ما هي ضرائب إيجار الشقة (السكن)؟ الإيجار السكني: بحثا عن أقصى ربحية ربحية من إيجار شقة

وفقًا للقانون ، يتعين على المالك ، الذي يقوم بتأجير مساحة المعيشة الشخصية ، دفع ضريبة للدولة. وتبلغ نسبته اليوم 13٪ ، ولكن في العام المقبل يمكن زيادة هذا المعدل.

تنطبق الضرائب على جميع الأشخاص ، الطبيعيين والاعتباريين ، الذين يحققون ربحًا.

مصحوبة باستلام مزايا مادية.

لذلك ، يجب على المالك دفع ضريبة بمبلغ 13٪ للأفرادأو 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية.

يعد التسجيل والتسجيل إلزاميًا إذا كان العقار مؤجرًا لأكثر من 12 شهرًا.

بعد الاتفاق على نقل حق استخدام الشقة أو المنزل إلى المستأجر ، يجب على كلا طرفي الصفقة تأمينها في عقد مكتوب.

يجب عدم الخلط بين الإيجار والتوظيف ، لأنه في كلتا الحالتين يتم وضع أنواع مختلفة من العقود.

يشار إلى الجانبين باسم المالك والمستأجر. توفر هذه الاتفاقية المزيد الإقامة في مباني صاحب العمل الفرديوأفراد عائلته ، على سبيل المثال.

عند صياغة العقد ، من الضروري مراعاة الصعوبات المحتملة والنقاط المثيرة للجدل. يجب أن يكون هناك وصف للعقار الموجود في المبنى ، ومظهره ، وشروط حل النزاعات ، وإنهاء المعاملة ، وما إلى ذلك.

يجب تسجيل العقد المكتمل. يتم تنفيذ هذا الإجراء FTSو ادارة المدينة.

لهذا تحتاج وثائق:

• ، للاسكان؛
• جوازات السفر المدنية لأطراف الاتفاقية ؛
• إلى المبنى
• 3 نسخ من العقد ؛
• إفادة المالك
• التوكيل الرسمي ، إذا لم يتم تنفيذ الإجراءات من قبل المالك ؛
• دفع الإيصال.

يستغرق التسجيل أكثر من ذلك بقليل 2 أسابيع. يمكنك إرسال حزمة من المستندات بنفسك ، وإرسالها برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات أو عبر الإنترنت.

إذا كان سيتم تأجير المسكن لمدة تقل عن 12 شهرًا ، فلا يجوز تسجيل العقد (المادة 609 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

احتساب ضريبة الدخل الشخصي من المالك عند تأجير المسكن

سواء مسجلة أم لا ، يجب على المالك دفع ضريبة لميزانية الدولة، لأنها تحقق ربحًا (موضوع ضرائب).

لتحديد المبلغ المطلوب دفعه ، يجب تحديد دفعة شهرية في العقد.

يتم ذلك مرة واحدة في السنة. تم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي في 2015-2016 حتى مايو من العام التالي للسنة التي تم فيها تأجير الشقة.

يتم قبول الإقرار من قبل مكتب الضرائب في مكان إقامة صاحب السكن. معدل الضريبة الحالي هو 13% .

إذا لم يتم دفع الضريبة ، يمكن للسلطات الضريبية تغريم المالك بمبلغ كبير.

يقوم مالك الشقة بحساب الضريبة من تلقاء نفسه. يجب أن يتم أخذ نموذج الإعلان من نفس خدمة الضرائب الفيدرالية.

عند حساب المبلغ ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

سيقوم موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية بتزويد مالك المبنى بتفاصيل الدفع.

يتم احتساب مبلغ الضريبة وفق المعادلة التالية:

ح \ u003d أ * ج * 13٪,

ح- مبلغ الضريبة المستحقة ؛
لكن- الإيجار (المحدد في العقد) ؛
مع- عدد الأشهر التي تم فيها تأجير الشقة ؛
13% - معدل الضريبة لعام 2015.

إذا تم تأجير الشقة على وجه التحديد ، أي لكيان قانوني ، يجب على المالك نفسه اقتطاع الضريبة. إنها تضيف فقط 13٪ إلى الإيجار. تعينه الدولة كوكيل ضرائب في مثل هذه العلاقات.

إجراء دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من تأجير المساكن

بعد تعبئة الإقرار وإرفاق العقد والمستندات الشخصية به ، مراجعة مأمورية الضرائب. اسأل الموظفين عن التفاصيل المصرفية.

يمكنك إجراء الدفع و من خلال مكتب البريد. يمكنك أيضًا دفع الإيصال المكتمل عمليًا من خلال أي بنك عبر الإنترنتمن حسابك المصرفي.

يمكنك دفع الضريبة مرة واحدة في العام أو عن طريق سداد دفعات مقدمة في غضون 12 شهرًا. الشيء الرئيسي هو أنه بحلول شهر مايو من العام الحالي التالي للتقرير ، يكون المالك قد دفع الرسوم الضريبية بالكامل.

إذا كان المالك مسجلاً كرجل أعمال ، فيجب عليه أيضًا تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، بالإضافة إلى الضرائب ، مدفوعات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والتي تتجاوز 30 ألف روبل في السنة.

عند استخدام براءة اختراع ، يدفع رجل أعمال فردي تكلفتها و 50٪ أقساط تأمين.

هل المستأجر خاضع للضرائب والرسوم؟

لا يدفع المستأجر ضرائب.

واجبه الوحيد هو دفع الإيجار للمالك في الوقت المحدد وبالكامل. إذا كان العقد يحتوي على بند بشأن الضرورة ، يصبح هذا أيضًا إلزاميًا للمقيمين.

الاستثناء هو الحالة عندما ينص نص العقد نفسه على ذلك يجب أن يدفع المستأجر الضريبة.

بعد ذلك ، تكون الشركة وكيل ضرائب لموظفها وتدفع الضرائب بدلاً من مالك المبنى ، ولكن على نفقته.

العواقب المترتبة على صاحب المنزل في حالة رفض تسجيل العقد وعدم دفع الضريبة

إذا كان العقار مؤجرًا لأكثر من عام ، يجب تسجيل العقد.

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بشكل كبير من خلال التسجيل كرجل أعمال فردي. عندما يختار رائد الأعمال "التبسيط" ، فإن واجباته تشمل دفع ثمن كل شيء 6٪ من الأرباح المحصلة.

إذا تم ذلك دون تسجيل العقد ، وبناءً عليه ، دون دفع ضريبة ، فسيتم معاقبة المالك.

بالطبع ، لن يتم تطبيق العقوبات إلا إذا أصبحت دائرة الضرائب الفيدرالية بطريقة ما على دراية بهذه الحقيقة.

إذا لم يتم تقديم الإقرار ، وتم سداد الضريبة ، يواجه المالك غرامة - غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الربحالمحدد في الإعلان عن كل شهر تأخير (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم يدفع المالك الضريبة حتى بعد الغرامة ، فستزيد الغرامات بواقع أخرى 20٪ من المبلغ غير مدرج في الميزانية. الحد الأدنى للغرامة 1000 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تطبيق حتى المسؤولية الجنائية للإخفاء الضريبي على مالك الشقة. يحدث في حالة إخفاء الضرائب على نطاق واسع بشكل خاص ( أكثر من 600 ألف روبل) ، والتي كان على المالك دفعها تصل إلى 3 سنوات.

تحدد المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي مقدار الغرامة في هذه الحالة - 100-300 ألف روبل. الخيار البديل هو العمل القسري لمدة تصل إلى 12 شهرًا ، والاعتقال ، والسجن لمدة تصل إلى عام واحد.

