Мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бөглөх вэ: бөглөх жишээ, бөглөх журам, дүрэм, заавар. Мөнгөн гүйлгээний тайлан Жилийн мөнгөн гүйлгээний татварыг бөглөх журам

2017 онд та 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхөд анхаарах хэрэгтэй. Тайланг хэн өгөх ёстой вэ? Тайлангийн зорилго юу вэ? Тайланг бөглөх нь PBU-тай ямар холбоотой вэ, компанийн төлөв байдлыг ямар шугамаар тодорхойлдог вэ? НӨАТ болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тайланд хэрхэн тусгах вэ? Үүнийг тодорхойлж, дүүргэлтийн дээжийг бий болгоё.

Зорилго ба тайлангийн маягт

Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь байгууллагын бүх орлого, төлбөр, түүнчлэн 2016 оны тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн үеийн сангийн үлдэгдлийг тодорхойлдог. Энэ бол 2017 онд бөглөсөн тайлангийн зорилго юм (). 2016 оны тайланд бүх орлого, төлбөрийг харуулахаас гадна 2016 оны эхэн ба эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тусгасан байх ёстой. Ийм тайлангийн хэлбэрийг ОХУ-ын Сангийн яамны 7-р сарын 2-ны өдрийн тушаалаар баталсан. 2010 оны № 66н. Үүнийг 2016 оны үр дүнд үндэслэн хийж, 2016 оны жилийн санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг болгон өгөх ёстой.

Хэн авах ёстой вэ?

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүх байгууллагууд 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг гаргаж, Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хялбаршуулсан хэлбэрийг ашиглах эрхтэй байгууллагууд тайлан гаргахгүй байх эрхтэй. Жишээлбэл, жижиг аж ахуйн нэгжүүд (2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ хуулийн 6 дугаар зүйлийн 4-5 дахь хэсэг, ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалын 6-р зүйл).

Илтгэлд юу оруулах вэ

Мөнгөн гүйлгээний тайланд 2016 онд компанийн одоогийн, хөрөнгө оруулалт, санхүүжилт гэсэн гурван төрлийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг нэгтгэх шаардлагатай. Үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд тайлан нь өөрийн гэсэн хэсэгтэй:

• “Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ”;
• “Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ”;
• "Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ."

Бүлэг бүрийн хувьд хэчнээн их мөнгө хүлээн авсан, хэдийг бууруулсан, түүнчлэн тайлант хугацааны ийм орлого, зарлагын үр дүнг тодруулна уу (23/2011 PBU-ийн 12, 13-р зүйл).

2016 оны эхэн ба эцсийн байгууллагын нийт мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг салбар, төлөөлөгчийн газрыг харгалзан тодорхойлох. 2016 оны үзүүлэлтүүдийг 2015 оны ижил төстэй мэдээлэлтэй харьцуулан харуулах ёстой.

Бөглөх заавар

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг гаргах журмыг PBU 23/2011, батлагдсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 02.02-ны өдрийн тушаалаар. 2011 оны №11н. Хэрэв та 2016 оны санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг болгон Холбооны татварын албанд мөнгөн гүйлгээний тайлан (CFS) ирүүлсэн бол эдгээр дүрмийн дагуу тайланг заавал бөглөх ёстой.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг зөвхөн шалгалтанд оруулахад шаардагдахгүй гэдгийг анхаарна уу. 2017 онд үүнийг жишээлбэл, банкууд, үүсгэн байгуулагчид эсвэл Росстатын эрх баригчдад зориулж бөглөсөн болно. Ийм нөхцөлд PBU 23/2011 дүрмийг дагаж мөрдөх шаардлагагүй. PBU 4/99-д заасан санхүүгийн тайланг бэлтгэх ерөнхий шаардлагыг дагаж мөрдөхөд л хангалттай. Мөн энэ нь хангалттай байх болно.

ODDS нь компанийн доторх мөнгөний хөдөлгөөнийг тусгах шаардлагагүй - жишээлбэл, бэлэн мөнгийг харилцах дансанд байршуулах (PBU 23/2011-ийн 6-р зүйл).

Шинэ нягтлан бодогчдод мөнгөн гүйлгээний тайланг анх удаа бөглөхөд бэрхшээлтэй байж болно. Түүгээр ч барахгүй 2016 оны ODS бөглөх алгоритмыг тайлах энгийн хууран мэхлэх хуудсыг олох нь тийм ч хялбар биш юм. Тиймээс бид туршлагатай нягтлан бодогчдын зөвлөмжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Жишээлбэл, тэдгээрийн хоёр нь: ODDS бөглөхөд хялбар болгохын тулд 50 "Бэлэн мөнгө", 51 "Мөнгөний данс", 52 "Валютын данс" дансанд мөнгөн гүйлгээний төрлөөр аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах нь логик юм. . Эдгээр зорилгын үүднээс 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд дурдсан, байгууллагын үйл ажиллагаанд тохиолддог бүх төрлийн орлого, төлбөрийн хувьд тусдаа дэд данс үүсгэнэ. Жишээлбэл, "ажилчдын цалин хөлстэй холбоотой төлбөр" гэсэн 4122 мөрийг бөглөхийн тулд та ижил нэртэй дэд данс үүсгэж болно. Худалдан авагчдаас хүлээн авсан, ханган нийлүүлэгчид төлсөн, төсөвт шилжүүлсэн НӨАТ-ыг 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд задруулсан байдлаар харуулах ёстой (PBU 23/2011-ийн 16-р зүйл). Тиймээс эдгээр НӨАТ-ын дүнг тусад нь тооцох нь таны үүлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөр эсвэл үйлчилгээнд сайн хэрэг болно. Хэрэв хөтөлбөрт ийм нягтлан бодох бүртгэл байхгүй бол ODDS-ийг бөглөхдөө нийт орлого, төлбөрийн дүнгээс НӨАТ-ыг гараар "тусгаарлах" шаардлагатай болно.

