Fastighetsskatt: förmåner. Husskatt. Beräkning av fastighetsskatt för privatpersoner Husskatt kommer inte fram, vad ska man göra

Enligt analytiker från stora företag kommer antalet erbjudanden för förortsfastigheter att öka i år.
Ägare av tomter och sommarstugor kan börja lägga ut sina fastigheter till försäljning eller byta i stort. Nya regler för beräkning av skatt på förortsfastigheter kommer med största sannolikhet att leda till denna situation.
Många skattebetalare med låga inkomster anser att skatten är ganska hög.

Så hur mycket ska du betala skatt på förortsfastigheter?

Hus- och markskatt
Först ska vi titta på hur, av vem och i vilket belopp skatter på mark och hus bestäms.
Från och med 2016 kommer skattebeloppet, uttryckt i procent, att beräknas från fastighetens matrikelvärde.
I sin tur bestäms matrikelvärdet för varje hus eller tomt i processen för statlig matrikelvärdering, varefter det godkänns av regionchefen.
Genom att ha matrikelvärdet på din fastighet kan du enkelt beräkna skatten med hjälp av skatteavdraget (för hus) och skatteräntan.

Ränta
Skatteräntan bestäms av lokala myndigheters regler och lagarna i federala städer (Moskva, St. Petersburg och Sevastopol). De bildade satserna måste dock ligga inom ramen för lagstiftningen (Rysska federationens skattelag). Således kan satserna sänkas till noll eller ökas, men inte mer än tre gånger.
Procentsatsen för att bestämma skatten på trädgårds- och sommarstugetomter är 0,3 %.
Skattesatsen för bostadshus och andra byggnader är 0,1 %.

Som ett exempel anges räntor på fastighetsskatt i vissa bosättningar i Solnechnogorsk-distriktet i Moskva-regionen.

I den lantliga bosättningen Peshkovskoye, Solnechnogorsk-distriktet , med stöd av ställföreträdarnas beslut, fastställdes skattesatsen:
- 0,2 % för tomter för följande ändamål:
Individuellt bostadsbyggande, lanthusbyggande, trädgårdsskötsel, grönsaksodling eller boskapsskötsel, placering av garagekooperativ, enskilda garage och andra bilförråd.
De återstående skattesatserna (0,3 %, 1,2 % och 1,5 %) är tillämpliga på mark som används för jordbruksproduktion, kommersiella tjänster respektive andra ändamål.

I en tätort Solnechnogorsk en liknande situation när det gäller skattebeloppet på tomter:
- 0,2 % för destinationsområden: individuellt bostadsbyggande, lanthusbyggande (gård), trädgårdsskötsel, grönsaksodling eller boskapsuppfödning, samt för placering av garagekooperativ, enskilda garage och andra faciliteter för förvaring av bilar;
- 0,05 % för tomter där bostadsbeståndet är beläget, såväl som tekniska infrastrukturanläggningar i bostadskomplexet och kommunala tjänster.
- 0,3 % för mark som används för jordbruksproduktion.
- 1,0 % för tomtmark med offentlig servering, handel, industri, konsumentservice m.m.
- 1,5 % för andra typer av mark.

Skatteavdrag
Skatteavdraget för att bestämma skatteunderlaget för ett hus eller annan byggnad är 50 kvm. De där. innan du bestämmer skattebeloppet för ett hus, stuga eller annan byggnad, med en känd ränta, är det nödvändigt att subtrahera 50 kvm från fastighetens faktiska yta.

Vi beräknar skatten för ett bostadshus och andra byggnader på en tomt:
Husets matrikelvärde är 5 000 000 rubel.
Den av kommunstyrelsen godkända räntan är 0,1 %.
Husets yta är 150 kvm.
Skatteavdrag: 50 kvm

1) Vi bestämmer matrikelvärdet på en kvadratmeter: 5 000 000 rubel. / 150 kvm = 33 333 gnidningar.
2) Bestäm husets skattepliktiga yta: 150 kvm – 50 kvm = 100 kvm
3) Bestäm skattebasen: 100 kvm * ​​33 333 rubel. = 3 333 300 rub.
4) Vi bestämmer skattebeloppet i enlighet med räntan: 3 333 300 rubel. * 0,1 % : 100 % = 3 333 RUB. 30 kopek

Som ett resultat får vi skattebeloppet för huset: 3 333 rubel. 30 kopek, som måste betalas för en skatteperiod motsvarande ett år.

Att beräkna skatten för en tomt är något enklare.
Exempel:
Matrikelvärde för en trädgårdstomt: 900 000 rubel.
Räntan i denna kommun är 0,25 %
900 000 * 0,25 %: 100 % = 2 250 gnidningar. – skattebeloppet.

När och hur ska man betala skatt
Fastighetsskatt ska betalas senast den 1 december påföljande år. De där. om det är nödvändigt att betala skatt för perioden 2015, kommer den 1 december 2016 att vara sista betalningsdatum.
Skatten ska betalas på platsen för tomten eller huset.
Skattebetalning sker på grundval av en anmälan som skattemyndigheten skickar. Du måste dock förstå att meddelandet av någon anledning inte alltid levereras. I detta avseende är det vettigt att självständigt kontrollera beloppet och betalningsvillkoren.

