چگونه می توان دفتر درآمد و هزینه ها را در شرایط ساده نگه داشت؟ اگر قوانین اولیه را بدانید این کار دشوار نخواهد بود. در مورد آنها به شما می گوییم و همچنین فرم ها و نمونه های کتاب تکمیل شده را ارائه می دهیم. می توانید آنها را به صورت رایگان دانلود کنید.

نگهداری دفتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده: قوانین و مسئولیت ها

مطابق با هنر. 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه مالیات دهندگانی که سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند، باید سوابق درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده را برای تعیین موضوع مالیات نگه دارند. برای این منظور سالانه یک ثبت مالیات باز می شود: دفتر درآمد و هزینه.

فرم این ثبت نام و قوانین (رویه) تکمیل آن با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n (از این پس به عنوان رویه، دستور شماره 135n) به تصویب رسید.

کتاب را می توان به هر نحوی نگهداری کرد (تکمیل دستی یا کامپیوتری) ولی در هر صورت نسخه نهایی آن باید به صورت کاغذی و دارای برگه های شماره دار و به امضای رئیس شخص حقوقی یا حقیقی باشد. کارآفرین و مهر (در صورت وجود).

نیازی نیست که این کتاب همراه با اظهارنامه مالیاتی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود، اما در طی بازرسی باید ظرف 10 روز به بازرس ارائه شود (بند 3 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر کتاب نگهداری نشود یا هنگام پر کردن آن تخلفات قابل توجهی وجود داشته باشد که منجر به دست کم گرفتن کالای مشمول مالیات شود، مالیات دهنده متخلف با جریمه مواجه می شود. حداکثر جریمه 20٪ از مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده یکپارچه است که به خزانه دریافت نشده است، حداقل 40000 روبل است. (بند 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر نقض رویه حسابداری مالیاتی منجر به کاهش مالیات نشود، جریمه مالیات دهنده از 10000 تا 30000 روبل خواهد بود (بند 2 و 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). عدم ارائه کتاب به درخواست بازرسان باعث جریمه 200 روبلی خواهد شد. (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به علاوه 300-500 روبل. (ماده 15.6 قانون اداری) در قالب مجازات اداری علیه رئیس یک شخص حقوقی.

در مورد مسئولیت جرائم مالیاتی در مقاله بیشتر بخوانید مسئولیت تخلفات مالیاتی: زمینه و میزان مجازات .

نحوه نگهداری دفترچه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی

روش نگهداری دفترچه درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی با قوانین عمومی تفاوتی ندارد.

کارآفرینان در ستون 4 بخش اول درآمد کتاب مشمول مالیات بر درآمد شخصی را مشخص نمی کنند. این به طور مستقیم در بند 2.4 از رویه تصویب شده با دستور شماره 135n بیان شده است.

در بخش IV از کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، 6٪ بدون کارمندان منعکس کننده حق بیمه ای است که برای خود انتقال داده اند. کسانی که به افراد دیگر پرداخت می کنند، در این ستون هم سهمی که برای خودشان به مبلغ ثابت منتقل شده و هم پرداخت های مشابهی که برای کارمندان پرداخت می شود را منعکس می کنند.

نحوه نگهداری دفترچه درآمد و هزینه به صورت الکترونیکی

اکثر پورتال های رسمی با اسناد نظارتی، دانلود فایلی را با فرمت MS Excel برای نگهداری ثبت به صورت الکترونیکی پیشنهاد می کنند. هنگامی که آن را دانلود می کنید، یک سند الکترونیکی به شکل یک پیوست فرمت شده برای سفارش شماره 135n باز می شود.

با توجه به اینکه روش نگهداری کتاب در قالب های الکترونیکی و کاغذی یکسان است، طراحی آن در رایانه نباید مشکل خاصی داشته باشد. اگر قبل از چاپ کتاب روی کاغذ خطایی در هنگام ثبت تراکنش رخ داده باشد، به راحتی قابل اصلاح است. اگر هنگام چاپ ثبت اشتباهی کشف شد، اصلاح بر اساس بند 1.6 رویه (تأیید شده با امضای مدیر و مهر (در صورت وجود) با تاریخ اصلاح) انجام می شود.

ثبتی که در طول سال به صورت الکترونیکی نگهداری می شد، باید در پایان دوره مالیاتی چاپ شود. برگه های آن با امضای سر - شخص حقوقی یا کارآفرین فردی - و مهر (در صورت وجود) شماره گذاری، بخیه و مهر شده است.

ارسال کتاب به خدمات مالیاتی فدرال در قالب الکترونیکی با امضای دیجیتال توسط رویه مشخص شده پیش بینی نشده است.

نحوه پر کردن بخش های دفتر درآمد و هزینه

هر معامله تجاری انجام شده توسط مؤدی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در دوره مالیاتی که در تشکیل پایه مالیاتی تأثیر دارد، باید در دفتر ثبت شود. ورودی ها به ترتیب زمانی انجام می شوند. بر اساس نتایج هر فصل و در پایان سال، نتایج تدوین می شود.

ستون 4 از بخش I منعکس کننده درآمد است که لیست آن در هنر موجود است. 249-250 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بر این اساس، عملیات ذکر شده در هنر. 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین مواردی که مشمول مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی یا مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی هستند. درآمد غیر نقدی دریافتی به قیمت بازار ملک دریافتی منعکس می شود.

مالیات دهندگانی که شیء حسابداری "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند هزینه های خود را در ستون 5 همان بخش وارد می کنند (لیست آنها در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است). "افراد ساده شده" که بر روی موضوع "درآمد" مالیات می پردازند در این ستون هزینه های خود را که به عنوان بخشی از اجرای برنامه های بیکاری بودجه و همچنین هزینه هایی که از وجوه یارانه ای برای توسعه کارآفرینی انجام شده است نشان می دهند.

بخش دوم، در مورد دارایی های ثابت، توسط ساده سازهایی پر می شود که «درآمد منهای هزینه ها» را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند. بخش III همچنین توسط مالیات دهندگانی که با هدف "درآمد منهای هزینه" کار می کنند تکمیل می شود، در صورتی که بر اساس نتایج سال های گذشته زیان هایی داشته باشند که می تواند هنگام محاسبه مالیات سال جاری در نظر گرفته شود.

بخش IV توسط مالیات دهندگانی که مالیات واحد را بر روی شی "درآمد" محاسبه می کنند، پر می شود. کلیه حق بیمه های پرداختی در اینجا ثبت می شود که در کاهش میزان مالیات تعهدی تأثیر دارد.

از سال 2018، دفتر درآمد و هزینه ها با بخش V تکمیل شده است، که در آن مودیان مالیاتی که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، مبالغ حقوق تجاری پرداخت شده را منعکس می کنند که بر میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه تأثیر می گذارد.

در مورد تفاوت در روش پر کردن کتاب بسته به موضوع مالیات انتخاب شده بیشتر بخوانید. "روش پر کردن KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده، درآمد منهای هزینه ها" .

شما می توانید فرم های مربوط به کتاب هزینه ها و درآمدهای استفاده شده قبل و بعد از سال 2018 را در وب سایت ما دانلود کنید.

دانلود فرم کتاب درآمد و هزینه های مصرفی 96-1392:

دانلود فرم کتاب درآمد و هزینه سال ۱۳۹۷:

نحوه بررسی کتاب درآمد و هزینه در 1C

فرصتی برای بررسی صحت کتاب درآمد و هزینه در برنامه حسابداری 1C: وجود دارد. برای این منظور، یک عملکرد ویژه "دستیار پر کردن کتاب" ارائه شده است. با کمک آن، یک حسابدار می تواند عملیات معمولی را اجرا کرده و نتایج را تجزیه و تحلیل کند.

با دانلود سرویس ویژه تعبیه شده در برنامه، می توانید تمام هزینه های پذیرفته شده و غیر قابل قبول را مشاهده کنید. رایج ترین اشتباه این است که برنامه در ارائه اسناد تأیید کننده پرداخت هزینه های انجام شده است. و در صورت عدم پرداخت، هزینه ها را نمی توان در نظر گرفت (ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه). می توانید با ارسال مجدد گروهی همه اسناد برای دوره مالیاتی، خطا را اصلاح کنید.

در مورد تمام تفاوت های ظریف استفاده از این برنامه حسابداری توسط ساده سازها در مقاله بخوانید "استفاده از حسابداری 1C تحت سیستم مالیاتی ساده" .

دفتر درآمد و هزینه ها: نمونه پر کردن در شرایط خاص

نمونه ای از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه به شما کمک می کند در طراحی آن اشتباه نکنید. این امر به ویژه در شرایطی که برخی عملیات غیر استاندارد رخ می دهد صادق است.

مثال:

مؤدی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، پیش پرداخت را به تامین کننده واریز می کرد، اما کالا را برای او ارسال نمی کرد و در نهایت پیش پرداخت را پس می داد. در این شرایط، در هنگام انتقال پیش پرداخت نمی توان در ستون 5 وارد کرد، زیرا این نوع هزینه در هنر مشخص نشده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این بدان معنی است که پیش پرداخت برگشتی در ستون 4 "درآمد" نشان داده نمی شود. این در نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 12 دسامبر 2008 شماره 03-11-04/2/195 آمده است.

اگر مالیات دهنده پیش پرداخت دریافت کند، این مبلغ در درآمد منعکس می شود، زیرا ساده کننده ها باید از روش نقدی استفاده کنند. اما در هنگام بازگرداندن پیش پرداخت، لازم است ورودی قبلی برای مبلغ پیش پرداخت برگشتی به خریدار، معکوس شود.

نمونه پر کردن دفترچه درآمد و هزینه سال 1396 و 1397 را می توانید در وب سایت ما مشاهده کنید.

