Хувь хүний ​​орлогын бүртгэл. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх журам (нюанс). Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлд юу багтдаг вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэхдээ олон хүн хувиараа бизнес эрхлэгчийг нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагагүй гэж боддог. Хууль тогтоомжид өөрчлөлт оруулах хүртэл ийм байсан. Энэ асуудлыг авч үзье.

2013 онд 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ Холбооны хууль хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд энэ нь бүх аж ахуйн нэгжүүдэд бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг явуулах үүрэг хүлээсэн. Урлагт. 2-т хувиараа бизнес эрхлэгчид бүртгэл хөтлөх үүргийг заасан. Гэхдээ Урлаг. Хэрэв бизнес эрхлэгч ОХУ-ын Татварын хуулийн хэм хэмжээний дагуу KUDiR-ийг бөглөсөн бол нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх эрхтэй гэж 6-р зүйлд заасан. Энэхүү үл хамаарах зүйл нь хялбаршуулсан татварын систем (хялбаршуулсан татварын систем) -ийн дагуу ажилладаг хүмүүст шууд хамаарна. OSN (ерөнхий систем) дээрх бизнес эрхлэгчид данс хөтөлж болохгүй, учир нь тэдний хувьд татварын бааз нь бүх ашиг орлого юм.

UTII (тооцсон орлогын нэг татвар) -д хамаарах аж ахуйн нэгжүүдийн нөхцөл байдал маргаантай хэвээр байгаа тул үнэндээ тэд огт бүртгэл хөтөлдөггүй. Тиймээс ОХУ-ын Сангийн яам 2012 оны 8-р сарын 13-ны өдрийн 03-11-11/239 тоот захидалд тайлбар өгсөн: UTII дээр ажилладаг бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагагүй, учир нь тэд өөрсдөө биет үзүүлэлтүүдийг харгалзан үздэг. жижиглэнгийн худалдааны байршил, ажилчдын тоо, жижиглэнгийн худалдааны талбай.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Хууль тогтоомжийн хүрээг авч үзсэнийхээ дараа яагаад гүйлгээг бүртгэдэг вэ гэсэн асуултад хариулъя. Нягтлан бодох бүртгэлийг зөвшөөрдөг:

• хөрөнгө, материалын хөдөлгөөний тодорхой дүр зургийг олж авах, түүнчлэн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнг тусгах;
• хэт их зардлыг тодорхойлж, алдагдлаас зайлсхийх;
• ажлыг үр дүнтэй төлөвлөх;
• ханган нийлүүлэгчид, түншүүд, төр болон бусад талуудын өмнө хүлээсэн үүргийн талаархи мэдээллийг задруулах;
• материал, хөдөлмөр, хөрөнгийн хяналтыг хэрэгжүүлэх;
• Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь тайлан гаргаж, татварын хэмжээг зөв тооцоолох.

Бизнес эрхлэгчийн чадварлаг нягтлан бодох бүртгэл нь амжилттай үйл ажиллагаа явуулах хэрэгсэл болдог.

Нягтлан бодох бүртгэлээ хэрхэн яаж хийх вэ

Нягтлан бодох бүртгэлийн талаар шийдвэр гаргасны дараа хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг хэрхэн хийхээ тодорхойлох ёстой: өөрөө эсвэл мэргэжилтний туслалцаатайгаар уу? Хэрэв танд баримт бичгийн урсгалыг бие даан удирдах хангалттай мэдлэг, цаг хугацаа байгаа бол зааврыг уншина уу.

• Таны үйл ажиллагаанаас гарах зардал, хүлээгдэж буй орлогын урьдчилсан төлөвлөгөөг гарга - татварын ачааллыг тооцоолоход энэ мэдээлэл хэрэгтэй болно.
• Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, UTII, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар), PNS (патент татварын систем) -ийг тодорхойлох. Төсөвт суутган тооцох дүнгийн хэмжээ нь үүнээс хамаарна.
• Тайлангийн маягт, тэдгээрийг хэрхэн бөглөсөн, задруулсан мэдээллийг шалгана уу. Шаардлагатай мэдээллийг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас олж болно.
• Хэрэв таны үйл ажиллагаа ажилчдыг ажилд авахтай холбоотой бол боловсон хүчний тайлан нь татварын дэглэм, ажилчдын тооноос хамаардаггүй гэдгийг анхаарна уу. Ажил олгогчид Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны татварын албанд 7 тайлан ирүүлдэг. Нэмж дурдахад хувиараа бизнес эрхлэгч нь боловсон хүчний баримт бичгийг зөв хөтлөх, хадгалах үүрэгтэй.
• Татварын хуанли судлахад онцгой анхаарал хандуулж, тайлангаа хоцорч ирүүлэхгүй байх, төсвийн төлбөрийн хугацааг биелүүлэхгүй байх. Учир нь энэ нь торгууль, торгууль ногдуулах, тэр ч байтугай газар дээр нь шалгалт хийхэд хүргэдэг.
• Гэрээ, банкны хуулга, зардлын талаарх мэдээллийг илчилсэн баримт бичиг, боловсон хүчин, анхан шатны, санхүүгийн тайлан, бэлэн мөнгөний тайлан зэрэг бүх баримт бичгийн бүртгэлийг хөтөлж, хуульд заасан хугацаанд хадгалах.

Ердийн ажлыг хөнгөвчлөхийн тулд та 1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн програмыг ашиглан үйл явцыг автоматжуулж болно.

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх

Уламжлалт систем дэх нягтлан бодох бүртгэл нь хамгийн их хөдөлмөр шаарддаг. Нийлүүлэлт нь эрэлтээс хол давсан салбарт эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулж байгаа тул хэрэглэгчид НӨАТ төлдөг түншүүдэд давуу эрх олгодог. Тэгэхээр, сэдэв нь юуг анхаарах ёстой, OSNO дээр ямар бүртгэл хөтлөх ёстой вэ:

• орлого, зарлагын дэвтэр;
• худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр, үйлчилгээ, барааны нэхэмжлэх гаргаж, тусгай журналд бүртгүүлэх;
• боловсон хүчний бүртгэл (хөлсөлсөн хөдөлмөрийг ашиглах үед).

Ердийн татварын дэглэм нь дараахь хураамжийг төлөхийг шаарддаг.

• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) - ашгийн 13%, хэрэв тэдгээрийг баримтжуулсан бол зардлын хэмжээгээр бууруулж болно. Зарцуулалтын албан ёсны үндэслэлгүйгээр орлогыг 20% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулж болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг хасч, бизнесийн үйл ажиллагаатай холбоотой улсын татварыг төлсний дараа тооцдог гэдгийг мартаж болохгүй.
• НӨАТ 20%.
• Өөртөө зориулж Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр.
• Хөдөлмөрчдийн цалингаас суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл.
• Хэрэв бүртгүүлсэн бүс нутаг нь орон нутгийн заавал төлөх төлбөрийг тооцдог бол тэдгээрийг орон нутгийн төсөвт оруулахаа мартаж болохгүй.

Энэхүү татварын систем нь дараахь тайлангуудыг гаргаж өгөхийг шаарддаг.

