هل أنت هنا: أسئلة وأجوبة

ماريا سوكولوفا

مدة القراءة: 5 دقائق

أ أ

تعلم كل أم أن ولادة طفل ليست فقط فرحة ظهور طفل طال انتظاره، ولكنها أيضًا نفقات كبيرة جدًا، والتي يجب أن تشمل في المقام الأول إدارة الحمل المدفوعة والولادة المدفوعة الأجر. لا يدرك جميع الآباء أن جزءًا من الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات الطبية المدرجة يمكن إرجاعها بشكل قانوني إلى محفظتهم - فلنتعرف على كيفية القيام بذلك بشكل صحيح.

ما الذي تريد معرفته عن خصم الضريبة الاجتماعية وكيفية استرداد أموالك؟

ما هي المستندات التي تسمح لك بإعادة الأموال؟

أثناء التحضير للأمومة، يجب على الأم الحامل أن تدرس بمزيد من التفصيل المعلومات المتعلقة بحقوقها، بما في ذلك التخفيضات الضريبية - أي استرداد ضريبة الدخل . بعبارات أكثر مفهومة، يعني هذا الخصم عودة الدولة إلى دافع الضرائب لجزء من الأموال (13٪) التي تم إنفاقها على الخدمات المتاحة في القائمة التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي (القرار المؤرخ في 19 مارس 2001 رقم 201).

يمكن إرجاع خصم الضرائب ل الدفع مقابل الحمل والولادة، وكذلك مقابل أي فحوصات ضمن هذا الإطار، والاختبارات، وفحوصات الموجات فوق الصوتيةإلخ.

ومع ذلك، يجب أن تتذكر: سيتم الدفع لك لا يزيد على ما تم دفعه في الضريبة في السنة المشمولة بالتقرير.

مثال:إذا كسبت 100 ألف في عام 2009، ودفعت ضريبة 13٪، أي 13 ألفًا، فلن يُعاد إليك أكثر من 13 ألفًا.

هناك أيضًا حد للمبلغ الإجمالي الذي يتم إنفاقه على العلاج والتدريب - إنه كذلك ما لا يزيد عن 13٪ من 120 ألف روبلحاليًا (أي أنه لا يمكنك استرداد أكثر من 15600 روبل).

لكن - وهذا لا ينطبق على العلاج باهظ الثمن- على سبيل المثال، في حالة الحمل المعقد، والولادة المعقدة، والعملية القيصرية. لعلاج باهظ الثمن يمكنك استرداد كامل المبلغ ، وبالتالي فمن المنطقي أن ننظر إلى قائمة الخدمات الطبية باهظة الثمن المؤهلة لدفع الضرائب، على سبيل المثال، على شبكة الإنترنت.

مع الأخذ في الاعتبار أن هذه القائمة تشمل الأهم من ذلك كله خيارات العلاج والفحص يجب على الأم الحامل ألا تتجاهل هذه الفرصة. لكن فقط تلك الأمهات اللاتي يستطعن ذلك التأكيد بالوثائق على حقيقة الحمل المدفوع والولادة المدفوعة الأجر .

لديك الحق في الحصول على خصم مقابل إدارة الحمل في عيادة مدفوعة الأجر، والولادة المدفوعة بموجب اتفاقية مع شركة تأمين، إذا...

أنت مواطن في الاتحاد الروسي.
استخدمنا الخدمات في العيادات في الاتحاد الروسي.
لقد أنفقوا أموالهم الشخصية عند إبرام/تجديد اتفاقية DMO التي تنص على دفعات التأمين.
لقد استخدموا خدمات طبية باهظة الثمن أثناء الحمل والولادة.
دخلك السنوي أقل من 2 مليون روبل.

يرجى ملاحظة - حول القيود المفروضة على عودة الخصومات

لا يمكنك الحصول على خصم إذا...

ذهبت الأموال نحو الخدمة إبرام/تمديد اتفاقية DMO التي لا تنص على دفعات التأمين .
تم إجراء إدارة الحمل والولادة مدفوعة الأجر خارج الاتحاد الروسي .

يتم إرجاع جزء من الأموال فقط في الحالات التي إذا تم توفير خدمات الحمل والولادة مدفوعة الأجر من قبل مؤسسة مرخصة. لذلك لا تنسى أثناء إبرام اتفاقية مع العيادة التأكد من توفر الترخيص وتاريخ انتهاء صلاحيته. الخيار المثالي هو أن تطلب على الفور من أحد موظفي العيادة الحصول على نسخة من الترخيص.

كيفية إرجاع ضريبة الدخل مقابل الخدمات المدفوعة للحمل أو الولادة - تعليمات

لمعلوماتك - يمكن إصدار جزء من المبلغ (على سبيل المثال، للولادة المدفوعة) للزوج- إذا كان بالطبع يعمل ويدفع الضرائب. لتقديم جزء من مدفوعات الضرائب للزوج، تحتاج إلى الحصول على شهادة من المؤسسة الطبية التي قدمت الخدمات المدفوعة، حيث سيتم الإشارة إليه باعتباره الدافع، وكذلك تقديم إقرار الدخل للفترة قيد المراجعة له.

المستندات التي ستحتاجها:

إفادةللحصول على خصم.
2- ندفل(من محاسبك أو من المحاسبين إذا كنت تعمل في أماكن مختلفة خلال العام) و 3- ندفل(الإعلان السنوي).
اتفاق رسميمع العيادة التي يقدم متخصصوها رعاية الحمل مدفوعة الأجر أو رعاية الولادة مدفوعة الأجر (نسخة) + نسخة من ترخيص العيادة. ملحوظة: لا يحق لهم طلب نسخة من الترخيص إذا كانت شهادة السلطات الضريبية تحتوي على رقم ترخيص العيادة.
وثيقة دفع(الأصل فقط)، شهادة النفقات المتكبدة (صادرة عن العيادة التي تقدم خدمات مدفوعة الأجر للحمل والولادة).
نسخ من وثائق أقرب الأقارب(إذا قمت بتقديم خصم لهم) – شهادة الميلاد، شهادة الزواج، وما إلى ذلك + توكيل موثق من أحد الأقارب.

انتبه على الرمز في الشهادة من العيادة. أثناء الولادة الطبيعية يتم وضعها كود 01في حالة حدوث مضاعفات (خاصة العملية القيصرية) - 02 .

إن الحصول على خصم ضريبي مقابل الخدمات المدفوعة المقدمة لك أثناء الحمل والولادة ينطوي على عدة خطوات ليست صعبة بشكل خاص.

تعليمات:

قم بإعداد جميع المستندات، بما في ذلك تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم استلام الأموال إليه.
التصديق على جميع النسخالوثائق اللازمة لمصلحة الضرائب.
املأ الإقرار الضريبي الخاص بك(نموذج 3-NDFL) بناءً على مستنداتك.
لكتابة الطلبلاسترداد الضرائب مقابل الولادة المدفوعة وإدارة الحمل المدفوعة.
وثائق كاملةللحصول على خصم للعينات.
تقديم جميع المستندات إلى مصلحة الضرائبفي مكان التسجيل. الخيار الأول هو تقديم حزمة المستندات شخصيًا (الطريقة الأكثر موثوقية) أو بتوكيل موثق (إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على خصم لأحد الأقارب). الخيار الثاني هو إرسال حزمة من المستندات عن طريق البريد إلى مكتب الضرائب الخاص بك (مع نسختين من قائمة المرفقات، مع قائمة بجميع المستندات، وخطاب قيم).
انتظر نتيجة الاختباروفقا لطلبك.
احصل على المال.

ماذا تحتاج أن تتذكر؟

رخصة.يجب ترخيص شركة تأمين (عيادة، مستشفى ولادة) تقدم خدمات مدفوعة الأجر للحمل والولادة.
مقدار الخصم.هذا سؤال فردي. سيعتمد ذلك على المبلغ الذي أنفقته على إدارة الحمل المدفوعة والولادة المدفوعة في العيادة المختارة.
الحصول على خصم - متى يتم التقديم؟يتم تقديم الإقرار في السنة التالية لسنة الدفع المباشر مقابل الخدمة (مثلا مدفوع في 2014 - مقدم في 2015). يمكن إصدار خصم لم يكتمل في الوقت المحدد لاحقًا، ولكن فقط للسنوات الثلاث السابقة (على سبيل المثال، في عام 2014 يمكنك إعادته للأعوام 2013 و 2012 و 2011).
الحصول على خصم - كم من الوقت عليك الانتظار؟يتم التحقق من المستندات في غضون 2-4 أشهر. بناءً على نتائج الفحص، يتم إرسال إشعار لمقدم الطلب بنتائجه خلال 10 أيام (الرفض أو تقديم خصم على حسابك). تذكر أنه قد يتم استدعاؤك لتوضيح الأسئلة التي طرأت (شكوك حول صحة المستندات أو النسخ، أوراق مفقودة، وما إلى ذلك)، لذا قم بإعداد المستندات بعناية (وفر وقتك).
إذا لم تحصلي على شهادة من عيادة أو مستشفى ولادة تقدم خدمات مدفوعة الأجر للحمل والولادة، فاتصلي برئيس الأطباء أو المحكمة أو إدارة الصحة. يمكنك طلب هذه الوثيقة ليس فقط مباشرة بعد تقديم الخدمة (على سبيل المثال، عند الخروج من مستشفى الولادة)، ولكن أيضًا في أي وقت خلال 3 سنوات بعد تقديم الخدمة (بناءً على طلبك).

خلال العام قمت كفرد بزيارة عيادة خاصة (موعد مع طبيب، فحوصات، تصوير بالموجات فوق الصوتية، أدوية). للاستفادة من الخصم الاجتماعي، تحتاج إلى تقديم 3 ضرائب على الدخل الشخصي. لماذا الأدوية والعسل؟ يمكن خصم الخدمات. وما هي المستندات التي يجب إرفاقها بالإعلان.

تمت الموافقة على القائمة

ينص البند 2 من قائمة الخدمات الطبية على أنها تشمل خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية والأطباء الممارسين العامين (الأسريين))، بما في ذلك الفحص الطبي .

فيما يتعلق بمسألة تصنيف خدمات طبية محددة كأنواع من الخدمات المدرجة في هذه القائمة، من الضروري الاسترشاد بمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية والمنتجات والخدمات OK 004-93، المعتمد بقرار من الاتحاد الروسي. معيار الدولة لروسيا بتاريخ 06.08.1993 N 17.

