السياسة المالية للدولة. السياسة المالية خطة تفصيلية حول موضوع السياسة المالية للدولة

مخطط المحاضرة:

20.2 النفقات الحكومية. السياسة المالية التوسعية والانكماشية.

20.3 السياسة المالية التقديرية والتلقائية.

20.4 السياسة المالية وموازنة الدولة. العجز في ميزانية الدولة.

20.5 الدين العام وأساليب إدارته.

سياسة مالية(السياسة المالية) - مجموعة من التدابير الحكومية لتنظيم الإنفاق الحكومي والضرائب لتحقيق مستوى العمالة الكاملة ومزيد من النمو الاقتصادي (ولذلك تسمى السياسة المالية أيضًا بالسياسة المالية).

السياسة المالية، وتسمى أيضًا السياسة المالية والضريبية، يمتد تأثيرها إلى العناصر الرئيسية لخزانة الدولة (المالية). تجمع السياسة المالية بين أنواع وأشكال كبيرة من السياسة المالية مثل سياسات الميزانية والضرائب والدخل والإنفاق. تمتد السياسة المالية إلى تعبئة وجذب الأموال اللازمة للدولة وتوزيعها وضمان استخدام هذه الأموال للغرض المقصود منها، الشكل 20.1.

الشكل 20.1 – خصائص السياسة المالية

من أهم مهام السياسة الماليةتتمثل في البحث عن مصادر وطرق تكوين صناديق النقد المركزية للدولة، وهي الصناديق التي تسمح بتحقيق أهداف السياسة الاقتصادية.

أهداف السياسة الماليةمثل أي سياسة استقرار (معاكسة للدورات الاقتصادية) تهدف إلى تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد، يجب ضمان ما يلي:

1 النمو الاقتصادي المستقر.

2 التوظيف الكامل للموارد (في المقام الأول حل مشكلة البطالة الدورية)؛

3 ـ استقرار مستويات الأسعار (حل مشكلة التضخم).

سياسة مالية- هذه هي سياسة الحكومة في تنظيم الطلب الكلي في المقام الأول. يتم تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار إجمالي النفقات. ومع ذلك، يمكن استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على إجمالي العرض من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري. يتم تنفيذ السياسة المالية من قبل الحكومة.

أدوات السياسة المالية هي نفقات وإيرادات الموازنة العامة للدولة، وهي:

1 المشتريات الحكومية؛

3 تحويلات.

تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي

يختلف تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي. من صيغة إجمالي الطلب: AD = C + I + G + Xn يترتب على ذلك أن المشتريات الحكومية هي أحد مكونات إجمالي الطلب، وبالتالي فإن تغييرها له تأثير مباشر على إجمالي الطلب، كما أن الضرائب والتحويلات لها تأثير غير مباشر على إجمالي الطلب، تغيير مقدار الإنفاق الاستهلاكي (C) وتكاليف الاستثمار (I).

وفي الوقت نفسه، يؤدي نمو المشتريات الحكومية إلى زيادة الطلب الكلي، ويؤدي انخفاضها إلى انخفاض الطلب الكلي، لأن المشتريات الحكومية جزء من إجمالي النفقات.

كما تؤدي الزيادة في التحويلات إلى زيادة الطلب الإجمالي. من ناحية، لأنه مع زيادة مدفوعات التحويل الاجتماعي (المنافع الاجتماعية)، يزداد الدخل الشخصي للأسر، وبالتالي، مع تساوي الأشياء الأخرى، يزداد الدخل المتاح، مما يزيد من الإنفاق الاستهلاكي. ومن ناحية أخرى، فإن زيادة مدفوعات التحويل للشركات (الإعانات) تزيد من إمكانيات التمويل الداخلي للشركات وإمكانية توسيع الإنتاج، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. يؤدي انخفاض التحويلات إلى تقليل الطلب الإجمالي.

الزيادات الضريبية تعمل في الاتجاه المعاكس. وتؤدي زيادة الضرائب إلى انخفاض الإنفاق الاستهلاكي (مع انخفاض الدخل المتاح) والإنفاق الاستثماري (مع انخفاض الأرباح المحتجزة، التي تشكل مصدر صافي الاستثمار)، وبالتالي إلى انخفاض الطلب الإجمالي. وبناء على ذلك، فإن التخفيضات الضريبية تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي. وتؤدي التخفيضات الضريبية إلى تحول منحنى AD إلى اليمين، مما يؤدي إلى زيادة في الناتج القومي الإجمالي الحقيقي.

ولذلك، يمكن استخدام أدوات السياسة المالية لتحقيق استقرار الاقتصاد في مراحل مختلفة من الدورة الاقتصادية.

سياسة ماليةتركز الدولة، كجزء من السياسة المالية، بشكل أساسي على تحقيق موازنة متوازنة، متوازنة في الإيرادات والنفقات الحكومية طوال فترة الميزانية بأكملها.

سياسة الإنفاق العامتم تصميمه في المقام الأول لتلبية طلب القطاع العام، أي لتلبية حاجة الإنفاق على الاحتياجات الحكومية الملحة، والتي تنعكس في بنود إنفاق الموازنة.

سياسة الإيرادات الحكوميةالعائدات من مصادر التدفق النقدي الحالية والمحتملة إلى الموازنة العامة للدولة، مع الأخذ في الاعتبار محدودية إمكانيات استخدام هذه المصادر، والتي يمكن أن يؤدي تجاوزها إلى تقويض الاقتصاد، ويؤدي في النهاية إلى استنزاف قنوات توليد الإيرادات.

السياسة الضريبية- جزء من السياسة الاقتصادية المالية، ويتجلى في تحديد أنواع الضرائب، وأشياء الضرائب، ومعدلات الضرائب، وشروط تحصيل الضرائب، والمزايا الضريبية. تنظم الدولة جميع هذه المعايير بحيث يضمن استلام الأموال من خلال دفع الضرائب تمويل ميزانية الدولة.

الضرائب– المدفوعات الإلزامية للأفراد والكيانات القانونية التي تفرضها الدولة. ويرد التصنيف الضريبي في الأشكال 20.2، 20.3.

الشكل 20.2 - أنواع الضرائب، منحنى لافر

وقد وصف أ. لافر اعتماد عائدات الضرائب على معدل الضريبة. يسمى التمثيل الرسومي لهذا الاعتماد بمنحنى A. Laffer. وفقا لمنحنى A. Laffer، تؤدي الزيادة في معدلات الضرائب إلى زيادة الإيرادات الضريبية حتى حدود معينة فقط. وأي زيادة أخرى في معدل الضريبة ستؤدي إلى عبء ضريبي مفرط. ويؤدي إلى انسحاب العديد من الشركات المصنعة من السوق بسبب الإفلاس والتهرب الضريبي.

وكانت نتيجة هذه الإجراءات انخفاضًا غير مرغوب فيه في عائدات الضرائب للخزانة. يوضح منحنى لافر أنه في ظل ظروف معينة، يمكن أن يؤدي تخفيض معدلات الضرائب إلى خلق حوافز للأعمال التجارية، وتعزيز تكوين مدخرات إضافية وبالتالي تعزيز عملية الاستثمار. ومن المفترض أن يساعد الحد من حالات الإفلاس في توسيع القاعدة الضريبية، حيث لا بد من زيادة عدد دافعي الضرائب.

وزارة التنمية الاقتصادية والتجارة في الاتحاد الروسي

مؤسسة تعليمية حكومية

التعليم المهني العالي

معهد كراسنويارسك الحكومي للتجارة والاقتصاد

قسم النظرية الاقتصادية والقانون

الانضباط: النظرية الاقتصادية

حول الموضوع: السياسة المالية للدولة

تم: تم التحقق:

طالبة السنة الثالثة St. مدرس

المجموعات EKT 04-1 جورزي لاريسا

زانكوفا أولغا فاسيليفنا

إيجوريفنا

شاريبوفو 2006

مقدمة

1.1 تأثير النزوح

خاتمة

فهرس

مقدمة

المالية(من اللاتينية. Financialis - State) السياسة - مجموعة من التدابير المالية للدولة للتنظيم والإيرادات والنفقات الحكومية. فهو يتغير بشكل كبير اعتماداً على أهداف استراتيجية مثل تنظيم مكافحة الأزمات، وضمان ارتفاع معدلات تشغيل العمالة، ومكافحة التضخم.

الأداة الرئيسية لسياسة الحكومة في المجال الاقتصادي هي ميزانية الدولة. وتعني الميزانية المتوازنة أن الإيرادات الحكومية، التي تتكون من الضرائب والرسوم والإيرادات الأخرى، تساوي النفقات الحكومية. وللأسف فإن التوازن بين النفقات والدخل نادرا ما يتحقق في معظم دول العالم. يمكن اعتبار الظاهرة "العادية" والأكثر شيوعًا ميزانية تتجاوز فيها النفقات الدخل خلال عام واحد. الميزانية التي لديها فائض هي أكثر ندرة، أي. فائض الدخل عن النفقات. إدارة ميزانية الدولة هي السياسة المالية.

ميزانية الدولة هي الأداة الرئيسية للسياسة المالية. وتأثيرها على الاقتصاد هائل لأن موازنة الدولة متغير سياسي. وهذا يعني أن صناع السياسات قادرون على تغيير هذا المتغير متى شاءوا، فيضعون لأنفسهم أهدافاً ضخمة للغاية في مجال الاقتصاد الكلي. وبمساعدة السياسة المالية، يمكن تحفيز الإنفاق الكلي والطلب الكلي أو الحد منهما. يمكن أن ينشأ عجز الميزانية نتيجة لسببين رئيسيين. أولاً، يمكن أن يكون سببه تصرفات متعمدة من جانب الحكومة التي تقرر، بدافع الضرورة، إنفاق أكثر مما لديها من دخل. ويسمى العجز الذي ينشأ لهذا السبب بعجز الميزانية النشط. ثانيا، قد ينشأ عجز في الميزانية نتيجة للركود، وهو انخفاض في الدخل القومي الحقيقي، مما سيؤدي إلى انخفاض إيرادات الميزانية. ويسمى هذا العجز بالعجز السلبي في الميزانية. لفترة طويلة، كان الرأي السائد بين الاقتصاديين هو أن ميزانية الدولة يجب أن تكون متوازنة دائما. ومع ذلك، كان للكينزيين بالفعل في الثلاثينيات رأي مختلف. وحتى المبلغ الصغير نسبيا من الإنفاق المستقل الذي يمكن إضافته من مصدر ما سيكون كافيا لمضاعفة الطلب الكلي. ويجب على الحكومة أن تنفق الكثير على التعليم، والدواء، ومعاشات التقاعد، وبناء الطرق، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للحكومة التلاعب بالضرائب، مما يؤدي في النهاية إلى تغييرات في الدخل المتاح.

اكتشف ج. كينز أن السبب الرئيسي لعدم الاستقرار الاقتصادي هو التقلبات في إجمالي الطلب. ولذلك اعتبر استقرار الطلب وإبقائه عند مستوى يضمن التشغيل الكامل هو المهمة الأكثر أهمية. وفقا لتوصيات J. Keynes، بعد الكساد الكبير، بدأت جميع الدول الغربية في تنفيذ سياسة مالية لتحقيق الاستقرار، والتي تم تقسيمها بعد ذلك إلى عدة أنواع.

1. أنواع وأهداف وأدوات السياسة المالية الرئيسية

يتم تنفيذ السياسة المالية التوسعية من خلال زيادة الإنفاق الحكومي وخفض معدلات الضرائب، مما يؤدي إلى زيادة عجز الموازنة. ستقوم الحكومة بتغطية الإنفاق الزائد (العجز) من خلال القروض من السكان وشركات التأمين والشركات الصناعية وما إلى ذلك. ويمكنه أيضًا الاقتراض من البنك المركزي.

وفي حالة وجود فجوة متنحية، سيتم تشغيل آلية إعادة الهيكلة التلقائية. ومع ذلك، يعتقد الكينزيون أن هذه الآلية بطيئة. سوف يستغرق الأمر وقتاً طويلاً حتى تتكيف أسعار عوامل الإنتاج لاستعادة التشغيل الكامل للعمالة. ولذلك، ينبغي للحكومة أن تساعد هذه الآلية. وبالتالي، يتم تنفيذ السياسة المالية التوسعية في حالة وجود فجوة ركود، عندما يعمل الاقتصاد بأقل من إمكاناته. يعتقد الكينزيون أنه في هذه الحالة يكون العجز المخطط في الميزانية ضروريًا.

تعتمد السياسة المالية الانكماشية على خفض الإنفاق الحكومي وزيادة معدلات الضرائب. ويستخدم هذا النوع من السياسة المالية للتغلب على الفجوات التضخمية. سيؤدي خفض الإنفاق الحكومي إلى انخفاض الطلب الكلي. ويمكن تحقيق نفس النتيجة من خلال زيادة الضرائب.

إن السياسة المالية لمواجهة التقلبات الدورية تدور حول تحفيز التنمية الاقتصادية في الاتجاه المعاكس للاتجاه الذي تدفعه إليه القوى الدورية. هذا النوع من السياسات يحفز الطلب خلال فترة الركود ويقيده خلال فترة التعافي. وهذا يعني أنه يجب على الحكومة توفير عجز الميزانية المخطط له إذا كان الاقتصاد يواجه ركودًا، أو فائضًا في الميزانية أثناء التعافي الاقتصادي. ومن ناحية أخرى، لا ينبغي للسياسة المالية المعاكسة للدورة الاقتصادية أن تحافظ ببساطة على مستوى من الطلب الكلي يكفي لضمان التشغيل الكامل للعمالة. ويجب أن تفعل ذلك بطريقة لا تؤدي إلى التضخم.

