نحوه رفع مالیات بر درآمد شخصی 1c. چگونه می توانید مالیات بر درآمد شخصی را که بیش از حد نگه داشته شده است برگردانید؟ راه اندازی حسابداری حقوق و دستمزد

رویه بازگرداندن مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که اضافه پرداخت شده است

تبصره 1

قانون مالیات فدراسیون روسیه، یعنی ماده 231، روش بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را تعیین می کند. بازپرداخت باید توسط یک نماینده مالیاتی انجام شود. در صورت عدم وجود نماینده مالیاتی، بازپرداخت توسط سازمان مالیاتی در محل ثبت نام مؤدی انجام می شود.

کسر مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد از درآمد مالیات دهندگان می تواند هم توسط خود مالیات دهنده و هم توسط نماینده مالیات شناسایی شود. اگر واقعیت اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط مامور مالیاتی کشف شود، او موظف است کارمند را در مورد آن مطلع کند. این باید ظرف ده روز از روز کشف این واقعیت انجام شود.

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد کسر شده است باید بر اساس درخواست کتبی وی به کارمند مالیات برگردانده شود.

همچنین شایان ذکر است که کد مالیاتی فرم و روش روشنی را برای اطلاع کارمند از واقعیت کسر مالیات بیش از حد بر درآمد شخصی و همچنین میزان آن نشان نمی دهد. این نشان می دهد که این روش می تواند به هر شکلی انجام شود.

بازپرداخت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی اضافی ظرف سه ماه از روزی که عامل مالیات درخواست مربوطه را از مالیات دهندگان دریافت کرد، انجام می شود. بازپرداخت باید از مبالغ این مالیات که مشمول پرداخت به بودجه در قبال پرداخت‌های آتی است، چه برای این مؤدی و چه برای سایر مؤدیان مالیاتی که مأمور مالیات از درآمد آنها این نوع مالیات را کسر می‌کند، انجام شود.

تبصره 2

انتقال مبالغ مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده به کارمند فقط به صورت غیر نقدی انجام می شود.

اغلب اوقات شرایطی وجود دارد که میزان مالیات بر درآمد شخصی که به بودجه منتقل می شود برای بازپرداخت مالیات به موقع به کارمند کافی نیست. در این صورت، کارفرما باید با درخواست بازپرداخت مبلغ بیش از حد مالیات کسر شده، برای بازپرداخت مالیات به اداره مالیات مراجعه کند.

بازتاب اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در برنامه 1C: حسابداری

اگر مالیات بر درآمد شخصی به میزان بیشتری از کارمند کسر شده باشد، برنامه این را گزارش خواهد کرد. این را می توان با رفتن به سند "دستمزد" مشاهده کرد. با باز کردن این سند و رفتن به برگه "مالیات بر درآمد شخصی" می توانید مقادیر منفی مالیات را مشاهده کنید.

در همان سند در برگه «تعدیل پرداخت» مبلغی که باید تسویه شود آورده شده است. این در صورتی اتفاق می‌افتد که میزان مالیات بر درآمد با علامت منفی بیشتر از مقدار مالیات تعلق گرفته برای دوره جاری باشد.

پس از تکمیل این سند، یک پست ایجاد می شود: Dt 70 Kt 68.01 و مبلغ ارسال منفی خواهد بود.

این مبلغ مالیات به عنوان بدهی سازمان منعکس می شود که باعث افزایش مبلغ قابل پرداخت به کارمند نمی شود. مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد نگه داشته شده است هنگام محاسبه دستمزد کارمند در دوره های بعدی در نظر گرفته می شود و میزان مالیات محاسبه شده را کاهش می دهد.

اگر نیاز به بازگرداندن مقدار بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی دارید، باید سند "بازگشت مالیات بر درآمد شخصی" را تهیه کنید.

برای تهیه این سند، باید به بخش "حقوق و پرسنل" بروید و "همه اسناد مالیات بر درآمد شخصی" را انتخاب کنید. با کلیک بر روی دکمه "ایجاد"، سند مورد نیاز خود را انتخاب می کنیم، یعنی " اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی".

این سند باید نشان دهد:

• تاریخ سند؛
• نام سازمان؛
• ماه دوره مالیاتی که در آن بازپرداخت مالیات انجام می شود؛
• کارمندی که مالیات اضافی به او بازپرداخت می شود.

