کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی که کارفرما هستند موظفند حق بیمه ماهانه برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی را به کارکنان شاغل تحت قرارداد کار پرداخت کنند. خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه. کمک های خسارت وارده همچنان به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود.

توجه داشته باشید: از سال 2017، روش پرداخت و گزارش حق بیمه تغییر کرده است، این به دلیل انتقال کنترل بر حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه و لازم الاجرا شدن فصل جدید 34 قانون مالیات است. فدراسیون روسیه "حق بیمه".

از پرداختی به افراد تحت قراردادهای قانون مدنی، انتقال حق بیمه فقط به بیمه بازنشستگی و سلامت ضروری است (به هیچ عنوان حق بیمه انتقال داده نمی شود و سهم از کارافتادگی موقت تنها در صورتی منتقل می شود که چنین بندی در قرارداد قید شده باشد). .

پرداخت به کارکنانی که از نظر قانونی از پرداخت حق بیمه معاف هستند در هنر ذکر شده است. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

توجه داشته باشیدکه کارآفرینان انفرادی، علاوه بر پرداخت حق بیمه برای کارکنان، باید حق بیمه را به کارآفرینان انفرادی «برای خودشان» منتقل کنند.

مشاوره رایگان مالیاتی

نرخ حق بیمه برای کارکنان در سال 2019

در سال 2019، حق بیمه باید با نرخ های زیر پرداخت شود:

• برای بیمه بازنشستگی (PPI) - 22% .
• برای بیمه درمانی (CHI) - 5,1% .
• برای بیمه اجتماعی (OSS) – 2,9% (به استثنای مشارکت از تصادفات).

در عین حال، برخی از کارآفرینان و سازمان های فردی حق استفاده دارند کاهش تعرفه ها(جدول زیر را ببینید).

در سال 2019، محدودیت‌های محاسبه مشارکت تغییر کرد:

• در OPS - 1 150 000 مالیدن (در صورت مازاد، حق بیمه با نرخ کاهش یافته پرداخت می شود) 10% );
• در OSS - 865 000 مالیدن (در صورت تجاوز، سهم دیگر پرداخت نمی شود)؛
• برای بیمه درمانی اجباری - این محدودیت لغو شده است.

توجه داشته باشید، که در سال 2019، مزایای حق بیمه برای اکثر کارآفرینان و سازمان‌ها لغو شد. این امر به ویژه بر کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع و همچنین نمایندگان شرکت های کوچک و متوسط ​​که در حوزه های اجتماعی و صنعتی کار می کنند و از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند تأثیر می گذارد. تعرفه های کاهش یافته فقط برای سازمان های غیردولتی و موسسات خیریه باقی مانده است. جزئیات بیشتر در مورد نرخ حق بیمه را می توانید در جدول زیر مشاهده کنید.

نرخ های عمومی حق بیمه در سال 2019

کاهش نرخ حق بیمه در سال 2019

توجه داشته باشید: دریافت کنندگان سود، در صورت تجاوز از محدودیت های 1،150،000 و 865،000 روبل. نیازی به پرداخت حق بیمه اجتماعی و بازنشستگی نیست.

تعرفه های اضافی برای حق بیمه در سال 2019

توجه داشته باشید: سهم اضافی بدون توجه به حدود 1150000 و 865000 پرداخت می شود همچنین شرکت هایی که شرایط کار را ارزیابی کرده اند می توانند هزینه های اضافی را پرداخت کنند. کمک به بیمه بازنشستگی با نرخ های ویژه (بند 3 ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مراحل و شرایط پرداخت حق بیمه

کمک های بیمه به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بیمه اجتماعی باید منتقل شود ماهانه حداکثر تا پانزدهمماه آینده در صورتی که آخرین روز با تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات مصادف شود، موعد نهایی پرداخت حق بیمه به روز کاری بعدی موکول می شود.

پرداخت حق بیمه بازنشستگی

پرداخت حق بیمه سلامت

پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی

حق بیمه به دو نوعبیمه اجتماعی اجباری:

• در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان در خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه؛
• از حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی در صندوق بیمه اجتماعی.

میزان حق بیمه ازکارافتادگی موقت می باشد 2,9% از حقوق، اما ممکن است بسته به مزایای اعمال شده متفاوت باشد ().

حق بیمه حوادث از 0,2 قبل از 8,5% بسته به اینکه نوع اصلی فعالیت شما به کدام طبقه ریسک حرفه ای تعلق دارد.

در سال 2019، کدهای طبقه بندی بودجه برای انتقال سهم بیمه اجتماعی تغییر نکرد:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(در صورت ناتوانی موقت)؛
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(از حوادث صنعتی).

می توانید با مراجعه به اداره منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی و اداره مالیات محل ثبت نام خود، از جزئیات پرداخت باقی مانده مطلع شوید.

توجه داشته باشید: حق بیمه باید به روبل و کوپک پرداخت و گزارش شود.

