Pajak real estat: manfaat. Pajak rumah. Perhitungan pajak bumi dan bangunan untuk perorangan Pajak rumah tidak sampai, apa yang harus dilakukan

Menurut analis perusahaan besar, jumlah penawaran real estat pinggiran kota akan meningkat tahun ini.
Pemilik sebidang tanah dan pondok musim panas mungkin mulai menjual real estat mereka untuk dijual atau ditukar secara massal. Aturan baru untuk menghitung pajak atas real estate di pinggiran kota kemungkinan besar akan menyebabkan situasi ini.
Banyak wajib pajak yang berpendapatan rendah berpendapat bahwa pajaknya cukup tinggi.

Jadi berapa banyak Anda harus membayar pajak atas real estate di pinggiran kota?

Pajak rumah dan tanah
Pertama, kita akan melihat bagaimana, oleh siapa dan berapa jumlah pajak atas tanah dan rumah ditentukan.
Mulai tahun 2016, jumlah pajak, yang dinyatakan dalam persentase, akan dihitung dari nilai kadaster properti.
Pada gilirannya, nilai kadaster setiap rumah atau bidang tanah ditentukan dalam proses penilaian kadaster negara, yang kemudian disetujui oleh kepala daerah.
Memiliki nilai kadaster properti Anda, Anda dapat dengan mudah menghitung pajak menggunakan pengurangan pajak (untuk rumah) dan tingkat bunga pajak.

Suku bunga
Tingkat bunga pajak ditentukan oleh peraturan pemerintah daerah dan undang-undang kota federal (Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol). Namun, tarif yang dibentuk harus berada dalam kerangka undang-undang (Kode Pajak Federasi Rusia). Dengan demikian, tarif dapat diturunkan menjadi nol atau dinaikkan, tetapi tidak lebih dari tiga kali lipat.
Persentase penetapan pajak atas petak kebun dan pondok musim panas adalah 0,3%.
Tarif untuk bangunan tempat tinggal dan bangunan lainnya adalah 0,1%.

Sebagai contoh, suku bunga pajak tanah di beberapa pemukiman di distrik Solnechnogorsk di wilayah Moskow diberikan.

Di pemukiman pedesaan Peshkovskoe, Distrik Solnechnogorsk , berdasarkan keputusan para deputi, ditetapkan tarif pajak:
- 0,2% untuk bidang tanah untuk keperluan sebagai berikut:
Pembangunan perumahan perorangan, pembangunan rumah pedesaan, berkebun, pertanian sayur atau peternakan, penempatan bengkel koperasi, garasi perorangan dan fasilitas penyimpanan mobil lainnya.
Tarif pajak yang tersisa (0,3%, 1,2% dan 1,5%) masing-masing berlaku untuk lahan yang digunakan untuk produksi pertanian, jasa komersial, dan tujuan lainnya).

Di pemukiman perkotaan Solnechnogorsk situasi serupa mengenai besaran pajak atas bidang tanah:
- 0,2% untuk daerah tujuan: pembangunan perumahan perorangan, pembangunan rumah pedesaan (pertanian), hortikultura, pertanian sayur atau peternakan, serta untuk penempatan bengkel koperasi, garasi perorangan dan fasilitas penyimpanan mobil lainnya;
- 0,05% untuk bidang tanah di mana persediaan perumahan berada, serta fasilitas infrastruktur teknik kompleks perumahan dan layanan komunal;
- 0,3% untuk lahan yang digunakan untuk produksi pertanian;
- 1,0% untuk bidang tanah dengan katering umum, perdagangan, industri, jasa konsumen, dll.
- 1,5% untuk jenis tanah lainnya.

Pengurangan pajak
Pengurangan pajak untuk menentukan dasar pengenaan pajak suatu rumah atau bangunan lain adalah 50 meter persegi. Itu. sebelum menentukan jumlah pajak untuk sebuah rumah, pondok atau bangunan lain, dengan menggunakan tingkat bunga yang diketahui, perlu untuk mengurangi 50 meter persegi dari luas sebenarnya dari properti tersebut.

Kami menghitung pajak atas bangunan tempat tinggal dan bangunan lain di atas sebidang tanah:
Nilai kadaster rumah adalah 5.000.000 rubel.
Tingkat bunga yang disetujui oleh pemerintah daerah adalah 0,1%.
Luas rumah 150 sq.m.
Pengurangan pajak: 50 meter persegi

1) Kami menentukan nilai kadaster satu meter persegi: 5.000.000 rubel. / 150 meter persegi = 33.333 gosok.
2) Tentukan luas kena pajak rumah: 150 m2 – 50 m2 = 100 m2
3) Tentukan basis pajak: 100 sq.m * 33.333 rubel. = 3.333.300 gosok.
4) Kami menentukan jumlah pajak sesuai dengan tingkat bunga: 3.333.300 rubel. * 0,1% : 100% = Rp3.333. 30 kopek

Hasilnya, kami mendapatkan jumlah pajak untuk rumah tersebut: 3.333 rubel. 30 kopek, yang harus dibayar untuk masa pajak sama dengan satu tahun.

Menghitung pajak atas sebidang tanah agak lebih sederhana.
Contoh:
Nilai kadaster sebidang kebun: 900.000 rubel.
Tingkat bunga di kotamadya ini adalah 0,25%
900.000 * 0,25%: 100% = 2.250 gosok. – jumlah pajak.

Kapan dan bagaimana membayar pajak
Pajak bumi dan bangunan harus dibayar paling lambat tanggal 1 Desember tahun berikutnya. Itu. apabila perlu membayar pajak untuk masa tahun 2015, maka tanggal 1 Desember 2016 adalah tanggal pembayaran terakhir.
Pajak harus dibayar di lokasi tanah atau rumah.
Pembayaran pajak dilakukan berdasarkan pemberitahuan yang dikirimkan oleh otoritas pajak. Namun perlu Anda pahami bahwa karena alasan tertentu notifikasi tersebut mungkin tidak selalu terkirim. Dalam hal ini, masuk akal untuk mengontrol secara mandiri jumlah dan syarat pembayaran.

