Automobilių lizingas – paprastais žodžiais apie tai, kas tai yra. Lizingo apibrėžimas ir esmė Ką reiškia lizingo bendrovė

Terminas lizingas kilęs iš angliško žodžio „leasing“ – nuoma. Anglų kalba yra veiklos ir finansinės nuomos sąvoka. Veiklos lizingas atitinka įprastos nuomos sąvoką Rusijos teisės aktuose, o finansinis lizingas – finansinę nuomą arba lizingą. Todėl vartodami terminą „lizingas“ Rusijos atžvilgiu, turime omenyje finansinę nuomą arba tai, kas atitinka anglišką „finansinį lizingą“.

Lizingas(pagal federalinį įstatymą „Dėl lizingo“) – investicinės veiklos rūšis, skirta turtui įsigyti ir jo perdavimui lizingo sutarties pagrindu fiziniams ar juridiniams asmenims už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui tam tikromis sąlygomis. sutartyje numatyta, su teise išpirkti turtą nuomininkas. Todėl lizingas yra verslo veiklos rūšis, kurios tikslas – investuoti finansinius išteklius į nuosavybės įsigijimą ir nuomą.

Svarstomi lizingo santykiai teisės aktų kaip investicija ir atliekami trikampyje: tiekėjas (gamintojas) - nuomotojas (investuotojas) - nuomininkas (vartotojas).

Lizingas- tai turtinių santykių kompleksas, atsirandantis dėl turto įsigijimo ir vėlesnio jo perdavimo laikinai naudoti.

Tai finansinės nuomos sutartis, pagal kurią nuomininkas (nuomininkas) už tam tikrą periodinį mokestį gali naudotis lizingo davėjui (lizingo davėjui) priklausančiu ir nuomininko pageidavimu įgytu turtu. Svarbiausias šio susitarimo elementas yra tas legalus turtas(išlaikoma lizingo bendrovės) atskirtas nuo ūkinio turto naudojimo(priklauso nuomininkui). Lizingo bendrovę domina nuomininko galimybės mokėti nuomą, o ne jo kredito istorija, turtas ar nuosavas kapitalas. Toks susitarimas ypač patogus naujoms, mažoms ar vidutinėms įmonėms, kurios neturi ilgos finansinės istorijos. Sandoris užtikrinamas pačiu išnuomotu turtu.

Kitaip tariant, lizingo bendrovė (lizingo davėjas), lizingo gavėjo prašymu, įsigyja turtą (įrangą) ir atiduoda jį naudoti su sąlyga, kad sutarties galiojimo laikotarpiu privaloma laipsniškai išpirkti. Tiesą sakant, nuomotojo vaidmuo yra finansuoti turto pirkimą ir užtikrinti jo pristatymą, įrengimą, paleidimą ir paleidimą. Nuosavybės teisė į perleistą turtą išlieka lizingo bendrovei iki visiško atsiskaitymo pagal sutartį momento.

Įmonei ar verslininkui visiškai nebūtina turėti nuosavybės, kad galėtų veikti ir gauti pelno. Pakanka turėti teisę naudotis šiuo turtu tam tikrą laikotarpį. Tai ypač svarbu toms įmonėms, kurios neturi reikiamų lėšų įrangai įsigyti kaip nuosavybei. Lizingo mechanizmas leidžia jiems įgyti teisę tam tikrą laiką naudotis įranga už protingą nuomą. Taip pat numatyta galimybė, kada įranga pereina įmonės nuosavybėn po sutarto naudojimo laikotarpio.

Civilinis kodeksas Rusijos Federacija lizingą apibrėžia kaip finansinę nuomą (665, 666 straipsniai):

„Finansinės lizingo (lizingo) sutartimi lizingo davėjas įsipareigoja įsigyti lizingo gavėjo nurodytą turtą nuosavybės teise iš jo nurodyto pardavėjo ir už atlygį suteikti lizingo gavėjui šį turtą už laikiną valdymą ir naudojimą verslo tikslais. Tokiu atveju lizingo davėjas nėra atsakingas už lizinguojamo daikto ir pardavėjo pasirinkimą.

Finansinės nuomos sutartyje gali būti numatyta, kad pardavėjo ir įsigyjamo turto pasirinkimą atlieka nuomotojas.

finansinės nuomos objektas gali būti bet kokie verslo veiklai naudojami ne vartojimo reikmenys, išskyrus žemės sklypus ir kitus gamtos objektus.

Lizingo objektai

Lizingo objektas gali būti kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas.

Kilnojamas turtas- viskas, kas nesusiję su nekilnojamuoju turtu: technika, įranga, kompiuterinė įranga, transporto priemonės ir kt.

Nekilnojamasis turtas: pastatai, statiniai, orlaiviai, laivai, vidaus vandenų laivai, kosminiai objektai.

Populiariausi lizingo objektai – žemės ūkio technika, statybinė ir kelių technika, transporto priemonės ir aviacijos įranga, telekomunikacijų įranga; nemaža dalis specialios įrangos kasybos, naftos ir dujų pramonei.

Lizingo objektai

Kalbant apie lizingo dalykus, tai klasikinis lizingas numato trišalį santykių pobūdį, tai yra, lizingo sandoryje dalyvauja trys subjektai. Lizingo subjektai gali būti Rusijos Federacijos rezidentai arba nerezidentai. Lizingo subjektų sudėtis sumažinama iki dviejų, jei pardavėjas ir lizingo davėjas yra tas pats asmuo.

nuomotojas(nuomotojas) - asmuo, specialiai įsigyjantis turtą, kad jį išnuomotų laikinai naudoti;

Nuomininkas(nuomininkas) – asmuo, gaunantis turtą laikinai naudotis;

Pardavėjas(tiekėjas) – asmuo, parduodantis turtą, kuris yra sandorio objektas.

Trijų subjektų dalyvavimas lizingo sandoryje yra skiriamasis finansinės nuomos bruožas nuo paprastos.

Įprastos nuomos atveju tik du subjektai:

Nuomotojas;

Nuomininkas.

Taip pat įprastos nuomos būdu nuomotojas įrangą įsigyja savo rizika ir rizika, o ne nuomininko prašymu. Su tokia nuoma tą pačią įrangą galima išsinuomoti kelis kartus.

Veiklos lizingas

Veiklos (paslaugų) lizingas - tai sutartis, kurios terminas yra trumpesnis nei viso lizinguojamo turto nusidėvėjimo laikotarpis (dažniausiai nuo 1 metų iki 3 metų). Tuo pačiu metu sutartyje numatytas mokėjimas nepadengia visos turto kainos, todėl jį reikia išnuomoti kelis kartus.

Svarbiausias veiklos lizingo skiriamasis požymis – nuomininko teisė į sutarties nutraukimą prieš terminą. Į tokias sutartis taip pat gali būti įtrauktas įvairių paslaugų, susijusių su nuomojamos įrangos įrengimu ir nuolatine priežiūra, teikimas. Taigi antrasis dažnai naudojamas šios lizingo formos pavadinimas yra paslauga. Tokiu atveju suteiktų paslaugų kaina įskaičiuojama į nuomos mokestį arba mokama atskirai.

Pagrindiniai veiklos (paslaugų) lizingo objektai yra greitai senstantys (kompiuteriai, kopijavimo ir kopijavimo aparatai, įvairių tipų biuro įranga ir kt.) ir techniškai sudėtingi, reikalaujantys nuolatinės serviso priežiūros (sunkvežimiai ir lengvieji automobiliai, oro aviatoriai, geležinkelių ir jūrų transportas, statybinė įranga) įrangos rūšys.

Nesunku pastebėti, kad apskritai veiklos lizingo sąlygos nuomininkui yra palankesnės.

Visų pirma, galimybė anksti nutraukti sutartį leidžia laiku atsikratyti pasenusios įrangos ir ją pakeisti pažangesne ir konkurencingesne. Be to, susidarius nepalankioms aplinkybėms, įmonė gali greitai apriboti tokio pobūdžio veiklą, grąžindama savininkui atitinkamą įrangą anksčiau laiko, ir žymiai sumažinti išlaidas, susijusias su gamybos likvidavimu ar reorganizavimu.

Įgyvendinant vienkartinius projektus ar užsakymus, veiklos lizingas atleidžia nuo būtinybės įsigyti ir vėliau prižiūrėti įrangą, kurios nebereikės ateityje.

Naudojimasis įvairiomis lizingo bendrovės ar įrangos gamintojo teikiamomis paslaugomis dažnai sumažina nuolatinės priežiūros ir atitinkamo personalo priežiūros išlaidas.

Šių privalumų trūkumai yra šie:

Didesnė nuomos kaina nei su kitomis lizingo formomis;

Avansinių ir išankstinių mokėjimų reikalavimai;

Sutartyse yra punktų dėl netesybų mokėjimo, jei nuomos sutartis nutraukiama anksčiau laiko;

Kitos sąlygos, skirtos sumažinti ir iš dalies kompensuoti nekilnojamojo turto savininkų riziką.

Šiuo metu ši lizingo forma Rusijos Federacijoje nėra tinkamai išplėtota. Be to, pagal teisės aktus veiklos nuoma yra laikoma trumpalaike nuoma ir yra reglamentuojama Rusijos Federacijos civilinio kodekso. Atitinkamai jai netaikomas federalinis įstatymas „Dėl finansinės lizingo (lizingo)“ ir šiame įstatyme numatytos lengvatos jam netaikomos.

finansinis lizingas

Finansinis lizingas - susitarimas, numatantis specialų turto įsigijimą nuosavybėn, vėliau išnuomojus (laikinam naudojimui) artimam jo naudingo tarnavimo laikui (nusidėvėjimas). Mokėjimai pagal tokią sutartį lizingo davėjui paprastai visiškai kompensuoja turto įsigijimo ir kitų paslaugų teikimo išlaidas bei su tuo susijusį pelną.

Pasibaigus sandoriui, nuomininkas gali grąžinti turtą savininkui, sudaryti naują nuomos sutartį arba pirkti lizingo objektą už likutinę vertę.

Finansinio lizingo objektai yra nekilnojamasis turtas (žemė, pastatai ir statiniai), taip pat ilgalaikis gamybinis turtas. Todėl jis taip pat dažnai vadinamas kapitalu ( kapitalinė nuoma).

