"ரஷியன் ரயில்வே" (RZD) ஏப்ரல் இறுதியில் மாஸ்கோவில் உள்ள குர்ஸ்க் ரயில் நிலையத்தின் நம்பிக்கை நிர்வாகத்திற்கான திறந்த டெண்டரை அறிவிக்கும். வெளி முதலீட்டாளர்களால் நிர்வகிக்கப்படும் 30 நிலையங்களில் இது முதன்மையானது. இந்த திட்டத்தைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம், நிலையங்களின் செயல்பாட்டிலிருந்து நிறுவனத்தின் வருமானம் பத்து மடங்கு அதிகரிக்கும் என்று ரஷ்ய ரயில்வே நம்புகிறது, 20 பில்லியன் ரூபிள் வரை.

ரஷ்ய ரயில் நிலையங்களை நிர்வகிப்பதற்கான போட்டி கடந்த ஆண்டு இறுதியில் நடத்த திட்டமிடப்பட்டது.

நிதி முடிவுகளின் உருவாக்கம் மற்றும் பயன்பாட்டிற்கான கணக்கியல்

சுருக்கமான பொருளாதார அகராதி

இறுதி நிதி முடிவு, தயாரிப்புகள், வேலைகள், சேவைகள் ஆகியவற்றின் விற்பனையிலிருந்து லாபம் (இழப்பு) மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் பல்வேறு செயல்பாடுகளிலிருந்து பெறப்பட்ட வருமானம் கழித்தல் செலவுகள் (பொருட்கள் மற்றும் தயாரிப்புகளைத் தவிர, பயன்படுத்தப்படாத பொருட்கள், நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களின் விற்பனை. , சொத்தின் குத்தகை , இயற்கை பேரிடர்களால் ஏற்படும் இழப்புகள் போன்றவை.

வருமான வரியின் பிரதிபலிப்பு

தற்போதைய வருமான வரி வரி 150 இல் காட்டப்பட்டுள்ளது. இந்த வரி அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்திற்கான வருமான வரியின் முழுத் தொகையையும் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த காட்டி ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வரி வருவாயில் திரட்டப்பட்ட வருமான வரித் தொகைக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும், அத்துடன் கணக்கு 68, துணைக் கணக்கில் "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" கணக்கியலில் உருவாக்கப்பட்ட வருமான வரி அளவு.

காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல்

காப்பீட்டு பிரீமியங்களின் கணக்கீடு: இடுகைகள், அம்சங்கள்

கணக்கியலில் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், பங்களிப்புகள் தொடர்புடைய மாதத்தில் முதலாளிகளால் மட்டுமே மாதந்தோறும் கணக்கிடப்படும்.

விடுமுறை ஊதியத்தில் இருந்து காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் அவற்றுடன் சேர்ந்துள்ளன. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் தொழிலாளர் கோட் படி, விடுமுறை தொடங்குவதற்கு மூன்று நாட்களுக்கு முன்னர் ஒரு ஊழியருக்கு விடுமுறை ஊதியம் வழங்கப்பட வேண்டும். இதன் பொருள் என்னவென்றால், விடுமுறை ஒரு அறிக்கையிடல் காலத்தில் (பில்லிங் காலம்) தொடங்கி மற்றொரு காலத்தில் முடிவடைந்தாலும், விடுமுறை ஊதியத்தின் முழுத் தொகைக்கான காப்பீட்டு பிரீமியங்களும் விடுமுறை ஊதியத்தின் அதே தருணத்தில் பெறப்பட வேண்டும்.

VAT க்கான வழக்கமான கணக்கியல் உள்ளீடுகள்: வரி கணக்கியல்

பல்வேறு வகையான பரிவர்த்தனைகளுக்கான கணக்கியலில் இந்த வரியின் சரியான பிரதிபலிப்புக்கு VAT கணக்கியல் உள்ளீடுகள் அவசியம்.இந்த கட்டுரையில், முக்கிய VAT லீட்களை நினைவுபடுத்துவோம், மேலும் கணக்காளரின் வேலையில் அடிக்கடி எதிர்கொள்ளும் பல நிகழ்வுகளையும் கருத்தில் கொள்வோம்.

VAT கணக்கீடுகளைக் கணக்கிட, கணக்கு 68 “வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களின் கணக்கீடுகள்” பயன்படுத்தப்படுகிறது, அதற்காக ஒரு சிறப்பு துணை கணக்கு 68 உருவாக்கப்பட்டது.

திரட்டப்பட்ட வருமான வரி டெபிட் கிரெடிட்

பொதுவான கேள்விகள் (தற்போதைய இதழ்)

கேள்வி: சொத்தில் வணிக நடவடிக்கைகளுக்காக நகரத்தில் நிலம் உள்ளது.

இந்த தளம் எல்எல்சிக்கு இலவச உபயோகத்திற்காக மாற்றப்பட்டது. இதற்கும் ஐபிக்கும் எந்த சம்பந்தமும் இல்லை. உரிமையாளர் வரி அலுவலகத்தில் ஒரு அறிவிப்பைச் சமர்ப்பித்து, 2011 ஆம் ஆண்டுக்கான வரி அலுவலகத்தின் கோரிக்கையின் பேரில் வரி செலுத்த வேண்டும்.

வருமான வரிக்கான நிபந்தனை செலவு (நிபந்தனை வருமானம்), தற்போதைய வருமான வரி

CJSC "BKR-Intercom-Audit" இன் ஆலோசகர்கள்-முறையியலாளர்கள் குழுவால் பொருட்கள் தயாரிக்கப்பட்டன.

வருமான வரிக்கான நிபந்தனை செலவு (நிபந்தனை வருமானம்) (பிரிவு 20 PBU 18/02) என்பது கணக்கியல் லாபத்தின் (இழப்பு) அடிப்படையில் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வருமான வரியின் அளவு மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய லாபத்தின் (இழப்பு) அளவைப் பொருட்படுத்தாமல் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கிறது. நிபந்தனை செலவினத்தின் அளவு (நிபந்தனை வருமானம்) கணக்கியல் இலாபத்தின் விளைவாக தீர்மானிக்கப்படுகிறது மற்றும் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வருமான வரி விகிதம் மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில் நடைமுறைக்கு வருகிறது.

2018 இல் சொத்து வரிக்கான கணக்கு

27.01.2018 6531 6

நிலைமையைக் கவனியுங்கள்: 2015 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில், ரியல் எஸ்டேட் வரியைத் தவிர்த்து நிதி முடிவு UAH 100,000, வருமான வரி UAH 18,000. ரியல் எஸ்டேட் வரி UAH 90,000. ரியல் எஸ்டேட் வரிக்கான கணக்கு என்னவாக இருக்க வேண்டும்?

உக்ரைன் சிவில் கோட் புதிய பத்தி 137.6 வருகையுடன், பட்ஜெட் செலுத்தும் உபரி மீதான வரி, ஒரு அல்லாத வேலை சுரங்க, vіdmіnne vіd zemnoї dolyanki மீது குளிர்கால காலத்திற்கு செலுத்தப்படும் வரி தொகையை மாற்றுகிறது.

முந்தைய ஆண்டுகளுக்கான வருமான வரியில் அதிக பணம் செலுத்தியதற்கான கணக்கியல்

ஸ்வெட்லானா மியாகோவா மற்றும் ஓல்கா போட்வோலோகினா, சட்ட ஆலோசனை சேவையின் வல்லுநர்கள் GARANT

ஒரு நிறுவனத்தைப் பொறுத்தவரை, முந்தைய ஆண்டுகளில் அதிகமாகச் செலுத்தப்பட்ட வருமான வரியின் கண்டுபிடிக்கப்பட்ட மற்றும் திரும்பப் பெற்ற தொகை எதிர்பாராத பரிசு, ஆனால் ஒரு கணக்காளருக்கு வரிக் காலத்தின் முடிவில் இந்த அதிகப்படியான கட்டணம் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படாவிட்டால் அது விரும்பத்தகாத ஆச்சரியம்.

வரி மற்றும் கட்டணங்களுக்கான கணக்கீடுகள்

நிறுவனத்தால் செலுத்தப்படும் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களுக்கான வரவு செலவுத் திட்டங்களுடன் கூடிய தீர்வுகள் மற்றும் இந்த அமைப்பின் ஊழியர்களுடனான வரிகள் பற்றிய தகவல்களைச் சுருக்கமாகக் கூற, கணக்கு 68 "" நோக்கம் கொண்டது.

கணக்கு 68 "" வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கான பங்களிப்புகளுக்கான வரி அறிவிப்புகளின் (கணக்கீடுகள்) செலுத்த வேண்டிய தொகைகளுக்கு வரவு வைக்கப்படுகிறது (கணக்கு 99 "லாபம் மற்றும் இழப்பு" - வருமான வரி அளவு, கணக்கு 70 உடன் "ஊதியத்திற்கான பணியாளர்களுடன் தீர்வுகள்" - வருமான வரித் தொகை, முதலியன

சரக்கு கடன்

சரக்கு கடன் ஒப்பந்தம் இரட்டை சட்ட இயல்பு கொண்டது. ஒருபுறம், கடன் வாங்குபவருக்கு பொருட்களை வழங்குவதற்கும், சிவில் கோட் விதிகளை ஒரு பண்டக் கடனுக்கான கடனில் பயன்படுத்துவதற்கும் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சிவில் கோட் கட்டுரை 822 இன் பத்தி 1) திரும்பப்பெறக்கூடிய அடிப்படை நிறுவப்பட்டுள்ளது. ; மறுபுறம், கடன் வாங்குபவருக்கு மாற்றப்பட்ட பொருட்களின் நிபந்தனைகள் விற்பனை ஒப்பந்தத்தின் விதிகளின்படி செயல்படுத்தப்படுகின்றன. கடன் ஒப்பந்தம் போலல்லாமல், இது உண்மையானது என்பதையும் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும் (அதாவது,

1C கணக்கியல் 8 இல் USN வரியின் கணக்கீடு மற்றும் கணக்கீடு

பில்லிங் காலத்திற்கு எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரிவிதிப்பு முறையின் (எஸ்.டி.எஸ்) பயன்பாடு தொடர்பாக செலுத்தப்பட்ட வரியின் கணக்கீடு வருமானம் மற்றும் செலவுகளை உருவாக்குதல், வருமான புத்தகத்தை உருவாக்குதல் ஆகியவற்றில் ஈடுபட்டுள்ள அனைத்து முதன்மை ஆவணங்களையும் ஏற்றுக்கொண்டு இடுகையிட்ட பிறகு செய்யப்படுகிறது. மற்றும் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் செலவுகள் மற்றும் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறைக்கான வரி வருவாயின் கணக்கீடு.

நிரல் 1C கணக்கியல் 8 இல் பதிவுகளை வைத்திருக்கும் போது, ​​கணக்கியல் கட்டமைப்பின் அனைத்து நிலையான ஆவணங்களாலும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளின் வருமானம் மற்றும் செலவுகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன.

வருமான வரி இடுகைகள் - எங்கு கணக்கிடுவது, எப்படி பயன்படுத்துவது?

மேலும் Dt 68 Kt 99 நிரந்தர வரிப் பொறுப்பு Dt 99 Kt 68 ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து Dt 09 Kt 68 ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்பின் அளவு Dt 68 Kt 77 சிறு வணிகங்கள் இந்த PBU ஐப் பயன்படுத்தலாமா வேண்டாமா என்பதை சுயாதீனமாக தீர்மானிக்கும் வாய்ப்பைப் பெற்றுள்ளது. கணக்கியலில் இந்த PBU இன் விதிகளைப் பயன்படுத்த வேண்டிய தேவை, கணக்கியல் மற்றும் வரிவிதிப்புக்கான வெவ்வேறு கணக்கியல் கொள்கைகளின் காரணமாகும். மேலும், கணக்கியலுக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட அதிகபட்ச வருமானம் மற்றும் செலவுகள் வேறுபடலாம், மேலும் கணக்கியலில் முழுமையாக பிரதிபலிக்கும் சில வகையான குறிகாட்டிகள் இருக்கலாம். வரி கணக்கியலில் ஓரளவு மட்டுமே அங்கீகரிக்கப்படும்.

கணக்காளருக்கான ஆன்லைன் இதழ்

மேலும், கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட்ட அதிகபட்ச வருமானம் மற்றும் செலவுகள் வேறுபடலாம், மேலும் கணக்கியலில் முழுமையாக பிரதிபலிக்கும் சில வகையான குறிகாட்டிகள் வரிக் கணக்கியலில் ஓரளவு மட்டுமே அங்கீகரிக்கப்படலாம்.

• தற்காலிக வேறுபாடுகள் வருமானம் மற்றும் செலவுகள் ஆகும், அவை ஒரு காலத்தில் கணக்கியலில் ஏற்றுக்கொள்ளப்படுகின்றன, மற்றொரு காலத்தில் வரிவிதிப்புக்காக. ஒரு தற்காலிக வேறுபாட்டின் முக்கிய அறிகுறி என்னவென்றால், கணக்கியல் மற்றும் வரிவிதிப்பு ஆகிய இரண்டின் நோக்கங்களுக்காக வருமானம் அல்லது செலவின் அளவு ஒருநாள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும்.
• வேறுபாடு நிலையானதாக இருந்தால், வருமானம் அல்லது செலவு ஒரே ஒரு நோக்கத்திற்காக மட்டுமே அங்கீகரிக்கப்படும்.

1. இந்த வழக்கில், நிரந்தர வரிச் சொத்து (PTA) எழுகிறது: Dt 68 Kt 99 - திரட்டப்பட்ட PTA
2. "கணக்கியல்" லாபம், 20% ஆல் பெருக்கப்படுகிறது, இது நிபந்தனை வருமான வரி செலவு என்று அழைக்கப்படுகிறது, இது பின்வரும் உள்ளீட்டில் பிரதிபலிக்கிறது: Dt 99 Kt 68
3. இதன் விளைவாக ஏற்படும் இழப்பு, 20% ஆல் பெருக்கப்படுகிறது, இது வருமான வரிக்கான நிபந்தனை வருமானமாகும், இது பின்வருமாறு கணக்கிடப்படுகிறது: Dt 68 Kt 99

• Dt 84 Kt 75 - பங்கேற்பாளர்களுக்கான ஈவுத்தொகை
• Dt 84 Kt 70 - நிகர லாபத்தின் இழப்பில் ஊழியர்களுக்கு பல்வேறு போனஸ் மற்றும் பொருள் உதவி
• Dt 84 Kt 84 - முந்தைய ஆண்டுகளின் இழப்புகளை உள்ளடக்கியது
• Dt 84 Kt 80 - அங்கீகரிக்கப்பட்ட மூலதனத்தின் அதிகரிப்பு
• Dt 84 Kt 82 - அமைப்பின் இருப்பு நிதியை உருவாக்குதல் அல்லது நிரப்புதல்.

• Dt 75 Kt 84 - பங்கேற்பாளர்களிடமிருந்து ஈவுத்தொகை அல்லது பங்களிப்புகளால் ஏற்படும் இழப்புகளை எழுதுதல்
• Dt 84 Kt 84 - முந்தைய ஆண்டுகளின் லாபத்தின் இழப்பில் இழப்பை எழுதுதல்
• Dt 82 Kt 84 - இருப்பு நிதியின் இழப்பில் இழப்புகளை எழுதுதல்

வருமான வரி செலுத்துதல்: இடுகையிடுதல்

மாநில பட்ஜெட்டுக்கு தொகைகளை மாற்றுவது சரியான நேரத்தில் இருக்க வேண்டும்.

பணம் செலுத்துவதில் சிறிதளவு தாமதம் தொழில்முனைவோருக்கு பயனளிக்காத கூடுதல் அபராதங்களை அறிமுகப்படுத்துவதாக உறுதியளிக்கிறது. சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் நலன்களுக்காக வரிகளின் கணக்கீடு உண்மையாகவும், சட்டபூர்வமாகவும், சரியான நேரத்தில் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

மன்னிக்க முடியாத திரைப்படத் தவறுகள் ஒருவேளை நீங்கள் ஒருபோதும் கவனிக்காத திரைப்படங்களைப் பார்க்க விரும்பாதவர்கள் மிகச் சிலரே இருக்கலாம்.

