Setiap wajib pajak selama pembangunan bangunan tempat tinggal yang belum menggunakan pengurangan properti berhak menerima pengurangan pajak hingga jumlah maksimum 2.000.000 rubel. Jumlah maksimum pajak penghasilan yang akan Anda terima adalah 260.000 rubel.

Pada artikel ini kita akan melihat masalah-masalah berikut secara lebih rinci:

• Cara mendapatkan pajak penghasilan saat membangun rumah

• Biaya membangun gedung tempat tinggal

• Daftar dokumen yang diperlukan untuk pengembalian pajak penghasilan

• Tata cara pengisian dan penyerahan surat pernyataan ke kantor pajak

Pengurangan properti untuk membangun rumah

Anda dapat menerima potongan biaya pembangunan bangunan tempat tinggal hanya setelah pendaftaran kepemilikan.

Tidak ada batas waktu untuk pengurangan properti, tetapi hanya dapat dikembalikan untuk tiga tahun sebelum pengajuan deklarasi dan hanya untuk pendapatan yang diterima pada tahun pendaftaran hak properti dan setelahnya.

Pembuat undang-undang memberikan hak kepada wajib pajak untuk memanfaatkan pengurangan pajak properti hanya satu kali. Apabila pengurangan harta benda tidak dapat digunakan seluruhnya selama masa pajak, maka sisanya dibawa ke tahun berikutnya dan seterusnya.

Pengurangan pajak maksimum tidak boleh melebihi 2.000.000 rubel, tidak termasuk jumlah yang digunakan untuk membayar bunga (jika hipotek diambil untuk pembangunan rumah).

Biaya pembangunan gedung tempat tinggal adalah:

• biaya pengembangan dokumentasi desain dan estimasi;

• biaya pembelian bahan konstruksi dan finishing;

• biaya-biaya yang berkaitan dengan pekerjaan atau jasa perusahaan konstruksi untuk pembangunan, penyelesaian rumah, atau penyelesaian rumah;

• biaya pembelian bangunan tempat tinggal, termasuk yang konstruksinya belum selesai;

• biaya yang terkait dengan sambungan ke listrik, pasokan air, pasokan gas, dan jaringan saluran pembuangan.

Daftar dokumen yang diperlukan untuk memperoleh pajak penghasilan saat membangun rumah

Untuk mengganti biaya pembangunan rumah, Anda harus menyiapkan paket dokumen berikut:

• Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL;

• Fotokopi Sertifikat Pendaftaran Hak Milik Rumah;

• Salinan paspor;

• Fotokopi sertifikat NPWP;

• Surat keterangan penghasilan dalam bentuk 2-NDFL untuk tahun pelaporan (dari seluruh tempat kerja untuk tahun pelaporan);

• Salinan perjanjian pinjaman (jika pinjaman konstruksi telah diambil);

• fotokopi Sertifikat Pendaftaran Hak Milik atas bidang tanah;

• Salinan kontrak dengan perusahaan konstruksi;

• Salinan perintah pembayaran, tanda terima tunai, faktur yang mengkonfirmasi biaya bahan konstruksi yang mahal;

• Permohonan ditujukan kepada kepala otoritas pajak di tempat pendaftaran pemberian pengurangan harta benda;

• Permohonan yang ditujukan kepada kepala otoritas pajak di tempat pendaftaran Anda untuk pengembalian pajak penghasilan ke rekening pribadi Anda;

Tata cara pengisian dan penyerahan deklarasi 3-NDFL

Membuat deklarasi 3-NDFL untuk menerima pengurangan properti untuk membangun rumah adalah prosedur yang rumit, untuk menyiapkan paket dokumen yang diperlukan, membuat deklarasi dan menyerahkannya ke kantor pajak, Anda akan membutuhkan banyak waktu waktu. Jika terjadi kesalahan, Anda harus membuat ulang pernyataan tersebut dan menyerahkannya kembali kepada otoritas pajak, sehingga menambah jangka waktu pertimbangan dan pembayaran pengurangan.

Oleh karena itu, kami menyarankan untuk menghubungi perusahaan akuntansi khusus, seperti BUKHprofi. Spesialis BUHprofi akan membuat deklarasi dan menyiapkan semua dokumen dan aplikasi yang diperlukan dalam sehari. Selanjutnya, kurir perusahaan akan menemui Anda di tempat yang nyaman bagi Anda untuk menandatangani deklarasi dan aplikasi, diikuti dengan penyerahan ke otoritas pajak.

Metode ini tidak hanya nyaman, tetapi juga dapat diandalkan: metode ini meminimalkan risiko kesalahan pembuatan deklarasi, serta distorsi data yang dikirimkan.

Sejak Januari 2016, mekanisme penerimaan pada saat pembangunan rumah telah mengalami perubahan besar.

Ketentuan hukum saat ini

Sejak Januari 2016, Anda dapat menentukan harga rumah berapa pun. Namun, ada juga kendala di sini. Dalam menentukan harga sebuah rumah, jangan sengaja melebih-lebihkan atau meremehkannya, karena dapat menimbulkan akibat buruk berupa tindakan hukum dari otoritas pemerintah. Jika harga diremehkan, maka berdasarkan produk dengan koefisien 0,7, Layanan Pajak Federal dapat secara mandiri membebankan pajak penghasilan pribadi tambahan.

Jika nilai kadaster rumah belum ditentukan pada tanggal 1 Januari tahun di mana otoritas pemerintah secara resmi meresmikan pengalihan kepemilikan, tidak akan diperhitungkan.

Basis normatif

1. Kode Pajak Federasi Rusia, bagian kedua, bab 23.
2. Surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tentang pengurangan pajak (No. 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03- 04-05/40681).