وفقًا لتصنيف عموم روسيا للأنشطة الاقتصادية والمنتجات والخدمات، يتم تضمين خدمات الاختبارات المعملية في خدمات علاج المرضى الخارجيين التي تقدمها العيادات (الرمز 8512000 "خدمات علاج المرضى الخارجيين التي تقدمها العيادات والممارسات الطبية الخاصة" يتضمن الرمز 8512400 "الاختبارات المعملية التي تقدمها العيادات" في العيادات").

وبالتالي، تؤخذ تكاليف إجراء الاختبارات في العيادة في الاعتبار عند تقديم خصم ضريبي اجتماعي.

وتشمل الخدمات التشخيصية الموجات فوق الصوتية.
وبالتالي، يحق لك المطالبة بخصم مقابل الموجات فوق الصوتية والفحوصات، أما بالنسبة للأدوية، فكل هذا يتوقف على ما إذا كانت مدرجة في القائمة أم لا.

الأساس المنطقي لهذا الموقف موضح أدناه في مواد نظام غلافبوخ

يمكن للشخص الذي أنفق الأموال على العلاج والأدوية والتأمين الصحي الطوعي أن يحصل على خصم ضريبي اجتماعي (الفقرة 3، البند 1، المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

ما الذي يمكنك الحصول على خصم عنه؟

86.71338 (6,7,8,9)

يمكن الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج:

قائمة الخدمات الطبية أو قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201؛
عند الدفع مقابل الخدمات الطبية المدرجة في قائمة الخدمات الطبية أو قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201؛
عند شراء الأدوية المدرجة في القائمة المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201؛*
عند دفع الأقساط بموجب اتفاقيات التأمين الصحي الطوعي (VHI). ولا يهم ما إذا كانت الخدمات الطبية قد تم تقديمها للمواطن بموجب هذه الاتفاقية أم لا (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 ديسمبر 2014 رقم 03-04-07/63495، والذي تم إرساله إلى مفتشيات الضرائب بموجب خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 يناير 2015 رقم BS-4- 11/26130).

وفي هذه الحالة يمكن الحصول على خصم مقابل علاج الزوج (الزوجة) حتى لو كانت المستندات المتعلقة بالدفع مقابل هذا العلاج صادرة باسم الزوج الآخر. الحقيقة هي أن الممتلكات (بما في ذلك الأموال) التي حصل عليها الأشخاص في الزواج هي ملكيتهم المشتركة (البند 1 من المادة 256 من القانون المدني للاتحاد الروسي، البند 1 من المادة 34 من قانون الأسرة للاتحاد الروسي). لذلك، لا يهم الزوج الذي لديه المستندات (اتفاق مع منظمة طبية (رجل أعمال)، وثائق الدفع، وما إلى ذلك). وقد وردت هذه التوضيحات في كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 يوليو 2012 رقم 03-04-05/7-895.*

86.71343 (6,7,8,9)

للحصول على خصم اجتماعي، لا تحتاج إلى ملء طلب منفصل. يكفي أن تقدم إلى مكتب الضرائب:

إعلان في النموذج 3-NDFL؛
المستندات التي تؤكد تكاليف العلاج (الأدوية، التأمين الصحي).

وفي الوقت نفسه، لتأكيد البيانات المحددة فيه، قد يطلب مكتب الضرائب تقديم شهادات في النموذج 2-NDFL من كل من دفع دخلاً لشخص ما خلال العام.

كيفية استرداد الأموال مقابل الولادة المدفوعة الأجر والعلاج والاختبارات المدفوعة وشراء الأدوية وما إلى ذلك.

توفر ولايتنا خصمًا ضريبيًا؛ إذا تلقيت علاجًا مدفوع الأجر في المؤسسات الطبية أو اشتريت أدوية، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل التي دفعتها (13٪). لسوء الحظ، فإن هذه الدفعة لها عدد من المزالق، مثل جميع المدفوعات الأخرى () للنساء اللاتي أنجبن.

دعونا نكتشف ذلك حتى لا نتغلب على عتبات السلطات الضريبية. لنأخذ موقفًا كنت تستعد فيه للحمل، والولادة، والخضوع لمجموعة من الاختبارات مدفوعة الأجر، والموجات فوق الصوتية، وعلاج الأسنان، وما إلى ذلك، على سبيل المثال. الخدمات الطبية الروتينية. لن نتعمق في العلاج الباهظ الثمن والجوانب الاستبعادية الأخرى لهذه "الهدية الترويجية"

لذلك، لفترة وجيزة عن القواعد:

يمكن إرجاع التخفيضات الضريبية للسنوات الثلاث السابقة.
أولئك. إذا دفعت مقابل العلاج في عام 2016 (2014 أو 2015)، فسنقدم المستندات الخاصة بالخصم في عام 2017. وبذلك يكون هذا العام هو العام الأخير لتقديم مستندات الاستقطاعات لعام 2014. إذا تم علاجك في عام 2016، فلديك وقت حتى عام 2019، ولكن من الأفضل عدم التأخير.
لا يمكن أن يتجاوز الخصم الضريبي للعلاج مبلغ 120.000 روبل.
أولئك. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك جمع المستندات به يقتصر على 120.000 روبل، وستتلقى بين يديك 13٪ * 120.000 = 15.600 روبل. ومع ذلك، يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا المبلغ كل عام.
من يمكنه الحصول على خصم ضريبي؟
دافعو الضرائب العاملون، ولا يمكنك الحصول على 15600 روبل أو أقل إلا إذا دفعت هذا المبلغ كضريبة خلال العام. إذا لم تعمل لسبب ما أو لم يكن لديك استقطاعات كافية، فيمكن لأقرب أقربائك (الوالدين أو الزوج أو الزوجة أو الأطفال) تقديم طلب نيابة عنك.

انه مهم! يتم أخذ السنة التي تم فيها دفع تكاليف العلاج! ويبدو هذا العام مقدار الأموال التي حولها صاحب العمل إلى ميزانية ضريبة الدخل (حوالي 13٪ من الراتب الرسمي).

4. هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي في حالة فقدان الشيكات؟

ويجوز لهم الرفض وفقًا لتقدير مصلحة الضرائب. لذلك أنصحك بعمل نسخ من الإيصالات على الفور (يتم مسحها بسرعة كبيرة وتصبح غير صالحة للاستعمال، ويتم استخدام هذا الطلاء الرخيص هذه الأيام)

توثيق:

شهادة الدخل بصيغة 2-NDFL من كل مكان عمل (أصلية).
مهم! مطلوب شهادة خاصة بالسنة التي تم فيها دفع تكاليف العلاج أو الأدوية
اتفاقية مع منظمة طبية (نسخة).
شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية (الأصل).
ترخيص من مؤسسة طبية (نسخة مصدقة، أي بختم أزرق)

نطلب النقاط 2 و 3 و 4 من المؤسسة الطبية؛ وعادة ما يعرفون هم أنفسهم ما هو مطلوب من قبل السلطات الضريبية ويكفي إبلاغك ببساطة أنك بحاجة إلى مجموعة من المستندات للحصول على خصم ضريبي.

5. مستندات الدفع (نسخ).

6. نماذج الوصفات الطبية مع الوصفات الدوائية (نسخ)

7. تفاصيل الحساب في سبيربنك حيث سيتم تحويل الأموال (نسخة)

8. إذا كان للطفل - شهادة الميلاد (نسخة)

9. إذا كان للزوج - شهادة الزواج (نسخة)

10. نسخة من جواز السفر (الرئيسي + التسجيل)

11. رقم التعريف الضريبي (نسخة)

12. إعلان 3-NDFL مكتمل (الأصلي)

لملء 3-NDFL، من الأفضل الاتصال بأخصائي. ستكلفك هذه الخدمة 500 روبل، لكنك ستكون متأكدًا تمامًا من صحة التعبئة ولن تضطر إلى الذهاب إلى مكتب الضرائب مرة أخرى.

13. طلب تحويل الأموال (الأصلي)

نصيحة! إذا كنت ترغب في الحصول على المال مقابل إجراء اختبارات مدفوعة الأجر في مختبرات مثل Medlab وHelix وCitylab وغيرها. ضع في اعتبارك أنه بالنسبة لكل إجراء، يصدرون عقدًا مع إيصال، أوصي بشدة بالاحتفاظ بهما، لأنه إذا فقدت العقد، فهم مترددون جدًا في استعادة كل شيء، وسيتعين عليك إضاعة أعصابك ووقتك.

(تمت الزيارة 420 مرة، 1 زيارة اليوم)

نظرًا لحقيقة أن نظام التنظيم الضريبي المنشأ في روسيا يتطلب من مواطني بلدنا الحصول على خصم ضريبي اجتماعي إذا تكبدوا تكاليف علاجهم، فإن لدافعي الضرائب الحق في إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على الخدمات الطبية. ولهذا الغرض، يحق لدافعي الضرائب تقديم المستندات إلى هيئة التفتيش والحصول على خصم ضريبي مقابل إدارة الولادة والحمل مدفوعة الأجر.

خصم ضريبي لإدارة الولادة والحمل مدفوعة الأجر: من يمكنه ومن لا يمكنه الحصول على خصم

فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد أنه إذا تكبد دافع الضرائب تكاليف مرتبطة بتلقي الخدمات الطبية، فيجب على الدولة سداد 13٪ من التكاليف المتكبدة.

مهم! وتندرج نفقات الحمل والولادة المدفوعة الأجر للمرأة أيضًا ضمن فئة الخدمات، التي يحق لدافعي الضرائب سداد تكلفتها الجزئية.

قبل تقديم المستندات إلى المفتشية، من الضروري تحديد ما إذا كان دافع الضرائب ينتمي إلى فئة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على خصم. يمكن لكل من المرأة وزوجها الحصول على خصم اجتماعي مقابل إدارة الولادة والحمل مدفوعة الأجر، بشرط استيفائهما للمعايير التالية:

شروط تقديم الخصم الضريبي

يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابل إدارة الولادة والحمل مدفوعة الأجر مقابل أنواع الخدمات التالية:

الاستشارة الطبية مع الأطباء من كافة التخصصات؛
جميع أنواع تشخيصات الجسم (الموجات فوق الصوتية، والفحوصات، والاختبارات، وما إلى ذلك)؛
علاج النساء أثناء الحمل، سواء في المستشفى أو في العيادات الخارجية؛
تتم الولادة على أساس مدفوع الأجر؛
الأدوية التي يتم شراؤها بموجب وصفة طبية من الطبيب المشرف.

تجدر الإشارة إلى أن جميع الخدمات العلاجية يجب أن يتم تقديمها فقط من قبل المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي التي لديها الترخيص المناسب.