Skatteförmåner
Nya regler för beräkning av skatt på förortsfastigheter tar hänsyn till skatteförmåner för vissa kategorier av skattebetalare:
- Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar och personer som tilldelats Glory Order av tre grader;
- funktionshindrade i grupp I och II.
- deltagare i det stora fosterländska kriget och andra militära operationer för att försvara Sovjetunionen;
- funktionshindrade sedan barndomen;
- civil personal från den sovjetiska armén, marinen, organ för inre angelägenheter och statens säkerhet;
- personer som är berättigade till socialt stöd som utsatts för strålning till följd av katastrofen vid kärnkraftverket i Tjernobyl, till följd av olyckan 1957 vid Mayak produktionsförening, samt de som utsatts för strålning till följd av kärnvapenprov på testplatsen i Semipalatinsk;
- Militärpersonal samt medborgare som avskrivs från militärtjänstgöring efter att ha uppnått åldersgränsen för militärtjänstgöring, hälsotillstånd eller i samband med organisations- och personalevenemang, med en total militärtjänstgöring på 20 år;
- familjemedlemmar till militär personal som har förlorat sin familjeförsörjare, erkänd som sådan;
- personer som direkt deltagit i särskilda riskenheter för att testa kärn- och termonukleära vapen, eliminera olyckor vid kärntekniska anläggningar vid vapen och militära anläggningar.

Förmåner för att betala skatt på mark i Solnechnogorsk-regionen
Skattelättnader för Solnechnogorsk-distriktet i Moskva-regionen befriar skattebetalarna med 50 % från skatten på tomter för individuellt bostadsbyggande, personligt dotterbolag och dacha-odling (konstruktion), trädgårdsskötsel och lastbilsodling.

Medborgare i följande kategorier har rätt till förmåner:
- Låginkomstmedborgare som bor ensamma och låginkomstfamiljer vars inkomst understiger den existensminimum som fastställts i Moskvaregionen för en enskild medborgare.
- Pensionärer vars inkomst är under två gånger existensminimum, i Moskvaregionen för pensionärer.
- familjer med tre eller fler minderåriga barn vars inkomst per person understiger den existensminimum som fastställts i Moskvaregionen;

För att få rätten till förmåner, beräkna och bekräfta förmånernas status måste du kontakta den territoriella strukturella enheten vid ministeriet för socialt skydd i Moskva-regionen på skattebetalarens hemvist.
Vid tidpunkten för ansökan måste du tillhandahålla följande dokument:
- identitetshandling;
- Ansökningar om förmåner för betalning av fastighetsskatt;
- pensionsbevis (för pensionärer);
- Intyg utfärdade av socialskyddsmyndigheter på bostadsorten i distriktet Solnechnogorsk i Moskva-regionen.

*Uppmärksamhet! För att få aktuell och korrekt information om skatter, kontakta skattekontoret i din ort, eftersom skatteberäkningsmekanismerna kan förändras över tiden. Skatteinformationen kan också skilja sig beroende på avdelningen där den tillhandahålls.

Att vara ägare till en tomt, ett sommarhus, en lägenhet, en stuga är förstås bra, med tanke på hur dyra fastigheter är i vårt land. Men å andra sidan är det ägaren som bär bördan för att underhålla den fastighet han äger. Detta innebär att du kommer att få betala skatt för sådana fastigheter. Och inte ens en utan två.

Tidningen Metrinfo.ru undersökte vilka fastighetsskatter som måste betalas och vad det nya skattesystemet lovar fastighetsägare med hjälp av specialister.

Idag är en person som äger fastigheter skyldig att betala två typer av skatter årligen:
- Markskatt;
- fastighetsskatt.

Jordskatt
Markskattebetalare är personer till vilka marken tillhör inte bara genom äganderätt, utan också genom rätten till permanent (evig) nyttjande och genom rätten till livslång ärftlig besittning.

Med markskatt avses lokala skatter, vilket innebär att skatten införs och upphör på grundval av tillsynsrättsakter av representativa organ för kommuner. Det vill säga, de viktigaste bestämmelserna om markskatt finns i Ryska federationens skattelag, och alla detaljer (skattesatser, förmåner, betalningsfrister) regleras av lokala lagar.

Markskatt betalas en gång per år. Skatten beräknas utifrån tomtens matrikelvärde, det vill säga matrikelvärdet är skatteunderlaget.

Skattesatserna bestäms av lokala lagar, men det finns gränser över vilka markskatt inte kan vara (artikel 394 i Ryska federationens skattelag).

Priserna får alltså inte överstiga:
1) 0,3 % av beskattningsunderlaget i förhållande till tomtmark:
- klassificeras som jordbruksmark eller mark inom jordbruksområden i befolkade områden och används för jordbruksproduktion;
- upptas av bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunala tjänsterkomplexet (förutom andelen i rätten till en tomt som kan hänföras till ett objekt som inte är relaterat till bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunala tjänsterkomplexet ) eller förvärvas för bostadsbyggande;
- köps för personliga dotterbolag, trädgårdsskötsel, grönsaksodling eller djuruppfödning, samt dachaodling.
2) 1,5 % för övriga tomtmark.

