pe valoarea adăugată:

Debit 76.AB Credit 68,02 - in valoare de TVA din comisionul retinut.

La registrul de acumulare Vânzări cu TVA se va face o intrare la eveniment Avans primit sa inregistreze factura emisa in carnetul de vanzari, si in registrul de informatii Jurnalul facturilor se va face o înregistrare corespunzătoare pentru a reflecta factura emisă în partea 1 a Jurnalului.

Înregistrarea unei facturi în avans reemis de la expeditor

Pentru înregistrarea facturii de avans reemisă de către comitet în nume propriu, este necesară mai întâi eliberarea unui document Raportați directorului cu tipul de operare Raport de vânzări(document disponibil prin hyperlink) Rapoarte către expeditori pe bara de navigare din secțiune Achiziții).

Formularul de document este format din mai multe file. Marcaj Lucrul principal este necesar să se indice mandantului principalele detalii ale raportului: numărul și data raportului, numele mandantului și numărul acordului cu acesta, metoda de calcul a comisionului, rata taxei pe valoarea adăugată. a comisionului, se înregistrează și procedura de contabilizare a remunerației, precum și data și numărul facturii pentru remunerație.

Vă reamintim că câmpurile Metoda de calculși % remunerație sunt completate în mod implicit dacă aceste detalii sunt completate sub forma unui element din directorul acordului cu comitetul.

Sume în câmpuri Totalși TVA (incl.) atât în ​​raport cu bunurile vândute ale expeditorului cât și în raport cu comisionul se calculează automat în funcție de datele completate în fila formularului document Produse și servicii. Întrucât în ​​iunie 2014 comisionarul nu a vândut bunuri, marcajul Produse și servicii nu este umplut.

Marcaj Bani lichizi sunt indicate informații despre fondurile primite de la cumpărători (Fig. 3):

• Tipul raportului de plată alege opțiunea de plată Costuri plătite în avans;
• în domeniile este indicată data, precum și valorile corespunzătoare cuantumului plății anticipate primite, cota de TVA aplicabilă și cuantumul impozitului calculat din această rambursare anticipată.

Orez. 3. Înregistrarea plății în avans de la cumpărător în raportul către expeditor.

Deoarece în iunie 2014 articolul expediat nu a fost vândut și remunerația nu a fost acumulată comisionarului, la afișarea documentului Raportați directorului la data de 30 iunie 2014 nu exista miscari in registrele contabile si in registrele de acumulare. Totuși, documentul creat este necesar pentru a-l indica ca document de bază la înregistrarea unei facturi reemise de la expeditor (secțiunea Achiziții, hyperlink Facturi primite, butonul Crea).

Din meniul drop-down care apare, selectați tipul Factură pentru plata în avans. În documentul deschis, trebuie să verificați completarea câmpurilor sale și să le editați după cum urmează (Fig. 4):

• în câmp Factura nu.și din
• în câmp Primit
• în domeniile contraparteși Tratat
• câmpuri Suma, % TVAși TVA
• în câmp Codul tipului de operare valoarea trebuie setată 05 (Avansuri pentru bunuri, lucrări, servicii ale mandantului).

Orez. 4. Înregistrarea unei facturi în avans reemise de la expeditor

La efectuarea unui document Factura primita in avans nu se vor genera înregistrări contabile și mișcări în registrul de acumulare Achizitionare TVA, dar se va face doar o înscriere în registrul de informații Jurnalul facturilor.

Astfel, factura de avans reemisă de la expeditor nu este înregistrată în carnetul de achiziții, ci este reflectată în Partea 2 a Jurnalului.

Contabilitatea bunurilor acceptate la comision

Pentru a inregistra primirea marfurilor acceptate la comision este necesar de la sectiune Achiziții creați document Recepția de bunuri și servicii cu tipul de operare Bunuri, servicii, comision.

Documentul se completează conform documentelor de expediere (factura) expeditorului. Vă rugăm să rețineți că în fereastra de selectare a unui acord cu un committent sunt afișate doar acele acorduri care au tipul de acord:

• cu un furnizor;
• Cu un committent (principal) de vânzare;
• Cu un comisionar (agent) pentru achiziție.

