Pengembalian Kbk dari anggaran pajak penghasilan orang pribadi. Kode klasifikasi anggaran pada permohonan SPT PPh Orang Pribadi Cbk mana yang harus dicantumkan dalam 3 PPh Orang Pribadi

KBK adalah kode klasifikasi anggaran. Kode KBK untuk berbagai pajak, termasuk 3-NDFL, dapat ditemukan di situs resmi Layanan Pajak Federal Rusia.

Metode nomor 1. Cara mengetahui pajak KBK di website nalog.ru

Daftar kode KBK dapat ditemukan di bagian "Pajak Penghasilan Orang Pribadi" atau langsung melalui link https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Metode nomor 2. Cara mengetahui pajak KBK menggunakan layanan online

Kode KBK dapat ditemukan menggunakan layanan https://service.nalog.ru/ Layanan khusus ini dikembangkan di situs web nalog.ru, yang dengannya Anda dapat membuat dan mencetak tanda terima pembayaran pajak. Karena kwitansi pembayaran pajak sekarang harus menunjukkan KBK, dengan menggunakan layanan ini Anda tidak hanya dapat menyiapkan kwitansi, tetapi juga mengetahui kode KBK, serta kode Inspektorat Layanan Pajak Federal dan kode OKTMO dari kantor pajak yang Anda minati. di dalam.

Pada halaman pertama layanan Anda akan diminta memasukkan data tentang jenis pembayar dan jenis dokumen pembayaran. Kemudian klik tombol "Selanjutnya".

Pembayar dapat berupa orang perseorangan, pengusaha perorangan, kepala pertanian petani, atau orang perseorangan yang melakukan praktek swasta atau badan hukum. Dokumen pembayaran dapat digunakan untuk pembayaran tunai apabila dicetak dan diserahkan ke bank atau untuk pembayaran nontunai dengan pembayaran elektronik. Perintah pembayaran hanya dapat digunakan untuk pembayaran non tunai jika sudah dicetak dan diserahkan ke bank.

Selanjutnya Anda perlu memilih jenis pembayaran. Karena kami tidak mengetahui KBK dan hanya ingin mengetahuinya, maka kami tidak mengisi kolom ini, melainkan memilih terlebih dahulu jenis dan nama pembayarannya, kemudian bila perlu tentukan jenis pembayarannya. Setelah itu, KBK akan muncul di kolom terkait secara otomatis.

Jika tugasnya hanya mencari kode KBK saja, maka seperti terlihat pada gambar di atas, kita sudah mengenalinya. Jika ada kebutuhan untuk mengisi tanda terima, maka Anda perlu melanjutkan. Alhasil, Anda bisa mencetak bukti pembayaran tunai di bank atau langsung membayar pajak secara nontunai melalui berbagai layanan elektronik.

Kode klasifikasi Layanan Pajak Federal pada tahun 2018 untuk pajak penghasilan pribadi (NDFL)

182 1 01 02030 01 1000 110

Pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima oleh individu sesuai dengan Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia (jumlah pembayaran (penghitungan ulang, tunggakan dan hutang atas pembayaran terkait, termasuk yang dibatalkan)

182 1 01 02030 01 2100 110

Pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima oleh individu sesuai dengan Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia (denda atas pembayaran yang relevan)

182 1 01 02030 01 2200 110

Pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima oleh individu sesuai dengan Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia (bunga atas pembayaran yang relevan)

182 1 01 02030 01 3000 110

Pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima oleh individu sesuai dengan Pasal 228 Kode Pajak Federasi Rusia (jumlah denda moneter (denda) untuk pembayaran yang sesuai sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia)

182 1 01 02040 01 1000 110

Pajak penghasilan untuk orang pribadi dalam bentuk pembayaran di muka tetap atas penghasilan yang diterima oleh orang pribadi yang merupakan warga negara asing yang melakukan kegiatan ketenagakerjaan berdasarkan paten sesuai dengan Pasal 2271 Kode Pajak Federasi Rusia (jumlah pembayaran (penghitungan ulang, tunggakan dan hutang atas pembayaran yang sesuai , termasuk yang dibatalkan)

182 1 01 02040 01 2100 110

Pajak atas penghasilan orang pribadi dalam bentuk pembayaran tetap di muka atas penghasilan yang diterima oleh orang pribadi yang merupakan warga negara asing yang melakukan kegiatan ketenagakerjaan berdasarkan paten sesuai dengan Pasal 2271 Kode Pajak Federasi Rusia (penalti atas pembayaran yang sesuai)

182 1 01 02040 01 2200 110

Pajak atas penghasilan orang pribadi dalam bentuk pembayaran tetap di muka atas penghasilan yang diterima oleh orang pribadi warga negara asing yang melakukan kegiatan ketenagakerjaan berdasarkan paten sesuai dengan Pasal 2271 Kode Pajak Federasi Rusia (bunga atas pembayaran yang sesuai)