نتایج

از پر کردن دفترچه درآمد و هزینه غافل نشوید، زیرا پر کردن این دفترچه کار سختی نیست و عواقب عدم وجود آن کاملاً محسوس است. فرم ها و نمونه ها را از مقاله ما دانلود کنید و هنگام پر کردن آن، خودتان را بررسی کنید.

چگونه این مقاله کمک خواهد کرد:در صورت نیاز فرم جدید ثبت نام مالیات اصلی ساده شده را پر خواهید کرد. ما در مورد همه مهم ترین تغییرات به شما خواهیم گفت.

چه چیزی از شما محافظت می کند:در مورد اینکه کدام بخش از کتاب را پر کنید و کدام بخش را خالی بگذارید سردرگم نخواهید شد.

بدون استثنا، همه ساده کننده ها ملزم به پر کردن دفترچه درآمد و هزینه هستند. بنابراین، برای سال 2013 آینده، مقامات فرم های جدیدی را برای چنین ثبتی آماده کرده اند. یکی از آنها برای همه کسانی که مالیات ساده شده می پردازند در نظر گرفته شده است. و دومی به طور خاص برای کارآفرینان دارای حق ثبت اختراع توسعه داده شد - از این گذشته ، از سال جدید یک سیستم مالیاتی جداگانه است.

ضمناً، دفتر درآمد و هزینه ها حتی اگر به صورت دستی آن را به صورت کاغذی نگهداری کنید، نیازی به تأیید سازمان مالیاتی ندارد.

همانطور که به یاد دارید، قبلاً در ابتدای سال باید کتاب را به بازرس مالیاتی می بردند. مهر مخصوصی روی آن گذاشت. در پایان سال نیز لازم بود همین کار انجام شود. کارمند خدمات مالیاتی فدرال علامت نهایی را در آخرین برگه ثبت نام در کنار امضای مدیر قرار می دهد. درست است، چاپ کتاب که به صورت الکترونیکی نگهداری می شد، فقط باید در پایان سال تأیید می شد. همه اینها به دنبال مفاد بندهای 1.4 و 1.5 رویه است که به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 دسامبر 2008 شماره 154n تصویب شده است.

اما این قوانین اغلب توسط بسیاری از حسابداران نادیده گرفته می شد. از این گذشته، برای یک کتاب بدون تأیید جریمه وجود نداشت. به همین دلیل است که اکنون رویه جدید برای نگهداری کتاب در مورد امضای مأمور مالیات و مهر اداره مالیات فدرال ساکت است.

در قوانین جدید کلمه ای وجود ندارد که این ثبت حداکثر تا روز تسلیم اظهارنامه مالیاتی ساده شده به کنترل کنندگان ارائه شود.

با این حال، فراموش نکنید که رویه ای که طبق آن شما دفترچه درآمد و هزینه را در سال 2012 نگه داشته اید، گواهی آن را پیش بینی کرده است. این بدان معنی است که هنگام گزارش امسال برای سال قبل، ارائه چنین ثبتی به بازرس امن تر است. آخرین بار.

تغییر شماره 2. اگر شرکت شما از شی "درآمد" استفاده می کند، بخش چهارم جدید کتاب را پر کنید.

از سال 2013، مقامات بخش جدیدی را برای کسانی که ساده‌سازی «درآمد» را اعمال می‌کنند، ارائه کرده‌اند. باید تمام مبالغی را که مالیات را کاهش می دهد منعکس کند.یعنی کسانی که به بودجه منتقل می شوند، مرخصی استعلاجی پرداخت می کنند و برای بیمه شخصی داوطلبانه مشارکت می کنند. تمام پرداخت های کسر در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه نامگذاری شده است.

اشتباه رایج

میزان کمک های بیمارستانی پرداختی از صندوق بیمه اجتماعی نیازی به درج در بند چهارم دفتر درآمد و هزینه ندارد.

لطفاً توجه داشته باشید که می توانید مالیات را فقط بر روی آن دسته از مشارکت هایی که قبلاً به صندوق خارج از بودجه پرداخت کرده اید (و نه فقط تعلق گرفته) را کاهش دهید. این به صراحت در زیر بند 1 بند 3.1 ماده 346.21 این قانون پیش بینی شده است.

اجازه دهید به شما اطمینان دهیم: پر کردن بخش جدید به هیچ وجه سخت نیست. بیایید به یک مثال نگاه کنیم.

مثال. پر کردن بند 4 دفتر درآمد و هزینه برای کسانی که مالیات بر درآمد ساده شده را پرداخت می کنند

LLC "Morozko" یک سیستم مالیاتی ساده را با هدف مالیات "درآمد" اعمال می کند. در 11 فوریه 2013 (1) حق بیمه های منتقل شده برای ژانویه 2013 (2):

برای بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ 110000 روبل. از این تعداد 86000 روبل به بخش بیمه منتقل شد. (3) و برای حساب پس انداز - 24000 روبل. (4)؛

در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان - 4500 روبل. (5)؛

برای بیمه درمانی اجباری - 25500 روبل. (6)؛

برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی - 1000 روبل. (7).

علاوه بر این، یکی از کارمندان Morozko LLC برای دوره از 22 ژانویه تا 25 ژانویه 2013 (2) آورده است که در 5 فوریه (1) به او پرداخت شد. میزان مزایای صادر شده با هزینه شرکت 2500 روبل بود. (8).

حسابدار Morozko LLC در بخش IV دفتر درآمد و هزینه ها همانطور که در نمونه نشان داده شده است، ثبت کرد.

تغییر شماره 3. تفاوت نرخ ارز را در کتاب منعکس نکنید.

در اینجا یک محصول جدید مهم دیگر برای شما آورده شده است. از سال 2013، اموال و بدهی هایی که ارزش آنها به ارز خارجی بیان می شود، دیگر نیازی به ارزیابی مجدد توسط ساده سازها ندارند.این به طور مستقیم در بند جدید 5 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است. این بدان معنی است که تفاوت نرخ ارز در چنین معاملاتی مانند موارد قبل در دفتر درآمد و هزینه ها منعکس نمی شود.

قانون جدید بیش از عادلانه است. پس از همه، با ساده‌سازی، درآمد و هزینه‌ها را با استفاده از روش نقدی حساب می‌کنید. این بدان معنی است که قیمت تراکنش فقط یک بار باید به روبل تبدیل شود - با نرخ رسمی بانک روسیه در تاریخ پرداخت.

تغییر شماره 4. نشان دادن یارانه های دریافتی از بودجه و صرف هزینه ها، حتی اگر مالیات بر درآمد را پرداخت کنید.

طبق قوانین کلی، ساده سازهایی که فقط درآمد را در نظر می گیرند، اطلاعات مربوط به هزینه ها را در کتاب وارد نمی کنند. و این قابل درک است. اما از سال 2013، یک استثنا ظاهر شد.

اکنون باید هزینه ها میزان یارانه هزینه شده را نشان دهد. مواردی که از بودجه برای اهداف خاصی به شرکت شما اختصاص داده شده است. رویه جدید دو نوع از چنین تأمین مالی را نام می برد (بند 2.5 از روش پر کردن بخش I "درآمد و هزینه ها"، مصوب 22 اکتبر 2012 شماره 135n وزارت دارایی روسیه).

اولاً، دولت می تواند تا حدی هزینه های ایجاد مشاغل اضافی، به عنوان مثال برای افراد دارای معلولیت را جبران کند. و ثانیاً بودجه برای توسعه مشاغل کوچک یا متوسط ​​بودجه اختصاص می یابد. این در ماده 17 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ پیش بینی شده است.

نکته اصلی که باید به خاطر بسپارید

2. شرکت ها و کارآفرینانی که به صورت ساده «سودآور» حق بیمه پرداخت می کنند باید بخش چهارم جدید کتاب را پر کنند.

تغییرات دیگر در کار حسابدار در سال 2013 را در بررسی بخوانید تغییرات مالیاتی و حسابداری . و در "راهنمای تغییراتی که بر کار شما در سال 2013 تأثیر می گذارد" یک جدول مناسب از تمام اصلاحات را پیدا خواهید کرد.

هر کسب و کاری، بزرگ یا کوچک، نیاز به حسابداری دارد. برای این منظور از خدمات مختلف، رجیسترها و ... استفاده می شود که انتخاب الگوریتم و روش ها بر اساس نوع شرکت (شخصیت حقوقی/کارآفرین انفرادی) و مالیات اعمال شده تعیین می شود. KUDiR (دفتر حسابداری درآمدها و هزینه ها) یکی از راه های ثبت حقایق فعالیت های مالی و اقتصادی برخی از سازمان ها و بیشتر کارآفرینان فردی است. علیرغم سادگی ظاهری تشکیل سند، این فرآیند دارای ویژگی ها و ظرافت های خاص خود است.

KUDiR: چیست و چه کسی به آن نیاز دارد

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (به اختصار KUDiR) سندی است که عملیات تجاری دسته خاصی از کارآفرینان و شرکت های LLC را ثبت می کند. برای کارآفرینان و سازمان های فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند اجباری است. علاوه بر این، هم کسانی که "درآمد" را به عنوان یک شی انتخاب کردند و هم کسانی که چنین شاخصی برای آنها درآمد است، از هزینه ها "پاک می شوند".

ثبت مشابهی نیز برای کارآفرینانی که از مالیات یکپارچه کشاورزی، OSN و PSN استفاده می کنند، مورد نیاز است. KUDiR توسط همه کارآفرینان فردی پر می شود، به جز "تحمیلی" (پرداخت کنندگان UTII).

حقایق فعالیت های تجاری و اقتصادی برای هر دوره گزارش در اینجا منعکس شده است. داده ها از "اولیه" گرفته شده و به ترتیب زمانی ثبت می شوند.