НӨАТ-ын дүнг мөнгөн гүйлгээний тайланд дараах мөрөнд тусгаж болно.

• 4119 “Бусад орлого” тайлант онд бэлтгэн нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид болон төсөвт шилжүүлсэн НӨАТ-ын дүн нь худалдан авагч, захиалагч болон төсвөөс хүлээн авсан хэмжээнээс бага байвал;
• 4129 "Бусад төлбөр"-ийн тайлант жилд бэлтгэн нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид болон төсөвт шилжүүлсэн НӨАТ-ын хэмжээ нь худалдан авагч, үйлчлүүлэгч, төсвөөс хүлээн авсан хэмжээнээс давсан бол.

Эдгээр шугамын үзүүлэлтүүдийг тодорхойлохдоо хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн гүйлгээтэй холбогдуулан төлсөн (хүлээн авсан) НӨАТ-ын дүнг харгалзан үзнэ ("б" дэд зүйл, PBU 23/2011-ийн 16-р зүйлийн 12 дахь хэсэг).

Хураагдсан өгөгдөл: OODS-д хэрхэн харуулах

Хувь хүний ​​мөнгөн гүйлгээг 2016 оны тайланд задарсан байдлаар харуулах ёстой. Жишээлбэл, хэрэв тэдгээр нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагааг түүний эсрэг талуудын үйл ажиллагаанаас илүү тодорхойлдог бол (эсвэл) заримаас хүлээн авсан орлого нь бусдад төлөх төлбөртэй холбоотой байвал. Тиймээс, ялангуяа нурсан хэлбэрээр харуулах шаардлагатай (PBU 23/2011-ийн 16-р зүйл):

• комисс, агентлагийн үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотой комиссын төлөөлөгч, төлөөлөгчөөс авсан баримт (өөрсдийн үйлчилгээний төлбөрөөс бусад);
• шууд бус татвар (НӨАТ ба онцгой албан татвар) нь худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан орлого, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид төлөх төлбөр, ОХУ-ын төсөвт төлөх төлбөр эсвэл түүнээс нөхөн олговор авах;

Дараа нь бид 2016 оны ODS-ийг бүрдүүлэхэд шинэхэн нягтлан бодогчид тулгарч болох зарим асуултыг авч үзэх бөгөөд 2017 онд ирүүлсэн тайланг бөглөх жишээг өгөх болно.

Тайлан дахь хадгаламж

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд хадгаламжийг тусгах журам нь тухайн хадгаламж нь мөнгөтэй тэнцэх хэмжээний мөнгө эсэхээс хамаарна.

Төрөл бүрийн бэлэн мөнгө нь банкинд нээлгэсэн хугацаагүй хадгаламж, гурван сар хүртэлх хадгаламж байж болно. Гэсэн хэдий ч 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд (PBU 23/2011-ийн 6-р зүйл) харуулах шаардлагагүй.

• компанийн харилцах данснаас хадгаламжийн данс руу мөнгө шилжүүлэх;
• хадгаламжийн данснаас төлбөр тооцооны компанид мөнгө хүлээн авах (хүүгээс бусад).

Хэрэв хадгаламж нь мөнгөн дүнгээр тодорхойлогдоогүй бол хадгаламжийн дансны хөдөлгөөнийг харуулна.

• эсвэл 4113 "санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг дахин худалдахаас" болон 4121 "түүхий эд, материал, ажил, үйлчилгээ нийлүүлэгчид (гүйцэтгэгчид) нийлүүлэх" гэсэн мөрөнд "урсгал үйл ажиллагаанаас олсон мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт;
• эсвэл "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт 4213-р мөрөнд "өгөгдсөн зээлийг буцаан олгох, өрийн үнэт цаасыг худалдсанаас (бусад этгээдэд хөрөнгө шаардах эрх)" болон 4223 "өрийн үнэт цаас худалдаж авсантай холбогдуулан ( бусад этгээдэд мөнгө шаардах эрх), бусад этгээдэд зээл олгох.”

Хадгаламжийн хүү

Хэрэв хадгаламж нь мөнгөтэй тэнцэх хэмжээний мөнгө бол "Бүтээгдэхүүн, бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт хүүг 4111-р мөрөнд тусгана.

Мөнгөтэй адилгүй хадгаламжийн хүүг 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгана.

• эсхүл 4111-р мөрөнд "Бүтээгдэхүүн, бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон мөнгөн гүйлгээ" гэсэн "урсгалын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт. Хэрэв нэг тайлангийн хугацаанд хүү хүлээн авсан бол мөнгөн гүйлгээ уналттай байгааг харуулах;
• эсвэл 4214-р мөрөнд "хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт "ногдол ашиг, өрийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хүү болон бусад байгууллагын хувьцааны оролцооноос олсон түүнтэй адилтгах орлого."

4490-р мөр: валютын ханшийн өөрчлөлт

Хэрэв байгууллага нь гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг бол төлбөр, орлогын дүнг рубль болгон хөрвүүлэх ёстой. Үүнийг хийхийн тулд гадаад валютыг төлбөр хийх өдрийн албан ёсны ханшаар рубль болгон хөрвүүлнэ. Хэрэв байгууллага нь гадаад валютаар нэлээд олон ижил төстэй гүйлгээ хийдэг бөгөөд энэ валютын албан ханш бага зэрэг өөрчлөгдсөн бол тухайн сарын дундаж ханшийг (эсвэл богино хугацаанд) дахин тооцоолоход ашиглаж болно - PBU 3-ийн 6-р зүйл. /2006.