În director Acorduri de contrapartidă sub forma contractului utilizat este de dorit completarea zonei de detalii Remunerația comisionului, astfel încât în ​​document Raportați directorului comisionul a fost calculat automat.

În exemplul nostru Metoda de calcul a seta ca Procentul din valoarea vânzării, A Marimea instalat ca 10 % .

În grafic cont contabil se indică contul în afara bilanțului 004.1 „Marfuri acceptate pentru comision”. După înregistrarea documentului, se va face o înscriere în registrul contabil doar pentru debitul contului specificat pentru suma totală a mărfurilor primite de la expeditor. Vă reamintim că în ordinea documentului Recepția de bunuri și servicii sens conturi contabile completate automat, trebuie să utilizați setarea registrului de informații Conturi contabile de articole, care este disponibil prin hyperlinkul cu același nume din director Nomenclatură situat in sectiunea Carti de referinta.

Vânzarea mărfurilor acceptate la comision

Tranzacția de vânzare a mărfurilor cu comision către cumpărătorul NPO „Monolit” este înregistrată printr-un document Vanzare de bunuri si servicii cu tipul de tranzacție document Produse. Un document poate fi, de asemenea, creat pe baza setului anterior Facturi de cumpărător(accesul la aceste documente se realizează din secțiunea Vânzări).

Vanzare de bunuri si servicii

Credit 004.1 - pentru valoarea în afara bilanţului a mărfurilor vândute de expeditor; Debit 62.02 Credit 62.01 - pentru valoarea avansului primit de la cumpărător; Debit 62.01 Credit 76.09 - pentru costul mărfurilor vândute cu TVA.

În scopul contabilizării fiscale a impozitului pe profit, sumele corespunzătoare se înregistrează și în resurse Suma NU Dtși Suma NU CT.

În plus, se face o înscriere în registrul de acumulare cu vederea mişcării Venire asupra costului mărfurilor vândute.

Pentru a înregistra o factură pentru expedierea mărfurilor comandate, trebuie să creați un document Factura emisa pe baza documentului Vanzare de bunuri si servicii.

Toate detaliile documentului Factura emisa pentru implementare se completează automat, iar în câmp Codul tipului de operare trebuie setat la 04 - Bunuri, lucrări, servicii ale comitentului.

La efectuarea unui document nu se vor genera înregistrări contabile și mișcări în registrul de acumulare TVA vanzari, dar se va face doar o înscriere în registrul de informații Jurnalul facturilor.

Tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri cu comision în data de 25 iulie 2014 către cumpărătorul LLC Plotnik+ sunt procesate în mod similar.

Raportați expeditorului despre mărfurile vândute

Pentru a acumula comisionul pentru luna iulie și a-l deduce din veniturile comitetului, este necesar să creați un document regulat în ultima zi a lunii Raportați directorului cu tipul de tranzacție document Raport de vânzări.

Documentul specificat poate fi creat pe baza documentului Primirea mărfurilor și serviciilor de la expeditor,și secțiunea tabelară din filă Produse și servicii poate fi completat automat făcând clic pe butonul Completatiși alegerea opțiunii Completați așa cum este implementat conform contractului(partea tabelară a documentului este completată cu bunurile expeditorului, care sunt vândute, dar nu au fost încă reflectate în alte rapoarte).

După completarea marcajului Produse și servicii va arăta astfel - fig. 5.

Orez. 5. Raportați directorului pentru luna iulie, fila „Bunuri și servicii”

Pentru ca comisionul să fie imediat dedus din încasările comisului, pe fila Calcule steag trebuie setat Reține comisionul din veniturile comitentului.

După înregistrarea facturii pentru comision, marcați Lucrul principal document Raportați directorului va lua următoarea formă - Fig. 6.

Orez. 6. Raportați directorului pentru iulie, fila „Principal”

Marcaj Bani lichizi informații de referință privind fondurile primite de la cumpărători sunt indicate:

• în raport cu cumpărătorul NPO „Monolith” din domeniu Tipul raportului de plată alege opțiunea de plată Compensare în avans, iar pe câmpuri Data evenimentului, Suma, % TVA, TVA sunt indicate data și suma fondurilor creditate de la cumpărător;
• în raport cu cumpărătorul SRL „Plotnik +” din domeniu Tipul raportului de plată alege opțiunea de plată Plată, iar pe câmpuri Data evenimentului, Suma, % TVA, TVA indicați data și suma de bani primite de la cumpărător.