• улирал тутам, дараа сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд НӨАТ-ыг;
• жил бүр, 4-р сарын 30-наас хэтрэхгүй - хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд;
• хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажил олгогчийн үүрэг гүйцэтгэдэг бол татварын алба болон төсвөөс гадуурх санд тайлагнах шаардлагатай.

Хэрэв 3-NDFL-ийг ирүүлэхдээ хүлээгдэж буй орлого нь ердийнхөөс эрс ялгаатай бол байцаагч нар 4-NDFL мэдүүлгийг шаардах эрхтэйг анхаарна уу.

НӨАТ-ын зохицуулалттай холбоотой хүндрэлүүд бас гарч болзошгүй. Татварын хөнгөлөлт эсвэл буцаан олголтыг хүлээн авах нь бичиг баримтын ажилд хүндрэл учруулдаг.

Татварын хялбаршуулсан систем ба PSN ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн явагддаг вэ

Энэ бол хамгийн энгийн татварын дэглэм тул шаардагдах баримт бичгийн тоо хамгийн бага байна. Бизнес эрхлэгч аль сонголтыг сонгохоос үл хамааран: бүх нягтлан бодох бүртгэл нь KUDiR-ийг хадгалахад хүргэдэг. Тайланг Холбооны татварын албаны байцаагчид (Холбооны татварын албаны байцаагч) жилд нэг удаа 3-р сарын 31 хүртэл ирүүлдэг. Гэхдээ төсөвт урьдчилгаа шимтгэл төлөх тухай мартаж болохгүй (улирал бүр 25 хүртэл).

"Орлого хасах зардал" схемийн дагуу ажиллахдаа зардлыг баримтжуулсан байх ёстой. Орлогын хэмжээг бууруулах нь эдийн засгийн үндэслэлтэй байх ёстой бөгөөд Урлагт заасан жагсаалтад нийцсэн байх ёстой. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хувийн бизнесээ эхлүүлэхдээ бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд үргэлж анхаарал хандуулдаггүй. Зарим нь хувиараа бизнес эрхлэгч байх албагүй гэж сонссон бол зарим нь энэ асуудлыг хоёрдогч ач холбогдолтой гэж үздэг бол зарим нь энд ямар ч төвөгтэй зүйл байхгүй, та нягтлан бодох бүртгэлийг өөрөө даван туулж чадна гэж хэлдэг.

Үнэн хэрэгтээ хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг эхнээс нь бий болгох нь бизнесийн үйл ажиллагааг төлөвлөх үе шатанд аль хэдийн зайлшгүй шаардлагатай байдаг. Яагаад?

Үүнд хэд хэдэн шалтгаан бий:

1. Татварын тогтолцоог чадварлаг сонгох нь татварын хамгийн бага ачааллыг сонгох боломжийг танд олгоно. Татварын хууль бус тогтолцооны тодорхойлолтод өөрийн мэдэлгүй орохгүйн тулд бизнесийнхээ татварын бодит төлөвлөлтийг эргэлзээтэй зөвлөхүүд биш харин мэргэжилтнүүд хийх ёстой.
2. Тайлангийн бүтэц, татвар төлөх хугацаа, татварын хөнгөлөлт авах боломж нь сонгосон дэглэмээс хамаарна.
3. Тайлан, нягтлан бодох бүртгэлийн журам, татвар, татварын бус төлбөрийг төлөх хугацааг зөрчих нь торгууль, татварын албатай маргаан үүсгэх, эсрэг талуудтай холбоотой асуудал зэрэг таагүй шийтгэл хүлээх болно.
4. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсний дараа татварын дэглэмийг сонгоход маш бага хугацаа байна. Тиймээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихэд гэрчилгээ авснаас хойш ердөө 30 хоногийн дараа л болно. Хэрэв та татварын системийг шууд сонгохгүй бол OSNO дээр ажиллах болно. Ихэнх тохиолдолд энэ нь бизнес эрхлэгчдэд хамгийн ашиггүй, хэцүү сонголт юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодогч хэрэгтэй юу? Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн дэмжлэг зайлшгүй шаардлагатай. Ганц асуулт бол үүнийг хэн хийх вэ - бүтэн цагийн нягтлан бодогч, нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлдэг гуравдагч этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө үү?

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

402-FZ хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж болохгүй гэдгийг тогтоосон. Гэтэл энэ заалтыг хувиараа бизнес эрхлэгч төрд огт тайлагнадаггүй гэж ойлгож болохгүй. Нягтлан бодох бүртгэлээс гадна өөр нэг зүйл байдаг - татварын нягтлан бодох бүртгэл.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь татварын суурь ба татварын төлбөрийг тооцоолоход шаардлагатай мэдээллийг цуглуулах, нэгтгэх явдал юм. Үүнийг бүх татвар төлөгчид, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчид гүйцэтгэдэг. Татварын тайлан, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг ойлгохын тулд та мэргэжлийн мэдлэгтэй байх эсвэл эдгээр асуудлыг өөрөө судлах ёстой. Үүнээс гадна ажилчдын талаархи тусгай тайлан, бэлэн мөнгө, банкны баримт бичиг, анхан шатны баримт бичиг гэх мэт.

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн төрлүүдийн хоорондын ялгааг олж хардаггүй тул тэдний бүх нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг. Хэдийгээр норматив утгаараа энэ нь үнэн биш боловч бодит байдал дээр энэ нь танил илэрхийлэл тул бид үүнийг бас ашиглах болно.

Тэгэхээр нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв хийх вэ? Зөвхөн нэг хариулт байдаг - мэргэжлийн хувьд. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодогч нь үндсэн ажилтан эсвэл мэргэжилтэн байж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бизнесийн гүйлгээний тоо тийм ч их биш бол байнгын ажилд хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн цалин нь үндэслэлгүй зардал болж хувирдаг. Хэрэв та нягтлан бодох бүртгэлээ өөрөө хариуцахад бэлэн бол бид үүнийг хэрхэн хийхийг танд хэлэх болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн бие даан нягтлан бодох бүртгэл хийх вэ? Энэ боломжтой юу? Та хариултыг алхам алхмаар зааварчилгаанаас олох болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийх вэ: 2019 оны алхам алхмаар зааварчилгаа.

Тиймээс, "Хувиараа бизнес эрхлэгч 2019 онд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?" Бид сөрөг хариулт авсан. Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлдөггүй, санхүүгийн тайлан гаргадаггүй ч бизнес эрхлэгчид бизнестэй холбоотой баримт бичгийн урсгалыг хадгалах хэрэгтэй гэдгийг дээр хэлсэн. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хаанаас эхлэх вэ? Бидний алхам алхмаар зааварчилгааг уншина уу.

1-р алхам.Бизнесийнхээ хүлээгдэж буй орлого, зардлын урьдчилсан тооцоог хий. Татварын ачааллыг тооцохдоо энэ өгөгдөл хэрэгтэй болно.