Manfaat pajak
Aturan baru untuk menghitung pajak atas real estat pinggiran kota memperhitungkan manfaat pajak untuk kategori pembayar pajak tertentu:
- Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia dan orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat;
- penyandang disabilitas golongan I dan II;
- peserta Perang Patriotik Hebat dan operasi militer lainnya untuk membela Uni Soviet;
- penyandang disabilitas sejak kecil;
- personel sipil Angkatan Darat Soviet, Angkatan Laut, badan urusan dalam negeri dan keamanan negara;
- orang yang berhak menerima dukungan sosial yang terkena radiasi akibat bencana pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, akibat kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak, serta mereka yang terkena radiasi akibat uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk;
- personel militer, serta warga negara yang diberhentikan dari dinas militer setelah mencapai batas usia untuk dinas militer, kondisi kesehatan atau sehubungan dengan acara organisasi dan kepegawaian, dengan total masa dinas militer 20 tahun;
- anggota keluarga prajurit yang kehilangan pencari nafkah, diakui demikian;
- orang yang mengambil bagian langsung dalam unit risiko khusus dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer.

Manfaat membayar pajak atas tanah di wilayah Solnechnogorsk
Keringanan pajak untuk distrik Solnechnogorsk di wilayah Moskow membebaskan wajib pajak sebesar 50% dari pajak atas sebidang tanah untuk pembangunan perumahan individu, anak perusahaan pribadi dan pertanian dacha (konstruksi), berkebun dan peternakan truk.

Warga negara dari kategori berikut berhak atas manfaat:
- warga negara berpenghasilan rendah yang tinggal sendiri dan keluarga berpenghasilan rendah yang pendapatannya di bawah tingkat subsisten yang ditetapkan di wilayah Moskow untuk seorang warga negara;
- pensiunan yang pendapatannya di bawah dua kali tingkat subsisten, di wilayah Moskow untuk pensiunan.
- keluarga dengan tiga atau lebih anak di bawah umur yang pendapatan per orangnya di bawah tingkat subsisten yang ditetapkan di wilayah Moskow;

Untuk mendapatkan hak atas manfaat, menghitung dan mengkonfirmasi status manfaat, Anda harus menghubungi unit struktural teritorial Kementerian Perlindungan Sosial Wilayah Moskow di tempat tinggal wajib pajak.
Pada saat melamar, Anda harus menyediakan dokumen-dokumen berikut:
- dokumen identitas;
- permohonan manfaat pembayaran pajak tanah;
- sertifikat pensiun (bagi pensiunan);
- sertifikat yang dikeluarkan oleh otoritas perlindungan sosial di tempat tinggal distrik Solnechnogorsk di wilayah Moskow.

*Perhatian! Untuk mendapatkan informasi terkini dan akurat tentang pajak, hubungi kantor pajak di wilayah Anda, karena mekanisme penilaian pajak dapat berubah seiring waktu. Selain itu, informasi pajak mungkin berbeda tergantung pada departemen di mana informasi tersebut diberikan.

Menjadi pemilik sebidang tanah, rumah musim panas, apartemen, cottage tentu saja bagus, mengingat betapa mahalnya harga real estate di negara kita. Namun di sisi lain, pemiliklah yang menanggung beban pemeliharaan harta benda yang dimilikinya. Ini berarti Anda harus membayar pajak untuk real estat tersebut. Dan bukan hanya satu, tapi dua.

Majalah Metrinfo.ru membahas pajak real estat apa yang perlu dibayar dan apa yang dijanjikan skema pajak baru bagi pemilik properti dengan bantuan spesialis.

Saat ini, seseorang yang memiliki real estat wajib membayar dua jenis pajak setiap tahunnya:
- pajak tanah;
- Pajak Bumi dan Bangunan.

Pajak tanah
Pembayar pajak bumi adalah orang-orang yang mempunyai tanah itu bukan hanya karena hak milik, tetapi juga karena hak pakai yang tetap (selama-lamanya), dan dengan hak milik yang dapat diwariskan seumur hidup.

Pajak tanah mengacu pada pajak daerah, yang berarti bahwa pajak tersebut diberlakukan dan dihentikan berdasarkan tindakan hukum yang mengatur badan perwakilan kota. Artinya, ketentuan utama tentang pajak tanah terkandung dalam Kode Pajak Federasi Rusia, dan semua rinciannya (tarif pajak, manfaat, tenggat waktu pembayaran) diatur oleh undang-undang setempat.

Pajak bumi dibayarkan setahun sekali. Pajak dihitung dari nilai kadaster bidang tanah, yaitu nilai kadaster yang menjadi dasar pengenaan pajak.

Tarif pajak ditentukan oleh undang-undang setempat, tetapi ada batasan yang tidak dapat dikenakan pajak tanah (Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jadi tarifnya tidak boleh melebihi:
1) 0,3% dari dasar pengenaan pajak sehubungan dengan bidang tanah:
- diklasifikasikan sebagai lahan pertanian atau lahan dalam zona pemanfaatan pertanian di kawasan berpenduduk dan digunakan untuk produksi pertanian;
- ditempati oleh persediaan perumahan dan sarana prasarana teknik dari kompleks perumahan dan pelayanan komunal (kecuali bagian hak atas sebidang tanah yang dapat diatribusikan pada suatu benda yang tidak berkaitan dengan persediaan perumahan dan sarana prasarana teknik dari kompleks perumahan dan pelayanan komunal ) atau diperoleh untuk pembangunan perumahan;
- dibeli untuk plot anak perusahaan pribadi, berkebun, pertanian sayuran atau peternakan, serta pertanian dacha.
2) 1,5% untuk bidang tanah lainnya.