ومع ذلك، فإن العجز والفوائض في الميزانية الناشئة عن السياسات المالية التوسعية أو الانكماشية أو المعاكسة للدورة الاقتصادية يمكن أن يكون لها عواقب مختلفة. علاوة على ذلك، قد تؤثر هذه العواقب على عملية إعادة هيكلة كبيرة للنموذج الكينزي.

الهدف الأساسي للسياسة المالية هو القضاء على البطالة والتضخم. خلال فترة الركود، تكون السياسة المالية التوسعية على جدول الأعمال. ويشمل:

1) زيادة في الإنفاق الحكومي، أو 2) انخفاض في الضرائب، أو 3) مزيج من 1 و 2. وبعبارة أخرى، إذا كانت نقطة البداية هي موازنة متوازنة، فيجب أن تتحرك السياسة المالية في اتجاه موازنة الحكومة. العجز أثناء الركود أو الكساد.

وعلى العكس من ذلك، إذا كان الاقتصاد يعاني من التضخم الناجم عن الطلب الزائد، فإن السياسة المالية الانكماشية تكون مناسبة. تشمل السياسة المالية الانكماشية ما يلي:

1) خفض الإنفاق الحكومي، أو 2) زيادة الضرائب، أو 3) مزيج من 1 و 2. وينبغي للسياسة المالية أن تركز على توازن إيجابي في الميزانية الحكومية إذا كان الاقتصاد يواجه مشكلة السيطرة على التضخم.

1.1 تأثير النزوح

يسمى انخفاض الإنفاق الخاص نتيجة لارتفاع أسعار الفائدة الناشئة عن ارتفاع الطلب على رأس مال القروض لتغطية عجز الموازنة تأثير النزوح.هناك طريقتان فقط لتمويل عجز الموازنة. ويعني العجز الكامل في الميزانية أن الحكومة، دون إيرادات كافية لتغطية النفقات، تعيش على الديون. ولذلك فإن الطريقة الأولى لتغطية العجز هي إصدار الأوراق المالية الحكومية (السندات). تخلق هذه الأوراق المالية الطلب في سوق رأس المال وتتنافس على الائتمان مع الأوراق المالية للشركات ومع المقترضين الآخرين. ونتيجة لذلك، يرتفع سعر القرض - سعر الفائدة.

يعد ارتفاع سعر الفائدة إشارة للمستهلكين لتقليل مشترياتهم من السلع الحساسة لسعر الفائدة (المنزل والسيارة والسلع المعمرة). يعد ارتفاع سعر الفائدة إشارة للمستثمرين لتأجيل الإنفاق على المعدات الجديدة وبناء المصانع. ففي نهاية المطاف، تؤدي النسبة العالية إلى زيادة تكاليف الفرصة البديلة للمشاريع الاستثمارية. وهذا يؤدي إلى تأثير القمع، أي. انخفاض الإنفاق الخاص بسبب ارتفاع أسعار الفائدة الناتج عن زيادة الإنفاق الحكومي الذي أدى إلى عجز في الميزانية.

إذا كانت السياسة المالية التوسعية يمكن أن تسبب تأثير الإزاحة، فإن السياسة التقييدية لها تأثير معاكس. يؤدي انخفاض أسعار الفائدة إلى خلق ظروف أفضل لشراء السلع بالائتمان وللقيام باستثمارات إضافية. وفي الوقت نفسه، فإن هذا يقلل من الأهمية المضادة للتضخم للسياسات التقييدية، التي يتم تطبيقها في مرحلة التعافي وتطور فجوة التضخم.

وفي غياب القيود التجارية، يتم تبادل السلع بنفس السعر في جميع الأسواق (باستثناء فروق الأسعار بسبب اختلاف الضرائب وتكاليف النقل). مبدأ التسعير التسويةيعكس أن المنتجين سيزيدون العرض في الأسواق إذا كانت الأسعار أعلى من التكاليف (والعكس صحيح).

وينطبق هذا المبدأ أيضًا على أسواق رأس المال (الائتمان). مع التكنولوجيا الحديثة، يمكن لأي شخص لديه الوسائل المالية لاقتراض الأموال أن يعرضها في أسواق أمريكا الشمالية وأستراليا وأوروبا واليابان وغيرها. وفي كل مكان سيكون سعر الفائدة (سعر القرض) هو نفسه، باستثناء الاختلافات المحتملة بسبب الضرائب والنفقات المختلفة لتنفيذ العمليات. مثال: قيام الحكومة الأمريكية بتخفيض الضرائب، مما يؤدي إلى عجز في الميزانية بسبب انخفاض إيرادات الميزانية. هناك حاجة إلى قرض لتغطية العجز. وتلجأ الحكومة إلى سوق رأس مال القروض، فيزداد الطلب على الائتمان، ومعه يرتفع سعر الفائدة. فكيف سيكون رد فعل الأوروبيين، على سبيل المثال، على كل هذا؟ وسوف يبدأون في نقل أموالهم إلى سوق القروض الأمريكية، حيث أصبح سعر الائتمان أعلى. وكلما زاد عدد هذه التحويلات، كلما زاد الضغط على سعر الفائدة، مما اضطره إلى الانخفاض. كيف سيؤثر تدفق الائتمان الأجنبي على تأثير المزاحمة؟ وهذا التدفق، الذي يؤدي إلى خفض أسعار الفائدة، من شأنه أن يخفف من انخفاض الطلب ويقلل من حجم الطلب "المكبوت". ويجب على الأوروبي، قبل أن يحول أمواله إلى الولايات المتحدة، أن يحولها إلى دولارات أمريكية. وبالتالي فإن الطلب على الدولار الأمريكي سيزداد في أسواق الصرف الأجنبي الأوروبية (أي الأسواق التي يتم فيها تبادل عملة بأخرى). فزيادة الطلب على الدولار ستؤدي إلى رفع سعر الدولار، وسيرتفع سعر صرف الدولار مقارنة بالعملات الأخرى. كيف سيؤثر ارتفاع الدولار على الصادرات والواردات الأميركية؟ وارتفاع تكلفة الدولار سيجعل الواردات أرخص بالنسبة للأميركيين. بعد كل شيء، الآن يمكنك استخدامه لشراء المزيد من السلع في الخارج. ولكن في الوقت نفسه، فإن هذا سيجعل الصادرات الأمريكية أكثر تكلفة بالنسبة للأجانب: الآن، لشراء منتج أمريكي مقابل دولار واحد، عليك أن تدفع المزيد من الفرنك والماركات والجنيه، وما إلى ذلك. وأي خبير اقتصادي في هذا الموقف سوف يتنبأ بأن الولايات المتحدة ستصدر الآن كميات أقل وتستورد المزيد. وسوف ينخفض ​​صافي الصادرات، الأمر الذي سيؤدي إلى انخفاض الطلب الكلي. وسوف يتخذ بعض الطلب المحلي المزاح شكل انخفاض في صافي الصادرات. وسوف يؤدي تدفق القروض من الخارج إلى كبح الزيادة في أسعار الفائدة. ولكن حتى سعر الفائدة الأكثر اعتدالا من شأنه أن يؤدي إلى "مزاحمة" الاستثمار ومشتريات السلع الاستهلاكية المعمرة المستجيبة للائتمان.

في البلدان ذات اقتصاد السوق، تتمثل آليات إعادة توزيع الدخل في نظام التحويلات الاجتماعية، وإنشاء حد أدنى للأجور ونظام الضرائب التصاعدية على دخل المواطنين، حيث يزيد مقدار الضرائب مع زيادة الدخل. ونتيجة لذلك، تم تخفيف التفاوت الأولي في توزيع الدخل. وبمساعدة مثل هذه التدابير وتنظيم نظام الحماية الاجتماعية للسكان على أساسها، تضعف العواقب الاجتماعية السلبية لتنظيم السوق للإنتاج. يجب أن تكون أهداف السياسة الداخلية للدولة التي تقوم للتو بإنشاء اقتصاد السوق هي حل المشاكل الاجتماعية الأكثر إلحاحا، وإلا فإن التناقضات المتزايدة ستجعل من المستحيل مواصلة الإصلاحات الاقتصادية. وبالإضافة إلى التنظيم الضريبي ومدفوعات التحويلات الاجتماعية، تستخدم البلدان التي تمر اقتصاداتها بمرحلة انتقالية والبلدان النامية مؤشر دخل المواطنين ذوي الدخل المنخفض وتنظيم أسعار المنتجات ذات الأهمية الاجتماعية. يجب أن تساعد سياسة الدولة خلال الفترة الانتقالية السكان على النجاة من الوضع الاقتصادي الصعب، وكذلك التكيف مع علاقات السوق. ويتطلب ذلك وجود نظام دعم اجتماعي فعال، وخطط مبسطة ومحدثة للتوظيف وإعادة تدريب القوى العاملة.

يجب إيلاء الاهتمام الرئيسي لسوق العمل منذ فترة التحول الأولى، لأنه في ظل الإدارة الاشتراكية كان نظام إعادة تدريب ورفع مهارات العاطلين عن العمل وإيجاد فرص عمل متخلفًا تمامًا.

إحدى أهم أدوات سياسة تنظيم الدخل في بلدنا هي الحفاظ على مستوى مقبول اجتماعيًا للحد الأدنى للأجور. في البلدان الأجنبية، كقاعدة عامة، يكون بمثابة الأساس لبناء هيكل الأجور الهرمي بأكمله. وتتمثل الوظيفة الرئيسية للحد الأدنى للأجور في ضمان حماية العمال الأقل أجرا والضعفاء، وهذا ما تؤكده توصيات منظمة العمل الدولية. ومن الأمثل أن لا يقل حجمه عن 35-40% من متوسط ​​الأجر. وفي روسيا، كان هذا المعدل ضمن 50.8% من المتوسط ​​الاقتصادي على مدى السنوات السبع الماضية. وكان لمستوى الحد الأدنى المنخفض للغاية تأثير كبير على درجة عدم المساواة في توزيع الدخل.

وللسياسة المالية عواقب أخرى عديدة، بل ومعقدة إلى حد ما. نظرًا لحقيقة أن حكومة الولايات المتحدة قامت بتخفيض الضرائب، أي. اتخذ قراراً بشأن المشاكل الداخلية، وأصبح الدولار أكثر تكلفة في الخارج، وأصبحت العملات الأخرى أرخص. والآن تقوم دول أخرى بتصدير المزيد إلى الولايات المتحدة، مما يؤدي إلى زيادة الطلب على السلع من هذه الدول وارتفاع أسعارها. في الولايات المتحدة الأمريكية، تم تخفيض الضرائب، وارتفعت الأسعار في أوروبا. وهذا يشير إلى أن الاقتصاد المفتوح يتأثر بجميع الاقتصادات الأخرى. في نظام السوق الدولي، جميع البلدان المشاركة مترابطة.

1.2 السياسة المالية والضرائب

واليوم، في كثير من الأحيان، تقوم حكومات البلدان ذات اقتصاد السوق بتمويل النفقات المتزايدة ليس من خلال زيادة الضرائب، بل من خلال القروض. وهذا له تأثير جيد على السكان، ولا يزيد العبء الضريبي على المواطنين. ولكن فقط لفترة قصيرة. وفي المستقبل القريب، لا بد من سداد هذه القروض التي أصبحت دينا. وبسبب ماذا؟ هناك مصدر واحد فقط - الضرائب. العبء الخفيف اليوم سيتحول إلى نير غدًا. الضرائب المنخفضة اليوم سوف تتحول إلى ضرائب مرتفعة غدا. ولذلك، يعتقد بعض الاقتصاديين أنه تحسباً للضرائب المرتفعة في المستقبل، ينبغي لدافعي الضرائب أن يقللوا من الاستهلاك الحالي. يعتبر هؤلاء الاقتصاديون أنفسهم من المدرسة الكلاسيكية، والاستهلاك الحالي لدافعي الضرائب، ولذلك بدأ يطلق عليهم الكلاسيكية الجديدة.

يعتقد الاقتصاديون الكلاسيكيون الجدد أن الدين الحكومي يقلل من الرفاهية الحالية بمقدار الضرائب. وفي رأيهم أن الضرائب وتمويل الديون مفهومان متكافئان، وأن عجز الموازنة له نتيجة صفر. لنفترض أن الحكومة أصدرت سندات بقيمة 100 مليار روبل من أجل خفض الضرائب بنفس المبلغ. أدى هذا القرض الحكومي إلى زيادة الطلب على الائتمان بمقدار 100 مليار روبل. وإذا قبل دافعو الضرائب أن هذا الدين الجديد لن يترجم بعد ذلك إلى ضرائب أعلى، فسوف يزيدون من الإنفاق الاستهلاكي. ثم سوف تزيد التكاليف الإجمالية. ومع ذلك، يعتقد الاقتصاديون الكلاسيكيون الجدد أن هناك نهجًا آخر أكثر ترجيحًا: سوف يفهم دافعو الضرائب أن الضرائب ستزداد في المستقبل. استعدادًا لذلك، سيقومون اليوم بزيادة مدخراتهم (أيضًا بمقدار 100 مليار روبل) وتقليل الإنفاق الاستهلاكي. وستسمح هذه الزيادة في المدخرات للحكومة بتمويل عجز الموازنة دون زيادة أسعار الفائدة. لكن ثمن هذا القرار الحكومي كان تخفيض الاستهلاك بمقدار 100 مليار روبل، أي. الطلب الكلي لم يتغير لأن الحكومة أعلنت اليوم عن عجز قدره 100 مليار دولار، لكنها قررت عدم رفع الضرائب بعد. حدث هذا لأن المستهلكين قرروا زيادة المدخرات وما لم يدخل في الضرائب ذهب إلى المدخرات الحالية.

