Орон сууц худалдан авахдаа хөрөнгийн хасалт. Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтад хэрхэн өргөдөл гаргах вэ

» Иргэд төрөөс олгож буй хөнгөлөлт эд хөрөнгө, нийгмийн суутгалын давуу талыг ашиглах эрхийн талаар бид аль хэдийн бичсэн. Хууль тогтоомжид оруулсан өөрчлөлтийн ачаар үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, засвар хийх, ипотекийн зээл авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх замаар гарсан зардлынхаа тодорхой хэсгийг буцаан авах эрхтэй болсон. Эд хөрөнгийн суутгалыг хэрхэн яаж авах, үүнд ямар бичиг баримт шаардлагатай байгаа, янз бүрийн нөхцөлд суутгалын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ - манай нийтлэл танд энэ талаар хэлэх болно.

Үзэл баримтлал " үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт” гэдэг нь иргэдийн хуулийн аргаар олсон мөнгийг орон сууц худалдан авахад зарцуулсан тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй гэсэн үг юм. хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн. Мөн зээлээр орон сууц худалдаж авснаар төлсөн хүүгийн тодорхой хэсгийг нөхөн төлөх боломжтой.

Энэ давуу талыг ашиглахын тулд та үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх бүрэн эрхтэй гэдгээ мэдэгдэх ёстой.

Хөрөнгийн суутгалыг бэлэн орон сууц худалдан авагчид болон барилгын ажилд оролцсон хүмүүст олгохыг зөвшөөрдөг. Энэ тохиолдолд орон сууц нь бүхэлдээ эсвэл хэсэгчлэн танд хамаарах эсэх нь огт хамаагүй. Хамтын дундын болон хамтын өмчлөлийн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа түншүүд төлсөн татвараа өөрсдийн эзэмшиж буй хувьцааны үнэд хувь тэнцүүлэн буцааж өгөх боломжтой.

Тун удалгүй ОХУ-ын Үндсэн хуулийн шүүх "эцэг, хөвгүүдийн" хоорондын зөрчлийг шийдвэрлэсэн болохыг анхаарна уу: удаан хугацааны туршид үл хөдлөх хөрөнгөө нийтлэг өмч болгон олж авсан эцэг эхчүүд, түүний дотор насанд хүрээгүй хүүхдүүд татвараа буцааж чадахгүй байв. хүүхдийн хувьцаанд зарцуулсан орлогод төлсөн. Хэрэв хүүхдүүд үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч бол насанд хүрсэн хойноо эд хөрөнгийн суутгал авч, ажилд оръё гэсэн үндэслэлээр маргаж байна. Одоо эцэг эх нь гарсан зардлын дагуу хүүхдийн эд хөрөнгийн суутгал авах бүрэн эрхтэй.

Практикаас харахад олон орон сууц худалдан авагчид ашиг тусын үндсэн мөн чанарыг ойлгодоггүй: төр нь зөвхөн төсөвт хүлээн авсан татварыг буцааж өгөх болно, харин худалдан авсан орон сууцны үнийн дүнгийн 13% биш юм. Үүний дагуу, хэрэв таны орлогод орон сууц худалдаж авсан жил татвар ногдуулаагүй бол улсаас ямар нэгэн төлбөр авах боломжгүй болно.

Өөр нэг чухал зүйл: Жилд та зөвхөн жилийн орлогын хязгаарт суутгал авах боломжтой бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% -иар тооцож болно.

Гэхдээ одоохондоо хасалтыг зөвхөн нэг удаа авах боломжтой дүрэм журам байдаг. Хэрэв та үүнийг хийхийг хүсч байвал өөрөө шийдээрэй. Орон сууцны байр худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт авах эрхийг нэгэн зэрэг үзүүлэх шаардлагагүй. Хэрэв та ирээдүйд байшингаа сайжруулах бодолтой байгаа бол энэ шийдвэрийг хойшлуулах нь зүйтэй: шинэ орон сууцанд хэдий чинээ их мөнгө зарцуулах тусам төрийн сангаас илүү их мөнгө авах болно.

Зарим нь цаг алдахаас айж, тэтгэмж авах өргөдөл гаргахаар шууд очдог. Үнэн хэрэгтээ орон сууцанд мөнгөө үрсэн гэдгээ улсад мэдээлэхэд хэзээ ч оройтдоггүй. Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг буцаах хугацаа хязгаарлагдахгүй. Та түүнд ямар ч үед үүнийг сануулж болно, тэр ч байтугай байшин худалдаж авснаас хойш арван таван жилийн дараа. Гэхдээ инфляци нь таны моргейжийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг жил бүр бууруулах тул та удаан хүлээх хэрэггүй.

Эд хөрөнгийн суутгал авах эрх

Татварын хуульд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал (IP) нь орон сууцны нөхцөлийг ямар нэг байдлаар сайжруулах замаар авах боломжтой гэж заасан байдаг, тухайлбал:

• орон сууц худалдан авахдаа (орон сууц/өрөөний өмчлөлийг хүлээн авах, шинэ барилгад орон сууц худалдан авахад өмчийн оролцоо);
• орон сууц барих зориулалтаар газар худалдаж авахдаа;
• зорилтот зээл (банкны моргейж) авах хүсэлт гаргахдаа;
• амьдрах нөхцлийг сайжруулахад чиглэсэн засвар, барилгын ажил гүйцэтгэх үед.

IV эрх, өөрөөр хэлбэл орон сууцны нөхцлийг сайжруулах зорилгоор урьд нь төлсөн хөрөнгийн зарим хэсгийг буцаан олгох нь албан ёсны орлого хүлээн авдаг ОХУ-ын иргэдэд олгогддог бөгөөд үүнээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг сар бүр төсөвт суутган тооцдог. Үндсэндээ үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал нь орон сууцны эзний цалингаас суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг хэсэгчлэн нөхөн төлөх явдал юм.

Эд хөрөнгийн суутгал авах эрх нь тухайн эд хөрөнгийн шууд өмчлөгч, эхнэр, нөхөр, түүнчлэн шууд өмчлөгч нь насанд хүрээгүй бол эцэг эх (асран хамгаалагч) хоёулаа байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үүний зэрэгцээ, холбогдох хүмүүсээс (эцэг эх, эхнэр, нөхөр, бусад хамаатан садан) худалдаж авсан орон сууц нь эд хөрөнгийн хасалтад хамаарахгүй.

Хэн орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжгүй вэ?

Доорх инфографик дээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой/хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах боломжгүй хэсэг иргэдийг харуулав. ⇓

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг яаж авах вэ?

Тэтгэмж авах хоёр сонголт бий.

1. Эхний тохиолдолд та эд хөрөнгийн хасалтыг бөөнд нь авах боломжтой бөгөөд шаардлагатай дүнг таны дансанд шилжүүлэх болно. Үүнийг хийхийн тулд та үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичгүүдийг цуглуулж, бөглөсөн 3-NDFL мэдүүлгийн хамт оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгөх хэрэгтэй. 3 сарын дараа танд тэтгэмж олгох боломжийн талаар шийдвэр гаргана. Хэрэв та суутгал авах эрхтэй бол хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдлөө нэг сарын дотор танд шилжүүлэх дансыг зааж, татварын албанд бичнэ үү. Энэ тохиолдолд хөрөнгийн суутгал авах баримт бичгийг зардал гарсан татварын хугацааны эцэст ирүүлнэ.
2. Өөр нэг хувилбар нь таны төлөх суутгалын хэмжээг бүрэн төлөх хүртэл хэсэг хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) танаас авахгүй гэсэн үг юм. Үүнийг хийхийн тулд та ажил олгогчдоо эд хөрөнгийн суутгал авах өргөдлөө өгөх хэрэгтэй. Нэмж дурдахад та үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулсан татварын мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай. Үүний дараа эд хөрөнгийн суутгал хийх тухай мэдэгдлийг өргөдлийн хамт ажил олгогч руу илгээдэг бөгөөд энэ нь шаардлагатай суутгалын дүнг бүхэлд нь зарцуулж дуустал таны цалингийн 13% хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгахгүй. Та жилийн аль ч үед татварын албанаас мэдэгдэл гаргаж болно, эхний сонголтоос ялгаатай нь та жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй;

Хэрэв суутгалын дүнг бүхэлд нь нэг жилийн хугацаанд зарцуулаагүй бол (ажилтны жилийн орлого нь суутгалын дүнгээс бага байвал) суутгал хийх эрх дараагийн жилд шилжинэ. Шаардлагатай тэтгэмжийн хэмжээг бүхэлд нь авах хүртэл цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахгүй.
Хэрэв тухайн жилийн хугацаанд ажилтан ажлаасаа халагдаж, ажил олгогчоо өөрчилсөн бол шинэ ажил олгогчийн татварын албанаас шинэ мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай, учир нь мэдэгдэл жилд нэг удаа гардаг. Тухайн жилийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын үлдэгдлийг татварын албаар дамжуулан авдаг.
Мэдээжийн хэрэг, эхний сонголт бол хамгийн сонирхол татахуйц зүйл юм, учир нь та эд хөрөнгийн суутгалыг бөөнд нь авах боломжтой, өөрөөр хэлбэл та зохих хэмжээний мөнгийг шууд авах боломжтой. Гэхдээ хоёр дахь сонголт нь бага төвөг шаарддаг.

Холбооны татварын албанд эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Татварын албанд хандахдаа орон сууц худалдан авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхэд шаардагдах үндсэн баримт бичгүүдийг инфографик дээрх доорх зурагт үзүүлэв ⇓

Эд хөрөнгийн суутгал тооцох дүрэм

Нэхэмжлэх боломжтой үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хэмжээг тодорхойлохдоо хоёр үндсэн хүчин зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

• орон сууц, газар, засвар үйлчилгээ худалдан авахад төлсөн хөрөнгийн хэмжээ;
• дараа нь төсвийн санд шилжүүлэхийн тулд ажил олгогч таны цалингаас сар бүр суутган авдаг хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ.

Эхний үзүүлэлтийг дараахь байдлаар тодорхойлж болно.

• худалдах, худалдан авах гэрээнд (байр, газар худалдаж авах үед);
• банкны гэрээнд (ипотекийн зээл авах хүсэлт гаргах үед);
• дундын өмчлөлийн гэрээнд (шинэ барилгад орон сууц худалдаж авах үед);
• засвар, барилгын ажлын явцад бусад дагалдах баримт бичигт (нэхэмжлэх, акт, төлбөрийн баримт, нэхэмжлэх гэх мэт).

Хөрөнгийн суутгал тооцоход шаардагдах хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тодорхойлохын тулд та тайлант хугацаанд суутган төлсөн орлогын албан татварын дүнг харуулсан гэрчилгээ авахын тулд ажил олгогчтой холбоо барина уу.

IV-ийг тооцоолохдоо дараахь дүрэм, хязгаарлалтыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. IV-ийн хэмжээ нь таны амьдрах нөхцөлийг сайжруулахад зарцуулсан үнийн дүнгийн 13% -иас хэтрэхгүй байх ёстой (байр, газар, засвар, барилга барих гэх мэт).
2. Тухайн жилийн хугацаанд та ажил олгогчийн суутган тооцож, төсөвт тухайн жилдээ хувь хүний ​​орлогын албан татвар болгон төлсөн дүнгээс хэтрэхгүй хэмжээгээр буцаан олгох боломжтой.
3. 2008 оноос өмнө олгосон ипотекийн IV-ийн хэмжээ 1 сая рублиас хэтрэхгүй.
4. Та 2014 оноос өмнө орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд л ипотекийн зээлийн хүүгээ бүрэн буцаан олгоно гэдэгт найдаж болно. Эдгээр нөхцөлд IV-ийн үндэс нь 2 сая рублиас хэтрэхгүй дүн юм.
5. 2014 оноос хойш орон сууц худалдан авахдаа та 3 сая рубль хүртэлх хэмжээг тооцоолох үндэслэл болох IV эрхтэй.

Орон сууц, газар, байшин худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой нөхцөл байдал (томруулахын тулд дарна уу)

Суутгал авахын тулд шаардлагатай бичиг баримтууд

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг бүртгэх журмыг эхлүүлэхийн өмнө шаардлагатай бүх бичиг баримтыг цуглуулахад анхаарах хэрэгтэй. Энд гол нь:

• паспорт (таны гарын үсгээр баталгаажуулсан хуулбар);
• гэрчилгээ 2-NDFL, энэ нь таны хүлээн авсан орлогын хэмжээ болон ажил олгогчоос суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг баталгаажуулсан;
• орон сууцны нөхцлийг сайжруулах дууссан журмын баталгаажуулалт (худалдан авах, худалдах гэрээ, хувьцаанд оролцох гэрээ, засвар, барилгын анхан шатны баримт бичиг);
• Rosreestr эрх бүхий байгууллагаас олгосон өмчлөлийн баталгаа;
• биечлэн боловсруулж гарын үсэг зурсан мэдэгдэл.

Онцгой тохиолдолд танд хэрэгтэй болно:

• ипотекийн гэрээ, хүүгийн төлбөрийг баталгаажуулсан мэдэгдэл (зорилтот зээлд хамрагдах үед);
• гэрлэлтийн (төрсний) гэрчилгээ, эхнэр, нөхөр, эцэг эх / асран хамгаалагчийн IP хүлээн авсны дараа асран хамгаалагчийн гэрээ.

Мэдээжийн хэрэг, IW бүртгүүлэхдээ 3-NDFL маягт дахь татварын тайлангийн талаар бүү мартаарай. Баримт бичгийг ирүүлсэн газар (татварын албанд) шууд мэдүүлэг авч, бөглөж болно. Та татварын албаны вэбсайтаас маягтыг урьдчилан хэвлэж, бөглөж, бусад баримт бичгийн хамт ирүүлэх боломжтой.

Эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн бүртгэл

Хэрэв та дансандаа нэн даруй бүх дүнг хүлээн авахыг хүсч байвал суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд ирэх оны 1-р сараас эхлэн хүссэн үедээ бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд хандах хэрэгтэй.

Суутгал авахын тулд та хэд хэдэн алхамыг хийх хэрэгтэй.