182 1 01 02040 01 3000 110

Pajak penghasilan bagi orang pribadi dalam bentuk pembayaran tetap di muka atas penghasilan yang diterima oleh orang pribadi warga negara asing yang melakukan kegiatan ketenagakerjaan berdasarkan paten sesuai dengan Pasal 2271 Kode Pajak Federasi Rusia (besarnya denda moneter ( denda) untuk pembayaran yang sesuai sesuai dengan hukum Federasi Rusia)

Kode Klasifikasi Anggaran (BCC) 3-NDFL adalah item wajib saat mengajukan deklarasi. Jika kode dalam dokumen salah ditulis, dana akan dikirim ke tempat yang salah, dan perusahaan akan dikenakan denda. Oleh karena itu, sangat penting untuk tidak hanya memeriksa dengan cermat angka-angka yang dimasukkan, tetapi juga memantau perubahan undang-undang tentang BCC sebelum dimulainya masa pajak berikutnya, yang cukup sering terjadi.Pada artikel ini kita akan melihat kode klasifikasi anggaran 3-NDFL

Mengapa klasifikasi anggaran diperlukan?

Tujuan utama klasifikasi anggaran:

1. Membantu pemerintah dalam merencanakan dan mengelola arus keuangan;

1. Melacak pendapatan dan pengeluaran, memastikan visibilitas data sumber pendapatan;

1. Kemampuan untuk membandingkan data dari anggaran yang berbeda;

1. Pengelompokan dana menurut peruntukannya;

1. Deteksi pengeluaran yang tidak sesuai;

1. Kontrol yang lebih mudah atas keuangan organisasi secara keseluruhan.

Kode klasifikasi anggaran 3-NDFL: siapa yang perlu mengajukan 3-NDFL

Deklarasi 3-NDFL diserahkan ke Layanan Pajak Federal untuk tujuan:

• pengenalan pendapatan individu;
• transfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran;
• pendaftaran pengurangan pajak.

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa 3-NDFL (dan permohonan pengurangan pajak, jika perlu) diserahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 30.04 tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Mengirimkan 3-NDFL setelah menerima dana:

• dari properti yang dijual (masa kepemilikan - hingga 3 tahun), real estat (masa kepemilikan - hingga 5 tahun, jika diperoleh tidak lebih awal dari tahun 2016) (dalam kasus lain, pajak penjualan tidak dikenakan);
• dari pekerjaan utama pengusaha perorangan;
• dari kegiatan notaris dan advokasi (praktik swasta);
• dari penjualan saham dalam modal dasar perusahaan pihak ketiga;
• dari pemindahtanganan surat berharga;
• dari segala jenis kemenangan;
• dari pengenalan karya intelektual yang diwariskan;
• dari keuntungan yang diperoleh ketika menandatangani perjanjian hadiah.

• negara pegawai yang jabatan atau namanya dimasukkan dalam daftar khusus berdasarkan keputusan Presiden Rusia;
• anggota keluarga pegawai pemerintah;
• pegawai Kementerian Dalam Negeri.

Mengirimkan 3-NDFL dengan permohonan pengurangan pajak:

• dari akuisisi real estat (nilai total hingga 2 juta rubel);
• dari pembayaran pendidikan;
• mulai dari pembelian obat-obatan dan pembayaran prosedur medis;
• dari sumbangan;
• dari iuran ke bagian akumulasi pensiun.

Cara mengetahui pajak KBK

Opsi I: melalui layanan online. Untuk memudahkan pengisian dokumen, layanan pajak telah mengembangkan sumber daya khusus. Itu dapat ditemukan dengan mengunjungi: layanan.nalog.ru Di sini Anda tidak hanya dapat menemukan kode-kode yang diperlukan (IFTS, OKTMO, KBK), tetapi juga mengisi kuitansi pajak.

Tanpa mengetahui alamat Layanan Pajak Federal Anda, Anda dapat mulai memasukkan alamatnya, dan kode tersebut akan muncul dengan sendirinya di dokumen. Selanjutnya Anda tentukan jenis pajak dan pembayaran yang Anda perlukan, setelah memasukkan data tersebut maka akan muncul kode KBK secara otomatis.

Opsi II: melalui situs pajak. Salin dan masukkan di browser ke dalam kotak pencarian: nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl

Menguraikan kode 3-NDFL

Undang-undang baru menunjukkan penyatuan BCC semua wajib pajak ke dalam satu kode, berapa pun tarifnya; Artinya, yang membedakan hanyalah kategori wajib pajak dan jenis pembayarannya. KBK mewakili 20 digit, memberikan informasi tentang tujuan pembayaran, pengirim dan penerimanya.

Nomor tersebut terdiri dari blok-blok berikut:

• 1, 2, 3 angka – Kode administratif:
• - pajak,
• - hadiah,
• - Grup bisnis.

Digit kedua dan ketiga menunjukkan kelompok dan subkelompok.

