يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات أصحاب العمل دفع اشتراكات تأمين شهرية للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي للموظفين العاملين بموجب عقود العمل. دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. ولا تزال الاشتراكات عن الإصابات تدفع لصندوق التأمين الاجتماعي.

ملحوظة: منذ عام 2017، تغيرت إجراءات دفع أقساط التأمين والإبلاغ عنها، ويرجع ذلك إلى نقل السيطرة على أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ودخول الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب حيز التنفيذ الاتحاد الروسي "أقساط التأمين".

من المدفوعات للأفراد بموجب عقود القانون المدني، من الضروري تحويل الاشتراكات فقط إلى المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي (لا يتم تحويل الاشتراكات عن الحوادث بأي حال من الأحوال، ويتم تحويل الاشتراكات عن العجز المؤقت فقط إذا تم تحديد هذا الشرط في العقد) .

يتم سرد المدفوعات للموظفين المعفيين قانونًا من دفع أقساط التأمين في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ملحوظةأن رواد الأعمال الأفراد، بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين للموظفين، يجب عليهم أيضًا تحويل أقساط التأمين إلى رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم".

استشارة ضريبية مجانية

معدلات أقساط التأمين للموظفين في عام 2019

في عام 2019 يجب دفع أقساط التأمين بالمعدلات التالية:

• لتأمين المعاشات التقاعدية (PPI) – 22% .
• للتأمين الصحي (CHI) – 5,1% .
• للتأمين الاجتماعي (OSS) – 2,9% (باستثناء المساهمات من حوادث).

في الوقت نفسه، يحق لبعض رواد الأعمال والمنظمات الفردية استخدام تخفيض التعريفات(انظر الجدول أدناه).

وفي عام 2019 تغيرت حدود احتساب الاشتراكات:

• على العمليات – 1 150 000 فرك. (في حالة الزيادة تدفع الاشتراكات بنسبة مخفضة - 10% );
• على OSS - 865 000 فرك. (في حالة تجاوزها، لن يتم دفع الاشتراكات)؛
• للتأمين الطبي الإلزامي – تم إلغاء الحد.

ملحوظة، أنه في عام 2019، تم إلغاء فوائد أقساط التأمين لمعظم رواد الأعمال والمنظمات الفردية. على وجه الخصوص، أثر هذا على رواد الأعمال الأفراد الحاصلين على براءة اختراع، وكذلك ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في المجالين الاجتماعي والصناعي والذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط. ولم تُترك التعريفات المخفضة إلا للمنظمات غير الحكومية والمنظمات الخيرية. يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول معدلات أقساط التأمين في الجدول أدناه.

المعدلات العامة لأقساط التأمين في عام 2019

تخفيض أسعار أقساط التأمين في عام 2019

ملحوظة: المستفيدين من الإعانات، في حالة تجاوز حدود 1150000 و 865000 روبل. ليست هناك حاجة لتقديم اشتراكات التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية.

التعريفات الإضافية لأقساط التأمين في عام 2019

ملحوظة: يتم دفع الاشتراكات الإضافية بغض النظر عن حدود 1,150,000 و865,000، كما يمكن للشركات التي قامت بتقييم ظروف العمل دفع رسوم إضافية. الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية بأسعار خاصة (البند 3 من المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إجراءات وشروط دفع أقساط التأمين

يجب تحويل اشتراكات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي شهريًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشرالشهر القادم. وإذا تزامن اليوم الأخير مع عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم تأجيل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات إلى يوم العمل التالي.

دفع اشتراكات تأمين التقاعد

دفع أقساط التأمين الصحي

سداد اشتراكات التأمين الاجتماعي

يتم تحويل أقساط التأمين إلى نوعانالتأمين الاجتماعي الإلزامي:

• في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة في دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي؛
• من حوادث العمل والأمراض المهنية في صندوق التأمين الاجتماعي.

مبلغ أقساط التأمين للعجز المؤقت هو 2,9% من الراتب ولكن قد تختلف حسب المنفعة المطبقة ().

تتراوح أقساط التأمين ضد الحوادث من 0,2 قبل 8,5% اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية التي ينتمي إليها نوع نشاطك الرئيسي.

في عام 2019 لم تتغير رموز تصنيف الموازنة الخاصة بتحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي:

• كي بي كيه 182 1 02 02090 07 1010 160.(في حالة العجز المؤقت)؛
• كي بي كيه 393 1 02 02050 07 1000 160.(من الحوادث الصناعية).

