Varje skattskyldig under uppförandet av ett bostadshus som ännu inte har använt ett fastighetsavdrag har rätt att få ett skatteavdrag upp till ett maximalt belopp av 2 000 000 rubel. Det maximala beloppet för inkomstskatt som du kommer att få i dina händer är 260 000 rubel.

I den här artikeln kommer vi att titta närmare på följande frågor:

• Hur får man inkomstskatt när man bygger hus

• Kostnader för att bygga ett bostadshus

• Lista över nödvändiga dokument för återbetalning av inkomstskatt

• Metoder för att fylla i och lämna in en deklaration till skatteverket

Fastighetsavdrag för att bygga hus

Du kan få avdrag för kostnaderna för att uppföra ett bostadshus först efter ägarregistreringen.

Det finns ingen preskriptionstid för fastighetsavdraget, men det kan återlämnas endast under de tre år som föregår deklarationens ingivande och endast för inkomster som erhållits under äganderättsregistreringsåret och senare.

Lagstiftaren ger den skattskyldige rätt att utnyttja fastighetsskatteavdraget endast en gång. Om fastighetsavdraget inte kan utnyttjas fullt ut under beskattningsperioden förs behållningen över till nästa år och därefter.

Det maximala skatteavdraget får inte överstiga 2 000 000 rubel, exklusive belopp som används för att betala av räntor (om en inteckning togs för att bygga ett hus).

Kostnaderna för att bygga ett bostadshus är:

• kostnader för utveckling av design- och uppskattningsdokumentation;

• utgifter för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;

• utgifter i samband med ett byggföretags arbete eller tjänster för konstruktion, färdigställande av ett hus eller färdigställande av ett hus;

• utgifter för köp av en bostadsbyggnad, inklusive de med ofullbordad konstruktion;

• kostnader förknippade med anslutning till el-, vatten-, gas- och avloppsnät.

Lista över nödvändiga dokument för att få inkomstskatt när du bygger ett hus

För att återbetala avdraget för byggandet av ett hus måste du förbereda följande dokumentpaket:

• Deklaration i blankett 3-NDFL;

• En kopia av intyget om registrering av äganderätten till huset;

• Kopia av passet;

• Kopia av TIN-certifikat;

• Intyg om inkomst i form 2-NDFL för rapporteringsåret (från alla arbetsplatser för rapporteringsåret);

• En kopia av låneavtalet (om ett bygglån togs);

• En kopia av intyget om registrering av äganderätten till tomten;

• En kopia av kontraktet med byggföretaget;

• En kopia av betalningsorder, kassakvitton, fakturor som bekräftar kostnaden för dyra byggmaterial;

• Ansökan ställd till chefen för skattemyndigheten på folkbokföringsorten om tillhandahållande av fastighetsavdrag;

• En ansökan ställd till chefen för skattemyndigheten på din registreringsort om återbetalning av inkomstskatt till ditt personliga konto;

Metoder för att fylla i och skicka in 3-NDFL-deklarationen

Att upprätta en 3-NDFL-deklaration för att få fastighetsavdrag för att bygga ett hus är ett komplext förfarande; för att förbereda det nödvändiga paketet med dokument, upprätta en deklaration och lämna in dem till skattekontoret, kommer det att ta dig mycket tid. Om ett fel begås måste du göra om deklarationen och lämna in den till skattemyndigheten igen, varigenom tiden för omprövning och betalning av avdraget ökar.

Därför rekommenderar vi att du kontaktar specialiserade redovisningsföretag, såsom BUKHprofi. BUHprofi-specialister kommer att upprätta en deklaration och förbereda alla nödvändiga dokument och ansökningar inom en dag. Därefter möter företagets kurir dig på en plats som är lämplig för dig att underteckna deklarationen och ansökningarna, följt av inlämning till skattemyndigheten.

Denna metod är inte bara bekväm utan också tillförlitlig: den minimerar risken för en felaktigt upprättad deklaration samt förvrängning av de inlämnade uppgifterna.

Sedan januari 2016 har mekanismen för att ta emot under byggandet av ett hus genomgått stora förändringar.

Nuvarande lagbestämmelser

Sedan januari 2016 kan du ange valfritt pris för ett hus. Men även här finns det fallgropar. När du anger priset på ett hus bör du inte medvetet överskatta eller underskatta det, eftersom det kan leda till negativa konsekvenser i form av rättsliga åtgärder från statliga myndigheter. Om priset är underskattat kan Federal Tax Service, baserat på produkten med en koefficient på 0,7, självständigt ta ut ytterligare personlig inkomstskatt.

Om husets matrikelvärde inte har fastställts senast den 1 januari det år då statliga myndigheter officiellt formaliserade överlåtelsen av äganderätten, kommer inte att beaktas.

