تأجير السيارات - بكلمات بسيطة حول ماهيتها. تعريف وجوهر التأجير ماذا تعني شركة التأجير

مصطلح التأجير يأتي من الكلمة الإنجليزية "تأجير" - إيجار. في اللغة الإنجليزية ، هناك مفهوم التأجير التشغيلي والتمويلي. يتوافق التأجير التشغيلي مع مفهوم الإيجار العادي في التشريع الروسي ، والتأجير التمويلي يتوافق مع الإيجار التمويلي أو الإيجار. لذلك ، باستخدام مصطلح "تأجير" فيما يتعلق بروسيا ، فإننا نعني الإيجار التمويلي أو ما يتوافق مع "التأجير التمويلي" باللغة الإنجليزية.

تأجير(وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن التأجير") - نوع من النشاط الاستثماري لاقتناء العقارات ونقلها على أساس اتفاقية إيجار للأفراد أو الكيانات القانونية مقابل رسوم معينة لفترة زمنية معينة بشروط معينة المنصوص عليها في الاتفاقية ، مع الحق في استرداد الممتلكات من قبل المستأجر. لذلك ، فإن التأجير هو نوع من النشاط التجاري الذي يهدف إلى استثمار الموارد المالية في الحصول على العقارات في الملكية وتأجيرها.

تعتبر علاقات التأجيرتشريع كاستثمارويتم تنفيذها ضمن المثلث: المورد (المصنع) - المؤجر (المستثمر) - المستأجر (المستخدم).

تأجير- هذه مجموعة معقدة من علاقات الملكية تنشأ فيما يتعلق بالاستحواذ على الممتلكات ونقلها لاحقًا للاستخدام المؤقت.

هذه اتفاقية إيجار تمويلي يمكن بموجبها للمستأجر (المستأجر) استخدام العقار المملوك من قبل المؤجر (المؤجر) والمكتسب بناءً على طلب المستأجر ، مقابل رسوم دورية معينة. أهم عنصر في هذه الاتفاقية هو أن الملكية القانونية(تحتفظ بها شركة التأجير) منفصلة عن الاستخدام الاقتصادي للأصل(مملوكة للمستأجر). تهتم شركة التأجير بقدرة المستأجر على دفع الإيجار ، وليس تاريخه الائتماني أو أصوله أو حقوق الملكية. مثل هذه الاتفاقية مناسبة بشكل خاص للمؤسسات الجديدة أو الصغيرة أو المتوسطة الحجم التي ليس لها تاريخ مالي طويل. الصفقة مضمونة بالعقار المؤجر نفسه.

بمعنى آخر ، فإن شركة التأجير (المؤجر) ، بناءً على طلب المستأجر ، تستحوذ على ممتلكات (معدات) وتمنحها للاستخدام مع شرط الاسترداد التدريجي الإلزامي خلال مدة العقد. في الواقع ، يتمثل دور المؤجر في تمويل شراء العقار وضمان تسليمه وتركيبه وتشغيله وبدء تشغيله. تظل ملكية الممتلكات المنقولة مع شركة التأجير حتى لحظة التسوية الكاملة بموجب العقد.

ليس من الضروري على الإطلاق أن تمتلك مؤسسة أو رائد أعمال عقارًا من أجل العمل وتحقيق ربح. يكفي أن يكون لديك الحق في استخدام هذه الخاصية لفترة معينة. هذا مهم بشكل خاص لتلك الشركات التي ليس لديها الأموال اللازمة لشراء المعدات كممتلكات. تسمح آلية التأجير لهم بالحصول على الحق في استخدام المعدات لفترة زمنية معينة مقابل إيجار معقول. كما ينص على الخيار عندما تصبح المعدات ملكًا للمؤسسة بعد فترة الاستخدام المتفق عليها.

القانون المدني الاتحاد الروسييعرّف التأجير على أنه عقد إيجار تمويلي (المادتان 665 و 666):

"بموجب اتفاقية الإيجار التمويلي (التأجير) ، يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من البائع الذي حدده وتزويد المستأجر بهذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام لأغراض تجارية. في هذه الحالة ، لا يكون المؤجر مسؤولاً عن اختيار العنصر المؤجر والبائع.

قد تنص اتفاقية الإيجار التمويلي على أن اختيار البائع والممتلكات المكتسبة يتم من قبل المؤجر.

موضوع عقد إيجار تمويليقد يكون هناك أي أشياء غير قابلة للاستهلاك تستخدم في نشاط ريادة الأعمال ، باستثناء قطع الأراضي والأشياء الطبيعية الأخرى.

تأجير الأشياء

يمكن أن يكون موضوع التأجير ممتلكات منقولة وغير منقولة.

ممتلكات متنقلة- كل ما لا يتعلق بالعقار: الآلات ، المعدات ، أجهزة الكمبيوتر ، المركبات ، إلخ.

العقارات: المباني والهياكل والطائرات والسفن وسفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية.

أكثر عناصر التأجير شيوعًا هي الآلات الزراعية وآلات البناء والطرق والمركبات ومعدات الطيران ومعدات الاتصالات ؛ حصة كبيرة من المعدات الخاصة لصناعة التعدين والنفط والغاز.

مواضيع التأجير

أما بالنسبة لموضوعات التأجير إذن التأجير الكلاسيكيينص على الطبيعة الثلاثية للعلاقة ، أي أن ثلاثة مواضيع تشارك في صفقة التأجير. يمكن أن يكون موضوع التأجير مقيمين أو غير مقيمين في الاتحاد الروسي. يتم تقليل تكوين موضوعات التأجير إلى اثنين ، إذا كان البائع والمؤجر هما نفس الشخص.

المؤجر(المؤجر) - الشخص الذي يكتسب على وجه التحديد عقارًا بغرض تأجيره للاستخدام المؤقت ؛

مستأجر(المستأجر) - شخص يتلقى ممتلكات للاستخدام المؤقت ؛

بائع(مورد) - شخص يبيع العقار موضوع الصفقة.

تعد مشاركة ثلاث كيانات في صفقة إيجار سمة مميزة لعقد إيجار تمويلي عن عقد إيجار عادي.

في عقد إيجار عادي ،كيانان فقط:

المالك؛

مستأجر.

أيضًا ، مع عقد إيجار عادي ، يكتسب المؤجر المعدات على مسؤوليته الخاصة ، وليس بناءً على طلب المستأجر. مع عقد الإيجار هذا ، يمكن تأجير نفس المعدات عدة مرات.

التأجير التشغيلي

التأجير التشغيلي (الخدمي) -هذه اتفاقية تقل مدتها عن فترة الإهلاك الكامل للأصل المؤجر (عادة من سنة إلى 3 سنوات). في الوقت نفسه ، لا يغطي الدفع المنصوص عليه في العقد التكلفة الكاملة للأصل ، مما يجعل من الضروري تأجيره عدة مرات.

أهم ميزة مميزة للتأجير التشغيلي هي حق المستأجر في الإنهاء المبكر للعقد. قد تتضمن هذه الاتفاقيات أيضًا خدمات التركيب والصيانة المتنوعة المستمرة للمعدات المستأجرة. ومن ثم فإن الاسم الثاني ، الذي غالبًا ما يستخدم لهذا الشكل من التأجير ، هو الخدمة. في هذه الحالة ، يتم تضمين تكلفة الخدمات المقدمة في الإيجار أو يتم دفعها بشكل منفصل.

تشمل الأغراض الرئيسية للتأجير التشغيلي (الخدمي) التقادم السريع (أجهزة الكمبيوتر وآلات النسخ ومعدات النسخ وأنواع مختلفة من المعدات المكتبية ، وما إلى ذلك) والمعقدة تقنيًا ، والتي تتطلب صيانة خدمة مستمرة (الشاحنات والسيارات ، والطائرات ، والسكك الحديدية ، والنقل البحري ، معدات البناء) أنواع المعدات.

من السهل أن ترى ، بشكل عام ، أن شروط التأجير التشغيلي أكثر ملاءمة للمستأجر.

على وجه الخصوص ، فإن إمكانية الإنهاء المبكر للعقد تجعل من الممكن التخلص من المعدات القديمة في الوقت المناسب واستبدالها بأخرى عالية التقنية وتنافسية. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة الظروف المعاكسة ، يمكن للمؤسسة تقليص هذا النوع من النشاط بسرعة عن طريق إعادة المعدات ذات الصلة إلى المالك قبل الموعد المحدد ، وتقليل التكاليف المرتبطة بتصفية الإنتاج أو إعادة تنظيمه بشكل كبير.

في حالة تنفيذ مشاريع أو أوامر لمرة واحدة ، فإن التأجير التشغيلي يعفي من الحاجة إلى الشراء ثم صيانة المعدات التي لن تكون مطلوبة في المستقبل.

غالبًا ما يقلل استخدام الخدمات المختلفة التي تقدمها شركة التأجير أو الشركة المصنعة للمعدات من تكلفة الصيانة المستمرة وصيانة الموظفين المعنيين.

الجانب السلبي لهذه الفوائد هو:

إيجار أعلى مما هو عليه مع أشكال الإيجار الأخرى ؛

متطلبات إجراء السلف والدفع المسبق ؛

وجود بنود في العقود بشأن دفع الغرامات في حالة الإنهاء المبكر لعقد الإيجار ؛

تم تصميم شروط أخرى لتقليل مخاطر مالكي العقارات والتعويض عنها جزئيًا.

حاليًا ، لم يتم تطوير هذا الشكل من أشكال التأجير بشكل مناسب في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، وفقًا للتشريعات ، يتم التعامل مع التأجير التشغيلي كعقد إيجار قصير الأجل وينظمه القانون المدني للاتحاد الروسي. وبناءً عليه ، فإنه لا يندرج تحت القانون الاتحادي "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)" ولا تنطبق عليه الفوائد المنصوص عليها في هذا القانون.

التأجير التمويلي

التأجير التمويلي -اتفاقية تنص على الاستحواذ الخاص على الأصل في الملكية مع التأجير اللاحق (الاستخدام المؤقت) لفترة قريبة من عمره الإنتاجي (الاستهلاك). توفر المدفوعات بموجب هذه الاتفاقية عمومًا للمؤجر سدادًا كاملاً لتكاليف الحصول على الأصل وتقديم خدمات أخرى ، فضلاً عن الربح ذي الصلة.

بعد انتهاء المعاملة ، يمكن للمستأجر إعادة الأصل إلى المالك ، أو الدخول في اتفاقية إيجار جديدة أو شراء الكائن المؤجر بالقيمة المتبقية.

تشمل أغراض التأجير التمويلي العقارات (الأراضي والمباني والمنشآت) ، وكذلك الأصول طويلة الأجل لأغراض الإنتاج. لذلك ، غالبًا ما يطلق عليه أيضًا رأس المال ( عقد إيجار رأسمالي).