Алхам 2.Татварын дэглэмийг сонгох. Та "" гэсэн нийтлэлээс хувиараа бизнес эрхлэгч ОХУ-д ямар дэглэм, татварын систем үйл ажиллагаа явуулдаг талаар дэлгэрэнгүй олж мэдэх боломжтой. Энд бид зөвхөн тэдгээрийг жагсаах болно: татварын үндсэн систем (OSNO) ба татварын тусгай дэглэм (STS, UTII, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, PSN). Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын дарамт нь татварын тогтолцооны сонголтоос шууд хамаардаг. Таны төсөвт төлөх ёстой хэмжээ нь янз бүрийн горимд ихээхэн ялгаатай байж болно. Хэрэв та татварын дарамтаа хэрхэн тооцохоо мэдэхгүй байгаа бол татварын үнэ төлбөргүй зөвлөгөө авахыг зөвлөж байна.

Алхам 4.Ажилчин авах эсэхээ шийдээрэй. Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ? Ажил олгогчдын тайланг нэлээд төвөгтэй гэж нэрлэж болох бөгөөд түүний бүтэц нь сонгосон татварын дэглэм, ажилчдын тооноос хамаардаггүй. 2019 онд ажилчдад хэд хэдэн төрлийн тайлан ирүүлдэг: ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, татварын албанд. Жишээлбэл, 1-р сарын 20 гэхэд ажилчидтай бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдүүлгээ өгөх ёстой. Үүнээс гадна ажил олгогчид боловсон хүчний бүртгэл хөтлөх, хадгалах ёстой.

Алхам 5.Өөрийн дэглэмийн татварын хуанлигаа судлаарай. Тайлан гаргах, татвар төлөх хугацааг дагаж мөрдөхгүй байх нь торгууль, торгууль, өр төлбөр, харилцах дансыг хаах болон бусад таагүй үр дагаварт хүргэдэг.

Алхам 6Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний төрлийг шийднэ. Татварын хялбаршуулсан систем Орлого, UTII, PSN гэх мэт энгийн горимд та ажилчидтай байсан ч хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг өөрөө хөтлөх боломжтой. Энэ тохиолдолд таны гол туслах нь 1С Entrepreneur гэх мэт тусгай онлайн үйлчилгээ байх болно. Гэхдээ OSNO болон хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд орлого хасах зардал, түүнчлэн олон тооны бизнесийн гүйлгээний хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг аутсорсинг хийх нь илүү үндэслэлтэй юм.

Алхам 7Бизнестэй холбоотой бүх бичиг баримтыг хадгалах, хадгалах: эсрэг талуудтай хийсэн гэрээ, зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг, банкны хуулга, боловсон хүчний баримт бичиг, BSO, кассын тайлан, анхан шатны баримт, ирсэн мэдээлэл гэх мэт. Татварын байцаагч нь бүртгэлээс хасагдсанаас хойш гурван жилийн дотор хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны талаархи баримт бичгийг шалгаж болно.

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл

Татварын ерөнхий системийг ямар тохиолдолд сонгох нь зүйтэй болохыг та уншиж болно. OSNO-д ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэл нь хамгийн хэцүү байх болно. Хэрэв бид тайлагнах маягтын талаар ярих юм бол энэ нь НӨАТ-ын жилийн болон улирлын 3-NDFL мэдүүлэг юм.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын зохицуулалт хамгийн хэцүү байх болно. OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх нь энэ татвараас татварын хөнгөлөлт авах эсвэл НӨАТ-ыг буцаан олгоход хэцүү байдаг.

Татвар, даатгалын шимтгэлээ төлөхөд хялбар байх үүднээс харилцах данс нээхийг зөвлөж байна. Түүгээр ч барахгүй одоо олон банкууд харилцах данс нээх, хадгалах таатай нөхцлийг санал болгож байна.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь илүү хялбар байдаг, учир нь Та жилд нэг удаа татварын тайлан гаргахад хангалттай. 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлагнах эцсийн хугацаа нь 4-р сарын 30-ны өдөр бөгөөд тухайн хугацаанд жилийн татварыг урьдчилгаа төлбөрийг хасч төлөх ёстой.

Та орлогын 6% хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг өөрөө хийж болно. Энэ горимд зөвхөн хүлээн авсан орлогыг харгалзан үздэг татварын хувь хэмжээ ерөнхийдөө 6%; Улирал бүрийн эцэст та урьдчилгаа төлбөрийг төлөх ёстой бөгөөд жилийн эцэст нэг татварыг тооцохдоо үүнийг харгалзан үзнэ.

Орлого хасах зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ? Энэхүү татварын дэглэмийн гол бэрхшээл нь зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг цуглуулах хэрэгцээ байх болно. Татварын алба татварын бааз суурийг бууруулахаар зарласан зардлыг хүлээн авахын тулд бүх баримт бичгийг зөв бөглөсөн байх ёстой. Татварын хялбаршуулсан системийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх Орлого хасах зардлыг OSNO-ийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөхтэй бараг ижил байна. Энэ нь зардал нь эдийн засгийн үндэслэлтэй байх ёстой бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан тусгай жагсаалтад багтсан байх ёстой гэсэн үг юм.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа: нягтлан бодогчийн хуанли, хүснэгт

2019 оны хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нягтлан бодогчийн хуанли нь татварын тайлан, ажилчдын тайлан гаргах эцсийн хугацааг багтаасан болно. Татварын дэглэмээс үл хамааран бүх ажил олгогчид дараахь сангуудад тайлангаа ирүүлдэг.

• ОХУ-ын Тэтгэврийн санд тайлан гаргах эцсийн хугацаа (SZVM маягт) - сар бүр, тайлант сараас хойшхи сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
• Нийгмийн даатгалын санд тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа (4-FSS маягт) нь улирал бүр, 4-р сарын 20, 7-р сарын 20, 10-р сарын 20, 1-р сарын 20-ны өдрөөс хойш цаасан хэлбэрээр, 25-аас хэтрэхгүй цахим тайлан гаргах.

Үүнээс гадна, татварын албанд ирүүлсэн ажилтнуудын тайлан байдаг: шимтгэлийн нэг тооцоо; 2-NDFL; 6-NDFL. Бүх горимын хувьд ажил олгогчийн тайлагналын хуанлийг бүрэн эхээр нь харна уу.

Бид 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тайлан гаргах, татвар төлөх хугацааг өөр өөр горимоор хүснэгтэд цуглуулсан.

PSN төлөгчид татварын тайлан гаргадаггүй бөгөөд патентын төлбөрийг төлөх эцсийн хугацаа нь үүнээс хамаарна.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх тухай алхам алхмаар зааварчилгаа нь таны бүх асуултанд хариулсан гэж найдаж байна.

Сайн уу? Энэ нийтлэлд бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогуудын талаар ярих болно.

Өнөөдөр та сурах болно:

• Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар бүртгэл хөтлөх ёстой вэ?
• Нягтлан бодох бүртгэлийн ямар аргууд байдаг вэ?
• Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн яаж хийх вэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?