يمكنك معرفة تفاصيل الدفع المتبقية عن طريق الاتصال بالمكتب الإقليمي لصندوق التأمين الاجتماعي ومكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

ملحوظة: يجب دفع أقساط التأمين والإبلاغ عنها بالروبل والكوبيل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين

تسرد أشرطة التمرير أدناه جميع التقارير التي يجب تقديمها لأقساط التأمين في عام 2019: SZV-STAZH، والتي تعكس معلومات حول تجربة التأمين للعمال المؤمن عليهم. ويجب تقديم هذا التقرير إلى صندوق التقاعد كل عام، في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي.

تقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية

يجب عليك كل ربع سنة تقديم حساب إلى صندوق التأمين الاجتماعي في النموذج 4-FSS. اعتبارًا من 1 يناير 2017، عند حساب 4-FSS، من الضروري أن تعكس المعلومات فقط إصاباتو الأمراض المهنية.

في عام 2019، يعتمد الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي على شكله:

• إلكترونيا – ليس في وقت لاحق الخامس والعشرون
• على الورق – ليس في وقت لاحق العشرينتاريخ الشهر التالي لربع التقرير.

ملحوظةاعتبارًا من عام 2015، يجب على جميع أصحاب العمل الذين يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيهم 25 شخصًا (كان هناك 50 شخصًا سابقًا) تقديم التقارير فقط في شكل إلكتروني مع توقيع إلكتروني مؤهل معزز (UKES).

مع حلول عام 2017، تغيرت عملية مراقبة محاسبة أقساط التأمين. الآن يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي ينظمها الأمر رقم 13 المؤرخ 15 يناير 2016. وكان السبب الرئيسي لهذه الابتكارات هو ضعف تحصيل مدفوعات الضرائب لتأمين الموظفين ورجال الأعمال أنفسهم. دعونا نفكر في مقدار أقساط التأمين المحددة في عام 2017، وأسعار الفائدة لصندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، مع مراعاة الابتكارات.

تم تحويل أموال التأمين التالية تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية:

• لتأمين المعاشات التقاعدية؛
• للتأمين الصحي؛
• للتأمين الاجتماعي في حالة فقدان العجز المؤقت والأمومة.

وبالتالي، سيتم الآن تحصيل الديون وقبول الإبلاغ عن المساهمات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي هي منصوص عليها قانونًا بالفعل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يرجى ملاحظة أن السيطرة على إدارة أقساط التأمين للإصابات وحوادث العمل قد تركت لصندوق التأمين الاجتماعي.

أيضًا وفقًا للفصل. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم إجراء تعديلات على فترات إعداد التقارير. وفي الوقت نفسه، تغير شكل التقارير وتوقيت تقديمها. ومع ذلك، لم يتم إجراء تعديلات جوهرية فيما يتعلق بإجراءات حساب ودفع أقساط التأمين.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

أسعار ومبلغ أقساط التأمين

جدول تعريفات أقساط التأمين من معدلات تعريفة الموظفين لعام 2017:

إذا تم تجاوز الحد الأقصى لكل موظف، يحق للدافع دفع الاشتراكات بأسعار مخفضة.

تطبيق تخفيض التعرفة على أقساط التأمين

دافعو الضرائب الذين وصلوا إلى الحد الأقصى لقاعدة التقييم، وكذلك الفئة التفضيلية لدافعي الضرائب المحددة في البنود من 4 إلى 10 من الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك، إذا لم يتم استيفاء "الشروط المحددة"، تفقد الكيانات القانونية والأفراد الحق في تطبيق معدلات مخفضة لمساهمات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي:

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

لم تتغير خوارزمية حساب أقساط التأمين "لنفسك". يتم سحب الاشتراكات بمبلغ ثابت من الحد الأدنى للأجور لصالح صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. إذا تجاوز الدخل السنوي 300000 روبل، بالإضافة إلى الاشتراكات الثابتة، يتعهد صاحب المشروع بدفع مبلغ إضافي لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 1٪ من مبلغ هذه الزيادة فوق الحد المحدد.

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور (7500 روبل روسي)

وبناءً على ما سبق، يتبين أن محاسبة أقساط التأمين ظلت دون تغيير تقريباً، باستثناء الطرف المقابل النهائي (دائرة الضرائب الفيدرالية) لتحصيل الديون وقبول التقارير عنها.

اعتبارًا من 1 يناير 2017، ستتم إدارة مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية ومساهمات التأمين الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

لكن هذا لن يلغي تفاعل حاملي الوثائق مع صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. سوف يتغير تكوين التقارير، وستكون هناك غرامة جديدة، وابتكارات في تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة للمساهمات.

في مادتنا اليوم، سيجد القارئ التغييرات في أقساط التأمين منذ عام 2017.