Normativ bas

1. Ryska federationens skattelag, del två, kapitel 23.
2. Brev från Ryska federationens finansministerium om skatteavdrag (nr 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03- 04-05/40681).

Vem kan få avdrag

Följande personer kan ansöka om skatteavdrag:

1. Ägare. Det är viktigt att veta att om ett hus har flera ägare ska beloppet delas mellan dem i förhållande till deras andelar.
2. Ägarens man eller hustru.
3. Föräldrar till ett minderårigt barn, om huset eller tomten är registrerad i hans namn.

Husbyggnadskostnader

De inkluderar:

• kostnader för att förbereda dokumentation för ett byggprojekt eller uppskattningar;
• köp av bygg- och efterbehandlingsartiklar;
• köp av ett oavslutat byggprojekt i syfte att slutföra det i framtiden;
• betalning för arbete eller tjänster som tillhandahålls i samband med byggandet av ett hus, slutförandet av ett oavslutat byggprojekt eller efterarbete (detta kan inkludera inköp av nödvändigt material, betalning av arbetare);
• installation av avlopp, vattenförsörjning, gasledningar.

Det är viktigt att veta att om en person tidigare ansökt om avdrag under en skatteperiod, och sedan påbörjat reparationer eller kompletteringar och därefter ansökt om avdrag för reparationer, fick han avslag. Detta problem löstes tack vare domarna i Ryska federationens högsta domstol. Enligt en översyn av rättspraxis i skattefrågor, kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, kränker denna praxis medborgarnas rättigheter att få avdrag.

Att i efterföljande skatteperioder ansöka om avdrag vid utförande av efterarbete i huset kommer därför inte att anses upprepat, och avdraget ska lämnas. Det är möjligt att lugnt slutföra byggandet av ditt hem under vilken lämplig tidsperiod som helst. Du behöver bara ange de nya utgifterna i deklarationen.

Återlämnande förfarande

1. Måste fyllas i. Om det står ett belopp som behöver återbetalas behöver du fylla i en återbetalningsansökan på grund av byggkostnader.
2. Du måste tillhandahålla ett 2-NDFL-certifikat. Om du är anställd kan du kontakta arbetsgivarens ekonomiavdelning. Om du är en enskild företagare måste du fylla i det själv. Detta dokument anger beloppet för alla inkomster och skatter som betalats.
3. Var noga med att göra kopior av alla styrkande handlingar.
4. Gör kopior av betalningsdokument.
5. Ge kopior av dokument till Federal Tax Service. Ta med dig originalhandlingarna, skatteverket kan kräva dem.

Deadlines

Det är väldigt bekvämt nu Det finns inga begränsningar i tiden för att få avdrag.

För bygg- och efterarbeten under flera år kan avdrag endast erhållas för nedlagda utgifter under de senaste tre åren.

Det år du lämnar in din ansökan måste du vara officiellt registrerad på arbetsplatsen och betala skatt.

Dokumentation

Det krävs att du tillhandahåller ett 2-NDFL-certifikat och en 3-NDFL-deklaration.

Om äganderätten till huset:

• intyg om statlig registrering av ägande av ett hus och en tomt (om den köptes för att bygga ett hus);
• låne-, intecknings- eller kreditavtal;
• återbetalning och betalningsplan.

Betalning:

• kontroller;
• kvitton för kvittoorder;
• handlingar som bekräftar köp av byggmaterial från medborgare (giltigt när passdata anges i dem);
• kontoutdrag;
• utdrag från medborgarens personliga konto;
• intyg från banken om betald procentsats.

Om huset köptes av makar:

• en kopia av vigselbeviset;
• ett skriftligt avtal om fördelning av avdrag mellan man och hustru.

Om du bestämmer dig för att inte vänta tills skatteperioden går ut och få avdraget tidigare, ge arbetsgivaren följande dokument:

• påstående;
• kopior av handlingar om avdragsrätt.

Var man kan kontakta

Du kan kontakta till skattekontoret eller till din arbetsgivare. I det första fallet måste du vänta till slutet av skatteperioden, i det andra är detta inte nödvändigt. När du kontaktar din arbetsgivare, ge honom de dokument som anges i föregående avsnitt. Kontakta då skatteverket och lämna in en ansökan om avdrag samt kopior på styrkande handlingar.

Se till att ta med dig originalen. Efter en månad hämtar du uppsägningen från skattekontoret och skickar den sedan till din arbetsgivares ekonomiavdelning.

För pensionärer

Det händer ofta att en medborgare byggde ett hus, men gick i pension innan han fick avdraget. Det är viktigt att komma ihåg att om du under de tre skatteperioderna före pensioneringen arbetade enligt ett formellt anställningsavtal och betalade skatt regelbundet, är din rätt giltig.

Om du fortsätter att arbeta efter pensioneringen, hittar ett annat jobb, får inkomster från att hyra ut någon fastighet eller har annan officiell skattepliktig inkomstkälla är avdragsrätten inte begränsad till tre år.

