Apa itu pajak tanah. Pajak tanah. Nilai kadaster situs

Setiap pemilik tanah (perorangan atau badan hukum) wajib membayar pajak. Banyak warga dan bisnis di negara kita tidak senang dengan fakta ini. Tapi, sayangnya atau untungnya, undang-undang negara bagian tidak bisa didiskusikan. Dan jika ada pajak, maka agar tidak melanggar hukum harus dibayar lunas tepat waktu. Bagaimana memahami berapa banyak uang yang Anda butuhkan untuk berkontribusi pada anggaran untuk tanah Anda?

Perhitungan pajak bumi untuk orang pribadi

Setiap warga negara dapat memeriksa apakah pajak tanah telah dihitung dengan benar, karena semua indikator yang diperlukan untuk perhitungan tersedia untuk umum dan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Pengecualian adalah pemilik tanah yang termasuk dalam kategori pengecualian dan wilayah di mana tarif pajak yang lebih rendah berlaku.

Banyak yang bertanya-tanya siapa yang harus melakukan perhitungan: pemilik tanah itu sendiri atau kantor pajak di lokasi tanah. Jika Anda perlu menghitung sendiri, lalu bagaimana melakukannya? Apakah ada bentuk perhitungan tertentu atau koefisien konstan? Bagaimana pajak dihitung sebelumnya dan bagaimana seharusnya dilakukan sekarang?

Bagaimana cara menghitung pajak tanah untuk orang pribadi? Perhitungan dilakukan oleh otoritas pajak berdasarkan data yang diberikan oleh Rosreestr. Rosreestr mentransfer data tentang kategori situs dan nilai kadaster ke otoritas pajak. Hal ini, pada gilirannya, tergantung pada banyak faktor: keterpencilan dari kota-kota besar, ketersediaan dan kualitas jalan, dan seberapa berkembang infrastrukturnya.

Nilai kadaster tanah dihitung ulang setiap 5 tahun. Selama ini dapat terjadi perubahan yang dapat mempengaruhi nilai tanah.

Misalnya, tanah di desa yang berjarak 200 kilometer dari kota besar dinilai dengan ukuran tertentu. Setelah 3 tahun, sebuah pusat rekreasi dibangun di dekat desa, dan desa itu sekarang termasuk dalam zona resor sanatorium. 5 tahun telah berlalu - penilaian sedang dilakukan lagi. Karena desa sekarang menjadi bagian dari kawasan peristirahatan kesehatan, biayanya akan jauh lebih tinggi. Nilai kadaster juga dapat meningkat karena pengaspalan permukaan jalan.

Nilai kadaster dari sebidang tanah yang terdaftar dapat dengan mudah ditemukan secara online melalui Internet di database informasi USRN. Jika biaya situs menurut kadaster berubah, maka informasi yang diperbarui segera berubah di situs web resmi.

Kalkulator pajak tanah

Untuk perhitungan sendiri, Anda hanya perlu mengetahui dua parameter:

• tingkat di mana perhitungan akan dilakukan;
• nilai kadaster.

Tarif pajak ditetapkan oleh otoritas federal, diatur oleh kode pajak dan dapat dikurangi oleh otoritas regional.

Untuk tanah pertanian, tanah untuk fasilitas perumahan, tanah yang digunakan untuk pertahanan negara, dikenakan tarif pajak sebesar 0,3%. Untuk menghitung pajak untuk sisa tanah, digunakan tarif 1,5%.

Kalkulator pajak tanah tersedia di situs web pajak. Hampir semua orang yang memiliki akses ke Internet dapat menggunakannya.

Rumus untuk menghitung pajak

Pajak bumi dihitung menurut data tertentu yang ditetapkan dengan undang-undang.

Pajak tanah = tarif pajak x nilai kadaster.

Sebagai contoh. Nilai kadaster sebidang tanah pertanian adalah 65.000 rubel.

Perhitungan pajak: 65.000 x 0,3% = 195 rubel.

Rumus ini cocok untuk menghitung pajak kepada pemilik tanah, yang sebenarnya adalah pemilik tunggal situs selama setahun penuh.

Perhatikan beberapa contoh cara menghitung pajak tanah. Contoh diberikan sehingga Anda dapat dengan jelas memahami bagaimana perhitungan harus dilakukan. Lebih mudah menggunakannya sebagai model untuk perhitungan pajak tanah Anda sendiri.

Contoh perhitungan No. 1

Sebidang tanah dengan nilai kadaster 205.000 rubel, yang bukan plot untuk pertanian, sebidang stok perumahan atau pertahanan, pada tahun 2016 adalah milik penjual dari Januari hingga Maret (3 bulan). Kemudian dia menjualnya kepada pembeli. Perhitungan pajak dalam hal ini dilakukan sebagai berikut:

Untuk penjual: pajak tanah = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubel.

Untuk pembeli: pajak tanah = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubel.

Contoh perhitungan No. 2

Seseorang tertentu memiliki bagian keempat dari sebidang tanah senilai 90.000 rubel menurut kadaster. Dalam hal ini, perhitungan pajak bumi harus dilakukan menurut rumus:

Pajak tanah = nilai kadaster x tarif pajak x bagian kepemilikan.

Pajak tanah = 90.000 x 1,5 / 100/4 = 337,5 rubel.

