سیاست مالی دولت سیاست مالی طرح تفصیلی در مورد موضوع سیاست مالی دولت

طرح کلی سخنرانی:

20.2 مخارج دولت. سیاست مالی انبساطی و انقباضی.

20.3 سیاست مالی اختیاری و خودکار.

20.4 سیاست مالی و بودجه دولتی. کسری بودجه دولت

20.5 بدهی عمومی و روشهای مدیریت آن.

سیاست مالی(سیاست مالی) - مجموعه ای از اقدامات دولت برای تنظیم هزینه ها و مالیات های دولت برای دستیابی به سطح اشتغال کامل و رشد بیشتر اقتصادی (بنابراین سیاست مالی را سیاست مالی نیز می نامند).

سیاست مالی که سیاست مالی و مالی نیز نامیده می شود، تأثیر خود را به عناصر اصلی خزانه دولت (مالی) گسترش می دهد. سیاست مالی انواع و اشکال بزرگ سیاست مالی مانند سیاست های بودجه، مالیات، درآمد و هزینه را ترکیب می کند. سیاست مالی به بسیج، جذب وجوه لازم برای دولت، توزیع آنها و اطمینان از استفاده از این وجوه برای هدف مورد نظر خود گسترش می یابد، شکل 20.1.

شکل 20.1 - ویژگی های سیاست مالی

یکی از مهمترین وظایف سیاست های مالی استعبارت است از جستجوی منابع و روش های تشکیل وجوه پولی دولتی متمرکز، وجوهی که امکان تحقق اهداف سیاست اقتصادی را فراهم می کند.

اهداف سیاست مالیمانند هر سیاست تثبیت کننده (ضد چرخه ای) با هدف هموارسازی نوسانات چرخه ای در اقتصاد، تضمین می شود:

1 رشد اقتصادی پایدار؛

2 استفاده کامل از منابع (در درجه اول حل مشکل بیکاری ادواری).

3 سطح قیمت ثابت (حل مشکل تورم).

سیاست مالی- این سیاست دولت در تنظیم اولاً تقاضای کل است. تنظیم اقتصاد در این مورد با تأثیرگذاری بر میزان کل هزینه ها اتفاق می افتد. با این حال، برخی از ابزارهای سیاست مالی را می توان برای تأثیرگذاری بر عرضه کل از طریق تأثیرگذاری بر سطح فعالیت تجاری مورد استفاده قرار داد. سیاست های مالی توسط دولت انجام می شود.

ابزار سیاست مالی مخارج و درآمدهای بودجه دولتی است که عبارتند از:

1 تدارکات دولتی؛

3 نقل و انتقالات

تأثیر ابزارهای سیاست مالی بر تقاضای کل

تأثیر ابزارهای سیاست مالی بر تقاضای کل متفاوت است. از فرمول تقاضای کل: AD = C + I + G + Xn به دست می آید که خریدهای دولتی جزء تقاضای کل هستند، بنابراین تغییر آنها تأثیر مستقیمی بر تقاضای کل دارد و مالیات ها و نقل و انتقالات تأثیر غیرمستقیم بر تقاضای کل دارند. تغییر مقدار مخارج مصرف کننده (C) و هزینه های سرمایه گذاری (I).

در عین حال، رشد خریدهای دولتی باعث افزایش تقاضای کل می شود و کاهش آنها منجر به کاهش تقاضای کل می شود، زیرا خریدهای دولت بخشی از هزینه های کل است.

افزایش نقل و انتقالات نیز تقاضای کل را افزایش می دهد. از یک سو، از آنجایی که با افزایش پرداخت‌های انتقال اجتماعی (مزایای اجتماعی)، درآمد شخصی خانوارها افزایش می‌یابد و در نتیجه برابری سایر موارد، درآمد قابل تصرف افزایش می‌یابد که باعث افزایش هزینه‌های مصرف‌کننده می‌شود. از سوی دیگر، افزایش پرداخت های انتقالی به بنگاه ها (یارانه ها) امکان تامین مالی داخلی بنگاه ها و امکان توسعه تولید را افزایش می دهد که منجر به افزایش هزینه های سرمایه گذاری می شود. کاهش در نقل و انتقالات باعث کاهش تقاضای کل می شود.

مالیات کار را در جهت مخالف افزایش می دهد. افزایش مالیات منجر به کاهش هزینه‌های مصرف‌کننده (با کاهش درآمد قابل تصرف) و مخارج سرمایه‌گذاری (به دلیل کاهش سود انباشته که منبع سرمایه‌گذاری خالص است) و در نتیجه به کاهش تقاضای کل منجر می‌شود. بر این اساس، کاهش مالیات باعث افزایش تقاضای کل می شود. کاهش مالیات منجر به تغییر منحنی AD به سمت راست می شود که باعث افزایش GNP واقعی می شود.

بنابراین می توان از ابزارهای سیاست مالی برای تثبیت اقتصاد در مراحل مختلف چرخه اقتصادی استفاده کرد.

سیاست مالیدولت، به عنوان بخشی از سیاست مالی، عمدتاً بر دستیابی به یک بودجه متوازن، متوازن در درآمدها و هزینه های دولت در کل دوره بودجه متمرکز است.

سیاست مخارج عمومیاساساً برای برآوردن تقاضای بخش عمومی، یعنی برآوردن نیاز به هزینه برای نیازهای فوری دولت که در اقلام مخارج بودجه منعکس شده است، طراحی شده است.

سیاست درآمد دولتدرآمد حاصل از منابع موجود و بالقوه جریان نقدی به بودجه دولت با در نظر گرفتن امکانات محدود استفاده از این منابع که مازاد بر آن می تواند اقتصاد را تضعیف کرده و در نهایت منجر به تخلیه کانال های درآمدزایی شود.

سیاست مالیاتی- بخشی از سیاست اقتصادی مالی، که در ایجاد انواع مالیات، اشیاء مالیاتی، نرخ های مالیاتی، شرایط وصول مالیات، مزایای مالیاتی آشکار می شود. دولت تمام این پارامترها را به گونه ای تنظیم می کند که دریافت وجوه از طریق پرداخت مالیات تأمین مالی بودجه دولت را تضمین می کند.

مالیات- پرداخت های اجباری اشخاص حقیقی و حقوقی که توسط دولت اخذ می شود. طبقه بندی مالیات در شکل های 20.2، 20.3 ارائه شده است.

شکل 20.2 – انواع مالیات، منحنی لافر

وابستگی درآمدهای مالیاتی به نرخ مالیات توسط A. Laffer توضیح داده شد. نمایش گرافیکی این وابستگی را منحنی A. Laffer می نامند. با توجه به منحنی A. Laffer، افزایش نرخ مالیات منجر به افزایش درآمدهای مالیاتی تنها تا حد معینی می شود. افزایش بیشتر در نرخ مالیات منجر به بار مالیاتی بیش از حد خواهد شد. این امر منجر به خروج بسیاری از تولیدکنندگان از بازار به دلیل ورشکستگی و فرار مالیاتی می شود.

نتیجه این اقدامات کاهش نامطلوب درآمدهای مالیاتی به خزانه است. منحنی لافر نشان می‌دهد که تحت شرایط خاص، کاهش نرخ‌های مالیاتی می‌تواند انگیزه‌هایی برای کسب‌وکار ایجاد کند، شکل‌گیری پس‌اندازهای اضافی و در نتیجه فرآیند سرمایه‌گذاری را ارتقا دهد. کاهش ورشکستگی باید به گسترش پایه مالیاتی کمک کند، زیرا تعداد مالیات دهندگان باید افزایش یابد.

وزارت توسعه اقتصادی و تجارت فدراسیون روسیه

موسسه آموزشی دولتی

آموزش عالی حرفه ای

موسسه تجاری و اقتصادی دولتی کراسنویارسک

گروه تئوری و حقوق اقتصادی

رشته: نظریه اقتصادی

با موضوع: سیاست مالی دولت

انجام شد: بررسی شد:

دانشجوی سال سوم خیابان معلم

گروه EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

زانکووا اولگا واسیلیونا

ایگورونا

SHARYPOVO 2006

معرفی

1.1 اثر جابجایی

نتیجه

کتابشناسی - فهرست کتب

معرفی

مالی(از لاتین. fiscalis - ایالت) سیاست - مجموعه ای از اقدامات مالی دولت برای مقررات، درآمدها و هزینه های دولت. بسته به اهداف راهبردی مانند مقررات ضد بحران، تضمین اشتغال بالا و مبارزه با تورم، تغییرات قابل توجهی دارد.

ابزار اصلی سیاست دولت در حوزه اقتصادی، بودجه دولتی است. بودجه متوازن به این معناست که درآمدهای دولت، متشکل از مالیات، کارمزد و سایر درآمدها، برابر با مخارج دولت است. متأسفانه در اکثر کشورهای جهان به ندرت تعادل هزینه و درآمد حاصل می شود. «عادی‌ترین» و رایج‌ترین پدیده را می‌توان بودجه‌ای در نظر گرفت که هزینه‌ها در یک سال از درآمد بیشتر می‌شود. بودجه ای که مازاد داشته باشد نادرتر است، یعنی. مازاد درآمد بر هزینه ها مدیریت بودجه دولتی سیاست مالی است.

بودجه دولتی ابزار اصلی سیاست مالی است. تأثیر آن بر اقتصاد بسیار زیاد است زیرا بودجه دولتی یک متغیر سیاسی است. این بدان معناست که سیاست گذاران می توانند این متغیر را به دلخواه تغییر دهند و اهداف کلان اقتصادی بسیار بزرگی برای خود تعیین کنند. با کمک سیاست مالی می توان هزینه های کل و تقاضای کل را تحریک یا محدود کرد. کسری بودجه می تواند به دو دلیل اصلی ایجاد شود. اولاً، می تواند ناشی از اقدامات عمدی دولتی باشد که از روی ناچاری تصمیم می گیرد بیش از درآمد خود هزینه کند. کسری که به همین دلیل ایجاد می شود، کسری بودجه فعال نامیده می شود. ثانیاً، کسری بودجه ممکن است در نتیجه رکود، کاهش درآمد واقعی ملی ایجاد شود که باعث کاهش درآمدهای بودجه می شود. به این کسری، کسری بودجه غیرفعال می گویند. برای مدت طولانی، دیدگاه غالب در بین اقتصاددانان این بود که بودجه دولت باید همیشه متعادل باشد. با این حال، کینزی ها در دهه 1930 نظر دیگری داشتند. حتی مقدار نسبتاً کمی از مخارج خودمختار که می تواند از منبعی اضافه شود برای چند برابر کردن تقاضای کل کافی است. و دولت باید برای آموزش، پزشکی، بازنشستگی، راهسازی و ... هزینه های زیادی بکند. علاوه بر این، دولت می تواند مالیات ها را دستکاری کند، که در نهایت منجر به تغییر در درآمد قابل تصرف می شود.

جی. کینز کشف کرد که مقصر اصلی بی ثباتی اقتصادی نوسانات در تقاضای کل است. از این رو تثبیت تقاضا و حفظ آن در سطحی که اشتغال کامل را تضمین کند، مهمترین وظیفه دانست. مطابق با توصیه های جی کینز، پس از رکود بزرگ، همه کشورهای غربی شروع به اجرای یک سیاست مالی تثبیت کردند که سپس به چند نوع تقسیم شد.

1. انواع، اهداف و ابزارهای اصلی سیاست مالی

سیاست مالی انبساطی از طریق افزایش مخارج دولت و کاهش نرخ مالیات انجام می شود که منجر به افزایش کسری بودجه می شود. دولت هزینه های اضافی (کسری) را از طریق وام های مردم، شرکت های بیمه، شرکت های صنعتی و غیره پوشش می دهد. همچنین می تواند از بانک مرکزی وام بگیرد.

در صورت وجود شکاف مغلوب، مکانیزم بازسازی خودکار عمل خواهد کرد. با این حال، کینزی ها معتقدند که این مکانیسم کند است. زمان زیادی طول می کشد تا قیمت فاکتورها برای بازگرداندن اشتغال کامل تعدیل شود. بنابراین دولت باید به این سازوکار کمک کند. بنابراین، سیاست مالی انبساطی در صورت شکاف رکودی، زمانی که اقتصاد کمتر از پتانسیل خود عمل می کند، انجام می شود. کینزی ها معتقدند که در این مورد کسری بودجه برنامه ریزی شده ضروری است.

سیاست مالی انقباضی مبتنی بر کاهش مخارج دولت و افزایش نرخ مالیات است. این نوع سیاست مالی برای غلبه بر شکاف های تورمی استفاده می شود. کاهش هزینه های دولت باعث کاهش تقاضای کل می شود. همین نتیجه را می توان با افزایش مالیات به دست آورد.

سیاست مالی ضد چرخه ای در مورد تحریک توسعه اقتصادی در جهت مخالف با جایی است که نیروهای چرخه ای آن را تحت فشار قرار می دهند. این نوع سیاست باعث تحریک تقاضا در دوران رکود و محدود کردن آن در دوره بهبود می شود. این بدان معنی است که اگر اقتصاد با رکود یا مازاد بودجه در طول بهبود اقتصادی مواجه است، دولت باید کسری بودجه برنامه ریزی شده را تامین کند. در عین حال، سیاست مالی ضد چرخه ای نباید صرفاً سطح تقاضای کل را برای تضمین اشتغال کامل حفظ کند. باید این کار را به گونه ای انجام دهد که تورم را تحریک نکند.