வருமான வரி இடுகையிடல்

வருமான வரி மற்றும் கணக்கியலில் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துதல் ஆகியவை கணக்கு 99 "லாபம் மற்றும் இழப்பு" - கணக்கு 68 "வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களின் கணக்கீடுகள்", துணைக் கணக்கு "வருமான வரி" ஆகியவற்றின் பற்றுகளில் பிரதிபலிக்க வேண்டும். ஆனால் வருமான வரி என்பது ஒட்டுமொத்தமாக கருதப்படுவதை மறந்துவிடாதீர்கள்.

எனவே, அடுத்த அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான கட்டணத்தை கணக்கிடும் போது, ​​முன்பணத்தின் முழுத் தொகையும் குறிப்பிடப்படவில்லை, ஆனால் தற்போதைய அறிக்கையிடல் காலத்திற்கும் முந்தைய காலத்திற்கும் சம்பாதித்த தொகைக்கு இடையே உள்ள வித்தியாசம்.

இந்த வகை வருமானம் வேலைகள், சேவைகள் அல்லது பொருட்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் பெறப்பட்ட அனைத்து வருமானங்களையும் புரிந்து கொள்ள வேண்டும்.

விற்கப்பட்ட பொருட்கள் சுயாதீனமாக உற்பத்தி செய்யப்படலாம் அல்லது வேறு உற்பத்தியாளரிடமிருந்து முன்பு வாங்கப்பட்டவை.

உள்வரும் வருவாயின் அளவு அனைத்து வருமான ஆதாரங்களிலிருந்தும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்பட வேண்டும், இது பணமாக மட்டுமல்ல, வகையிலும் வெளிப்படுத்தப்படலாம்.

அபராதம், அபராதம், பிற நிறுவனங்களிலிருந்து பறிமுதல்; முந்தைய காலத்திற்கான லாபம், அறிக்கையிடல் காலத்தில் மட்டுமே காணப்படுகிறது; வெளிநாட்டு நாணயத்தில் செயல்பாடுகளின் போது நேர்மறை திசையில் மாற்று விகிதத்தில் மாற்றங்கள்; அதன் காலாவதி தேதி காலாவதியாகும் போது செலுத்த வேண்டிய கணக்குகளை எழுதுவதன் மூலம் பெறப்பட்ட லாபம்; வசூலிக்க முடியாததாகக் கருதப்பட்ட மற்றும் முன்னர் நஷ்டமாகத் தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட கடன்களின் வரவு; சரக்குகளின் போது கிடைத்த லாபம் மற்றும் உபரியாக மூலதனமாக்கப்பட்டது.

இந்த கட்டுரை பெரேட்டரின் பொருட்களின் அடிப்படையில் எழுதப்பட்டது.

லாபத்தின் வரையறை வரிக் குறியீட்டின் 247 வது பிரிவில் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது. ரஷ்ய மற்றும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் தங்கள் இலாபங்களுக்கு வரி செலுத்துகின்றன.

இது அறிவிப்பில் பிரதிபலிக்கிறது, இது தற்போதையது என்று அழைக்கப்படுகிறது மற்றும் பட்ஜெட்டில் செலுத்தப்படுகிறது. பெறப்பட்ட தொகை நிரந்தர வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் அளவு குறைக்கப்பட வேண்டும் என்பதை மறந்துவிடாதீர்கள்.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் திரட்டல் (கணக்கியல் உள்ளீடுகள்)

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் (கணக்கியல்) திரட்டல் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் (மற்றும் பொருந்தக்கூடிய கணக்குகள்) ஒரு எளிய கேள்வியாகத் தோன்றினாலும், சில சமயங்களில் இது கணக்காளர்களுக்கு இன்னும் சிரமங்களை ஏற்படுத்துகிறது. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பெறும்போது, ​​உள்ளீடுகள் வருமானம் மற்றும் செலவுகளுக்கான பரிவர்த்தனைகளை பிரதிபலிக்கின்றன. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் கீழ் கணக்கியல் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்களில் கணக்கியல் கட்டாயமாகும்.

என்ன கணக்கியல் நுழைவு, திரட்டப்பட்டால் பிரதிபலிக்க வேண்டும்?

திரட்டப்பட்டது - இந்த செயல்பாடு PBU 18/02 இன் விதிமுறைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு உருவாக்கப்பட்டது. இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள் மற்றும் லாபத்தில் செலுத்தாத வரி செலுத்துவோர் இந்த விதிமுறைகளைப் பயன்படுத்துவதில் இருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறார்கள்.

சிறு வணிகங்களைப் பொறுத்தவரை, இந்த விதியைப் பின்பற்ற வேண்டுமா என்பதைத் தேர்வுசெய்ய அவர்களின் பிரதிநிதிகளுக்கு உரிமை உண்டு.

வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களின் கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கியல் (கணக்கு 68)

தீர்வுகள் மற்றும் கட்டணங்களுக்கான கணக்கியல் (கணக்கு 68). வரிகளின் திரட்சி மற்றும் அவற்றின் செலுத்துதல் கணக்கு 68 "கணக்கீடுகள் மற்றும் கட்டணங்கள்" இல் பிரதிபலிக்கிறது.

மிகவும் வசதியான கணக்கியலுக்கு, கணக்கு 68 பல துணை கணக்குகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது, ஒவ்வொன்றும் வெவ்வேறு கணக்குகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கின்றன. அத்தகைய பிரிவு கணக்கியலை மிகவும் வெளிப்படையானதாக்கும் மற்றும் பட்ஜெட்டிற்கு எந்தக் கடன், மற்றும் எந்த பட்ஜெட்டை நிறுவனம் செலுத்த வேண்டும் என்பதை தெளிவுபடுத்தும்.

வருமான வரி இடுகையிடுதல்

அனைத்து செயல்பாடுகளுக்கும் பதிவுகளை தொடர்ந்து வைத்திருக்க, கணக்காளர் செய்கிறார். நீங்கள் தவறான இடுகைகளைப் பயன்படுத்தினால், அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில், மொத்தத் தொகை தவறாக இருக்கும்.

உங்கள் சூழ்நிலைக்கு எந்த இடுகைகளை தேர்வு செய்ய வேண்டும், கீழே படிக்கவும். இந்த கட்டுரையிலிருந்து நீங்கள் கற்றுக்கொள்வீர்கள்:

1. துணைக் கணக்குகளில் இடுகையிடுவதற்கு
2. லாபத்தில் முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துதல்
3. இடுகையிடும் வரி இழப்பை முன்னெடுத்துச் செல்லுங்கள்

வருமான வரியை இடுகையிடுதல் வருமான வரிக்கான இடுகைகள் PBU 18/02 "கார்ப்பரேட் வருமானம் மீதான தீர்வுகளுக்கான கணக்கு", அங்கீகரிக்கப்பட்டதில் விவரிக்கப்பட்டுள்ளன.

நிரப்பும்போது எப்படி தவறு செய்யக்கூடாது?

நிறுவனங்களுக்கான கணக்கிடப்பட்ட மற்றும் செலுத்தப்பட்ட தொகை அறிக்கையிடலில், முதன்மையாக கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும்.

இது கம்பிகளால் செய்யப்படுகிறது.

இருப்பினும், புள்ளிவிவரங்கள் எடுக்கப்பட்ட ஆவண மூலத்தைப் பொறுத்து தொகைகள் மாறுபடலாம். அனைத்து நிலைகளும் - வரவுசெலவுத் திட்டத்துடன் திரட்டல் முதல் தீர்வு வரை - வருமான அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கிறது.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் போது புகாரளித்தல்

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையைப் பயன்படுத்தும் போது புகாரளித்தல் எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி முறையின் தன்னார்வ வரிவிதிப்பு முறை ஒரு நிறுவனத்தில் பயன்படுத்த மிகவும் எளிதானது. வரி செலுத்துவோர் பலவற்றிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படுகிறார்: வருமானம், சொத்து, தனிப்பட்ட வருமான வரி (ஊழியர்கள் இல்லை என்றால்) மற்றும் VAT. அதற்கு பதிலாக, ஒரு ஒற்றை வரி விதிக்கப்படுகிறது, இது பெரும்பாலும் ஒரு பொருளாதார நிறுவனத்தின் நிகர லாபத்தில் இருந்து 6% (சில நேரங்களில் விகிதம் 5-15% ஆகும்) துப்பறியும்.

வருமான வரி செலுத்த வேண்டிய அவசியம் ஏற்பட்டால், கணக்கியலில் என்ன உள்ளீடுகளைச் செய்ய வேண்டும்?

நிறுவனங்களின் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளைக் கணக்கிடுவதற்கான கணக்குகளின் விளக்கப்படம் மற்றும் அதன் பயன்பாட்டிற்கான வழிமுறைகளின் படி (அக்டோபர் 31, 2000 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. இலாபங்கள் கணக்கில் 99 "இலாபங்கள் மற்றும் இழப்புகள்" இல் பிரதிபலிக்கின்றன. .

அதன்படி, வயரிங் செய்ய திரட்டும் போது:

டெபிட் 99 கிரெடிட் 68
- லாபத்தில் திரட்டப்பட்டது.

பட்ஜெட்டுக்கு வரி பரிமாற்றம் இடுகையிடுவதன் மூலம் பிரதிபலிக்கிறது:

டெபிட் 99 கிரெடிட் 68
- பட்ஜெட்டில் லாபத்திற்கு மாற்றப்பட்டது.

புதுப்பித்த நிலையில் இருங்கள்!

பரிவர்த்தனைகள் மீதான வருமான வரி வசூல்

பெரும்பாலான மேலாண்மை செயல்பாடுகளைப் பயன்படுத்த, ஜாவாஸ்கிரிப்ட் ஸ்கிரிப்ட்களுக்கான ஆதரவு தேவை வருமான வரி பரிவர்த்தனைகளின் திரட்டல், கோரிக்கையின் பேரில் மிக முக்கியமான ஆவணங்களின் தேர்வு வருமான பரிவர்த்தனைகளின் திரட்டல் (விதிமுறைகள், படிவங்கள், கட்டுரைகள், நிபுணர் ஆலோசனை மற்றும் பல).

நெறிமுறை செயல்கள். அக்டோபர் 31, 2000 N 94n இன் ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகத்தின் பரிவர்த்தனைகளின் மீதான வருமான வரி கணக்கீடு (பதிப்பு.

பின் இணைப்பு
கணக்கியல் விதிமுறைகளுக்கு
"வரி செலுத்துதல்களுக்கான கணக்கு
நிறுவனங்களின் லாபத்தில் (PBU 18/02),
ஆணை மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது
ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் நிதி அமைச்சகம்
நவம்பர் 19, 2002 தேதியிட்ட எண். 114n

நடைமுறை கணக்கீடு உதாரணம்
தற்போதைய வருமான வரியை தீர்மானிக்க

அடிப்படை தரவு

அறிக்கையிடல் ஆண்டிற்கான நிதிநிலை அறிக்கைகளை தொகுக்கும்போது, ​​லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கையில் "A" அமைப்பு 126,110 ரூபிள் தொகையில் வரிக்கு முந்தைய லாபத்தை (கணக்கியல் லாபம்) பிரதிபலிக்கிறது. வருமான வரி விகிதம் 24 சதவீதமாக இருந்தது.

கணக்கியல் லாபத்திலிருந்து (இழப்பு) வரி விதிக்கக்கூடிய லாபத்தின் (இழப்பு) விலகலை பாதித்த காரணிகள்:

1. உண்மையான விருந்தோம்பல் செலவுகள் 3,000 ரூபிள் வரி நோக்கங்களுக்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பொழுதுபோக்கு செலவுகளின் வரம்புகளை மீறியது.

கணக்கியல் நோக்கங்களுக்காக கணக்கிடப்பட்ட தேய்மானக் கட்டணங்கள் 4,000 ரூபிள் ஆகும். இந்த தொகையில், 2,000 ரூபிள் வரி நோக்கங்களுக்காக கழிக்கப்படுகிறது.

3. 2,500 ரூபிள் அளவு "பி" அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் ஈக்விட்டி பங்கேற்பிலிருந்து ஈவுத்தொகை வடிவில் திரட்டப்பட்ட ஆனால் பெறப்படாத வட்டி வருமானம்.

நிரந்தர, விலக்கு மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய தற்காலிக வேறுபாடுகளை உருவாக்கும் வழிமுறை அட்டவணை 1 இல் காட்டப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 1

அட்டவணை 1 இல் உள்ள தரவைப் பயன்படுத்தி, தற்போதைய வருமான வரியைத் தீர்மானிக்க வருமான வரிக்குத் தேவையான கணக்கீடுகளைச் செய்வோம்.

நிபந்தனை வருமான வரி செலவு \u003d 126110 (ரூபிள்கள்) x 24 / 100 \u003d 30266.4 (ரூபிள்கள்)

நிரந்தர வரி பொறுப்பு = 3000 (RUB) x 24 / 100 = 720 (RUB)

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து = 2000 (RUB) x 24 / 100 = 480 (RUB)

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு = 2500 (RUB) x 24 / 100 = 600 (RUB)

தற்போதைய வருமான வரி = 30266.4 (ரூபிள்) + 720 (ரூபிள்) + 480 (ரூபிள்) - 600 (ரூபிள்) = 30866.4 (ரூபிள்)

கணக்கியல் அமைப்பில் உருவாக்கப்பட்ட தற்போதைய வருமான வரியின் அளவு மற்றும் வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய தொகை, லாபம் மற்றும் இழப்பு அறிக்கை மற்றும் வருமான வரி வருவாயில் பிரதிபலிக்கிறது, 30,866.4 ரூபிள் ஆகும்.

கணக்கியல் அமைப்பில் வருமான வரி கணக்கீடுகளை பிரதிபலிக்கும் பொறிமுறையை சரிபார்க்க, வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு செலுத்தும் வருமான வரியின் சரியான கணக்கீட்டிற்கு, வரியை நிர்ணயிப்பதற்காக கணக்கியல் தரவை சரிசெய்யும் முறையைப் பயன்படுத்தி தற்போதைய வருமான வரியைக் கணக்கிடுவோம். வருமான வரிக்கான அடிப்படை.

தேவையான சரிசெய்தல் அட்டவணை 2 இல் காட்டப்பட்டுள்ளது.

அட்டவணை 2

1.	வருமான அறிக்கையின்படி லாபம் (கணக்கியல் லாபம்)	126 110 (ரூப்.)
2.	உள்ளிட்டவற்றால் அதிகரிக்கிறது:	5 000 (ரூப்.)
வரிச் சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வரம்பை மீறும் விருந்தோம்பல் செலவுகள்	3 000 (ரூப்.)
வரிவிதிப்பு நோக்கங்களுக்காக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட தொகையை விட அதிகமாக திருப்பிச் செலுத்துவதற்காக விதிக்கப்படும் தேய்மானத்தின் அளவு (உதாரணமாக, தேய்மானத்தைக் கணக்கிடுவதற்கான தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட முறைகளில் உள்ள முரண்பாடுகள் காரணமாக)	2,000 (ரூப்.)
3.	உட்பட குறைகிறது:	2 500 (ரூப்.)
பிற நிறுவனங்களின் செயல்பாடுகளில் ஈக்விட்டி பங்கேற்பிலிருந்து ஈவுத்தொகை வடிவில் பெறப்படாத வட்டி வருமானத்தின் அளவு	2 500 (ரூப்.)
4.	மொத்த வரிக்கு உட்பட்ட வருமானம்	128 610 (ரூப்.)

தற்போதைய வருமான வரி = 128,610 (RUB) x 24 / 100 = 30,866.4 (RUB)

வரி உள்ளீடுகளை நிரப்பும்போது எப்படி தவறு செய்யக்கூடாது?