• Та шинээр баригдсан эсвэл худалдаж авсан орон сууцны өмчлөгч гэдгийг тусгасан үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн бүх баримт бичгийн хуулбарыг өгнө үү. Энэхүү жагсаалтад: үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээ, худалдан авах, худалдах гэрээ эсвэл дундын барилгын ажилд оролцох, ипотекийн зээл (хэрэв орон сууц зээлээр худалдаж авсан бол), таны зардлыг тусгасан баримт бичиг (баримт, худалдагчийн баримт) орно. орон сууц, зээлийн эргэн төлөлтийн тухай банкны хуулга, засварын материал худалдаж авсан акт, баримт гэх мэт). Эд хөрөнгийн хасалт хийх өргөдөл гаргахдаа хуулбараас гадна жинхэнэ эсэхийг баталгаажуулахын тулд бүх баримт бичгийн эх хувийг харуулах шаардлагатай.
• Шийдвэр эерэг гарсан тохиолдолд та тэтгэмж олгох хүсэлтээ бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албаны даргад эд хөрөнгийн албан татварыг хөнгөлөх өргөдөл бичнэ үү. Үүнд та мөнгө шилжүүлэх банк, хувийн дансны дугаарыг зааж өгнө.
• Өгөгдсөн баримт бичгийн багцад үндэслэн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын татварын тайлан (3NDFL) бөглөнө. Орон сууц худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авахын тулд 3-NDFL бөглөх жишээг үзнэ үү. Үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг төлөх хугацаа дөрвөн сар орчим байдаг. Үүний гурвыг нь бүрдүүлсэн бичиг баримтыг шалгахад зарцуулна. Мөн сар - төрийн сангаас мөнгө шилжүүлэх.

Уг процедур нь нэлээд удаан хугацаа шаарддаг. Гэхдээ бид маш их хэмжээний тухай ярьж байна. Тиймээс хувийн цагаа зарцуулж, татварын хөнгөлөлт эдлэх нь зүйтэй юм.

Эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ

Татварын хөнгөлөлт авах зардлын хязгаарыг төрөөс тогтоосон. Худалдан авах зардал нь 2 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хэрэв бид орлогын татварын хувь хэмжээ 13% байгааг харгалзан үзвэл та 260 мянган рубльээс илүүгүй буцаан авах болно. Зөвшөөрч байна, энэ бол хууль ёсны дагуу буцааж авахад хангалттай мөнгө юм.

Гэхдээ ипотекийн зээлийн хувьд та илүү их зүйлийг буцааж авах боломжтой: үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад ипотекийн зээлийн хүүнд зарцуулах зардлыг хязгаарлалтгүйгээр тооцдог. Энэ нь ипотекийн зээлийн үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь анхааралдаа авах нь зүйтэй гэсэн үг юм.

Тайлбар: Энэ дүрэм нь зөвхөн зорилтот зээл (орон сууц худалдан авах, барих), өөрөөр хэлбэл ипотекийн зээлд хамаарна. Хэрэглээний зээлийн хүүг ашиглан тэтгэмж авах боломжгүй болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн жишээ

Орон сууцыг 4,000,000 рубльд худалдаж авсан бөгөөд үүнээс ипотекийн зээлээр авсан зээл нь 2,500,000 рубль байв. (10 жилийн турш). Зээлийн хүүгийн нийт хэмжээ нь 1,200,000 рубль юм.

Худалдан авагч авах эрхтэй орон сууц худалдан авахдаа эд хөрөнгийн суутгал:

• 2,000,000 рубль. - орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн хамгийн дээд суутгал, энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг нэн даруй авах боломжтой (260,000 рубль);
• 1,200,000 рубль – бүрэн хэмжээний%, та 10 жилийн хугацаанд хүү төлөхдөө суутгал авах боломжтой, зээлийн төгсгөлд хүлээн авах нийт дүн нь 156,000 рубль болно. (1,200,000 рублийн 13%).

Нийтдээ худалдан авагч нь зарцуулсан дүнгээс 3,200,000 рублийн суутгал авах эрхтэй бөгөөд суутгалын нийт дүн нь өөрөө 416,000 рубль юм.

Хуваалцсан эзэмшил

Жишээ №1

2012 оны 3-р сард Краснов И.К., Чернов С.П. болон Белов Р.В. 4,850,000 рублийн үнээр нийтийн дунд өмчлөлийн орон сууц худалдаж авсан:

Энэ тохиолдолд IV-ийг тооцоолох үндэс нь 2014 оноос өмнө орон сууц худалдаж авсан тул 2,000,000 рубль юм.

Жишээ №2

2014 оны 9-р сард Соловьев С.Р. байшингийн хагасыг 1,750,000 рублийн үнээр худалдаж авсан. Байшингийн хоёр дахь хагас нь өмнөх эзэмшигчийн өмч хэвээр байна.

Энэ тохиолдолд Соловьев хувь хүний ​​орлогын албан татварын нөхөн төлбөрийг бүрэн нэхэмжилж болно.

1,750,000 рубль. * 13% = 227,500 рубль.

Эхнэр, нөхөр хоёр орон сууц худалдаж авах

Жишээ №1

2015 оны 4-р сард Макаров С.П. болон Макарова К.Л. 6,450,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Хүн бүрийн эзэмшлийн хувь 50% байна. Макаровууд 260,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний IV хүлээн авна гэдэгт найдаж болно. (тус бүр нь 130,000 рубль):

2,000,000 рубль. * 50% * 13% = 130,000 рубль.

Энэхүү тооцоо нь 2014 оноос хойш эхнэр, нөхөр хоёрын орон сууцны нөхцөлийг сайжруулж (орон сууц, газар худалдаж авах гэх мэт) IV-ийг тооцоолох үндэс нь эхнэр, нөхөр тус бүрт 2,000,000 рубль (мөн гэр бүлийнхний хувьд биш) байгаатай холбоотой юм. Өмнө нь байсан шиг орон сууцны нийт өртөг).

Жишээ №2

2012 оны 10-р сард эхнэр, нөхөр Л.Д.Свиридов болон Свиридова М.Н. 1,975,000 үнэтэй орон сууц худалдаж авсан:

Энэ тохиолдолд зөвхөн эхнэр, нөхөр нь ажил хийж, албан ёсны орлого хүлээн авдаг тул IW авах эрхтэй. IW-ийн хэмжээг эхнэр, нөхөр хоёрын дундын өмчид эзлэх хувь дээр үндэслэн тооцдог.

Тэтгэвэр авагчийн хувьд орон сууц худалдаж авах

Жишээ №1

2002 онд Катаев К.П. тэтгэвэрт гарсан. 2015 оны 3-р сард Катаев 2.5 жилийн турш эзэмшиж байсан байраа 1,980,000 рубльд зарсан. Борлуулсны дараа Катаев 257,400 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой. (1,980,000 рубль * 13%).

2013 оны 3-р сард Катаев 4,770,000 рублийн үнээр байшин худалдаж авсан. Катаев IV-ийг зохион бүтээсэн бөгөөд үүнийг дараах байдлаар тооцоолжээ.

2,000,000 рубль. * 13% = 260,000 рубль.

IV-ийг тооцоолох үндэс нь энэ тохиолдолд хамгийн их боломжтой хэмжээ юм - 2,000,000 рубль.

Нөхөн тооцоо хийх эрхийг ашиглан Катаев IV болон хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн зөрүү, тухайлбал 2600 рубль авсан. (260,000 рубль - 257,400 рубль).

Жишээ №2

Базис ХХК-ийн ажилтан Крутов С.В. 2012 оны 8-р сард би 2,480,000 рублийн үнээр орон сууц худалдаж авсан. 2012 оны 11-р сард Крутов тэтгэвэрт гарсан. 2012 онд "Базис" Крутовт төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 134,200 рубль байв.

Энэ тохиолдолд Крутов тэтгэвэрт гарахаас өмнөх гурван жилийн хугацаанд (2009, 2010, 2011 он) IV (хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт) авах эрхтэй.

IV-ийн хэмжээг хамгийн ихдээ 2,000,000 рубльд үндэслэн тооцно. 130,000 рубль болно.

Насанд хүрээгүй хүүхдэд суутгал авах

Жишээ №1

2015 оны 8-р сард Петренко С.П. (аав), Петренко К.С. (насанд хүрээгүй хүү) болон Петренко Р.П. (ах) 2,940,000 рублийн үнэтэй орон сууцыг дундын өмч болгон худалдаж авсан:

Энэ тохиолдолд эзэмшигчид дараахь төлбөрийг авна.

• Петренко С.П. (аав) - 305,760 рубль. (191,100 рубль + 114,660 рубль);
• Петренко Р.П. (ах) - 76,440 рубль.

Олон орон сууц худалдан авагчид үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зарцуулсан мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг буцаан авах боломжтой гэдгийг мэддэггүй. Түүгээр ч зогсохгүй тэд үүнийг техникийн хувьд яаж хийх талаар ямар ч ойлголтгүй байна. Тиймээс хэн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой, түүнийг авахын тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх, ямар хугацаанд бүрдүүлэх шаардлагатайг хамтдаа олж мэдье.

Дараахь хүмүүс хасалт авч болно.

• гэрийн эзэн;
• өмчлөгчийн эхнэр / нөхөр (гэрлэлтийн үед эд хөрөнгө худалдаж авсан тохиолдолд);
• 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг эх нь байшингийн эзэн (үрчлэгч, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Үүний зэрэгцээ хүүхэд өөрийн орон сууц худалдан авахдаа ирээдүйд татварын хөнгөлөлт авах эрхээ хадгална.

Тэтгэвэр авагч орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд суутгал авах тусгай журам үйлчилнэ. Дүрмээр бол, хэрэв өмчлөгч нь тайлант хугацаанд татвар ногдох орлогогүй байсан бол (улсын тэтгэвэрт татвар ногдуулдаггүй гэдгийг санаарай) орон сууц худалдаж авсан жилийн өмнөх гурван жилд суутгал хийх эрхээ шилжүүлж болно. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 10 дахь хэсэг) .

Өмнө нь энэ дүрэм зөвхөн ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчдад хамааралтай байсан. Одоо үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа тэтгэвэр авагчид суутгал шилжүүлэх давуу талыг ашиглах боломжтой. Нэг "гэхдээ" байгаа нь үнэн. Өмчлөгч мэдүүлгээ эд хөрөнгө олж авсан жилийн дараа биш, харин дараа нь, жишээлбэл, худалдан авснаас хойш нэг жилийн дараа гаргасан бол суутгалын үлдэгдлийг шилжүүлэх боломжтой жилийн тоо зохих ёсоор буурна. нэг жилээр (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 7-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05 / 7-882 тоот, 2012 оны 6-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-05 / 7-805 тоот захидал).

Эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ

2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн эд хөрөнгийн суутгал авах журмын тухай шинэ журам хүчин төгөлдөр болсон гэдгийг санах нь зүйтэй. Нэмэлт өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсны дараа худалдаж авсан орон сууц (орон сууцны барилга, өрөө, тэдгээрийн эзэмшилд байгаа хувьцаа) -д суутгал хийхдээ тэдгээрийг хэрэглэнэ. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан бол худалдаж авах / худалдах үед хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байсан дүрэм журам хэрэгжинэ. Энэ нь 2013 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бөгөөд түүний хасалтыг 2014 онд аль хэдийн зарласан тохиолдолд хамаарна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 5-р сарын 26-ны өдрийн 03-04-05/24920 тоот захидал).

Юу өөрчлөгдсөн бэ? 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийг хүртэл иргэд нэг үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авах зардлын суутгал, өөр үл хөдлөх хөрөнгийн хүүгийн нөхөн төлбөрт суутгал хийх боломжгүй байсан (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 03-04-05 дугаартай захидал). 6-412). 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн Урлагийн шинэ заалтууд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйлд ийм төрлийн хоёр төрлийн зардлыг өөр өөр эд хөрөнгийн хувьд хасахыг зөвшөөрдөг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 9-р сарын 13-ны өдрийн N 03-04-07/37870 тоот захидал).

2013 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл дараахь дүрмийг баримталсан: хэрэв эзэмшигч нь суутгал авсан боловч түүний хязгаарыг бүрэн дуусгаагүй бол өөр орон сууц худалдаж авахдаа үлдэгдлийг дахин ашиглах боломжгүй болно. Одоо бусад орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын үлдэгдлийг ашиглах боломжийг олгодог шинэ дүрэм мөрдөгдөж байна - суутгалын хязгаарыг бүрэн дуусгах хүртэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Татварын хөнгөлөлт авах хөөн хэлэлцэх хугацааг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоогоогүй тул худалдан авсан жилээс хойшхи аль ч жилд суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой. Татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн аль хэдийн дууссан татварын хугацаанд авах боломжтой. Жишээлбэл, 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2017 оноос эхлэн бичиг баримтаа бүрдүүлж, суутгал авах боломжтой.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хийх эрхийг үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийн гэрчилгээг хүлээн авсан жилээс эхлэн ашиглаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 6-р зүйл).

Анхаарна уу: 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс эхлэн өмчлөх эрхийн гэрчилгээ олгохоо больсон бөгөөд орон сууц худалдаж авахад хувь хүний ​​орлогын албан татвараас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан цорын ганц баримт бичиг бол Улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар юм (Яамны захидал). Санхүүгийн 2016 оны 10-р сарын 4-ний өдрийн 03-04-07 / 57750, Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 18-ны өдрийн BS-4-11 / 19695@ дугаартай захидал илгээсэн.

Тиймээс хууль тогтоомжид хоёр төрлийн эд хөрөнгийн суутгал хийхээр заасан байдаг (Татварын хуулийн 220-р зүйл).

1. шинээр барих, орон сууц худалдан авахад гарсан бодит зардлын хэмжээг хасах;
2. зорилтот зээл (зээл), шинээр барих, орон сууц худалдаж авахад хүүг төлөхөд бодитой зарцуулсан зардлын хэмжээг хасах.

Татвар төлөгчид орон сууц худалдан авах, түүний хүүг төлөх зардлын 13% (хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ) -ийг буцаан олгоно (ийм зардлын хэмжээ 2 сая эсвэл 3 сая рубльээс хэтрэхгүй). Жишээлбэл, хэрэв орон сууцны үнэ 2 сая рубль бол та 260 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл худалдан авалтын бүрэн дүнгээс буцааж өгөх боломжтой. Гэхдээ бас 7 сая рублийн үнэтэй орон сууцнаас. татвар төлөгч ижил 260 мянган рублийн буцаан олголтыг шаардаж болно.