با این حال، کسری ها و مازاد بودجه ناشی از سیاست های مالی انبساطی، انقباضی یا ضد چرخه ای می تواند پیامدهای متفاوتی داشته باشد. علاوه بر این، این پیامدها ممکن است بر بازسازی قابل توجه مدل کینزی تأثیر بگذارد.

هدف اساسی سیاست مالی حذف بیکاری و تورم است. در دوران رکود، سیاست مالی انبساطی در دستور کار قرار دارد. آن شامل:

1) افزایش هزینه های دولت، یا 2) کاهش مالیات ها، یا 3) ترکیبی از 1 و 2. به عبارت دیگر، اگر نقطه شروع یک بودجه متوازن باشد، سیاست مالی باید در جهت بودجه دولت حرکت کند. کسری در دوران رکود یا رکود.

برعکس، اگر اقتصاد تورم ناشی از مازاد تقاضا را تجربه کند، سیاست مالی انقباضی مناسب است. سیاست مالی انقباضی شامل:

1) کاهش هزینه های دولت، یا 2) افزایش مالیات ها، یا 3) ترکیبی از 1 و 2. اگر اقتصاد با مشکل کنترل تورم مواجه است، سیاست مالی باید بر تراز مثبت بودجه دولت متمرکز شود.

1.1 اثر جابجایی

کاهش مخارج خصوصی در نتیجه نرخ های بهره بالا ناشی از تقاضای بالای سرمایه وام برای پوشش کسری بودجه نامیده می شود. اثر جابجاییتنها دو راه برای تامین کسری بودجه وجود دارد. کل کسری بودجه به این معنی است که دولت بدون درآمد کافی برای پوشش هزینه ها، با بدهی زندگی می کند. بنابراین اولین راه برای پوشش کسری، انتشار اوراق دولتی (اوراق قرضه) است. این اوراق تقاضا را در بازار سرمایه ایجاد می کند و برای اعتبار با اوراق بهادار شرکت ها و سایر وام گیرندگان رقابت می کند. در نتیجه، قیمت وام - نرخ بهره - افزایش می یابد.

نرخ بهره بالا سیگنالی برای مصرف کنندگان برای کاهش خرید کالاهایی است که به نرخ بهره حساس هستند (خانه، خودرو، کالاهای بادوام). نرخ بهره بالا سیگنالی برای سرمایه گذاران برای به تعویق انداختن هزینه های تجهیزات جدید و ساخت کارخانه ها و کارخانه ها است. به هر حال درصد بالایی باعث افزایش هزینه های فرصت پروژه های سرمایه گذاری می شود. این منجر به یک اثر سرکوب می شود، یعنی. کاهش مخارج خصوصی به دلیل نرخ های بهره بالا که ناشی از افزایش مخارج دولت است که باعث کسری بودجه می شود.

اگر یک سیاست مالی انبساطی می تواند باعث ایجاد یک اثر ازدحام شود، آنگاه یک سیاست محدودکننده اثر معکوس دارد. کاهش نرخ بهره شرایط بهتری را برای خرید نسیه کالا و سرمایه گذاری اضافی ایجاد می کند. در عین حال، این امر از اهمیت ضد تورمی سیاست‌های محدودکننده که در مرحله بهبود و توسعه شکاف تورمی اعمال می‌شوند، می‌کاهد.

در صورت عدم وجود محدودیت های تجاری، کالاها در همه بازارها با قیمت یکسان مبادله می شوند (به استثنای تفاوت قیمت ها به دلیل مالیات های مختلف و هزینه های حمل و نقل). اصل قیمت گذاری تسطیحنشان می دهد که اگر قیمت ها بالاتر از هزینه ها باشد، تولیدکنندگان عرضه را در بازارها افزایش خواهند داد (و بالعکس).

این اصل در مورد بازار سرمایه (اعتبار) نیز صدق می کند. با تکنولوژی مدرن، هرکسی که توانایی مالی برای وام گرفتن داشته باشد، می تواند آن را در بازارهای آمریکای شمالی، استرالیا، اروپا، ژاپن و غیره عرضه کند. و در همه جا نرخ بهره (قیمت وام) بدون احتساب تفاوت های احتمالی ناشی از یکسان خواهد بود. مالیات و هزینه های مختلف برای انجام عملیات. مثال: دولت ایالات متحده مالیات ها را کاهش می دهد که به دلیل کاهش درآمدهای بودجه منجر به کسری بودجه می شود. برای پوشش کسری به وام نیاز است. دولت به بازار سرمایه قرض الحسنه روی می آورد، تقاضا برای اعتبار افزایش می یابد و با آن نرخ سود افزایش می یابد. برای مثال اروپایی ها به این همه واکنش نشان خواهند داد؟ آنها شروع به انتقال وجوه خود به بازار وام ایالات متحده می کنند، جایی که قیمت اعتبار بیشتر شده است. هر چه این گونه نقل و انتقالات بیشتر باشد، فشار بیشتری بر نرخ سود وارد می کند و آن را مجبور به کاهش می کند. هجوم اعتبارات خارجی چه تأثیری بر اثر ازدحام خارجی خواهد داشت؟ این هجوم، کاهش نرخ بهره، باید کاهش تقاضا را کاهش دهد و حجم تقاضای "سرکوب شده" را کاهش دهد. یک اروپایی قبل از انتقال پول خود به آمریکا باید آن را به دلار آمریکا تبدیل کند. در نتیجه، تقاضا برای دلار آمریکا در بازارهای ارز اروپایی (یعنی بازارهایی که یک ارز با ارز دیگر مبادله می شود) افزایش خواهد یافت. افزایش تقاضا برای دلار باعث افزایش قیمت دلار و افزایش نرخ دلار نسبت به سایر ارزها خواهد شد. افزایش دلار چه تاثیری بر صادرات و واردات آمریکا خواهد داشت؟ دلار گران تر، واردات را برای آمریکایی ها ارزان تر می کند. از این گذشته، اکنون می توانید از آن برای خرید کمی کالا در خارج از کشور استفاده کنید. اما در عین حال، این امر صادرات آمریکا را برای خارجی‌ها گران‌تر می‌کند: اکنون برای خرید یک کالای آمریکایی به قیمت 1 دلار، باید کمی بیشتر فرانک، مارک، پوند و غیره برای آن بپردازید. هر اقتصاددانی در این شرایط پیش بینی می کند که ایالات متحده اکنون صادرات کمتر و واردات بیشتر خواهد داشت. صادرات خالص کاهش خواهد یافت که منجر به کاهش تقاضای کل خواهد شد. بخشی از تقاضای داخلی جابجا شده به شکل کاهش صادرات خالص خواهد بود. و هجوم وام ها از خارج از کشور افزایش نرخ بهره را مهار خواهد کرد. اما حتی یک نرخ بهره معتدل تر، سرمایه گذاری و خرید کالاهای بادوام مصرف کننده را که به اعتبار پاسخگو هستند، «محروم» می کند.

در کشورهای دارای اقتصاد بازار، مکانیسم‌های توزیع مجدد درآمد عبارتند از سیستم نقل و انتقالات اجتماعی، ایجاد حداقل دستمزد و سیستم مالیات تصاعدی بر درآمد شهروندان که در آن با افزایش درآمد، میزان مالیات افزایش می‌یابد. در نتیجه، ناهمواری اولیه در توزیع درآمد هموار می شود. با کمک چنین اقداماتی و سازماندهی آنها بر اساس سیستم حمایت اجتماعی از جمعیت، پیامدهای اجتماعی منفی سازمان بازار تولید تضعیف می شود. اهداف سیاست داخلی دولتی که تازه اقتصاد بازار را ایجاد می کند باید حل مبرم ترین مشکلات اجتماعی باشد، در غیر این صورت تضادهای فزاینده ادامه اصلاحات اقتصادی را غیرممکن می کند. علاوه بر مقررات مالیاتی و پرداخت‌های انتقال اجتماعی، کشورهای دارای اقتصاد در حال گذار و کشورهای در حال توسعه از شاخص‌سازی درآمد شهروندان کم‌درآمد و تنظیم قیمت محصولات مهم اجتماعی استفاده می‌کنند. سیاست دولت در طول دوره گذار باید به مردم کمک کند تا در شرایط سخت اقتصادی جان سالم به در ببرند و همچنین با روابط بازار سازگار شوند. این امر مستلزم یک سیستم حمایت اجتماعی موثر، طرح های ساده و به روز شده برای استخدام و بازآموزی نیروی کار است.

توجه اصلی باید از همان دوره اولیه دگرگونی به بازار کار معطوف شود، زیرا تحت مدیریت سوسیالیستی، سیستم بازآموزی و ارتقای مهارت های بیکاران و یافتن شغل کاملاً توسعه نیافته بود.

یکی از مهمترین ابزارهای سیاست تنظیم درآمد در کشور ما، حفظ سطح حداقل دستمزد قابل قبول اجتماعی است. در کشورهای خارجی، به عنوان یک قاعده، به عنوان پایه ای برای ساخت کل ساختار دستمزد سلسله مراتبی عمل می کند. کارکرد اصلی حداقل دستمزد تضمین حمایت از کارگران کم دستمزد و آسیب پذیر است، این امر در توصیه های سازمان بین المللی کار تاکید شده است. بهینه در نظر گرفته می شود که اندازه آن نباید کمتر از 35-40٪ دستمزد متوسط ​​باشد. در روسیه، این میزان در 50.8 درصد از میانگین اقتصادی در هفت سال گذشته بوده است. حداقل سطح بسیار پایین تأثیر معناداری بر میزان نابرابری در توزیع درآمد داشت.

سیاست مالی پیامدهای بسیار پیچیده دیگری دارد. با توجه به اینکه دولت ایالات متحده مالیات ها را کاهش داده است. در مورد مشکلات داخلی تصمیم گرفت، دلار در خارج از کشور گران شد و سایر ارزها ارزان شدند. اکنون کشورهای دیگر صادرات بیشتری به آمریکا دارند که منجر به افزایش تقاضا برای کالا از این کشورها و افزایش قیمت برای آنها می شود. در ایالات متحده، مالیات ها کاهش یافت و قیمت ها در اروپا افزایش یافت. این نشان می دهد که اقتصاد باز تحت تأثیر همه اقتصادهای دیگر است. در نظام بازار بین المللی، همه کشورهای شرکت کننده به یکدیگر وابسته هستند.

1.2 سیاست مالی و مالیات

امروزه اغلب دولت های کشورهای دارای اقتصاد بازار هزینه های رو به رشد را نه از طریق افزایش مالیات، بلکه از طریق وام تامین می کنند. این تأثیر خوبی بر جمعیت دارد، بار مالیاتی شهروندان افزایش نمی یابد. اما فقط برای مدت کوتاهی. در آینده نزدیک این وام ها که تبدیل به بدهی شده اند باید بازپرداخت شوند. و به دلیل چیست؟ تنها یک منبع وجود دارد - مالیات. بار سبک امروز فردا به یوغ تبدیل می شود. مالیات های کم امروز فردا به مالیات های بالا تبدیل می شود. از این رو، برخی از اقتصاددانان بر این باور بودند که با پیش بینی مالیات های بالای آینده، مالیات دهندگان باید مصرف فعلی را کاهش دهند. این اقتصاددانان خود را متعلق به مکتب کلاسیک و مصرف فعلی مالیات دهندگان می دانند و به همین دلیل شروع به نئوکلاسیک نامیدن آنها کردند.

اقتصاددانان نئوکلاسیک بر این باورند که بدهی دولت رفاه فعلی را با میزان مالیات کاهش می دهد. از نظر آنها مالیات و تامین مالی بدهی مفاهیمی معادل هستند و کسری بودجه نتیجه صفر دارد. بیایید بگوییم که دولت برای کاهش مالیات به همان میزان، اوراق قرضه 100 میلیارد روبلی صادر کرد. این وام دولتی تقاضای اعتبار را 100 میلیارد روبل افزایش داد. اگر مالیات دهندگان بپذیرند که این بدهی جدید به مالیات های بالاتر تبدیل نمی شود، هزینه های مصرف کننده را افزایش می دهند. سپس کل هزینه ها افزایش می یابد. با این حال، اقتصاددانان نئوکلاسیک معتقدند که رویکرد دیگری محتمل تر است: مالیات دهندگان متوجه خواهند شد که مالیات ها در آینده افزایش خواهد یافت. در آماده سازی برای این، امروز آنها پس انداز خود را افزایش می دهند (همچنین 100 میلیارد روبل) و هزینه های مصرف کننده را کاهش می دهند. این افزایش پس انداز به دولت این امکان را می دهد که کسری بودجه را بدون افزایش نرخ بهره تامین کند. اما قیمت این تصمیم دولت کاهش 100 میلیارد روبلی در مصرف بود. تقاضای کل تغییر نکرده است زیرا امروز دولت کسری 100 میلیاردی را اعلام کرد، اما تصمیم گرفت هنوز مالیات را افزایش ندهد. این اتفاق به این دلیل رخ داد که مصرف کنندگان تصمیم گرفتند پس انداز خود را افزایش دهند و آنچه که به مالیات نمی رفت به پس انداز فعلی رفت.