Om det byggs på en sommarstuga

1. Avdraget gäller själva huset och tomten.
2. I dokumenten bör ett befintligt hus inte anges som trädgård, hus på landet eller icke-bostadshus.

Byggande på kredit

Du kan få lån från en bank för att bygga ett hus. I det här fallet utökas bara listan över nödvändig dokumentation.

Situationer

Är det möjligt att i avdragsbeloppet inkludera ägarens utgifter för slutarbeten för huset om de uppstått av honom efter registreringen och utfärdandet av ett ägarbevis?

Ja, om ägaren har dokument som bekräftar att efterarbete på detta hus inte har utförts tidigare.

Kan en mammaledig kvinna kräva avdrag?

Om en kvinna haft utgifter före mammaledigheten kan hon få avdrag utan att gå till jobbet. Denna fråga har länge varit kontroversiell i skattemyndigheternas praxis. Avdrag lämnas för varje månad, även månader då det inte fanns någon inkomst.

Kan en man begära avdrag för sin fru om huset är registrerat i hennes namn och hon är mammaledig?

Ja, eftersom egendom som förvärvats under äktenskapet är makarnas gemensamma egendom.

Har en pensionär rätt att kräva betalning av avdrag under innevarande år om han fått det tidigare för ett annat objekt?

Det kan det inte, eftersom han hade redan tidigare utövat sin rätt. Det finns inga skäl att få avdrag för huset.

Expertkonsultation

I videon nedan förklarar Stanislav Dzhaarbekov, expert inom skatteområdet, förfarandet för att få skatteavdrag vid köp eller uppförande av bostad.

Säkert är många medborgare i vårt land intresserade av denna fråga: är det möjligt att få ett skatteavdrag när man bygger ett bostadshus?

Vilken lagstiftning reglerar denna fråga? Vilka dokument behövs för att få det?

Behöver jag bekräfta ekonomiska utgifter och hur? Hur är förfarandet för att få avdrag?

Låt oss titta på dessa frågor mer i detalj.

Lagstiftningsreglering

Varje medborgare i Ryska federationen kan få denna typ av avdrag när man bygger ett bostadshus i sådana situationer:

• vid uppförande av bostadshus. I enlighet med gällande lagstiftning förfaller denna typ av avdrag i färd med att bygga ett bostadshus med vidare rätt att registrera medborgare i det. Om huset byggdes utan möjlighet att registrera medborgare i det, kommer det att vara omöjligt att få ett avdrag;
• Ett ofullbordat bostadshus köptes och därefter färdigställdes det. I det här fallet är det nödvändigt att förstå att detta hus måste registreras under ett köp- och försäljningsavtal som ett objekt som är direkt oavslutat. Annars kan medborgarna bara förlita sig på avdrag direkt för ekonomiska utgifter, men inte för byggkostnader.

Utöver dessa huvudrättsakter finns det ytterligare lagförslag som endast kompletterar dem.

Det är också värt att notera att frågan om erhållande av skatteavdrag tydligt framgår av en sådan lagstiftande normer:

1. Artikel nr 220 i Ryska federationens skattelag, som ger möjlighet att erhålla detta avdrag;
2. federal lag nr 212, som reglerar förfarandet för att erhålla denna typ av avdrag;
3. Finansdepartementets skrivelse nr 03-04, som tydligt reglerar frågan om erhållande av skatteavdrag för såväl make som make.

Samtidigt tar vi hänsyn till det faktum att enligt Ryska federationens nuvarande lagstiftning har de medborgare som började bygga sina hus 2014 rätt att återvända igen.

Till vem och när ska det betalas?

Enligt artikel nr 220 i Ryska federationens skattelag kan rätten till skatteavdrag endast uppstå i fall där ägandet av den konstruerade bostadsbyggnaden redan har registrerats.

Dessutom kan du få ett skatteavdrag först i slutet av det år då rätten att registrera det och vidare få det direkt uppstod.

Om rätten att få skatteavdrag till exempel uppstått 2018 kan du få den först 2019. Det blir helt enkelt omöjligt att få det innan i år.

Låt oss överväga en enkel situation. Alekseev A.A började bygga ett bostadshus 2014. 2017 slutförde han äntligen denna konstruktion, och redan 2018 fick han äganderätt till den, samt ett intyg om statlig registrering av rättigheter till denna typ av fastigheter.

Av denna anledning, redan i januari 2019, Alekseev A.A. har all anledning att ansöka om skatteavdrag för uppförande av bostadshus.

Det är också nödvändigt att uppmärksamma det faktum att det inte alls är nödvändigt att lämna in dokument efter registreringsprocessen för ett bostadshus. Rätten till skatteavdrag i sig har ingen preskriptionstid, men det finns en liten nyans: skatten kan återbetalas exklusivt för de senaste 3 åren, innan de relevanta dokumenten kommer att lämnas in.