التشريعات المتعلقة بأقساط التأمين

تم إدخال التغييرات المذكورة حيز التنفيذ على أساس القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 243-FZ والقانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ. أنها توفر التغييرات التالية:

• في يناير 2017، تمت إضافة الفصل 34 بعنوان "أقساط التأمين" إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ويتضمن المواد من 419 إلى 432 التي تحدد قواعد حساب الاشتراكات ودفعها.
• تم إجراء تعديلات على الجزء الأول من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ووفقاً للابتكارات فإن كل المبادئ الأساسية التي كانت تنطبق في السابق على الضرائب فقط تنطبق الآن على أقساط التأمين؛
• لم يعد القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 بشأن أقساط التأمين ساري المفعول؛
• النسخة الجديدة من القانون الاتحادي بتاريخ 01.04.96 رقم 27-FZ "بشأن المحاسبة الفردية..." تدخل حيز التنفيذ؛
• النسخة الجديدة من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي..." تدخل حيز التنفيذ؛
• النسخة الجديدة من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث..." تدخل حيز التنفيذ.

المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2017

الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين في عام 2017 لا يزال هو نفسه. كما كان من قبل، وفقا للفقرة 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يظل الموعد النهائي للدفع هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير. يجب أن تتم المحاسبة ودفع أقساط التأمين في عام 2017، كما كان من قبل، بالروبل والكوبيل.

التغييرات في القاعدة الضريبية

تظل قواعد حساب مبالغ الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي والمعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية دون تغيير عمليًا. تظل جميع المزايا والتعريفات الحالية سارية. وكما كان الحال من قبل، تظل المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد المستحقة وفقًا لعقود العمل والقانون المدني خاضعة للضريبة.

يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة، كما كان من قبل، بشكل منفصل لكل فرد على أساس الاستحقاق من بداية العام. ويتم أيضًا الحفاظ على الحد الأقصى لقاعدة الاشتراكات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. كما سيظل المعدل المخفض لاشتراكات المعاشات التقاعدية فيما يتعلق بالمدفوعات المستحقة التي تتجاوز الحد الأقصى.

في هذه المنطقة، التغيير الوحيد سوف يؤثر على البدل اليومي. في الوقت الحالي، البدلات اليومية المحددة في لائحة محلية أو اتفاقية جماعية معفاة تمامًا من أقساط التأمين. اعتبارًا من 1 يناير وفقًا للفقرة 2 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيتم إعفاء ما يصل إلى 700 روبل فقط لرحلات العمل داخل الدولة ومبالغ تصل إلى 2500 روبل لرحلات العمل الأجنبية من الاشتراكات.

وفي الوقت نفسه، ستتغير قواعد تحديد القاعدة الضريبية للدخل العيني. وحتى الأول من يناير، كانت قاعدة البيانات تتضمن أسعار السلع والأعمال والخدمات المحددة في العقد. الآن، وفقا للفن. 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيتم تحديد السعر على أساس أسعار السوق. ووفقا للفقرة 7 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يتم استبعاد ضريبة القيمة المضافة من القاعدة الخاضعة للضريبة.

لا تنطبق التغييرات المذكورة على أقساط التأمين لعام 2017 "للإصابات". ويعفى منها البدلات اليومية بشكل كامل، ويؤخذ في الاعتبار الدخل العيني في الوعاء الخاضع للضريبة بالقيمة التعاقدية.

الإبلاغ عن أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2017

ربما كان الابتكار الرئيسي في التشريع المتعلق بأقساط التأمين هو الحاجة إلى تقديم التقارير ليس فقط إلى الصناديق، ولكن أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ولهذه الأغراض، يتم تقديم تقرير ربع سنوي واحد. ويستبدل على الفور النماذج الأربعة التي كانت سارية سابقًا: 4-FSS، وRSV-1، وRSV-2، وRV-3.

وفقا للفقرة 7 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب أن يتم تقديم حساب واحد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين أقل من 25 شخصًا، فيمكن تقديم التقرير ورقيًا. يجب على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد عدد موظفيهم في المتوسط ​​عن 25 شخصًا تقديم هذا التقرير في شكل إلكتروني.

يجب أن يتطابق المبلغ الإجمالي لمساهمات المعاش التقاعدي في الحساب مع مبلغ الاشتراكات لكل شخص مؤمن عليه. وبخلاف ذلك، سيتم اعتبار التقرير غير مقدم.

ليست هناك حاجة لإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن أقساط التأمين لعام 2016.

الإبلاغ عن مساهمات التأمين في الصناديق في عام 2017

كما هو مذكور أعلاه، تم إلغاء النماذج 4-FSS، RSV-1، RSV-2، RV-3. كما تم اعتماد تغييرات أخرى.