نتیجه گیری نئوکلاسیک ها: سیاست مالی به قیمت بدهی عمومی هیچ چیز مثبتی تولید نمی کند، بلکه فقط رفاه فعلی مالیات دهندگان را کاهش می دهد.

1.3 تأثیر سیاست مالی بر عرضه

در دهه 1980، اقتصاددانان برای اولین بار متوجه شدند که تغییرات در نرخ بهره نه تنها بر تقاضا، بلکه بر عرضه کل نیز تأثیر می گذارد. هنگامی که مالیات کاهش می یابد، نه تنها درآمد معمولی افزایش می یابد، بلکه درآمد حاصل از کار اضافی، از سرمایه گذاری های اضافی، از هر فعالیت اضافی نیز افزایش می یابد. انگیزه فعالیت های اضافی افزایش می یابد .

مثلا،کسب و کار بخشی از سود خود را به اهداف مختلف خیریه، دانشگاه ها و غیره منتقل می کند، زیرا این بخش در این مورد مشمول مالیات نمی شود. کسب‌وکار با انگیزه‌های خودخواهانه و با درک اینکه مالیات بخش قابل توجهی از سود را «می‌خورد» ترجیح می‌دهد آن را به اهدافی اختصاص دهد که برایش قدردانی، قدردانی، گاهی شهرت و گاهی سود (از انتقال سود به علم) به ارمغان بیاورد. و شما حتی یک "متشکرم" از مقامات مالیاتی دریافت نخواهید کرد. با کاهش مالیات، مشاغل شروع به سرمایه گذاری این بخش اضافی از سود خود می کنند.

انگیزه گسترش فعالیت تولیدی جهانی می شود و در نتیجه عرضه کل افزایش می یابد.

اما پیامدهای کاهش مالیات به همین جا ختم نمی شود. گسترش تولید کل ممکن است به اندازه ای باشد که حتی با کاهش نرخ مالیات، حجم مطلق درآمدهای مالیاتی افزایش یابد. این تا حدودی همان چیزی است که در سیاست مشخص ایالات متحده در دهه 1980 اتفاق افتاد. اصلاحات مالیاتی در سال 1981 نرخ مالیات نهایی را کاهش داد و درآمدهای حاصل از ثروتمندترین بخش تجارت افزایش یافت. برای تحقق چنین افزایشی در درآمد مالیاتی، انگیزه های کافی قوی برای توسعه تولید مورد نیاز است. مطالعات موردی نشان داده است، برای مثال، اگر کاهش 10 درصدی در نرخ مالیات موجب افزایش 2 درصدی درآمد ملی واقعی شود، این برای افزایش درآمدهای مالیاتی مطلق از آن افزایش 2 درصدی برای جبران کاهش مطلق کافی نیست. درآمدهای مالیاتی ناشی از کاهش نرخ مالیات.

تأثیر نرخ های مالیات بر عرضه پیامدهای بلندمدتی دارد. تأثیر کامل کاهش یا افزایش مالیات بر تولید زمان بسیار زیادی می برد.

2. انواع سیاست های مالی و اهمیت آنها در تنظیم اقتصاد

سیاست مالی مدرن شامل روش های مالی مستقیم و غیرمستقیم برای تنظیم اقتصاد است.

به مستقیمروش ها را شامل شود تنظیم بودجه. بودجه بودجه:

الف) هزینه های تولید مثل گسترده

ب) هزینه های غیرمولد دولت

ج) توسعه زیرساخت ها، تحقیقات علمی و غیره.

د) اجرای سیاست های ساختاری.

با استفاده از غیر مستقیمروش‌ها بر توانایی‌های مالی تولیدکنندگان کالا و اندازه تقاضای مصرف‌کننده تأثیر دارند. در اینجا نقش مهمی ایفا می کند سیستم مالیاتدولت با تغییر نرخ‌های مالیات بر انواع درآمد، معافیت‌های مالیاتی و غیره، به دنبال دستیابی به نرخ‌های پایدارتر رشد اقتصادی و جلوگیری از فراز و نشیب‌های شدید تولید است.

بسته به ماهیت استفاده از روش های مستقیم و غیر مستقیم، دو نوع سیاست مالی دولت متمایز می شود:

الف) سیاست مالی اختیاری؛

ب) سیاست مالی خودکار (تثبیت کننده داخلی).

2.1 سیاست مالی اختیاری

اختیاری (از لاتین discrecio - عمل به اختیار خود) به معنای خودسرانه است که بستگی به تصمیم آگاهانه قوه مجریه دارد. سیاست مالی اختیاری سیاستی است که اغلب مستلزم تغییر در قوانین مالیاتی و قوانین مربوط به برنامه های مخارج دولت است. اما این روند کند است. این کندی است که اثربخشی سیاست های مالی اختیاری را کاهش می دهد. گاهی اوقات آن را با تیراندازی به یک هدف سریع مقایسه می کنند: آنها به تازگی لایحه ای را در رابطه با وضعیت جدید اقتصاد تهیه کرده اند، اما در حالی که در حال بحث و بررسی بود، این وضعیت قبلاً "منسوخ شده" است و باید لایحه جدیدی تهیه شود. .

به عنوان مثال، از آنجایی که اقتصاد در وضعیت رکود قرار داشت، مقامات تصمیم گرفتند برای تحریک تقاضای کل سیاست انبساطی را دنبال کنند. با این حال، در حالی که همه رویه های قانونی دنبال می شد، این سیاست با کمی تاخیر اجرایی شد. در نتیجه، مشوق‌های ناشی از این سیاست‌ها تنها زمانی مؤثر واقع شدند که خود اقتصاد شروع به بازگشت به اشتغال کامل کرد. به دلیل همپوشانی دو اقدام یک طرفه، مازاد تقاضا به وجود آمد و با آن افزایش قیمت ها آغاز شد که باعث افزایش بیش از حد عرضه شد. شکاف تورمی آغاز شده است و اکنون به یک سیاست اختیاری محدودکننده نیاز است و دولت همچنان تصمیم قدیمی در مورد سیاست اختیاری انبساطی را اجرا می کند.

با این حال، سیاست های اختیاری همیشه به قانون گذاران بستگی ندارد. بیشتر اوقات توسط قوه مجریه تدوین و اجرا می شود. البته اقدامات قوه مجریه نیز در چارچوب قانون است. یکی از انواع این سیاست های اختیاری، تنظیم دقیق اقتصاد است. "تنظیم دقیق" - حفظ اقتصاد در اشتغال کامل از طریق تعدیل های ضد چرخه ای ثابت در مالیات ها و مخارج دولت.

این یادآور فرمان یک کشتی است. هر از گاهی کمی به چپ و سپس کمی به راست می چرخد ​​و مسیر دقیق را حفظ می کند. متأسفانه، "تنظیم دقیق" تقریباً هرگز استفاده نمی شود. واقعیت این است که برای استفاده از آن باید اطلاعات دقیقی در مورد وضعیت اقتصاد در حال حاضر داشته باشید. اما تحقق این الزام هنوز امکان پذیر نیست. دولت وابستگی های عملکردی اثبات شده بین متغیرها را در نظر می گیرد. رابطه اول این است که افزایش مخارج دولت باعث افزایش تقاضای کل (مصرف و سرمایه گذاری) می شود. در نتیجه تولید و اشتغال جمعیت شاغل افزایش می یابد.

رابطه دیگر نشان می دهد که افزایش مالیات باعث کاهش درآمد شخصی خانوارها می شود. در این صورت تقاضا و تولید و اشتغال نیروی کار کاهش می یابد. برعکس، کاهش مالیات منجر به افزایش هزینه‌های مصرف‌کننده، تولید و اشتغال می‌شود. این وابستگی ها در سیاست های اختیاری برای تأثیرگذاری بر چرخه اقتصادی استفاده می شوند. این سیاست در مراحل مختلف چرخه متفاوت است.

مثلاً در زمان بحران، سیاست رشد اقتصادی دنبال می شود. برای افزایش حجم تولید ناخالص ملی، مخارج دولت افزایش یافته و مالیات ها کاهش می یابد و افزایش مخارج با کاهش مالیات ترکیب می شود. نتیجه کاهش تولید است.

هنگامی که رشد تورمی در تولید رخ می دهد (افزایش ناشی از تقاضای مازاد)، دولت سیاست مهار فعالیت های تجاری را دنبال می کند - هزینه های دولت را کاهش می دهد، مالیات ها را افزایش می دهد در نتیجه، تقاضای کل کاهش می یابد و بر این اساس، حجم تولید ناخالص داخلی کاهش می یابد.

2.2 سیاست مالی خودکار (تثبیت کننده داخلی)

این سیاست تثبیت خودکار نیز نامیده می شود که تغییرات ضد چرخه ای را در مخارج دولت و اقدامات مالیاتی بدون بحث یا تغییر عمدی در سیاست مالی تضمین می کند. ما در مورد تثبیت کننده های به اصطلاح خودکار صحبت می کنیم که به طور خودکار توسط دولت اعمال می شوند، زیرا آنها توسط قانون پیش بینی شده اند و در قسمت مخارج بودجه گنجانده شده اند. تثبیت کننده خودکار یک مکانیسم اقتصادی است که بدون کمک دولت، موقعیت های نامطلوب را در مراحل مختلف چرخه تجاری حذف می کند. تثبیت کننده های اصلی داخلی درآمدهای مالیاتی و پرداخت های اجتماعی هستند.

مبنای چنین اقداماتی تنها وجود شکاف مغلوب یا تورمی است. سه تثبیت کننده اصلی "توکار" وجود دارد:

الف) مقرری بیکاری. اگر بیکاری افزایش یابد، درآمدهای مالیاتی برای ارائه مزایای بیکاری به دلیل کاهش کلی اشتغال کاهش می یابد. اما پرداخت برای چنین مزایایی به طور خودکار افزایش می یابد. در مقابل، اگر نرخ واقعی بیکاری کم و اشتغال زیاد باشد، درآمدهای مالیاتی افزایش و مزایا کاهش می یابد. در دوران رکود، برنامه سود دارای کسری مالیات و در زمان توسعه مازاد مالیات خواهد بود. برای اندازه‌گیری دقیق کسری‌ها یا مازاد، اقتصاددانان از مفهوم بودجه اشتغال کامل استفاده می‌کنند. بودجه اشتغال کامل نشان می دهد که اگر اقتصاد برای یک سال کامل در سطح IPA عمل کند، چه مازاد و کسری خواهد داشت. در دوران رکود، تامین مالی با کسری مزایا به غلبه بر رکود کمک می کند. در دوران رونق، مازاد مالی تقاضا را کاهش می دهد و به کاهش شکاف تورمی کمک می کند.

ب) مالیات بر درآمد شرکت. سود از نظر چرخه ای حساس ترین شکل درآمد است. در طول دوره رکود نسبت به سایر انواع درآمد کاهش می یابد و در طول دوره بهبود سریعتر افزایش می یابد. درآمدهای مالیاتی حاصل از سود شرکت ها نیز به همین ترتیب در نوسان است. کاهش درآمد بلافاصله کسری بودجه دولت را افزایش می دهد، در حالی که افزایش آن کسری را کاهش می دهد.

ج) مالیات بر درآمد تصاعدی. و در این حالت، درآمدهای مالیاتی در دوران رکود کاهش می یابد و در طی بهبودی افزایش می یابد و به طور خودکار اقتصاد را تثبیت می کند. محدود کردن عمق و دامنه نوسانات چرخه ای.

3. مکانیسم اجرای سیاست مالی در اقتصاد در حال گذار روسیه

اصلاحات بودجه و سیستم های مالیاتی در روسیه در شرایط دشوار تغییر اموال و شکل گیری کارآفرینی ملی انجام می شود. این به دلیل تجدید ساختار ساختار بخشی تولید، انتقال تولید دفاعی به تولید محصولات رقابتی، اجرای اقدامات عمده برای حمایت اجتماعی از جمعیت و غیره است.

گذار به اقتصاد بازار، ساختار بخش درآمدی بودجه دولت را نیز تغییر داده است، که عمدتاً از درآمدهای مالیاتی تشکیل می‌شود، بنابراین، وظیفه اصلی در اجرای سیاست‌های مالی به اصلاح نظام مالیاتی و مالیات برمی‌گردد.

مشکلات در اجرای آن در این واقعیت نهفته است که تکامل سیستم مالیاتی روسیه برای مدت طولانی مطابق با روندهایی است که مشخصه اقتصاد کشورهای بازار توسعه یافته است.

در شرایط مدرن، نقاط عطف اصلی در اصلاح سیستم مالیاتی روسیه پدیدار شده است. برای دوره گذار، توسعه مفهومی برای افزایش عملکرد محرک مالیات در توسعه کارآفرینی و شکل‌گیری سرمایه‌گذاری مهم می‌شود.

استراتژی تقویت عملکرد محرک مالیات و افزایش کمی سرمایه گذاری ها شامل نرم افزار آنها می شود. این برنامه باید شامل اقدامات خاصی از مقامات ایالتی و سرزمینی باشد که در یک توالی منطقی اجرا شود. این اقدامات عبارتند از:

اطمینان از ثبات قوانین مالیاتی، عدم پذیرش هرگونه تغییر در طرح مالیاتی در کل سال تجاری. علاوه بر این، یک مهلت درازمدت برای ارائه اصلاحیه هایی که بار مالیاتی را افزایش می دهد، انتظار می رود.