Skirtingai nei veiklos finansinis lizingas, jis žymiai sumažina turto savininko riziką. Tiesą sakant, jo sąlygos iš esmės yra identiškos sutarčių, sudarytų gaunant banko paskolas, nes jose numatyta:

Visiškas arba beveik visas įrangos kainos kompensavimas;

Periodinio mokesčio mokėjimas, įskaitant įrangos kainą ir savininko pajamas (iš tikrųjų pagrindinę ir procentinę dalis);

Teisė paskelbti nuomininkui bankrotą jam nesugebėjus įvykdyti sudarytos sutarties ir kt.

Finansinis lizingas yra kitų ilgalaikės nuomos formų – grąžinamos ir atskiros (dalyvaujant trečiajam asmeniui) – formavimo pagrindas.

Grąžinimo nuoma yra dviejų sutarčių sistema, pagal kurią savininkas parduoda įrangą kitai šaliai kartu su pirkėju sudarant ilgalaikės nuomos sutartį. Dažniausiai čia pirkėjai veikia komerciniai bankai, investicinės, draudimo ar lizingo bendrovės. Dėl tokios operacijos pasikeičia tik įrangos savininkas, o jos naudotojas lieka tas pats, gavęs savo žinioje papildomų lėšų. Investuotojas iš tikrųjų skolina buvusiam savininkui, gaudamas nuosavybės teisę į jo turtą kaip užstatą. Tokios operacijos dažnai atliekamos verslo nuosmukio metu, siekiant stabilizuoti įmonių finansinę padėtį.

Kita finansinio lizingo rūšis yra jos atskiras forma, numatanti trečiojo asmens – investuotojų, kurie dažniausiai yra bankai, draudimo ar investicinės bendrovės, dalyvavimą sandoryje. Tokiu atveju lizingo bendrovė, prieš tai sudariusi ilgalaikės dalies įrangos nuomos sutartį, įgyja jos nuosavybę, dalį išlaidų apmokėdama skolintų lėšų sąskaita. Kaip užstatas už gautą paskolą naudojamas įsigytas turtas (jam paprastai išduodama hipoteka) ir būsimos nuomos įmokos, kurių atitinkamą dalį nuomininkas gali sumokėti tiesiogiai investuotojui. Kartu lizingo bendrovė naudojasi mokestinio skydo privalumais, atsirandančiais įrangos nusidėvėjimo ir skolinių įsipareigojimų grąžinimo procese. Pagrindiniai šios lizingo formos objektai yra brangus turtas, pavyzdžiui, naudingųjų iškasenų telkiniai, gavybos pramonės įrenginiai, statybinė įranga ir kt.

At tiesioginis lizingas nuomininkas lizingo sutartį sudaro tiesiogiai su gamintoju (t. y. tiesiogiai) arba pagal jį įsteigta lizingo bendrove. Didžiausi gamintojai yra pasaulio rinkos lyderiai, pvz IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar ir kt., yra savo lizingo bendrovių, per kurias reklamuoja ir parduoda savo produktus daugelyje šalių, steigėjai. Tą patį daro ir vidaus įmonės. Daugelis Rusijos lizingo kompanijų pavadinimų kalba patys už save, pavyzdžiui: Kamaz Leasing, Ilyoshin Finance Co, Tupolev ir kt.

Kartais lizingas vykdomas ne tiesiogiai, o per tarpininką. Kartu sutartyje numatyta, kad tarpininko laikino nemokumo ar bankroto atveju lizingo įmokos turi atitekti pagrindiniam nuomotojui. Tokie sandoriai vadinami „subnuomojimu“ (subnuoma).

Lizingo aiškinimas, tokių operacijų vykdymas ir jų teisinis reguliavimas Rusijos Federacijoje turi tam tikrą specifiką. Pagal teisės aktus (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 665 str.) finansinės nuomos sutartimi (lizingo sutartimi) lizingo davėjas įsipareigoja įgyti nuosavybės teisę į nuomininko nurodytą turtą iš jo nurodyto pardavėjo ir suteikti šį turtą. už atlygį už laikiną laikymą ir naudojimą verslo tikslais.

Taigi pagal lizingą Rusijos Federacijoje teisiškai pripažįstamas tik finansinis lizingas, kuriam būdingi šie specifiniai bruožai:

Trečiasis privalomas dalyvis – įrangos tiekėjas;

Sutartinių santykių komplekso buvimas;

Specialus įrangos pirkimas lizingu;

Aktyvus nuomininko vaidmuo;

Privalomas išnuomoto turto naudojimas verslo reikmėms.

Teisinis lizingo reguliavimas Rusijos Federacijoje vykdomas remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu, 1998 m. spalio 29 d. federaliniu įstatymu Nr. 164-FZ „Dėl finansinės nuomos (lizingo)“ su vėlesniais pakeitimais ir papildymais, kaip taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Pagal str. šio įstatymo 3 str lizingo objektas gali būti bet kokie ūkinei veiklai naudojami nenaudojami daiktai (įmonės, turtiniai kompleksai, pastatai, statiniai, įrenginiai, transporto priemonės, kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas ir kt.).

Išperkamosios nuomos dalykas Rusijos Federacijoje negali būti:

Žemės sklypai ir kiti gamtos objektai;

Turtas, išimtas iš apyvartos arba apribotas apyvarta;

Intelektinės veiklos rezultatai.

Vadovaujantis str. Finansinio lizingo (lizingo) įstatymo 4 str., lizingo subjektai yra:

Lizingo davėjas – fizinis ar juridinis asmuo, kuris skolintų ir (ar) nuosavų lėšų lėšomis lizingo sutarties vykdymo metu įsigyja turtą ir už tam tikrą atlygį, tam tikram laikotarpiui suteikia jį kaip išnuomotą turtą lizingo gavėjui ir tam tikromis sąlygomis laikinai valdant ir naudojant, perduodant lizingo dalyką lizingo gavėjui arba neperduodant nuosavybės teisės;

Lizingo gavėjas – fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal lizingo sutartį įsipareigoja už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis priimti lizingo objektą laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį;

Pardavėjas – fizinis ar juridinis asmuo, kuris pagal pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju per nustatytą terminą parduoda lizingo davėjui turtą, kuris yra išperkamosios nuomos objektas. Pardavėjas įsipareigoja lizingo objektą perduoti lizingo davėjui ar lizingo gavėjui pagal pirkimo-pardavimo sutarties sąlygas. Pardavėjas tuo pačiu metu gali veikti kaip lizingo gavėjas tuose pačiuose lizingo santykiuose.

Naujų investicijų į realųjį ekonomikos sektorių problema daugelyje šalių yra labai opi. Įmonėms sunku arba tiesiog neįmanoma įsigyti įrangos. Dėl finansinių išteklių stokos paskolos gavimas taip pat yra problemiškas, nes tam reikia pradinio kapitalo (paprastai ne mažiau kaip 20 proc. įrangos kainos turės būti apmokėta iš savo lėšų), o paskola terminai trumpi – neviršija 1 – 2 metų.

Išeitis iš šios situacijos slypi plačiai naudojant produktyvioms investicijoms skirtas naujas finansines priemones, kurių viena yra lizingas.

Žodis „lizingas“ – rusiška angliško termino transkripcija , arba , kuris išvertus reiškia „nuoma“, kuris mūsų šalyje gerai žinomas. Tačiau naujos termino vartojimą lėmė noras išskirti naują lizingo rūšį – finansinę, kurios iki tol nebuvome naudoję. Todėl neatsitiktinai visi su lizingo santykių plėtojimu susiję įstatymų leidžiamosios ir vykdomosios valdžios veiksmai yra susiję su finansine lizingu, kai tarp turto gamintojo ir jo naudotojo atsiranda tarpininkas (gerąja to žodžio prasme), t. kuris įsipareigoja finansuoti sandorį.

Lizingas yra ekonominių santykių kompleksas, atsirandantis dėl įsigijimo in nuosavybės teisė į turtą ir vėlesnis jo perdavimas laikinai valdyti ir naudoti už tam tikrą mokestį. Potencialus nuomininkas kreipiasi į lizingo bendrovę su verslo pasiūlymu sudaryti sandorį. Pagal jį jis pasirenka pardavėją, kuris turi reikiamą turtą, o nuomotojas jį įsigyja ir perduoda nuomininkui laikinai valdyti ir naudoti už sutartyje nurodytą mokestį. Pasibaigus sutarčiai, priklausomai nuo sąlygų, turtas grąžinamas nuomotojui arba tampa nuomininko nuosavybe. Svarbu pažymėti, kad visos nuomos sutarties metu turto savininkas yra nuomotojas.

Klasikinis lizingas numato, kad jame dalyvauja trys šalys: nuomotojas, nuomininkas, turto pardavėjas (tiekėjas). Bet gali būti, kad pardavėjas ir nuomotojas arba pardavėjas ir nuomininkas yra vienas ir tas pats asmuo. Vykdant brangius projektus, sandorio dalyvių skaičius, kaip taisyklė, didėja dėl to, kad nuomotojui įtraukiami nauji finansavimo šaltiniai (bankai, draudimo bendrovės, investiciniai fondai ir kt.)

Svarbu pažymėti, kad visi lizingo proceso elementai yra glaudžiai susiję. Taigi laikino naudojimosi turtu santykiai (lizingo sutartis) atsiranda tik įvykdžius pirkimo-pardavimo sutartį. Pasirodo, vienos sutarties vykdymas duoda impulsą kito sandorio atsiradimui, o lizingo proceso dalyviai glaudžiai bendrauja tarpusavyje skirtinguose etapuose.

Kai kuriose šalyse, pavyzdžiui, Rusijoje, pagal įstatymus, norint pripažinti lizingo sandorį, būtina atlikti turto pirkimo operaciją. Todėl pardavėjo ir nuomotojo derinys viename asmenyje Rusijos atžvilgiu neįmanomas. Pirmajame etape įrangos gamintojas ir būsimas nuomotojas, sudarydami pardavimo sutartį, veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas. Tuo pačiu metu turto naudotojas, teisėtai nedalyvaudamas pirkimo–pardavimo sutartyje, yra aktyvus šio sandorio dalyvis, pasirenkantis įrangą ir konkretų tiekėją. Visi techniniai klausimai, susiję su pirkimo-pardavimo sutarties įgyvendinimu (išsamumas, pristatymo terminai ir vieta, garantiniai įsipareigojimai, priėmimo tvarka ir kt.), yra sprendžiami tarp gamintojo (tiekėjo) ir nuomininko, už finansinį saugumą atsako nuomotojas. sandorio.