استنتاج الكلاسيكيين الجدد: السياسة المالية على حساب الدين العام لا تنتج أي شيء إيجابي، ولكنها تقلل فقط من الرفاهية الحالية لدافعي الضرائب.

1.3 تأثير السياسة المالية على العرض

في ثمانينيات القرن العشرين، لاحظ الاقتصاديون لأول مرة أن التغيرات في أسعار الفائدة من الممكن أن تؤثر ليس فقط على الطلب، بل وأيضا على العرض الكلي. عندما يتم تخفيض الضرائب، لا يزداد الدخل المنتظم فحسب، بل يزداد أيضًا الدخل الناتج عن العمل الإضافي، ومن الاستثمارات الإضافية، ومن أي نشاط إضافي. يزداد الدافع للأنشطة الإضافية .

على سبيل المثال،تقوم الشركة بتحويل جزء من أرباحها إلى الأغراض الخيرية المختلفة والجامعات وغيرها، لأن هذا الجزء في هذه الحالة لا يخضع للضرائب. مدفوعة بدوافع أنانية وإدراكًا أن الضرائب سوف "تلتهم" جزءًا كبيرًا من الربح، تفضل الشركات إعطائها لأغراض تجلب لها الامتنان والتقدير، وأحيانًا الشهرة، وأحيانًا الربح (من تحويل الأرباح إلى العلم). ولن تحصل حتى على "شكر" من مسؤول الضرائب. ومع التخفيضات الضريبية، تبدأ الشركات في استثمار هذا الجزء الإضافي من أرباحها.

ويصبح الدافع إلى توسيع النشاط الإنتاجي عالميًا، ونتيجة لذلك يزداد العرض الإجمالي.

لكن العواقب المترتبة على التخفيض الضريبي لن تنتهي عند هذا الحد. وقد يكون التوسع في إجمالي الناتج كبيرا بما يكفي لزيادة الحجم المطلق للإيرادات الضريبية، حتى مع انخفاض معدل الضريبة. وهذا جزئياً ما حدث في السياسة الأميركية الملموسة في الثمانينيات. أدى الإصلاح الضريبي في عام 1981 إلى خفض معدل الضريبة الهامشية، وزادت الإيرادات من الجزء الأكثر ثراء من الأعمال. ولكي يحدث مثل هذا التوسع في الإيرادات الضريبية، فإن الأمر يتطلب حوافز قوية بالقدر الكافي لتوسيع الإنتاج. وقد أظهرت دراسات الحالة، على سبيل المثال، أنه إذا أدى خفض معدل الضريبة بنسبة 10% إلى ارتفاع الدخل القومي الحقيقي بنسبة 2%، فإن هذا لا يكفي للزيادة في إيرادات الضرائب المطلقة من تلك الزيادة بنسبة 2% لتعويض الانخفاض المطلق في الدخل القومي الحقيقي. الإيرادات الضريبية المستحقة لخفض معدل الضريبة.

إن تأثير معدلات الضرائب على العرض له آثار طويلة المدى. ويستغرق التأثير الكامل للتخفيضات الضريبية أو الزيادات على الإنتاج وقتا طويلا.

2. أنواع السياسة المالية وأهميتها في تنظيم الاقتصاد

تشمل السياسة المالية الحديثة الأساليب المالية المباشرة وغير المباشرة لتنظيم الاقتصاد.

ل مباشرتشمل الأساليب تنظيم الميزانية. الموازنة المالية:

أ) تكاليف التكاثر الموسع

ب) النفقات غير المنتجة للدولة

ج) تطوير البنية التحتية والبحث العلمي وما إلى ذلك؛

د) تنفيذ السياسة الهيكلية.

باستخدام غير مباشرالأساليب لها تأثير على القدرات المالية لمنتجي السلع وحجم الطلب الاستهلاكي. يلعب دورا هاما هنا نظام تحصيل الضرائب.من خلال تغيير معدلات الضرائب على أنواع مختلفة من الدخل، وتوفير الإعفاءات الضريبية، وما إلى ذلك، تسعى الدولة إلى تحقيق معدلات نمو اقتصادي أكثر استدامة وتجنب الارتفاع والانخفاض الحاد في الإنتاج.

اعتمادًا على طبيعة استخدام الأساليب المباشرة وغير المباشرة، يمكن التمييز بين نوعين من السياسة المالية للدولة:

أ) السياسة المالية التقديرية؛

ب) السياسة المالية التلقائية (عامل استقرار مدمج).

2.1 السياسة المالية التقديرية

تقديري (من اللاتينية discrecio - التصرف وفقًا لتقدير الفرد) يعني تعسفيًا، اعتمادًا على القرار الواعي للسلطة التنفيذية. السياسة المالية التقديرية هي سياسة تتطلب في كثير من الأحيان تغييرات في قوانين الضرائب والقوانين المتعلقة ببرامج الإنفاق الحكومي. لكن هذه العملية بطيئة. إن البطء هو الذي يقلل من فعالية السياسة المالية التقديرية. يتم مقارنتها أحيانًا بإطلاق النار على هدف سريع الحركة: لقد قاموا للتو بإعداد مشروع قانون يتعلق بالوضع الجديد في الاقتصاد، ولكن أثناء مناقشته، أصبح هذا الوضع "قديمًا" بالفعل ويجب تطوير مشروع قانون جديد. .

على سبيل المثال، قررت السلطات انتهاج سياسة توسعية لتحفيز الطلب الكلي، نظرا لأن الاقتصاد كان في حالة من الركود. ومع ذلك، ورغم اتباع كافة الإجراءات التشريعية، دخلت هذه السياسة حيز التنفيذ مع بعض التأخير. ونتيجة لهذا فإن الحوافز المترتبة على هذه السياسات لم تصبح نافذة المفعول إلا عندما بدأ الاقتصاد ذاته في العودة إلى التشغيل الكامل للعمالة. وبسبب تداخل الإجراءين الأحاديي الاتجاه، نشأ الطلب الزائد، وبدأ معه ارتفاع الأسعار، مما دفع إلى زيادة مفرطة في العرض. لقد بدأت الفجوة التضخمية، والآن هناك حاجة إلى سياسة تقديرية تقييدية، وما زالت الحكومة تطبق القرار القديم بشأن السياسة التقديرية التوسعية.

وفي الوقت نفسه، لا تعتمد السياسة التقديرية دائمًا على المشرعين. وفي كثير من الأحيان يتم صياغتها وتنفيذها من قبل السلطة التنفيذية. وبطبيعة الحال، فإن تصرفات السلطة التنفيذية تقع أيضًا في إطار القانون. أحد أنواع هذه السياسات التقديرية هو ضبط الاقتصاد. "الضبط الدقيق" ـ الحفاظ على الاقتصاد عند مستوى التشغيل الكامل للعمالة من خلال التعديلات المستمرة لمواجهة التقلبات الدورية في الضرائب والإنفاق الحكومي.

وهذا يذكرنا بالتعامل مع عجلة القيادة للسفينة. من وقت لآخر يتم تدويره قليلاً إلى اليسار، ثم قليلاً إلى اليمين، مع الحفاظ على المسار الدقيق. لسوء الحظ، لا يتم استخدام "الضبط الدقيق" أبدًا تقريبًا. والحقيقة هي أنه لاستخدامها تحتاج إلى الحصول على معلومات دقيقة حول حالة الاقتصاد في الوقت الراهن. لكن تلبية هذا المطلب لا يمكن تحقيقه بعد. تأخذ الحكومة في الاعتبار التبعيات الوظيفية المثبتة بين المتغيرات. العلاقة الأولى هي أن زيادة الإنفاق الحكومي تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي (الاستهلاك والاستثمار). ونتيجة لذلك، يزداد إنتاج وتوظيف السكان العاملين.

وتبين علاقة أخرى أن زيادة الضرائب تقلل من الدخل الشخصي المتاح للأسر. وفي هذه الحالة، ينخفض ​​الطلب والإنتاج وتوظيف العمالة. وعلى العكس من ذلك، تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادات في الإنفاق الاستهلاكي والإنتاج وتشغيل العمالة. وتستخدم هذه التبعيات في السياسات التقديرية للتأثير على الدورة الاقتصادية. تختلف هذه السياسة في مراحل مختلفة من الدورة.

على سبيل المثال، خلال الأزمة، يتم اتباع سياسة النمو الاقتصادي. ولزيادة حجم الناتج القومي الإجمالي، يتم توسيع الإنفاق الحكومي وتخفيض الضرائب، وتقترن الزيادة في الإنفاق بانخفاض الضرائب. والنتيجة هي انخفاض في الانخفاض في الإنتاج.

فعندما يحدث نمو تضخمي في الإنتاج (الارتفاع الناجم عن الطلب الزائد)، تنتهج الحكومة سياسة تقييد النشاط التجاري ــ فهي تعمل على خفض الإنفاق الحكومي، وزيادة الضرائب. ونتيجة لذلك، ينخفض ​​الطلب الإجمالي، وبالتالي يتناقص حجم الناتج المحلي الإجمالي.

2.2 السياسة المالية التلقائية (المثبت المدمج)

وتسمى هذه السياسة أيضًا بالاستقرار التلقائي، الذي يضمن حدوث تغييرات معاكسة للدورة الاقتصادية في الإنفاق الحكومي والإجراءات الضريبية دون مناقشة متعمدة أو تغيير في السياسة المالية. نحن نتحدث هنا عن ما يسمى أدوات التثبيت التلقائية، والتي تطبقها الحكومة تلقائياً، لأنها منصوص عليها في القانون و"مدمجة" في جانب الإنفاق من الميزانية. إن عامل الاستقرار التلقائي هو آلية اقتصادية تعمل، بدون مساعدة حكومية، على إزالة المواقف غير المواتية في مراحل مختلفة من دورة الأعمال. وتتمثل عوامل الاستقرار الرئيسية في عائدات الضرائب والمدفوعات الاجتماعية.

الأساس لمثل هذه الإجراءات هو فقط وجود فجوة متنحية أو تضخمية. هناك ثلاثة مثبتات رئيسية "مدمجة":

أ) إعانات البطالة. إذا ارتفعت البطالة، فإن إيرادات الضرائب لتوفير إعانات البطالة تنخفض بسبب الانخفاض العام في التوظيف. لكن المدفوعات مقابل هذه المزايا ستزداد تلقائيا. وفي المقابل، إذا كان معدل البطالة الفعلي منخفضاً وكان تشغيل العمالة مرتفعاً، ترتفع عائدات الضرائب وتنخفض الفوائد. خلال فترة الركود، سيكون لبرنامج المزايا عجز ضريبي، وخلال التوسع، سيكون لديه فائض ضريبي. لقياس العجز أو الفوائض بدقة، يستخدم الاقتصاديون مفهوم ميزانية العمالة الكاملة. تظهر ميزانية التوظيف الكامل الفوائض والعجز إذا عمل الاقتصاد على مستوى IPA لمدة عام كامل. خلال فترة الركود، يساعد تمويل العجز في الفوائد على التغلب على الانكماش. وأثناء فترات الازدهار، تعمل الفوائض المالية على خفض الطلب وتساعد على سد فجوة التضخم.

ب) ضرائب دخل الشركات. الأرباح هي أكثر أشكال الدخل حساسية دوريًا. فهو ينخفض ​​أكثر من أنواع الدخل الأخرى خلال فترة الركود ويرتفع بشكل أسرع خلال فترة التعافي. وتتقلب عائدات الضرائب من أرباح الشركات بالمثل. يؤدي انخفاض الإيرادات على الفور إلى توسيع عجز ميزانية الدولة، في حين أن الزيادة تقلل العجز.

ج) ضريبة الدخل التقدمية. وفي هذه الحالة، ستنخفض عائدات الضرائب خلال فترة الركود وترتفع خلال فترة التعافي، مما يؤدي تلقائيًا إلى استقرار الاقتصاد، أي. الحد من عمق ونطاق التقلبات الدورية.

3. آلية تنفيذ السياسة المالية في الاقتصاد الانتقالي لروسيا

يتم تنفيذ إصلاح الميزانية والأنظمة الضريبية في روسيا في ظل ظروف صعبة لتحويل الملكية وتشكيل ريادة الأعمال الوطنية. ويرجع ذلك إلى إعادة هيكلة الهيكل القطاعي للإنتاج، ونقل الإنتاج الدفاعي إلى تصنيع منتجات تنافسية، وتنفيذ تدابير رئيسية للحماية الاجتماعية للسكان، وما إلى ذلك.

كما أدى التحول إلى اقتصاد السوق إلى تغيير هيكل جانب الإيرادات في ميزانية الدولة، والذي يتكون إلى حد كبير من الإيرادات الضريبية. وبالتالي فإن المهمة الرئيسية في تنفيذ السياسة المالية تتلخص في إصلاح النظام الضريبي والضرائب.

تكمن الصعوبات في تنفيذه في حقيقة أن تطور النظام الضريبي الروسي قد تطور لفترة طويلة لا يتوافق مع الاتجاهات التي تميز اقتصادات بلدان السوق المتقدمة.

في الظروف الحديثة، ظهرت المعالم الرئيسية في إصلاح النظام الضريبي الروسي. بالنسبة للفترة الانتقالية، يصبح من المهم تطوير مفهوم لزيادة الوظيفة التحفيزية للضرائب في تطوير ريادة الأعمال وتكوين الاستثمارات.