رد کثرت غیرقابل توجیه مالیات، که تعداد آنها تنها در روسیه، با در نظر گرفتن مالیات های محلی، نزدیک به صد است. رفع تبعیض موجود در تمایز مودیان مالیاتی بسته به نوع مالکیت.

ایجاد مالیات کم بر تولیدکنندگان و اعتبار «ارزان تر».

تقویت تمرکز نظام مالیاتی در شرایط کاهش تولید، قرار دادن بنگاه‌ها (شرکت‌هایی) که عملاً حجم تولید را افزایش داده و در رشد آن سرمایه‌گذاری می‌کنند، در موقعیت ممتاز قرار گیرند. این امر می تواند به روش های مختلف انجام شود، به عنوان مثال، با معافیت از مالیات بخشی از سود دریافتی از افزایش حجم فروش با قیمت های قابل مقایسه. همچنین مطلوب است که سپرده‌های سرمایه‌گذاران و سود بنگاه‌ها که برای توسعه تولید، تحقیق و توسعه و نگهداری تسهیلات اجتماعی تخصیص داده می‌شود، از مالیات معاف شوند.

به مزاياي مالياتي كه در اكثر موارد ماهيت اظهاري و خودنمايي دارد، ويژگي مؤثر و خاص مي بخشد. در نتیجه ارزش محرک خود را از دست می دهند. بنگاه‌های تازه ایجاد یا بازسازی‌شده باید نه از لحظه ثبت، بلکه از لحظه دریافت اولین سود خود از مزایایی برخوردار شوند.

همانطور که تجربه جهانی کشورهای توسعه یافته نشان می دهد، یک سیستم مالیاتی مدرن باید باعث پیشرفت علمی و فناوری، توزیع مجدد ساختاری منابع و نیروی کار، تولید محصولات کمیاب و توسعه کارآفرینی شود. در عین حال، باید روندهای منفی مانند انحصار، افزایش هزینه ها، فعالیت های سوداگرانه و تورم را سرکوب کند.

این مفهوم کلی تجدید ساختار نظام مالیاتی یک اقتصاد در حال گذار در جهت رشد اقتصادی بی قید و شرط است و در عین حال به حداکثر رساندن ثروت فردی مالیات دهندگان و درآمدهای مالیاتی به بودجه است.

در نتیجه پویایی اقتصادی جامعه از طریق تمرکز درآمدهای مالیاتی به بودجه و جهت‌گیری تخصیص بودجه برای سرمایه‌گذاری وجوه در ساختارها و برنامه‌های مختلف و همچنین حوزه فرهنگی-اجتماعی تضمین می‌شود. از طریق بودجه است که ارتباطات مستقیم و بازخوردی برای تنظیم و حفظ تعادل اقتصاد کلان تقاضای کل و عرضه کل تحقق می‌یابد.

کارکردهای مالیات در تضمین سرمایه گذاری انتزاعی نیستند. آنها وظایف پشتیبانی منابع و پولی این فرآیند را طبق برنامه های توسعه یافته انجام می دهند. اینها ارتباطات مستقیم هستند.

رشد اقتصادی و گسترش مقیاس تولید به نوبه خود باعث افزایش زمینه مالیات و افزایش معکوس در جریان منابع می شود. اینها پیوندهای بازخوردی در پویایی کلی اقتصادی هستند.

متأسفانه، تفاوت زیادی بین سیاست مالی روی کاغذ و سیاست مالی در عمل وجود دارد.

اجرای سیاست های مالی مستلزم رفع برخی مشکلات زمانه است.

1. تاخیر زمانی تشخیص. تاخیر شناسایی به مدت زمانی اطلاق می شود که بین شروع یک رکود یا تورم و لحظه ای که تشخیص وقوع آن اتفاق می افتد، می گذرد. پیش بینی دقیق روند آینده فعالیت اقتصادی بسیار دشوار است. اگرچه ابزارهای پیش‌بینی اقتصادی مانند شاخص‌های پیشرو بینشی را در مورد جهت یک اقتصاد ارائه می‌دهند، یک اقتصاد ممکن است چهار یا حتی شش ماه انقباض یا تورم را تجربه کرده باشد، قبل از اینکه این واقعیت در آمارهای مربوط منعکس شود و متوجه شود.

2. تاخیر اداری. چرخ های حکومت دموکراتیک اغلب به کندی می چرخد. معمولاً بین زمانی که نیاز به اقدام مالی شناسایی می شود و زمانی که اقدام واقعی انجام می شود، فاصله قابل توجهی وجود خواهد داشت. کاهش 11 میلیارد دلاری مالیات، که در فوریه 1964 به قانون تبدیل شد، اولین بار توسط شورای مشاوران اقتصادی در سال 1961 به پرزیدنت کندی پیشنهاد شد و در اواخر سال 1962 توسط رئیس جمهور به کنگره معرفی شد. مالیات های اضافی بر درآمدهای شخصی و شرکتی در سال 1968، تقریبا یک سال پس از معرفی آن توسط رئیس جمهور جانسون تصویب شد. در واقع، کنگره گاهی اوقات برای تنظیم سیاست مالی آنقدر زمان می برد که وضعیت اقتصادی در آن زمان کاملاً تغییر می کند و اقدامات پیشنهادی کاملاً نامناسب می شود.

3. تاخیر عملکردی. علاوه بر این، بین زمانی که کنگره در مورد اقدامات مالی تصمیم می‌گیرد و زمانی که این اقدامات شروع به تأثیرگذاری بر تولید، اشتغال یا سطح قیمت می‌کنند، یک فاصله زمانی وجود دارد. اگرچه تغییرات در نرخ های مالیاتی را می توان به سرعت ایجاد کرد، اما هزینه های دولت برای کارهای عمومی - مانند ساخت سدها، جاده ها و غیره - شامل دوره های برنامه ریزی طولانی و حتی دوره های طولانی تر ساخت و ساز است. بنابراین، چنین هزینه هایی در مقابله با رکودهای کوتاه مدت - مثلاً 6 تا 18 ماهه - سود بسیار مشکوکی دارد. به دلیل این نوع مشکلات، سیاست مالی اختیاری در درجه اول بر تغییرات مالیات ها متمرکز است.

سياست مالي در عرصه سياسي شكل مي گيرد و اين امر استفاده از آن را براي تثبيت اقتصاد سخت مي كند.

1. اهداف دیگر (سایر). ثبات اقتصادی تنها هدف مخارج دولت و سیاست های مالیاتی نیست. دولت همچنین در حل مشکلات تامین کالا و خدمات برای مصرف عمومی و توزیع مجدد درآمد مشارکت دارد. سیاست‌های مالی دولت‌های ایالتی و محلی اغلب جنبه چرخه‌ای دارند. بنابراین، دولت‌های ایالتی و محلی، و همچنین خانوارها و کارآفرینان خصوصی، تمایل به افزایش هزینه‌ها در زمان رونق و کاهش هزینه‌ها در زمان رکود دارند.

2. اعتیاد به اقدامات تشویقی. کسری بودجه از نظر سیاسی جذاب است، در حالی که مازاد بودجه از نظر سیاسی دردناک است. یعنی ممکن است یک سوگیری سیاسی به نفع کسری بودجه وجود داشته باشد، سیاست مالی ممکن است تجسم یک سوگیری در جهت تحریک اقتصاد و تورم باشد. کاهش مالیات از نظر سیاسی بسیار محبوب است. افزایش مخارج دولتی نیز محبوب است، به ویژه اگر حوزه های انتخابیه سیاستمداران خاصی از آن بهره مند شوند. افزایش مالیات باعث نگرانی رأی دهندگان می شود، در حالی که کاهش هزینه های دولت می تواند از نظر سیاسی خطرناک باشد.

3. چرخه تجاری سیاسی؟ برخی از اقتصاددانان تاکید می کنند که هدف اصلی سیاستمداران لزوماً عمل به نفع اقتصاد ملی نیست، بلکه انتخاب مجدد است. برخی از اقتصاددانان اخیراً پیشنهاد کرده اند که یک چرخه تجاری با محوریت سیاسی وجود دارد. به این معنا که آنها معتقدند سیاست گذاران می توانند سیاست مالی را برای به حداکثر رساندن حمایت رای دهندگان دستکاری کنند، حتی اگر تصمیمات مالی آنها به بی ثباتی اقتصاد منجر شود. بر اساس این دیدگاه ها، سیاست مالی می تواند با اهداف سیاسی فاسد شده و باعث نوسانات اقتصادی شود.

به نظر می رسد این است. مردم هنگام رای دادن شرایط اقتصادی را در نظر می گیرند. صاحبان قدرت در پای صندوق های رای مجازات می شوند، اما اگر اقتصاد رونق بگیرد، پاداش خواهند گرفت. در نتیجه، با نزدیک شدن به موعد انتخابات، دولت در قدرت به کاهش مالیات و افزایش هزینه های دولت روی خواهد آورد. این گام‌ها نه تنها به خودی خود، بلکه به عنوان محرکی که به اقتصاد داده می‌شود و همه شاخص‌های کلیدی اقتصادی را در جهت درست سوق می‌دهد، بسیار محبوب خواهند بود. افزایش تولید و درآمد واقعی؛ بیکاری کاهش می یابد؛ و سطح قیمت نسبتاً پایدار خواهد بود. در نتیجه، سیاستمدارانی که در قدرت هستند، از یک محیط اقتصادی بسیار صمیمانه برای انتخاب مجدد آنها سود خواهند برد. اما از زمان انتخابات، تداوم رشد اقتصادی به طور فزاینده ای در افزایش قیمت ها و کمتر در افزایش درآمدهای واقعی منعکس شده است. نگرانی فزاینده عمومی، سیاستگذاران را بر آن می دارد تا در این شرایط سیاست های مالی انقباضی را ارائه کنند. به طور کلی، رکود "ساخته شده در واشنگتن" شامل کاهش هزینه های دولت و افزایش مالیات ها برای مهار تورم است. اما آیا این رکود به صاحبان قدرت آسیبی نمی رساند؟ واقعاً نه، زیرا تا انتخابات بعدی هنوز دو یا سه سال دیگر باقی مانده است و اکثر رأی دهندگان دیدگاه های خود را بر اساس وضعیت اقتصادی در 12 ماه یا بیشتر منتهی به انتخابات بر اساس دولت قرار می دهند. در واقع، رکود سکوی پرتاب جدیدی ایجاد می‌کند که از آن می‌توان دوباره از سیاست مالی برای آغاز بهبود اقتصادی جدید در طول مبارزات انتخاباتی بعدی استفاده کرد.

این انحراف احتمالی سیاست مالی هم بسیار نگران‌کننده است و هم ذاتاً اثبات آن بسیار دشوار است. اگرچه شواهد تجربی به شدت مختلط و متناقض است، شواهدی برای حمایت از این نظریه سیاسی چرخه تجاری وجود دارد.

نتیجه

1. بودجه دولت مهمترین ابزار سیاست مالی است. سیاست مالی شامل تغییرات عمدی در مالیات ها و مخارج دولت برای تأثیرگذاری بر سطح کلی فعالیت اقتصادی است.

2. حفظ تقاضای کل در سطح اشتغال کامل در اقتصاد، بی ثباتی اقتصادی را کاهش می دهد.

3. مدل کینزی مبتنی بر نیاز به یک سیاست مالی انبساطی در دوران رکود و یک سیاست محدودکننده در دوران بهبود است.

4. سیاست مالی ضد چرخه ای دارای تعدادی عوارض جانبی است که در تحلیل کینزی اولیه مورد توجه قرار نگرفت. مطالعات مربوط به اثر ازدحام نشان داده است که کسری بودجه باعث افزایش تقاضا برای اعتبار و در نتیجه افزایش نرخ بهره (قیمت اعتبار) می شود. اگر ظرفیت مازاد وجود داشته باشد، تحریک تقاضا منجر به افزایش تولید و درآمد می شود که باعث افزایش پس انداز می شود. در این مورد، اثر جابجایی محدود است. با این حال، اگر عرضه اعتبار تغییر نکند، نرخ بهره بالاتر هزینه‌های خصوصی را از بین می‌برد که افزایش هزینه‌ها به دلیل کسری بودجه را جبران می‌کند.

5. نئوکلاسیک ها معتقدند که جایگزینی مالیات با بدهی های دولتی تنها زمان مالیات را تغییر می دهد (به تعویق می اندازد). مالیات دهندگانی که در آینده به دلیل افزایش بدهی های دولت انتظار مالیات های بالاتر را دارند، مصرف فعلی را به میزانی کاملاً معادل این مالیات ها کاهش می دهند. آنها این مبلغ را در پس انداز قرار می دهند که به دولت اجازه می دهد تا کسری بودجه را بدون تغییر قیمت وام تامین کند. بنابراین، جایگزینی مالیات با بدهی، نرخ بهره، تقاضای کل، عرضه کل یا بیکاری را تغییر نمی دهد.