Contoh perhitungan No.3

Satu orang, bersama saudaranya, membeli sebidang tanah pada bulan September, yang biayanya menurut kadaster adalah 150.000 rubel. Pajak yang harus dibayar kepada setiap saudara untuk tahun diperolehnya harta itu dihitung sebagai berikut:

Pajak tanah = nilai kadaster x tarif pajak x persentase kepemilikan x kepemilikan (jumlah bulan / 12)

Pajak tanah untuk tahun tersebut = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubel.

Tahun depan perlu dihitung pajaknya tanpa memperhitungkan masa kerja, karena akan setahun penuh, asalkan tidak dijual.

Jika pemilik sebidang tanah mendapat manfaat, maka ketika menghitung pajak, biaya tanah menurut kadaster dikurangi 10.000 rubel. Perhitungan dilakukan seperti ini:

Pajak tanah = (nilai kadaster - 10000) x tarif pajak.

Contoh perhitungan No. 4

Pria itu memiliki sebidang tanah (nilai kadaster - 60.000 rubel) dan merupakan veteran Perang Dunia Kedua, yang berarti bahwa ia diberi manfaat dalam menghitung pajak tanah dalam jumlah 10.000 rubel.

Perhitungan pajak tanah \u003d (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rubel.

Ada kategori khusus warga negara yang tidak membayar pajak bumi. Ini termasuk masyarakat adat di Timur Jauh, Utara dan Siberia, serta masyarakat di Utara Jauh, yang tanahnya telah dan tetap menjadi sumber kerajinan rakyat, budaya, tradisi, dan kehidupan sehari-hari.

Pemerintah dapat mengurangi tarif pajak menjadi 0,1% dan memperkenalkan manfaat untuk kategori warga negara yang tidak tercantum dalam Kode Pajak, yang secara signifikan akan memotong pajak tanah yang ditransfer ke anggaran.

Warga tidak diharuskan menghitung pajak tanah secara mandiri: itu dilakukan untuk mereka oleh otoritas pajak teritorial. Namun, setiap pemilik tanah harus mengetahui prinsip perhitungannya untuk verifikasi. Jika dia tidak setuju dengan sesuatu, dia akan dapat memberikan versi perhitungannya.

Pajak bumi untuk badan hukum

Bagaimana cara menghitung pajak bumi untuk badan hukum? Badan hukum, serta individu, diharuskan membayar uang untuk tanah ke anggaran, jika mereka memilikinya, atau mereka memiliki hak untuk menggunakan situs tanpa batas.

Selain bidang-bidang tanah yang:

• badan hukum atau pengusaha perorangan yang disewa;
• dimiliki oleh organisasi dan ditempati oleh MKD;
• adalah warisan budaya negara, tetapi untuk beberapa alasan beberapa di antaranya menjadi milik organisasi.

Tarif pajak tidak boleh melebihi 0,3% untuk tanah pertanian, fasilitas perumahan, tanah pertahanan dan 1,5% untuk kategori tanah lainnya.

Meskipun otoritas lokal memiliki hak untuk mengurangi tarif pajak untuk kategori badan hukum tertentu, mereka mencoba melakukan ini dalam kasus-kasus ekstrem. Faktanya adalah bahwa perbedaan antara tarif pajak federal dan tarif pengurangan regional dikompensasi oleh anggaran lokal.

Perhatikan perhitungan pajak bumi pada contoh.

Contoh perhitungan No. 1

Biaya tanah menurut kadaster badan hukum adalah 1.024.000 rubel. Pajak yang harus dibayar untuk memiliki tanah dihitung sebagai berikut:

Pajak tanah = nilai kadaster x tarif pajak.

Pajak tanah = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 rubel.

Contoh perhitungan No. 2

Organisasi memiliki bagian dari sebidang tanah berdasarkan kepemilikan bersama (nilai kadaster plot adalah 130.000 rubel). Luas seluruh plot adalah 3059 sq. meter. Dalam kepemilikan organisasi - 1027 sq. meter. Bagian kepemilikan situs oleh organisasi adalah 33,57%.

Pajak bumi dihitung sebagai berikut:

Pajak tanah = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubel.

Pajak bumi dibayarkan oleh pengusaha perorangan setahun sekali.

Badan hukum harus membayar pajak tanah di muka.

Contoh perhitungan No.3

Nilai kadaster sebidang tanah badan hukum adalah 200.000 rubel. Pajak yang akan ditransfer ke anggaran dihitung sebagai berikut.

Pembayaran di muka untuk kuartal pertama: pajak tanah = 200.000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar sebelum 30 April.

Pembayaran di muka untuk kuartal ke-2: pajak tanah = 200.000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar sebelum 31 Juli.

Pembayaran di muka untuk kuartal ketiga: pajak tanah = 200.000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar sebelum 30 November.

Pembayaran sisa pajak: pajak tanah = 200.000 x 1,5 / 100/4 = 750 rubel harus dibayar.

Jika tiba-tiba, ketika menghitung pajak pada kuartal pertama, perhitungan yang salah dibuat, yang menyebabkan penurunan atau peningkatan pajak yang ditransfer ke anggaran, organisasi dapat menyesuaikan pembayaran di muka dengan pembayaran terakhir.

keringanan pajak tanah

Badan hukum juga dapat menerima manfaat saat membayar pajak bumi.

Kondisi preferensial diberikan kepada mereka yang melakukan kerajinan rakyat.

Badan hukum, yang sebagian besar karyawannya cacat (dari 80%), juga berhak atas tunjangan 100%.

Lembaga-lembaga sistem pidana dan pemasyarakatan (pusat tahanan, koloni pemasyarakatan) tidak boleh membayar pajak tanah.