Lista över utgifter

Enligt art. nr 220 i Ryska federationens skattelag, när du registrerar ett fastighetsavdrag den kan ingå kostnader som sökanden ådragit sig för:

Samtidigt måste alla utgifter bekräftas i dokumentär form, annars blir det helt enkelt omöjligt att få avdrag.

Vad ska inte inkluderas

Enligt samma lagstiftning, avdrag omöjligt att slå på följande lista över kostnader:

• ombyggnad av ett bostadshus;
• som var direkt för återuppbyggnad av ett bostadshus;
• för installation av VVS-armaturer, duschkabiner och annan utrustning;
• för uppförande av ytterligare byggnader utöver själva bostadshuset. Dessa kan innefatta bad, uthus och så vidare.

Paket med nödvändiga dokument

För att vara berättigad till skatteavdrag måste du förbereda dig förteckning över sådan dokumentation:

• fylla i och skicka in en deklaration i blankett 3-NDFL;
• original och kopia av intyget om registrering av äganderätten till huset;
• kopior av alla dokument som kan bekräfta kostnaderna för att bygga ett hus;
• ansökan om skatteåterbäring;
• dokument som kan bekräfta att skatten betalats. Detta dokument är ett certifikat i form 2-NDFL;
• original och kopia av den sökandes pass.

Det är också värt att uppmärksamma det faktum att som stödjande dokument i kostnadsfrågan kan följande förordas:

• för en individ - en kopia av avtalet, en kopia av kvitton och så vidare (checkar kan tillhandahållas);
• för juridiska personer - kopior av avtal med byggföretag, kopior av betalningar och så vidare.

I händelse av att medborgare planerar att få ett skatteavdrag på ränta, är det också nödvändigt att samla in och bifoga en lista över sådan ytterligare dokumentation:

• en kopia av låneavtalet. På begäran kan själva originalet tillhandahållas;
• ett intyg som bekräftar avdraget av ränta på lånet.

Registreringsförfarande

För att kunna få detta avdrag du kan kontakta:

För det första alternativet räcker det bara att vänta till slutet av skatteperioden, men för det andra fallet finns det inget behov av att göra detta.

Efter detta ska den som ansöker om avdrag kontakta skattekontoret på sin bostadsort och lämna in en motsvarande ansökan. Man måste komma ihåg att dess prov kan tas direkt från skattemyndigheten och sammanställas under noggrann övervakning av sina anställda för att undvika misstag.

Förutom kopiorna av själva dokumenten är det också nödvändigt att presentera deras original för jämförelse. En månad efter att du lämnat in ansökan ska du kontakta skattekontoret igen, få en avisering och ta den till redovisningsavdelningen på din officiella anställningsort.

I detta fall är det nödvändigt att ta hänsyn till att den skattskyldige har rätt att välja sätt att erhålla detta avdrag efter eget gottfinnande, nämligen:

• få en återbetalning årligen direkt från skattemyndigheten. Med denna metod kontrollerar skattekontoret finansiella kostnader och tar ut betalningar;
• eller få månadsavdrag direkt från din arbetsgivare. Med denna metod har en anställd i ett företag rätt att få avdrag endast om hans årsinkomst är väsentligt lägre än det avdrag som han har rätt till.

Mått

Talar vi direkt om det skatteavdrag som kan erhållas för uppförande eller färdigställande av ett bostadshus så genomförs det på ett vanligt sätt, liksom för andra typer av fastighetsavdrag.

Det är nödvändigt att ta hänsyn till att enligt gällande lagstiftning kan 13 % av det totala beloppet av finansiella kostnader återföras som skatteavdrag. Det finns en liten nyans i detta. Det ligger i det faktum att skatteavdraget inte kan överstiga 2 miljoner rubel. I enkla ord kan beloppet beräknas enligt följande: 2 miljoner * 13% = 260 000 tusen rubel.

Varje år har varje medborgare i Ryska federationen dessutom rätt att returnera ett belopp som inte överstiger det som överförts till inkomstskattebudgeten. Men detta tar också hänsyn till att återstoden av avdraget kan föras över till nästa år tills hela beloppet till mottagaren återbetalats i sin helhet.

Om medborgarna tog ett hypotekslån för att bygga ett bostadshus, har de all rätt att få ett skatteavdrag direkt på den ränta som betalas.

Funktioner för att erhålla medel för oavslutad konstruktion av ett hus

Först och främst är det nödvändigt att uppmärksamma det faktum att enligt den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen har medborgare inte rätt att få skatteavdrag för ett hus vars konstruktion ännu inte har slutförts.

Fram till dess att den som ansöker om detta avdrag har ett ägandebevis till bostadshuset i handen har han således ingen rätt att ansöka om denna typ av avdrag.