Siapa yang bisa mendapatkan potongan

Orang-orang berikut dapat mengajukan pengurangan pajak:

1. Pemilik. Penting untuk diketahui bahwa jika sebuah rumah mempunyai beberapa pemilik, maka jumlahnya harus dibagi di antara mereka sesuai dengan bagiannya.
2. Suami atau istri dari pemiliknya.
3. Orang tua dari anak kecil, jika rumah atau sebidang tanah itu terdaftar atas namanya.

Biaya pembangunan rumah

Mereka termasuk:

• biaya untuk menyiapkan dokumentasi proyek konstruksi atau perkiraan;
• pembelian barang konstruksi dan finishing;
• pembelian suatu proyek konstruksi yang belum selesai dengan tujuan untuk diselesaikan di kemudian hari;
• pembayaran untuk pekerjaan atau layanan yang diberikan sehubungan dengan pembangunan rumah, penyelesaian proyek konstruksi yang belum selesai atau pekerjaan penyelesaian (ini mungkin termasuk pembelian bahan-bahan yang diperlukan, pembayaran pekerja);
• pemasangan saluran pembuangan, pasokan air, pipa gas.

Perlu diketahui bahwa jika sebelumnya seseorang mengajukan pengurangan dalam satu masa pajak, kemudian memulai perbaikan atau penambahan dan selanjutnya mengajukan pengurangan untuk perbaikan, maka ia ditolak. Masalah ini terpecahkan berkat para hakim Mahkamah Agung Federasi Rusia. Menurut tinjauan praktik peradilan tentang masalah perpajakan, Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia, praktik ini melanggar hak warga negara untuk menerima potongan.

Oleh karena itu, permohonan pemotongan pada masa-masa pajak berikutnya pada saat melakukan pekerjaan finishing di rumah tidak akan dianggap berulang-ulang, dan pemotongan tersebut harus diberikan. Anda dapat dengan tenang menyelesaikan pembangunan rumah Anda kapan pun Anda mau. Anda hanya perlu menunjukkan pengeluaran baru dalam deklarasi.

Prosedur pengembalian

1. Harus diisi. Jika disebutkan jumlah yang perlu dikembalikan, Anda harus mengisi aplikasi pengembalian dana karena biaya konstruksi.
2. Anda harus memberikan sertifikat 2-NDFL. Jika Anda bekerja, Anda dapat menghubungi departemen akuntansi perusahaan tersebut. Jika Anda seorang pengusaha perorangan, Anda harus mengisinya sendiri. Dokumen ini menunjukkan jumlah seluruh pendapatan dan pajak yang dibayarkan.
3. Pastikan untuk membuat salinan semua dokumen pendukung.
4. Membuat salinan dokumen pembayaran.
5. Berikan salinan dokumen ke Layanan Pajak Federal. Bawalah dokumen asli bersama Anda; kantor pajak mungkin memerlukannya.

Tenggat waktu

Sangat nyaman sekarang Tidak ada batasan jangka waktu penerimaan potongan.

Untuk pekerjaan konstruksi dan finishing selama beberapa tahun, pemotongan hanya dapat diterima atas biaya-biaya yang dikeluarkan selama tiga tahun terakhir.

Pada tahun pengajuan permohonan, Anda diharuskan terdaftar secara resmi di tempat kerja dan membayar pajak.

Dokumentasi

Diperlukan untuk memberikan sertifikat 2-NDFL dan deklarasi 3-NDFL.

Tentang kepemilikan rumah:

• sertifikat pendaftaran negara kepemilikan rumah dan sebidang tanah (jika dibeli untuk pembangunan rumah);
• perjanjian pinjaman, hipotek atau kredit;
• pembayaran kembali dan jadwal pembayaran.

Pembayaran:

• cek;
• tanda terima pesanan tanda terima;
• tindakan yang mengkonfirmasi pembelian bahan bangunan dari warga (berlaku jika data paspor ditunjukkan di dalamnya);
• laporan bank;
• ekstrak dari rekening pribadi warga negara;
• sertifikat dari bank tentang persentase yang dibayarkan.

Jika rumah itu dibeli oleh pasangan:

• fotokopi akta nikah;
• perjanjian tertulis mengenai pembagian potongan antara suami dan istri.

Jika Anda memutuskan untuk tidak menunggu hingga masa pajak berakhir dan menerima potongan lebih awal, berikan dokumen berikut kepada pemberi kerja:

• penyataan;
• salinan dokumen tentang hak pemotongan.

Ke mana harus menghubungi

Anda dapat menghubungi ke kantor pajak atau ke majikan Anda. Dalam kasus pertama, Anda harus menunggu hingga akhir masa pajak, dalam kasus kedua, hal ini tidak diperlukan. Saat menghubungi majikan Anda, berikan dia dokumen yang ditentukan di bagian sebelumnya. Kemudian hubungi kantor pajak dan ajukan permohonan pemotongan dan salinan dokumen pendukung.

Pastikan untuk membawa yang asli bersama Anda. Setelah satu bulan, ambil pemberitahuan tersebut dari kantor pajak, lalu kirimkan ke departemen akuntansi perusahaan Anda.

Untuk pensiunan

Seringkali seorang warga membangun rumah, tetapi pensiun sebelum menerima potongan. Penting untuk diingat bahwa jika selama tiga masa pajak sebelum pensiun Anda bekerja berdasarkan kontrak kerja formal dan membayar pajak secara teratur, hak Anda tetap sah.

Jika Anda terus bekerja setelah pensiun, mencari pekerjaan lain, menerima penghasilan dari menyewakan properti apa pun, atau memiliki sumber penghasilan kena pajak resmi lainnya, hak pemotongan tidak dibatasi hingga tiga tahun.