2019 онд ОХУ-ын Сангийн яамны захидал хүчин төгөлдөр хэвээр байгаа бөгөөд үүний дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч орлого, зарлагын дэвтэр (KUDiR) хөтөлдөг бол данс хөтөлж болохгүй.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүх нягтлан бодох бүртгэлийг дансны дэвтэр бөглөх (цахим хэлбэрээр эсвэл цаасан хэлбэрээр), анхан шатны баримтыг хадгалах хүртэл багасгаж болно. Үл хамаарах зүйл: UTII төлдөг бизнес эрхлэгчид - KUDiR-ийг хадгалах нь тэдний хувьд огт шаардлагагүй юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө сонгодог: нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх эсвэл зөвхөн орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхгүй байж болох ч энэ нь түүнийг татварын тайлангаас чөлөөлөхгүй. Үүний онцлог, эцсийн хугацаа нь үүнээс хамаарна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татвар, бэлэн мөнгө, банкны баримт бичиг, боловсон хүчний бүртгэлтэй холбоотой баримт бичгийг цуглуулахаас чөлөөлөгддөггүй.

Татварыг дутуу төлсөн тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид торгууль ногдуулах эсвэл үйл ажиллагааг нь албадан түр зогсооход хүргэж болзошгүй юм.

Сайн нягтлан бодох бүртгэл нь дараахь давуу талуудтай.

• Гүйцэтгэлийн үр дүнд бодитой дүн шинжилгээ хийх чадвар;
• Урьдчилан таамаглах, аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн чиглэлийг сонгоход хялбар байдаг;
• Эмх цэгцтэй ажил нь илүү хялбар бөгөөд үр дүнтэй байдаг.

Нягтлан бодох бүртгэл нь аж ахуйн нэгжийг удирдах, чухал шийдвэр гаргах, улсад тайлагнах шаардлагатай байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл хөтлөх сонголтууд

Эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь аргуудын аль нэгээр нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх боломжтой.

1. Ганцаараа. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл (жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын систем) нь бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийх боломжийг олгодог нэлээд энгийн схемтэй байдаг.
   

   Онлайн нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ (жишээлбэл, "Миний бизнес") болон тусгай хөтөлбөрүүд (жишээлбэл, 1С), бүх үйл явцыг нарийвчлан тайлбарлаж, удирдан чиглүүлдэг.

2. Ажилд авсан нягтлан бодогчийн тусламжтайгаар. Энэ сонголт нь нягтлан бодох бүртгэлийн фирмтэй хийсэн гэрээнээс бага зардал гарах боловч эрсдэл нь бас нэмэгддэг. Шударга, туршлагатай мэргэжилтэн олох нь маш чухал бөгөөд нэгэн зэрэг хэцүү байдаг. Найз нөхөд эсвэл итгэмжлэгдсэн хүмүүсийн зөвлөмжийн дагуу хувийн нягтлан бодогч ажиллуулахыг зөвлөж байна. Бусад тохиолдолд бүх эрсдэл, ашиг тусыг дахин нэг удаа үнэлж, зөвхөн дараа нь энэ сонголтыг ашиглах эсэхээ шийдэх нь зүйтэй.
3. Аутсорсингийн компанитай байгуулсан гэрээний дагуу. "Илүү үнэтэй байх тусмаа энгийн" зарчмын тод жишээ. Нягтлан бодох бүртгэлийн фирмийн үйлчилгээ нь хамгийн үнэтэй арга боловч хувиараа бизнес эрхлэгчийг нягтлан бодох бүртгэлийн асуудлыг судлах шаардлагаас чөлөөлдөг. Мэргэжилтнүүд нягтлан бодох бүртгэлд завгүй байдаг бөгөөд бизнес эрхлэгч өөрөө бусад ажилд тайвнаар өөрийгөө зориулж чаддаг.

Онлайн нягтлан бодох бүртгэл нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн сайн сонголт юм

Өнөөдөр интернет нягтлан бодох бүртгэл нь хэд хэдэн давуу талтай тул суурин програмуудтай итгэлтэйгээр өрсөлдөж байна.

• бүрэн хэмжээний нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл хийх боломжтой;
• Нягтлан бодох бүртгэлд бүрэн хяналт тавих, нэвтрэх эрхийг ямар ч компьютерээс онлайнаар хийх боломжтой;
• үйлчилгээ нь удахгүй болох тайлагнах хугацааг танд сануулдаг;
• мэдүүлгийг алсаас бөглөх боломжтой;
• нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын онолын үндэслэл, мэргэжилтнүүдтэй онлайн зөвлөгөө авах боломжтой;
• Үйлчилгээгээр дамжуулан та хурдан шуурхай, хялбар баримт бичгийг илгээх, тайланг онлайнаар илгээх боломжтой.

Бид үйлчилгээг ашигладаг "Миний бизнес". Энэ нь анхлан суралцагч хүртэл ойлгоход хялбар, хялбар интерфэйстэй. Та нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийнхээ ажлыг гурван өдрийн турш үнэ төлбөргүй туршиж үзэх боломжтой. Тусламж нь бүх асуултанд маш хурдан бөгөөд тодорхой хариулдаг.

Энэ үйлчилгээ нь бусад эх сурвалжуудын нэгэн адил өөрийн гар утасны програмгүй боловч сайтын маш тохиромжтой гар утасны хувилбар байдаг тул та зөвхөн компьютерээс төдийгүй ухаалаг утас эсвэл таблетаас ажиллах боломжтой.

Бүртгүүлэхдээ та компанийн бүх мэдээллийг нэн даруй зааж өгөх боломжтой бөгөөд систем нь баримт бичиг, нэхэмжлэх, тайлан гаргахдаа тэдгээрийг ашиглах болно.

Үйлчилгээ нь хэдэн мянган бэлэн маягтуудыг агуулдаг.

Ерөнхий дэглэмийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ (18%) төлөх шаардлагатай болно. Мэдэгдэлийг улирал бүр гаргаж, тайлант улирлаас хойшхи эхний сарын 25-ны дотор татварыг төлдөг. НӨАТ-ыг тооцохын тулд бүх худалдан авалт, борлуулалт, нэхэмжлэхийн дэвтэр хөтлөх шаардлагатай.

Мөнгөтэй ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зарлагын захиалгыг хөтөлж байх шаардлагатай.

OSNO дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлагнах ёстой. Кадастрын үнэ цэнийг танай бүс нутагт үл хөдлөх хөрөнгөд ашиглаагүй тохиолдолд UTII болон хялбаршуулсан татварын системд ийм үүрэг ногдуулдаггүй.

Гурван сар тутамд тайлангаа Татварын албанд гаргаж, жилийн тайлангаа мөн тэнд гаргадаг.

. Хялбаршуулсан системийн дагуу ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд жилд нэг удаа буюу дөрөвдүгээр сарын 30 хүртэл тайлангаа өгдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч "хялбаршуулсан" сонголтуудын аль нэгийг сонгох боломжтой.

• хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого– зөвхөн орлогыг тооцож, үүнээс 6%-ийг төсөвт суутгах ёстой. Урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр хийдэг боловч жилийн эцсийн дүнг тооцохдоо тооцдог.
• хялбаршуулсан татварын системийн орлого хасах зардалГол бэрхшээл бол хувиараа бизнес эрхлэгч бүх зардлаа бүртгэж, баталгаажуулах шаардлагатай байдаг бөгөөд үүнийг зөвтгөх нь тийм ч хялбар биш юм.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлд орлого, зарлагын дэвтэр хавсаргасан байх ёстой. Энэ нь байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчийг 10,000-30,000 рублийн торгууль ногдуулна.