Hur betalas markskatten?
Skattemyndigheterna måste självständigt beräkna hur mycket skatt som måste betalas av en medborgare - en individ. Skattemyndigheterna får information på grundval av vilken beräkningen görs från de myndigheter som genomför fastighetsregistrering, upprätthåller den statliga fastighetsregistreringen och statlig registrering av rättigheter till fastigheter och transaktioner med denna.

Så efter att ha beräknat skattebeloppet måste skattemyndigheterna skicka ett särskilt meddelande till skattebetalarna som berättar hur mycket de behöver betala för innevarande år.

Att skicka ett skattemeddelande är inte tillåtet mer än tre skatteperioder före kalenderåret då det skickades. Skattebetalare betalar skatt för högst tre skatteperioder som föregår kalenderåret då skattebeskedet skickas. Således, om du inte fick ett skattemeddelande, kan markskatten tas ut i högst tre år; om meddelandet kom, men du ignorerade det och inte betalade, kan skatten tas ut under vilken tidsperiod som helst .

Men organisationer och enskilda företagare måste självständigt beräkna hur mycket de behöver betala.

För vissa kategorier av skattebetalare tillhandahålls vissa betalningsförmåner (artikel 395 i Ryska federationens skattelag). Till exempel är följande undantagna från skatt:
- individer som tillhör ursprungsbefolkningen i norra, Sibirien och Fjärran Östern i Ryska federationen, såväl som samhällen av sådana folk - i förhållande till tomter som används för att bevara och utveckla deras traditionella sätt att leva, jordbruk och hantverk;
- religiösa organisationer - i förhållande till tomter som ägs av dem på vilka byggnader, strukturer och strukturer för religiösa och välgörande ändamål är belägna;
- Helt ryska offentliga organisationer för funktionshindrade (inklusive de som skapats som fackföreningar för offentliga organisationer för funktionshindrade), bland vilkas medlemmar funktionshindrade och deras juridiska företrädare utgör minst 80 %, - i förhållande till tomter som de använder för att transportera ut lagstadgad verksamhet m.m.

För andra kategorier föreskriver lagen en minskning av skattebasen med 10 000 rubel. Det vill säga att dessa 10 000 rubel inte beskattas. En sådan minskning är möjlig i förhållande till en tomtägd tomt, permanent (evig) användning eller livstids ärftligt innehav av följande kategorier av skattebetalare:
1) Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, fullvärdiga innehavare av Glory Order;
2) funktionshindrade personer med tredje graden av begränsning av arbetsförmågan, samt personer som har I- och II-grupper av funktionshinder etablerade före den 1 januari 2004 utan att dra en slutsats om graden av begränsning av arbetsförmågan;
3) funktionshindrade sedan barndomen;
4) veteraner och funktionshindrade från det stora fosterländska kriget, såväl som veteraner och funktionshindrade från militära operationer, etc.

Representativa organ för kommuner kan utöka listan över förmånskategorier, samt öka det belopp som skatteunderlaget kan minskas med i förhållande till vissa kategorier av skattebetalare. Så, till exempel, i Moskva kan skattebasen ytterligare reduceras med 1 000 000 rubel för vissa skattebetalare (handikappade, barndomsinvalider, WWII-veteraner, etc.).

Låt oss ge ett exempel - matrikelvärdet för en tomt för personligt jordbruk är 1 500 000 rubel (i Moskva). För en sådan webbplats får skattesatsen inte vara mer än 0,3 % (till exempel i Moskva för sådana webbplatser är satsen 0,3 %). Låt oss säga att tomten tillhör en funktionshindrad person i grupp II. Detta innebär att för honom kommer skattebeloppet att vara lika med: 1 500 000 - 10 000 - 1 000 000 X 0,3% = 1 470 rubel per år.

Det slutliga beloppet för markskatten kommer att bero på tomtens matrikelvärde. Ju högre markvärde, desto mer skatt får du betala.

Fastighetsskatt
Detta är en annan typ av skatt som enskilda – fastighetsägare – är skyldiga att betala.
Objekten för beskattning är:
1) bostadshus;
2) lägenhet;
3) rum;
4) dacha;
5) garage;
6) annan byggnad, lokaler och strukturer;
7) andel i den gemensamma äganderätten till den egendom som anges i punkterna 1 - 6 i denna artikel.

Skatten betalas en gång per år. Skatteunderlaget är fastighetens lagervärde. Organ som verkställer matrikelregistrering, upprätthållande av statens fastighetsmatrikel och statlig registrering av rättigheter till fastighet samt tekniska inventeringsorgan är skyldiga att årligen före den 1 mars till skattemyndigheten lämna de uppgifter som behövs för beräkning av skatter.