تتضمن استراتيجية تعزيز وظيفة التحفيز للضرائب وزيادة الاستثمارات كميةً برامجها. وينبغي أن يتضمن هذا البرنامج بعض التدابير التي تتخذها سلطات الدولة والإقليم، ويتم تنفيذها بتسلسل منطقي. وتشمل هذه التدابير:

ضمان استقرار التشريع الضريبي، وعدم قبول أي تغييرات في النظام الضريبي طوال العام التجاري بأكمله. علاوة على ذلك، من المتوقع تأجيل إدخال التعديلات التي تزيد من العبء الضريبي على المدى الطويل؛

رفض التعددية غير المبررة للضرائب، التي يقترب عددها في روسيا وحدها، مع مراعاة الضرائب المحلية، من مائة. القضاء على التمييز القائم في التمييز بين دافعي الضرائب تبعاً لشكل الملكية؛

وفرض ضرائب منخفضة على المنتجين وتوفير الائتمان "الأرخص"؛

تعزيز تركيز النظام الضريبي. في ظروف انخفاض الإنتاج، من المهم وضع المؤسسات (الشركات) التي تزيد بالفعل من حجم الإنتاج وتستثمر في نموه في وضع متميز. ويمكن القيام بذلك بطرق مختلفة، على سبيل المثال، عن طريق الإعفاء الضريبي لجزء من الأرباح المتلقاة من زيادة حجم المبيعات بأسعار قابلة للمقارنة. ومن المرغوب فيه أيضًا الإعفاء الكامل من الضرائب على ودائع المستثمرين وأرباح المؤسسات المخصصة لتنمية الإنتاج والبحث والتطوير وصيانة المرافق الاجتماعية؛

إعطاء طابع فعال ومحدد للمزايا الضريبية، والتي تكون في معظم الحالات ذات طبيعة إعلانية وتفاخرية. ونتيجة لذلك، فإنها تفقد قيمتها التحفيزية. يجب أن تحصل المؤسسات التي تم إنشاؤها أو إعادة بنائها حديثًا على فوائد ليس من لحظة تسجيلها، ولكن من لحظة حصولها على أول ربح لها.

وكما تظهر التجربة العالمية للبلدان المتقدمة، فإن النظام الضريبي الحديث لابد أن يحفز التقدم العلمي والتكنولوجي، وإعادة التوزيع البنيوي للموارد والعمالة، وإنتاج المنتجات النادرة، وتنمية روح المبادرة التجارية. وفي الوقت نفسه، يتعين عليها أن تعمل على قمع الاتجاهات السلبية مثل الاحتكار، وارتفاع التكاليف، ونشاط المضاربة، والتضخم.

هذا هو المفهوم العام لإعادة هيكلة النظام الضريبي للاقتصاد الذي يمر بمرحلة انتقالية في اتجاه النمو الاقتصادي غير المشروط مع تعظيم الثروة الفردية لدافعي الضرائب وإيرادات الضرائب في الميزانية في نفس الوقت.

ونتيجة لذلك، سيتم ضمان الديناميكيات الاقتصادية للمجتمع من خلال تركيز الإيرادات الضريبية في الميزانية وتوجيه مخصصات الميزانية لاستثمار الأموال في مختلف الهياكل والبرامج، فضلا عن المجال الاجتماعي والثقافي. ومن خلال الميزانية يتم تحقيق الاتصالات المباشرة والارتجاعية لتنظيم والحفاظ على توازن الاقتصاد الكلي للطلب الكلي والعرض الكلي.

إن وظائف الضرائب في ضمان الاستثمار ليست مجردة. ويقومون بمهام توفير الموارد والدعم المالي لهذه العملية وفق البرامج المطورة. هذه اتصالات مباشرة.

وبدوره يؤدي النمو الاقتصادي وتوسيع حجم الإنتاج إلى زيادة المجال الضريبي وعكس الزيادة في تدفق الموارد. هذه هي روابط ردود الفعل في الديناميات الاقتصادية العامة.

من المؤسف أن هناك فارقاً كبيراً بين السياسة المالية على الورق والسياسة المالية على أرض الواقع.

يتطلب تنفيذ السياسة المالية حل بعض المشاكل في ذلك الوقت.

1. الفارق الزمني للاعتراف. يشير تأخر الاعتراف إلى طول الفترة الزمنية التي تنقضي بين بداية الركود أو التضخم واللحظة التي يحدث فيها الاعتراف بحدوثه. من الصعب للغاية التنبؤ بدقة بالمسار المستقبلي للنشاط الاقتصادي. على الرغم من أن أدوات التنبؤ الاقتصادي مثل المؤشرات الرائدة توفر نظرة ثاقبة لاتجاه الاقتصاد، فقد يكون الاقتصاد قد شهد بالفعل أربعة أو حتى ستة أشهر من الانكماش أو التضخم قبل أن تنعكس هذه الحقيقة في الإحصاءات ذات الصلة وتتحقق.

2. التأخير الإداري. إن عجلات الحكم الديمقراطي غالباً ما تدور ببطء. عادة ما تكون هناك فجوة كبيرة بين الوقت الذي يتم فيه الاعتراف بالحاجة إلى اتخاذ إجراء مالي والوقت الذي يتم فيه اتخاذ الإجراء فعليًا. تم اقتراح التخفيض الضريبي بقيمة 11 مليار دولار، والذي أصبح قانونًا في فبراير 1964، لأول مرة على الرئيس كينيدي من قبل مجلس المستشارين الاقتصاديين في عام 1961 وتم تقديمه إلى الكونجرس من قبل الرئيس في أواخر عام 1962. الضرائب الإضافية على إيرادات الدخل الشخصي والشركات لعام 1968، تم إقراره بعد عام تقريبًا من تقديمه من قبل الرئيس جونسون. والواقع أن الكونجرس يستغرق في بعض الأحيان وقتاً طويلاً لتعديل السياسة المالية بحيث يتغير الوضع الاقتصادي بالكامل في ذلك الوقت وتصبح التدابير المقترحة غير مناسبة على الإطلاق.

3. التأخير الوظيفي. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا فارق زمني بين الوقت الذي يقرر فيه الكونجرس التدابير المالية والوقت الذي تبدأ فيه هذه التدابير في التأثير على الإنتاج أو تشغيل العمالة أو مستوى الأسعار. ورغم أن التغييرات في معدلات الضرائب يمكن إدخالها بسرعة إلى حد ما، فإن الإنفاق الحكومي على الأشغال العامة ــ مثل بناء السدود والطرق، وما إلى ذلك ــ ينطوي على فترات تخطيط طويلة، بل وحتى فترات بناء أطول. ولذلك فإن مثل هذا الإنفاق له فائدة مشكوك فيها للغاية في مواجهة فترات الركود القصيرة - ولنقل من 6 إلى 18 شهراً. وبسبب هذه الأنواع من المشاكل، تركز السياسة المالية التقديرية في المقام الأول على التغيرات في الضرائب.

يتم تشكيل السياسة المالية في الساحة السياسية، وهذا يعقد إلى حد كبير استخدامها لأغراض تحقيق الاستقرار في الاقتصاد.

1. أهداف أخرى (أخرى). إن الاستقرار الاقتصادي ليس هو الهدف الوحيد لسياسات الإنفاق الحكومي والضرائب. كما تشارك الحكومة في حل مشاكل توفير السلع والخدمات للاستهلاك العام وإعادة توزيع الدخل. غالبًا ما تكون السياسات المالية لحكومات الولايات والحكومات المحلية مسايرة للتقلبات الدورية. وعلى هذا فإن حكومات الولايات والحكومات المحلية، فضلاً عن الأسر وأصحاب المشاريع الخاصة، تميل إلى زيادة الإنفاق في أوقات الرخاء وتقليصه في أوقات الركود.

2. الإدمان على التدابير التحفيزية. ويميل العجز إلى أن يكون جذابا من الناحية السياسية، في حين تميل فوائض الميزانية إلى أن تكون مؤلمة من الناحية السياسية. أي أنه قد يكون هناك انحياز سياسي لصالح العجز، وقد تجسد السياسة المالية انحيازاً نحو تحفيز الاقتصاد والتضخم. تحظى التخفيضات الضريبية بشعبية كبيرة على المستوى السياسي. كما تحظى الزيادات في الإنفاق الحكومي بشعبية كبيرة، وخاصة إذا استفادت منها دوائر انتخابية محددة من السياسيين. وتميل زيادة الضرائب إلى إثارة قلق الناخبين، في حين قد يشكل خفض الإنفاق الحكومي مخاطرة سياسية.

3. دورة الأعمال ذات الدوافع السياسية؟ ويؤكد بعض الاقتصاديين أن الهدف الشامل للسياسيين ليس بالضرورة العمل لصالح الاقتصاد الوطني، بل إعادة انتخابهم. وقد أشار بعض الاقتصاديين مؤخراً إلى وجود دورة أعمال ذات دوافع سياسية. أي أنهم يعتقدون أن صناع السياسات قادرون على التلاعب بالسياسة المالية لتعظيم دعم الناخبين حتى لو كانت قراراتهم المالية تميل إلى زعزعة استقرار الاقتصاد. ووفقا لهذه الآراء، يمكن أن تفسد السياسة المالية لأسباب سياسية وتتسبب في تقلبات اقتصادية.

تبدو هكذا. يأخذ السكان في الاعتبار الظروف الاقتصادية عند التصويت. وسوف تتم معاقبة من هم في السلطة في صناديق الاقتراع، ولكن إذا ازدهر الاقتصاد، فسوف تتم مكافأتهم. وبالتالي، ومع اقتراب الموعد النهائي للانتخابات، ستلجأ الإدارة الحاكمة إلى خفض الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي. ستحظى هذه الخطوات بشعبية كبيرة ليس فقط في حد ذاتها، ولكن أيضًا باعتبارها التحفيز الناتج عن ذلك للاقتصاد، والذي سيدفع جميع المؤشرات الاقتصادية الرئيسية في الاتجاه الصحيح. زيادة الإنتاج والدخل الحقيقي؛ يتم تقليل البطالة. وسيكون مستوى الأسعار مستقرا نسبيا. ونتيجة لهذا فإن الساسة الموجودين في السلطة سوف يستفيدون من البيئة الاقتصادية الودية للغاية التي تساعدهم على إعادة انتخابهم. ولكن منذ الانتخابات، انعكس النمو الاقتصادي المستمر على نحو متزايد في ارتفاع الأسعار وبدرجة أقل في ارتفاع الدخول الحقيقية. ويدفع القلق العام المتزايد صناع السياسات إلى تطبيق سياسات مالية انكماشية في هذه الحالة. وبشكل تقريبي، فإن الركود "المصنوع في واشنطن" سوف يتضمن خفض الإنفاق الحكومي وزيادة الضرائب للحد من التضخم. ولكن ألن يؤذي هذا الركود من هم في السلطة؟ ليس في الواقع، حيث أن الانتخابات المقبلة لا تزال تفصلنا عامين أو ثلاثة أعوام، ومعظم الناخبين يبنون وجهات نظرهم بشأن الإدارة على حالة الاقتصاد في الأشهر الـ 12 التي تسبق الانتخابات أو نحو ذلك. والواقع أن الركود يخلق منصة انطلاق جديدة يمكن من خلالها استخدام السياسة المالية مرة أخرى لتحفيز التعافي الاقتصادي الجديد أثناء الحملة الانتخابية المقبلة.

وهذا الانحراف المحتمل للسياسة المالية أمر مثير للقلق للغاية ومن الصعب للغاية إثباته بطبيعته. على الرغم من أن الأدلة التجريبية مختلطة وغير متسقة إلى حد كبير، إلا أن هناك بعض الأدلة التي تدعم هذه النظرية السياسية لدورة الأعمال.

خاتمة

1. تعتبر ميزانية الدولة أهم أداة للسياسة المالية. تتضمن السياسة المالية تغييرات متعمدة في الضرائب والإنفاق الحكومي للتأثير على المستوى العام للنشاط الاقتصادي.

2. إن الحفاظ على الطلب الكلي عند مستوى التوظيف الكامل في الاقتصاد يقلل من عدم الاستقرار الاقتصادي.

3. يعتمد النموذج الكينزي على الحاجة إلى سياسة مالية توسعية خلال فترة الركود وسياسة تقييدية خلال فترة التعافي.

4. إن السياسة المالية لمواجهة التقلبات الدورية لها عدد من الآثار الجانبية التي لم تؤخذ في الاعتبار في التحليل الكينزي المبكر. وقد وجدت دراسات تأثير المزاحمة أن العجز في الميزانية يزيد من الطلب على الائتمان وبالتالي يزيد من سعر الفائدة (سعر الائتمان). وفي حالة وجود طاقة فائضة فإن تحفيز الطلب يؤدي إلى زيادة الإنتاج والدخل، مما يؤدي إلى زيادة المدخرات. في هذه الحالة، يكون تأثير النزوح محدودا. ومع ذلك، إذا لم يتغير المعروض من الائتمان، فإن ارتفاع سعر الفائدة يؤدي إلى مزاحمة الإنفاق الخاص، مما يعوض الزيادة في الإنفاق بسبب عجز الميزانية.

5. يعتقد الكلاسيكيون الجدد أن استبدال الضرائب بالدين الحكومي لا يؤدي إلا إلى تغيير (تأجيل) توقيت فرض الضرائب. إن دافعي الضرائب، الذين يتوقعون ضرائب أعلى في المستقبل بسبب ارتفاع الديون الحكومية، يخفضون الاستهلاك الحالي بمقدار يعادل تماماً مثل هذه الضرائب. ويضعون هذا المبلغ في الادخار، مما يسمح للحكومة بتمويل العجز دون تغيير سعر الاقتراض. ولذلك، فإن استبدال الضرائب بالديون لا يغير سعر الفائدة، أو إجمالي الطلب، أو إجمالي العرض، أو البطالة.

