Pengusaha perorangan dan organisasi pemberi kerja wajib membayar iuran asuransi bulanan untuk pensiun, asuransi kesehatan dan sosial kepada karyawan yang bekerja berdasarkan kontrak kerja. Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Iuran untuk cedera tetap dibayarkan ke Dana Asuransi Sosial.

Catatan: sejak tahun 2017, tata cara pembayaran dan pelaporan premi asuransi telah berubah, hal ini disebabkan oleh pengalihan kendali atas premi asuransi ke Layanan Pajak Federal Federasi Rusia dan berlakunya Bab 34 Kode Pajak yang baru Federasi Rusia “Premi Asuransi”.

Dari pembayaran kepada individu berdasarkan kontrak hukum perdata, perlu untuk mentransfer iuran hanya ke pensiun dan asuransi kesehatan (iuran untuk kecelakaan tidak ditransfer dalam hal apa pun, dan iuran untuk cacat sementara hanya ditransfer jika klausul tersebut ditentukan dalam kontrak) .

Pembayaran kepada karyawan yang secara hukum dibebaskan dari pembayaran premi asuransi tercantum dalam Art. 422 Kode Pajak Federasi Rusia.

catatan bahwa pengusaha perorangan, selain membayar premi asuransi bagi pekerjanya, juga harus mentransfer premi asuransi kepada pengusaha perorangan “untuk dirinya sendiri”.

Konsultasi pajak gratis

Tarif premi asuransi untuk karyawan pada tahun 2019

Pada tahun 2019, premi asuransi harus dibayar dengan tarif sebagai berikut:

• Untuk asuransi pensiun (PPI) – 22% .
• Untuk asuransi kesehatan (CHI) – 5,1% .
• Untuk asuransi sosial (OSS) – 2,9% (tidak termasuk kontribusi dari kecelakaan).

Pada saat yang sama, beberapa pengusaha perorangan dan organisasi mempunyai hak untuk menggunakan pengurangan tarif(lihat tabel di bawah).

Pada tahun 2019, batasan penghitungan iuran berubah:

• pada OPS - 1 150 000 menggosok. (dalam hal kelebihan, iuran dibayarkan dengan tarif yang lebih rendah – 10% );
• di OSS – 865 000 menggosok. (jika terlampaui, iuran tidak lagi dibayarkan);
• untuk asuransi kesehatan wajib – batasannya telah dihapuskan.

catatan, bahwa pada tahun 2019, manfaat premi asuransi dibatalkan bagi sebagian besar pengusaha perorangan dan organisasi. Secara khusus, hal ini berdampak pada pengusaha perorangan yang memiliki hak paten, serta perwakilan UKM yang bekerja di bidang sosial dan industri dan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan. Penurunan tarif hanya tersisa untuk LSM dan organisasi amal. Rincian lebih lanjut mengenai tarif premi asuransi dapat dilihat pada tabel di bawah ini.

Tarif umum premi asuransi tahun 2019

Penurunan tarif premi asuransi pada tahun 2019

Catatan: penerima manfaat, jika melebihi batas 1.150.000 dan 865.000 rubel. Tidak perlu memberikan kontribusi asuransi sosial dan pensiun.

Tarif tambahan premi asuransi tahun 2019

Catatan: iuran tambahan dibayarkan terlepas dari batasan 1.150.000 dan 865.000. Selain itu, perusahaan yang telah menilai kondisi kerja dapat membayar biaya tambahan. kontribusi untuk asuransi pensiun dengan tarif khusus (klausul 3 pasal 428 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tata cara dan syarat pembayaran premi asuransi

Kontribusi asuransi ke Layanan Pajak Federal dan Dana Asuransi Sosial harus ditransfer bulanan paling lambat tanggal 15 bulan depan. Apabila hari terakhir bertepatan dengan akhir pekan atau hari libur, maka batas akhir pembayaran iuran diundur ke hari kerja berikutnya.

Pembayaran iuran asuransi pensiun

Pembayaran premi asuransi kesehatan

Pembayaran iuran asuransi sosial

Premi asuransi ditransfer ke dua jenis asuransi sosial wajib:

• dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan di Layanan Pajak Federal Federasi Rusia;
• dari kecelakaan kerja dan penyakit akibat kerja pada Dana Asuransi Sosial.

Besaran premi asuransi cacat sementara adalah 2,9% dari gaji, tetapi dapat bervariasi tergantung pada tunjangan yang diterapkan ().

Premi asuransi kecelakaan berkisar dari 0,2 sebelum 8,5% tergantung pada kelas risiko profesional mana yang termasuk dalam jenis aktivitas utama Anda.

Pada tahun 2019, kode klasifikasi anggaran untuk transfer iuran asuransi sosial tidak mengalami perubahan:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(dalam hal cacat sementara);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(dari kecelakaan industri).