ومع ذلك ، من أجل استرداد الضرائب و / أو الغرامات الفعلية ، يجب على مكتب الضرائب إثبات حقيقة الإيجار غير القانوني في المحكمة. في الممارسة العملية ، مثل هذه الحالات نادرة.

حتى إذا حضر موظف في الشرطة أو مكتب المدعي العام إلى الشقة وكان مهتمًا بالأشخاص الذين يعيشون في السكن ، فمن الصعب جدًا إثبات حقيقة التوظيف.

غالبًا ما يقدم السكان أنفسهم كأصدقاء وأقارب ومعارف.

المستندات التي تؤكد تحويل الأموال ، والتي لا يقوم بها أحد في كثير من الأحيان ، تقتصر على الاتفاقات الشفوية.

ومع ذلك ، إذا كان المالك لا يريد دفع الضريبة ، فلا يجب أن تقصر نفسك على اتفاق شفهي.

أكثر ملاءمة إبرام عقد للاستخدام غير المبرر، والتي تضمن على الأقل سلامة الممتلكات والمباني في شكلها الأصلي.

خلاف ذلك ، قد لا يتلقى المالك مدفوعات أو العثور على دين أو أثاث مكسور في الشقة.

فيديو: كيف تحسب ضريبة الدخل الإيجاري؟

يشرح البرنامج الالتزامات الضريبية التي يجب على المالك - المستأجر دفعها.

تتم مناقشة المبلغ وفي أي فترة زمنية يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل الإيجار ، وكيف يتم إجراء إجراءات تقديم الإقرار الضريبي والدفع الفعلي للضريبة ، وكيف يقلل المالك من مبلغ الضريبة المستحقة.

السكن في موسكو مكلف للغاية ، والعائد من تأجير الشقق منخفض جدًا لدرجة أنه لا يمكن تبرير الاستثمار إلا بعد عقود

النص: ناديجدا نيكولايفا

بالنسبة للروس ، يعتبر شراء العقارات دائمًا استثمارًا موثوقًا به للأموال المجانية. في الواقع ، من 5 إلى 10 سنوات في سوق متنام ، كان أحد الأصول المربحة للمستثمرين. ومع ذلك ، الآن ، عندما يتم استبدال الانخفاض في أسعار العقارات بالركود ، ولم يعد المطورون يحلمون بارتفاع الأسعار ، فإن مثل هذا الشراء يكون محفوفًا بالمخاطر للغاية. وإذا أخذت في الاعتبار القواعد الجديدة لحساب الضريبة على إعادة البيع ، فقد يكون المستثمر في حيرة.

حاليًا ، يُترك المستثمرون للاعتماد فقط على دخل الإيجار - الأموال التي يمكن الحصول عليها من تأجير المساكن. قررت بوابة Elite.RU أن تعرف من ممثلي الوكالات العقارية ما إذا كان هناك ما يبرر شراء شقة مخصصة للإيجار أو أن السوق يبقى مع أصحاب العقارات غير المحترفين.

مديرة دائرة عقارات النخبة Est-a-Tet Anna Karpova

- بدت الربحية من أعمال الإيجار في القطاعات ذات الأسعار المرتفعة ، حتى خلال فترة نمو السوق ، متواضعة إلى حد ما. إذا ما قورنت بالمدن الأوروبية ، فقد وصل العائد من الإيجار في بعض الأحيان إلى 7-8 ٪ سنويًا. في سنوات "الدهون" في موسكو ، لم يتجاوز هذا الرقم 5٪ في السنة. حتى الآن ، يتراوح العائد من الشقق المستأجرة باهظة الثمن في حدود 2-4٪ سنويًا ، وتبدأ فترة الاسترداد من 20 عامًا.

من المستحيل وصف أعمال الإيجار في قطاع النخبة والأقساط بأنها مربحة

لحساب العائد ، يتم أخذ صيغة مثالية - يتم تقسيم سعر الشراء على متوسط ​​سعر الإيجار. في المجموع ، مع دفع المرافق ، يمكن أن تصل جميع نفقات صيانة الشقة شهريًا إلى 80 ألف روبل. على سبيل المثال ، يبلغ مردود شقة من ثلاث غرف حوالي 35 عامًا. وبالتالي ، من المستحيل وصف أعمال الإيجار في قطاع النخبة والأقساط بأنها مربحة ، لكنها دخل شهري ثابت.

الآن لا يوجد تقريبًا مشترين للمباني الجديدة في السوق مقتنعون تمامًا بأنهم سوف يؤجرون الشقة المشتراة ويشتركون في أعمال تأجير احترافية. يقرر معظم عملائنا كيفية استخدامهم للعقار بالفعل عندما يتلقون المفاتيح - سواء كانوا سيعيشون هناك بأنفسهم أو يقيموا أطفالًا بالغين أو يعيدون بيعه أو يؤجرونه.

بوينت إستيت الشريك الإداري بافل تريفاس

- قبل الأزمة ، كانت ممارسة التأجير أكثر انتشارًا. اليوم ، لا يوجد عمليا أي شخص يرغب في الاستثمار في عمل غير مستقر ومنخفض العوائد. على مدى العامين الماضيين ، فقدت أعمال التأجير الخاصة الكثير من ربحيتها في جميع قطاعات السوق. معدل العائد من 7-8٪ في عام 2007 قد انخفض الآن إلى 3-4٪. وإذا أخذنا في الاعتبار وقت التوقف عن العمل (الوقت الذي تُترك فيه الشقة بدون مستأجرين) ، والذي يحدث إذا بالغ المالك في تقدير سعر الإيجار ، فإنه ينخفض ​​إلى 2-3٪.

وتجدر الإشارة إلى أنه على مدار العامين الماضيين في شريحة النخبة من سوق الإيجار ، تم سداد جميع المدفوعات بالروبل. وإذا كان المالك سابقًا ، الذي استأجر شقة مقابل 5 آلاف دولار شهريًا ، قد تلقى 155 ألف روبل ، فإنه يواصل اليوم تأجيرها مقابل 155 ألف روبل شهريًا ، لكن دخله يبلغ 2.4 ألف دولار فقط.

مخاطر الاستثمار في شراء وإصلاح وترويج الممتلكات الخاصة بك ، ثم تركها بدون مستأجرين ، عالية للغاية

يتفاقم الوضع بسبب وفرة العروض المقدمة من الملاك الذين يرغبون في تأجير مساكن. اليوم ، يتم أيضًا استئجار شقة من قبل المستثمرين الذين ينتظرون أن يبدأ السوق في النمو ويمكن بيع العقارات بسعر أعلى. ومع ذلك ، هناك الكثير من الناس في السوق يستأجرون شققًا ورثوها ، على سبيل المثال ، من جدتهم. إنهم لا يجرون أي معاملات عقارية من أجل زيادة ربحيتها ، فهم لا يشترون ولا يبيعون ولا "يلعبون" على تقلبات أسعار السوق ، بل يحصلون ببساطة على دخل إيجار صغير ومستقر. لذلك ، فإن مخاطر الاستثمار في شراء الممتلكات الخاصة بك وإصلاحها والترويج لها ، ثم تركها بدون مستأجرين ، عالية للغاية.

مدير قسم عقارات النخبة "Metrium Group" Ilya Menzhunov

- سوق الإيجارات في أزمة عميقة ، خلال العام الماضي انخفض متوسط ​​السعر بنسبة 15٪. نتيجة لذلك ، فإن العائد من الإيجار ، على سبيل المثال ، في الدرجة الاقتصادية لا يتجاوز 4-6 ٪ سنويًا. ويعاني الجزء المرتفع الميزانية بسبب تقلص الطلب الفعال والعقوبات ، مما أجبر العديد من الشركات الغربية على التوقف عن التعاون مع روسيا.