Зөвлөмж: Худалдан авах, худалдах гэрээнд гүйлгээний дүнг дутуу үнэлж болохгүй (энэ нь ихэвчлэн худалдагч нь 5-аас доош жил үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж байсан бол хийгддэг), учир нь энэ дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой.

Практик нөхцөл байдал

Татвар төлөгч нь худалдах, худалдан авах гэрээний дагуу оршин суух зориулалтаар үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан. Эд хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээнд эрхийн объект болгон "Орон сууцны бус зориулалттай орон сууц" гэж заасан байдаг. Татвар төлөгч эд хөрөнгийн хасалт шаардах эрхтэй юу?

Хариулт: Урлагийн 2-р хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Орон сууцны тухай хуулийн 15-р зүйлд орон сууцны байрыг үл хөдлөх хөрөнгө болох тусгаарлагдсан байр гэж хүлээн зөвшөөрч, иргэдийн байнгын оршин суухад тохиромжтой (тогтоосон ариун цэврийн болон техникийн дүрэм, хууль тогтоомжийн бусад шаардлагыг хангасан). Үүний зэрэгцээ Урлагийн 1-р хэсэг. ОХУ-ын Орон сууцны тухай хуулийн 16-д орон сууцны байрны тоонд орон сууцны барилга (орон сууцны нэг хэсэг), орон сууц (орон сууцны нэг хэсэг), өрөө орно.

Тиймээс албан ёсны үндэслэлээр "орон сууц, орон сууцны бус зориулалттай" гэх мэт үл хөдлөх хөрөнгө нь татварын болон орон сууцны хууль тогтоомжийн хувьд орон сууцны байранд хамаарахгүй тул хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах үндэслэл тогтоогдоогүй болно. догол мөрүүдээр. 3 х 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220, дээрх нөхцөл байдалд байхгүй байна.

Практик нөхцөл байдал

2-NDFL маягт дахь гэрчилгээнээс харахад байгууллага нь ажилтны орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан боловч татварыг төсөвт шилжүүлээгүй байна. Одоогоор тус байгууллагыг дампуурлын хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагаа явуулж байгаа бөгөөд суутган авсан татварын дүнг тухайн байгууллагаас гаргуулахгүй байх магадлал бий. Татварын алба нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын өрийн улмаас ийм байгууллагын ажилтанд орон сууц худалдан авахад эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзах эрхтэй юу?

Хариулт: Татварын төлөөлөгч байгууллага нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цаг тухайд нь, бүрэн хэмжээгээр суутган авсан боловч татварын дүнг төсөвт шилжүүлээгүй бол тухайн иргэн орон сууц худалдан авахтай холбоотой зардлын зохих баримт бичгийн хамт ийм хасалт авах эрх (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 6-р сарын 15-ны өдрийн N ED-3-3/2090@ захидал). Татварын алба нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч иргэнд заасан хувь хүний ​​орлогын албан татварт эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзах эрхгүй. 3 х 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-д зааснаар ажил олгогч байгууллага (татварын төлөөлөгч) татвар төлөгчид орлого төлөхдөө хүн амын орлогын албан татварыг суутган суутгасан боловч суутгасан татварын хэмжээ байсан ч төсөвт шилжүүлээгүй. дампуурлын улмаас байгууллагаас гаргуулаагүй.

Шинээр барих эсвэл орон сууц худалдан авах зардал

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах зардалд дараахь зардал орно.

• орон сууцны байшин, орон сууц, өрөө, эсвэл бэлэн байшинд эзэмшиж буй хувь, эсхүл баригдаж буй байшинд орон сууц, өрөө, хувь эзэмших эрх олж авах;
• барилгын болон өнгөлгөөний материал худалдан авах;
• орон сууц, өрөө, тэдгээрийн доторх хувь хэмжээг дуусгахтай холбоотой ажил, түүнчлэн дуусгах ажлын зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг боловсруулах зардал;
• барилгын ажил (орон сууцны барилгыг барьж дуусгах, эсвэл түүний дотор дуусаагүй хувьцаа) болон дуусгах;
• цахилгаан, ус, хийн хангамж, ариутгах татуургын сүлжээнд холбогдох эсвэл цахилгаан, ус, хийн хангамж, ариутгах татуургын бие даасан эх үүсвэрийг бий болгох.

Барилга угсралтын ажил дуусаагүй, орон сууц худалдах, худалдах гэрээнд тухайн орон сууцны барилгын ажил дуусаагүй, орон сууцыг худалдах гэрээнд заасан тохиолдолд дуусгах, дуусгах, шугам сүлжээнд холбох зардлыг татвараас хасч болно. дуусгах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсгийн 3-р зүйл).

Заасан жагсаалтад ороогүй бүх зүйлийг татварын хөнгөлөлтийн тооцоонд оруулах боломжгүй. Дахин төлөвлөлтийн зардал, сантехникийн хэрэгсэл болон бусад тоног төхөөрөмж худалдан авах зардлыг оруулахгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 8-р сарын 24-ний өдрийн 03-04-05 / 9-492 тоот захидал, Холбооны татварын албан бичиг. ОХУ-ын үйлчилгээ 2011 оны 4-р сарын 6-ны өдрийн KE-4-3 /5392@). Хэрэв та тэдгээрийг мэдүүлэгт заасан бол хасалтаас татгалзах болно. Үүний үр дүнд та мэдүүлгээ дахин боловсруулж, дахин хасалтанд оруулах шаардлагатай болно.

Зорилтот зээлийн хүүгийн эргэн төлөлтийн зардал

Хэрэв орон сууцыг ипотекийн зээлийн тусламжтайгаар худалдаж авсан бол төлсөн хүүгийн дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой. Суутгал хийх эрх нь эдгээр хүүг төлж, баталгаажуулсан баримт бичигт заасан татварын хугацаанд үүсдэг. Түүнчлэн, ийм эрх нь орон сууц худалдаж авах (барилга барих) зардлын хэмжээг хасах эрх үүсэхээс өмнө үүсдэг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 04-р сарын 07-ны өдрийн N 03-04-05 тоот захидал). /15495). Өөрөөр хэлбэл, орон сууц худалдан авах ипотекийн зээлийг 2015 онд авч, орон сууц өмчлөх тухай баримт бичгийг мөн 2015 онд олгосон бол төлсөн хүүг 2016 онд 2015 онд буцааж авах боломжтой.

2014 оны 1-р сарын 1 хүртэл ийм зардлын хэмжээг хязгаарлаагүй. Хэрэв 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн эд хөрөнгийн суутгал авах эрх үүссэн бол хүүгийн эргэн төлөлтийн зардлын хэмжээг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой, гурван сая рубльээс илүүгүй хэмжээгээр хасч болно.

Би хаанаас хасалт авах вэ?

Эд хөрөнгийн хасалт авах хоёр арга бий.

• ажил олгогчоос (ажил олгогчид) - татварын хугацаа дуустал, хяналт шалгалтаас хасах эрхийг баталгаажуулсан тохиолдолд. Энэ тохиолдолд суутгал хүлээн авах нь тухайн ажилтан мэргэжлийн хяналтын газраас баталгаажуулалт авчирсан сараас эхлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийг суутгалгүйгээр цалин хөлсийг төлж байгааг илэрхийлнэ.

• татварын албанаас - татварын хугацааны эцэст тухайн иргэний орлогоос жилийн хугацаанд хийсэн суутгалын нийт дүнгийн 13 хувиар нэг удаа буцаан олгоно.

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах

Алхам алхмаар энэ процедур нь дараах байдлаар харагдах болно.

Алхам 1. Татварын албанаас эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах хүсэлтийг дурын хэлбэрээр бичнэ үү.

Алхам 2 . Эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.

Алхам 3. Энэ эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргаж, оршин суугаа газрынхаа татварын албанд эд хөрөнгийн суутгал хийх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах өргөдөл гаргана.

Алхам 4. 30 хоногийн дараа татварын албанаас эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авна уу.

Алхам 5. Татварын албанаас ажил олгогчид олгосон мэдэгдлийг ирүүлснээр тухайн иргэнд төлсөн орлогын дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авахгүй байх үндэслэл болно.

Зөвлөмж: Татварын албанд суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг ирүүлэхдээ татварын байцаагчаар баталгаажуулахын тулд эх хувийг хамт авч явах ёстой.

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах хүсэлт гаргахдаа 1-р сард ажилтан суутгал авах эрхээ баталгаажуулсан татварын албаны мэдэгдлээр дэмжигдсэн өргөдөл гаргах үед нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог. Эцсийн эцэст, татварын алба ажилтны хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор баталгаажуулалтыг өгдөг. Энэ тохиолдолд байгууллага нь ажилтан олгох хүсэлт гаргасан татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн суутгал хийдэг. Татварын хугацааны эхнээс ажилтны суутгал авах хүсэлт гаргасан сар (хэрэв татварыг аль хэдийн тооцож, суутган авсан бол) хүртэлх хугацаанд тооцож, суутган авсан татварын дүн нь суутгалын хэмжээг хэтрүүлэн тооцож, буцаан олгох ёстой. татварын төлөөлөгч (2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн 03-04-06/68714 тоот захидал).

Энэ байр суурийг ОХУ-ын Дээд шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 10-р сарын 21-ний өдрийн хурлаар баталсан ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлгийг хэрэглэхтэй холбоотой хэргийг шүүхээр хянан шийдвэрлэх практикийн тойм 15-р зүйлд нотлогдсон. , 2015 он.

Жишээ.Иргэн Савченко 2016 онд өөртөө 1,400,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Тэрээр 2016 оны есдүгээр сард үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлүүлэхээр ажил олгогчдоо хандсан.

2016 оны 1-р сараас 8-р сарыг багтаасан хугацаанд ажилтанд 394,988 рублийн цалин олгосон. мөн 51,348.44 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан. (394,988 рубль х 13%).

2016 оны 9-р сараас 12-р сарыг багтаасан хугацаанд ажилтанд 192,800 рублийн цалин олгосон. Ажилтан эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийг авсан тул энэ дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 25,064 рубль төлсөн. (192,800 руб х 13%) тэр төлөх шаардлагагүй бөгөөд үүний дагуу татварын төлөөлөгчийн байгууллага энэ мөнгийг суутгадаггүй.

Гэхдээ 51,348.44 рублийн буцаан олголт. - өмнө нь суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар - ОХУ-ын Сангийн яамны мэдээлснээр ажилтан татварын албатай шууд холбоо барих ёстой.

Дашрамд хэлэхэд иргэн хэрэв хүсвэл ажил олгогчоос суутгалын үлдэгдлийг өмнө нь хяналт шалгалтаар тодорхой бус хэмжээгээр авч байсан бол авах боломжтой.

Татварын албаар дамжуулан суутгал авах

Жилийн эцэст эд хөрөнгийн суутгал авахын тулд татвар төлөгч дараахь зүйлийг хийх ёстой.

Алхам 1. Татварын мэдүүлгийг бөглөнө үү (3-NDFL маягт).

Алхам 2. 2-NDFL маягтын дагуу тухайн жилийн хуримтлагдсан болон суутсан татварын дүнгийн талаархи ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс гэрчилгээ аваарай.

Алхам 3. Орон сууцны эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.

Алхам 4. Төлбөрийн баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх:

• Татвар төлөгчийн эд хөрөнгө худалдаж авахдаа гарсан зардлыг баталгаажуулах (хүлээн авах захиалгын баримт, худалдан авагчийн данснаас худалдагчийн данс руу мөнгө шилжүүлсэн тухай банкны хуулга, борлуулалтын болон бэлэн мөнгөний баримт, иргэний хаяг, паспортын мэдээллийг харуулсан материал худалдаж авсан акт. худалдагч болон бусад баримт бичиг);
• зорилтот зээлийн гэрээ, зээлийн гэрээ, ипотекийн гэрээний дагуу хүү төлсөн болохыг нотлох (бэлэн мөнгөний баримтад мэдээлэл байхгүй эсвэл "шатсан" тохиолдолд ийм баримт бичиг нь татвар төлөгчийн нэрийн дансны хуулбар, зээл олгосон байгууллагын гэрчилгээ байж болно. Зээлийг ашигласны төлөө төлсөн хүүгийн тухай).

Алхам 5. Оршин суугаа газрынхаа татварын албанд бодит зардал, үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахдаа суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарын хамт бөглөсөн татварын тайланг гаргаж өгнө үү.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн татвар төлөгч эд хөрөнгийн хасалт, түүнчлэн хүүгийн эргэн төлөлтийн зардлын суутгал авахын тулд өргөдөл гаргах шаардлагагүй. Мэдэгдэл нь өөрөө татварын объект, хүлээн авсан орлого, гарсан зардлын тухай төлбөр төлөгчийн бичгээр гаргасан мэдэгдэл юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 12-р сарын 17-ны өдрийн N ED-4-3/21410@ захидал).

Өмчлөгч нь 3-NDFL маягт дахь мэдүүлгийг хүлээн авснаас хойш дөрвөн сарын хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой гэдгийг анхаарна уу (ширээний шалгалтын гурван сар, татварын буцаан олголтын хугацаа нэг сар). Мэдээж татварын газраас шалгалт хийж, мөнгөө хурдан шилжүүлэх бүрэн боломжтой. Гэхдээ баталгаажуулах хугацаа хойшлогдсон бөгөөд суутгалын дүнг 4 сарын дараа орон сууцны өмчлөгчийн дансанд оруулаагүй бол эзэмшигч нь татварын буцаан олголтыг хожимдуулсан торгууль хүлээн авах эрхтэй.

Хүлээн авах нөхцөл: Өмчлөгч нь орлогын албан татвар төлж байсан татварын хугацаандаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийн суутгал авах боломжтой. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын хэмжээ нь тухайн жилд суутгалыг бүрэн хэмжээгээр ашиглахыг зөвшөөрөхгүй бол түүний үлдэгдлийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 9 дэх хэсэг). Үүнийг хийхийн тулд татвар төлөгч нь ашиглагдаагүй үлдэгдэл, 2-NDFL гэрчилгээг харуулсан мэдүүлгийг ирэх жил мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх ёстой. Энэ тохиолдолд дагалдах баримт бичгийн багцыг дахин ирүүлэх шаардлагагүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 6-р сарын 07-ны өдрийн 03-04-05/21309 тоот захидал). Дутуу ашиглаагүй суутгал авах өргөдөл гаргах хугацаа гурван жилээр хязгаарлагддаг гэдгийг санах нь зүйтэй.