கணக்கியல் நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தின் அனைத்து குறிகாட்டிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது: இழப்புகள், செலவுகள், வருமானம். வரி இந்த குறிகாட்டிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது, ஆனால் வரி அடிப்படையை நிர்ணயிக்கும் நோக்கத்திற்காகவும், ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கட்டணங்களின் அடுத்தடுத்த கணக்கீடுகளுக்காகவும். இதுபோன்ற பல காலங்கள் உள்ளன: மூன்று மாதங்கள்; அரை வருடம்; 9 மாதங்கள்; ஆண்டிற்கான இறுதி அறிக்கை. வரி கணக்கியலின் கட்டமைப்பிற்குள், வருமான வரியின் அளவை தீர்மானிப்பது மட்டுமல்லாமல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது.

வருமான வரி வசூலிக்கப்பட்டால் என்ன கணக்கியல் நுழைவு பிரதிபலிக்க வேண்டும்?

அனைத்து வருமான வரி பரிவர்த்தனைகளையும் காட்ட, ஒரு சிறப்பு துணை கணக்கு திறக்கப்பட்டுள்ளது. லாபத்தை ஈட்டும்போது, ​​கணக்கியல் 18/02 மீதான ஒழுங்குமுறை விதிமுறைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்வதன் மூலம், வரி மற்றும் கணக்கியலில் கணக்கிடப்பட்ட தேவையான மதிப்பின் மொத்த மதிப்பைக் குறைப்பது கவனிக்கப்படுகிறது.

இதன் விளைவாக வரும் வேறுபாடுகளை (தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர) இணைப்பதற்காக, வருமான வரியைக் கணக்கிடும் போது பல்வேறு கணக்கியல் உள்ளீடுகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த வேறுபாடுகளின் தோற்றம், வரிக் கணக்கியலில் உள்ள அனைத்து செலவுகளும் வரிக்குரிய வருமானத்தை குறைக்காது, அதே நேரத்தில் அவை கணக்கியலில் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன.

வருமான வரி இடுகைகள் குவியும்

சூத்திரத்தின்படி அதைக் கணக்கிடுங்கள்: அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில், பின்வரும் உள்ளீட்டைச் செய்யுங்கள்: டெபிட் 99 துணைக் கணக்கு “நிபந்தனை வருமான வரிச் செலவு (வருமானம்)” கிரெடிட் 68 துணைக் கணக்கு “வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்” - நிபந்தனைக்குட்பட்ட வருமான வரிச் செலவு திரட்டப்பட்டது டெபிட் 68 துணைக் கணக்கு “வருமான வரி மீதான கணக்கீடுகள் ”கிரெடிட் 99 துணைக் கணக்கு” ​​வருமான வரி மீதான நிபந்தனை வருமானம் (வருமானம்) ”- வருமான வரி மீதான நிபந்தனை வருமானம் (இழப்பின் அளவிலிருந்து) திரட்டப்படுகிறது.

அதன் பிறகு, சூத்திரத்தின்படி பெறப்பட்ட தொகையை சரிசெய்யவும்: 2005 ஆம் ஆண்டின் முதல் காலாண்டில் CJSC Aktiv இன் லாபம் 1,000,000 ரூபிள் ஆகும்.

காலாண்டில், பின்வருபவை நடந்தன: - இந்த காலாண்டில் நிறுவனத்தின் பிரதிநிதித்துவ செலவுகள் அனுமதிக்கப்பட்ட அதிகபட்ச தரத்தை மீறியது (ப.

வருமான வரியின் அம்சங்கள்: எதற்கு யார் செலுத்துகிறார்கள், இடுகைகள்

எந்த வகையான விலை பொருட்கள் பொதுவாக உற்பத்தி என்று அழைக்கப்படுகின்றன என்பது வரிக் குறியீட்டில் சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது.

வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள் பிரதிநிதி அலுவலகங்கள் மூலம் செயல்படுகின்றன மற்றும் ரஷ்யாவிற்குள் வருமான ஆதாரங்களைக் கொண்டிருக்கின்றன, பெறப்பட்ட அனைத்து வருமானத்திற்கும் இந்த பிரதிநிதி அலுவலகங்களால் ஏற்படும் செலவுகளுக்கும் உள்ள வித்தியாசத்தை தங்கள் லாபமாகக் கருதுகின்றன.

கார்ப்பரேட் வருமான வரியின் கணக்கிடப்பட்ட மற்றும் செலுத்தப்பட்ட தொகையானது அறிக்கையிடலில், முதன்மையாக கணக்கியலில் பிரதிபலிக்க வேண்டும். இது கம்பிகளால் செய்யப்படுகிறது. இருப்பினும், புள்ளிவிவரங்கள் எடுக்கப்பட்ட ஆவண மூலத்தைப் பொறுத்து தொகைகள் மாறுபடலாம். அனைத்து நிலைகளும் - வரவுசெலவுத் திட்டத்துடன் கூடிய செட்டில்மென்ட் வரை - வருமான வரி இடுகைகளில் பிரதிபலிக்கிறது.

வரி மற்றும் கணக்கியலில் வருமான வரி

நிறுவனத்தில் கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் நெருக்கமாக பின்னிப்பிணைந்துள்ளது. கணக்கியல் நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தின் அனைத்து குறிகாட்டிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது: இழப்புகள், செலவுகள், வருமானம். வரி இந்த குறிகாட்டிகளையும் பிரதிபலிக்கிறது, ஆனால் வரி அடிப்படையை நிர்ணயிக்கும் நோக்கத்திற்காகவும், ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய கட்டணங்களின் அடுத்தடுத்த கணக்கீடுகளுக்காகவும்.

இதுபோன்ற பல காலங்கள் உள்ளன:

• மூன்று மாதங்கள்;
• அரை வருடம்;
• 9 மாதங்கள்;
• ஆண்டிற்கான இறுதி அறிக்கை.

வரி கணக்கியலின் கட்டமைப்பிற்குள், வருமான வரியின் அளவை தீர்மானிப்பது மட்டுமல்லாமல் மேற்கொள்ளப்படுகிறது. வாட் வரியும் கணக்கிடப்படுகிறது. இன்று, நிறுவனங்கள் முக்கியமாக இரண்டு வகையான கணக்கியலுக்கும் கணினி நிரல்களைப் பயன்படுத்துகின்றன. சட்டமியற்றும் அடிப்படையானது, வரிக் குறியீட்டிற்கு கூடுதலாக, PBU 18/02 ஆகும். இந்தக் கட்டணத்தைச் செலுத்தும் வணிக நிறுவனங்களால் அவர்கள் பிரத்தியேகமாக வழிநடத்தப்படுகிறார்கள்.

கணக்கீடு கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் ஆகிய இரண்டிலும் செய்யப்படுகிறது. ஆனால் இறுதி அளவு மாறுபடலாம், மேலும் கணிசமாக. இது பின்வரும் நிபந்தனைகளைப் பொறுத்தது:

• வருமானம்/செலவை ஏற்றுக்கொள்வதற்கு வெவ்வேறு வரையறை - பணம் அல்லது பிற முறை.
• கணக்கியலில் பயன்படுத்தப்படும் அதிகபட்ச வருமானம்/செலவு வேறுபட்டது.
• கணக்கியலில் முழுமையாகக் குறிப்பிடப்படும் சில குறிகாட்டிகள் (லாபம், செலவுகள்), வரியில் ஓரளவு அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளன.

இதன் விளைவாக, கணக்கியல் உள்ளீடுகளின் தேவை உள்ளது. இரண்டு வகையான கணக்கியலில் இருந்து பெறப்பட்ட வரி குறிகாட்டிகளை ஒன்றாக இணைக்க அவை உதவுகின்றன.

அடிப்படை இடுகைகள்

வரி பல கட்டங்களில் கருவூலத்திற்கு மாற்றப்படுகிறது: காலாண்டு, அரை வருடம் மற்றும் 9 மாதங்கள். 12 மாத அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில், விலக்குகள் சுருக்கப்பட்டுள்ளன, தேவைப்பட்டால், கூடுதல் கட்டணம் செலுத்தப்படுகிறது. அதிக கட்டணம் அடுத்த காலத்திற்கு "எஞ்சியிருக்கும்". தொடர்புடைய கணக்கியல் உள்ளீடுகள் இல்லாமல் கட்டணத்தின் அளவை கணக்கிட முடியாது.

நிறுவனம், வரவு செலவுத் திட்டங்களைச் செலுத்தி, 68 வது கணக்கைப் பயன்படுத்துகிறது. சம்பாத்தியம் கிரெடிட்டில் தெரியும், கணக்கீடு - டெபிட்டில். வரித் தொகையின் இறுதிச் செலுத்துதல் இரண்டு படிகளுக்கு முன்னதாக மேற்கொள்ளப்படுகிறது:

• "கணக்கியல்" வரி அளவு கணக்கீடு;
• வரி அறிக்கைக்கு ஏற்ப இறுதி சரிசெய்தல்.

காலம் (காலாண்டு, அரை வருடம், 12 மாதங்கள்) முடிவடையும் போது, ​​இடுகையிடல் பின்வரும் வடிவத்தைக் கொண்டிருக்கும்:

• Dt 99, “நிபந்தனை வருமானம் / வரிச் செலவு”, Kt 68 - நிபந்தனைக்குரிய செலவு திரட்டப்பட்டது;
• Dt 68, Kt 99 கணக்கியலில் நிபந்தனை செலவு / வருமானத்தை நிர்ணயிப்பதில் பயன்படுத்தப்படுகிறது;
• சரிசெய்தலுக்குப் பிறகு (பொறுப்புகள், வரி சொத்துக்கள்), இறுதித் தொகை பெறப்படுகிறது - Dt 68 "செட்டில்மென்ட்ஸ்" Kt 51.

வருமான வரி உள்ளீடுகளை நிரப்பும்போது, ​​​​வேறுபாடுகளின் கருத்து எழுகிறது - தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர:

• அதே செலவினங்கள் அல்லது இலாபங்கள் வரிக் கணக்கியலில் வேறு நேரத்தில் பதிவுசெய்யப்பட்டால், அதற்கு நேர்மாறாகவும் தற்காலிகமானது எழலாம். எல்லா நோக்கங்களுக்காகவும் வேறுபாட்டின் தொகை விரைவில் அல்லது பின்னர் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகிறது.
• ஆனால் செலவு / வருமானத்தில் நிலையான வேறுபாடு வரி அல்லது கணக்கியலுக்கு மட்டுமே கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும்.

வேறுபாடுகள், விலக்கு மற்றும் வரிக்கு உட்பட்டவையாக பிரிக்கப்படுகின்றன. குறிகாட்டிகள் லாபத்துடன் தொடர்புடையவை:

• வரி கணக்கியலின் படி லாபம் "கணக்கியல்" ஐ விட அதிகமாக உள்ளது, அதாவது வித்தியாசத்தின் வகை விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது, மேலும் நிறுவனம் ஒத்திவைக்கப்பட்ட சொத்தை (ONA) பெறுகிறது, இது கடிதம் Dt 09 Kt 68 இல் பிரதிபலிக்கிறது;
• வரி லாபம் "கணக்கியல்" ஒன்றை விட அதிகமாக இல்லை - இது கணக்கியலில் (ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு) பிரதிபலிக்கிறது, இது Dt 68 Kt 77 என பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது.

ஒன்பது முக்கிய உள்ளீடுகள் உள்ளன:

• டிடி 99 கேடி 68 ஐ இடுகையிடுதல் - ஒரு அறிவிப்பு, கணக்கியல் அறிக்கையைப் பயன்படுத்தி கணக்கியலின் படி வருமான வரி செலுத்துதல்.
• 09-68 - SHE (ஒத்திவைக்கப்பட்ட சொத்து) - சான்றிதழ்கள் மற்றும் வரி பதிவேடுகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.
• 68-09 - இந்த சொத்து ஏற்கனவே ரத்து செய்யப்பட்டுள்ளது அல்லது குறிப்பிட்ட அளவு குறைக்கப்பட்டுள்ளது.
• 99-09 - இந்த மற்றும் அடுத்தடுத்த காலகட்டங்களில் லாபம் குறையாத தொகைக்கு சொத்து தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது.
• 68-77 - ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது.
• 77-68 - ஐடி அணைக்கப்பட்டது அல்லது குறைந்தபட்சம் குறைக்கப்பட்டது.
• 77-99 - ஐடி எழுதப்பட்டது.
• 68-51 - வருமான வரி முன்பணங்கள் செய்யப்பட்டுள்ளன. ஆவணம் ஒரு வங்கி அறிக்கை.

அதே நிருபர் கணக்குகள் கட்டணம் செலுத்துவது பற்றிய தகவலை உள்ளிடுவதற்கு உதவுகின்றன, ஒரே அடிப்படையானது, அறிக்கைக்கு கூடுதலாக, ஒரு கட்டண உத்தரவு ஆகும்.

"1C: கணக்கியல்" பயன்படுத்தி கணக்கியல்

இந்த திட்டத்தில் வரி நிர்ணயம் தொடர்பான கிட்டத்தட்ட அனைத்து செயல்பாடுகளும் தானியங்கு. மேலும், வெவ்வேறு வகையான வரி மற்றும் வெவ்வேறு விகிதங்களுக்கு உட்பட்டு இரண்டு "கிளைகள்" செயல்பாடுகளாகப் பிரித்து, இணையான கணக்கியலை வைத்திருக்க முடியும்.

எடுத்துக்காட்டாக, "மாதத்தை மூடுதல்" ஆவணம், தற்போதைய வரியின் அளவை தானாகவே கணக்கிட உங்களை அனுமதிக்கிறது. இதைச் செய்ய, கணக்கு 68.04.2 ஐப் பயன்படுத்தவும். இழப்பு கண்டறியப்பட்டால், முன்னர் பெறப்பட்ட தற்போதைய வரி - டிடி 68.04.2 - கேடி 99.02.2 குறைக்கக்கூடிய ஒரு நிபந்தனை செலவு உருவாகிறது.

தானியங்கு கணக்கியல் திட்டங்கள் - கணக்கியல் அல்லது வரி - நிறுவனங்களின் கணக்காளர்களின் பணியை பெரிதும் எளிதாக்குகிறது. குறிப்பாக ஊழியர்கள் பட்டியலில் அதிக எண்ணிக்கையிலான நபர்களைக் கொண்ட பெரிய நிறுவனங்கள் மின்னணு வடிவத்தில் ஒரு அறிவிப்பை சமர்ப்பிக்க வேண்டும். கணக்கியல் மென்பொருளானது நிறுவனத்தின் ஊழியரின் குறைந்தபட்ச பங்கேற்புடன் அறிக்கைகளை உருவாக்க முடியும்.

கணக்கியலில் கணக்கிடப்பட்ட லாபம் வரிக் கணக்கியலின் அதே குறிகாட்டியிலிருந்து கணிசமாக வேறுபடலாம் என்ற உண்மையின் காரணமாக சர்ச்சைக்குரிய புள்ளிகள் எழுகின்றன.

வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள்

முறைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடுகள் பின்வருமாறு:

• நேர்மறை;
• எதிர்மறை.

• நேர்மறை PR * 20% = PNR;
• எதிர்மறை PR * 20% = PNA;

ஆசிரியரின் குறிப்பு!

• ஈவுத்தொகை செலுத்துவதற்கு;

ஆசிரியரின் குறிப்பு!

விக்டர் ஸ்டெபனோவ், 2018-06-30

தலைப்பில் கேள்விகள் மற்றும் பதில்கள்

தொடர்புடைய குறிப்பு பொருட்கள்

தற்போதைய வருமான வரி காட்டப்பட்டுள்ளது வரி 150 இல். இந்த வரி அறிக்கையிடல் (வரி) காலத்திற்கான வருமான வரியின் முழுத் தொகையையும் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த காட்டி ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு வரி வருவாயில் திரட்டப்பட்ட வருமான வரித் தொகைக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும், அத்துடன் கணக்கு 68, துணைக் கணக்கில் "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" கணக்கியலில் உருவாக்கப்பட்ட வருமான வரி அளவு.

வருமான வரி செலுத்துதல்கள் மற்றும் உண்மையான லாபத்திலிருந்து இந்த வரியை மீண்டும் கணக்கிடுவதற்கான கொடுப்பனவுகள் மற்றும் செலுத்த வேண்டிய வரித் தடைகளின் அளவு ஆகியவை கணக்கு 68 "வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களுக்கான கணக்கீடுகள்" உடன் தொடர்புள்ள கணக்கு 99 இன் டெபிட்டில் பிரதிபலிக்கின்றன.

ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 25 வது அத்தியாயத்தை ஏற்றுக்கொள்வதன் மூலம், வருமான வரியின் அளவு வரி கணக்கியல் விதிகளின்படி தீர்மானிக்கப்படுகிறது மற்றும் கணக்கியல் அமைப்பில் பிரதிபலிப்பிற்கு உட்பட்டது, செயல்பாடுகள் தொடர்பான எந்தவொரு பொருளாதார உண்மையும் பொருளாதார நிறுவனம். ஜனவரி 1, 2003 முதல் நடைமுறைக்கு வந்த கணக்கியல் ஒழுங்குமுறை "வருமான வரி கணக்கீடுகளுக்கான கணக்கியல்" (PBU 18/02), கணக்கியல் விதிகளின்படி வரி கணக்கீட்டில் இருக்கும் வேறுபாடுகளை கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கவும் அறிக்கை செய்யவும் உதவுகிறது. வரி கணக்கியலில் உருவாக்கப்பட்ட வருமான வரி. தற்போதைய காலகட்டத்தில் வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கு செலுத்த வேண்டிய வருமான வரியின் அளவை மட்டுமல்லாமல், அடுத்தடுத்த அறிக்கையிடல் காலங்களில் வருமான வரியின் அளவை பாதிக்கும் அளவுகளையும் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்க இந்த ஒழுங்குமுறை வழங்குகிறது என்பதை வலியுறுத்துவது முக்கியம். PBU 18/02 க்கு இணங்க, இந்த தொகைகள் நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள்

அறிக்கையிடல் காலத்தின் கணக்கியல் லாபத்தை (இழப்பு) உருவாக்கும் வருமானம் மற்றும் செலவுகள் என நிரந்தர வேறுபாடு புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, ஆனால் அறிக்கையிடல் மற்றும் அடுத்தடுத்த காலகட்டங்களில் வரி நோக்கங்களுக்காக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதில்லை.

PBU 18/02 க்கு இணங்க, நிரந்தர வேறுபாடுகள் குறித்த தகவல்களை உருவாக்குவதற்கான செயல்முறையை அமைப்பு சுயாதீனமாக தீர்மானிக்கிறது. எங்கள் கருத்துப்படி, வளர்ந்து வரும் வருமானம் மற்றும் வரி நோக்கங்களுக்காக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படாத செலவுகள் பற்றிய தகவல்களை உருவாக்க, வருமானம் மற்றும் செலவு கணக்குகளுக்கு துணை கணக்குகளின் அமைப்பை ஒருவர் பயன்படுத்த வேண்டும். எனவே, வருமான கணக்குகளுக்கு 90 "விற்பனை", 91 "பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்", 99 "லாபம் அல்லது இழப்பு" மற்றும் செலவுகள் 20 "முக்கிய உற்பத்தி", 23 "துணை உற்பத்தி", 25 "பொது உற்பத்தி செலவுகள்", 26 "பொது வணிக செலவுகள்" ", 44 "விற்பனை செலவுகள்", 91 "பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்", 99 "லாபம் மற்றும் இழப்புகள்" மற்றும் நிதி மற்றும் பொருளாதார நடவடிக்கைகளுக்கான கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தின் பிற கணக்குகள், இரண்டாவது வரிசையின் பின்வரும் துணைக் கணக்குகளைத் திறப்பது நல்லது. :

1. "வரி நோக்கங்களுக்காக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும் வருமானம்";
2. "வரி நோக்கங்களுக்காக வருமானம் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படவில்லை";
3. "வரிவிதிப்பு நோக்கங்களுக்காக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும் செலவுகள்";
4. "வரி நோக்கங்களுக்காக செலவுகள் கழிக்கப்படாது."

நிரந்தர வேறுபாட்டின் மதிப்பை வருமான வரி விகிதத்தால் பெருக்குவதன் மூலம், நிரந்தரப் பொறுப்பின் மதிப்பு தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

நிலையான வரிப் பொறுப்பின் கீழ் (PNO) வரி அளவு புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, இது அறிக்கையிடல் காலத்தில் வருமான வரிக்கான வரி செலுத்துதலில் அதிகரிப்பு (குறைவு) வழிவகுக்கிறது.

நிரந்தர வரிப் பொறுப்பின் அளவு, ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் சட்டத்தால் நிறுவப்பட்ட வருமான வரி விகிதம் மற்றும் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்களால் அறிக்கையிடல் காலத்தில் எழுந்த நிரந்தர வேறுபாட்டின் (செலவுகளின் அடிப்படையில்) விளைபொருளாக வரையறுக்கப்படுகிறது. அறிக்கை தேதி, கணக்கியலில் பின்வரும் உள்ளீடு செய்யப்படுகிறது:

கணக்கு 99 துணைக் கணக்கின் பற்று "நிரந்தர வரி பொறுப்பு" கணக்கு 68 இன் கடன்.

PBU 18/02 இன் அம்சங்கள் மற்றும் தீமைகள்

துரதிருஷ்டவசமாக, PBU 18/02 கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கும் வருமானத்தில் நிரந்தர வேறுபாடுகள் "வரி" ஒன்றை விட அதிகமாக இருக்கும்போது நிலைமையை கருத்தில் கொள்ளவில்லை (நடைமுறையில், இந்த விருப்பம் சாத்தியமாகும்). இந்த வழக்கில், அடையாளம் காணப்பட்ட தொகை, நிரந்தர வேறுபாடு (வருமானத்தின் அடிப்படையில்) மற்றும் வருமான வரி விகிதத்தின் உற்பத்தியாக கணக்கிடப்படுகிறது, இது நிரந்தர வரி பொறுப்பு அல்ல, மாறாக "நிரந்தர வரி சொத்து". கணக்கியலில், இது இடுகையில் பிரதிபலிக்க வேண்டும்:
கணக்கின் பற்று 68 கணக்கு 99 துணைக் கணக்கின் கிரெடிட் "நிரந்தர வரி சொத்து".

PBU 18/02 இன் படி ஒரு அறிக்கையிடல் காலத்தில் கணக்கியலில் லாபம் (இழப்பு) மற்றும் மற்றொரு வரிக்கு உட்பட்ட லாபம் ஆகியவற்றை உருவாக்கும் வருமானம் மற்றும் செலவுகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடு தற்காலிகம் என்று அழைக்கப்படுகிறது.

மேலும், வருமானம் மற்றும் செலவுகள் அறிக்கையிடல் காலத்தில் கணக்கியல் லாபத்தின் மீதான வரியை அதிகரித்தால் (அதாவது, அறிக்கையிடல் காலத்தில் கணக்கியல் லாபத்தின் அளவு குறிப்பிட்ட வருமானம் மற்றும் செலவுகளின் அளவு வரி லாபத்தின் அளவை விட குறைவாக உள்ளது), ஆனால் அதைக் குறைக்கவும். அடுத்தடுத்த காலங்களில், அவை கழிக்கக்கூடிய தற்காலிக தியாகங்கள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன. அத்தகைய வருமானம் மற்றும் செலவுகள் அறிக்கையிடல் காலத்தில் கணக்கியல் லாபத்தின் மீதான வரியைக் குறைத்தால், ஆனால் அடுத்தடுத்த காலங்களில் அதை அதிகரித்தால், அவை வரி விதிக்கக்கூடிய தற்காலிக தியாகங்கள் என்று அழைக்கப்படுகின்றன.

PBU 18/02 வரி விதிக்கக்கூடிய மற்றும் விலக்கக்கூடிய வேறுபாடுகளை தொடர்புடைய சொத்து மற்றும் பொறுப்புக் கணக்கின் பகுப்பாய்வு கணக்கியலில் தனித்தனியாகக் கணக்கிட பரிந்துரைக்கிறது, அதன் மதிப்பீட்டில் விலக்கு அல்லது வரி விதிக்கக்கூடிய தற்காலிக வேறுபாடு எழுந்தது. கணக்கியல் அமைப்பில் தற்காலிக வேறுபாடுகளை உருவாக்க வழிவகுக்கும் வருமானம் மற்றும் செலவுகள் பற்றிய தகவல்களை உருவாக்க, வருமானம் மற்றும் செலவுகளை ஒதுக்குவதன் மூலம் இரண்டாவது வரிசையின் துணைக் கணக்குகளில் தனித்தனி கணக்கை ஒழுங்கமைப்பது பொருத்தமானது என்று நாங்கள் கருதுகிறோம். வரி நோக்கங்களுக்காக கணக்கியல் அல்லது அங்கீகார நடைமுறை.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து (ITA) என்பது வருமான வரியின் ஒரு பகுதி, இதன் மூலம் அறிக்கையிடல் காலத்தின் கணக்கியல் லாபத்தின் மீதான வரி அதிகரிக்கப்பட்டு, அடுத்தடுத்த அறிக்கையிடல் காலங்களில் செலுத்த வேண்டிய வருமான வரி குறைக்கப்படுகிறது.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்பு (IT) இன் கீழ், வருமான வரியின் ஒரு பகுதி புரிந்து கொள்ளப்படுகிறது, இதன் மூலம் அறிக்கையிடல் காலத்தின் கணக்கியல் லாபத்தின் மீதான வரி குறைக்கப்படுகிறது மற்றும் அடுத்தடுத்த அறிக்கையிடல் காலங்களில் செலுத்த வேண்டிய வருமான வரி அதிகரிக்கப்படுகிறது.

விலக்கப்பட்ட மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய தற்காலிக வேறுபாட்டை வருமான வரி விகிதத்தால் பெருக்குவதன் மூலம் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்பின் அளவு தீர்மானிக்கப்படுகிறது.

ஒரு உற்பத்தி நிறுவனத்தில், நிரந்தர மற்றும் தற்காலிக வேறுபாடுகளைக் கணக்கிடுவதற்கான எளிமைப்படுத்தப்பட்ட திட்டத்தை சூத்திரங்களாகக் குறிப்பிடலாம்:

Z = பொருள். + சம்பளம் + பிரதிநிதி. + ஆம். + மற்ற + PR + RBP எழுதுதல்

S RP (buh.) \u003d (GP n - GP k) boo. + (WIP n - WIP k) பூ. + Z pr. + Z கோவை. + PR + A Buch. + RBP சமம்.

S RP (பணம்) \u003d (GP n - GP k) பணம். + (WIP n - WIP c) பணம். + Z pr. + Z கோவை. + ஒரு பணம். + RBP அலகுகள்

S RP (பணம்) - S RP (buh.) \u003d D GP பணம். - டிஜிபி புத்தகம். + DNZP பணம் – DNZP புத்தகம்.

வருமான வரி கணக்கியலுக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள்

- ETC. + ஒரு பணம். - ஒரு ஏற்றம். + RBP அலகுகள் - RBP சமம்.

இருப்புநிலைக் குறிப்பைப் போலன்றி, படிவம் எண். 2 கணக்கியல் கணக்குகளின் நிலுவைகளின் மீது கட்டப்படவில்லை, ஆனால் விற்றுமுதல் அடிப்படையில். எனவே, படிவம் எண். 2 கணக்குகள் 09 "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள்" மற்றும் 77 "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள்" ஆகியவற்றில் உள்ள நிலுவைகளை பிரதிபலிக்காது, ஆனால் அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு இந்த கணக்குகளின் விற்றுமுதல் முடிவுகள்.

வருமான அறிக்கை திரட்டப்பட்ட மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளுக்கு இடையிலான வேறுபாட்டை பிரதிபலிக்கிறது. அதாவது: "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்துக்கள்" என்ற வரியானது கணக்கு 09 இன் பற்று விற்றுமுதல் மற்றும் அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான இந்தக் கணக்கின் கிரெடிட் விற்றுமுதல் ஆகியவற்றுக்கு இடையேயான வேறுபாட்டைக் காட்டுகிறது, மேலும் "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்புகள்" என்ற வரியானது கணக்கில் உள்ள கிரெடிட் மற்றும் டெபிட் விற்றுமுதல்களுக்கு இடையிலான வேறுபாட்டைக் காட்டுகிறது. 77.

படிவம் எண். 2 இல், "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள்" என்ற வரியில் அடைப்புக்குறிகள் இல்லை. உண்மை என்னவென்றால், சில சந்தர்ப்பங்களில் படிவம் எண் 2 இல் உள்ள "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள்" மற்றும் "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள்" வரிகளின் குறிகாட்டிகள் அவற்றின் அடையாளத்தை மாற்றலாம்.

ஒருமுறை திரட்டப்பட்டால், ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் வரிக்கு முன் லாபத்தை அதிகரிக்கும் (இழப்பைக் குறைக்கும்). மற்றும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள், மாறாக, லாபத்தின் அளவைக் குறைக்கின்றன அல்லது இழப்பை அதிகரிக்கின்றன. ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் அல்லது பொறுப்புகள் தீர்க்கப்படும் போது, ​​தலைகீழ் செயல்முறை ஏற்படுகிறது. ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்களை எழுதுவது லாபத்தின் இழப்பில் நிகழ்கிறது (அதாவது லாபம் குறைகிறது), மேலும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகளை திருப்பிச் செலுத்துவது நிறுவனத்தின் லாபத்தில் அதிகரிப்புக்கு வழிவகுக்கிறது.

கணக்கு 09 இல் (திரட்டப்பட்ட வரிச் சொத்துக்களின் அளவு) கடன் விற்றுமுதல் (திரும்பச் செலுத்தப்பட்ட வரிச் சொத்துகளின் அளவு) விட அதிகமாக இருந்தால், ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்துகளின் காட்டி, நேர்மறை மதிப்பாக படிவம் எண் 2 இல் பிரதிபலிக்கிறது. . கணக்கு 09 இல் உள்ள கிரெடிட் விற்றுமுதல் டெபிட் ஒன்றை விட அதிகமாக இருந்தால் (அதாவது, திரட்டப்பட்டதை விட திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்கள் அதிகம்), பின்னர் விற்றுமுதல்களுக்கு இடையிலான வேறுபாடு கழித்தல் அடையாளத்துடன் பிரதிபலிக்கிறது. ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்களின் எதிர்மறை காட்டி வருமான அறிக்கையில் தோன்றும்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிப் பொறுப்புகள் மூலம் நிலைமை தலைகீழாக மாறியுள்ளது. கணக்கு 77 இன் கிரெடிட்டின் விற்றுமுதல் இந்த கணக்கில் டெபிட் வருவாயை விட அதிகமாக இருந்தால், கடந்த காலத்தில் திருப்பிச் செலுத்தியதை விட அதிக வரிப் பொறுப்புகள் குவிந்துள்ளன என்று அர்த்தம். பின்னர் படிவம் எண் 2 இல், வரி "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள்" ஒரு "மைனஸ்" அடையாளத்துடன் காட்டி பிரதிபலிக்கும், இது வரிக்கு முன் இலாபத்தை (இழப்பை அதிகரிக்கும்) குறைக்கும். ஆனால் அறிக்கையிடல் காலத்தில், நிறுவனம் திரட்டப்பட்டதை விட அதிக ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிக் கடன்களை செலுத்தியிருந்தால் (அதாவது, கணக்கு 77 இல் உள்ள பற்று விற்றுமுதல் கடன் விற்றுமுதலை மீறுகிறது), பின்னர் வருமான அறிக்கையில் "ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்புகள்" என்ற வரியின் காட்டி அதன் மாற்றத்தை மாற்றும். கழித்தல் முதல் கூட்டல் வரை குறி.