على عكس التأجير التمويلي التشغيلي ، فإنه يقلل بشكل كبير من مخاطر مالك العقار. في الواقع ، تتطابق شروطه إلى حد كبير مع الاتفاقات المبرمة عند الحصول على قروض مصرفية ، حيث إنها تنص على:

السداد الكامل أو شبه الكامل لتكلفة المعدات ؛

عمل رسوم دورية ، بما في ذلك تكلفة المعدات ودخل المالك (في الواقع ، الأجزاء الرئيسية والنسبة المئوية) ؛

الحق في إشهار إفلاس المستأجر في حالة عدم قدرته على الوفاء بالعقد المبرم ، إلخ.

التأجير التمويلي هو الأساس لتشكيل أشكال أخرى من الإيجار طويل الأجل - قابل للإرجاع ومنفصل (بمشاركة طرف ثالث).

عقد الإيجارهو نظام من اتفاقيتين يبيع فيهما المالك المعدات إلى الطرف الآخر مع الإبرام المتزامن لاتفاقية إيجار طويلة الأجل مع المشتري. عادة ما تعمل البنوك التجارية أو شركات الاستثمار أو التأمين أو التأجير كمشترين هنا. نتيجة لمثل هذه العملية ، يتغير مالك الجهاز فقط ، ويظل مستخدمه كما هو ، بعد أن تلقى أموالًا إضافية تحت تصرفه. المستثمر ، في الواقع ، يقرض المالك السابق ، والحصول على ملكية ممتلكاته كضمان. غالبًا ما يتم تنفيذ هذه العمليات أثناء تراجع الأعمال من أجل استقرار المركز المالي للمؤسسات.

نوع آخر من التأجير التمويلي هو متفرقنموذج ينص على المشاركة في معاملة طرف ثالث - مستثمرون ، وهم عادةً بنوك أو شركات تأمين أو استثمار. في هذه الحالة ، فإن الشركة المؤجرة ، بعد أن أبرمت سابقًا عقدًا لتأجير طويل الأجل لبعض المعدات ، تكتسب ملكيتها ، وتدفع جزءًا من التكلفة على حساب الأموال المقترضة. كضمان للقرض المستلم ، يتم استخدام الممتلكات المكتسبة (كقاعدة عامة ، يتم إصدار رهن عقاري عليها) ومدفوعات الإيجار المستقبلية ، والتي يمكن دفع الجزء المقابل منها مباشرة من قبل المستأجر إلى المستثمر. في الوقت نفسه ، تتمتع شركة التأجير بمزايا الدرع الضريبي الذي ينشأ في عملية استهلاك المعدات وسداد التزامات الديون. الأهداف الرئيسية لهذا الشكل من التأجير هي الأصول باهظة الثمن ، مثل الرواسب المعدنية ، ومعدات الصناعات الاستخراجية ، ومعدات البناء ، وما إلى ذلك.

في التأجير المباشريبرم المستأجر اتفاقية إيجار مباشرة مع الشركة المصنعة (أي مباشرة) أو شركة التأجير التي تم تأسيسها بموجبه. أكبر الشركات المصنعة هي الرائدة في السوق العالمية ، مثل آي بي إم ، زيروكس ، جاتكس ، بي إم دبليو ، كاتربيلرهم مؤسسو شركات التأجير الخاصة بهم والتي من خلالها يروجون ويسوقون منتجاتهم في العديد من البلدان. الشركات المحلية تفعل الشيء نفسه. تتحدث العديد من أسماء شركات التأجير الروسية عن نفسها ، على سبيل المثال: Kamaz Leasing ، و Ilyoshin Finance Co ، و Tupolev ، إلخ.

في بعض الأحيان لا يتم التأجير بشكل مباشر ، ولكن من خلال وسيط. في الوقت نفسه ، تنص الاتفاقية على أنه في حالة الإعسار المؤقت أو إفلاس الوسيط ، يجب أن تذهب مدفوعات الإيجار إلى المؤجر الرئيسي. تسمى هذه المعاملات "التأجير من الباطن" (إيجار من الباطن).

تفسير التأجير ، وإجراء مثل هذه العمليات واللوائح القانونية في الاتحاد الروسي لها بعض التفاصيل. وفقًا للتشريع (المادة 665 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، بموجب اتفاقية الإيجار التمويلي (اتفاقية التأجير) ، يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار الذي حدده المستأجر من البائع الذي حدده وتوفير هذه الممتلكات مقابل رسوم مقابل الحيازة المؤقتة والاستخدام لأغراض تجارية.

وبالتالي ، بموجب التأجير في الاتحاد الروسي ، لا يُعترف قانونًا إلا بالتأجير التمويلي ، والذي يتميز بالسمات المحددة التالية:

المشارك الثالث الإلزامي هو مورد المعدات ؛

وجود مجموعة من العلاقات التعاقدية ؛

شراء خاص للمعدات للتأجير ؛

الدور الفعال للمستأجر.

الاستخدام الإلزامي للأصل المؤجر لأغراض تجارية.

يتم تنفيذ التنظيم القانوني للتأجير في الاتحاد الروسي على أساس القانون المدني للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي رقم 164-FZ المؤرخ 29 أكتوبر 1998 "بشأن التأجير التمويلي (الإيجار)" مع التعديلات والإضافات اللاحقة ، مثل وكذلك قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

حسب الفن. 3 من هذا القانون موضوع التأجيرقد يكون هناك أي أشياء غير قابلة للاستهلاك (المؤسسات والمجمعات العقارية والمباني والهياكل والمعدات والمركبات والممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، وما إلى ذلك) المستخدمة في الأنشطة التجارية.

لا يمكن أن يكون موضوع التأجير في الاتحاد الروسي:

قطع الأراضي والأشياء الطبيعية الأخرى ؛

الممتلكات المسحوبة من التداول أو المقيدة في التداول ؛

نتائج النشاط الفكري.

وفقا للفن. 4 من قانون "التأجير التمويلي (التأجير)" مواضيع التأجير هي:

المؤجر - فرد أو كيان قانوني يكتسب ، على حساب الأموال التي تم جذبها و (أو) يمتلكها ، ممتلكات أثناء تنفيذ اتفاقية التأجير ويقدمها كأصل مؤجر إلى المستأجر مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة و في ظل ظروف معينة في الحيازة المؤقتة وفي الاستخدام مع أو بدون نقل ملكية موضوع الإيجار إلى المستأجر ؛

المستأجر - فرد أو كيان قانوني ملزم ، وفقًا لاتفاقية التأجير ، بقبول موضوع الإيجار مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وتحت شروط معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام وفقًا لاتفاقية التأجير ؛

البائع - شخص طبيعي أو اعتباري يقوم ، وفقًا لاتفاقية البيع والشراء مع المؤجر ، ببيع العقار الذي يخضع للتأجير إلى المؤجر خلال الفترة المحددة. يلتزم البائع بنقل موضوع الإيجار إلى المؤجر أو المستأجر وفقًا لشروط عقد البيع. يجوز للبائع أن يعمل في نفس الوقت كمستأجر ضمن نفس علاقة التأجير.

مشكلة الاستثمارات الجديدة في القطاع الحقيقي للاقتصاد حادة للغاية في العديد من البلدان. شراء المعدات من قبل المؤسسات أمر صعب أو ببساطة مستحيل. بسبب افتقارهم إلى الموارد المالية ، فإن الحصول على قرض يمثل مشكلة أيضًا ، لأنه يتطلب رأس مال لبدء التشغيل (كقاعدة عامة ، يجب دفع 20 في المائة على الأقل من تكلفة المعدات من أموالهم الخاصة) ، والقرض المدد قصيرة - لا تتجاوز سنة إلى سنتين.

يكمن المخرج من هذا الوضع في الاستخدام الواسع النطاق للأدوات المالية الجديدة للاستثمار الإنتاجي ، أحدها التأجير.

كلمة "تأجير" - النسخ الروسي للمصطلح الإنجليزي ، أو ، والتي تعني في الترجمة "الإيجار" ، وهو أمر معروف في بلادنا. ومع ذلك ، فإن استخدام المصطلح الجديد نتج عن الرغبة في تحديد نوع جديد من الإيجارات - المالية ، والتي لم نستخدمها من قبل. لذلك ، ليس من قبيل المصادفة أن جميع إجراءات السلطتين التشريعية والتنفيذية المتعلقة بتطوير علاقات التأجير تتعلق بالتأجير التمويلي ، عندما يظهر وسيط (بمعنى الكلمة) بين منتج العقار ومستخدمه ، من يتعهد بتمويل الصفقة.

التأجير هو مجموعة معقدة من العلاقات الاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق بالاستحواذ فيملكية الممتلكات وتسليمها لاحقًا للحيازة المؤقتة والاستخدام مقابل رسوم معينة. يتقدم المستأجر المحتمل بطلب إلى شركة تأجير مع عرض عمل لإبرام صفقة. وبحسب ذلك ، فإنه يختار البائع الذي لديه العقار المطلوب ، ويستحوذ عليها المؤجر وينقلها إلى المستأجر لحيازتها مؤقتًا واستخدامها مقابل أجر محدد في العقد. في نهاية العقد ، اعتمادًا على الشروط ، يتم إرجاع العقار إلى المؤجر أو يصبح ملكًا للمستأجر. من المهم ملاحظة أنه خلال اتفاقية الإيجار بأكملها ، يكون مالك العقار هو المؤجر.

ينص التأجير الكلاسيكي على مشاركة ثلاثة أطراف فيه: المؤجر ، المستأجر ، البائع (المورد) للعقار. ولكن من الممكن أن يكون البائع والمؤجر أو البائع والمستأجر شخصًا واحدًا. مع المشاريع باهظة الثمن ، يزداد عدد المشاركين في الصفقة ، كقاعدة عامة ، بسبب مشاركة مصادر تمويل جديدة من قبل المؤجر (البنوك ، شركات التأمين ، صناديق الاستثمار ، إلخ)

من المهم ملاحظة أن جميع عناصر عملية التأجير مرتبطة ارتباطًا وثيقًا. لذلك ، لا تنشأ علاقات الاستخدام المؤقت للممتلكات (اتفاقية التأجير) إلا بعد تنفيذ اتفاقية البيع والشراء. اتضح أن تنفيذ عقد واحد يعطي دفعة لظهور الصفقة التالية ، ويتفاعل المشاركون في عملية التأجير عن كثب مع بعضهم البعض في مراحل مختلفة.

في بعض البلدان ، على سبيل المثال ، في روسيا ، وفقًا للقانون ، من أجل الاعتراف بصفقة إيجار ، من الضروري إجراء عملية شراء عقار. لذلك ، فإن الجمع بين البائع والمؤجر في شخص واحد أمر مستحيل بالنسبة لروسيا. في المرحلة الأولى ، تعمل الشركة المصنعة للمعدات والمؤجر المستقبلي ، اللذين يبرمان عقد بيع ، كبائع ومشتري. في الوقت نفسه ، يعتبر مستخدم العقار ، الذي لا يشارك بشكل قانوني في اتفاقية البيع والشراء ، مشاركًا نشطًا في هذه الصفقة ، ويختار المعدات وموردًا محددًا. يتم حل جميع المشكلات الفنية المتعلقة بتنفيذ اتفاقية البيع والشراء (الاكتمال ، وشروط ومكان التسليم ، والتزامات الضمان ، وإجراءات القبول ، وما إلى ذلك) بين الشركة المصنعة (المورد) والمستأجر ، ويكون المؤجر مسؤولاً عن الضمان المالي من الصفقة.