در این حالت، پس از انتخاب کارمند مورد نیاز در قسمت "کارمند"، قسمت جدولی سند به طور خودکار پر می شود. تاریخ دریافت درآمد و همچنین مبلغ مالیاتی که باید بازپرداخت شود به صورت خودکار وارد می شود.

در صورت لزوم، می‌توانید با کلیک بر روی دکمه «به‌روزرسانی مبالغ بازپرداخت» مبالغ بازپرداختی را به‌روزرسانی کنید یا با کلیک روی دکمه «افزودن» به صورت دستی مبالغ را اضافه کنید.

سند "بازگشت مالیات بر درآمد شخصی" خود در برنامه 1C: حسابداری پست ایجاد نمی کند. با کمک آن، تنها مقدار مالیاتی که باید بازپرداخت شود ایجاد می شود، که متعاقباً در ثبت های حسابداری مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی منعکس می شود.

در این مقاله می خواهم جنبه هایی از محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی در 1C 8.3 و همچنین تهیه گزارش ها در فرم های 2-NDFL و 6-NDFL را در نظر بگیرم.

ثبت نام در سازمان مالیاتی

این مهم ترین تنظیم است که بدون آن نمی توانید گزارش هایی را به مقامات نظارتی ارسال کنید. بیایید به فهرست "سازمان ها" برویم (منوی "اصلی" - "سازمان ها"). پس از انتخاب سازمان مورد نظر، روی دکمه "بیشتر..." کلیک کنید. از لیست کشویی، "ثبت نام در سازمان مالیاتی" را انتخاب کنید:

شما باید تمام جزئیات را با دقت پر کنید.

راه اندازی حسابداری حقوق و دستمزد

این تنظیمات در بخش "حقوق و پرسنل" - "تنظیمات حقوق و دستمزد" انجام می شود.

بیایید به "تنظیمات عمومی" برویم و نشان دهیم که حسابداری در برنامه ما حفظ می شود و نه در برنامه خارجی، در غیر این صورت تمام بخش های مربوط به حسابداری پرسنل و حقوق در دسترس نخواهند بود:

در برگه "مالیات بر درآمد شخصی"، باید مشخص کنید که کسرهای استاندارد به چه ترتیب اعمال می شود:

در برگه " "، باید مشخص کنید که حق بیمه با چه نرخی محاسبه می شود:

هر گونه تعهدی به افراد طبق کد درآمد انجام می شود. برای این منظور، برنامه دارای کتاب مرجع «انواع مالیات بر درآمد شخصی» است. برای مشاهده و در صورت لزوم تنظیم کتاب مرجع، باید به پنجره "تنظیمات حقوق و دستمزد" بازگردید. بیایید بخش "Classifiers" را گسترش دهیم و روی پیوند "NDFL" کلیک کنیم:

پنجره تنظیمات پارامترهای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی باز می شود. کتاب مرجع در برگه مربوطه قرار دارد:

برای تنظیم مالیات بر درآمد شخصی برای هر نوع تعهدی و کسر، باید بخش «محاسبه حقوق» را در پنجره «تنظیمات حقوق» گسترش دهید:

در بیشتر موارد، این تنظیمات برای شروع حسابداری حقوق و مالیات بر درآمد شخصی کافی است. من فقط توجه می کنم که بسته به تغییرات در قانون، دایرکتوری ها را می توان با به روز رسانی پیکربندی برنامه به روز کرد.

حسابداری مالیات بر درآمد شخصی در 1C: تعهدی و کسر

مالیات بر درآمد شخصی برای هر مقدار درآمد واقعی به طور جداگانه برای دوره (ماه) محاسبه می شود.

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از اسنادی مانند ” ” ” ” ” ” ” و غیره محاسبه و جمع آوری می شود.

به عنوان مثال، اجازه دهید سند "حقوق و دستمزد" را در نظر بگیریم:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

در تب "مالیات بر درآمد شخصی" مبلغ مالیات محاسبه شده را مشاهده می کنیم. پس از ارسال سند، معاملات مالیات بر درآمد شخصی زیر ایجاد می شود:

این سند همچنین ورودی هایی را در ثبت "حسابداری درآمد برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی" ایجاد می کند که براساس آن فرم های گزارش متعاقبا پر می شود:

در واقع ، مالیات کسر شده از کارمند هنگام ارسال اسناد در حسابداری منعکس می شود:

• عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی.