Anda dapat mengetahui rincian pembayaran yang tersisa dengan menghubungi kantor teritorial Dana Asuransi Sosial dan kantor pajak di tempat pendaftaran Anda.

Catatan: premi asuransi harus dibayar dan dilaporkan dalam rubel dan kopeck.

Pelaporan premi asuransi

Slider di bawah mencantumkan semua laporan yang harus diserahkan untuk premi asuransi pada tahun 2019: SZV-STAZH, yang mencerminkan informasi tentang pengalaman asuransi pekerja yang diasuransikan. Laporan ini wajib disampaikan kepada Dana Pensiun setiap tahun, paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya.

Melaporkan ke Dana Asuransi Sosial

Setiap triwulan, Anda harus menyampaikan perhitungan ke Dana Asuransi Sosial dalam formulir 4-FSS. Mulai tanggal 1 Januari 2017, dalam perhitungan 4-FSS hanya perlu mencerminkan informasi tentang cedera Dan penyakit akibat kerja.

Pada tahun 2019, batas waktu penyampaian laporan ke Dana Jaminan Sosial tergantung pada bentuknya:

• Secara elektronik – paling lambat tanggal 25
• Di atas kertas - paling lambat tanggal 20 tanggal bulan setelah triwulan pelaporan.

catatan, mulai tahun 2015, seluruh pengusaha yang rata-rata jumlah pekerjanya melebihi 25 orang (sebelumnya 50 orang) wajib menyampaikan laporan hanya dalam bentuk elektronik dengan tanda tangan elektronik yang disempurnakan (UKES).

Dengan memasuki tahun 2017, proses pemantauan akuntansi premi asuransi telah berubah. Sekarang fungsi ini dilakukan oleh Layanan Pajak Federal, yang diatur oleh Perintah No. 13 tanggal 15 Januari 2016. Alasan utama inovasi tersebut adalah buruknya pengumpulan pembayaran pajak untuk asuransi karyawan dan pengusaha itu sendiri. Mari kita pertimbangkan jumlah premi asuransi yang ditetapkan pada tahun 2017, suku bunga Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, dengan mempertimbangkan inovasi.

Dana asuransi berikut ditransfer di bawah kendali Layanan Pajak Federal:

• untuk asuransi pensiun;
• untuk asuransi kesehatan;
• untuk asuransi sosial jika terjadi kehilangan cacat sementara dan kehamilan.

Akibatnya, penagihan utang dan penerimaan pelaporan kontribusi sekarang akan dilakukan oleh Layanan Pajak Federal, yang secara hukum sudah diabadikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Harap dicatat bahwa kendali atas administrasi premi asuransi untuk cedera dan kecelakaan di tempat kerja diserahkan kepada Dana Asuransi Sosial.

Juga sesuai dengan Ch. 34 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penyesuaian dilakukan pada periode pelaporan. Sementara itu, bentuk pelaporan dan waktu penyampaiannya mengalami perubahan. Namun, tidak ada perubahan signifikan yang dilakukan terkait tata cara penghitungan dan pembayaran premi asuransi.

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Tarif dan besaran premi asuransi

Tabel tarif premi asuransi dari tarif pegawai tahun 2017:

Jika batas maksimum untuk setiap karyawan terlampaui, pembayar berhak membayar iuran dengan tarif yang lebih rendah.

Penerapan pengurangan tarif premi asuransi

Wajib Pajak yang telah mencapai dasar penilaian maksimum, serta kategori wajib pajak preferensi sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 - 10 Seni. 427 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun, jika “kondisi yang ditentukan” tidak terpenuhi, badan hukum dan individu kehilangan hak untuk menerapkan pengurangan tarif kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Sosial, Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal:

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan

Algoritme penghitungan premi asuransi “untuk diri sendiri” tidak berubah. Kontribusi ditarik dalam jumlah tetap dari upah minimum untuk kepentingan Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Jika pendapatan tahunan melebihi 300.000 rubel, selain kontribusi tetap, pengusaha berjanji untuk membayar jumlah tambahan kepada Dana Pensiun sebesar 1% dari jumlah kelebihan ini melebihi batas yang ditentukan.

* Perhitungan dilakukan berdasarkan upah minimum (RUB 7.500)

Berdasarkan uraian di atas, terlihat bahwa akuntansi premi asuransi hampir tidak berubah, kecuali pihak akhir (Layanan Pajak Federal) yang menagih utang dan menerima laporannya.

Mulai 1 Januari 2017, iuran pensiun dan pengobatan, iuran untuk asuransi wajib jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan akan dikelola oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.

Namun hal ini tidak akan membatalkan interaksi pemegang polis dengan Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial. Komposisi pelaporan akan berubah, akan ada denda baru, inovasi dalam menentukan dasar pengenaan pajak iuran.

Dalam materi kami hari ini, pembaca akan menemukan perubahan premi asuransi sejak tahun 2017.