Enkelt uttryckt, tills huset är fullt i drift, är det inte möjligt att återföra personlig inkomstskatt på det.

I händelse av att konstruktionen inte slutfördes, men alla dokument redan finns i handen, är en återbetalning av personlig inkomstskatt möjlig.

Som du kan se är det inga särskilda svårigheter att återföra avdraget. Allt du behöver göra är att känna till och följa reglerna enligt lag.

Mottagandet av detta avdrag beskrivs i följande video:

02.02.2016

Rätt till fastighetsskatteavdrag har skattskyldiga som köper bostad (hus, lägenheter, rum etc.), bygger eller förvärvar en tomtmark för dessa ändamål.

Fastighetsskatteavdrag lämnas vid köp eller byggnation av hus. Avdrag lämnas även för kostnaden för återbetalning av ränta på lån för köp av bostad eller mark.

För vilka utgifter lämnas fastighetsavdrag 2016?

Fastighetsskatteavdraget består av tre delar och lämnas för utgifter:

• För nybyggnation eller förvärv på Ryska federationens territorium av bostadsfastigheter (andelar i dem), tomter för dem.

• För att återbetala ränta på riktade lån (krediter) som erhållits från ryska organisationer eller enskilda entreprenörer, som faktiskt spenderas på nybyggnation eller förvärv av bostäder (andel(ar) i det) och mark för det på Ryska federationens territorium.

• För att återbetala ränta på lån som erhållits från ryska banker, för refinansiering (vidareutlåning) lån (krediter) för byggande eller förvärv av bostäder (andel(ar) i det), en tomt för det, på Ryska federationens territorium .

Det maximala beloppet för utgifter för nybyggnation eller köp av bostäder i Ryska federationen, från vilket fastighetsavdraget kommer att beräknas, är 2 miljoner rubel. Om fastigheten förvärvats efter den 1 januari 2014 gäller avdragsgränsen för utgifter som uppkommit för förvärv av en eller flera fastigheter.

Det maximala beloppet för utgifter för byggande och köp av bostäder och mark för det vid återbetalning av ränta på riktade lån eller krediter är 3 miljoner rubel. Begränsningen gäller för lån (krediter) som tas emot efter den 1 januari 2014. De räntebelopp som betalas på riktade lån (krediter) som erhållits före 2014 kan utan begränsning ingå i fastighetsavdraget i sin helhet.
Om den skattskyldige har utnyttjat rätten att få ett fastighetsskatteavdrag som inte är fullt ut, kan återstoden av avdraget överföras till efterföljande skatteperioder tills det är fullt utnyttjat (klausul 2, punkt 1, artikel 220 i skattelagen i Ryska Federationen).

De utgifter som beaktas vid beräkningen av 2016 års fastighetsskatteavdrag inkluderar:

För nybyggnation eller förvärv av en bostadsbyggnad (andel/andelar i den) på Ryska federationens territorium:

• utveckling av design- och uppskattningsdokumentation;
• inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;
• det faktiska förvärvet av en bostadsbyggnad (andel(ar) i den), inklusive i skedet av oavslutad konstruktion;
• bygg- och slutförandearbeten eller tjänster;
• organisation av el-, vatten- och gasförsörjning och avlopp (inklusive autonoma) vid en bostadsfastighet.

När du köper en lägenhet eller ett rum (andelar/andelar i dem) i Ryska federationen:

• själva köpet av en lägenhet eller ett rum (andelar/andelar i dem);
• förvärv av rättigheter till en lägenhet eller ett rum (andelar/andelar i dem) i ett hus under uppförande;
• köp av efterbehandlingsmaterial;
• arbeten i samband med färdigställandet av en lägenhet eller ett rum (andelar/andelar i dem), inklusive utveckling av design- och uppskattningsunderlag för efterarbete.

Kostnader för färdigställande och färdigställande av ett köpt hus eller färdigställande av en köpt lägenhet eller ett rum kan dras av endast om det relevanta avtalet anger förvärv av ett ofärdigt bostadshus, eller en lägenhet eller ett rum (rättigheter till dem) utan att färdigställas.

Övriga utgifter beaktas inte som en del av 2016 års fastighetsskatteavdrag. Det är till exempel utgifter i samband med ombyggnad och ombyggnad av lokaler, inköp av VVS och annan utrustning, genomförande av transaktioner m.m.

Hur får man fastighetsavdrag

1. Fyll i en skattedeklaration i blankett 3-NDFL. Om den beräknar hur mycket skatt som ska återbetalas från budgeten, måste du också skriva en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt i samband med kostnaderna för att köpa fastighet.

2. Skaffa från redovisningsavdelningen på din arbetsplats ett intyg på beloppen av upplupna och innehållna skatter för motsvarande år i form 2-NDFL.