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ, гадаад валютаар мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг өөр өөр өдрийн ханшаар дахин тооцоолсны үр дүнд гарсан зөрүүг тайланд урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн урсгалаас тусад нь тусгах ёстой. Үүнийг 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн 4490-р мөрөнд рубльтэй харьцах гадаад валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөөлөл болгон харуул.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг яах вэ

Ажилчдын цалингаас суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланд суутган авсан цалингийнхаа хамт тусгах ёстой (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 1-р сарын 29-ний өдрийн 07-р албан бичгийн хавсралт). 04-18/01). Эдгээр дүнг аль хэсэгт харуулах ёстой вэ? Энэ нь байгууллагын ажилчдын цалин хөлс нь орлого бүрдүүлдэг ердийн үйл ажиллагаатай холбоотой эсэх - одоогийн үйл ажиллагаа (23/2011 оны PBU-ийн 1-р зүйлийн 9-р хэсэг), эсвэл жишээлбэл, үндсэн хөрөнгийг олж авах, шинэчлэх - хөрөнгө оруулалттай холбоотой эсэхээс хамаарна. үйл ажиллагаа (PBU 2011 оны 10 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Хэрэв бид одоогийн үйл ажиллагааны талаар ярьж байгаа бол "Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийн 4122-р мөрөнд "Төлбөр" хэсэгт хувь хүний ​​орлогын албан татварыг "Ажилчдын төлбөртэй холбогдуулан" харуулна уу (PBU 23/2011-ийн 9-р зүйл).

Ажилчдын цалин хөлс нь тухайн байгууллагын хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг бусдыг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэхтэй холбогдуулан 4221-р мөрөнд "Төлбөр"-т тусгана. эргэлтийн хөрөнгө” (2011 оны PBU 23-ын 10-р зүйлийн а зүйл).

Хэрэв тухайн байгууллагын эзэмшигчдэд төлсөн орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан бол татварыг эзэмшигчдийн (оролцогчдын) ашиг тусын тулд ашиг хуваарилах ногдол ашиг болон бусад төлбөрийг 4322-р мөрөнд "Төлбөр" хэсэгт тусгах ёстой. )", өөрөөр хэлбэл санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний нэг хэсэг (PBU 23/2011-ийн 11-р зүйл).

Тэтгэвэр

Суутгасан тэтгэлэгийг шилжүүлэх нь цалингийн төлбөр биш тул эдгээр дүнг мөнгөн гүйлгээний тайлангийн 034-р мөрөнд бусад төлбөрийн нэг хэсэг болгон харуулав.

Даатгалын шимтгэл: аль бүлэгт оруулах вэ?

Сангийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн "Ургалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт "ажилтнуудын нөхөн олговортой холбоотой" бүлэгт тусгасан болно.

Энэ хэсэгт ажилчдын цалингийн төлбөрийг ажилчдын цалингаас суутгал хийх дүн, жишээлбэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, гүйцэтгэх хуудасны төлбөр () зэрэгт тусгасан болохыг анхаарна уу.

Хэрэв буцаж ирсэн бол

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн аль мөрөнд харилцагчдаас авсан буцаан олголтыг харуулах ёстой вэ? Мөнгөн гүйлгээг мөнгөн гүйлгээний тайланд мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгах нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагаанаас илүүтэй түүний эсрэг талуудын үйл ажиллагаанаас хамаарахгүй, мөн (эсвэл) зарим хүмүүсээс хүлээн авсан орлого нь бусад хүмүүст холбогдох төлбөрийг тодорхойлсон тохиолдолд (зүйл). PBU 23/2011-ийн 16). Тиймээс, бидний бодлоор, өгөөж нь нурсан байх ёстой, өөрөөр хэлбэл. үйлчлүүлэгчээс авсан баримтаас буцаах дүнг хассан.

Тайлангийн жишээ

Мэдээжийн хэрэг, 2016 оны санхүүгийн үр дүнгийн тайланг мөр мөрөөр бөглөхөд бүх төрлийн бэрхшээл, шинэ асуултууд гарч болзошгүй. 2017 онд ирүүлэх 2016 оны санхүүгийн үр дүнгийн тайлангийн дээжийг энд оруулав. 2016 оны 1-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл 51-р дансанд дараахь гүйлгээ хийгдсэн гэж үзье.

Үйл ажиллагаа	Харгалзах данс	Хэмжээ, үрэх.
Худалдан авагчаас барааны мөнгө хүлээн авсан (НӨАТ 18%)	K 62.1	236000
Бараа нийлүүлэгчид мөнгө шилжүүлсэн (НӨАТ 18%)	D 60.1	118000
OS-ийн борлуулалтаас мөнгө хүлээн авсан (НӨАТ 18%)	K 62.1	59000
Цалингаа шилжүүлсэн	D 70	50000
Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг жагсаасан	D 68.1	8000
Шилжүүлсэн шимтгэл	D 69	15000
НӨАТ шилжүүлсэн	D 68.2	10000
Орлогын татварыг шилжүүлсэн	D 68.4	7000
Зээл авсан	K 66	1000000
Зээлийн хүү шилжүүлсэн	D 66	50000
Зээлийг буцааж өгсөн	D 66	1000000
Өөрийнхөө векселийг худалдсанаас мөнгө авсан	K 66	250000
Биет бус хөрөнгө худалдаж авахад мөнгө шилжүүлсэн (НӨАТ ороогүй)	D 60.1	100000
Зээлдэгч зээлээ төлсөн	K 58-3	150000

Дараа нь дууссан тооцооны жишээ дараах байдлаар харагдах болно.

Та мөн 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөх өөр жишээг харж болно.

Баланс ба тайлангийн хоорондын хамаарал

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн зарим үзүүлэлтүүд хоорондоо уялдаатай байх ёстой, өөрөөр хэлбэл 2016 оны тайлан балансын үзүүлэлтүүдтэй давхцах ёстой. OODS-ийн хэсгүүдийг шалгахын тулд бид хүснэгтэд хамаарлыг тайлбарлах болно. Татварын байцаагчид тайланг шалгах, харьцуулахдаа тусгай программ ашигладаг.