Tindakan legislatif tentang premi asuransi

Perubahan ini diberlakukan berdasarkan Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 243-FZ dan Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 250-FZ. Mereka menyediakan perubahan berikut:

• pada bulan Januari 2017, Bab 34 berjudul “Premi asuransi” ditambahkan ke Kode Pajak Federasi Rusia. Memuat pasal 419 sampai 432 yang mengatur tentang tata cara penghitungan dan pembayaran iuran;
• Amandemen telah dilakukan pada bagian pertama Kode Pajak Federasi Rusia. Berdasarkan inovasi tersebut, semua prinsip dasar yang sebelumnya hanya berlaku untuk pajak kini berlaku untuk premi asuransi;
• Undang-undang Federal No. 212-FZ tanggal 24 Juli 2009 tentang premi asuransi tidak berlaku lagi;
• Versi baru Undang-undang Federal tanggal 01.04.96 No. 27-FZ “Tentang Akuntansi Perorangan…” mulai berlaku;
• Versi baru Undang-Undang Federal tanggal 29 Desember 2006 No. 255-FZ “Tentang Asuransi Sosial Wajib…” mulai berlaku;
• Versi baru Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ “Tentang asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan…” mulai berlaku.

Batas waktu pembayaran premi asuransi tahun 2017

Batas waktu pembayaran premi asuransi pada tahun 2017 tetap sama. Seperti sebelumnya, menurut paragraf 3 Seni. 431 Kode Pajak Federasi Rusia, batas waktu pembayaran tetap pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan. Akuntansi dan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017, seperti sebelumnya, harus dilakukan dalam rubel dan kopeck.

Perubahan basis pajak

Aturan untuk menghitung jumlah iuran kepada Dana Asuransi Sosial, pensiun dan iuran kesehatan praktis tidak berubah. Semua manfaat dan tarif yang ada tetap berlaku. Seperti sebelumnya, pembayaran dan imbalan lain untuk kepentingan orang pribadi, yang diperoleh berdasarkan kontrak kerja dan kontrak hukum perdata, tetap menjadi objek pajak.

Basis kena pajak, seperti sebelumnya, dihitung secara terpisah untuk setiap individu berdasarkan akrual sejak awal tahun. Jumlah maksimum dasar iuran dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan juga dipertahankan. Penurunan tarif iuran pensiun sehubungan dengan pembayaran yang diperoleh melebihi batas juga akan tetap ada.

Di bidang ini, perubahan hanya akan mempengaruhi tunjangan harian. Saat ini, tunjangan harian yang ditetapkan dalam peraturan daerah atau kesepakatan bersama sepenuhnya dikecualikan dari premi asuransi. Mulai 1 Januari, menurut paragraf 2 Seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia, hanya berjumlah hingga 700 rubel untuk perjalanan bisnis di dalam negeri dan berjumlah hingga 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri akan dibebaskan dari kontribusi.

Pada saat yang sama, aturan untuk menentukan dasar pengenaan pajak atas penghasilan natura akan berubah. Hingga 1 Januari, database mencakup harga barang, pekerjaan dan jasa yang ditentukan dalam kontrak. Sekarang, menurut Art. 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia, harga akan ditentukan berdasarkan harga pasar. Dan sesuai dengan paragraf 7 Seni. 421 Kode Pajak Federasi Rusia, PPN tidak dikecualikan dari basis kena pajak.

Perubahan yang tercantum tidak berlaku untuk premi asuransi pada tahun 2017 “untuk cedera”. Tunjangan harian sepenuhnya dikecualikan darinya, dan pendapatan dalam bentuk natura diperhitungkan dalam dasar kena pajak sebesar nilai kontrak.

Pelaporan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal pada tahun 2017

Mungkin inovasi utama dalam undang-undang tentang premi asuransi adalah kebutuhan untuk melaporkan tidak hanya kepada dana, tetapi juga kepada Layanan Pajak Federal. Untuk tujuan ini, satu laporan triwulanan diperkenalkan. Ini segera menggantikan empat bentuk yang berlaku sebelumnya: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.

Sesuai dengan paragraf 7 Seni. 431 Kode Pajak Federasi Rusia, penyerahan perhitungan tunggal ke Layanan Pajak Federal harus dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Apabila rata-rata jumlah pegawai kurang dari 25 orang, maka laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas. Badan hukum dan pengusaha perorangan dengan rata-rata jumlah pegawai lebih dari 25 orang wajib menyampaikan laporan ini dalam bentuk elektronik.

Jumlah iuran pensiun yang dihitung harus sesuai dengan besaran iuran masing-masing tertanggung. Jika tidak, laporan dianggap tidak disampaikan.

Tidak perlu melaporkan ke Layanan Pajak Federal tentang premi asuransi untuk tahun 2016.

