Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios yra darbdaviai, už darbuotojus, dirbančius pagal darbo sutartis, privalo kas mėnesį mokėti pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokas. Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba. Įmokos už patirtus sužalojimus iki šiol mokamos į Sodrai.

Pastaba: nuo 2017 m. pasikeitė draudimo įmokų mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarka, taip yra dėl draudimo įmokų kontrolės perdavimo Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai ir naujojo Mokesčių kodekso 34 skyriaus įsigaliojimo. Rusijos Federacijos „Draudimo įmokos“.

Iš išmokų asmenims pagal civilinės teisės sutartis reikia pervesti įmokas tik į pensijų ir sveikatos draudimą (įmokos už nelaimingus atsitikimus jokiu būdu nepervedamos, o įmokos dėl laikinojo neįgalumo pervedamos tik tuo atveju, jei tokia sąlyga yra nurodyta sutartyje) .

Išmokos darbuotojams, kurie yra teisiškai atleisti nuo draudimo įmokų mokėjimo, išvardyti str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis.

pastaba kad individualūs verslininkai, be draudimo įmokų už darbuotojus, privalo papildomai pervesti draudimo įmokas individualiems verslininkams „už save“.

Nemokama mokesčių konsultacija

Draudimo įmokų tarifai darbuotojams 2019 m

2019 metais draudimo įmokos turi būti mokamos šiais tarifais:

• Dėl pensijų draudimo (PPI) – 22% .
• Dėl sveikatos draudimo (CHI) – 5,1% .
• Socialiniam draudimui (OSS) – 2,9% (išskyrus įmokas iš nelaimingų atsitikimų).

Tuo pačiu metu kai kurie individualūs verslininkai ir organizacijos turi teisę naudotis sumažinti tarifai(žr. lentelę žemiau).

2019 metais pasikeitė įmokų apskaičiavimo limitai:

• OPS – 1 150 000 patrinti. (perviršio atveju įmokos mokamos sumažintu tarifu - 10% );
• OSS – 865 000 patrinti. (viršijus įmokos nebemokamos);
• privalomojo sveikatos draudimo – limitas panaikintas.

pastaba, kad 2019 metais daugumai individualių verslininkų ir organizacijų buvo panaikintos draudimo įmokų lengvatos. Visų pirma tai palietė individualius verslininkus, turinčius patentą, taip pat MVĮ atstovus, dirbančius socialinėje ir pramonės srityse bei naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą. Sumažinti tarifai buvo palikti tik NVO ir labdaros organizacijoms. Daugiau informacijos apie draudimo įmokų tarifus rasite žemiau esančioje lentelėje.

Bendrieji draudimo įmokų tarifai 2019 m

Sumažinti draudimo įmokų tarifai 2019 m

Pastaba: pašalpos gavėjai, viršijus 1 150 000 ir 865 000 rublių ribas. Socialinio ir pensijų draudimo įmokų mokėti nereikia.

Papildomi draudimo įmokų tarifai 2019 m

Pastaba: papildomos įmokos mokamos neatsižvelgiant į 1 150 000 ir 865 000 ribą Be to, įmonės, įvertinusios darbo sąlygas, gali mokėti papildomus mokesčius. specialių tarifų pensijų draudimo įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnio 3 punktas).

Draudimo įmokų mokėjimo tvarka ir terminai

Draudimo įmokos Federalinei mokesčių tarnybai ir Socialinio draudimo fondui turi būti pervestos kas mėnesį ne vėliau kaip iki 15 d kitą mėnesį. Jei paskutinė diena sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, galutinis įmokų mokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Pensijų draudimo įmokų mokėjimas

Sveikatos draudimo įmokų mokėjimas

Socialinio draudimo įmokų mokėjimas

Draudimo įmokos pervedamos į dviejų rūšių privalomasis socialinis draudimas:

• laikinos negalios atveju ir dėl motinystės Rusijos Federacijos federalinėje mokesčių tarnyboje;
• nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų socialinio draudimo fonde.

Draudimo įmokų už laikiną neįgalumą dydis yra 2,9% nuo atlyginimo, bet gali skirtis priklausomai nuo taikomos išmokos ().

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų įmokos svyruoja nuo 0,2 prieš 8,5% priklausomai nuo to, kuriai profesinės rizikos klasei priklauso jūsų pagrindinė veiklos rūšis.

2019 metais nepasikeitė socialinio draudimo įmokų pervedimo biudžeto klasifikatorių kodai:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(laikinos negalios atveju);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(nuo pramoninių avarijų).

Likusius mokėjimo duomenis galite sužinoti susisiekę su teritoriniu Socialinio draudimo fondo skyriumi ir savo registracijos vietos mokesčių inspekcija.