Manfaat pajak untuk badan hukum diatur oleh Kode Pajak.

Bagaimana cara menghitung pajak bumi sendiri? Setiap pemilik tanah secara berkala perlu mengklarifikasi nilai kadaster kepemilikan untuk menghindari perselisihan dengan otoritas pajak. Jika nilai kadaster tanah dihitung ulang dan ditingkatkan, dan organisasi terus membayar pajak pada tingkat nilai sebelumnya, mungkin ada tunggakan anggaran. Otoritas pajak akan memberi tahu organisasi pembayar tentang tunggakan dan meminta mereka untuk membayar tidak hanya bagian pajak yang hilang, tetapi juga denda untuk keterlambatan pembayaran.

Bagaimana cara menghitung pajak tanah dengan nilai kadaster? Nilai kadaster sebidang tanah adalah bagian variabel dalam perhitungan pajak, yang saat ini menimbulkan banyak kontroversi. Tidak ada prinsip yang ditetapkan secara umum dimana spesialis akan mengevaluasi tanah. Beberapa pemilik menganggap nilai kadaster tanah mereka terlalu tinggi, yang, pada gilirannya, memerlukan peningkatan pajak. Oleh karena itu, menggunakan nilai kadaster sebagai dasar untuk menentukan nilai tanah, sejumlah besar aplikasi dikirim ke pengadilan dengan permintaan untuk mempertimbangkan nilai kadaster terlalu mahal dan permintaan untuk perhitungan ulang.

Sebagian besar aplikasi ke pengadilan membantu pemilik untuk mengurangi biaya dan, dengan demikian, basis pajak.

Ulasan kami dikhususkan untuk pembayaran pajak tanah di Moskow pada tahun 2017: tarif dan manfaatnya saat ini.

Apa yang harus dipandu oleh

Seperti yang Anda ketahui, pajak tanah diklasifikasikan sebagai pembayaran wajib di tingkat lokal (Bab 31 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, aturan utama mengenai pajak tanah di Moskow ditentukan oleh Duma Kota atas saran pejabat pemerintah Moskow dan departemen pertanahan dan ekonomi terkait.

Jadi, dokumen peraturan utama tentang pajak tanah adalah Undang-Undang Moskow tanggal 24 November 2004 No. 74 dengan nama yang sama. Dan perlu untuk mengambil edisi terbaru. Untuk 2017, ini adalah versi tertanggal 23 November 2016.

Seperti yang Anda ketahui, orang biasa menerima perhitungan pajak tanah yang harus dibayar dari IFTS sebagai bagian dari pemberitahuan yang dikirimkan kepada mereka. Namun, karena kekhususannya, tidak banyak orang di Moskow yang memiliki sebidang tanah. Oleh karena itu, aturan pajak tanah di Moskow untuk badan hukum lebih relevan. Ada lebih banyak manfaat bagi mereka. Tapi lebih lanjut tentang itu nanti.

Tarif

Tarif pajak tanah saat ini di Moskow dijabarkan dalam pasal 2 undang-undang ibukota yang disebutkan. Nilainya adalah sebagai berikut dan dapat memiliki 4 nilai:

Hak istimewa

Semua manfaat pajak tanah saat ini di Moskow pada tahun 2017 tercantum dalam pasal 3.1 undang-undang tersebut. Mereka tercantum di bawah ini.

Plot tanah (LL) termasuk dalam kategori tanah yang berbeda dan melakukan fungsi yang berbeda, yang didefinisikan sebagai tujuan yang ditentukan. Berdasarkan ini, nilai kadaster unit tanah ditetapkan. Selain itu, properti tanah dan penggunaannya yang diizinkan memengaruhi tarif pajak yang ditetapkan, yang diatur oleh Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia.

Biasanya, individu gunakan bagian dari antara:

• tanah pemukiman (di bawah konstruksi perumahan individu);
• lahan pertanian (di bawah plot rumah tangga pribadi).

Badan hukum penggunaan lahan:

1. untuk industri dan produksi;
2. perkembangan perkotaan, termasuk kawasan perbelanjaan;
3. sebagai wilayah yang berbatasan dengan kantor.

Dalam hal ini, tarif pajak tanah dapat meningkat tajam - hingga 1,5% dari nilai kadaster.

Jika seorang pengusaha atau perusahaan bergerak dalam usaha pertanian, maka tarif pajak mereka akan sama dengan yang ditetapkan di daerah untuk jenis tanah ini, tidak melebihi 0,3%. Selama konstruksi bangunan tempat tinggal, tarif dapat meningkat sesuai kebijaksanaan pemerintah kota.

Ada daftar yang menurutnya (Pasal 395 Kode Pajak Federasi Rusia), baik individu maupun badan hukum. Dengan demikian, tingkat yang ditetapkan tidak berperan dalam kaitannya dengan memori milik mereka.

Untuk lahan yang tidak terpakai

Beberapa lahan tidak digunakan. Imputasi tarif pajak dalam kaitannya dengan mereka tergantung pada alasan mengapa array atau penjatahan tidak digunakan:

1. Berkenaan dengan tanah yang ditarik dari peredaran oleh perintah federal atau kota, tarif pajak tidak ditetapkan sampai saat itu dimasukkan ke dalam sirkulasi.
2. Jika plot tidak memiliki pemilik, tarif ditetapkan pada tingkat yang sama seperti untuk plot yang berdekatan di kuartal kadaster yang sesuai. Pajak yang belum dibayar akan dihapuskan hanya ketika situs tersebut menjadi milik pemerintah kota. Jika ahli waris muncul atau orang lain menyatakan haknya atas real estat, ia harus, dengan mempertimbangkan tarif pajak yang ditetapkan.