اطلاعات وارد شده به شما امکان می دهد نتیجه فعالیت های واحد تجاری را تعیین کرده و میزان مالیات را محاسبه کنید.

اگر در مورد پر کردن KUDiR سؤالی دارید، باید با بازرس خدمات مالیاتی فدرال مشورت کنید

تنوع گونه ای KUDiR و الزامات اساسی برای مدیریت آنها

شکل سند توسط سیستم مالیاتی قابل اجرا تعیین می شود. در سال 2018، 4 نوع از آن برای:

• علوم یکپارچه کشاورزی;

سه مورد اول منعکس کننده عملیات درآمد و هزینه شرکت ها هستند. در سیستم چهارم، ثبت اختراع، تنها درآمد دریافتی لحاظ می شود. منطقی است که در این مورد فرم "دفتر حسابداری درآمد" (به اختصار KUD) نامیده می شود. در مقایسه با KUDiR ساختار ساده تری دارد.

همه انواع بالا تعدادی الزامات کلی دارند:

قبلاً KUDiR باید توسط مقامات مالیاتی تأیید می شد و در پایان سال باید به این بخش ارائه می شد. از سال 2013، این الزام لغو شده است.

پر کردن KUDiR ها: آسان و ساده

بیایید الگوریتم ایجاد یک کتاب را برای همه سیستم‌های مالیاتی که قانوناً ملزم به نگهداری از آنها هستند در نظر بگیریم. درک این موضوع مهم است، زیرا عدم وجود چنین ثبتی در یک نهاد تجاری مستلزم مجازات مقامات مالیاتی است:

• کارآفرینان فردی با جریمه 200 روبل مجازات می شوند.
• یک سازمان ساده شده 10000 روبل پرداخت می کند.

KUDiR برای ساده کننده ها

بیایید با دفتر کل ثبت درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شروع کنیم. بسته به اینکه کدام شی مشمول مالیات است، بخش های خاصی پر می شود.

روش پر کردن KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده بسته به موضوع مالیات

به عنوان مثال، اگر درآمد دریافتی به عنوان پایه مشمول مالیات در نظر گرفته شود، ابتدا باید تعیین کنید که آیا وجوه هدفمندی را از بودجه دریافت کرده اید یا خیر. پاسخ شما «بله» است؛ در قسمت اول علاوه بر درآمد دریافتی، هزینه های انجام شده در هنگام استفاده از وجوه بودجه را نیز ذکر کنید. جواب منفی دادی؟ سپس فقط اطلاعات درآمد را در قسمت اول پر کنید.

اگر موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" باشد، در بخش اول اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه ها پر می شود.

شرکت دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود خود را دارد - قسمت 2 را پر کنید. چنین اموالی وجود ندارد اما از سال های قبل ضرر دارد - مستقیماً به بخش 3 بروید.

کسانی که دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود یا زیان هایی ندارند باید خود را به پر کردن 1 بخش محدود کنند.

نمونه ای از طراحی صفحه عنوان KUDiR یک کارآفرین فردی

تشکیل بخش 1

هر جدول شامل 5 ستون است:

• شماره سریال رکورد؛
• تاریخ و شماره سند اولیه؛
• محتوای عملیات؛
• درآمد در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی؛
• هزینه های پذیرفته شده برای محاسبه پایه مالیاتی.

آخرین ستون فقط برای موضوع مالیات "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" پر می شود.

نمونه تکمیل شده بخش I KUDiR

همانطور که از مثال می بینیم، اطلاعات مرجع برای بخش اول ثبت وجود دارد.

اگر مالیات بر اساس درآمد محاسبه شود، فقط خط 10 پر می شود. این مقدار کل کل درآمد دریافتی در طول سال را نشان می دهد. اگر موضوع درآمد منهای هزینه است، باید خطوط 010، 020، 040، 041 را پر کنید.

تکمیل بخش 2

بخش دوم وجوه صرف شده برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود را محاسبه می کند. این فقط بر اساس "ساده شده" "درآمد - هزینه" در صورت وجود هزینه برای دستیابی به دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود خود تشکیل می شود.

نمونه ای از بخش دوم KUDiR یک کارآفرین که روی سیستم مالیاتی ساده کار می کند

محاسبه زیان هایی که پایه مالیاتی را کاهش می دهد

کارگران ساده شده زمانی که در دوره صورتحساب گذشته یا فعلی ضرر دارند، باید جدول بخش سوم را پر کنند.

بخش III - نمونه ای از ثبت نام KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده شده

قالب بندی بخش 4

و در نهایت بخش شماره IV که در مورد هزینه هایی صحبت می کند که مبالغ مالیات را کاهش می دهد (پیش پرداخت مالیات). در اینجا باید اطلاعاتی در مورد حق بیمه پرداخت شده در طول دوره گزارش نشان دهید. داده ها از دستورهای پرداخت یا رسیدهای بانکی گرفته شده است.

نمونه تکمیل شده بخش چهارم KUDiR هنگام نگهداری سوابق در سیستم مالیاتی ساده شده

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی

بیایید به نوع بعدی KUDiR برویم - برای کارآفرینانی که از OSN استفاده می کنند. این سند بسیار طولانی تر از سند قبلی است.

این رویه به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه و وزارت مالیات فدراسیون روسیه به شماره 86n/BG-3-04/430 مورخ 13 اوت 2002 تنظیم می شود. همان سند فرم KUDiR را تأیید کرد.

حسابداری با استفاده از روش نقدی انجام می شود ، یعنی هنگام محاسبه مالیات در زمان دریافت واقعی پول (برای درآمد) یا پرداخت انجام شده (برای هزینه ها) درآمد / هزینه ها در نظر گرفته می شود. یک KUDiR همه انواع فعالیت های کارآفرینی را در نظر می گیرد، اما به طور جداگانه برای هر یک از آنها.

گالری عکس: نمونه ای از پر کردن برگه های KUDiR

نمونه ای از جدول تکمیل شده 1-1A: حسابداری مواد اولیه و مواد خریداری شده ادامه مثال جدول 1-1A: محاسبه شاخص های نهایی نمونه جدول تکمیل شده 1-4A: حسابداری هزینه های مواد ادامه مثال پر کردن جدول 1-4A: ثبت مواد باقیمانده فرم تکمیل شده جدول 1-7A: جمع بندی نتایج دوره مالیاتی مثال پر کردن جدول 2-1: حسابداری استهلاک دارایی های ثابت مثال جدول 6-2: ثبت سایر موارد هزینه ها

KUDiR برای تولیدکنندگان کشاورزی منفرد

کارآفرینان انفرادی که مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت می کنند نیز ملزم به نگهداری یک ثبت حسابداری مشابه هستند. روند پر کردن به طور مفصل در پیوست شماره 2 به دستور شماره 169n وزارت دارایی مورخ 11 دسامبر 2006 شرح داده شده است.

جدول: پر کردن 1 بخش

صفحه عنوان تکمیل شده سند حاوی نام کامل کارآفرین منفرد، TIN وی، محل اخذ پتنت و مدت اعتبار آن و همچنین مدت نگهداری CUD است.

نمونه ای از صفحه عنوان تکمیل شده برای یک کتاب در PSN

برگه 1 باید بر اساس اسناد پرداخت اولیه پر شود: دستورهای دریافت نقدی، چک های صندوق، دستورهای پرداخت بانکی.

نمونه تکمیل شده بخش 1 کتاب درآمد یک کارآفرین در PSN

برای هر اختراع یک دفتر درآمد جداگانه نگهداری می شود. اگر یک کارآفرین انفرادی چندین اختراع معتبر داشته باشد، به همان تعداد کتاب وجود خواهد داشت.

برخی از ویژگی های KUDiR الکترونیکی

کتاب را می توان به صورت الکترونیکی با استفاده از خدمات مختلف حسابداری نگهداری کرد. کار در آنها حتی برای آن دسته از تاجرانی که دانش حسابداری خاصی ندارند دشوار نخواهد بود.

تمام داده های "اولیه" وارد شده به پایگاه داده، حاوی اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه ها، به طور خودکار توسط سرویس به بخش های ضروری KUDiR کشیده می شود. این به شما امکان می دهد تا به میزان قابل توجهی در زمان کاربر صرفه جویی کنید و از اشتباهات آزار دهنده جلوگیری کنید.

اگر اسناد منبع متعاقباً به دلایلی تصحیح شوند، تمام تغییرات بلافاصله در خود کتاب منعکس می شود.

در پایان دوره مالیاتی، ثبت الکترونیکی باید بر روی کاغذ چاپ شده، صحافی شده و گواهینامه شامل امضای مدیر (IP) و در صورت وجود مهر صادر شود.

ویدئو: هر آنچه که باید در مورد KUDiR بدانید

برای اینکه یک کسب و کار رضایت بخش باشد، باید همه بخش های آن به درستی سازماندهی شوند. نقش مهمی در این فرآیند به ثبت صحیح حقایق فعالیت های مالی و اقتصادی یک سازمان یا کارآفرین فردی تعلق دارد. بسته به مالیات انتخاب شده، از ثبت های حسابداری خاصی استفاده می شود. KUDiR رایج ترین روش حسابداری برای عملیات تجاری برای اکثر مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی است. توانایی پیمایش در تنوع این سند و آگاهی از برخی از ویژگی های نگهداری آن به شما این امکان را می دهد که از مشکلات خدمات مالیاتی جلوگیری کنید و فعالیت های تجاری را شفاف تر کنید.

چه کسی KUDIR را اداره می کند؟

چگونه رهبری کنیم؟ دستی یا الکترونیکی روی کامپیوتر؟

شما می توانید یک کتاب را به صورت دستی روی کاغذ یا الکترونیکی نگه دارید. علاوه بر این، می توانید ترتیب نگهداری یک کتاب را حتی در اواسط سال تغییر دهید.