گزارش در مورد حق بیمه

نوار لغزنده زیر تمام گزارش هایی را که باید برای حق بیمه در سال 2019 ارسال شود فهرست می کند: SZV-STAZH که اطلاعاتی درباره تجربه بیمه کارگران بیمه شده را منعکس می کند. این گزارش باید هر سال حداکثر تا اول اسفند ماه سال بعد به صندوق بازنشستگی ارائه شود.

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی

هر سه ماه یک بار، شما باید یک محاسبه به صندوق بیمه اجتماعی در فرم 4-FSS ارائه دهید. از 1 ژانویه 2017، در محاسبه 4-FSS، لازم است فقط اطلاعات مربوط به صدماتو بیماری های شغلی.

در سال 2019، مهلت ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی به شکل آن بستگی دارد:

• به صورت الکترونیکی - نه بعد 25
• روی کاغذ - نه بعد 20تاریخ ماه بعد از سه ماهه گزارش.

توجه داشته باشید، از سال 2015، همه کارفرمایان که میانگین تعداد کارکنان آنها از 25 نفر فراتر می رود (قبلا 50 نفر بودند) باید گزارش ها را فقط به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته (UKES) ارسال کنند.

با فرا رسیدن سال 2017، روند نظارت بر حسابداری حق بیمه تغییر کرده است. اکنون این عملکرد توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود که توسط دستور شماره 13 از 15 ژانویه 2016 تنظیم می شود. دلیل اصلی چنین نوآوری هایی جمع آوری ضعیف مالیات برای بیمه کارمندان و خود کارآفرینان بود. بیایید میزان حق بیمه تعیین شده در سال 2017، نرخ بهره برای صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال را با در نظر گرفتن نوآوری ها در نظر بگیریم.

وجوه بیمه زیر تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال منتقل شد:

• برای بیمه بازنشستگی؛
• برای بیمه سلامت؛
• برای بیمه اجتماعی در صورت از دست دادن ناتوانی موقت و زایمان.

در نتیجه، جمع آوری بدهی ها و پذیرش گزارش در مورد کمک ها اکنون توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود که قبلاً به طور قانونی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

توجه داشته باشید که نظارت بر اداره حق بیمه حوادث و سوانح کار به صندوق بیمه اجتماعی واگذار شد.

همچنین مطابق با Ch. 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تنظیماتی در دوره های گزارش برای گزارش انجام شد. در عین حال شکل گزارش و زمان ارائه آن نیز تغییر کرده است. اما در خصوص نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه اصلاحات قابل توجهی صورت نگرفت.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

نرخ و میزان حق بیمه

جدول تعرفه حق بیمه از نرخ تعرفه کارکنان برای سال 1396:

اگر از حداکثر پایه برای هر کارمند تجاوز شود، پرداخت کننده حق دارد سهمیه را با نرخ های کاهش یافته بپردازد.

اعمال کاهش تعرفه حق بیمه

مالیات دهندگانی که به حداکثر پایه برای ارزیابی رسیده اند و همچنین دسته ترجیحی مودیان مالیاتی مشخص شده در بندهای 4 - 10 ماده. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با این حال، اگر "شرایط مشخص شده" برآورده نشود، اشخاص حقوقی و افراد حق اعمال نرخ های کاهش یافته برای سهم بیمه را به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال از دست می دهند:

حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

الگوریتم محاسبه حق بیمه "برای خودتان" تغییر نکرده است. کمک ها به میزان ثابتی از حداقل دستمزد به نفع صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال برداشت می شود. اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، علاوه بر سهم ثابت، کارآفرین متعهد می شود مبلغ اضافی را به میزان 1٪ از مبلغ این مازاد بیش از حد مشخص شده به صندوق بازنشستگی بپردازد.

* محاسبات بر اساس حداقل دستمزد (7500 روبل) انجام می شود

با توجه به موارد فوق، مشاهده می شود که حسابداری حق بیمه به استثنای طرف مقابل نهایی (خدمات مالیاتی فدرال) برای وصول بدهی ها و پذیرش گزارش آن، عملاً بدون تغییر باقی مانده است.

از 1 ژانویه 2017، کمک های بازنشستگی و پزشکی، کمک های بیمه اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه اداره می شود.

اما این امر باعث لغو تعامل بیمه شدگان با صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی نمی شود. ترکیب گزارش تغییر خواهد کرد، جریمه جدیدی وجود خواهد داشت، نوآوری هایی در تعیین پایه مشمول مالیات برای مشارکت ها.

در مطالب امروز ما، خواننده تغییراتی را در حق بیمه از سال 2017 پیدا خواهد کرد.