Untuk memori yang tidak digunakan, tarifnya tidak dapat dikurangi, administrasi berhak membatalkan pembayaran pajak jika beban kewajiban pajak dibebankan kepadanya.

Namun, jika pengguna tanah yang tidak bermoral menggunakan sebidang tanah, tetapi melanggar ketentuan tentang tujuan yang ditentukan dari tanah pertanian atau dimaksudkan untuk pembangunan perumahan individu, dengan keputusan badan administratif, antara lain, kenaikan tarif pajak dapat diterapkan. .

Itu bisa naik hingga 1,5% - mirip dengan array yang tidak termasuk dalam kategori ini.

Prinsip diferensiasi dan pembentukan

Tarif pajak tanah dibedakan menurut parameter yang sama yang menetapkan nilai kadaster tanah.

Untuk plot di bawah IZHS tarif pajak tanah spesifik ditetapkan pada 0,05%, pada saat daerah pinggiran kota yang ditinggalkan dialokasikan untuk pembangunan, di tempat-tempat yang sulit dijangkau, tanpa prospek komunikasi teknik. Dengan demikian, nilai kadaster tersebut juga akan diperkirakan cukup rendah.

Jika dalam 5 tahun akan dibangun pemukiman elite cottage atas jerih payah warga, dengan infrastruktur yang dikembangkan, fasilitas linier - nilai kadaster dan tarif pajak akan meningkat secara signifikan dan dapat mencapai 0,3%.

Selain lahan pemukiman dan lahan pertanian, kategori lain memungkinkan kenaikan tarif hingga 1,5%. Tetapi ini tidak berarti bahwa itu harus lebih tinggi daripada untuk penghuni musim panas atau orang yang tinggal di sektor swasta. Hanya saja pilihan penawaran yang lebih luas diperbolehkan dalam hal ini.

Petunjuk langkah demi langkah untuk menentukan tarif pajak tanah

Pertama, mari kita putuskan siapa yang menetapkan tarif pajak tanah.

Jumlah biaya pajak yang ditentukan yang berlaku untuk unit ditetapkan sesuai dengan ketentuan undang-undang, berdasarkan Undang-Undang Federal, yang mulai berlaku pada 06.10.03, berdasarkan No. 131-FZ. Dalam undang-undang tersebut disebutkan bahwa pengaturan tarif merupakan kewenangan pemerintah daerah. Ini ditentukan oleh fakta bahwa pajak memori masuk ke anggaran lokal dan didistribusikan atas kebijaksanaan badan eksekutif otoritas lokal.

Tarif pajak ditetapkan dalam proporsi yang sama untuk plot rumah tangga pribadi dan plot perumahan pribadi, dalam lokalitas yang sama, mengubahnya tidak dapat diterima. Di luar penyelesaian, itu memungkinkan pengurangan, dalam kondisi tertentu, mempengaruhi sifat-sifatnya yang bermanfaat.

Setiap wajib pajak berhak untuk mengetahui kebenaran penetapan tarif pajak dan mengajukan tuntutan proporsional jika terjadi pelanggaran hukum terhadap peraturan. Ada beberapa cara untuk mengetahui tarif pajak:

• ketika secara pribadi mengunjungi departemen pertanahan pemerintah daerah;
• di situs web resmi departemen Layanan Pajak Federal;
• dari pemberitahuan yang dikirimkan untuk pembayaran pajak bumi.

Mencari tahu ukurannya Anda perlu mengatur kategori memori. Dimungkinkan juga untuk mengetahuinya dengan beberapa cara:

• setelah menerima kutipan yang sesuai dari Rosreestr;
• di situs resmi Rosreestr;
• dari paspor kadaster atau sertifikat kepemilikan.

Sebagai contoh, ZU di bawah pondok dikenakan tarif pajak 0,1%. Ini adalah persentase yang relatif rendah untuk lahan pertanian. Atau pinjaman untuk pembangunan bangunan tempat tinggal pribadi dikenakan 0,3%. Ini adalah tarif maksimum yang diperbolehkan untuk jenis penjatahan ini. Jika tetangga di daerah tersebut menerima tanda terima di mana pajak dihitung dengan mempertimbangkan tarif 0,6%, kemungkinan alasan berikut:

• kesalahan teknis yang dibuat di departemen Layanan Pajak Federal;
• kesalahan kadaster;
• tarifnya menjadi dua kali lipat.

Kasus penggandaan suku bunga diterapkan pada individu, asalkan struktur modal yang dibangun di situs tidak terdaftar dalam akun dalam waktu 10 tahun sejak tanggal penerimaan kredit.

Untuk badan hukum, mewakili kepentingan pengembang, yang diperhitungkan dari awal pendaftaran plot untuk konstruksi di properti sampai akhir konstruksi. Jika konstruksi dibekukan, tarif pajak memungkinkan pengumpulan empat kali lipat setelah penyelesaian pembangunan dan pengoperasian rumah.

Tarif pajak menentukan bagian sumber daya keuangan untuk penggunaan memori. Mereka dipandu oleh ekstraksi proporsional dari manfaat yang direncanakan oleh pemilik tanah.

Selamat Datang di situs web. Pada artikel kita akan berbicara tentang pajak tanah untuk orang-orang usia pensiun. Pada akhir 2017, perubahan baru dalam kode pajak mulai berlaku, mereka juga mempengaruhi pajak tanah untuk pensiunan.