3. Förbered kopior av betalningsdokument:

• bekräftar skattebetalarens utgifter vid köp av egendom (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av pengar från köparens konto till säljarens konto, försäljnings- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger adress och passuppgifter för säljare och andra dokument) ;

• bevis på betalning av ränta enligt ett målkreditavtal eller låneavtal, bolåneavtal (i avsaknad eller "utbrändhet" av information i kassakvitton kan sådana dokument fungera som utdrag från skattebetalarens personliga konton, intyg från den organisation som utfärdade lånet om räntan som betalas för att använda lånet)

4. Gör kopior av dokument som bekräftar rätten till bostad:

• vid konstruktion eller köp av ett bostadshus - ett intyg om statlig registrering av rätten till ett bostadshus;
• vid köp av lägenhet eller rum - ett avtal om köp av en lägenhet eller ett rum, en handling om överlåtelse av lägenheten eller rummet (andel/andelar i den) till den skattskyldige, eller ett intyg om statlig registrering av rätten till lägenhet eller rum (andel/andelar i den);
• vid köp av en tomt för byggande eller för färdig bostad (andelar/andelar i den) - ett intyg om statlig registrering av äganderätten till tomten eller andel/andelar i den och ett intyg om statlig registrering av äganderätt till en bostadsbyggnad eller andel /andelar i den;
• vid återbetalning av ränta på riktade lån (krediter) - ett riktat kreditavtal eller låneavtal, ett bolåneavtal som ingåtts med kredit- eller andra organisationer, ett schema för återbetalning av lånet (lånet) och betalning av ränta för användning av lånade medel.

5. Om fastigheten förvärvades i gemensam ägo behöver du också:

• en kopia av vigselbeviset;
• ett skriftligt utlåtande (överenskommelse) om avtalsparternas överenskommelse om fördelning av beloppet av fastighetsskatteavdraget mellan makarna.

6. Ge skattekontoret på din bostadsort en ifylld skattedeklaration med kopior av handlingar som styrker faktiska utgifter och rätt att få avdrag vid köp av fastighet. Du måste ha deras original med dig för kontroll av skatteinspektören.

I vilka fall kommer det inte att vara möjligt att få fastighetsavdrag?

Fastighetsskatteavdraget gäller inte i följande fall:

• om köp- och försäljningstransaktionen ingås med en medborgare som är ömsesidigt beroende i förhållande till skattebetalaren.
• om betalningen för byggandet (köpet) av bostäder gjordes på bekostnad av arbetsgivare eller andra personer, medel från moderns (familjens) kapital, såväl som från budgetmedel;

Inbördes beroende personer erkänns som: en individ, hans make, föräldrar (inklusive adoptivföräldrar), barn (inklusive adopterade barn), hel- och halvbröder och systrar, vårdnadshavare (förvaltare) och avdelning (artikel 105.1 i Ryska federationens skattelagstiftning). ).

Vid köp av fastighet i gemensam ägo före den 1 januari 2014 fördelas avdragsbeloppet mellan delägarna i enlighet med deras andel/ägarandelar. Om den köpts senare lämnas fastighetsavdrag med beloppet av faktiska utgifter som var och en av delägarna haft inom gränserna för den sammantaget fastställda avdragsgränsen. Samtidigt har föräldrar som har minderåriga barn och köper bostad i gemensam ägo med dem rätt att tillämpa fastighetsskatteavdrag utan aktiefördelning.

Om bostad köpts enligt ett bytesavtal med tilläggsbetalning är detta inte skäl att vägra erhålla fastighetsavdrag, eftersom skattelagen inte förbjuder denna möjlighet att köpa bostad.

Egendom som makarna förvärvat under äktenskapet är deras gemensamma egendom, därför har de båda rätt till fastighetsskatteavdrag, inklusive rätt att fördela den enligt överenskommelse.

Vet du att kostnaden för att bygga ett hus kan sänkas och detta kan göras utifrån lagen? Den ryska federationens skattelag ger arbetande medborgare en sådan stödåtgärd som ett fastighetsavdrag. När du bygger ett hus och avslutar det kommer staten att returnera en del av medlen; du behöver bara tillhandahålla ett paket med dokument till din skatteagent.

Vad är ett skatteavdrag

Ett skatteavdrag är en del av skatten som återbetalas till den skattskyldige. Ryska federationens skattelag ger uppförandet av ett bostadshus. Därmed försöker staten stimulera byggandet av nya hus och göra färdiga hus och lägenheter mer överkomliga.

Vem kan räkna med att få avdrag

Alla arbetande medborgare i Ryska federationen, vars inkomstskatt är 13%, har rätt att få ett fastighetsavdrag för att bygga ett hus. Huvudsaken är att de har ryskt medborgarskap och betalar skatt till statskassan, d.v.s. arbetade officiellt på Rysslands territorium.

De har rätt till återbetalning med ett belopp som motsvarar den fulla inkomstskattesatsen vid köp av en tomt för enskilt bostadsbyggande, för betalning för utvecklingsarbeten, samt för kostnaden för inköp av byggmaterial.