مصوبات قانونی در مورد حق بیمه

تغییرات فهرست شده بر اساس قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ و قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ اعمال شد. آنها تغییرات زیر را ارائه می دهند:

• در ژانویه 2017، فصل 34 با عنوان "حق بیمه" به قانون مالیات فدراسیون روسیه اضافه شد. این ماده حاوی مواد 419 تا 432 است که قوانین محاسبه و پرداخت حق بیمه را تعیین می کند.
• اصلاحاتی در بخش اول قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شده است. با توجه به نوآوری ها، تمام اصول اساسی که قبلاً فقط در مورد مالیات اعمال می شد، اکنون در مورد حق بیمه اعمال می شود.
• قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 در مورد حق بیمه دیگر لازم الاجرا نیست.
• نسخه جدید قانون فدرال مورخ 01.04.96 شماره 27-FZ "در مورد حسابداری فردی ..." اجرا می شود.
• نسخه جدید قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری ..." به اجرا در می آید.
• نسخه جدید قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ..." لازم الاجرا می شود.

مهلت پرداخت حق بیمه در سال ۱۳۹۶

مهلت پرداخت حق بیمه در سال 1396 به قوت خود باقی است. همانطور که قبلاً ، طبق بند 3 هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مهلت پرداخت پانزدهمین روز از ماه پس از ماه گزارش است. حسابداری و پرداخت حق بیمه در سال 2017، مانند گذشته، باید به روبل و کوپک انجام شود.

تغییرات در پایه مالیاتی

قوانین محاسبه مبالغ سهم به صندوق بیمه اجتماعی، مستمری و حق بیمه عملاً بدون تغییر باقی مانده است. تمام مزایا و تعرفه های موجود همچنان به قوت خود باقی است. مانند قبل، پرداخت ها و سایر حق الزحمه به نفع افراد که طبق قراردادهای استخدامی و قانون مدنی تعلق می گیرد، موضوع مشمول مالیات است.

پایه مشمول مالیات مانند قبل برای هر فرد به صورت تعهدی از ابتدای سال به تفکیک محاسبه می شود. حداکثر میزان پایه مشارکت در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان نیز حفظ می شود. نرخ کاهش یافته برای سهم بازنشستگی در رابطه با پرداخت های تعلق گرفته بیش از حد مجاز نیز باقی خواهد ماند.

در این زمینه، تنها تغییر روی کمک هزینه روزانه تاثیر خواهد گذاشت. در حال حاضر، کمک هزینه روزانه تعیین شده در مقررات محلی یا قرارداد جمعی کاملاً از حق بیمه معاف است. از اول ژانویه طبق بند 2 هنر. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فقط تا سقف 700 روبل برای سفرهای کاری در داخل کشور و مبلغ تا 2500 روبل برای سفرهای تجاری خارجی از مشارکت معاف خواهد بود.

در عین حال قوانین تعیین پایه مالیاتی درآمد غیرنقدی نیز تغییر خواهد کرد. تا اول ژانویه، بانک اطلاعاتی شامل قیمت کالاها، کارها و خدمات مشخص شده در قرارداد بود. در حال حاضر، با توجه به هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قیمت بر اساس قیمت های بازار تعیین می شود. و مطابق با بند 7 هنر. 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر ارزش افزوده از پایه مشمول مالیات مستثنی نیست.

تغییرات ذکر شده در مورد حق بیمه در سال 2017 "برای صدمات" اعمال نمی شود. کمک هزینه روزانه کاملاً از آن معاف است و درآمد غیرنقدی در پایه مشمول مالیات به ارزش قراردادی لحاظ می شود.

گزارش در مورد حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017

شاید نوآوری اصلی در قوانین مربوط به حق بیمه، نیاز به گزارش نه تنها به صندوق ها، بلکه همچنین به خدمات مالیاتی فدرال باشد. برای این منظور، یک گزارش فصلی واحد در حال معرفی است. فوراً جایگزین چهار فرم قبلی می شود: 4-FSS، RSV-1، RSV-2، RV-3.

مطابق بند 7 هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ارائه یک محاسبه واحد به خدمات مالیاتی فدرال باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش انجام شود. اگر میانگین تعداد کارکنان کمتر از 25 نفر باشد، می توان گزارش را به صورت کاغذی ارسال کرد. اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی با میانگین تعداد کارکنان بیش از 25 نفر باید این گزارش را به صورت الکترونیکی ارسال کنند.

مبلغ کل حق بازنشستگی در محاسبه باید با میزان سهم هر بیمه شده مطابقت داشته باشد. در غیر این صورت گزارش ارائه نشده تلقی خواهد شد.

نیازی به گزارش به خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق بیمه سال 2016 نیست.

گزارش مشارکت بیمه ای به صندوق ها در سال ۱۳۹۶

همانطور که در بالا ذکر شد، فرم های 4-FSS، RSV-1، RSV-2، RV-3 لغو شده است. تغییرات دیگری نیز به تصویب رسیده است.

مهلت ارسال گزارش های ماهانه به SZV-M در حال تغییر است. قبلاً باید تا دهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارائه می شد. اکنون مهلت تمدید شده است. از سال 2017، SZV-M باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال شود.