Ca urmare a documentului Raportați directorului sunt generate următoarele linii:

Debit 76.09 Credit 76.09 - pentru suma avansului compensat la comision; Debit 76.09 Credit 90.01.1 - pentru suma încasărilor din comisionul acumulat; Debit 90,03 Credit 68,02 - pentru suma TVA percepută la comision.

În scopul contabilizării fiscale pentru impozitul pe profit, sumele corespunzătoare din programul 1C: Contabilitate 8, ediția 3.0, se înregistrează și în resurse. Suma NU Dtși Suma NU CT.

În plus, înregistrările se fac în următoarele registre de acumulare:

• Bunuri și servicii vândute de expeditori (principali) cu vederea mişcării Consum asupra costului bunurilor vândute cu comision;
• Vânzări cu TVA pentru suma comisionului.

Document postat Factura emisa spre vanzare creat din document Raportați directorului, nu generează înregistrări contabile și mișcări în registrele de acumulare, ci doar face o înscriere în registrul de informații Jurnalul facturilor.

Înregistrarea facturilor reemise de la expeditor

Înregistrarea facturilor reemise de la mandant se realizează pe baza documentului Raportați directorului din 31 iulie 2014. Făcând clic pe butonul Creați pe baza, în meniul vertical extins, selectați opțiunea Factura primita cu vedere Factură pentru primire. În documentul deschis, trebuie să verificați completarea câmpurilor sale și să le editați după cum urmează (Fig. 7):

• în câmp Factura nu.și din indicați numărul și data facturii expeditorului;
• în câmp Primit se indică data primirii efective a facturii expeditorului;
• în domeniile contraparteși Tratat trebuie să fie indicate comitetul și contractul cu comitetul;
• câmpuri Suma, % TVAși TVA este necesar să se completeze, în conformitate cu datele din factura expeditorului;
• în câmp Codul tipului de operare valoarea trebuie setată 04 (Bunuri, lucrări, servicii ale principalului).

Orez. 7. Înregistrarea unei facturi reemise de la expeditor

A doua factură reemisă de la principal în valoare de 30.500,00 ruble din 25 iulie 2014 este înregistrată în același mod.

La efectuarea unui document Factura primita la primire Nu se vor forma înregistrări contabile și mișcări în registrele de acumulare, ci se va face doar o înscriere în registrul de informații Jurnalul facturilor.

Astfel, facturile reemise de la expeditor nu sunt înregistrate în carnetul de achiziții, ci sunt reflectate doar în Partea 2 a Jurnalului de contabilitate a facturilor primite și emise.

Deducerea TVA din avansul primit

Întrucât comisionul nu a fost efectiv transferat în avans, din cauza absenței unui document de avans înregistrat în sistemul contabil de TVA, operațiunea de reglementare Formarea înscrierilor în cartea de cumpărături marcați automat intrarea din cartea de cumpărare Avansuri primite nu se va forma.

Pentru a reflecta deducerea TVA-ului din comisionul reținut ca plată în avans, cel mai simplu mod este utilizarea documentului Reflectarea TVA-ului deductibil prin crearea lui pe baza unei facturi de avans pentru un comision.

În documentul deschis, pe fila Lucrul principal(Fig. 8) trebuie să specificați data deducerii (31 iulie 2014), precum și să puneți jos steaguri: Utilizați ca înregistrare în cartea de achiziții; Formă cablare; Utilizați documentul de decontare ca factură.

Orez. 8. Document „Reflectarea TVA deductibilă”

Marcaj Produse și servicii se vor completa automat cu datele facturii emise pentru plata anticipata a comisionului.

Ca urmare a documentului Reflectarea TVA-ului deductibil se generează următoarea linie:

Debit 68.02 Credit 76.AB - pentru suma TVA din comisionul creditat.

În plus, se face o înscriere în registrul de acumulare a sumei TVA creditate. Achizitii cu TVA.