Ажилчидгүйгээр хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх нь шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд ч хялбар бөгөөд хүртээмжтэй байдаг. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь энгийн байдлаасаа болоод хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дунд түгээмэл хэрэглэгддэг тогтолцоо болжээ.

. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь "тооцоолол"-ын дагуу KUDiR-ийн заавал засвар үйлчилгээ хийхээс чөлөөлөгдсөн боловч татварыг ойлгох, бие даан тооцоолоход нэлээд хэцүү хэвээр байна.

UTII дээр бизнес эрхлэгч зөвхөн үйл ажиллагааны физик шинж чанарыг (ажлын талбар, байрны талбай гэх мэт) бүртгэж, бүх өөрчлөлтийг тогтмол мэдээлдэг.

Татварыг үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр төрийн үйлчилгээнээс тогтоосон үндсэн ашигт байдал, янз бүрийн коэффициент (ихэнх нь давуу эрх) дээр үндэслэн тооцдог.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII-ийг үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр нь тусад нь тайлагнадаг (хэрэв хэд хэдэн байгаа бол).

UTII-ийн татварын тайланг улирал бүр, улирлын төгсгөлөөс хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлнэ. Татвараа өөрөө 25-ныг хүртэл төлнө.

2-р шат.Хөлс авсан ажилчид

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн номыг бие даан хөтлөх нь хөлсний ажилчид гарч ирснээр улам хэцүү болж байна. Ажил олгогч болсноор хувиараа бизнес эрхлэгч татварын төлөөлөгчийн статусыг олж авдаг - одоо тэрээр ажилчдаас орлогын албан татварыг тооцож, суутгахаас гадна Нийгмийн даатгал, Тэтгэврийн санд шимтгэл төлөх ёстой.

Мэдээллийн хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн санаа зовоосон асуудалд дараахь зүйлийг нэмж оруулсан болно.

Ажилтны бүх бүртгэлийг өөрөө хөтлөх, нэгэн зэрэг бизнесийн бусад үйл ажиллагаа эрхлэх нь маш хэцүү байдаг тул хөлсөлсөн ажилчидтай ажиллахын тулд мэргэжилтнүүд мэргэжлийн хүмүүсийн үйлчилгээнд хандахыг зөвлөж байна. Нийтдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдад зориулж долоон төрлийн тайлан гаргаж, боловсон хүчний баримт бичгийг хөтлөх, хадгалах ёстой.

Үе шат 3. Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний төрлийг сонгох

Жижиг баримт бичгийн урсгал, хамгийн энгийн горимууд (жишээлбэл, орлогын татварын хялбаршуулсан систем) байсан ч гэсэн тусгай програмууд (жишээлбэл, 1С) эсвэл онлайн үйлчилгээ ("Миний бизнес") нь бизнес эрхлэгчдэд ном хөтлөхөд тусална.

Ийм туслахууд бүртгэлийг гараар хөтөлж байхдаа гаргахад хялбар алдаануудыг багасгах болно.

Үе шат 4. Хуанли үүсгэх

Бие даасан нягтлан бодох бүртгэлд бэлтгэх эцсийн шат бол сонгосон горимд тайлагналын маягт, түүнийг ирүүлэх эцсийн хугацааг судлах явдал юм. Орчин үеийн цахим туслахууд өөрсдөө тайлагнах огноо ойртож байгааг сануулж байгаа боловч үндсэн хугацааг мэдэх шаардлагатай хэвээр байна.

Үе шат 5. Баримт бичгийг хөтлөх, хадгалах

Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн аюулгүй байдлын үүднээс бүх баримт бичигт болгоомжтой хандах ёстой. хаагдсанаас хойш гурван жилийн дараа ч гэсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид очиж үзэх боломжтой.

Жишээлбэл, дэлгүүрийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс дараахь зүйлийг хадгалах ёстой.

• бараа, үйлчилгээ нийлүүлэгчид (тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, интернет), түрээслүүлэгч, байнгын бөөний худалдан авагчидтай хийсэн гэрээ;
• банктай хийсэн гэрээ, хуулга;
• эх баримт бичиг;
• боловсон хүчний баримт бичиг (ажилчид байгаа бол);
• бэлэн мөнгөний цаас.

Нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалт

Та өөрийн нягтлан бодох бүртгэлийг цаасан дээр хийж, бүх бичилтийг гараар хийж болно, гэхдээ автоматжуулсан системд хандах нь илүү тохиромжтой.

Технологи нь зогсолтгүй хэвээр байгаа бөгөөд өнөөдөр янз бүрийн үйлчилгээ нь нягтлан бодогчгүй бизнес эрхлэгчдэд тусламж үзүүлж, дараахь боломжийг олгодог.

• татварын дэглэмээс хамааран татварын хэмжээг тооцоолох;
• бэлтгэх;
• банкны баримт бичиг, төлбөрийн даалгавар гаргах;
• ажилчдын төлбөр, төлбөрийг хянах;
• ашиг, борлуулалтын дүн шинжилгээ хийх.

Цахим туслахууд нь компьютерийн програмын хэлбэрээр (жишээлбэл, 1С дахь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл) эсвэл хэлбэрээр байж болно. онлайн нягтлан бодох бүртгэл.

Хөтөлбөрүүд нь бизнес эрхлэгчдэд илүү их зардал гаргах болно: та програмыг өөрөө, суулгах, ирээдүйд программист тогтмол шинэчлэлт хийх, засвар үйлчилгээ хийх төлбөрийг төлөх шаардлагатай болно. Энэ нь зөвхөн нэг компьютерээс хандах боломжтой боловч байнгын интернет холболтгүйгээр ажиллах боломжтой.

"Миний бизнес" үйлчилгээний жишээн дээр онлайн нягтлан бодох бүртгэлийн боломж, онцлогуудын талаар ярилцъя.

Цөөн хэдэн зөвлөмжийг нэгтгэн хэлье:

Онлайн үйлчилгээг ашиглах.Энэ нь нягтлан бодогчийн үйлчилгээнээс хямд бөгөөд цаасан дээрх тэмдэглэлээс илүү найдвартай. Онлайн нягтлан бодох бүртгэлийн тусламжтайгаар та нэг компьютерт холбогдохгүй бөгөөд энэ нь тэдэнтэй гэртээ болон оффис дээр ажиллахад тохиромжтой гэсэн үг юм.

Бүх цаасан баримт бичгийг хадгалах, цэгцлэх.Шаардлагатай цаасыг ерөнхий овоолон хайхад нэлээд хугацаа шаардагдах тул баримт бичгийг хавтас эсвэл файл болгон (тэдгээрийн тооноос хамаарч) нэн даруй ангилах нь зүйтэй. Жишээлбэл, бүлгүүд нь худалдан авалт, борлуулалт, үйлчлүүлэгчид, байнгын ханган нийлүүлэгчид, татварууд байж болно.