Pelaporan kontribusi asuransi terhadap dana tahun 2017

Sebagaimana dinyatakan di atas, formulir 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 telah dibatalkan. Perubahan lain juga telah diadopsi.

Batas waktu penyampaian laporan bulanan ke SZV-M berubah. Sebelumnya harus diserahkan kepada Dana Pensiun paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah bulan laporan. Batas waktu kini telah diperpanjang. Mulai tahun 2017, SZV-M harus disampaikan kepada Dana Pensiun paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan laporan.

Sejak tahun 2017, telah diperkenalkan pelaporan tahunan baru yang bentuknya belum disetujui. Laporan harus disampaikan paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Bagi pengusaha perorangan dan organisasi dengan rata-rata jumlah pegawai sampai dengan 25 orang, laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas. Apabila berjumlah 25 orang atau lebih, maka diperbolehkan menyampaikan laporan hanya dalam bentuk elektronik.

Sejak tahun 2017, pelaporan ke Dana Asuransi Sosial hanya perlu disampaikan mengenai iuran “untuk cedera”. Seperti sebelumnya, pengusaha perorangan dan organisasi dengan rata-rata jumlah karyawan kurang dari 25 orang dapat menyampaikan laporan dalam bentuk kertas, ada pula yang hanya dalam bentuk elektronik. Pelaporan ini mempunyai batas waktu penyampaian yang sama dengan Formulir 4-FSS: laporan dalam bentuk kertas harus disampaikan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah tanggal pelaporan, laporan elektronik harus disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah tanggal pelaporan. melaporkan satu.

Kami mengingatkan Anda bahwa semua inovasi ini tidak berlaku untuk pelaporan tahun 2016.

Penggantian biaya asuransi sosial pada tahun 2017

Pengusaha mempunyai hak untuk mengganti gaji sakit dari Dana Asuransi Sosial. Seperti sebelumnya, tiga hari pertama dibayar oleh majikan. Kontribusi dapat ditransfer dikurangi manfaat yang dibayarkan. Apabila jumlah manfaat melebihi jumlah iuran, selisihnya dapat diimbangi dengan pembayaran iuran pada periode berikutnya, atau Anda dapat meminta dana yang hilang dari Dana Asuransi Sosial.

Pengeluaran akan diverifikasi sebagai berikut. Setelah menerima pembayaran triwulanan dari pemberi kerja, Inspektorat Layanan Pajak Federal mengirimkan informasi tersebut ke badan teritorial Dana Asuransi Sosial. Inspektur FSS memverifikasi keakuratan pengeluaran yang diumumkan melalui audit di tempat atau meja, yang hasilnya dilaporkan ke Layanan Pajak Federal. Jika hasilnya negatif, Layanan Pajak Federal akan mengirimkan permintaan pembayaran dana yang hilang kepada pemegang polis. Jika hasilnya positif, biaya akan diterima, dan Layanan Pajak Federal, jika perlu, akan mengembalikan selisih antara kontribusi dan biaya atau mengimbanginya.

Skema ini berlaku hingga 31 Desember 2018 di daerah yang belum mengikuti pilot project pembayaran manfaat langsung dari Dana Jaminan Sosial.

Layanan Pajak Federal memeriksa pembayaran premi asuransi

Layanan Pajak Federal, mulai Januari 2017, akan mulai melakukan audit di tempat dan di kantor atas premi asuransi. Satu-satunya pengecualian adalah kontribusi “untuk cedera”. Harap dicatat bahwa karyawan Layanan Pajak Federal akan memeriksa kebenaran akrual dan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017, dengan mempertimbangkan aturan yang berlaku untuk memverifikasi akrual dan pembayaran pajak.

Seperti sebelumnya, FSS akan bertanggung jawab untuk memeriksa biaya asuransi sosial wajib. Artinya, periode yang sama dapat diperiksa dua kali - oleh layanan pajak dan Dana Asuransi Sosial.

Dana Pensiun Rusia hanya akan mengontrol pelaporan yang dipersonalisasi: formulir SZV-M, serta data tahunan baru tentang pengalaman kerja. Dengan demikian, aturan masa transisi adalah sebagai berikut: pemeriksaan premi asuransi (dengan pengecualian kontribusi “cedera”), yang dijadwalkan untuk tahun 2017 (dan untuk periode berikutnya), sedangkan terkait dengan tahun 2016 dan periode sebelumnya, akan dilakukan. keluar dari dana tersebut.

Jika ada pelanggaran (tunggakan) yang ditemukan selama audit, pegawai dana melaporkan hal ini kepada pemeriksa pajak, dan mereka, pada gilirannya, mengambil tindakan yang diperlukan.

Pengendalian iuran “untuk cedera” akan dilakukan oleh Dana Asuransi Sosial (untuk semua periode).