Bagaimana cara pembayaran pajak tanah?
Fiskus harus secara mandiri menghitung besaran pajak yang harus dibayar oleh warga – orang pribadi. Otoritas pajak menerima informasi yang menjadi dasar penghitungannya dari otoritas yang melakukan pendaftaran kadaster, memelihara kadaster real estat negara, dan pendaftaran hak negara atas real estat dan transaksi dengannya.

Jadi, setelah menghitung jumlah pajak, otoritas pajak harus mengirimkan pemberitahuan khusus kepada wajib pajak, yang akan memberi tahu mereka berapa banyak yang harus mereka bayar untuk tahun berjalan.

Pengiriman pemberitahuan pajak diperbolehkan tidak lebih dari tiga masa pajak sebelum tahun takwim pengirimannya. Wajib Pajak membayar pajak paling lama tiga masa pajak sebelum tahun takwim dikirimkannya pemberitahuan pajak. Jadi, jika Anda tidak menerima pemberitahuan pajak, maka pajak bumi dapat dipungut paling lama tiga tahun; jika pemberitahuan itu sudah sampai, tetapi Anda mengabaikannya dan tidak membayar, maka pajak tersebut dapat dipungut untuk jangka waktu berapa pun. .

Namun organisasi dan pengusaha perorangan diharuskan menghitung secara mandiri berapa jumlah yang harus mereka bayarkan.

Untuk beberapa kategori pembayar pajak, manfaat pembayaran tertentu diberikan (Pasal 395 Kode Pajak Federasi Rusia). Misalnya, berikut ini yang dikecualikan dari pajak:
- individu yang termasuk dalam masyarakat adat di Utara, Siberia dan Timur Jauh Federasi Rusia, serta komunitas masyarakat tersebut - sehubungan dengan bidang tanah yang digunakan untuk melestarikan dan mengembangkan cara hidup, pertanian, dan kerajinan tradisional mereka;
- organisasi keagamaan - sehubungan dengan sebidang tanah milik mereka di mana bangunan, bangunan dan bangunan untuk tujuan keagamaan dan amal berada;
- organisasi publik penyandang disabilitas seluruh Rusia (termasuk yang dibentuk sebagai serikat organisasi publik penyandang disabilitas), yang anggotanya setidaknya 80% dari penyandang disabilitas dan perwakilan hukum mereka, - sehubungan dengan bidang tanah yang mereka gunakan untuk membawa kegiatan hukum, dll.

Untuk kategori lain, undang-undang mengatur pengurangan basis pajak sebesar 10.000 rubel. Artinya, 10.000 rubel ini tidak dikenakan pajak. Pengurangan tersebut dimungkinkan sehubungan dengan sebidang tanah yang dimiliki, penggunaan tetap (abadi), atau kepemilikan warisan seumur hidup dari kategori wajib pajak berikut:
1) Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, pemegang penuh Ordo Kemuliaan;
2) penyandang disabilitas dengan keterbatasan kemampuan bekerja derajat ketiga, serta penyandang disabilitas golongan I dan II yang ditetapkan sebelum tanggal 1 Januari 2004 tanpa membuat kesimpulan tentang derajat keterbatasan kemampuan bekerja;
3) penyandang disabilitas sejak kecil;
4) veteran dan penyandang cacat Perang Patriotik Hebat, serta veteran dan penyandang cacat operasi militer, dll.

Badan perwakilan kotamadya dapat memperluas daftar kategori preferensial, serta meningkatkan jumlah pengurangan basis pajak sehubungan dengan kategori pembayar pajak tertentu. Jadi, misalnya, di Moskow, basis pajak dapat dikurangi tambahan sebesar 1.000.000 rubel untuk beberapa pembayar pajak (penyandang cacat, penyandang cacat masa kanak-kanak, veteran Perang Dunia II, dll.).

Mari kita beri contoh - nilai kadaster sebidang tanah untuk pertanian pribadi adalah 1.500.000 rubel (di Moskow). Untuk situs semacam itu, tarif pajak tidak boleh lebih dari 0,3% (misalnya, di Moskow untuk situs tersebut tarifnya adalah 0,3%). Katakanlah plot tersebut milik penyandang disabilitas kelompok II. Artinya baginya jumlah pajaknya adalah: 1.500.000 - 10.000 - 1.000.000 X 0,3% = 1.470 rubel per tahun.

Jumlah akhir pajak tanah akan tergantung pada nilai kadaster sebidang tanah. Semakin tinggi nilai tanah, semakin banyak pajak yang harus Anda bayar.

Pajak Bumi dan Bangunan
Ini adalah jenis pajak lain yang harus dibayar oleh individu - pemilik properti.
Objek perpajakan adalah:
1) bangunan tempat tinggal;
2) apartemen;
3) ruangan;
4) dacha;
5) garasi;
6) bangunan, bangunan dan struktur lainnya;
7) bagian dalam hak kepemilikan bersama atas properti yang ditentukan dalam paragraf 1 - 6 pasal ini.

Pajak dibayarkan setahun sekali. Basis pajak adalah nilai inventaris properti. Badan-badan yang melakukan pendaftaran kadaster, memelihara kadaster real estat negara dan pendaftaran hak negara atas real estat, serta badan inventaris teknis, wajib setiap tahun sebelum tanggal 1 Maret untuk menyerahkan kepada otoritas pajak informasi yang diperlukan untuk menghitung pajak.

Tarif pajak properti ditetapkan oleh badan perwakilan pemerintah daerah, tetapi tarifnya tidak boleh lebih tinggi dari yang ditetapkan dalam Undang-Undang “Pajak Properti untuk Orang Pribadi”.

Jadi, dengan nilai properti hingga 300.000 rubel, tarif pajak tidak boleh lebih tinggi dari 0,1%, dengan nilai dari 300.000 hingga 500.000 rubel, tarif pajak dari 0,1 hingga 0,3%, dengan nilai properti lebih dari 500.000 rubel, tarif pajak - dari 0,3% menjadi 2%.