خصم مقابل العلاج الباهظ الثمن أثناء الولادة (العملية القيصرية، والولادة الصعبة، وما إلى ذلك)

إجراءات تقديم خصم للولادة المدفوعة الأجر

من أجل الحصول على خصم ضريبي للحمل والولادة المدفوعة الأجر، يجب على المتلقي جمع حزمة المستندات اللازمة وتقديمها إلى تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيله.

مهم! على الرغم من أن المفتشين يطلبون نسخًا من المستندات من الأفراد، إلا أنه يجب أخذ النسخ الأصلية معك للتأكيد.

بعد تقديم المستندات، لدى السلطات الضريبية ثلاثة أشهر للتحقق من المستندات لتوفير خصم. بعد هذه الفترة، يرسل موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بالقرار المتخذ.

المستندات المطلوبة للحصول على الخصم

يجب على الزوج، الذي يرغب في الحصول على خصم مقابل الحمل والولادة المدفوعة، جمع وتقديم المستندات التالية للتفتيش:

جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي - حاصل على خصم ضريبي؛
شهادة الدخل للعام الماضي صادرة عن صاحب العمل؛
إذا كان سيتم إصدار الخصم للزوج، فمن الضروري تأكيد الحالة الاجتماعية بشهادة الزواج وجواز سفر الزوج؛
الإعلان في النموذج 3-NDFL؛
الاتفاق مع مؤسسة طبية وقانون تقديم الخدمات الطبية؛
جميع وثائق الدفع التي تؤكد التكاليف التي تكبدها دافعو الضرائب مقابل الحمل والولادة المدفوعة الأجر؛
تفاصيل الحساب الذي سيتم رد الأموال إليه.

مكان تقديم المستندات للحصول على خصم

بعد ملء إعلان سداد النفقات النقدية وإعداد المستندات، يحق لدافع الضرائب الاتصال بمفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيله. يسمح القانون بالطرق التالية لتقديم المستندات لموظفي التفتيش:

ص / ص	طريقة تقديم المستندات للحصول على الخصم	مزايا	عيوب
1	زيارة شخصية	وقد أثبتت هذه الطريقة أنها الأكثر موثوقية، حيث تقوم السلطات الضريبية في كثير من الأحيان بمراجعة المستندات المقدمة من دافعي الضرائب فور تسليمها. في هذه الحالة، إذا تم اكتشاف أي أوجه قصور، فسيقوم موظف دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار الفرد على الفور بالحاجة إلى إجراء التصحيحات.	ومع ذلك، لا يمكن لكل مواطن عامل أن يأخذ الوقت الكافي للذهاب إلى المفتشية.
2	خدمات بريدية	من المنطقي تقديم المستندات بهذه الطريقة فقط إذا كان مكتب البريد على مسافة قريبة ومكتب الضرائب بعيدًا جدًا.	والعيب الكبير لمثل هذا النقل للإعلان هو أنه إذا تم تحديد الأخطاء، فإن دافعي الضرائب سوف يتعلمون عنها بعد عدة أشهر. ونتيجة لذلك، فإن عملية الحصول على خصم اجتماعي ستكون أطول بكثير.
3	الحساب الشخصي لدائرة الضرائب الفيدرالية	ستسمح لك الزيارة لمرة واحدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحل العديد من المشكلات الضريبية في المستقبل دون مغادرة منزلك.	يتطلب التسجيل في موقع التفتيش زيارة مكتب الضرائب للحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور المؤقتة.
4	بوابة "الخدمات الحكومية"	يمكنك التسجيل على بوابة Gosuslugi دون مغادرة مقعدك عن طريق تسجيل الدخول باستخدام وثيقة الهوية الخاصة بك.	لم يتم تحديد أوجه القصور
5	التواصل مع صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي	يمكن لصاحب العمل أيضًا أن يصبح وسيطًا بين دافعي الضرائب والمفتشية عند تقديم المستندات. وميزة الاتصال بخدمة المحاسبة في الشركة هي أنه لا يضطر الموظف إلى الانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية.	ومع ذلك، في الحالة التي تحتاج فيها إلى الحصول على خصم ليس للعام الماضي، ولكن للفترات السابقة، يمكنك فقط الاتصال بمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.

من يمكنه الحصول على زوج/زوجة (مميزات)

مهم! بموجب كتاب وزارة المالية رقم .03-04-05/22028 من 12/05/14 يتمتع دافع الضرائب بفرصة الحصول على خصم ضريبي مقابل الحمل والولادة المدفوعة، باسم الزوج وباسم الزوج.

يحق للزوجين تحديد الحالة التي سيكون فيها الخصم الحد الأقصى. ويحدد موقف وزارة المالية أيضًا أن حقيقة أن العقد والتصرف الخاص بتقديم الخدمات الطبية ووثائق الدفع صادرة باسم الزوج ليس له أي أهمية على الإطلاق. ويؤكد هذا الرأي أيضا القانون المدني، الذي يتضمن معلومات عن الممتلكات المكتسبة بشكل مشترك أثناء الزواج، والتي قد تشمل خصما نقديا لعلاج الزوج.

المواعيد النهائية لتقديم المستندات للتفتيش

رمز خصم الضرائب للولادة المدفوعة الأجر

يجب على كل دافع ضرائب يحصل على خصم مقابل الولادة المدفوعة الأجر أن ينتبه إلى رمز الخصم الموضح في الشهادة الصادرة عن المنظمة الطبية.

إذا كانت الولادة طبيعية يجب الإشارة إلى رمز 01. في حالة الولادة القيصرية أو الولادة المعقدة يجب الإشارة إلى رمز الخصم 02.

مقدار خصم الضريبة الاجتماعية

توفر الدولة أقصى قدر ممكن من خصم الضرائب الاجتماعية بمبلغ 13 بالمائة من مبلغ 120 ألف روبل. وبناء على ذلك، يحق لدافعي الضرائب إعادة الأموال التي أنفقت في حدود 15600 روبل (120000 روبل * 13٪). ولا ينطبق هذا الشرط على العلاج باهظ الثمن، والذي يشمل العملية القيصرية. وفي هذه الحالة، يتم سداد التكاليف المتكبدة بالكامل إذا تم توثيق التكاليف المتكبدة.

مهم! ومع ذلك، إذا تبين أن مبالغ ضريبة الدخل أثناء الحساب أقل من السداد المحتمل للنفقات، فلا يمكن تحويل المبالغ إلى العام التالي.

هل من الممكن الحصول على خصم مع استقطاعات أخرى؟

تم تحديد حد إجمالي قدره 120.000 روبل لجميع فئات الخصومات الاجتماعية التي يتلقاها الموظفون خلال سنة تقويمية واحدة. فيما يلي مثال لحساب الخصم الضريبي عند دمج عدة حالات في وقت واحد:

خلال سنة تقويمية واحدة، تكبد دافع الضرائب تكاليف علاج الأسنان بمبلغ 30 ألف روبل ودفع تكاليف الولادة على شكل عملية قيصرية للزوجة بمبلغ 200000 روبل. وكانت التكلفة الإجمالية 230.000 روبل. من بينها، يتم تصنيف 200000 روبل على أنها علاج باهظ الثمن، ويتم سدادها للفرد بالكامل (باستثناء حد 120000 روبل). وبناء على ذلك، سيحصل دافع الضرائب على خصم قدره 30000*13% + 200000*13% = 3900 روبل + 26000 روبل = 29300 روبل.

وبالتالي، إذا كان دخل دافع الضرائب يسمح بذلك، فيمكنه استرداد هذا المبلغ بالضبط.

كم مرة يمكنك استخدامه؟

المواعيد النهائية لاسترداد الأموال لدافعي الضرائب

بعد التحقق من مستندات دافعي الضرائب، ترسل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية إلى الفرد إشعارًا بالقرار المتخذ. إذا كانت النتيجة إيجابية، فيجب على السلطات الضريبية دفع المبلغ المسترد خلال شهر واحد.

أسباب رفض الحصول على خصم ضريبي

لسوء الحظ، فإن تقديم جميع المستندات لا يضمن دائمًا حصول دافع الضرائب على خصم ضريبي. في بعض الحالات، قد يرفض المفتشون تعويض الفرد عن تكاليف الحمل والولادة المدفوعة الأجر. من بين الأسباب التي قد تجعل السلطات الضريبية ترفض تلقي الأموال ما يلي:

لم يتم تقديم المستندات للتفتيش بالكامل؛
لم يتم خصم ضريبة الدخل من دخل دافعي الضرائب، ونتيجة لذلك، لا يمكن استرداد الضريبة؛
تم تقديم التقارير والمستندات إلى هيئة التفتيش الخطأ؛
استنفاد دافعي الضرائب حد خصم الضريبة الاجتماعية؛
كشف فحص إعلان 3-NDFL عن انتهاكات كبيرة.

الأسئلة الأكثر طرحا

السؤال رقم 1هل يمكنني الحصول على خصم باسم زوجتي؟

إجابة:وفقًا لأحكام القانون المدني، يمكنك الحصول على خصم اجتماعي مقابل الحمل والولادة المدفوعة باسم الزوج وباسم الزوجة.

السؤال رقم 2هل تحتاج السلطات الضريبية إلى المستندات الأصلية؟

إجابة:لا يطلب مسؤولو الضرائب تقديم المستندات الأصلية. ومع ذلك، فمن المستحسن أن تكون معك في حالة ظهور أي أسئلة.

السؤال رقم 3متى سيتم نقل الخصم الضريبي؟

إجابة:وأقام القانون إمكانية تحويل مبالغ الاستقطاع الاجتماعي خلال شهر واحد من تاريخ استكمال المستندات المقدمة من المكلف.

السؤال رقم 4ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الحصول عليه عند التقدم بطلب للحصول على خصم مقابل الولادة المدفوعة الأجر؟

إجابة:إذا لم يتم تصنيف الولادة على أنها صعبة، فإن الحد الأقصى للمبلغ الممكن الحصول عليه هو 15600 روبل. إذا كانت الولادة صعبة أو تم إجراء عملية قيصرية، فسيتم تصنيف هذه الولادات على أنها باهظة الثمن وتخضع للسداد بالكامل (13 بالمائة من دخل دافعي الضرائب لهذا العام).

مكالمة بنقرة واحدة

خلال فترة الحمل، تتحمل المرأة نفقات كبيرة مرتبطة بالتشخيص والاختبارات وشراء الأدوية وما إلى ذلك. ويمكن سداد جزء كبير من النفقات المتكبدة - وهو أمر لا تعرفه الكثير من الأمهات.