الموعد النهائي لتقديم التقارير الشهرية إلى SZV-M يتغير. في السابق، كان يجب تقديمه إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي لشهر التقرير. لقد تم الآن تمديد الموعد النهائي. اعتبارًا من عام 2017، يجب تقديم SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

منذ عام 2017، تم إدخال تقارير سنوية جديدة، ولم تتم الموافقة على شكلها بعد. يجب تقديم التقرير بحلول الأول من مارس من العام التالي لسنة التقرير. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي يبلغ متوسط ​​عدد موظفيها ما يصل إلى 25 شخصًا، يمكن تقديم التقرير في شكل ورقي. إذا كان هناك 25 شخصًا أو أكثر، يُسمح بتقديم التقرير بشكل إلكتروني فقط.

منذ عام 2017، أصبح من الضروري تقديم تقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي فقط عن الاشتراكات "للإصابات". كما كان من قبل، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي يبلغ متوسط ​​عدد الموظفين فيها أقل من 25 شخصًا تقديم التقارير في شكل ورقي، والبعض الآخر - فقط في شكل إلكتروني. هذه التقارير لها نفس المواعيد النهائية لتقديم النموذج 4-FSS: يجب تقديم التقارير الورقية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للتقرير، ويجب تقديم التقارير الإلكترونية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للتقرير. الإبلاغ عن واحد.

نذكرك أن كل هذه الابتكارات لا تنطبق على التقارير لعام 2016.

سداد نفقات التأمين الاجتماعي في عام 2017

يحتفظ أصحاب العمل بالحق في استرداد الأجر المرضي من صندوق التأمين الاجتماعي. كما كان من قبل، يدفع صاحب العمل ثمن الأيام الثلاثة الأولى. يمكن تحويل الاشتراكات مطروحًا منها المزايا المدفوعة. إذا تجاوز مبلغ المزايا مبلغ الاشتراكات، فيمكن تعويض الفرق مقابل دفع الاشتراكات في الفترات التالية، أو يمكنك طلب الأموال المفقودة من صندوق التأمين الاجتماعي.

وسيتم التحقق من النفقات على النحو التالي. بعد تلقي الدفعة ربع السنوية من صاحب العمل، تقوم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بإرسال المعلومات إلى الهيئة الإقليمية لصندوق التأمين الاجتماعي. يتحقق مفتشو FSS من دقة النفقات المعلنة من خلال عملية تدقيق ميدانية أو مكتبية، ويتم إبلاغ نتائجها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كانت النتيجة سلبية، فسترسل دائرة الضرائب الفيدرالية إلى حامل البوليصة طلبًا لدفع الأموال المفقودة. إذا كانت النتيجة إيجابية، فسيتم قبول النفقات، وستعيد دائرة الضرائب الفيدرالية، إذا لزم الأمر، الفرق بين الاشتراكات والنفقات أو تعوضه.

سيكون هذا المخطط ساري المفعول حتى 31 ديسمبر 2018 في المناطق التي لم تنضم بعد إلى المشروع التجريبي لدفع المستحقات مباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي.

تتحقق خدمة الضرائب الفيدرالية من مدفوعات أقساط التأمين

ستبدأ دائرة الضرائب الفيدرالية، بدءًا من يناير 2017، في إجراء عمليات تدقيق ميدانية ومكتبية لأقساط التأمين. الاستثناء الوحيد سيكون المساهمات "للإصابات". يرجى ملاحظة أن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية سيتحققون من صحة الاستحقاق ودفع أقساط التأمين في عام 2017، مع مراعاة القواعد المطبقة للتحقق من الاستحقاق ودفع الضرائب.

وكما كان الحال من قبل، ستكون هيئة الخدمات المالية مسؤولة عن التحقق من تكاليف التأمين الاجتماعي الإلزامي. أي أنه يمكن التحقق من نفس الفترة مرتين - من قبل مصلحة الضرائب وصندوق التأمين الاجتماعي.

سيتحكم صندوق المعاشات التقاعدية الروسي في التقارير الشخصية فقط: نموذج SZV-M، بالإضافة إلى البيانات السنوية الجديدة عن خبرة العمل. وبالتالي، تبدو قواعد الفترة الانتقالية كما يلي: سيتم إجراء الشيكات على أقساط التأمين (باستثناء اشتراكات "الإصابة")، المقرر إجراؤها لعام 2017 (وللفترات اللاحقة)، بينما تتعلق بعام 2016 والفترات السابقة. للخروج من الأموال.

في حالة اكتشاف أي مخالفات (متأخرات) أثناء المراجعة، يقوم موظفو الصندوق بإبلاغ مفتشي الضرائب بذلك، وهم بدورهم يتخذون الإجراءات اللازمة.

سيتم مراقبة الاشتراكات "للإصابات" من قبل صندوق التأمين الاجتماعي (لجميع الفترات).