از سال 2017، گزارش سالانه جدیدی معرفی شده است که شکل آن هنوز تایید نشده است. گزارش باید تا اول مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود. برای کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی با میانگین تعداد کارمندان حداکثر 25 نفر، گزارش می تواند به صورت کاغذی ارائه شود. در صورت تعداد 25 نفر یا بیشتر، ارائه گزارش فقط به صورت الکترونیکی مجاز است.

از سال 2017، ارائه گزارشات به صندوق بیمه اجتماعی فقط در مورد کمک های "برای آسیب ها" ضروری است. مانند قبل، کارآفرینان و سازمان های فردی با تعداد متوسط ​​کارمندان کمتر از 25 نفر می توانند گزارش ها را به صورت کاغذی ارسال کنند، دیگران - فقط به صورت الکترونیکی. این گزارش‌ها مهلت‌های ارسالی مشابه فرم 4-FSS دارند: گزارش‌های کاغذی باید حداکثر تا بیستمین روز ماه پس از گزارش‌دهی ارسال شوند، گزارش‌های الکترونیکی باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از گزارش‌دهی ارسال شوند. گزارش یکی.

یادآوری می‌کنیم که همه این نوآوری‌ها برای گزارش‌دهی سال 2016 اعمال نمی‌شوند.

بازپرداخت هزینه های بیمه اجتماعی در سال ۱۳۹۶

کارفرمایان حق بازپرداخت دستمزد بیماری از صندوق بیمه اجتماعی را برای خود محفوظ می دارند. مانند قبل، سه روز اول توسط کارفرما پرداخت می شود. کمک ها می تواند منهای مزایای پرداخت شده منتقل شود. در صورتی که مبلغ مزایا بیش از مبلغ حق بیمه باشد، می توان مابه التفاوت را با پرداخت حق بیمه در دوره های بعدی جبران کرد و یا وجوه مفقود شده را از صندوق بیمه اجتماعی درخواست کرد.

هزینه ها به شرح زیر بررسی می شود. پس از دریافت پرداخت سه ماهه از کارفرما، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات را به بدنه سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی منتقل می کند. بازرسان FSS صحت هزینه های اعلام شده را از طریق ممیزی در محل یا میز بررسی می کنند که نتایج آن به خدمات مالیاتی فدرال گزارش می شود. اگر نتیجه منفی باشد، خدمات مالیاتی فدرال تقاضای پرداخت وجوه گمشده را برای بیمه گذار ارسال می کند. اگر نتیجه مثبت باشد، هزینه ها پذیرفته می شود و خدمات مالیاتی فدرال، در صورت لزوم، مابه التفاوت بین کمک ها و هزینه ها را برمی گرداند یا آن را جبران می کند.

این طرح تا 10 آذر 1397 در مناطقی که هنوز به طرح پایلوت پرداخت مستقیم تسهیلات از صندوق بیمه اجتماعی نپیوسته اند، معتبر خواهد بود.

خدمات مالیاتی فدرال پرداخت حق بیمه را بررسی می کند

خدمات مالیاتی فدرال، از ژانویه 2017، شروع به انجام ممیزی در محل و میز حق بیمه های بیمه خواهد کرد. تنها استثناء کمک های "برای صدمات" خواهد بود. لطفاً توجه داشته باشید که کارمندان خدمات مالیاتی فدرال با در نظر گرفتن قوانینی که برای تأیید اقلام تعهدی و پرداخت مالیات اعمال می شود ، صحت تعهدی و پرداخت حق بیمه را در سال 2017 بررسی می کنند.

همانطور که قبلاً بود، FSS مسئول بررسی هزینه های بیمه اجتماعی اجباری خواهد بود. یعنی همان دوره را می توان دو بار بررسی کرد - توسط خدمات مالیاتی و صندوق بیمه اجتماعی.

صندوق بازنشستگی روسیه فقط گزارش های شخصی را کنترل می کند: فرم SZV-M، و همچنین داده های سالانه جدید در مورد تجربه کاری. بنابراین، قوانین دوره انتقال به این صورت است: چک های مربوط به حق بیمه (به استثنای مشارکت های "جرحه")، که برای سال 2017 (و برای دوره های بعدی) برنامه ریزی شده است، در حالی که مربوط به سال 2016 و دوره های قبلی است، انجام می شود. توسط صندوق ها

در صورت مشاهده هرگونه تخلف (موقعیت معوقه) در جریان حسابرسی، کارکنان صندوق این موضوع را به بازرسان مالیاتی گزارش می دهند و آنها نیز به نوبه خود اقدامات لازم را انجام می دهند.

كنترل كمك‌هاي «در مورد جراحات» توسط صندوق بيمه اجتماعي (در كليه دوره‌ها) انجام خواهد شد.