Subkelompok untuk kelompok usaha (3):

01 – pendapatan dari properti untuk pekerjaan utama seorang pengusaha perorangan

02 – Menjual barang

03 – Dana diberikan secara cuma-cuma kepada pengusaha perorangan

04 – Kemenangan lotere

Setelah sebutan sub/grup ada kode anggaran:

01 – Persekutuan

02 – diberi makan. mata pelajaran

03 – Lokal

04 – Perkotaan

05 – Munit. wilayah

06 – Dana pensiun

07 – Dana Sosial Pertanggungan

08 – FFOMS Federasi Rusia

09 – TFOMS

10 – Pemukiman

2) dari 4 hingga 13 – Klasifikasi berdasarkan kuitansi

Dua karakter berikutnya adalah kelompok kuitansi dan arah pembayaran.:

01 – Pajak penghasilan, pajak atas penghasilan

02 – Kebutuhan sosial

03 – Barang Rusia

04 – Barang impor

05 – Jumlah keuntungan

06 – Real estat

07 – Eksploitasi benda-benda alam

08 – Tugas negara

09 – Hutang pajak yang dibatalkan, hutang lainnya

10 – Pendapatan dari lapangan kerja ekonomi

11 – Pendapatan dari penggunaan negara. dan kotamadya

12 – Pembayaran atas penggunaan sumber daya alam

13 – Pendapatan dari penyediaan layanan berbayar

14 – Pendapatan dari penjualan aset tidak berwujud

15 – Pembayaran administratif

16 – Uang ganti rugi atas kerusakan yang ditimbulkan, denda

17 – Dr. penghasilan kategori bukan pajak

18 – Pendapatan anggaran Federasi Rusia dari pengembalian saldo subsidi dan subsidi untuk periode yang lalu

19 – Pengembalian subsidi dan subsidi

3) dari 14 hingga 17 – Kode program

Tampilkan pajak atau biaya (1000), % dan denda (2000), denda (3000)

4) dari 17 hingga 20 – Kode klasifikasi

Arti dari tiga angka terakhir:

010 – Keuntungan pajak

151 – Pembayaran tambahan ke anggaran dari unit anggaran lain Federasi Rusia

152 – Uang dari perusahaan asing atau pemerintah negara lain

153 – Uang dari perusahaan keuangan internasional

160 – Uang untuk kebutuhan sosial

170 – Pendapatan dari transaksi dengan aset

171 – Pendapatan dari revaluasi suatu aset

172 – Pendapatan dari penjualan suatu aset

180 – Dr. penghasilan

410 – Ketika nilai aset tetap menurun

420 – Ketika nilai aset yang belum diciptakan menurun

440 – Ketika nilai cadangan material menurun

Di mana menunjukkan KBK

Mari kita lihat lebih dekat di mana indikasi BCC diperlukan.

Wesel	Kembalian pajak
Seharusnya hanya ada satu kode yang ditunjukkan. Untuk kasus ketika Anda perlu melakukan pembayaran menggunakan lebih dari satu kode, dua atau lebih dokumen pembayaran diisi. Anda dapat mentransfer dana untuk membayar: - pajak, - Bagus. Dalam formulir perintah pembayaran yang disetujui, bidang 104 dialokasikan untuk BCC.	Deklarasi: – pajak keuntungan; – pajak transportasi; - takut. pemotongan. KBK di sini dimaksudkan untuk membantu fiskus melihat utang pembayaran biaya-biaya di atas dan segera melunasinya setelah uang masuk anggaran.

KBK dalam 3-NDFL untuk perorangan

Mari kita lihat lebih dekat BCC di 3-NDFL.

	warga negara Rusia	warga negara asing yang telah menerbitkan Paten (pembayaran dimuka)
Pajak penghasilan pribadi, perhitungan ulang, tunggakan, hutang, pembayaran dibatalkan	18210102030011000110	18210102040011000110
denda utang pajak penghasilan orang pribadi	18210102030012100110	18210102040012100110
% pembayaran pajak penghasilan pribadi	18210102030012200110	18210102040012200110
denda pajak penghasilan pribadi	18210102030013000110	18210102040013000110

KBK dalam 3-NDFL untuk badan hukum

Mari kita lihat lebih dekat BCC di 3-NDFL untuk badan hukum.

Pajak penghasilan	Membayar pajak	Penalti dan %	Denda
di makan. anggaran	18210101011011000110	18210101011012000110	18210101011013000110
dengan anggaran subjek	182101010121000110	18210101012022000110	18210101012023000110
dalam kerangka perjanjian bagi hasil (tanpa menentukan tarif pajak khusus), yang ditandatangani sebelum penerapan Undang-Undang Federal tentang perjanjian tersebut	18210101020011000110	18210101020012000110	18210101020013000110
dari perusahaan yang mempunyai pendapatan dari perusahaan asing (tidak ada kantor perwakilan di Federasi Rusia). Kecuali: dividen, % saham.	18210101030011000110	18210101030012000110	18210101030013000110
untuk ros. perusahaan yang memperoleh dividen dari perusahaan dalam negeri	1821010104001100110	18210101040012000110	18210101040013000110
bagi perusahaan asing dari dividen perusahaan dalam negeri	18210101050011000110	18210101050012000110	18210101050013000110
untuk ros. perusahaan dari dividen perusahaan asing	18210101060011000110	18210101060012000110	18210101060013000110
% pada saham	18210101070011000110	18210101070012000110	18210101070013000110