برخلاف تعهدی، تاریخ کسر مالیات تاریخ سند ارسال شده است.

به طور جداگانه، باید سند "عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی" را در نظر بگیرید. برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام، حقوق تعطیلات و سایر مزایای مادی ارائه شده است.

این سند در منوی "حقوق و پرسنل" در بخش "مالیات بر درآمد شخصی"، پیوند "همه اسناد مالیات بر درآمد شخصی" ایجاد شده است. در پنجره ای با لیست اسناد، هنگامی که روی دکمه "ایجاد" کلیک می کنید، یک لیست کشویی ظاهر می شود:

تقریباً تمام اسنادی که به نوعی بر مالیات بر درآمد شخصی تأثیر می گذارد ، در ثبت نام "محاسبات مالیات دهندگان با بودجه مالیات بر درآمد شخصی" ثبت می شود.

به عنوان مثال، بیایید شکل گیری ثبت حسابداری مالیاتی را با استفاده از سند "حذف از حساب جاری" در نظر بگیریم.

بیایید سند "" را اضافه کنیم (منو "حقوق و پرسنل" - پیوند "صورتحساب به بانک") و بر اساس آن یک "حذف از حساب جاری" ایجاد خواهیم کرد:

پس از این، اجازه دهید به پست ها و حرکات در رجیسترهایی که سند ایجاد کرده است نگاه کنیم:

تشکیل گزارش مالیات بر درآمد شخصی

در بالا، ثبت‌های اصلی را که در تولید گزارش‌های مالیات بر درآمد شخصی دخیل هستند، شرح دادم:

در پنجره با لیستی از اسناد، روی دکمه ایجاد کلیک کنید و گواهی کارمند را پر کنید:

این سند تراکنش ها و ثبت هایی را در رجیسترها ایجاد نمی کند، بلکه فقط برای چاپ استفاده می شود.

• (بخش 2):

این گزارش به گزارش های تنظیم شده مربوط می شود. همچنین می‌توانید از بخش «مالیات بر درآمد شخصی»، منوی «حقوق و پرسنل» یا از طریق منوی «گزارش‌ها»، بخش «گزارش‌دهی 1C»، «گزارش‌های تنظیم‌شده»، ثبت نام آن را انجام دهید.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم:

بررسی مالیات بر درآمد شخصی کسر شده و تعلق گرفته

برای بررسی صحت محاسبه و پرداخت مالیات به بودجه، می توانید از " " استفاده کنید. در منوی "گزارش ها"، بخش - "گزارش های استاندارد" قرار دارد.

امروز به دستورالعمل های گام به گام برای حسابداری مالیات بر درآمد شخصی (به اختصار مالیات بر درآمد شخصی) در 8.3 (نسخه 3.0) نگاه خواهم کرد.

همانطور که احتمالا همه می دانند، مالیات اصلی که از حقوق ما کسر می شود مالیات بر درآمد شخصی است. مابقی کسورات عمدتاً توسط کارفرما پرداخت می شود (به عنوان مثال، اینها کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه سلامت است. به آنها "سهم بیمه" نیز می گویند).

در سال 2017، نرخ مالیات بر درآمد شخصی هنوز 13 درصد از کل مبلغ تعهدی منهای کسورات است.

کسر ممکن است متفاوت باشد. یکی از استانداردترین و متداول ترین کسرها، کسر فرزند صغیر است. برای فرزند اول و دوم در سال 2015، مبلغ کسر 1400 روبل، برای فرزند سوم و معلول 3000 روبل است.

کسورات برای دانش آموزان کودکان بزرگسال و سایر کسرها نیز اعمال می شود که در این مقاله به موضوع دیگری اختصاص داده نشده است.

کسرها چگونه اعمال می شود؟ خیلی ساده آنها قبل از محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی از پایه مالیاتی کسر می شوند.

به عنوان مثال:

حقوق کارمند 40000 روبل است. او باید مالیات این مبلغ را بپردازد. اما اگر فرزند صغیر دارد پس ما موظف به اعمال کسر هستیم! و مالیات از مبلغ 40000 – 1400 = اخذ خواهد شد 38 600 روبل مجموع قابل پرداخت به کارمند (اگر هیچ کسر یا تعهد دیگری نداشته باشد) 38600 – 13% = 33 582 روبل مالیات بر درآمد شخصی باقی خواهد ماند 5 018 روبل

بنابراین، ما تقریباً متوجه شدیم که مالیات بر درآمد شخصی چگونه محاسبه می شود. اکنون بیایید ببینیم که چگونه عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی در 1s 8.3 منعکس شده است و از یک مثال برای بررسی مبلغی که باید کسر می شود استفاده کنیم.