Fastighetsskattesatserna fastställs av representativa organ för lokal självstyrelse, men satserna kan inte vara högre än de som fastställs i lagen "Om fastighetsskatter för enskilda".

Så med ett fastighetsvärde på upp till 300 000 rubel kan skattesatsen inte vara högre än 0,1%, med ett värde från 300 000 till 500 000 rubel är skattesatsen från 0,1 till 0,3%, med ett fastighetsvärde på över 500 000 rubel, skattesatsen - från 0,3% till 2%.

Till exempel i Moskva gäller följande skattesatser för bostadslokaler:
- för fastighetsvärde upp till 300 000 rubel - 0,1%;
- för fastighetsvärden från 300 000 rubel till 500 000 rubel - 0,2%;

För fastighetsvärden över 500 000 rubel - 0,5%.

Skatten beräknas av skattemyndigheten som skickar ut skatteaviseringar senast den 1 augusti. Betalning av skatten sker i lika delar i två terminer - senast 15 september och 15 november.

Om skatten inte betalas i tid kan den skattskyldige ställas till svars och får utöver själva skatten betala straffavgifter. Även om vissa medborgare, som har bott i sina egna bostadslokaler i flera år, aldrig har sett eller fått en skattebesked. I det här fallet kan man inte säga att den skattskyldige är sen med att betala skatten, och ännu mer kan personen inte ställas till svars. Det är skattemyndighetens fel att de inte beräknat skatten i tid och inte skickat någon anmälan.

Och du ska inte vara rädd för att skatteinspektionen, efter omräkning av skatten, skickar dig ett meddelande om att du ska betala för de senaste 5-10 åren. Enligt lag ska personer som inte omedelbart kallas att betala skatten betala den i högst tre år.

Lagen ger förmåner för vissa kategorier av skattebetalare. Så i enlighet med art. 4 i lagen "om fastighetsskatt för enskilda" är följande undantagna från att betala skatt: funktionshindrade, pensionärer, deltagare i andra världskriget, vissa kategorier av militär personal, etc.

Fastighetsskatt: vad du kan förvänta dig av den
Sedan flera år tillbaka (sedan 2004) har ett lagförslag om en enhetlig fastighetsskatt tagits fram. Denna typ av skatt kommer att behöva ersätta fastighetsskatt och fastighetsskatt. Enligt vissa prognoser kommer fastighetsskatten att införas tidigast 2013, medan andra prognoser säger 2015. En så lång period för antagandet av en ny skatt förklaras av det faktum att det är nödvändigt att utföra en enorm mängd arbete för att utveckla själva lagförslaget; detta utkast måste passera genom statsduman, förbundsrådet, godkännas och undertecknat av Ryska federationens president. Det är också nödvändigt att göra ändringar i andra rättsakter, till exempel i lagen om värderingsverksamhet.

Förmodligen kommer skattebeloppet att bero på fastighetens marknadsvärde, vilket kommer att fastställas av oberoende värderingsmän. Vi bad experter kommentera hur de ser på den nya skatten.

Anton Belobzheskiy, generaldirektör för IDT Company:
Det nya systemet, enligt vilket skatteunderlaget kommer att beräknas utifrån slutsatser från oberoende värderingsmän, är fyllt med vissa fallgropar. Eftersom värderingsmän ingår avtal med Federal Tax Service, kommer deras åsikt att vara partisk i viss utsträckning och kommer att påverkas av kundens position.

Följaktligen kan det återigen visa sig att beskattningsunderlagets storlek inte kommer att motsvara fastighetens verkliga värde. Som ett resultat har Federal Tax Service ett inflytande över ägarna. Detta kan särskilt påverka ägare av dyra fastigheter, i synnerhet fina herrgårdar nära Moskva eller stora tomter.

Å ena sidan, när man inför en enda skatt, eftersträvas ett bra mål: att diversifiera mängden betalningar, minimera skattebördan för invånare i Chrusjtjov och att öka skatteuppbörden på bekostnad av ägare av dyra fastigheter, som är ofta rika medborgare. Det finns dock en möjlighet till manipulation från värderingsmannens sida och, som en konsekvens, uppkomsten av korruption.

Evgeniy Vdovin, finanschef för Veles Capital Development:
Fastighetsskatten kommer att ersätta den personliga fastighetsskatten och fastighetsskatten. Grunden för att fastställa skattens storlek kommer att vara fastighetens matrikelvärde från och med den 1 januari varje år. Matrikelvärdet kommer att fastställas av myndigheterna och kommer ungefär att motsvara fastighetens marknadsvärde.

Den maximala skattesatsen förväntas inte vara mer än 0,1 %. Teoretiskt sett kommer ett sådant skattesystem att bidra till att fördela bördan av att betala skatt mellan personer som äger dyra fastigheter och de med låga inkomster. Men i praktiken kan situationen vara annorlunda. Till exempel: du bor i Sotji, i ditt lilla hus, plötsligt beslutade regeringen att hålla OS där - fastighetens fastighetsvärde kommer att öka, skattebeloppet kommer att öka och du måste betala mer. Även om du inte fick någon materiell förmån i pengar.