6. عندما تتضمن السياسة المالية تغيرات في معدلات الضرائب الهامشية، فإنها تؤثر على إجمالي العرض. تحفز المعدلات المنخفضة النشاط الاقتصادي وتؤدي إلى زيادة العرض. يعتقد معظم الاقتصاديين أن التأثير على الطلب الكلي، على المدى القصير، يهيمن عليه التأثير الذي تخلفه التغيرات في الضرائب على الاقتصاد. إن التأثير على العرض الإجمالي هو مشكلة طويلة الأجل. ولا يمكن استخدامه كأداة لمواجهة التقلبات الدورية.

7. الاقتصاد في حركة ديناميكية مستمرة، وظروف السوق المتغيرة. ولذلك، فإن التنبؤ الدقيق بالاقتصاد الكلي يكون دائمًا أمرًا صعبًا للغاية. وفي الوقت نفسه، ينبغي للتغييرات التقديرية في السياسة المالية أن تحافظ على الاستقرار الاقتصادي. إذا كانت معلومات الاقتصاد الكلي غير كاملة، فإن السياسة التقديرية تفقد فعاليتها جزئيا بسبب أخطاء في توقيت اتخاذ تدابير معينة. وفي الوقت نفسه، تكون المثبتات التلقائية مستقلة عن عامل الوقت.

8. خلال العقود الماضية، انخفض عجز الموازنة خلال فترات التوسع وازداد خلال فترات الركود. ويعكس هذا تأثير عوامل الاستقرار التلقائية أكثر من تأثير التغييرات التقديرية في السياسة المالية.

فهرس

1. دوبرينين أ. النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي / أ. دوبرينين، ل.س. تاراسيفيتش. - الطبعة الثالثة، المنقحة. - سانت بطرسبرغ: بيتر، 2000. - 544 ص.

2. بوريسوف. إي.إف. النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي / إ.ف. بوريسوف. - الطبعة الثالثة، المنقحة. - م: يوريت - دار النشر، 2004. - 399 ص.

3. ليوبيموف إل.إل. أساسيات المعرفة الاقتصادية: كتاب مدرسي / L.L. ليوبيموف ، ن.أ. رانيفا. - م: فيتا برس، 2000. - 496 ص.

4. دورة النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي / إد. م. بلوتنيتسكي. - مينيسوتا: Interpressservice، ميسانتا، 2003. - 496 ص.

5. كامايف ف.د. كتاب مدرسي عن أساسيات النظرية الاقتصادية (الاقتصاد): كتاب مدرسي / ف.د. كامايف. - م: فلادوس، 2003. - 384 ص.

6. تاراسيفيتش إل إس. الاقتصاد الكلي. كتاب مدرسي. / إل إس. تاراسيفيتش، بي.، غريبينيكوف، أ.ي. ليوسكي. - م: يورايت. - 2003. - 650 ص.

7. نورييف ر. نظرية التنمية: النماذج الكينزية لتشكيل اقتصاد السوق / ر. نورييف // أسئلة الاقتصاد. - 2000. - رقم 4. - ص137 - 156.

8. كوزنتسوفا O. الأسس النظرية لتنظيم الدولة للاقتصاد. / حول كوزنتسوفا // خبير اقتصادي. - 2002 - العدد 4. - ص 46 - 66.

1. السياسة المالية التقديرية

2. السياسة المالية غير التقديرية. مثبتات مدمجة

3. المشاكل الناشئة في عملية تنفيذ السياسة المالية

4. الدين العام

6.1 السياسة المالية التقديرية

سياسة ماليةهي سياسة الإنفاق الحكومي والضرائب. تشير السياسة المالية التقديرية إلى التلاعب المتعمد بالضرائب والإنفاق الحكومي من أجل تغيير الحجم الحقيقي للناتج الوطني والتوظيف، والسيطرة على التضخم وتسريع النمو الاقتصادي.

كيف يؤثر الإنفاق الحكومي على الاقتصاد؟

لنفترض أن الحكومة قررت شراء سلع وخدمات بقيمة 20 مليار دولار على أي مستوى من NNP. من الواضح أن أخذ النفقات الحكومية في الاعتبار سيؤدي إلى تحرك الرسم البياني لإجمالي النفقات بالنسبة للمنصف وسيؤدي إلى زيادة مضاعفة في NNP. ويظهر هذا بوضوح في الرسم البياني لإجمالي الإنفاق والمخرجات (الشكل 6.1).

ويمكن رؤية الشيء نفسه من الجدول الوارد في المحاضرة السابقة. ستؤدي زيادة الإنفاق الحكومي بمقدار 20 مليار دولار إلى زيادة إجمالي الإنفاق على جميع مستويات NNP. بناءً على حقيقة أن شرط التوازن لـ NNP هو C + I n + X n + G = NNP، يمكن تحديد أن توازن NNP سيزيد من 470 مليار دولار إلى 550 مليار دولار، أي أنه سيزيد بمقدار 80 مليار دولار = 20 دولار. مليار  متعدد.

أرز. 6.1- تأثير الإنفاق الحكومي على توازن NNP

ويمكن أيضًا رؤية تأثير نمو الإنفاق الحكومي على توازن NNP في نموذج "السحب والحقن" (الشكل 6.2).

ر يكون. 6.2- تأثير الإنفاق الحكومي على توازن NNP

في نموذج "السحب والحقن".

وبالتالي، فإن شروط التوازن لـ NNP في نموذج "السحب والحقن" ستكون:

الآن دعونا نلقي نظرة على كيفية تأثير تحصيل الحكومة للضرائب على الاقتصاد. من أجل التبسيط، دعونا نفترض أنه على أي مستوى من NNP فإن الحكومة تجمع نفس القدر من الضرائب، ولنقل 20 مليار دولار. كيف سيؤثر فرض الضرائب على الاقتصاد؟ وبما أن فرض الضرائب من شأنه أن يؤدي إلى خفض الدخل بعد خصم الضرائب (بمقدار 20 مليار دولار)، فإن هذا من شأنه أن يؤدي إلى خفض الاستهلاك والادخار عند كل مستوى من مستويات صافي الدخل القومي. بأي مبلغ؟ يتم تحديد ذلك من خلال قيمة MPC، MPS. فإذا كانت MPC = ¾ و MP5 = ¼، فإن الاستهلاك سينخفض ​​بمقدار 15 مليار دولار والمدخرات بمقدار 5 مليار دولار.

ص دعونا نوضح تأثير فرض الضرائب بمبلغ 20 مليار دولار على الرسم البياني (الشكل 6.3).

أرز. 6.3 -تأثير الضرائب على التوازن NNP

في نموذج "إجمالي النفقات – المخرجات".

ج أ – الاستهلاك بعد فرض الضرائب . تؤدي الزيادة في الضرائب إلى تحول في جدول إجمالي النفقات نسبة إلى المنصف (في حالتنا، مع T = 20 مليار دولار، MPC = ¾ بمقدار 15 مليار دولار) وانخفاض في قيمة التوازن NNP. (من الجدول الوارد في المحاضرة السابقة يمكن حساب أن الرصيد NNP سينخفض ​​من 550 مليار دولار إلى 490 مليار دولار).

ت دعونا الآن نوضح تأثير فرض الضرائب على الرسم البياني لنموذج "السحب والحقن" (الشكل 6.4).

أرز. 6.4- تأثير الضرائب على التوازن NNP

في نموذج "السحب والحقن".

التحليل هنا أكثر تعقيدًا إلى حد ما، نظرًا لأن فرض ضريبة بقيمة 20 مليار دولار له تأثير مزدوج: أولاً، تؤدي الضرائب إلى انخفاض في DI، وعند MPS = 1/4، إلى انخفاض في المدخرات بمقدار 5 مليار دولار على أي مستوى NNP. ويظهر ذلك على الرسم البياني من خلال تحول منحنى S + M بمقدار 5 مليارات دولار نزولاً إلى منحنى S a + M (التوفير بعد الضرائب + الواردات). وثانيا، يشكل مبلغ العشرين مليار دولار من الضرائب بمثابة سحب إضافي من تدفق الإيرادات والإنفاق، وبالتالي لا بد من إضافته إلى مبلغ السحب. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي للسحوبات سيكون S a + M + T، مما يؤدي إلى إزاحة منحنى S a + M بمقدار 20 مليار. دولار أعلى، الأمر الذي سيؤدي إلى انخفاض في NNP.

الآن يتم تحديد التوازن في نموذج "السحب والحقن" بالشرط:

ص أ + م + ت = أنا ن + X + ز

سيؤدي تخفيض الضرائب إلى تحرك الرسم البياني لإجمالي النفقات لأعلى في نموذج "الإنفاق والمخرجات" والرسم البياني S a + M + T إلى الانخفاض في نموذج "السحب والحقن" وسيؤدي إلى زيادة في توازن NPP .

يرجى ملاحظة ما يلي: قمنا بزيادة المشتريات الحكومية من السلع والخدمات بمقدار 20 مليار دولار وزيادة الضرائب بمقدار 20 مليار دولار. ونتيجة لذلك، زاد توازن NNP أيضًا بمقدار 20 مليار دولار. أي أن الزيادة المتساوية في الإنفاق الحكومي والضرائب تؤدي إلى زيادة في NNP بمبلغ يساوي الزيادة في G و T. وهذا يعني أن مضاعف الميزانية المتوازنة يساوي واحدًا.

ويفسر ذلك بما يلي: إن التغيرات في الإنفاق الحكومي لها تأثير أقوى على إجمالي الإنفاق لأنها جزء من إجمالي الإنفاق. وعلى هذا فإذا زاد الإنفاق الحكومي بمقدار 20 مليار دولار، فإن إجمالي الإنفاق سوف يزيد بنحو 20 مليار دولار، وسيزيد الناتج القومي الإجمالي نتيجة للمضاعف بمقدار 80 مليار دولار. ويؤثر التغير في الضرائب على إجمالي الإنفاق بشكل غير مباشر، من خلال التغير في الاستهلاك. في هذه الحالة، سيكون التغير في الاستهلاك أقل من التغير في الضرائب، لأنه يتم تحديده من قبل لجنة السياسة النقدية، والذي يكون دائمًا أقل من 1. ونتيجة لذلك، فإن الزيادة في NNP نتيجة لزيادة الإنفاق الحكومي سوف تكون أقل من 1. دائما يكون أكبر من النقصان في الناتج القومي الإجمالي نتيجة فرض الضرائب بنفس المقدار. في هذه الحالة، فإن الزيادة الصافية في NNP ستكون مساوية للزيادة الأولية في G وT.

لذلك، رأينا أنه يمكن استخدام السياسة المالية لتحقيق استقرار الاقتصاد. في الشكل الأكثر تبسيطا، يمكن اختزال السياسة المالية في مراحل مختلفة من الدورة إلى ما يلي. وفي مرحلة الركود، ومن أجل زيادة الإنتاج والقضاء على البطالة، يجب على الحكومة اتباع سياسة مالية محفزة. للقيام بذلك يجب عليك:

أ) زيادة الإنفاق الحكومي؛

ب) تخفيض الضرائب؛

ج) الجمع بين أ) و ب).

ومن الواضح أن هذه الإجراءات تؤدي إلى زيادة عجز الموازنة العامة للدولة.

خلال مرحلة التعافي، ومن أجل القضاء على التضخم الناجم عن الطلب الزائد، يتعين على الحكومة أن تتبنى سياسة مالية انكماشية. للقيام بذلك يجب عليك:

أ) خفض الإنفاق الحكومي؛

ب) زيادة الضرائب؛

ج) الجمع بين أ) و ب).

وتؤدي هذه السياسة إلى ظهور فوائض في الميزانية (رصيد إيجابي لموازنة الحكومة).

لا تعتمد فعالية تحفيز السياسة المالية على حجم عجز ميزانية الدولة فحسب، بل تعتمد أيضًا على أساليب تمويله، والتي يمكن تنفيذها من خلال قروض من السكان (من خلال بيع الأوراق المالية التي تحمل فائدة)؛ أو عن طريق إصدار أموال جديدة. هذه الأساليب لتمويل العجز الحكومي لها تأثيرات مختلفة على إجمالي الإنفاق.

عندما تقترض الحكومة الأموال من الجمهور، فإنها تدخل في منافسة مع الأفراد للحصول على الأموال. وهذا يؤدي إلى ارتفاع أسعار الفائدة، مما يؤدي بدوره إلى تقليل الاستثمار والاستهلاك. إذا قامت الحكومة بتمويل عجز الموازنة عن طريق إصدار أموال جديدة، فيمكن تجنب ذلك. وبالتالي، فإن إنشاء أموال جديدة يعد وسيلة أكثر تحفيزًا لتمويل الإنفاق بالعجز مقارنة بالاقتراض.

ويعتمد التأثير الانكماشي لفوائض الميزانية على كيفية استخدام الحكومة لها. وإذا استخدمت الحكومة فائض الميزانية لسداد ديونها المحلية، فسوف تعيد عائداتها الضريبية الفائضة إلى سوق المال، وبالتالي خفض أسعار الفائدة وزيادة الاستثمار والاستهلاك. وإذا قامت الحكومة ببساطة بسحب الكميات الفائضة من التداول، فسوف تحقق تأثيراً أعظم في مكافحة التضخم.

ما هي مجموعة التدابير المحددة التي ينبغي للحكومة أن تختارها في كل مرحلة من الدورة؟ ذلك يعتمد على توجهك السياسي. يوصي الاقتصاديون الذين يدافعون عن التدخل الحكومي النشط في الاقتصاد بزيادة المشتريات الحكومية خلال فترة الركود وزيادة الضرائب أثناء التضخم. يوصي الاقتصاديون الذين يؤيدون الحد من التدخل الحكومي في الاقتصاد بزيادة الإنفاق الإجمالي عن طريق خفض الضرائب خلال فترة الركود وخفض الإنفاق الإجمالي عن طريق تقليل المشتريات الحكومية أثناء التضخم.