غرامات المخالفات

اعتبارًا من عام 2017، ستكون المخالفات المتعلقة بأقساط التأمين (باستثناء "الإصابات") محفوفة بفرض غرامات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن جميع العقوبات المنصوص عليها في حالة انتهاك قوانين الضرائب سيتم تطبيقها أيضًا فيما يتعلق بالمساهمات. على سبيل المثال، إذا لم يقدم حامل البوليصة حسابًا للمساهمات، فسيتم تغريمه على أساس المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولانتهاك قواعد المحاسبة على أساس المساهمات، عقوبات المادة سيتم تطبيق 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أما بالنسبة للمخالفات المتعلقة بأقساط التأمين على الإصابات، فيتم معاقبة موظفي صندوق التأمين الاجتماعي، كما في السابق. تحتوي الطبعة الجديدة من قانون التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل على جميع أنواع عقوبات FSS. على سبيل المثال، لرفض تقديم المستندات للتحقق، على أساس المادة 26.31 من القانون المذكور أعلاه، يواجه حامل البوليصة غرامة قدرها مائتي روبل (لكل مستند لم يتم تقديمه).

يحق لصندوق التقاعد تطبيق نوعين من العقوبات:

1. في حالة عدم تقديم معلومات سنوية عن مدة الخدمة - 500 روبل (لكل مؤمن عليه).

2. في حالة انتهاك إجراءات تقديم التقارير في شكل مستندات إلكترونية - 1000 روبل.

استرداد الاشتراكات المدفوعة الزائدة في عام 2017

اعتبارًا من يناير 2017، سيكون لحاملي وثائق التأمين، كما كان من قبل، الحق في إعادة المدفوعات الزائدة لأقساط التأمين. الفرق هو أن استرداد الأموال لن يتم الآن عن طريق الصناديق، بل عن طريق مكتب الضرائب. أما بالنسبة لإجراءات الاسترداد فستكون كما كانت في الفترات السابقة بالنسبة للضرائب.

ستظهر حالة جديدة. إذا تم تضمين أقساط التأمين المدفوعة الزائدة في عام 2017 لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في التقارير الشخصية، وقام صندوق المعاشات التقاعدية بتوزيعها على الحسابات الشخصية، فلن يقوم الموظفون بإرجاع المدفوعات الضريبية الزائدة. هذه القاعدة موجودة في البند 6.1 الذي تم إنشاؤه حديثًا من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

سيقوم صندوق التأمين الاجتماعي بإرجاع الاشتراكات المدفوعة الزائدة “عن الإصابات”. تحتوي المادة 26.12 من الطبعة الجديدة لقانون التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل على خوارزمية لتعويض وإعادة المدفوعات الزائدة على أقساط التأمين.

حظر الحسابات من قبل السلطات الضريبية

لا يزال من غير المعروف ما إذا كان مسؤولو الضرائب سيكون لهم الحق في حظر الحساب الجاري لحامل البوليصة إذا لم يقم بدفع أقساط التأمين. تنص النسخة الجديدة من الفقرة 11 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن قواعد الحظر يجب أن تنطبق على دافعي أقساط التأمين. وفي الوقت نفسه، لا تتضمن الفقرة 3 من المادة 76 من قانون الضرائب أي إشارة إلى ما لم يتم تقديمه أثناء حساب الاشتراكات.

من الممكن أن يقوم المشرعون في المستقبل القريب بإزالة هذا التناقض في قانون الضرائب. إذا لم يحدث ذلك، فسيقوم حاملو وثائق التأمين والسلطات الضريبية بحل النزاعات في المحكمة.

التغييرات لأقسام منفصلة

تجدر الإشارة إلى أنه يتم توفير ابتكارات مهمة لكل من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. في السابق، كان من الضروري دفع الاشتراكات وتقديم التقارير في موقع قسم المنظمة فقط إذا كان لديها ميزانية منفصلة أو حساب جاري خاص بها.

اعتبارًا من عام 2017، يتوقف تطبيق شرط وجود حساب جاري. وبالتالي، هذا العام وفي الفترات اللاحقة، ستتوقف الأقسام المنفصلة الموجودة في الاتحاد الروسي، والتي تتراكم الأجر (أو المدفوعات الأخرى) لصالح الأفراد، عن تحويل مدفوعات التأمين (باستثناء المساهمة "للإصابات")، وكذلك تقديم التسويات في مكان تسجيلهم (استنادًا إلى الفقرة 11 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من عام 2017، سيحصل حاملو وثائق التأمين على التزام جديد بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المكتب الرئيسي بأن القسم الروسي للمنظمة لديه سلطة فرض المكافآت (أو المدفوعات الأخرى) لصالح الأفراد.

ويجب أن يتم ذلك خلال شهر واحد من تاريخ منح الصلاحيات. وينبغي الأخذ في الاعتبار أن الالتزام الجديد ينطبق على الأقسام التي بدأت في سداد المدفوعات للأفراد في عام 2017 وفي فترات لاحقة. إذا تم منح المكافآت للأفراد قبل عام 2017، فلا داعي لتقديم أي إشعارات.