في المرحلة الثانية ، يقوم مشتري العقار بتأجيره للاستخدام المؤقت ، بصفته مؤجرًا. ومع ذلك ، لا يتم إغلاق العلاقة بموجب العقد الثاني بين المستخدم والمؤجر. إن بائع العقار ، على الرغم من إبرام عقد بيع مع المؤجر ، مسؤول أمام المستخدم عن جودة المعدات.

الأنواع الرئيسية للتأجير المعترف بها في جميع أنحاء العالم هي التأجير التمويلي (التأجير التمويلي) والتأجير التشغيلي (التشغيلي) (عقد الإيجار التشغيلي). المعايير الرئيسية لمثل هذا التمييز هي فترة استخدام المعدات وحجم توزيع المخاطر المرتبطة بالخسارة أو الضرر العرضي للممتلكات المؤجرة.

التأجير التشغيلي تتميز بحقيقة أن مدة عقد الإيجار أقصر بكثير من العمر المعياري للعقار ، ولا تغطي مدفوعات الإيجار التكلفة الكاملة للعقار. لذلك ، يضطر المؤجر إلى تأجيره للاستخدام المؤقت عدة مرات ، وستزداد مخاطر استرداد القيمة المتبقية للعنصر المؤجر في حالة عدم وجود طلب عليه. فيفيما يتعلق بهذا ، ومع تساوي جميع الأشياء الأخرى ، فإن حجم مدفوعات الإيجار في التأجير التشغيلي أعلى بكثير منه في التأجير التمويلي. يتحمل المؤجر مخاطر الخسارة أو التلف العرضي للممتلكات المؤجرة.

ل التأجير التمويلي تتميز بفترة إيجار طويلة واستهلاك كامل أو معظم قيمة العقار. خلال مدة الاتفاقية ، يسترد المؤجر قيمة العقار على حساب مدفوعات الإيجار ويتلقى ربحًا من معاملة التأجير. كقاعدة عامة ، ينتقل خطر الخسارة أو التلف العرضي للممتلكات المؤجرة ، بعد قبول العقار ، إلى المستأجر.

التأجير التمويلي له عدة أنواع ، وحصل على أسماء مستقلة.

عقد الإيجار(البيع وإعادة التأجير) هو نوع من معاملات التأجير الثنائية. فكرتها هي فيالتالي. المؤسسة التي لديها معدات ، ولكنها تفتقر إلى الأموال اللازمة لأنشطة الإنتاج ، تبيع ممتلكاتها إلى شركة تأجير ، والتي بدورها تؤجرها لنفس المؤسسة. وبالتالي ، فإن الشركة لديها أموال يمكنها توجيهها ، على سبيل المثال ، لتجديد رأس المال العامل. يُبرم العقد بطريقة أنه بعد انتهاء فترة سريانه ، يحق للشركة شراء المعدات ، واستعادة حق الملكية لها.

تأثير ايجابي(الائتمان ، المشاركة ، منفصل) التأجير (الإيجار بالرافعة المالية) ، أو التأجير مع جذب إضافي للأموال هو الأكثر صعوبة ، لأنه يرتبط بالتمويل متعدد القنوات ويستخدم ، كقاعدة ، لتنفيذ المشاريع باهظة الثمن.

السمة المميزة هنا هي أن المؤجر ، عند شراء المعدات ، يدفع من أمواله ليس كل مبلغها ، ولكن جزء منها فقط. الباقي يقترض من دائن واحد أو أكثر. في الوقت نفسه ، تستمر شركة التأجير في التمتع بجميع المزايا الضريبية ، والتي يتم احتسابها من القيمة الكاملة للعقار. في بعض البلدان ، مثل الولايات المتحدة أو أذربيجان ، يجب على المؤجر بالضرورة استخدام جزء من أمواله الخاصة لشراء المعدات. لكن في روسيا لا يوجد مثل هذا الشرط الصارم ، ويمكن جذب 100٪ من أموال الائتمان لإتمام الصفقة.

المساعدة في المبيعات (تأجير معونة البيع) - البيع باستخدام التأجير على أساس اتفاقية خاصة مبرمة بين مورد (بائع) العقار وشركة التأجير. تتخذ هذه الاتفاقيات أشكالاً مختلفة. في أبسط الحالات ، اسم الشركة المؤجرة وعنوانها وهاتفها ويشار إلى الشروط الرئيسية للتأجير في المواد الترويجية للمورد ، ويتم تحديد جميع القضايا المتعلقة بتأجير العقارات مع مستخدم محتمل مباشرة من قبل شركة التأجير. ذروة هذه المعاملات هي اتفاقية بين الشركة المصنعة للمعدات وشركة التأجير ، والتي بموجبها تقدم الشركة المصنعة ، نيابة عن الأخيرة ، للعملاء تمويلًا لتوريد منتجاتها من خلال التأجير. في الوقت نفسه ، ينص الاتفاق بين الشركة المصنعة وشركة التأجير ، كقاعدة عامة ، على ماذا او مافيفي حالة إفلاس المستأجر ، تلتزم الشركة المصنعة بشراء العقار من شركة التأجير

التأجير (الإيجار الهندسي - الإيجار) يعني شكل من أشكال الإيجار طويل الأجل المرتبط بنقل الملكية (أي شيء ، كائن) لاستخدامه في نشاط ريادي.

يمكن أن يكون موضوع التأجير أي أشياء غير قابلة للاستهلاك (المؤسسات والمجمعات العقارية والمباني والهياكل والمعدات والمركبات وغيرها من الممتلكات المنقولة وغير المنقولة) التي يمكن استخدامها في الأنشطة التجارية ، باستثناء الممتلكات التي تحظرها القوانين الفيدرالية مجانًا التداول ، والممتلكات ، التي يتم من أجلها إنشاء إجراء خاص للتداول ، وكذلك قطع الأراضي والأشياء الطبيعية.

من حيث محتواه الاقتصادي ، يعد التأجير فئة أوسع بكثير من مفهوم الإيجار البسيط. في الواقع ، التأجير عبارة عن مجمع واحد من ثلاث معاملات متزامنة: الإيجار والإقراض والخدمات اللوجستية للمؤسسة.

في روسيا ، يتم تنظيم عمليات التأجير بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي والقانون الفيدرالي للاتحاد الروسي رقم 164-FZ "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)" المؤرخ 29 ديسمبر 1998. وفقًا لهذا القانون ، يعتبر التأجير نوعًا من النشاط الاستثماري لاقتناء العقارات ونقلها على أساس اتفاقية إيجار للأفراد والكيانات القانونية مقابل رسوم معينة لفترة معينة وبشروط معينة ينص عليها العقد مع الحق في شراء العقار من قبل المستأجر .

تشارك في صفقة التأجير: المؤجر والمستأجر والبائع للأصل المؤجر.

المؤجريمثل كيانًا اقتصاديًا (شركة تأجير ، بنك ، إلخ) أو رائد أعمال فردي يعمل في أنشطة التأجير ، أي نقل بموجب عقد تأجير الممتلكات المقتناة خصيصا لهذا الغرض. بمعنى آخر ، المؤجر هو مؤجر العقار.

مستأجر- هذا مواطن أو كيان اقتصادي يتلقى ممتلكات لاستخدامها بموجب اتفاقية إيجار. وبالتالي ، فإن المستأجر هو المستأجر.

بائع الممتلكات المؤجرة- كيان اقتصادي - مصنع للآلات والمعدات ، وكذلك كيان اقتصادي آخر أو مواطن يبيع ممتلكات خاضعة للتأجير.

بموجب اتفاقية التأجير ، يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من بائع معين وتزويد المستأجر بهذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام لأغراض تجارية.

تنتقل مخاطر الخسارة العرضية أو الأضرار العرضية للممتلكات المؤجرة إلى المستأجر في وقت نقل الملكية المؤجرة إليه ، ما لم ينص اتفاق التأجير على خلاف ذلك.

من وجهة نظر علاقات الملكية والتأجير تتكون الصفقة من عنصرين مترابطين: علاقات البيع والشراء والعلاقات المرتبطة بالاستخدام المؤقت للممتلكات.

إذا كانت اتفاقية التأجير تنص على بيع الممتلكات بعد انتهاء الاتفاقية ، فسيتم تحويل علاقة الاستخدام المؤقت للممتلكات إلى علاقة بيع - شراء. الآن فقط - بين المؤجر ومستخدم العقار.

بطبيعته الاقتصادية ، يشبه التأجير علاقات الائتمان والاستثمارات. وبالتالي ، تستند العلاقات الائتمانية إلى ثلاثة مبادئ: الإلحاح (يُمنح القرض لفترة زمنية معينة) ، والسداد (يُعاد خلال فترة زمنية محددة) ، والدفع (يتم أخذ المكافأة مقابل الخدمات المقدمة).

في التأجير ، يقوم مالك العقار ، الذي ينقله لفترة معينة ، باسترداده ، ويتقاضى عمولة مقابل الخدمة المقدمة. هناك عناصر من العلاقات الائتمانية. فقط المشاركون في الصفقة لا يعملون بالنقد ، ولكن مع الممتلكات. في هذا الصدد ، يُصنف التأجير أحيانًا كقرض سلعي للأصول الثابتة ، ويشبه في شكله تمويل الاستثمار.

لتنفيذ اتفاقية التأجير ، يجب أن يكون لدى المؤجر ما يكفي من الموارد المالية المجانية الخاصة به أو يجب أن يكون لديه إمكانية الوصول إلى أموال "رخيصة". في ظروف بلدنا ، يمكن أن تكون هذه الأشياء عبارة عن بنوك ومؤسسات ائتمانية أخرى أو شركات تأجير فرعية تم إنشاؤها بمشاركة المؤسسات المالية.

في الممارسة الشائعة يتم تصنيف التأجير وفقًا للمعايير التالية:
1. حسب عدد المشتركين في المعاملةتميز:

• معاملات التأجير الثنائية (التأجير المباشر) ، حيث يعمل مورد الممتلكات والمؤجر كشخص واحد ؛
• معاملات التأجير متعددة الأطراف (التأجير غير المباشر) ، حيث لا يتم تأجير العقار من قبل المورد ، ولكن بواسطة وسيط مالي ، وهو شركة التأجير.

2. حسب نوع العقارتميز:

• تأجير الممتلكات المنقولة (آلات ومعدات العمل لمختلف الصناعات ، وأجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية ، والمركبات ، وما إلى ذلك) ؛
• تأجير العقارات (المباني والمنشآت الصناعية).

3. حسب قطاع السوقحيثما تتم عمليات التأجير ، هناك:

• التأجير الداخلي ، حيث يمثل جميع المشاركين في الصفقة دولة واحدة ؛
• التأجير الخارجي (الدولي) ، حيث يوجد المؤجر والمستأجر في دول مختلفة. في المقابل ، يمكن أن يكون التأجير الدولي للتصدير والاستيراد.