Projektet att införa en fastighetsskatt ger de vanliga fördelarna för individer: skattebefrielse för funktionshindrade, Tjernobyloffer, familjer till militär personal och andra. Det föreskrivs att pensionärer inte ska betala skatt på en yta på 50 kvadratmeter. m. Ett antal sociala avdrag lämnas. Men några specifika siffror har ännu inte offentliggjorts.

Evgeniy Skomorovsky, VD för CENTURY 21 West:
Diskussioner om en ny lag som reglerar fastighetsskatten har pågått sedan nittiotalet av förra seklet, lagförslaget har funnits sedan 2004, dessutom gick det igenom första behandlingen då. Det har dock förekommit och finns många diskussioner kring detta lagstiftningsinitiativ, så det finns inget behov av att säga att det kommer att antas i denna form. Alltför många nyanser uppstår i vårt socialt heterogena land.

Det råder ingen tvekan om att vi i det här fallet talar om en höjning av skatten för majoriteten av skattebetalarna. Men om du reser utanför de centrala och ekonomiskt välmående städerna hittar du ett stort antal anhängare av antagandet av denna lag. Till exempel är fastighetsvärderingen av tomtmark i ett antal regioner betydligt högre än dess marknadsvärde. För rättvisans skull måste sägas att även inom ramen för denna lag kan skäligheten i värderingen av fastighetens värde väcka frågor.

Eftersom denna skatt är lokal bör den logiskt sett gynna skattebetalarna. Till exempel i USA har de flesta betalare inga klagomål på fastighetsskattesatserna, eftersom de förstår att de skatter som betalas faktiskt går till att förbättra invånarnas levnadsvillkor: att upprätthålla en hög nivå på utbildningssystemet, anlägga områden, skapa gemenskapscenter och mycket mer . Genom att känna till förhållandet mellan medborgare och tjänstemän i vårt land är det tydligt att höjning av skatter mot bakgrund av den befintliga nivån av förtroende, eller ännu bättre misstro, kommer att bli en annan orsak till manifestationen av socialt missnöje.

Förekomsten av en gemensam fastighetsskatt är en vanlig internationell praxis. En allmän skatt gör att du kan minska bördan som läggs på anställda vid skattemyndigheter, samt göra systemet mer förståeligt för skattebetalare, som ofta inte kan förstå nyanserna i skattelagstiftningen. Till exempel, för ägare av hus på landet kommer det att bli mycket lättare att beräkna skattebeloppet för den totala volymen av fastigheter som ägs, snarare än att betala separat markskatt, baserat på tomtens matrikelvärde, och fastighetsskatt för individer för ett bostadshus, baserat på inventeringsbedömningen.

Det yttersta målet för myndigheterna är naturligtvis att öka intäkterna till lokala budgetar och på grund av detta minska regionernas beroende av statliga subventioner.

Denis Izmailov, expert på förortsbyggande CENTURY 21:
Enligt experter från finansministeriet och Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling, som arbetar i detalj med denna fråga och utvecklar principerna, kriterierna och skattebasens skattesatser, kommer övergången till den nya skatten att ske i etapper under 2010-2012. Detta beror på det faktum att i Ryska federationen har arbetet med fastighetsregistrering och fastighetsvärdering av alla fastighetsobjekt ännu inte avslutats, och den professionella värderingsmarknaden är inte tillräckligt utvecklad. Dessutom noterar experter enhälligt behovet av en detaljerad studie av frågan om att tillämpa en reduktionsfaktor för ägare med låga nuvarande inkomster (pensionärer, förmånliga kategorier av medborgare), så att det inte fungerar "som alltid."

Fastighetsskatten innebär att skatteunderlaget byggs i enlighet med fastigheternas marknadsvärde, vilket kommer att leda till en fundamental ökning av skattebetalningarna till statens fördel.

De exakta satserna för den nya skatten har ännu inte fastställts, men enligt experter kan fastighetsbetalningar till följd av innovationen öka hundratals gånger.

Sammanfattning av fastighetsmagasinet Metrinfo.ru
Idag står det klart för alla att det inte går att betala skatt på både mark och fastighet. Dessutom kommer dess börda bara att öka när fastighetspriserna stiger. Huruvida det är bättre att betala en skatt istället för två är en kontroversiell fråga. Vid första anblicken är en bättre än två, men huvudfrågan är storleken på skatten. Enligt befintlig praxis är alla gester från lagstiftare kostsamma för ryssarna. Genom att höja fastighetsskatten under vilken förevändning som helst får statskassan miljarder, men vad får ryssarna?

1 december är sista betalningsdagen fastighetsskatt för föregående skatteperiod. Denna period etablerades först 2016 i den nuvarande versionen av Art. 409 i Ryska federationens skattelag (TC). Tidigare var betalningsfristen enligt lag den 1 oktober, och ännu tidigare (till 2015) - senast den 1 november.