Antrame etape turtą pirkėjas išnuomoja laikinai naudoti, veikdamas kaip nuomotojas. Tačiau santykiai pagal antrąją sutartį tarp vartotojo ir nuomotojo nėra nutraukti. Turto pardavėjas, nors ir sudarė pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju, yra atsakingas naudotojui už įrangos kokybę.

Pagrindinės visame pasaulyje pripažintos lizingo rūšys yra finansinis lizingas (finansinė nuoma) ir veiklos (veiklos) lizingas (veiklos nuoma). Pagrindiniai tokio atskyrimo kriterijai yra įrangos naudojimo laikotarpis ir rizikos, susijusios su atsitiktiniu išnuomoto turto praradimu ar sugadinimu, pasiskirstymo apimtis.

Veiklos lizingas pasižymi tuo, kad nuomos sutarties terminas yra ženkliai trumpesnis nei normatyvinis turto tarnavimo laikas, o lizingo įmokos nepadengia visos turto kainos. Todėl lizingo davėjas yra priverstas jį išnuomoti laikinam naudojimui kelis kartus, o jam nesant paklausos išaugs rizika susigrąžinti išnuomoto objekto likutinę vertę. AT Atsižvelgiant į tai, visoms kitoms sąlygoms esant vienodai, veiklos nuomos įmokų dydis yra daug didesnis nei finansinio lizingo atveju. Nuomotojas prisiima išnuomoto turto atsitiktinio praradimo ar sugadinimo riziką.

Dėl finansinis lizingas būdingas ilgas nuomos terminas ir visos ar didžiosios turto vertės nusidėvėjimas. Sutarties galiojimo metu lizingo davėjas lizingo įmokų sąskaita atgauna turto vertę ir gauna pelną iš lizingo sandorio. Paprastai išnuomoto turto atsitiktinio praradimo ar sugadinimo rizika, priėmus turtą, pereina nuomininkui.

Finansinis lizingas yra kelių rūšių, kurios gavo savarankiškus pavadinimus.

Grąžinimo nuoma(pardavimas ir atgalinė nuoma) yra savotiškas dvišalis lizingo sandoris. Jo idėja yra in Kitas. Įmonė, turinti įrengimų, bet neturinti lėšų gamybinei veiklai, parduoda savo turtą lizingo bendrovei, kuri savo ruožtu išnuomoja tai pačiai įmonei. Taigi įmonė turi pinigų, kuriuos gali nukreipti, pavyzdžiui, apyvartinėms lėšoms papildyti. Sutartis sudaroma taip, kad pasibaigus jos galiojimo laikui, įmonė turi teisę išpirkti įrangą, atkuriant nuosavybės teisę į ją.

Svertas(kreditinis, akcinis, atskiras) lizingas (svertinis lizingas), arba lizingas su papildomu lėšų pritraukimu, yra pats sunkiausias, nes yra susijęs su daugiakanaliu finansavimu ir paprastai naudojamas brangiems projektams įgyvendinti.

Išskirtinis bruožas čia tas, kad nuomotojas, pirkdamas įrangą, iš savo lėšų sumoka ne visą jos sumą, o tik dalį. Likusią dalį jis skolinasi iš vieno ar kelių kreditorių. Tuo pačiu lizingo bendrovė ir toliau naudojasi visomis mokesčių lengvatomis, kurios skaičiuojamos nuo visos turto vertės. Kai kuriose šalyse, pavyzdžiui, JAV ar Azerbaidžane, nuomotojas įrangai įsigyti būtinai turi panaudoti dalį savo lėšų. Tačiau Rusijoje tokio griežto reikalavimo nėra, o sandoriui užbaigti galima pritraukti 100% kredito lėšų.

Pagalba parduodant (pardavimo pagalbos lizingas) - pardavimas lizingu pagal specialią sutartį tarp turto tiekėjo (pardavėjo) ir lizingo bendrovės. Šie susitarimai yra įvairių formų. Paprasčiausiu atveju lizingo bendrovės pavadinimas, adresas, telefonas ir pagrindinės lizingo sąlygos yra nurodytos tiekėjo reklaminėje medžiagoje, o visus klausimus, susijusius su turto nuoma su potencialiu vartotoju, tiesiogiai sprendžia lizingo bendrovė. Tokių sandorių viršūnė – įrangos gamintojo ir lizingo bendrovės susitarimas, pagal kurį gamintojas pastarosios vardu klientams siūlo finansavimą savo produkcijos tiekimui lizingo būdu. Tuo pačiu metu gamintojo ir lizingo bendrovės susitarimas, kaip taisyklė, numato kąin lizingo gavėjo nemokumo atveju gamintojas privalo nupirkti turtą iš lizingo bendrovės

Lizingas (angl. Lease - lease) – tai ilgalaikės nuomos forma, susijusi su turto (ty daikto, daikto) perdavimu naudoti verslui.

Lizingo objektas gali būti bet kokie nenaudojami daiktai (įmonės, turto kompleksai, pastatai, statiniai, įranga, transporto priemonės ir kitas kilnojamasis bei nekilnojamasis turtas), kurie gali būti naudojami verslo veiklai, išskyrus turtą, kurį federaliniai įstatymai draudžia nemokamai. apyvartą, ir turtą , kuriam nustatyta speciali apyvartos tvarka, taip pat žemės sklypus ir gamtos objektus.

Savo ekonominiu turiniu lizingas yra daug platesnė kategorija nei paprasta nuomos sąvoka. Iš tikrųjų lizingas yra vientisas trijų vienu metu atliekamų operacijų kompleksas: nuoma, skolinimas ir įmonės logistika.

Rusijoje lizingo operacijas reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinis kodeksas ir 1998 m. gruodžio 29 d. Rusijos Federacijos federalinis įstatymas Nr. 164-FZ „Dėl finansinės lizingo (lizingo)“. Pagal šį įstatymą lizingas yra rūšis investicinė veikla, skirta turtui įsigyti ir lizingo sutarties pagrindu perduoti fiziniams ir juridiniams asmenims už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sutartyje numatytomis sąlygomis su teise išpirkti turtą nuomininkui. .

dalyvauja lizingo sandoryje: nuomotojas, nuomininkas ir lizinguojamo turto pardavėjas.

nuomotojas yra ūkio subjektas (lizingo bendrovė, bankas ir kt.) arba individualus verslininkas, užsiimantis lizingo veikla, t.y. perdavimas pagal sutartį specialiai tam įsigyto turto išperkamoji nuoma. Kitaip tariant, nuomotojas yra turto nuomotojas.

Nuomininkas yra pilietis arba ūkio subjektas, gaunantis turtą naudoti pagal lizingo sutartį. Taigi nuomininkas yra nuomininkas.

Išnuomoto turto pardavėjas- ūkio subjektas - mašinų ir įrenginių gamintojas, taip pat kitas ūkio subjektas ar pilietis, parduodantis turtą, kuris yra lizingo objektas.

Lizingo sutartimi lizingo davėjas įsipareigoja įsigyti lizingo gavėjo nurodytą turtą nuosavybėn iš tam tikro pardavėjo ir už atlygį suteikti lizingo gavėjui šį turtą laikinai jį valdyti ir naudoti verslo tikslais.

Išnuomoto turto atsitiktinio žuvimo ar sugadinimo rizika pereina nuomininkui išnuomoto turto perdavimo jam momentu, jeigu lizingo sutartyje nenumatyta kitaip.

Turtinių santykių požiūriu lizingas Sandorį sudaro du tarpusavyje susiję komponentai: pirkimo-pardavimo santykiai ir santykiai, susiję su laikinu turto naudojimu.

Jeigu nuomos sutartyje numatytas turto pardavimas pasibaigus sutarčiai, tai laikino naudojimosi turtu santykiai pereina į pirkimo–pardavimo santykius. Tik dabar – tarp nuomotojo ir turto naudotojo.

Pagal ekonominę prigimtį lizingas yra panašus į kreditinius santykius ir investicijas. Taigi kredito santykiai grindžiami trimis principais: skubos (paskola suteikiama tam tikram laikui), grąžinimo (grąžinama per nurodytą laikotarpį) ir apmokėjimo (už suteiktas paslaugas imamas atlygis).

Lizingo atveju turto savininkas, perleisdamas jį tam tikram laikotarpiui, jį atgauna, o už suteiktą paslaugą gauna komisinį atlyginimą. Yra kreditinių santykių elementų. Tik sandorio dalyviai operuoja ne grynaisiais, o turtu. Šiuo atžvilgiu išperkamoji nuoma kartais priskiriama ilgalaikiam turtui prekinei paskolai, o forma panaši į investicijų finansavimą.

Lizingo sutarčiai įgyvendinti lizingo davėjas turi turėti pakankamai savo laisvų finansinių išteklių arba jis turi turėti galimybę gauti „pigių“ pinigų. Mūsų šalies sąlygomis tokiais objektais gali būti bankai ir kitos kredito įstaigos arba dukterinės lizingo bendrovės, sukurtos dalyvaujant finansų institucijoms.

Įprastoje praktikoje lizingas klasifikuojamas pagal šiuos kriterijus:
1. Priklausomai nuo sandorio dalyvių skaičiaus išskirti:

• dvišaliai lizingo sandoriai (tiesioginė lizingas), kuriuose turto tiekėjas ir nuomotojas veikia kaip vienas asmuo;
• daugiašaliai lizingo sandoriai (netiesioginis lizingas), kai turtą nuomoja ne tiekėjas, o finansinis tarpininkas, kuris yra lizingo bendrovė.

2. Pagal nuosavybės tipą išskirti:

• kilnojamojo turto (įvairioms pramonės šakoms skirtų darbo mašinų ir įrangos, kompiuterinės ir biuro technikos, transporto priemonių ir kt.) išperkamoji nuoma;
• nekilnojamojo turto (gamybinių pastatų ir statinių) nuoma.

3. Priklausomai nuo rinkos sektoriaus ten, kur vykdomos lizingo operacijos, yra:

• vidaus lizingas, kai visi sandorio dalyviai atstovauja vienai šaliai;
• išorinis (tarptautinis) lizingas, kai lizingo davėjas ir lizingo gavėjas yra skirtingose ​​šalyse. Savo ruožtu tarptautinis lizingas gali būti eksportas ir importas.