Та суутгал авах эрхээ эдлэх боломжгүй үед

Та дараахь тохиолдолд суутгал хийх эрхээ ашиглах боломжгүй.

• Тухайн иргэн 2001-01-01-2013 оны 12-р сарын 31-ний хооронд орон сууц, орон сууц, тэдгээрийн хувьцааг худалдаж авах, барихдаа хуульд заасан дээд хэмжээнээс бага хэмжээгээр урьд нь эд хөрөнгийн суутгал ашиглаж байсан. .

Баримт нь 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийг хүртэл зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгийн зардалд зориулж хөрөнгийн суутгал хийдэг байсан. Хэрэв байшин, орон сууц худалдаж авах (барилга барих) бодит зардал нь тогтоосон суутгалын дээд хэмжээнээс бага байвал суутгалын ашиглагдаагүй хэсэг нь "шатсан" бөгөөд одоогоор хасалтыг ашиглах боломжгүй байна.

• Иргэн 2014 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс хойш эзэмшиж авсан нэг буюу хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгийн объектын суутгалын давуу талыг аль хэдийн ашигласан бөгөөд бүрэн хэмжээгээр - 2,000,000 рубль. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 11 дэх хэсгийн 3-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Хэрэв татвар төлөгч ийм суутгал авах эрхээ дээд хэмжээнээс бага хэмжээгээр авсан бол түүнийг бүрэн ашиглах хүртэл суутгалын үлдэгдлийг ирээдүйд өөр эд хөрөнгө худалдаж авахдаа харгалзан үзэж болно. Энэхүү журам нь 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдөр үүссэн суутгалд хамаарна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 1-р сарын 29-ний өдрийн N 03-04-05/3251 тоот захидал).
• Хэрэв тухайн иргэн ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бол таны орлогод ногдуулах татварын хэмжээнээс үл хамааран (ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 224 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг).
• Хэрэв иргэн 13 хувийн татвар ногдуулдаг орлогогүй бол Урлагийн 1-р зүйлд заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224.
• татвар төлөгчтэй холбоотой харилцан хамааралтай иргэнтэй худалдан авах, худалдах хэлцэл хийсэн бол. Дараахь хүмүүсийг хараат хүмүүс гэж хүлээн зөвшөөрдөг: эхнэр, нөхөр, эцэг эх (үрчилж авсан эцэг эх орно), хүүхдүүд (үрчлэгдсэн хүүхдүүдийг оруулаад), бүтэн ба хагас ах, эгч, дүү, асран хамгаалагч (итгэмжлэгч), тойрог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-р зүйл).
• Иргэн эд хөрөнгө олж авахтай холбогдуулан зардал гаргаагүй, түүнийг хүлээн авснаас хойш: хувьчлалын үр дүнд; өв залгамжлалын дарааллаар; бэлэг болгон; сугалаанд хожих гэх мэт хэлбэрээр.
• Тухайн иргэн үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барилга барих)тай холбоотой зардал гаргаагүй, учир нь холбогдох зардлыг бүрэн нөхсөн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг): ажил олгогчийн зардлаар; бусад хүмүүсийн зардлаар; хүүхэдтэй гэр бүлийг төрөөс дэмжих нэмэлт арга хэмжээг хэрэгжүүлэхэд зориулж эхийн (гэр бүлийн) хөрөнгийн эх үүсвэрийн зардлаар; ОХУ-ын төсвийн системийн төсвөөс олгосон төлбөрөөр.
• Хэрэв орон сууцны барилга (орон сууц) нь хувь хүний ​​​​хөрөнгө, хэсэгчлэн ОХУ-ын төсвийн тогтолцооны төсвийн зардлаар худалдаж авсан бол зөвхөн мөнгөн дүнгээс давсан зардалд л суутгал олгоно. төсвөөс авсан.
• Худалдан авагч нь үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барилга барих)тай холбоотой зардал гаргасан боловч зохих объектын өмчлөлийг хараахан олж аваагүй байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 6-р зүйл).
• Суутгал хийх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, төлбөрийн баримт бичиг байхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6, 7, 3 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Нэмж дурдахад, та дараахь тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барилга барих) зорилтот зээлийн хүүг төлөх зардлын хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжгүй.

• Иргэн орон сууц, орон сууц худалдаж авах (барилга) авахад чиглэсэн зорилтот зээлийн (зээл) хүүг төлөх зардалд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал ашигласан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг).
• Зээл (зээл) нь бусад зорилгоор (орон сууц худалдан авахтай холбоогүй) эсвэл зориулалтыг заагаагүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4-р зүйл) олгосон.

Практик нөхцөл байдал

Татвар төлөгч нь зээлийн гэрээний дагуу хамтран зээлдэгч бөгөөд уг хөрөнгийг эцэг эх нь орон сууц (орон сууц) худалдаж авахад зарцуулсан. Тэр төлсөн хүүгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой (өрийн өөрт ногдох хувь хэмжээгээр) ашиглаж болох уу?

Хариулт: ОХУ-ын Татварын хууль нь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн татвар төлөгч зардал гаргасантай холбоотой төдийгүй татвар төлөгчийн өмчлөлд орон сууц худалдаж авах, өөрөөр хэлбэл баримт бичиг байгаатай холбодог. орон сууцны өмчлөлийн бүртгэлийн тухай. Иймд орон сууцыг эцэг, эхийн өмчлөлд худалдаж авсан тул татвар төлөгч хамтран зээлдэгч нь хүүгийн төлбөрт эд хөрөнгийн суутгал хийх эрхгүй.

Практик нөхцөл байдал

ОХУ-ын татварын оршин суугч биш Казахстан улсын иргэн ажилтан 2015 оны 3-р сард хөдөлмөрийн гэрээгээр тус байгууллагад ажилд орсон. 2015 оны 4-р сард дээрх ажилтан орон сууц худалдаж авсан бөгөөд энэ зүйлд заасан хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн талаар ажил олгогчийн мэдэгдэл хүлээн авахаар бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд хандсан. 3 х 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220. Татварын алба энэ мэдэгдлийг өгөхөөс татгалзсан. Ажилтан зохих мэдэгдэл авах эрхтэй юу?

Хариулт: Сангийн яамны байр суурь бол Евразийн эдийн засгийн холбооны гэрээний гишүүн орнуудын иргэд ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг олж авсны дараа л ОХУ-д суутгал авах боломжтой болно (Захидал). 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Үүний дагуу ажилтан ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг олж авах хүртэл эд хөрөнгийн суутгал, тэр дундаа ажил олгогчийн хувьд эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдлийг ажилтанд олгох замаар тооцохгүй гэж үзэж болно.

Үүний зэрэгцээ, бидний бодлоор одоогийн хууль тогтоомжид нийцсэн өөр нэг байр суурийг санаж байх хэрэгтэй.

Баримт нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах Евразийн эдийн засгийн холбооны гэрээнд оролцогч улсын оршин суугчийн орлогын албан татварыг хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилласан эхний өдрөөс эхлэн тооцдог. 13% (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 10-ны өдрийн N 03-08-05/12342 захидал). Урлагийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 210-т ОХУ-ын татварын хууль тогтоомж нь арга зүйн хандлагыг тодорхойлсон бөгөөд үүний дагуу татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-ын оршин суугч, оршин суугч бус хүмүүст хамаарахгүй, харин зөвхөн орлогод хамаарна. 13% -ийн татварын хувь хэмжээ (татвар төлөгчийн эрх зүйн байдлаас үл хамааран) өгдөг.

Казахстаны иргэний хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод ОХУ-д 13% -ийн татвар ногдуулдаг тул тэрээр хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт, түүний дотор татварын албанаас ажил олгогчийн эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах замаар хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт шаардах эрхтэй. хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтөд (ийм иргэн байхгүйгээс үл хамааран ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статустай).

OSNO болон USN-ийн нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогчид. "Нягтлан бодогч" мэргэжлийн стандартын бүх шаардлагыг харгалзан үзнэ.

Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь Оросын иргэд амин чухал үйл ажиллагаанд зарцуулсан хөрөнгийг хүлээн авах боломж юм. Хууль тогтоомж нь ийм үйл ажиллагааны тодорхой жагсаалт, суутгалын дээд хэмжээ, Холбооны татварын алба эсвэл ажил олгогчид өгөх шаардлагатай бичиг баримтыг тодорхойлдог.

Шалтгаан

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн Оросын иргэдэд олгодог. Мөнгө буцааж өгөх журмын хатуу жагсаалтыг тодорхойлсон.

Хөрөнгийн албан татвараас хасагдах гүйлгээний бүрэн жагсаалт:

• газар, орон сууц, өрөө, байшин худалдаж авах;
• байшин барих;
• авсан зорилтот зээлийн хүүгийн төлбөр;
• орон сууцны зохион байгуулалт, засварын ажлын зардал.

Гэсэн хэдий ч сүүлийн нөхцөл нь өөрөөр ажилладаг: зарим тохиолдолд хасалтыг зөвхөн нэг удаа, бусад тохиолдолд хязгаарт хүрэх хүртэл ашиглаж болно.

Хууль эрх зүйн үндэслэл

Эд хөрөнгийн суутгалыг тодорхойлохдоо та дараах хуулиас тусламж хүсэх хэрэгтэй.

• , үүний дагуу ямар нэгэн шалтгаанаар хуримтлагдсан тэтгэвэрээс татвар суутгах боломжгүй;
• Холбооны хууль 330, үүний дагуу тэтгэвэр авагчид зөвхөн энэхүү зохицуулалтын актад заасан нөхцөлд татварын хөнгөлөлт авдаг;
• , үүний дагуу зөвхөн ОХУ-ын татварын оршин суугчид ашиг тусыг авах эрхтэй;
• эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээг зохицуулах.

Эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Буцаан олголтыг зөвхөн тогтмол орлоготой, тодорхой хувийг төрийн санд татвар болгон төлдөг иргэдэд олгодог.

Ийм иргэд борлуулалт болон бусад татвараас 13 хувийн хөнгөлөлт авах эрхтэй.

Орон сууц худалдаж авахдаа

Орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахад зарцуулсан дүнгээс шууд хамаарна.

Хэмжээг тодорхойлох эхний нөхцөл бол үл хөдлөх хөрөнгийн нийт үнийн дүнгийн 13 хувийг л буцааж өгөх явдал юм.

Хязгаар

Хязгаарыг төлөх дээд хэмжээ:

• Хэрэв орон сууцыг өөрийн хөрөнгөөр ​​худалдаж авсан бол 2,000,000 рубль;
• Орон сууцны талбай худалдаж авсан бол 6,000,000 рубль.

Үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн дээд хэмжээ:

• Өөрийн хөрөнгөөр ​​орон сууц худалдаж авахдаа 260,000 рубль;
• Ипотекийн зээлээр орон сууц худалдан авахдаа 786,700 рубль.

Хэрхэн тооцоолох вэ?

Тооцоолохын тулд та 13%, орон сууцны өртөгтэй тэнцэх тогтмол суутгалын хэмжээг ашиглах шаардлагатай болно. Хэрэв та тухайн газрыг засварлах, дахин төлөвлөх зардлыг төлөх шаардлагатай бол заасан хувь хэмжээ хамаарахгүй.

Тооцооллын томъёо: орон сууцны өртөг * хувь хүний ​​орлогын албан татвар = суутгалын дүн.

Жишээ 1:орон сууцны өртөг нь 1,500,000 рубль бөгөөд энэ нь томъёог ашиглах үед татварын хөнгөлөлт 195,000 рубль болно гэсэн үг юм.
Жишээ 2:орон сууцны нийт өртөг нь 2,657,000 рубль боловч суутгал авах боломжтой дээд хэмжээ нь 2,000,000 рубль тул худалдан авагч зөвхөн 260,000 рубль буцааж авах боломжтой болно.
Жишээ 3:орон сууцыг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бөгөөд түүний өртөг нь 6,000,000 рубль байсан бөгөөд үүнээс 3,000,000 рублийг анхны төлбөр болгон төлж, үлдсэн мөнгийг банкнаас жилийн 12% -ийн хүүтэй 10 жилийн хугацаатай зээлсэн. Энэ тохиолдолд илүү төлбөр нь 2,164,954 рубль болно. Дараа нь татварын хөнгөлөлт нь орон сууц худалдан авахад зарцуулсан хөрөнгө (урьдчилгаа) + зээлийн эргэн төлөлтөөс бүрдэнэ.

Нийт татварын хөнгөлөлт нь: 260,000 рубль (хамгийн их хэмжээ, 3,000,000 рубль төлсөн тул) + 281,444 рубль = 541,444 рубль.

Хэрхэн авах вэ?

• худалдан авах, худалдах, барих гэрээ;
• өргөдөл гаргагчийн паспорт;
• төлбөрийн баримт бичиг;
• объектыг өмчлөх эрхийг баталгаажуулах;
• гэрчилгээ 2-NDFL ажил олгогчоос;

Хэрэв орон сууцыг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бол дараахь зүйлийг нэмж өгөх шаардлагатай.

• зээлийн гэрээ;
• хүү төлсөн тухай банкны гэрчилгээ.

Би буцаан олголтоо хэр удаан хүлээх ёстой вэ?

Буцаан олголтын хугацаа нь суутгалын хэмжээ, сонгосон мөнгө хүлээн авах арга, төлбөрийн ангилалаас хамаарна. Уг нь дараагийн тайлант жилээс тэтгэмжийг шилжүүлж эхэлдэг.

Гэхдээ худалдан авагч ажил олгогчтой холбоо барьвал энэ хугацааг богиносгож болно. Дараа нь хүлээх хугацаа нэг сар байх болно (энэ удаад Холбооны татварын албанаас тусгай гэрчилгээ авах шаардлагатай), дараа нь тэтгэмжийн нэг хэсэг нь цалингийн хамт сар бүр шилжинэ. Гурав дахь сонголт бол моргейжийн зээл юм. Энэ тохиолдолд төлбөрийг зээлийн хүүгийн хамт сар бүр хийнэ.

Татварыг ямар хугацаанд буцаан олгох боломжтой вэ?