KBK dalam 3-NDFL untuk pengusaha perorangan

Pengusaha yang mentransfer pajak penghasilan orang pribadi untuk dirinya sendiri (jangan disamakan dengan pajak penghasilan orang pribadi yang dipotong dari gaji pegawai) menggunakan KBK:

18210102020011000110

BCC bagi pengusaha, tergantung sistem perpajakan yang dipilih:

	sistem perpajakan yang disederhanakan		UTII	Pajak pertanian terpadu	Pajak minimal
	"Penghasilan"	“Pendapatan dikurangi pengeluaran”
Membayar pajak	18210501011011000110	18210501021011000110	18210502010021000110	18210503010011000110	18210501050011000110
Penalti dan %	18210501011012000110	18210501021012000110	18210502010022000110	18210503010012000110	18210501050012000110
Denda	182 1 05 01011 01 3000 110	182 1 05 01021 01 3000 110	182 1 05 02010 02 3000 110	182 1 05 03010 01 3000 110	182 1 05 01050 01 3000 110
Pembayaran pajak untuk periode pelaporan sampai dengan 1 Januari 2011.	18210501012011000110	18210501022011000110	18210502020021000110	18210503020011000110	18210501030011000110
Denda dan bunga untuk periode pelaporan sampai dengan 1 Januari 2011.	18210501012012000110	18210501022012000110	18210502020022000110	18210503020012000110	18210501030012000110
Denda untuk periode pelaporan sampai dengan 1 Januari 2011.	18210501012013000110	18210501022013000110	18210502020023000110	18210503020013000110	18210501030013000110

Mari kita lihat lebih dekat PSN:

	Untuk menganggarkan	Untuk anggaran kabupaten kota
Membayar pajak	18210504010021000110	18210504020021000110
Penalti dan %	18210504010022000110	18210504020022000110
Denda	18210504010023000110	18210504020023000110

KBC dalam permohonan pengembalian pajak penghasilan orang pribadi

Karena KBK secara tegas menentukan transaksi dana mana yang dilakukan, maka kode ini merupakan atribut wajib dalam permohonan SPT PPh Orang Pribadi. Dalam situasi ini, tidak menjadi soal mengapa kelebihan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi terjadi, BCC untuk semua kasus yang termasuk dalam persyaratan pengembalian pajak penghasilan orang pribadi yang salah ditransfer akan sama: 8210102010011000110.

Kode klasifikasi anggaran 3-NDFL adalah bagian dari elemen yang diperlukan ketika mengajukan deklarasi dan sangat penting untuk perhitungan yang benar dan transfer pajak ke rekening anggaran yang benar. Kemampuan untuk memahami pengklasifikasi yang relevan akan memungkinkan Anda mempersiapkan pelaporan pajak dengan benar.

Tujuan dari pengklasifikasi anggaran

Penggunaan sebutan digital khusus untuk nama pendapatan dan pengeluaran memungkinkan untuk mengidentifikasinya secara akurat saat memeriksa pelaporan pajak dan melakukan prosedur pengendalian. Pengkodean memungkinkan Anda mengumpulkan data tentang jumlah dalam rekening anggaran, melacak arah penggunaan dana perbendaharaan, melakukan analisis komprehensif dan mengidentifikasi fakta pengeluaran yang tidak tepat.

Untuk menjalankan fungsi pengawasan, semua kode dikumpulkan ke dalam kelompok besar. Berkat ini, arus kas masuk dilacak berdasarkan tempat asalnya, dan arus kas keluar dilacak berdasarkan tujuan pengeluarannya.

PENTING! Pengklasifikasi terus ditingkatkan berdasarkan banyaknya tugas baru yang dihadapi negara. Perubahan paling signifikan terakhir dilakukan pada akhir tahun 2014 berdasarkan Undang-Undang Federal No. 406-FZ tanggal 29 Desember 2015.

Kehadiran tampilan digital item anggaran membantu merencanakannya dengan benar, mengidentifikasi dengan jelas baik sumber sumber daya maupun pusat keuangan paling mahal yang paling membutuhkan dana tambahan.

Perusahaan atau individu yang mengirimkan pembayaran pajak ke alamat yang salah dengan kode yang salah kemungkinan besar akan membayar denda karena hal ini dapat menyebabkan kekurangan dana pada wilayah anggaran. Untuk meminimalkan risiko tersebut, semua perubahan pengklasifikasi perlu terus dipantau.

Siapa yang wajib menyerahkan 3-NDFL

Sebagai bagian dari sistem pelaporan pajak, pengembalian pajak penghasilan membantu menetapkan dengan jelas jumlah yang diperoleh seseorang, menentukan bagian mana yang termasuk dalam dasar pengenaan pajak, menghitung pajak dengan benar dan, jika perlu, menentukan jumlah pemotongan.

Mengenai penerapan pemotongan, deklarasi tersebut diterapkan untuk bidang-bidang pengeluaran berikut oleh seorang individu:

membeli rumah;

biaya untuk meningkatkan tingkat pendidikan;

pembelian obat-obatan;

pengeluaran untuk tujuan amal;

partisipasi dalam program pembiayaan pensiun tambahan.