جریمه تخلفات

از سال 2017، تخلفات مربوط به حق بیمه (به جز "صدمات") مملو از اعمال جریمه توسط خدمات مالیاتی فدرال خواهد بود. باید در نظر داشت که کلیه تحریم های پیش بینی شده برای تخلف از قوانین مالیاتی در رابطه با حق بیمه نیز اعمال خواهد شد. به عنوان مثال، اگر بیمه گذار محاسبه ای از سهم ارائه نکرده باشد، بر اساس ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه و به دلیل نقض قوانین حسابداری پایه مشارکت، مجازات های ماده جریمه می شود. 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال خواهد شد.

در صورت تخلفات مربوط به حق بیمه خسارت، کارکنان صندوق بیمه اجتماعی مانند گذشته مجازات خواهند شد. ویرایش جدید قانون بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار شامل انواع تحریم های FSS است. به عنوان مثال، برای امتناع از ارائه اسناد برای تأیید، بر اساس ماده 26.31 قانون فوق، بیمه گذار با جریمه ای معادل دویست روبل (به ازای هر سند ارائه نشده) مواجه است.

صندوق بازنشستگی حق اعمال دو نوع تحریم را دارد:

1. برای عدم ارائه اطلاعات سالانه در مورد طول خدمت - 500 روبل (برای هر فرد بیمه شده).

2. برای نقض روش ارائه گزارش در قالب اسناد الکترونیکی - 1000 روبل.

بازپرداخت کمک های اضافه پرداخت شده در سال 2017

از ژانویه 2017، بیمه شدگان مانند گذشته حق بازپرداخت اضافه پرداختی حق بیمه را خواهند داشت. تفاوت این است که بازپرداخت اکنون نه توسط صندوق ها، بلکه توسط اداره مالیات انجام می شود. در مورد روش بازپرداخت نیز مانند دوره های قبلی مانند مالیات خواهد بود.

یک شرط جدید ظاهر می شود. اگر حق بیمه بیش از حد پرداخت شده در سال 2017 به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در گزارش شخصی گنجانده شود و صندوق بازنشستگی آنها را به حساب های شخصی توزیع کند ، کارمندان اضافه پرداخت مالیات را پس نخواهند داد. این قانون در بند جدید ایجاد شده 6.1 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

صندوق بیمه اجتماعی کمک‌های اضافه پرداخت شده را «بابت آسیب‌ها» برمی‌گرداند. ماده 26.12 ویرایش جدید قانون بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث ناشی از کار شامل الگوریتمی برای جبران و استرداد اضافه پرداختی حق بیمه است.

مسدود کردن حساب ها توسط مقامات مالیاتی

هنوز مشخص نیست که آیا مقامات مالیاتی در صورت عدم پرداخت حق بیمه، حق مسدود کردن حساب جاری بیمه گذار را خواهند داشت یا خیر. نسخه جدید بند 11 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که قوانین مسدود کردن باید برای پرداخت کنندگان حق بیمه اعمال شود. در عین حال، بند 3 ماده 76 قانون مالیاتی هیچ اشاره ای به مواردی که در هنگام محاسبه سهم ارائه نشده است، نیست.

کاملاً ممکن است که در آینده نزدیک قانونگذاران این تناقض را در قانون مالیات از بین ببرند. اگر این اتفاق نیفتد، بیمه شدگان و مقامات مالیاتی اختلافات را در دادگاه حل و فصل خواهند کرد.

تغییرات برای بخش های جداگانه

لازم به ذکر است که نوآوری های قابل توجهی هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی ارائه می شود. قبلاً فقط در صورت داشتن ترازنامه جداگانه یا حساب جاری خود، پرداخت سهم و ارائه گزارش در محل شعبه سازمان ضروری است.

از سال 2017، شرط داشتن حساب جاری دیگر اعمال نمی شود. در نتیجه، در سال جاری و در دوره های بعدی، بخش های جداگانه ای که در فدراسیون روسیه واقع شده اند، با تعلق پاداش (یا سایر پرداخت ها) به نفع افراد، انتقال پرداخت های بیمه (به جز سهم "برای صدمات") را متوقف خواهند کرد. ارائه تسویه حساب در محل ثبت نام آنها (براساس بند 11 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، از سال 2017، بیمه شدگان تعهد جدیدی دریافت خواهند کرد که به خدمات مالیاتی فدرال در محل دفتر مرکزی اطلاع دهند که بخش روسی سازمان این اختیار را دارد که کارمزد (یا سایر پرداخت ها) را به نفع افراد دریافت کند.

این باید ظرف یک ماه از تاریخ اعطای اختیار انجام شود. باید در نظر داشت که تعهد جدید برای بخش هایی اعمال می شود که در سال 2017 و در دوره های بعدی پرداخت به افراد را آغاز کردند. اگر جوایز قبل از سال 2017 به افراد اعطا شده باشد، نیازی به اطلاع رسانی نیست.