Хууль тогтоомж нь эд хөрөнгийн суутгал авах хугацааг хязгаарлахыг заагаагүй болно. Энэ нь хэдэн жилийн өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан байсан ч мөнгө хүлээн авах боломжийг олгодог. Гол нөхцөл бол шаардлагатай бүх бичиг баримтын бэлэн байдал юм.

Ганц хүчинтэй

2014 онд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын шинэ журам гарсан. Энэ он хүртэл та насан туршдаа нэг л удаа тэтгэмж авах боломжтой байсан. Өөрөөр хэлбэл, дээд хэмжээний 20 хувийг ашигласан ч үлдсэнийг нь авах боломжгүй байсан.

Хэрэв та албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлдэг, улсад орлогын албан татвараа жилээс жилд тогтмол төлдөг, орон сууц худалдан авах, байшин барих, ипотекийн зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ ашиглаагүй байгаа бол энэ нийтлэлийг эхнээс нь дуустал уншаарай.

Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд хуульчилж, нарийвчлан тодорхойлсон бөгөөд манай тэргүүлэх хуульч дэлгэрэнгүй, тодорхой жишээгээр тайлбарлах болно.

Өнөөдөр бид 2019 онд хууль тогтоомжид гарсан бүх өөрчлөлтийг харгалзан орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх бүх нарийн төвөгтэй байдлын талаар танд хэлэх болно, мөн та хэнд, хэзээ, хэр их, яаж авах боломжтойг нарийвчлан тайлбарлах болно. орон сууц худалдаж авсны нөхөн төлбөр.

Хэрэв танд энэ сэдвээр тодорхой асуулт байвал манай онлайн хуульч танд вэбсайт дээр шууд, үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна. Зүгээр л попап хэлбэрээр асуултаа асууж, хариултыг хүлээнэ үү. Ингэснээр та татварын хөнгөлөлт авах эрхээ хурдан бөгөөд илүү тодорхой ойлгох боломжтой.

Манай хуульчдад хамгийн их тулгардаг асуулт бол орон сууц худалдаж авахдаа хэн, хэдэн удаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой вэ? Бид хариулдаг:

ОХУ-ын албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах хууль ёсны эрхтэй бөгөөд ажил олгогч нь ажлынхаа үйл ажиллагаанаас сар бүр орлогын албан татварыг 13% -иар хасдаг. Үүнтэй ижил хэмжээгээр (13%) иргэн худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөөс мөнгөө буцааж өгөх боломжтой, бүр тодруулбал дараахь тохиолдолд.

1. Орон сууцны шууд худалдан авалт (орон сууц, байшин, өрөө);
2. Өөрийнхөө байшин барих;
3. Шинээр баригдсан орон сууцны барилгын засвар, дуусгах аливаа зардал (хамгийн гол нь бүх баримтыг хадгалах явдал юм);
4. Мөн ипотекийн зээлийн хүү төлсний төлөө мөнгөө буцааж авах эрхтэй.

Хэн мөнгөө буцааж авах боломжгүй вэ?

Та дараах тохиолдолд орон сууц худалдаж авсан орлогын албан татвараа буцааж авах боломжгүй.

• Та 2014 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс өмнө орон сууц худалдаж авсан бөгөөд суутгал авах эрхээ аль хэдийн хэрэгжүүлсэн;
• Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан боловч хязгаартаа хүрсэн бол (энэ талаар доор дэлгэрэнгүй үзнэ үү);
• Хэрэв та ойр дотны хүнээсээ үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол (ээж, аав, охин, хүү, ах, эгч);
• Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхлээгүй бол (түүний дагуу орлогын албан татвар төлөхгүй);
• Хэрэв таны ажил олгогч орон сууц худалдан авахад оролцсон бол (жишээлбэл, таны ажилладаг компани таны худалдаж авсан орон сууцны зарим хэсгийг төлсөн);
• Хэрэв та орон сууц худалдаж авахдаа засгийн газрын зарим хөтөлбөр, татаас, жишээлбэл, жирэмсний капиталын давуу талыг ашигласан бол.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа авах боломжтой вэ?

Энэ асуултад хоёр хариулт байж болно.

• Хэрэв таны орон сууц эсвэл бусад үл хөдлөх хөрөнгө 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө худалдаж авсан бол ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 27-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1-ийн дагуу та татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн нэг удаа ашиглах эрхтэй. таны амьдралд, мөн квадрат метр таны үнэ хэзээ үнэтэй байх нь хамаагүй. Жишээлбэл, хэрэв байшинг 500,000 рубльд худалдаж авсан бол таны найдаж болох хамгийн дээд хэмжээ нь 500,000-ийн 13 хувь, өөрөөр хэлбэл. 65,000 рубль. Тэгээд л энэ!
• Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хойш орон сууц худалдаж авсан бол татварын буцаан олголтыг 260,000 рублийн хүрээнд тооцож болно, учир нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаас хойш улсаас буцаан олгох дээд хэмжээ нь хоёр саятай тэнцэх болно. рубль. Та хэр их мөнгө буцааж авах боломжтой, мөн тодорхой жишээнүүдийг энэ нийтлэлээс уншина уу.

Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?

Тэгэхээр 2014 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хойш орон сууц худалдан авахдаа төрөөс хэдий хэмжээний нөхөн олговор авах боломжтой вэ? Бид хариулдаг:

Орон сууц худалдаж авснаас хойш орлогын албан татварыг буцаан олгох дээд хязгаар нь 2,000,000 рубль (насан туршдаа). Та энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгч болно, өөрөөр хэлбэл. 260,000 рубль, өөр юу ч биш.

Та хуанлийн жил бүрийн хувьд таны төлөх ёстой хөрөнгийн үлдэгдэл дуусаагүй байхад тухайн тайлант жилд ажил олгогчоос улсад төлсөн орлогын албан татвартай тэнцэх хэмжээний мөнгийг (13 хувь) буцаан олгох боломжтой. жилийн хугацаанд та хязгаартаа хүрэх хүртэл буцаан олголт хийх боломжтой.

Гэхдээ та татварын албанд зөвхөн тухайн жилийн эсвэл дээд тал нь өмнөх гурван жилийн орлогын мэдүүлгээ өгөх эрхтэй, гэхдээ энэ талаар арай хожуу. Эхлээд та орон сууц худалдаж авахдаа ямар татварын нөхөн олговорт найдаж болохыг эцэст нь олж мэдье. Бүх зүйлийг бүрэн, бүрэн ойлгомжтой болгохын тулд хоёр тодорхой жишээг харцгаая.

Орон сууц худалдан авахад татварын хөнгөлөлт тооцох жишээ

Жишээ 1: 2015 оны эхээр та 2,500,000 рубльтэй орон сууц худалдаж авсан. Та албан ёсоор бүтэн жилийн турш ажиллаж, сард 60,000 рублийн цалин авч байсан. Тиймээс, 2016 оны эхээр та оршин суугаа газрынхаа татварын албанд хандаж, худалдаж авсан эд хөрөнгөө буцаан олгох өргөдөл бичих эрхтэй. Энэ тохиолдолд таны авах эрхтэй дээд хэмжээ нь 2,000,000-ын 13%, өөрөөр хэлбэл. ердөө 260,000 рубль. Учир нь Таны 2015 оны орлогын албан татварын хасалт нь нийт 93,600 рубль (60,000 * 0,13 * 12) байсан бол та 2016 онд яг энэ буцаан олголт (93,600) дээр найдаж болно. Хэрэв та албан ёсоор ажиллаж байгаа бол дараагийн жилүүдэд үлдсэн мөнгийг танд буцааж өгөх болно. Жишээлбэл, 2016 онд та албан ёсоор 20,000 рублийн цалинтай гурван сар ажилласан тул 2017 оны эхээр 7,800 рубльтэй тэнцэх татварын хөнгөлөлт авах боломжтой (20,000 * 0,13 * 3). Тиймээс дараагийн жилүүдэд танд 158,600 рубль (260,000 - 93,000 - 7800) тэнцэх хэмжээний буцаах үлдэгдэл үлдэх болно.

Жишээ 2. Та 1,500,000-ын үнэтэй орон сууц худалдаж авсан бөгөөд худалдан авалтынхаа татварын хөнгөлөлт авсан. Энэ тохиолдолд та 195,000 рубльд (1,500,000-ийн 13%) найдаж болно. Гэхдээ дараа нь та 2,000,000 рублийн үнэтэй өөр байр худалдаж авсан. Үүний дагуу хуулийн дагуу та энэ худалдан авалтаас 65,000 рубль (500,000-ийн 13%) буцааж өгөх боломжтой, учир нь буцаах нийт хязгаар нь 2,000,000 рубльтэй байна.

Шаардлагатай бичиг баримт

Орон сууц худалдан авах татварын буцаан олголтыг авахын тулд эхлээд тогтоосон загварын дагуу өргөдөл гаргаж, доор дурдсан бүх баримт бичгийг хуулбарын хамт оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгөх шаардлагатай.

Тиймээс 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт дараах байдалтай байна.

• Паспортын хуулбар;
• Орон сууц худалдах, худалдан авах гэрээ + хуулбар;
• Тухайн объектын өмчлөх эрхийн бичиг баримт: өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар, эсвэл орон сууцны өмчлөлийг шилжүүлсэн акт (хэрэв орон сууцыг хувь нийлүүлэх гэрээний дагуу баригдаж буй барилгад худалдаж авсан бол);
• Худалдан авсан эд хөрөнгийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (чек, банкны шилжүүлгийн хуулга, төлбөрийн хуудас гэх мэт);
• Татвар төлөгчийн дугаар (TIN) олгосон гэрчилгээний хуулбар;
• 2-NDFL маягтын ажлын байрнаас орлогын гэрчилгээ;
• Мөн өнгөрсөн хуанлийн жилийн орлогын мэдүүлгийг Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р маягтаар өгөх шаардлагатай;
• Татварыг буцаан олгох хүсэлтийг бөглөсөн.

Дээр дурдсан заавал байх ёстой баримт бичгүүдээс гадна татварын алба албан ёсоор гэрлэсэн бол эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал хуваарилах өргөдлийг бөглөхийг шаардаж болно. Доор та бөглөх шаардлагатай өргөдлийн дээжийг татаж авч үзэх боломжтой.

Өмнөх 3 жилийн татварын буцаан олголтыг авахын тулд 2017, 2016 оны тайланг бөглөх шаардлагатай.

Би хэзээ бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ, ямар хугацаанд татварын буцаан олголт авах вэ?

Та орон сууц худалдан авахдаа худалдан авсан орон сууцныхаа төлбөрийг бүрэн төлж, үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх эрхийн бичиг баримтаа хүлээн авсан үеэс эхлэн хөрөнгийн албан татварын буцаан олголт авах баримт бичгийг бүрдүүлж болно.

• Өмчлөлийн бүртгэлийн гэрчилгээ - худалдах гэрээгээр квадрат метр худалдан авах тохиолдолд;
• Орон сууцны өмчлөлийг шилжүүлэх тухай акт - хэрэв өмч хөрөнгийн оролцооны гэрээний дагуу баригдаж буй байшинд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол.

Мөн таны гарт худалдаж авсан орон сууцны зардлыг баталгаажуулсан бүх төлбөрийн баримт бичиг байх ёстой.

Дүрмээр бол буцаан олголт хийх баримт бичгийг хуанлийн жил бүрийн эхэнд гаргадаг. 1-р сарын хоёрдугаар хагаст (шинэ жилийн амралтын дараа) татварын албатай холбоо барих нь дээр.

Нэмж дурдахад, хэрэв та хэдэн жилийн өмнө орон сууц худалдаж авсан бол татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой бөгөөд өмнөх гурван жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ гаргах эрхтэй. Тэдгээр. Жишээлбэл, та 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд татварын буцаан олголт авах эрхээ хэрэгжүүлэхээ мартсан. Таван жилийн дараа буюу 2021 онд та ухаан орж, татварын албанд холбогдох өргөдлөө өгсөн. Та энэ таван жилийн турш шударгаар ажиллаж, албан ёсны орлоготой байсан ч суутгал авах хүсэлт гаргахаас өмнөх гуравхан жилийн хугацаанд төрийн санд оруулсан шимтгэлээ ашиглах боломжтой болно. Энэ тохиолдолд эдгээр нь 2020, 2019, 2018 он юм. Хэрэв энэ хугацаанд таны орлогын албан татвар нь таны төлөх ёстой буцаан олголтоос бага байсан бол ("Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?" гэсэн хэсгийг үзнэ үү), дараа дараагийн жилүүдэд үлдсэн дүнг хялбархан авах боломжтой.

Татварын хөнгөлөлт авах үйл явц

Хамгийн сайн арга: Татварын албатай холбогдож өөрөө аваарай. Та янз бүрийн эрх бүхий байгууллагаас гэрчилгээ авахын тулд бага зэрэг бухимдаж, гүйх хэрэгтэй байж магадгүй ч эцэст нь энэ журам нь тусгай компанитай холбоо барихаас хамаагүй хямд байх болно.

Хэрэв та үүнийг өөрөө хийхийг хүсэхгүй байгаа эсвэл танд үүнийг хийх цаг байхгүй бол манай онлайн хуульч танд энэ үйл явцыг хэрхэн хурдасгаж, хялбаршуулах талаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна.

2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд 3-NDFL-ийн тогтоосон хэлбэрээр шинэ мэдүүлэг бөглөж, цуглуулсан баримт бичигт хавсаргах шаардлагатай (үүнийг мөн шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтад оруулсан болно).

Баримт бичгийн багцыг хуулбарын хамт татварын албаны жижүүрийн ажилтанд хүлээлгэн өгөх бөгөөд дараа нь тэр тодорхой хугацаанд шалгаж үзэх бөгөөд хэрэв бүх зүйл зөв хийгдсэн бол та удахгүй удаан хүлээсэн мөнгөн шилжүүлгийг хүлээн авах болно. Дүрмээр бол хоёроос дөрвөн сарын дотор өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргадаг.

Би ажил олгогчоос бэлэн мөнгөний суутгал хэрхэн авах вэ?

Та татварын албанд хандалгүйгээр орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Бүр тодруулбал, та татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулахын тулд зөвхөн нэг удаа очих хэрэгтэй болно. Үүнийг хийхийн тулд та дээр дурдсан бүх баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэж, "татвар төлөгчийн эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах" өргөдлийг бөглөх шаардлагатай бөгөөд энэ маягтыг доороос татаж авах боломжтой.