في الواقع الحالي ، يعتبر الإيداع المصرفي استثمارًا أكثر ربحية

بدأت الشركات الدولية في استدعاء موظفيها ، وتحديداً شكل الوافدون العمود الفقري للمستأجرين. الأمر نفسه ينطبق على رجال الأعمال المحليين وكبار المديرين من المناطق الذين استأجروا شققًا لرحلات العمل. ونتيجة لذلك ، انخفض الطلب على الاستثمار أيضًا.

في الواقع الحالي ، الاستثمار الأكثر ربحية هو الودائع المصرفية ، والتي يتراوح عائدها من 7 ٪ إلى 12 ٪. لذلك ، كقاعدة عامة ، تصبح الشقق للإيجار استثمارًا متحفظًا يهدف إلى الادخار بدلاً من زيادة الأموال. ونتيجة للوضع الحالي فإن حصة المعاملات الاستثمارية اليوم لا تتعدى 10٪.

تويد المدير العام إيرينا موغيلاتوفا

- في فئة النخبة ، لا يشتري أكثر من 5٪ من المشترين الشقق بهدف تأجيرها. قد تكون دوافع هؤلاء العملاء مختلفة. على سبيل المثال ، كان لدينا عميل اشترى عدة شقق في موسكو وذهب للعيش في الخارج. تعيش والدتها ، التي بقيت في روسيا ، على أموال الإيجار. يحدث أن يتم شراء العقارات لاستخدامها في المستقبل من قبل الأطفال الصغار ، وحتى لا تقف الشقة عاطلة عن العمل ، يتم تأجيرها. أود مقارنة أعمال الإيجار بالإيداع المصرفي. على الرغم من أن مردود أعمال الإيجار ، بالطبع ، طويل جدًا. على سبيل المثال ، إذا قمت بتأجير منزل بقيمة مليون دولار وربحت 60 ألف دولار في السنة ، فسوف يستغرق الأمر حوالي 20 عامًا لاسترداد الاستثمار. في المتوسط ​​، تتراوح فترة الاسترداد لشركات النخبة من 10 إلى 15 عامًا.

إلينا كوليكوفا ، مديرة قسم Savills Leasing في روسيا

- معظم عملائنا - أصحاب العقارات هم مالكون يعتبرون الاستثمار للإيجار كمرحلة معينة تحل مشكلاتهم الحالية: المدخرات ، والاستثمارات لمزيد من إعادة البيع ، والتأجير المؤقت للشقق المشتراة لأنفسهم ، أو الأطفال أو الوالدين ، وما إلى ذلك على مدار السنوات الأربع الماضية ، انخفض متوسط ​​معدل عائد السوق على شقق الإيجار ذات الميزانية المرتفعة بنسبة 1٪ ويبلغ الآن 4٪ سنويًا. في الوقت نفسه ، نحن نتحدث عن "تقديرات" موسعة ، أي بدون مراعاة الضرائب.

الشريك الإداري لأكاديمية سبنسر إستيت للعلوم فاديم لامين

- في رأيي ، أصبح عرض خاص للإيجار الآن غير مربح تمامًا. بالطبع ، إذا ظهرت نسخة ناجحة من الشقة ، حيث ، على سبيل المثال ، سيستقر الأطفال في غضون خمس سنوات ، فلماذا لا ، أو خيارات مماثلة تقريبًا. الحقيقة هي أنه من أجل الحصول على ربح بنسبة 5٪ على الأقل ، عليك أن تحاول جاهدًا ، وتحسين العملية.

علاوة على ذلك ، فإن الوضع يزداد سوءًا - معدلات الإيجار ، على الأقل ، لا تنمو ، على عكس فواتير الخدمات والضرائب. في الآونة الأخيرة ، انخفضت الأعمال التجارية وقطاع النخبة بشكل ملحوظ. بادئ ذي بدء ، بسبب انخفاض الطلب الفعال. أوقات الدهن ، عندما كانت نسبة 10-12٪ الربحية هي القاعدة ، كانت طويلة ، ويبدو أنها ذهبت إلى الأبد.

- اليوم ، انخفضت حصة المشتريات الاستثمارية بشكل طفيف في جميع القطاعات. في نهاية عام 2014 ، في القطاع الشامل ، يمكن أن تصل حصة المستثمرين إلى 40٪ ، والآن تبلغ حوالي 14٪ في درجة الأعمال ، و 33٪ في فئة الاقتصاد والراحة. في الوقت نفسه ، من الصعب تحديد حصة أولئك الذين ينوون تشغيلها والذين ينوون تأجيرها.

فقط أولئك الذين ورثوا الشقة يبقون بالسواد

عائدات الإيجارات آخذة في الانخفاض. وقد تأثر ذلك بانخفاض الملاءة المالية العامة للسكان خلال الأزمة - فقد شخص ما وظيفته ، واضطر للانتقال من موسكو إلى المنطقة أو العودة إلى المناطق ، وهكذا ، أي كان هناك عدد أقل من المستأجرين المحتملين. لا توجد طريقة لتضمين تكلفة دفع الضرائب بالكامل (شراء براءة اختراع أو ضريبة الدخل الشخصي) في معدل الإيجار - وهذا يمكن أن ينفر غالبية المستأجرين (في المقام الأول في قطاع الإيجار الجماعي ، بالطبع).

يدرك الجميع جيدًا أن سوق العقارات في أزمة. لكن مع ذلك ، لا يزال غالبية مالكي الشقق يؤجرون أماكن معيشتهم للمستأجرين - وهذا بالنسبة لهم مصدر دخل آخر. فكيف تحسب بالضبط ضريبة تأجير شقة؟ ما هي مسؤولية المخالفين؟ دعونا نناقش هذا بمزيد من التفصيل.

كيف يتم تأجير الممتلكات؟

إذا كنت تمتلك منزلًا وترغب في تأجيره ، فيجب عليك اتباع الأمر التالي.

إبرام اتفاق

بناءً على أحكام المتطلبات القانونية ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على الاتفاقية بين الطرفين كتابةً - كعقد. لا يوجد شكل محدد بدقة ، ولكن يجب أن يتكون من:

1. موضوع الاتفاقية - أي الشقق (الغرف). يجب أن تحتوي الاتفاقية على إشارة إلى العنوان الكامل.
2. ترتيب الحسابات. يتضمن هذا العمود مبلغ الدفع وتوقيت المدفوعات. في أغلب الأحيان ، يدفع المستأجر شهريًا (ولكن الدفع ربع السنوي ممكن أيضًا). يجب أن يكون المبلغ ثابتًا. يمكنك أيضًا حساب الإيجار بفضل الحسابات.
3. تفاصيل الأطراف (البيانات الشخصية ، عنوان التسجيل ، رقم التعريف الضريبي TIN).
4. التواريخ والأماكن التي تم فيها إبرام الاتفاقية.

من الممكن تضمين معلومات أخرى في العقد - إذا كانت مهمة بالنسبة لك.

إلى متى يمكن أن تستمر مثل هذه الاتفاقية؟

تأكد من كتابة الفترة الزمنية لصلاحيتها في العقد. كقاعدة عامة ، يتم إبرامها لمدة 30 يومًا إلى 5 سنوات. إذا لم يتم تحديد المدة ، فسيتم أخذ الحد الأقصى لمدة 5 سنوات في الاعتبار. لذلك ، يجب توضيح هذه اللحظة بوضوح.

حدد شروط الإنهاء المبكر للعقد.

بعد صياغة العقد ، يجب على كلا الطرفين وضع توقيعاتهم. بعد ذلك ، تصبح الوثيقة ملزمة قانونًا. لا شيء يحتاج إلى توثيقه.