Татварын албанаас лавлана уу.Та онлайн нягтлан бодох бүртгэлийн систем эсвэл Nalog.ru вэбсайт дахь хувийн дансаараа дамжуулан татвараа төлж дууссанаас хойш долоо хоногийн дараа өргүй эсэхийг шалгаж болно.

Асуулт асуух.Та интернет, форум, нийгмийн сүлжээнээс зөвлөгөө авах боломжтой. Асуулт асууж, шинэ зүйл сурахаас бүү ай, учир нь хууль тогтоомж ч зогсохгүй.

Хуанли дээр анхаарлаа хандуулаарай.Нягтлан бодох бүртгэлээ өөрөө хийдэг бизнес эрхлэгч маш олон огноог санаж байх ёстой. Тайлан ирүүлэх хугацаа нь татвар төлөх, төрийн санд шимтгэл төлөх хугацаатай тэр бүр давхцдаггүй.

Өөрийн бизнесээ нээж, хууль ёсны дагуу хөгжүүлэхийн тулд хамгийн хялбар арга бол хувиараа бизнес эрхлэгч (IP) бүртгүүлэх явдал юм. Үүнийг хийхэд хэцүү биш: та бүртгүүлэх өргөдөл бичиж, улсын хураамж (800 рубль) төлж, бүртгүүлсэн газрын татварын албанд бичиг баримтын хамт ирэх хэрэгтэй. Таван хоногийн дараа та хувиараа бизнес эрхлэгч болж, холбогдох гэрчилгээг авах боломжтой болно.

Бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэлийг улсын нэгдсэн бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 83 дугаар зүйлд заасны дагуу) татварын алба бүртгүүлсэн газарт автоматаар гүйцэтгэдэг.

Татварын бүртгэлд хамрагдсан даруйд та өөрийн хувийн бизнес эрхлэгч төдийгүй нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэл хөтлөх, цаг тухайд нь тайлагнаж, шаардлагатай дүнг төлөх үүрэгтэй татвар төлөгч болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх талаар олж мэдье.

Татвар юунаас хамаардаг вэ?

Тайлан, татвар төлөх схем нь бүртгэлийн явцад сонгосон татварын системээс хамаарна. Ихэвчлэн хялбаршуулсан татварын систем (STS) ба ерөнхий (OSN) хоёрын хооронд сонголт хийдэг. Зарим төрлийн үйл ажиллагаа нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй бөгөөд зарим бүс нутагт тооцсон орлогын нэг татвар (UTI) байдаг бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог автоматаар ашиглах боломжгүй болгодог.

Санаж байна уу: хэрэв та өргөдөлдөө татварын тогтолцоог нэн даруй заагаагүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэл ерөнхий системийн дагуу явагдах бөгөөд та зөвхөн дараа оны эхээр хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой болно. : Бүртгэлийг хялбаршуулсан горимд шилжүүлснээс хойш хэдхэн хоногийн дотор татварын албаны нутаг дэвсгэрийн хэлтэст өргөдөл гаргах боломжтой. Үгүй бол та дараа жил хүртэл хүлээх эсвэл IP-г хааж, дахин нээх хэрэгтэй болно.

Татварын бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ

Үнэн хэрэгтээ хувиараа бизнес эрхлэгч нь сонгосон татварын тогтолцооноос үл хамааран тайлангийн баримт бичгийг хөтөлдөггүй. Татварын хялбаршуулсан систем болон үйл ажиллагааны татварын тогтолцооны хүрээнд орлого, зарлагын дэвтэр, ажилтнуудын татварын картыг хөтөлдөг.

UTII-тэй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Тооцооллын орлогын нэг татвараар үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн холбогдох мэдүүлгийг гаргаж өгдөг. Энэ нь тайлант улирлын сүүлийн сараас хойшхи сарын хорь хүртэл улиралд нэг удаа хийгдэх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид татварын тайлангаа жилд нэг удаа 4-р сарын гучаас өмнө ирүүлэх ёстой. Үүнээс гадна, жил бүрийн эхээр Холбооны татварын албанд орлого, зарлагын дэвтэр бүртгүүлэх шаардлагатай (энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлыг бүртгэдэг). Та үүнийг файлаас хэвлэж болно, та үүнийг бэлэн хэлбэрээр худалдаж авах боломжтой, гол нь 4-р сарын гучаас өмнө номоо бүртгүүлэх цаг гаргах явдал юм.

OSNO-ийн дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах

Татварын ерөнхий системд бүртгэлтэй бизнес эрхлэгч илүү олон тооны бичиг баримт бүрдүүлж, татварын албанд илүү олон удаа ирдэг. Нэгдүгээрт, улирал бүр, улирлын төгсгөлөөс хойшхи сарын хорин тавны өдрөөс өмнө (өмнө нь 20 дахь өдөр хүртэл) НӨАТ-ын тайлангаа гаргаж өгөх ёстой.

Хоёрдугаарт, жилд нэг удаа, 4-р сарын 30-ны өдрөөс өмнө 3-NDFL (хувь хүмүүсийн орлогын хувьд) маягтын мэдүүлгийг ирүүлдэг.

Гуравдугаарт, хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэх эсвэл хүлээн авсан орлого нь хүлээгдэж буй орлогоос тавин хувиас давсан тохиолдолд тооцоолсон татварын мэдүүлгийг 4-NDFL маягтаар ирүүлнэ.

Нягтлан бодох бүртгэл

Дээр дурдсанчлан хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгддөг. Гэвч 2013 оноос хойш 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ холбооны хууль хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд энэ нь бүх аж ахуйн нэгж, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нягтлан бодох бүртгэлийг шаарддаг (хоёр дахь зүйлийн дагуу).

Үүний дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого өөрчлөгдөх ёстой. Үүний зэрэгцээ, мөн хуулийн зургаа дахь зүйлд хувиараа бизнес эрхлэгч Татварын хуульд заасны дагуу орлого, зарлага, түүнчлэн татварын бусад объектын бүртгэл хөтлөх тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх эрхтэй гэж заасан байдаг. татварын хууль тогтоомжоор тогтоосон журмаар. Иймээс энэ зүйл нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг бизнес эрхлэгчдэд шууд хамааралтай (Татварын хуулийн 346.24-т заасны дагуу).

Үүнтэй ижил шалтгаанууд нь OSN дээр байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нягтлан бодох бүртгэлд хамруулдаггүй: учир нь тэдний татварын бааз нь бүх хүлээн авсан орлого юм. Хамгийн их маргаантай асуудал бол UTII-д хамрагдаж буй бизнес эрхлэгчидтэй холбоотой хэвээр байсан, учир нь тэд орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлдөггүй, ерөнхийдөө бүртгэл хөтөлдөггүй.

Сангийн яам 08/13/12 дугаар 03-11-11/239 тоот захидалд нөхцөл байдлыг тодруулсан: UTII дээр байрладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид бие даасан үзүүлэлтийн (ажилчдын тоо, борлуулалтын газар, борлуулалтын талбай гэх мэт) бүртгэл хөтөлдөг. ), тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийг мөн оруулаагүй болно.