Татварын албанаас суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан бичгээр мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа (татварын байгууллага өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргахад ихэвчлэн 30 орчим хоног зарцуулдаг) шууд ажил олгогчтойгоо холбоо барьж, түүнд энэ мэдэгдлийг өгөх шаардлагатай. татварын хөнгөлөлт авах эрх. Ийм мэдэгдэл өгсөн сараас эхлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс орлогын албан татварыг хасалгүйгээр таны цалинг тооцох ёстой.

Үүнийг хэрхэн зөв хийх талаар манай жижүүр хуульч танд үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно. Зүгээр л гарч ирэх хэлбэрээр түүнд тохирох асуултыг асууж, хариултыг хүлээнэ үү.

Түүнчлэн, хэрэв та орон сууц худалдаж авсны дараа орлогын албан татвараа буцааж өгөх, эрхээ ойлгоход ямар нэгэн дутагдалтай хэвээр байгаа бол манай мэргэжилтнүүд танд онлайнаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно.

Тооцоологч

Та 2019 онд орон сууц худалдаж авснаар хэдэн төгрөгийн татвар авахаа манайхаас мэдэх боломжтой.

Хамгийн сүүлд 2019 оны 6-р сард шинэчлэгдсэн

Орон сууц, орон сууцны барилга, хувийн орон сууц барих газрын шинэ өмчлөгч бүр хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт авахыг хичээдэг. Үүний мөн чанар нь урьд өмнө төлсөн татварыг ашиглан орон сууц худалдан авах зардлыг нөхөх явдал юм. Өөрөөр хэлбэл, иргэний төсөвт шилжүүлсэн татварын дүнг буцаан авах боломжтой.

Ямар өмчөөс хасагдах боломжтой вэ?

Хуульд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой худалдан авалтын төрлийг тодорхой зааж өгсөн болно.

• олон орон сууцны байшин дахь орон сууц;
• баригдаж буй байшингийн орон сууц - хамтарсан барилга;
• орон сууцны барилга (зуслангийн байшин, вилла, улсын байшин, цэцэрлэгийн байшин болон бусад орон сууцны зориулалттай барилга);
• дуусаагүй орон сууцны барилга;
• орон сууц эсвэл байшинд тусгаарлагдсан өрөө;
• худалдан авч байгаа байшингийн газар. Ийм газар нь дараахь төрлийн байх ёстой: хувийн орон сууц барих, хувийн аж ахуй эрхлэх гэх мэт. Тухайлбал, газар тариалангийн зориулалтаар буюу аж үйлдвэрийн барилга байгууламж барих газрыг энэ жагсаалтад оруулаагүй болно;
• хувийн орон сууц барих зориулалттай нүцгэн талбай;
• заасан төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцаа.

Орон сууц худалдан авах, эхнээс нь барих эсвэл барилгын ажлыг дуусгах үед суутгал хийх ёстой.

Худалдан авалт, барилгын шууд зардлаас гадна орон сууц худалдаж авах, барих, засварлах, барилга барих зориулалтаар газар худалдаж авах гэх мэт зорилтот зээлийн хүүг хасалтад оруулж болно. (хүүгийн суутгал гэж нэрлэгддэг). Гэхдээ төлбөрийг хожимдуулсан торгууль, торгууль, алданги энэ жагсаалтад ороогүй болно.

Тус тусад нь аль хэдийн баригдсан (эсвэл дараа нь баригдсан) орон сууцны барилгагүй газар нь үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг ашиглах боломжийг олгодоггүй.

Жишээ: 2014 онд нэг иргэн амины орон сууц барих хоосон газар худалдаж авсан. 2018 онд л түүн дээрээ байшин барьсан. Энэ тохиолдолд 2014 оноос хойш тэрээр суутгал авах эрхгүй. Зөвхөн 2018 оноос эхлэн тэрээр энэ газар дээр байшин өмчлөх эрхийг баталгаажуулснаар ашиглах боломжтой болно. Мөн газрынхаа бичиг баримтыг бүрдүүлж, төлбөрийг нь төлүүлэх замаар.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд үл хөдлөх хөрөнгийн нэмэлт шаардлага бий.

• Орос дахь орон сууц, байшингийн байршил;
• орон сууцны зориулалт, өөрөөр хэлбэл иргэдийн оршин суух зориулалттай. Жишээлбэл, орон сууцны бус байранд шилжүүлсэн орон сууц худалдаж авсан бол суутгал хийхийг зөвшөөрөхгүй.
• арилжааны зориулалтгүй, зөвхөн хувийн болон гэр бүлийн хэрэгцээнд зориулагдсан.

Суутгалын дүнд ямар зардлыг оруулж болох вэ?

Хүснэгтэд үл хөдлөх хөрөнгийн төрлөөс хамааран тооцсон зардлыг харуулав.

Зардлын төрөл бүрийг төлбөрийн баримтаар баталгаажуулсан байх ёстой. Орон сууц/байшинг дуусгах, дуусгах зардлыг батлах үед ихэвчлэн маргаантай асуудлууд үүсдэг. Дуусаагүй орон сууц худалдан авах гэрээнд тухайн орон сууцны нөхцөл байдал хүнд, засвар хийх шаардлагатай гэж шууд зааж өгөх ёстой. Мөн дуусаагүй байшин худалдаж авахдаа тухайн объект нь гэмтэлтэй, барилгын ажлыг дуусгах шаардлагатай байдаг.

2019 онд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хэмжээ хэд вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хэмжээ байнга өөрчлөгдөж байдаг (өсдөг). Энэ нь инфляци, үнийн ерөнхий өсөлттэй холбоотой.

Одоогийн төлөвийн хувьд (2018, 2019):

• орон сууц, газар худалдан авахдаа эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ. газар, орон сууц гэртээ, түүнчлэн барилгын болон засварын явцад 2 сая рубль байна. Энэ бол татварын баазын хязгаар юм. Үүнээс буцаан олголтын хэмжээг тооцдог. Өөрөөр хэлбэл, төсвөөс буцаах дээд хэмжээ нь 260 мянган рубль юм. (2 сая X 13%);
• зээлийн хүү - 3 сая рубль. (та буцааж болно - 390 мянган рубль), 2014 он хүртэл зээлийн хүүг хязгаарлалтгүйгээр бүрэн хэмжээгээр тооцсон.

Эдгээр дүн нь тухайн хүн тодорхой хугацаанд (цалингаас хамаарч) худалдан авалтын зардлын (барилга, засвар) 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой болохыг харуулж байна. Гэхдээ заасан хязгаарлалтаас хэтрэхгүй.

Жишээ: 1.4 сая рубльтэй орон сууц худалдаж авахдаа иргэн 182 мянган рубль (зардлын хэмжээ x 13%) буцааж өгөх боломжтой.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт авах нь тухайн иргэний төлсөн буюу төлөх хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс хийгддэг. Энэ тохиолдолд зөвхөн 13 хувийн татварыг тооцдог.

Жишээ: 2017 онд иргэн 9%, 13%, 30%, 35% татвар ногдуулсан орлого, нийтдээ 80 мянган рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн. Үүнээс ердөө 30 мянган рубль нь 13% -ийн хүүтэй хуримтлагдсан. Энэ нь тэр зөвхөн 30 мянган рублийн нөхөн төлбөр авах боломжтой гэсэн үг юм.

Зөвлөмж: Та бичиг цаасны ажилд, ялангуяа үл хөдлөх хөрөнгийн үнэд болгоомжтой хандах хэрэгтэй. Худалдагч (түүний өмч байсан 5-аас доош жилийн хугацаатай орон сууцыг худалдах тохиолдолд) татварыг бууруулахын тулд гэрээнд орон сууцны үнийг тусгайлан бууруулахыг хүсч болно. Хэрэв үнэ нь 2 сая рубльээс бага бол худалдан авагч нь сул тал болно. Энэ тохиолдолд Холбооны татварын алба гэрээний үнийн дүнгээс хасах эрхийг олгоно. Худалдагчаас нэмэлт баримт, чек гэх мэт амлалтууд. асуудлыг шийдвэрлэхэд тус болохгүй. Татварын байгууллагууд зөвхөн гэрээнд заасан мөнгөн дүнг анхаарч үздэг. Хэрэв та 3-NDFL-ийн мэдэгдэлд бусад тоо баримтыг зааж өгсөн бол энэ нь хасалтаас татгалзах шалтгаан болно.

Хэрэв орон сууцны үнэ 2 сая рубльээс их эсвэл бага байвал

• Ихэнхдээ орон сууц худалдан авах/барилга авахад зарцуулсан зардал нь үл хөдлөх хөрөнгийн хязгаараас хэтэрдэг. хасалт. Дараа нь тухайн иргэн хуульд заасан дээд хэмжээний төлбөрийг төлөхөөс өөр аргагүй болдог.

Жишээ:Зуслангийн байшинг 5 сая рубльд худалдаж авсан гэж бодъё, хасагдах дүн нь 260 мянган рубль болно. (2 сая х 13%). 3 саяас дээш гарсаныг тооцохгүй зүгээр л шатаадаг. 6 сая рубльтэй орон сууц худалдаж авахад ижил хэмжээний суутгал хийх нь тодорхой байна. мөн 7 сая рубль. гэх мэт.

• Хэрэв суутгалын суурь нь дээд хязгаараас бага бол өмчлөгч нь өөр үл хөдлөх хөрөнгийн нэмэлт суутгал авах боломжтой. Энэхүү нэмэлт орон сууцыг дараа нь худалдаж авч/барьж болно.

Жишээ: 2018 онд 1.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Иргэн 195 мянган рублийн суутгал нэхэмжилсэн. Ирэх жил ижил иргэн 3,000,000 рублийн үнэтэй орон сууцны барилга худалдаж авдаг. Мөн тэрээр хасалт шаардах эрхтэй бөгөөд 65 мянган рубль авах болно. (2 сая (хязгаарлалтын хэмжээ) “-” 1,500,000 (эхний суутгалын зардал) = 500,000 “X” 13%). Гэхдээ үл хөдлөх хөрөнгө хоёр дахь удаагаа худалдаж авбал хуулиар суутгалын дээд хэмжээг (жишээлбэл, 2.5 сая рубль хүртэл) нэмэгдүүлсэн бол та эхний өргөдлийн үед байсан дээд хэмжээг хадгалах болно гэдгийг санаарай (бидний тохиолдолд 2). сая рубль).

Харилцаанд байгаа зээлийн хүүгийн суутгал (зээл) ийм дүнг шилжүүлэхийг зөвшөөрөхгүй. Бэлэн мөнгө авах. Зардлын дээд хэмжээнд хүрсэн эсэхээс үл хамааран зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой хасалт хийх боломжтой.

Ипотекийн зээл (зээл) авахын тулд орон сууц, хүүгийн аль алинд нь үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийхийг зөвшөөрдөг. Энэ тохиолдолд татварын нийт дээд хэмжээ нь 5,000,000 рубльд хүрдэг. (Үл хөдлөхөд 2 сая + хүүнд 3 сая).

• 260 мянган рубль.- гарт байгаа мөнгөний дээд хэмжээ (үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах, барих, засварлах)
• 390 мянган рубль.- зээл/зээлийн хүү

Эцэст нь, Та мөнгөөр ​​650 мянган рубль буцааж болно.

Дараах хөрөнгийг зардалд оруулаагүй болно.

• төрийн болон хотын дэмжлэгийн хөтөлбөрүүдийн хүрээнд хүлээн авсан (жирэмсний хөрөнгө, татаас, татаас, тэтгэмж гэх мэт),
• ажил олгогчоос газар худалдан авах, орон сууц худалдан авах/барих/засвар хийхэд үнэ төлбөргүй олгосон.

Жишээ:орон сууцны үнэ 1,653,026 рубль байв. үүнээс 453,026 мянган рубль. эхийн капитал. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын зардлын хэмжээ 1.2 сая (1,653,026 - 453,026) рубльтэй тэнцэнэ.

Бүрэн аваагүй тохиолдолд хасалтыг хэд хэдэн удаа ашиглах боломжтой юу?

Суутгал нь нэгэн зэрэг эсвэл аажмаар худалдан авсан хэд хэдэн объектыг худалдан авахад хамаарна. Гэхдээ худалдан авалтын зардал (тодорхой эзэмшигчээс) 2 сая рубль хүрэх хүртэл.

Энэ нь 2014.01.01-нээс өмнө орон сууц/газар авсан иргэдэд хамаарахгүй. Тэр үед энэ дүрэм үйлчилдэггүй байсан.

Зээл-зээлийн төрлийн суутгалын хувьд буцаах хэмжээг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөд хамааруулан сонгож болно.

Суутгалын эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг

Эд хөрөнгийг ашиглахын тулд. Үүнээс гадна та баримт бичгийн багц цуглуулах хэрэгтэй. Тодорхой жагсаалтыг амьдралын нөхцөл байдлын төрлөөс хамааран тодорхойлно. Хүснэгтэд ердийн нөхцөл байдлын баримт бичгийн багцыг харуулав.

Зээлийн (зээлийн) хүү төлөхдөө жагсаасан баримт бичигт дараахь баримт бичгүүдийг нэмж оруулсан болно.

• зээлийн (зээлийн) гэрээ;
• зээл/зээлийн эргэн төлөлтийн хуваарь;
• хүү төлсөн тухай банкны гэрчилгээ;
• төлбөрийн баримт бичиг.

Суутгал авах 2 арга, суутгал хийх баримт бичгийн жагсаалт

Холбооны татварын албаар дамжуулан хүлээн авсан суутгал - нэг удаагийн суутгал

Бэлэн мөнгө хүлээн авах орон сууц, байшин, газар (орон сууц барих, засварлах) худалдан авахдаа нэг удаагийн суутгал гэж нэрлэгддэг холбооны татварын албаар дамжуулан суутгал хийх. Ирэх оны эхээр худалдан авалт (барилгын бүртгэл) хийгдсэн жилийн дараа иргэн татвараа гаргаж болно. Холбооны татварын албанд өгсөн 3-NDFL-ийн мэдэгдэл. Та мэдүүлгийг өөрөө бөглөх эсвэл мэргэжилтнүүдтэй холбоо барьж бөглөх боломжтой, мөн баримт бичгийн багцыг төлөөлөгчдөө (итгэмжлэлээр) даатгаж болно.