வருமான வரி கணக்கீடு

PBU 18/02 விதிகளின்படி, தற்போதைய வருமான வரி சூத்திரத்தின்படி கணக்கிடப்படுகிறது:

TNP \u003d URNP + அவள் - IT + PNO - PNA + ஐடியைத் தணித்தல் - ஐடியைத் தணித்தல்,
எங்கே: URNP - நிபந்தனை வருமான வரி செலவு.
URNP = பூ. லாபம் x வரி விகிதம் டெபிட் 99 கிரெடிட் 68,
அவள் டெபிட் 09 கிரெடிட் 68, திருப்பிச் செலுத்துதல் ஷீ டெபிட் 68 கிரெடிட் 09,
ஐடி டெபிட் 68 கிரெடிட் 77, திருப்பிச் செலுத்துதல் ஷீ டெபிட் 68 கிரெடிட் 68,
PNO டெபிட் 99 கிரெடிட் 68,
PNA டெபிட் 68 கிரெடிட் 99.

கணக்கு 68 இல் இருப்பு இருக்க முடியும்:

• அல்லது கடன்;
• அல்லது பூஜ்ஜியம், ஏனெனில் வருமான வரி அளவு எதிர்மறையாக இருக்க முடியாது.

வரி நோக்கங்களுக்காக இழப்பு ஏற்பட்டால், வருமான வரிக்கான வரி அடிப்படை பூஜ்ஜியத்திற்கு சமமாக கருதப்படுகிறது, மேலும் அதன் விளைவாக ஏற்படும் இழப்பு ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்தை உருவாக்குகிறது:

டெபிட் கணக்கு 09 கிரெடிட் கணக்கு 68.

வரி 150 க்குப் பிறகு, ஒரு வெற்று வரி முன்னிலைப்படுத்தப்படுகிறது. நிதி முடிவுகளுக்குக் காரணமான செலவுகள் இதில் அடங்கும், எடுத்துக்காட்டாக, வரிச் சட்டங்களை மீறுவதற்கான பொருளாதாரத் தடைகள் (அபராதங்கள், அபராதங்கள்) போன்றவை. அடைப்புக்குறிக்குள் காட்டப்படுகின்றன.

வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள் காலம் மற்றும் பரிவர்த்தனைகளின் வகைகளைப் பொறுத்து செய்யப்படுகின்றன:

• 09, 77 கணக்குகளின் மீதான வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் படிவத்தில் கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வேறுபாடுகள்;
• பெறப்பட்ட வருமான வரி கணக்கு 68 இல் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது;
• லாபம் மற்றும் இழப்பு கணக்கு 99 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

வணிக நிறுவனங்களின் முக்கிய குறிக்கோள் லாபம். ஆனால் எந்த வருமானத்திலிருந்தும் நீங்கள் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு விலக்குகளை செலுத்த வேண்டும். இதைச் செய்ய, வரி வருவாயை நிரப்புவது போதாது, கணக்கியலில் அனைத்து திரட்டல்களையும் மேற்கொள்ள வேண்டியது அவசியம்.

வேறுபாடுகள் என்ன?

கணக்கியலும் வரிக் கணக்கியலும் கைகோர்த்துச் செல்கின்றன. இருப்பினும், லாபம் மிகவும் சர்ச்சைக்குரிய குறிகாட்டிகளில் ஒன்றாகும். கணக்கீடுகளை எளிதாக்க, சட்டமன்ற உறுப்பினர் PBU 18/02 ஐ வெளியிட்டார் (ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணை 11/19/2002 N 114n தேதி 04/06/2015), இது கணக்கியலில் வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகளை பிரதிபலிக்கும் வகையில் வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. .

தற்காலிக வேறுபாடுகள் பெயரிடப்பட்டுள்ளன, ஏனெனில் அவை இரண்டு வகையான கணக்கியலிலும் பிரதிபலிக்கும். ஆனால் இது வரை, வருமானம் அல்லது செலவு ஒரு கணக்கில் ஏற்றுக்கொள்ளப்படலாம், மற்றொரு கணக்கில் லாபத்தின் ஒரு பகுதியாக கருதப்படாது.

நிரந்தர வேறுபாடுகள் கணக்குகளில் ஒன்றில் மட்டுமே எழுகின்றன, மற்றொன்றில் வரி அடிப்படையைக் கணக்கிடும் நோக்கத்திற்காக ஒருபோதும் பதிவு செய்யப்படாது.

கூடுதலாக, வேறுபாடுகள் நேர்மறை அல்லது எதிர்மறையாக இருக்கலாம். கணக்கியல் லாபத்தை விட வரி லாபம் அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு எதிர்மறையாகவும், குறைவாக இருந்தால் நேர்மறையாகவும் இருக்கும். எதிர்மறை வேறுபாடு கழிக்கத்தக்கது, நேர்மறை வேறுபாடு வரிக்கு உட்பட்டது.

வருமான வரி வித்தியாசத்தை கணக்கிடுவதற்கான எடுத்துக்காட்டு

எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனம் 124,000 ரூபிள் மதிப்புள்ள மின்மாற்றி துணை மின்நிலையத்தை கணக்கில் எடுத்துள்ளது.

வருமான வரி இடுகைகள்

OKOF வகைப்படுத்தியின் படி, கணக்காளர் அதை 7 வது தேய்மானக் குழுவிற்கு (15 ஆண்டுகள் முதல் 20 ஆண்டுகள் வரை) காரணம் கூறினார். பயனுள்ள வாழ்க்கை குறைந்தபட்சம், அதாவது 15 ஆண்டுகள்: 15 ஆண்டுகள் * 12 மாதங்கள் = 180 மாதங்கள்.

வரிக் கணக்கியலில், நிறுவனம் தேய்மானத்தைக் கணக்கிடுவதற்கான நேரியல் அல்லாத முறையைப் பயன்படுத்துகிறது.

வரிக் குறியீடு குணகங்களைப் பயன்படுத்தி கணக்கீடு தரத்தை வரையறுக்கிறது. குழு 7 க்கு, 1.3% ஒதுக்கப்பட்டது. 1 காலாண்டிற்கான தேய்மானம் என்னவாக இருக்கும் என்பதை நீங்கள் கணக்கிடலாம்.

பரிவர்த்தனைகளில் தற்காலிக வேறுபாட்டைச் சேர்க்க, நீங்கள் அதை 20% விகிதத்தில் பெருக்க வேண்டும்: 2706.73 * 20% = 541.35 ரூபிள்.

கணக்காளர் நுழைவு மூலம் பெறப்பட்ட தொகையை பதிவு செய்தார்:

ஒத்திவைக்கப்பட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகின்றன

கழிக்கக்கூடிய வேறுபாடு டெபிட் அடிப்படையில் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்களின் ஒரு பகுதியாக பதிவுசெய்யப்பட்டால், வரிக்கு உட்பட்ட வேறுபாடு ஒரு ஐடியை உருவாக்குகிறது:

பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்கள் குறைக்கப்பட்டு தள்ளுபடி செய்யப்படலாம்:

• டெபிட் 68.04 கிரெடிட் 09 - அவள் தள்ளுபடி செய்யப்பட்டாள்;
• டெபிட் 77 கிரெடிட் 68.04 - ஐடி திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது;
• டெபிட் 77 கிரெடிட் 99 "லாபம் மற்றும் இழப்பு" - ஐடி தள்ளுபடி செய்யப்பட்டது.

நிரந்தர வேறுபாடுகளைப் பொறுத்தவரை, அவை பின்வருமாறு:

• நேர்மறை;
• எதிர்மறை.

இந்த வழக்கில், நிலையான வேறுபாடு காரணமாக வரி லாபம் கணக்கியல் லாபத்தை விட அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு நேர்மறையாக இருக்கும் மற்றும் நிரந்தர வரிப் பொறுப்பை உருவாக்கும். அதன்படி, எதிர்மறையானது நிரந்தர வரிச் சொத்துக்கான அடிப்படையாக மாறும். கணக்கிட சூத்திரம் பயன்படுத்தப்படுகிறது:

• நேர்மறை PR * 20% = PNR;
• டெபிட் 99 கிரெடிட் 68.04 - PNO க்காக கணக்கிடப்பட்டது;
• எதிர்மறை PR * 20% = PNA;
• டெபிட் 68.04 கிரெடிட் 99 - PNA ஆல் பதிவு செய்யப்பட்டது.

கணக்குகளை மூடுவது எப்படி - கணக்கியல் உள்ளீடுகள்

கணக்கு 68.04 இல் காலாண்டில் (அரை வருடம், 9 மாதங்கள், ஒரு வருடம்) திரட்டப்பட்ட விற்றுமுதல் அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் கணக்கு 99 இல் மூடப்பட வேண்டும், அதாவது, நிறுவனம் லாபம் அல்லது நஷ்டத்தை பிரதிபலிக்க வேண்டும்.

ஆசிரியரின் குறிப்பு! 99 மற்றும் 68.04 கணக்குகளை மூடுவது ஒரு கடினமான செயலாகும், எனவே மென்பொருள் தயாரிப்புகள் கணக்காளரின் உதவிக்கு வருகின்றன. எனவே, 1C பதிப்பு 8 இல், வழக்கமான செயல்பாடுகளின் மூடல் உள்ளது. குறிப்பாக, நிரல் கணக்கியலில் லாபம் (இழப்பு) கணக்கிடுகிறது.

இதைச் செய்ய, நிறுவனம் நிபந்தனை வருமானம் அல்லது செலவைப் பெற வேண்டும். நிபந்தனை செலவைக் கண்டறிய, நீங்கள் பெறப்பட்ட கணக்கியல் லாபத்தின் அளவை 20% விகிதத்தால் பெருக்க வேண்டும் மற்றும் உள்ளீட்டைப் பிரதிபலிக்க வேண்டும்:

• கணக்கியல் லாபம் * 20% = UR;
• Dt 99 Kt 68.04 - நிபந்தனை நுகர்வு திரட்டப்பட்டது.

கணக்கீடுகளின் விளைவாக, அது ஒரு செலவு அல்ல, ஆனால் வருமானம் என்றால், அது இழப்புகளில் பிரதிபலிக்க வேண்டும்:

• Dt 68.04 Kt 99 - நிபந்தனை வருமானம் திரட்டப்பட்டது.

செலுத்தப்படாத வருமான வரி நிறுவனத்திற்கு நன்மை பயக்கும் என்பதன் மூலம் இந்த முரண்பாடு விளக்கப்படுகிறது. மேலும், சமீப காலம் வரை, ஆண்டு முடிவுகளின் அடிப்படையில் ஒரு நிறுவனத்திற்கு நஷ்டம் ஏற்பட்டால், 10 ஆண்டுகளுக்குள் அதை பட்ஜெட்டில் கழிப்பதைத் தவிர்க்க அதைப் பயன்படுத்தலாம்.

எவ்வாறாயினும், அதன் பணத்தைப் பெறுவதற்கான மாநிலத்தின் விருப்பம் சட்டத்தில் மாற்றத்திற்கு வழிவகுத்தது, இப்போது நிறுவனம் பெறப்பட்ட இழப்புகளில் 50% மட்டுமே பயன்படுத்த முடியும், இது ரஷ்ய கூட்டமைப்பு எண். எஸ்டி-யின் ஃபெடரல் வரி சேவையின் கடிதத்திலிருந்து பின்வருமாறு. 4-3 / [மின்னஞ்சல் பாதுகாக்கப்பட்டது]தேதி 09.01.2017. ஆனால் இழப்புகளை மாற்றுவதற்கான கால அவகாசம் மீதான கட்டுப்பாடு நீக்கப்பட்டுள்ளது.

வெவ்வேறு நிலைகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு வருமான வரி செலுத்தப்படுகிறது:

ஆண்டின் இறுதியில், கணக்காளர் கணக்கு 99 இல் உள்ள நிலுவைகளை மீட்டமைக்க வேண்டும் மற்றும் கணக்கு 84 இல் லாபம் அல்லது இழப்பைப் பிரதிபலிக்க வேண்டும் "தக்கவைக்கப்பட்ட வருவாய் (கவனிக்கப்படாத இழப்பு)":

• Dt 99 Kt 84 - நிகர லாபம் தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது;
• Dt 84 Kt 99 - தற்போதைய இழப்பு தள்ளுபடி செய்யப்பட்டது.

வேலையின் முடிவுகளை என்ன செய்வது?

ஆண்டின் இறுதியில் நிறுவனம் வருமானத்தை ஈட்டியிருந்தால், 84 கணக்குகளில் இருந்து பின்வரும் உருப்படிகளின்படி விநியோகிக்கப்படலாம்:

• ஈவுத்தொகை செலுத்துவதற்கு;
• ஊழியர்களுக்கு ஆண்டின் இறுதியில் போனஸ் திரட்டுதல்;
• நிறுவனத்தின் இருப்பு மூலதனத்தை நிரப்புதல்;
• கடந்த ஆண்டுகளின் நஷ்டத்தை அடைக்க;
• பங்கு மூலதனத்தை அதிகரிக்க வேண்டும்.

ஆசிரியரின் குறிப்பு!நிகர லாபத்தின் விநியோகம் குறித்த முடிவை நிறுவனர் (இயக்குனர்கள் குழு) மட்டுமே எடுக்க முடியும். அறிவுறுத்தல் எழுத்துப்பூர்வமாக வெளியிடப்பட வேண்டும் மற்றும் ஆர்வமுள்ள அனைத்து தரப்பினரின் கவனத்திற்கும் கொண்டு வரப்பட வேண்டும். நிறுவனர் எந்த நடவடிக்கையும் எடுக்கவில்லை என்றால், கணக்கு 84 இல் திரட்டப்பட்ட நிதியை சுயாதீனமாக விநியோகிப்பது கண்டிப்பாக தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது.

வரி நோக்கங்களுக்காக வருமானம் மற்றும் செலவினங்களைக் கணக்கிடுவதில் அவரது பணியை எளிதாக்க, ஒரு கணக்காளர் பதிவேடுகளை வைத்திருக்க முடியும். அவற்றின் வடிவம் மற்றும் உள்ளடக்க அட்டவணை சுயாதீனமாக உருவாக்கப்பட்டு நிறுவனத்தால் அங்கீகரிக்கப்படுகிறது. வரி அறிக்கையைத் தயாரிக்கும் போது, ​​அவர்கள் விலைமதிப்பற்ற உதவியை வழங்குவார்கள்.

விக்டர் ஸ்டெபனோவ், 2018-06-30

தலைப்பில் கேள்விகள் மற்றும் பதில்கள்

பொருளுக்கு இதுவரை எந்த கேள்வியும் கேட்கப்படவில்லை, நீங்கள் முதலில் அதைச் செய்ய வாய்ப்பு உள்ளது

தொடர்புடைய குறிப்பு பொருட்கள்

வருமான வரி செலுத்துதல்: இடுகையிடுதல். வரி வசூல்: இடுகைகள்

வருமான வரி என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் மற்றும் சட்டத்தால் பரிந்துரைக்கப்பட்ட முறையில் சட்ட நிறுவனங்களின் வருமானத்தில் விதிக்கப்படும் ஒரு கூட்டாட்சி கட்டணமாகும். மேலும், பெரும்பாலானவை உள்ளூர் அல்லது பிராந்திய பட்ஜெட்டுக்கு செல்கிறது. வரிகளின் திரட்சியானது ஒத்த கணக்குப் பணிகளால் வகைப்படுத்தப்படுகிறது, அதே சமயம் கணக்கீடுகள் மிகவும் வேறுபட்டவை. கணக்கியல் உள்ளீடுகளைக் கவனியுங்கள், அவற்றின் எடுத்துக்காட்டுகள் கட்டுரையில் விரிவாக விவரிக்கப்படும்.

எவ்வளவு வருமான வரி விதிக்கப்படுகிறது?

நிறுவனம் லாபம் மற்றும் அதன் கூறுகளை கணக்கிடும் போது, ​​வரி அடிப்படை ஆண்டு இறுதியில் கணக்கிடப்படுகிறது. வரவுசெலவுத் திட்டத்திற்கான தொகையைத் தீர்மானிக்க, வருமானத்தின் மொத்த மதிப்பிலிருந்து செலவுகள் கணக்கிடப்படுகின்றன. கணக்கீடுகளின் இறுதி முடிவு வரிக்குரிய வருமானம் ஆகும். அதை வட்டி விகிதத்தால் பெருக்கிய பிறகு, செலுத்த வேண்டிய கூட்டாட்சி வரியின் அளவு கண்டுபிடிக்கப்படும், மேலும் கணக்கியல் உள்ளீடுகளை வரைய முடியும் (கணக்குகள் 68, 99).