Jika konstruksi dilakukan di pondok musim panas

1. Pengurangan tersebut berlaku untuk rumah itu sendiri dan sebidang tanah.
2. Dalam dokumen tersebut, rumah yang ada tidak boleh disebutkan sebagai taman, rumah pedesaan atau bangunan non-perumahan.

Konstruksi secara kredit

Anda bisa mendapatkan pinjaman dari bank untuk membangun rumah. Dalam hal ini, daftar dokumentasi yang diperlukan hanya bertambah.

Situasi

Apakah mungkin untuk memasukkan dalam jumlah pengurangan biaya pemilik untuk menyelesaikan pekerjaan rumah jika biaya tersebut dikeluarkan olehnya setelah pendaftaran dan penerbitan sertifikat kepemilikan?

Ya, jika pemiliknya memiliki dokumen yang menyatakan bahwa pekerjaan finishing pada rumah tersebut belum pernah dilakukan sebelumnya.

Bisakah seorang wanita yang sedang cuti hamil mengklaim potongan?

Jika seorang perempuan mengeluarkan biaya sebelum cuti hamil, dia dapat menerima potongan tanpa harus bekerja. Masalah ini telah lama menjadi kontroversi dalam praktik otoritas pajak. Pemotongan diberikan untuk setiap bulan, termasuk bulan dimana tidak ada penghasilan.

Bolehkah seorang laki-laki menuntut potongan untuk istrinya jika rumahnya didaftarkan atas namanya dan istrinya sedang cuti hamil?

Ya, karena harta yang diperoleh selama perkawinan adalah milik bersama suami-istri.

Apakah seorang pensiunan berhak menuntut pembayaran suatu potongan pada tahun berjalan jika ia menerimanya lebih awal untuk objek lain?

Tidak bisa, karena dia sudah menggunakan haknya sebelumnya. Tidak ada alasan untuk menerima potongan rumah.

Konsultasi ahli

Dalam video di bawah ini, Stanislav Dzhaarbekov, pakar di bidang perpajakan, menjelaskan tata cara memperoleh potongan pajak saat membeli atau membangun perumahan.

Pastinya banyak warga negara kita yang tertarik dengan pertanyaan ini: apakah mungkin mendapatkan potongan pajak saat membangun gedung tempat tinggal?

Peraturan apa yang mengatur masalah ini? Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendapatkannya?

Apakah saya perlu mengonfirmasi pengeluaran keuangan dan bagaimana caranya? Bagaimana prosedur untuk menerima potongan?

Mari kita lihat pertanyaan-pertanyaan ini lebih terinci.

Peraturan perundang-undangan

Setiap warga negara Federasi Rusia dapat menerima potongan jenis ini ketika membangun bangunan tempat tinggal dalam situasi seperti itu:

• dalam hal pembangunan bangunan tempat tinggal. Sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, jenis pemotongan ini dibayarkan dalam proses pembangunan bangunan tempat tinggal dengan hak lebih lanjut untuk mendaftarkan warga negara di dalamnya. Jika rumah itu dibangun tanpa kemungkinan mendaftarkan warga di dalamnya, tidak mungkin memperoleh potongan;
• Sebuah bangunan tempat tinggal yang belum selesai dibeli dan kemudian diselesaikan. Dalam hal ini perlu dipahami bahwa rumah itu harus didaftarkan berdasarkan perjanjian jual beli sebagai suatu benda yang langsung belum selesai. Jika tidak, warga hanya dapat mengandalkan pemotongan langsung untuk pengeluaran keuangan, namun tidak untuk biaya konstruksi.

Selain undang-undang utama tersebut, terdapat undang-undang tambahan yang hanya melengkapinya.

Perlu juga dicatat bahwa masalah memperoleh pengurangan pajak dinyatakan dengan jelas di dalamnya norma perundang-undangan:

1. Pasal No. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, yang mengatur kemungkinan memperoleh pengurangan ini;
2. Undang-Undang Federal No. 212, yang mengatur prosedur untuk memperoleh pengurangan jenis ini;
3. Surat Menteri Keuangan No. 03-04 yang mengatur secara jelas masalah perolehan pengurangan pajak baik bagi suami/istri.

Pada saat yang sama, kami mempertimbangkan fakta bahwa, menurut undang-undang Federasi Rusia saat ini, warga negara yang mulai membangun rumahnya pada tahun 2014 berhak untuk kembali lagi.

Kepada siapa dan kapan jatuh temponya?

Menurut Pasal No. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, hak atas pengurangan pajak hanya dapat timbul dalam kasus di mana kepemilikan atas bangunan tempat tinggal yang dibangun telah didaftarkan.

Selain itu, Anda hanya dapat menerima pengurangan pajak pada akhir tahun di mana hak untuk mendaftarkannya dan menerimanya lebih lanjut secara langsung muncul.

Kalau misalnya hak menerima potongan pajak muncul pada tahun 2018, Anda baru bisa menerimanya pada tahun 2019. Tidak mungkin mendapatkannya sebelum tahun ini.

Mari kita pertimbangkan situasi sederhana. Alekseev A.A memulai pembangunan bangunan tempat tinggal pada tahun 2014. Pada tahun 2017, ia akhirnya menyelesaikan konstruksi ini, dan pada tahun 2018 ia menerima hak kepemilikan atas konstruksi tersebut, serta sertifikat pendaftaran hak negara atas jenis real estat ini.

Oleh karena itu, pada Januari 2019 Alekseev A.A. memiliki banyak alasan untuk mengajukan pengurangan pajak untuk pembangunan bangunan tempat tinggal.

Perlu juga diperhatikan fakta bahwa sama sekali tidak perlu menyerahkan dokumen setelah proses pendaftaran bangunan tempat tinggal. Hak atas pengurangan pajak sendiri tidak memiliki batas waktu, namun ada sedikit nuansa: pajak dapat dikembalikan khusus selama 3 tahun terakhir, sebelum dokumen terkait akan diserahkan.