Pengurangan properti untuk pembelian apartemen hingga 2014 diberikan hanya untuk 1 objek dari jumlah 2.000.000 rubel. Sekarang dapat digunakan dalam batasan yang sama, tetapi untuk beberapa properti. Pada saat yang sama, jumlah maksimum pengembalian pajak tidak boleh lebih dari 260.000 rubel.
Daftar penghasilan wajib pajak yang termasuk dalam basis akrual dan memerlukan penyerahan deklarasi secara wajib ditetapkan dengan undang-undang:

hasil penjualan real estat yang dimiliki kurang dari 5 tahun, kecuali untuk kasus-kasus yang ditentukan dalam ayat 3 Seni. 217.1 Kode Pajak Federasi Rusia, serta properti lainnya, hak kepemilikannya timbul kurang dari 3 tahun yang lalu sejak tanggal penjualan;

Pendapatan dari kegiatan wirausaha, notaris, pengacara;

penghasilan tambahan orang perseorangan, selain penghasilan dari pemberi kerja;

kemenangan dari lotere dan kompetisi;

pendapatan dari kegiatan di pasar modal;

penghasilan dari sewa dari hak atas kekayaan intelektual yang diterima melalui warisan;

menerima manfaat dari harta benda yang diperoleh sebagai hadiah.

Penjualan barang-barang yang jangka waktunya lebih dari 3 tahun dan barang-barang real estat yang lebih dari 5 tahun tidak menimbulkan obyek penghitungan dan pembayaran pajak.

pegawai negeri sipil yang posisinya ada dalam daftar yang disetujui dengan Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 18 Mei 2009 No. 557 dan 31 Desember 2005 No. 1574, serta pasangan dan anak-anaknya;

petugas penegak hukum.

Laporan disampaikan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah masa pajak pelaporan.

Tata cara umum pengisian deklarasi 3-NDFL

Untuk mengisinya, Anda dapat menggunakan salah satu cara berikut:

isi formulir kertas sendiri;

unduh salah satu program yang didistribusikan oleh Layanan Pajak Federal secara gratis;

gunakan alat yang sesuai di situs web Layanan Pajak Federal.

Dalam kasus terakhir, Anda harus mengesahkan deklarasi tersebut dengan tanda tangan digital elektronik, dan melampirkan salinan dokumen pendukung melalui email. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendaftar di situs web yang menunjukkan rincian paspor Anda dan mengonfirmasi tanda tangan Anda di pusat khusus. Saat menyiapkan laporan, Anda harus mengandalkan instruksi yang terdapat dalam Nomor Pesanan -7-11/671@ sebagaimana telah diubah pada tanggal 27 November 2015.

Arti kode pengklasifikasi

Pengisian kode yang benar merupakan syarat wajib saat mengisi formulir pernyataan. Dengan cara ini, wajib pajak melaporkan dalam satu format sumber penerimaan dan nama transfer ke anggaran. Selain itu, 20 digit kode tersebut berisi informasi kemana transfer harus dikreditkan.

Sandi standar terdiri dari nilai berikut (misalnya, kode 182 1 01 02010 01 1000 110):

3 digit di awal menunjukkan penerima pembayaran secara umum (misalnya, 182 - anggaran);

nilai selanjutnya adalah jenis pembayaran (1 - pajak);

01 - klarifikasi basis pajak (dalam hal ini adalah pendapatan);

02 dan 010 - item anggaran dan subitem untuk pendaftaran;

2 digit berikutnya adalah jenis anggaran (01 berarti federal);

kemudian muncul kode jenis transfer (1000 - pajak, 2000 - denda, 3000 - denda);

3 digit terakhir (110) menegaskan bahwa ini adalah transfer pajak.

Sangat penting untuk menggunakan direktori, karena jika kodenya salah, dana akan digunakan untuk tujuan lain.

BCC sangat penting ketika mengisi laporan dan dokumen pembayaran untuk transfer anggaran. Arti yang benar, yang harus diikuti, terdapat dalam buku referensi terkait. Jika terjadi kesalahan, tanggung jawab ada pada wajib pajak.

Benar kode klasifikasi anggaran dalam 3-NDFL tahun 2016 tahun adalah salah satu rincian penting dari deklarasi ini. Oleh karena itu, kami akan mempertimbangkan persyaratannya dan nilai BFC saat ini pada tahun 2017.

Di mana mencarinya

Yang paling relevan KBK untuk 3-NDFL tahun 2016 tahun disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Juli 2013 No.65n. Versi yang diperbarui berlaku mulai 7 Desember 2016.

Kode klasifikasi anggaran dari dokumen Kementerian Keuangan ini diambil tidak hanya untuk mengisi deklarasi dalam formulir 3-NDFL (disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Desember 2014 No. ММВ-7-11/671), tetapi juga untuk mentransfer pajak penghasilan secara umum ke kas. Termasuk sanksi dan denda di atasnya.