Баланс		Мөнгөн гүйлгээний тайлан
II. Эргэлтийн хөрөнгө
мөр 1250 "Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө"	"Тайлангийн хугацааны эцэст" багана	4500 мөр "Тайлант хугацааны эцсийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэл", "Тайлант хугацааны" багана.
	багана "Өмнөх оны 12-р сарын 31-ний байдлаар"	4450-р мөрөнд "Тайлангийн эхэн дэх мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл", "Тайлант хугацааны" багана 4500-р мөр "Тайлангийн эцсийн бэлэн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэл", багана "Тайлангийн өмнөх жил"

Шинэ хэлбэр "Мөнгөн гүйлгээний тайлан"албан ёсоор ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалаар батлагдсан (ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 10-р сарын 5-ны өдрийн 4-р сарын 6-ны өдрийн 124н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан). 2015 оны № 57n).

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн маягтыг ашиглах талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл:

• 2019 оноос хойш "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" холбооны стандарт

  Мөнгөтэй адилтгах хөрөнгө; 3) мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгагдсан мөнгөн хөрөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн...

• ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн 278н тоот тушаалын тайлбар: Төрийн салбарын байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн холбооны стандарт "Мөнгөн гүйлгээний тайлан"

  Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргах. Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь мөнгөн гүйлгээний тайланд тусгагдсан мөнгөн хөрөнгийн хэмжээ, мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл, мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн орох, гарах урсгалын өөрчлөлтийг тодорхойлдог.. "Мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө.." тайлан баланс болон бусад. тайлан, ...

• Нягтлан бодох бүртгэлийн "Санхүүгийн үр дүнгийн тайлан" ба "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" маягтуудын харьцуулсан дүн шинжилгээ.

  Мөн "Мөнгөн гүйлгээний тайлан" маягт нь хөрөнгийн гүйлгээний үр дүнг мөнгөн гүйлгээ болгон тооцоолохыг тусгасан болно - D-T... мөнгөн гүйлгээний тайланг гаргах шууд бус аргыг хэрэгжүүлж, мөнгөн гүйлгээний тайлангийн хоорондын хамаарлын талаархи ойлголтыг өгдөг. цэвэр ... (алдагдал) болон хөрөнгийн өөрчлөлтийн хэмжээ. Шууд бус аргаар тайлан гаргахад л тодорхой болох нь... тухайн үеийн байгууллагын хөрөнгийн өсөлттэй тохирч байна. Бодит мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээлэл...

• Бид бэлэн мөнгөний урсгалын таамаглалыг гаргадаг

  Мөнгөний нөөц бий болгох хэмнэлтийн талаарх мэдээллийг бараа бүтээгдэхүүний өртгөөс харах боломжийг төсөвт олгож, нягтлан бодох бүртгэлд таны... мөнгө орж ирэх хуваарьтай байх болно. ... "Хөдөлгөөний төрөл" талбар " Энэ утга нь DDS тайлантай шууд холбоотой тул үргэлж... тодорхой хугацаанд зарцуулсан хөрөнгийн зарцуулалтын хувьд тайланг ашиглах (жишээлбэл, "Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээ" тайлан), үзүүлэлтүүдийг харьцуулах...

• Нэг KVFO-оос нөгөөд хүлээсэн үүргээ биелүүлэхийн тулд хөрөнгө босгох үйл ажиллагаа

  ... санхүүгийн аюулгүй байдлын кодуудын хоорондох хөрөнгийг (нөхөн сэргээх) байгууллагын мөнгөн гүйлгээний тайланд (f... тайлагнах) тусгагдсан бөгөөд байгууллагуудын дансанд байгаа хөрөнгийн гүйлгээний талаарх мэдээллийг рублийн ... балансаас гадуурх данс. 17 "Мөнгөний орлого" , 18 "Мөнгөний гадагшлах урсгал" дансанд нээсэн: ... бэлэн мөнгө." Жишээнд авч үзсэн гүйлгээг тайланд тусгана (е. ... 463 "Үлдэгдлийг удирдах үед бэлэн мөнгөний орлого" гэж тусгана. үзүүлэлт ...

• Гадаадад байгаа валютын дансыг хэн тайлагнах ёстой вэ?

  Оршин суугчид нь... дахь данс (хадгаламж) дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний талаар татварын албанд тайлагнаж, бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд тайлагнана. ... дахь данс (хадгаламж) дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний талаарх тайланг бүртгэх газар, ... дахь данс (хадгаламж) дахь мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи тусгай тайланг ... дансны валют. 2016.01.01 дэх дансны (хадгаламж) мөнгөн гүйлгээний тайлангийн хүснэгтийн хэсэгт. Баталгаа... дахь данс (хадгаламж) дахь хөрөнгийн хөдөлгөөний тайланг ирүүлснээр...

• taxCOACH® шинжилгээ: хөрөнгийн өршөөл. Би 2019 оны 2-р сарын 28-наас өмнө гадаад дахь хөрөнгөө тайлагнах ёстой юу?

  Эхнийх нь бэлэн мөнгө, оюуны өмч, үнэт... данс нээлгэх, хаах тухай мэдэгдэл, ийм дансны мөнгөн гүйлгээний тайлан, бусад зөрчлүүд... CFC-ийн хөрөнгө, данс руу мөнгө шилжүүлэх, ямар мэдээлэл байгаа талаар шууд оруулаагүй болно. ... мэдүүлэгт тусгагдсан аж ахуйн нэгжүүд болон тэдгээрийн дансанд байгаа мөнгөн хөрөнгө, тэдгээрийн ... ба (эсвэл) дансанд кредит шилжүүлэх шаардлагагүй.

• Авлагын эргэн төлөлт, тайланд тусгах мэдээлэл (маягт 0503123), мэдээлэл (маягт 0503169)

  05 730 5 000 Мөнгөн гүйлгээний тайланд (f. 0503123)... -5 000 Бэлэн мөнгөний барьцаатай гүйлгээ 990 X Иймд... тэдгээрт: хугацаа хэтэрсэн мөнгөн төлбөр тооцоо бэлэн бус төлбөр тооцоо мөнгөн бус бэлэн мөнгөний тооцоо ... төсөв; төсвийн гүйцэтгэлийн тэнцэл; санхүүгийн гүйцэтгэлийн тайлан; мөнгөн гүйлгээний тайлан; тайлбар тэмдэглэл. Заавар... 1 201 00 000 “Байгууллагын сан” данс, харгалзах дансны кредит...