Daftar pengeluaran

Menurut Seni. Nomor 220 Kode Pajak Federasi Rusia, saat mendaftarkan pengurangan properti itu bisa dimasukkan biaya yang dikeluarkan pemohon untuk:

Pada saat yang sama, semua pengeluaran harus dikonfirmasi dalam bentuk dokumenter, jika tidak maka tidak mungkin menerima pengurangan.

Apa yang tidak termasuk

Menurut undang-undang yang sama, pengurangan tidak mungkin untuk dihidupkan daftar biaya berikut:

• pembangunan kembali bangunan tempat tinggal;
• yang langsung untuk rekonstruksi bangunan tempat tinggal;
• untuk pemasangan perlengkapan pipa, kabin shower dan peralatan lainnya;
• untuk pembangunan gedung tambahan selain bangunan tempat tinggal itu sendiri. Ini mungkin termasuk pemandian, bangunan luar, dan sebagainya.

Paket dokumen yang diperlukan

Agar berhak menerima potongan pajak, Anda harus mempersiapkan diri daftar dokumentasi tersebut:

• mengisi dan menyerahkan deklarasi dalam formulir 3-NDFL;
• asli dan fotokopi akta pendaftaran hak milik rumah;
• salinan semua dokumen yang dapat mengkonfirmasi biaya pembangunan rumah;
• permohonan pengembalian pajak;
• dokumen yang dapat mengkonfirmasi fakta pembayaran pajak. Dokumen ini adalah sertifikat dalam bentuk 2-NDFL;
• asli dan fotokopi paspor pemohon.

Perlu juga memperhatikan fakta bahwa sebagai dokumen pendukung mengenai masalah biaya, hal-hal berikut dapat dianjurkan:

• untuk perorangan - salinan perjanjian, salinan kuitansi, dan sebagainya (dapat diberikan cek);
• untuk badan hukum - salinan perjanjian dengan perusahaan konstruksi, salinan pembayaran, dan sebagainya.

Dalam hal warga negara berencana menerima pengurangan pajak atas bunga, maka perlu juga mengumpulkan dan melampirkan daftar dokumentasi tambahan tersebut:

• salinan perjanjian pinjaman. Berdasarkan permintaan, dokumen asli dapat diberikan;
• sertifikat yang mengkonfirmasi pengurangan bunga pinjaman.

Prosedur pendaftaran

Untuk dapat menerima potongan ini Anda dapat menghubungi:

Untuk opsi pertama cukup menunggu sampai masa pajak berakhir, namun untuk opsi kedua tidak perlu dilakukan.

Setelah itu, pemohon pemotongan harus menghubungi kantor pajak di tempat tinggalnya dan mengajukan permohonan terkait. Perlu diingat bahwa sampelnya dapat diambil langsung dari dinas perpajakan dan disusun di bawah pengawasan ketat pegawainya agar tidak terjadi kesalahan.

Selain salinan dokumen itu sendiri, dokumen aslinya juga perlu ditunjukkan untuk perbandingan. Sebulan setelah mengajukan permohonan, Anda harus menghubungi kantor pajak lagi, menerima pemberitahuan dan membawanya ke departemen akuntansi di tempat kerja resmi Anda.

Dalam hal ini perlu diperhatikan fakta bahwa wajib pajak mempunyai hak untuk memilih metode memperoleh pengurangan ini atas kebijaksanaan Anda, yaitu:

• menerima pengembalian dana setiap tahun langsung dari layanan fiskal. Dengan metode ini, kantor pajak memeriksa biaya keuangan dan membebankan pembayaran;
• atau menerima potongan bulanan langsung dari majikan Anda. Dengan metode ini, seorang pekerja suatu perusahaan berhak menerima potongan hanya jika pendapatan tahunannya jauh lebih rendah daripada potongan yang menjadi haknya.

Ukuran

Jika kita berbicara langsung tentang pengurangan pajak yang dapat diperoleh untuk pembangunan atau penyelesaian suatu bangunan tempat tinggal, maka dilakukan secara standar, seperti halnya pengurangan properti jenis lainnya.

Penting untuk mempertimbangkan fakta bahwa menurut undang-undang saat ini, 13% dari total biaya keuangan dapat dikembalikan sebagai pengurang pajak. Ada sedikit perbedaan dalam hal ini. Itu terletak pada kenyataan bahwa pengurangan pajak tidak boleh melebihi 2 juta rubel. Dengan kata sederhana, jumlahnya dapat dihitung sebagai berikut: 2 juta * 13% = 260.000 ribu rubel.

Selain itu, setiap tahun setiap warga negara Federasi Rusia berhak mengembalikan jumlah yang tidak melebihi jumlah yang ditransfer ke anggaran pajak penghasilan. Namun hal ini juga memperhitungkan fakta bahwa sisa pemotongan dapat dipindahkan ke tahun berikutnya sampai seluruh jumlah kepada penerima dilunasi secara penuh.

Jika warga negara mengambil pinjaman hipotek untuk pembangunan gedung tempat tinggal, maka mereka berhak menerima pengurangan pajak langsung atas bunga yang dibayarkan.

Fitur memperoleh dana untuk pembangunan rumah yang belum selesai

Pertama-tama, perlu diperhatikan fakta bahwa menurut undang-undang Federasi Rusia saat ini, warga negara tidak berhak menerima pengurangan pajak untuk rumah yang pembangunannya belum selesai.

Dengan demikian, sampai pemohon pemotongan ini memiliki sertifikat hak milik atas bangunan tempat tinggal, ia tidak berhak untuk mengajukan pengurangan jenis tersebut.