Samtidigt betalas fortfarande fastighetsskatt i Ryssland i enlighet med anmälningsförfarandet, d.v.s. baserad skattebesked, som anger det skattebelopp som ska betalas, föremålet för beskattning (lägenhet, rum, bostadshus, garage och andra byggnader och lokaler) och betalningsfristen, vid överträdelse av vilken en vite kommer att debiteras straff(straff), beräknat enligt paragrafer. 3-4 msk. 75 Ryska federationens skattelag för varje dag med förseningar som en procentandel av obetald skatt (för privatpersoner är det nu 1/300 från den refinansieringsränta som fastställts av centralbanken - från 18 september 2017, fastställd till 8,5 %).

Det bör dock noteras att skattebeskedet för betalning av fastighetsskatt enligt 2 § art. 52 i Ryska federationens skattelag måste skickas av skatteinspektionen till ägaren av lägenheten (andra bostadslokaler eller byggnader) senast 30 dagar före betalningsfristen (d.v.s. utdelningen av skattebesked 2017 för att betala skatt på en lägenhet eller annan fastighet måste avslutas den 1 november).

Samtidigt, som 2016, noterar många ägare av bostadslokaler att de av någon okänd anledning lägenhetsskatten för 2017 kom inte fram!

Vad ska du göra om du inte har fått ett brev från skatteverket om att betala din skatt?

Tills nyligen, för ägare av bostadslokaler i sådana situationer, var saker och ting enkla i detta avseende: om meddelande om betalning inte kom inom den period som fastställts i lag, då det fanns ingen skyldighet att betala den.

Från och med den 1 januari 2015 har dock skattskyldiga, i samband med införandet av paragraf 2.1 i art. 23 ett nytt ansvar uppstod: vid utebliven skatteavisering i enlighet med fastställda tidsfrister och utebliven betalning av skatt i förhållande till sin fastighet är ägarna skyldiga att meddela dig senast den 31 december innevarande år om tillgången till sådan egendom för skatteverket på fastighetens plats.

Detta måste göras:

• , godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 26 november 2014 nr ММВ-7-11/;
• med ansökan kopior av dokument, som fastställer rättigheterna till den aktuella egendomen;
• en gång beträffande varje sådan fastighet för vilken skattebesked inte inkommit.

Underlåtenhet att uppfylla denna skyldighet inom den angivna perioden från 1 januari 2017 i enlighet med punkt 3 i art. 129.1 i Ryska federationens skattelag, införd genom lag daterad 2 april 2014 nr 52-FZ, kommer att hota böter på 20 % från det obetalda beloppet av fastighetsskatt beträffande varje fastighet för vilken anmälan inte lämnats.

Det är sant att detta inte alltid är nödvändigt. Om ett skattemeddelande inte har mottagits från Federal Tax Service senast den 1 december 2017 och motsvarande fastighetsskatt inte har betalats, meddela skattemyndigheten inte nödvändig i följande fall:

• om den skattskyldige före 2017 fått ett sådant besked om betalning av fastighetsskatt i förhållande till sin lägenhet eller annan fastighet kom minst en gång(dvs i det här fallet är den federala skattetjänsten redan medveten om föremålet för beskattning - detta faktum garanteras genom betalningen av sådan skatt under tidigare år);
• om skattebetalningskvittot inte kommit fram pga ge skatteförmåner(och eftersom fastighetsavdrag och skattesemester i de flesta fall lämnas på ansökan måste fastighetsägaren själv känna till deras bestämmelse).

Vad ska de medborgare göra som redan har betalat lägenhetsskatt tidigare år och inte är mottagare av skatteförmåner, men ändå inte fått ett brev från skatteverket om att betala skatt 2017?

Varför har inte min lägenhetsskatt kommit?

Att skicka en skattebesked med rekommenderat brev är inte det enda sättet att meddela en skattskyldig om behovet av att betala fastighetsskatt. Den nuvarande versionen av skattelagen i punkt 4 i art. 52 innehåller också följande alternativ för att meddela medborgarna om skattetaxering av lägenheter och annan fastighet:

• personlig leverans mot kvitto;
• i elektronisk form via "telekommunikationskanaler";
• via internettjänst "Skattebetalarens personliga konto" på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service of Russia nalog.ru.

Det är anmärkningsvärt att medborgare som har fått ett bekräftat konto för att komma åt sitt personliga konto på Federal Tax Service-webbplatsen kommer att få skattemeddelanden på papper per post kommer inte längre- för dem skickas den prioriterade typen av meddelande nu i elektronisk form via Internet (nedan är ett exempel på en sådan elektronisk skatteavisering som genereras på det personliga kontot för en enskild skattebetalare på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service nalog. ru). Detta gäller inte bara skatten för en lägenhet eller ett hus, utan även till exempel transport eller markskatt:

Dock att komma åt "Skattebetalarens personliga konto" Tillsammans med ett konto med ett TIN registrerat i filialerna till den federala skattetjänsten i Ryssland, kan du också använda ett konto Unified System of Identification and Authentication (USIA), som medborgarna nu i första hand får för auktorisation på Enad portal för offentliga tjänster www.gosuslugi.ru - förutsatt att identitetsverifieringsförfarandet för det slutfördes personligen på ett av servicecentren (filialer till pensionsfonden eller MFC).