Misalnya, di Moskow, tarif pajak berikut berlaku untuk tempat tinggal:
- untuk nilai properti hingga 300.000 rubel - 0,1%;
- untuk nilai properti dari 300.000 rubel hingga 500.000 rubel - 0,2%;

Untuk nilai properti lebih dari 500.000 rubel - 0,5%.

Pajak dihitung oleh fiskus yang mengirimkan pemberitahuan pajak paling lambat tanggal 1 Agustus. Pembayaran pajak dilakukan dalam angsuran yang sama dalam dua periode - paling lambat tanggal 15 September dan 15 November.

Jika pajak tidak dibayar tepat waktu, wajib pajak dapat dimintai pertanggungjawaban dan, selain pajak itu sendiri, harus membayar denda. Meskipun beberapa warga negara, yang telah tinggal di tempat tinggalnya sendiri selama beberapa tahun, belum pernah melihat atau menerima pemberitahuan pajak. Dalam hal ini tidak dapat dikatakan bahwa wajib pajak terlambat membayar pajaknya, terlebih lagi orang tersebut tidak dapat dimintai pertanggungjawabannya. Kesalahan fiskus adalah mereka tidak menghitung pajak tepat waktu dan tidak mengirimkan pemberitahuan.

Dan Anda tidak perlu takut bahwa inspektorat pajak, setelah menghitung ulang pajak, akan mengirimi Anda pemberitahuan yang meminta Anda membayar selama 5-10 tahun terakhir. Menurut undang-undang, orang yang tidak segera dipanggil untuk membayar pajak harus membayarnya paling lama tiga tahun.

Undang-undang tersebut memberikan manfaat bagi kelompok wajib pajak tertentu. Jadi sesuai dengan Art. 4 Undang-Undang “Tentang Pajak Properti untuk Orang Pribadi” berikut ini yang dikecualikan dari pembayaran pajak: penyandang disabilitas, pensiunan, peserta PD II, personel militer kategori tertentu, dll.

Pajak real estate: apa yang diharapkan darinya
Selama beberapa tahun sekarang (sejak 2004), rancangan undang-undang tentang pajak real estat terpadu telah dikembangkan. Jenis pajak ini harus menggantikan pajak properti dan pajak tanah. Menurut beberapa perkiraan, pajak properti akan diberlakukan paling lambat tahun 2013, sementara perkiraan lain mengatakan pada tahun 2015. Jangka waktu yang begitu lama untuk penerapan pajak baru dijelaskan oleh fakta bahwa perlu dilakukan banyak pekerjaan untuk mengembangkan rancangan undang-undang itu sendiri; rancangan ini harus melewati Duma Negara, Dewan Federasi, dan disetujui. dan ditandatangani oleh Presiden Federasi Rusia. Perlu juga dilakukan perubahan terhadap peraturan perundang-undangan lainnya, misalnya Undang-Undang tentang Kegiatan Penilaian.

Agaknya, jumlah pajak akan bergantung pada nilai pasar properti, yang akan ditentukan oleh penilai independen. Kami meminta para ahli untuk memberikan komentar mengenai pandangan mereka terhadap pajak baru ini.

Anton Belobzheskiy, Direktur Jenderal Perusahaan IDT:
Skema baru, yang menurutnya basis pajak akan dihitung berdasarkan kesimpulan penilai independen, penuh dengan kendala tertentu. Sejak penilai mengadakan kontrak dengan Layanan Pajak Federal, pendapat mereka sampai batas tertentu akan bias dan akan dipengaruhi oleh posisi pelanggan.

Oleh karena itu, mungkin saja besaran dasar pengenaan pajak tidak sesuai dengan nilai sebenarnya dari properti tersebut. Akibatnya, Layanan Pajak Federal memiliki pengaruh terhadap pemiliknya. Hal ini terutama dapat mempengaruhi pemilik properti mahal, khususnya rumah-rumah mewah di dekat Moskow atau sebidang tanah yang luas.

Di satu sisi, ketika memperkenalkan pajak tunggal, tujuan yang baik dikejar: untuk mendiversifikasi jumlah pembayaran, meminimalkan beban pajak bagi penduduk Khrushchev, dan untuk meningkatkan pengumpulan pajak dengan mengorbankan pemilik real estat mahal, yang merupakan seringkali warga negara kaya. Namun ada kemungkinan terjadinya manipulasi di pihak penilai dan, akibatnya, munculnya korupsi.

Evgeniy Vdovin, direktur keuangan Veles Capital Development:
Pajak real estat akan menggantikan pajak properti pribadi dan pajak tanah. Dasar penentuan besarnya pajak adalah nilai kadaster properti pada tanggal 1 Januari setiap tahun. Nilai kadaster akan ditentukan oleh pihak berwenang dan kira-kira akan sesuai dengan nilai pasar properti.

Tarif pajak maksimum diharapkan tidak lebih dari 0,1%. Secara teori, sistem perpajakan seperti ini akan membantu mendistribusikan beban pembayaran pajak antara pemilik properti mahal dan pemilik properti berpendapatan rendah. Namun dalam praktiknya, situasinya mungkin berbeda. Misalnya: Anda tinggal di Sochi, di rumah kecil Anda, tiba-tiba pemerintah memutuskan untuk mengadakan Olimpiade di sana - nilai kadaster properti akan meningkat, jumlah pajak akan meningkat dan Anda harus membayar lebih. Meskipun Anda tidak menerima keuntungan materi apa pun dalam bentuk uang.

Proyek penerapan pajak real estat memberikan manfaat yang biasa bagi individu: pembebasan pajak bagi penyandang cacat, korban Chernobyl, keluarga personel militer, dan lain-lain. Ditetapkan bahwa pensiunan tidak akan membayar pajak atas lahan seluas 50 meter persegi. m.Sejumlah potongan sosial disediakan. Namun belum ada angka spesifik yang diumumkan.