Denda untuk pelanggaran

Mulai tahun 2017, pelanggaran yang terkait dengan premi asuransi (kecuali “cedera”) akan dikenakan denda oleh Layanan Pajak Federal. Perlu diingat bahwa semua sanksi yang diberikan atas pelanggaran undang-undang perpajakan juga akan diterapkan terkait dengan kontribusi. Misalnya, jika tertanggung tidak memberikan perhitungan kontribusi, ia akan didenda berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia, dan karena pelanggaran aturan akuntansi dasar kontribusi, sanksi Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia akan diterapkan.

Untuk pelanggaran terkait premi asuransi cedera, pegawai Dana Asuransi Sosial akan dikenakan sanksi seperti sebelumnya. Undang-undang tentang Asuransi Sosial Wajib Kecelakaan Kerja edisi baru memuat semua jenis sanksi SJK. Misalnya, karena menolak memberikan dokumen untuk verifikasi, berdasarkan Pasal 26.31 undang-undang di atas, tertanggung menghadapi denda dua ratus rubel (untuk setiap dokumen yang tidak disediakan).

Dana pensiun berhak menerapkan dua jenis sanksi:

1. Untuk kegagalan memberikan informasi tahunan tentang masa kerja - 500 rubel (untuk setiap orang yang diasuransikan).

2. Untuk pelanggaran prosedur penyampaian laporan dalam bentuk dokumen elektronik - 1.000 rubel.

Pengembalian kelebihan iuran pada tahun 2017

Mulai Januari 2017, pemegang polis, seperti sebelumnya, berhak mengembalikan kelebihan pembayaran premi asuransi. Bedanya, pengembalian kini dilakukan bukan oleh dana, melainkan oleh KPP. Adapun tata cara pengembaliannya akan sama seperti periode-periode sebelumnya, yaitu untuk pajak.

Akan muncul kondisi baru. Jika kelebihan pembayaran premi asuransi pada tahun 2017 ke Dana Pensiun Federasi Rusia dimasukkan dalam pelaporan yang dipersonalisasi, dan Dana Pensiun mendistribusikannya ke rekening pribadi, maka karyawan tidak akan mengembalikan kelebihan pembayaran pajak tersebut. Aturan ini ada dalam klausul 6.1 Pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia yang baru dibuat.

Dana Asuransi Sosial akan mengembalikan kelebihan pembayaran iuran “untuk cedera”. Pasal 26.12 Undang-Undang tentang Asuransi Sosial Wajib Terhadap Kecelakaan Kerja edisi baru memuat algoritma untuk mengimbangi dan mengembalikan kelebihan pembayaran premi asuransi.

Pemblokiran rekening oleh otoritas pajak

Masih belum diketahui apakah petugas pajak berhak memblokir rekening giro pemegang polis jika tidak menyerahkan pembayaran premi asuransi. Versi baru paragraf 11 Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia menyatakan bahwa aturan pemblokiran harus berlaku untuk pembayar premi asuransi. Sementara itu, ayat 3 Pasal 76 Kitab Undang-undang Pajak tidak memuat penyebutan apa pun yang tidak disampaikan pada saat penghitungan iuran.

Ada kemungkinan bahwa dalam waktu dekat pembuat undang-undang akan menghilangkan kontradiksi dalam Kode Pajak ini. Jika hal ini tidak terjadi, pemegang polis dan otoritas pajak akan menyelesaikan perselisihan di pengadilan.

Perubahan untuk divisi terpisah

Perlu dicatat bahwa inovasi signifikan disediakan baik bagi organisasi maupun pengusaha perorangan. Sebelumnya, pembayaran iuran dan penyampaian laporan di lokasi divisi organisasi hanya perlu dilakukan jika organisasi tersebut memiliki neraca tersendiri atau rekening giro sendiri.

Mulai tahun 2017, ketentuan memiliki rekening giro tidak berlaku lagi. Akibatnya, tahun ini dan periode-periode berikutnya, divisi-divisi terpisah yang berlokasi di Federasi Rusia, yang membebankan remunerasi (atau pembayaran lain) untuk kepentingan individu, akan berhenti mentransfer pembayaran asuransi (kecuali untuk kontribusi “untuk cedera”), serta menyerahkan penyelesaian di tempat pendaftarannya (berdasarkan paragraf 11 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, mulai tahun 2017, pemegang polis akan menerima kewajiban baru untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal di lokasi kantor pusat bahwa divisi organisasi Rusia memiliki wewenang untuk membebankan remunerasi (atau pembayaran lainnya) untuk kepentingan individu.

Hal ini harus dilakukan dalam waktu satu bulan sejak tanggal pemberian wewenang. Perlu diperhatikan bahwa kewajiban baru tersebut berlaku bagi divisi yang mulai melakukan pembayaran kepada individu pada tahun 2017 dan periode-periode berikutnya. Jika imbalan diberikan kepada individu sebelum tahun 2017, maka tidak ada pemberitahuan yang perlu dilakukan.