هیچ تغییری در مشارکت های "جراحت" وجود ندارد. بدین ترتیب، در سال 2017، بخش های جداگانه تنها در صورت داشتن حساب و موجودی، به پرداخت حق بیمه و ارائه گزارش در مورد آن ادامه می دهند.

حق بیمه در سال 2017 برای کارآفرینان فردی

در سال 2017، شهروندان خوداشتغال، همانطور که قبلاً انجام می شد، پرداخت های ثابتی را برای بیمه سلامت پرداخت خواهند کرد. کمک های بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان نیز داوطلبانه خواهد بود. شهروندان خوداشتغال نیازی به پرداخت حق بیمه ندارند.

این تغییر برای سهم بازنشستگی ارائه شده است. این برای کارآفرینان فردی که درآمد بیش از 300000 روبل دریافت کرده اند اعمال می شود. مانند قبل، 1٪ از مقدار درآمدی که بیش از 300000 روبل است باید به مقدار ثابت مشارکت اضافه شود.

بازرسان مالیاتی به دریافت اطلاعات درآمد از اظهارنامه ها ادامه خواهند داد. در عین حال، قاعده ای که بر اساس آن حداکثر جریمه برای عدم ارائه اظهارنامه دریافت می شود، لغو می شود.

گزارش در مورد مشارکت برای کارآفرینان فردی تغییر نکرده است - آنها دوباره محاسباتی را برای مشارکت ثابت ارسال می کنند. و سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی) گزارش هایی را در مورد مهلت های جدید ارائه خواهند کرد. بنابراین، آنها باید محاسبات خود را حداکثر تا 30 ژانویه سال بعد از دوره صورتحساب ارسال کنند. پیش از این آخرین مهلت ارسال گزارش آخرین روز بهمن ماه بود.

BCC های جدید برای حق بیمه در سال 2017

به طور سنتی، BCC ها در سال جدید تغییر کرده اند. BCC های جدید برای پرداخت حق بیمه در سال 1396 در این صفحه درج شده است.

این نیز ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران خود اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید دریابید که دقیقاً چگونه مشکل خود را حل کنید، لطفاً با فرم مشاور آنلاین تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK - 74999385226. سنت پترزبورگ - 78124673429. مناطق - 78003502369 داخلی. 257

ما در مورد تغییرات در اداره حق بیمه از سال 2017 در صحبت کردیم. ما در مورد روش محاسبه و مهلت پرداخت حق بیمه در سال 2017 در این مطالب به شما خواهیم گفت.

حق بیمه: مبنای محاسبه 2017

سازمان ها و کارآفرینان انفرادی مبنای محاسبه حق بیمه ماهانه برای هر کارمند را به صورت تعهدی از ابتدای سال تقویمی تعیین می کنند. این پایه شامل پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری مطابق با قوانین فدرال در مورد انواع خاصی از بیمه اجتماعی اجباری است (بند 1 ماده 420 ، بند 1 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پرداخت ها و سایر حق الزحمه های زیر به نفع افراد در نظر گرفته می شود:

• در چارچوب روابط کار و بر اساس GAP که موضوع آن انجام کار، ارائه خدمات است.
• تحت قراردادهای کپی رایت به نفع نویسندگان آثار؛
• بر اساس توافق نامه هایی در مورد از بین بردن حق انحصاری آثار علمی، ادبی، هنری، موافقت نامه های مجوز انتشار، موافقت نامه های مجوز.

روش محاسبه حق بیمه در سال 1396

کارفرمایان حق بیمه را در طول سال تقویمی (دوره تسویه حساب) بر اساس نتایج هر ماه تقویمی به ترتیب زیر محاسبه می کنند (بند 1 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

SV m - حق بیمه تعلق گرفته در ماه (به روبل و کوپک)؛

ب ن - مبنای حق بیمه از ابتدای سال تا ماه جاری به شمول.

SV r - حق بیمه تعلق گرفته از ابتدای سال تا ماه قبل با احتساب.

در عین حال، میزان سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به میزان مزایای حاصل از بیمه اجتماعی (به عنوان مثال، مرخصی استعلاجی از روز چهارم یا مزایای زایمان) کاهش می یابد.

در عين حال، پرداخت كنندگان حق بيمه بايد سوابق مبناي حق بيمه و سهمي كه از آن تعلق مي گيرد را براي هر فرد نگهداري كنند.

روش پرداخت حق بیمه در سال 1396

کارفرمایان ماهانه حق بیمه پرداخت می کنند. کمک های ماه قبل باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد منتقل شود (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر پانزدهم در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات، روزهای غیر کاری باشد، مشارکت باید حداکثر تا روز کاری بعدی پرداخت شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ما در مورد ویژگی های محاسبه و پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان فردی بحث کردیم.