4. حسب من شكل مدفوعات الإيجارتميز:

• التأجير بدفع نقدي ، حيث يتم سداد المدفوعات نقدًا ؛
• التأجير بدفع تعويض ، حيث يستقر المستأجر مع المؤجر في البضائع ، كقاعدة عامة ، المنتجة على الممتلكات المؤجرة ، أو من خلال تقديم خدمات مقابلة ؛
• التأجير بدفع مختلط ، حيث يأتي جزء من الدفع نقدًا ، والآخر - في شكل سلع أو خدمات.

5. حسب حجم الخدمةينقسم تأجير العقارات المنقولة إلى:

• صافي التأجير هو علاقة يقوم فيها المستأجر بجميع صيانة العقار. لذلك ، في هذه الحالة ، لا يتم تضمين تكاليف صيانة المعدات في مدفوعات الإيجار ؛
• التأجير الكامل ، أي مع مجموعة كاملة من الخدمات ، عندما يتحمل المؤجر جميع تكاليف صيانة العقار.

6. حسب مدة استخدام العقاروشروط الإهلاك ذات الصلة مميزة:

• التأجير مع استرداد كامل ، وبالتالي ، مع الاستهلاك الكامل للممتلكات ، عندما تكون مدة العقد مساوية لعمر الخدمة القياسي للممتلكات ويدفع المؤجر تكلفة العقار المؤجر بالكامل ؛
• التأجير مع استرداد غير مكتمل ، وبالتالي ، الاستهلاك غير المكتمل للممتلكات ، حيث تكون مدة العقد أقل من مدة الخدمة القياسية للممتلكات ، وخلال صلاحيتها يتم سداد جزء فقط من تكلفة العقار المؤجر.

7. حسب مدة العقد ودرجة الاسترداد(إهلاك) الممتلكات المؤجرة تتميز بما يلي:

• التأجير التشغيلي ، وهو إيجار الممتلكات لفترة أقل من عمر الخدمة القياسي للعقار ؛
• التأجير التمويلي - عملية للحصول على ملكية ثم وضعها في حيازة مؤقتة واستخدامها لفترة تقترب في المدة من فترة تشغيلها واستهلاك كل أو معظم قيمة الممتلكات. خلال مدة العقد ، يسترد المؤجر كامل قيمة العقار على حساب مدفوعات الإيجار ويتلقى ربحًا من معاملة التأجير.

في العديد من دول العالم ، يتم تكريس معايير تقسيم التأجير إلى مالي وتشغيلي في معيار المحاسبة الدولي IAS 17 (معيار المحاسبة الدولي).

التأجير التمويلي ينقسم إلى مباشر وقابل للإرجاع.

يفضل التأجير المباشر عندما يحتاج المستأجر إلى إعادة تجهيز القدرة الفنية الموجودة بالفعل. بموجب هذه الصفقة ، يوفر المؤجر تمويلًا بنسبة 100 ٪ للعقار المكتسب.

يتم تنفيذ التأجير التمويلي المباشر وفقًا للمخطط الموضح أدناه.

يشمل التأجير التمويلي المباشر ثلاثة مشاركين في الصفقة: المورد ، المؤجر ، المستأجر.

على الرغم من أن غالبية معاملات التأجير التمويلي في العالم تتم حاليًا مع ثلاثة مشاركين ، إلا أن هناك اتجاهًا نحو التأجير مع مشاركين رئيسيين. يتم تقليل تكوين المشاركين في المعاملة إلى اثنين إذا كان البائع والمؤجر أو البائع والمستأجر شخصًا واحدًا.

تكنولوجيا صفقة التأجير على النحو التالي. يحتاج كيان تجاري إلى أصول ثابتة (ممتلكات معينة). لقد وجد بائعًا (أو مصنعًا) وأخبر شركة التأجير بقيمة الأصول الثابتة الضرورية وبياناتها الفنية وكيفية استخدامها. تبرم شركة التأجير اتفاقية مع كيان اقتصادي ، تدفع بموجبها الشركة للبائع بالكامل تكلفة الأصول الثابتة وتؤجرها للكيان الاقتصادي مع الحق في الشراء في نهاية مدة الإيجار. في الوقت نفسه ، تبرم شركة التأجير اتفاقًا مع البائع بشأن الاستحواذ على الأصول الثابتة.

تأتي الأصول الثابتة إلى كيان الأعمال مباشرة من البائع (الشركة المصنعة). يدفع المستأجر مدفوعات شركة التأجير وفقًا لشروط اتفاقية التأجير.

من حيث المحتوى الاقتصادي ، يشير التأجير إلى الاستثمارات المباشرة ، التي يكون المستأجر أثناء تنفيذها ملزماً بتعويض المؤجر عن تكاليف الاستثمار (المصاريف) المتكبدة في الأشكال المادية والنقدية ، ودفع المكافآت. يشكل مبلغ تكاليف الاستثمار ومبلغ المكافأة المبلغ الإجمالي لعقد الإيجار.

إعادة الإيجار هو نوع من التأجير التمويلي ، حيث يعمل بائع الأصل المؤجر كمستأجر في نفس الوقت.

تمثل عمليات إعادة التأجير ، في جوهرها ، استلام موارد مالية إضافية مضمونة بالأصول الثابتة الخاصة بالمستأجر.

يتمثل جوهر إعادة الإيجار في أن المؤجر يكتسب ممتلكات من المستأجر ويقدم له هذه الممتلكات على الفور عند الإيجار. وبالتالي ، بموجب إعادة الإيجار ، تتلقى المؤسسة أموالًا ، يتم ضمان إرجاعها من خلال ممتلكاتها الخاصة المرهونة للمؤجر.

تترجم كلمة "إيجار" حرفياً من الإنجليزية إلى "إيجار" ، لكنها في الحقيقة مجموعة من المعاملات المالية. بكلمات بسيطة ، سنشرح ماهية التأجير وأين يتم استخدامه ، وما أنواعه ، وكيف تختلف هذه الخدمة عن الإيجار العادي.

التأجير هو نوع من الخدمات المالية ، وهو شكل من أشكال الإقراض لاقتناء الأصول الثابتة من قبل الشركات أو البضائع باهظة الثمن من قبل الأفراد.

بادئ ذي بدء ، من المفيد فهم معنى الخدمة بكلمة "تأجير". إذا قرأنا الصياغة القياسية لهذا المصطلح ، فسوف نفهم فقط أن هذا ليس بأي حال من الأحوال عقد إيجار ، بل هو بالأحرى معاملة مالية.

بكلمات بسيطة ، التأجير هو عملية يشارك فيها ثلاثة مشاركين. الأول يوفر البضاعة ، والثاني يشتريها (شركة التأجير) ، والثالث يؤجر هذه البضاعة من الطرف الثاني. بمرور الوقت ، تصبح البضائع المؤجرة ملكًا لطرف ثالث (بعد دفع القيمة المتبقية للبضائع) ، والذي دفع خلال عقد الإيجار مساهمات للطرف الثاني.

هل كنت تعلم؟ يعود أول دليل مادي على هذا النوع من النشاط إلى حوالي 2000 قبل الميلاد. ه. أثناء الحفريات في الموقع مدينة سومريةاكتشف علماء أور نماذج أولية لعقود الإيجار الأولى. كانت هذه الألواح عبارة عن ألواح طينية سجل عليها أطراف الاتفاقية التزاماتهم بنقل المعدات الزراعية لفترة معينة من الاستخدام والحيازة مقابل رسوم معينة ، والحق في استخدام المسطحات المائية ، وما إلى ذلك. الذين عاشوا في معابد مدينة أور.

شركة التأجير هي منظمة تستحوذ على عقار ثم تؤجره.

اتضح أنه ، على عكس عقد الإيجار المعتاد ، حيث يشارك طرفان (المستأجر والمؤجر) ، هنا في العملية هناك طرف آخر معني لديه مبلغ معين من المال يشتري السلع ويؤجرها مقابل فترة معينة ومقابل رسوم معينة.

كيف تختلف عن الاستئجار

قلنا ما هي شركة التأجير التمويلي بكلمات بسيطة ، والآن دعنا نتحدث عن الاختلافات.

بتلخيص ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن الاختلاف الأول يكمن في مصير البضاعة في المستقبل في الوقت الذي تنتهي فيه الفترة الزمنية التي تم تأجيرها أو تأجيرها من أجلها.

المؤجر مسؤول عن موضوع الإيجار طوال الوقت أثناء وجوده مع المستأجر. أي أن الشركة ملزمة بإصلاح جميع المشاكل وإصلاح واستبدال الأجزاء ، أو إذا كان هذا ينطبق على كائن حي ، فقم بمعالجته ودفع جميع التطعيمات اللازمة.

إذا كنت قد استأجرت عقارًا لشخص ما ، فيجب عليك في نهاية المدة إعادته إلى المالك. إذا كنت قد أخذت العقار على أساس عقد إيجار ، فأنت ملزم باسترداده بعد الفترة الزمنية المتفق عليها التي استخدمت خلالها العنصر على أساس الإيجار.

يتم تأجير العقارات لفترة قصيرة من الزمن ، على عكس التأجير. يعني التأجير أن الفترة الزمنية قبل الشراء تتوافق مع تاريخ انتهاء صلاحية الكائن أو العمر الإنتاجي. أي ، إذا استأجرت شيئًا لمدة 10 سنوات ، فعلى الأرجح أن عمره الإنتاجي قبل التآكل الجزئي أو الكامل هو 10 سنوات.

تأجير الأشياء في الاتحاد الروسي

من أجل الوضوح ، قمنا بدمج الأنواع الشائعة للتأجير في جدول وأوضحنا الميزات والمزايا المميزة لكل منها:

لا يمكن دائمًا مقارنة مدة الإيجار بتاريخ انتهاء الصلاحية ، حيث أن العديد من العناصر العقارية لها "مدة صلاحية" أطول بعدة مرات من فترة الإيجار.

لا يمكن احتساب جميع الأشياء التي يمكن تأجيرها ، ومع ذلك ، هناك أيضًا مثل هذه الممتلكات التي لا يمكن تأجيرها:
• أشياء طبيعية (غابة ، مرج ، نهر ، بحيرة ، إلخ).
• مؤسسات الدولة.
• المرافق وأقسامها.
• الأرض.

أنواع عمليات التأجير

لنتحدث الآن عن أنواع التأجير المختلفة وخصائصها.

التشغيل

يختلف هذا الخيار من حيث أن الوقت الذي يتم فيه نقل الكائن إلى المستأجر لا يتوافق مع تاريخ انتهاء الصلاحية أو العمر الإنتاجي.

لا يتم تنظيم خيار التشغيل بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ويتم وضعه كاتفاقية إيجار.