Pastaba: draudimo įmokos turi būti mokamos ir nurodomos rubliais ir kapeikomis.

Draudimo įmokų ataskaitų teikimas

Žemiau esančiuose slankikliuose pateikiamos visos ataskaitos, kurias reikia pateikti dėl draudimo įmokų 2019 m.: SZV-STAZH, kuri atspindi informaciją apie apdraustų darbuotojų draudimo patirtį. Ši ataskaita turi būti pateikta Pensijų fondui kiekvienais metais, ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 1 d.

Atsiskaitymas socialinio draudimo fondui

Kiekvieną ketvirtį turite pateikti 4-FSS formos apskaičiavimą Socialinio draudimo fondui. Nuo 2017 m. sausio 1 d., skaičiuojant 4-FSS, būtina atspindėti tik informaciją apie traumų Ir profesinės ligos.

2019 m. ataskaitų pateikimo Sodrai terminas priklauso nuo jos formos:

• Elektroniniu būdu – ne vėliau 25 d
• Ant popieriaus – ne vėliau 20 d mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​data.

pastaba, nuo 2015 metų visi darbdaviai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 žmones (anksčiau buvo 50 žmonių), ataskaitas turi teikti tik elektronine forma su sustiprintu kvalifikuotu elektroniniu parašu (UKES).

Atėjus 2017 metams, pasikeitė draudimo įmokų apskaitos stebėjimo procesas. Dabar šią funkciją atlieka Federalinė mokesčių tarnyba, kurią reglamentuoja 2016 m. sausio 15 d. įsakymas Nr. 13. Pagrindinė tokių naujovių priežastis – prastas mokesčių įmokų surinkimas už darbuotojų ir pačių verslininkų draudimą. Panagrinėkime 2017 metais nustatytą draudimo įmokų dydį, Pensijų fondo, Socialinio draudimo fondo ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo palūkanų normas, atsižvelgdami į naujoves.

Šios draudimo lėšos buvo pervestos kontroliuojant Federalinei mokesčių tarnybai:

• pensijų draudimui;
• dėl sveikatos draudimo;
• socialiniam draudimui netekus laikinos negalios ir motinystės.

Todėl skolų išieškojimą ir įmokų ataskaitų priėmimą dabar atliks Federalinė mokesčių tarnyba, kuri jau yra teisiškai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Atkreipiame dėmesį, kad draudimo įmokų dėl traumų ir nelaimingų atsitikimų darbe administravimo kontrolė buvo palikta Sodrai.

Taip pat pagal Ch. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 straipsniu, ataskaitiniai laikotarpiai buvo pakoreguoti. Kartu pasikeitė ataskaitų teikimo forma ir pateikimo laikas. Tačiau esminių pakeitimų dėl draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos nebuvo padaryta.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Draudimo įmokų įkainiai ir dydis

Draudimo įmokų tarifai nuo darbuotojų tarifų 2017 m. lentelė:

Viršijus maksimalią bazę kiekvienam darbuotojui, mokėtojas turi teisę mokėti lengvatinio tarifo įmokas.

Draudimo įmokų tarifų mažinimo taikymas

Mokesčių mokėtojai, pasiekę maksimalią apmokestinimo bazę, taip pat lengvatinę mokesčių mokėtojų kategoriją, nurodytą PMĮ 4 - 10 punktuose. 427 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tačiau jei „nurodytos sąlygos“ neįvykdomos, juridiniai ir fiziniai asmenys netenka teisės taikyti lengvatinius socialinio draudimo fondo, pensijų fondo ir federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo draudimo įmokų tarifus:

Draudimo įmokos individualiems verslininkams

Draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ algoritmas nepasikeitė. Pensijų fondo ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo naudai nuo minimalaus darbo užmokesčio išimamos fiksuotos įmokos. Jei metinės pajamos viršija 300 000 rublių, be fiksuotų įmokų, verslininkas įsipareigoja sumokėti papildomą sumą į Pensijų fondą, kurios dydis yra 1% nuo šio perviršio sumos, viršijančios nurodytą ribą.

* Skaičiavimai atliekami pagal minimalų atlyginimą (7500 RUB)

Remiantis tuo, kas išdėstyta, matyti, kad draudimo įmokų apskaita išliko beveik nepakitusi, išskyrus galutinę sandorio šalį (Federalinę mokesčių tarnybą), kuri išieško skolas ir priima ataskaitas apie jas.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. pensijų ir medicinos įmokas, privalomojo draudimo įmokas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės administruos Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba.

Tačiau tai nepanaikins draudėjų sąveikos su Pensijų fondu ir Socialinio draudimo fondu. Keisis ataskaitų sudėtis, bus nauja bauda, ​​naujovės nustatant įmokų apmokestinamąją bazę.