6. وقتی سیاست مالی شامل تغییرات در نرخ های مالیاتی نهایی باشد، بر عرضه کل تأثیر می گذارد. نرخ های پایین فعالیت اقتصادی را تحریک می کند و منجر به افزایش عرضه می شود. اکثر اقتصاددانان بر این باورند که در کوتاه مدت، تأثیر تغییرات مالیات بر اقتصاد بر تقاضای کل غالب است. تأثیر بر عرضه کل یک موضوع بلندمدت است. نمی توان از آن به عنوان یک ابزار ضد چرخه ای استفاده کرد.

7. اقتصاد در حرکت پویا دائمی است و شرایط بازار را تغییر می دهد. بنابراین، پیش بینی دقیق اقتصاد کلان همیشه بسیار دشوار است. در عین حال، تغییرات اختیاری در سیاست مالی باید ثبات اقتصادی را حفظ کند. اگر اطلاعات کلان اقتصادی ناقص باشد، سیاست اختیاری تا حدی اثربخشی خود را به دلیل اشتباهات در زمان‌بندی اتخاذ اقدامات خاص از دست می‌دهد. در عین حال، تثبیت کننده های خودکار مستقل از عامل زمان هستند.

8. طی دهه های گذشته، کسری بودجه در دوره های انبساط کاهش و در دوره های رکود افزایش یافته است. این امر بیشتر منعکس کننده تأثیر تثبیت کننده های خودکار بود تا تأثیر تغییرات اختیاری در سیاست مالی.

کتابشناسی - فهرست کتب

1. Dobrynin A.I. نظریه اقتصادی: کتاب درسی / A.I. دوبرینین، ال.اس. تاراسویچ. - ویرایش سوم، بازنگری شده. - سن پترزبورگ: پیتر، 2000. - 544 ص.

2. بوریسوف. E.F. نظریه اقتصادی: کتاب درسی / E.F. بوریسوف - ویرایش سوم، بازنگری شده. - م.: یورایت - انتشارات، 1383. - 399 ص.

3. لیوبیموف ال.ال. مبانی دانش اقتصادی: کتاب درسی / L.L. لیوبیموف، N.A. رانوا. - م.: ویتا پرس، 2000. - 496 ص.

4. درس تئوری اقتصادی: کتاب درسی / ویرایش. M.I. پلوتنیتسکی - Mn.: Interpressservice, Misanta, 2003. - 496 p.

5. Kamaev V.D. کتاب درسی مبانی نظریه اقتصادی (اقتصاد): کتاب درسی / V.D. کامایف. - م.: ولادوس، 2003. - 384 ص.

6. Tarasevich L.S. اقتصاد کلان. کتاب درسی. / L.S. تاراسویچ، پی.آی.، گربنیکوف، آ.ی. لوسکی. - M.: YURAYT. - 2003. - 650 ص.

7. نوریف آر. نظریه توسعه: مدل های کینزی شکل گیری اقتصاد بازار / آر. نوریف // پرسش های اقتصاد. - 2000. - شماره 4. - ص 137 - 156 .

8. Kuznetsova O. مبانی نظری تنظیم دولتی اقتصاد. / درباره کوزنتسووا // اقتصاددان. - 1381 - شماره 4. - ص46-66.

1. سیاست مالی اختیاری

2. سیاست مالی غیر اختیاری. تثبیت کننده های داخلی

3. مشکلات ناشی از روند اجرای سیاست مالی

4. بدهی عمومی

6.1 سیاست مالی اختیاری

سیاست مالیسیاست مخارج و مالیات دولت است. سیاست مالی اختیاری به دستکاری عمدی مالیات ها و مخارج دولت به منظور تغییر حجم واقعی تولید و اشتغال ملی، کنترل تورم و تسریع رشد اقتصادی اشاره دارد.

هزینه های دولت چه تاثیری بر اقتصاد دارد؟

بیایید فرض کنیم که دولت تصمیم گرفته است کالاها و خدماتی به ارزش 20 میلیارد دلار در هر سطح از NNP خریداری کند. بدیهی است که در نظر گرفتن مخارج دولت باعث می شود که نمودار کل هزینه ها نسبت به نیمساز حرکت کند و منجر به افزایش چند برابری NNP شود. این به وضوح در نمودار مجموع هزینه- خروجی قابل مشاهده است (شکل 6.1).

همین را می توان از جدول ارائه شده در سخنرانی قبلی مشاهده کرد. افزایش مخارج دولت به میزان 20 میلیارد دلار منجر به افزایش کل مخارج در تمام سطوح NNP خواهد شد. بر اساس این واقعیت که شرط تعادل برای NNP C + I n + X n + G = NNP است، می توان تعیین کرد که NNP تعادلی از 470 میلیارد دلار به 550 میلیارد دلار افزایش می یابد، یعنی 80 میلیارد دلار افزایش می یابد 20 میلیارد دلار  MULT.

برنج. 6.1- تأثیر مخارج دولت بر NNP تعادلی

تأثیر رشد در مخارج دولت بر NNP تعادلی را نیز می توان در مدل "خروج- تزریق" مشاهده کرد (شکل 6.2).

آر است. 6.2- تأثیر مخارج دولت بر NNP تعادلی

در مدل "خروج- تزریق".

بنابراین، شرایط تعادل برای NNP در مدل "انصراف - تزریق" خواهد بود:

حال بیایید ببینیم که دولت چگونه مالیات ها را تحت تاثیر قرار می دهد. برای سادگی، بیایید فرض کنیم که در هر سطح از NNP، دولت همان مقدار مالیات را جمع آوری می کند، مثلاً 20 میلیارد دلار، وضع مالیات بر اقتصاد چگونه تأثیر می گذارد؟ از آنجایی که معرفی مالیات باعث کاهش درآمد پس از مالیات (20 میلیارد دلار) می شود، این امر باعث کاهش مصرف و پس انداز در هر سطح از NNP می شود. با چه مقدار؟ این با مقدار MPC، MPS تعیین می شود. اگر MPC = ¾ و MP5 = ¼، مصرف 15 میلیارد دلار و پس انداز 5 میلیارد دلار کاهش می یابد.

پ اجازه دهید تأثیر اعمال مالیات به مبلغ 20 میلیارد دلار را بر روی نمودار نشان دهیم (شکل 6.3).

برنج. 6.3 -تاثیر مالیات بر تعادل NNP

در مدل "مجموع هزینه ها - ستانده".

ج الف – مصرف پس از وضع مالیات. افزایش مالیات باعث تغییر در برنامه هزینه های کل نسبت به نیمساز می شود (در مورد ما، با T = 20 میلیارد دلار، MPC = ¾ به میزان 15 میلیارد دلار) و کاهش ارزش NNP تعادلی. (از جدول ارائه شده در سخنرانی قبلی می توان محاسبه کرد که NNP تعادلی از 550 میلیارد دلار به 490 میلیارد دلار کاهش می یابد).

تی اجازه دهید اکنون تأثیر اعمال مالیات بر نمودار مدل «خروج-تزریق» را نشان دهیم (شکل 6.4).

برنج. 6.4- تأثیر مالیات بر NNP تعادل

در مدل "خروج- تزریق".

تحلیل در اینجا تا حدودی پیچیده‌تر است، زیرا وضع مالیات 20 میلیارد دلاری اثر دو طرفه دارد: اولاً، مالیات منجر به کاهش DI و در MPS = 1/4 به کاهش 5 پس‌انداز می‌شود. میلیارد دلار در هر سطح NNP. این در نمودار با تغییر منحنی S + M به میزان 5 میلیارد دلار به منحنی S a + M (پس‌انداز پس از مالیات + واردات) نشان داده شده است. دوم، 20 میلیارد دلار مالیات برداشت اضافی از جریان درآمد و هزینه است و بنابراین باید به مبلغ برداشت اضافه شود. یعنی مقدار کل برداشت ها S a + M + T خواهد بود که منحنی S a + M را 20 میلیارد جابجا می کند. دلار افزایش می یابد، که منجر به کاهش NNP می شود.

اکنون تعادل در مدل "انصراف - تزریق" با این شرط تعیین می شود:

S a + M + T = I n + X + G

کاهش مالیات باعث می شود نمودار مخارج کل در مدل «هزینه- خروجی» به سمت بالا حرکت کند و نمودار S a + M + T در مدل «خروج- تزریق» کاهش یابد و باعث افزایش NPP تعادلی شود. .

لطفاً توجه داشته باشید: ما خریدهای دولتی کالاها و خدمات را به میزان 20 میلیارد دلار افزایش دادیم NNP با مقداری برابر با افزایش G و T. این بدان معنی است که ضریب بودجه متوازن برابر با یک است.

این با موارد زیر توضیح داده می شود: تغییرات در مخارج دولت تأثیر قوی تری بر کل مخارج دارد زیرا آنها جزء مخارج کل هستند. بنابراین، اگر هزینه های دولت 20 میلیارد دلار افزایش یابد، کل هزینه ها 20 میلیارد دلار افزایش می یابد و NNP در نتیجه ضریب افزایش 80 میلیارد دلاری خواهد بود و تغییر در مالیات ها به طور غیرمستقیم، از طریق تغییر در مصرف، بر کل هزینه ها تأثیر می گذارد. در این حالت، تغییر در مصرف کمتر از تغییر در مالیات خواهد بود، زیرا توسط MPC تعیین می شود که همیشه کمتر از 1 است. در نتیجه، افزایش NNP در نتیجه افزایش مخارج دولت خواهد بود. همیشه بیشتر از کاهش NNP در نتیجه اعمال مالیات به همان میزان باشد. در این حالت، افزایش خالص NNP برابر با افزایش اولیه G و T خواهد بود.

بنابراین، دیدیم که می توان از سیاست های مالی برای تثبیت اقتصاد استفاده کرد. در ساده ترین شکل، سیاست مالی در مراحل مختلف چرخه را می توان به موارد زیر کاهش داد. در مرحله رکود، برای افزایش تولید و رفع بیکاری، دولت باید سیاست مالی محرکی را دنبال کند. برای انجام این کار باید:

الف) افزایش هزینه های دولت؛

ب) کاهش مالیات؛

ج) a) و b را با هم ترکیب کنید.

بدیهی است که این اقدامات منجر به افزایش کسری بودجه دولت می شود.

در مرحله بهبود، برای از بین بردن تورم ناشی از مازاد تقاضا، دولت باید سیاست مالی انقباضی را دنبال کند. برای انجام این کار باید:

الف) کاهش هزینه های دولت؛

ب) افزایش مالیات؛

ج) a) و b را با هم ترکیب کنید.

این سیاست منجر به پیدایش مازاد بودجه (تراز مثبت بودجه دولت) می شود.

اثربخشی سیاست های مالی تحریک کننده نه تنها به اندازه کسری بودجه دولت بستگی دارد، بلکه به روش های تأمین مالی آن نیز بستگی دارد که می تواند از طریق وام های مردم (از طریق فروش اوراق بهادار دارای بهره) انجام شود. یا با صدور پول جدید. این روش های تامین مالی کسری های دولت اثرات متفاوتی بر مخارج کل دارند.

زمانی که دولت از مردم وام می گیرد، برای کسب وجوه وارد رقابت با افراد خصوصی می شود. این امر منجر به افزایش نرخ بهره می شود که به نوبه خود سرمایه گذاری و مصرف را کاهش می دهد. اگر دولت کسری بودجه را با انتشار پول جدید تامین کند، می توان از این امر جلوگیری کرد. بنابراین، ایجاد پول جدید در مقایسه با استقراض، راه محرک‌تری برای تأمین مالی مخارج کسری است.

تاثیر کاهش تورم مازاد بودجه به نحوه استفاده دولت از آنها بستگی دارد. اگر دولت از مازاد بودجه برای پرداخت بدهی داخلی خود استفاده کند، درآمد مالیاتی مازاد خود را به بازار پول باز می گرداند و در نتیجه نرخ بهره را کاهش می دهد و سرمایه گذاری و مصرف را افزایش می دهد. اگر دولت به سادگی مقادیر مازاد را از گردش خارج کند، اثر ضد تورمی بیشتری خواهد داشت.

دولت در هر مرحله از چرخه باید چه ترکیب خاصی از اقدامات را انتخاب کند؟ بستگی به گرایش سیاسی شما دارد. اقتصاددانانی که از مداخله فعال دولت در اقتصاد حمایت می کنند، افزایش خریدهای دولتی در دوران رکود و افزایش مالیات ها در زمان تورم را توصیه می کنند. اقتصاددانانی که از کاهش مداخله دولت در اقتصاد حمایت می‌کنند، افزایش هزینه‌های کل را از طریق کاهش مالیات در دوران رکود و کاهش هزینه‌های کل با کاهش خریدهای دولت در زمان تورم توصیه می‌کنند.

طرح 1. بودجه دولتی و ساختار آن 2. مالیات ها و انواع آنها 3. سطح بهینه نرخ مالیات 4. جابجایی بار مالیاتی 5. کسری بودجه

1. بودجه دولتی و ساختار آن سیاست مالی، مانند سیاست پولی، ابزار مهمی برای تنظیم اقتصاد کلان است. این چه نوع سیاستی است؟

سیاست مالی سیاست مالی تأثیر دولت بر سطح فعالیت تجاری از طریق تغییر مخارج و مالیات دولت است. این سیاست بر: الف) سطح ND، ب) سطح حجم تولید،

تأثیر ج) سطح اشتغال، د) سطح قیمت. اهمیت چنین سیاستی: تا سال 1965 قبل از هر چیز (از سایر ابزارهای تنظیم دولتی) از آن استفاده می شد. تنها پس از سال 1965 بود که سیاست پولی مطرح شد.