Зохицуулалтын баримт бичиг

Татварын хуульд заасны дагуу хялбаршуулсан татварын систем болон тусгай татварын системд хамрагдаж буй бизнес эрхлэгчид орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх шаардлагатай. Номын маягтыг ОХУ-ын Сангийн яамны 86н тоот тушаалаар, ОХУ-ын Татварын яамны N BG-3-04/430 08/13/2002 тоот тушаалаар баталсан. Номыг яг хэрхэн бөглөх талаар Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалд заасан байдаг. Дээр дурдсан баримт бичгийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг цаасан болон цахим хэлбэрээр хийх боломжтой. Тайлант хугацааны төгсгөлд бизнес эрхлэгч зүгээр л файлуудыг хэвлэж, татварын албанд баталгаажуулдаг.

Ном хадгалах журам

Орлого, зардлын дэвтэрт хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх талаар хэд хэдэн дүрэм байдаг (хялбаршуулсан татварын систем болон OSNO дээр).

• бүх орлого, зарлага, дууссан бизнесийн гүйлгээг бүрэн тусгасан байх ёстой;
• мэдээлэл найдвартай, байнга (тасралтгүй) бүртгэгдсэн байх ёстой;
• номонд хувиараа бизнес эрхлэгчийн өмчийн байдал, тайлант хугацааны бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны үр дүнг тусгасан байх ёстой;
• бизнесийн гүйлгээ бүрийг дэмжих баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой;
• Бүх нягтлан бодох бүртгэлийг албан тушаалын дагуу явуулдаг.

UTII дээрх IP

Татварын хуульд (346.26-р зүйлийн долоо дахь хэсэг) хувиараа бизнес эрхлэгчдийг UTII-ийн бүртгэл хөтлөхийг шаарддаг боловч татварын энэ хэлбэрийн дагуу орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх журмыг хаана ч заагаагүй, үүнээс гадна орлого, зардлын хэмжээг заагаагүй болно. татварын хэмжээнд нөлөөлнө.

Үүний зэрэгцээ, UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бааз суурийг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийн бүртгэлийг хөтлөх шаардлагатай. Жишээлбэл, гэр ахуйн үйлчилгээ эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдын тоо, цагийн хуудсыг бүртгэх ёстой. Жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчид татварын баазыг тооцоолохын тулд бизнесийн үйл ажиллагаа явуулж буй байрны баримт бичгийг (түрээсийн гэрээ эсвэл өмчлөлийн баримт бичиг) гаргаж болно.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

2012 оны 01-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн мөрдөгдөж буй бэлэн мөнгөний гүйлгээний тухай журмын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахих ёстой. Үүний зэрэгцээ, хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн хувийн хөрөнгө, бизнесийн үйл ажиллагааны хөрөнгийг салгахад хэцүү байдаг тул дараахь хөнгөлөлтүүдийг хэрэглэнэ.

• Хувиараа бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж болохгүй;
• Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд бэлэн мөнгөний хязгаарлалт тогтоож, хязгаараас хэтэрсэн бүх мөнгийг банкинд тушааж болохгүй;
• Хувиараа бизнес эрхлэгч бүх бэлэн мөнгөө банкинд хадгалж болохгүй;
• Хувиараа бизнес эрхлэгч кассын машинд орж ирж буй мөнгийг хүлээн авахгүй байж болно.

Үүний зэрэгцээ, кассын машин байгаа нь хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг бүртгэхийг шаарддаг.

• кассчин-операторын ном;
• ирж буй болон гарах захиалга;
• борлуулалтын баримт.

Боловсон хүчний нягтлан бодох бүртгэл

Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгч нь ажилтанд төлсөн мөнгө, даатгалын тэтгэврийн шимтгэлийн бүртгэлийг хөтлөх үүрэгтэй.

Ерөнхий боловсон хүчний баримт бичиг

Түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгч (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн хүний ​​нөөцийн хэлтэс) ​​шаардлагатай бүх боловсон хүчний баримт бичгийг бүрдүүлж, хадгалах шаардлагатай, тухайлбал:

• хөдөлмөрийн дотоод журам;
• боловсон хүчний хуваарь;
• ажлын дэвтрийн хөдөлгөөнийг бүртгэх ном, тэдгээрийн оруулга;
• орон тооны хүснэгтийн дагуу албан тушаал тус бүрийн ажлын байрны тодорхойлолт (хэрэв хөдөлмөрийн гэрээнд ажлын хариуцлагыг харгалзан үзэхгүй бол);
• ажилчдын хувийн мэдээллийн талаархи журам;
• цалин хөлс, урамшуулал, материаллаг урамшууллын талаархи заалтууд (хэрэв эдгээр албан тушаалыг хөдөлмөрийн гэрээнд заагаагүй бол);
• мэргэжлээр хөдөлмөр хамгааллын талаархи зааварчилгаа (хөдөлмөр хамгааллын талаархи журамтай байх шаардлагагүй);
• зааврын бүртгэл;
• заавал эмнэлгийн үзлэгт хамрагдсан ажилчдын бүртгэл;
• амралтын хуваарь.

Хамтын гэрээг талуудын тохиролцоогоор байгуулна. Аж ахуйн нэгжийн худалдааны нууцын тухай заалтыг хөдөлмөрийн гэрээнд заасан бол тогтооно.

Хувь хүний ​​​​баримт бичиг

Ажилтан бүрийн хувьд дараахь зүйл байх ёстой.

• хөдөлмөрийн гэрээ;
• ажилд авах тухай тушаал (заавар);
• хувийн карт;
• Ажлын туршлага;
• цагийн хуудас, цалингийн тооцоо;
• чөлөө олгох тухай тушаал (заавар);
• ажилтны цалингүй чөлөө авах өргөдөл.

Хэрэв ажилтан санхүүгийн бүрэн хариуцлагыг (хадгалагчид, хангамжийн менежерүүд) хариуцдаг бол санхүүгийн бүрэн хариуцлагын тухай гэрээ байгуулна. Хэрэв ээлжийн ажил байгаа бол хуваарь гаргах ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны бизнес эрхлэгчдийн зардлын жагсаалтад үндсэн хөрөнгө (үндсэн хөрөнгө) -ийг Татварын хуулийн 25-р бүлэгт заасны дагуу элэгдэлд тооцогдох хөрөнгийг харгалзан үзэх ёстой. Энэ бол маш чухал параметр бөгөөд энэ тухай мэдлэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүртгэл хөтөлдөг хүн бүрт зайлшгүй шаардлагатай байдаг.

Элэгдэлд хамаарах үндсэн хөрөнгийн объектууд нь орлого олж авахад оролцдог, нэг жилээс дээш хугацаанд ашиглагдах боломжтой, хорин мянган рублиас дээш үнэтэй бүх объектууд гэж тооцогддог. Үүний зэрэгцээ, ажлын зориулалтаар ашиглагдаагүй эсвэл хорин мянган рублиас бага өртөгтэй объектуудыг ихэвчлэн үйлдлийн системийн объектуудад бүртгэдэг боловч тэдгээрийг материаллаг зардал болгон бүртгэх нь илүү ашигтай байх болно.