إذا كانت الاتفاقية طويلة الأجل ، فسيتعين تسجيلها في Rosreestr. إذا لم يتم ذلك ، فقد تصبح السلطات المسيطرة مهتمة بك. إذا كنت ترغب في تجنب دفع الضرائب ، فوقع اتفاقية لمدة 10 أشهر.

فعل يعكس قبول ونقل السكن

عند نقل السكن بموجب عقد إيجار ، يلزم وضع قانون مناسب. يجب أن يحتوي على تاريخ انتقال المستأجر. من الأفضل الإشارة إلى كل ما هو موجود في أماكن المعيشة - لحماية مصالحك.

إثبات دفع

بعد توقيع الاتفاقية وتحويل السكن إلى المستأجر ، يحق لك المطالبة بمدفوعات منه (بناءً على الشروط المشار إليها). من الأفضل تسجيل كل تحويل للأموال كتابيًا - وبهذه الطريقة يمكنك تجنب النزاعات المختلفة. يمكن أن يكون الدفع بموجب الاتفاقية على النحو التالي:

1. المستأجر يعطيك المبلغ بين يديك. يجب تنفيذ أي تحويل من هذا القبيل بإيصال. يشير إلى المبلغ والتاريخ ، ثم يجب على الطرفين التوقيع عليه. وهكذا تأكدت الحقيقة التالية: المستأجر دفع ، لقد تلقيت المال.
2. هناك خيار مع استلام الأموال إلى حسابك الجاري في شكل تحويل مصرفي. هذا الخيار له مزايا معينة: لا تحتاج إلى تخصيص وقت شخصي ومقابلة المستأجر ، فالمؤسسة المصرفية مسؤولة عن التصديق على إيصالات وأوامر الدفع - بمعنى آخر ، هذا الخيار أكثر موثوقية من الإيصال.

يجب القول أن المزايا الواضحة للمدفوعات غير النقدية لا تهم: يفضل الملاك القيادة إلى المستأجرين شخصيًا (إلى مساكنهم). في الوقت نفسه ، يتحققون مما إذا كان كل شيء على ما يرام في ممتلكاتهم.

بالإضافة إلى مدفوعات الإيجار ، يتعين على المستأجرين الدفع مقابل جميع أنواع المرافق - يجب أن ينعكس ذلك في الإيصال. وبالتالي ، سوف تتجنب الأخطاء في الحسابات.

الضريبة على استئجار شقة: كل شيء عن التوثيق والحسابات والفترات الزمنية للدفع

إذا قررت تأجير شقتك الخاصة ، فسيتعين عليك دفع الضرائب. هناك مجموعة متنوعة من الخيارات الضريبية لاستئجار شقة - دعنا الآن نتحدث بالتفصيل عن الخيارات الأساسية.

ما هي الضرائب على ايجار الشقة؟

دفع ضريبة الدخل الشخصي

هذه الطريقة هي الأكثر ملاءمة ، لأنه في هذه الحالة لا يتعين على المالك تسجيل أي شيء. لا حاجة إلى وثائق إضافية. يتم وضع التصريح ببساطة باستخدام نموذج خاص. ويلي ذلك عرضه على السلطة المالية. يمكن أخذ نموذج خاص بالطرق التالية:

• عن طريق التقدم الذاتي للحصول على نموذج لمصلحة الضرائب في مكان الإقامة. لملئه ، استخدم عينة خاصة - سيتم توفيرها لك على الفور.
• هناك خيار لتنزيل النموذج باستخدام الموقع الرسمي لـ IFTS وتعبئته بنفسك.
• الطريقة الأخيرة هي التسجيل على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وملء النموذج من خلال "الحساب الشخصي" وإرساله عبر البريد الإلكتروني.

ليس من الصعب كتابة تصريح. تعكس بياناتك الشخصية في المستند ، وتشير إلى الدخل الذي تحصل عليه من استئجار شقة. وصف كامل الرسوم - 13٪.

في هذا الإجراء ، فإن أهم شيء هو تقديم الإقرار ودفع الضريبة في الوقت المناسب:

1. يجب تقديم مستند مكتمل في نموذج خاص لعام 2017 إلى مصلحة الضرائب قبل 30 أبريل 2018.
2. يجب دفع الضريبة قبل 15 يوليو 2018.

IP على USN

هناك خيار آخر للتأجير القانوني للمساكن بموجب اتفاقية إيجار وهو تسجيل عنوان IP باستخدام نظام الضرائب المبسط. هذه الطريقة لها مزايا وعيوب. يبدو أنه سيتعين عليك دفع ليس 13٪ ، بل 6٪ فقط. لكن في هذه الحالة ، ستحتاج إلى دفع مبلغ ثابت لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي كل عام - 23000 روبل. سيصبح أيضًا إجراء عملية التسجيل إلزاميًا ، وهذا:

• جمع الوثائق (بطاقات الهوية والتطبيقات) ؛
• دفع رسوم الدولة 800 روبل ؛
• إرسال الوثائق إلى مصلحة الضرائب في مكان عملية التسجيل (بأي طريقة - أيهما تفضل) ؛
• دفعة ربع سنوية للدفعات المقدمة - 6٪ من مبلغ الإيجار.

إذا تم ملء المستندات بشكل صحيح ، فسيتم إصدار مستند تسجيل لك بعد 3 أيام وإجراء الإدخال المناسب في Rosreestr.

بعد ذلك ، نقوم بكل شيء كما ذكرنا سابقًا - نملأ نموذج النظام الضريبي المبسط ، ونحسب الرسوم (الآن فقط بسعر مختلف). تحويل الأموال إلى الميزانية - عن طريق الأرباع.

يتضمن الدخل من استئجار شقة دفع ضريبة معيارية ومساهمة في نوع مؤسسة خارج الميزانية (إذا كنت صاحب مشروع فردي). إذا قمت باستئجار مسكن شخصيًا - دون تسجيل طاقم العمل ، فسيتعين عليك دفع 23153 روبل. يجب تحويل أي مساهمة قبل نهاية العام - بحلول 31 ديسمبر. بعد دفع اشتراكات ربع سنوية متساوية ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة. سيكون المعدل 6٪. يتم الاقتطاع الضريبي لاستئجار شقة على النحو التالي:

1. مستحقات ربع سنوية.
2. تقديم التصريح النهائي الذي يوضح جميع المدفوعات المحولة إلى الأموال من خارج الميزانية.
3. حساب الضريبة بمعدل 6٪.
4. يتم خصم أقساط التأمين المحولة من مبلغ الضرائب.
5. يجب دفع الفرق وفقًا لنفس سيناريو الدفعة المقدمة.

نظرًا للكم الهائل من التكاليف وعملية التسجيل ، لا يمكن اعتبار هذا الخيار مربحًا لمالك المبنى.

المالك على براءة اختراع

يمكن دفع ضريبة تأجير المساكن على النحو التالي - عن طريق إصدار براءة اختراع. يكمن فارق بسيط في الحصول على براءة اختراع في الدفع "مقدمًا" للرسوم. بمعنى آخر ، يتم دفع الربح السنوي المحتمل. هذا الخيار منصوص عليه صراحة في القانون. الاتحاد الروسي. يتم تحديد الحجم من قبل الإدارة المحلية. يمكنك شراء براءة اختراع لأي نشاط. صالحة لمدة ستة أشهر أو سنة.

لا يمكن الحصول على براءة الاختراع إلا بعد إصدار الملكية الفكرية. بعد ذلك ، انتقل إلى IFTS المحلي. لن يستغرق إصدار براءة الاختراع أكثر من خمسة أيام عمل. سوف تصبح نافذة المفعول من تاريخ الإصدار.