بودجه دولتی بودجه دولتی چیست؟ بودجه دولتی یک حساب مالی است که شامل AMOUNT درآمدها و هزینه های دولت برای یک دوره معین (معمولاً 1 سال) است.

اجرای بودجه اجرای بودجه دولتی و تحلیل نحوه اجرای آن از اهمیت ویژه ای برخوردار است. این ممکن است اختلافی بین نیات دولت و هزینه‌ها و جریان‌های درآمد واقعی ایجاد کند.

بودجه های خارج از بودجه علاوه بر بودجه فدرال، بودجه های خارج از بودجه برای حوزه اجتماعی نیز وجود دارد. به عنوان مثال، در روسیه این موارد عبارتند از: صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بیمه پزشکی اجباری.

بودجه ها همچنین در کشورهای دارای ساختار فدرال، بودجه فدرال و بودجه مناطق (جمهوری ها، سرزمین ها، ایالت ها)، بودجه های شهرداری و غیره متفاوت است.

سازش بودجه همیشه یک سازش بین گروه های مختلف اجتماعی است. این گروه ها توسط سیاستمداران منتخب در پارلمان ها نمایندگی می شوند. بالاخره تصویب اعداد بودجه یک معادله ریاضی نیست.

دریافت کنندگان بودجه در پشت اقلام بودجه «دریافت کنندگان بودجه» واقعی قرار دارند - کارکنان آموزش و پرورش، کارکنان مراقبت های بهداشتی، پرسنل نظامی، مناطق و مناطق. افزایش هزینه برای یک کالا ناگزیر تمام اقلام هزینه های دیگر را کاهش می دهد. علاوه بر این، بودجه تحت فشار شدید لابیست ها تشکیل می شود.

2. مالیات ها و انواع آن مالیات ها بخش قابل توجهی از درآمدها را به درآمدهای بودجه می رسانند. مالیات، پرداخت های اجباری است که توسط دولت از اشخاص حقوقی و افراد دریافت می شود.

دسته بندی های اصلی دسته بندی های اصلی در قوانین مالیاتی مفاهیم: موضوع مالیات و نرخ مالیات است.

موضوع مالیات موضوع مالیات – اموالی که بر ارزش آن مالیات اخذ می شود. نرخ مالیات - مقدار مالیات به ازای هر واحد مالیات.

تقسیم مالیات مالیات ها به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. مالیات های مستقیم از مالک مستقیم کالای مشمول مالیات اخذ می شود. معروف ترین مالیات های مستقیم، مالیات بر درآمد است.

مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد از سال 1799 در انگلستان و از سال 1913 در ایالات متحده آمریکا معرفی شد. در روسیه - از سال 1917. مالیات های مستقیم نیز شامل: مالیات بر درآمد، مالیات بر ارث و هدیه، مالیات بر دارایی است.

مالیات های غیر مستقیم مالیات های غیرمستقیم فقط توسط مصرف کنندگان نهایی محصول مشمول مالیات پرداخت می شود. و فروشندگان نقش عوامل را در انتقال پولی که برای پرداخت مالیات دریافت می کنند به دولت ایفا می کنند. مالیات های غیر مستقیم عبارتند از: مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)، مالیات بر فروش، مالیات غیر مستقیم، عوارض گمرکی.

ماهیت تشخیص مالیات با توجه به ماهیت تشخیص مالیات به: پیشرونده، رگرسیون، نسبی تقسیم می شوند.

مالیات پیشرونده تحت مالیات پیشرونده، نرخ مالیات با افزایش هدف مالیات افزایش می یابد. یعنی صاحب درآمد BIGGER نه تنها مبلغ BIGGER را به صورت مطلق، بلکه به صورت نسبی - در مقایسه با صاحب درآمد LESS می پردازد.

مقیاس مالیاتی برای مثال، از سال 1998 تا 2002، مقیاس مالیات بر درآمد زیر در روسیه اعمال می شد:

نرخ مالیات مقدار درآمد برای 1 سال مقدار مالیات 1. تا 20000 روبل. 12٪ 2. از 20001 تا 40000 روبل. 2400 روبل. + 15٪ از مبلغ بالای 20000 روبل. 3. از 40001 تا 60000 روبل. 5400 روبل. + 20٪ از مبلغ بالای 40000 روبل. 4. از 60001 تا 80000 روبل. 9400 روبل. + 25٪ از مبلغ بالای 60000 روبل. 5. از 80001 تا 100000 روبل. 14400 روبل. + 30٪ از مقدار بالای 80000 روبل. 6. از 100001 روبل. و بالاتر از 20400 روبل. + 35٪ از مبلغ بالای 100000 روبل.

نرخ جدید اما از سال 2001، نرخ واحد 13 درصد برای تمام سطوح درآمد معرفی شده است. این یک مالیات متناسب است.

مالیات متناسب مالیات متناسب مالیاتی است که در آن نرخ مالیات بدون توجه به ارزش موضوع مالیات بدون تغییر باقی می ماند.

مالیات قهقرایی مالیات قهقرایی مالیاتی است که از نظر پولی برای همه پرداخت کنندگان برابر است. یعنی از درآمدهای کم بیشتر می گیرد و از درآمدهای بالا کمتر. اینها شامل مالیاتهای غیرمستقیم است که برای خرید کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم (الکل، خاویار سیاه) وضع می شود.

سیستم مالیاتی همه مالیات ها در کشور در یک سیستم ترکیب می شوند. سیستم مالیاتی مجموعه ای از مالیات ها و هزینه هایی است که به شیوه و شرایطی که در قانون مالیات تعیین می شود از پرداخت کنندگان اخذ می شود.

سه سطح سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه از سه سطح تشکیل شده است: سطح فدرال، سطح منطقه ای، سطح محلی.

مالیات های فدرال سطح نام مالیات فدرال مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر استخراج مواد معدنی، هزینه های استفاده از حیات وحش و استفاده از منابع بیولوژیکی آبزی، مالیات آب، عوارض دولتی. مالیات بر املاک منطقه ای سازمان ها، مالیات حمل و نقل مالیات محلی زمین، مالیات بر دارایی افراد

مزایا برای هر مالیات مزایایی برای دسته خاصی از شهروندان و اشخاص حقوقی وجود دارد. به عنوان مثال، هنگام پرداخت مالیات بر درآمد برای شهروندان در صورت داشتن فرزند، منفعتی وجود دارد. در هنگام پرداخت مالیات دارایی و غیره برای افراد ناتوان منفعتی وجود دارد.

اصول مالیات اصول مالیات در فدراسیون روسیه: 1. قانونی بودن. 2. اصل وضوح و عدم ابهام هنجار قانونی، 3. اصل پرداخت اجباری مالیات و عوارض، 4. اصل عدم تبعیض ماهیت مالیات و عوارض.

اصول مالیات 5. اصل توجیه اقتصادی، 6. اصل ایجاد کلیه عناصر مالیاتی، 7. تضمین فضای اقتصادی واحد فدراسیون روسیه، 8. تمامی تردیدها، تناقضات و ابهامات غیر قابل رفع در قوانین مربوط به مالیات و هزینه ها به نفع مالیات دهنده تفسیر می شود.

نقش مالیات ها مالیات ها نقش تعیین کننده ای در شکل گیری درآمدهای دولتی دارند. اینگونه است که عملکرد مالی مالیاتها، یعنی پر کردن مجدد درآمدهای خزانه، آشکار می شود. علاوه بر این، مالیات به طور قابل توجهی بر ساختار اقتصاد و رفتار اقتصادی مردم تأثیر می گذارد. این کارکرد نظارتی مالیات است.

تأثیر مالیات ها عملکرد نظارتی مالیات ها در سیاست مالیاتی دولت آشکار می شود. دولت می تواند اولویت های خود را در نرخ های مالیات ترجیحی یا معافیت های مالیاتی، به عنوان مثال برای مشاغل کوچک بیان کند.

تأثیر مالیات ها مالیات ها نیز تا حد زیادی بر شکل گیری انگیزه ها و انتظارات مردم تأثیر می گذارد. سطوح بالای مالیات می تواند باعث کاهش فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد شود.

جدول ضرب در سال 1728، نویسنده انگلیسی جاناتان سوئیفت "جدول ضرب مالیات" را کشف کرد. بر اساس آن، وقتی مالیات افزایش می‌یابد، تأثیر «دو بار دو» به معنای نتیجه «چهار» نیست و می‌تواند برابر با «یک» باشد.

3. نرخ مالیات بهینه چه نرخ مالیاتی باید تعیین شود؟ آیا سطح بهینه ای برای نرخ مالیات به طور کلی وجود دارد؟ و اگر چنین سطحی وجود دارد، آیا این سطح در کشورهای مختلف یکسان است؟

منحنی LAFFER رابطه بین نرخ مالیات و درآمدهای بودجه دولتی توسط اقتصاددان آمریکایی آرتور لافر توضیح داده شده است. او این ارتباط را در قالب یک CURVE به نام منحنی LAFFER به تصویر کشید. منحنی نشان می دهد که تمایل دولت به پرکردن خزانه از طریق افزایش بار مالیاتی نتایج معکوس را در پی دارد.

منحنی LAFFER در سطح M، اندازه نرخ های مالیاتی بهینه است و بیشترین جریان پول را به بودجه تضمین می کند. اگر نرخ مالیات را بالاتر از این سطح افزایش دهید، جریان پول به 0 کاهش می یابد.

تهدید نرخ مالیاتی که تمام درآمد را از بین می برد مصادره است. در پاسخ به این تهدید، کسب‌وکارهای قانونی از بین می‌روند یا در سایه می‌روند.

سطح درآمد لافر معتقد بود که اگر اقتصاد در نقطه ای بالاتر از M باشد، کاهش نرخ مالیات درآمد مالیاتی را به سطح M نزدیک می کند. و این حداکثر سطح درآمدهای بودجه دولت خواهد بود.

مشوق ها چرا این اتفاق می افتد؟ زیرا نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر، انگیزه‌های کار، پس‌انداز و سرمایه‌گذاری را افزایش می‌دهد که منجر به افزایش پایه مالیاتی می‌شود. علاوه بر این، کاهش نرخ‌های مالیاتی، هزینه‌های بودجه اجتماعی را کاهش می‌دهد، به عنوان مثال، برای مزایای بیکاری.

نقد منتقدان لافر به این موضوع اعتراض داشتند. 1. طبق تحقیقات آنها رابطه مستقیمی بین کاهش نرخ مالیات و افزایش عرضه نیروی کار وجود ندارد. 2. کاهش نرخ های مالیاتی تنها در مدت زمان طولانی اثرات مثبتی را به همراه خواهد داشت، اما در این بین باعث کاهش درآمدهای خزانه می شود.

انتقاد 3. معلوم نیست اقتصاد در حال حاضر در کدام نقطه از منحنی قرار دارد - بالاتر یا پایین تر از نقطه M. اگر واقعاً زیر این نقطه باشد، این امر باعث تحریک اقتصاد نمی شود، بلکه به سادگی باعث کاهش خزانه می شود. درآمد. بنابراین، منحنی لافر مفید است، اما یافتن نقطه‌ای که واقعاً اقتصاد یک کشور در آن قرار دارد، دشوار است.

4. جابجایی بار مالیاتی ماهیت مشکل این است که بار مالیاتی رسمی و واقعی همیشه با هم منطبق نیستند. یعنی همیشه مالیات از منابعی که طبق قانون مشمول مالیات هستند به بودجه دولت نمی رسد. بار مالیات ممکن است از یک موضوع مالیات به موضوع دیگر تغییر کند.

تنظیم اما این ترتیب چگونه صورت می گیرد؟ بیایید از این منظر به برخی مالیات ها نگاه کنیم. مالیات بر درآمد شخصی. این مالیات معمولاً توسط کسانی پرداخت می شود که طبق قانون ملزم به پرداخت آن هستند. اما استثناهایی هم وجود دارد.

ترجمه پزشکان و وکلای خصوصی که مالیات می پردازند می توانند نرخ خدمات خود را افزایش دهند. به این ترتیب مالیات به افرادی که از خدمات آنها استفاده می کنند واریز می شود. اجتناب از این امر دشوار است، زیرا دندان درد نیاز به خدمات دندانپزشک دارد.

مالیات بر درآمد این مالیات می تواند تا حدی از طریق قیمت های بالاتر به مصرف کنندگان منتقل شود. شرکت های انحصاری از قدرت خود در بازار سوء استفاده خواهند کرد.

مالیات بر فروش و مالیات غیر مستقیم بخش عمده ای از مالیات فروش و مالیات غیر مستقیم از طریق قیمت های بالاتر به مصرف کنندگان منتقل می شود. انتقال مالیات بر بنزین، تنباکو و الکل به مصرف کنندگان بسیار آسان است.

مالیات بر دارایی معمولاً توسط کسانی پرداخت می شود که دارای ملک هستند. اما اگر خانه یا آپارتمانی را اجاره می دهید، با افزایش نرخ اجاره، بخشی از بار مالیاتی به مستاجر منتقل می شود.