برای هر سال جدید باید یک کتاب جدید شروع کنید.

چه چیزی را منعکس کنیم؟

همه شاخص ها را در KUDIR به روبل گرد شده، بدون کوپک منعکس کنید.

چگونه ارسال کنیم؟

آیا ارائه KUDiR به خدمات مالیاتی فدرال ضروری است؟

این کتاب تنها در صورتی به اداره مالیات فدرال ارائه می شود که خود سرویس مالیاتی فدرال آن را درخواست کند. کتاب در هر صورت باید صحافی و شماره گذاری شود.

تا سال 2013، KUDIR می توانست داوطلبانه ارسال و گواهی شود. الان این کار را نمی کنند.

چگونه یک کتاب را فلش کنیم؟

کتاب باید توری باشد، صفحات آن شماره گذاری شده و در پشت صفحه آخر یک برچسب (با اندازه دلخواه، حدود 3*4 سانتی متر) چسبانده شود - "اینهمه ورقه توری و شماره گذاری شده" و امضای شما.

جریمه

هنگام بررسی، اگر کتاب وجود نداشته باشد، جریمه 10،000 تا 30،000 روبل (ماده 120 قانون مالیات از سال 2015) برای کارآفرینان و سازمان های فردی. همچنین ممکن است برای مقام رسمی (مدیر یا کارآفرین فردی) 200 روبل جریمه در نظر گرفته شود. این نیز دلیلی برای تأیید بیشتر خواهد بود.

ماندگاری

زیرا کتاب برای تنظیم و اثبات اظهارنامه مورد نیاز است، بنابراین باید به مدت 4 سال نگهداری شود. مالیات دهندگان می توانند زیان های سال های گذشته را به جلو منتقل کنند یا برای هر دوره ای تعدیل ارائه کنند، بنابراین توصیه می شود آن را برای 11 سال حفظ کنند.

سیستم مالیاتی ساده

فرم

از 1 ژانویه 2018، یک KUDiR جدید (دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 شماره 227n.). قابلیت انعکاس کارمزد معاملاتی به آن اضافه شده است.

اگر ورق یا خط کافی در کتاب وجود نداشته باشد، کتاب دیگری پر شده است.

صفر KUDiR

چگونه پر کنیم؟

حتی با یک سیستم مالیاتی ساده شده صفر، یک کارآفرین (یا سازمان) فردی باید یک دفتر کل صفر برای درآمد و هزینه های حسابداری داشته باشد: صفر CD&R - نمونه (برای گزارش 2018-2019).

اظهارنامه صفر سیستم مالیاتی ساده و KUDIR را می توان به صورت رایگان تولید کرد و از طریق اینترنت از (شما به تعرفه صفر نیاز دارید) ارسال کرد.

نمونه ای از پر کردن سیستم مالیاتی ساده برای درآمد (6%)

بخش II و III تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" همیشه خالی می ماند.

چگونه پر کنیم؟

رسیدهای علی الحساب، تاریخ دریافت درآمد و شماره دستور پرداخت (p/n) از بانک را بنویسید. بانک پس از دریافت رسید به حساب، دستور پرداخت را برای شما صادر می کند. مثال: 1397/01/25 ص/ص شماره 503

رسید پول، تاریخ دریافت درآمد و شماره گزارش Z را بنویسید. مثال:

جریمه و جریمه، در KUDIR یا در اعلامیه سیستم مالیاتی ساده در هیچ کجا نمایش داده نمی شود.

برگشت:شما چیزی را فروختید (خدماتی ارائه کردید)، پول بیشتری به شما پرداخت شد و سپس مبلغ اضافه پرداخت شده را به خریدار برگرداندید. سپس باید مبلغ اولیه را به طور کامل وارد کنید و سپس ستون "درآمد" را کاهش دهید. (از تاریخ بازگشت) در ستون درآمد مقدار بازده را با منهای منعکس کنید.

بازپرداخت مبلغ اضافه پرداخت شده: خدمات برای دسامبر 2018 تحت قرارداد PR-1356-10/18

در صورت ساده سازی، از روش نقدی حسابداری درآمد استفاده می شود که در آن درآمد با تاریخ دریافت پول وارد می شود و نه تاریخ انعقاد قرارداد.

درآمد دریافتی: پرداخت خدمات برای دسامبر 2018 تحت قرارداد PR-1356-10/18یا رسید در صندوق : درآمد حاصل از صندوق های صندوق 1397/04/29- گزارش شماره 00000001. محتوای معامله درآمد چندان برای سازمان مالیاتی مهم نیست؛ به دلیل اشتباهات و نادرستی ها، مطمئناً درآمد مشمول مالیات شما کاهش نخواهد یافت.

تکمیل حساب خود یک کارآفرین فردی در کتاب نمایش داده نمی شود. برای سازمان ها: وام بدون بهره و افزایش سرمایه مجاز نیز درآمد محسوب نمی شود و در دفتر کل نشان داده نمی شود.

اگر BSO اعمال شود؟

از سال 2013، بخش چهارم جدید پر شده است، "هزینه های پیش بینی شده در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که باعث کاهش میزان مالیات پرداخت شده (پیش پرداخت های مالیاتی) می شود. سیستم مالیاتی ساده شده درآمد لطفا توجه داشته باشید که همه سهم های بیمه در این بخش نشان داده نمی شود، بلکه فقط آنهایی که مالیات ساده شده را کاهش می دهند. مزایای از کارافتادگی موقت ارائه شده در ستون های 4 تا 9 "2013" یا "ژانویه 2013" را نشان می دهد.

بازتاب کمک های صندوق بازنشستگی

بخش IV فقط توسط افرادی که در سیستم مالیاتی ساده درآمد دارند پر می شود.

منعکس شده در IV. هزینه های پیش بینی شده در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات. آنها فقط در صورت کاهش مالیات منعکس می شوند. آن ها اگر مالیات 0 روبل است، لازم نیست چیزی در آنجا وارد کنید. اگر مالیات 500 روبل باشد، نمی توانید بیش از 500 روبل وارد کنید. هزینه ها باید پرداخت شود. کاهش سیستم مالیاتی ساده داوطلبانه است. اگر به دلایلی نمی خواهید (مثلاً 10 روبل را در آنجا وارد نکرده اید، نمی خواهید آن را اصلاح کنید) یا نمی توانید سیستم مالیاتی ساده را کاهش دهید، پس لازم نیست این بخش را پر کنید

بازتاب کارمزد تجارت

در 1 ژانویه 2018، یک KUDiR جدید ظاهر شد (دستور وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 دسامبر 2016 شماره 227n.). قابلیت انعکاس کارمزد معاملاتی به آن اضافه شده است.

بخش V "میزان کارمزد تجارت که میزان مالیات پرداختی را در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (پیش پرداخت مالیات) کاهش می دهد که برای موضوع مالیات از نوع فعالیت تجاری که در رابطه با آن هزینه تجارت محاسبه می شود. برای دوره گزارش دهی (مالیاتی) ایجاد شده است" فقط کسانی پر می شوند که در سیستم مالیاتی ساده درآمد دارند.

بر اساس قیاس با بخش IV، فقط کارمزد تجارتی که مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش می دهد در اینجا نمایش داده می شود و نه کل کارمزد تجارت پرداخت شده (اگرچه ممکن است همه باشد).

نمونه ای از پر کردن سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

با سیستم مالیاتی ساده شده درآمد-هزینه، باید با توجه زیادی به کتاب پرداخت. برای مقامات مالیاتی، اقلام هزینه، توجیه و تایید آنها بسیار مهم است (گاهی اوقات آنها حتی نیاز به عکس از رویدادها دارند).

دارایی هایی به ارزش بیش از 40000 روبل به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی می شوند.

چگونه پر کنیم؟

در مورد نحوه پر کردن "درآمد" در بالا بخوانید.

بخش IV و V تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه" همیشه خالی می ماند.

تاریخ و شماره سند اولیه

مورد برای فروش مجددمثال: 1389/02/28 بارنامه شماره 1092

اگرچه وزارت دارایی معتقد است که نام محصول ممکن است به زبان خارجی باشد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 مه 2017 شماره 03-01-15/30422) بهتر است به زبان خارجی ترجمه شود. روسی (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 دسامبر 2004 شماره 03-1-08/2472/16) .

خدمات، تاریخ هزینه خدمات و شماره گزارش Z را بنویسید. مثال: 29/04/2018 بررسی Z-گزارش شماره 00000001

هزینه هایی که به صورت نقدی انجام می شود، تاریخ دریافت فیش فروش و شماره آن را بنویسید. مثال: 1397/05/29 شماره چک 00000001

برگشت:شما چیزی را فروختید (خدماتی ارائه کردید)، پول بیشتری به شما پرداخت شد و سپس مبلغ اضافه پرداخت شده را به خریدار برگرداندید. سپس باید ستون "درآمد" را کاهش دهید، یعنی. (از تاریخ بازگشت) در ستون درآمد مقدار بازده را با منهای منعکس کنید.

هزینه های خرید کالا پس از فروش آن لحاظ می شود.

"بخش سوم" محاسبه میزان ضرری که پایه مالیاتی را برای مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد در صورت وجود زیان در گذشته یا دوره فعلی پر می شود. قابل انتقال به دوره بعدی

بازتاب کمک های صندوق بازنشستگی

می توانید مبالغ صندوق بازنشستگی، مزایا به هزینه کارفرما و غیره را به عنوان بخشی از هزینه ها - کاهش پایه مالیاتی نشان دهید. باز هم کاهش این پایه حق است اما تکلیف مؤدی نیست. اگر فراموش کردید چیزی را وارد کنید و پایه سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش ندهید، این تخلف نخواهد بود.