Mūsų šiandieninėje medžiagoje skaitytojas ras draudimo įmokų pokyčius nuo 2017 m.

Draudimo įmokų teisės aktai

Išvardyti pakeitimai buvo įgyvendinti remiantis 2016 m. liepos 3 d. federaliniu įstatymu Nr. 243-FZ ir 2016 m. liepos 3 d. federaliniu įstatymu Nr. 250-FZ. Juose numatyti šie pakeitimai:

• 2017 m. sausio mėn. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo įtrauktas į 34 skyrių „Draudimo įmokos“. Jame yra 419–432 straipsniai, kuriuose nustatytos įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės;
• Buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies pakeitimai. Pagal naujoves draudimo įmokoms dabar galioja visi pagrindiniai principai, kurie anksčiau galiojo tik mokesčiams;
• 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ dėl draudimo įmokų nebegalioja;
• 27-FZ „Dėl individualios apskaitos...“ įsigalioja nauja federalinio įstatymo redakcija, priimta 96 04 01;
• Įsigalioja nauja 2006 m. gruodžio 29 d. Federalinio įstatymo Nr. 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo...“ redakcija;
• Įsigalioja nauja 1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 125-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų...“ redakcija.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai 2017 m

Draudimo įmokų mokėjimo terminas 2017 metais išlieka toks pat. Kaip ir anksčiau, pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsniu, mokėjimo terminas yra 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, diena. Draudimo įmokų apskaita ir mokėjimas 2017 m., kaip ir anksčiau, turi būti vykdomas rubliais ir kapeikomis.

Mokesčių bazės pokyčiai

Įmokų į socialinio draudimo fondą, pensijų ir gydymo įmokų dydžių apskaičiavimo taisyklės praktiškai nesikeičia. Visos lengvatos ir esami tarifai galioja. Kaip ir anksčiau, apmokestinamuoju objektu išlieka mokėjimai ir kiti atlyginimai asmenų naudai, priskaičiuoti pagal darbo ir civilinės teisės sutartis.

Apmokestinamoji bazė, kaip ir anksčiau, nuo metų pradžios skaičiuojama kiekvienam asmeniui atskirai kaupimo principu. Taip pat išsaugomas didžiausias įmokų bazės dydis laikinos negalios atveju ir dėl motinystės. Taip pat išliks lengvatinis pensijų įmokų tarifas, susijęs su įmokomis, sukauptomis viršijant limitą.

Šioje srityje vienintelis pakeitimas turės įtakos dienpinigiams. Šiuo metu dienpinigiai, nustatyti vietiniame reglamente arba kolektyvinėje sutartyje, visiškai atleidžiami nuo draudimo įmokų. Nuo sausio 1 d., vadovaujantis 2 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnį įmokos bus atleistos tik iki 700 rublių už komandiruotę šalies viduje ir iki 2500 rublių už komandiruotes į užsienį.

Kartu keisis ir pajamų natūra apmokestinamosios bazės nustatymo taisyklės. Iki sausio 1 dienos į duomenų bazę buvo įtrauktos sutartyje nurodytos prekių, darbų ir paslaugų kainos. Dabar, pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsniu, kaina bus nustatoma pagal rinkos kainas. Ir pagal 7 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsniu, PVM neįtraukiamas į apmokestinamąją bazę.

Išvardinti pakeitimai netaikomi draudimo įmokoms 2017 metais „už traumas“. Dienpinigiai nuo jų visiškai atleidžiami, o pajamos natūra į apmokestinamąją bazę įtraukiamos sutartine verte.

Ataskaitų apie draudimo įmokas pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai 2017 m

Bene pagrindinė naujovė teisės aktuose dėl draudimo įmokų buvo būtinybė pranešti ne tik fondams, bet ir Federalinei mokesčių tarnybai. Šiuo tikslu įvedama viena ketvirtinė ataskaita. Jis iš karto pakeičia keturias anksčiau galiojusias formas: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.

Vadovaujantis 6 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsniu, vienas apskaičiavimas Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pateiktas ne vėliau kaip 30 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dienos. Jei vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės, tada ataskaita gali būti pateikta popierine forma. Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius viršija 25 žmones, šią ataskaitą turi pateikti elektronine forma.

Bendra pensijų įmokų suma skaičiuojant turi sutapti su įmokų suma už kiekvieną apdraustąjį. Priešingu atveju ataskaita bus laikoma nepateikta.

Nereikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie draudimo įmokas už 2016 m.

Draudimo įmokų į fondus ataskaita 2017 m

Kaip minėta pirmiau, 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 formos buvo atšauktos. Taip pat buvo priimti kiti pakeitimai.