يمكن استخدام PSN بواسطة مالكي الشقق الذين لا يؤجرون واحدًا ، ولكن عددًا معينًا من المباني السكنية. بمعنى آخر ، أولئك الذين يكسبون الكثير. الفارق البسيط هو: القاعدة الضريبية (المنفعة المحتملة) غالبًا ما يكون لها معدل أعلى. وعلى الرغم من أن حجم القاعدة كان يقتصر على 1،000،000 بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، فإن السلطات المحلية لديها فرصة زيادتها 10 مرات لمن هم رواد أعمال أفراد.

استئجار شقة بدون دفع ضرائب

هناك مجموعة متنوعة من الخيارات لكيفية عدم دفع ضريبة على استئجار شقة.

على سبيل المثال ، من الممكن نقل شقة بموجب عقد إيجار لمدة أقل من عام - وهذا هو الخيار الأسهل. هذا سوف يتطلب صياغة صحيحة للعقد.

الميزة الأولى التي يجب مراعاتها عند صياغة هذه الاتفاقية هي أنه يجب تسجيلها في Rosreestr. ستكون هناك حاجة إلى هذا في الحالة إذا كان العقد طويل الأجل. بعد تقديم طلب لعملية التسجيل ، يجب أن تتوقع نقل بياناتك الشخصية إلى مكتب الضرائب. وبالتالي ، ستكون مسؤولاً عن دفعة سنوية قدرها 13٪ من إجمالي الربح.

تم حل هذا الموقف بطريقة بسيطة إلى حد ما - يتم إبرام اتفاقية إيجار لمدة 8 أشهر. وهذا كل شيء ، لم تعد الضريبة المفروضة على إيجار المساكن مطلوبة للدفع.

اكتب ما يلي في الاتفاقية:

1. تاريخ تحرير العقد.
2. البيانات الشخصية لكلا الطرفين.
3. مدة الإيجار - لا تزيد عن 11 شهرًا.
4. مبلغ وإجراءات تحويل الأموال.
5. ما هي التزامات وحقوق كل طرف؟
6. ما هي العقوبات التي سيتم توقيعها في حالة انتهاك النقاط.
7. كيف يمكن تغيير مبلغ الدفع؟

كما ترى ، من أجل عدم دفع ضريبة على تأجير المساكن ، هناك خيارات.

وإلا كيف يمكنك تجنب الدفع

في عدة طرق:

1. المذكور اعلاه - ابرام اتفاقية لمدة 363 يوما. هذه الفترة الزمنية هي الحد الأقصى للإيجار.

يقوم العديد من مالكي المباني السكنية بالتأمين على أنفسهم من خلال توقيع اتفاقية مع العميل ، ومدتها 10 أشهر. لا.

نقطة مهمة -يجب أن تكون الفترة الزمنية للاتفاقية أقل من عام واحد.

2. إبرام اتفاق حول الاستخدام الحر. هذه طريقة أخرى لتجنب الاشتباكات مع السلطات الرقابية.

يعكس نفس المتطلبات الواردة في العقد العادي بين المالك والمستأجر. باستثناء واحد ، فهي لا تعكس مبلغًا محددًا ، لأن مثل هذا المستند يجعل من الممكن العيش في شقة دون دفع أي شيء. في مثل هذه الحالة ، لن تقوم وكالات إنفاذ القانون ولا مكتب الضرائب بإلقاء القبض على المالك عند تلقي الأموال من المستأجر. أي أنهم لن يتهموا أي شخص بإخفاء دخله.

لكن هذه الطريقة ، التي تسمح لك بعدم دفع ضريبة على استئجار شقة ، تشكل مخاطرة كبيرة. إذا تمت مناقشة الدفع لفظيًا ، فهناك فرصة في الوقوع في المستأجر - محتال.

3. يمكنك تدمير جميع الوثائق.

يتم تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب من يناير إلى أبريل. عندما تنتهي هذه الفترة الزمنية ، ما عليك سوى إتلاف الوثائق والدخول في اتفاقية جديدة.

4. من الممكن عدم إبرام اتفاق مع المستأجر.

لا توجد اتفاقية موقعة - هذا يعني أنه لا توجد أموال. وبعبارة أخرى ، فإن مالك المسكن ليس عليه ديون للدولة. لكن هذا خيار محفوف بالمخاطر - ليس فقط للمالك ، ولكن أيضًا للمستأجر. في مثل هذه الحالة ، لا يمكن لأحد أن يضمن الدفع وتنفيذ مثل هذه الاتفاقات.

أنت تعرف الآن جيدًا ليس فقط كيفية دفع الضرائب لاستئجار شقة ، ولكن أيضًا في المواقف التي يمكن تجنبها.

ما هو نوع المسؤولية الممكنة في حالة عدم دفع الضرائب

في وقت سابق ، وصفنا الإجراء الخاص بإضفاء الطابع الرسمي على اتفاقية الإيجار وقمنا بإجراء تحليل مقارن للضريبة المفروضة على استئجار شقة للفرد والتي ستكون أكثر فائدة في وضعك على وجه التحديد.

لكن الجميع يدرك جيدًا أن عددًا قليلاً فقط من مالكي المباني السكنية يتفاعلون مع السلطات على أساس قانوني. يحاول عدد كبير من الملاك إخفاء أرباحهم وحقيقة الإيجار. لا يصف هؤلاء المضيفون بأي شكل من الأشكال الفوائد المكتسبة في النموذج. ما هي مخاطر منتهكي تشريعات الاتحاد الروسي في مثل هذه الحالة؟

كيف يتم تحديد المخالفين

يمكن الكشف عن تأجير المسكن لفرد وعدم دفع الضرائب من قبل السلطات العامة بمساعدة الجيران. إذا تسبب المستأجرون في إحداث ضوضاء ، والتدخل في بقية سكان المنزل ، وإحداث اضطرابات مختلفة في المدخل ، فيمكنك التأكد مما يلي:

• أي جار واعي سيبلغ الشرطة بالموقف دون أن يفشل.
• حتى هذه المعلومات يمكن نقلها إلى السلطات من قبل المؤسسات العامة المسؤولة عن ضمان النظام (بالطبع ، إن وجدت).

مباشرة بعد تلقي معلومات حول الأنشطة غير القانونية المحتملة ، يجب على المرء أن يتوقع وصوله. سوف يستجوب جميع الجيران ، ويكتشف من يعيش وأين. أي أنه سيحسب المستأجرين غير القانونيين المحتملين.

بعد ذلك ، يتم استدعاء صاحب المبنى لإجراء محادثة. يتم التحقق من وثائقه وحقوقه الشخصية ، للتأكد من أنه مالك العقار. تنعكس جميع المعلومات في شكل بيانات وشروحات كتابية. إذا كانت هذه المعلومات كافية لإثبات عدم شرعية تأجير المساكن ، يتم نقل المعلومات إلى مصلحة الضرائب المحلية.

هناك خيار آخر لتحديد الجاني الذي لا يدفع ضريبة على استئجار شقة وهو استخدام قاعدة بيانات Rosreestr. يتم فيه تنفيذ عملية تسجيل عقود الإيجار ، والتي تزيد مدتها عن عام واحد. في الوقت نفسه ، كما قلنا سابقًا ، يمكن لصاحب المنزل إبرام اتفاقية لفترة زمنية أقصر - على سبيل المثال ، لمدة 10 أشهر.

نقطة مهمة:لا هذا ولا ذاك القانون الاتحادي، ولا ينص القانون المدني للاتحاد الروسي على التسجيل الإلزامي لعقد الإيجار.

بضع كلمات حول ما يقال عن هذه المسألة في الممارسة القضائية

إذا كانت مصلحة الضرائب الفيدرالية لديها أسباب وثائقية خطيرة تشير إلى حدوث انتهاك ، يتم تحويل القضية إلى المحكمة.