کسر مالیات بر درآمد شخصی در 1C ZUP 8.3

مالیات بر درآمد شخصی تقریباً از تمام درآمد افراد کسر می شود. این به طور مستقیم حقوق، حقوق مرخصی، کمک مالی و غیره است.

بیایید به دستورالعمل های گام به گام برای کسر مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از مثال سند حقوق و دستمزد در برنامه 1C ZUP 3.0 نگاه کنیم.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

به منوی "حقوق" بروید، سپس پیوند را در منوی "" دنبال کنید. در پنجره فرم لیست، روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید و "محاسبه حقوق و دستمزد و مشارکت" را انتخاب کنید. پنجره ای برای وارد کردن داده ها باز می شود. لازم است ماه محاسبه و سازمانی که کارکنان در آن کار می کنند ذکر شود. طبیعتاً داده های اجباری نیز کارکنانی هستند که برای آنها تعهدی صورت می گیرد.

می توانید با استفاده از دکمه "افزودن" کارمندان را یکی یکی انتخاب کنید یا می توانید از دکمه "پر کردن" استفاده کنید. در این صورت، قسمت جدولی سند به طور خودکار توسط کارکنان سازمان انتخاب شده پر می شود. این دکمه ای است که من استفاده خواهم کرد. پایگاه داده آزمایشی از قبل شامل سازمان ها و کارمندان است.

این چیزی است که من دریافت کردم:

بیایید به برگه "مالیات بر درآمد شخصی" برویم و ببینیم آیا برنامه آن را به درستی برای ما محاسبه کرده است و آیا اصلاً آن را محاسبه کرده است:

بیایید محاسبه حفظ را بررسی کنیم. متأسفانه در پایگاه داده نمایشی هیچ یک از کارمندان حداقل برای یک کودک کسر استاندارد ندارند. اما بیایید آن را همانطور که هست رها کنیم، بررسی محاسبه برای ما آسان تر خواهد بود، و علاوه بر این، من قبلاً کسرها را در مقالات قبلی شرح داده ام. باور کنید همه آنها به درستی در محاسبه لحاظ می شوند.

پس چی داریم؟ حقوق کارمند النا فرانتسونا سیموتینا 55000 روبل و نرخ مالیات بر درآمد شخصی 13٪ است. هیچ کسر وجود ندارد. بیایید 55000 - 13٪ = 7150 روبل محاسبه کنیم. برنامه به درستی محاسبه شده است.

هنگام ارسال سند ، مالیات کسر می شود ، یعنی داده های مالیات بر درآمد شخصی در ثبت حسابداری مالیاتی 1C 8.3 گنجانده می شود. ما این کسر را در اظهارنامه به صندوقدار خواهیم دید. در همان بیانیه نشان خواهیم داد که آیا مالیات را منتقل کرده ایم یا بعداً انجام خواهیم داد.

انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه

برای ثبت انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه در 1C ZUP 8.3، باید به منوی "پرداخت ها" بروید، در بخش "مشاهده" کلیک کنید. همچنین به لینک "انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه" مراجعه کنید.

روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید و ابتدا یک "بیانیه برای صندوق صندوق" ایجاد کنید:

روش جمع آوری و بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی توسط ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مالیات دهندگان سؤالات زیادی دارند، بنابراین ما در مورد رایج ترین موارد صحبت خواهیم کرد و همچنین توصیه هایی در مورد نحوه انعکاس اقدامات برای محاسبه مجدد، جمع آوری و بازگشت مالیات بر درآمد شخصی در برنامه های سیستم 1C: Enterprise 8 ارائه خواهیم داد.