دستورالعمل ها

تکمیل دفتر حسابداری درآمد و هزینه سازمانها

و کارآفرینان فردی استفاده می کنند

سیستم مالیاتی ساده

لیست اسناد در حال تغییر

I. الزامات عمومی

1.1. سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (از این پس به عنوان مالیات دهندگان نامیده می شود) یک کتاب حسابداری درآمد و هزینه سازمان ها و کارآفرینان فردی را که از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (که از این پس به عنوان کتاب حسابداری درآمد و هزینه نامیده می شود) نگهداری می کنند. که در آن، به ترتیب زمانی، بر اساس اسناد اولیه، روشی موقعیتی برای انعکاس همه معاملات تجاری برای دوره گزارش (مالیات) است.

1.2. مودیان مالیاتی باید از کامل بودن، تداوم و قابلیت اطمینان ثبت شاخص های فعالیت خود که برای محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات لازم است اطمینان حاصل کنند.

1.3. کتاب درآمد و هزینه ها به زبان روسی نگهداری می شود. اولیه

زبان یا زبان مردمان فدراسیون روسیه باید دارای ترجمه خط به خط به روسی باشد.

1.4. دفتر درآمد و هزینه ها را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی نگهداری کرد. هنگام نگهداری دفترچه درآمد و هزینه به صورت الکترونیکی، مودیان مالیاتی موظفند در پایان دوره گزارشگری (مالیاتی) آن را روی کاغذ چاپ کنند. برای هر دوره مالیاتی، دفتر جدیدی از درآمد و هزینه باز می شود.

1.5. دفاتر درآمد و هزينه بايد بنددار و شماره دار باشد. در آخرین صفحه دفترچه درآمد و هزینه که توسط مؤدی شماره گذاری شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) تأیید و ممهور به مهر مؤدی می باشد. سازمان (کارآفرین فردی) (در صورت وجود مهر). در آخرین صفحه دفترچه درآمد و هزینه مؤدی که در پایان دوره مالیاتی به صورت الکترونیکی و کاغذی چاپ شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان تأیید می شود. سازمان (کارآفرین انفرادی) و ممهور به مهر سازمان (کارآفرین انفرادی). کارآفرین) (در صورت وجود مهر).

(طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n اصلاح شده است)

1.6. تصحیح اشتباهات دفتر حسابداری درآمد و هزینه باید با امضای رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) با ذکر تاریخ اصلاح و مهر سازمان (کارآفرین انفرادی) (در صورت وجود مهر) توجیه و تأیید شود. .

(طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n اصلاح شده است)

II. مراحل پر کردن بخش اول "درآمد و هزینه"

ConsultantPlus: توجه داشته باشید.

قانون فدرال مورخ 04/06/2015 N 84-FZ بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه را از 1 ژانویه 2016 اصلاح کرد که طبق آن، هنگام تعیین موضوع مالیات، درآمد به روش تعیین شده توسط تعیین می شود. بند 1 و 2 ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته شده است.

2.4. ستون 4 مطابق بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان کد شناخته می شود) درآمد تعیین شده به روش تعیین شده توسط بندهای 1 و 2 ماده 248 این قانون را نشان می دهد.

(طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n اصلاح شده است)

ستون 4 موارد زیر را در نظر نمی گیرد:

درآمد یک سازمان مشمول مالیات بر درآمد شرکتی به نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 1.6، 3 و 4 ماده 284 قانون، به روشی که در فصل 25 قانون تعیین شده است.

(طبق دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n اصلاح شده است)

ConsultantPlus: توجه داشته باشید.

قانون فدرال مورخ 24 نوامبر 2014 N 366-FZ، بند 4 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه از 1 ژانویه 2015 نامعتبر اعلام شد.

درآمد یک کارآفرین فردی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2، 4 و 5 ماده 224 این قانون، به روشی که در فصل 23 قانون تعیین شده است.

مطابق بند 1 بند 1 ماده 346.25 قانون ، سازمان هایی که قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکتی ، هنگام انتقال به سیستم مالیاتی ساده در ستون 4 در تاریخ از روش تعهدی استفاده می کردند. در انتقال به سیستم مالیاتی ساده، مقدار وجوه دریافتی قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده را در پرداخت قراردادها که مالیات دهنده پس از انتقال به سیستم مالیاتی ساده انجام می دهد، در درآمد آنها منعکس می کند.

مطابق بند 3 بند 1 ماده 346.25 این قانون، وجوه دریافتی پس از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده در صورتی که طبق قوانین حسابداری مالیاتی بر مبنای تعهدی، این مبالغ لحاظ شده باشد، در پایه مالیاتی منظور نمی شود. در درآمد هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکتی.

2.5. در ستون 5، مؤدی هزینه های تعیین شده در بند 1 ماده 346.16 قانون را منعکس می کند. روش شناسایی و حسابداری هزینه ها هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط بندهای 2 - 4 ماده 346.16 ، بندهای 2 - 5 ماده 346.17 ، بندهای 2 و 3 تعیین شده است. 5، 7 و 8 ماده 346.18 و بندهای 1، 2.1، 4 و 6 بند 346.25 قانون.

ستون 5 باید توسط مالیات دهنده ای تکمیل شود که از یک سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات به شکل درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها استفاده می کند.

مالیات دهنده ای که از یک سیستم مالیاتی ساده با موضوع مالیات در قالب درآمد استفاده می کند در ستون 5 منعکس می کند:

در واقع هزینه های پیش بینی شده توسط شرایط دریافت پرداخت ها برای ارتقای خوداشتغالی شهروندان بیکار و تحریک ایجاد مشاغل اضافی توسط شهروندان بیکار که مشاغل اضافی خود را برای اشتغال شهروندان بیکار با هزینه بودجه بودجه باز کرده اند. سیستم فدراسیون روسیه مطابق با برنامه های تایید شده توسط ارگان های دولتی مربوطه؛

هزینه های واقعی ناشی از حمایت مالی در قالب یارانه های دریافتی مطابق با قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 N 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه" (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه) ، 1386، N 31، ماده 4006).

مالیات دهنده ای که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات در قالب درآمد استفاده می کند همچنین به تشخیص خود این حق را دارد که در ستون 5 سایر هزینه های مربوط به دریافت درآمد را منعکس کند که مالیات آن مطابق با سیستم مالیاتی ساده

کمک برای بخش I

2.6. بخش مرجع بخش I توسط مالیات دهنده ای که "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است پر می شود.

2.7. کد خط 010 میزان درآمد دریافتی توسط مؤدی را برای دوره مالیاتی نشان می دهد (مقدار شاخص خط "مجموع سال" در ستون 4 از بخش I دفتر حسابداری درآمد و هزینه).

2.8. کد خط 020 میزان هزینه های انجام شده توسط مؤدی را برای دوره مالیاتی نشان می دهد (مقدار نشانگر خط "مجموع سال" در ستون 5 از بخش I دفتر حسابداری درآمد و هزینه).

2.9. کد خط 030 بیانگر میزان مابه التفاوت مبلغ حداقل مالیات پرداختی دوره مالیاتی قبلی با میزان مالیات محاسبه شده برای همان بازه زمانی در روال عمومی است.

2.10. کد خط 040 نشان دهنده پایه مالیاتی دوره مالیاتی است (کد خط 010 - کد خط 020 - کد خط 030).

مقدار منفی برای کد خط 040 منعکس نمی شود.

2.11. کد خط 041 بیانگر میزان زیان دریافتی مؤدی برای دوره مالیاتی است (کد خط 020 + کد خط 030 - کد ردیف 010).

مقدار منفی برای کد خط 041 منعکس نمی شود.

III. روش پر کردن بخش II "محاسبه هزینه ها

برای کسب (ساخت، تولید) دارایی های ثابت

و برای تحصیل (ایجاد توسط خود مؤدی)

دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه در نظر گرفته می شود

پایه مالیاتی برای مالیات دوره گزارش (مالیاتی)"

3.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای پر می شود که "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است.

3.2. هنگام پر کردن این بخش، مالیات دهنده دوره گزارش (مالیاتی) را نشان می دهد که برای آن محاسبه هزینه های تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته شده است. مالیات ساخته شده است (سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه، سال).

3.3. هزینه های تحصیل، ساخت و تولید دارایی های ثابت و همچنین تکمیل، مقاوم سازی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل دارایی های نامشهود، ایجاد دارایی های نامشهود توسط خود مؤدی که در بندهای 1 و 2 بند 1 ماده 346.16 قانون پیش بینی شده است، به روش تعیین شده توسط بندهای 3 و 4 ماده 346.16، بند 4 بند 2 ماده 346.17، بندهای 2.1 و 4 تعیین می شود. ماده 346.25 قانون.

هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت، و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های نامشهود، در نظر گرفته شده است. حساب به روش مقرر در بند 3 ماده 346.16 قانون، در آخرین تاریخ دوره گزارش (مالیاتی) به میزان مبالغ پرداختی منعکس می شود. در این صورت، در طول دوره مالیاتی، هزینه‌های دوره‌های گزارشگری به سهم مساوی پذیرفته می‌شود. این هزینه ها فقط برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود مورد استفاده در انجام فعالیت های تجاری در نظر گرفته می شود.

3.4. هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های نامشهود منعکس می شود. بخش به صورت موقعیتی به طور جداگانه برای هر شی.

3.5. ستون 1 شماره سریال عملیات را نشان می دهد.

3.6. ستون 2 نشان دهنده نام دارایی ثابت یا دارایی نامشهود مطابق با گذرنامه فنی، کارت های موجودی و سایر اسناد دارایی ثابت یا دارایی نامشهود است.

3.7. ستون 3 تاریخ، ماه و سال پرداخت مورد دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود را بر اساس اسناد اولیه (دستورهای پرداخت، رسیدهای دریافت نقدی، سایر اسناد تأیید کننده واقعیت پرداخت) نشان می دهد.