از سال 2017 تغییراتی در حق بیمه ایجاد خواهد شد. ترکیب گزارش ها به روز می شود، فرم های گزارش جدید ظاهر می شود، نوع جدیدی از جریمه اضافه می شود و ما مبنای مشارکت را به روشی جدید تعیین می کنیم. خدمات مالیاتی فدرال در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان، بازنشستگی، کمک های پزشکی و کمک های بیمه اجباری را در اختیار خواهد گرفت. صندوق بیمه اجتماعی برای صدمات و بیماری های شغلی کمک های مالی می پذیرد. در عین حال، بیمه شدگان از تعامل با صندوق بازنشستگی که گزارش شخصی و گزارش جدید دیگری را می پذیرد، دست برنمی دارند.

تغییرات در قوانین مربوط به مشارکت

این تغییرات بر اساس دو قانون جدید خواهد بود: قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ و قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ. تغییرات زیر با دو سند جدید مرتبط است:

• در ابتدای سال 2017، فصل 34 "سهم بیمه" در قانون مالیات ظاهر می شود که قوانین محاسبه و پرداخت سهم را ذکر می کند.
• بخش اول قانون مالیات تغییر خواهد کرد به طوری که تمام قوانین مالیاتی در مورد حق بیمه اعمال می شود.

همچنین، از ژانویه 2017، قانون فدرال قبلی در مورد کمک های بیمه اعمال نمی شود و نسخه های جدید قوانین مربوط به حسابداری شخصی، بیمه اجتماعی اجباری و بیمه در برابر آسیب های صنعتی لازم الاجرا می شود.

قوانین محاسبه میزان حق بیمه در سال 1396

قوانین محاسبه حق بیمه تقریباً بدون تغییر باقی می ماند. همچنین کمک ها باید از پرداخت ها و سایر پاداش ها به افرادی که بر اساس قراردادهای استخدامی و قانون مدنی پرداخت می شوند، محاسبه شود. مبنای حق بیمه از ابتدای سال به طور جداگانه برای هر کارمند به صورت تعهدی محاسبه می شود. برای مشارکت در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، حداکثر ارزش پایه باقی خواهد ماند - 718000 روبل. برای سهم بازنشستگی، یک حد باقی می ماند که بالاتر از آن سهم با نرخ نه 22٪، بلکه 10٪ - 732000 روبل محاسبه می شود. تعرفه ها و مزایا نیز تغییر نخواهند کرد.

این تغییر به کمک هزینه روزانه مربوط می شود: در سال 2016، تمام کمک هزینه های روزانه که در یک قرارداد جمعی یا قانون محلی ذکر شده اند از مشارکت معاف هستند. از سال 2017، مبلغ حداکثر 700 روبل برای سفرهای کاری در داخل کشور و مبالغ تا سقف 2500 روبل برای سفرهای کاری به خارج از کشور از مشارکت معاف خواهد بود.

در مورد درآمد غیرنقدی نیز توضیحاتی ارائه خواهد شد. در سال 2016، پایه شامل بهای تمام شده کالا یا خدمات مشخص شده در قرارداد است. از سال 2017، طبق قوانین هنر، هزینه باید بر اساس قیمت های بازار تعیین شود. 105.3 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مالیات بر ارزش افزوده از پایه مشمول مالیات مستثنی نیست.

در مورد کمک‌های صدمات و بیماری‌های شغلی، همه چیز بدون تغییر باقی می‌ماند: کمک‌های روزانه همچنان از سهمیه معاف خواهد بود و درآمد غیرنقدی به قیمت قرارداد در نظر گرفته می‌شود.

پرداخت حق بیمه در سال ۱۳۹۶

مهلت های پرداخت سهم تغییر نخواهد کرد: کمک ها هنوز باید تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش منتقل شود (همانطور که در بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است). کمک ها باید به روبل و کوپک محاسبه و پرداخت شود. BCCهای جدید برای پرداخت سهم به اداره مالیات تا اول دسامبر 2016 مشخص می شود. BCC برای انتقال سهم به صندوق بیمه اجتماعی تغییر نخواهد کرد.

گزارش مالیاتی

از سال 2017، بیمه شدگان سهم خود را به مقامات مالیاتی گزارش خواهند داد. فرم محاسبه جدید حق بیمه قبلا تهیه شده است، شامل یک صفحه عنوان، سه بخش و 10 پیوست است. محاسبه باید حداکثر تا سی ام ماه پس از فصل گزارش به اداره مالیات در محل ثبت نام ارائه شود. سازمان ها و کارآفرینان فردی با حداکثر 25 کارمند می توانند به صورت کاغذی گزارش دهند.

محاسبه باید با مقدار کل حق بیمه با میزان مشارکت برای هر کارمند مطابقت داشته باشد (به یاد داشته باشید که مشارکت ها به روبل و کوپک محاسبه می شود). در غیر این صورت پرداختی باطل تلقی خواهد شد.

گزارش به صندوق ها

فرم 4-FSS از سال 2017 کوتاه خواهد شد. مهلت های ارسال یکسان باقی می ماند: یک گزارش کاغذی باید ظرف 20 روز پس از سه ماهه گزارش ارائه شود، و یک گزارش الکترونیکی باید ظرف 25 روز ارسال شود.