Тиймээс Холбооны татварын албанд дараахь (хамгийн бага шаардлагатай) баримт бичгийн жагсаалтыг ирүүлэх ёстой.

• ирүүлсэн баримт бичгийн жагсаалттай бүртгүүлэх;
• суутгал хийх өргөдөл;
• бүх тооцоог хийсэн 3-NDFL мэдүүлэг, татварын албанаас иргэний хувийн дансанд шилжүүлэх ёстой татварын хэмжээг тусгасан болно;
• ​ажлын газраас 2-NDFL гэрчилгээ (бүх ажлаас);
• эд хөрөнгийн өмчлөлийг баталгаажуулсан баримт бичиг - улсын гэрчилгээ. эд хөрөнгийн бүртгэл/Үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлийн хуулбар, хүлээн авах гэрчилгээ (худалдан авах, худалдах гэрээ байгуулахад шаардлагагүй), орон сууцны төлбөр, зээлийн хүүгийн төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт бичиг (баримт, төлбөрийн даалгавар, төлбөрийн баримт);
• паспортын хуулбар;
• мэдүүлгийг шалгасны дараа (3 сараас илүүгүй) шалгалтын үр дүнгийн талаар (бичгээр эсвэл утсаар) мэдээлж, татвар төлөгчийн дансанд суутгал авах хүсэлтийг Холбооны татварын албанд гаргахыг санал болгож байна. , төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг харуулсан. Ийм өргөдөл гаргасны дараа татварын дүнг 3 долоо хоногийн дотор иргэний дансанд шилжүүлнэ. Баримт бичгийн үндсэн багцтай нэгэн зэрэг төлбөрийн хүсэлт гаргах боломжтой.
• өдөр тутмын тодорхой нөхцөл байдлаас шалтгаалан нэмэлт баримт бичгийг гаргаж болно (жишээлбэл, гэрлэлтийн гэрчилгээ, эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд хувьцаа хуваарилах гэрээ гэх мэт);
• хэрэв орон сууцны төлбөрийг өөр хүнээс төлсөн бол төлбөрийн баримт бичиг (энэ нь худалдан авагчийн төлбөрийг хийж байгааг илтгэнэ) болон ийм төлбөр хийх эрхийн итгэмжлэл шаардлагатай.

Татварын албанд суутгал авахаар өргөдөл гаргахад ямар нэгэн хязгаарлалт байхгүй. Харин хугацаанаас нь хоцорсон тохиолдолд тухайн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан жилийн татвараа буцааж өгөх боломжгүй. Хууль тогтоомжид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг) татварыг төлсөн өдрөөс хойш гурван жилийн дотор буцааж өгөхийг заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, татварыг буцаан олгох хугацаа (жил) нь Холбооны татварын албанд баримт бичгийг шууд ирүүлсэн жилээс эхлэн тооцогдоно.

Жишээ:иргэн 2012 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2013 онд Холбооны татварын албанд анх удаа өргөдөл гаргаж болно (2012 онд хувь хүний ​​орлогын албан татвар авах). Гэтэл тухайн иргэн зөвхөн 2018 онд татварын албанд хандаж суутгал авахаар болсон байна. Тэгэхээр 2015 оноос өмнө буюу 2015, 2016, 2017 онуудад татвараа буцааж өгөх боломжтой. - өмнөх гурван жил.

Жишээ: байшин 2016 онд авсан, 2018 онд суутгал авах шийдвэр гарсан. 2017, 2016 онуудад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой. Өмнө нь энэ нь боломжгүй юм, учир нь анхны, хамгийн эртний, хасагдсан жил нь яг эд хөрөнгө олж авсан жил юм.

Зөвлөмж: хэрэв суутгал авах өргөдөл гаргах эхний хугацааг алдсан бол Холбооны татварын албанд баримт бичгийг ирүүлэхдээ бүх алдсан жилийн мэдүүлгийг (зөвшөөрөгдсөн гурван жилийн хугацаанд) нэн даруй жил бүр нэг мэдүүлэг, гэхдээ гурваас хэтрэхгүй. . Ингэснээр та үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтаа хурдан хийх боломжтой.

Татварын албанд өргөдөл гаргахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэр удаан хүлээх ёстой вэ?

Тэгэхээр мэргэжлийн хяналтынхан бичиг баримтаа бүрдүүлсний дараа 3 сарын дотор шалгалт хийх боломжтой. Үр дүнд үндэслэн хасалт хийх, татгалзах шийдвэр гаргадаг. Татварын алба татвар төлөгчид шийдвэрээ мэдэгдэх ёстой. Хэрэв суутгал нь батлагдсан бол тэрээр өргөдөл болон банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг өгнө. Хамгийн ихдээ 1 сарын дотор (ихэвчлэн 2 долоо хоногийн дотор) мөнгийг иргэдийн дансанд шилжүүлдэг.

Ажил олгогчоос суутгал авах - сар бүр суутгал авах

Хоёрдахь аргын хувьд, үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авалт/барилга/засвар гэх мэт үйл ажиллагаа явуулсан жилд аль хэдийн өргөдөл гаргах боломжтой. Гэсэн хэдий ч иргэн суутгалын давуу талыг ашиглах эрхийн мэдэгдлийг авахын тулд Холбооны татварын албанд ханддаг. Татварын албанд дараахь зүйлийг ирүүлнэ.

• шилжүүлсэн баримт бичгийн бүртгэл;
• суутгал авах эрхийг баталгаажуулах хүсэлт бүхий өргөдөл (Холбооны татварын албаны санал болгосон маягтын дагуу бөглөсөн);
• суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг (дээрх хүснэгтийн дагуу).

3-NDFL мэдүүлэг болон 2-NDFL гэрчилгээ (эхний сонголттой адил) өгөх шаардлагагүй.

Хэрэв эерэг хариулт авсан бол иргэн ажлын байрандаа дараахь зүйлийг өгнө.

• ирээдүйд хуримтлагдсан цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг буцаан олгох өргөдөл (орлогын албан татварыг суутгахгүй байх тухай);
• татварын албанд мэдэгдэх.

Ажил олгогч энэ жил цалингаа бүрэн төлж болно (хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалгүйгээр). Татварын албанд 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг ирүүлэх үед ийм суутгалыг зөвхөн жилийн хугацаанд суутгасан татварын нийт дүнгээр л ирэх жил авах боломжтой. Хэдийгээр суутгал авах хосолсон хувилбаруудыг зөвшөөрдөг боловч энэ нь ихэвчлэн алдаа, шаардлагагүй асуудалд хүргэдэг.

Хэрэв суутгалыг нэг жилийн хугацаанд бүрэн аваагүй бол үр дүнгийн үлдэгдлийг дараагийн жил рүү шилжүүлж, суутгалыг сүүлчийн рубль хүртэл хийх хүртэл үргэлжлүүлнэ. Түүнчлэн, жил бүр иргэн дээрх өргөдлийн журмыг бөглөх үүрэгтэй. Шилжилтийн үлдэгдлийг хүлээн авсны дараа нэмэлт баримт бичгийг хасах шаардлагагүй болно. Зөвхөн мэдүүлэг, өргөдөл гаргах ёстой.

Тэтгэвэр авагчдыг эс тооцвол үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх эрхийг бүртгүүлсэн жилд төлсөн орлогын албан татвараас (хугацаанд нь өргөдөл гаргасан бол) суутгал хийдэг. Сүүлийнх нь гүйлгээ хийхээс 3 жилийн өмнө байж болно.

Зөвлөмж: хэрэв иргэн хэд хэдэн газар ажилладаг бол Холбооны татварын албанд суутгал авах хүсэлт гаргахыг зөвлөж байна, учир нь тайлант жилийн хувьд ажил олгогчдын аль нэгээс суутгал авах үед орлогдоогүй хувь хүний ​​орлогын албан татвар үлдэж, авах болно. үлдэгдлийг та Холбооны татварын албанд нэмж өргөдөл гаргах шаардлагатай болно. Энэ нь ирээдүйд шилжих үлдэгдлийг тооцоолоход хүндрэл учруулдаг бөгөөд тухайн иргэнд тийм ч таатай биш юм.

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах алхам алхмаар зааварчилгаа

Татварын алба ямар үндэслэлээр эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзаж болох вэ?

Татварын байцаагч орон сууц, өрөө, байшин худалдаж авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзаж болно, хэрэв дараахь зүйлийг илрүүлсэн бол ширээний шалгалт хийж болно.

• мэдүүлэг болон дагалдах баримт бичигт зөрчилтэй мэдээлэл, буруу тооцоолол (тооцоолол дахь математикийн алдаа);
• өгөгдсөн баримт бичгийн дагуу эд хөрөнгийн суутгал хийх үндэслэл байхгүй (жишээлбэл, иргэн суутгал авах эрхээ аль хэдийн ашигласан бөгөөд суутгал авсан зардлын дээд хэмжээ нь 2 сая рубльд хүрсэн, эсвэл газрын талбай. хувийн орон сууц барих зориулалтаар худалдаж авсан гэх мэт);
• хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р мэдүүлгийг буруу бэлтгэсэн, суутгал хийх хууль ёсны байдлыг баталгаажуулсан баримт бичиг (эсвэл баримт бичгийн хэсэг) дутмаг, түүнчлэн тэдгээрийн хууль ёсны зөрчил;
• орон сууцыг ажилтны нэр дээр ажил олгогчийн зардлаар худалдаж авсан бол;
• хэрэв худалдах, худалдах гэрээг хамаатан садан (харилцан хамааралтай хүмүүс) - хүүхдүүд (бүрэн ба хагас цустай), эцэг эх, эхнэр, нөхөр, ач зээ, өвөө эмээ нарын хооронд байгуулсан бол;
• түүнчлэн алба хааж байгаа иргэдийн хооронд хэлцэл хийх үед;
• орон сууцыг бүхэлд нь улсын хөрөнгөөр ​​худалдаж авсан бол. “Цэргийн моргейж” хөтөлбөр, “Залуу гэр бүлийн хөтөлбөр” гэх мэт.
• орон сууц худалдан авахад зарцуулсан өөрийн хөрөнгийн дүнгээс жирэмсний капитал, татаас, тэтгэмж гэх мэт хэлбэрээр хүлээн авсан хөрөнгийг хасна;
• объектууд суутгалын хөтөлбөрт хамрагдахгүй (жишээлбэл, орон сууцны байшинд орон сууцны бус байр худалдаж авсан).

Хүүхдэд зориулсан хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах

Хэлэлцээр хийхдээ эцэг эх (үрчилж авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) нь насанд хүрээгүй хүний ​​өмнөөс татвараа захиран зарцуулах эрхээ эдлэх боломжтой. хүүхдийг эс тооцвол.

Ийм нөхцөлд хасалт хийхдээ зарим шаардлагыг дагаж мөрдөх шаардлагатай.

• хүүхдийн нас 18 наснаас хэтрэхгүй байх ёстой;
• Хүүхдэд зориулж суутгал авахаар шийдсэн эцэг эх, хэрэв тэр өмнө нь өөрөө суутгал авч байгаагүй бол үүнийг хийх эрхтэй;
• Хүүхдийн нэр дээр үл хөдлөх хөрөнгө (хувьцаа) худалдаж авахдаа төлбөрийг эцэг эхийн өөрийн хөрөнгөөр ​​хийдэг.

Нөхцөл байдал 1:Хүүхдийн нэр дээр байр худалдаж авсан. Бэлэн мөнгө хүлээн авсны дараа. Суутгалын хувьд стандарт баримт бичгийн багцыг Холбооны татварын албанд, мөн хүүхдийн төрсний гэрчилгээг өгдөг. Төлбөрийн баримт бичгийг бэлтгэхдээ болгоомжтой байгаарай. Тэд хүүхдийн мөнгө авах хүнийг тодорхой зааж өгөх ёстой.

Нөхцөл байдал 2:Үл хөдлөх хөрөнгийг эцэг эх, хүүхдийн (хүүхдүүдийн) аль нэгнийх нь нэр дээр нийтлэг өмчлөлийн хэлбэрээр олж авдаг. Эцэг эх нь өөртөө болон хүүхдийнхээ хасалтыг хоёуланг нь ашиглаж болно.

Жишээ:Нэг иргэн 3 сая рублийн үнэтэй байр худалдаж авсан. өөртөө болон хоёр хүүхдэд тус бүр 1/3-аар тэнцүү хувь эзэмшүүлж бүртгүүлсэн. Иргэн 260 мянган рублийн суутгал авах боломжтой, өөрөөр хэлбэл бүх хувьцаа эзэмшигчид. Үүний дараа тухайн иргэн суутгалын давуу талыг бүрэн ашигласан гэж тооцогдоно. Энэ тохиолдолд гүйлгээнд оролцохгүй байгаа хоёр дахь эхнэр, нөхөр хоёрын зөвшөөрөл нь хүүхдэд суутгал хийх шаардлагагүй.

Нөхцөл байдал 3: Эхнэр, хүүхэд (хүүд)-д үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авна. Хүүхдэд зориулсан хасалтыг эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь нэг дор авч болно.

Жишээ: эхнэр, нөхөр хоёр хүүхдэд зориулж 4,000,000 рублийн үнэтэй орон сууцны барилгыг тэнцүү хувь (тус бүр нь ¼) худалдаж авсан. Эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь өөртөө болон хоёр хүүхдэд суутгал авах боломжтой, өөрөөр хэлбэл нийт суутгалын ¾ - 195,000 рубль. (2 сая рубль / 4 X 3 X 13%). Эсвэл эхнэр, нөхөр бүр нийт суутгалын 2/4-ийг авах боломжтой. Тиймээс нэг хүүхдийн хувийг нэг эхнэр нөхөр, хоёр дахь нь нөгөөд нь хүртэх болно. Стандарт баримт бичгийн багцаас гадна хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд хүүхдийн хувьцааг хуваарилах тухай гэрээг ирүүлэх шаардлагатай.

Нөхцөл байдал 4:Орон сууцыг эцэг эх, хүүхэд, гуравдагч этгээдэд зориулж худалдаж авдаг. Үнэн хэрэгтээ энэ нөхцөл байдал нь 2, 3-р нөхцөл байдлаас ямар ч онцлог шинж чанараараа ялгаатай биш юм. Тиймээс энэ хэргийг тайлбарлахдаа мэргэн ухаан шаардагддаггүй. Ийм гүйлгээ хийхэд гуравдагч этгээдийн зөвшөөрөл эсвэл бусад зөвшөөрлийн бичиг баримт шаардлагагүй гэдгийг тодруулах нь зүйтэй.