Vilka är villkoren för dess tillhandahållande?

Villkoren för att ge ett skatteavdrag för att bygga ett nytt hus specificeras i Enligt lagen ges det till en medborgare för:

• kostnader för att utveckla ett husprojekt;
• utgifter för inköp av byggmaterial;
• utgifter för att betala byggnadsarbetare, arkitekter och andra specialister som deltar i byggandet;
• kostnader för anslutning till elnät.

Avdrag lämnas endast för ovanstående kostnader. De kommer inte att tillhandahållas för andra som inte passar denna beskrivning. Du kommer inte att kunna få avdrag för den köpta betongblandaren eller borren, eftersom de inte tillhör någon av ovanstående kategorier.

Vilka dokument behövs för att få

För att utöva din rätt måste du samla in en uppsättning dokument som bekräftar din identitet och rätt. Nedan följer de handlingar för fastighetsavdrag vid byggande av ett hus som skatteombudet kommer att kräva av dig:

• fotokopia av pass;
• ansökan om avdrag för byggande av ett hus (denna information bör anges i dokumentet);
• inkomstbevis;
• resultaträkning;
• ett dokument som bekräftar äganderätten till tomten;
• en kopia av certifikatet för tomten;
• en kopia av byggkontraktet;
• kontroller, kvitton, eventuella dokument som bekräftar storleken på byggkostnaderna.

Om du har minderåriga barn i din familj måste du också lämna ett födelsebevis för varje barn. Om du har minst ett adoptivbarn måste du lämna ett beslut från förmynderskaps- och förvaltarskapsmyndigheterna om att barnet är i din vård.

Pengarna returneras inte kontant eller till ett personligt bankkonto. De utfärdas tillsammans med lön på arbetsplatsen i kassan eller på ett arbetsbankkort. Dessutom, om du arbetar 2-3 jobb samtidigt, har du rätt att få det från alla arbetsplatser. I detta fall bör kopior av dokumenten tillhandahållas alla arbetsgivare som agerar som skatteombud.

Enligt lagen behöver du inte lämna inkomstdeklaration. Detta dokument innehåller dock information som kommer att ta lite tid för skattemyndigheterna själva att få tag på. För att påskynda granskningen av ansökan är det bättre att fylla i och skicka in deklarationen.

Avdragsbelopp

Storleken på avdraget beror på hur mycket pengar som spenderas på inköp av byggmaterial, betalning av arbetare etc. I enlighet med lagen har du rätt till ett fastighetsavdrag på upp till 2 miljoner rubel. Men om bostäder inte byggs för att bo i, utan för försäljning, kommer beloppet inte att vara mer än 250 tusen rubel, förutsatt att värdet på fastigheten är mindre än 1 miljon rubel. I detta fall bör tidsfaktorn beaktas. Det maximala beloppet för fastighetsavdrag för byggande av ett hus är lika med det belopp som lämnades den månad då saldot bildades, överfört till efterföljande perioder.

Fastighetsavdrag lämnas inte om bostaden köpts eller byggts med moderskapskapital eller arbetsgivarfonder. Det ges inte heller till icke-arbetande pensionärer, eftersom pensionen inte beskattas, vilket innebär att det inte finns något att dra av.

Går det att få avdrag för ofärdigt boende?

Det händer ofta att inte bara en tomt eller husplan köps, utan en redan ombyggd eller nästan färdig byggnad. Det har till exempel köpts en tomt där grund och källare redan är uppförda. Kan man i så fall räkna med att få avdrag för ett ofärdigt hus? Lagen säger att du kan få det inte bara för köp av en tomt, utan också för ett ofullbordat hus, och till och med för dess efterbehandling (om huset är byggt, men det finns ingen efterbehandling i det).

Naturligtvis kommer du inte att kunna få avdrag för de medel som den tidigare ägaren lagt ut på att bygga ett privat hus. Du måste också dokumentera att du fått ett ofärdigt hus. Det vill säga, det är vettigt att registrera alla dessa byggnader och dokumentera vad som faktiskt gjordes innan den tidigare ägaren köpte huset. Detta måste göras omedelbart efter köpet, så att det senare inte uppstår några missförstånd vid fastställandet av skatteavdragsbeloppet för byggande av ett nytt hus.

För att få avdrag för en ofärdig byggnad måste du, utöver de handlingar som lämnas in när du bygger ett hus från grunden, även lämna ett antagningsbevis för ofärdiga bostäder. Detta gäller även om du har köpt en andel i den.

För att få fastighetsavdrag för att bygga hus bör du kontakta din arbetsgivare. Om du arbetar för ett stort företag och du inte har direkt tillgång till din chef ska din ansökan lämnas in till personalavdelningen. Om det inte går att kontakta arbetsgivaren kan ansökan och paket med handlingar lämnas in på närmaste skattekontor.