Sederhananya, sampai rumah tersebut sepenuhnya dioperasikan, pajak penghasilan pribadi tidak dapat dikembalikan.

Dalam hal pembangunan belum selesai, tetapi semua dokumen sudah ada, maka pengembalian pajak penghasilan orang pribadi dapat dilakukan.

Seperti yang Anda lihat, tidak ada kesulitan khusus dalam mengembalikan potongan tersebut. Yang perlu Anda lakukan hanyalah mengetahui dan mengikuti aturan yang diberikan oleh hukum.

Penerimaan potongan ini dijelaskan dalam video berikut:

02.02.2016

Wajib pajak yang membeli rumah (rumah, apartemen, kamar, dll), membangunnya atau memperoleh sebidang tanah untuk keperluan tersebut berhak atas pengurangan pajak properti.

Pengurangan pajak properti diberikan saat membeli atau membangun rumah. Pengurangan juga diberikan untuk biaya pembayaran bunga pinjaman untuk pembelian rumah atau tanah.

Untuk pengeluaran apa saja pengurangan properti diberikan pada tahun 2016?

Pengurangan pajak properti terdiri dari tiga bagian dan disediakan untuk biaya:

• Untuk konstruksi baru atau akuisisi real estat perumahan (bagian di dalamnya) di wilayah Federasi Rusia, sebidang tanah untuk mereka.

• Untuk membayar bunga atas pinjaman (kredit) yang ditargetkan yang diterima dari organisasi Rusia atau pengusaha perorangan, yang sebenarnya dihabiskan untuk konstruksi baru atau perolehan perumahan (bagian di dalamnya) dan tanah untuk itu di wilayah Federasi Rusia.

• Untuk membayar bunga atas pinjaman yang diterima dari bank-bank Rusia, untuk pembiayaan kembali (peminjaman) pinjaman (kredit) untuk pembangunan atau akuisisi perumahan (bagian di dalamnya), sebidang tanah untuk itu, di wilayah Federasi Rusia .

Jumlah maksimum pengeluaran untuk konstruksi baru atau pembelian perumahan di Federasi Rusia, yang akan digunakan untuk menghitung pengurangan properti, adalah 2 juta rubel. Jika properti diperoleh setelah tanggal 1 Januari 2014, batas pengurangan berlaku untuk biaya yang dikeluarkan untuk perolehan satu atau lebih properti real estat.

Jumlah maksimum pengeluaran untuk pembangunan dan pembelian perumahan dan tanah ketika membayar bunga pinjaman atau kredit yang ditargetkan adalah 3 juta rubel. Pembatasan tersebut berlaku untuk pinjaman (kredit) yang diterima setelah tanggal 1 Januari 2014. Jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman (kredit) yang ditargetkan yang diterima sebelum tahun 2014 dapat dimasukkan dalam pengurangan properti secara penuh tanpa batasan apa pun.
Apabila wajib pajak telah menggunakan haknya untuk menerima pengurangan pajak bumi dan bangunan tidak seluruhnya, maka sisa pengurangan tersebut dapat dialihkan ke masa-masa pajak berikutnya sampai digunakan seluruhnya (pasal 2 ayat 1 pasal 220 Kitab Undang-undang Pajak). Federasi Rusia).

Biaya-biaya yang diperhitungkan dalam perhitungan pengurangan pajak bumi dan bangunan tahun 2016 antara lain:

Untuk konstruksi baru atau akuisisi bangunan tempat tinggal (bagian/bagian di dalamnya) di wilayah Federasi Rusia:

• pengembangan dokumentasi desain dan estimasi;
• pembelian bahan konstruksi dan finishing;
• perolehan aktual suatu bangunan tempat tinggal (bagian di dalamnya), termasuk pada tahap konstruksi yang belum selesai;
• pekerjaan atau jasa konstruksi (penyelesaian) dan penyelesaian;
• organisasi pasokan listrik, air dan gas serta saluran pembuangan (termasuk yang otonom) di properti tempat tinggal.

Saat membeli apartemen atau kamar (berbagi/berbagi di dalamnya) di Federasi Rusia:

• pembelian aktual sebuah apartemen atau kamar (saham/bagian di dalamnya);
• perolehan hak atas suatu rumah susun atau kamar (saham/kepentingan di dalamnya) dalam suatu rumah yang sedang dibangun;
• pembelian bahan finishing;
• pekerjaan yang berkaitan dengan penyelesaian suatu apartemen atau ruangan (bagian/bagian di dalamnya), termasuk pengembangan dokumentasi desain dan estimasi untuk pekerjaan finishing.

Biaya-biaya untuk penyelesaian dan penyelesaian suatu rumah yang dibeli atau penyelesaian suatu apartemen atau ruangan yang dibeli hanya dapat dikurangkan jika perjanjian yang bersangkutan menentukan perolehan suatu bangunan tempat tinggal yang belum selesai, atau suatu apartemen atau ruangan (hak atasnya) tanpa penyelesaian.

Pengeluaran lain-lain tidak diperhitungkan sebagai bagian pengurangan pajak bumi dan bangunan tahun 2016. Misalnya, ini adalah biaya yang terkait dengan pembangunan kembali dan rekonstruksi tempat, pembelian pipa ledeng dan peralatan lainnya, pelaksanaan transaksi, dll.

Cara mendapatkan pengurangan properti

1. Mengisi SPT pada formulir 3-NDFL. Jika menghitung jumlah pajak yang akan dikembalikan dari anggaran, maka Anda juga harus menulis permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan biaya pembelian properti.

2. Dapatkan dari departemen akuntansi di tempat kerja Anda sertifikat jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong untuk tahun yang bersangkutan dalam formulir 2-NDFL.