• Хувьцаат компаниудын тайлан

  Тэнцвэр; -Орлогын мэдүүлэг; -хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан; -мөнгөн гүйлгээний тайлан; - Санхүүгийн тайланд хүлээн авсан (...-д) хөрөнгийн зориулалтын ашиглалтын тайлан. - баланс; -Орлогын мэдүүлэг. Энэ тохиолдолд... ; үйл ажиллагааны тэргүүлэх чиглэлүүд; хөгжлийн үр дүнгийн талаарх төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн тайлан... биет болон мөнгөн дүнгээр; хөгжлийн хэтийн төлөв; зарласан төлбөрийн тайлан (хуримтлагдсан...

• Чанарын хөндлөнгийн хяналтыг хийхдээ зөрчлийн ач холбогдлын талаар дүгнэлт гаргах

  620 мянган рубль. Мөнгөн гүйлгээний тайлан дахь мэдээллийн гажуудал нь 1,347 мянган рубль байв. тайлагналын...) дэд зүйл, мөн жилийн тайланд. 11. тайлант хугацаанд ажиллагсдын жилийн дундаж тоогоор...) 14. Байгууллагын хүлээн авсан үндсэн хөрөнгийн ашиглалтын хугацаа (үндсэн... бүлгээр) 15. орлого хүлээн зөвшөөрөх журмын тухай... мэдүүлэг. , зөвхөн тайлан баланс болон орлогын тайлан ? - "үндсэн мэдээлэл" - яаж...

• Тайлангийн үзүүлэлтүүдийг нийтэд мэдээлэх

  ... ; санхүүгийн үр дүнгийн тайлан; мөнгөн гүйлгээний тайлан (2019.01.01-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон "Мөнгөн гүйлгээний тайлан..."); тайлбар тэмдэглэл; тайлангууд... заавал тодруулсан тайлан баланс, санхүүгийн үр дүнгийн тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан, тайлбар бичиг,...

• Нягтлан бодох бүртгэлийн (төсвийн) тайлангийн өөрчлөлтийг хянан үзэх

  96,000). Мөнгөн гүйлгээний тайлан Өөрчлөлтөд өртсөн өөр нэг тайлан бол мөнгөн гүйлгээний тайлан юм (f. 0503723 ..., 0503123). Энэ нь дансны мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг агуулдаг ...); үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнгийн тайлан (ф. 0503721, 0503121); мөнгөн гүйлгээний тайлан (f. 0503723, 0503123); замын хөдөлгөөний мэдээлэл...

• Тайлангийн нягтлан бодох бүртгэлийн маягтанд дансны авлагыг тусгах

  1 2 3 5 9 Мөнгөн гүйлгээ 590 X -12,000 -12 ....1 Заавар No33n). Байгууллагын хөрөнгийн гүйлгээний тухай тайлан (f. 0503723) Тайланг (f. 0503723) тайлант хугацааны дараа ... боловсруулж, байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн урсгалын талаархи мэдээллийг рублийн ... бэлэн мөнгөний талаар санхүүгийн эрх бүхий байгууллагатай." Тайланд (f. 0503723) ... санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны гүйлгээ (f. 0503737); байгууллагын мөнгөн гүйлгээний тайлан (f. 0503723); тухай мэдээлэл...

• Байгууллагуудын 2018 оны жилийн санхүүгийн тайлангийн аудит

  Хэрэв аудитад хамрагдсан байгууллага мөнгөн гүйлгээний таамаглал гаргасан бөгөөд уг төсөөллийн дүн шинжилгээ нь ... баланс, орлогын тайлан, хөрөнгийн зориулалтын тайлан, өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан. эс тооцвол...) хөрөнгийн зориулалтын ашиглалтын тайланд шууд тусгана. Сангийн яамны тушаалаар хөрөнгийн зориулалтын ашиглалтын тайлангийн маягтыг баталсан ... үйл ажиллагааны үр дүн, (эсвэл) мөнгөн гүйлгээ. Үүний зэрэгцээ, PBU 1/2008 ...

• Төсвийн болон бие даасан байгууллагуудын санхүүгийн тайлангийн үндсэн өөрчлөлтүүд

  230, 240, 250, 260, 290. Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний тайлан (f. 0503723). 12-р зүйл ...) балансын гадуурх дансанд тусгагдсан хөрөнгийн 17 "Хөрөнгө хүлээн авах", 18 "Мөнгөний гадагшлах урсгал", ... байгууллагын нэрийн дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэлд хамаарах үүргийн биелэлт (. .. нягтлан бодох бүртгэлийн байгууллагын хөрөнгийн үлдэгдлийн тухай мэдээлэл (ф. 0503779) (цаашид... тайлант хугацаанд санхүүгийн баталгааны зохих төрлийн хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээ.

Өнөөдөр бид энэ төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлангийн талаар илүү дэлгэрэнгүй ярихыг санал болгож байна. Маягтыг хянаж, бөглөнө үү (мөр мөрөө). Замдаа бид дээжийг татаж авах гэх мэт боломжийг олгоно.

Мөнгөн гүйлгээний тайланг 2018 оны мөр мөрөөр хэрхэн бөглөх вэ

Тайланг хэн өгөх ёстой вэ? ОХУ-ын Сангийн яам нь татварын албанд мөнгөн гүйлгээний тайлан ирүүлэхийг шаарддаг (холбогдох тушаалаар батлагдсан). Энэ шаардлага нь жижиг бизнесээс бусад бүх аж ахуйн нэгжид хамаарна. Учир нь тэдний хувьд мөнгөн гүйлгээг хянах, хянахад хялбар байдаг. Маягтын хэд хэдэн хэлбэр байдаг:

• Маягт No1 - аж ахуйн нэгжийн балансыг тусгасан;
• Маягт No2 - санхүүгийн үр дүнг харуулдаг (өгөгдлийн хураангуй);
• Маягт No3 - хөрөнгийн санхүүгийн өөрчлөлтийг агуулсан;
• Маягт No4 – үндсэн тайлан, түүний дотор алдагдал, ашиг.