Tidak ada perubahan pada kontribusi “cedera”. Dengan demikian, pada tahun 2017, divisi tersendiri akan tetap membayar premi asuransi dan menyampaikan laporannya hanya jika memiliki rekening dan saldo.

Premi asuransi tahun 2017 bagi pengusaha perorangan

Pada tahun 2017, warga wiraswasta akan membayar pembayaran tetap untuk asuransi kesehatan, seperti yang terjadi sebelumnya. Kontribusi asuransi jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan juga akan tetap bersifat sukarela. Warga negara wiraswasta tidak perlu membayar premi asuransi.

Perubahan tersebut diberikan untuk iuran pensiun. Ini berlaku untuk pengusaha perorangan yang menerima penghasilan lebih dari 300.000 rubel. Seperti sebelumnya, 1% dari jumlah pendapatan yang melebihi 300.000 rubel harus ditambahkan ke jumlah kontribusi tetap.

Pemeriksa pajak akan terus menerima data pendapatan dari deklarasi. Pada saat yang sama, aturan yang menyatakan denda maksimum dikenakan karena kegagalan menyampaikan pernyataan dibatalkan.

Pelaporan iuran bagi pengusaha perorangan tidak berubah - mereka akan kembali menyampaikan perhitungan iuran tetap. Dan kepala rumah tangga petani (petani) akan menyampaikan laporan dengan tenggat waktu yang baru. Oleh karena itu, mereka harus menyampaikan perhitungannya paling lambat tanggal 30 Januari tahun berikutnya setelah masa penagihan. Sebelumnya, batas waktu penyampaian laporan adalah hari terakhir bulan Februari.

BCC baru untuk premi asuransi tahun 2017

Secara tradisional, BCC telah berubah di tahun baru. BCC baru untuk pembayaran premi asuransi tahun 2017 diposting di halaman ini.

Ini mungkin juga berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega Anda

Pembaca yang budiman! Materi situs ini dikhususkan untuk cara-cara umum menyelesaikan masalah perpajakan dan hukum, tetapi setiap kasus bersifat unik.

Jika Anda ingin mengetahui cara mengatasi masalah Anda dengan tepat, silakan hubungi formulir konsultan online. Ini cepat dan gratis! Anda juga dapat berkonsultasi melalui telepon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Wilayah - 78003502369 ext. 257

Kami berbicara tentang perubahan administrasi premi asuransi sejak tahun 2017. Tata cara penghitungan dan batas waktu pembayaran premi asuransi tahun 2017 akan kami ceritakan pada materi kali ini.

Premi asuransi: dasar perhitungan 2017

Organisasi dan pengusaha perorangan menentukan dasar penghitungan premi asuransi setiap bulan untuk setiap karyawan berdasarkan akrual sejak awal tahun kalender. Basis ini mencakup pembayaran dan remunerasi lainnya yang menguntungkan individu yang tunduk pada asuransi sosial wajib sesuai dengan undang-undang federal tentang jenis asuransi sosial wajib tertentu (klausul 1 pasal 420, ayat 1 pasal 421 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pembayaran berikut dan imbalan lainnya untuk kepentingan individu diperhitungkan:

• dalam rangka hubungan kerja dan menurut GAP yang pokok bahasannya adalah pelaksanaan pekerjaan, pemberian jasa;
• berdasarkan kontrak hak cipta yang menguntungkan penulis karya;
• berdasarkan perjanjian pemindahtanganan hak eksklusif atas karya ilmu pengetahuan, sastra, seni, perjanjian lisensi penerbitan, perjanjian lisensi.

Tata cara penghitungan premi asuransi tahun 2017

Pengusaha menghitung premi asuransi selama satu tahun kalender (periode penyelesaian) berdasarkan hasil setiap bulan kalender dengan urutan sebagai berikut (klausul 1 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):

SV m - premi asuransi yang diperoleh per bulan (dalam rubel dan kopeck);

B n - dasar premi asuransi dari awal tahun sampai bulan berjalan inklusif;

SV r - premi asuransi yang diperoleh dari awal tahun hingga bulan sebelumnya inklusif.

Pada saat yang sama, jumlah iuran asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan dikurangi dengan jumlah manfaat yang diperoleh dari asuransi sosial (misalnya, cuti sakit sejak hari ke-4 atau tunjangan kehamilan).

Pada saat yang sama, pembayar premi asuransi harus mencatat dasar premi asuransi dan kontribusi yang diperoleh darinya untuk setiap individu.

Tata cara pembayaran premi asuransi tahun 2017

Pengusaha membayar premi asuransi setiap bulan. Kontribusi untuk bulan sebelumnya harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya (klausul 3 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika tanggal 15 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, hari non-kerja, iuran harus dibayarkan selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya (Klausul 7, Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kami membahas fitur-fitur penghitungan dan pembayaran premi asuransi bagi pengusaha perorangan di.