3. Siapkan salinan dokumen pembayaran:

• mengkonfirmasikan pengeluaran wajib pajak ketika membeli properti (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penjualan dan penerimaan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor dari penjual dan dokumen lainnya);

• bukti pembayaran bunga berdasarkan perjanjian kredit target atau perjanjian pinjaman, perjanjian hipotek (jika tidak ada atau “kehabisan” informasi dalam penerimaan kas, dokumen tersebut dapat berupa kutipan dari rekening pribadi wajib pajak, sertifikat dari organisasi yang mengeluarkan pinjaman tentang bunga yang dibayarkan untuk menggunakan pinjaman)

4. Membuat salinan dokumen yang menegaskan hak atas perumahan:

• ketika membangun atau membeli bangunan tempat tinggal - sertifikat pendaftaran negara atas hak atas bangunan tempat tinggal;
• ketika membeli apartemen atau kamar - perjanjian pembelian apartemen atau kamar, tindakan pengalihan apartemen atau kamar (bagian/bagian di dalamnya) kepada wajib pajak, atau sertifikat pendaftaran negara atas hak atas apartemen atau kamar (berbagi/berbagi di dalamnya);
• ketika membeli sebidang tanah untuk konstruksi atau untuk perumahan jadi (saham/saham di dalamnya) - sertifikat pendaftaran negara atas kepemilikan sebidang tanah atau bagian/saham di dalamnya dan sertifikat pendaftaran negara atas kepemilikan bangunan tempat tinggal atau saham /berbagi di dalamnya;
• ketika membayar bunga atas pinjaman yang ditargetkan (kredit) - perjanjian kredit atau perjanjian pinjaman yang ditargetkan, perjanjian hipotek yang dibuat dengan kredit atau organisasi lain, jadwal pembayaran kembali pinjaman (pinjaman) dan pembayaran bunga untuk penggunaan dana pinjaman.

5. Jika properti itu diperoleh menjadi kepemilikan bersama, Anda juga memerlukan:

• fotokopi akta nikah;
• pernyataan tertulis (perjanjian) tentang kesepakatan para pihak yang bertransaksi mengenai pembagian besarnya pengurangan pajak bumi dan bangunan di antara suami-istri.

6. Berikan laporan pajak lengkap kepada kantor pajak di tempat tinggal Anda dengan salinan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran sebenarnya dan hak untuk menerima potongan saat membeli properti. Anda harus membawa aslinya untuk diverifikasi oleh pemeriksa pajak.

Dalam kasus apa tidak mungkin memperoleh pengurangan properti?

Pengurangan pajak properti tidak berlaku dalam kasus berikut:

• apabila transaksi jual beli itu dilakukan dengan warga negara yang saling bergantung dalam hubungannya dengan Wajib Pajak.
• jika pembayaran untuk pembangunan (pembelian) perumahan dilakukan atas biaya pemberi kerja atau orang lain, dana dari modal bersalin (keluarga), serta dari dana anggaran;

Orang yang saling bergantung adalah: orang perseorangan, pasangannya, orang tua (termasuk orang tua angkat), anak (termasuk anak angkat), saudara kandung dan saudara tiri, wali (wali) dan wali (Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Ketika membeli properti milik bersama sebelum 1 Januari 2014, jumlah potongannya dibagikan kepada pemilik bersama sesuai dengan bagian/bagian kepemilikannya. Jika dibeli kemudian, pengurangan properti diberikan sebesar biaya aktual yang dikeluarkan oleh masing-masing pemilik bersama dalam batas keseluruhan batas pengurangan yang ditetapkan. Pada saat yang sama, orang tua yang memiliki anak di bawah umur dan membeli rumah dalam kepemilikan bersama berhak menerapkan pengurangan pajak properti tanpa pembagian berdasarkan saham.

Jika perumahan dibeli berdasarkan perjanjian pertukaran dengan pembayaran tambahan, ini bukan alasan untuk menolak menerima pengurangan properti, karena Kode Pajak tidak melarang opsi pembelian perumahan ini.

Harta yang diperoleh suami-istri selama perkawinan adalah harta bersama, oleh karena itu keduanya berhak atas pengurangan pajak harta benda, termasuk hak untuk membaginya berdasarkan kesepakatan.

Tahukah Anda bahwa biaya pembangunan rumah bisa ditekan dan hal itu bisa dilakukan berdasarkan undang-undang? Kode Pajak Federasi Rusia mengatur tindakan dukungan seperti pengurangan properti bagi warga negara yang bekerja. Saat membangun rumah dan menyelesaikannya, negara akan mengembalikan sebagian dananya, Anda hanya perlu memberikan paket dokumen kepada agen pajak Anda.

Apa itu pengurangan pajak

Pengurangan pajak adalah sebagian pajak yang dikembalikan kepada wajib pajak. Kode Pajak Federasi Rusia mengatur pembangunan bangunan tempat tinggal. Oleh karena itu, negara berupaya untuk merangsang pembangunan rumah baru dan menjadikan rumah dan apartemen siap pakai lebih terjangkau.

Siapa yang dapat mengandalkan menerima potongan

Semua warga negara Federasi Rusia yang bekerja, yang pajak penghasilannya 13%, berhak menerima pengurangan properti untuk pembangunan rumah. Yang utama adalah mereka memiliki kewarganegaraan Rusia dan membayar pajak ke bendahara, mis. bekerja secara resmi di wilayah Rusia.

Mereka berhak atas pengembalian dana dalam jumlah yang sama dengan tarif pajak penghasilan penuh ketika membeli sebidang konstruksi perumahan individu, untuk pembayaran pekerjaan pembangunan, serta untuk biaya pembelian bahan bangunan.

Apa saja syarat penyediaannya?