அறிக்கையின்படி, இழப்பு லாபத்தை விட அதிகமாக இருந்தால், வரி அடிப்படை பூஜ்ஜியமாகக் கருதப்படுகிறது. அதன் மதிப்பைத் தீர்மானிக்க, சூத்திரத்தைப் பயன்படுத்தவும்: Nb \u003d Dr + Dvn - R - Ub, எங்கே:

• Nb - வரி அடிப்படை.
• டாக்டர் - விற்பனை மூலம் வருமானம்.
• Dvn - செயல்படாத வருமானம்.
• பி - உற்பத்தி, விற்பனை மற்றும் இயக்கமற்ற செலவுகள்.
• Ub - முந்தைய ஆண்டுகளின் இழப்பு.

வரி அடிப்படையை தீர்மானித்த பிறகு, நிறுவனத்திற்கு வருமான வரி செலுத்த வேண்டும் (Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" Kt "வருமான வரி" ஐ இடுகையிடுதல்). இந்த வழக்கில், கூட்டாட்சி மற்றும் பிராந்திய / உள்ளூர் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கான கொடுப்பனவுகளின் தனி கணக்கீடு செய்யப்படுகிறது.

வருமான வரிக்கான தீர்வு காலம்

பெரும்பாலான நிறுவனங்கள் வருடத்திற்கு ஒரு முறை தங்கள் வருமானத்திற்கு வட்டி செலுத்த வேண்டிய கடமையை "நினைவில் கொள்கின்றன" - நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரித்த பிறகு, வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள் செய்யப்படுகின்றன. இந்த வழக்கில், தீர்வு காலம் ஒரு வருடமாக கருதப்படுகிறது. இந்த வழக்கில் வரி அடிப்படையின் அளவு முதல் நாளிலிருந்து மொத்த மொத்தத்தால் தீர்மானிக்கப்படுகிறது. 3, 6 மற்றும் 9 மாத இடைவெளிகள் அறிக்கையிடல் காலமாக அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளன.

இந்த வகை வரிக்கு மாநிலத்துடன் தீர்வு காண மற்றொரு வழி உள்ளது: ஒவ்வொரு மாதத்திற்கும் பெறப்பட்ட லாபத்திலிருந்து நேரடியாக. இது "உண்மையில்" முன்கூட்டியே பணம் செலுத்தும் முறையாகும். சில சட்ட நிறுவனங்களுக்கு, இது வசதியானது, இது சட்டத்தால் தடைசெய்யப்படவில்லை. அறிக்கையிடல் காலம், முறையே, ஒரு மாதம், இரண்டு, மூன்று, மற்றும் ஆண்டின் இறுதி வரை.

தொடர்புடைய வீடியோக்கள்

வருமான வரி வசூல்: இடுகையிடல், விதிகள்

நிறுவனத்தின் வருமானத்திலிருந்து பணம் செலுத்தும் பிரதிபலிப்பு PBU 18/02 ஆல் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது. செயல்முறை இரண்டு தொடர்ச்சியான படிகளைக் கொண்டுள்ளது. முதலில் நீங்கள் கணக்கியல் லாபத்தை தீர்மானிக்க வேண்டும், பின்னர் வரி கணக்கியல் தரவுடன் முடிவை சீரமைக்கவும்.

முதல் கணக்கீட்டின் முடிவு வருமான வரிக்கான நிபந்தனை செலவு அல்லது வருமானமாக கருதப்படுகிறது. கணக்கீடு சூத்திரத்தின்படி செய்யப்படுகிறது: Ur / d \u003d Pb × C, எங்கே:

• Ur / d - நிபந்தனை செலவு / வருமானம்;
• பிபி - கணக்கியல் லாபம்;
• சி - வருமான வரி விகிதம் (10 முதல் 20% வரை).

கணக்கியல் லாபம் கணக்கியல் தரவின் அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது மற்றும் மதிப்பாய்வு செய்யப்பட்ட காலத்திற்கு நிறுவனத்தின் உறுதிப்படுத்தப்பட்ட வருமானம் மற்றும் செலவுகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடாகும்.

இந்த கட்டத்தில், வருமான வரி செலுத்துதல் சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது: டிடி "லாபம் மற்றும் இழப்பு" துணைக் கணக்கை இடுகையிடுதல். "நிபந்தனை வருமான வரி செலவு" Kt "வரிகள்" துணை கணக்கு. "வருமான வரி" அல்லது டிடி "வரிகள்" துணைக் கணக்கு. "வருமான வரி" CT "லாபம் மற்றும் இழப்பு" subac. "வருமான வரிக்கான தற்செயல் வருமானம்".

வரி மற்றும் கணக்கியலுக்கான லாபத்தின் அளவு ஒப்பீடு

வணிக பரிவர்த்தனைகளை பதிவு செய்வதற்கான வெவ்வேறு விதிகள் காரணமாக, வரி மற்றும் கணக்கியல் பதிவுகளில் முரண்பாடுகள் எழுகின்றன. அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான கணக்கியல் லாபத்தைக் கணக்கிட்ட பிறகு, பெறப்பட்ட மதிப்பான Ur / d: Np \u003d Nob + Naot - Nob.ot + Ur / d, எங்கே:

• Np - இலாப (இழப்பு) மின்னோட்டத்தின் மீதான வரி.
• Nob - நிரந்தர இயல்புடைய வரிக் கடமை.
• Naot என்பது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து.
• Nob.ot - ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு.

வரி மற்றும் கணக்கியல் தரவுகளுக்கு இடையிலான தற்காலிக வேறுபாடுகள் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரிச் சொத்து அல்லது பொறுப்பு. கணக்கியல் பதிவேடுகளின்படி நிறுவனத்தின் லாபம் வரியை விட அதிகமாக இருந்தால், அவர்கள் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு பற்றி பேசுகிறார்கள். அதன் மதிப்பு வரி விகிதத்தால் பெருக்கப்படும் வேறுபாட்டிற்கு சமம். இல்லையெனில், ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்து உருவாகிறது, இது அதே வழியில் கணக்கிடப்படுகிறது.

கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியலில் இலாப குறிகாட்டிகளுக்கு இடையில் நிலையான வேறுபாடு ஏற்படுவதால் நிரந்தர இயல்புக்கான வரி பொறுப்பு உருவாகிறது. தனித்தனி துணைக் கணக்குகளில் Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" Kt "வரிகள்" இடுகையிடுவதன் மூலம் அவை பிரதிபலிக்கப்படுகின்றன.

கணக்கீடுகள் மற்றும் திரட்டல்களின் எடுத்துக்காட்டு

நிலைமையைக் கவனியுங்கள்: ஆண்டில், நிறுவனம் 1 மில்லியன் 200 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் கடனை வழங்கியது மற்றும் 400 ஆயிரம் முன்பணமாக செலுத்தியது. முதல் காலாண்டின் முடிவுகளின்படி, லாபம் 2 மில்லியன் 480 ஆயிரம் மற்றும் VAT 240 ஆயிரம் ரூபிள். மொத்த செலவுகள் 750 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். கடைசி காலத்திற்கு வரி இழப்பு - 80 ஆயிரம் ரூபிள். வருமான வரியை கணக்கிட்டு கணக்கிடுங்கள்.

தீர்வு தொடர்ச்சியான செயல்களைக் கொண்டுள்ளது:

1. வரி அடிப்படையை நாங்கள் கணக்கிடுகிறோம்: Nb \u003d 2480000 - 240000 - 750000 - 80000 \u003d 1,410,000 ரூபிள்.
2. 20% (2% மற்றும் 18%) வரி விகிதத்தை ஒரு நிபந்தனையாக எடுத்துக்கொள்வோம், கார்ப்பரேட் வருமான வரியின் மொத்த அளவு: Нп = 1,410,000 × 0.2 = 282,000 ரூபிள்.
3. திரும்பப் பெறப்பட்ட தொகையிலிருந்து, கூட்டாட்சி பட்ஜெட் பெறும்: 1,410,000 × 0.02 = 28,200 ரூபிள், உள்ளூர் / பிராந்திய பட்ஜெட்டுக்கு: 1,410,000 × 0.18 = 253,800 ரூபிள்.
4. வருமான வரி திரட்டப்பட்டது: Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" Kt "வரிகள்" 282,000 ரூபிள் அளவு.

வருமான வரியை மாநில வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு மாற்றுவது, டிடி "வரிகள்" கேடி "வங்கி கணக்கு" என்ற நுழைவுடன் சேர்ந்துள்ளது.

மாதாந்திர கொடுப்பனவுகளுக்கான அடிப்படை கணக்கியல் உள்ளீடுகள்

முந்தைய மாதம் அல்லது காலாண்டில் பெறப்பட்ட உண்மையான வருமானத்தின் மீதான தொகையைச் சேர்ப்பதன் மூலம் மாதந்தோறும் வருமான வரி செலுத்தலாம். இரண்டாவது வழக்கில், பெறப்பட்ட வரித் தொகை 3 சம பாகங்களாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது. பின்வரும் எடுத்துக்காட்டில், ஒரு வணிகம் காலாண்டு அடிப்படையில் வரி செலுத்தும் சூழ்நிலையைக் கவனியுங்கள். சிறந்த புரிதலுக்காக, நாங்கள் அதை ஒரு அட்டவணை வடிவத்தில் வழங்குகிறோம்.

	காலாண்டு வருமானம், தேய்த்தல்.		கணக்கு பணிகள்
		300,000 × 0.2 = 60,000 ரூபிள்	1வது காலாண்டுக்கான வரித் தொகை Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" CT "வரிகள்"
		1. 60,000 ரூபிள் 2. 250,000 × 0.2 = 50,000 ரூபிள்	வருமான வரி இடுகையிடல் 2. II காலாண்டில் பெறப்பட்ட வரி: Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" Ct "வரிகள்"
		1. 50,000 ரூபிள் 2. 400,000 × 0.2 = 80,000 ரூபிள்	2. III காலாண்டில் பெறப்பட்ட வரி: Dt "லாபம் மற்றும் இழப்பு" Ct "வரிகள்"
		80 000 ரூபிள்
ஆண்டிற்கான மொத்தம்		(1,270,000 × 0.2) - 60,000 - 50,000 - 80,000 = 64,000 ரூபிள்	31 வருமான வரி திரட்டல்: டிடி “லாபம் மற்றும் இழப்பு” கேடி “வரிகள்” பதிவிடுதல்

காலாண்டிற்கான மொத்த வரித் தொகையில் மூன்றில் ஒரு பகுதியை மாற்றுவதன் மூலம் மாதாந்திர கட்டணம் செலுத்தப்படுகிறது. இடுகைகள் திரட்டல் மற்றும் ஒவ்வொரு கட்டணத்தின் கட்டணத்திற்காகவும் தொகுக்கப்படுகின்றன.

வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கான பிற கட்டாய கொடுப்பனவுகள்

வருமான வரிக்கு கூடுதலாக, நிறுவனம் பிற கொடுப்பனவுகளை மாற்றுவதற்கு கடமைப்பட்டுள்ளது, எடுத்துக்காட்டாக, VAT, தனிப்பட்ட வருமான வரி, சொத்து மற்றும் போக்குவரத்து வரி. மாநிலத்திற்கான கடமைகள் குறித்த தரவைக் குழுவாக்க, செயலில்-செயலற்ற கணக்கு 68 பயன்படுத்தப்படுகிறது. தொடர்புடைய துணைக் கணக்குகளில் ஒவ்வொரு வகை வரிக்கும் கணக்கியல் உள்ளீடுகள் செய்யப்படுகின்றன.

வரிகளைக் கணக்கிடுவதற்கான தொடர்புடைய கணக்குகள் அவற்றின் வகையைப் பொறுத்து மாறுபடும். வருமான வரியானது "லாபம் மற்றும் இழப்பு" கணக்கிற்குக் காரணமாக இருந்தால், தனிநபர் வருமான வரியானது ஊதியத்தில் பணியாளர்களுடன் கூடிய தீர்வுகளின் கணக்கில் தர்க்கரீதியாக பிரதிபலிக்கிறது.

வரி அறிக்கையைத் தயாரித்தல்

வரி என்றால் என்ன? இது மாநிலத்திற்கு ஒரு கடமையாகும், இது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் பொறுப்புகள் பக்கத்தில் பிரதிபலிக்கிறது. இதன் பொருள் வரிகளின் கணக்கீடு என்பது கணக்கு 68 இன் கிரெடிட்டைக் குறிக்கும் இடுகையாகும். பணம் செலுத்துவதற்கான செலவுகள் எழும் இடத்தில் கணக்குகள் பற்று வைக்கப்படுகின்றன.

வரிகளை கணக்கிடுவதற்கும் செலுத்துவதற்கும் முக்கிய கணக்கியல் உள்ளீடுகளைக் கவனியுங்கள்:

• Dt “முக்கிய உற்பத்தி” Ct “வரிகள்” - நில வரி விதிக்கப்பட்டது.
• Dt "ஊதியம்" Kt "வரிகள்" - தனிப்பட்ட வருமான வரியில் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது.
• Dt “நிறுவனர்களுடனான தீர்வுகள்” Ct “வரிகள்” - ஈவுத்தொகை மீதான வரி திரட்டப்படுகிறது.
• Dt “பிற செலவுகள்” Ct “வரிகள்” - சொத்து வரி ஒதுக்கப்படுகிறது.
• Dt "விற்பனை" Ct "வரிகள்" - VAT கணக்கியலுக்கு ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டது.
• Dt “வரிகள்” Ct “வங்கி கணக்கு” ​​- நடப்புக் கணக்கிலிருந்து வரிக் கடன் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது.

மாநில பட்ஜெட்டுக்கு தொகைகளை மாற்றுவது சரியான நேரத்தில் இருக்க வேண்டும். பணம் செலுத்துவதில் சிறிதளவு தாமதம் தொழில்முனைவோருக்கு பயனளிக்காத கூடுதல் அபராதங்களை அறிமுகப்படுத்துவதாக உறுதியளிக்கிறது. சட்டப்பூர்வ நிறுவனத்தின் நலன்களுக்காக வரிகளின் கணக்கீடு உண்மையாகவும், சட்டபூர்வமாகவும், சரியான நேரத்தில் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டும்.

நிதி
சொத்து வரி வசூல்: கணக்கியலில் இடுகைகள்

பல்வேறு நிலைகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களின் உருவாக்கம், நிறுவனங்களின் வருமானத்தின் ஒரு பகுதியை மாநிலத்தின் சேகரிப்பு மற்றும் அதன் மறுபகிர்வு காரணமாக ஏற்படுகிறது. ஒரு குறிப்பிட்ட வணிக நிறுவனத்தின் வரி செலுத்துதல் பல காரணிகளைச் சார்ந்தது...

சந்தைப்படுத்தல்
வருமான வரி 2011: விகிதம், அபராதம் மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகள்.

நாம் பொருளாதாரக் கோட்பாட்டிற்குத் திரும்பினால், ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்தின் லாபத்தின் மீதான வரி நேரடி வரி என்பது தெளிவாகிறது. இதன் பொருள் ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனம், நிறுவனம் அல்லது பிற பெறும் லாபத்தின் மீது இது வசூலிக்கப்படுகிறது ...

நிதி
வருமான வரி கணக்கு தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு. வரி அறிக்கை

இன்று நாம் வருமான வரி கணக்கு தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடுவில் ஆர்வமாக உள்ளோம். பொதுவாக, இந்த கேள்வி மிகவும் எளிமையானது. செயல்முறை மட்டுமே நீங்கள் தெரிந்து கொள்ள வேண்டிய பல்வேறு அம்சங்கள் மற்றும் மாற்றுகளைக் கொண்டுள்ளது. உதாரணமாக, எப்படி…

நிதி
வருமான வரி கணக்கீடுகளின் உதாரணம். வரி கணக்கீடு

எனவே, இன்று உங்களுடன் வருமான வரி கணக்கீடுகளின் உதாரணத்தைப் பார்ப்போம். இந்த பங்களிப்பு மாநிலத்திற்கும் வரி செலுத்துவோருக்கும் மிகவும் முக்கியமானது. அதில் மட்டுமே பலவிதமான நுணுக்கங்கள் உள்ளன. கூடுதலாக, நீங்கள் எல்லாவற்றையும் கண்டுபிடிக்க வேண்டும் ...