في أغلب الأحيان ، يتم نقل هذه البضائع المتوفرة بالفعل من المؤجر. عند الانتهاء ، يتم إرجاع البضائع إلى الشركة أو استردادها بالقيمة المتبقية. أي ، إذا كانت الآلة قادرة على العمل دون أعطال وإصلاح لمدة 15 عامًا تقريبًا ، فسيتم اعتبار هذا التأجير قيد التشغيل ، والذي تم وضعه لمدة تصل إلى 14 عامًا. بعد ذلك ، يمكن إرجاع الجهاز أو استرداده عن طريق دفع التكلفة المتبقية.

مالي

الآن دعنا نناقش التأجير التمويلي ، واكتشف ما هو وكيف يختلف هذا الخيار عن ما سبق.

يتضمن الخيار المالي دفع التكلفة بالكامل في وقت الإيجار. لذلك ، يمكن اعتبار هذا التأجير أيضًا إقراضًا طويل الأجل.

في هذه الحالة ، يطلب العميل من الشركة شيئًا معينًا يشتريه ويؤجره مع استرداد لاحق. مدة الإيجار تتناسب مع عمر الخدمة. على سبيل المثال ، أنت بحاجة إلى جرار باهظ الثمن للعمل الزراعي. يمكنك الاتصال بالشركة ، حيث تحدد الجرار والسعر الذي تحتاجه. تشتريه الشركة وتعطيك إياه لفترة معينة تضاهي فترة عملها. في نهاية هذه الفترة ، يصبح الجرار ملكًا لك.

الجدول 1. تصنيف أنواع التأجير:

تؤثر كل علامة على اكتمال ووظيفة المعاملة ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار في الممارسة العملية.

نماذج صفقة التأجير

النظر في تكوين المشاركين وتقنية إجراء العمليات.

مستقيم

هذا هو الشكل الذي يتم فيه تأجير البضائع من قبل الشركة المصنعة. وهذا يعني أن الشركة التي تنتج السلع يمكن أن تكون مؤجرًا في نفس الوقت. بعد تصنيع المنتجات ، ما عليك سوى نقلها في ظل ظروف معينة لاستخدامها مع الاسترداد اللاحق.

غير مباشر

الخيار "القياسي" ، والذي ينص على مشاركة 3 أطراف على الأقل. تقوم الشركة بشراء البضائع من الشركة المصنعة وتحويلها إلى طرف ثالث لاستخدامها في ظل ظروف معينة.

قابل للإرجاع

خيار نادر إلى حد ما لا يمارس في بلدنا. ينص العقد على مشاركة طرفين - الشركة المصنعة وشركة التأجير. تعمل الشركة المصنعة في نفس الوقت كمورد للبضائع ومستأجر. أي أن المؤسسة تنقل المنتج إلى الشركة ، وتتلقى التكلفة الكاملة لذلك.

علاوة على ذلك ، تنقل الشركة المنتج لاستخدام المؤسسة في ظل ظروف معينة. تسمح لك هذه الصفقة بتلقي أموال إضافية في حالة عدم بيع المنتج بشكل صحيح أو في حالة استخدام هذا المنتج في الإنتاج في شكل معدات.

تأجير السيارات

للكيانات القانونية

بالنسبة لأي شركة نامية ، كل قرش مهم ، لذلك في حالة احتياجك إلى الحصول على عدد كبير من وحدات النقل في نفس الوقت ، لا يمكن العثور على أموال للشراء ، والإيجار العادي غير مناسب بسبب ارتفاع التكاليف .

في هذه الحالة ، يحل التأجير جميع المشاكل ، حيث أن عقد الإيجار يعتمد بشكل مباشر على تكلفة النقل ، ويمكن شراء جميع السيارات في النهاية أو ، في حالة عدم وجود المال ، إعادتها إلى شركة التأجير.

يمكنك الحصول على أنواع النقل التالية:
• السيارات الجديدة؛
• السيارات المستعملة؛
• الشاحنات.
• الباصات؛
• معدات خاصة.

يمكن لشركة التأجير إعادة السيارة في أي وقت دون اللجوء إلى المحكمة ، حيث أن الشيء موجود في ملكيتها حتى السداد الكامل للتكلفة.

ما هي مزايا التأجير على القروض التقليدية؟
• معالجة سريعة وبدون إيداع تأمين.
• الحوافز الضريبية (استرداد كامل لضريبة القيمة المضافة).
• أسعار وأسعار أكثر مواتاة.
• جدول سداد مرن.
• المدفوعات لا تؤثر على الميزانية العمومية الإجمالية للشركة.

للأفراد

الآن دعنا نتعرف على ماهية تأجير السيارات للأفراد.

كل شيء يحدث وفقًا لنفس نظام الكيانات القانونية. يختار الفرد سيارة ، وبعد ذلك يحصل المؤجر عليها وينقلها لاستخدامها لعدة سنوات. مباشرة بعد الاستحواذ ، تقوم الشركة بتسجيل السيارة وإعداد التأمين.

في أغلب الأحيان ، يتم إصدار التأجير للأفراد من سنة إلى 3 سنوات ، ولكن قد تختلف الشروط. بعد انتهاء الفترة المتفق عليها ، يجب على الفرد إما إعادة السيارة أو دفع باقي التكلفة ويصبح مالكها.

الأهمية! بالنسبة للسيارات التي تم إنتاجها في عام 2015 في روسيا ، هناك خصم 10٪ على التكلفة الإجمالية. الخصم صالح بموجب برنامج الدولة لتأجير السيارات التفضيلي.

الفوائد للأفراد:
• لا توجد دفعة مقدمة غير قابلة للاسترداد. أي بعد إتمام الصفقة ، يجب عليك دفع وديعة على شكل 10٪ من التكلفة ، والتي يتم إرجاعها بعد نهاية فترة الإيجار.
• القسط الشهري أقل بعدة مرات مما هو عليه عند شراء قرض السيارة.
• يمكن تضمين جميع المدفوعات المتعلقة باستخدام السيارة تقريبًا (التأمين ، والفحص الفني ، واستبدال الإطارات ، والمعدات الإضافية ، وما إلى ذلك) في النفقات.
• الحد الأدنى لعدد المستندات المطلوبة للتسجيل.

بعد أن ناقشنا موضوع تأجير الممتلكات المنقولة ، فلنتحدث عن العقارات. لا يختلف جوهر وإجراءات صياغة العقد كثيرًا عن الشروط القياسية ، ومع ذلك ، فإن له الفروق الدقيقة الخاصة به.

للكيانات القانونية

أصبح هذا الخيار الخاص بعقد إيجار طويل الأجل مع عملية شراء أو عائد لاحق شائعًا للغاية قبل فترة طويلة من معرفة الرجل العادي في الشارع بشأن التأجير. الحقيقة هي أن شراء أو استئجار المباني الكبيرة يكلف الكثير من المال ، والذي لا يتوفر إلا للشركات الكبيرة. هذا هو السبب في أن مثل هذا الإيجار طويل الأجل هو الخيار الوحيد لشركة مطورة للحصول على مقرها أو مستودعها.

دعنا ننتقل إلى الإيجابيات:
• نظرًا لأن العقار ليس مملوكًا لكيان قانوني حتى لحظة الشراء ، فلا داعي لدفع ضريبة الأملاك. توفيرات كبيرة عند التفكير في الغرف الكبيرة.
• المدفوعات هي نفقات ، وبالتالي ، يتم تخفيض الربح. في هذه الحالة ، يتم تخفيض ضريبة الدخل بشكل كبير.
• في بعض الحالات ، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة.

وبالتالي ، فإن هذا الخيار يرضي المستأجر تمامًا ، نظرًا لأن العديد من الشركات تتطلب أماكن عمل لفترة زمنية معينة فقط.

للأفراد

تأجير العقارات للأفراد أقل شعبية من الكيانات القانونية. الحقيقة هي أن أي شخص يريد الاستقرار ، خاصة فيما يتعلق بالسكن. لذلك ، أريد أن تصبح الشقة أو المنزل الجديد ملكية كاملة وليست كائنًا مستأجرًا ، حيث يمكن للمؤجر إعادة العقار في أي وقت ، لسبب أو بدون سبب ، ولن يثبت الذهاب إلى المحكمة أي شيء ، لأن العقار ليس ملكك.

لهذا السبب ، فإن التأجير للأفراد يمكن مقارنته بعقد الإيجار العادي ، حيث يمكنك استخدام العقار ، ولكن لا يمكنك التصرف فيه.

ليس من الضروري مقارنة هذه الخدمة بالرهن العقاري ، لأن هذا الأخير ينطوي على دفعات شهرية أقل من الإيجار مع عملية شراء لاحقة. لا تنس إعادة التسجيل المزدوج ، حيث أن شركة التأجير ملزمة بتسجيل العقار لنفسها. في أغلب الأحيان ، يتم دفع جميع النفقات من قبل "المستأجر" لهذه العقارات.

ومع ذلك ، وعلى الرغم من كل العيوب ، فإن خيار الحصول على مسكن خاص بك له مميزاته ، وهي:
• مطلوب مستندات أقل لمعالجة المعاملة.
• ليس عليك دفع ضريبة الممتلكات.
• مناسبة لأولئك الذين لا يريدون وجود ممتلكات إضافية.

اتضح أن هذه الخدمة مناسبة لبعض الأفراد فقط ، لأنه إذا لم تكن مساحة المعيشة الوحيدة لك ويمكن "نزعها" في أي وقت ، فلا داعي للحديث عن الاستقرار.

مراحل إبرام صفقة التأجير

عند إبرام أي صفقة إيجار ، يتم تقسيم الإجراء بأكمله إلى 3 مراحل. تتضمن كل مرحلة تنفيذ قائمة معينة من الإجراءات ، والتي سنصفها بالتفصيل.

هل كنت تعلم؟ تم تأجير البيت الأبيض لمزارع أمريكي لمدة 99 عامًا مقابل 100000 دولار فقط في السنة. حدثت هذه الحقيقة في عام 1925. دفع مزارع مزرعة كبيرة للماشية في تكساس 100 ألف دولار على الفور للسنة الأولى من عقد الإيجار مع خيار شراء منزل الرؤساء الأمريكيين فور إبرام الصفقة.

تمرين

خلال مرحلة التحضير ، يتم القيام بما يلي:
• طلب استلام غرض معين من المستأجر.
• استنتاج أن المستأجر يمكنه دفع ثمن البضاعة.
• استنتاج بشأن فعالية العملية برمتها.
• طلب من شركة تم إرساله إلى مورد منتج.
• طلب من شركة إلى أحد البنوك للحصول على قرض لإجراء عملية.

التسجيل القانوني

في المرحلة الثانية ، تتم الوثائق المتعلقة بالتزامات الأطراف وتشغيل المرفق:
• هو اتفاقية قرضبين شركة تأجير وبنك للحصول على قرض.
• اتفاقية شراء المنتج.
• فعل القبول والتكليف للمنشأة.
• اتفاقية التأجير
• عقد صيانة موضوع العقد.
• عقد تأمين الممتلكات.

تنفيذ

في المرحلة الثالثة ، يتم تشغيل موضوع العقد. يجب على المستأجر التأكد من سلامة الممتلكات المستلمة ، وأداء العمل الذي يضمن صيانة الكائن في أمر العمل. كما أن المستأجر ملزم بدفع أقساط شهرية تنعكس في البيانات المالية.