3.8. ستون 4 تاریخ، ماه و سال ارائه اسناد ثبت دولتی دارایی های ثابت را نشان می دهد که حقوق آنها مطابق با قوانین فدراسیون روسیه مشمول ثبت دولتی است (به استثنای دارایی های ثابتی که قبل از 01 به بهره برداری رسیده اند. /31/1998).

3.9. ستون 5 روز، ماه، سال راه اندازی (پذیرش برای حسابداری) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد.

3.10. ستون 6 نشان دهنده هزینه اولیه دارایی های ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده و هزینه اولیه اقلام تحصیل شده (ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) از دارایی های نامشهود در طول استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، که به روشی که توسط قوانین قانونی نظارتی در مورد حسابداری تعیین می شود.

هزینه اولیه یک دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده در ستون 6 در دوره گزارشگری (مالیاتی) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است: راه اندازی یک دارایی ثابت شی دارایی؛ ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

هزینه اولیه یک دارایی های نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده در ستون 6 در دوره گزارشگری (مالیاتی) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است: پذیرش موضوع دارایی های نامشهود برای حسابداری ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) یک موضوع دارایی نامشهود.

مطابق بند 4 ماده 346.16 قانون، هزینه های تکمیل، مقاوم سازی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت برای اهداف فصل 26.2 آیین نامه با در نظر گرفتن مفاد بند 2 تعیین می شود. ماده 257 قانون، که تعیین می کند چه چیزی در مورد این هزینه ها اعمال می شود. هزینه های تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی در ستون 6 در دوره گزارش (مالیاتی) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است: راه اندازی تسهیلات دارایی ثابت. ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

3.11. ستون 7 نشان دهنده عمر مفید یک قلم از دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود است که به ترتیب مقرر در بند 3 ماده 346.16 قانون تعیین شده است.

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بدست آمده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 7 پر نمی شود.

3.12. ستون 8 نشان می دهد:

ارزش باقیمانده دارایی های ثابت به دست آمده (ساخته شده، ساخته شده) و همچنین دارایی های نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود مؤدی) قبل از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده که مطابق بند 3 بند 3 ماده 346.16 در نظر گرفته شده است. کد؛

هزینه های تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت به دست آمده قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، مطابق بند 1 بند 3 ماده 346.16 قانون در نظر گرفته شده است.

مطابق بند 3 ماده 346.16 قانون، در صورتی که مؤدی به یک سیستم مالیاتی ساده با موضوع مالیات در قالب درآمد کاهش یافته به میزان هزینه های سایر رژیم های مالیاتی، هزینه دارایی های ثابت و نامشهود روی آورده باشد. دارایی ها مطابق با بندهای 2.1 و 4 ماده کد 346.25 منظور می شود.

هنگام تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای یک سازمان از رژیم مالیاتی عمومی، ستون 8 در تاریخ چنین انتقالی، ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، تولید شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) را منعکس می کند. قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده به صورت مابه التفاوت بین قیمت خرید (ساخت، ساخت، ایجاد توسط خود سازمان) و میزان استهلاک تعهدی مطابق با الزامات فصل 25 آیین نامه پرداخت شده است.

هنگام انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای سازمانی که از سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) مطابق با فصل 26.1 قانون استفاده می کند، ستون 8 از تاریخ انتقال مشخص شده ارزش باقیمانده هر کسب شده (ساخته شده) را منعکس می کند. ، تولید شده) دارایی ثابت و سازمان به دست آمده (ایجاد شده توسط خود) از یک دارایی نامشهود، تعیین شده بر اساس ارزش باقیمانده آنها در تاریخ انتقال به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی، کاهش به میزان هزینه های تعیین شده به روش مقرر توسط زیر بند 2 بند 4 ماده 346.5 قانون برای مدت اجرای فصل 26.1 قانون.

هنگام انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای سازمانی که یک سیستم مالیاتی را در قالب مالیات واحد بر درآمد نسبت داده شده برای انواع خاصی از فعالیت ها مطابق با فصل 26.3 قانون اعمال می کند، ستون 8 از تاریخ این انتقال منعکس کننده این است. ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) قبل از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده به شکل تفاوت بین قیمت خرید (ساخت، ساخت، ایجاد توسط خود سازمان) یک دارایی ثابت و یک دارایی نامشهود و مقدار استهلاک تعلق گرفته به روشی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد حسابداری تعیین شده است، برای دوره استفاده از سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر حسب درآمد برای انواع خاصی از فعالیت ها

ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت (ساخته شده، ساخته شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده در دوره گزارش (مالیاتی) استفاده از مالیات ساده شده در ستون 8 نشان داده شده است. سیستمی که در آن یکی از رویدادهای زیر رخ می دهد: راه اندازی یک دارایی ثابت (پذیرش دارایی های نامشهود برای حسابداری) ، ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق یک شی دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهندگان) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود.

هزینه های تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت به دست آمده قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده در ستون 8 در دوره گزارش (مالیات) منعکس می شود که در آن، در طول دوره استفاده از سیستم ساده شده سیستم مالیاتی، یکی از موارد زیر در آخرین رویدادها رخ داده است: راه اندازی دارایی های ثابت. ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

کارآفرینان فردی، هنگام انتقال از سایر رژیم های مالیاتی به یک سیستم مالیاتی ساده، حق دارند قوانین تعیین شده برای سازمان ها را هنگام تعیین ارزش باقیمانده اعمال کنند.

3.13. ستون 9 تعداد فصل های عملیات در دوره مالیاتی دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود پرداخت شده و مورد بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) را نشان می دهد.

3.14. ستون 10 نشان دهنده سهم بهای تمام شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) دارایی ثابت یا دارایی های نامشهود است که طبق بند 3 ماده 346.16 قانون به عنوان هزینه پذیرفته شده است، برای دوره مالیاتی.

3.15. ستون 11 سهم بهای تمام شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد که به عنوان هزینه در هر سه ماهه دوره گزارش (مالیاتی) پذیرفته شده است، که به عنوان نسبت داده ها در ستون 10 به داده های ستون 9.

مقدار این شاخص به رقم دوم اعشار گرد می شود.

3.16. ستون 12 میزان هزینه های مربوط به تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) را نشان می دهد. دارایی های نامشهود، شامل هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی مالیات برای هر سه ماهه دوره مالیاتی.

علاوه بر این، برای دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مؤدی) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، این مبلغ به عنوان حاصل ضرب ستون 6 تعیین می شود. و 11 تقسیم بر 100.

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مؤدی) قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده، این مبلغ به عنوان حاصل ضرب ستون های 8 و 11 تقسیم بر 100 تعیین می شود.

میزان هزینه های مربوط به هر سه ماهه دوره مالیاتی در این ستون در آخرین روز دوره گزارشگری (مالیاتی) در ستون 5 بند اول دفتر حسابداری درآمد و هزینه منعکس شده است.

3.17. ستون 13 منعکس کننده میزان هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) است. دارایی های نامشهود، شامل هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای دوره مالیاتی. این مقدار هزینه به صورت حاصل ضرب ستون های 12 و 9 تعیین می شود.

3.18. ستون 14 میزان هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های مربوط به تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) را نشان می دهد. دارایی های نامشهود که به عنوان هزینه در هنگام محاسبه پایه های مالیاتی دوره های مالیاتی قبلی در نظر گرفته می شود (اطلاعات ستون 13 این بخش برای دوره های مالیاتی قبلی).

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بدست آمده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 14 پر نمی شود.

3.19. ستون 15 منعکس کننده هزینه های باقی مانده برای تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است که در دوره های مالیاتی بعدی قابل حذف است (ستون 8 - ستون 13 - ستون 14).

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و به بهره برداری رسیده (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 15 پر نمی شود.

3.20. ستون 16 تاریخ، ماه و سال واگذاری (فروش) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد.

3.21. خط نهایی این بخش برای دوره گزارش (مالیات) منعکس کننده مجموع مقادیر شاخص ها در ستون های 6، 8، 12 - 15 است.

IV. روش پر کردن بخش III "محاسبه میزان ضرر،

کاهش پایه مالیاتی برای مالیات پرداختی

به دلیل استفاده از سیستم مالیاتی ساده

برای دوره مالیاتی" (کدهای خط 010 - 250)

4.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای پر می شود که موضوع مالیات را به صورت درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها انتخاب کرده است و بر اساس نتایج دوره (های) مالیاتی قبلی، زیان های ناشی از فعالیت های تجاری را دریافت کرده است. سیستم مالیاتی ساده اعمال می شود.

مؤدی این حق را دارد که ظرف 10 سال پس از دوره مالیاتی که در آن زیان وارد شده است، زیان را به دوره های مالیاتی آتی منتقل کند. مالیات دهنده حق دارد مبلغ زیان دریافتی در دوره مالیاتی قبلی را به دوره مالیاتی جاری منتقل کند. زیانی که به سال بعد منتقل نشده است، ممکن است به طور کلی یا جزئی به هر سال از نه سال آینده منتقل شود. اگر مؤدی در بیش از یک دوره مالیاتی زیان دریافت کرده باشد، این زیان به ترتیب دریافت به دوره های مالیاتی آتی منتقل می شود.

4.2. کد خط 010 نشان دهنده میزان زیان های دریافتی بر اساس نتایج دوره های مالیاتی قبلی است که به ابتدای دوره مالیاتی منقضی شده منتقل نشده است و کدهای ردیف 020 - 110 میزان زیان را بر اساس سال تشکیل آنها نشان می دهد (مرتبط با مقادیر شاخص های کدهای ردیف 150 - 250 بخش سوم دفاتر حسابداری درآمد و هزینه دوره مالیاتی قبلی).