Dessutom, nu, enligt del 3, paragraf 4, art. 52 i Ryska federationens skattelag i fall där skattebeloppet beräknat enligt en anmälan för en skatteperiod är mindre än 100 rub., är det i allmänhet skickas inte till betalaren- Detta är inte lönsamt ur ekonomisk synvinkel.

Skyldigheten att betala sådan skatt kommer att överföras till nästa år utan att det behövs sena betalningar - i själva verket kommer sådan skatt inte ens att faktureras för betalning av Internal Revenue Service.

Alltså om underlåtenhet att få en skattebesked för betalning av lägenhetsskatt 2017 inte på grund av bristande information på skattekontoret om föremålet för beskattning (om vilket det enligt lagen kommer att vara nödvändigt att meddela den federala skattetjänsten oberoende senast den 31 december innevarande år), kan lägenhetsskattekvittot inte ha kommit med rekommenderat brev av följande huvudsakliga skäl:

• skattebesked kan komma i elektronisk form genom "Skattebetalarens personliga konto" på Federal Tax Service-webbplatsen (även relevant för medborgare som har fått ett bekräftat konto för Unified State Services-portalen under det senaste året);
• fastighetsskatt för föregående skatteperiod (2017 är detta 2016) inte utfärdats för betalning på grund av att dess belopp överstiger inte 100 rubel.(då kommer denna skatt att ingå i betalningskvittot nästa år, och böter och böter kommer inte att tas ut under denna tid).

Hur betalar du lägenhetsskatt om du inte har fått kvitto?

Samtidigt föreslår Yandex-tjänsten själv att TIN bara kan kontrolleras redan bildad skuld(dvs. det kommer att vara möjligt att betala skatt på detta sätt efter den 1 december), för varje förseningsdag som redan har debiterats en straffavgift.

Efter att ha tryckt på knappen "Kolla upp" ett meddelande kommer att visas som indikerar förekomsten av skulder för alla skatter som ackumulerats före 1 december 2017 eller deras frånvaro.

Du kan betala skulden antingen med de tillgängliga medlen på din Yandex.Money-plånbok eller med ett bankkort kopplat till den (länkningsproceduren utförs också i flera steg).

Slutsats

Om efter 1 december skulden för obetalda skatter 2017 inte bestäms (baserat på resultaten av att kontrollera TIN via olika internettjänster, visas statusen "Inget hittat") och det finns ingen anledning att betvivla att skattemyndigheterna kanske inte känner till föremålet för beskattningen (lägenhet eller annan fastighet), så kommer sannolikt beloppet av upplupna skatter i år att vara uppgick till mindre än 100 rubel, och de presenterades inte alls för betalning av skattemyndigheterna i enlighet med del 3, paragraf 4, art. 52 i Ryska federationens skattelag på grund av det faktum att detta är olönsamt ur ekonomisk synvinkel (kostnaden för att skicka ett rekommenderat brev med ett meddelande och ett kvitto för betalning är jämförbar med eller överstiger själva skattebeloppet ). I det här fallet kommer de att behöva betalas tillbaka tillsammans med skatter för nästa år, och Påföljder och böter kommer inte att debiteras under denna tid..

Som de säger, betala din skatt och lev i fred!

Om du är fastighetsägare måste du betala fastighetsskatt. Detta ska göras före den 1 december året efter redovisningsperioden. Vanligtvis skickar skattekontoret själv ett meddelande per post för att meddela den skattskyldige. Men vad ska man göra om brevet inte kom fram? Vilka är straffen för sen eller utebliven betalning?

Fastighetsskatt - detta är en obligatorisk betalning som måste betalas av ägaren av fastigheten: oavsett om det är en lägenhet, ett bostadshus på landet, ett hus på landet, ett hus i byn, ett garage eller en parkeringsplats, såväl som uthus på din mark.

Hur får man en skatteavisering?

För att påminna folk om att betala skatt skickar skattekontoret vanligtvis skatteaviseringar till medborgarna med rekommenderat brev. Meddelandet anses ha mottagits sex dagar efter det att brevet skickades.

En skattebesked kan också överlämnas mot kvitto.

Det tredje (moderna) sättet att få ett skattemeddelande är genom skattebetalarens personliga konto på Federal Tax Services webbplats på adressen: www.nalog.ru. Inloggningen och lösenordet för att komma åt ditt personliga konto kan erhållas från vilken som helst inspektion av den federala skattetjänsten i Ryssland, oavsett registreringsort. För att göra detta måste du uppvisa ett identifikationsdokument och ange ditt TIN.

Om du använder ditt personliga konto skickas inte ett skattemeddelande per post. För att få det på papper måste du göra en begäran via ditt personliga konto.

Kom ihåg! Om det totala beloppet av skatter som beräknas av skattemyndigheten är mindre än 100 rubel, skickas inte ett skattemeddelande till skattebetalaren per post. Men en anmälan med ett skattebelopp på mindre än 100 rubel. den kommer i alla fall att skickas till dig det år efter vilket skattemyndigheten förlorar rätten att skicka den (tre tidigare år).