كيفية اختيار شركة التأجير المناسبة

لاختيار شركة تأجير جيدة ، لا يكفي الحصول على ردود فعل إيجابية أو تقييم الأصدقاء ، لأن كل حالة فردية فريدة وتتطلب تحليل العديد من العوامل. ولهذا السبب نقدم لك نوعًا من "التعليمات" لاختيار شركة التأجير.

إذن ما الذي يجب تحليله:
• تاريخ الشركة.
• عدد الفروع وخبرة العمل في مدينتك أو منطقتك.
• عدد الصفقات التي أبرمتها الشركة ومصيرها اللاحق.
• خبرة في الصناعة المرتبطة بممتلكاتك.
• المعلوماتية عن موقع الشركة.
• عدد ومؤهلات العاملين.
• انفتاح الشركة وتوافر المعلومات الشاملة المتعلقة بالأنشطة والهيكل والخدمات والتوثيق.

يجب أن يكون مفهوما أنه إذا كانت الشركة لا توحي بالثقة فيك ، أو أن المعلومات الضرورية مفقودة ، أو تم تأسيس المنظمة وفقًا للوثائق بالأمس تقريبًا ، فعليك رفض الاتصال بمثل هذه الهياكل.

مفاهيم أساسية

الآن دعونا نتعامل مع المفاهيم الأساسية التي تصاحب العملية الكاملة لإعداد معاملة التأجير.

المؤجر

الأهمية! يتم تنظيم حقوق والتزامات المؤجر في الاتحاد الروسي بموجب قانون "التأجير التمويلي" ، والضرائب والقوانين المدنية.

المؤجر هو شخص اعتباري أو طبيعي ، طرف في الاتفاقية ، ينقل موضوع التأجير إلى المستأجر لفترة معينة وبشروط معينة. يمكن للبنوك والمنظمات غير الربحية ومؤسسات الائتمان غير المصرفية أن تعمل كمؤجر.

مستأجر

المستأجر هو شخص طبيعي أو اعتباري يؤجر ممتلكات المؤجر لفترة معينة وبشروط معينة. يمكن أن تكون إما مؤسسة فردية أو منظمة بأكملها أو عنصرها الهيكلي.

دفعة الإيجار

مدفوعات الإيجار هي مبلغ معين من المال يدفعه المستأجر للمؤجر أثناء استخدام موضوع المعاملة.

تتكون دفعة التأجير من تركيبة معينة ، وهي:
• استهلاك الممتلكات على مدى فترة الإيجار بأكملها.
• عمولة.
• الدفع مقابل الخدمات الإضافية للمؤجر.
• القيمة المتبقية للعقار (في حالة الاسترداد).

عمليات التأجير

هذه هي عملية إجراء معاملة بين جميع أطراف الاتفاقية ، يتم خلالها إعداد المستندات اللازمة ، ويتم نقل موضوع الإيجار من الشركة المصنعة إلى المؤجر ، ثم إلى المستأجر. تتضمن عملية التأجير أيضًا تشغيل المرفق والدفعات الشهرية لعقد الإيجار.

صفقة إيجار

معاملة التأجير هي مجموعة من جميع العقود التي يتم وضعها في عملية الحصول على عقد إيجار. يشمل ذلك العقود بين المؤجر والمستأجر ، وكذلك العقود بين المؤجر والشركة المصنعة.

نسبة التأجير

فائدة الإيجار سعر الفائدة، والتي يتم احتسابها على القيمة المتبقية لعنصر التأجير.

النسبة المئوية لارتفاع قيمة الإيجار هي مقارنة المدفوعات الزائدة والتكلفة الرئيسية للعقار الذي يتم تحويله إلى المستأجر.

مصادرة التأجير

مصادرة الإجارة شيء يحجز من المستأجر فيصبح ملكاً للشركة المستأجرة. وتستخدم هذه المصادرة كذلك للتأجير أو التأجير اللاحق.

وبالتالي ، فإن خيار الإيجار طويل الأجل مع خيار لاحق للشراء هو وسيلة ممتازة للخروج عند شراء معدات أو آلات أو عقارات باهظة الثمن. ومع ذلك ، لا تحتاج إلى إبرام مثل هذه المعاملات إلا مع الشركات المفتوحة التي توفر أقصى قدر من المعلومات حول أنشطتها حتى لا تتحول المعاملة إلى خسارة بالنسبة لك.

مرحبًا! في هذا المقال سنتحدث عن ماهية التأجير وكيفية استخدامه. في وضع اقتصادي صعب ، عندما تطلب البنوك فوائد باهظة على القروض ، ولا يكون الإيجار كنوع من المعاملات مناسبًا لعدد من الأسباب ، فإن الشركات أو رواد الأعمال الأفراد يتجهون بشكل متزايد إلى شركات التأجير. الهدف هو شراء المعدات والنقل والعقارات بشروط مواتية. ما هو التأجير التمويلي للأفراد والكيانات القانونية؟ ما هي أنواع التأجير؟ ما هي فوائد مثل هذه الصفقة؟ سوف تتعلم عن كل هذا في هذا المقال!

عروض مواتية لتأجير السيارات الآن في يوربلانبدعم حكومي!

ما هو التأجير بكلمات بسيطة

تأجير إنه نفس عقد الإيجار. (مترجم من اللغة الإنجليزية "إيجار" - "إيجار"). لكن هناك عددًا من الاختلافات المهمة.

لنلقِ نظرة على المخطط بمثال:

لا يملك المشروع أو صاحب المشروع الأموال الكافية لشراء المعدات. يمكنك الحصول على قرض بفائدة عالية ، أو يمكنك أن تطلب من شركة التأجير شراء المعدات اللازمة. هي ، بدورها ، تنظر في الاقتراح ، وتقوم بتقييم الربح لنفسها. في حالة الموافقة ، يؤجر المؤجر الممتلكات المكتسبة للمؤسسة بموجب اتفاقية خاصة.

بموجب شروط هذه الاتفاقية ، يدفع المستأجر للشركة كل شهر مبلغًا معينًا (مدفوعات الإيجار) ، مثل الإيجار. بعد فترة معينة يمكنك شراء معدات أو عقارات أو سيارة بدفع القيمة المتبقية.

كما يتضح من المثال ، تشارك ثلاثة أطراف في عملية التأجير:

• مستلم الخاصية- شخص (فردي أو اعتباري) ، يؤجر له موضوع الإيجار لبعض الوقت ، مع إمكانية استرداده بالكامل ؛
• شركة التأجير- الجهة الحائزة للمعدات: عقارات أو سيارات أو معدات أو المشروع بأكمله.
• بائع- الجهة التي تبيع العقار القيم أعلاه.

في بعض الأحيان يكون الطرفان كافيين إذا كان مالك العقار يعمل كمؤجر. في كثير من الحالات ، ستحتاج إلى طرف آخر - شركة التأمين.

الغرض من التأجير للمشروع- توسيع الإنتاج وتحديث التقنيات مما يؤدي إلى زيادة الأرباح.

من ناحية أخرى ، يستفيد المؤجر من الفرق بين سعر السوق للعقار وقيمته بعد عملية التأجير. يحصل بائع المعدات والعقارات والمركبات على فرصة لبيع المعدات باهظة الثمن والعقارات والمركبات وما إلى ذلك بسرعة.

وفقًا لقانون الاتحاد الروسي ، من الممكن تأجير الممتلكات (البث):

• النقل بالسيارات
• الملكية؛
• معدات؛
• الشركات.

بعض الأشياء محظورة ، والتي تنطبق عليها شروط استخدام خاصة بموجب القانون ، على سبيل المثال ، العناصر العسكرية. من المستحيل تأجير هذه الممتلكات:

• بدون رقم فردي أو تسلسلي (على سبيل المثال ، عندما لا تحتوي السيارة على رقم تعريف شخصي) ؛
• منسحب من التداول.
• الموارد الطبيعية وقطع الأراضي.

تضع شركات التأجير حدودها الخاصة. يعتمدون على سياسة المؤجر والعناصر نفسها. هناك أيضًا معلمات مشتركة للجميع للأشياء التي لم يتم توفيرها للتأجير:

• وجود سيولة منخفضة
• مصنع غير موثوق
• عنصر مستعمل لمدة تزيد عن 5-7 سنوات.

القاعدة الأساسية هي أن جميع عناصر التأجير يتم شراؤها من أجل استخدامها في عملية أي عمل تجاري.

أنواع التأجير

وفقًا للشروط والجوهر الاقتصادي للعقود ، هناك ثلاثة أنواع رئيسية للتأجير:

• قابل للإرجاع.
• التشغيل ؛
• مالي.

كما يوجد تأجير للعقارات والمعدات والمركبات وغيرها.

حسب درجة المخاطرة ، تنقسم معاملات التأجير إلى ثلاثة أنواع:

1. مضمون- يتم توزيع المخاطر بين عدة أطراف - الضامنين للصفقة ؛
2. غير مضمون- لا يقدم المستأجر أي ضمانات للوفاء بالتزاماته ؛
3. مؤمن جزئيا- الحصول على عقد تأمين.

وصف الأنواع الرئيسية للتأجير

عقد الإيجار

هذا نوع خاص من الصفقة. في هذه الحالة ، يكون المستأجر وبائع العقار شخصًا واحدًا. تدخل المؤسسة في اتفاقية مع شركة تأجير بشأن تحويل ممتلكاتها إلى ملكية بمبلغ معين وتعمل على الفور كمستأجر. في الوقت نفسه ، لا تتوقف عملية الإنتاج - لا يتم سحب المعدات. حصلت الشركة على مبلغ كبير يمكن استخدامه على الفور لزيادة الأرباح أو لاحتياجات أخرى. في الوقت نفسه ، يدفع دفعات صغيرة كل شهر. تبدو مثل هذه الصفقة كقرض مضمون بالعقار ، لكن لا توجد فائدة في البنك.

إعادة التأجير مفيدة للشركات التي تحتاج إلى أموال إضافية للتنمية. بعد كل شيء ، هناك فرصة لتلقي الأموال من شركة التأجير وفي نفس الوقت لن تضيع المعدات ، وستستمر عملية الإنتاج.

لكن هناك جانب سلبي كبير.ينصب الاهتمام الخاص للخدمات الضريبية على المعاملات المتعلقة بإعادة التأجير. قد يعتبرون مثل هذه الاتفاقات كإحدى طرق تجنب الضرائب. ولكن إذا تم تنفيذ الصفقة وفقًا لجميع القواعد المالية والقانونية ، وكانت الاتفاقية مبررة بالجدوى الاقتصادية ، فلن يكون لدى السلطات المالية أساس لفرض غرامة.

تقارن خدمة الضرائب بين شروط التأجير والقرض المحتمل. إذا اتضح أن القرض أكثر ربحية لرجل الأعمال ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية تشك في التهرب الضريبي.