الخطة 1. موازنة الدولة وهيكلها 2. الضرائب وأنواعها 3. المستوى الأمثل لمعدل الضريبة 4. تحويل العبء الضريبي 5. عجز الموازنة

1. ميزانية الدولة وهيكلها تعد السياسة المالية، مثل السياسة النقدية، أداة مهمة لتنظيم الاقتصاد الكلي. أي نوع من السياسة هذا؟

السياسة المالية السياسة المالية هي تأثير الحكومة على مستوى النشاط التجاري من خلال تغيير الإنفاق الحكومي والضرائب. تؤثر هذه السياسة على: أ) مستوى ND، ب) مستوى حجم الإنتاج،

التأثير ج) مستوى العمالة، د) مستوى الأسعار. أهمية هذه السياسة: حتى عام 1965، كانت تستخدم في المقام الأول (من بين جميع أدوات التنظيم الحكومي الأخرى). ولم تأت السياسة النقدية إلى الواجهة إلا بعد عام 1965.

موازنة الدولة ما هي موازنة الدولة؟ ميزانية الحكومة هي حساب مالي يحتوي على مبلغ الإيرادات والنفقات الحكومية لفترة معينة (عادة سنة واحدة).

تنفيذ الميزانية يعد تنفيذ ميزانية الدولة وتحليل تنفيذها ذا أهمية خاصة. وقد يؤدي ذلك إلى خلق تناقض بين نوايا الحكومة والنفقات الفعلية وتدفقات الإيرادات.

الأموال الخارجة عن الميزانية بالإضافة إلى الميزانية الفيدرالية، هناك أيضًا أموال خارجة عن الميزانية مخصصة للمجال الاجتماعي. على سبيل المثال، في روسيا هي: صندوق المعاشات التقاعدية، صندوق التأمين الاجتماعي، صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

الموازنات أيضًا، في البلدان ذات الهيكل الفيدرالي، تختلف الميزانية الفيدرالية وميزانيات الأقاليم (الجمهوريات، الأراضي، الولايات)، ميزانيات البلديات، وما إلى ذلك، ويسمى تقسيم السلطات المالية بين مستويات الحكومة بفيدرالية الضرائب والميزانية.

التسوية الميزانية هي دائمًا حل وسط بين الفئات الاجتماعية المختلفة. ويتم تمثيل هذه المجموعات في البرلمانات من قبل سياسيين منتخبين. وفي نهاية المطاف، فإن الموافقة على أرقام الميزانية ليست معادلة رياضية.

المستفيدون من الميزانية وراء بنود الميزانية هناك "المستفيدون من الميزانية" الحقيقيون - العاملون في مجال التعليم، والعاملون في مجال الرعاية الصحية، والعسكريون، والمناطق والمناطق. إن زيادة الإنفاق على عنصر واحد تؤدي حتماً إلى تقليل جميع بنود النفقات الأخرى. علاوة على ذلك، يتم تشكيل الميزانية تحت ضغط قوي من جماعات الضغط.

2. الضرائب وأنواعها توفر الضرائب نسبة كبيرة من الإيرادات إلى إيرادات الموازنة. الضرائب هي مدفوعات إلزامية تفرضها الدولة من الكيانات القانونية والأفراد.

الفئات الرئيسية الفئات الرئيسية في التشريع الضريبي هي المفاهيم: موضوع الضريبة ومعدل الضريبة.

موضوع الضريبة موضوع الضريبة - الممتلكات التي يتم فرض الضريبة على قيمتها. معدل الضريبة – مبلغ الضريبة لكل وحدة ضريبية.

تقسيم الضرائب تنقسم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة. يتم فرض الضرائب المباشرة على المالك المباشر للعنصر الخاضع للضريبة. أشهر الضرائب المباشرة هي ضريبة الدخل.

ضريبة الدخل تم تقديم ضريبة الدخل في إنجلترا منذ عام 1799، وفي الولايات المتحدة الأمريكية منذ عام 1913. وفي روسيا - منذ عام 1917. تشمل الضرائب المباشرة أيضًا: ضريبة الدخل، وضريبة الميراث والهدايا، وضريبة الأملاك.

الضرائب غير المباشرة يتم دفع الضرائب غير المباشرة فقط من قبل المستهلكين النهائيين للمنتج الخاضع للضريبة. ويلعب البائعون دور الوكلاء في تحويل الأموال التي يتلقونها لدفع الضرائب إلى الدولة. تشمل الضرائب غير المباشرة: ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)، ضريبة المبيعات، الضرائب غير المباشرة، الرسوم الجمركية.

طبيعة الربط الضريبي حسب طبيعة الربط الضريبي فإنه ينقسم إلى: تصاعدي، تراجعي، نسبي.

الضرائب التصاعدية في ظل الضرائب التصاعدية، تزيد معدلات الضرائب مع زيادة موضوع الضريبة. وهذا يعني أن صاحب الدخل الأكبر لا يدفع فقط مبلغًا أكبر من حيث القيمة المطلقة، ولكن أيضًا من حيث القيمة النسبية - مقارنة بصاحب الدخل الأقل.

على سبيل المثال، من عام 1998 إلى عام 2002، كان مقياس ضريبة الدخل التالي ساري المفعول في روسيا:

معدلات الضرائب مبلغ الدخل لمدة عام واحد مبلغ الضريبة 1. ما يصل إلى 20000 روبل. 12% 2. من 20.001 إلى 40.000 روبل. 2400 فرك. + 15% من المبلغ الذي يزيد عن 20000 روبل. 3. من 40.001 إلى 60.000 روبل. 5400 فرك. + 20% من المبلغ الذي يزيد عن 40.000 روبل. 4. من 60.001 إلى 80.000 روبل. 9400 فرك. + 25% من المبلغ الذي يزيد عن 60.000 روبل. 5. من 80001 إلى 100000 روبل. 14400 فرك. + 30% من المبلغ الذي يزيد عن 80.000 فرك. 6. من 100001 فرك. وما فوق 20400 روبل. + 35% من المبلغ الذي يزيد عن 100000 روبل.

معدل جديد ولكن منذ عام 2001، تم تطبيق معدل واحد بنسبة 13% لجميع مستويات الدخل. هذه ضريبة نسبية.

الضريبة التناسبية الضريبة التناسبية هي ضريبة يظل فيها معدل الضريبة دون تغيير، بغض النظر عن قيمة موضوع الضريبة.

الضريبة التراجعية الضريبة التراجعية هي ضريبة متساوية من الناحية النقدية لجميع دافعيها. أي أن الأمر يتطلب المزيد من الدخل المنخفض وأقل من الدخل المرتفع. وتشمل هذه الضرائب غير المباشرة، التي يتم فرضها على شراء السلع الخاضعة لرسوم الإنتاج (الكحول والكافيار الأسود).

نظام الضرائب يتم دمج كافة الضرائب في الدولة في نظام واحد. نظام الضرائب هو مجموعة من الضرائب والرسوم المفروضة على دافعي الضرائب بالطريقة وبالشروط التي يحددها قانون الضرائب.

ثلاثة مستويات يتكون النظام الضريبي في الاتحاد الروسي من ثلاثة مستويات: المستوى الاتحادي، والمستوى الإقليمي، والمستوى المحلي.

الضرائب الفيدرالية اسم الضريبة مستوى الضريبة الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة، الضرائب غير المباشرة، ضريبة دخل الشركات، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة استخراج المعادن، رسوم استخدام الحياة البرية واستخدام الموارد البيولوجية المائية، ضريبة المياه، رسوم الولاية. ضريبة الأملاك الإقليمية للمنظمات، ضريبة النقل، ضريبة الأراضي المحلية، ضريبة الأملاك للأفراد

الفوائد لكل ضريبة هناك فوائد لفئات معينة من المواطنين والكيانات القانونية. على سبيل المثال، هناك فائدة عند دفع ضريبة الدخل للمواطنين إذا كان لديهم طفل. هناك فائدة للأشخاص ذوي الإعاقة عند دفع الضرائب العقارية، وما إلى ذلك.

مبادئ الضرائب مبادئ الضرائب في الاتحاد الروسي: 1. الشرعية. 2. مبدأ الوضوح وعدم الغموض في القاعدة القانونية، 3. مبدأ الدفع الإلزامي للضرائب والرسوم، 4. مبدأ الطبيعة غير التمييزية للضرائب والرسوم،

مبادئ الضرائب 5. مبدأ التبرير الاقتصادي، 6. مبدأ إنشاء جميع عناصر الضرائب، 7. ضمان مساحة اقتصادية واحدة للاتحاد الروسي، 8. جميع الشكوك والتناقضات والغموض التي لا يمكن إزالتها في التشريعات المتعلقة بالضرائب و يتم تفسير الرسوم لصالح دافعي الضرائب.

دور الضرائب تلعب الضرائب دورا حاسما في تكوين إيرادات الدولة. هكذا تتجلى الوظيفة المالية للضرائب، أي تجديد إيرادات الخزينة. بالإضافة إلى ذلك، تؤثر الضرائب بشكل كبير على هيكل الاقتصاد والسلوك الاقتصادي للناس. هذه هي الوظيفة التنظيمية للضرائب.

تأثير الضرائب تتجلى الوظيفة التنظيمية للضرائب في السياسة الضريبية للدولة. يمكن للدولة أن تعبر عن أولوياتها بمعدلات ضريبية تفضيلية أو إعفاءات ضريبية، على سبيل المثال للشركات الصغيرة.

تأثير الضرائب تؤثر الضرائب أيضًا إلى حد كبير على تكوين حوافز وتوقعات السكان. يمكن أن تؤدي مستويات الضرائب المرتفعة إلى انخفاض النشاط الاقتصادي وإخفاء الدخل.

جدول الضرب: في عام 1728، اكتشف الكاتب الإنجليزي جوناثان سويفت "جدول الضرب الضريبي". ووفقا لها، عندما يتم رفع الضرائب، فإن تأثير "مرتين اثنين" لا يعني نتيجة "أربعة"، ويمكن أن يساوي "واحدا".

3. معدل الضريبة الأمثل ما هو معدل الضريبة الذي ينبغي تحديده؟ هل هناك مستوى أمثل لمعدل الضريبة بشكل عام؟ وإذا كان هناك مثل هذا المستوى، فهل هذا المستوى هو نفسه في بلدان مختلفة؟

منحنى لافر وصف الاقتصادي الأمريكي آرثر لافر العلاقة بين معدلات الضرائب وإيرادات ميزانية الدولة. لقد صور هذا الارتباط في شكل منحنى يسمى منحنى لافر. ويظهر المنحنى أن رغبة الحكومة في تجديد الخزانة عن طريق زيادة العبء الضريبي تؤدي إلى نتائج عكسية.

منحنى LAFFER عند المستوى M، يكون حجم معدلات الضرائب هو الأمثل، فهو يضمن أكبر تدفق للأموال إلى الميزانية. إذا قمت بزيادة معدل الضريبة فوق هذا المستوى، فسوف ينخفض ​​تدفق الأموال إلى 0.

التهديد معدل الضريبة الذي يأخذ كل الدخل هو المصادرة. رداً على هذا التهديد، سوف تنهار الشركات القانونية أو تختفي.

مستوى الدخل يعتقد لافر أنه إذا كان الاقتصاد عند نقطة أعلى من M، فإن تخفيض معدلات الضرائب سيجعل إيرادات الضرائب أقرب إلى مستوى النقطة M. وسيكون هذا هو المستوى الأقصى لإيرادات ميزانية الدولة.

الحوافز لماذا يحدث هذا؟ لأن انخفاض معدلات الضرائب سيزيد من حوافز العمل والادخار والاستثمار، مما سيؤدي إلى قاعدة ضريبية أكبر. وبالإضافة إلى ذلك، فإن خفض معدلات الضرائب من شأنه أن يقلل من نفقات الميزانية الاجتماعية، على سبيل المثال، على إعانات البطالة.

انتقادات اعترض منتقدو لافر على ذلك. 1. وفقاً لأبحاثهم، لا توجد علاقة مباشرة بين خفض معدلات الضرائب وزيادة المعروض من العمالة. 2. إن تخفيض معدلات الضرائب لن يكون له آثار إيجابية إلا على مدى فترة طويلة من الزمن، ولكنه في الوقت نفسه سيؤدي إلى انخفاض في إيرادات الخزينة.

النقد 3. من غير المعروف عند أي نقطة من المنحنى يقع الاقتصاد في الوقت الحالي - أعلى أو أسفل النقطة M. وإذا كان بالفعل أقل من هذه النقطة، فلن يحفز ذلك الاقتصاد، ولكنه سيؤدي ببساطة إلى انخفاض في الخزانة الإيرادات. ولذلك فإن منحنى لافر مفيد، ولكن من الصعب العثور على النقطة التي يقع عندها اقتصاد دولة ما بالفعل.

4. تحويل العبء الضريبي جوهر المشكلة هو أن الأعباء الضريبية الرسمية والحقيقية لا تتطابق دائما. أي أن الضرائب لا تذهب دائمًا إلى ميزانية الدولة من تلك المصادر التي يفرضها القانون. قد يتحول عبء الضرائب من أحد موضوعات الضرائب إلى موضوعات أخرى.

الترتيب ولكن كيف يتم هذا الترتيب؟ دعونا نلقي نظرة على بعض الضرائب من وجهة النظر هذه. ضريبة الدخل الشخصية. وعادة ما يتم دفع هذه الضريبة من قبل أولئك الذين يتعين عليهم دفعها بموجب القانون. ولكن هناك أيضا استثناءات.