4. Priklausomai iš lizingo įmokų formos išskirti:

• lizingas su atsiskaitymu grynaisiais, kai atsiskaitoma grynaisiais pinigais;
• lizingas su kompensacine išmoka, kai lizingo gavėjas atsiskaito su lizingo davėju už prekę, paprastai pagamintą išnuomotame turte, arba teikdamas kasos paslaugas;
• lizingas su mišriu mokėjimu, kai dalis įmokos mokama grynaisiais pinigais, o kita – prekių ar paslaugų forma.

5. Pagal paslaugų apimtį Perleisto turto lizingas skirstomas į:

• grynasis lizingas – tai santykiai, kai visą turto priežiūrą prisiima nuomininkas. Todėl šiuo atveju įrangos priežiūros išlaidos neįtraukiamos į lizingo įmokas;
• pilnas lizingas, t.y. su visu paslaugų spektru, kai nuomotojas prisiima visas turto išlaikymo išlaidas.

6. Pagal turto naudojimo laikotarpį ir susiję nusidėvėjimo terminai išskiriami:

• lizingas su visišku grąžinimu ir atitinkamai su visišku turto nusidėvėjimu, kai sutarties terminas lygus standartiniam turto tarnavimo laikui ir nuomotojas pilnai apmoka išnuomoto turto kainą;
• lizingas su nepilnu atsipirkimu ir atitinkamai nepilnu turto nusidėvėjimu, kai sutarties terminas yra trumpesnis už standartinį turto tarnavimo laiką, o jo galiojimo metu apmokama tik dalis nuomojamo turto savikainos.

7. Pagal sutarties terminą ir atsipirkimo laipsnį Išnuomoto turto (nusidėvėjimas) skiriasi:

• veiklos nuoma, tai yra turto nuoma trumpesniam nei standartinis turto tarnavimo laikas;
• finansinė išperkamoji nuoma – operacija, kuria siekiama įsigyti turtą nuosavybėn, o po to jį laikinai valdyti ir naudoti laikotarpiui, kurio trukmė prilygsta jo eksploatavimo laikotarpiui ir visos ar didžiosios turto vertės nusidėvėjimui. Sutarties galiojimo metu lizingo davėjas lizingo įmokų sąskaita atgauna visą turto vertę ir gauna pelną iš lizingo sandorio.

Daugelyje pasaulio šalių lizingo skirstymo į finansinį ir veiklos kriterijai yra įtvirtinti Tarptautiniame apskaitos standarte TAS 17 (Tarptautinis apskaitos standartas).

Finansinis lizingas skirstomas į tiesioginį ir grąžinamąjį.

Pirmenybė teikiama tiesioginei lizingui, kai nuomininkui reikia iš naujo įrengti jau turimus techninius pajėgumus. Pagal šį sandorį nuomotojas 100% finansuoja įsigytą turtą.

Tiesioginis finansinis lizingas vykdomas pagal žemiau pateiktą schemą.

Tiesioginis finansinis lizingas numato tris sandorio dalyvius: tiekėją, lizingo davėją, lizingo gavėją.

Nors didžioji dalis finansinio lizingo operacijų pasaulyje šiuo metu vykdoma su trimis dalyviais, pastebima tendencija, kad lizingas su dviem pagrindiniais dalyviais. Sandorio dalyvių sudėtis sumažinama iki dviejų, jei pardavėjas ir nuomotojas arba pardavėjas ir nuomininkas yra vienas ir tas pats asmuo.

Lizingo sandorio technologija yra tokia. Verslo subjektui reikalingas ilgalaikis turtas (tam tikras turtas). Jis susirado pardavėją (ar gamintoją) ir pasako lizingo bendrovei reikalingo ilgalaikio turto vertę, jo techninius duomenis ir kaip juo naudotis. Lizingo įmonė su ūkio subjektu sudaro sutartį, pagal kurią įmonė pilnai sumoka pardavėjui ilgalaikio turto savikainą ir, pasibaigus lizingo terminui, išnuomoja jį ūkio subjektui su pirkimo teise. Kartu lizingo bendrovė su pardavėju sudaro sutartį dėl ilgalaikio turto įsigijimo.

Ilgalaikis turtas į verslo subjektą patenka tiesiai iš pardavėjo (gamintojo). Lizingo gavėjas moka lizingo bendrovei įmokas pagal lizingo sutarties sąlygas.

Ekonominio turinio prasme lizingu vadinamos tiesioginės investicijos, kurias vykdydamas lizingo gavėjas privalo atlyginti lizingo davėjui materialine ir pinigine forma patirtas investicines išlaidas (išlaidas), mokėti atlyginimą. Investicinių išlaidų suma ir atlygio dydis sudaro bendrą lizingo sutarties sumą.

Išperkamoji nuoma – tai finansinio lizingo rūšis, kai lizinguojamo turto pardavėjas vienu metu veikia kaip lizingo gavėjas.

Atgalinės nuomos operacijos iš esmės reiškia papildomų finansinių išteklių, užtikrintų nuosavu nuomininko ilgalaikiu turtu, gavimą.

Atgalinės nuomos esmė yra ta, kad nuomotojas įsigyja turtą iš nuomininko ir iš karto suteikia jam šį turtą nuomos būdu. Taigi pagal atgalinę nuomą įmonė gauna lėšas, kurių grąžinimą garantuoja nuomotojui įkeistas nuosavas turtas.

Žodis „lizingas“ pažodžiui iš anglų kalbos verčiamas kaip „nuoma“, tačiau iš tikrųjų tai yra finansinių operacijų visuma. Paprastais žodžiais paaiškinsime, kas yra lizingas ir kur juo naudojamasi, kokios jo rūšys ir kuo ši paslauga skiriasi nuo įprastos nuomos.

Lizingas – tai tam tikra finansinių paslaugų rūšis, paskolos forma įmonėms ilgalaikiam turtui ar fiziniams asmenims įsigyti labai brangias prekes.

Pirmiausia verta suprasti, ką paslauga reiškia žodžiu „lizingas“. Perskaitę standartinę šios sąlygos formuluotę suprasime tik tiek, kad tai jokiu būdu ne nuoma, o veikiau finansinė operacija.

Paprastais žodžiais tariant, lizingas yra tokia operacija, kurioje dalyvauja trys dalyviai. Pirmasis pateikia prekes, antrasis jas perka (lizingo bendrovė), o trečiasis šias prekes nuomoja iš antrosios šalies. Laikui bėgant išperkamosios nuomos prekės tampa trečiojo asmens nuosavybe (sumokėjus prekės likutinę vertę), kuri lizingo metu sumokėjo įmokas antrajam asmeniui.

Ar tu žinai? Pirmieji daiktiniai įrodymai apie tokią veiklą datuojami maždaug 2000 m. pr. Kr. e. Kasinėjimų vietoje metu Šumerų miestas Mūsų mokslininkai atrado pirmųjų nuomos sutarčių prototipus. Tai buvo molio lentelės, kuriose sutarties šalys fiksavo įsipareigojimus tam tikram laikotarpiui už tam tikrą mokestį perduoti ir turėti žemės ūkio techniką, teisę naudotis vandens telkiniais ir kt. Pirmieji nuomotojai, kaip taisyklė, buvo kunigai. kurie gyveno Ūro miesto šventyklose.

Lizingo bendrovė yra organizacija, kuri įsigyja turtą, o vėliau jį išnuomoja.

Pasirodo, skirtingai nuo įprastos nuomos, kai dalyvauja dvi šalys (lizingo gavėjas ir nuomotojas), čia yra kita suinteresuotoji šalis, kuri turi tam tikrą pinigų sumą, už kurią perka prekes ir jas išnuomoja. tam tikrą laikotarpį ir už tam tikrą mokestį .

Kuo tai skiriasi nuo nuomos

Mes papasakojome, kas paprastai yra lizingas ir lizingo bendrovė, o dabar pakalbėkime apie skirtumus.

Apibendrinant tai, kas išdėstyta, galima daryti išvadą, kad pirmasis skirtumas slypi tolimesniame prekės likime tuo momentu, kai baigiasi laikotarpis, kuriam ji buvo išnuomota ar išnuomota.

Nuomotojas yra atsakingas už lizingo objektą visą laiką, kol jis yra su lizingo gavėju. Tai yra, įmonė privalo pašalinti visas problemas, taisyti ir pakeisti dalis arba, jei tai taikoma gyvam padarui, jį gydyti ir sumokėti už visus būtinus skiepus.

Jeigu išnuomojote kažkieno turtą, tai pasibaigus terminui privalote jį grąžinti nuomotojui. Jei turtą išsinuomojote, tuomet jūs privalote jį išpirkti pasibaigus sutartam laikotarpiui, per kurį naudojotės daiktu nuomos pagrindais.

Turtas nuomojamas trumpam laikui, o ne lizingu. Išperkamoji nuoma reiškia, kad laikotarpis iki pirkimo atitinka objekto galiojimo datą arba naudingo tarnavimo laiką. Tai yra, jei išnuomojote objektą 10 metų laikotarpiui, greičiausiai jo tarnavimo laikas iki dalinio ar visiško nusidėvėjimo yra 10 metų.

Objektų nuoma Rusijos Federacijoje

Aiškumo dėlei populiarias lizingo rūšis sujungėme į lentelę ir nurodėme kiekvieno iš jų charakteristikas bei privalumus:

Nuomos terminas ne visada lyginamas su galiojimo terminu, nes daugelio nekilnojamojo turto objektų „galiojimo laikas“ yra kelis kartus ilgesnis nei nuomos laikotarpis.

Visų objektų, kuriuos galima išnuomoti, negalima suskaičiuoti, tačiau yra ir tokio turto, kurio negalima išnuomoti:
• Gamtos objektai (miškas, pieva, upė, ežeras ir kt.).
• Valstybės įmonės.
• Komunalinės paslaugos ir jų padaliniai.
• Žemė.

Lizingo operacijų rūšys

Dabar pakalbėkime apie skirtingus lizingo tipus ir jų ypatybes.

Veikiantis

Ši galimybė skiriasi tuo, kad laikas, kuriam objektas perduodamas nuomininkui, neatitinka galiojimo termino ar naudingo tarnavimo laiko.