على سبيل المثال، تنص المادة 210 من قانون الضرائب على أن لدافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل الخدمات العلاجية التي قدمت له أو لزوجته أو والديه أو أطفاله قبل بلوغهم سن الرشد، من قبل المؤسسات الطبية، كما وكذلك ضمن تكلفة الأدوية الموصوفة للطبيب.

مبلغ التعويض

لا يتم سداد جميع النفقات التي يتم إنفاقها على العلاج إلى دافعي الضرائب. وبالتالي، يحق للموظف تخفيض دخله الخاضع للضريبة بما يتناسب مع الأموال المنفقة. بالإضافة إلى ذلك، تقوم الدولة بسداد مبلغ الضرائب على الدخل الشخصي المحتجز في فترات التقارير الضريبية السابقة بمعدل 13٪.

يتم توفير الخصم الضريبي بمبلغ النفقات المتكبدة، ولكن ليس أكثر من 120.000 روبل في الفترة الضريبية (سنة واحدة)؛ بالنسبة لأنواع العلاج الباهظة الثمن في العيادات الروسية، يتم قبول مبلغ الخصم الضريبي بمبلغ فعلي النفقات المتكبدة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه لا يمكن استلام الأموال النقدية، لذا يجب عليك فتح حساب مصرفي.

ما هي شروط الاستلام خصم الضرائب الاجتماعية?

ويجب تقديم خدمات العلاج حصراً المؤسسات الطبية المرخصة في الاتحاد الروسي;

الأدوية والأدوية محددة بوضوح بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي؛

لقد أنفق المكلف أمواله؛

تم وصف العلاج من قبل الطبيب المعالج.

تمت الموافقة على القائمة العامة للخدمات بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201 "بشأن الموافقة على قوائم الخدمات الطبية وأنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي والأدوية ومبالغ "المدفوعات التي تؤخذ في الاعتبار من أموال دافعي الضرائب الخاصة عند تحديد مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية"، والتي يمكن العثور عليها متاحة مجانًا على شبكة الإنترنت العالمية. ويحدد هذا المرسوم الحكومي أيضًا قائمة كاملة (واسعة جدًا) من الأدوية التي تخضع تكاليف شرائها للسداد.

بشكل عام، يحق للنساء الحوامل أن يشملن التخفيضات الضريبية استشارات متخصصة، تكاليف الفحص بما في ذلك الموجات فوق الصوتية.

يتم توفير خصم الضريبة الاجتماعية من قبل مصلحة الضرائب الإقليمية في مكان إقامة مقدم الطلب.

المستندات المطلوبة للحصول على خصم مصاريف العلاج:

طلب خصم؛

شهادة دخل مقدم الطلب؛

نسخة من الاتفاقية مع المؤسسة الطبية؛

نسخة من الترخيص الممنوح له حق تقديم الخدمات الطبية للمؤسسة؛

إثبات تكاليف خدمات الطبيب؛

يجب عليك أيضًا تقديم شهادة دفع معتمدة مقابل الخدمات الطبية.

المستندات اللازمة للحصول على خصم فيما يتعلق بتكاليف شراء الأدوية:

إفادة؛

نماذج الوصفات الطبية؛

دليل على تكاليف المخدرات.

إذا كان الزوج قد دفع تكلفة الأدوية - نسخة من شهادة الزواج؛

نسخة من شهادة ميلاد الطفل في حالة دفع ثمن الأدوية؛

شهادة نموذج رقم 2-NDFL عن الدخل المقبوض والضرائب المستقطعة منهم.

يجب كتابة جميع الوصفات الطبية اللازمة من قبل الطبيب المعالج. من المهم جدًا كتابة وصفة طبية محددة في نموذج معتمد خصيصًا مع ملاحظة من الطبيب المعالج "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي".

كما تجدر الإشارة إلى أن الدولة تسمح باسترداد نفقات الحمل التي تتم في العيادات الخاصة بشرط حصولها على ترخيص لممارسة هذه الأنشطة.

إن إنجاب طفل ليس مجرد عمل روتيني ممتع، ولكنه أيضًا تكلفة كبيرة. قليل من الناس يعرفون أنه يمكن سداد جزء من تكاليف الحمل والولادة المدفوعة الأجر. يتم تنظيم إجراء إعادة الأموال التي تم إنفاقها على العلاج وشراء الأدوية والمساعدة أثناء الولادة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ويسمى خصمًا اجتماعيًا لنفقات العلاج (يشار إليه فيما بعد باسم NV، المنفعة، التفضيل).

كيفية الحصول على خصم ضريبي؟قبل وصف إجراءات وميزات الحصول على هذا النوع من المنفعة، يجدر بنا أن نقول ذلك على الفور قد تكون هناك مشاكل في استرداد الأموال خصيصًا لإدارة الحمل والولادة المدفوعة الأجر. لا تؤكد جميع عمليات التفتيش هذه الأنواع من النفقات، حيث أن هذه النفقات غير منصوص عليها بشكل مباشر في القانون، ولا تصنفها سلطات الضرائب على أنها خدمات طبية. في اتصال مع هذا، إذا تم رفض طلبك، فسيتعين عليك الدفاع عن حقك أمام هيئة ضرائب أعلى أو محكمة.

ما هي النفقات التي يمكن تعويضها؟

إدارة الحمل والولادة مدفوعة الأجر؛
المضاعفات التي نشأت أثناء الحمل والولادة، وكذلك في فترة ما بعد الولادة؛
إرضاع الأطفال المبتسرين الذين يقل وزنهم عن كيلوغرام ونصف؛
علاج العقم عن طريق أطفال الأنابيب.
أقساط التأمين لـ VHI.

من يستطيع الحصول على NV

المرأة التي تحملت نفقات الحمل والولادة؛
زوج؛

شروط الحصول على المزايا

من أجل الحصول على NV، يجب استيفاء عدد من الشروط، على وجه الخصوص:

يجب أن يكون مقدم طلب الخصم مقيماً في الاتحاد الروسي ولديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13%؛

من المهم أن يكون الدخل وقت المصروفات وليس بيان IR.

يجب أن يتم العلاج في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي.

إذا حدث الحمل أو الولادة خارج روسيا، فلن يكون من الممكن المطالبة بخصم ضريبي لهذه النفقات.

يجب أن تحصل المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات الطبية على ترخيص لمزاولة الأنشطة الطبية؛

مبلغ المنفعة

120.000 فرك. - إذا كانت الخدمات عادية (غير مكلفة). هذه الخدمة، على وجه الخصوص، هي إدارة الحمل والولادة (غير معقدة).

تجدر الإشارة إلى أن هذا المبلغ إجمالي لجميع أنواع NV الاجتماعية. وهذا هو، إذا تم تكبد النفقات في عام واحد، على سبيل المثال، للتدريب وإدارة الولادة، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي لا يمكن أن يتجاوز 120،000 روبل. عليك أن تقرر التكاليف التي ستخصمها بنفسك.

في كامل مبلغ النفقات المتكبدة - إذا كان العلاج باهظ الثمن.

ويتضمن التشريع المضاعفات أثناء الحمل والولادة، وعلاج العقم، وتمريض طفل خديج (يزن أقل من 1.5 كجم).

ومن الجدير بالذكر أنه لا يمكن خصم جميع الخدمات الطبية المقدمة خلال فترة الحمل والولادة وفترة ما بعد الولادة. وترد قائمة الخدمات العادية والمكلفة التي يمكن المطالبة بمزاياها في القرار رقم 201 الصادر في 19 مارس 2001.

مثال 1

سيليفانوفا أ.د. وفي عام 2015، أبرمت اتفاقية مع شركة Medpomoshch LLC لإدارة الحمل والولادة مدفوعة الأجر. التكلفة الإجمالية بموجب العقد كانت 110.000 روبل.

بلغ دخل سيليفانوفا لعام 2015 558000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة على هذا المبلغ هي 72.540 روبل روسي.

وبما أن نفقات سيليفانوفا لم تتجاوز الحد المقرر، فستكون قادرة على الحصول على NV لجميع تكاليف الحمل والولادة.

المبلغ الإجمالي لـ NV المستحق لاسترداد المبلغ سيكون 14300 فرك.

المثال رقم 2

سيليفانوفا أ.د. وفي عام 2015، أبرمت اتفاقية لإدارة الحمل والولادة مدفوعة الأجر بقيمة 110.000 روبل. ومع ذلك، ظهرت مضاعفات أثناء عملية الولادة، وخضعت الأم لعملية جراحية طارئة - عملية قيصرية، وولد الطفل سابق لأوانه. بلغت التكلفة الإجمالية للنفقات في النهاية 560.000 روبل. (بما في ذلك الجراحة الطارئة والأم المرضعة والطفل).

نظرًا لحقيقة أن الخدمات الطبية المتعلقة بالمضاعفات أثناء الحمل والولادة، وكذلك رعاية الأطفال المبتسرين، تُصنف على أنها باهظة الثمن، فستتمكن سيليفانوفا من الحصول على NV من جميع التكاليف. وبالتالي فإن مقدار الأموال الواردة في متناول اليد سيكون 72800 روبل روسي(560,000 × 13%).

محامونا يعرفون الجواب على سؤالك

أو عن طريق الهاتف:

مميزات نيفادا

هذا النوع من NV له فترة تطبيق محدودة - 3 سنوات. وإذا لم تتم المطالبة بالخصم الضريبي خلال المدة المحددة، سقط الحق فيه.
يمكن الإعلان عن NV للعلاج عدة مرات، ضمن الحدود المقررة؛
من أجل قبول سداد نفقات العلاج الباهظة الثمن، من الضروري الإشارة إلى الرمز "2" في شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية. إذا تم تحديد الرمز "1"، فسيتم توفير NV بمبلغ لا يزيد عن 120.000 روبل.

إجراءات الحصول على NV

من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية:

مجموعة من الأوراق (الإقرار الضريبي 3-NDFL، الشهادة 2-NDFL، طلب استلام NV، اتفاقية مع مؤسسة طبية، شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية، إيصالات الدفع، اتفاقيات إضافية للعقد ومستندات أخرى تؤكد التكاليف. إذا يتم طلب NV من قبل الزوج، ويجب إرفاق وثائق إضافية: شهادة الزواج)؛
إرسال المستندات إلى مصلحة الضرائب (شخصيًا، من خلال ممثل، عن طريق البريد، عبر الإنترنت)؛
في انتظار انتهاء التدقيق المكتبي للإقرار والمستندات

إذا تم رفض الحق في NV، فيمكن الطعن في قرار مصلحة الضرائب من خلال تقديم شكوى ضد تصرفات (تقاعس) مسؤولي التفتيش إلى سلطة ضريبية أعلى.