Pensiunan perlu mengetahui secara detail inovasi ini, serta mengetahui hak apa saja yang mereka miliki saat membayar pajak ini.

Pada 21 Desember 2017, undang-undang lain diadopsi dalam bacaan ketiga, yang mengubah beberapa pasal dalam kode pajak, dan juga membebaskan orang-orang usia pensiun dari membayar pajak untuk 6 hektar. Artinya, pajak tanah yang diamandemen untuk pensiunan diperkenalkan pada 2019.

Perintah ini dibuat oleh Presiden negara itu pada saat konferensi pers, yang diadakan dengan wartawan. Dia berpendapat bahwa jika seorang pensiunan memiliki enam hektar tanah, maka plot ini tidak boleh dikenakan pajak sama sekali. Dan jika luas situs lebih besar, maka semakin kecil luas situs akan dikenakan pajak, dikurangi tidak kena pajak 6 hektar.

Menurut penjelasan Ketua Panitia Anggaran Duma Negara, menjadi jelas bahwa hal itu dilakukan untuk mengurangi besaran pajak, karena harga tanah meningkat signifikan ketika menghitung ulang nilai kadaster, dan seiring dengan kenaikan biaya, biaya tanah meningkat secara signifikan. jumlah pajak juga meningkat. Manfaat ini berlaku untuk semua pensiunan.

Undang-undang baru mulai bekerja pada 1 Januari 2018 dan memiliki efek surut. Artinya, itu berlaku untuk pajak tahun 2017. Pertanyaan apakah pensiunan membayar pajak bumi atau tidak telah terjawab. Sekarang pensiunan tidak membayar pajak tanah secara penuh. Dengan kata lain, perhitungan pajak akan dilakukan dikurangi 6 hektar tanah.

Bagaimana pembayaran pajak tanah sampai 2018

Penting untuk membiasakan diri dengan norma-norma kode pajak, yang berhubungan dengan manfaat dalam pembayaran pajak tanah. Sesuai dengan Pasal 391 kode ini, ketika perubahan belum dilakukan, pembayar pajak dapat menggunakan hak pengurangan dalam jumlah 10.000 rubel di satu wilayah kota di mana sebidang tanah berada dan dimiliki oleh hak penggunaan abadi atau oleh warisan. Namun pasal ini tidak mengatakan apa-apa tentang apakah pensiunan membayar pajak bumi (pajak tanah).

Dengan kata lain, pengurangan ini disajikan sebagai jumlah yang tetap. Karyawan otoritas pajak menghitung pajak tanah sudah memperhitungkan pengurangan ini.

Tetapi manfaat seperti itu hanya berlaku untuk beberapa kategori warga negara:

• Pahlawan Federasi Rusia dan Uni Soviet, serta pemegang Ordo Kemuliaan.
• Warga yang menyandang disabilitas kelompok 1 dan 2.
• Cacat sejak kecil.
• Veteran dan veteran cacat dari Perang Dunia Kedua dan operasi militer lainnya.
• korban kecelakaan Chernobyl.
• Warga negara yang menguji senjata nuklir, serta mereka yang terlibat dalam penghapusan instalasi nuklir di lokasi uji.
• Warga yang menjadi cacat akibat uji coba senjata nuklir.

Jumlah pengurangan semacam itu tidak tergantung pada nilai sebenarnya dari sebidang tanah dan situasi keuangan pembayar. Tapi tidak ada manfaat pajak tanah untuk pensiunan dalam daftar ini. Banyak yang menganggap ini sebagai ketidakadilan, pada akhirnya diperbaiki.

Berapa kredit pajak sekarang?

Sesuai dengan perubahan terbaru di Kompleks Pajak, sekarang pajak tidak dikurangi dengan jumlah tetap 10.000 rubel untuk kategori warga negara yang istimewa, dan seorang pensiunan dibebaskan dari membayar pajak tanah untuk 6 hektar tanah yang dimiliki.

Dengan kata lain, sejak 2018, manfaat telah diberikan bukan untuk jumlah tetap 10.000 rubel, tetapi untuk 6 hektar tanah.

• Penerima pensiun yang diangkat berdasarkan undang-undang pensiun.
• Laki-laki yang telah mencapai usia 60 tahun dan perempuan yang telah mencapai usia 55 tahun, berhak atas ketentuan seumur hidup di tingkat legislatif.

Sesuai dengan undang-undang, jika seseorang berhak atas pensiun penyintas atau pembayaran pensiun dini, maka mereka berhak menerima manfaat ini.

Perlu diketahui bahwa situasi keuangan seseorang yang telah mencapai usia pensiun tidak diperhitungkan dalam kasus ini. Pensiunan yang terus bekerja juga berhak menerima manfaat ini.

Banyak orang bertanya apakah pensiunan dibebaskan dari pajak tanah, tetapi mereka tidak membayar pajak jika tanahnya kurang dari 6 hektar, jika tanahnya lebih besar, maka pajak akan dikenakan dikurangi 6 hektar.

Jika, setelah pengurangan terjadi, basis pajak menjadi negatif, maka pajak akan menjadi 0.

Perhitungan pajak untuk penerima terjadi sesuai dengan rumus yang sesuai: Jumlah pajak = total luas situs - 6 hektar.