Mulai tahun 2017 akan terjadi perubahan premi asuransi. Komposisi pelaporan akan diperbarui, formulir pelaporan baru akan muncul, jenis denda baru akan ditambahkan, dan kami akan menentukan dasar kontribusi dengan cara baru. Layanan Pajak Federal akan mengambil alih pensiun, kontribusi medis dan kontribusi untuk asuransi wajib jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan. Dana Asuransi Sosial akan menerima iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja. Pada saat yang sama, pemegang polis tidak akan berhenti berinteraksi dengan Dana Pensiun, yang akan menerima pelaporan yang dipersonalisasi dan laporan baru lainnya.

Perubahan undang-undang tentang iuran

Perubahan tersebut akan didasarkan pada dua undang-undang baru: Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No. 243-FZ dan Undang-undang Federal tanggal 3 Juli 2016 No.250-FZ. Perubahan berikut terkait dengan dua dokumen baru tersebut:

• Pada awal tahun 2017, Bab 34 “Iuran Asuransi” akan muncul dalam Kode Pajak, yang akan mencantumkan aturan penghitungan dan pembayaran iuran.
• Bagian pertama Kode Pajak akan diubah sehingga semua peraturan perpajakan berlaku untuk premi asuransi.

Selain itu, mulai Januari 2017, Undang-Undang Federal sebelumnya tentang Kontribusi Asuransi tidak akan berlaku lagi dan versi baru undang-undang tentang akuntansi yang dipersonalisasi, asuransi sosial wajib, dan asuransi terhadap cedera industri akan mulai berlaku.

Aturan penghitungan besaran premi asuransi tahun 2017

Aturan untuk menghitung premi asuransi hampir tidak berubah. Kontribusi juga perlu dihitung dari pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu yang dibayarkan berdasarkan kontrak kerja dan kontrak hukum perdata. Basis iuran akan terus dihitung secara terpisah untuk setiap karyawan berdasarkan akrual sejak awal tahun. Untuk kontribusi jika terjadi cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, nilai dasar maksimum akan tetap - 718.000 rubel. Untuk iuran pensiun, batasnya akan tetap ada, di atasnya iuran dihitung bukan 22%, tetapi 10% - 732.000 rubel. Tarif dan keuntungan juga tidak akan berubah.

Perubahan tersebut akan menyangkut tunjangan harian: pada tahun 2016, semua tunjangan harian yang ditetapkan dalam kesepakatan bersama atau peraturan daerah dibebaskan dari iuran. Sejak 2017, jumlah hingga 700 rubel untuk perjalanan bisnis di dalam negeri dan hingga 2.500 rubel untuk perjalanan bisnis ke luar negeri akan dibebaskan dari kontribusi.

Juga akan ada klarifikasi mengenai pendapatan dalam bentuk barang. Pada tahun 2016, basisnya mencakup harga pokok barang atau jasa yang ditentukan dalam kontrak. Mulai tahun 2017, biaya perlu ditentukan berdasarkan harga pasar, sesuai dengan aturan Art. 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia. PPN tidak dikecualikan dari dasar pengenaan pajak.

Mengenai iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja, semuanya tidak akan berubah: tunjangan harian akan tetap dikecualikan dari iuran, dan pendapatan dalam bentuk barang akan diperhitungkan sesuai harga kontrak.

Pembayaran premi asuransi tahun 2017

Batas waktu pembayaran iuran tidak akan berubah: iuran tetap harus ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan (sebagaimana ditentukan oleh paragraf 3 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Kontribusi harus dihitung dan dibayar dalam rubel dan kopeck. BCC baru untuk pembayaran iuran ke kantor pajak akan diketahui paling lambat 1 Desember 2016. BCC untuk transfer iuran ke Dana Asuransi Sosial tidak akan berubah.

Pelaporan pajak

Mulai tahun 2017, pemegang polis akan melaporkan kontribusinya kepada otoritas pajak. Formulir penghitungan premi asuransi baru telah dikembangkan, berisi halaman judul, tiga bagian dan 10 lampiran. Perhitungan tersebut harus disampaikan kepada KPP di tempat pendaftaran paling lambat tanggal 30 bulan setelah triwulan laporan. Organisasi dan pengusaha perorangan dengan jumlah karyawan maksimal 25 orang dapat melaporkan di atas kertas; sisanya harus menyampaikan perhitungan secara elektronik.

Perhitungannya harus sesuai dengan jumlah total premi asuransi dengan jumlah iuran untuk setiap karyawan (ingat bahwa iuran dihitung dalam rubel dan kopeck). Jika tidak, pembayaran akan dianggap tidak sah.