إذا لم يكن لدى مكتب الضرائب عقد إيجار

إذا لم يكن لدى ممثلي المؤسسة الضريبية أدلة داعمة - أي اتفاقية الإيجار نفسها ، فسيكون من الصعب عليهم إثبات وجود عقد الإيجار بالفعل.

طرح الأساس في مثل هذه الحالة للنيابة العامة ما يلي - شهادة الجيران. يقول الأخير أن هناك مواطنين ليس لديهم تصريح إقامة هناك. ذكرت التغيير المتكرر للمستأجرين.

غالبًا ما يذكر العديد من مالكي المباني السكنية "المغامرين" في مثل هذه الحالة ما يلي: يوجد أقارب في المبنى ، ولهم كل الحق في عدم دفع تكاليف السكن (أي أن كل شيء ضمن القانون).

ولكن بعد ذلك يجب أن يكون مالك الشقة مستعدًا لحقيقة أن المحكمة ستطلب إثبات حقيقة القرابة. وتجدر الإشارة إلى فارق بسيط مهم: الخداع في المحكمة هو مسؤولية محتملة للإدلاء بشهادة زور. لذلك لا ينصح بهذا.

وعلى الرغم من كل ما سبق ، تشير أحكام الممارسة القضائية إلى أن "شجب" الجيران يكاد لا يصبح أبدًا دليلًا على حقيقة استئجار المساكن.

إذا كان مكتب الضرائب يمتلك اتفاقية الإيجار

هذا وضع أكثر صعوبة. ولكن هنا أيضًا طرق مختلفةالسلوك ، لأن حقيقة أن الأموال قد تم تحويلها لم يتم إثباتها بعد. يمكن القيام بذلك في حالة تلقي التحويلات المالية على البطاقات. إذا تلقى شخص ما نقودًا "نقدًا" ، فإن الدفع مقابل استئجار شقة في مثل هذه الحالة لا يؤكد أي شيء (يجب أيضًا ألا يكون هناك إيصالات). كقاعدة عامة ، يحاول الملاك المخالفون دائمًا إضفاء الطابع الرسمي على اتفاقية الاستخدام المجاني. بمعنى آخر ، ليس عليك دفع أي شيء مقابل ذلك. في الواقع ، يتلقى مالك المبنى المال من المستأجرين على الفور - أي نقدًا. لا توجد وثائق لهذا الموقف.

- فرض العقوبات والغرامات. جلب المسؤولية الجنائية

وعلى الرغم من أنه ليس من السهل أحيانًا إثبات أن الشخص يحقق ربحًا من خلال تأجير مسكن بشكل غير قانوني ، إلا أن مثل هذه المواقف تحدث. ما الذي يجب أن يكون الجاني مستعدًا له؟

المطالبة الرئيسية للسلطات هي كما يلي:حصل صاحب المبنى على ربح ، لكنه لم يشاركه مع الدولة. الشرط الأول للمفتشية الضريبية ، والذي أثبت وجود اتفاقية إيجار ، هو سداد الديون على جميع المدفوعات. سيتم استكمال هذا المبلغ بالدفعات التالية:

1. غرامات عدم دفع الضريبة. هذا هو 20٪ من الرسوم المفقودة.
2. عقوبات عدم تقديم إقرار. إنها 5٪ عن أي شهر متأخر. يجب أن يتم تسليم الوثيقة بدقة قبل 30 أبريل. إذا قمت في الأول من سبتمبر من العام الحالي بسداد ديون رسوم السنة السابقة ، فسوف تضطر إلى دفع غرامة أخرى. لكن الغرامة لا يمكن أن تتجاوز 30٪ من الدين.
3. غرامات دفع الضرائب المتأخرة. يتم حساب المؤشر بالطريقة التالية: لأي يوم ، بدءًا من اليوم الذي تم فيه سداد آخر دفعة (يتم توضيح هذا الحكم في

قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وحتى اليوم الذي يتم فيه السداد بعد وقوع الفعل. لحساب الغرامة ، يتم استخدام المعادلة التالية: P = 10.5٪ / 300 ، حيث 10.5 هو معدل إعادة تمويل البنك المركزي.

إذا تم الاعتراف بانتهاك الأحكام القانونية متكررة ، يتبع ذلك تشديد المسؤولية. سيضطر المخالف إلى دفع ضعف ما ينبغي أن يكون عليه.

في هذا المقال ، أخبرناك عن الضريبة التي يتعين عليك دفعها لاستئجار شقة ، وما هي المسؤولية التي تنتظر المخالفين للقانون. وبالتالي ، أنت تعرف الآن كيفية دفع ضريبة على استئجار شقة (وفي أي الحالات لا يلزم دفعها) ، وكذلك ما هي الخيارات والفروق الدقيقة في دفعها.

هناك خيارات ضريبية مختلفة لاستئجار شقة ، والتي تعتمد على ما إذا كنت رجل أعمال فرديًا أو فردًا.

هناك طريقتان لكسب الدخل من العقارات السكنية - من خلال بيع وتأجير المساكن المربحة. علاوة على ذلك ، إذا كنا نتحدث في الحالة الأولى عن استلام أموال لمرة واحدة ، ففي الحالة الثانية ، يمكن لمالك العقار الاعتماد على الدخل السلبي طويل الأجل ، مما يجعل هذه الاستراتيجية مشابهة لوضع المدخرات على وديعة بنكية.

ومع ذلك ، يعتبر الروس استئجار المساكن أكثر من على نحو فعالأرباح من الودائع المصرفية. حسب نتائج استطلاعات المركز التحليلي وكالة وطنيةبحث مالي ، اعتبر المواطنون شراء العقارات الاستثمار الأكثر موثوقية (49٪). تقول ناتاليا كوزنتسوفا ، المديرة العامة لوكالة بون تون العقارية: "المشترون الذين يختارون مسار المستأجر يتلقون مبلغًا معينًا من شهر لآخر ، ولكن في الوقت نفسه ، تتراوح فترة الاسترداد بين 15 و 18 عامًا".

وفقًا لـ INCOM-Nedvizhimost ، يتم حاليًا تأجير 44644 ​​عقارًا سكنيًا داخل الحدود القديمة لموسكو ، منها 88٪ شقق و 12٪ غرف. على مدار العام ، ارتفع إجمالي العرض بنسبة 27.5٪. أي أن عدد سكان موسكو المستأجرين للمساكن قد زاد بنسبة تزيد قليلاً عن الربع خلال هذه الفترة.

إن النمو في المعروض من الإيجارات هو دليل على انعدام الأمن الاجتماعي لطبقة كبيرة من السكان. في الواقع ، بالنسبة للكثيرين ، يصبح تأجير المساكن المصدر الرئيسي للدخل ، "تعليقات أوكسانا بولياكوفا ، نائب مدير إدارة تأجير الشقق INCOM-Nedvizhimost.

وفقًا لـ Miel-Arenda ، فإن الشقق المكونة من غرفة واحدة هي الأكثر طلبًا في سوق الإيجار اليوم. يبحث أكثر من 30 ٪ من جميع المستأجرين عن مثل هذا الشكل من الإسكان ، على الرغم من زيادة حصة الغرف في سوق الإيجار خلال الأزمة.

ريعي مع رهن عقاري

الأسباب الرئيسية لشعبية استراتيجية الريع هي تقلب العملات والرهون العقارية. في سياق ضعف الروبل ، يرفض العديد من البائعين بيع الشيء لصالح تأجيره. علاوة على ذلك ، فإن غالبية الشقق التي تم شراؤها للتسليم اللاحق قد تم شراؤها مؤخرًا باستخدام القرض العقاري، كما تقول أوكسانا بولياكوفا.