فيما يلي شروط المعاملات التي تجذب انتباه السلطات المالية:

• يتم توقيع اتفاقية إعادة الإيجار من قبل طرفين يعتمدان على بعضهما البعض. هذا ممكن بموجب القانون ، ولكن في الممارسة العملية ، لا تدفع خدمة الضرائب الفيدرالية المبالغ المستردة لضريبة القيمة المضافة لهذا السبب على وجه التحديد ؛
• استخدم أطراف المعاملة السندات الإذنية والشيكات وغيرها من الطرق غير النقدية للتسوية ؛
• سبق أن شوهد أحد أطراف الاتفاقية في دفع غير عادل للضريبة.

التأجير التشغيلي

هذه معاملة تكون فيها مدة استخدام العقار أطول بكثير من المدة المحددة للعقد. المعدل أعلى مما هو عليه في حالة التأجير التمويلي. في واقع الأمر ، من الممكن إجراء مقارنة مع الريع العادي.

تتحمل شركة التأجير المسؤولية الكاملة عن موضوع العقد.وبعبارة أخرى ، الإصلاح والصيانة والتأمين. لا يتحمل متلقي الأصل المؤجر أي مسؤولية. تتحمل الشركة جميع المخاطر المرتبطة بوفاة أو خسارة الأصل المؤجر.

يجوز لمتلقي موضوع الإيجار إنهاء العقد مع الشركة إذا تم تقديم شيء غير صالح للاستعمال.

في نهاية عقد الإيجار التشغيلي ، يجوز للمستأجر:

• تغيير الكائن إلى آخر ؛
• ترك العقار للمؤجر ؛
• إبرام عقد آخر ؛
• شراء الممتلكات وتصبح مالكها.

التأجير التشغيلي له تأثير إيجابي على ديناميكيات عملية الإنتاج. بعد كل شيء ، يتم تحديث المعدات.

مفهوم التأجير التمويلي

التأجير التمويلي – وسائل جمع الأموال لغرض معين. شروط استخدام الأصل المؤجر مساوية لشروط العقد. بحلول تاريخ انتهاء الاتفاقية ، تكون قيمة العقار قريبة من الصفر. في كثير من الأحيان يرغب المستأجر في الحصول على مثل هذه الممتلكات في العقار ، لا سيما بنهاية عقد الإيجار ، فإنه لا يكلف شيئًا عمليًا.

أهم مميزات وشروط التأجير التمويلي:

• يشتري المؤجر العقار خصيصًا لتأجيره وليس لاستخدامه الخاص ؛
• يختار المشتري العقار والبائع ؛
• كان البائع على علم بوجود اتفاقية إيجار ، ولكن يتم تسليم موضوع الاتفاقية إلى المشتري ، ويأخذها حيز التنفيذ ؛
• يرسل المستأجر جميع المطالبات المتعلقة بجودة المعدات والآلات والنقل إلى البائع وتجاوز المؤجر ؛
• في حالة الإضرار بموضوع التأجير ينتقل إلى المشتري بعد التوقيع على صك القبول والتكليف.

مراحل إبرام صفقة التأجير

على الرغم من أن عملية الحصول على كائن للتأجير تعتبر معاملة بسيطة ، إلا أنك تحتاج إلى التفكير بعناية في جميع مراحل تنفيذها.
الخطوات الرئيسية لصفقة إيجار ناجحة:

1. اختيار شركة التأجير . من الأفضل إعطاء الأفضلية للمنظمات الكبيرة التي هي شركات تابعة لمؤسسات مالية معروفة. ننصحك باستخدام يوربلانبشروط تأجير مواتية.

2. دراسة كافة بنود العقد المقترحة . قبل توقيع العقد ، من الضروري معرفة: مبلغ الدفعة الأولية والشهرية ، وجدول الدفع ، والشروط التي يتم بموجبها إنهاء المعاملة ، بالإضافة إلى خصائص الممتلكات المنقولة.

3. صياغة العقد . قبل ذلك ، قد تطلب الشركة المؤجرة من العميل المستندات التالية:

• بيان نية تأجير شيء معين ؛
• مقتطف من البنك عن رقم مبيعات المؤسسة لآخر مرة ؛
• البيانات المالية لآخر 4 أشهر ؛
• نسخ من وثائق رئيس العمل ؛
• اتفاق مع المورد ؛
• المستندات التي تؤكد تأمين كائن التأجير.

قد يطلب المؤجر مستندات وأوراق أخرى - يعتمد ذلك على نوع المعاملة والشركة نفسها.

4. ثم يأتي القسط الأول . بعد هذه العملية ، تتلقى المؤسسة موضوع العقد للاستخدام.

- من أكثر الطرق ربحية التي تسمح للشركة بزيادة الإنتاج دون تكاليف عالية ، وبناء ورش عمل جديدة ، وتحديث التقنيات من خلال شراء الابتكارات التقنية.

يمكنك شراء كل ما تحتاجه للعمل التشغيلي للمكتب وأجهزة الكمبيوتر. في الزراعة ، قم بشراء آلات جديدة للحصاد وجمع الحليب وتقطيع اللحوم. في مجال المطاعم ، قم بشراء المعدات اللازمة للتجارة. هذا التأجير مفيد أيضًا في صناعات النجارة والغاز وتكرير النفط.

المزايا الرئيسية لاستخدام تأجير المعدات :

• يسمح للمشروع أو رائد الأعمال الفردي بالتطوير ، حتى لو كان لديه جزء من المال لشراء معدات جديدة ؛
• يتم توزيع المدفوعات بالتساوي على مدار الأشهر وفقًا لجدول زمني شخصي ، ولا داعي لدفع التكلفة بالكامل مرة واحدة ؛
• يتم استلام أغراض التأجير لاستخدامها على الفور ، وبعد توقيع العقد يمكنهم المشاركة في عملية الإنتاج ؛
• يتم تغطية المدفوعات الشهرية من خلال الأرباح التي ستأتي من استخدام المعدات الجديدة وورش العمل ؛
• ترتبط المدفوعات بالتكلفة ، مما يؤدي إلى انخفاض قاعدة ضريبة الدخل ؛
• المدخرات عن طريق تخفيض مدفوعات ضريبة الأملاك. هذا بسبب الاستهلاك المتسارع. بعد انتهاء مدة العقد ، اتضح أن موضوع التأجير لا يكلف شيئًا تقريبًا.

تأجير السيارات

يمكن لكل من الكيان القانوني والفرد شراء سيارة بالتأجير. هذا نوع جديد نسبيًا من المعاملات بالنسبة لسكان روسيا ، لكنه في السنوات الأخيرة يتقدم باطراد في توزيعه.

دعونا نفحص بمزيد من التفصيل مسألة ما هو تأجير للأفراد. في الواقع ، يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي شراء سيارة ، كما لو كانت للإيجار. أحد الاختلافات هو أنه يمكنك أن تصبح مالك السيارة في نهاية العقد.

يحصل سائق السيارة على فرصة لاستخدام المركبات بعد إتمام المعاملة وإتمام القسط الأول. يمكن وضع مثل هذه الإجراءات ليس فقط من قبل شركات التأجير الخاصة ، ولكن أيضًا من قبل البنوك ووكلاء السيارات.

ما هي إجراءات تأجير السيارة؟

1. يقدم العميل بطاقة هوية وسائق ، يملأ المستندات اللازمة ؛
2. يتم إبرام اتفاق بين الطرفين: مالك السيارة المستقبلي والمؤجر. يمنح المستند الحق في استخدام النقل مع استرداده لاحقًا. يتم أيضًا إبرام عقد بيع بين البائع (مورد النقل) والشركة (البنك) التي تحملت التزامات المؤجر ؛
3. يدفع متلقي السيارة المؤجرة الدفعة الأولى من 20 إلى 30٪ من التكلفة الإجمالية بموجب العقد ؛
4. يجب التأمين على موضوع التأجير (السيارة) في حزمتين: OSAGO و CASCO ؛
5. تتحمل شركة التأجير تكاليف ومتاعب تسجيل السيارة لدى شرطة المرور وإجراء الصيانة ؛
6. بعد كل النقاط المذكورة أعلاه ، ينتقل النقل إلى استخدام المستأجر ، ولكن ليس في حيازة المستأجر. المالك هو شركة تأجير يمكن أن تكون تاجر سيارات أو بنك أو مؤسسة مالية أخرى ؛
7. يدفع مستخدم السيارة مبالغ شهرية ، وبعد انتهاء العقد يمكن استلام السيارة. يمكنك أيضًا استبدال سيارة جديدة.

مزايا تأجير السيارات

1. لا يمكنك شراء سيارة فحسب ، بل يمكنك أيضًا شراء شاحنات ومعدات خاصة ؛
2. لا يهم ما إذا تم شراء سيارة مستعملة أو جديدة عن طريق الإيجار من وكالة أو من شخص عادي ؛
3. الحد الأدنى من حزمة المستندات لصفقة التأجير ؛
4. مستوى متطلبات العميل أقل مما كان عليه عند التقدم للحصول على قرض ؛
5. مدة عقد الإيجار تصل إلى 5 سنوات ، وبعد هذه الفترة يمكن للعميل أن يصبح المالك ، لذلك عليك دفع المبلغ المتبقي ؛
6. يمكنك إعادة موضوع التأجير - سيارة قبل الموعد المحدد ؛
7. يمكنك استخدام السيارة على الفور بعد المعاملة.

سلبيات تأجير السيارات

1. تكون الفائدة على اتفاقيات تأجير السيارات أعلى من الفائدة على القرض ، خاصة للمركبات ذات فئة السعر المتوسط ​​؛
2. في حالة مخالفة جدول سداد التأجير ، يتم سحب السيارة ؛
3. السيارة ليست ملكية ولا يمكن تأجيرها ، واستخدامها كضمان دون موافقة المالك الرسمي - شركة التأجير ؛
4. للفحص الدوري ، تحتاج إلى تسليم السيارة إلى شركة التأجير.

قبل اتخاذ قرار بشأن طريقة شراء السيارة ، عليك أن تدرس بعناية جميع العوامل ، وتزن جميع الإيجابيات والسلبيات ، وتكتشف كل العروض المربحة للبنوك.

تأجير العقارات هو تقاطع بين عقد الإيجار والرهن العقاري. جوهر العملية هو نفسه كما هو الحال مع أنواع التأجير الأخرى. تقوم الشركة بشراء العقار الذي يختاره العميل. ثم تقوم منظمة التأجير بتأجير هذه المساحة المعيشية له. يلتزم العميل بدفع مبالغ شهرية مقابل استخدام التأجير.

تأجير العقارات للأفراد

لم تنتشر بعد شقة مؤجرة لعامة السكان. ربما يكون الهدف هو أن الناس يريدون رؤية العقارات في حوزتهم على الفور ، وليس خلال 15-20 سنة. من الناحية النفسية ، يكون الأمر أكثر هدوءًا عندما تصبح الشقة ملكًا على الفور ، كما هو الحال ، على سبيل المثال ، مع الرهن العقاري.