Evgeniy Skomorovsky, Direktur Pelaksana CENTURY 21 West:
Pembahasan mengenai undang-undang baru yang mengatur pajak bumi dan bangunan telah berlangsung sejak tahun sembilan puluhan abad yang lalu, rancangan undang-undang tersebut telah ada sejak tahun 2004, bahkan telah lolos pembahasan pertama pada saat itu. Namun, sudah banyak diskusi seputar inisiatif legislatif ini, sehingga tidak perlu dikatakan bahwa inisiatif tersebut akan diadopsi dalam bentuk ini. Terlalu banyak nuansa yang muncul di negara kita yang secara sosial heterogen.

Tidak dapat dipungkiri bahwa dalam hal ini kita berbicara tentang kenaikan pajak bagi sebagian besar wajib pajak. Namun, jika Anda bepergian ke luar kota-kota pusat dan makmur secara finansial, Anda akan menemukan banyak pendukung penerapan undang-undang ini. Misalnya, di sejumlah daerah, penilaian kadaster atas bidang tanah jauh lebih tinggi dibandingkan nilai pasarnya. Secara adil, harus dikatakan bahwa bahkan dalam kerangka undang-undang ini, keadilan penilaian nilai real estat dapat menimbulkan pertanyaan.

Karena pajak ini bersifat lokal, maka logikanya seharusnya menguntungkan wajib pajak. Misalnya, di AS, sebagian besar pembayar tidak memiliki keluhan mengenai tarif pajak properti, memahami bahwa pajak yang dibayarkan sebenarnya digunakan untuk meningkatkan kondisi kehidupan penduduk: mempertahankan sistem pendidikan tingkat tinggi, menata kawasan, menciptakan pusat komunitas, dan banyak lagi. . Mengetahui hubungan antara warga negara dan pejabat di negara kita, jelas bahwa menaikkan pajak dengan latar belakang tingkat kepercayaan yang ada, atau lebih baik lagi ketidakpercayaan, akan menjadi alasan lain munculnya ketidakpuasan sosial.

Keberadaan pajak properti tunggal merupakan praktik internasional yang umum. Pajak umum memungkinkan Anda mengurangi beban yang ditanggung pegawai otoritas fiskal, serta membuat sistem lebih mudah dipahami oleh wajib pajak, yang seringkali tidak dapat memahami nuansa undang-undang perpajakan. Misalnya, bagi pemilik rumah pedesaan, akan lebih mudah menghitung jumlah pajak untuk total volume real estat yang dimiliki, daripada membayar secara terpisah pajak tanah, berdasarkan nilai kadaster situs, dan pajak properti untuk individu untuk bangunan tempat tinggal, berdasarkan penilaian inventaris.

Tujuan akhir dari pemerintah tentu saja adalah untuk meningkatkan pendapatan anggaran daerah dan dengan demikian mengurangi ketergantungan daerah terhadap subsidi pemerintah.

Denis Izmailov, pakar konstruksi pinggiran kota ABAD 21:
Menurut para ahli dari Kementerian Keuangan dan Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia, yang menangani masalah ini secara rinci, mengembangkan prinsip, kriteria dan tarif basis pajak, transisi ke pajak baru akan terjadi secara bertahap. pada tahun 2010-2012. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa di Federasi Rusia pekerjaan pendaftaran kadaster dan penilaian kadaster semua objek real estat belum selesai, dan pasar penilaian profesional belum cukup berkembang. Selain itu, para ahli dengan suara bulat mencatat perlunya studi rinci tentang masalah penerapan faktor pengurangan bagi pemilik dengan pendapatan rendah saat ini (pensiunan, kategori warga negara yang memiliki preferensi), sehingga hal tersebut tidak berjalan “seperti biasa”.

Pajak real estat melibatkan pembangunan basis pajak sesuai dengan nilai pasar real estat, yang akan menyebabkan peningkatan mendasar dalam pembayaran pajak yang menguntungkan negara.

Tarif pasti pajak baru ini belum ditentukan, namun menurut para ahli, pembayaran properti akibat inovasi tersebut dapat meningkat ratusan kali lipat.

Ringkasan majalah real estate Metrinfo.ru
Saat ini jelas bagi semua orang bahwa tidak ada jalan keluar dari pembayaran pajak baik atas tanah maupun properti. Selain itu, bebannya hanya akan bertambah seiring dengan naiknya harga real estat. Apakah lebih baik membayar satu pajak daripada dua pajak merupakan isu kontroversial. Sekilas satu lebih baik dari dua, tapi pertanyaan utamanya adalah besaran pajaknya. Menurut praktik yang ada, tindakan apa pun yang dilakukan legislator merugikan Rusia. Dengan menaikkan pajak properti dengan dalih apa pun, bendahara akan menerima miliaran, tapi apa yang akan didapat Rusia?

Tanggal 1 Desember adalah hari terakhir pembayaran Pajak Bumi dan Bangunan untuk masa pajak sebelumnya. Periode ini pertama kali ditetapkan pada tahun 2016 dalam versi Art saat ini. 409 Kode Pajak (TC) Federasi Rusia. Sebelumnya, batas waktu pembayaran yang ditetapkan undang-undang adalah 1 Oktober, bahkan lebih awal (hingga 2015) - paling lambat tanggal 1 November.

Pada saat yang sama, pajak properti di Rusia tetap dibayar sesuai dengan prosedur pemberitahuan, yaitu. berdasarkan pemberitahuan pajak, yang menunjukkan jumlah pajak yang terutang, objek perpajakan (apartemen, kamar, bangunan tempat tinggal, garasi dan bangunan serta bangunan lainnya) dan batas waktu pembayaran, jika dilanggar akan dikenakan denda. penalti(penalti), dihitung sesuai dengan paragraf. 3-4 sdm. 75 Kode Pajak Federasi Rusia untuk setiap hari keterlambatan sebagai persentase pajak yang belum dibayar (untuk perorangan sekarang 1/300 dari tingkat refinancing yang ditetapkan oleh Bank Sentral - mulai 18 September 2017, ditetapkan sebesar 8,5%).