ارزیابی مالیات اضافی

قوانین فعلی برای جمع آوری مالیات بر درآمد شخصی تغییر نکرده است. در نتیجه، اگر به دلایلی عامل مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد یک فرد کسر نکرد یا مالیات را به طور کامل کسر نکرد، باید مبالغ گمشده از مالیات دهنده بازپس گرفته شود. مالیات ممکن است به دلایل زیر کاهش یابد:

• به اشتباه اگر کسر اضافی ارائه کردید یا کد درآمد را به اشتباه نشان دادید.
• برای دوره قبل مجدداً محاسبه شد و درآمد افزایش یافت.
• فرد وضعیت اقامت مالیاتی خود را از دست داده است.

اگر کارمند به کار و دریافت درآمد ادامه دهد، پس از اصلاح خطا، محاسبه مجدد یا تغییر وضعیت، در طی محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بعدی در برنامه های حسابداری سیستم 1C: Enterprise 8، مبلغ گمشده به طور خودکار محاسبه و کسر می شود. .

اگر عدم پرداخت مالیات زمانی که هیچ راهی برای کسر مالیات وجود ندارد (در صورت استعفای کارمند یا پایان دوره مالیاتی) کشف شود، سازمان قادر به دریافت مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. بند 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که اگر کسر مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی از مالیات دهندگان غیرممکن باشد، مامور مالیاتی موظف است به مالیات دهنده و اداره مالیات در محل وی اطلاع دهد. ثبت نام کتبی در مورد این و میزان مالیات با استفاده از گواهی فرم 2-NDFL که به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 11/17/2010 شماره ММВ-7-3/611@ تأیید شده است.

برای انجام این کار، باید گواهینامه 2-NDFL را در برنامه به صورت کاغذی یا الکترونیکی تولید کنید و آن را برای مؤدی و سازمان مالیاتی محل ثبت خود ارسال کنید. برای پرونده های 2011، این باید حداکثر تا 31 ژانویه 2012 تکمیل شود.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی

مالیات ممکن است به همان دلایلی که کم هزینه شده است اضافه شود.

روش کلی برای بازگرداندن و جبران مالیات های اضافی پرداخت شده و جمع آوری شده توسط 79 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. نسخه جدید بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از 1 ژانویه 2011 لازم الاجرا شد) قوانین مربوط به بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی را به فردی که نماینده مالیاتی به هر دلیلی از او انجام می دهد ، روشن می کند. مالیات بیش از حد را نگه داشته است.

اگر دلیل مالیات کسر شده تغییر وضعیت کسورات یا درآمد باشد، از ابتدای سال جاری، مامور مالیاتی موظف است ظرف 10 روز کاری به فردی که قبلاً از او مالیات کسر کرده است اطلاع دهد. از روزی که مأمور از آن آگاه شد. در این مورد، مقدار بیش از حد نگه داشته شده مالیات بر درآمد شخصی نشان داده شده است. شکل پیام تنظیم نشده است و می تواند دلخواه باشد.

مبلغ مالیات کسر شده مازاد بر اساس درخواست کتبی مالیات دهندگان قابل بازپرداخت است (بند 1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین توصیه می کنیم ماموران مالیاتی (کارفرمایان) در پیام خود عبارتی در مورد لزوم نوشتن چنین اظهارنامه ای درج کنند. همچنین لازم به ذکر است که استرداد مبلغ مالیات مازاد بر مکلف به مؤدی صرفاً به صورت غیرنقدی امکان پذیر است. بنابراین، درخواست مؤدی باید نشان دهنده حساب بانکی باشد که وجوه متعلق به او باید به آن منتقل شود.

پیام را می توان به مالیات دهنده داده یا از طریق پست ارسال کرد.

الزامی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال گذشته برای اطلاع دادن سریع به مالیات دهندگان در مورد اضافه پرداخت مالیات موجود ظاهر شد، با مقرراتی برای ثبت واقعیت کشف کسر بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی از درآمد مالیات دهندگان همراه نیست. همچنین هیچ گونه تعهدی برای مسئول مالیاتی در قبال عدم اطلاع مؤدی وجود ندارد.