إذا كان القرار إيجابيًا، فسيتم تحويل الأموال إلى حساب NV الخاص بمقدم الطلب بعد شهر تقريبًا من تاريخ قرار السداد.

حسب مكان العمل:

مجموعة من الأوراق (ما عدا الإقرار والشهادة 2-NDFL)؛
تقديم إلى مصلحة الضرائب؛
استلام بعد شهر من وثيقة تؤكد الحق في NV؛
تقديم التأكيد المستلم في مكان العمل.

إذا كانت لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد المستندات وملء إقرارات الخصم الضريبي، فإن محامينا المناوب عبر الإنترنت على استعداد لتقديم المشورة لك على الفور.

في عام 2011، خضعت لعلاج طويل الأمد ومكلف. للحصول على استرداد بنسبة % من العلاج، يلزم تقديم بعض المستندات. سؤال: إذا كنت بحاجة طوال فترة العلاج إلى مراقبة قراءات الدم الخاصة بي وقمت بإجراء هذه الاختبارات في مختبرات مدفوعة الأجر، فهل يتم استرداد النسبة المئوية مقابل هذه الاختبارات؟ إلى جانب إيصالات المختبرات، هل تحتاج إلى أي مستندات أخرى؟ وأيضاً إذا كانت زيارة الطبيب مدفوعة الأجر ويوجد عقد وإيصالات فهل يمكن إرجاع % لهذا أيضاً؟ تم العلاج في مركز فولغا الطبي الإقليمي.

وفقًا للفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي اجتماعي، على وجه الخصوص، بالمبلغ المدفوع الفترة الضريبية لخدمات العلاج الباهظة الثمن التي تقدمها له المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي.

وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201 على قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي، ومقدار النفقات الفعلية المتكبدة، والتي تؤخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ المساعدات الاجتماعية خصم الضرائب. إن تصنيف الخدمات الطبية المقدمة كنوع من العلاج باهظ الثمن يقع ضمن اختصاص المؤسسات الطبية.

ويمنح خصم لسداد تكلفة العلاج لدافع الضريبة إذا تم العلاج في المؤسسات الطبية الحاصلة على التراخيص المناسبة لمزاولة الأنشطة الطبية، وكذلك عندما يقدم دافع الضريبة المستندات التي تؤكد نفقاته الفعلية للعلاج.

للحصول على هذا الخصم، يجب عليك تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل في النموذج 3-NDFL، وشهادة الدخل في النموذج 2-NDFL، واتفاقية تقديم الخدمات الطبية، وشهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية ووثائق الدفع.

خصم مقابل الفحوصات ومواعيد الطبيب

ليودميلا ر / 14 أكتوبر 2014

هل يمكنني الحصول على خصم مقابل الفحوصات في مختبر Invitro (أنا وزوجتي) ومواعيد الطبيب في العيادة. بأي شكل ينبغي تقديم هذه المستندات إلى السلطات الضريبية؟ شكرًا لك.

سفيانوفا تاتيانا، مستشارة الضرائب / رد بتاريخ 14 أكتوبر 2014

ليودميلا، مساء الخير.

عند الدفع مقابل خدمات العلاج، يحق لك إرجاع ضريبة الدخل والحصول على خصم ضريبي مقابل العلاج. خصم العلاج 120 ألف روبل. في السنة.

وفقا للفرعية. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق للمواطن الحصول على خصم من المبلغ المدفوع للفترة الضريبية (السنة) من أجل:

علاجك ومعاملة زوجتك ووالديك وأطفالك دون سن 18 عامًا؛

أقساط التأمين لمؤسسات التأمين بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للمواطن، وعقود التأمين للزوج أو الوالدين و (أو) أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛

الأدوية التي يشتريها المواطن للعلاج على نفقته الخاصة (وفقًا للقائمة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي).

يرجى التعرف على إجراءات الحصول على خصم للعلاج.

معلومات الإقرار الضريبي

من وفي أي الحالات يجب عليه تقديم إعلان 3-NDFL؟

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يستخدمه المواطنون (الأفراد) لإبلاغ الدولة عن ضريبة الدخل (NDFL).

في نهاية السنة التقويمية، يجب على المجموعات التالية من الأشخاص ملء وتقديم إقرار 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب:

المواطنون الذين يحسبون ويدفعون ضريبة الدخل بشكل مستقل إلى الميزانية: رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام، وكتاب العدل، والمحامين، وما إلى ذلك.

سكان الاتحاد الروسي الضريبيون الذين حصلوا على دخل خارج روسيا(يجب حجب ضريبة الدخل من هذا الدخل).

المواطنون الذين حصلوا على دخل إضافي يخضع للضريبة. على سبيل المثال:

من بيع السيارة
من بيع شقة/منزل/أرض؛
من استئجار المساكن.
من الفوز في اليانصيب.
إلخ.

مثال:في عام 2016، بوشكين أ.س. بعت شقة كنت أملكها لمدة تقل عن 3 سنوات. في نهاية عام 2016 (حتى 30 أبريل 2017)، قدم ألكسندر سيرجيفيتش إقرارًا إلى مصلحة الضرائب في النموذج 3-NDFL، حيث تم حساب الضريبة المستحقة نتيجة البيع.

يمكنني أيضًا ملء وتقديم إعلان 3-NDFL المواطنين الراغبين في الحصول على خصم ضريبي(استرداد جزء من الضريبة المدفوعة). على سبيل المثال:

للحصول على خصم ضريبي مقابل التعليم (للحصول على معلومات مفصلة حول الحصول على خصم مقابل التعليم، راجع المقال خصم الضرائب للتعليم);

للحصول على خصم ضريبي للعلاج (للحصول على معلومات مفصلة حول الحصول على خصم للعلاج، راجع المقال خصم الضرائب للعلاج);

الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة (للحصول على معلومات مفصلة حول الحصول على خصم عند شراء شقة راجع المقال) خصم الضريبة عند شراء شقة);

ما هو الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL؟

يجب على المواطنين الذين يعلنون عن دخلهم (على سبيل المثال، من بيع الممتلكات) تقديم إعلان 3-NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تم استلام الدخل فيها.

مثال:تيوتشيف ف. وفي عام 2016، قمت ببيع شقة كنت أملكها منذ أقل من 3 سنوات. وفقا لذلك، حتى 30 أبريل 2017، Tyutchev F.I. يجب عليك تقديم إقرار 3-NDFL (الذي يعكس بيع الشقة) إلى مصلحة الضرائب.

لا ينطبق الموعد النهائي في 30 أبريل على المواطنين الذين يقدمون إقرارًا للحصول على خصم ضريبي. ولهم الحق في تقديم إعلان في أي وقت بعد نهاية السنة التقويمية. القيد الوحيد هو أنه لا يمكن استرداد ضريبة الدخل إلا في غضون ثلاث سنوات.

مثال:زوشينكو م. حصلت على تعليم مدفوع الأجر في عام 2014 وعملت في نفس الوقت (ضريبة الدخل المدفوعة). زوشينكو م. يحق له تقديم المستندات الخاصة بالخصم الضريبي (استرداد الضريبة) لعام 2014 في أي وقت قبل نهاية عام 2017.

ملحوظة:هناك فكرة خاطئة شائعة مفادها أنه يجب أيضًا تقديم الإقرار الضريبي بحلول 30 أبريل. ولنلاحظ مرة أخرى أن هذا اعتقاد خاطئ، حيث أن الموعد النهائي في 30 أبريل لا ينطبق إلا على الحالات التي يتم فيها الإعلان عن الدخل.

كيفية تقديم إعلان 3-NDFL؟

يتم دائمًا تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل (التسجيل).

مثال:المواطن إيفانوف آي. مسجل (مسجل) في إيفانوفو، ولكن لديه تسجيل مؤقت في موسكو. في هذه الحالة، إيفانوف آي. يجب تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب في إيفانوفو.

يمكنك تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب بالطرق التالية: شخصيًا، عن طريق البريد (برسالة قيمة مع قائمة المرفقات)، عبر الإنترنت. يمكنك قراءة وصف تفصيلي لكل طريقة تقديم مع كل التفاصيل الدقيقة في مقالتنا تقديم إقرار 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب

كيفية ملء إعلان 3-NDFL؟

يمكنك ملء إقرار 3-NDFL بالطرق التالية:

استفد من الخدمة المريحة على موقعنا. البرنامج لا يتطلب معرفة خاصة. من خلال الإجابة على أسئلة بسيطة ومفهومة، ستتمكن من تنزيل إقرار 3-NDFL الجاهز لتقديمه إلى مصلحة الضرائب.
املأ النموذج يدويًا. يمكنك العثور على موقعنا الإلكتروني على نماذج ونماذج إعلان 3-NDFL، بالإضافة إلى نماذج من الإكمال.
استخدم البرنامج من دائرة الضرائب الفيدرالية. يتطلب البرنامج بعض الفهم لنموذج 3-NDFL ومعرفة بمكتب الضرائب الخاص بك ورمز OKTMO.

المسؤولية والعقوبات في حالة عدم تقديم إعلان 3-NDFL والتأخير في تقديمه

إذا لم يتم تقديم إعلان 3-NDFL في الوقت المحدد، يجوز لمفتشية الضرائب فرض غرامة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وستكون الغرامة 5% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة (والتي يجب سدادها حسب الإقرار) عن كل شهر كامل أو جزئي من تاريخ التأخير (30 أبريل). في هذه الحالة، الحد الأدنى لمبلغ الغرامة هو 1000 روبل، والحد الأقصى هو 30٪ من مبلغ الضريبة.

مثال:في عام 2015، باع سيميون سيمينوفيتش سيدوروف الشقة واضطر إلى دفع 70 ألف روبل. الضريبة على الدخل من هذا البيع. سيدوروف إس إس. غاب عن الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL (30 أبريل 2016) ولم يقدمه إلا بعد خطاب من السلطات الضريبية في 10 يونيو 2016.
مبلغ الغرامة Sidorov S.S. سيكون: شهرين. س (70000 × 5٪) = 7000 فرك.

يرجى ملاحظة أن الغرامات تنطبق فقط على الحالات التي يكون فيها تقديم إقرار 3-NDFL إلزاميًا (على سبيل المثال، عند تلقي الدخل من بيع الممتلكات) ولا تنطبق على الحالات الطوعية لتقديم إقرار 3-NDFL (على سبيل المثال، عند تلقي التخفيضات الضريبية) ).