Namun perlu diperhatikan bahwa pemberitahuan pajak untuk pembayaran pajak properti sesuai dengan ayat 2 Seni. 52 Kode Pajak Federasi Rusia harus dikirim oleh Inspektorat Pajak kepada pemilik apartemen (tempat tinggal atau bangunan lain) paling lambat 30 hari sebelum batas waktu pembayaran (yaitu, pembagian pemberitahuan pajak pada tahun 2017 untuk membayar pajak atas apartemen atau properti lainnya harus berakhir pada tanggal 1 November).

Pada saat yang sama, seperti pada tahun 2016, banyak pemilik tempat tinggal mencatat bahwa karena alasan yang tidak diketahui mereka pajak apartemen tahun 2017 belum sampai!

Apa yang harus dilakukan jika Anda belum menerima surat dari kantor pajak untuk membayar pajak?

Sampai saat ini, bagi pemilik tempat tinggal dalam situasi seperti itu, hal-hal sederhana dalam hal ini: jika pemberitahuan pembayaran tidak sampai dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang, maka tidak ada kewajiban untuk membayarnya.

Namun, mulai 1 Januari 2015, wajib pajak, sehubungan dengan berlakunya pasal 2.1 Seni. 23 tanggung jawab baru muncul: dalam hal tidak diterimanya pemberitahuan pajak sesuai dengan tenggat waktu yang ditetapkan dan tidak dibayarnya pajak sehubungan dengan harta bendanya, pemilik wajib melakukannya beri tahu diri Anda paling lambat tanggal 31 Desember tahun berjalan tentang ketersediaan properti tersebut kepada layanan pajak di lokasi properti.

Ini harus dilakukan:

• , disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 26 November 2014 No. ММВ-7-11/;
• dengan aplikasi salinan dokumen, yang menetapkan hak atas properti terkait;
• sekali sehubungan dengan setiap properti yang pemberitahuan pajaknya belum diterima.

Kegagalan untuk memenuhi kewajiban ini dalam jangka waktu yang ditentukan mulai 1 Januari 2017 sesuai dengan paragraf 3 Seni. 129.1 Kode Pajak Federasi Rusia, yang diperkenalkan oleh undang-undang tanggal 2 April 2014 No. 52-FZ, akan mengancam denda 20% dari jumlah pajak properti yang belum dibayar sehubungan dengan setiap properti yang tidak disampaikan laporannya.

Benar, ini tidak selalu diperlukan. Jika pemberitahuan pajak belum diterima dari Layanan Pajak Federal pada tanggal 1 Desember 2017 dan pajak properti terkait belum dibayar, beri tahu otoritas pajak tidak dibutuhkan dalam kasus berikut:

• jika, sebelum tahun 2017, wajib pajak menerima pemberitahuan pembayaran pajak bumi dan bangunan sehubungan dengan apartemennya atau real estat lainnya datang setidaknya sekali(yaitu dalam hal ini, Layanan Pajak Federal sudah mengetahui objek perpajakan - fakta ini dijamin dengan pembayaran pajak tersebut pada tahun-tahun sebelumnya);
• apabila bukti pembayaran pajak belum sampai jatuh tempo memberikan manfaat pajak(dan karena dalam banyak kasus pengurangan properti dan pembebasan pajak diberikan berdasarkan aplikasi, pemilik properti sendiri harus mengetahui ketentuannya).

Apa yang harus dilakukan warga negara yang sudah membayar pajak rumah susun pada tahun-tahun sebelumnya dan bukan penerima manfaat pajak, namun masih belum menerima surat dari kantor pajak untuk membayar pajak pada tahun 2017?

Mengapa pajak apartemen saya belum sampai?

Mengirimkan pemberitahuan pajak melalui pos tercatat bukan satu-satunya cara untuk memberitahukan wajib pajak tentang perlunya membayar pajak properti. Versi Kode Pajak saat ini dalam paragraf 4 Seni. 52 juga mengatur opsi berikut untuk memberi tahu warga negara tentang penilaian pajak atas apartemen dan real estat lainnya:

• pengiriman secara langsung dengan tanda terima;
• dalam bentuk elektronik melalui “saluran telekomunikasi”;
• melalui layanan internet "Rekening Pribadi Wajib Pajak" di situs resmi Layanan Pajak Federal Rusia nalog.ru.

Patut dicatat bahwa warga negara yang telah menerima akun terkonfirmasi untuk mengakses akun pribadi mereka di situs web Layanan Pajak Federal akan menerima pemberitahuan pajak dalam bentuk kertas melalui surat. tidak akan datang lagi- bagi mereka, jenis pemberitahuan prioritas sekarang dikirimkan dalam bentuk elektronik melalui Internet (berikut adalah contoh pemberitahuan pajak elektronik yang dihasilkan di rekening pribadi wajib pajak orang pribadi di situs resmi nalog Layanan Pajak Federal. ru). Hal ini tidak hanya berlaku untuk pajak apartemen atau rumah, tetapi juga, misalnya, pajak transportasi atau tanah:

Namun, untuk mengakses “Rekening Pribadi Wajib Pajak” Selain akun dengan TIN yang terdaftar di cabang Layanan Pajak Federal Rusia, Anda juga dapat menggunakan akun tersebut Sistem Identifikasi dan Otentikasi Terpadu (USIA), yang kini diterima warga negara terutama untuk otorisasi Portal terpadu pelayanan publik www.gosuslugi.ru - dengan syarat prosedur verifikasi identitas dilakukan secara langsung di salah satu pusat layanan (cabang Dana Pensiun atau MFC).