5. کسری بودجه درآمدها و هزینه های بودجه دولت همیشه با هم منطبق نیستند. اگر هزینه‌ها بیشتر از درآمد باشد، دولت دچار کسری بودجه می‌شود. اگر درآمد بیش از هزینه ها باشد، این یک مازاد بودجه است.

کسری بودجه بین کسری بودجه اولیه و عمومی تمایز وجود دارد. کسری اولیه کل کسری بودجه دولت منهای میزان سود پرداختی بدهی دولت است.

کسری بودجه همچنین کسری بودجه واقعی، ساختاری و دوره ای وجود دارد. کسری واقعی تفاوت بین درآمدهای واقعی دولت و مخارج واقعی دولت است.

کسری ساختاری کسری ساختاری تفاوت بین درآمد و هزینه ای است که در اقتصاد با اشتغال کامل وجود دارد. کسری دوره ای تفاوت بین کسری بودجه واقعی و ساختاری دولت است. چنین کمبودهایی نتیجه نوسانات فعالیت اقتصادی در طول چرخه تجاری است.

تامین مالی کسری بودجه کسری بودجه چگونه تامین می شود؟ دو راه اصلی برای تامین کسری بودجه وجود دارد: 1. صدور پول جدید، یعنی روش صدور تامین مالی، 2. صدور وام (داخلی و خارجی)، یعنی روش تامین مالی بدون صدور.

روش انتشار وزارت دارایی با فروش اوراق بهادار دولتی به بانک مرکزی، مبلغ مشخصی را از بانک مرکزی وام می گیرد. این وجوه را وزارت خرج می کند و به حساب بانک های تجاری می رود. ذخایر این بانک ها افزایش می یابد و بانک ها وام دهی خود را افزایش می دهند.

روش انتشار این است که چگونه عرضه پول رشد می کند، یا بهتر است بگوییم کل پولی M 1. این اثر پولی سازی بدهی عمومی است. با اشتغال تقریباً کامل، این امر خطر افزایش قیمت تورمی را افزایش می دهد. بنابراین، این روش اغلب INFLATIONAL نامیده می شود.

روش غیر تورمی در این روش، دولت نه از بانک مرکزی، بلکه از بانک های تجاری و مردم وام می گیرد. اما در عین حال، نرخ بهره افزایش خواهد یافت. به دلیل افزایش نرخ بهره، سرمایه گذاری خصوصی کاهش می یابد. هزینه های مصرف کننده برای کالاهای بادوام نیز کاهش می یابد.

اثر ازدحام این ماهیت اثر ازدحام است: گسترش مالی دولت باعث می شود نرخ بهره افزایش یابد و مخارج سرمایه گذاری خصوصی را از بین ببرد.

6. دو نوع سیاست سیاست مالی به 2 نوع تقسیم می شود: سیاست اختیاری (انعطاف پذیر)، سیاست غیر اختیاری (خودکار).

سیاست مالی اختیاری دستکاری عمدی دولت در مالیات و مخارج بودجه برای تأثیرگذاری بر سطح فعالیت اقتصادی است.

اختیاری به این ترتیب دولت بر حجم تولید، سطح قیمت، اشتغال و تسریع رشد اقتصادی تأثیر می گذارد. در عین حال، نهادهای قانونگذاری به طور هدفمند قوانین مربوطه را در مورد حجم هزینه های دولت، نرخ های مالیات، تصویب مالیات های جدید و غیره تصویب می کنند.

سیاست های اختیاری تأثیر مستقیمی بر هزینه های کل دارد. با این حال، افزایش مخارج دولت ممکن است با هجوم درآمدهای مالیاتی تامین مالی نشود. منبع مخارج دولت کسری بودجه است.

اختیاری یعنی دولت هنگام مبارزه با رکود، هم می تواند هزینه های دولت را افزایش دهد و هم مالیات ها را کاهش دهد. چه چیزی بیشترین تأثیر را بر اقتصاد دارد؟ سیاست های مخارج دولت یک اثر محرک بزرگ دارد.

اختیاری به این ترتیب تأثیر مستقیمی بر هزینه های کل وجود دارد. و تغییرات مالیات ها تأثیر غیرمستقیم بر سطح درآمد ملی دارد.

بنابراین، سیاست مالی اختیاری تشویقی شامل افزایش مخارج دولت و/یا کاهش نرخ مالیات است. در مقابل، یک سیاست اختیاری انقباضی شامل کاهش مخارج دولت و/یا افزایش نرخ مالیات است.

سیاست های محرک برای مبارزه با رکود و بیکاری دوره ای اجرا می شود. مشکل اصلی در این مورد این است که اقتصاد در چه مرحله ای از چرخه قرار دارد و آیا واقعاً رکود در اقتصاد وجود دارد؟

انتخاب زمان این مشکل اصلی در اجرای سیاست است - مشکل انتخاب زمان. این سیاست اختیاری را پیچیده می کند. اما نوع دیگری از سیاست وجود دارد - سیاست مالی غیر اختیاری (خودکار).

سیاست مالی خودکار یک تغییر خودکار در سطح درآمدهای مالیاتی، مستقل از تصمیمات دولت است. این خط‌مشی نتیجه عملکرد تثبیت‌کننده‌های AUTOMATIC داخلی است.

تثبیت کننده های اصلی تثبیت کننده های اصلی مزایای بیکاری و مالیات تصاعدی هستند. به عنوان مثال، در دوران رکود، درآمد کاهش می یابد و همزمان بار مالیاتی کاهش می یابد. افزایش کسری بودجه به معنای افزایش خودکار مبلغ کل مزایای بیکاری و سایر مزایای اجتماعی است.

تثبیت کننده های اصلی در طول یک رونق، درآمدهای مالیاتی به طور خودکار افزایش می یابد - به دلیل مالیات تصاعدی. فشار مالیاتی در حال تشدید است و رشد را متوقف می کند. مزایای بیکاری نیز به طور خودکار کاهش می یابد.

تأثیر بنابراین، کسری بودجه یک تأثیر محرک دارد، در حالی که مازاد بودجه تأثیر انقباضی بر اقتصاد دارد.

ارزیابی چنین تثبیت کننده هایی نمی توانند به طور کامل از نوسانات ناخواسته در تقاضای کل جلوگیری کنند. اما تثبیت کننده ها می توانند دامنه نوسان را تقریباً 33٪ کاهش دهند. در عمل، دولت‌ها در کشورهای توسعه‌یافته سیاست‌های ترکیبی را دنبال می‌کنند که روش‌های اختیاری و غیر اختیاری را ترکیب می‌کند.

سیاست مالی، اهداف و ابزارهای آن

سیاست مالی اقداماتی است که دولت برای تثبیت اقتصاد از طریق تغییر میزان درآمدها و/یا مخارج بودجه دولت اتخاذ می کند. (به همین دلیل است که سیاست مالی را سیاست مالی نیز می نامند.)

اهداف سیاست مالی، مانند هر سیاست تثبیت کننده (ضد چرخه ای) با هدف هموارسازی نوسانات چرخه ای در اقتصاد، تضمین: 1) رشد اقتصادی با ثبات است. 2) استفاده کامل از منابع (در درجه اول حل مشکل بیکاری دوره ای). 3) ثبات سطح قیمت (حل مشکل تورم).

سیاست مالی، سیاست دولت برای تنظیم، اول از همه، تقاضای کل است. تنظیم اقتصاد در این مورد با تأثیرگذاری بر میزان کل هزینه ها اتفاق می افتد. با این حال، برخی از ابزارهای سیاست مالی را می توان برای تأثیرگذاری بر عرضه کل از طریق تأثیرگذاری بر سطح فعالیت تجاری مورد استفاده قرار داد. سیاست های مالی توسط دولت انجام می شود.

ابزار سیاست مالی مخارج و درآمدهای بودجه دولتی است که عبارتند از: 1) تدارکات دولتی. 2) مالیات؛ 3) نقل و انتقالات

تأثیر ابزارهای سیاست مالی بر تقاضای کل

تأثیر ابزارهای سیاست مالی بر تقاضای کل متفاوت است. از فرمول تقاضای کل: AD = C + I + G + Xn به دست می آید که خریدهای دولتی جزء تقاضای کل هستند، بنابراین تغییر آنها تأثیر مستقیمی بر تقاضای کل دارد و مالیات ها و نقل و انتقالات تأثیر غیرمستقیم بر تقاضای کل دارند. تغییر مقدار مخارج مصرف کننده (C) و هزینه های سرمایه گذاری (I).

در عین حال، رشد خریدهای دولتی باعث افزایش تقاضای کل می شود و کاهش آنها منجر به کاهش تقاضای کل می شود، زیرا خریدهای دولت بخشی از هزینه های کل است.

افزایش نقل و انتقالات نیز تقاضای کل را افزایش می دهد. از یک سو، از آنجایی که با افزایش پرداخت‌های انتقال اجتماعی (مزایای اجتماعی)، درآمد شخصی خانوارها افزایش می‌یابد و در نتیجه برابری سایر موارد، درآمد قابل تصرف افزایش می‌یابد که باعث افزایش هزینه‌های مصرف‌کننده می‌شود. از سوی دیگر، افزایش پرداخت های انتقالی به بنگاه ها (یارانه ها) امکان تامین مالی داخلی بنگاه ها و امکان توسعه تولید را افزایش می دهد که منجر به افزایش هزینه های سرمایه گذاری می شود. کاهش در نقل و انتقالات باعث کاهش تقاضای کل می شود.

مالیات کار را در جهت مخالف افزایش می دهد. افزایش مالیات منجر به کاهش هزینه‌های مصرف‌کننده (با کاهش درآمد قابل تصرف) و مخارج سرمایه‌گذاری (به دلیل کاهش سود انباشته که منبع سرمایه‌گذاری خالص است) و در نتیجه به کاهش تقاضای کل منجر می‌شود. بر این اساس، کاهش مالیات باعث افزایش تقاضای کل می شود. کاهش مالیات منجر به تغییر منحنی AD به سمت راست می شود که باعث افزایش GNP واقعی می شود.

بنابراین می توان از ابزارهای سیاست مالی برای تثبیت اقتصاد در مراحل مختلف چرخه اقتصادی استفاده کرد.

علاوه بر این، از مدل ساده کینزی (مدل «صلیب کینزی») چنین برمی‌آید که همه ابزارهای سیاست مالی (خریدها، مالیات‌ها و نقل و انتقالات دولتی) تأثیر چند برابری بر اقتصاد دارند، بنابراین، طبق نظر کینز و پیروانش، تنظیم مقررات اقتصاد باید توسط دولت با استفاده از ابزارهای سیاست مالی و بالاتر از همه با تغییر میزان خریدهای دولتی انجام شود، زیرا بیشترین تأثیر چند برابری را دارند.

بسته به فاز چرخه ای که اقتصاد در آن قرار دارد، ابزارهای سیاست مالی متفاوت استفاده می شود. دو نوع سیاست مالی وجود دارد: 1) محرک و 2) انقباضی.

سیاست مالی انبساطی در زمان رکود اعمال می شود (شکل 10.1(a))، با هدف کاهش شکاف تولید رکودی و کاهش نرخ بیکاری و با هدف افزایش تقاضای کل (هزینه کل) است. ابزارهای آن عبارتند از: الف) افزایش تدارکات دولتی. ب) کاهش مالیات؛ ج) افزایش نقل و انتقالات سیاست مالی انقباضی در طول دوره رونق (زمانی که اقتصاد بیش از حد گرم می شود) استفاده می شود (شکل 10.1.(b))، با هدف کاهش شکاف تولید تورمی و کاهش تورم و با هدف کاهش تقاضای کل (هزینه های کل) انجام می شود. ابزارهای آن عبارتند از: الف) کاهش تدارکات دولتی. ب) افزایش مالیات؛ ج) کاهش نقل و انتقالات

علاوه بر این، سیاست مالی متمایز می شود: 1) اختیاری و 2) خودکار (غیر اختیاری). سیاست مالی اختیاری یک تغییر قانونی (رسمی) توسط دولت در میزان خرید، مالیات و نقل و انتقالات دولتی به منظور ایجاد ثبات در اقتصاد است.

سیاست مالی خودکار با عملکرد تثبیت کننده های داخلی (اتوماتیک) همراه است. تثبیت کننده های داخلی (یا خودکار) ابزارهایی هستند که ارزش آنها تغییر نمی کند، اما وجود آنها (ادغام آنها در سیستم اقتصادی) به طور خودکار اقتصاد را تثبیت می کند، فعالیت تجاری را در طول رکود تحریک می کند و آن را در هنگام گرمای بیش از حد مهار می کند. تثبیت کننده های خودکار عبارتند از: 1) مالیات بر درآمد (شامل مالیات بر درآمد خانوار و مالیات بر درآمد شرکت). 2) مالیات های غیر مستقیم (عمدتاً مالیات بر ارزش افزوده). 3) مزایای بیکاری؛ 4) مزایای فقر.

بیایید مکانیسم تاثیر تثبیت کننده های داخلی بر اقتصاد را در نظر بگیریم.