Decontari cu contrapartidele

După înregistrarea tranzacțiilor pentru primirea de fonduri de la Plotnik+ LLC și transferul fondurilor către committent, puteți verifica dacă nu există datorii ale cumpărătorilor față de comisionar și că comisionarul nu are datorii față de comisionar. Pentru a face acest lucru, este necesar să se genereze, de exemplu, un bilanţ pentru conturile 62 „Decontări cu cumpărători şi clienţi” şi 76.09 „Alte decontări cu diverşi debitori şi creditori”.

Comerțul cu comisioane prevede relații între comisionar și comisionar, atunci când primul se ocupă de vânzarea produselor celei de-a doua persoane contra cost. Principala caracteristică a acestui tip de relație din punct de vedere al contabilității este absența faptului că bunurile sunt transferate în proprietatea vânzătorului, prin urmare toate tranzacțiile sunt reflectate în conturi în afara bilanțului.

În programul 1C: „Contabilitate”, aceste operațiuni sunt reflectate după cum urmează:

Recepția mărfurilor la comision în 1C

Faptul de primire a mărfurilor pentru comision este reflectat în documentul „Primire: mărfuri, servicii, comision”. Pentru a-l crea, parcurgeți următorii pași: meniul „Achiziții” - „Chitanță (acte, facturi)”. Din lista de documente se selectează „Chitanță”, iar din lista derulantă propusă, opțiunea „Bunuri, servicii, comision”, după care într-o fereastră nouă puteți începe crearea unui nou document.

Antetul contine informatii despre firma, depozitul de primire si expeditorul de la care au fost primite marfa. O indicație către sistem că mărfurile sunt în comision se realizează prin contract, pentru care este selectată opțiunea „Cu un expeditor de vânzare”. La crearea unui document, este indicat numărul contractului de comision, ceea ce va permite sistemului să reflecte corect toate operațiunile cu bunuri comisionate în viitor.

De asemenea, este necesar să se țină cont de momentul - necesitatea ca întreaga gamă de mărfuri la comision să creeze carduri care să indice tipul de articol „Marfa la comision”.

Partea tabulară conține date privind lista de mărfuri la comision. Cea mai convenabilă opțiune de umplere este oferită de butonul „Selectare”. În acest caz, un document complet completat va avea următorul aspect:

După postarea documentului, puteți vedea ce postări au fost create de sistem

Este usor de observat ca primirea marfurilor s-a facut in contul extrabilant 004.01 "Marfa in comision"

Înregistrarea mărfurilor pentru comision

Documentul de vânzare se generează la adresa de meniu „Vânzări” - „Vânzări (acte, facturi)” - „Vânzări” - „Marfuri, servicii, comision”. După aceea, se efectuează execuția standard a documentului de vânzare a mărfurilor.

După ce este creat și postat, sistemul ar trebui să genereze următorul set de postări:

Tranzacțiile primite indică nu numai decontări cu clienții, ci și radierea articolului din contul 004.01

După ce bunurile sunt vândute, comisionarul trebuie să raporteze proprietarului bunurilor despre vânzarea acesteia, să transfere veniturile și să primească o recompensă. Raportul către principal este implementat în 1C prin documentul „Raportul către principal despre vânzări”.

Raportați comitetului (principalului) cu privire la vânzări în 1C

Pentru a crea un document, trebuie să mergeți: „Achiziții” - „Rapoarte către expeditori”. Există două moduri de a crea. În primul caz, prin „Creare” documentul este creat manual. În al doilea caz, prin „Chitanța (acte, facturi)”, procesul este în mare măsură automatizat.

Dacă mergeți la documentul de primire, atunci acesta are posibilitatea de a face clic pe „Creați pe baza”, apoi selectați „Raportați expeditorului” din lista propusă. În acest caz, partea principală a detaliilor introduse în antet va fi preluată automat din documentul de bază.

Urmează procedura de stabilire a remunerației. Să presupunem că valoarea sa este definită ca 5% din venit. Tinand cont de faptul ca societatea actioneaza ca platitoare de TVA cu drepturi depline, este indicat contul corespunzator 90.03.