Syarat-syarat pemberian pengurangan pajak untuk pembangunan rumah baru diatur dalam Menurut undang-undang, diberikan kepada warga negara untuk:

• biaya pengembangan proyek rumah;
• biaya pembelian bahan bangunan;
• biaya untuk membayar pekerja konstruksi, arsitek dan spesialis lain yang mengambil bagian dalam konstruksi;
• biaya untuk menghubungkan ke utilitas.

Pengurangan hanya diberikan untuk biaya-biaya di atas. Informasi tersebut tidak akan diberikan kepada orang lain yang tidak sesuai dengan deskripsi ini. Anda tidak akan dapat menerima potongan untuk pengaduk atau bor beton yang dibeli, karena tidak termasuk dalam kategori di atas.

Dokumen apa yang diperlukan untuk mendapatkannya

Untuk menggunakan hak Anda, Anda harus mengumpulkan satu set dokumen yang menegaskan identitas dan hak Anda. Di bawah ini adalah dokumen pengurangan properti selama pembangunan rumah yang diminta agen pajak dari Anda:

• fotokopi paspor;
• permohonan pengurangan untuk pembangunan rumah (informasi ini harus ditunjukkan dalam dokumen);
• sertifikat pendapatan;
• laporan laba rugi;
• sebuah dokumen yang menegaskan kepemilikan plot;
• fotokopi sertifikat bidang tanah;
• salinan kontrak konstruksi;
• cek, kuitansi, dokumen apa pun yang mengkonfirmasi jumlah biaya konstruksi.

Jika Anda memiliki anak di bawah umur di keluarga Anda, Anda juga harus memberikan akta kelahiran untuk setiap anak. Jika Anda memiliki setidaknya satu anak angkat, Anda harus memberikan keputusan dari otoritas perwalian dan perwalian bahwa anak tersebut berada dalam perawatan Anda.

Uang tersebut tidak dikembalikan secara tunai atau ke rekening bank pribadi. Mereka dikeluarkan bersama dengan upah di tempat kerja di meja kas atau di kartu bank kerja. Apalagi jika Anda mengerjakan 2-3 pekerjaan sekaligus, Anda berhak menerimanya dari semua tempat kerja. Dalam hal ini, salinan dokumen tersebut harus diberikan kepada semua pemberi kerja yang bertindak sebagai agen pajak.

Menurut undang-undang, Anda tidak perlu menyampaikan SPT pajak penghasilan. Namun, dokumen ini berisi informasi yang memerlukan waktu untuk diperoleh oleh otoritas pajak sendiri. Untuk mempercepat proses peninjauan lamaran, sebaiknya isi dan serahkan deklarasi.

Jumlah pengurangan

Besarnya potongan tergantung pada jumlah uang yang dikeluarkan untuk pembelian bahan bangunan, gaji pekerja, dll. Sesuai dengan hukum, Anda berhak atas pengurangan properti hingga 2 juta rubel. Namun, jika perumahan tidak dibangun untuk ditinggali, tetapi untuk dijual, maka jumlahnya tidak lebih dari 250 ribu rubel, asalkan nilai real estatnya kurang dari 1 juta rubel. Dalam hal ini, faktor waktu harus diperhitungkan. Jumlah maksimal pengurangan harta benda untuk pembangunan rumah adalah sama dengan jumlah yang diberikan pada bulan terbentuknya saldo, dipindahkan ke periode-periode berikutnya.

Pengurangan properti tidak diberikan jika perumahan dibeli atau dibangun dengan dana modal bersalin atau dana pemberi kerja. Hal ini juga tidak diberikan kepada pensiunan yang tidak bekerja, karena pensiun tidak dikenakan pajak, yang berarti tidak ada yang dapat dipotong.

Apakah mungkin untuk mendapatkan potongan untuk perumahan yang belum selesai?

Seringkali tidak hanya sebidang tanah atau denah rumah yang dibeli, tetapi bangunan yang sudah dibangun kembali atau hampir selesai. Misalnya, sebidang tanah telah dibeli yang pondasi dan basementnya telah didirikan. Dalam hal ini, bisakah Anda menerima potongan untuk rumah yang belum selesai? Undang-undang menyatakan bahwa Anda bisa mendapatkannya tidak hanya untuk pembelian sebidang tanah, tetapi juga untuk rumah yang belum selesai, dan bahkan untuk finishingnya (jika rumah sudah dibangun, tetapi belum ada finishing di dalamnya).

Tentu saja, Anda tidak akan bisa menerima potongan atas dana yang dikeluarkan pemilik sebelumnya untuk pembangunan rumah pribadi. Anda juga harus mendokumentasikan bahwa Anda menerima rumah yang belum selesai. Artinya, masuk akal untuk mendaftarkan semua bangunan tersebut dan mendokumentasikan apa yang sebenarnya dilakukan sebelum pemilik sebelumnya membeli rumah tersebut. Hal ini harus dilakukan segera setelah pembelian, agar nantinya tidak terjadi kesalahpahaman dalam menentukan besaran potongan pajak untuk pembangunan rumah baru.

Untuk menerima potongan bangunan yang belum selesai, selain dokumen yang diserahkan pada saat membangun rumah dari awal, Anda juga harus memberikan akta penerimaan rumah yang belum selesai. Hal ini berlaku bahkan jika Anda telah membeli bagian di dalamnya.

Untuk menerima pengurangan properti untuk membangun rumah, Anda harus menghubungi majikan Anda. Jika Anda bekerja untuk perusahaan besar dan tidak memiliki akses langsung ke manajer Anda, lamaran Anda harus diserahkan ke departemen sumber daya manusia. Jika tidak memungkinkan untuk menghubungi pemberi kerja, permohonan dan paket dokumen dapat diserahkan ke kantor pajak terdekat.

Apakah bisa mendapatkan potongan lagi?