நிதி
வருமான வரி முன்பணங்கள். வருமான வரி: முன்கூட்டியே செலுத்துதல்

முன்கூட்டியே வருமான வரி செலுத்துதல் என்பது பல பெரிய வணிகங்களுக்கு நன்கு தெரிந்த ஒரு கடமையாகும். அதே நேரத்தில், அதன் செயல்படுத்தல் தொடர்பான சிக்கலான கணக்கீடுகளின் அமைப்பின் கணக்கியல் துறையை செயல்படுத்துவதை உள்ளடக்கியது ...

ஒவ்வொரு அனுபவமிக்க தொழில்முனைவோருக்கும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் வரிகள் என்ன பங்கு வகிக்கின்றன என்பதையும், மற்ற அனைத்து நிதி பரிவர்த்தனைகளைப் போலவே கணக்கியல் நடவடிக்கைகளிலும் அனைத்து வரிகளையும் சரியாகக் காண்பிப்பது எவ்வளவு முக்கியம் என்பதும் தெரியும்.

நிதி
வருமான வரி கணக்கிடுவதற்கான நடைமுறை

ரஷ்ய வரிக் குறியீட்டின் 25 ஆம் அத்தியாயத்தின் தேவைகளின் அடிப்படையில், அனைத்து தனிநபர்களும் (நாட்டின் குடிமக்கள் மற்றும் வெளிநாட்டினர்) மற்றும் சட்ட நிறுவனங்கள் (நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள்) தங்கள் வருமானத்தில் கட்டாய பட்ஜெட் கட்டணத்தை கணக்கிட வேண்டும் ...

நிதி
வருமான வரி

வருமான வரி வருமானம் (2012) புதிய வடிவத்தில் KND-1151006 இல் ரஷ்யாவின் ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் எண் ММВ-7-3/174 (2012, மார்ச், 22) ஒப்புதலின் விளைவாக பயன்படுத்தப்படுகிறது. 2010 இல் நிறுவப்பட்ட முந்தைய வடிவம், அதன் களை இழந்துவிட்டது…

நிதி
வருமான வரி விகிதம் என்ன?

வணிகம் செய்யும் அரசு மற்றும் தனியார் தனிநபர்களுக்கு வரி என்பது ஒரு வேதனையான புள்ளி. ஒவ்வொரு நொடியும், அத்தகைய கட்டணங்களை நிறுவுவதற்கு அரசுக்கு உரிமை இல்லை என்று நம்பி, அவற்றைத் தவிர்க்க முயற்சி செய்கிறார்…

வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகள் காலம் மற்றும் பரிவர்த்தனைகளின் வகைகளைப் பொறுத்து செய்யப்படுகின்றன:

• 09, 77 கணக்குகளின் மீதான வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் படிவத்தில் கணக்கியல் மற்றும் வரி கணக்கியல் ஆகியவற்றுக்கு இடையே உள்ள வேறுபாடுகள்;
• பெறப்பட்ட வருமான வரி கணக்கு 68 இல் பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது;
• லாபம் மற்றும் இழப்பு கணக்கு 99 இல் பிரதிபலிக்கிறது.

வணிக நிறுவனங்களின் முக்கிய குறிக்கோள் லாபம். ஆனால் எந்த வருமானத்திலிருந்தும் நீங்கள் வரவு செலவுத் திட்டத்திற்கு விலக்குகளை செலுத்த வேண்டும். இதைச் செய்ய, வரி வருவாயை நிரப்புவது போதாது, கணக்கியலில் அனைத்து திரட்டல்களையும் மேற்கொள்ள வேண்டியது அவசியம்.

வேறுபாடுகள் என்ன?

கணக்கியலும் வரிக் கணக்கியலும் கைகோர்த்துச் செல்கின்றன. இருப்பினும், லாபம் மிகவும் சர்ச்சைக்குரிய குறிகாட்டிகளில் ஒன்றாகும். கணக்கீடுகளை எளிதாக்க, சட்டமன்ற உறுப்பினர் PBU 18/02 ஐ வெளியிட்டார் (ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணை 11/19/2002 N 114n தேதி 04/06/2015), இது கணக்கியலில் வருமான வரிக்கான கணக்கியல் உள்ளீடுகளை பிரதிபலிக்கும் வகையில் வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. .

கணக்கியலில் கணக்கிடப்பட்ட லாபம் வரிக் கணக்கியலின் அதே குறிகாட்டியிலிருந்து கணிசமாக வேறுபடலாம் என்ற உண்மையின் காரணமாக சர்ச்சைக்குரிய புள்ளிகள் எழுகின்றன. முறைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடுகள் பின்வருமாறு:

தற்காலிக வேறுபாடுகள் பெயரிடப்பட்டுள்ளன, ஏனெனில் அவை இரண்டு வகையான கணக்கியலிலும் பிரதிபலிக்கும். ஆனால் இது வரை, வருமானம் அல்லது செலவு ஒரு கணக்கில் ஏற்றுக்கொள்ளப்படலாம், மற்றொரு கணக்கில் லாபத்தின் ஒரு பகுதியாக கருதப்படாது.

நிரந்தர வேறுபாடுகள் கணக்குகளில் ஒன்றில் மட்டுமே எழுகின்றன, மற்றொன்றில் வரி அடிப்படையைக் கணக்கிடும் நோக்கத்திற்காக ஒருபோதும் பதிவு செய்யப்படாது.

கூடுதலாக, வேறுபாடுகள் நேர்மறை அல்லது எதிர்மறையாக இருக்கலாம். கணக்கியல் லாபத்தை விட வரி லாபம் அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு எதிர்மறையாகவும், குறைவாக இருந்தால் நேர்மறையாகவும் இருக்கும்.

வருமான வரியின் அம்சங்கள்: எதற்கு யார் செலுத்துகிறார்கள், இடுகைகள்

எதிர்மறை வேறுபாடு கழிக்கத்தக்கது, நேர்மறை வேறுபாடு வரிக்கு உட்பட்டது.

வருமான வரி வித்தியாசத்தை கணக்கிடுவதற்கான எடுத்துக்காட்டு

எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிறுவனம் 124,000 ரூபிள் மதிப்புள்ள மின்மாற்றி துணை மின்நிலையத்தை கணக்கில் எடுத்துள்ளது. OKOF வகைப்படுத்தியின் படி, கணக்காளர் அதை 7 வது தேய்மானக் குழுவிற்கு (15 ஆண்டுகள் முதல் 20 ஆண்டுகள் வரை) காரணம் கூறினார். பயனுள்ள வாழ்க்கை குறைந்தபட்சம், அதாவது 15 ஆண்டுகள்: 15 ஆண்டுகள் * 12 மாதங்கள் = 180 மாதங்கள்.

வரிக் கணக்கியலில், நிறுவனம் தேய்மானத்தைக் கணக்கிடுவதற்கான நேரியல் அல்லாத முறையைப் பயன்படுத்துகிறது. வரிக் குறியீடு குணகங்களைப் பயன்படுத்தி கணக்கீடு தரத்தை வரையறுக்கிறது. குழு 7 க்கு, 1.3% ஒதுக்கப்பட்டது. 1 காலாண்டிற்கான தேய்மானம் என்னவாக இருக்கும் என்பதை நீங்கள் கணக்கிடலாம்.

பரிவர்த்தனைகளில் தற்காலிக வேறுபாட்டைச் சேர்க்க, நீங்கள் அதை 20% விகிதத்தில் பெருக்க வேண்டும்: 2706.73 * 20% = 541.35 ரூபிள்.

கணக்காளர் நுழைவு மூலம் பெறப்பட்ட தொகையை பதிவு செய்தார்:

ஒத்திவைக்கப்பட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் எவ்வாறு கணக்கிடப்படுகின்றன

கழிக்கக்கூடிய வேறுபாடு டெபிட் அடிப்படையில் ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி சொத்துக்களின் ஒரு பகுதியாக பதிவுசெய்யப்பட்டால், வரிக்கு உட்பட்ட வேறுபாடு ஒரு ஐடியை உருவாக்குகிறது:

பொறுப்புகள் மற்றும் சொத்துக்கள் குறைக்கப்பட்டு தள்ளுபடி செய்யப்படலாம்:

• டெபிட் 68.04 கிரெடிட் 09 - அவள் தள்ளுபடி செய்யப்பட்டாள்;
• டெபிட் 77 கிரெடிட் 68.04 - ஐடி திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டது;
• டெபிட் 77 கிரெடிட் 99 "லாபம் மற்றும் இழப்பு" - ஐடி தள்ளுபடி செய்யப்பட்டது.

நிரந்தர வேறுபாடுகளைப் பொறுத்தவரை, அவை பின்வருமாறு:

• நேர்மறை;
• எதிர்மறை.

இந்த வழக்கில், நிலையான வேறுபாடு காரணமாக வரி லாபம் கணக்கியல் லாபத்தை விட அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு நேர்மறையாக இருக்கும் மற்றும் நிரந்தர வரிப் பொறுப்பை உருவாக்கும். அதன்படி, எதிர்மறையானது நிரந்தர வரிச் சொத்துக்கான அடிப்படையாக மாறும். கணக்கிட சூத்திரம் பயன்படுத்தப்படுகிறது:

• நேர்மறை PR * 20% = PNR;
• டெபிட் 99 கிரெடிட் 68.04 - PNO க்காக கணக்கிடப்பட்டது;
• எதிர்மறை PR * 20% = PNA;
• டெபிட் 68.04 கிரெடிட் 99 - PNA ஆல் பதிவு செய்யப்பட்டது.

கணக்குகளை மூடுவது எப்படி - கணக்கியல் உள்ளீடுகள்

கணக்கு 68.04 இல் காலாண்டில் (அரை வருடம், 9 மாதங்கள், ஒரு வருடம்) திரட்டப்பட்ட விற்றுமுதல் அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் கணக்கு 99 இல் மூடப்பட வேண்டும், அதாவது, நிறுவனம் லாபம் அல்லது நஷ்டத்தை பிரதிபலிக்க வேண்டும்.

ஆசிரியரின் குறிப்பு! 99 மற்றும் 68.04 கணக்குகளை மூடுவது ஒரு கடினமான செயலாகும், எனவே மென்பொருள் தயாரிப்புகள் கணக்காளரின் உதவிக்கு வருகின்றன. எனவே, 1C பதிப்பு 8 இல், வழக்கமான செயல்பாடுகளின் மூடல் உள்ளது. குறிப்பாக, நிரல் கணக்கியலில் லாபம் (இழப்பு) கணக்கிடுகிறது.

இதைச் செய்ய, நிறுவனம் நிபந்தனை வருமானம் அல்லது செலவைப் பெற வேண்டும். நிபந்தனை செலவைக் கண்டறிய, நீங்கள் பெறப்பட்ட கணக்கியல் லாபத்தின் அளவை 20% விகிதத்தால் பெருக்க வேண்டும் மற்றும் உள்ளீட்டைப் பிரதிபலிக்க வேண்டும்:

• கணக்கியல் லாபம் * 20% = UR;
• Dt 99 Kt 68.04 - நிபந்தனை நுகர்வு திரட்டப்பட்டது.

கணக்கீடுகளின் விளைவாக, அது ஒரு செலவு அல்ல, ஆனால் வருமானம் என்றால், அது இழப்புகளில் பிரதிபலிக்க வேண்டும்:

• Dt 68.04 Kt 99 - நிபந்தனை வருமானம் திரட்டப்பட்டது.

செலுத்தப்படாத வருமான வரி நிறுவனத்திற்கு நன்மை பயக்கும் என்பதன் மூலம் இந்த முரண்பாடு விளக்கப்படுகிறது. மேலும், சமீப காலம் வரை, ஆண்டு முடிவுகளின் அடிப்படையில் ஒரு நிறுவனத்திற்கு நஷ்டம் ஏற்பட்டால், 10 ஆண்டுகளுக்குள் அதை பட்ஜெட்டில் கழிப்பதைத் தவிர்க்க அதைப் பயன்படுத்தலாம்.

எவ்வாறாயினும், அதன் பணத்தைப் பெறுவதற்கான மாநிலத்தின் விருப்பம் சட்டத்தில் மாற்றத்திற்கு வழிவகுத்தது, இப்போது நிறுவனம் பெறப்பட்ட இழப்புகளில் 50% மட்டுமே பயன்படுத்த முடியும், இது ரஷ்ய கூட்டமைப்பு எண். எஸ்டி-யின் ஃபெடரல் வரி சேவையின் கடிதத்திலிருந்து பின்வருமாறு. 4-3 / [மின்னஞ்சல் பாதுகாக்கப்பட்டது]தேதி 09.01.2017. ஆனால் இழப்புகளை மாற்றுவதற்கான கால அவகாசம் மீதான கட்டுப்பாடு நீக்கப்பட்டுள்ளது.

வெவ்வேறு நிலைகளின் வரவு செலவுத் திட்டங்களுக்கு வருமான வரி செலுத்தப்படுகிறது:

ஆண்டின் இறுதியில், கணக்காளர் கணக்கு 99 இல் உள்ள நிலுவைகளை மீட்டமைக்க வேண்டும் மற்றும் கணக்கு 84 இல் லாபம் அல்லது இழப்பைப் பிரதிபலிக்க வேண்டும் "தக்கவைக்கப்பட்ட வருவாய் (கவனிக்கப்படாத இழப்பு)":

• Dt 99 Kt 84 - நிகர லாபம் தள்ளுபடி செய்யப்படுகிறது;
• Dt 84 Kt 99 - தற்போதைய இழப்பு தள்ளுபடி செய்யப்பட்டது.

வேலையின் முடிவுகளை என்ன செய்வது?

ஆண்டின் இறுதியில் நிறுவனம் வருமானத்தை ஈட்டியிருந்தால், 84 கணக்குகளில் இருந்து பின்வரும் உருப்படிகளின்படி விநியோகிக்கப்படலாம்:

• ஈவுத்தொகை செலுத்துவதற்கு;
• ஊழியர்களுக்கு ஆண்டின் இறுதியில் போனஸ் திரட்டுதல்;
• நிறுவனத்தின் இருப்பு மூலதனத்தை நிரப்புதல்;
• கடந்த ஆண்டுகளின் நஷ்டத்தை அடைக்க;
• பங்கு மூலதனத்தை அதிகரிக்க வேண்டும்.

ஆசிரியரின் குறிப்பு!நிகர லாபத்தின் விநியோகம் குறித்த முடிவை நிறுவனர் (இயக்குனர்கள் குழு) மட்டுமே எடுக்க முடியும். அறிவுறுத்தல் எழுத்துப்பூர்வமாக வெளியிடப்பட வேண்டும் மற்றும் ஆர்வமுள்ள அனைத்து தரப்பினரின் கவனத்திற்கும் கொண்டு வரப்பட வேண்டும். நிறுவனர் எந்த நடவடிக்கையும் எடுக்கவில்லை என்றால், கணக்கு 84 இல் திரட்டப்பட்ட நிதியை சுயாதீனமாக விநியோகிப்பது கண்டிப்பாக தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது.

வரி நோக்கங்களுக்காக வருமானம் மற்றும் செலவினங்களைக் கணக்கிடுவதில் அவரது பணியை எளிதாக்க, ஒரு கணக்காளர் பதிவேடுகளை வைத்திருக்க முடியும். அவற்றின் வடிவம் மற்றும் உள்ளடக்க அட்டவணை சுயாதீனமாக உருவாக்கப்பட்டு நிறுவனத்தால் அங்கீகரிக்கப்படுகிறது. வரி அறிக்கையைத் தயாரிக்கும் போது, ​​அவர்கள் விலைமதிப்பற்ற உதவியை வழங்குவார்கள்.