لا توجد تغييرات على مساهمات "الإصابة". وبالتالي، في عام 2017، ستستمر الأقسام المنفصلة في دفع أقساط التأمين وتقديم التقارير عنها فقط إذا كان لديها حساب ورصيد.

أقساط التأمين في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية

وفي عام 2017، سيدفع المواطنون العاملون لحسابهم الخاص دفعات ثابتة للتأمين الصحي، كما كان الحال سابقًا. وستظل مساهمات التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة طوعية أيضًا. لا يحتاج المواطنون العاملون لحسابهم الخاص إلى دفع أقساط التأمين.

يتم توفير التغيير لمساهمات المعاشات التقاعدية. ينطبق هذا على رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل يزيد عن 300000 روبل. كما كان من قبل، يجب إضافة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل إلى المبلغ الثابت للمساهمات.

وسيستمر مفتشو الضرائب في تلقي بيانات الدخل من الإقرارات. وفي الوقت نفسه، تم إلغاء القاعدة التي بموجبها يتم فرض الحد الأقصى للغرامة لعدم تقديم الإعلان.

لم يتغير الإبلاغ عن مساهمات رواد الأعمال الأفراد - فسوف يقدمون مرة أخرى حسابات المساهمات الثابتة. وسيقدم رؤساء أسر الفلاحين (الزراعية) تقارير عن المواعيد النهائية الجديدة. وبالتالي، سيتعين عليهم تقديم حساباتهم في موعد أقصاه 30 يناير من العام التالي لفترة الفاتورة. وفي السابق، كان الموعد النهائي لتقديم التقارير هو اليوم الأخير من شهر فبراير.

قواعد جديدة لأقساط التأمين في عام 2017

تقليديا، تغيرت BCCs في العام الجديد. يتم نشر شروط القبول الأساسية الجديدة لدفع أقساط التأمين في عام 2017 على هذه الصفحة.

قد يكون هذا مفيدًا أيضًا:

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للطرق النموذجية لحل المسائل الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك بالضبط، فيرجى الاتصال بنموذج المستشار عبر الإنترنت. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

تحدثنا عن التغييرات في إدارة أقساط التأمين منذ عام 2017. سنخبرك بإجراءات الحساب والمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين لعام 2017 في هذه المادة.

أقساط التأمين: قاعدة الحساب 2017

تحدد المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية أساس حساب أقساط التأمين شهريًا لكل موظف على أساس الاستحقاق من بداية السنة التقويمية. يشمل هذا الأساس المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإلزامي (البند 1 من المادة 420، البند 1 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تؤخذ في الاعتبار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد التالية:

• في إطار علاقات العمل ووفقًا للممارسات الزراعية الجيدة التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات؛
• بموجب عقود حقوق النشر لصالح مؤلفي المصنفات؛
• بموجب اتفاقيات نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية واتفاقيات ترخيص النشر واتفاقيات الترخيص.

إجراءات حساب أقساط التأمين في عام 2017

يقوم أصحاب العمل بحساب أقساط التأمين خلال السنة التقويمية (فترة التسوية) بناءً على نتائج كل شهر تقويمي بالترتيب التالي (البند 1 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

SV م - أقساط التأمين المستحقة شهريا (بالروبل والكوبيل)؛

ب ن - أساس أقساط التأمين من بداية العام إلى الشهر الحالي شاملاً؛

SV r - أقساط التأمين المستحقة من بداية العام حتى الشهر السابق شاملة.

وفي الوقت نفسه، يتم تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة بمقدار الاستحقاقات المتراكمة من التأمين الاجتماعي (على سبيل المثال، الإجازة المرضية من اليوم الرابع أو استحقاقات الأمومة).

وفي الوقت نفسه، يجب على دافعي أقساط التأمين الاحتفاظ بسجلات لقاعدة أقساط التأمين والاشتراكات المستحقة عليها لكل فرد.

إجراءات دفع أقساط التأمين في عام 2017

يدفع أصحاب العمل أقساط التأمين شهريًا. يجب تحويل مساهمات الشهر السابق في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا صادف اليوم الخامس عشر عطلة نهاية أسبوع أو عطلة، في غير أيام العمل، فيجب دفع الاشتراكات في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ناقشنا ميزات حساب ودفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في.

اعتبارا من عام 2017 ستكون هناك تغييرات في أقساط التأمين. سيتم تحديث تكوين التقارير، وستظهر نماذج تقارير جديدة، وسيتم إضافة نوع جديد من الغرامات، وسنحدد قاعدة المساهمات بطريقة جديدة. ستأخذ دائرة الضرائب الفيدرالية تحت جناحها المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية ومساهمات التأمين الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. سيقبل صندوق التأمين الاجتماعي الاشتراكات في الإصابات والأمراض المهنية. وفي الوقت نفسه، لن يتوقف حاملو وثائق التأمين عن التفاعل مع صندوق التقاعد، الذي سيقبل التقارير الشخصية وتقرير آخر جديد.