عند تسجيل العقارات بالائتمان ، يحصل المشتري على فرصة استخدام وامتلاك متر مربع ، وسيأتي الحق في التصرف بعد الدفعة الأخيرة. مع التأجير ، يكون للشخص حق واحد فقط - استخدام مساحة المعيشة. وستدخل جميع الحقوق الأخرى حيز التنفيذ بعد انتهاء العقد ودفع القيمة المتبقية.

شراء منزل أو شقة للإيجار له عدد من العيوب الأخرى.في:

• في أغلب الأحيان ، تكون اتفاقية الرهن العقاري أرخص من اتفاقية الإيجار ؛
• تجري عمليتان: إحداهما للبيع والشراء بين شركة التأجير والبائع ، والثانية بين المواطن وشركة التأجير. نتيجة لذلك ، يتم إنفاق المزيد من الأموال على التخليص. غالبًا ما يتحمل هذه التكاليف الشخص الذي يرغب في شراء شقة.

ما هي فوائد تأجير العقارات للأفراد؟

يتعلق الأمر برمته بمصداقية المعاملة لأطراف العقد. مع وجود قرض عقاري لأحد البنوك ، هناك خطر يتمثل في عدم وفاء العميل بجميع الالتزامات. ثم سيتعين عليك اتخاذ تدابير إضافية لتحمل تكاليف للمؤسسة المالية. في حين أن شركة التأجير هي بالفعل مالكة مساحة المعيشة ولا تخسر أي شيء في حالة إفلاس العميل. لذلك ، فهي أكثر ولاءً للتأخير في السداد وتنظر في جميع خيارات المدفوعات التي يقدمها لها الفرد.

لا تهتم شركات التأجير بالتاريخ الائتماني لعميلها. لذلك ، يعد هذا النوع من الاستحواذ مناسبًا للمواطنين الذين حُرموا من الحصول على قرض مصرفي.

يعد الحصول على مسكن بالإيجار أمرًا جذابًا أيضًا لأولئك الأشخاص الذين لا يرغبون في تغطية ممتلكاتهم ودفع الضرائب عليها. على سبيل المثال ، يمكن النظر في هذا الخيار إذا كان الزوجان في علاقة غير مستقرة وكان أحد الطرفين خائفًا من فقدان جزء من الممتلكات أثناء الانقسام.

هناك العديد من المحتالين بين شركات التأجير العقاري ، لذلك يجب على المواطن العادي اختيار مؤسسة بعناية. من الأفضل الانتباه إلى شركات التأجير التابعة لبنك كبير.

تأجير العقارات للكيانات الاعتبارية

يختلف الوضع مع تأجير العقارات التجارية للأشخاص المشتغلين بأنشطة ريادة الأعمال والأنشطة المالية. هذا النوع من المعاملات موجود منذ فترة طويلة وهو مطلوب. هذا يرجع في المقام الأول إلى مخططات الضرائب المواتية.

إن عدم إدراج العقارات في الميزانية العمومية مفيد دائمًا لأي مؤسسة ، ولا سيما للأسباب التالية:

• يمكنك الاعتماد على استرداد ضريبة القيمة المضافة ؛
• تصنف المحاسبة مدفوعات الإيجار كمصروفات ، وبالتالي لا يتم التقليل من الأرباح ويتم تخفيض الضريبة المقابلة ؛
• قد لا يتم دفع ضريبة الأملاك على الإطلاق - الممتلكات غير مدرجة في الميزانية العمومية للمؤسسة ولا تنتمي إليها.

هذا هو السبب في أن الاستحواذ على متر مربع بمساعدة التأجير هو أكثر جاذبية للمؤسسة من اتفاقية الرهن العقاري التجاري.

التأجير أو الائتمان - أيهما أكثر ربحية

للتوضيح ، نقدم جدول مقارنة بنفس الخصائص المقارنة للقروض والتأجير.

مقارنة بين الائتمان والتأجير

إن ميزة التأجير على القرض ليست واضحة دائمًا. يجب النظر في كل حالة محددة بشكل منفصل عن جميع الجوانب. المساعدة القانونية والمالية لا غنى عنها.

في مثال محدد ، سنحلل تأجير سيارة لعلامة تجارية مشهورة. توفر الشروط مدفوعات أقل بنسبة 30٪ من القرض. ولكن هناك نقطة أخرى - من أجل الحصول على مثل هذا العرض الإيجابي بعد انتهاء مدة العقد ، يجب إعادة السيارة إلى البائع. إذا قمت بشرائها بالكامل ، فستكون الدفعة الزائدة أعلى من القرض المقترح.

الضرائب والاستهلاك

عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل ، تصنف المنشأة (المستأجر) مدفوعات الإيجار كمصروفات. وهذا موصوف بالتفصيل في المادة 264 من قانون الضرائب في الفقرة 1 من الفقرة الفرعية 10.

من الممكن ، بموجب شروط العقد ، أن تنسب الملكية إلى الميزانية العمومية للمؤسسة ، ثم يتم خصم مبلغ الاستهلاك من مبلغ مصاريف مدفوعات الإيجار.

عندما لا يكون العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للمؤسسة ، فإنه يأخذها في الاعتبار من قبل المؤجر. في هذه الحالة ، يتم خصم تكلفة موضوع العقد من مجموع جميع مصاريف مدفوعات الإيجار. وفقًا للقانون ، لا تأخذ قاعدة ضريبة الدخل في الحسبان تكاليف حيازة الممتلكات الخاضعة للاستهلاك. هذه هي قيمة استرداد الأصل المؤجر ، ويتم شطبها تدريجياً بمساعدة الإهلاك.

هناك حالات عندما لا يتم تحديد مبلغ قيمة الاسترداد بوضوح في العقد. يقترح اختصاصيو وزارة المالية في هذه الحالة تضمين التكلفة الأولية جميع مبالغ مدفوعات التأجير. بعد نقل حقوق الملكية إلى المؤسسة ، تُستحق المدفوعات كمصروفات من خلال الاستهلاك.

يمكن لمؤسسة أو رائد أعمال فردي تحدي هذا الموقف ، لأنه لا يوجد ذكر لسعر الاسترداد في القانون وقانون الضرائب. تنص المادة 264 من قانون الضرائب على أن جميع مدفوعات الإيجار مصنفة كمصروفات أخرى. الاستثناء هو الإهلاك المتراكم من قبل المؤسسة.

هناك أيضًا إجراء خاص لحساب تكلفة الممتلكات القابلة للاستهلاك في عمليات التأجير. وهذا مبين في المادة NK 257. التكلفة الأولية للممتلكات تشمل تكلفة التسليم والتشييد والاقتناء ، وإحضارها إلى حالة مناسبة للاستخدام. وهذا يعني أنه بالنسبة لأطراف اتفاقية التأجير ، لن تختلف التكلفة الأولية للأصل المؤجر.

اتضح أنه إذا قام المؤجر بسداد قيمة العقار بالكامل من خلال الإهلاك ، فإنه بحلول نهاية العقد ، يقوم بنقل موضوع العقد إلى المؤسسة بقيمة متبقية صفرية.

إذا لم يتم استهلاك العقار بالكامل ، فإنه ينتقل إلى الطرف الآخر في العقد بالتكلفة التي ستبقى بعد خصم الاستهلاك. سيتم شطب هذا الجزء كمصروفات من المؤسسة من خلال الاستهلاك. لذلك ، إذا قام المستأجر بتجميع قيمة الاسترداد ، فلن يتمكن من شطبها ، حيث لا يتم احتساب الاستهلاك عليها.

اتضح أنه من الأكثر ربحية عدم تقسيم مدفوعات الإيجار ، ولكن إسنادها بالكامل إلى مصاريف أخرى.

الاستهلاك

تنطبق معدلات الاستهلاك المعجل على الممتلكات المكتسبة عن طريق الإيجار. في هذه الحالة ، يجب أن تحدد سياسة المحاسبة الضريبية للمؤسسة طريقة حساب الاستهلاك.

تشمل مدفوعات التأجير ضريبة القيمة المضافة ، لذلك يمكن للشركة في المستقبل تعويضها من الميزانية وفقًا للمواد 171-172NK.

عند الشراء بالائتمان ، ستكون تكلفة ضريبة القيمة المضافة أقل من تكلفة معاملة التأجير. يحدث هذا لأنه في حالة التأجير ، لا يشمل أساس حساب ضريبة القيمة المضافة قيمة العقار فحسب ، بل يشمل أيضًا سعر خدمات المؤجر.

الإيجار والتأجير - أوجه الشبه والاختلاف

التأجير مثل الاستئجار من الخارج. غالبًا ما يشار إلى التأجير على أنه عقد إيجار تمويلي. في الواقع ، في كلتا الحالتين ، فإن الموضوعين الرئيسيين للمعاملة هما عميلين. يحتاج المرء إلى سلعة معينة باهظة الثمن ، لكن لا يوجد مبلغ كامل لشرائه. عميل آخر لديه الأموال اللازمة لشراء العنصر ويمكنه تأجيره بعلاوة لتحقيق ربح.

ومع ذلك ، هذا هو الجانب الخارجي فقط. في الواقع ، هناك اختلافات كثيرة بين هاتين العمليتين.

يتمثل الاختلاف الرئيسي في القدرة على مراعاة المعدات أثناء التأجير ، سواء في الميزانية العمومية لشركة التأجير أو في الميزانية العمومية للمؤسسة. عند الاستئجار ، يتم عرض الكائن في الحسابات غير المتوازنة لمتلقي الكائن.

الفروق والتشابه بين الإيجار والتأجير

جداول دفع الإيجار

يمكن أن تكون المدفوعات العادية على الممتلكات المؤجرة تنازلي ، موسمي ، سنوي.

الأقساط التنازلية تعني أن الدفعة الشهرية تتناقص مع كل دفعة لاحقة. نفس المبلغ (ثابت) يقصد به مدفوعات الأقساط السنوية. كما يوحي الاسم ، تعتمد المدفوعات الموسمية على الموسم. تحقق العديد من الشركات ربحًا في موسم معين ، لذلك قد تفكر شركة التأجير في شروط دفع خاصة لهم.

ما هو التأجير من الباطن

غالبًا ما توجد مثل هذه الحالات: لم يعد المستأجر بحاجة إلى العقار المستلم أو لا يمكنه استخدامه. ثم تظهر الأفكار ، ولكن هل من الممكن تأجير موضوع الإيجار؟ سيعتبر هذا إيجارًا من الباطن.

يتم إضفاء الشرعية على هذا النوع من المعاملات وفي نفس الوقت يتم وضع اتفاقية إيجار من الباطن مناسبة. المشاركون هم المستحوذ الجديد على العقار - المستأجر من الباطن ، المستأجر السابق الذي لم يعد بحاجة إلى موضوع العقد.

المؤجر هو منظمة تمتلك العقار ، وتكتب موافقة خطية أو تحظر المعاملة.

خاتمة

أنت الآن تعرف ما هو التأجير ، وأنواع التأجير ، وكيفية استئجار سيارة ، ومعدات ، وما إلى ذلك. إذا كان لديك أسئلة ، اسأل في التعليقات أدناه. وأيضًا اقرأ مقالات أخرى على موقعنا!