Та тухайн жилийн одоогийн маягтыг татаж авах боломжтой

Онцлог шинж чанар нь юу вэ?

Олон талт үйл ажиллагаа эрхэлдэг бүх аж ахуйн нэгжүүд байгууллагын өсөлт, хөгжлийн чадавхийг тодорхой харуулахын тулд гадны оролцогчдод (хэрэглэгчдэд) өөрсдийн үзүүлэлтүүдийг (мөнгөний гүйлгээ) харуулах шаардлагатай байдаг. ирээдүйн үеүүдэд.

Ийм зорилгоор мөнгөн гүйлгээний тайланг ашигладаг. Үүний тусламжтайгаар аж ахуйн нэгж хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт, зарлагын эх үүсвэр гэх мэтийг харуулах боломжтой. Тайлан нь компанийн хөрвөх чадвар, зээлийн чадварын бодит дүр зургийг харуулж, тодорхойлдог. Та манай хуудаснаас маягтыг татаж авах боломжтой.

Баримт бичгийг бөглөх журам

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн маягт нь бүх орлого, зардлыг ангилахад тусална. Тайлангийн маягт нь гарчиг, мөрийн код, тухайн үеийн үзүүлэлт, өмнөх үеийн өгөгдөл гэсэн дөрвөн хэсэгт хуваагдана. Хэсгүүд нь гурван үндсэн хэсэгт хуваагддаг бөгөөд үүнд багтах ёстой:

• санхүүгийн - аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл, бүх үнэт зүйлс, бүтэц, тэдгээрийн өөрчлөлтийг энд тусгасан болно. 4300-4400 мөрүүд нь эдгээр үзүүлэлтүүдэд зориулагдсан болно. Эцсийн мөр нь 4400, энэ нь дүнг заана: 4300 үлдэгдэл (4310-4320-ийн зөрүү);
• хөрөнгө оруулалт - эргэлтийн бус хөрөнгийн дэлгэц, 4210-4220 мөрийг бөглөж, эцсийн 4200 мөр нь 4210 (бүх орлого) ба 4220 (зардлын дүн, түүний дотор гадаад дансанд байршуулсан хадгаламж) үзүүлэлтүүдийн зөрүүг заана;
• одоогийн - үндсэн үйл ажиллагааны бүх мөнгөн гүйлгээг харуулав: 4111 мөрөнд нийт 4110 (орлого, урьдчилгаа) - 4119 (бусад орлого).

Маягтын төгсгөлд 4450 ба 4500-р мөрүүдийг бөглөж, сүүлийн болон одоогийн жилийн мэдээллийг (мөнгөн мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө) тус тус оруулна. Шаардлагатай бол ОХУ-ын СТОУС-ын албан ёсны ханшаар тогтоосон ханшийн өөрчлөлтийн талаарх мэдээллийг агуулсан 4490-р мөрийг бөглөнө. Word эсвэл Excel програмыг хялбархан бөглөхийн тулд дээжийг манай хуудаснаас татаж авах боломжтой.

2018 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөх заавар

Маягтыг бөглөхдөө маягтын толгой хэсэгт өгөгдлийг оруулах замаар эхлэх ёстой. Үүнд: тайлант жил, үйл ажиллагааны төрөл, OKVED, OKUD, INN гэх мэт кодууд, хэмжилтийн нэгж (рубль), компанийн нэр гэх мэт мэдээлэл орно. Үүний дараа хоёр жилийн бүх өгөгдлийг мөрөнд эхний ээлжинд оруулна. одоогийн, дараа нь өмнөх. Хэсэг бүрийн төгсгөлд бүх хөрөнгө, түүнтэй адилтгах хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи хураангуй мэдээллийг харуулав.

Шинэ дүрмийн дагуу баримт бичгийн төгсгөлд ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсэг нь урьдчилсан нөхцөл биш юм. Тогтсон стандартын дагуу PBU-ээс гадна бөглөсөн MSFA-7 маягтыг өгөх шаардлагатай гэдгийг анхаарна уу (бөглөхдөө та шууд бус аргыг, PBU-д зөвхөн шууд аргыг ашиглаж болно).

Даатгалын хураамжийг компанийн балансад үндэслэн тооцдог

4122 (одоогийн) мөрөнд даатгалын шимтгэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​татвар) ороогүй ажилчдын цалингийн зардлыг заана. Даатгалын шимтгэлийг 4129 дугаарт оруулсан бөгөөд бусад төлбөрийг харуулна.

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн шинжилгээ

Санхүүгийн тайлангийн дөрөв дэх хэлбэрт мөнгөн гүйлгээний тайлан орно. Энэ тайланг бусадтай адил хуанлийн жилийн эцэст гаргадаг. 2015 оны хувьд та тайлангаа бөглөж, 2016 оны 3-р сарын 31-ний дотор ирүүлэх ёстой.

Одоогийн мөнгөн гүйлгээний тайлангийн маягтыг Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулан баталсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 8-р сарын 17-ны өдрийн 113н тоот, 2015 оны 4-р сарын 6-ны өдрийн 57н тоот тушаалууд. Энэхүү тайланг Росстат болон Холбооны татварын албаны хувьд хоёр хувь бөглөх ёстой. Хуулбар бүрт байгууллагын дарга гарын үсэг зурсан бөгөөд одоо санхүүгийн тайланд ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурах шаардлагагүй болно.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлан маягтыг татаж авах - .