Eksploatavimo galimybės nereglamentuoja Rusijos Federacijos teisės aktai ir sudaroma kaip nuomos sutartis.

Dažniausiai perduodamos tokios prekės, kurias jau turi nuomotojas. Užbaigus, prekės arba grąžinamos įmonei, arba išperkamos už likutinę vertę. Tai yra, jei mašina gali veikti be gedimų ir remonto apie 15 metų, tai toks lizingas bus laikomas eksploataciniu, kuris buvo sudarytas iki 14 metų laikotarpiui. Po to mašiną galima grąžinti atgal arba išpirkti sumokėjus likusią kainą.

Finansinis

Dabar aptarkime finansinį lizingą, išsiaiškinkime, kas tai yra ir kuo ši galimybė skiriasi nuo aukščiau pateiktos.

Finansinė galimybė apima visų išlaidų apmokėjimą nuomos metu. Todėl toks lizingas gali būti laikomas ir ilgalaikiu skolinimu.

Tokiu atveju klientas užsako įmonei tam tikrą objektą, kurį ji perka ir nuomoja su vėlesniu išpirkimu. Nuomos terminas yra proporcingas eksploatacijos trukmei. Pavyzdžiui, žemės ūkio darbams reikia brangaus traktoriaus. Kreipiesi į įmonę, kur nurodo kokio traktoriaus ir kokia kaina tau reikia. Įmonė jį perka ir dovanoja jums tam tikram laikotarpiui, kuris prilygsta jos veiklos laikotarpiui. Pasibaigus šiam laikotarpiui, traktorius tampa jūsų nuosavybe.

1 lentelė. Lizingo rūšių klasifikacija:

Kiekvienas ženklas turi įtakos operacijos užbaigtumui ir funkcionalumui, į ką reikėtų atsižvelgti praktiškai.

Lizingo sandorio formos

Apsvarstykite dalyvių sudėtį ir operacijų atlikimo techniką.

Tiesiai

Tai yra forma, kuria prekes išnuomoja gamintojas. Tai reiškia, kad įmonė, gaminanti prekes, kartu gali būti ir nuomotoja. Pagaminus gaminius, tam tikromis sąlygomis tiesiog perduokite juos naudoti ir vėlesniam išpirkimui.

Netiesioginis

„Standartinis“ variantas, numatantis ne mažiau kaip 3 partijų dalyvavimą. Įmonė perka prekes iš gamintojo ir tam tikromis sąlygomis perduoda jas naudoti trečiajai šaliai.

grąžinamas

Gana retas variantas, kuris mūsų šalyje nepraktikuojamas. Sutartyje numatytas dviejų šalių – gamintojo ir lizingo bendrovės – dalyvavimas. Gamintojas vienu metu veikia kaip prekių tiekėjas ir nuomininkas. Tai yra, įmonė perduoda produktą įmonei, už tai gaudama visas išlaidas.

Be to, įmonė tam tikromis sąlygomis perduoda gaminį įmonės reikmėms. Toks sandoris leidžia gauti papildomų lėšų tuo atveju, jei prekė parduodama netinkamai arba jei ši prekė gamyboje naudojama įrangos pavidalu.

Automobilio lizingas

Juridiniams asmenims

Bet kuriai besivystančiajai įmonei svarbus kiekvienas centas, todėl tuo atveju, kai reikia gauti daug transporto vienetų vienu metu, nepavyksta rasti lėšų pirkiniui, o įprasta nuoma netinka dėl didelių išlaidų. .

Tokiu atveju lizingas išsprendžia visas problemas, kadangi nuoma tiesiogiai priklauso nuo transporto kainos, visus automobilius galima išpirkti pabaigoje arba, nesant pinigų, grąžinti lizingo bendrovei.

Galite gauti šių rūšių transportą:
• nauji automobiliai;
• panaudoti Automobiliai;
• sunkvežimiai;
• autobusai;
• speciali įranga.

Lizingo bendrovė gali bet kada grąžinti transporto priemonę nesikreipdama į teismą, nes objektas yra jos nuosavybė iki visiško išlaidų grąžinimo.

Kokie yra lizingo pranašumai, palyginti su įprastomis paskolomis?
• Greitas apdorojimas ir be užstato.
• Mokesčių lengvatos (visas PVM grąžinimas).
• Palankesnės kainos ir įkainiai.
• Lankstus mokėjimo grafikas.
• Mokėjimai neturi įtakos bendram įmonės balansui.

Asmenims

Dabar išsiaiškinkime, kas yra automobilių lizingas fiziniams asmenims.

Viskas vyksta pagal tą pačią sistemą kaip ir juridiniams asmenims. Asmuo pasirenka automobilį, po kurio nuomotojas jį įsigyja ir perduoda naudoti keleriems metams. Iš karto po įsigijimo įmonė užregistruoja automobilį ir surašo draudimą.

Dažniausiai lizingas fiziniams asmenims išduodamas nuo 1 iki 3 metų, tačiau sąlygos gali skirtis. Pasibaigus sutartam laikotarpiui, asmuo turi grąžinti automobilį arba sumokėti likusią išlaidų dalį ir tapti jo savininku.

Svarbu! Automobiliams, kurie buvo pagaminti 2015 metais Rusijoje, taikoma 10% nuolaida bendrai kainai. Nuolaida galioja pagal Valstybinę lengvatinio automobilių lizingo programą.

Privalumai asmenims:
• Nėra negrąžinamo pradinio įnašo. Tai yra, po sandorio sudarymo turite sumokėti 10% kainos užstatą, kuris grąžinamas pasibaigus nuomos laikotarpiui.
• Mėnesinė įmoka kelis kartus mažesnė nei perkant paskolą automobiliui.
• Į išlaidas galima įtraukti beveik visus su automobilio naudojimu susijusius mokėjimus (draudimas, techninė apžiūra, padangų keitimas, papildoma įranga ir kt.).
• Registracijai reikalingas minimalus dokumentų skaičius.

Aptarę kilnojamojo turto nuomą, pakalbėkime apie nekilnojamąjį turtą. Sutarties sudarymo esmė ir tvarka nedaug skiriasi nuo standartinių sąlygų, tačiau turi savų niuansų.

Juridiniams asmenims

Toks ilgalaikės nuomos variantas su vėlesniu pirkimu ar grąžinimu išpopuliarėjo dar gerokai anksčiau nei dažnas gatvės žmogus sužinojo apie lizingą. Faktas yra tas, kad didelių patalpų pirkimas ar nuoma kainuoja nemažus pinigus, kuriuos turi tik didelės įmonės. Būtent todėl tokia ilgalaikė nuoma yra vienintelė galimybė besivystančiai įmonei gauti nuosavas patalpas ar sandėlį.

Pereikime prie profesionalų:
• Kadangi nekilnojamasis turtas iki įsigijimo momento nepriklauso juridiniam asmeniui, turto mokesčio mokėti nereikia. Žymiai sutaupysite, kai galvojate apie didelius kambarius.
• Mokėjimai yra išlaidos, todėl sumažėja pelnas. Tokiu atveju gerokai sumažinamas pajamų mokestis.
• Kai kuriais atvejais galite susigrąžinti PVM.

Taigi ši galimybė visiškai tenkina nuomininką, nes daugeliui įmonių patalpų reikia tik tam tikram laikui.

Asmenims

Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims yra mažiau populiari nei juridiniams asmenims. Faktas yra tas, kad bet kuris asmuo nori stabilumo, ypač būsto atžvilgiu. Todėl noriu, kad naujas butas ar namas taptų visaverčiu turtu, o ne nuomojamu objektu, kadangi nuomotojas bet kada gali grąžinti turtą dėl priežasties ar be priežasties, o kreipimasis į teismą nieko neįrodys, kadangi turtas ne tavo.

Dėl šios priežasties lizingas fiziniams asmenims prilyginamas įprastai nuomai, kai turtu galima naudotis, bet juo nedisponuoti.

Šios paslaugos nereikia lyginti su būsto paskola, nes pastaroji apima mažesnes mėnesines įmokas nei nuoma su vėlesniu pirkimu. Taip pat nepamirškite apie dvigubą perregistravimą, nes lizingo bendrovė privalo registruoti turtą sau. Dažniausiai visas išlaidas apmoka tokio nekilnojamojo turto „nuomininkas“.

Tačiau, nepaisant visų trūkumų, ši galimybė įsigyti nuosavą būstą turi savo privalumų, būtent:
• Norint apdoroti operaciją, reikia mažiau dokumentų.
• Jums nereikia mokėti nekilnojamojo turto mokesčio.
• Tinka tiems, kurie nenori papildomo turto.

Pasirodo, tokia paslauga tinka tik kai kuriems asmenims, nes jei vienintelė gyvenamoji erdvė yra ne jūsų ir ją bet kada galima „atimti“, tai apie stabilumą kalbėti nereikia.

Lizingo sandorio sudarymo etapai

Sudarant bet kokį lizingo sandorį, visa procedūra yra padalinta į 3 etapus. Kiekvienas etapas apima tam tikro veiksmų sąrašo įgyvendinimą, kurį mes išsamiai apibūdinsime.

Ar tu žinai? Baltieji rūmai buvo išnuomoti amerikiečių ūkininkui 99 metams tik už 100 000 USD per metus. Šis faktas įvyko 1925 m. Didelės Teksaso galvijų fermos ūkininkas iš karto sumokėjo 100 000 USD už pirmuosius nuomos metus su galimybe įsigyti Amerikos prezidentų rezidenciją iškart po sandorio sudarymo.

Treniruotės

Paruošimo etape atliekami šie veiksmai:
• Prašymas gauti tam tikrą objektą iš nuomininko.
• Išvada, kad nuomininkas gali sumokėti už prekes.
• Išvada apie viso proceso efektyvumą.
• Įmonės paraiška, kuri siunčiama produkto tiekėjui.
• Įmonės paraiška bankui dėl paskolos operacijai atlikti.

Teisinė registracija

Antrame etape vyksta dokumentacija, susijusi su šalių įsipareigojimais ir objekto eksploatavimu:
• Is paskolos sutartis tarp lizingo bendrovės ir banko dėl paskolos.
• Prekių pirkimo sutartis.
• Objekto priėmimo ir paleidimo aktas.
• Lizingo sutartis
• Sutartis dėl sutarties objekto priežiūros.
• Turto draudimo sutartis.