Seperti alat peraga KBK dalam deklarasi 3-NDFL tahun 2016 Tahun muncul di awal Bagian 1 formulir ini (bidang 020):

Catatan: diperlukan kode klasifikasi anggaran untuk 3-NDFL tahun 2016 Anda tidak perlu mencari satu tahun ke mana pun jika Anda mengisi deklarasi ini menggunakan program dari situs resmi Layanan Pajak Federal Rusia. Algoritme kerjanya disusun sedemikian rupa sehingga dia sendiri yang akan memasukkan BCC yang diperlukan dan benar tergantung pada situasi di mana seseorang menyerahkan 3-NDFL.

KBK baru

Menariknya, pemutakhiran formulir deklarasi 3-NDFL secara berkala oleh otoritas pajak secara langsung mempengaruhi komposisi kode klasifikasi anggaran untuk pajak penghasilan. Misalnya, serangkaian pembaruan terkini pada formulir ini berkaitan dengan pendapatan luar negeri individu. Dalam hal ini, Kementerian Keuangan memperkenalkan hal baru pajak KBK. Untuk 3-NDFL tahun 2016 tahun mempunyai arti sebagai berikut:

1 01 02050 01 0000 110

Nilai-nilai dasar

Saat ini KBK untuk 3-NDFL tahun 2016
№	Siapa yang membayar pajak penghasilan pribadi	KBK dalam 3-NDFL
1	Pasal 218 – 221 Kode Pajak Federasi Rusia: Orang pribadi biasa mengklaim pengurangan pajak atas beban pajak penghasilan pribadi, yang dipotong dan ditransfer sebelumnya ke kas oleh agen pajak	182 1 01 02010 01 1000 110
2	Pasal 227 Kode Pajak: Pengusaha yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan di bawah rezim perpajakan umum; notaris, pengacara dengan kantor hukum, serta praktisi swasta lainnya	182 1 01 02020 01 1000 110
3	Pasal 228 Kode Pajak: Orang pribadi biasa yang wajib menyatakan penghasilannya jika kena pajak	182 1 01 02030 01 1000 110

Mari kita analisa: seperti yang dapat dilihat dari tabel, untuk IP KBK dalam 3-NDFL tahun 2016 mempunyai arti tersendiri dibandingkan bagi individu biasa. Dan posisi pertama meliputi KBC untuk 3-NDFL 2016 dengan pengurangan properti(atau potongan lain yang menjadi hak pemohon).

Saat mengisi dokumentasi pajak dan perintah pembayaran, termasuk deklarasi, ada baiknya memilih kode klasifikasi anggaran yang benar.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Mengapa diperlukan, kode pajak pajak penghasilan 3-pribadi mana yang harus dipilih dalam situasi tertentu dan apa arti angka-angka di dalamnya?

Apa yang perlu Anda ketahui

SPT merupakan laporan yang cepat atau lambat akan ditemui setiap warga negara. Pengusaha dan badan hukum pada umumnya wajib melaporkan kegiatannya secara berkala kepada otoritas pajak.

Dalam kasus apa pendaftaran diperlukan, dan dalam jangka waktu berapa dokumentasi harus diserahkan? Siapa yang menerima lamaran dari warga dan organisasi?

Siapa yang melapor?

Seringkali, karyawan tidak mengajukan laporan pendapatan sendiri. Hal ini dilakukan untuk mereka oleh pemberi kerja yang menyiapkan dokumentasi dan membayar pajak. Karyawan perusahaan diberikan gaji dengan pengurangan pajak.

Jika Anda masih perlu menyerahkan deklarasi, maka Anda harus menggunakan formulir 3-NDFL yang telah disetujui.

Siapa yang menyampaikan laporan ini:

1. Orang-orang yang menerima keuntungan dari penjualan real estate yang dimiliki kurang dari 3 tahun.
2. Pengusaha perorangan yang memperoleh keuntungan dari usahanya.
3. Notaris dan pengacara yang menjalankan praktik swasta dan mempunyai penghasilan.
4. Warga negara yang menerima kompensasi di luar pekerjaan.
5. Warga negara yang merupakan penduduk suatu negara dan mempunyai penghasilan yang sumbernya berada di luar negeri.
6. Wajib Pajak, apabila agen pajak tidak memotong pajak penghasilan orang pribadi.
7. Orang yang menerima kemenangan.
8. Warga negara ahli waris pencipta ilmu pengetahuan dan seni yang menerima penghargaan.
9. Warga yang menerima keuntungan dari sumbangan.
10. Orang yang ingin menerima pajak, atau.

Batas waktu pelaporan

Jika pengajuan pengembalian adalah kewajiban Anda, maka Anda harus menyerahkannya kepada otoritas pajak selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Dasarnya adalah.

Jika tenggat waktu dilanggar dan laporan tidak disiapkan tepat waktu, pembayar dikenakan denda minimal 1.000 rubel, tetapi tidak lebih dari 30% dari total jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran.

Pengecualian (menurut Pasal 229 Kode Pajak Rusia) - jika pembayaran dihentikan sebelum akhir periode pelaporan, orang tersebut harus memberikan laporan dalam waktu 5 hari sejak tanggal penghentian pembayaran.