للتأجير ، غالبًا ما يفكر المشترون في الخيارات في موسكو ذات الموقع المناسب والقرب من المترو ، وتعطى الأفضلية للشقق الجاهزة.

ومع ذلك ، تضاءل حماس المستثمرين تدريجياً مع تطور سوق الإسكان في روسيا الحديثة. اليوم ، وفقًا لـ Natalia Kuznetsova ، تصل حصة معاملات الاستثمار في السوق الأولية إلى 4-5٪. للمقارنة: وفقًا لـ CIAN ، كانت حصة معاملات الاستثمار في المباني الجديدة قبل عام 9 ٪ ، وفي أوائل القرن الحادي والعشرين وصلت إلى 35 ٪.

"المشكلة في هذه الاستراتيجية هي فترة الاسترداد الطويلة. يصل العائد إلى 7٪ سنويًا (بالنسبة للمشاريع ذات المستوى المريح) ، والتي لا تغطي المستوى الحقيقي للتضخم "، كما تعتقد كوزنتسوفا.

في الوقت نفسه ، وفقًا لها ، لا يمكن اعتبار الودائع بديلاً أكثر ربحية - فمتوسط ​​عائدها في السوق يمكن مقارنته تمامًا مع العائد من تأجير المساكن.

وديعة أو شقة

وقارنت شركة "BEST-Novostroy" الربحية من التأجير بالربحية من إيداع الأموال.

"مع الأخذ في الاعتبار التقلبات في أسعار الودائع بالروبل والتغيرات في متوسط ​​الميزانيات لشراء شيء ما (للمقارنة ، أخذنا شقة من غرفتين في مبنى جديد) ، تظل الربحية من الاستئجار قابلة للمقارنة تقريبًا بالربحية من التنسيب على وديعة "، علق رئيس مجلس إدارة شركة" BEST-Novostroy "Irina Dobrokhotova.

لكن لا تنس التفاصيل. يتلقى المودع أعلى فائدة إذا لم يسحبها ولم يقم بتجديد الوديعة قبل تاريخ انتهاء الصلاحية ، بينما يمكن إنفاق الأموال من الإيجار شهريًا لاحتياجاتهم الخاصة ، أو يمكن إرسالها إلى وديعة معاد تعبئتها. وبالتالي ، يمكن لمالك الشقة الحصول على فائدة مزدوجة ، كما تلاحظ Dobrokhotova.

وقالت إن استئجار شقة له سلبيات. هذه هي الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي (يمكن تخفيضها من 13٪ إلى 6٪ من خلال الحصول على براءة اختراع أو العمل كرجل أعمال فردي) ، والحاجة إلى دفع ضريبة الممتلكات ، وكذلك تكاليف الإهلاك (الإصلاحات الحالية). من بين السلبيات أيضًا مخاطر فقدان الدخل في حالة الإنهاء المبكر للعقد مع المستأجرين. قد يتم تطبيق رسوم الوكيل إذا تم تأجير الشقة من خلال سمسار.

من أجل عدم دفع عمولة إلى وسيط ، يبحث بعض الملاك عن مستأجرين عن طريق نشر إعلانات على مواقع الإنترنت ، وإخطار الأصدقاء والمعارف ، وما إلى ذلك. لكن هذا أصبح أقل شيوعًا: يكتشف الملاك أنه يمكن خدمتهم مجانًا من قبل الوكالات العقارية من خلال قاعدة بياناتهم الخاصة بالممتلكات.

وبالتالي ، وفقًا لـ INCOM-Nedvizhimost ، انخفضت حصة الملاك المستقلين لمدة ثلاث سنوات بنسبة 25 نقطة مئوية إلى 20 ٪. في خريف عام 2015 ، كانت النسبة 45٪ ، بعد عام - 32٪ ، وفي عام 2017 - حاول 27٪ فقط من مالكي المنازل التصرف بمفردهم.

لا تنس مساوئ إيداع الأموال. في حالة إلغاء الترخيص أو إفلاس البنك ، تظل مخاطر عدم سداد الوديعة قائمة عند وضع مبلغ يزيد عن 1.4 مليون روبل. عيب كبير آخر هو استحالة السحب أو فقدان الفائدة في حالة السحب المبكر للأموال من الإيداع.

بينما يجادل الخبراء ويقارنون ربحية الودائع المصرفية واستئجار شقة ، بدأ سوق الإسكان الإيجاري في الانتعاش التدريجي بعد الأزمة - في أغسطس أظهر زيادة في الأسعار. وعلقت ماريا جوكوفا ، مديرة MIEL-Arenda ، "بلغ متوسط ​​تكلفة استئجار شقق الدرجة الاقتصادية بغرفة واحدة في أغسطس 2018 31670 روبل ، وهو ما يزيد بنسبة 5.96٪ عن متوسط ​​تكلفة الشقق المماثلة في أغسطس 2017".

* بالنسبة لأكبر 30 بنكًا ، البيانات من البنك المركزي لروسيا الاتحادية ** بيانات من bnMAP.pro

يمكن استئجار شقة مجانية ، من الضروري دفع ضرائب من استئجار شقة. كيف تدفع الضرائب بشكل صحيح من استئجار شقة وكيف توفر المال عليها؟مثل هذه الأسئلة تهم كل مالك.

ما هي ضرائب الإيجار؟

يمكن أن يكون مالك الشقة فردًا وكيانًا قانونيًا. لكن ، على أي حال ، فإن الإيجار هو دخل إضافي. لذلك يجب دفع الضرائب عليها.
إذا كان مستأجر الشقة شخصًا طبيعيًا ، فعليه دفع ضريبة الدخل على الإيجار. معدله 13٪ للمقيمين في بلدنا ، و 30٪ لغير المقيمين.

إذا كان المستأجر كيانًا قانونيًا ، فهناك عدة خيارات:

• إذا طبقت الشركة "المبسط" ، فإن الإيجار هو الدخل ، ويتم دفع الضريبة حسب القاعدة الضريبية ؛
• إذا طبقت الشركة نظام الضرائب العام ، فإن الإيجار هو الدخل الذي يزيد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل.

إذا كان المستأجر فردا

إذا كان مستأجر المسكن فرداً فعليه (المالك - المستأجر) دفع ضريبة الدخل على إيجار الشقة. كخيار - تسجيل رجل أعمال فردي ودفع ضريبة واحدة على نظام مبسط ، أو شراء براءة اختراع لتأجير شقتك.

يجب على مالك الشقة إبرام عقد إيجار شقة مع المستأجرين. يجب على المالكين الذين لا يرغبون في القيام بذلك أن يضعوا في اعتبارهم أن هذا التهرب الضريبي بالنسبة لوكالات إنفاذ القانون.

من جانب السلطات الضريبية ، لم يتم بعد تصحيح أخطاء نظام تتبع غير دافعي الضرائب بالكامل. لكنهم يتخذون جميع الإجراءات الممكنة لتقليل عدد "المتهربين" كل عام.
بالطبع ، لا أحد يريد التخلي عن أمواله. ودفع الضرائب للحكومة. لكن هناك عدة طرق للتوفير في الضرائب.

ضريبة الدخل

معدل الضريبة هو 13٪ للمقيمين في بلدنا ، و 30٪ - لغير المقيمين - الأشخاص الذين يقيمون في أراضي ولايتنا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة.
مطلوب إبلاغ السلطات الضريبية كل عام. بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تم فيها استلام الإيجار. يجب على مالك الشقة تقديم إقرار ضريبي.