Selain itu, sekarang, menurut Bagian 3, Klausul 4, Art. 52 dari Kode Pajak Federasi Rusia dalam kasus di mana jumlah pajak yang dihitung berdasarkan satu pemberitahuan untuk suatu masa pajak adalah kurang dari 100 gosok., secara umum memang demikian tidak dikirim ke pembayar- ini tidak menguntungkan dari sudut pandang ekonomi.

Kewajiban membayar pajak tersebut akan dimajukan ke tahun berikutnya tanpa perlu keterlambatan pembayaran - bahkan pajak tersebut tidak akan ditagihkan pembayarannya oleh Dinas Pendapatan Dalam Negeri.

Dengan demikian, jika tidak menerima pemberitahuan pajak untuk pembayaran pajak rumah susun pada tahun 2017 bukan karena kurangnya informasi di kantor pajak tentang objek perpajakan (yang menurut undang-undang, perlu memberi tahu Layanan Pajak Federal secara independen paling lambat tanggal 31 Desember tahun berjalan), maka tanda terima pajak rumah susun mungkin tidak sampai melalui pos tercatat karena alasan utama sebagai berikut:

• pemberitahuan pajak bisa datang dalam bentuk elektronik melalui “Rekening Pribadi Wajib Pajak” di situs web Layanan Pajak Federal (juga relevan bagi warga negara yang telah menerima akun terkonfirmasi untuk portal Layanan Negara terpadu selama setahun terakhir);
• pajak bumi dan bangunan untuk masa pajak sebelumnya (tahun 2017 adalah tahun 2016) tidak dikeluarkan untuk pembayaran karena fakta bahwa jumlahnya tidak melebihi 100 rubel.(maka pajak ini akan dimasukkan dalam tanda terima pembayaran tahun depan, dan denda serta denda tidak akan dikenakan selama waktu tersebut).

Bagaimana cara membayar pajak apartemen jika Anda belum menerima kwitansi?

Pada saat yang sama, layanan Yandex sendiri menyarankan bahwa TIN hanya dapat diperiksa sudah terbentuk hutang(yaitu, pajak dapat dibayar dengan cara ini setelah tanggal 1 Desember), untuk setiap hari keterlambatan yang sudah dikenakan denda.

Setelah menekan tombol "Memeriksa" akan muncul pesan yang menunjukkan adanya utang untuk semua pajak yang timbul sebelum 1 Desember 2017 atau tidak adanya utang tersebut.

Anda dapat membayar hutang dengan dana yang tersedia di dompet Yandex.Money Anda atau dengan kartu bank yang tertaut (prosedur penautan juga dilakukan dalam beberapa langkah).

Kesimpulan

Apabila setelah tanggal 1 Desember utang pajak yang belum dibayar pada tahun 2017 tidak ditentukan (berdasarkan hasil pengecekan NPWP melalui berbagai layanan Internet, ditampilkan statusnya "Tidak ada yang ditemukan") dan tidak ada alasan untuk meragukan bahwa fiskus mungkin tidak mengetahui objek perpajakan (apartemen atau real estat lainnya), maka kemungkinan besar tahun ini jumlah pajak yang masih harus dibayar adalah berjumlah kurang dari 100 rubel, dan mereka sama sekali tidak diserahkan untuk dibayar oleh Otoritas Pajak sesuai dengan Bagian 3, Ayat 4, Pasal. 52 dari Kode Pajak Federasi Rusia karena hal ini tidak menguntungkan dari sudut pandang ekonomi (biaya pengiriman surat tercatat dengan pemberitahuan dan tanda terima pembayaran sebanding dengan atau melebihi jumlah pajak itu sendiri ). Dalam hal ini, mereka harus dilunasi bersama dengan pajak untuk tahun depan, dan Penalti dan denda tidak akan dikenakan selama waktu ini..

Seperti kata pepatah, bayar pajak dan hidup damai!

Jika Anda adalah pemilik properti, Anda harus membayar pajak properti. Hal ini harus dilakukan sebelum tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Biasanya, kantor pajak sendiri mengirimkan pemberitahuan melalui surat untuk memberitahukan kepada wajib pajak. Tapi apa yang harus dilakukan jika surat itu tidak sampai? Apa sanksi jika terlambat atau tidak membayar?

Pajak Bumi dan Bangunan - ini adalah pembayaran wajib yang harus dibayar oleh pemilik properti: apakah itu apartemen, bangunan tempat tinggal di pedesaan, rumah pedesaan, rumah di desa, garasi atau tempat parkir, serta bangunan luar di tanahmu.

Cara mendapatkan pemberitahuan pajak?

Untuk mengingatkan masyarakat agar membayar pajak, kantor pajak biasanya mengirimkan pemberitahuan pajak kepada masyarakat melalui pos tercatat. Pemberitahuan dianggap diterima enam hari sejak tanggal surat dikirimkan.

Pemberitahuan pajak juga dapat diserahkan tanpa tanda terima.

Cara ketiga (modern) untuk menerima pemberitahuan pajak adalah melalui akun pribadi wajib pajak di situs web Layanan Pajak Federal di alamat: www.nalog.ru. Login dan kata sandi untuk mengakses akun pribadi Anda dapat diperoleh dari inspektorat mana pun di Layanan Pajak Federal Rusia, di mana pun tempat pendaftarannya. Untuk melakukan ini, Anda perlu menunjukkan dokumen identitas dan memberikan NPWP Anda.

Jika Anda menggunakan akun pribadi Anda, pemberitahuan pajak tidak akan dikirim melalui surat. Untuk menerimanya di atas kertas, Anda harus membuat permintaan melalui akun pribadi Anda.