استرداد رسوم الاختبار

ما هي المستندات المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب لاسترداد 13% من تكاليف الاختبارات؟
هل أحتاج إلى اتفاق مع مؤسسة طبية؟

المستندات المطلوب تقديمها لمأمورية الضرائب لخصم الضريبة على الفحوصات:

1. نسخة من الاتفاقية
2. نسخة من مستندات الدفع
3. نسخة من الترخيص
4. شهادة الدفع الطبية. خدمات

إعلان 3-NDFL، شهادة 2-NDFL حول الراتب

أضف تعليق إلغاء الرد

مرحبًا. في عام 2017، اشترينا أنا وزوجي شقة. في عام 2018، قدمنا إقرارات استرداد الضرائب لعام 2017 لي ولزوجي. هل يمكننا تقديم الإقرارات مرة أخرى هذا العام واسترداد الضريبة لعام 2015-2016؟

مساء الخير. أخبرني، تم شراء الشقة في عام 2017 برهن عقاري بـ 800 ألف، وفي نفس العام تم بيع شقة أخرى بـ 300 ألف، مملوكة لمدة أقل من 3 سنوات. ويدرج في الرهن العقاري. ما هي أوراق الإقرار التي يجب ملؤها لتجنب دفع الضريبة؟

مساء الخير في عام 2015، تكبدت نفقات طبية، وفي عام 2016، خضعت لدراسات إضافية في مدرسة لتعليم قيادة السيارات للحصول على رخصة فئة D. في 2015-2016، لم تعمل رسميا. هل يمكنني عكس نفقات 2015-2016 في إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث لعام 2017؟ شكرًا لك!

مرحبًا. في 17 يناير، باع زوجي نصف الشقة التي ورثها (تم توريث الجزء الثاني من الشقة لأخته) في 16. لم يكن هناك سوى عقد بيع واحد بمبلغ 1480 ألف روبل. عند ملء الإعلان، تم تقييم الضريبة بمبلغ 31200 روبل. يشتري زوجي سيارة، وينتهي من بناء منزل (تم شراؤه بشكل لا يستحق في عام 2000)، وفي 17 أكتوبر سينتقل...

إذا كان زوجي مسجلاً في منطقة أخرى، وأنا حاليًا في إجازة أمومة منذ عام 2016 (منذ 10 أبريل)، فما هو مكتب الضرائب الذي يجب أن أتقدم بطلب للحصول على خصم خاص بي وعلاج طفلي (أقل من 18 عامًا) في منزلي مكان إقامة الزوج؟ أو في مكان إقامتي؟ - إذا تم إصدار الإرجاع لعامي 2017 و 2018 (لاحقاً) للزوج

كيف يمكن لطفل بلغ 18 سنة وليس له دخل (طالب لديه منحة دراسية) أن يحصل على خصم اجتماعي مقابل علاجه؟

مساء الخير تم شراء الشقة برهن عقاري وفي ملكية مشتركة مع زوجي بموجب اتفاقية بناء مشتركة في عام 2016. تكلفة الشقة 1,424,150 روبل، وتم التوقيع على شهادة النقل والقبول في 29 ديسمبر 2017. سنكتب بيانا عن توزيع الدخل، هل تاريخ البيان مهم لسلطات الضرائب؟ الفائدة المدفوعة للبنك منذ عام 2016 وفي الوقت الحالي هي 193,226.71 تريليون، أخبرني كيف أذهب...

مرحبًا. لدي سؤال بخصوص أولوية إقرارات ضريبة الدخل الشخصية. إذا تمت مصاريف العلاج وشراء العقارات في نفس الفترة، أي خصم يتم إرجاعه أولا؟ أدركت أنه من الضروري أن تعكس كلا النفقات في إعلان واحد. ولكن بعد ذلك يتبين أن خصم الممتلكات سيغطي بالكامل ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام. و اذهب...

كيفية الحصول على المال مرة أخرى للعلاج

تعليمات لمن تم علاجهم في عيادة مدفوعة الأجر

أنا أكره أن أتلقى العلاج في العيادات الحكومية.

من الأسهل بالنسبة لي أن أدفع بدلاً من الوقوف في الطابور لرؤية طبيبة الجدة المتعبة. لذلك، لأي مرض أذهب إلى عيادة مدفوعة الأجر.

في عام 2015، أنفقت 18800 روبية هندية على التشخيص والاستشارات والإجراءات. في عام 2016، تقدمت بطلب للحصول على خصم ضريبي للعلاج وأعدت لك 2500 روبية روسية، وسأخبرك كيف تفعل الشيء نفسه.

ما هو الخصم الضريبي للعلاج

الخصم الضريبي هو المال الذي تعيده لك الدولة من ضريبة الدخل الشخصي التي دفعتها إذا قمت بشيء مفيد للدولة. هناك تخفيضات ضريبية لشراء شقة والدراسة. سنتحدث اليوم عن الاستقطاعات مقابل الخدمات الطبية المدفوعة.

كيف تأخذ 260 ألف من الدولة

بموجب الخدمات الطبية، يعني قانون الضرائب التعيينات مع الطبيب، والتشخيص، والفحص الطبي، والاختبار، والاستشفاء، والعلاج في المستشفى النهاري، وطب الأسنان، والأطراف الصناعية. تتضمن القائمة كل ما يواجهه الشخص المريض عادة.

تنتمي العمليات الجراحية، بما في ذلك الجراحة التجميلية والتلقيح الاصطناعي وعلاج الأمراض الخطيرة، إلى فئة العلاج المكلف. يحصلون على خصم آخر لهم، ولكن المزيد عن ذلك في المرة القادمة.

يمكنك أيضًا الحصول على خصم للتأمين الصحي الطوعي إذا دفعت ثمن البوليصة بنفسك. إذا دفع صاحب العمل ثمنها، فلن يتم إجراء أي خصم.

يعتمد حجم الخصم على تكلفة العلاج: كلما أنفقت أكثر، كلما استردت المزيد. لكن الحد الأقصى لتكلفة العلاج، والذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب الخصم للعلاج، هو 120.000 روبية، وهذا هو الحد العام لجميع الاستقطاعات الاجتماعية تقريبًا، ولا سيما تكاليف العلاج والتعليم (انظر الفقرة 2 من المادة 219). من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولو دفعت مليون في المستشفى هتاخد خصم كأنك دفعت 120 ألف.

من يستطيع الحصول على خصم

إذا كنت تتلقى راتبًا أو لديك دخل تدفع منه ضريبة الدخل الشخصي، فيمكنك الحصول على خصم. ليس لدى المتقاعدين غير العاملين والطلاب والنساء في إجازة الأمومة مثل هذا الدخل، ولا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي، لذلك لا يطالبون بهذا الخصم على وجه التحديد.

سوف تسترد أموالك أيضًا إذا دفعت تكاليف علاج والديك أو زوجتك أو أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. للقيام بذلك، تحتاج إلى وثيقة تؤكد العلاقة: شهادة الزواج أو شهادة الميلاد. لن تحصل على خصم مقابل دفع تكاليف علاج حماتك أو والد زوجك.

لا يهم من هو عقد العلاج. ولكن يجب إصدار وثيقة الدفع للشخص الذي سيحصل على الخصم.

على سبيل المثال، أب مسن دخل المستشفى وابنته تريد تقديم خصم مقابل علاجه. يمكن تحرير العقد إما للأب أو للابنة، لكن وثائق الدفع يمكن أن تكون للابنة فقط. إذا تم إصدار مستندات الدفع للأب، فلن تقوم العيادة بمنح الابنة شهادة ضريبية. ومن الأفضل أن يحتوي كل من العقد وأوراق الدفع على تفاصيل الشخص الذي سيصدر الخصم. في مثالنا - البنات.

كم من المال سيتم إرجاعه

يعتمد مبلغ الخصم على حجم راتبك وتكلفة العلاج. على أية حال، لن يقوم مكتب الضرائب بإرجاع أموال أكثر من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لهذا العام. لنلقي نظرة على مثال:

يعمل فاسيلي كمدير ويكسب 40 ألف ريال شهريًا. خلال العام حصل على 480.000 روبية.

يعطي 13% من راتبه للدولة كضريبة (ضريبة الدخل الشخصي). بالنسبة للسنة التي دفع فيها 480,000 × 0.13 = 62,400 روبية.

في عام 2015، أنفق 80 ألف روبل روسي على العلاج، وقام فاسيلي بجمع المستندات وتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي.

بعد تقديم الطلب، سيقوم مكتب الضرائب بخصم مبلغ العلاج من دخل فاسيلي لهذا العام وإعادة حساب ضريبة دخله الشخصي: (480.000 - 80.000) × 0.13 = 52000 روبية.

اتضح أنه كان من المفترض أن يدفع فاسيلي 52000 روبية، لكنه دفع في الواقع 62400 روبية، وسيعيد له مكتب الضرائب المدفوعات الزائدة: 62400 - 52000 = 10400 روبية.

يمكن إصدار الخصم خلال ثلاث سنوات من تاريخ العلاج. في عام 2017، يمكنك الحصول على خصم للعلاج في أعوام 2016 و2015 و2014. التاريخ والشهر لا يهم.

كيف تعمل

لتلقي الأموال، عليك أولاً جمع الأدلة التي تثبت أنك قد عولجت ودفعت لك الأموال: العقود والشيكات والشهادات من العيادة. ثم املأ إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثلاثي على موقع الضرائب وأرسله مع المستندات الممسوحة ضوئيًا للتحقق.

بعد الموافقة على الإعلان، يجب عليك كتابة طلب لاسترداد الأموال. وفقا للقانون، بعد شهر واحد من تقديم الطلب، يجب على مكتب الضرائب تحويل الأموال إلى حسابك.

نحن لا نتحدث فقط عن الخصومات،ولكن أيضًا حول كيفية عدم دفع مبالغ زائدة مقابل العلاج وتوفير المال من المحتالين وكسب المزيد والإنفاق بعقلانية.

يمكنك أن تفعل كل شيء تدريجيا. لم أكن في عجلة من أمري وقمت بإعداد المستندات لمدة ثلاثة أشهر تقريبًا.

في مكتب النقد أو مكتب الاستقبال بالعيادة، سيتم إعطاؤك عقدًا وإيصالًا. احفظ هذه المستندات: فهي فقط تؤكد حقيقة الدفع مقابل العلاج. أرفق الشيك بالعقد بمشبك ورق أو دباسة. بعد ذلك سوف تكون مرهقًا في محاولة معرفة أي عقد هو الشيك.