Undang-undang tidak mengatur penerimaan pengurangan pajak lagi. Bahkan jika Anda membeli rumah lain atau berganti pekerjaan, Anda tidak dapat mengandalkan menerima potongan untuk membangun rumah untuk kedua kalinya.

Setiap warga negara berhak menerima potongan harta benda untuk pembangunan rumah. Undang-undang mengizinkan penggunaan pengurangan pajak untuk pembangunan rumah, misalnya, oleh pasangan lain, orang dewasa, anak-anak yang bekerja, dan anggota keluarga lainnya, tetapi hanya dengan izin mereka.

Apakah mungkin untuk mendapatkan saldo sebagai pengurang?

Kebetulan ketika membangun rumah pribadi, tidak seluruh jumlah pengurangan yang ditentukan oleh undang-undang dihabiskan. Misalnya, ketika membangun rumah, Anda dapat mengganti jumlah kurang dari 2 juta rubel. Kemudian Anda atau seseorang di keluarga Anda memutuskan untuk membangun rumah lain. Bisakah saya menggunakan sisa dana? Jika Anda tidak terlibat dalam pembangunan rumah yang khusus dimaksudkan untuk penjualan berikutnya, maka Anda dapat melakukannya, tetapi hanya dalam jumlah yang tersisa dan tunduk pada ketentuan yang ditentukan dalam Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia.

Bagaimana cara menghitung pengurangan penyertaan bersama dalam suatu gedung apartemen?

Pengurangan pajak properti untuk konstruksi dan penyelesaian dapat diberikan jika wajib pajak memiliki sertifikat yang menegaskan kepemilikan atas rumah yang dibeli. Itu harus diserahkan bersama dengan aplikasi. Selain itu, Anda bisa mendapatkannya tidak hanya dari bahan bangunan yang dibeli, tetapi juga dari bunga pinjaman, jika sebuah bangunan tempat tinggal didirikan dengan jumlah yang diterima.

Jika Anda ikut serta, Anda baru bisa menerimanya setelah rumah tersebut dioperasikan, karena baru setelah itu akan diterbitkan sertifikat. Sampai Anda memiliki dokumen ini, Anda tidak akan bisa menerima pengurangan pajak properti untuk konstruksi bersama. Sertifikat kepemilikan termasuk dalam paket dokumen wajib, mengingat belum semuanya jelas dengan perusahaan konstruksi di Rusia. Jika jangka waktu konstruksi yang ditentukan dalam kontrak lebih dari 3 tahun, Anda tidak akan bisa menerima potongan.

Prosedur pembayaran

Segera setelah ada kesempatan untuk menerima pengurangan properti selama konstruksi, perlu untuk menyerahkan paket dokumen yang telah disiapkan sebelumnya kepada pemberi kerja atau ke departemen pajak. Dalam waktu 3 bulan, layanan pajak akan memeriksa dokumen, dan jika tidak ada alasan penolakan, pemotongan akan dikreditkan dan dikeluarkan bersama dengan gaji.

Jika keputusan belum diambil dalam waktu 3 bulan, wajib pajak berhak menuntut agar layanan pajak mentransfer denda sebesar tarif refinancing saat ini.

Jika pemotongan ditolak karena paket dokumen yang tidak dilengkapi dengan benar (tidak ada sertifikat, data yang diberikan salah), permintaan dapat dilakukan kembali.

Fiskus mengirimkan keputusan penolakan atau penerbitannya melalui pos ke tempat tinggal Wajib Pajak. Pada saat yang sama, mereka harus menunjukkan alasan penolakan untuk mengeluarkan pengurangan pajak properti. Mereka diharuskan mengirimkan penjelasan tertulis kepada Anda melalui surat di alamat tempat tinggal Anda.

Kemungkinan masalah

Saat mengembalikan dana, mungkin timbul masalah yang menyebabkan Anda kehilangan kesempatan untuk menerima pengurangan properti:

• Karena lamanya pekerjaan konstruksi. Untuk menerima potongan, Anda harus memberikan sertifikat penerimaan. Jika karena sebab tertentu pembangunannya tertunda lebih dari 3 tahun, maka tidak dapat diperoleh lagi.
• Keterlambatan dalam memproses dokumen konfirmasi kepemilikan. Paling sering, peserta dalam konstruksi bersama menghadapi masalah ini ketika perusahaan konstruksi gagal menyelesaikan konstruksi dalam jangka waktu yang ditentukan dalam kontrak atau tidak menyelesaikannya sama sekali.
• Munculnya situasi kontroversial saat memeriksa dokumentasi oleh otoritas pajak. Pejabat mungkin memerlukan sertifikat tambahan atau konfirmasi keabsahan transaksi. Terkadang mereka tidak menyebutkan alasan penolakannya, yang merupakan pelanggaran hukum.
• Pengembang yang tidak bermoral. Ini adalah salah satu alasan paling umum mengapa pengurangan pajak tidak diberikan. Dalam keinginannya untuk mendapatkan penghasilan sebanyak-banyaknya, mereka sering memalsukan dokumen, menunda penyelesaian proyek, dan mencantumkan harga lain dalam dokumen.

Jika masalah di atas muncul, Anda harus pergi ke pengadilan. Ini adalah satu-satunya cara untuk mendapatkan dana yang menjadi hak Anda dan menyelesaikan situasi kontroversial, atau setidaknya menghukum mereka yang bertanggung jawab mencegah Anda menggunakan hak Anda.

Alih-alih sebuah kesimpulan

Pengurangan pajak properti untuk pembangunan rumah adalah hak hukum untuk mengganti, jika tidak seluruh dana yang dikeluarkan, maka setidaknya sebagian darinya. Pembangunan sebuah bangunan tempat tinggal tidaklah murah. Jika ada peluang untuk menabung melalui pemotongan pajak, tidak masuk akal jika tidak memanfaatkannya.