التغييرات في القوانين المتعلقة بالمساهمات

ستستند التغييرات إلى قانونين جديدين: القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 243-FZ والقانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 250-FZ. ترتبط التغييرات التالية بالمستندين الجديدين:

• في بداية عام 2017، سيظهر الفصل 34 "مساهمات التأمين" في قانون الضرائب، والذي سيدرج قواعد حساب الاشتراكات ودفعها.
• سيتم تغيير الجزء الأول من قانون الضرائب بحيث تنطبق جميع القواعد الضريبية على أقساط التأمين.

أيضًا، اعتبارًا من يناير 2017، سيتوقف تطبيق القانون الاتحادي السابق بشأن مساهمات التأمين وستدخل الإصدارات الجديدة من قوانين المحاسبة الشخصية والتأمين الاجتماعي الإلزامي والتأمين ضد إصابات العمل حيز التنفيذ.

قواعد حساب مبلغ أقساط التأمين في عام 2017

ستبقى قواعد حساب أقساط التأمين دون تغيير تقريبًا. ويجب أيضًا حساب المساهمات من المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد المدفوعة بموجب عقود العمل والقانون المدني. وسيستمر احتساب قاعدة المساهمة بشكل منفصل لكل موظف على أساس الاستحقاق من بداية العام. بالنسبة للمساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، سيبقى الحد الأقصى للقيمة الأساسية - 718000 روبل. بالنسبة لمساهمات المعاشات التقاعدية، سيبقى الحد، الذي يتم فوقه احتساب الاشتراكات بمعدل ليس 22٪، ولكن 10٪ - 732000 روبل. ولن تتغير التعريفات والفوائد أيضًا.

سيتعلق التغيير بالبدلات اليومية: في عام 2016، جميع البدلات اليومية المنصوص عليها في اتفاقية جماعية أو قانون محلي معفاة من الاشتراكات. منذ عام 2017، سيتم إعفاء مبالغ تصل إلى 700 روبل لرحلات العمل داخل الدولة ومبالغ تصل إلى 2500 روبل لرحلات العمل إلى الخارج من الاشتراكات.

وسيكون هناك أيضًا توضيح بخصوص الدخل العيني. وفي عام 2016، يشمل الأساس تكلفة السلع أو الخدمات المحددة في العقد. اعتبارًا من عام 2017، يجب تحديد التكلفة بناءً على أسعار السوق، وفقًا لقواعد الفن. 105.3 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا يتم استبعاد ضريبة القيمة المضافة من القاعدة الخاضعة للضريبة.

وفيما يتعلق بالاشتراكات في الإصابات والأمراض المهنية، سيبقى كل شيء على حاله: سيستمر إعفاء البدلات اليومية من الاشتراكات، وسيؤخذ الدخل العيني في الاعتبار بأسعار العقود.

دفع أقساط التأمين في عام 2017

لن تتغير المواعيد النهائية لدفع الاشتراكات: سيظل من الضروري تحويل الاشتراكات بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (على النحو المنصوص عليه في الفقرة 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن يتم حساب المساهمات ودفعها بالروبل والكوبيل. ستُعرف التزامات الالتزام الأساسية الجديدة لدفع الاشتراكات إلى مكتب الضرائب بحلول 1 ديسمبر 2016. لن تتغير نسخة الـ BCC الخاصة بتحويل الاشتراكات إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

إقرار ضريبي

اعتبارًا من عام 2017، سيقوم حاملو وثائق التأمين بالإبلاغ عن مساهماتهم إلى السلطات الضريبية. تم بالفعل تطوير نموذج الحساب الجديد لأقساط التأمين، وهو يحتوي على صفحة عنوان وثلاثة أقسام و10 ملاحق. يجب تقديم الحساب إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع التقرير. يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية التي تضم ما يصل إلى 25 موظفًا تقديم التقارير ورقيًا؛ ويجب على الآخرين تقديم الحسابات إلكترونيًا.

يجب أن يتطابق الحساب مع المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين مع مبلغ الاشتراكات لكل موظف (تذكر أنه يتم احتساب الاشتراكات بالروبل والكوبيل). وإلا سيتم اعتبار الدفع غير صالح.

تقديم التقارير إلى الصناديق

سيتم اختصار النموذج 4-FSS اعتبارًا من عام 2017؛ والآن سيكون من الضروري فقط الإبلاغ عن المساهمات في الإصابات والأمراض المهنية. ستظل المواعيد النهائية للتقديم كما هي: يجب تقديم التقرير الورقي في غضون 20 يومًا بعد ربع التقرير، ويجب تقديم التقرير الإلكتروني في غضون 25 يومًا.

سيتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم تقرير SZV-M الشهري: في عام 2016، يقدمه حاملو وثائق التأمين قبل اليوم العاشر من الشهر، ومن عام 2017 سيقدمونه حتى اليوم الخامس عشر.

في عام 2017، سيظهر تقرير جديد آخر، والذي سيتعين تقديمه سنويا إلى صندوق المعاشات التقاعدية. في الوثيقة الجديدة، سيقدم حاملو وثائق التأمين معلومات حول مدة خدمة الموظفين ويقدمونها بحلول الأول من مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كان لدى الشركة أقل من 25 موظفا، فيمكن تقديم التقرير على الورق، إذا كان 25 أو أكثر - فقط في شكل إلكتروني.

إذا كنت بحاجة إلى تقديم التقارير الأولية أو المحدثة لعام 2016 خلال عام 2017، فقم بإرسال المستندات إلى الصناديق باستخدام النماذج الخاصة بعام 2016.

الشيكات على أقساط التأمين في عام 2017

اعتبارًا من عام 2017، سيقوم مكتب الضرائب بالتحقق من صحة حساب ودفع الاشتراكات وفقًا لنفس القواعد المعمول بها حاليًا لحساب الضرائب ودفعها. ولذلك، ستشارك دائرة الضرائب الفيدرالية في عمليات تدقيق مكتبية وميدانية ليس فقط للضرائب، ولكن أيضًا للمساهمات (باستثناء المساهمات في الإصابات، التي تديرها هيئة الخدمات المالية). في مجال سيطرة صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، ستبقى المحاسبة الشخصية فقط: نموذج SZV-M وتقرير سنوي جديد عن مدة خدمة الموظفين.

سيتم إجراء مراجعات الانتقال التي كان من المقرر إجراؤها لعام 2017 ولكنها تتعلق بعام 2016 أو قبل ذلك بواسطة الصناديق. وفي حالة اكتشاف مخالفات، سيتم الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب، والتي ستتخذ الإجراءات اللازمة.

غرامات جديدة على مخالفات الاشتراكات من عام 2017

سيتم معاقبة مخالفات الاشتراكات (باستثناء الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي) من قبل السلطات الضريبية اعتبارًا من عام 2017. سيتم تطبيق كافة العقوبات المطبقة على المخالفات الضريبية اعتباراً من العام الجديد فيما يتعلق بالاشتراكات. على سبيل المثال، سيتم معاقبة الفشل في تقديم حساب الاشتراكات بنفس الطريقة مثل عدم تقديم الإقرار الضريبي (غرامة لا تقل عن 1000 روبل) - على أساس الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وسيتم رصد مخالفات الاشتراكات في الإصابات والأمراض المهنية من قبل صندوق التأمين الاجتماعي. وتتراوح الغرامات من 5 إلى 40% من مبلغ الاشتراكات المقررة.

سيفرض صندوق المعاشات التقاعدية الروسي نوعين من الغرامات: عدم تقديم معلومات سنوية حول مدة الخدمة (500 روبل لكل موظف) وانتهاك الإجراء عند تقديم التقارير الإلكترونية (1000 روبل).

التغييرات بالنسبة للسكان العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب المشاريع الفردية

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمواطنين العاملين لحسابهم الخاص، لن يتغير الكثير. وستبقى المدفوعات الثابتة للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. وستظل اشتراكات التأمين الاجتماعي طوعية، ولن يتم دفع اشتراكات الإصابات، كما كان من قبل. ينطبق التغيير على رواد الأعمال الأفراد الذين يزيد دخلهم عن 300000 روبل. سيستمر تقديم المعلومات حول الدخل إلى مكتب الضرائب من الإقرارات الضريبية، وستستمر إضافة 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الدخل البالغ 300000 روبل إلى المبلغ الثابت للمساهمات. ولكن القاعدة التي بموجبها، بسبب الفشل في تقديم إعلان، سيتم إلغاء المساهمات بالحد الأقصى للمبلغ. وهذا يعني أن عدم تقديم الإقرار لن يؤدي إلى زيادة في المساهمات "لنفسه" بالنسبة لرجل الأعمال الفردي. سيظل رواد الأعمال وغيرهم من العاملين لحسابهم الخاص غير قادرين على تقديم مدفوعات للمساهمات الثابتة.

يمكن العثور على جميع نماذج التقارير الحالية لعام 2017 في خدمة Kontur.Accounting عبر الإنترنت. ستساعدك الخدمة على حساب الاشتراكات وإنشاء قسائم الدفع والإبلاغ عن الاشتراكات. تعرف على إمكانيات Kontur.Accounting مجانًا لمدة 14 يومًا، احتفظ بالسجلات، ادفع الرواتب، قدم التقارير معنا.