الاتفاق والاستلام من عيادة مدفوعة الأجر

اذهب إلى قسم التسجيل أو المحاسبة واطلب الشهادة الضريبية. قم بإبراز جواز سفرك ورقم التعريف الضريبي والاتفاقية مع العيادة وجميع الإيصالات.

جواز السفر والاتفاقية مع العيادة ورقم تعريف دافع الضرائب - خذ هذه المستندات معك عندما تذهب للحصول على شهادة ضريبية

بعض العيادات لا تتطلب إيصالات. يأخذون معلومات حول الخدمات المقدمة من قاعدة البيانات الخاصة بهم. ولكن ليس الجميع يفعل هذا. لقد فقدت العديد من الإيصالات، ولم تدرجها الفتاة في حفل الاستقبال في مبلغ الشهادة.

إذا كنت تتقدم بطلب للحصول على خصم لعلاج الأقارب، فأحضر شهادة زواجك أو شهادة ميلادك مع المستندات واطلب إصدار شهادة باسمك.

في العيادة التي قمت بزيارتها، يتم إصدار الشهادة في مدة أقصاها 5-7 أيام. جئت في وقت مهجور، فأعطوني شهادة في نصف ساعة.

مساعدة لمكتب الضرائب. يرجى ملاحظة رمز الخدمة: يجب أن يكون 1 أو 001

إذا كنت تشك في أن الشهادة قد تم إكمالها بشكل صحيح، فتأكد من مطابقتها لتعليمات وزارة الصحة. عادة لا تنشأ هذه المشكلة. إذا كانت العيادة لديها ترخيص، فهي ملزمة بإصدار شهادة منفذة بشكل صحيح.

بالإضافة إلى الشهادة، سيتم إعطاؤك نسخة من ترخيص ممارسة الطب. إذا لم تكن العيادة حاصلة على ترخيص أو انتهت صلاحيتها، فلن يقوم مكتب الضرائب بإرجاع أي شيء إليك. تبقى نسخة من الترخيص معك، ولا يلزم إرسالها إلى مكتب الضرائب.

التحقق من تاريخ انتهاء الترخيص. في أغلب الأحيان، يتم إصدار الترخيص لفترة غير محددة، ولكن من الأفضل أن تكون آمنًا من أن تكون آسفًا

مسح الشهادة من العيادة والعقد لإرسالهما إلى مأمورية الضرائب عن بعد. إذا كنت تحصل على خصم مقابل علاج الوالدين أو الزوج أو الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، فقم بإجراء مسح ضوئي لشهادة زواجك أو شهادة ميلادك.

يقبل موقع الضرائب الملفات بالتنسيقات .txt، .doc، .docx،
.pdf، .gif، .bmp، .jpg، .jpeg،
.png، .tif، .tiff، .zip، .7z، .rar،
.arj، .xls، .xlsx

2- خذ شهادة ضريبة الدخل الشخصية من قسم المحاسبة في العمل. ستكون البيانات الواردة في هذه الشهادة ضرورية لملء الإعلان. لا تحتاج إلى مسحه ضوئيًا.

يمكن تقديم المستندات بثلاث طرق:

شخصيًا في أقرب مكتب ضرائب؛
عن طريق البريد المسجل؛
على موقع nalog.ru.

لم تناسبني الطريقتان الأوليان: لم أرغب في الوقوف في الطوابير. قضيت المساء وقدمت المستندات على الموقع.

كيفية تقديم المستندات للخصم على موقع الضرائب

من السهل تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب. المنطق العام هو كما يلي: ملء البيانات الشخصية، وتحديد الدخل، وتحميل الأدلة على نفقات العلاج. ولمساعدتك على تجنب الارتباك، قمنا بإعداد تعليمات من ست خطوات.

1. انتقل إلى الحساب الشخصي لدافع الضرائب واختر القسم "ضريبة الدخل" ← ضريبة الدخل الشخصي.

2. املأ معلومات جواز السفر الخاص بك. إذا قمت بتحديد رقم التعريف الضريبي، فلن يلزم ملء التاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل جواز السفر والجنسية.

3. نشير إلى صاحب العمل والدخل. هنا سوف تحتاج إلى شهادة 2-NDFL. تحتوي الفقرة الأولى من الشهادة على معلومات حول صاحب العمل (TIN وKPP وOKTMO).

4. قم باختيار الخصم الذي تريد الحصول عليه. يقع الخصم للعلاج في مجموعة "الاستقطاعات الضريبية الاجتماعية". أدخل المبلغ الذي أنفقته في نافذة "نفقات العلاج".

يرجى ملاحظة: النفقات الطبية ونفقات العلاج الباهظة هما شيئان مختلفان. نحن نتحدث فقط عن الخصومات للعلاج.

5. تحقق من الأرقام وانقر على الزر الأحمر "إنشاء ملف للإرسال".

6. إضافة الشهادات والعقود الممسوحة ضوئيًا. نقوم بالتوقيع بالتوقيع الإلكتروني ونضغط على "التوقيع وإعادة التوجيه". إذا لم يكن لديك توقيع إلكتروني، فقم بتسجيله في حسابك الشخصي في قسم "الملف الشخصي" ← "الحصول على شهادة مفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني".

هذا كل شيء، لقد أرسلت إقرارك إلى مكتب الضرائب. ويجب على المفتش التحقق من ذلك في غضون ثلاثة أشهر. لا توجد إشعارات حول التحقق من الإقرار، لذلك قمت بمراجعة حسابي الشخصي مرة واحدة في الشهر.

وبعد شهر ونصف، تمت الموافقة على إعلاني.

حتى لو تمت الموافقة على تصريحك، فلن يتم إرجاع الأموال دون تقديم طلب. انتقل إلى موقع خدمة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى:

سيتم تحميل اسمك الكامل وبيانات جواز السفر تلقائيًا في التطبيق. تحتاج إلى إدخال تفاصيل الحساب الذي تريد تلقي الأموال فيه.

يرجى الاطلاع على حسابك الشخصي على الموقع الإلكتروني للبنك للحصول على التفاصيل. في Tinkoff Bank، انتقل إلى حسابك الشخصي في علامة التبويب "حول الحساب":

بعد تقديم طلبك، سيتم إضافة الأموال إلى حسابك في غضون شهر. ستصلك رسالة بهذا الخصوص من البنك.

الرسائل القصيرة حول استعادة الأموال. 042202001 - تفاصيل المفتشية المشتركة بين المقاطعات التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 2 لمنطقة نيجني نوفغورود. قد يكون لدى مكتب الضرائب الخاص بك رمز مختلف.

خصم تكاليف الاختبار

الحق في الخصم

البند الفرعي 3 من البند 1 من الفن. ينص 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خصم ضريبي اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي في مقدار نفقات الخدمات الطبية التي تقدمها المنظمات الطبية وأصحاب المشاريع الفردية العاملين في الأنشطة الطبية. يتم توفيرها فيما يتعلق بالخدمات الطبية المحددة في القائمة المنشأة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201 (المشار إليها فيما يلي بالقائمة). وتشمل القائمة خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مجال توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية والأطباء الممارسين العامين (الأسريين))، بما في ذلك الفحوصات الطبية.

وفقًا لتصنيف عموم روسيا للأنشطة الاقتصادية والمنتجات والخدمات OK 004-93، المعتمد بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا بتاريخ 6 أغسطس 1993 رقم 17، يتم تصنيف خدمات الاختبارات المعملية على أنها خدمات علاج للمرضى الخارجيين تقدمها العيادات الشاملة ( الكود 8512000 "الخدمات العلاجية الخارجية التي تقدمها العيادات الشاملة والممارسات الطبية الخاصة" يشمل الكود 8512400 "الفحوصات المخبرية المقدمة في العيادات"). وبالتالي، بما أن إجراء الاختبارات هو جزء من الخدمات الطبية المحددة في القائمة، فإن خصم الضريبة الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي، المنصوص عليه في القسم الفرعي. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تؤكد وزارة المالية الروسية أنه إذا تم إدراج الخدمات الطبية للاختبارات المدفوعة في القائمة، فإن لدافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي بمقدار النفقات التي تكبدها لدفع تكاليف الاختبارات (خطاب بتاريخ 27 أبريل 2016 رقم 03-04-05/24414).

يرجى ملاحظة أنه بناءً على البند 3 من الفن. 210 والفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير الخصم فقط فيما يتعلق بالدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (هذا، على وجه الخصوص، الراتب، والأجور بموجب العقود المدنية، والدخل من تأجير العقارات، وما إلى ذلك). ). وفي حالة عدم وجود هذا الدخل، لا ينشأ الحق في الخصم. على سبيل المثال، لا يمكن لأصحاب المعاشات الذين يكون دخلهم الوحيد هو معاش تقاعدي الحصول على خصم، لأن معاشات الدولة ومعاشات العمل المعينة بالطريقة التي يحددها التشريع الحالي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 08/07/2015 رقم 03-04-05/45660).

الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120.000 روبل روسي. للسنة التقويمية (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، يشمل هذا المبلغ أيضًا التخفيضات الضريبية الاجتماعية الأخرى المدرجة في الفقرة الفرعية. 2-5 ص 1 ملعقة كبيرة. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (للتدريب، ودفع اشتراكات المعاشات التقاعدية بموجب اتفاقية (اتفاقيات) توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية و (أو) تأمين المعاشات التقاعدية الطوعي، وكذلك التأمين الطوعي على الحياة، ودفع اشتراكات التأمين الإضافية معاش ممول). إذا كان هناك حق في العديد من التخفيضات الضريبية الاجتماعية، فإن دافعي الضرائب يختارون بشكل مستقل أنواع النفقات والمبالغ التي تؤخذ في الاعتبار ضمن الحد الأقصى لمبلغ خصم الضريبة الاجتماعية.

الوثائق الداعمة

لا يذكر قانون الضرائب المستندات المطلوبة لتأكيد الحق في الخصم. في رسالة بتاريخ 21 مارس 2016 رقم 03-04-05/15472، أشارت وزارة المالية الروسية إلى أنه فيما يتعلق بقائمة المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية للخدمات الطبية المقدمة، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب.