Mengingat! Jika jumlah total pajak yang dihitung oleh otoritas pajak kurang dari 100 rubel, pemberitahuan pajak tidak dikirimkan kepada wajib pajak melalui pos. Namun, pemberitahuan dengan jumlah pajak kurang dari 100 rubel. dalam hal apa pun, itu akan dikirimkan kepada Anda pada tahun setelah otoritas pajak kehilangan hak untuk mengirimkannya (tiga tahun sebelumnya).

Apa yang harus dilakukan jika pemberitahuan pajak belum sampai?

Pemberitahuan pajak melalui pos mungkin tidak sampai ke penerima karena berbagai alasan: surat tidak berfungsi dengan baik, Anda berpindah tempat tinggal, dll. Dalam hal ini, Anda perlu menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda dan menerimanya secara langsung.

Mungkin Anda tidak menerima pemberitahuan pajak karena kantor pajak tidak memiliki informasi apakah Anda memiliki harta kena pajak. Anda wajib mendeklarasikan properti tersebut sebelum tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah masa (tahun) pajak berakhir. Dalam hal ini, Anda perlu menunjukkan dokumen kepemilikan rumah, dokumen identitas, dan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Anda ke kantor pajak.

! Mulai 1 Januari 2017, akan dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar karena tidak melaporkan ketersediaan real estat.

Dokumen pemberitahuan properti dapat dibawa sendiri ke kantor pajak atau dikirim melalui pos tercatat. Anda juga dapat mengirim pesan terkait secara elektronik. Namun hal ini memerlukan sertifikasi dengan tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat. Jika Anda menggunakan akun pribadi, Anda dapat memberi tahu kantor pajak tentang barang-barang properti melalui akun tersebut.

Kapan pemberitahuan harus disampaikan?

Pajak bumi dan bangunan harus dibayar paling lambat tanggal 1 Desember tahun berikutnya setelah masa pajak berakhir. Artinya, pajak tahun 2015 harus dibayar sebelum tanggal 1 Desember 2016. Kantor Pajak wajib mengirimkan pemberitahuan paling lambat 30 hari sebelum berakhirnya masa pembayaran pajak.

Harap diingat bahwa kegagalan untuk menerima pemberitahuan pajak tidak membebaskan wajib pajak dari membayar pajak dan, jika tidak membayar, dapat mengakibatkan sanksi! Oleh karena itu, jika pemberitahuan tidak diterima pada bulan November, hati nurani Anda harus menghubungi kantor pajak, mendapatkan formulir pembayaran dan menyetorkan uang.

Kegagalan membayar pajak properti tepat waktu dapat mengakibatkan denda. Jika Anda tidak membayar pajak tepat waktu, Anda akan dikenakan denda.

Hukuman dihitung menggunakan rumus:

Mulai 01/01/2016, tingkat pembiayaan kembali Bank Rusia sama dengan nilai suku bunga utama Bank Rusia dan mulai 30/10/2017 adalah 8,25%. Tingkat refinancing berubah secara berkala. Anda dapat mengetahui nilai saat ini di situs web Bank Sentral Rusia (www.cbr.ru)

Kepada yang belum membayar pajak tepat waktu, KPP mengirimkan surat tuntutan pembayaran tunggakan pajak dan denda. Itu harus berisi:

• jumlah utang pajak;
• besarnya denda pada saat pengajuan tuntutan;
• batas waktu pembayaran pajak;
• batas waktu pemenuhan persyaratan;
• juga tindakan pemungutan pajak yang akan diambil jika persyaratan tidak dipenuhi.

Utang tersebut harus dilunasi dalam waktu delapan hari kerja th sejak tanggal diterimanya permintaan, kecuali ditentukan jangka waktu yang lebih lama. Apabila permohonan dikirimkan melalui pos tercatat, maka dianggap diterima setelah enam hari kerja sejak tanggal pengiriman surat ini.

Kemungkinan denda

Karena kegagalan membayar pajak, Anda mungkin dikenakan denda. Dendanya sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar. Jika inspektorat membuktikan Anda tidak sengaja membayar pajak, besaran dendanya akan bertambah menjadi 40%. Fiskus berhak meminta pertanggungjawaban debitur dalam waktu tiga tahun terhitung sejak awal tahun takwim setelah tahun seharusnya pajak dibayar.

Penting untuk diketahui bahwa untuk meminta pertanggungjawaban Anda, otoritas pajak harus memiliki bukti yang menegaskan dilakukannya suatu pelanggaran: memiliki dokumen yang menunjukkan bahwa inspektorat menghitung pajak sesuai dengan hukum, mengirimi Anda pemberitahuan dan permintaan pajak, dan memiliki konfirmasi tentang fakta dan tanggal penerimaan pemberitahuan.

Kegagalan membayar pajak dapat mengakibatkan tindakan hukum

Jika Anda berhutang lebih dari tiga ribu rubel dan lebih dari tiga bulan telah berlalu sejak batas waktu pembayaran, otoritas pajak dapat menuntut orang yang mangkir. Tujuan gugatan adalah untuk menagih hutang dari harta pribadi atau dana di rekening bank.

Jika utangnya kurang dari tiga ribu, fiskus hanya dapat menuntut tiga tahun setelah berakhirnya batas waktu pemenuhan persyaratan. Dalam hal ini, otoritas pajak hanya dapat mengajukan permohonan ke pengadilan dalam waktu enam bulan pertama sejak tanggal berakhirnya jangka waktu tiga tahun.

Karena kewajiban membayar pajak tidak bersyarat, maka otoritas pajak dapat mengajukan permohonan ke pengadilan untuk mengeluarkan penetapan pengadilan. Dalam hal ini, pengadilan akan mengeluarkan surat perintah eksekusi (court order) tanpa melalui pengadilan atau pemanggilan para pihak.

Selain itu, otoritas pajak dapat memberi tahu majikannya tentang utang orang yang mangkir, dan juga mengiriminya atau orang lain yang membayar Anda gaji, pensiun, beasiswa, dan pembayaran berkala lainnya surat perintah eksekusi pengumpulan dana.