Эцэг эх нь хүүхдэд (хэмжээнээс үл хамааран) суутгал хийсний дараа хүүхэд ирээдүйд тухайн үед тогтоосон хэмжээгээр эд хөрөнгийн суутгал авах эрхээ алдахгүй. Хүүхдэд зориулсан суутгал ашиглах нь эцэг эх нь суутгал авах эрхээ хэрэгжүүлэхийг хэлнэ.

Эцэг эх бүр өөр өөр гүйлгээний дагуу нэг хүүхдэд суутгал авах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, нэг хүүхдэд хоёр удаа суутгал авахыг зөвшөөрнө.

Тэтгэвэр авагчдад зориулсан хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Тэтгэвэр авагчид орон сууц (газар, байшин гэх мэт) худалдан авахад татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан жилийн өмнөх өмнөх гурван жилийн татварыг буцаан олгох боломжийг олгодог.

Жишээ:тэтгэвэр авагч 2018 онд орон сууц худалдаж авсан, дараа нь суутгал 2017, 2016, 2015 онуудад шилжсэн. Тиймээс 2019 онд Холбооны татварын албатай холбоо барьснаар тэтгэвэр авагч орлоготой эсэхээс үл хамааран 2018, 2017, 2016, 2015 онуудад суутгал авах боломжтой.

Жишээ:иргэн 2005 оноос хойш тэтгэвэрт гарсан, тэтгэвэрээс өөр орлогогүй (татваргүй). 2017 онд тэрээр орон сууц худалдаж авсан. 2019 онд тэрээр 2018, 2017, 2016, 2015 оны татварын буцаан олголтыг шаардаж болно. Тухайн иргэн тэтгэвэрт гарсан жилээс өмнөх хугацааг тогтоосон нь буруу. Өөрөөр хэлбэл, 2005-2003 он хүртэлх өмнөх үеийг харгалзан үзнэ. энэ нь хориотой.

Хэрэв тэтгэвэр авагч суутгал авах хүсэлтээ цаг тухайд нь гаргаагүй бол шилжүүлсэн үлдэгдлийн өмнөх гурван жилийг татварын албанд өргөдөл гаргасан жилээс эхлэн тооцно.

Иргэн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж аваад бүрэн ашиглаагүй (үлдэгдлийг шилжүүлснээр) INFS-д суутгал авах хүсэлт гаргасан тохиолдол байдаг. Улмаар тухайн иргэн тэтгэвэртээ гарч, өмнөх гурван жилийн татвараа буцаан авах эрхтэй.

Жишээ:иргэн 2017 онд орон сууц худалдаж авсан. 2018 онд тэрээр IRS-д бичиг баримтаа бүрдүүлж, суутгалын хэсгийг хүлээн авсан. Мөн 2018 онд тэтгэвэртээ гарсан. 2019 онд тэрээр суутгалын үлдэгдлийг авахаар өөр өргөдөл гаргаж, тэтгэвэр авагчийн татварын буцаан олголт авах эрхийг эхний жилүүдэд, тухайлбал 2018, 2016, 2015 онуудад ашигладаг (2017 онд суутгал аль хэдийн хүлээн авсан).

"Тэтгэвэр"-ийн суутгал авахын тулд татвар төлөгч ямар ч тохиолдолд ажил хийдэг эсэх нь хамаагүй.

Тэтгэвэр авагчид стандарт баримт бичгийн багцаас гадна тэтгэврийн статусын тухай баримт бичгийн хуулбар (тэтгэврийн гэрчилгээ / тэтгэврийн сангаас гэрчилгээ) шаардлагатай.

Орон сууцны хувьцааг худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх

Татварын хөнгөлөлт нь зөвхөн үл хөдлөх хөрөнгийн 100% өмчлөгчөөс гадна ийм үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцаа эзэмшигчдэд ч бий болдог. Дүрмээр бол хувьцаа эзэмшигчид нь эхнэр, нөхөр эсвэл ойр дотны хүмүүс боловч гуравдагч этгээд байж болно.

Татварын өргөдөл гаргах хамгийн түгээмэл тохиолдлууд. хувьцааны суутгал нь эхнэр, нөхөр, эцэг эх, тэдний хүүхдүүдийн эд хөрөнгөд хамтран оролцох явдал юм.

Үл хөдлөх хөрөнгийн ашиг сонирхлыг эзэмшигч (энэ нь ихэвчлэн бутархай эсвэл хувиар илэрхийлэгддэг) нь түүний эзэмшлийн хэмжээтэй холбоотой байдаггүй. Үл хөдлөх хөрөнгийн таны хувийг олж авахад гарсан зардлын бодит хэмжээ нь суутгалын хэмжээг тодорхойлдог. Өөрөөр хэлбэл, 2 сая үе шат нь 2014 оны 01-р сарын 1-ний өмнөх шиг объекттой холбоотой биш, харин тодорхой худалдан авагчтай холбоотой юм. Энэ нь 2 сая рублийн төлөө юм. хөрөнгийн нийт үнэ зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд нэг эд хөрөнгийн хэдэн ч хувьцаа эзэмшигчид зардлаа нэхэмжилж болно.

Жишээ:Орон сууцыг хоёр хүн тэнцүү хэмжээгээр (1/2) худалдаж авсан. Орон сууцны нийт өртөг нь 4 сая рубль юм. Үүний дагуу хувьцаа эзэмшигч бүр 2,000,000 рубль хасах эрхтэй. Өнгөрсөн жилүүдэд хувьцаа эзэмшигч бүр 1 сая рубль авах боломжтой байсан тул 1 өмчөөс нийт 2 сая рубль авах боломжтой байв. мөн энэ дүнг хувьцаа эзэмшигчдийн дунд хувьцааных нь хэмжээтэй хувь тэнцүүлэн хуваарилсан.

Гэхдээ үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ нь тогтоосон дээд хэмжээнээс (2 сая рубль) бага байвал асуултууд огт гарах ёсгүй.

Жишээ:гурван иргэн 1.5 сая рублийн үнэ бүхий зуслангийн байшинг тэнцүү хэмжээгээр (1/3) худалдаж авдаг. Үл хөдлөх хөрөнгийн оролцогч бүр 500,000 рублийн суутгал авах эрхтэй. (1500,000 X 1/3).

Зочид буудлын хувьцааг нэг худалдан авагч худалдаж авахдаа суутгал хийхэд хүндрэл гарахгүй боловч хэд хэдэн хүн (эхнэр, нөхөр биш) гүйлгээнд оролцсон тохиолдолд дараахь нөхцөл байдал үүсдэг.

Эхнэр, нөхөрт татварын хөнгөлөлт үзүүлэх онцлог

Эхнэр, нөхөр хоёрын дундын өмч хоёр төрөл байдаг.

• Нийтийн дундын өмч нь эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэр дээр нэгэн зэрэг орон сууц, газар худалдаж авсан боловч эд хөрөнгийн хувь хэмжээг тогтоогоогүй тохиолдолд.
• Худалдан авахдаа эхнэр, нөхөр хоёулаа хувьцаагаа тодорхой хуваарилсан баримт бичигт харагдсан нийтлэг өмчлөлийн өмч.

Дундын дундын өмчтэй

Хамтарсан өмчлөлд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа маргаантай, хэцүү асуудал бараг гардаггүй.

Тиймээс эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь гүйлгээнд оролцох боломжтой. Ямар ч тохиолдолд тэдний үл хөдлөх хөрөнгөд эзлэх хувь тэнцүү (хуулийн дагуу), өөрөөр хэлбэл тус бүр 50 хувь байна гэж үздэг. Мөн хасагдах бичиг баримт нь стандарт юм. Гэсэн хэдий ч заримдаа нэмэлт шаардлагатай байдаг:

• Гэрлэлтийн баталгаа;
• хувьцаа хуваарилах тухай эхнэр, нөхөр хоёрын тохиролцоо.

Нөхцөл байдал 1:Хэрэв эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь орон сууц худалдаж авсан бол худалдан авалт болон төлбөрийн баримт бичигт хоёуланд нь харагдана. Суутгалын эрхийг зөвхөн нэр дээр нь хэлцэл хийсэн эхнэр, нөхөр л авах боломжтой. Энэ тохиолдолд гэрлэлтийн гэрчилгээ, суутгал хуваарилах тухай эхнэр, нөхөр хоёрын тохиролцоог ирүүлэх шаардлагагүй.

Нөхцөл байдал 2:Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн баримт бичгийг эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэрээр олгосон бөгөөд гэрээний дагуу төлбөрийг хэний нэрийн өмнөөс хийсэн нь хамаагүй бол та гарсан зардлын хэмжээнээс хамааран суутгал авах боломжтой (төлбөрийн баримтаар баталгаажуулсан). эсвэл эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд тохиролцсоны дагуу (эхнэр, нөхөр нь 100% суутгал авах боломжтой , нэр нь эд хөрөнгийн баримт бичигт байхгүй). Холбооны татварын албанд гэрлэлтийн гэрчилгээ, гэрээг хоёуланг нь өгөх шаардлагатай.

Нөхцөл байдал 3: Орон сууц худалдан авах гэрээнд эхнэр, нөхөр хоёулаа хоёулаа эсвэл эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгээс нь төлсөн бичиг баримтыг бүрдүүлсэн; Гэрлэлтийн гэрчилгээ, гэрээ нь Холбооны татварын албаны баримт бичгийн багцад заавал байх ёстой.

Нөхцөл байдал 4:Үл хөдлөх хөрөнгийг гэрлэлтийн үеэр эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгнийх нь нэр дээр олж авсан, төлбөрийн баримт нь мөн энэ эхнэр / нөхрийн нэр дээр байна. Хэрэв орон сууц худалдаж авах мөнгө нь нийтлэг өмч биш бол (жишээлбэл, эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгэнд өгсөн эсвэл өв залгамжлалаар авсан) бол хоёр дахь эхнэр (үл хөдлөх хөрөнгийн баримт бичигт ороогүй) суутгал хийх эрхгүй. ийм өмчийг дундын өмч гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй. Практикт эдгээр нөхцөл байдлыг орон сууц худалдан авах гэрээнд тусгайлан заагаагүй эсвэл Холбооны татварын албанд мэдэгдээгүй тохиолдолд татварын алба эхнэр, нөхөр хоёрын мөнгөний эх үүсвэрийг хянахад хэцүү байдаг. Тиймээс татварын алба ийм гүйлгээг зөв хийх боломжгүй бөгөөд хэрэв зохих мэдэгдэл, тохиролцоо байгаа бол эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал нь тогтоосон журмын дагуу тэдний хүсэлтээр хуваарилагдаж болно.

Эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал хэрхэн хуваарилагддаг вэ?

Хуваарилалт нь суутгалыг аль болох хурдан, эхнэр, нөхөр хоёрт илүү их ашиг тустай болгохын тулд хийгддэг.

Орон сууцны нийт хэмжээ нь 2 сая рубльтэй тэнцүү буюу түүнээс бага бол . Дараа нь хуваарилалт хийх боломжтой (50/50; 70/30; 90/10 гэх мэт). Түүгээр ч зогсохгүй эхнэр, нөхөр бүр бусад объектоос эрхээ бүрэн хязгаар хүртэл хэрэгжүүлэх боломжтой.

Орон сууцны үнэ 2 сая гаруй рубль байна. Гүйлгээний үнэ зөвшөөрвөл орлон тоглогч бүр бүрэн суутгал (2 сая) авах боломжтой.

Нийтийн эзэмшилтэй

Эд хөрөнгийн дундын өмчлөлийн эхнэр, нөхөр хоёрын суутгал авах нь хувьцаа эзэмшигчдэд зориулсан суутгал хэрэглэх ерөнхий дүрмийн дагуу явагддаг. Өөрөөр хэлбэл, эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь нөгөө эхнэр, нөхөртөө ногдох хувьтай холбоотой суутгал авах эрхээ хэрэгжүүлж чадахгүй.

Хуульд заасны дагуу эхнэр, нөхөр нь эд хөрөнгөө хувьцаагаар худалдаж авах нь нотариатаар гэрчлүүлсэн гэрлэлтийн гэрээ байгуулахгүйгээр эсвэл хийхгүйгээр боломжтой юм. Ихэнх тохиолдолд гүйлгээг эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд болон дараа нь амжилттай болсон улсын хооронд хувьцааг хуваарилах замаар орон сууц худалдан авах, худалдах гэрээ байгуулах замаар хийгддэг. гэрлэлтийн гэрээгүйгээр бүртгүүлэх (ОХУ-ын бүртгэлд). Түүгээр ч барахгүй ийм баримт бичгийг татварын алба хүлээн авч, шаардлагатай суутгалыг асуудалгүйгээр хийдэг. Ийм тохиолдол нь эхнэр, нөхөр хоёрын хувь тэнцүү (50/50) төдийгүй өөр өөр хэмжээтэй (10/90, 65/35 гэх мэт) байх боломжтой.

Гэхдээ ийм нөхцөл байдалд суутгал хийхээс татгалзвал бүү гайх. Татгалзлыг зөвхөн шүүхээр эсэргүүцэх боломжтой.

Ийм хэлцлийг хийх хамгийн алдаагүй сонголт: үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдах гэрээнд эхнэр, нөхөр хоёр өөр хоорондоо хувьцаа хуваарилах нөхцөлийг тусгаж, энэ нь тэдний гэрлэлтийн гэрээ гэдгийг тус тусад нь зааж өгч болно. Өөрөөр хэлбэл, худалдан авах гэрээнд гэрлэлтийн гэрээний элементүүдийг оруулах. Гэхдээ ийм гэрээг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстой.

Хэрэв танд нийтлэлийн сэдвийн талаар асуулт байвал сэтгэгдэл дээр асуухаас бүү эргэлз. Бид таны бүх асуултанд хэдхэн хоногийн дотор хариулах болно. Гэсэн хэдий ч, нийтлэлийн бүх асуулт, хариултыг анхааралтай уншина уу, хэрэв ийм асуултанд дэлгэрэнгүй хариулт байгаа бол таны асуулт нийтлэгдэхгүй.

106 сэтгэгдэл