Тайлан нь мөнгөн гүйлгээний талаархи дэлгэрэнгүй мэдээллийг гарал үүслийн эх үүсвэрээр нь хуваарилсан болно. Дунд болон том арилжааны байгууллагууд л бөглөх хэрэгтэй. Жижиг, бичил аж ахуйн нэгжүүд эдгээр зорилгоор ОХУ-ын Сангийн яамнаас тусгайлан бэлтгэсэн хялбаршуулсан санхүүгийн тайланг бөглөх эрхтэй.

Улсын болон төсвийн байгууллага, зээл, даатгалын компаниуд ч тайлан бөглөдөггүй.

2015 оны тайлан бөглөх жишээ

Тайлан дахь өгөгдлийг 2 жилийн хугацаанд оруулсан болно - 2015 оны 12-р сарын 31, 2014 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар. Мөрүүдийг бөглөхийн тулд бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дансны өгөгдлийг ашиглана уу - 50 "Бэлэн мөнгө", 51 "Харилцаах данс", 52 "Валютын данс", 55 "Банкны тусгай данс", 57 "Дамжин дахь шилжүүлэг".

Санхүүгийн бүх орлого, данснаас хасалтыг дараах гурван зүйлд хуваадаг.

• одоогийн үйл ажиллагаа;
• хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа;
• санхүүгийн гүйлгээ.

Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн орлого нь бүтээгдэхүүн, бараа, үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэснээс олсон орлоготой холбоотой байдаг. Үүнд түрээс, лицензийн төлбөр, санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг дахин борлуулснаас олсон орлого орно.

Одоогийн үйл ажиллагааны бэлэн мөнгөний төлбөр нь ханган нийлүүлэгчид, ажилтнуудын цалин, зээлийн хүү, зээлсэн төлбөртэй холбоотой байдаг. Үүнд орлогын албан татвар ч багтсан.

Төлбөрийг хаалтанд тусгаж, энэ хэсгийн эцсийн үр дүнг нэгтгэн дүгнэхдээ төлбөрийн баримтаас хасна. Одоогийн үйлдлээс олж авсан үр дүнг 4100 мөрөнд оруулна.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээг мөн орлого, төлбөр гэж хуваадаг. Энд байгаа орлогод материал, эргэлтийн бус хөрөнгө, хувьцаа, хувьцаа, эргэн төлөгдөх зээл, ногдол ашиг зарсны орлого орно. Төлбөр нь эргэлтийн бус хөрөнгийн зардал, бусад байгууллагын хувьцаа, хувьцааг худалдан авах, үнэт цаас, олгосон зээл, түүнчлэн өрөнд төлсөн хүүгийн зардал орно.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны эцсийн үр дүнг 4200-р мөрөнд тусгасан болно.

Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээг мөн орлого, төлбөр гэж хуваадаг. Баримт нь зээл хүлээн авах, компанийн оролцогчдоос бэлэн мөнгө хэлбэрээр оруулсан хувь нэмэр, түүнчлэн бусад баримттай холбоотой байдаг. Төлбөр нь ногдол ашиг төлөх, төлбөрөө төлөх гэх мэт зардалтай холбоотой.

2017 оны 3-р сарын 31-ний дотор мөнгөн гүйлгээний тайланг багтаасан жилийн санхүүгийн тайланг гаргах шаардлагатай. Тиймээс нягтлан бодогч бүр 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бөглөх даалгавартай тулгардаг. Энэ нь байгууллагын одоогийн, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг тусгасан болно.

Хамтдаа харцгаая 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөх журам.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн маягт

Учир нь 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхЭдгээр зорилгоор Сангийн яамны 2010 оны 07-р сарын 02-ны өдрийн 66-n тоот тушаалаар байгуулагдсан маягт No4 (OKUD 0710004)-ийг ашиглана. Тайланг зөвхөн тухайн жилийн бүрэн үр дүнд үндэслэн хийж, компанийн зохицуулах байгууллагад ирүүлдэг жилийн санхүүгийн тайлангийн нэг хэсэг болгон гаргаж өгөх ёстой.

Нягтлан бодогч 2016 онд мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхдөө юуг анхаарах ёстой вэ?

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөхдөө, нягтлан бодогч нь 4-р маягтын хувьд PBU 23/2011-д заасан дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөх үндсэн шинж чанарууд:

1. Тайлан нь мөрийн дугаарыг заагаагүй. Сангийн яамны 2010 оны 02-р сарын 07-ны өдрийн 66 тоот тушаалаар мөрийн кодыг тушаалын 4-р хавсралтаас авна. Энэ тохиолдолд мөрийг дугаарлах нь зөвхөн зохицуулалтын байгууллагад тайлан гаргахад л шаардлагатай. Тайланг компанийн санхүүгийн удирдлагад өгөхийн тулд тайланд мөрийн дугаар оруулахгүй байхыг зөвшөөрнө.
2. Тайланг бөглөхдөө хаалтанд сөрөг утгыг оруулсан бөгөөд хасах тэмдгийг ашигладаггүй.
3. Тайлан дахь мөнгөн дүнг хэдэн мянга, саяар нь зааж өгсөн болно. Энэ тохиолдолд та гадаад валютаар үнэлэхэд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Хэрэв компани үйл ажиллагааныхаа нэг хэсгийг гадаад валютаар хийсэн бол тайлангийн харгалзах талбаруудыг тухайн үйл ажиллагаа явуулах өдөр Төв банкнаас тогтоосон гадаад валютын ханшаар дахин тооцсон рублийн эквивалентаар бөглөх шаардлагатай.
4. Хэрэв ижил төрлийн олон гүйлгээ хийгдсэн бөгөөд валютын ханш мэдэгдэхүйц өөрчлөгдөөгүй бол сарын дундаж ханшийг (эсвэл эдгээр гүйлгээ хийгдсэн богино хугацааны ханшийг) ашиглахыг зөвшөөрнө.