Vykdymas

Trečiajame etape vyksta sutarties objekto veikimas. Nuomininkas privalo užtikrinti gauto turto saugumą, atlikti darbus, kurie užtikrina objekto eksploatacinę būklę. Taip pat nuomininkas privalo mokėti mėnesines įmokas, kurios atsispindi finansinėse ataskaitose.

Kaip išsirinkti tinkamą lizingo bendrovę

Norint išsirinkti gerą lizingo bendrovę, neužtenka sulaukti teigiamų atsiliepimų ar draugų įvertinimo, nes kiekvienas atvejis yra unikalus ir reikalauja daugelio faktorių analizės. Būtent dėl ​​šios priežasties pateikiame jums savotišką „instrukciją“, kaip pasirinkti lizingo įmonę.

Taigi, ką reikia išanalizuoti:
• Įmonės istorija.
• Filialų skaičius, darbo patirtis Jūsų mieste ar regione.
• Įmonės sudarytų sandorių skaičius ir tolesnis jų likimas.
• Patirtis pramonėje, su kuria siejamas jūsų turtas.
• Įmonės interneto svetainės informatyvumas.
• Darbuotojų skaičius ir kvalifikacija.
• Įmonės atvirumas, išsamios informacijos, susijusios su veikla, struktūra, paslaugomis ir dokumentacija, prieinamumas.

Reikėtų suprasti, kad jei įmonė jumis nekelia pasitikėjimo, trūksta reikiamos informacijos arba organizacija buvo įkurta pagal dokumentus beveik vakar, tuomet turėtumėte atsisakyti susisiekti su tokiomis struktūromis.

Pagrindinės sąvokos

Dabar panagrinėkime pagrindines sąvokas, kurios lydi visą lizingo sandorio sudarymo procesą.

nuomotojas

Svarbu! Nuomotojo teises ir pareigas Rusijos Federacijoje reglamentuoja Finansinės nuomos įstatymas, Mokesčių ir Civilinis kodeksas.

Lizingo davėjas yra juridinis ar fizinis asmuo, sutarties šalis, perduodanti lizingo objektą lizingo gavėjui tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis. Bankai, ne pelno organizacijos, nebankinės kredito organizacijos gali veikti kaip nuomotojas.

Nuomininkas

Nuomininkas yra fizinis ar juridinis asmuo, kuris tam tikram laikui ir tam tikromis sąlygomis išnuomoja nuomotojo turtą. Tai gali būti tiek individas, tiek visa organizacija arba jos struktūrinis elementas.

Lizingo apmokėjimas

Lizingo įmokos – tai tam tikra pinigų suma, kurią lizingo gavėjas sumoka lizingo davėjui naudodamasis sandorio objektu.

Lizingo įmoka turi tam tikrą sudėtį, būtent:
• Turto nusidėvėjimas per visą nuomos laikotarpį.
• Komisija.
• Apmokėjimas už papildomas nuomotojo paslaugas.
• Likutinė turto vertė (išpirkimo atveju).

Lizingo operacijos

Tai sandorio tarp visų sutarties šalių sudarymo procesas, kurio metu surašomi reikalingi dokumentai, lizingo objektas perduodamas iš gamintojo lizingo davėjui, o vėliau lizingo gavėjui. Išperkamoji nuoma taip pat apima objekto eksploatavimą ir mėnesinius nuomos mokėjimus.

Lizingo sandoris

Lizingo sandoris – tai visų sutarčių, kurios sudaromos lizingo sutarties sudarymo metu, visuma. Tai apima sutartis tarp nuomotojo ir nuomininko, taip pat sutartis tarp nuomotojo ir gamintojo.

Lizingo procentas

Lizingo palūkanos yra palūkanų norma, kuri apmokestinama nuo lizingo objekto likutinės vertės.

Lizingo pabrangimo procentas yra permokos ir pagrindinės turto, kuris perduodamas lizingo gavėjui, kainos palyginimas.

Lizingas konfiskuotas

Lizingo konfiskavimas – tai iš lizingo gavėjo paimtas daiktas, kuris tampa lizingo bendrovės nuosavybe. Toks konfiskavimas toliau naudojamas lizingui arba vėlesniam lizingui.

Taigi ši ilgalaikės nuomos galimybė su vėlesniu pirkimo galimybe yra puiki išeitis perkant brangią įrangą, techniką ar nekilnojamąjį turtą. Tačiau tokius sandorius turite sudaryti tik su atviromis įmonėmis, kurios pateikia maksimalų informacijos kiekį apie savo veiklą, kad sandoris jums nepatirtų nuostolių.

Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kas yra lizingas ir kaip juo naudotis. Esant sudėtingai ekonominei situacijai, kai bankai reikalauja didelių paskolų palūkanų, o nuoma kaip sandorio rūšis netinkama dėl daugelio priežasčių, įmonės ar individualūs verslininkai vis dažniau kreipiasi į lizingo bendroves. Tikslas – palankiomis sąlygomis įsigyti įrangą, transportą, nekilnojamąjį turtą. Kas yra lizingas fiziniams ir juridiniams asmenims? Kokios yra lizingo rūšys? Kokia tokio sandorio nauda? Apie visa tai sužinosite šiame straipsnyje!

Palankūs pasiūlymai automobilių lizingui dabar at Europlanas su vyriausybės parama!

Kas yra lizingas paprastais žodžiais

Lizingas Tai ta pati nuoma. (Iš anglų kalbos išversta "nuoma" - "nuoma"). Tačiau yra keletas reikšmingų skirtumų.

Pažvelkime į schemą su pavyzdžiu:

Įmonė ar verslininkas neturi pakankamai lėšų įrangai įsigyti. Galite pasiimti paskolą su didelėmis palūkanomis arba galite paprašyti lizingo bendrovės, kad nupirktų reikiamą įrangą. Ji savo ruožtu svarsto pasiūlymą, įvertina pelną pati. Patvirtinus, nuomotojas įsigytą turtą išnuomoja įmonei pagal specialią sutartį.

Pagal šios sutarties sąlygas lizingo gavėjas kas mėnesį įmonei moka tam tikrą sumą (lizingo įmokas), kaip ir už nuomą. Praėjus tam tikram laikotarpiui, sumokėję likutinę vertę galite įsigyti įrangą, nekilnojamąjį turtą ar automobilį.

Kaip matyti iš pavyzdžio, lizingo procese dalyvauja trys šalys:

• Turto gavėjas- asmuo (fizinis ar juridinis), kuriam tam tikram laikui išnuomojamas lizingo objektas su galimybe jį visiškai išpirkti;
• Lizingo kompanija– įrangą įsigyjanti šalis: nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, įrenginiai arba visa įmonė.
• Pardavėjas– šalis, parduodanti aukščiau nurodytą vertingą turtą.

Kartais užtenka dviejų šalių, jei turto savininkas veikia kaip nuomotojas. Daugeliu atvejų jums prireiks kitos šalies – draudimo bendrovės.

Įmonės lizingo tikslas- plėsti gamybą, modernizuoti technologijas, o tai lems pelno didėjimą.

Kita vertus, nuomotojui naudingas skirtumas tarp turto rinkos kainos ir jo vertės po lizingo operacijos. Įrangos, nekilnojamojo turto, transporto priemonių pardavėjas gauna galimybę greitai parduoti brangią įrangą, nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir pan.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus galima išnuomoti (transliuoti) turtą:

• Automobilių transportas;
• Nuosavybė;
• Įranga;
• Įmonės.

Draudžiami kai kurie objektai, kuriems pagal įstatymą taikomos specialios naudojimo sąlygos, pavyzdžiui, kariniai daiktai. Tokio turto išnuomoti neįmanoma:

• Be individualaus ar serijinio numerio (pvz., kai transporto priemonė neturi VIN);
• Išimtas iš apyvartos;
• Gamtos ištekliai ir žemės sklypai.

Lizingo bendrovės nustato savo limitus. Jos priklauso nuo nuomotojo politikos ir nuo pačių daiktų. Taip pat yra visiems bendri parametrai objektams, kurie nėra teikiami lizingu:

• Turėti mažą likvidumą;
• Nepatikimas gamintojas;
• Naudotas daiktas ilgiau nei 5-7 metus.

Pagrindinė taisyklė – visi lizingo daiktai yra perkami tam, kad juos būtų galima panaudoti bet kokio komercinio verslo procese.

Lizingo rūšys

Pagal sutarčių sąlygas ir ekonominę esmę išskiriamos trys pagrindinės lizingo rūšys:

• grąžinamas;
• Veikia;
• Finansinis.

Taip pat yra nekilnojamojo turto, įrangos, transporto priemonių ir kt.

Pagal rizikos laipsnį lizingo sandoriai skirstomi į tris tipus:

1. Garantuotas– rizika paskirstoma kelioms šalims – sandorio garantams;
2. neužtikrintas- nuomininkas nesuteikia jokių garantijų dėl savo įsipareigojimų įvykdymo;
3. Dalinai apsaugotas- turėti draudimo sutartį.

Pagrindinių lizingo rūšių aprašymas

Grąžinimo nuoma

Tai ypatingas sandoris. Šiuo atveju nuomininkas ir turto pardavėjas yra vienas asmuo. Įmonė sudaro sutartį su lizingo bendrove dėl jos turto perdavimo nuosavybėn už tam tikrą sumą ir nedelsdama veikia kaip lizingo gavėjas. Tuo pačiu metu gamybos procesas nesustoja – įranga neatsiimama. Įmonė gavo didelę sumą, kurią iš karto galima panaudoti pelno didinimui ar kitoms reikmėms. Tuo pačiu jis kas mėnesį moka mažas įmokas. Toks sandoris atrodo kaip paskola su turtu, tačiau banke palūkanų nėra.

Atgalinis lizingas naudingas verslui, kuriam reikia papildomų lėšų plėtrai. Juk yra galimybė gauti pinigų iš lizingo bendrovės ir tuo pačiu nebus prarasta įranga, o gamybos procesas vyks toliau.

Tačiau yra reikšmingas minusas. Ypatingas mokesčių paslaugų dėmesys skiriamas atgalinės nuomos sandoriams. Tokius susitarimus jie gali laikyti vienu iš būdų išvengti mokesčių. Bet jei sandoris vykdomas laikantis visų finansinių ir teisinių taisyklių, o sutartis pateisinama ekonominiu pagrįstumu, mokesčių institucijos neturės priežasties skirti baudų.