Vad gör man om skattebeskedet inte har kommit?

Ett skattemeddelande per post kanske inte når adressaten av olika anledningar: posten fungerade inte bra, du bytte bostadsort osv. I det här fallet måste du kontakta skattekontoret på din bostadsort och ta emot det personligen.

Kanske har du inte fått någon skattebesked för att skatteverket inte har uppgifter om du har skattepliktig egendom. Du är skyldig att deklarera sådan egendom före den 31 december året efter utgången skatteperiod (år). I det här fallet måste du uppvisa dokument som intygar äganderätten till bostaden, identitetshandlingar och ditt skattebetalares identifieringsnummer (TIN) till skattekontoret.

! Från och med den 1 januari 2017 utdöms vite på 20 % av det obetalda skattebeloppet för underlåtenhet att anmäla tillgången till fastigheter.

Handlingar för anmälan av egendom kan personligen lämnas till skattekontoret eller skickas med rekommenderat brev. Du kan också skicka motsvarande meddelande elektroniskt. Men detta kommer att kräva certifiering med en kvalificerad elektronisk signatur. Om du använder ditt personliga konto kan du via det meddela skatteverket om fastighetsföremål.

När ska beskedet levereras?

Fastighetsskatt ska betalas senast den 1 december året efter utgången skatteperiod. Det vill säga att skatten för 2015 ska vara betald före den 1 december 2016. Skatteverket ska skicka en anmälan senast 30 dagar före utgången av skattebetalningsperioden.

Tänk på att underlåtenhet att få en skattebesked inte befriar den skattskyldige från att betala skatt och vid utebliven betalning kan det leda till sanktioner! Om anmälan inte kommer in under november ligger det därför på ditt samvete att kontakta skatteverket, skaffa en betalningsblankett och sätta in pengarna.

Underlåtenhet att betala fastighetsskatt i tid kan leda till böter. Om du inte betalar din skatt i tid debiteras du ett vite.

Påföljder beräknas med formeln:

Från den 01/01/2016 är Rysslands centralbanks refinansieringsränta lika med värdet av den ryska centralbankens styrränta och från den 30/10/2017 är den 8,25 %. Refinansieringsräntan ändras periodiskt. Du kan ta reda på det aktuella värdet på webbplatsen för Rysslands centralbank (www.cbr.ru)

Till de som inte har betalat skatten i tid skickar skattekontoret ett krav på betalning av resterande skatt och vite. Den bör innehålla:

• skatteskuldens belopp;
• beloppet för påföljder vid tidpunkten för sändning av fordran;
• tidsfrist för skattebetalning;
• tidsfrist för att uppfylla kravet;
• även skatteuppbördsåtgärder som kommer att vidtas vid bristande efterlevnad av kravet.

Skulden ska betalas tillbaka inom åtta arbetsdagar th från dagen för mottagandet av begäran, om inte en längre tid anges i den. Om en begäran skickas med rekommenderat brev anses den ha mottagits efter sex arbetsdagar från det att detta brev skickades.

Eventuella böter

För underlåtenhet att betala skatt kan du bli utsatt för böter. Straffet är 20 % av det obetalda skattebeloppet. Om inspektionen bevisar att du inte betalat skatten avsiktligt kommer bötesbeloppet att höjas till 40 %. Skattemyndigheten har rätt att ställa gäldenären till svars inom tre år från ingången av det kalenderår som följer efter det då skatten skulle ha betalats.

Det är viktigt att veta att för att kunna ställa dig till svars måste skattemyndigheten ha bevis som bekräftar att ett brott har begåtts: ha dokument som tyder på att inspektionen beräknat skatten i enlighet med lagen, skickat dig ett skattemeddelande och krav, och har bekräftelse på faktum och datum för mottagandet av meddelandet.

Underlåtenhet att betala skatt kan leda till rättsliga åtgärder

Om du är skyldig mer än tre tusen rubel och mer än tre månader har gått från återbetalningsfristen, kan skattemyndigheten stämma den försumliga. Syftet med en rättegång är att driva in skulder från personlig egendom eller medel på bankkonton.

Om skulden är mindre än tretusen kommer skattemyndigheten att kunna väcka talan först tre år efter utgången av fristen för att uppfylla kravet. I detta fall kan skattemyndigheten lämna in en ansökan till domstolen endast inom de första sex månaderna från dagen för utgången av treårsperioden.

Eftersom skyldigheten att betala skatt är ovillkorlig kan skattemyndigheten ansöka hos rätten om att meddela ett domstolsbeslut. I detta fall kommer domstolen att utfärda en exekutionstitel (domstolsbeslut) utan rättegång eller kallelse av parterna.

Dessutom kan skattemyndigheten informera sin arbetsgivare om den försummades skuld och även skicka honom eller en annan person som betalar dig löner, pension, stipendier och andra periodiska betalningar en exekutionstitel om insamling av medel.