Är det möjligt att få avdraget igen?

Lagen ger inte möjlighet att få skatteavdrag igen. Även om du köper en annan bostad eller byter jobb kan du inte räkna med att få avdrag för att bygga hus en andra gång.

Varje medborgare har rätt att få fastighetsavdrag för byggande av hus. Lagen tillåter dig att dra nytta av skatteavdrag för att bygga ett hus, till exempel den andra maken, vuxna, arbetande barn och andra familjemedlemmar, men endast med deras tillstånd.

Går det att få saldot som avdrag?

Det händer att under byggandet av ett privat hus användes inte hela beloppet av avdraget enligt lag. Till exempel, under byggandet av ett hus kunde du ersätta beloppet på mindre än 2 miljoner rubel. Då bestämde du dig eller någon i din familj för att bygga ett annat hus. Kan jag använda de återstående medlen? Om du inte är engagerad i byggandet av hus som uteslutande är avsedda för deras efterföljande försäljning, kan du det, men bara inom det återstående beloppet och med förbehåll för de villkor som föreskrivs i artikel 220 i Ryska federationens skattelag.

Hur beräknas avdraget för delat deltagande i hyreshus?

Fastighetsskatteavdrag för byggnation och efterbehandling kan lämnas om den skattskyldige har intyg som styrker äganderätten till den köpta bostaden. Den ska lämnas in tillsammans med ansökan. Dessutom kan du få det inte bara från köpt byggmaterial, utan också från ränta på lånet, om ett bostadshus uppfördes med det mottagna beloppet.

Om du deltar kommer du att kunna ta emot det först efter att huset har tagits i drift, eftersom ett certifikat först efter det kommer att utfärdas. Innan du har detta dokument kommer du inte att kunna få fastighetsskatteavdrag för delat byggande. Ett ägarcertifikat ingår i det obligatoriska dokumentpaketet, med tanke på att allt inte är klart med byggföretag i Ryssland ännu. Om byggtiden som anges i kontraktet är mer än 3 år kommer du inte att kunna få avdrag.

Betalningsförfarande

Så fort möjligheten uppstår att få fastighetsavdrag under byggnationen är det nödvändigt att lämna in ett förberett dokumentpaket till arbetsgivaren eller till skatteavdelningen. Inom 3 månader kommer skattetjänsten att kontrollera dokumenten, och om det inte finns några skäl för avslag kommer avdraget att krediteras och utfärdas tillsammans med lönen.

Om ett beslut inte har fattats inom 3 månader har den skattskyldige rätt att av skattetjänsten kräva överföring av straffavgifter till ett belopp av den aktuella refinansieringsräntan.

Om avdraget vägras på grund av ett felaktigt ifyllt dokumentpaket (det finns inga intyg, felaktiga uppgifter lämnas) kan begäran göras på nytt.

Skattemyndigheten skickar beslutet om avslag eller utfärdande per post till den skattskyldiges hemvist. De ska samtidigt ange skälet till att de vägrar att meddela fastighetsskatteavdrag. De är skyldiga att skicka skriftliga förklaringar till dig per post till din bostadsadress.

Möjliga problem

Vid återbetalning av medel kan problem uppstå som leder till att du förlorar möjligheten att få fastighetsavdrag:

• På grund av byggarbetets längd. För att få avdrag måste du lämna ett antagningsbevis. Om bygget av någon anledning har försenats i mer än 3 år går det inte längre att få det.
• Försening i behandlingen av dokument som bekräftar äganderätten. Oftast stöter deltagare i delat byggande på detta problem när byggföretaget misslyckas med att slutföra bygget inom de tidsfrister som anges i kontraktet eller inte fullföljer det alls.
• Uppkomsten av kontroversiella situationer vid kontroll av dokumentation från skattemyndigheter. Tjänstemän kan kräva ytterligare intyg eller bekräftelse av transaktionernas laglighet. Ibland anger de inte skälen till avslaget, vilket är ett brott mot lagen.
• Skrupelfria utvecklare. Detta är en av de vanligaste anledningarna till att skatteavdrag inte görs. I sin önskan att tjäna så mycket som möjligt förfalskar de ofta dokument, försenar slutförandet av projektet och anger andra priser i dokumenten.

Om ovanstående problem uppstår bör du gå till domstol. Detta är det enda sättet att få de medel du har rätt till och lösa den kontroversiella situationen, eller åtminstone straffa de som är ansvariga för att hindra dig från att utöva din rätt.

Istället för en slutsats

Fastighetsskatteavdrag för byggande av ett hus är en laglig rätt att återbetala, om inte alla medel som spenderats, så åtminstone en del av dem. Att bygga ett bostadshus är inte billigt. Om det finns möjlighet att spara genom skatteavdrag vore det irrationellt att inte utnyttja det.