Хэрхэн тайланг хурдан бөглөх вэ?Манай редакцийн хамт олон “Татварын тайлан 2017” том нэвтэрхий толь бичгийг хэвлүүллээ. Энэ нь аливаа татварын тайланг амжилттай гаргахад шаардлагатай бүх зүйлтэй: маягт, зураг дээрх жишээ, нарийвчилсан журам, тохиромжтой дээж. Энэ нь зөвхөн сэтгүүл захиалагчдад боломжтой. тайланг хурдан шуурхай, алдаагүй бэлтгэнэ.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бөглөх вэ: жишээ

Ерөнхийдөө, 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөж байнаөмнөх үеийнхтэй ижил дүрмийн дагуу. Энэ нь гурван хэсэгт хуваагдсан бөгөөд бид тус бүрийн талаар дэлгэрэнгүй ярьж, бөглөх жишээг өгөх болно.

"Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөх жишээ.

"Эрсдэлийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэгт одоогийн үйл ажиллагаа явуулахад хүлээн авсан болон зарцуулсан мөнгөн хөрөнгийн хэмжээг тусгасан болно. Энэ нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх, бараа борлуулах, эд хөрөнгө түрээслэх гэх мэт үйл ажиллагаа юм.

1. Нэгдүгээрт, мөнгө хүлээн авсантай холбоотой мөрүүдийг бөглөнө үү. Учир нь дүүргэхэдгээр мөрүүд 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлан, дансны дебит эргэлтийг ашигладаг. 62, 76 гэх мэт данстай харилцахдаа 50, 51, 52. Эдгээр дансанд тусгагдсан дүнгээс та бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) төлбөр болгон хүлээн авсан дүнг сонгох хэрэгтэй. Маягт No4-д эдгээр орлогыг худалдан авагчдын төлсөн НӨАТ, онцгой албан татвар болон бусад татварыг харгалзан бүрэн тусгасан болно.

1. Дараа нь бид одоогийн үйл ажиллагаанд зарцуулсан хөрөнгийн зарцуулалтыг тусгасан мөрүүдийг бөглөнө. Санхүүгийн ашиглалттай холбоотой бүх үзүүлэлтүүдийг хаалтанд хавсаргасан болно.

1. Эцэст нь "Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл" гэсэн мөрийг бөглөнө үү. Энэ шугамын үзүүлэлтийг одоогийн үйл ажиллагааны явцад хүлээн авсан хөрөнгийн хэмжээ болон түүнийг хэрэгжүүлэхэд зарцуулсан хөрөнгийн зөрүүгээр тодорхойлно. Хэрэв орлогын хэмжээ нь зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээнээс давсан бол энэ шугамын үзүүлэлт эерэг байх болно. Хэрэв одоогийн үйл ажиллагааны зардлын хэмжээ орлогын хэмжээнээс давсан бол үзүүлэлт сөрөг байна. Үүнийг хаалтанд зааж өгсөн болно.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг бөглөх жишээ. "Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсэг.

"Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөх жишээ

Эхэлцгээе бөглөх 2-р хэсэг 2017 оны мөнгөн гүйлгээний тайлан

Энэ хэсэгт хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны явцад хүлээн авсан болон зарцуулсан хөрөнгийн хэмжээг тусгасан болно. Энэ нь газар, барилга, бусад үл хөдлөх хөрөнгө, биет бус болон бусад эргэлтийн бус хөрөнгө худалдан авах, худалдах, өөрийн хэрэгцээнд зориулан барилга барих, судалгаа, шинжилгээ, технологийн дэвшлийг хэрэгжүүлэхтэй холбогдсон үйл ажиллагаа юм. Мөн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд үнэт цаас худалдан авах, бусад байгууллагын дүрмийн санд оруулах, бусад байгууллагад зээл олгох гэх мэт орно.

1. 2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөхийн тулд бид дансны дебит эргэлтийн талаархи мэдээллийг авдаг. 50, 51, 52.58 данстай харилцах. 58, 62, 76, 91.

1. Энэ хэсгийн төгсгөлд “Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл. Энэ шугамын үзүүлэлтийг хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны үр дүнд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хэмжээ болон ийм үйл ажиллагааны үр дүнд татан авсан бэлэн мөнгөний дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлно. Хэрэв гарах мөнгөн гүйлгээний хэмжээ нь хүлээн авсан мөнгөн дүнгээс давсан бол энэ мөр сөрөг байна. Үүнийг хаалтанд зааж өгсөн болно.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бөглөх вэ. "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ" хэсгийн жишээ.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн "Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ" хэсгийг бөглөх жишээ.

Энэ хэсэгт санхүүгийн үйл ажиллагааны явцад хүлээн авсан болон авсан бэлэн мөнгөний дүнг тусгасан болно. Энэ нь байгууллагын өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгийн хэмжээ, бүтцэд өөрчлөлт оруулдаг үйл ажиллагаа юм. Тухайлбал, хувьцаа, бонд гаргах, зээлсэн хөрөнгө босгох гэх мэт.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн сүүлийн мөр 4300 нь санхүүжилтийн үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан мөнгөн дүн ба түүнд ашигласан мөнгөн хөрөнгийн дүнгийн зөрүүгээр бүрдэнэ. Сөрөг үр дүнг хаалтанд харуулав.

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг хэрхэн бөглөх жишээ. Бүлэг "Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ"

2016 оны мөнгөн гүйлгээний тайлангийн эцсийн мөрүүдийг бөглөж байна

Энэхүү хуурамч хуудсыг ашиглан мөнгөн гүйлгээний тайлангийн эцсийн мөрүүдийг бөглөнө үү.

• 4400-р мөр нь 4100+4200+4300-тай тэнцэх мөнгөн гүйлгээний үлдэгдэл юм.
• 4450-р мөрөнд 2016 оны эхэн үеийн бэлэн мөнгө эсвэл түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдлийг заана.
• 4500-р мөрөнд - 2016 оны эцсийн бэлэн мөнгө эсвэл түүнтэй адилтгах хөрөнгийн үлдэгдэл, энэ нь оны эхэн үеийн үлдэгдэл + хугацааны 4400 + 4450-р мөр + 4490-р мөртэй тэнцүү байна.
• 4490-р мөр - энд бид ханшийн зөрүүг харуулав