Având în vedere că remunerația este considerată venit, se indică „Contul de Venituri” - 90.01.1. Alegerea comisionului se realizează din nomenclatură și subconto "Servicii". Raportul completat arată astfel:

Nu există nicio reflectare a sumelor pe pagina „Principală”, deoarece mărfurile nu au fost specificate. Pentru a le introduce, trebuie să accesați fila „Bunuri și servicii”. Aici introduceți informații despre mărfurile vândute, cantitatea acestora și prețul de vânzare. Dacă utilizați opțiunea „Completați la primire”, atunci informațiile vor fi legate automat. Trebuie doar să selectați documentul solicitat din lista propusă.

După aceea, fila „Principal” va avea un aspect diferit.

După ce documentul este postat, sistemul va genera afișări care reflectă procesele asociate cu acumularea remunerației agentului comisionar.

Cum se reflectă tranzacționarea cu comisioane în programul de contabilitate 1C 8.3? Tranzacționarea cu comisioane implică faptul că o persoană (comisionată) instruiește o altă persoană (agent comisionar) pe o bază contractuală să-și vândă bunurile contra unei taxe. O caracteristică a tranzacționării cu comisioane este că bunurile nu devin proprietatea vânzătorului. La inregistrarea chitantei de la expeditor, marfa se reflecta si incep sa fie cotata in contul in afara bilantului. Să vedem cum poate fi afișat procesul de tranzacționare cu comisioane în programul 1C 8.3 „Enterprise Accounting 3.0”. Acceptarea mărfurilor pentru comision în 1C 8.3 Pentru a reflecta acceptarea mărfurilor pentru comision în program, se utilizează documentul „Primă: Bunuri, servicii, comision”. Pentru a crea un document, accesați meniul „Achiziții”, submeniul (link) „Chitanță (acte, facturi)”. În fereastra cu lista de documente, faceți clic pe butonul „Chitanță”.

Tranzacționarea comisiilor în contabilitate 1s 8.3: contabilitate cu comisionarul și agentul comisionar

din Regulile de menținere a Registrului de achiziții utilizate în calculele taxei pe valoarea adăugată, carnetul de achiziții nu include facturile primite de comisionar (agent) de la comisionar (principal) pentru bunuri (lucrări, servicii) transferate în vederea vânzării, drepturi de proprietate, precum și pentru suma plății primite, plata parțială contra livrărilor viitoare. Prin urmare, comisionarul (în cazul nostru, Organizația Subcomisariat) trebuie să informeze comisionul (în cazul nostru, organizația comisionar) despre faptul că a primit un avans și a emite o factură pentru plata în avans. Angajamentul trebuie, până la data facturii comisionarului, să-și emită factura de plată în avans pe numele cumpărătorului.
Comisionarul trebuie să primească de la comisent o copie a facturii de avans emisă de acesta și să o înregistreze în jurnalul de facturi.

Tranzacționarea comisioanelor cu un agent comisionar în „1s: contabilitate 8” (rev. 3.0)

Caracteristicile reflectării tranzacțiilor comerciale privind tranzacțiile cu comisioane în 1C 8.3 Contabilitatea 3.0 pentru principal sunt discutate în articolul următor. Primire mărfuri acceptate la comision - contabilitate la comisionar în 1C 8.3 Creați un document Chitanță (acte, facturi) și completați-l cu tipul Bunuri, servicii, comision: vânzare. În contract trebuie să selectați una dintre modalitățile de calcul: Completați documentul prin adăugarea sau selectarea articolului din grupa Mărfuri la comision: Înregistrarea documentului de recepție: efectuează următoarea mișcare: mărfurile sunt creditate în contul în afara bilanțului. 004.01 Bunuri acceptate pentru comision: Reflectarea documentelor primite de la comisionar este aceeași pentru agenții comisionari angajați angro sau cu amănuntul.

Să aruncăm o privire la caracteristicile lor.

Informatii contabile

Când bifați caseta Reține comision din veniturile comitetului, remunerația va fi dedusă automat din veniturile comitetului și conturile de decontare vor fi completate automat în 1C 8.3: Postăm documentul. Să vedem ce înregistrări a generat: Faceți clic pe butonul Emite factură din fila Principal pentru a genera o factură: Procedura de completare a Raportului către expeditor privind vânzările și achizițiile de bunuri cu comision în 1C 8.3 este descrisă și în articolul următor. Transferul de fonduri către mandant Puteți emite un ordin de plată către mandant făcând clic pe link și introduceți pe baza documentului Raport către mandanți: Verificarea completării documentului.