Keičiasi mėnesinių ataskaitų pateikimo SZV-M terminas. Anksčiau jis turėjo būti pateiktas Pensijų fondui iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 10 dienos. Dabar terminas pratęstas. Nuo 2017 m. SZV-M turi būti pateiktas Pensijų fondui ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Nuo 2017 metų įvesta nauja metinė atskaitomybė, kurios forma dar nepatvirtinta. Ataskaita turi būti pateikta iki kitų ataskaitinių metų kovo 1 d. Individualiems verslininkams ir organizacijoms, kuriose vidutinis darbuotojų skaičius yra iki 25 žmonių, ataskaita gali būti pateikta popierine forma. Jei yra 25 ir daugiau žmonių, ataskaitą leidžiama pateikti tik elektronine forma.

Nuo 2017 metų ataskaitas „Sodrai“ reikia teikti tik apie įmokas „už traumas“. Kaip ir anksčiau, individualūs verslininkai ir organizacijos, kurių vidutinis darbuotojų skaičius nesiekia 25 žmonių, ataskaitas gali teikti popierine forma, kiti – tik elektronine forma. Šių ataskaitų pateikimo terminai yra tokie patys kaip ir 4-FSS formai: popierinės ataskaitos turi būti pateiktos ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po ataskaitų pateikimo, dienos, elektroninės ataskaitos turi būti pateiktos ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitų, 25 dieną. pranešdamas vieną.

Primename, kad visos šios naujovės netaikomos ataskaitoms už 2016 m.

Socialinio draudimo išlaidų kompensavimas 2017 m

Darbdaviai išlaiko teisę kompensuoti ligos pašalpą iš Sodrai. Kaip ir anksčiau, pirmąsias tris dienas apmoka darbdavys. Įmokas galima pervesti atėmus sumokėtas išmokas. Jei išmokų suma viršija įmokų sumą, skirtumas gali būti įskaitytas iš įmokų mokėjimo sekančiais laikotarpiais arba trūkstamų lėšų paprašyti iš Sodrai.

Išlaidos bus tikrinamos taip. Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija, gavusi iš darbdavio ketvirčio įmoką, perduoda informaciją Socialinio draudimo fondo teritorinei įstaigai. FSS inspektoriai patikrina deklaruotų išlaidų tikslumą atlikdami auditą vietoje arba atlikdami auditą, apie kurio rezultatus pranešama Federalinei mokesčių tarnybai. Jei rezultatas yra neigiamas, Federalinė mokesčių tarnyba išsiųs draudėjui reikalavimą sumokėti trūkstamas lėšas. Jei rezultatas bus teigiamas, išlaidos bus priimtos, o Federalinė mokesčių tarnyba, jei reikia, grąžins skirtumą tarp įmokų ir išlaidų arba jį kompensuos.

Ši schema galios iki 2018 m. gruodžio 31 d. regionuose, kurie dar neprisijungė prie bandomojo projekto išmokoms mokėti tiesiogiai iš socialinio draudimo fondo.

Federalinė mokesčių tarnyba tikrina draudimo įmokų mokėjimus

Federalinė mokesčių tarnyba nuo 2017 m. sausio mėn. pradės vykdyti draudimo įmokų auditą vietoje ir raštu. Vienintelė išimtis bus įmokos „už sužalojimus“. Atkreipkite dėmesį, kad Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai 2017 m. patikrins draudimo įmokų kaupimo ir mokėjimo teisingumą, atsižvelgdami į taisykles, taikomas mokesčių kaupimui ir mokėjimui tikrinti.

Kaip ir anksčiau, FSS bus atsakinga už privalomojo socialinio draudimo išlaidų patikrinimą. Tai yra, tą patį laikotarpį galima patikrinti du kartus – mokesčių tarnybos ir socialinio draudimo fondo.

Rusijos pensijų fondas kontroliuos tik asmenines ataskaitas: formą SZV-M, taip pat naujus metinius duomenis apie darbo patirtį. Taigi pereinamojo laikotarpio taisyklės atrodo taip: bus atliekami draudimo įmokų (išskyrus „žalos“ įmokas), kurios numatytos 2017 m. (ir vėlesniems laikotarpiams), o susijusios su 2016 m. ir ankstesniais laikotarpiais, patikrinimai. iš lėšų.

Jei audito metu nustatomi pažeidimai (įsiskolinimai), fondo darbuotojai apie tai praneša mokesčių inspektoriams, o šie savo ruožtu imasi reikiamų priemonių.

Įmokų „už traumas“ kontrolę vykdys Socialinio draudimo fondas (už visus laikotarpius).