Mokesčių paslauga lygina lizingo ir galimos paskolos sąlygas. Jei paaiškėja, kad paskola verslininkui yra pelningesnė, Federalinė mokesčių tarnyba įtaria mokesčių slėpimą.

Čia pateikiamos sandorių sąlygos, kurios patraukia fiskalinių institucijų dėmesį:

• Atgalinės nuomos sutartį pasirašo dvi viena kitai priklausančios šalys. Pagal įstatymus tai įmanoma, tačiau praktiškai Federalinė mokesčių tarnyba PVM negrąžina būtent dėl ​​šios priežasties;
• Sandorio šalys atsiskaitydamos naudojo vekselius, čekius ir kitus negrynųjų pinigų būdus;
• Viena iš susitarimo šalių anksčiau buvo vertinama dėl nesąžiningo mokesčių mokėjimo.

Veiklos lizingas

Tai sandoris, kurio metu naudojimosi turtu terminas yra daug ilgesnis nei surašytas sutarties terminas. Įkainis didesnis nei finansinio lizingo atveju. Tiesą sakant, galima vesti paralelę su įprasta nuoma.

Lizingo bendrovė prisiima visą atsakomybę už sutarties dalyką. Kitaip tariant, remontas, priežiūra ir draudimas. Išnuomoto turto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Visą riziką, susijusią su išnuomoto turto mirtimi ar praradimu, prisiima įmonė.

Lizingo objekto gavėjas gali nutraukti sutartį su įmone, jei buvo pateiktas netinkamas naudoti daiktas.

Pasibaigus veiklos nuomos sutarčiai, nuomininkas gali:

• Pakeiskite objektą į kitą;
• Palikti turtą nuomotojui;
• sudaryti kitą sutartį;
• Pirkite turtą ir tapkite jo savininku.

Veiklos lizingas teigiamai veikia gamybos proceso dinamiką. Juk įranga atnaujinama.

Finansinio lizingo samprata

finansinis lizingas – pinigų rinkimo konkrečiam tikslui priemonė. Naudojimosi lizinguojamu turtu sąlygos yra lygios sutarties sąlygoms. Iki sutarties pabaigos datos turto vertė yra artima nuliui. Dažniau nuomininkas pageidauja gauti tokį turtą į nuosavybę, ypač iki nuomos sutarties pabaigos tai praktiškai nieko nekainuoja.

Pagrindinės finansinio lizingo ypatybės ir sąlygos:

• Nuomotojas perka turtą specialiai jį išnuomodamas, o ne savo reikmėms;
• Pirkėjas pasirenka turtą ir pardavėją;
• Pardavėjas žino apie lizingo sutarties egzistavimą, tačiau sutarties dalykas yra perduotas pirkėjui ir jis jį pradeda eksploatuoti;
• Visas pretenzijas dėl įrangos, technikos, transporto kokybės nuomininkas siunčia pardavėjui, aplenkdamas nuomotoją;
• Sugadinus lizingo dalyką, ji pereina pirkėjui pasirašius priėmimo ir paleidimo aktą.

Lizingo sandorio sudarymo etapai

Nepaisant to, kad lizingo objekto gavimo procesas laikomas paprastu sandoriu, reikia atidžiai apsvarstyti visus jo įgyvendinimo etapus.
Pagrindiniai žingsniai sėkmingam lizingo sandoriui:

1. Lizingo bendrovės pasirinkimas . Geriau teikti pirmenybę didelėms organizacijoms, kurios yra žinomų finansų įstaigų dukterinės įmonės. Patariame naudoti Europlanas palankiomis lizingo sąlygomis.

2. Išstudijuoti visas siūlomas sutarties sąlygas . Prieš pasirašant sutartį būtina išsiaiškinti: pradinės ir mėnesinės įmokos dydį, mokėjimo grafiką, sąlygas, kuriomis sandoris nutraukiamas, taip pat perduodamo turto ypatybes.

3. Sutarties sudarymas . Prieš tai lizingo bendrovė gali reikalauti iš kliento šių dokumentų:

• pareiškimas apie ketinimą išsinuomoti tam tikrą objektą;
• banko išrašas apie įmonės apyvartą paskutinį kartą;
• paskutinių 4 mėnesių finansinės ataskaitos;
• įmonės vadovo dokumentų kopijos;
• susitarimas su tiekėju;
• lizingo objekto draudimą patvirtinantys dokumentai.

Nuomotojas gali reikalauti ir kitų dokumentų bei popierių – tai priklauso nuo sandorio rūšies ir pačios įmonės.

4. Tada ateina pirmoji įmoka . Po šios operacijos įmonė gauna naudojimosi sutarties objektą.

– vienas pelningiausių būdų, leidžiantis įmonei be didelių sąnaudų didinti gamybą, statyti naujus cechus, atnaujinti technologijas perkant technines naujoves.

Galite įsigyti viską, ko reikia operatyviniam biuro darbui, kompiuterinę įrangą. Žemės ūkyje pirkti naujas mašinas derliaus nuėmimui, pieno rinkimui, mėsos pjaustymui. Restoranų versle įsigykite prekybai reikalingą įrangą. Toks lizingas taip pat naudingas medienos apdirbimo, dujų ir naftos perdirbimo pramonei.

Pagrindiniai įrangos lizingo naudojimo privalumai :

• Leidžia įmonei ar individualiam verslininkui vystytis, net jei turi dalį pinigų naujai įrangai įsigyti;
• Mokėjimai paskirstomi tolygiai mėnesiams pagal asmeninį grafiką, nereikia mokėti visų išlaidų iš karto;
• Lizingo objektai iš karto gaunami naudoti, o pasirašę sutartį gali dalyvauti gamybos procese;
• Mėnesinės įmokos padengiamos iš pelno, kuris bus gaunamas naudojant naują įrangą, dirbtuves;
• Mokėjimai yra susiję su savikaina, dėl to sumažėja pajamų mokesčio bazė;
• Sutaupoma sumažinus nekilnojamojo turto mokesčio įmokas. Taip yra dėl pagreitinto nusidėvėjimo. Pasibaigus sutarties terminui, paaiškėja, kad lizingo objektas beveik nieko nekainuoja.

Automobilio lizingas

Automobilį lizingu gali įsigyti tiek juridinis, tiek fizinis asmuo. Tai gana naujas sandorio tipas Rusijos gyventojams, tačiau pastaraisiais metais jo platinimas nuolat progresuoja.

Išsamiau panagrinėkime klausimą, kas yra lizingas fiziniams asmenims. Tiesą sakant, bet kuris Rusijos Federacijos pilietis gali nusipirkti automobilį tarsi išsinuomodamas. Vienas skirtumas yra tas, kad pasibaigus sutarčiai galite tapti transporto priemonės savininku.

Vairuotojas įgyja galimybę naudotis transporto priemonėmis po sandorio atlikimo ir pirmosios įmokos. Tokias procedūras gali sudaryti ne tik specialios lizingo bendrovės, bet ir bankai, automobilių prekybos centrai.

Kokia yra automobilio lizingo tvarka?

1. Klientas pateikia asmens tapatybės kortelę ir vairuotoją, užpildo reikiamus dokumentus;
2. Sutartis sudaroma tarp šalių: būsimo automobilio savininko ir nuomotojo. Dokumentas suteikia teisę naudotis transportu su vėlesniu jo išpirkimu. Taip pat pirkimo-pardavimo sutartis sudaroma tarp pardavėjo (transporto tiekėjo) ir nuomotojo įsipareigojimus prisiėmusios įmonės (banko);
3. Nuomojamo automobilio gavėjas sumoka pirmąją 20-30% įmoką nuo visos sutarties kainos;
4. Lizingo objektas (automobilis) turi būti apdraustas dviem paketais: OSAGO ir KASKO;
5. Lizingo bendrovė prisiima automobilio registravimo kelių policijoje ir techninės priežiūros išlaidas ir rūpesčius;
6. Po visų aukščiau išvardintų punktų transportas pereina nuomininkui naudotis, bet ne valdyti. Savininkas yra lizingo bendrovė, kuri gali būti automobilių pardavėjas, bankas ir kita finansų įstaiga;
7. Automobilio naudotojas kas mėnesį moka sumas, o pasibaigus sutarčiai transporto priemonę galima perimti. Taip pat galite keistis į naują automobilį.

Automobilių lizingo privalumai

1. Galite įsigyti ne tik lengvąjį automobilį, bet ir sunkvežimius, specialią įrangą;
2. Nesvarbu, ar naudotas automobilis, ar nauji automobiliai buvo įsigyti lizingu iš atstovybės ar iš privataus asmens;
3. Minimalus dokumentų paketas lizingo sandoriui;
4. Klientui keliamų reikalavimų lygis yra žemesnis nei kreipiantis dėl paskolos;
5. Nuomos terminas iki 5 metų, po šio laikotarpio klientas gali tapti savininku, už tai reikia sumokėti likusią sumą;
6. Galite grąžinti lizingo objektą – automobilį anksčiau laiko;
7. Automobiliu galėsite naudotis iškart po operacijos.

Automobilių lizingo trūkumai

1. Palūkanos už automobilių lizingo sutartis didesnės nei už paskolą, ypač už vidutinės kainos kategorijos transporto priemones;
2. Pažeidus lizingo įmokų grafiką, automobilis išimamas;
3. Automobilis nėra nuosavybė ir jo negalima išnuomoti, naudoti kaip užstatą be oficialaus savininko – lizingo bendrovės sutikimo;
4. Periodinei apžiūrai automobilį reikia atiduoti lizingo bendrovei.

Prieš nuspręsdami dėl automobilio įsigijimo būdo, turite atidžiai išstudijuoti visus veiksnius, pasverti visus privalumus ir trūkumus, išsiaiškinti visus pelningus bankų pasiūlymus.

Nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma yra nuomos ir hipotekos derinys. Proceso esmė tokia pati kaip ir kitų lizingo rūšių. Įmonė perka kliento pasirinktą turtą. Tada lizingo organizacija išnuomoja jam šį gyvenamąjį plotą. Klientas privalo mokėti mėnesines sumas už naudojimąsi lizingu.

Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims

Visiems gyventojams nuomojamas butas dar nėra plačiai paplitęs. Galbūt esmė ta, kad žmonės nori nekilnojamąjį turtą pamatyti iš karto, o ne po 15-20 metų. Psichologiškai daug ramiau, kai butas iš karto tampa nuosavybe, kaip, pavyzdžiui, su hipoteka.

Įregistruodamas nekilnojamąjį turtą kreditu, pirkėjas įgyja galimybę naudotis ir turėti kvadratinius metrus, disponavimo teisė ateis po paskutinio mokėjimo. Su lizingu žmogus turi tik vieną teisę - naudotis gyvenamąja patalpa.Visos kitos teisės įsigalios pasibaigus sutarčiai ir sumokėjus likutinę vertę.

Namo ar buto pirkimas išperkamosios nuomos būdu turi nemažai kitų trūkumų. in:

• Dažniausiai hipotekos sutartis yra pigesnė nei lizingo sutartis;
• Sudaromi du sandoriai: vienas iš jų yra pirkimo-pardavimas tarp lizingo bendrovės ir pardavėjo, antrasis – tarp piliečio ir lizingo bendrovės. Dėl to daugiau lėšų išleidžiama įforminimui. Dažniausiai šias išlaidas apmoka butą norintis įsigyti asmuo.

Kokią naudą fiziniams asmenims teikia nekilnojamojo turto nuoma?

Viskas priklauso nuo sandorio patikimumo sutarties šalims. Su hipoteka bankui kyla rizika, kad klientas neįvykdys visų įsipareigojimų. Tada turėsite imtis papildomų priemonių, dėl kurių finansų įstaiga patiria išlaidų. Tuo tarpu lizingo bendrovė jau yra gyvenamojo ploto savininkė ir nieko nepraranda kliento nemokumo atveju. Todėl ji yra lojalesnė mokėjimų vėlavimui ir apsvarsto visas mokėjimo galimybes, kurias jai siūlo fizinis asmuo.

Lizingo bendrovėms nerūpi jos klientės kredito istorija. Todėl tokio tipo buto įsigijimas tinka piliečiams, kuriems buvo atsisakyta banko paskolos.

Būsto įsigijimas išperkamosios nuomos būdu patrauklus ir tiems žmonėms, kurie nenori dengti savo turto ir mokėti nuo jo mokesčių. Pavyzdžiui, toks variantas gali būti svarstomas, jei poros santykiai nestabilūs ir viena iš šalių bijo, kad dalijimosi metu neteks dalies turto.

Tarp nekilnojamojo turto lizingo bendrovių yra daug sukčių, todėl paprastas pilietis turėtų atidžiai pasirinkti organizaciją. Geriausia atkreipti dėmesį į lizingo bendroves, kurios yra didelio banko antrinės įmonės.

Nekilnojamojo turto nuoma juridiniams asmenims

Kitokia situacija yra su komercinio nekilnojamojo turto nuoma verslu ir finansine veikla užsiimantiems asmenims. Tokio tipo sandoriai egzistuoja jau seniai ir yra paklausūs. Tai visų pirma lemia palankios mokesčių schemos.

Nekilnojamojo turto neįtraukimas į balansą visada naudingas bet kuriai įmonei, ypač dėl šių priežasčių:

• Galite tikėtis pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo;
• Apskaitoje lizingo įmokos priskiriamos sąnaudoms, todėl nenuvertinamas pelnas ir sumažinamas atitinkamas mokestis;
• Nekilnojamojo turto mokesčio galima iš viso nemokėti – turtas neįtrauktas į įmonės balansą ir jai nepriklauso.

Būtent todėl kvadratinių metrų įsigijimas lizingo būdu įmonei yra daug patrauklesnis nei komercinės hipotekos sutartis.

Lizingas ar kreditas – kas pelningiau

Aiškumo dėlei pateikiame lyginamąją lentelę su tomis pačiomis lyginamosiomis paskolų ir lizingo charakteristikomis.

Kredito ir lizingo palyginimas

Lizingo pranašumas prieš paskolą ne visada akivaizdus. Kiekvienas konkretus atvejis turi būti nagrinėjamas atskirai iš visų pusių. Teisinė ir finansinė pagalba yra būtina.

Konkrečiu pavyzdžiu panagrinėsime žinomos markės automobilio lizingą. Sąlygose siūlomi 30% mažesni mokėjimai nei už paskolą. Tačiau yra dar vienas momentas – norint gauti tokį palankų pasiūlymą pasibaigus sutarties terminui, automobilis turi būti grąžintas pardavėjui. Jei išpirksite visiškai, tada permoka bus didesnė nei už siūlomą paskolą.

Mokesčiai ir nusidėvėjimas

Įmonė (lizingo gavėjas), nustatydama pelno mokesčio bazę, lizingo įmokas priskiria sąnaudoms. Tai išsamiai aprašyta Mokesčių kodekso 264 straipsnio 10 punkto 1 dalyje.

Pagal sutarties sąlygas galima priskirti turtą į įmonės balansą, tada iš lizingo įmokų išlaidų sumos atimama nusidėvėjimo suma.

Kai turto nėra įmonės balanse, į jį atsižvelgia nuomotojas. Šiuo atveju sutarties objekto savikaina išskaičiuojama iš visų išlaidų lizingo mokėjimams sumos. Pagal įstatymą pelno mokesčio bazėje neatsižvelgiama į turto, kuriam taikomas nusidėvėjimas, įsigijimo išlaidas. Tai yra nuomojamo turto išpirkimo vertė, kuri nurašoma palaipsniui, taikant nusidėvėjimą.

Pasitaiko atvejų, kai sutartyje nėra aiškiai nurodyta išpirkimo vertės suma. Finansų ministerijos specialistai šiuo atveju siūlo į pradinę kainą įtraukti visas lizingo įmokų sumas. Perdavus nuosavybės teises įmonei, kaupti mokėjimus kaip sąnaudas per nusidėvėjimą.

Įmonė ar individualus verslininkas gali ginčyti šią poziciją, nes įstatyme ir Mokesčių kodekse nėra paminėta išpirkimo kaina. PMĮ 264 straipsnyje nurodyta, kad visos lizingo įmokos priskiriamos kitoms sąnaudoms. Išimtis yra įmonės sukauptas nusidėvėjimas.

Taip pat yra speciali nusidėvėjusio turto savikainos apskaičiavimo tvarka atliekant lizingo operacijas. Tai nurodyta NK 257 straipsnyje. Į pradinę turto savikainą įeina atgabenimo, statybos, įsigijimo, atvedimo iki tinkamos būklės išlaidos. Tai reiškia, kad lizingo sutarties šalims pradinė nuomojamo turto kaina nesiskirs.

Pasirodo, jei nuomotojas visiškai grąžina turto vertę per nusidėvėjimą, tada iki sutarties pabaigos jis perduoda sutarties dalyką įmonei su nuline likutine verte.

Jei turtas nėra visiškai nusidėvėjęs, jis pereina kitai sutarties šaliai ta savikaina, kuri liks nuskaičiavus nusidėvėjimą. Ši dalis bus nurašoma kaip sąnaudos iš įmonės per nusidėvėjimą. Todėl jei nuomininkas sukaups išpirkimo vertę, jis negalės jos nurašyti, nes nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas.

Pasirodo, lizingo įmoką labiau apsimoka ne dalyti, o visiškai priskirti kitoms išlaidoms.

Nusidėvėjimas

Nuomos būdu įsigytam turtui taikomi pagreitintos nusidėvėjimo normos. Tokiu atveju įmonės mokesčių apskaitos politikoje turi būti nurodytas nusidėvėjimo apskaičiavimo būdas.

Į lizingo įmokas įtrauktas PVM, todėl ateityje įmonė gali jį užskaityti iš biudžeto pagal 171-172NK straipsnius.

Perkant kreditu, PVM kaina bus mažesnė nei su lizingu. Taip nutinka todėl, kad lizingo atveju į PVM apskaičiavimo bazę yra įtraukta ne tik turto vertė, bet ir lizingo davėjo paslaugų kaina.

Nuoma ir lizingas – panašumai ir skirtumai

Lizingas yra kaip nuoma iš išorės. Lizingas dažnai vadinamas finansine nuoma. Tiesą sakant, abiem atvejais pagrindiniai sandorio subjektai yra du klientai. Reikia tam tikro brangaus daikto, bet nėra visos sumos jai nusipirkti. Kitas klientas turi lėšų prekei įsigyti ir gali jį išsinuomoti už papildomą mokestį, gaudamas pelną.

Tačiau tai tik išorinė pusė. Tiesą sakant, šios dvi operacijos turi daug skirtumų.

Pagrindinis skirtumas yra galimybė lizingo metu atsižvelgti į įrangą tiek lizingo bendrovės, tiek įmonės balanse. Nuomojant objektas parodomas objekto gavėjo nebalansinėse sąskaitose.

Lizingo ir nuomos skirtumai ir panašumai

Lizingo įmokų grafikai

Reguliarūs mokėjimai už išnuomotą turtą gali būti regresinis, sezoninis, anuitetas.

Regresinės įmokos reiškia, kad su kiekvienu paskesniu mokėjimu mėnesinė įmoka mažėja. Ta pati suma (fiksuota) reiškia anuiteto mokėjimus. Kaip rodo pavadinimas, sezoninės išmokos priklauso nuo sezono. Daugelis verslų tam tikru sezonu atneša pelno, todėl lizingo bendrovė gali apsvarstyti joms specialias mokėjimo sąlygas.

Kas yra subnuoma

Dažnai pasitaiko tokių atvejų: nuomininkui nebereikia gauto turto arba jis negali juo naudotis. Ir tada kyla minčių, bet ar galima lizingo objektą išnuomoti? Tai bus laikoma subnuoma.

Tokio tipo sandoriai įteisinami ir kartu surašoma atitinkama subnuomos sutartis. Jos dalyviai yra naujasis turto įgijėjas – subnuomininkas, buvęs nuomininkas, kuriam nebereikalingas sutarties dalykas.

Nuomotojas yra organizacija, kuriai priklauso turtas, surašomas raštiškas sutikimas arba draudimas sudaryti sandorį.

Išvada

Dabar žinote, kas yra lizingas, lizingo rūšis ir kaip išsinuomoti automobilį, įrangą ir kt. Jei turite klausimų, klauskite toliau pateiktuose komentaruose. Taip pat skaitykite kitus mūsų svetainės straipsnius!