Apabila orang asing menghentikan kegiatannya yang penghasilannya dikenakan pajak, maka surat pernyataan itu harus disampaikan selambat-lambatnya satu bulan sebelum orang itu meninggalkan negaranya (). Namun bagi mereka yang ingin menerima potongan, batas waktu penyampaian pernyataan tidak dibatasi sama sekali.

Satu-satunya hal yang patut dipertimbangkan adalah bahwa pembayar dapat menyatakan haknya atas pemotongan sosial dan standar dalam waktu tiga tahun sejak tanggal transfer pajak ke anggaran. Pengurangan properti dapat digunakan nanti (bahkan setelah 5 – 7 tahun).

Jika Anda mengalami kerugian dalam transaksi surat berharga dan ingin melakukan pengembalian pajak yang telah dibayarkan, atau menuntut pengurangan profesional, perlu diingat batas waktu pengajuan pengembalian.

Anda dapat mengajukan permohonan kapan saja dalam waktu tiga tahun sejak tanggal transfer dana ke bendahara. Setelah jangka waktu ini, Anda tidak dapat lagi menggunakan hak pemotongan.

Ke mana harus menghubungi?

Pernyataan tersebut harus diserahkan ke kantor pajak tempat tinggal (pendaftaran). Jika warga negara tidak memiliki registrasi permanen, maka Anda perlu menghubungi kantor wilayah di tempat tinggal Anda.

BCC yang diperlukan untuk deklarasi 3-NDFL

Kombinasi nomor KBK wajib dicantumkan pada setiap sertifikat pembayaran. Mereka dapat menunjukkan pengeluaran atau keuntungan. Kode harus digunakan dengan benar.

Kode klasifikasi anggaran mengacu pada rincian wajib untuk mengisi 3-NDFL atau instruksi. Namun ada baiknya mencari tahu apa itu, kegunaannya, dan di mana Anda dapat menemukan BCC yang diperlukan.

Struktur kode

Kode tersebut diwakili oleh 20 digit nomor rekening tujuan transfer pajak penghasilan. Ini terdiri dari blok-blok berikut:

Mari fokus pada blok pendapatan. Pesan pertama adalah jenis bukti pembayaran. 1 – tanda terima pajak, 2 – sebagai hadiah, 3 – saat berbisnis, dll.

Karakter pertama dipisahkan dua, yang mewakili kelompok pendapatan (arah pembayaran). Artinya:

Kode	Arti
"01"	Mencerminkan pajak penghasilan dan pajak penghasilan
"02"	Koleksi untuk kebutuhan sosial
"03"	Untuk barang yang dijual di Rusia
"04"	Untuk produk yang diimpor ke dalam negeri
"05"	Untuk keuntungan total
"06"	Untuk real estat
"07"	Untuk pemanfaatan benda-benda alam
"08"	Tugas pemerintah
"09"	Hutang pajak yang dibatalkan, serta penagihan dan pembayaran lainnya
"10"	Keuntungan dari kegiatan ekonomi
"sebelas"	Keuntungan dari penggunaan fasilitas negara bagian atau kota
"12"	Pembayaran saat menggunakan sumber daya alam
"13"	Dapatkan keuntungan dari menyediakan layanan secara berbayar
"14"	Keuntungan dari penjualan suatu aset (berwujud dan tidak berwujud)
"15"	Biaya dan biaya administrasi
"16"	Denda, kompensasi atas kerusakan
"17"	Sisanya merupakan keuntungan bukan pajak
"18"	Jenis keuntungan anggaran Federasi Rusia dari pengembalian saldo subsidi dan subsidi untuk tahun-tahun sebelumnya
"19"	Pendaftaran pengembalian subsidi dan subsidi

Jika mencerminkan grup bisnis (“3”), subgrupnya adalah sebagai berikut:

Blok ini juga menampilkan grup dan subgrup (2 dan 3 digit). Berikut kode anggarannya:

Angka-angka pada blok program mencerminkan pajak dan biaya (1000), bunga dan denda (2000), denda (3000).

3 digit terakhir diuraikan sebagai berikut:

Kode	Arti
010	Keuntungan pajak
151	Pembayaran tambahan ke anggaran dari sistem anggaran Rusia lainnya
152	Dana yang berasal dari perusahaan internasional atau dari otoritas negara lain
153	Dana yang berasal dari perusahaan keuangan internasional
160	Kontribusi atau pemotongan untuk pelayanan sosial
170	Keuntungan dari operasi yang dilakukan dengan aset
171	Keuntungan dari revaluasi aset
172	Keuntungan dari penjualan aset
180	Jenis keuntungan lainnya
410	Jika biaya OS menurun
420	Jika nilai harta yang tidak diciptakan berkurang
440	Ketika nilai persediaan menurun

Mari kita lihat dengan sebuah contoh.