Sekarang pertanyaannya menjadi mendesak, apakah seorang pensiunan harus membayar pajak tanah jika beberapa bidang tanah terdaftar padanya. Anda dapat menggunakan manfaat ini untuk beberapa situs, tetapi 6 hektar akan dikurangkan dari hanya satu situs, di mana pensiunan akan memberikan dokumen.

Saat memilih situs yang termasuk dalam pengecualian, Anda harus melaporkannya ke otoritas pajak. Penting untuk mengajukan aplikasi untuk menerima manfaat untuk situs sebelum 1 November, jika ini tidak terjadi, maka pajak akan dibebankan secara penuh. Dan keputusan di situs harus dibuat hanya sekali, tidak mungkin untuk diputar ulang di masa mendatang.

Artinya, jika seorang pensiunan memiliki 2 plot, maka untuk menerima manfaat pajak tanah untuk pensiunan pada tahun 2019, ia perlu mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal sebelum 1 November.

Paling sering, dokumen tidak perlu diserahkan ke kantor pajak, karena mereka memiliki semua data, tetapi dalam beberapa kasus mungkin perlu untuk memberikan nomor kadaster situs dan perjanjian yang menjadi dasarnya menjadi milik , misalnya, kontrak penjualan.

Perlu diketahui bahwa formulir pemberitahuan yang harus diisi disetujui langsung oleh Layanan Pajak Federal sesuai dengan hukum. Anda dapat mengirim pemberitahuan ini ke otoritas pajak mana pun, tidak hanya secara langsung, tetapi juga di situs web resmi layanan pajak.

Jika seseorang tidak punya waktu untuk mengajukan tunjangan atau tidak mulai melakukannya, maka karyawan tersebut akan memilih situs dengan pajak tertinggi dan membuat pengurangan 6 hektar di atasnya, keputusan seperti itu menjadi adil.

Cara mendapatkan potongan pajak baru untuk tanah di tahun 2019

Menurut undang-undang baru, pensiunan dapat menerima pengurangan pajak untuk pajak tanah untuk tahun 2017. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendaftar ke otoritas pajak. Setelah aplikasi diajukan, pilihan tidak dapat diubah. Pernyataan itu sendiri terlihat seperti ini:

Tetapi hanya sedikit orang yang tahu apakah pensiunan harus membayar pajak tanah jika aplikasi ini tidak diajukan - tidak, karyawan akan memotong plot dengan jumlah pajak maksimum.

Otoritas pajak memiliki informasi tentang semua bidang tanah yang dimiliki, karena mereka memiliki pertukaran antardepartemen dengan negara bagian Rosreestr.

Meskipun tidak sepenuhnya jelas mengapa seorang pensiunan harus menulis aplikasi untuk memilih situs yang manfaatnya akan diterapkan jika Layanan Pajak Federal masih menghitung dan mengurangi 6 hektar untuk situs dengan nilai kadaster dan pajak maksimum.

Seperti yang Anda ketahui, salah satu komponen terpenting anggaran negara bagian mana pun adalah pajak. Mereka lokal dan nasional dan mengisi anggaran yang sesuai. Salah satu pajak wajib di Federasi Rusia adalah pajak tanah. Apa itu dan siapa yang harus membayarnya? Apakah ada tunjangan untuk pensiunan, penyandang cacat, dan kategori warga negara lainnya? Bagaimana cara menghitung dengan benar jumlah biaya dan bergantung pada apa? Tidak semua orang Rusia tahu jawaban atas semua pertanyaan ini.

Pajak tanah: kepada siapa dan mengapa dibebankan

Setiap orang yang memiliki atau menggunakan sebidang tanah wajib membayar pajak. Koleksi ini disebut - tanah. Tidak menjadi soal apakah pemilik tanah itu orang perseorangan, apakah ia terdaftar sebagai pengusaha perorangan atau tanah itu milik suatu organisasi. Aturannya di sini sangat sederhana: jika Anda memiliki tanah, bayar pajak. Hanya ada satu pengecualian untuk aturan ini - jika tanah itu disewakan, maka pajaknya dibayar oleh pemilik sebenarnya, yaitu tuan tanah. Jadi jika Anda tidak memiliki perjanjian sewa, Anda hanya harus tahu cara menghitung pajak tanah. Meski perhitungan ini tidak terlalu rumit, namun tetap ada beberapa nuansa di dalamnya.

Basis pajak

Pajak bumi merupakan fenomena tahunan. Untuk usaha, luas tanah kena pajak meliputi:

• daerah yang ditempati oleh bangunan dan berbagai struktur;
• wilayah yang berdekatan yang digunakan untuk mempertahankan kehidupan perusahaan;
• fasilitas teknis dan yang ada.

Dasar penetapan luas areal adalah dokumen hak pakai, pemilikan atau pemilikan tanah.

Saat menetapkan basis pajak, perlu diingat: untuk plot yang dimaksudkan untuk melayani tempat milik berbagai pemilik, biaya dihitung secara terpisah untuk setiap bangunan.

Jika bangunan itu milik bersama, maka pajak tanah dibebankan secara proporsional dengan bagian kepemilikan masing-masing pemilik.

Cukup sulit untuk menghitung pajak tanah untuk perusahaan pertanian. Faktanya adalah bahwa dalam hal ini pembagian plot menjadi pertanian dan non-pertanian sangat penting. Selain itu, lokasi situs, kualitas dan komposisinya penting - semua parameter ini memengaruhi tarif pajak.

Apa yang dianggap kena pajak?