پس از دریافت درخواست از مالیات دهندگان برای بازگرداندن مقدار بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی، کارفرما تصمیم می گیرد که از چه وجوهی بازگردانده شود. بازپرداخت با هزینه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی مشمول انتقال به سیستم بودجه فدراسیون روسیه به دلیل پرداخت های آتی هم برای این مالیات دهنده و هم برای سایر مالیات دهندگانی که نماینده از درآمد آنها مالیات کسر می کند امکان پذیر است (بند 3، بند 1، ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه). روش بازپرداخت بر اساس میزان مالیات بازپرداخت شده و مهلت تعیین شده برای بازپرداخت آن انتخاب می شود. نماینده باید ظرف سه ماه از تاریخ وصول درخواست مربوطه از مؤدی مالیات را به مؤدی عودت دهد. از ابتدای سال جاری، به طور قانونی به نماینده مالیاتی حق استرداد مالیات اضافه پرداخت شده با هزینه خود، بدون انتظار برای دریافت وجه از سازمان مالیاتی داده شده است (بند 9، بند 1، ماده 231 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). با این حال، وزارت دارایی روسیه بارها یادآوری کرده است (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 11 مه 2010 شماره 03-04-06/9-94، مورخ 25 اوت 2009 شماره 03-04-06-01/ 222) که بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی فقط باید از مبالغ مالیاتی انجام شود که از پرداخت های این فرد کسر می شود.

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در 1C: Enterprise 8، باید سندی را در پایگاه داده وارد کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی: رومیزی برنامه "1C: ZUP 8"-> نشانک مالیات و کارمزد -> بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی(شکل 1).

برنج. 1

بر اساس سند ارائه شده، پول باید منتقل شود: منو اقدام -> بر اساس -> حقوق قابل پرداخت(شکل 2).

برنج. 2

اما لطفاً توجه داشته باشید که هیچ مسئولیتی در قبال عدم اطلاع رسانی در مورد مالیات کسر شده وجود ندارد. علاوه بر این، یک کارمند آگاه ملزم به اصرار بر بازگشت مالیات بر درآمد شخصی نیست. یعنی اگر کارمند به کار خود ادامه دهد و درخواستی برای بازپرداخت مالیات ارائه نکرده باشد، در طی محاسبات بعدی مالیات بر درآمد شخصی در برنامه های 1C: Enterprise 8، مبلغ اضافی جمع شده به طور خودکار هنگام محاسبه درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. مالیات قانون مالیات فدراسیون روسیه تداوم جبران مالیات اضافی در دوره مالیاتی بعدی را ممنوع نمی کند. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی کارمندی که بیش از حد پرداخت کرده بود در ماه دسامبر کشف شد. این وضعیت در سال 2011 برای کارمندانی که فرزند سوم یا فرزند معلول دارند رخ خواهد داد. یادآوری می کنیم که قانون فدرال شماره 330-FZ مورخ 21 نوامبر 2011 کسرهای استاندارد مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان را به طور ماسبق، یعنی از 1 ژانویه 2011 افزایش داد.

در صورتی که کارمندان درخواست خود را ارائه دهند و مدارکی مبنی بر معلول بودن فرزند یا سومین فرزند خانواده ارائه دهند، لازم است اطلاعات مربوط به این کسورات را از تاریخ 01/01/2011 وارد کنید (شکل 3). بهره ببرید دستیار ویرایش کسورات برای کودکان، برای تسهیل جایگزینی کسورات برای فرزندان سوم و بعدی. دستورات فراخوانی دستیار در دسکتاپ برنامه "1C: حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل 8" -> تب مالیات -> ویرایش کسورات برای کودکانو در منو مالیات و کارمزد.

برنج. 3

اگر قبلاً کسر کودک معلول ایجاد شده باشد، مبلغ آن به طور خودکار تغییر می کند. به این کارکنان مالیات اضافه پرداخت خواهد شد. کارمندان ممکن است وقت نداشته باشند یا نخواهند درخواستی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارسال کنند. هنگام ارسال گزارش 2-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال، نماینده مالیات مبلغ اضافه پرداخت را در آنجا نشان می دهد. مالیات دهنده نمی تواند برای بازپرداخت مالیات به خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کند. یک نماینده مالیاتی - یک سازمان - می تواند به شمارش مبالغ اضافه پرداختی هنگام انجام محاسبات در سال 2012 ادامه دهد. این رویکرد در برنامه های 1C:Enterprise 8 پیاده سازی شده است.

اگر در زمانی که کارمند دیگر برای سازمان کار نمی کند، اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی تشخیص داده شود، کارگزار مالیات اضافه پرداخت مالیات را در پایان دوره مالیاتی در گزارش 2-NDFL به سازمان مالیاتی گزارش می دهد و به مالیات دهنده در مورد آن اطلاع می دهد. این، و مالیات دهنده باید مبالغ اضافی را بازپرداخت کند، با اداره مالیات در محل زندگی شما تماس بگیرد.