Pelaporan ke dana

Formulir 4-FSS akan dipersingkat mulai tahun 2017; sekarang hanya perlu melaporkan iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja. Batas waktu penyampaian akan tetap sama: laporan kertas harus diserahkan dalam waktu 20 hari setelah triwulan pelaporan, dan laporan elektronik harus diserahkan dalam waktu 25 hari.

Batas waktu penyampaian laporan bulanan SZV-M akan ditunda: pada tahun 2016, pemegang polis menyampaikannya sebelum tanggal 10 setiap bulan, mulai tahun 2017 mereka akan menyampaikannya hingga tanggal 15.

Pada tahun 2017, akan muncul laporan baru lainnya yang perlu disampaikan setiap tahun kepada Dana Pensiun. Dalam dokumen baru tersebut, pemegang polis akan memberikan informasi masa kerja pegawai dan menyampaikannya paling lambat tanggal 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Jika perusahaan mempunyai karyawan kurang dari 25 orang, maka laporan dapat disampaikan dalam bentuk kertas, jika 25 orang atau lebih hanya dalam bentuk elektronik.

Jika Anda perlu menyampaikan laporan utama atau laporan terkini untuk tahun 2016 selama tahun 2017, maka kirimkan dokumen tersebut ke dana menggunakan formulir yang relevan untuk tahun 2016.

Cek premi asuransi tahun 2017

Mulai tahun 2017, KPP akan memeriksa kebenaran penghitungan dan pembayaran iuran sesuai aturan yang berlaku saat ini untuk penghitungan dan pembayaran pajak. Oleh karena itu, Layanan Pajak Federal akan melakukan audit meja dan lapangan tidak hanya atas pajak, tetapi juga kontribusi (kecuali kontribusi untuk cedera, yang dikelola oleh FSS). Di bidang kendali Dana Pensiun Rusia, hanya akuntansi yang dipersonalisasi yang akan tetap ada: formulir SZV-M dan laporan tahunan baru tentang masa kerja karyawan.

Peninjauan transisi yang dijadwalkan pada tahun 2017 tetapi terkait dengan tahun 2016 atau sebelumnya akan dilakukan oleh dana tersebut. Jika ditemukan pelanggaran, mereka akan melaporkannya ke layanan pajak, yang akan mengambil tindakan yang diperlukan.

Denda baru atas pelanggaran iuran mulai tahun 2017

Pelanggaran iuran (kecuali iuran Dana Asuransi Sosial) akan dikenakan sanksi oleh fiskus mulai tahun 2017. Segala sanksi yang dikenakan terhadap pelanggaran perpajakan akan berlaku mulai tahun baru terkait iuran. Misalnya, kegagalan untuk menyerahkan perhitungan kontribusi akan dihukum sesuai dengan skema yang sama seperti kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak (denda minimum 1.000 rubel) - berdasarkan Art. 119 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pelanggaran iuran untuk cedera dan penyakit akibat kerja akan dipantau oleh Dana Asuransi Sosial. Denda akan berkisar antara 5 hingga 40% dari jumlah kontribusi yang dinilai.

Dana Pensiun Rusia akan mengenakan dua jenis denda: karena kegagalan memberikan informasi tahunan tentang masa kerja (500 rubel untuk setiap karyawan) dan karena melanggar prosedur saat menyerahkan laporan elektronik (1000 rubel).

Perubahan pada populasi wiraswasta dan pengusaha perorangan

Bagi pengusaha perorangan dan wiraswasta, hanya sedikit yang akan berubah. Pembayaran tetap untuk pensiun dan asuransi kesehatan akan tetap ada. Kontribusi asuransi sosial akan tetap bersifat sukarela; iuran untuk cedera tidak akan dibayarkan, seperti sebelumnya. Perubahan tersebut berlaku untuk pengusaha perorangan dengan pendapatan lebih dari 300.000 rubel. Informasi tentang pendapatan akan terus diberikan ke kantor pajak dari pengembalian pajak, dan 1% dari jumlah yang melebihi pendapatan 300.000 rubel akan terus ditambahkan ke jumlah kontribusi tetap. Namun aturan yang menyatakan, karena kegagalan menyampaikan deklarasi, iuran yang dibebankan pada jumlah maksimum akan dibatalkan. Artinya, kegagalan menyampaikan deklarasi tidak berarti peningkatan iuran “untuk diri sendiri” bagi pengusaha perorangan. Pengusaha dan wiraswasta lainnya tetap tidak akan menyerahkan pembayaran iuran tetap.

Semua formulir pelaporan terkini tahun 2017 dapat ditemukan di layanan online Kontur.Accounting. Layanan ini akan membantu Anda menghitung kontribusi, menghasilkan slip pembayaran dan melaporkan kontribusi. Kenali kemampuan Kontur.Akuntansi gratis selama 14 hari, simpan catatan, bayar gaji, kirimkan laporan bersama kami.