4.3. کد ردیف 120 پایه مالیاتی دوره مالیاتی منقضی شده را نشان می دهد (مطابق با ارزش شاخص در کد ردیف 040 قسمت مرجع بند اول دفتر درآمد و هزینه است).

4.4. کد ردیف 130 بیانگر میزان زیان‌هایی است که مؤدی مالیات را برای دوره مالیاتی منقضی شده (در محدوده میزان زیان دریافتی بر اساس نتایج دوره‌های مالیاتی قبلی که به ابتدای دوره مالیاتی منقضی شده منتقل نشده است) کاهش داده است. ، نشان داده شده در صفحه 010).

4.5. کد ردیف 140 میزان زیان دوره مالیاتی منقضی شده را نشان می دهد (مطابق با ارزش شاخص در کد ردیف 041 قسمت مرجع بند اول دفتر درآمد و هزینه ها).

4.6. کد خط 150 بیانگر میزان زیان در ابتدای دوره مالیاتی بعدی است که مؤدی حق دارد آن را به دوره های مالیاتی آتی منتقل کند (مطابق با مقدار نشانگر کد خط 010 - کد ردیف 130 + کد ردیف 140) .

ارزش نشانگر با کد ردیف 150 به بند سوم دفتر درآمد و هزینه دوره مالیاتی بعدی منتقل شده و با کد ردیف 010 مشخص می شود.

4.7. کدهای خطوط 160 - 250 مبالغ زیان هایی را نشان می دهد که هنگام کاهش پایه مالیاتی برای دوره مالیاتی گذشته، تا سال تشکیل آنها، منتقل نشده است. مجموع مقادیر نشانگر برای کدهای خطوط 160 - 250 مطابق با مقدار شاخص برای کد خط 150 از بخش III کتاب درآمد و هزینه است.

مقادیر شاخص های کدهای 160 - 250 برای دوره مالیاتی بعدی به بخش III کتاب درآمد و هزینه منتقل می شود و با کدهای خط 020 - 110 نشان داده می شود.

V. روش پر کردن بخش IV "هزینه ها،

مقرر در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات

کد فدراسیون روسیه، کاهش میزان مالیات،

در ارتباط با استفاده از سیستم ساده شده پرداخت می شود

مالیات (پیش پرداخت مالیات)

برای دوره گزارش (مالیاتی)"

5.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است پر می شود.

5.2. این بخش منعکس کننده حق بیمه، مزایای ازکارافتادگی موقت پرداخت شده به کارکنان و پرداخت ها (مشارکت) تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی مندرج در بند 3.1 ماده 346.21 این قانون است که میزان مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از مالیات ساده شده را کاهش می دهد. سیستم (پیش پرداخت مالیات).

5.3. ستون 1 شماره سریال تراکنش در حال ثبت را نشان می دهد.

5.4. ستون 2 تاریخ و شماره سند اولیه را نشان می دهد که بر اساس آن معامله ثبت شده انجام شده است.

5.5. ستون 3 نشان دهنده دوره ای است که برای آن حق بیمه پرداخت شده و مزایای از کارافتادگی موقت پیش بینی شده در ستون های 4 - 9 انجام شده است.

5.6. ستون 4 نشان دهنده سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری است.

ConsultantPlus: توجه داشته باشید.

از اول ژانویه 2013، کارآفرینان انفرادی که به افراد پرداخت یا سایر حق الزحمه پرداخت نمی کنند، حق بیمه را به میزان ثابت و نه بر اساس هزینه سال بیمه، به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان پرداخت می کنند. مورد در مورد میزان حق بیمه پرداخت شده توسط این دسته از پرداخت کنندگان از 1 ژانویه 2017، به ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

5.7. ستون 5 نشان دهنده سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان است.

5.8. ستون 6 منعکس کننده حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری است.

بند دو و سه از اول ژانویه 2018 دیگر معتبر نیستند. - دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n.

5.9. ستون 7 منعکس کننده سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی است.

5.10. ستون 8 منعکس کننده هزینه های پرداخت مزایای از کار افتادگی موقت مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای از کارافتادگی موقت کارمند است که به هزینه کارفرما و کارفرما پرداخت می شود. که تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 سال N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان" تعیین شده است، در بخشی که تحت پوشش پرداخت های بیمه ای که توسط سازمان های بیمه به کارکنان پرداخت نمی شود. دارای مجوزهای صادر شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه، طبق توافق نامه با کارفرمایان به نفع کارمندان در صورت ناتوانی موقت آنها (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای موقت. از کارافتادگی که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان" تعیین شده است.

5.11. در ستون 9، پرداخت ها (کمک مالی) تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه منعقد شده با سازمان های بیمه ای که دارای مجوزهای صادر شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه هستند، به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها. (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای از کار افتادگی موقت که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت لزوم" تعیین شده است. از کارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان.» در صورتی که میزان پرداخت بیمه تحت چنین قراردادهایی از میزان مزایای ناتوانی موقت تعیین شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (به استثنای حوادث صنعتی و غیره) تجاوز نکند، پرداخت های مشخص شده (سهم) میزان مالیات (پیش پرداخت های مالیاتی) را کاهش می دهد. بیماری های شغلی) برای روزهای ناتوانی موقت کارمند که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در صورت ناتوانی موقت" تعیین شده است. ارتباط با زایمان.»

5.12. ستون 10 منعکس کننده مقدار کل حق بیمه پرداختی به کارکنان مزایای از کارافتادگی موقت و پرداخت ها (سهم) تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی برای دوره گزارش (مالیات) است (مطابق با مجموع مقادیر شاخص های خط کل برای دوره گزارش (مالیات) در ستون های 4 - 9).

VI. روش پر کردن بخش V "مبلغ

مالیات تجارت، که میزان مالیات پرداختی را کاهش می دهد

به دلیل استفاده از سیستم مالیاتی ساده

(پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای شی

مالیات بسته به نوع فعالیت تجاری،

که برای آن مالیات تجارت تعیین شده است،

برای دوره گزارش (مالیاتی)"

(معرفی شده توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 7 دسامبر 2016 N 227n)

6.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است پر می شود.

6.2. این بخش میزان کارمزد تجارت پرداخت شده را نشان می دهد که میزان مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (پیش پرداخت مالیات) را کاهش می دهد که برای موضوع مالیات از نوع فعالیت تجاری مربوط به آن محاسبه می شود. کارمزد تجارت مطابق با فصل 33 قانون تعیین می شود.

6.3. ستون 1 شماره سریال تراکنش در حال ثبت را نشان می دهد.

6.4. ستون 2 تاریخ و شماره سند اولیه را نشان می دهد که بر اساس آن معامله ثبت شده انجام شده است.

6.5. ستون 3 نشان دهنده دوره ای است که برای آن کارمزد معامله پرداخت شده است.

6.6. ستون 4 میزان کارمزد معامله را نشان می دهد.

اختراع KUDiR USN (PSN)

تکمیل کتاب حسابداری درآمد انفرادی

کارآفرینی با استفاده از پتنت

سیستم مالیاتی

I. الزامات عمومی

1.1. کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند (از این پس به عنوان مالیات دهندگان نامیده می شوند) دفترچه درآمد کارآفرینان فردی را که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند (که از این پس به عنوان کتاب حسابداری درآمد نامیده می شود) نگهداری می کنند که در آن به ترتیب زمانی بر اساس اسناد اولیه، آنها را تشکیل می دهند. همه معاملات تجاری مربوط به دریافت درآمد حاصل از فروش در دوره مالیاتی (دوره ای که برای آن حق اختراع دریافت شده است) به صورت موضعی منعکس شود.

1.2. مودیان مالیاتی باید از کامل بودن، تداوم و قابلیت اطمینان حسابداری درآمد حاصل از فروش دریافتی در ارتباط با اجرای انواع فعالیت های تجاری که مالیات آن تحت سیستم مالیات ثبت اختراع انجام می شود، اطمینان حاصل کنند.

1.3. کتاب درآمد به زبان روسی نگهداری می شود. اسناد حسابداری اولیه که به زبان خارجی یا زبان های مردم فدراسیون روسیه گردآوری شده اند باید دارای ترجمه خط به خط به روسی باشند.

1.4. دفتر حسابداری درآمد به دو صورت کاغذی و الکترونیکی قابل نگهداری است. هنگام نگهداری دفترچه درآمد به صورت الکترونیکی، مودیان مالیاتی موظفند در پایان دوره مالیاتی آن را روی کاغذ چاپ کنند. برای هر دوره مالیاتی، یک دفتر حسابداری درآمد جدید باز می شود.

1.5. دفتر درآمد باید دارای بند و شماره گذاری باشد. در صفحه آخر دفتر حسابداری درآمد که توسط مؤدی شماره گذاری شده و خط خورده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای مؤدی تأیید و با مهر مؤدی (در صورت وجود) ممهور می شود.

در آخرین صفحه که توسط مؤدی دفترچه درآمد شماره گذاری شده و در انتهای دوره مالیاتی به صورت الکترونیکی نگهداری و بر روی کاغذ چاپ شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای مؤدی تأیید و مهر و موم شده است. با مهر مؤدی (در صورت وجود).

1.6. تصحیح اشتباهات در دفتر درآمد باید با امضای مؤدی با ذکر تاریخ اصلاح و مهر مؤدی (در صورت وجود) توجیه و تأیید شود.

II. مراحل پر کردن بخش اول "درآمد"

2.1. ستون 1 شماره سریال تراکنش در حال ثبت را نشان می دهد.

2.2. ستون 2 تاریخ و شماره سند اولیه را نشان می دهد که بر اساس آن معامله ثبت شده انجام شده است.