Dalam KBK PPh Orang Pribadi kode 182 1 01 02030 01 1000 110 :

• 3 angka di awal (182) mencerminkan fakta pembayaran dana ke rekening struktur pajak;
• Selanjutnya mari kita lihat tanda-tandanya:

• “1000” (kode program) – dana digunakan untuk membayar pajak, dan bukan untuk membayar denda atau denda;
• "110" - klasifikasi pendapatan yang bersifat ekonomi - pendapatan pajak.

BCC dipilih dari direktori tergantung pada tujuan pengisian deklarasi:

Operasi	KBK
Kode klasifikasi anggaran 3-NDFL untuk pengembalian anggaran pendidikan, pengobatan, pembelian rumah, dll.	182 1 01 02010 01 1000 110
Saat menyampaikan laporan pendapatan pengusaha perorangan ke OSNO	182 1 01 02020 01 1000 110
Laporan keuntungan saat menjual mobil, properti, menyewakan gedung, menerima remunerasi, gaji, kemenangan, dll.	182 1 01 02030 01 1000 110
Pembayaran bunga dan denda pajak pertambahan nilai, yang diperoleh sesuai dengan aturan Art. 228 NK	182 1 01 02030 01 2000 110
Pembayaran denda pajak penghasilan yang dikenakan sesuai dengan Art. 228 NK	182 1 01 02030 01 3000 110
Untuk menghitung pajak penghasilan orang pribadi (muka) bagi orang asing	182 1 01 02040 01 1000 110 (menurut)
Atas pembayaran denda dan bunga berupa uang muka oleh orang asing	182 1 01 02040 01 2000 110
Pembayaran denda pajak berupa uang muka kepada orang asing	182 1 01 02040 01 3000 110

Anda juga dapat mengetahui BCC pada layanan khusus secara online (langsung saat mengisi deklarasi secara otomatis menggunakan program).

Pihak berwenang memutuskan untuk menggabungkan BCC dari pembayar pajak yang berbeda menjadi satu, dan itu tidak tergantung pada tarif yang digunakan.

Sekarang yang ada perbedaannya hanya pada penentuan kategori pembayar (perseorangan, badan hukum, pengusaha, orang asing, jika ia bekerja berdasarkan paten sesuai dengan Pasal 227 ayat 1 KUHP), serta tujuan pembayarannya (pajak). , denda atau penalti).

Mengapa ini sangat penting

BCC merupakan vektor yang mengarahkan dan membantu mendistribusikan aliran dana ke berbagai tingkat anggaran negara. Diperlukan suatu kode agar pihak berwenang dapat mengelola dan merencanakan arus kas.

Jika kode-kode tersebut tertukar, atau indikator yang sesuai dengan situasi tertentu tidak digunakan, maka jumlah yang tidak jelas dapat ditambah, dan secara otomatis masuk ke neraca negara.

Jika akuntan salah memasukkan satu nomor saja, pembayaran akan dikirim ke tujuan yang salah. Akibatnya, sejumlah uang akan hilang, terkadang cukup besar.

Orang yang kegiatannya menyampaikan laporan akan dikenakan denda karena tidak membayar pajak ke anggaran. Tidak ada yang tahu kesalahan apa yang dilakukan KBK.

Pengusaha perorangan tidak dibebaskan dari tanggung jawab jika terdapat cacat (). Jika pembayaran dikirim ke Perbendaharaan Federal, maka pembayar akan dapat mengajukan permohonan ke Inspektorat Pajak untuk memperbaiki BCC.

Jika ada kesalahan dalam kode asuransi sosial atau dana pensiun, warga negara atau perusahaan harus membayar denda dan denda.

Untuk menunjukkan BCC dengan benar, ada baiknya memperjelas indikator saat ini untuk tahun berjalan, karena perubahan terus dilakukan tidak hanya pada peraturan perundang-undangan, tetapi juga pada buku referensi kode. Ada banyak dari mereka di Internet.

Bagaimana cara menjadi pengusaha perorangan?

Pengusaha perorangan seringkali terkendala dalam memilih KBK, karena mereka harus memberikan laporan lebih banyak dibandingkan masyarakat biasa.

Selain itu, perlu untuk mentransfer iuran untuk asuransi karyawan, melakukan transfer ke dana pensiun, dll.

Masing-masing operasi ini juga memiliki kodenya sendiri:

Karena seringnya terjadi perubahan undang-undang, informasi terkadang menjadi lebih cepat ketinggalan jaman dibandingkan dengan pembaruan yang dapat kita lakukan di situs web.

Semua kasus bersifat individual dan bergantung pada banyak faktor. Informasi dasar tidak menjamin solusi untuk masalah spesifik Anda.

Operasi	KBK
Pengusaha akan melakukan transfer untuk dirinya sendiri ke dana pensiun dengan menggunakan kode tersebut	39210202100061000160 (untuk asuransi), 39210202110061000160 (bagian akuntansi)
Untuk seorang karyawan	39210202010061000160 (untuk asuransi), 39210202020061000160 (menurut bagian akumulatif
Di FFOMS	39210202101081011160
Di TFOMS	39210202101081012160
Dalam Dana Asuransi Sosial untuk ketidakmampuan/bersalin	39310202090071000160
Jaminan kecelakaan kerja	39310202050071000160