Тайлан, мэдүүлэх эцсийн хугацаа: Видео

ОХУ-ын Татварын хуульд оруулсан хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлттэй холбогдуулан хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй болсон тул татварын албанд зөвхөн татварын тайлан гаргаж өгдөг. Тиймээс 2013 оны хуулиар бүх жижиг бизнес эрхлэгчид болон хувиараа бизнес эрхлэгчид бүртгэл хөтөлдөг боловч татварын бүртгэл хөтөлдөг хүмүүс үүнээс чөлөөлөгдөнө.

Гэсэн хэдий ч ухаалаг бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлгүй бол машиндаа GPS навигаторгүй орчин үеийн автомашин сонирхогчтой адил болохыг ойлгодог - замын хэсэг нь зөвхөн ойроос харагддаг бөгөөд ирээдүйд ямар ч хэтийн төлөв байхгүй.

Бизнес эрхлэхэд нягтлан бодох бүртгэлийн ач холбогдол

Юуны өмнө нягтлан бодох бүртгэл нь бизнесийн гүйлгээний бүх жагсаалтыг тусгаж, дараахь үүргийг гүйцэтгэдэг.

• тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнг тусгах;
• мэдээллийн шинжилгээний ил тод байдал нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг дампуурлаас урьдчилан сэргийлэхэд тусалдаг;
• төрийн байгууллагад ирүүлсэн бусад төрлийн тайланг бэлтгэхэд тусалдаг;
• хөдөлмөрийн материал, санхүүгийн нөөцийн нийт хэмжээг хянадаг;
• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагааг зөв төлөвлөх үндэс суурь болдог;
• одоо байгаа түншүүдийн өмнө хүлээсэн үүргээ засдаг.

Тиймээс нягтлан бодох бүртгэл нь бизнесийг чадварлаг явуулах, түүний бүх үйл явцыг зохицуулах чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийх боломжтой юу?

Одоо олон агентлаг, "ганц" нягтлан бодогчид нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээгээ санал болгож байгаа хэдий ч олон хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг бие даан хийхийг илүүд үздэг.

Төлбөртэй, үнэ төлбөргүй интернетийн үйлчилгээ, хөтөлбөрүүд нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь тодорхой татвар, хураамжийг хэрхэн зөв тооцоолох, тэдгээрийг төлөх хугацааг харгалзан үзэх боломжийг олгодог.

Хамгийн сүүлчийн арга бол та одоо байгаа болон шинээр олж авсан мэдлэгээ цэгцэлж, оронд нь оруулах нэмэлт сургалтуудыг дүүргэж болно. Ийм сургалтанд хамрагдсанаар та дараах ур чадваруудыг хангалттай түвшинд сурч болно.

1. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх.
2. Орлого, зарлагаа үнэн зөв тодорхойлох.
3. Ажилчдын цалинг тооцоолох, шаардлагатай татварын төлбөрийг тооцох.
4. Тайлангийн баримт бичгийг бэлтгэх.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэл

Хялбаршуулсан нөхцөлд ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг өөрийн үзэмжээр бэлтгэдэг. Тайлан бэлтгэхдээ аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны явцад гарч буй бүх үйл явцыг харуулах нь чухал юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь дүрмээр бол зохих боловсролгүй хүмүүст ч гэсэн нягтлан бодох бүртгэлийг даван туулахад хялбар болгодог.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь анхлан бизнес эрхлэгчдэд хамгийн их ашиг тустай байдаг, учир нь энэ нь эхлэгчдэд тулгардаг ачааллыг багасгахад чиглэгддэг. Ингэснээр тэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй, мөн иргэдийн өмчлөлийн татвараас чөлөөлөгддөг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэгжүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ төлдөггүй (гаалиар бүтээгдэхүүн импортлохдоо хураамж төлөх ёстой нөхцөл байдлаас бусад).

2018-2019 онд Татварын хуулийг зөрчсөн тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын болон захиргааны хариуцлага хүлээлгэх бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.

1. Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг ноцтой зөрчсөн тохиолдолд 10,000 рубль хүртэл торгууль ногдуулдаг.
2. Дээрх үйлдлүүд татварын нэг хугацаанд гарсан тохиолдолд торгуулийн хэмжээг 30,000 рубль хүртэл нэмэгдүүлэх боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн алхам алхмаар зааварчилгаа: юунд бэлдэх хэрэгтэй

Татварын тогтолцоог сонгохын өмнө хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн нюансуудтай танилцах нь зүйтэй.

1. Эхлэхийн тулд татвар ногдуулах объектыг сонгоно уу. Энэ нь орлогын хэсэг эсвэл орлого хасах зардал байж болно. Эхний тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогыг татварын суурь болгон тодорхойлж, татварын хэмжээг 6% -иар тооцдог. Өөр нэг тохиолдол нь орлого, зардлыг харгалзан үздэг бөгөөд энд хувь хэмжээ 15% хүрдэг.
2. Та хуанлийн жил бүрийн эцэст бүрэн мэдүүлгээ бэлтгэж, татварын албанд авчрах ёстой. Эцсийн хугацаа нь татварын үеэс хойшхи жилийн 4-р сарын 30-ны өдөр юм. Ажилд орсон ажилчдын талаарх мэдээллийг Тэтгэврийн сан, татварын албанд ирүүлэх ёстой. Хэрэв та өөрөө удирдаж, хэнийг ч ажилд аваагүй бол холбогдох баганад "0" тоог зааж өгөх ёстой.
3. Бусад тайлангаас гадна орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх хэрэгтэй. Энэ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн зайлшгүй шаардлага юм. Гэсэн хэдий ч татвар ногдуулахдаа бүх зардлыг тооцдоггүй;
4. Эхнээс нь бүртгүүлж буй хувиараа бизнес эрхлэгч нь дүрмээр бол харилцах данстай байдаг. Хэрэв байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгч нь кассын бүртгэл, дансаар дамжин өнгөрөх материаллаг хөрөнгийн хүлээн авалт, зарцуулалтыг нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөхгүй.

ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон хугацаанд татварын бүртгэл хөтлөөгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг бүрдүүлдэг.

• баланс;
• санхүүгийн байдлын талаархи үр дүнгийн талаархи тайлан;
• Эдгээр хоёр баримт бичгийн хавсралтууд нь: "Өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан", "Мөнгөн гүйлгээний тайлан", "Хөрөнгийн зориулалтын ашиглалтын тайлан".

UTII-ийн дагуу 2018-2019 онд нягтлан бодох бүртгэл

Хэрэв та UTII-ийг сонгосон бол байгууллагын зардал, орлогын бүртгэлийг хөтлөхөд хангалттай бөгөөд татварын суурьт нөлөөлдөг биет үзүүлэлтүүдийг тусгахаа бүү мартаарай.

Манай вэбсайтад зочилсон хүмүүст зориулсан тусгай санал байна - та доорх маягт дээр асуултаа үлдээснээр мэргэжлийн хуульчаас бүрэн үнэ төлбөргүй зөвлөгөө авах боломжтой.

UTII-ийг 3 сар тутамд төлдөг бөгөөд эцсийн хугацаа нь тайлант үеэс хойшхи сарын 25 хүртэл байна. Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийг тайлант хугацааны 12-р сарын 31 хүртэл төлнө.