2.3. ستون 3 محتوای معامله ثبت شده را نشان می دهد.

2.4. ستون 4 منعکس کننده درآمد حاصل از فروش است که در ارتباط با اجرای فعالیت های تجاری مشخص شده در ثبت اختراع و مطابق با ماده 249 قانون تعیین شده است. روش تعیین، شناسایی و حسابداری درآمد حاصل از فروش تحت سیستم مالیات ثبت اختراع توسط بندهای 2 - 5 ماده 346.53 این قانون تعیین شده است.

در ستون 4 درآمد حاصل از سایر انواع فعالیت های تجاری که مالیات آنها مطابق با سایر رژیم های مالیاتی انجام می شود را در نظر نمی گیرد.

KUDIR در OSNO

سازمان های موجود در OSNO KUDIR را حفظ نمی کنند

کارآفرینان 3 مالیات بر درآمد شخصی را بر روی OSN ارسال می کنند و یک کتاب ویژه نگه می دارند: KUDIR IP در OSNO برای مالیات بر درآمد شخصی.

این کتاب با نسخه ساده شده بسیار متفاوت است.

مالیات یکپارچه کشاورزی

حسابداری درآمد و هزینه تحت مالیات یکپارچه کشاورزی به روش نقدی انجام می شود. حسابداری مالیاتی برای اهداف محاسبه مالیات یکپارچه کشاورزی برای سازمان ها بر اساس داده های حسابداری انجام می شود (یعنی ترازنامه و حساب سود و زیان مورد نیاز است). برای کارآفرینان فردی - در کتاب درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی با استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی.

UTII

KUDIR در UTII ضبط نشده است. هیچ فرم کتاب خاصی برای UTII وجود ندارد. گاهی اوقات، برای حسابداری جداگانه (هنگام اعمال سایر رژیم های مالیاتی)، همچنان لازم است سوابق درآمد تحت UTII نگهداری شود. سپس می توانید یک کتاب نمونه برای سیستم مالیاتی ساده بردارید.

نحوه پر کردن دفترچه درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده دستورالعمل برای همه

از این مقاله خواهید آموخت که چگونه باید دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده را پر کنید. در مورد اینکه کدام بخش از کتاب حسابداری را پر کنید و کدام بخش را می توان خالی گذاشت سردرگم نخواهید شد.

بدون استثنا، همه ساده‌کننده‌ها ملزم به حفظ ثبت درآمد و هزینه هستند. اکنون آنها از دفتری برای حسابداری درآمد و هزینه برای سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند که به دستور وزارت دارایی 22 اکتبر 2012 شماره 135n تصویب شده است. قبلاً از کتاب مصوب وزارت دارایی مورخ 31 دسامبر 2008 شماره 154n استفاده می کردند.

کتاب دو شکل دارد. یکی برای همه کسانی است که مالیات ساده شده می پردازند. و دومی به طور خاص برای کارآفرینان دارای حق ثبت اختراع طراحی شده است - از این گذشته ، این یک سیستم مالیاتی جداگانه است.

در مقاله با جزئیات در مورد نحوه پر کردن دفترچه درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده صحبت خواهیم کرد. نمودار زیر به شما کمک می کند بفهمید کدام بخش ها را باید پر کنید و کدام را نباید پر کنید.

ببینید چه بخش هایی را باید پر کنید تا دفترچه درآمد و هزینه شما برای سیستم مالیاتی ساده شده ایده آل باشد

نیازی به تایید دفتر درآمد و هزینه سیستم مالیاتی ساده شده در اداره مالیات نیست

فرم قدیمی باید توسط بازرسان تایید می شد. در حال حاضر نیازی به تایید دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده از کنترل کننده ها نیست. در صفحه جلد فرم جایی برای امضای بازرس مالیاتی پیدا نمی کنید.. می توانید این را با نگاه کردن به اینجا تأیید کنید >>.

به هر حال، دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده شده نیازی به تأیید سازمان مالیاتی ندارد، حتی اگر آن را به صورت کاغذی نگهداری کنید.

همانطور که به یاد دارید، قبل از این کتاب باید به بازرس مالیاتی برده می شد. مهر مخصوصی روی آن گذاشت. در پایان سال نیز لازم بود همین کار انجام شود. کارمند خدمات مالیاتی فدرال علامت نهایی را در آخرین برگه ثبت نام در کنار امضای مدیر قرار می دهد. درست است، چاپ کتاب که به صورت الکترونیکی نگهداری می شد، فقط باید در پایان سال تأیید می شد. همه اینها به دنبال مفاد بندهای 1.4 و 1.5 رویه است که به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 دسامبر 2008 شماره 154n تصویب شده است.

اما این قوانین اغلب توسط بسیاری از حسابداران نادیده گرفته می شد. از این گذشته، برای یک کتاب بدون تأیید جریمه وجود نداشت. به همین دلیل است که اکنون رویه جدید برای نگهداری کتاب در مورد امضای مأمور مالیات و مهر اداره مالیات فدرال ساکت است.

در قوانینی که هم اکنون لازم الاجراست، سخنی مبنی بر اینکه دفترچه درآمد و هزینه حداکثر تا روز تسلیم اظهارنامه مالیاتی ساده شده به کنترل کننده ها تحویل داده نشده است.

اگر شرکت شما از شی "درآمد" استفاده می کند، بخش چهارم کتاب را پر کنید

برای کسانی که از ساده سازی "سودآور" استفاده می کنند یک بخش ویژه وجود دارد. باید تمام مبالغی را که مالیات را کاهش می دهد منعکس کند.یعنی حق بیمه های واریز شده به بودجه، مرخصی استعلاجی پرداخت شده و سهم بیمه داوطلبانه شخصی. تمام پرداخت های کسر در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه نامگذاری شده است.

اشتباه رایج

میزان کمک های بیمارستانی پرداختی از صندوق بیمه اجتماعی نیازی به درج در بند چهارم دفتر درآمد و هزینه ندارد.

لطفاً توجه داشته باشید که می توانید مالیات را فقط بر روی آن دسته از مشارکت هایی که قبلاً به صندوق خارج از بودجه پرداخت کرده اید (و نه فقط تعلق گرفته) را کاهش دهید. این به صراحت در زیر بند 1 بند 3.1 ماده 346.21 این قانون پیش بینی شده است.

تکمیل بخش چهارم اصلا سخت نیست. بیایید به یک مثال نگاه کنیم.

مثال
پر کردن بند 4 دفتر درآمد و هزینه برای کسانی که مالیات بر درآمد ساده شده را پرداخت می کنند

LLC "Morozko" یک سیستم مالیاتی ساده را با هدف مالیات "درآمد" اعمال می کند. در 11 فوریه 2016، حسابدار حق بیمه ژانویه 2016 را منتقل کرد:

- برای بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ 110000 روبل. از این تعداد 86000 روبل به بخش بیمه و 24000 روبل به بخش پس انداز منتقل شد.

- در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان - 4500 روبل.

- برای بیمه پزشکی اجباری - 25500 روبل.

- برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی - 1000 روبل.

علاوه بر این، یکی از کارکنان Morozko LLC مرخصی استعلاجی را برای دوره 22 ژانویه تا 25 ژانویه 2016 به ارمغان آورد که در 5 فوریه به او پرداخت شد. میزان مزایای صادر شده با هزینه شرکت 2500 روبل بود.

حسابدار Morozko LLC در بخش IV دفتر درآمد و هزینه ها همانطور که در نمونه زیر نشان داده شده است، ثبت کرد.

نمونه. کتاب حسابداری درآمد و هزینه برای سیستم مالیاتی ساده، بخش IV

تفاوت نرخ ارز را در کتاب منعکس نکنید.

اموال و بدهی هایی که ارزش آنها به ارز خارجی بیان می شود، نیازی به تجدید ارزیابی توسط ساده سازها ندارند.این به طور مستقیم در بند 5 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است. این بدان معنی است که تفاوت نرخ ارز در چنین معاملاتی نباید در دفتر درآمد و هزینه منعکس شود.

این قانون بیش از عادلانه است. پس از همه، با ساده‌سازی، درآمد و هزینه‌ها را با استفاده از روش نقدی حساب می‌کنید. این بدان معنی است که قیمت تراکنش فقط یک بار باید به روبل تبدیل شود - با نرخ رسمی بانک روسیه در تاریخ پرداخت.

یارانه های دریافتی از بودجه و خرج شده را به عنوان هزینه نشان دهید، حتی اگر مالیات بر درآمد بپردازید

طبق قوانین کلی، ساده سازهایی که فقط درآمد را در نظر می گیرند، اطلاعات مربوط به هزینه ها را در کتاب وارد نمی کنند. و این قابل درک است. اما هزینه ها باید میزان یارانه های خرج شده را نشان دهد. مواردی که از بودجه برای اهداف خاصی به شرکت شما اختصاص داده شده است. دو نوع از چنین تامین مالی در دستور نامگذاری شده است (بند 2.5 از روش پر کردن بخش I "درآمد و هزینه"، تصویب شده توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n).

اولاً، دولت می تواند تا حدی هزینه های ایجاد مشاغل اضافی، به عنوان مثال برای افراد دارای معلولیت را جبران کند. و ثانیاً بودجه برای توسعه مشاغل کوچک یا متوسط ​​بودجه اختصاص می یابد. این در ماده 17 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ پیش بینی شده است.

نکته اصلی که باید به خاطر بسپارید

1. دفتر حسابداری درآمدها و هزینه های نظام مالیاتی ساده به دستور وزارت دارایی مورخ 1391/10/13 به شماره 135ن تصویب شد.

2. شرکت ها و کارآفرینانی که به صورت ساده «سودآور» حق بیمه پرداخت می کنند باید بخش چهارم جدید کتاب را پر کنند.