محاسبه مجدد مالیات هنگام کسب وضعیت اقامت روسیه

همچنین در صورت تغییر وضعیت مالیات دهندگان از غیر مقیم به مقیم فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد نگه داشته می شود. مالیات بر درآمد شخصی غیر مقیم با نرخ 30٪ پرداخت می شود. پس از اینکه یک فرد به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته شد، درآمد مشخص شده مطابق بند 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات با نرخ 13٪ است.

تا سال 2011، چنین اضافه پرداختی مشمول بازپرداخت بود. تغییرات در قوانین باعث سردرگمی کاربران شده است. ممنوعیت بازگشت اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی که در ارتباط با تغییر وضعیت مالیات دهندگان ایجاد شده است به این معنی نیست که نیازی به محاسبه مجدد مالیات با نرخ 13٪ و در نظر گرفتن اضافه پرداخت در ارزیابی های بعدی نیست. .

نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08/12/2011 به شماره 03-04-08/4-146 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 06/09/2011 شماره ED-4-3/9150 نشان می دهد که نماینده مالیاتی با در نظر گرفتن وضعیت مالیاتی مالیات دهندگان تعیین شده در هر تاریخ پرداخت درآمد، مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه، نگه می دارد و به سیستم بودجه فدراسیون روسیه می پردازد. با تعیین تغییر وضعیت یک غیر مقیم به وضعیت یک مقیم در تاریخ معینی، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مبالغی را که قبلاً با نرخ 30 درصد تعلق می گرفت در نظر می گیرد.

کاربران برنامه های 1C:Enterprise 8 در این مورد نیازی به انجام کاری ندارند. کافی است فقط تغییر وضعیت مالیات دهندگان را نشان دهید و هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی محاسبه مجدد به طور خودکار انجام می شود.

نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 22 نوامبر 2010 به شماره 03-04-06/6-273 دو مورد را نشان می دهد که در آن بازپرداخت مالیات فقط به خدمات مالیاتی فدرال امکان پذیر است: تغییر وضعیت اقامت روسیه، کسر اموال.

اگر کارمندی نه از ماه اول دوره مالیاتی برای کسر مالیات دارایی به کارفرما مراجعه کند، این کسر از ماه درخواست شروع می شود.

هنگامی که مؤدی اظهارنامه مالیاتی را بر اساس نتایج دوره مالیاتی به بازرسی تسلیم می کند، بازپرداخت مالیات اضافی را می توان توسط سازمان مالیاتی انجام داد.

وزارت دارایی مکرراً در نامه‌های خود اشاره می‌کند که آن دسته از مبالغ مالیاتی که قبل از دریافت درخواست مؤدی برای کسر مالیات دارایی و تأییدیه مربوطه از سازمان مالیاتی به نحو مقرر کسر شده است، «بیش از حد کسر نمی‌شود».

با این حال، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال روسیه در نامه ای به تاریخ 06/09/2011 به شماره ED-4-3/9150 نشان می دهد که بازپرداخت مالیات اضافی در هنگام تغییر وضعیت یک مقیم فدراسیون روسیه می تواند باشد. در این دوره مالیاتی توسط نماینده مالیاتی - کارفرما انجام می شود.

در نامه ای از وزارت دارایی روسیه به تاریخ 28 سپتامبر 2011 N 03-04-06/6-242، معاون اداره مالیات و سیاست تعرفه گمرکی S.V پاسخ می دهد که نامه فوق از طرف خدمات مالیاتی فدرال است درخواستی از وزارت دارایی روسیه که توضیحات مناسبی به آن داده شد. و نامه وزارت دارایی مورخ 12 اوت 2011 به شماره 03-04-08/4-146 که در پاسخ به درخواست خدمات مالیاتی فدرال صادر شده است، به وضوح نشان می دهد که مطابق بند 1.1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه که مقررات آن از 1 ژانویه 2011 لازم الاجرا شد. بازپرداخت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به مالیات دهندگان مطابق با وضعیت ساکن فدراسیون روسیه که توسط وی به دست آمده است. توسط سازمان مالیاتی که در محل اقامت (محل اقامت) ثبت شده است انجام می شود. بازپرداخت زمانی انجام می شود که مالیات دهنده اظهارنامه مالیاتی را در پایان دوره مالیاتی مشخص شده و همچنین اسنادی که وضعیت ساکن مالیات فدراسیون روسیه را در این دوره مالیاتی تأیید می کند، به روشی که در ماده 78 مالیات تعیین شده است، ارائه می کند. کد فدراسیون روسیه.