Dari uraian di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa pajak tanah untuk individu, serta organisasi dan perusahaan dibayar dari setiap bidang tanah (juga dari bagiannya) yang disediakan untuk digunakan, dimiliki atau dimiliki.

Yang menjadi objek pajak adalah:

• tanah pertanian yang diberikan kepada individu atau perusahaan untuk hortikultura, peternakan, berkebun atau konstruksi pondok musim panas;
• jatah yang diberikan kepada warga negara untuk organisasi plot anak perusahaan pribadi, serta lahan pertanian petani (pertanian);
• diberikan kepada perusahaan bisnis, koperasi, kemitraan, serta perusahaan komersial dan non-komersial lainnya, lembaga pendidikan pertanian (universitas, sekolah teknik), organisasi penelitian, pertanian pendidikan dan percobaan;
• kawasan zona rekreasi yang digunakan untuk menyelenggarakan kegiatan rekreasi, olahraga, budaya, rekreasi, dan pariwisata; rumah kost, tempat perkemahan, rumah liburan, taman wisata, perkemahan dan stasiun anak-anak, taman hutan dan fasilitas serupa lainnya;
• dana tanah hutan dan air;
• plot yang dialokasikan untuk energi, komunikasi, industri, transportasi dan fasilitas lainnya;
• tanah yang digunakan untuk kegiatan organisasi radio dan televisi;
• daerah lain.

Harus diingat bahwa tanggal munculnya hak atas sebidang tanah tertentu dianggap sebagai saat pendaftaran di USRR.

tarif pajak

Pertama-tama, tanah tergantung pada bagaimana situs digunakan.

Jika jatah digunakan untuk pembangunan perumahan individu, untuk pertanian anak perusahaan sendiri atau sebagai area pertanian, maka jumlah pajak tanah tidak akan lebih dari 0,3% dari harga kadaster plot. Pajak dibayar dengan tarif yang sama untuk lokasi rekayasa, serta tanah yang dialokasikan untuk kebutuhan bea cukai, keamanan dan pertahanan nasional.

Jika tanah digunakan untuk tujuan komersial, tarif pajak tanah otomatis naik menjadi 1,5%. Dalam beberapa kasus, tarif biaya mungkin kurang dari tiga per sepuluh persen - itu tergantung pada kebijakan pemerintah daerah.

Nilai kadaster situs

Karena pembayaran pajak tanah secara langsung tergantung pada penilaian kadaster, mari kita lihat apa itu dan di mana Anda dapat menemukannya. Harga kadaster sebidang tanah ditentukan dari penilaian negara atas tanah tersebut. Penilaian semacam itu dilakukan oleh otoritas kota sesuai dengan undang-undang setidaknya sekali setiap lima tahun.

Ini terjadi seperti ini:

• setiap 5 tahun sekali, badan eksekutif entitas konstituen Federasi Rusia memutuskan perlunya penilaian kadaster;
• kemudian Departemen Rosreestr menyiapkan daftar tanah, dengan mempertimbangkan karakteristik masing-masing kotamadya;
• setelah persetujuan akhir daftar, dilakukan evaluasi;
• informasi yang diperoleh selama penilaian dikirim kembali ke Rosreestr;
• saat informasi tersedia, Departemen Rosreestr menerbitkan informasi tentang nilai kadaster bidang tanah di situs resminya.

Bagaimana cara memperdebatkan nilai tanah?

Seperti yang sudah Anda pahami, untuk mengetahui cara menghitung pajak tanah, Anda perlu mengetahui biaya situs itu sendiri dan parameternya. Namun, dalam praktiknya, sering kali kita menjumpai fakta bahwa nilai kadaster tanah melebihi harga pasar sebenarnya. Faktanya adalah bahwa biaya plot dibentuk berdasarkan harga rata-rata area di kuartal kadaster, sedangkan lokasi tanah itu sendiri tidak diperhitungkan. Karena itu, jumlah pajaknya sangat tinggi.

Contohnya adalah wilayah Moskow. Belum lama ini, penduduk wilayah ini menghadapi kenyataan bahwa pajak tanah di wilayah Moskow ternyata beberapa lusin kali lebih tinggi daripada periode sebelumnya.

Jika Anda juga menghadapi situasi serupa, Anda perlu tahu bahwa Anda dapat mempermasalahkan biaya situs dengan menghubungi komisi khusus. Ada dua alasan untuk revisi ini:

• informasi yang salah diterima pada objek tertentu;
• menetapkan dalam kaitannya dengan sebidang tanah nilai sebenarnya, membawanya ke indikator pasar.

Basis terakhir optimal, karena memungkinkan Anda untuk benar-benar mengurangi harga kadaster.

Untuk menyengketakan nilai properti, Anda harus:

• memesan laporan nilainya dari perusahaan penilai independen;
• menyiapkan paket dokumen yang diperlukan dan menyerahkannya ke kantor pendaftaran;
• melakukan pemeriksaan atas laporan di perusahaan penilai;
• serahkan ke departemen pendaftaran paspor situs dan salinan resmi dari dokumen judul untuk itu.

Tata cara menghitung dan membayar pajak

Secara umum, rumusnya terlihat seperti ini:

ZN \u003d Ks x Sn x K, di mana:

• ZN - pajak tanah;
• Ks - nilai kadaster dari penjatahan;
• - tarif pajak (dari 0,3 hingga 1,5 tergantung pada tujuan situs);
• K adalah koefisien yang menunjukkan perbandingan jumlah bulan kepemilikan sebidang tanah dengan jumlah bulan dalam setahun; misalnya, jika Anda membeli sebidang tanah 9 bulan yang lalu, maka K = 9/12 = 0,75. Jika Anda telah menggunakan situs tersebut selama setahun terakhir, maka K = 12/12 = 1.