مالیات بر درآمد به شرح زیر عمل می کند: در زمان رکود، سطح فعالیت تجاری (Y) کاهش می یابد و از آنجایی که تابع مالیات به شکل زیر است: T = tY (که T مقدار درآمد مالیاتی است، t نرخ مالیات است، و Y مقدار کل درآمد (خروجی) است)، سپس میزان درآمدهای مالیاتی کاهش می یابد، و هنگامی که اقتصاد "بیش از حد گرم می شود"، زمانی که ارزش تولید واقعی حداکثر است، درآمدهای مالیاتی افزایش می یابد. توجه داشته باشید که نرخ مالیات بدون تغییر باقی می ماند. با این حال، مالیات برداشت هایی از اقتصاد است که جریان هزینه ها و بنابراین درآمد را کاهش می دهد (مدل دایره ای را به خاطر بسپارید). به نظر می رسد که در دوران رکود برداشت حداقل است و در هنگام گرمای بیش از حد حداکثر است. بنابراین، به دلیل وجود مالیات (حتی مبلغ یکجا، یعنی خودمختار)، اقتصاد به طور خودکار در هنگام گرم شدن بیش از حد و «گرم شدن» در طول رکود، «سرد می‌شود». همانطور که در فصل 9 نشان داده شد، ظاهر مالیات بر درآمد در اقتصاد ارزش ضریب را کاهش می دهد (ضریب در صورت عدم وجود نرخ مالیات بر درآمد بیشتر از حضور آن است: >)، که اثر تثبیت کننده درآمد را افزایش می دهد. مالیات بر اقتصاد بدیهی است که مالیات بر درآمد تصاعدی قوی ترین اثر تثبیت کننده را بر اقتصاد دارد.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) ثبات داخلی را به روش های زیر فراهم می کند. در دوران رکود، حجم فروش کاهش می‌یابد و از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است، بخشی از قیمت یک محصول، زمانی که حجم فروش کاهش می‌یابد، درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات‌های غیرمستقیم (برداشت از اقتصاد) کاهش می‌یابد. در گرمای بیش از حد، برعکس، با افزایش درآمد کل، حجم فروش افزایش می‌یابد که باعث افزایش درآمدهای مالیاتی غیرمستقیم می‌شود. اقتصاد به طور خودکار تثبیت خواهد شد.

در مورد مزایای بیکاری و فقر، کل مبلغ پرداختی آنها در طول رکود افزایش می‌یابد (از آنجایی که مردم شروع به از دست دادن شغل خود می‌کنند و فقیر می‌شوند) و در دوران رونق، زمانی که «بیکاری» و افزایش درآمد وجود دارد، کاهش می‌یابد. (بدیهی است که برای دریافت مقرری بیکاری باید بیکار باشید و برای دریافت مقرری فقر باید بسیار فقیر باشید). این مزایا نقل و انتقالات هستند، یعنی. تزریق به اقتصاد پرداخت آنها به رشد درآمد و در نتیجه هزینه ها کمک می کند که باعث بهبود اقتصادی در دوران رکود می شود. کاهش در مجموع این پرداخت ها در دوران رونق، اثر بازدارنده ای بر اقتصاد دارد.

در کشورهای توسعه یافته، اقتصاد با 2/3 از طریق سیاست های مالی اختیاری و 1/3 توسط عمل تثبیت کننده های داخلی تنظیم می شود.

تأثیر ابزارهای سیاست مالی بر عرضه کل

باید در نظر داشت که ابزارهای سیاست مالی مانند مالیات و نقل و انتقالات نه تنها بر تقاضای کل، بلکه بر عرضه کل نیز اثر می‌گذارند. همانطور که اشاره شد، کاهش مالیات و افزایش نقل و انتقالات می تواند برای تثبیت اقتصاد و مبارزه با بیکاری دوره ای در دوران رکود، تحریک رشد در هزینه های کل و در نتیجه فعالیت های تجاری و اشتغال مورد استفاده قرار گیرد. با این حال، باید در نظر داشت که در مدل کینزی، همزمان با رشد تولید کل، کاهش مالیات و رشد نقل و انتقالات باعث افزایش سطح قیمت می شود (از P1 به P2 در شکل 10-1). الف))، یعنی یک اقدام ضد تورم است (تورم را تحریک می کند). بنابراین، در طول یک دوره رونق (شکاف تورمی)، زمانی که اقتصاد "بیش از حد گرم" شده است (شکل 10-1(b))، افزایش مالیات می تواند به عنوان یک معیار ضد تورم استفاده شود (سطح قیمت از P1 به کاهش می یابد. P2) و ابزارهای کاهش فعالیت تجاری و تثبیت اقتصاد و کاهش نقل و انتقالات.

با این حال، از آنجایی که شرکت ها مالیات را به عنوان هزینه می بینند، افزایش مالیات منجر به کاهش عرضه کل و کاهش مالیات منجر به افزایش فعالیت تجاری و تولید می شود. یک مطالعه دقیق در مورد تأثیر مالیات بر عرضه کل متعلق به مشاور اقتصادی رئیس جمهور ایالات متحده، R. Reagan، اقتصاددان آمریکایی، یکی از بنیانگذاران مفهوم "اقتصاد طرف عرضه"، آرتور لافر است. لافر یک منحنی فرضی ایجاد کرد (شکل 10-2.) که با کمک آن تأثیر تغییرات نرخ مالیات بر کل میزان درآمدهای مالیاتی به بودجه دولتی را نشان داد. (این منحنی فرضی نامیده می شود زیرا لافر نتیجه گیری های خود را نه بر اساس تجزیه و تحلیل داده های آماری، بلکه بر اساس یک فرضیه، یعنی استدلال منطقی و استنتاج نظری انجام داده است).

با استفاده از تابع مالیات: T = t Y، لافر نشان داد که یک نرخ مالیاتی بهینه (t opt.) وجود دارد که در آن درآمدهای مالیاتی حداکثر هستند (T max.). اگر نرخ مالیات افزایش یابد، سطح فعالیت تجاری (تولید کل) کاهش می یابد و درآمدهای مالیاتی کاهش می یابد زیرا پایه مالیاتی (Y) کاهش می یابد. بنابراین، به منظور مبارزه با رکود تورمی (کاهش همزمان تولید و تورم)، لافر در اوایل دهه 80 اقدامی مانند کاهش نرخ مالیات (هم درآمد و هم سود شرکت) را پیشنهاد کرد.

واقعیت این است که برخلاف تأثیر کاهش مالیات بر تقاضای کل، که حجم تولید را افزایش می‌دهد اما تورم را تحریک می‌کند، تأثیر این اقدام بر عرضه کل ماهیت ضد تورمی دارد (شکل 10.3). رشد تولید (از Y1 به Y*) در این مورد با کاهش سطح قیمت (از P1 به P2) ترکیب می شود.

مزایا و معایب سیاست های مالی

مزایای سیاست مالی عبارتند از:

1. اثر چند برابری همه ابزارهای سیاست مالی، همانطور که دیدیم، اثر چند برابری بر ارزش تولید کل تعادلی دارند.
2. بدون تاخیر خارجی (تاخیر). تأخیر خارجی بازه زمانی بین تصمیم برای تغییر یک سیاست و ظهور اولین نتایج تغییر آن است. زمانی که دولت تصمیم می گیرد ابزارهای سیاست مالی را تغییر دهد و این اقدامات اجرایی می شوند، نتیجه تأثیر آنها بر اقتصاد به سرعت خود را نشان می دهد. (همانطور که در فصل 13 خواهیم دید، یک تاخیر خارجی مشخصه سیاست پولی است که مکانیسم انتقال پیچیده ای دارد (مکانیسم انتقال پولی)).
3. در دسترس بودن تثبیت کننده های اتوماتیک. از آنجایی که این تثبیت کننده ها داخلی هستند، دولت نیازی به اقدامات خاصی برای ایجاد ثبات در اقتصاد ندارد. تثبیت (هموارسازی نوسانات چرخه ای در اقتصاد) به طور خودکار اتفاق می افتد.

معایب سیاست مالی:

1. اثر جابجایی. معنای اقتصادی این اثر به شرح زیر است: افزایش مخارج بودجه در دوران رکود (افزایش خریدها و/یا نقل و انتقالات دولت) و/یا کاهش درآمدهای بودجه (مالیات) منجر به افزایش چند برابری در کل درآمد می شود که افزایش می یابد. تقاضا برای پول و افزایش نرخ بهره در بازار پول (قیمت وام). و از آنجایی که وام ها عمدتاً توسط شرکت ها گرفته می شود، افزایش هزینه وام ها منجر به کاهش سرمایه گذاری خصوصی می شود. به "ازدحام" بخشی از مخارج سرمایه گذاری شرکت ها، که منجر به کاهش تولید می شود. بنابراین، بخشی از تولید کل به دلیل کاهش هزینه‌های سرمایه‌گذاری خصوصی در نتیجه افزایش نرخ‌های بهره به دلیل سیاست مالی انبساطی دولت، به دلیل کاهش هزینه‌های سرمایه‌گذاری خصوصی، «تراکم» (تولید کم) می‌شود.

2. وجود تاخیر داخلی. تاخیر داخلی دوره زمانی بین نیاز به تغییر یک سیاست و تصمیم برای تغییر آن است. تصمیمات در مورد تغییر ابزارهای سیاست مالی توسط دولت اتخاذ می شود، اما اجرای آنها بدون بحث و تأیید این تصمیمات توسط نهاد قانونگذاری (پارلمان، کنگره، دومای ایالتی و غیره) غیرممکن است. به آنها قدرت قانون می دهد. این گفتگوها و توافقات ممکن است به مدت زمان طولانی نیاز داشته باشد. علاوه بر این، آنها فقط از سال مالی بعدی اعمال می شوند که این تاخیر را بیشتر می کند. در این بازه زمانی ممکن است وضعیت اقتصادی تغییر کند. بنابراین، اگر در ابتدا یک رکود در اقتصاد وجود داشته باشد و اقدامات سیاست مالی محرک ایجاد شود، در لحظه ای که آنها شروع به اثر می کنند، ممکن است اقتصاد از قبل شروع به بهبود کند. در نتیجه، تحریک اضافی ممکن است اقتصاد را به گرمای بیش از حد و تحریک تورم سوق دهد، به عنوان مثال. اثر بی ثبات کننده ای بر اقتصاد داشته باشد. در مقابل، سیاست های مالی انقباضی طراحی شده در دوران رونق ممکن است به دلیل وجود یک تاخیر داخلی طولانی، رکود را بدتر کند.

3. عدم قطعیت. این کاستی نه تنها برای سیاست مالی، بلکه در سیاست پولی نیز مشخص است. نگرانی های عدم قطعیت:

• مشکلات شناسایی وضعیت اقتصادی اغلب دشوار است که به طور دقیق تعیین کنید، به عنوان مثال، لحظه ای که یک دوره رکود به پایان می رسد و بهبودی شروع می شود، یا لحظه ای که بهبودی تبدیل به گرمای بیش از حد می شود و غیره. در این میان، از آنجایی که در مراحل مختلف چرخه، اعمال انواع سیاست‌ها (محرک یا محدودکننده) ضروری است، خطا در تعیین وضعیت اقتصادی و انتخاب نوع سیاست اقتصادی بر اساس چنین ارزیابی می‌تواند منجر به بی‌ثباتی اقتصاد شود. ;
• مشکل این است که ابزارهای سیاست عمومی در هر موقعیت اقتصادی دقیقاً چقدر باید تغییر کند. حتی اگر وضعیت اقتصادی به درستی تعیین شود، تعیین اینکه دقیقاً چقدر لازم است، مثلاً برای اطمینان از بهبود اقتصادی و رسیدن به خروجی بالقوه، افزایش خریدهای دولتی یا کاهش مالیات لازم است، اما از آن فراتر نرود، دشوار است. چگونه از گرمای بیش از حد و تسریع تورم جلوگیری کنیم. و برعکس، هنگام اجرای یک سیاست مالی انقباضی، چگونه اقتصاد را به حالت رکود هدایت نکنیم.

4. کسری بودجه. مخالفان روش‌های کینزی برای تنظیم اقتصاد، پول‌گرایان، حامیان اقتصاد طرف عرضه و نظریه انتظارات عقلایی هستند - یعنی. نمایندگان روند نئوکلاسیک در تئوری اقتصادی، کسری بودجه دولت را یکی از مهم ترین کاستی های سیاست مالی می دانند. در واقع، ابزار تحریک سیاست مالی، که در دوران رکود و با هدف افزایش تقاضای کل انجام می شود، افزایش خرید و نقل و انتقالات دولتی است، یعنی. مخارج بودجه و کاهش مالیات، یعنی. درآمدهای بودجه، که منجر به افزایش کسری بودجه دولت می شود. تصادفی نیست که دستور العمل هایی برای تنظیم اقتصاد توسط دولت که کینز پیشنهاد کرده بود «تامین مالی کسری» نامیده می شد.

مشکل کسری بودجه به ویژه در اکثر کشورهای توسعه یافته که از روش های کینزی برای تنظیم اقتصاد پس از جنگ جهانی دوم، در اواسط دهه 70 استفاده می کردند، حاد شد و در ایالات متحده به اصطلاح «بدهی های دوقلو» به وجود آمد که در آن کسری دولت بودجه با کسری تراز پرداخت ها ترکیب شد. در این راستا مشکل تامین کسری بودجه کشور به یکی از مهمترین مشکلات کلان اقتصادی تبدیل شده است.