إذا لم يدفع المالك الضريبة في الوقت المحدد لأسباب خارجة عن إرادته ، فسيتعين عليه دفع غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة (البند 1 ، المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . إذا لم يدفع المالك عمداً ضريبة الدخل من استئجار شقة ، فستكون الغرامة بالفعل 40٪ من المبلغ غير المدفوع (المادة 3 ، المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لعدة سنوات من عدم الدفع ، يمكن أن يكون مبلغ الغرامة والضرائب المستحقة كبيرًا جدًا.

نظام ضريبي مبسط كوسيلة لتوفير أموالك الخاصة

لتوفير أموالهم ، يمكن لمالك الشقة تسجيل رجل أعمال فردي. ليس من الصعب القيام بذلك على الإطلاق. اختر "المبسط" كنظام ضريبي ، والقاعدة الضريبية هي دخل رواد الأعمال الأفراد.

وبالتالي ، فإن المدخرات في الأموال الشخصية كبيرة. ولكن ، يجب دفع ضريبة الدخل مرة واحدة في السنة ، وعند تطبيق النظام الضريبي المبسط ، من الضروري سداد مدفوعات ضريبية مسبقة كل ثلاثة أشهر. يجب أيضًا تقديم الإعلان بحلول 30 أبريل.

يتم احتساب الدفعات المقدمة على أساس الاستحقاق من بداية العام لمدة ربع سنة ، ثم لمدة نصف سنة ، ثم لمدة 9 أشهر. إذا قدم رائد أعمال فردي مساهمات إلى PFR و FSS ، فيحق له تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمقدار هذه المدفوعات التي تم سدادها في الفترة الحالية. المبلغ المراد تخفيضه يساوي 100٪ من جميع المدفوعات.

مبلغ الدفعة المقدمة يساوي ناتج الإيجار الكامل لربع السنة وسعر الفائدة. مع الحساب الصحيح ودفع الدفعات المقدمة ، يجب أن يعكس الإعلان السنوي المبلغ الذي دفعه المالك بالفعل.

من أجل حساب القاعدة الضريبية بشكل صحيح ، يجب على صاحب المشروع الفردي ، وهو أيضًا مالك الشقة ، الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. هذا ضروري لأغراض الضرائب.

شراء براءة اختراع كضريبة على إيجار شقة

هناك طريقة أخرى لتوفير المال. هذا هو نظام براءات الاختراع للضرائب. لهذا ، من الضروري أيضًا تسجيل IP.

لاستخدام مثل هذا النظام ، تحتاج إلى شراء براءة اختراع للإسكان المستأجر. يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع بنسبة 6٪ من الدخل السنوي المقدر من تنفيذ نوع معين من النشاط. في هذه الحالة ، استئجار منزل.

لا تعرف حقوقك؟

يتم تحديد الدخل المتوقع من نشاط معين على المستوى التشريعي. على سبيل المثال ، في موسكو ، في عام 2014 ، بلغ الدخل السنوي المقدر لحساب الضريبة على نظام ضرائب براءات الاختراع لتأجير المساكن مليون روبل. جاء ذلك في قانون موسكو بتاريخ 20 نوفمبر 2013 رقم 62 "بشأن التعديلات على الفن. 1 من موسكو بتاريخ 31 أكتوبر 2012 رقم 53 "بشأن نظام براءات الاختراع للضرائب".

وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة سوف يساوي 60000 روبل سنويًا (1 مليون * 6٪) لملكية مستقلة واحدة. هناك شقتان أو أكثر في العقار ، وبالتالي ، يزداد مبلغ الضريبة عدة مرات.

يتم شراء براءة الاختراع لمدة أقصاها عام. جاء ذلك في الفقرة 5 من الفن. 346. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما يعتمد على مبلغ الضريبة المستحقة. إذا تم الحصول على براءة اختراع لمدة تقل عن عام ، فسيكون مبلغ الضريبة المستحقة مساويًا لمنتج الضريبة للشهر وعدد الأشهر التي تم شراء براءة الاختراع لها. من أجل الوضوح ، يمكن إعطاء مثال.

تم شراء براءة الاختراع لمدة 7 أشهر. ثم يكون مبلغ الضريبة المستحقة يساوي (60.000 / 12 شهرًا) * 7 = 35.000 روبل.

يعتمد مصطلح شراء براءة الاختراع أيضًا على مدة دفعها. جاء ذلك في الفن. 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا تم شراء براءة اختراع لمدة تقل عن ستة أشهر ، فيجب دفع كامل مبلغ الضريبة في غضون 25 يومًا بعد شراء براءة الاختراع.

إذا تم الحصول على براءة اختراع لمدة ستة أشهر إلى سنة ، يتم دفع الضريبة على مرحلتين:

• في غضون 25 يومًا بعد الشراء ، يجب دفع 1/3 من إجمالي الضريبة:
• وقبل شهر من انتهاء الفترة الضريبية ، ادفع 2/3 من إجمالي الضريبة.

ليست هناك حاجة لتقديم إقرار ضريبي بموجب هذا النظام الضريبي.

إذا كان مالك الشقة كيانًا قانونيًا

إذا قرر كيان قانوني استئجار شقة ، فيجب إبرام اتفاقية الإيجار دون إخفاق. يجب أن يشير إلى كيفية استلام المالك لمدفوعات الإيجار - شهريًا أو ربع سنويًا أو بمبالغ متساوية أو على أقساط. هذا ضروري لتعكس الدخل المستلم بشكل صحيح لحساب ضريبة الدخل.

إذا طبقت إحدى الشركات النظام الضريبي المبسط ، فإن أحكام دفع الضرائب هي نفسها تلك الخاصة بأفراد رواد الأعمال. من الضروري فقط تقديم الإقرار الضريبي للفحص بحلول 31 مارس من العام المقبل.
عند تطبيق نظام الضرائب العام ، تدفع الشركة ضريبة الدخل.

إذا كان تأجير المباني السكنية هو النشاط الرئيسي كيان قانوني، إذن دخل الإيجار هو الدخل من المبيعات (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، لأغراض ضريبية ، من المهم حساب الدخل بشكل صحيح ، أي الإيجار.

بالنسبة للضرائب الصحيحة للمؤسسات عند حساب ضريبة الدخل ، يتم الاعتراف بالدخل في الفترة المشمولة بالتقرير التي يجب أن تكون فيها ، بغض النظر عن وقت الاستلام الفعلي لأموال الإيجار. إذا نص العقد على دفع الإيجار مرة واحدة في الشهر حتى اليوم العشرين ، فسيتم الاعتراف به كدخل شهري.
إذا لم يكن استئجار شقة هو النشاط الرئيسي ، فسيتم الاعتراف بالإيجار كدخل غير تشغيلي (البند 4 ، المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

جميع المصاريف التي يتحملها المستأجر لصيانة الشقة هي نفقات غير تشغيلية ، وفقًا للفقرات. 1 ص 1 فن. 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشمل نفس المصاريف إهلاك الشقة. أنها تقلل من القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل.

معدل ضريبة الدخل - 20٪ من الربح الفعلي. في الوقت نفسه ، يتم خصم 2 ٪ من الميزانية الفيدرالية ، والباقي 18 ٪ - من ميزانية موضوع الاتحاد حيث تمارس المؤسسة أنشطتها الرئيسية.

لا تنس أنه من الضروري أيضًا تقديم إقرار ضريبة الدخل كل ثلاثة أشهر. يجب أن يتم ذلك في غضون 4 أسابيع من نهاية ربع السنة. يجب تقديم الإعلان السنوي في موعد أقصاه 28 مارس من العام المقبل (البند 3 والفقرة 4 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في نهاية كل ربع سنة ، يتم تسليم الإقرار للمعاينة في موقعها.

لا تنسى ضريبة القيمة المضافة. تُدفع من كل إيجار بنسبة 20٪.