Penting untuk diingat di sini bahwa pajak hanya dikenakan untuk bulan penuh penggunaan (kepemilikan) dari sebidang tanah.

Jika jatah itu milik Anda berdasarkan kepemilikan saham, maka Anda harus membayar pajak sesuai dengan bagian Anda.

Selambat-lambatnya 30 hari sebelum tanggal pembayaran, dinas pajak akan mengirimkan pemberitahuan kepada wajib pajak bumi (di tempat pendaftaran). Dokumen ini menunjukkan jumlah, basis pajak dan tanggal pembayaran.

Siapa yang dibebaskan dari pajak tanah?

Perlu Anda ketahui bahwa ada kategori warga yang diberikan berbagai manfaat pajak tanah. Jumlah pembayaran pajak tanah dikurangi sebagian untuk kelompok populasi berikut:

• Pahlawan Federasi Rusia;
• Pahlawan Buruh Sosialis, serta pemegang Ordo Kemuliaan dan Kemuliaan Buruh;
• Pahlawan Uni Soviet;
• anggota keluarga anggota militer yang menerima tunjangan penyintas;
• keluarga besar dengan 3 atau lebih anak kecil, termasuk mereka yang belajar di lembaga pendidikan dalam bentuk organisasi dan hukum apa pun, atau yang berada di ketentaraan sampai mereka berusia 23 tahun;
• penyandang disabilitas golongan I atau II
• pensiunan hari tua yang menjadi tanggungan penyandang disabilitas golongan II atau III atau penyandang disabilitas sebelum tahun 2004;
• anak-anak di bawah usia dewasa;
• veteran dan veteran cacat dari Perang Dunia Kedua dan (atau) operasi militer;
• likuidator kecelakaan di PLTN Chernobyl dan Asosiasi Produksi Mayak;
• mereka yang menerima paparan sebagai akibat dari pembuangan limbah radioaktif ke Techa dan ledakan di lokasi pengujian Semipalatinsk;
• penguji senjata nuklir dan termonuklir;
• orang yang telah menerima penyakit radiasi sebagai akibat dari tes atau latihan yang berkaitan dengan semua jenis senjata dan instalasi nuklir, termasuk yang luar angkasa.

Untuk semua kategori di atas, pajak tanah per tahun dapat dikurangi dengan mengurangi nilai kadaster situs dengan jumlah tidak melebihi 10 ribu rubel.

Perwakilan masyarakat adat Siberia dan Timur Jauh sepenuhnya dibebaskan dari pembayaran pajak tanah sehubungan dengan tanah yang digunakan untuk kehidupan dan pertanian.

Hingga beberapa waktu, para pensiunan juga dibebaskan sepenuhnya dari pembayaran pajak tanah. Namun, dengan penerapan Kode Pajak baru pada tahun 2005, manfaat pajak tanah untuk pensiunan dihapuskan. Sekarang orang-orang usia pensiun membayar pajak tanah secara umum.

Pengurangan pajak tanah sebagian

Namun demikian, ada kategori warga negara yang berhak atas sebagian manfaat pajak tanah.

• 25% dari biaya yang masih harus dibayar berhak untuk "mematikan" karyawan perusahaan anggaran dari berbagai tingkatan (jika kedua pasangan adalah karyawan tersebut);
• 50% akan dihemat oleh karyawan organisasi yang dibiayai oleh anggaran kota mereka. Selain itu, atas kebijaksanaan pemerintah daerah, pengurangan kecil dalam beban pajak untuk pensiunan juga dapat dilakukan.

Amandemen yang dibuat pada tahun 2015

Untuk mengetahui cara menghitung pajak bumi yang benar, Anda hanya perlu mengikuti perubahan dan penambahan tahunan di daerah ini. Misalnya, pada tahun 2015, beberapa amandemen dibuat pada bagian Pajak Tanah dari Kode Pajak Federasi Rusia. Menurut pasal 387 (ayat 2), untuk semua pembayar pajak tanah yang tercantum dalam bab ini, tarifnya harus ditentukan atas kebijaksanaan kotamadya. Juga, badan-badan pemerintahan sendiri kotamadya menentukan prosedur dan persyaratan untuk membayar biaya tanah.

Dari objek perpajakan dikeluarkan:

• bidang tanah yang disita atau dibatasi penggunaannya;
• tanah yang ditempati oleh benda-benda berharga;
• peruntukan yang merupakan bagian dari dana hutan;
• tanah yang dikuasai oleh badan air milik negara.

Namun, perubahan terpenting dalam undang-undang pajak tanah adalah bahwa jumlah pajak sekarang dikaitkan dengan nilai pasar tanah. Dalam prakteknya, ini berarti bahwa biaya akan meningkat.

denda

Semua pemilik dan pengguna sebidang tanah harus ingat bahwa membayar biaya bukanlah hak, tetapi kewajiban. Oleh karena itu, tidak membayar, serta terlambat membayar pajak tanah, menimbulkan hukuman.

Mereka diterapkan segera setelah peringatan, dan jika jumlah hutang melebihi 1.500 rubel, dokumen akan diserahkan ke pengadilan. Dalam kasus yang paling kritis, jika pajak tanah tidak dibayar, sebidang tanah dapat ditarik dari pemiliknya dengan keputusan pengadilan.