Baudos už pažeidimus

Nuo 2017 m. už pažeidimus, susijusius su draudimo įmokomis (išskyrus „sužalojimus“), Federalinė mokesčių tarnyba skirs baudas. Reikėtų nepamiršti, kad visos sankcijos, numatytos už mokesčių įstatymų pažeidimus, bus taikomos ir įmokoms. Pavyzdžiui, jei draudėjas nepateikė įmokų apskaičiavimo, jam bus skirta bauda remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsniu, o už įmokų bazės apskaitos taisyklių pažeidimą, sankcijos 2009 m. Bus taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnis.

Už pažeidimus, susijusius su draudimo įmokomis nuo traumų, „Sodrai“ darbuotojai, kaip ir iki šiol, bus baudžiami. Naujoje Nelaimingų atsitikimų darbe privalomojo socialinio draudimo įstatymo redakcijoje pateikiamos visų rūšių FSS sankcijos. Pavyzdžiui, už atsisakymą pateikti dokumentus patikrinimui, remiantis minėto įstatymo 26.31 straipsniu, draudėjui gresia dviejų šimtų rublių bauda (už kiekvieną nepateiktą dokumentą).

Pensijų fondas turi teisę taikyti dviejų rūšių sankcijas:

1. Už metinės informacijos apie darbo stažą nepateikimą - 500 rublių (už kiekvieną apdraustąjį).

2. Už ataskaitų teikimo elektroninių dokumentų forma tvarkos pažeidimą - 1000 rublių.

Permokėtų įmokų grąžinimas 2017 m

Nuo 2017 metų sausio draudėjai, kaip ir iki šiol, turės teisę grąžinti draudimo įmokų permokas. Skirtumas tas, kad grąžinimą dabar atliks ne lėšos, o mokesčių inspekcija. Kalbant apie grąžinimo tvarką, ji bus tokia pati kaip ir ankstesniais laikotarpiais, kaip ir dėl mokesčių.

Atsiras nauja sąlyga. Jei 2017 m. permokėtos draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą buvo įtrauktos į asmenines ataskaitas, o Pensijų fondas jas paskirstė į asmenines sąskaitas, darbuotojai mokesčių permokos negrąžins. Ši taisyklė yra naujai sukurtame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 6.1 punkte.

Socialinio draudimo fondas grąžins permokėtas įmokas „už traumas“. Nelaimingų atsitikimų darbe privalomojo socialinio draudimo įstatymo naujos redakcijos 26.12 straipsnyje pateiktas draudimo įmokų permokų įskaitymo ir grąžinimo algoritmas.

Mokesčių institucijų vykdomas sąskaitų blokavimas

Kol kas nežinoma, ar mokesčių pareigūnai turės teisę blokuoti draudėjo atsiskaitomąją sąskaitą, jei jis nepateiks mokėjimo už draudimo įmokas. Naujoje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 11 dalies redakcijoje teigiama, kad draudimo įmokų mokėtojams turėtų būti taikomos blokavimo taisyklės. Tuo pačiu PMĮ 76 straipsnio 3 dalyje nėra paminėta, kas nebuvo pateikta apskaičiuojant įmokas.

Visiškai įmanoma, kad artimiausiu metu įstatymų leidėjai pašalins šį Mokesčių kodekso prieštaravimą. Jei taip neatsitiks, draudėjai ir mokesčių institucijos ginčus spręs teisme.

Atskirų skyrių pakeitimai

Pažymėtina, kad reikšmingos naujovės numatytos tiek organizacijoms, tiek individualiems verslininkams. Anksčiau mokėti įmokas ir teikti ataskaitas organizacijos padalinio vietoje reikia tik tuo atveju, jei jis turi atskirą balansą arba savo einamąją sąskaitą.

Nuo 2017 m. nustoja galioti sąlyga turėti einamąją sąskaitą. Dėl to šiais metais ir vėlesniais laikotarpiais atskiri Rusijos Federacijoje įsikūrę padaliniai, kaupiantys atlyginimą (ar kitas išmokas) asmenų naudai, nustos pervesti draudimo išmokas (išskyrus įmoką „už traumas“), taip pat atsiskaitymų pateikimas jų registracijos vietoje (remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 11 dalimi).

Be to, nuo 2017 m. draudėjai gaus naują pareigą informuoti Federalinę mokesčių tarnybą pagrindinės buveinės vietoje, kad organizacijos Rusijos padalinys turi teisę imti atlyginimą (ar kitus mokėjimus) asmenų naudai.

Tai turi būti padaryta per vieną mėnesį nuo įgaliojimo suteikimo dienos. Atkreiptinas dėmesys, kad nauja prievolė taikoma padaliniams, kurie pradėjo mokėti fiziniams asmenims 2017 m. ir vėlesniais laikotarpiais. Jei premijos asmenims buvo įteiktos iki 2017 m., tada pranešimų teikti nereikia.