بنابراین، اگر یک کارمند یک سازمان وضعیت یک مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورد، مبلغ مالیات بر اساس نتایج دوره مالیاتی توسط سازمان مالیاتی بازپرداخت می شود.

کاربران برنامه های 1C: Enterprise 8 فقط باید تاریخ تغییر وضعیت مالیات دهندگان را نشان دهند و هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، محاسبه مجدد به طور خودکار انجام می شود.

گاهی اوقات یک شرکت با وضعیتی مواجه می شود که مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد از یک کارمند کسر می شود. در این حالت ، در دوره صورتحساب در سند "دستمزد" در برگه "مالیات بر درآمد شخصی" مبلغ مالیات منفی نشان داده شده است.

همچنین در سند، در برگه "تعدیل پرداخت"، در صورتی که مقدار مالیات منهای بیشتر از مقدار مالیات تعلق گرفته برای دوره جاری باشد، مبلغی که باید جبران شود نشان داده می شود.

در مثال من، کارمند P.P. Pirogov را اضافه کردم. کسر مالیات استاندارد برای کودکان از اکتبر، بر این اساس برای اکتبر برنامه مالیات را دوباره محاسبه کرد و مقدار آن منهای بود. بین اکتبر و نوامبر (ماه صورتحساب) تفاوت 208 روبل است که در تب "تعدیل پرداخت" نشان داده شده است.

اگر مقدار منفی ماه اکتبر کمتر از مقدار ماه نوامبر بود، چنین تفاوتی وجود نداشت.

هنگام ارسال سند، یک پست Dt 70 Kt 68.01 با مقدار منفی ایجاد می شود.

این مبلغ مالیات به عنوان بدهی سازمان منعکس خواهد شد که باعث افزایش مبلغ قابل پرداخت به کارمند نمی شود. مالیات کسر شده بیش از حد در محاسبه حقوق در ماه های بعد لحاظ شده و از میزان مالیات محاسبه شده می کاهد.

در صورت نیاز به بازگرداندن مقدار بیش از حد مالیات بر درآمد شخصی، می توانید آن را با پر کردن سند بازگشت مالیات بر درآمد شخصی در حسابداری 1C 8 ویرایش کنید. 3.0.

برای انجام این کار، به بخش «حقوق و پرسنل»، سپس «بیشتر» و «همه اسناد مالیات بر درآمد شخصی» بروید. بر روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید و سند مورد نظر " اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی" را انتخاب کنید.

ما تاریخ سند را نشان می دهیم و در صورت لزوم سازمان را تغییر می دهیم (اگر پایگاه داده سوابق چندین سازمان را به طور همزمان نگه می دارد).

سپس در قسمت «کارمند» کارمندی را انتخاب کنید که مالیات اضافه به او برگردانده شده است.

قسمت جدولی سند پس از تعیین کارمند به صورت خودکار پر می شود. تاریخ دریافت درآمد و میزان مالیات قابل استرداد با نرخ مناسب درج خواهد شد.

در مثال ما، این مالیات با نرخ 13٪ است.

در صورت لزوم، می‌توانید با استفاده از دکمه «به‌روزرسانی مبالغ بازپرداخت» مبالغ را به‌روزرسانی کنید یا با استفاده از دکمه «افزودن» مبالغ را به صورت دستی اضافه کنید.

سند "بازگشت مالیات بر درآمد شخصی" در حسابداری 1C ویرایش 8. 3.0 تراکنش ایجاد نمی کند، فقط مبلغ مالیات برگشتی در ثبت مالیات بر درآمد شخصی منعکس می شود.

لطفا توجه داشته باشید که بر اساس بند 4، بند 1، ماده. 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 17 فوریه 2011 به شماره 030406/931، اظهارنامه مبالغ مالیاتی بیش از حد نگهداشته شده به مالیات دهندگان توسط نماینده مالیاتی در غیر این صورت انجام می شود. فرم نقدی با انتقال وجه به حساب بانکی مؤدی که در درخواست وی درج شده است.