أرسلت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، برسالة مؤرخة 22 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3/، إلى السلطات الضريبية الدنيا قوائم شاملة بالمستندات التي يرفقها دافعو الضرائب بإقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم من أجل الحصول على تخفيضات ضريبية. ويترتب على الرسالة أنه من أجل تقديم خصم اجتماعي لتكاليف دفع تكاليف الخدمات الطبية، فأنت بحاجة إلى نسخة من اتفاقية العلاج مع الملاحق والاتفاقيات الإضافية لها (إذا تم إبرامها) وشهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية ( إبداعي). أي أنه إذا لم يتم إبرام عقد، فستكون شهادة دفع واحدة مقابل الخدمات الطبية كافية للحصول على خصم. تؤكد وزارة المالية الروسية أن لدافع الضرائب الحق في ممارسة حقه في الحصول على خصم من خلال تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي وشهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية إلى مصلحة الضرائب (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 مارس ، 2015 رقم 03-04-05/13176).

تمت الموافقة على نموذج شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية بأمر من وزارة الصحة الروسية رقم 289، وزارة الضرائب الروسية رقم BG-3-04/256 بتاريخ 25 يوليو 2001. يتم تعبئتها من قبل جميع المؤسسات الصحية المرخص لها بمزاولة الأنشطة الطبية، بغض النظر عن تبعية الأقسام وشكل الملكية. يتم إصدار الشهادة بناءً على طلب الشخص الذي دفع مقابل الخدمات الطبية، بعد تقديم مستندات الدفع التي تؤكد الدفع. يرجى ملاحظة أنه يجب إصدار الشهادة ليس فقط عند الدفع مقابل الخدمات في مكتب النقد التابع لمنظمة طبية، ولكن أيضًا عند إجراء مدفوعات غير نقدية مقابل الخدمات الطبية من خلال أحد البنوك (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 23 مايو ، 2012 في القضية رقم AKPI12-487).

وبالتالي، للحصول على شهادة، تحتاج إلى الاتصال بالعيادة التي تم إجراء الاختبارات فيها وتقديم مستندات الدفع التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات المقدمة للاختبارات.

كيفية الحصول على خصم

يمكن تقديم الخصم من قبل مكتب الضرائب أو صاحب العمل (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

للحصول على خصم من السلطات الضريبية، بعد نهاية السنة التقويمية التي تم فيها تكبد نفقات دفع تكاليف الاختبارات، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك. تمت الموافقة على نموذجه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/ يمكن تقديم الإعلان في غضون ثلاث سنوات من السنة التي نشأ فيها الحق في الحصول على خصم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 26 يونيو 2012 رقم 20-14 /). بالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه التي تؤكد الحق في الخصم، يجب عليك إرفاق الإقرار بتفاصيل الحساب المصرفي الذي ستعيد إليه السلطات الضريبية الضريبة الزائدة المحتجزة. نوصي أيضًا بالحصول على نسخ من مستندات الدفع، حيث أن بعض مكاتب الضرائب تطلبها.

ليس عليك الانتظار حتى نهاية العام والحصول على خصم من صاحب العمل. للقيام بذلك، تحتاج إلى الحصول على إشعار من مصلحة الضرائب في مكان إقامتك يؤكد حقك في خصم الضريبة الاجتماعية. تمت الموافقة على نموذجه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/ لتلقي الإخطار، يجب عليك تقديم طلب إلى السلطات الضريبية وإرفاق المستندات التي تؤكد الحق في الخصم. عند ملء الطلب (عادةً ما يتم توفير نموذجه من قبل هيئة التفتيش)، ستحتاج إلى الإشارة إلى الاسم ورقم INN وKPP لصاحب العمل الذي سيقدم الخصم. يتم إصدار الإخطار من قبل السلطات الضريبية في غضون 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب والمستندات (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فأنت بحاجة إلى تقديم طلب للحصول على خصم إلى صاحب العمل وإرفاق الإخطار المستلم به. سيقدم صاحب العمل خصمًا بدءًا من الشهر الذي تقدم فيه الموظف بطلب للحصول عليه (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي مقابل الاختبارات المدفوعة؟

تمت كتابة هذه المقالة لتقديم إجابة أكثر تفصيلاً لأحد أسئلة زوار الموقع. لقد تطرقت بالفعل في مقالاتي إلى موضوع الخصم الضريبي لعلاج الأسنان والقضايا العامة المتعلقة بالخصم الضريبي للعلاج. سننظر هنا في مسألة الحصول على خصم ضريبي للتحليلات المدفوعة.

سؤال من غالينا: مرحبًا! هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي ليس للعلاج بل لإجراء الاختبارات المدفوعة؟

والسؤال الثاني. يقوم المركز الطبي بإصدار إيصال لأمر استلام النقد فقط، ولا يوجد إيصال نقدي. يقولون إنهم غير مطالبين بإصدار إيصال وشيك، يكفي واحد فقط. انهم على حق؟ أم أنهم ما زالوا لا يعطونني خصمًا بدون إيصال نقدي؟ شكرًا لك.

تجدر الإشارة إلى أن خصم الضريبة الطبية هو نوع من الخصم الاجتماعي المقدم لدافعي الضرائب إذا تكبد نفقات دفع تكاليف الخدمات العلاجية في مؤسسة طبية وشراء الأدوية.

البند الفرعي 3، البند 1، الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على توفير الخصومات الطبية بالمبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب في الفترة الضريبية مقابل الأدوية والخدمات العلاجية المقدمة له ولزوجته ووالديه وأطفاله الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا.

وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001 رقم 201 على قوائم الخدمات الطبية وأنواع العلاج الباهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي، والأدوية والمبالغ والمدفوعات التي يتم أخذها في الاعتبار من أموال دافعي الضرائب الخاصة عند تحديد مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية.

يتم تطبيق الخصم على الدفع مقابل تلك الأنواع من العلاج الباهظ الثمن والخدمات الطبية والأدوية المذكورة في القوائم المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201 (المشار إليه فيما يلي باسم المرسوم رقم 201).

أضف إلى القائمة الخدمات الطبيةوشملت الخدمات التالية:

خدمات التشخيص والعلاج عند تقديم الرعاية الطبية الطارئة للسكان.
خدمات التشخيصوالوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين))، بما في ذلك الفحص الطبي.
خدمات التشخيص والوقايةوالعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للمرضى الداخليين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية)، بما في ذلك إجراء الفحص الطبي.
خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للسكان في مؤسسات المصحات والمنتجعات.
خدمات التثقيف الصحي المقدمة للجمهور.

لا يوجد في هذه القائمة إشارة مباشرة إلى نوع الخدمة الطبية – “التحليل”.

ينبغي افتراض أن التحليل هو طريقة بحث ومكون ضروري للتشخيص. في الطب، التشخيص هو عملية إنشاء تشخيص، أي استنتاج حول جوهر المرض وحالة المريض.

وفي الفقرة (2) من القرار رقم (201) من لائحة الخدمات الطبية المقدمة لدافع الضريبة، خدمات التشخيصوالوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين))، بما في ذلك الفحص الطبي.

وفقًا للمصنف الروسي لأنواع الأنشطة الاقتصادية والمنتجات والخدمات OK 004-93، المعتمد بموجب مرسوم معيار الدولة لروسيا بتاريخ 06.08.93 N 17، يشار إلى الاختبارات المعملية تحت الرمز - 8512400 (الاختبارات المعملية المقدمة في العيادات).

كما تنص الفقرة 3 من القرار رقم 201 على أنه خدمة طبية - خدمة التشخيص.

وبالتالي، اتضح أنه ليس فقط العلاج نفسه بالمعنى الحرفي، ولكن أيضا طريقة التشخيص مثل التحليل تعتبر خدمة.

أعتقد أنه يترتب على ما سبق أن لدافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبي كخدمة طبية - خدمات التشخيص، على وجه الخصوص، من خلال طريقة التحليل، ولكن مع مراعاة الشروط الأخرى للحصول على خصم ضريبي ينص عليه قانون الضرائب من الاتحاد الروسي.

تشير مفتشيات الضرائب إلى أن القرار N201 وقانون الضرائب للاتحاد الروسي نفسه لا يحتويان على إشارة مباشرة إلى هذا النوع من الخدمة الطبية، وبالتالي سيتعين على دافعي الضرائب الدفاع عن هذا الموقف. لديك أيضًا الحق في طلب توضيح رسمي من مكتب الضرائب.

أما بالنسبة للجزء الثاني من الجواب، وفقا للفقرة 2 من الفن. 2 "يمكن للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، وفقًا للإجراء الذي تحدده حكومة الاتحاد الروسي، إجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام معدات تسجيل النقد في حالة تقديم الخدمات للسكان رهنًا بإصدار نماذج الإبلاغ الصارمة المناسبة.

تم وضع إجراءات الموافقة على نماذج الإبلاغ الصارمة المساوية للإيصالات النقدية، وكذلك إجراءات تسجيلها وتخزينها وتدميرها، من قبل حكومة الاتحاد الروسي." وافق مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 2008 رقم 359 على اللوائح الخاصة بتنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام معدات تسجيل النقد.

تنص اللوائح على أنه يمكن للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات للجمهور أن يطوروا بشكل مستقل ويستخدموا وثائق تعادل الإيصالات النقدية المخصصة لإجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام سجلات النقد. وبالتالي، يترتب على ذلك أن المستندات (الإيصالات، والتذاكر، والكوبونات، وما إلى ذلك) يتم إعدادها وفقًا لنماذج تقارير صارمة، والتي يجب أن تحتوي بالضرورة على جميع التفاصيل المنصوص عليها في البند 3 من اللوائح.

اتفاقية بيع وشراء مشروع بناء غير مكتمل وقطعة أرض مدينة ________ "__" ___________201_ نحن، غرام. RF _____________________، __ _________ 19__ سنة الميلاد، جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي __ __ [...] قانون الاتحاد الروسي الصادر في 29 مايو 1992 N 2872-I "بشأن التعهد" (مع التعديلات والإضافات) (القوة المفقودة ) قانون الاتحاد الروسي الصادر في 29 مايو 1992. رقم 2872-I "في التعهد" مع التعديلات والإضافات المؤرخة: 26 يوليو 2006، 19 يوليو 2007، 30 ديسمبر 2008، 21 نوفمبر 6 [...]

القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 19 يوليو 2011 رقم 247-FZ بشأن الضمانات الاجتماعية لموظفي هيئات الشؤون الداخلية في الاتحاد الروسي وتعديلات بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي (بصيغتها المعدلة [...]
المادة 15. استقالة القاضي القانون الاتحادي رقم 169-FZ المؤرخ 15 ديسمبر 2001 المعدل للمادة 15 من هذا القانون ويمتد تأثير المادة 15 (باستثناء الفقرة 3) من هذا القانون ليشمل القضاة الذين تقاعدوا من هذا القانون […]