„Sužalojimo“ įmokų pakeitimų nėra. Taigi 2017 metais atskiri padaliniai ir toliau mokės draudimo įmokas ir apie jas ataskaitas teiks tik turėdami sąskaitą ir likutį.

Individualių verslininkų draudimo įmokos 2017 m

2017 m. savarankiškai dirbantys piliečiai, kaip ir anksčiau, mokės fiksuotas sveikatos draudimo įmokas. Draudimo įmokos laikinos negalios ir motinystės atveju taip pat liks savanoriškos. Savarankiškai dirbantiems piliečiams draudimo įmokų mokėti nereikia.

Pakeitimas numatytas pensijų įmokoms. Tai taikoma individualiems verslininkams, kurie gavo daugiau nei 300 000 rublių pajamas. Kaip ir anksčiau, prie fiksuotos įmokų sumos reikia pridėti 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Mokesčių inspektoriai ir toliau gaus duomenis apie pajamas iš deklaracijų. Kartu panaikinama taisyklė, pagal kurią už deklaracijos nepateikimą skaičiuojama maksimali bauda.

Individualių verslininkų įmokų atskaitomybė nepasikeitė – jie vėl teiks fiksuotų įmokų skaičiavimus. O valstiečių (ūkinių) namų ūkių vadovai pateiks ataskaitas apie naujus terminus. Taigi, jie turės pateikti savo skaičiavimus ne vėliau kaip iki metų, einančių po atsiskaitymo laikotarpio, sausio 30 d. Anksčiau ataskaitų pateikimo terminas buvo paskutinė vasario diena.

Nauji BCC draudimo įmokoms 2017 m

Tradiciškai BCC pasikeitė naujaisiais metais. Šiame puslapyje skelbiami nauji draudimo įmokų mokėjimo BCC 2017 m.

Tai taip pat gali būti naudinga:

Ar informacija naudinga? Pasakykite savo draugams ir kolegoms

Mieli skaitytojai! Svetainės medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių problemų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręsti savo problemą, susisiekite su internetine konsultanto forma. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburgas - 78124673429. Regionai - 78003502369 tel. 257

Apie draudimo įmokų administravimo pokyčius nuo 2017 m. Apie draudimo įmokų apskaičiavimo tvarką ir mokėjimo terminus 2017 metais papasakosime šioje medžiagoje.

Draudimo įmokos: skaičiavimo pagrindas 2017 m

Organizacijos ir individualūs verslininkai draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą kas mėnesį kiekvienam darbuotojui nustato kaupimo principu nuo kalendorinių metų pradžios. Į šią bazę įeina išmokos ir kiti atlyginimai asmenims, apdraustiems privalomuoju socialiniu draudimu pagal federalinius įstatymus dėl tam tikrų rūšių privalomojo socialinio draudimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 dalis, 421 straipsnio 1 dalis).

Atsižvelgiama į šiuos mokėjimus ir kitus atlyginimus asmenų naudai:

• darbo santykių rėmuose ir pagal GVPĮ, kurių dalykas yra darbų atlikimas, paslaugų teikimas;
• pagal autorines sutartis kūrinių autorių naudai;
• pagal išimtinės teisės į mokslo, literatūros, meno kūrinius perleidimo sutartis, leidybos licencines sutartis, licencijavimo sutartis.

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka 2017 m

Darbdaviai apskaičiuoja draudimo įmokas per kalendorinius metus (atsiskaitymo laikotarpį), remdamiesi kiekvieno kalendorinio mėnesio rezultatais tokia tvarka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 1 punktas):

SV m - draudimo įmokos, sukauptos per mėnesį (rubliais ir kapeikomis);

B n - draudimo įmokų bazė nuo metų pradžios iki einamojo mėnesio imtinai;

SV r - draudimo įmokos, sukauptos nuo metų pradžios iki praėjusio mėnesio imtinai.

Kartu privalomojo socialinio draudimo įmokų dydis laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės yra mažinamas socialinio draudimo sukauptų išmokų dydžiu (pavyzdžiui, nedarbingumo atostogos nuo 4 dienos arba motinystės pašalpos).

Tuo pačiu metu draudimo įmokų mokėtojai privalo vesti kiekvieno asmens draudimo įmokų bazės ir iš jos sukauptų įmokų apskaitą.

Draudimo įmokų mokėjimo tvarka 2017 m

Darbdaviai draudimo įmokas moka kas mėnesį. Įmokos už praėjusį mėnesį turi būti pervestos ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 punktas).