مهلت ارسال گزارش ماهانه SZV-M به تعویق می افتد: در سال 2016، بیمه شدگان آن را قبل از 10 ماه ارسال می کنند، از سال 2017 آن را تا پانزدهم ارسال می کنند.

در سال 2017، گزارش جدید دیگری ظاهر می شود که باید سالانه به صندوق بازنشستگی ارائه شود. در سند جدید، بیمه شدگان اطلاعات مربوط به مدت خدمت کارکنان را ارائه و تا اول اسفندماه سال بعد از سال گزارشی ارائه خواهند کرد. اگر شرکت کمتر از 25 کارمند داشته باشد، می توان گزارش را روی کاغذ ارسال کرد، اگر 25 یا بیشتر باشد - فقط به صورت الکترونیکی.

اگر نیاز به ارائه گزارش های اولیه یا به روز شده برای سال 2016 در طول سال 2017 دارید، سپس اسناد را با استفاده از فرم های مربوط به سال 2016 به صندوق ها ارسال کنید.

بررسی حق بیمه در سال 2017

از سال 2017، اداره مالیات صحت محاسبه و پرداخت حق بیمه را طبق قوانینی که در حال حاضر برای محاسبه و پرداخت مالیات در حال اجرا است، بررسی خواهد کرد. بنابراین، خدمات مالیاتی فدرال نه تنها مالیات‌ها، بلکه مشارکت‌ها (به جز کمک‌های مربوط به جراحات، که توسط FSS اداره می‌شود) در ممیزی و میدانی شرکت خواهد کرد. در حوزه کنترل صندوق بازنشستگی روسیه، فقط حسابداری شخصی باقی می ماند: فرم SZV-M و گزارش سالانه جدید در مورد طول خدمت کارکنان.

بررسی های انتقالی که برای سال 2017 برنامه ریزی شده بود اما مربوط به سال 2016 یا قبل از آن است، توسط صندوق ها انجام خواهد شد. در صورت مشاهده تخلف، مراتب را به سازمان امور مالیاتی گزارش می دهند که اقدامات لازم را انجام خواهد داد.

جریمه های جدید برای تخلفات از سهم از سال 2017

تخلف از حق بیمه (به استثنای حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی) از سال ۱۳۹۶ توسط سازمان مالیاتی مجازات خواهد شد. کلیه تحریم هایی که برای تخلفات مالیاتی اعمال می شود از سال جدید در رابطه با حق بیمه اعمال می شود. به عنوان مثال، عدم ارائه محاسبه مشارکت طبق همان طرحی که عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی (حداقل جریمه 1000 روبل) مجازات می شود - بر اساس هنر. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

تخلفات ناشی از جراحات و بیماری های شغلی توسط صندوق بیمه اجتماعی رصد می شود. جریمه ها از 5 تا 40 درصد از میزان مشارکت ارزیابی شده متغیر است.

صندوق بازنشستگی روسیه دو نوع جریمه را اعمال می کند: برای عدم ارائه اطلاعات سالانه در مورد طول خدمت (500 روبل برای هر کارمند) و برای نقض رویه هنگام ارسال گزارش های الکترونیکی (1000 روبل).

تغییرات برای جمعیت خوداشتغال و کارآفرینان فردی

برای کارآفرینان انفرادی و شهروندان خوداشتغال، تغییر چندانی نخواهد داشت. پرداخت های ثابت برای بازنشستگی و بیمه درمانی باقی خواهد ماند. سهم بیمه اجتماعی به صورت داوطلبانه باقی خواهد ماند. این تغییر برای کارآفرینان فردی با درآمد بیش از 300000 روبل اعمال می شود. اطلاعات مربوط به درآمد از اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه می شود و 1٪ از مبلغ بیش از درآمد 300000 روبل همچنان به مبلغ ثابت مشارکت اضافه می شود. اما قاعده ای که بر اساس آن به دلیل عدم تسلیم اظهارنامه، مشارکت حداکثری تعلق می گیرد، لغو می شود. این بدان معنی است که عدم ارائه اظهارنامه منجر به افزایش مشارکت "برای خود" برای کارآفرین فردی نخواهد شد. کارآفرینان و سایر افراد خوداشتغال همچنان پرداختی برای سهم ثابت ارائه نمی دهند.

تمام فرم‌های گزارش‌دهی فعلی برای سال 2017 را می‌توانید در سرویس آنلاین Kontur.Accounting پیدا کنید. این سرویس به شما کمک می کند تا مشارکت ها را محاسبه کنید، فیش های پرداخت را تهیه کنید و در مورد مشارکت ها گزارش دهید. با قابلیت های Kontur.Accounting به مدت 14 روز به صورت رایگان آشنا شوید، ثبت و ضبط کنید، حقوق پرداخت کنید، گزارشات را با ما ارسال کنید.