Tranzacționare cu comisioane în 1s 8.3: contabilitate cu un comisionar

În contract, puteți specifica modalitatea de calcul a comisionului - în cazul nostru, 10% din valoarea vânzării. În secțiunea tabelară din fila Bunuri, selectați nomenclatura corespunzătoare - produsul, cantitatea și prețul acestuia. În programul configurat se instalează automat contul de contabilitate 41.01 „Mărfuri în depozite” și contul de transfer 45.01 „Bunuri achiziționate expediate” La înregistrare, documentul va genera o singură înregistrare.

Va transfera marfa din contul 41.01, adica din depozit, in contul 45, se va expedia fara transfer de proprietate.Un exemplu de completare a documentului Implementare si rezultatul implementarii acestuia sunt prezentate in fig. 1. Figura 1. Organizația „Comisar” a primit bunuri de la expeditor spre vânzare.Pentru înregistrarea acestei operațiuni în programul său, folosește documentul Chitanță cu tipul operațiunii Mărfuri, servicii, comision.

Tranzacționarea comisiilor în contabilitate 1s 8.3: contabilitate cu comitetul și comisionarul

din Regulile de menținere a carnetului de vânzări utilizat la calculul taxei pe valoarea adăugată, comisionarii (agenții) nu înregistrează în carnetul de vânzări facturile emise de aceștia către cumpărător la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate pe cont propriu. în numele, precum și facturile, expuse de acestea cumpărătorului la primirea sumei plății, plata parțială în contul livrărilor viitoare. În consecință, subcomisionarul trebuie, în termen de cinci zile calendaristice în nume propriu, să emită o factură în avans pe numele cumpărătorului. Facturile pentru plata în avans în program sunt emise automat folosind procesarea specială Înregistrarea facturilor pentru plata în avans.
Se recomandă ca prelucrarea să fie efectuată la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare.

Tranzacții cu comisioane în 1s

Numai în acest caz, documentul va reflecta corect operațiunea de acceptare a mărfurilor pentru comision. Notă: Mai există o condiție - pentru tranzacționarea cu comisioane, este necesar să se creeze carduri de produse separate cu tipul de articol „Marfa pe comision”. Partea tabulară este completată cu bunurile primite. Cel mai convenabil mod este să folosiți butonul „Selectați”.
Iată un exemplu de document completat: Obțineți gratuit tutoriale video 267 1C:

• Tutorial video gratuit despre 1C Accounting 8.3 și 8.2;
• Tutorial despre noua versiune a 1C ZUP 3.0;
• Un curs bun despre 1C Trade Management 11.

Acum documentul 1C poate fi realizat și vedeți cum a fost reflectat în contabilitate. Faceți clic pe butonul „Trimite”, apoi pe butonul. Se va deschide o fereastra cu inregistrari: Se poate observa ca marfa a ajuns in contul in afara bilant 004.01 - "Marfa in comision (acceptata la depozitare)".

Important

Comisionarul a emis o factură în avans (cod tip operațiune - 05) și o factură de vânzare (cod tip operațiune - 04). În coloana 8 se indică cumpărătorul, în coloana 10 se indică vânzătorul - expeditor, iar în coloana 14 facturile emise de comisionar se referă la facturile din partea 2 a jurnalului primit de la expeditor. În coloana 10 a părții 2 a jurnalului, este indicat un agent subcomisionar (vezi

Orez. paisprezece). Figura 14. Să ne uităm la jurnalul de facturi al subcomisarului. Subcomisionarul a emis o factură de avans (cod tip operațiune - 05) și o factură de vânzare (cod tip operațiune - 04). În coloana 8 se indică cumpărătorul, în coloana 10 se indică vânzătorul - comisionar, iar în coloana 14 facturile emise de subcomisionar se referă la facturile din partea 2 a jurnalului primit de la comisionar (vezi.

Orez. cincisprezece).