Jei 15 diena patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, ne darbo dienomis, įmokas reikia sumokėti ne vėliau kaip kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).

Aptarėme individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo ypatybes.

Nuo 2017 metų keičiasi draudimo įmokos. Bus atnaujinta ataskaitų sudėtis, atsiras naujos ataskaitų formos, nauja baudos rūšis, nauju būdu nustatysime įmokų bazę. Federalinė mokesčių tarnyba priims pensijas, medicinines įmokas ir privalomojo draudimo įmokas laikinos negalios ir motinystės atveju. Socialinio draudimo fondas priims įmokas dėl traumų ir profesinių ligų. Tuo pačiu metu draudėjai nenustos bendrauti su Pensijų fondu, kuris priims asmenines ataskaitas ir kitą naują ataskaitą.

Įmokų įstatymų pakeitimai

Pakeitimai bus pagrįsti dviem naujais įstatymais: 2016 m. liepos 3 d. federaliniu įstatymu Nr. 243-FZ ir 2016 m. liepos 3 d. federaliniu įstatymu Nr. 250-FZ. Šie pakeitimai yra susiję su dviem naujais dokumentais:

• 2017 metų pradžioje Mokesčių kodekse atsiras 34 skyrius „Draudimo įmokos“, kuriame bus išvardintos įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės.
• Pirmoji Mokesčių kodekso dalis keisis taip, kad draudimo įmokoms būtų taikomos visos mokesčių taisyklės.

Taip pat nuo 2017 m. sausio nustos galioti ankstesnis Federalinis draudimo įmokų įstatymas ir įsigalios naujos personalizuotos apskaitos, privalomojo socialinio draudimo ir draudimo nuo darbe patirtų traumų įstatymų redakcijos.

Draudimo įmokų dydžio apskaičiavimo taisyklės 2017 m

Draudimo įmokų apskaičiavimo taisyklės išliks beveik nepakitusios. Įmokas taip pat reikės skaičiuoti nuo išmokų ir kito atlyginimo asmenims, mokamų pagal darbo ir civilinės teisės sutartis. Įmokų bazė ir toliau nuo metų pradžios bus skaičiuojama kiekvienam darbuotojui atskirai kaupimo principu. Įmokoms laikinos negalios ir motinystės atveju didžiausia bazinė vertė išliks - 718 000 rublių. Pensijų įmokoms išliks riba, kurią viršijus įmokos skaičiuojamos ne 22%, o 10% tarifu – 732 000 rublių. Tarifai ir lengvatos taip pat nesikeis.

Pakeitimas bus susijęs su dienpinigiais: 2016 m. visi dienpinigiai, kurie yra įtvirtinti kolektyvinėje sutartyje ar vietiniame įstatyme, yra atleidžiami nuo įmokų. Nuo 2017 m. įmokos bus atleidžiamos nuo įmokų iki 700 rublių už komandiruotę šalies viduje ir iki 2500 rublių už komandiruotes į užsienį.

Taip pat bus paaiškinta dėl pajamų natūra. 2016 metais į bazę įeina sutartyje nurodyta prekių ar paslaugų savikaina. Nuo 2017 m. savikaina turės būti nustatoma pagal rinkos kainas, vadovaujantis 2017 m. 105.3 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. PVM neįtraukiamas į apmokestinamąją bazę.

Dėl įmokų už traumas ir profesines ligas viskas išliks nepakitusi: dienpinigiai ir toliau bus neapmokestinami, o pajamos natūra bus skaičiuojamos sutartinėmis kainomis.

Draudimo įmokų mokėjimas 2017 m

Įmokų mokėjimo terminai nesikeis: įmokas vis tiek reikės pervesti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (kaip nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 dalyje). Įmokos turėtų būti skaičiuojamos ir mokamos rubliais ir kapeikomis. Nauji įmokų mokesčių inspekcijai BCC bus žinomi iki 2016 m. gruodžio 1 d. Įmokų į socialinio draudimo fondą pervedimo BCC nesikeis.

Mokesčių ataskaitų teikimas

Nuo 2017 m. draudėjai praneš apie įmokas mokesčių inspekcijai. Jau parengta naujos draudimo įmokų apskaičiavimo forma, joje yra titulinis lapas, trys skyriai ir 10 priedų. Skaičiavimas turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai registracijos vietoje ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​30 dienos. Organizacijos ir individualūs verslininkai, kuriuose dirba iki 25 darbuotojų, gali atsiskaityti popieriuje, visi kiti skaičiavimus turi pateikti elektroniniu būdu.

Skaičiavimas turi atitikti bendrą draudimo įmokų sumą su įmokų dydžiu už kiekvieną darbuotoją (atminkite, kad įmokos skaičiuojamos rubliais ir kapeikomis). Priešingu atveju mokėjimas bus laikomas negaliojančiu.