الترجمة يمكن للأطباء والمحامين الخاصين الذين يدفعون الضرائب رفع أسعار خدماتهم. وبهذه الطريقة، سيتم تمرير الضريبة إلى أولئك الذين يستخدمون خدماتهم. ومن الصعب تجنب ذلك، لأن آلام الأسنان تتطلب خدمات طبيب الأسنان.

ضريبة الدخل يمكن تمرير هذه الضريبة جزئياً إلى المستهلكين من خلال ارتفاع الأسعار. الشركات الاحتكارية سوف تسيء استخدام قوتها في السوق.

ضرائب المبيعات والضرائب غير المباشرة يتم تمرير الجزء الأكبر من ضرائب المبيعات والضرائب غير المباشرة إلى المستهلكين من خلال الأسعار المرتفعة. ومن السهل بشكل خاص تمرير الضرائب غير المباشرة على البنزين والتبغ والكحول إلى المستهلكين.

ضريبة الأملاك يتم دفعها عادة من قبل أولئك الذين يمتلكون الممتلكات. ولكن إذا قمت بتأجير منزل أو شقة، فسيتم نقل جزء من العبء الضريبي إلى المستأجر عن طريق زيادة معدل الإيجار.

5. عجز الموازنة: لا تتطابق إيرادات ونفقات موازنة الدولة دائمًا. إذا كان الإنفاق أكثر من الإيرادات، فإن الحكومة تعاني من عجز في الميزانية. إذا تجاوز الدخل النفقات، فهذا فائض في الميزانية.

عجز الموازنة هناك فرق بين عجز الموازنة الأولية والعجز العام. العجز الأولي هو إجمالي عجز الموازنة الحكومية مطروحًا منه مبلغ مدفوعات الفائدة على الدين الحكومي.

عجز الموازنة هناك أيضًا عجز فعلي وهيكلي ودوري في الموازنة. العجز الفعلي هو الفرق بين الإيرادات الحكومية الفعلية والنفقات الحكومية الفعلية.

العجز الهيكلي العجز الهيكلي هو الفرق بين الدخل والنفقات التي قد تكون موجودة في الاقتصاد عند التوظيف الكامل. العجز الدوري هو الفرق بين العجز الفعلي والهيكلي في ميزانية الحكومة. وهذا النقص هو نتيجة للتقلبات في النشاط الاقتصادي خلال دورة الأعمال.

تمويل العجز كيف يتم تمويل عجز الموازنة؟ هناك طريقتان رئيسيتان لتمويل عجز الموازنة: 1. إصدار أموال جديدة، أي طريقة إصدار التمويل، 2. إصدار القروض (الداخلية والخارجية)، أي طريقة التمويل غير الإصدار.

طريقة الانبعاث تقترض وزارة المالية مبلغا معينا من البنك المركزي عن طريق بيع الأوراق المالية الحكومية له. وتقوم الوزارة بصرف هذه الأموال وتذهب إلى حسابات البنوك التجارية. وتزداد احتياطيات هذه البنوك وتزيد البنوك من إقراضها.

طريقة الانبعاث هذه هي الطريقة التي ينمو بها عرض النقود، أو بالأحرى المجموع النقدي M 1. وهذا هو تأثير تسييل الدين العام. ومع التشغيل الكامل تقريبا، يزيد هذا من خطر ارتفاع الأسعار التضخمية. ولذلك، غالبا ما تسمى هذه الطريقة التضخمية.

الطريقة غير التضخمية: في هذه الطريقة، تقترض الدولة الأموال ليس من البنك المركزي، بل من البنوك التجارية والسكان. لكن في الوقت نفسه سترتفع أسعار الفائدة. وبسبب ارتفاع أسعار الفائدة، سينخفض ​​الاستثمار الخاص. كما سينخفض ​​الإنفاق الاستهلاكي على السلع المعمرة.

تأثير المزاحمة هذا هو جوهر تأثير المزاحمة: التوسع المالي الحكومي يؤدي إلى ارتفاع أسعار الفائدة ومزاحمة الإنفاق الاستثماري الخاص.

6. نوعان من السياسات تنقسم السياسة المالية إلى نوعين: السياسة التقديرية (المرنة)، والسياسة غير التقديرية (التلقائية).

السياسة المالية التقديرية هي التلاعب المتعمد من قبل الحكومة بالضرائب ونفقات الميزانية للتأثير على مستوى النشاط الاقتصادي.

تقديرية بهذه الطريقة تؤثر الدولة على حجم الإنتاج، ومستوى الأسعار، والعمالة، وتسريع النمو الاقتصادي. وفي الوقت نفسه، تعتمد الهيئات التشريعية عمدا القوانين ذات الصلة بحجم الإنفاق الحكومي ومعدلات الضرائب واعتماد ضرائب جديدة، وما إلى ذلك.

السياسات التقديرية لها تأثير مباشر على إجمالي الإنفاق. ومع ذلك، قد لا يتم تمويل زيادة الإنفاق الحكومي من خلال تدفق الإيرادات الضريبية. مصدر الإنفاق الحكومي هو عجز الموازنة.

وهذا يعني أن الحكومة، عندما تحارب الركود، يمكنها زيادة الإنفاق الحكومي وخفض الضرائب. ما هو الأكثر تأثيرا على الاقتصاد؟ سياسات الإنفاق الحكومي لها تأثير تحفيزي كبير.

تقديرية وبهذه الطريقة يكون هناك تأثير مباشر على إجمالي التكاليف. والتغيرات في الضرائب لها تأثير غير مباشر على مستوى الدخل القومي.

تقديرية وبالتالي، فإن السياسة المالية التقديرية الحافزة تنطوي على زيادة الإنفاق الحكومي و/أو خفض معدلات الضرائب. على العكس من ذلك، تتضمن السياسة التقديرية الانكماشية خفض الإنفاق الحكومي و/أو زيادة معدلات الضرائب.

يتم تنفيذ سياسات تحفيزية لمكافحة الركود والبطالة الدورية. المشكلة الرئيسية في هذه الحالة هي ما هي مرحلة الدورة التي يمر بها الاقتصاد، وهل هناك بالفعل ركود في الاقتصاد؟

اختيار الوقت هذه هي المشكلة الرئيسية في تنفيذ السياسة - مشكلة اختيار الوقت. وهذا يعقد السياسة التقديرية. ولكن هناك نوع آخر من السياسات ـ السياسة المالية غير التقديرية (التلقائية).

السياسة المالية التلقائية هي تغيير تلقائي في مستوى الإيرادات الضريبية، بشكل مستقل عن قرارات الحكومة. هذه السياسة هي نتيجة عمل المثبتات التلقائية المدمجة.

عوامل الاستقرار الرئيسية عوامل الاستقرار الرئيسية هي إعانات البطالة والضرائب التصاعدية. على سبيل المثال، خلال فترة الركود، ينخفض ​​الدخل وينخفض ​​العبء الضريبي في نفس الوقت. وتعني الزيادة في عجز الميزانية زيادة تلقائية في المبلغ الإجمالي لإعانات البطالة وغيرها من المزايا الاجتماعية.

المثبتات الرئيسية خلال فترة الازدهار، تزداد عائدات الضرائب تلقائيا - بسبب الضرائب التصاعدية. وتتزايد الضغوط الضريبية وتعوق النمو. كما يتم تخفيض إعانات البطالة تلقائيًا.

التأثير وبالتالي، فإن عجز الميزانية له تأثير تحفيزي، في حين أن فوائض الميزانية لها تأثير انكماشي على الاقتصاد.

التقييم لا تستطيع عوامل التثبيت هذه أن تمنع بشكل كامل التقلبات غير المرغوب فيها في الطلب الكلي. لكن المثبتات يمكنها تقليل نطاق التذبذب بنسبة 33% تقريبًا. ومن الناحية العملية، تتبع الحكومات في البلدان المتقدمة سياسات مجمعة تجمع بين الأساليب التقديرية وغير التقديرية.

السياسة المالية أهدافها وأدواتها

السياسة المالية هي التدابير التي تتخذها الحكومة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد عن طريق تغيير حجم إيرادات و/أو نفقات الميزانية الحكومية. (ولهذا السبب تسمى السياسة المالية أيضًا بالسياسة المالية).

إن أهداف السياسة المالية، مثل أي سياسة لتحقيق الاستقرار (معاكسة التقلبات الدورية) تهدف إلى تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد، هي ضمان: 1) النمو الاقتصادي المستقر؛ 2) التوظيف الكامل للموارد (حل مشكلة البطالة الدورية في المقام الأول)؛ 3) استقرار مستوى الأسعار (حل مشكلة التضخم).

السياسة المالية هي سياسة الحكومة لتنظيم الطلب الكلي في المقام الأول. يتم تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار إجمالي النفقات. ومع ذلك، يمكن استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على إجمالي العرض من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري. يتم تنفيذ السياسة المالية من قبل الحكومة.

وأدوات السياسة المالية هي نفقات وإيرادات الموازنة العامة للدولة، وهي: 1) المشتريات الحكومية؛ 2) الضرائب. 3) التحويلات.

تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي

يختلف تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي. من صيغة إجمالي الطلب: AD = C + I + G + Xn يترتب على ذلك أن المشتريات الحكومية هي أحد مكونات إجمالي الطلب، وبالتالي فإن تغييرها له تأثير مباشر على إجمالي الطلب، كما أن الضرائب والتحويلات لها تأثير غير مباشر على إجمالي الطلب، تغيير مقدار الإنفاق الاستهلاكي (C) وتكاليف الاستثمار (I).

وفي الوقت نفسه، يؤدي نمو المشتريات الحكومية إلى زيادة الطلب الكلي، ويؤدي انخفاضها إلى انخفاض الطلب الكلي، لأن المشتريات الحكومية جزء من إجمالي النفقات.

كما تؤدي الزيادة في التحويلات إلى زيادة الطلب الإجمالي. من ناحية، لأنه مع زيادة مدفوعات التحويل الاجتماعي (المنافع الاجتماعية)، يزداد الدخل الشخصي للأسر، وبالتالي، مع تساوي الأشياء الأخرى، يزداد الدخل المتاح، مما يزيد من الإنفاق الاستهلاكي. ومن ناحية أخرى، فإن زيادة مدفوعات التحويل للشركات (الإعانات) تزيد من إمكانيات التمويل الداخلي للشركات وإمكانية توسيع الإنتاج، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. يؤدي انخفاض التحويلات إلى تقليل الطلب الإجمالي.

الزيادات الضريبية تعمل في الاتجاه المعاكس. وتؤدي زيادة الضرائب إلى انخفاض الإنفاق الاستهلاكي (مع انخفاض الدخل المتاح) والإنفاق الاستثماري (مع انخفاض الأرباح المحتجزة، التي تشكل مصدر صافي الاستثمار)، وبالتالي إلى انخفاض الطلب الإجمالي. وبناء على ذلك، فإن التخفيضات الضريبية تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي. وتؤدي التخفيضات الضريبية إلى تحول منحنى AD إلى اليمين، مما يؤدي إلى زيادة في الناتج القومي الإجمالي الحقيقي.

ولذلك، يمكن استخدام أدوات السياسة المالية لتحقيق استقرار الاقتصاد في مراحل مختلفة من الدورة الاقتصادية.

علاوة على ذلك، من النموذج الكينزي البسيط (نموذج "التقاطع الكينزي") يترتب على ذلك أن جميع أدوات السياسة المالية (المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات) لها تأثير مضاعف على الاقتصاد، وبالتالي، وفقا لكينز وأتباعه، فإن تنظيم يجب أن يتم تنفيذ الاقتصاد من قبل الحكومة باستخدام أدوات السياسة المالية، وقبل كل شيء عن طريق تغيير حجم المشتريات الحكومية، حيث أن لها أكبر تأثير مضاعف.

اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد، يتم استخدام أدوات السياسة المالية بشكل مختلف. هناك نوعان من السياسة المالية: 1) محفزة و2) انكماشية.

يتم تطبيق السياسة المالية التوسعية خلال فترة الركود (الشكل 10.1 (أ))، وتهدف إلى تقليص فجوة الناتج الركودي وخفض معدل البطالة وتهدف إلى زيادة الطلب الكلي (إجمالي الإنفاق). وأدواتها هي: أ) زيادة المشتريات الحكومية؛ ب) تخفيض الضرائب؛ ج) زيادة في التحويلات. يتم استخدام السياسة المالية الانكماشية أثناء فترة الازدهار (عندما يسخن الاقتصاد) (الشكل 10.1 (ب)) وتهدف إلى تقليص فجوة الإنتاج التضخمية وخفض التضخم وتهدف إلى تقليل الطلب الكلي (النفقات الإجمالية). وأدواتها هي: أ) الحد من المشتريات الحكومية؛ ب) زيادة الضرائب؛ ج) تخفيض التحويلات.

بالإضافة إلى ذلك، تتميز السياسة المالية بما يلي: 1) تقديرية و2) تلقائية (غير تقديرية). السياسة المالية التقديرية هي تغيير تشريعي (رسمي) تجريه الحكومة في حجم المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل تحقيق الاستقرار في الاقتصاد.

ترتبط السياسة المالية التلقائية بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية). المثبتات المدمجة (أو التلقائية) هي أدوات لا تتغير قيمتها، ولكن وجودها (اندماجها في النظام الاقتصادي) يعمل تلقائيًا على استقرار الاقتصاد، وتحفيز النشاط التجاري أثناء الركود وتقييده أثناء الانهاك. تشمل المثبتات التلقائية ما يلي: 1) ضريبة الدخل (بما في ذلك ضريبة دخل الأسر وضريبة دخل الشركات)؛ 2) الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة في المقام الأول)؛ 3) إعانات البطالة. 4) فوائد الفقر.

دعونا نفكر في آلية تأثير المثبتات المدمجة على الاقتصاد.

تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: خلال فترة الركود، ينخفض ​​مستوى النشاط التجاري (Y)، وبما أن وظيفة الضريبة لها الشكل: T = tY (حيث T هو مقدار إيرادات الضريبة، وt هو معدل الضريبة، و Y هو مقدار إجمالي الدخل (الناتج))، ثم ينخفض ​​مقدار الإيرادات الضريبية، وعندما "يسخن" الاقتصاد، عندما يكون الناتج الفعلي عند الحد الأقصى، تزداد الإيرادات الضريبية. لاحظ أن معدل الضريبة يبقى دون تغيير. ومع ذلك، فإن الضرائب هي عمليات سحب من الاقتصاد تقلل من تدفق النفقات، وبالتالي الدخل (تذكر النموذج الدائري). اتضح أنه خلال فترة الركود تكون عمليات السحب في حدها الأدنى، وأثناء ارتفاع درجة الحرارة تكون الحد الأقصى. وبالتالي، بسبب وجود الضرائب (حتى المبلغ الإجمالي، أي الحكم الذاتي)، فإن الاقتصاد "يبرد" تلقائيًا عندما يسخن و"يسخن" أثناء الركود. وكما تبين في الفصل 9، فإن ظهور ضرائب الدخل في الاقتصاد يقلل من قيمة المضاعف (المضاعف في غياب معدل ضريبة الدخل أكبر منه في وجوده:>)، مما يعزز تأثير استقرار الدخل الضريبة على الاقتصاد. ومن الواضح أن ضريبة الدخل التصاعدية لها أقوى تأثير على استقرار الاقتصاد.

توفر ضريبة القيمة المضافة (VAT) استقرارًا مدمجًا بالطرق التالية. خلال فترة الركود، ينخفض ​​حجم المبيعات، وبما أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، وهي جزء من سعر المنتج، فعندما ينخفض ​​حجم المبيعات، تنخفض إيرادات الضرائب من الضرائب غير المباشرة (السحب من الاقتصاد). أما في حالة فرط النشاط، فعلى العكس من ذلك، مع ارتفاع إجمالي الدخل، يزداد حجم المبيعات، وهو ما يؤدي إلى زيادة عائدات الضرائب غير المباشرة. سوف يستقر الاقتصاد تلقائيا.

أما عن إعانات البطالة والفقر، فإن المبلغ الإجمالي لمدفوعاتها يزيد خلال فترة الركود (حيث يبدأ الناس في فقدان وظائفهم ويصبحون فقراء) وينخفض ​​خلال فترة الرواج، عندما يكون هناك "فرط تشغيل" وارتفاع في الدخول. (من الواضح أنه لكي تحصل على إعانات البطالة، يجب أن تكون عاطلاً عن العمل، ولكي تحصل على إعانات الفقر، يجب أن تكون فقيرًا جدًا). هذه الفوائد هي تحويلات، أي. الحقن في الاقتصاد. ويساهم دفعها في نمو الدخل، وبالتالي النفقات، مما يحفز الانتعاش الاقتصادي خلال فترة الركود. إن انخفاض المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات خلال فترة الازدهار له تأثير مقيد على الاقتصاد.

في الدول المتقدمة، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية و1/3 من خلال عوامل التثبيت المدمجة.

تأثير أدوات السياسة المالية على إجمالي العرض

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن أدوات السياسة المالية مثل الضرائب والتحويلات لا تؤثر على الطلب الكلي فحسب، بل تؤثر أيضا على العرض الكلي. وكما ذكرنا، يمكن استخدام التخفيضات الضريبية وزيادة التحويلات لتحقيق استقرار الاقتصاد ومكافحة البطالة الدورية خلال فترات الركود، وتحفيز النمو في إجمالي الإنفاق وبالتالي النشاط التجاري والتوظيف. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في النموذج الكينزي، بالتزامن مع نمو إجمالي الإنتاج، يؤدي تخفيض الضرائب ونمو التحويلات إلى زيادة في مستوى الأسعار (من P1 إلى P2 في الشكل 10-1). أ)))، أي. هو إجراء مؤيد للتضخم (يثير التضخم). لذلك، خلال فترة الازدهار (الفجوة التضخمية)، عندما يكون الاقتصاد "محموما" (الشكل 10-1(ب)) يمكن استخدام زيادة الضرائب كإجراء مضاد للتضخم (ينخفض ​​مستوى السعر من P1 إلى P1). P2) وأدوات الحد من النشاط التجاري وتحقيق الاستقرار الاقتصادي وخفض التحويلات.

ومع ذلك، بما أن الشركات تنظر إلى الضرائب على أنها تكاليف، فإن زيادة الضرائب تؤدي إلى انخفاض في إجمالي العرض، ويؤدي انخفاض الضرائب إلى زيادة في النشاط التجاري والإنتاج. دراسة تفصيلية لتأثير الضرائب على إجمالي العرض تعود للمستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي ر. ريجان، الخبير الاقتصادي الأمريكي، أحد مؤسسي مفهوم “اقتصاديات جانب العرض” آرثر لافر. قام لافر ببناء منحنى افتراضي (الشكل 10-2)، والذي أظهر من خلاله تأثير التغيرات في معدل الضريبة على المبلغ الإجمالي لإيرادات الضرائب في ميزانية الدولة. (يُسمى هذا المنحنى افتراضيًا لأن لافر لم يتوصل إلى استنتاجاته على أساس تحليل البيانات الإحصائية، بل على أساس فرضية، أي الاستدلال المنطقي والاستدلال النظري).

باستخدام دالة الضريبة: T = t Y، أظهر لافر أن هناك معدل ضريبة أمثل (t opt.)، حيث تكون إيرادات الضرائب عند الحد الأقصى (T max.). إذا تم زيادة معدل الضريبة، فإن مستوى النشاط التجاري (الإنتاج الإجمالي) سينخفض ​​وستنخفض الإيرادات الضريبية لأن القاعدة الضريبية (Y) ستنخفض. لذلك، من أجل مكافحة الركود التضخمي (الانخفاض المتزامن في الإنتاج والتضخم)، اقترح لافر في أوائل الثمانينيات إجراء مثل خفض معدل الضريبة (كل من الدخل وأرباح الشركات).

والحقيقة هي أنه على النقيض من تأثير التخفيضات الضريبية على إجمالي الطلب، مما يزيد من حجم الإنتاج ولكنه يثير التضخم، فإن تأثير هذا الإجراء على إجمالي العرض هو مضاد للتضخم بطبيعته (الشكل 10.3)، أي. ويتم الجمع بين نمو الإنتاج (من Y1 إلى Y*) في هذه الحالة مع انخفاض مستوى السعر (من P1 إلى P2).

مزايا وعيوب السياسة المالية

تشمل مزايا السياسة المالية ما يلي:

1. تأثير مضاعف. إن جميع أدوات السياسة المالية، كما رأينا، لها تأثير مضاعف على قيمة إجمالي الناتج المتوازن.
2. لا يوجد تأخير خارجي (تأخير). التأخر الخارجي هو الفترة الزمنية بين قرار تغيير السياسة وظهور النتائج الأولى لتغييرها. عندما تقرر الحكومة تغيير أدوات السياسة المالية، وتدخل هذه التدابير حيز التنفيذ، فإن نتيجة تأثيرها على الاقتصاد تظهر بسرعة كبيرة. (كما سنرى في الفصل الثالث عشر، فإن التأخر الخارجي هو سمة من سمات السياسة النقدية التي تتمتع بآلية نقل معقدة (آلية التحويل النقدي)).
3. توافر المثبتات التلقائية. وبما أن عوامل الاستقرار هذه مدمجة، فإن الحكومة لا تحتاج إلى اتخاذ تدابير خاصة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد. يحدث الاستقرار (تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد) تلقائيًا.

مساوئ السياسة المالية:

1. تأثير النزوح. المعنى الاقتصادي لهذا التأثير هو كما يلي: تؤدي الزيادة في نفقات الميزانية خلال فترة الركود (زيادة المشتريات و/أو التحويلات الحكومية) و/أو انخفاض إيرادات الميزانية (الضرائب) إلى زيادة مضاعفة في إجمالي الدخل، مما يزيد من الطلب على النقود ويزيد سعر الفائدة في سوق المال (سعر القرض). وبما أن القروض تحصل عليها الشركات في المقام الأول، فإن الزيادة في تكلفة القروض تؤدي إلى انخفاض الاستثمار الخاص، أي الاستثمار الخاص. إلى "مزاحمة" جزء من النفقات الاستثمارية للشركات، مما يؤدي إلى انخفاض الإنتاج. وبالتالي، فإن جزءاً من إجمالي الإنتاج "مزاح" (أقل من الإنتاج) بسبب انخفاض الإنفاق الاستثماري الخاص نتيجة لارتفاع أسعار الفائدة بسبب السياسة المالية التوسعية التي تنتهجها الحكومة.

2. وجود تأخر داخلي. التأخر الداخلي هو الفترة الزمنية بين الحاجة إلى تغيير السياسة وقرار تغييرها. تتخذ الحكومة القرارات المتعلقة بتغيير أدوات السياسة المالية، لكن تنفيذها مستحيل دون مناقشة هذه القرارات والموافقة عليها من قبل الهيئة التشريعية (البرلمان، الكونغرس، مجلس الدوما، إلخ)، أي. ومنحهم قوة القانون. وقد تتطلب هذه المناقشات والاتفاقات فترة طويلة من الزمن. وبالإضافة إلى ذلك، فإنها لا تدخل حيز التنفيذ إلا اعتبارًا من السنة المالية التالية، مما يزيد من التأخير. خلال هذه الفترة الزمنية، قد يتغير الوضع الاقتصادي. لذلك، إذا كان هناك ركود في الاقتصاد في البداية، وتم تطوير تدابير السياسة المالية المحفزة، ففي اللحظة التي تبدأ فيها هذه التدابير حيز التنفيذ، قد يبدأ الاقتصاد بالفعل في التعافي. ونتيجة لذلك، قد يؤدي التحفيز الإضافي إلى زيادة سخونة الاقتصاد وإثارة التضخم، أي. لها تأثير مزعزع على الاقتصاد. وعلى العكس من ذلك، فإن السياسات المالية الانكماشية المصممة خلال فترات الازدهار قد تؤدي، بسبب وجود تأخر داخلي طويل، إلى تفاقم الركود.

3. عدم اليقين. ولا يقتصر هذا القصور على السياسة المالية فحسب، بل أيضا على السياسة النقدية. يتعلق عدم اليقين بما يلي:

• مشاكل تحديد الوضع الاقتصادي غالبًا ما يكون من الصعب التحديد الدقيق، على سبيل المثال، اللحظة التي تنتهي فيها فترة الركود ويبدأ التعافي، أو اللحظة التي يتحول فيها التعافي إلى سخونة زائدة، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، نظرًا لأنه من الضروري في مراحل مختلفة من الدورة تطبيق أنواع مختلفة من السياسات (المحفزة أو التقييدية)، فإن الخطأ في تحديد الوضع الاقتصادي واختيار نوع السياسة الاقتصادية بناءً على هذا التقييم يمكن أن يؤدي إلى زعزعة استقرار الاقتصاد ;
• مشكلة مدى التغيير الدقيق لأدوات السياسة العامة في كل حالة اقتصادية معينة. وحتى لو تم تحديد الوضع الاقتصادي بشكل صحيح، فمن الصعب تحديد المقدار الدقيق، على سبيل المثال، من الضروري زيادة المشتريات الحكومية أو تخفيض الضرائب من أجل ضمان الانتعاش الاقتصادي والوصول إلى الناتج المحتمل، ولكن لا يتجاوزه، أي. كيفية منع ارتفاع درجة الحرارة وتسارع التضخم. والعكس صحيح، فعند تنفيذ سياسة مالية انكماشية، كيف لا نقود الاقتصاد إلى حالة من الكساد.

4. عجز الميزانية. معارضو الأساليب الكينزية لتنظيم الاقتصاد هم من أصحاب النظرية النقدية، ومؤيدي اقتصاديات جانب العرض ونظرية التوقعات العقلانية - أي. يعتبر ممثلو الاتجاه الكلاسيكي الجديد في النظرية الاقتصادية أن عجز ميزانية الدولة هو أحد أهم عيوب السياسة المالية. وفي الواقع، فإن أدوات تحفيز السياسة المالية، التي يتم تنفيذها خلال فترة الركود وتهدف إلى زيادة الطلب الكلي، هي زيادة في المشتريات والتحويلات الحكومية، أي زيادة المشتريات والتحويلات الحكومية. نفقات الميزانية، وتخفيض الضرائب، أي. إيرادات الموازنة، مما يؤدي إلى زيادة عجز الموازنة العامة للدولة. وليس من قبيل الصدفة أن وصفات التنظيم الحكومي للاقتصاد التي اقترحها كينز كانت تسمى "تمويل العجز".

أصبحت مشكلة عجز الموازنة حادة بشكل خاص في معظم البلدان المتقدمة التي استخدمت الأساليب الكينزية لتنظيم الاقتصاد بعد الحرب العالمية الثانية، في منتصف السبعينيات، وفي الولايات المتحدة نشأ ما يسمى "بالديون المزدوجة"، حيث العجز الحكومي تم دمج الموازنة مع عجز ميزان المدفوعات. وفي هذا الصدد أصبحت مشكلة تمويل عجز الموازنة العامة للدولة من أهم مشاكل الاقتصاد الكلي.