Atsiskaitymas fondams

4-FSS forma nuo 2017 m. bus sutrumpinta, dabar reikės pranešti tik apie įmokas už traumas ir profesines ligas. Pateikimo terminai išliks tie patys: popierinė ataskaita turi būti pateikta per 20 dienų po ataskaitinio ketvirčio, ​​o elektroninė – per 25 dienas.

Mėnesinės SZV-M ataskaitos pateikimo terminas bus nukeltas: 2016 metais draudėjai ją pateikia iki mėnesio 10 d., nuo 2017 m. – iki 15 d.

2017 metais pasirodys dar viena nauja ataskaita, kurią kasmet reikės pateikti Pensijų fondui. Naujajame dokumente draudėjai pateiks informaciją apie darbuotojų darbo stažą ir pateiks iki kitų ataskaitinių metų kovo 1 d. Jei įmonėje dirba mažiau nei 25 darbuotojai, tuomet ataskaita gali būti pateikta popierine forma, jei 25 ir daugiau – tik elektronine forma.

Jeigu per 2017 metus reikia pateikti pirmines ar atnaujintas 2016 metų ataskaitas, tuomet dokumentus į fondus siųskite naudodami 2016 metams aktualias formas.

Draudimo įmokų patikrinimai 2017 m

Mokesčių inspekcija nuo 2017 metų tikrins įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo teisingumą pagal tas pačias mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo taisykles, kurios šiuo metu galioja. Todėl Federalinė mokesčių tarnyba užsiims ne tik mokesčių, bet ir įmokų (išskyrus įmokas už sužalojimus, kurias administruoja FSS) auditą. Rusijos pensijų fondo kontrolės sferoje liks tik personalizuota apskaita: SZV-M forma ir nauja metinė darbuotojų stažo ataskaita.

Pereinamosios peržiūros, kurios buvo numatytos 2017 m., bet yra susijusios su 2016 m. ar anksčiau, bus atliekamos iš fondų. Radę pažeidimus praneš mokesčių tarnybai, kuri imsis reikiamų priemonių.

Naujos baudos už įmokų pažeidimus nuo 2017 m

Už įmokų (išskyrus įmokas į socialinio draudimo fondą) pažeidimus mokesčių administratorius baus nuo 2017 m. Visos sankcijos, taikomos už mokestinius pažeidimus, nuo naujųjų metų bus taikomos įmokoms. Pavyzdžiui, už įmokų apskaičiavimo nepateikimą bus baudžiama pagal tą pačią schemą kaip ir mokesčių deklaracijos nepateikimas (minimali 1000 rublių bauda) – remiantis 2000 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis.

Įmokų už traumas ir profesines ligas pažeidimus stebės Socialinio draudimo fondas. Baudos sieks nuo 5 iki 40% apskaičiuotų įmokų sumos.

Rusijos pensijų fondas skirs dviejų rūšių baudas: už metinės informacijos apie darbo stažą nepateikimą (500 rublių kiekvienam darbuotojui) ir už elektroninių ataskaitų teikimo tvarkos pažeidimą (1000 rublių).

Pokyčiai savarankiškai dirbantiems gyventojams ir individualiems verslininkams

Individualiems verslininkams ir savarankiškai dirbantiems piliečiams mažai kas pasikeis. Išliks fiksuotos įmokos už pensijų ir sveikatos draudimą. Socialinio draudimo įmokos išliks savanoriškos, kaip ir anksčiau, įmokos už traumas nebus mokamos. Pakeitimas taikomas individualiems verslininkams, kurių pajamos viršija 300 000 rublių. Informacija apie pajamas mokesčių inspekcijai ir toliau bus teikiama iš mokesčių deklaracijų, o nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių pajamas, prie fiksuotos įmokų sumos ir toliau bus pridedamas 1 proc. Bet bus panaikinta taisyklė, pagal kurią nepateikus deklaracijos įmokos kaupiamos maksimalia suma. Tai reiškia, kad nepateikus deklaracijos individualiam verslininkui įmokos „už save“ nepadidės. Verslininkai ir kiti savarankiškai dirbantys asmenys ir toliau nepateiks įmokų už fiksuotas įmokas.

Visas aktualias 2017 m. ataskaitų formas rasite internetinėje paslaugoje Kontur.Accounting. Paslauga padės apskaičiuoti įmokas, surašyti mokėjimo žiniaraščius ir pranešti apie įmokas. Susipažinkite su Kontur galimybėmis. Apskaita nemokamai 14 dienų, vedate apskaitą, mokėkite atlyginimus, teikite ataskaitas pas mus.