விக்டர் ஸ்டெபனோவ், 2018-06-30

தலைப்பில் கேள்விகள் மற்றும் பதில்கள்

பொருளுக்கு இதுவரை எந்த கேள்வியும் கேட்கப்படவில்லை, நீங்கள் முதலில் அதைச் செய்ய வாய்ப்பு உள்ளது

தொடர்புடைய குறிப்பு பொருட்கள்

தலைப்பு 3.1. கார்ப்பரேட் வருமான வரி

3.1.1. வழிகாட்டுதல்கள்

தலைப்பு 3.1 இல் உள்ள சிக்கல்களைத் தீர்க்கும் போது, ​​ஒருவர் Ch இன் விதிகளால் வழிநடத்தப்பட வேண்டும். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 25, பெருநிறுவன வருமான வரியைக் கணக்கிடுவதற்கும் செலுத்துவதற்கும் நடைமுறையை ஒழுங்குபடுத்துகிறது.

கார்ப்பரேட் வருமான வரியைக் கணக்கிடும் போது, ​​வரி விதிப்புக்கு உட்பட்ட லாபம் வரிக் காலத்தின் தொடக்கத்தில் இருந்து ஒரு சம்பள அடிப்படையில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது என்பதை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும். வருமான வரிக்கான வரி அடிப்படையானது நிறுவனத்தின் லாபத்தின் பண மதிப்புக்கு சமம். வரி கணக்கியல் தரவுகளின் அடிப்படையில் ஒவ்வொரு வரி (அறிக்கையிடல்) காலத்தின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் வருமான வரிக்கான வரி அடிப்படை கணக்கிடப்படுகிறது. இந்த வழக்கில், வருமானம் மற்றும் செலவுகள் பணமாக கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 40 இன் விதிகளுக்கு உட்பட்ட பரிவர்த்தனை விலையின் அடிப்படையில் பெறப்பட்ட வருமானம் கணக்கிடப்படுகிறது.

வருமான வரி கணக்கீட்டின் உதாரணம் இங்கே.

எடுத்துக்காட்டு 3.1.1. வரி செலுத்துவோர் செலுத்த வேண்டிய வருமான வரியின் மாதாந்திர முன்கூட்டியே செலுத்துதல் - முந்தைய வரிக் காலத்தின் கடைசி காலாண்டில் ஒரு ரஷ்ய அமைப்பு, 100 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும்.

அறிக்கையிடல் ஆண்டின் முதல் காலாண்டில், நிறுவனம் தயாரிப்புகளின் விற்பனையிலிருந்து வருமானத்தைப் பெற்றது - 3,540 ஆயிரம் ரூபிள். (VAT உட்பட - 540 ஆயிரம் ரூபிள்). கணக்கியல் தரவுகளின்படி, உற்பத்தி செலவு 2,000 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். (உட்பட: தொழிலாளர் செலவுகள் - 500 ஆயிரம் ரூபிள்; பொழுதுபோக்கு செலவுகள் - 125 ஆயிரம் ரூபிள்; நிறுவன ஊழியர்களுக்கான தன்னார்வ மருத்துவ காப்பீட்டு ஒப்பந்தங்களின் கீழ் பங்களிப்புகள் - 17 ஆயிரம் ரூபிள்).

பிப்ரவரியில், 1,180 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் உபகரணங்கள் விற்பனையிலிருந்து வருமானம் பெறப்பட்டது. (வாட் உட்பட - 180 ஆயிரம் ரூபிள்). விற்கப்பட்ட உபகரணங்களின் எஞ்சிய மதிப்பு 800 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும்.

வருமான வரி வசூலிக்கப்பட்டால் என்ன கணக்கியல் நுழைவு பிரதிபலிக்க வேண்டும்?

அறிக்கையிடல் ஆண்டின் முதல் காலாண்டில், உள் உற்பத்தி காரணங்களால் வேலையில்லா நேரத்திலிருந்து இழப்புகள் 140 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும்; வங்கி சேவைகளுக்கு பணம் செலுத்துவதற்கான செலவுகளின் அளவு - 4 ஆயிரம் ரூபிள்.

மார்ச் மாதத்தில், ஒரு ரஷ்ய அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம் பெறப்பட்டது - 600 ஆயிரம் ரூபிள், மற்றும் வாடகை அளவு - 236 ஆயிரம் ரூபிள் தற்போதைய கணக்கில் பெறப்பட்டது. (VAT உட்பட - 36 ஆயிரம் ரூபிள்).

வரையறு:

1. வருமான வரிக்கான மாதாந்திர முன்பணத் தொகை, கட்டண விதிமுறைகளால் பிரிக்கப்பட்டுள்ளது.
2. வருமான வரிக்கான வரி அடிப்படை.
3. அறிக்கையிடல் ஆண்டின் முதல் காலாண்டிற்கான வருமான வரி அளவு.

1. தற்போதைய வரிக் காலத்தின் முதல் காலாண்டில் செலுத்த வேண்டிய மாதாந்திர முன்பணத்தின் அளவு முந்தைய வரிக் காலத்தின் கடைசி காலாண்டில் வரி செலுத்துவோர் செலுத்த வேண்டிய மாதாந்திர முன்கூட்டியே செலுத்தும் தொகைக்கு சமமாக கருதப்படுகிறது - 100 ஆயிரம் ரூபிள். முன்கூட்டியே பணம் செலுத்துதல் பின்வரும் விதிமுறைகளுக்குள் செய்யப்படுகிறது: ஜனவரி 28 க்கு முன் - 100 ஆயிரம் ரூபிள்; பிப்ரவரி 28 வரை - 100 ஆயிரம் ரூபிள்; மார்ச் 28 வரை - 100 ஆயிரம் ரூபிள்.
2. வரிக் கணக்கின் படி லாபத்தை நிர்ணயம் செய்வோம்.

வரிக் கணக்கியலின்படி லாபம் = விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம் + செயல்படாத பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம்.

விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் லாபம் = பொருட்கள் (வேலைகள், சேவைகள்), சொத்து உரிமைகள் விற்பனையின் வருமானம் - உற்பத்தி மற்றும் விற்பனையுடன் தொடர்புடைய செலவுகள்.

விற்பனை வருமானம் = பொருட்கள் (வேலைகள், சேவைகள், சொத்து உரிமைகள்) விற்பனையிலிருந்து வருவாய் - VAT.

வருமான வரி கணக்கிடும் போது, ​​கலை என்று கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ள வேண்டும். ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் 251 வரிவிதிப்புக்கு உட்பட்ட வருமானத்தின் பட்டியலை வழங்குகிறது.

உற்பத்தி மற்றும் விநியோக செலவுகள் அடங்கும்:

• பொருள் செலவுகள் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 254);
• தொழிலாளர் செலவுகள் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 255);
• திரட்டப்பட்ட தேய்மானத்தின் அளவு (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் கட்டுரைகள் 256-259);
• பிற செலவுகள் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 264).

சில வகையான செலவுகள் வரி நோக்கங்களுக்காக இயல்பாக்கப்படுகின்றன என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். எனவே, எடுத்துக்காட்டாக, விருந்தோம்பல் செலவுகளின் விதிமுறை தொழிலாளர் செலவில் 4% ஆகும், ஊழியர்களின் தன்னார்வ மருத்துவ காப்பீட்டு செலவுகளுக்கு - 3% தொழிலாளர் செலவுகள். எங்கள் எடுத்துக்காட்டில், இந்த தரநிலைகள் இருக்கும்: 500 × 0.04 = 20 ஆயிரம் ரூபிள்; 500 × 0.03 = 15 ஆயிரம் ரூபிள்

எனவே, செலவினங்களின் கலவையில், 105 ஆயிரம் ரூபிள் அளவுக்கு அதிகமான விருந்தோம்பல் செலவுகள் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுகின்றன. (125 - 20) மற்றும் 2 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் ஊழியர்களின் தன்னார்வ மருத்துவ காப்பீட்டுக்கான செலவுகள். (17 - 15 ஆயிரம் ரூபிள்). வரி கணக்கியலின் நோக்கங்களுக்காக, தரநிலைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு செலவுகள் சரிசெய்யப்பட வேண்டும்: 2000 - 105 - 2 \u003d 1893 ஆயிரம் ரூபிள்.

எங்கள் எடுத்துக்காட்டில் வரி கணக்கியலின் படி விற்பனையின் லாபம்:

(3540 - 540 - 1893) + (1180 - 180 - 800) = 1307 ஆயிரம் ரூபிள்.

செயல்படாத செயல்பாடுகளின் லாபம் \u003d இயக்கமற்ற வருமானம் - இயக்கமற்ற செலவுகள்

• செயல்படாத வருமானம் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 250): 600 + (236 - 36) \u003d 800 ஆயிரம் ரூபிள்;
• அல்லாத இயக்க செலவுகள் (ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின் பிரிவு 265): 140 + 4 = 144 ஆயிரம் ரூபிள்.

எங்கள் எடுத்துக்காட்டில் விற்பனை அல்லாத செயல்பாடுகளின் லாபம்: 800 - 144 = 656 ஆயிரம் ரூபிள்.

இவ்வாறு, வரி கணக்கியல் படி, லாபம் இருக்கும்: 1307 + 656 = 1963 ஆயிரம் ரூபிள்.

வரி கணக்கியல் தரவுகளின்படி லாபத்திலிருந்து வரித் தளத்தை உருவாக்கும் போது, ​​சிறப்பு விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்பட்ட லாபத்தை (வருமானம்) விலக்குவது அவசியம். எங்கள் எடுத்துக்காட்டில், 600 ஆயிரம் ரூபிள் தொகையில் ஒரு ரஷ்ய அமைப்பிலிருந்து பெறப்பட்ட பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம்.

1. வரி அடிப்படை: 1,963 - 600 = 1,363 ஆயிரம் ரூபிள்.
2. ஒரு ரஷ்ய அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானத்தின் மீதான வரி அளவு (வருமானம் செலுத்தும் மூலத்தில் - ஒரு வரி முகவர்):

600 × 9% / (100% - 9%) = 59.341 ஆயிரம் ரூபிள்.

3. வருமான வரிக்கான காலாண்டு முன்பணத்தின் அளவு:

1363 × 24% = 327.12 ஆயிரம் ரூபிள்.

4. வரி கூடுதல் கட்டணம் (ஏப்ரல் 28 வரை): 327.12 - 300 = 27.12 ஆயிரம் ரூபிள்.

3.1.2. பணிகள்

பணி 1

அறிக்கையிடல் ஆண்டின் முதல் காலாண்டிற்கான வரிப் பதிவுகளின்படி ஒரு தொழில்துறை நிறுவனம் பின்வரும் செயல்திறன் குறிகாட்டிகளைக் கொண்டுள்ளது (அட்டவணை 3.1.1 ஐப் பார்க்கவும்).

நிறுவனத்தின் தயாரிப்புகள் 18% விகிதத்தில் VATக்கு உட்பட்டவை.

முந்தைய வரி காலத்தில், விற்பனை வருவாய், வரி கணக்கியல் தரவு படி, அளவு: 1 வது காலாண்டில் - 3,450 ஆயிரம் ரூபிள்; II காலாண்டில் - 2,120 ஆயிரம் ரூபிள்; III காலாண்டில் - 3,330 ஆயிரம் ரூபிள்; IV காலாண்டில் - 2,800 ஆயிரம் ரூபிள்.

தீர்மானிக்கவும்: அறிக்கையிடல் ஆண்டின் I காலாண்டிற்கான வருமான வரி அளவு மற்றும் அதை செலுத்தும் நேரம்.

அட்டவணை 3.1.1

நிறுவனத்தின் பொருளாதார செயல்திறன்

	நிறுவன செயல்திறன் குறிகாட்டிகள்	அளவு, தேய்க்கவும்.
	தயாரிப்பு விற்பனையிலிருந்து வருவாய் (VAT உட்பட)
	விற்கப்பட்ட பொருட்களின் உற்பத்திக்கான பொருள் செலவுகள் (VAT தவிர): - மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள் - வாங்கப்பட்ட அரை முடிக்கப்பட்ட பொருட்கள் - வாங்கிய எரிபொருள், ஆற்றல் - மூன்றாம் தரப்பு நிறுவன சேவைகள்
	மூலப்பொருட்களை வழங்குவதற்காக ஒரு இடைத்தரகர் நிறுவனத்திற்கு செலுத்தப்படும் கமிஷன் தொகை (VAT இல்லாமல்)
	நிலையான சொத்துக்களின் தேய்மானம்
	நிலையான சொத்துக்களை சரிசெய்வதற்கான செலவுகள்
	முக்கிய உற்பத்தி பணியாளர்களின் ஊதியம்
	ஒருங்கிணைந்த சமூக வரி
	தயாரிப்புகளின் விற்பனைக்கான செலவுகள் (VAT தவிர), உட்பட: - கண்காட்சிகளில் பங்கேற்பு - வெகுஜன விளம்பர பிரச்சாரங்களின் போது வழங்கப்படும் பரிசுகளை வாங்குவதற்கு
	ஆவணப்படுத்தப்பட்ட விருந்தோம்பல் செலவுகள்
	உற்பத்தி செயல்முறையுடன் தொடர்புடைய வரம்புகளுக்குள் பயணச் செலவுகள்
	வங்கி சேவைகளுக்கான கட்டணம்
	ஒரு ரஷ்ய அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம் பெறப்பட்டது (ஈவுத்தொகை)
	முடிக்கப்பட்ட ஒப்பந்தத்தின்படி கூட்டு நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில் நிறுவனத்திற்கு ஆதரவாக விநியோகிக்கப்படும் பெறப்பட்ட இலாபம்
	கூட்டு முயற்சி ஒப்பந்தம் இல்லாத நிலையில் மற்றொரு நிறுவனத்திடமிருந்து பெறப்பட்ட நிதி உதவி
	நிறுவனத்தின் சொத்தின் குத்தகை மூலம் வருமானம் (VAT உட்பட)
	இலவசமாகப் பெறப்பட்ட சொத்தின் மதிப்பு (VAT உட்பட)
	வரம்பு காலம் காலாவதியான வரவுகளை எழுதுவதால் ஏற்படும் இழப்புகள்
	நிறுவன சொத்து வரி
	சுற்றுச்சூழலில் அதிகப்படியான மாசுபாடுகளை வெளியேற்றுவதற்கான பணம்
	ஒப்பந்தக் கடமைகளின் செயல்திறனுக்கான பாதுகாப்பாக பிணைய வடிவத்தில் பெறப்பட்ட சொத்தின் மதிப்பு

பணி 2

அறிக்கையிடல் காலத்தில், கூட்டு-பங்கு நிறுவனம் பின்வரும் வருமானத்தைப் பெற்றது:

1. பொருட்களின் விற்பனையிலிருந்து லாபம் - 1,200,000 ரூபிள்.
2. இடைநிலை சேவைகளை வழங்குவதன் மூலம் லாபம் - 800,000 ரூபிள்.
3. சொத்து விற்பனையிலிருந்து லாபம் - 60,000 ரூபிள்.
4. கூட்டு நடவடிக்கைகளை செயல்படுத்துவதன் மூலம் லாபம் - 110,000 ரூபிள்.
5. ஒரு வெளிநாட்டு அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம் (திரட்டப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் அளவு) - 220,000 ரூபிள்.
6. ஒரு ரஷ்ய அமைப்பின் நடவடிக்கைகளில் பங்கு பங்கு மூலம் வருமானம் (பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் அளவு) - 57,000 ரூபிள்.
7. சூதாட்ட வணிகத்திலிருந்து வருமானம் (சூதாட்ட வணிகத்தில் வரி செலுத்திய பிறகு) - 55,000 ரூபிள்.
8. 1997 க்குப் பிறகு வழங்கப்பட்ட அரசாங்கப் பத்திரங்கள் மீதான வட்டி - 10,000 ரூபிள்.
9. சொந்த உற்பத்தியின் விவசாய பொருட்களின் விற்பனையிலிருந்து லாபம் - 12,000 ரூபிள்.
10. சொத்துக்களை வாடகைக்கு எடுப்பதன் மூலம் வருமானம் - 16,500 ரூபிள்.

ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்திடமிருந்து பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் மீதான வருமான வரியைக் கணக்கிடும்போது, ​​ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் வரிக் குறியீட்டின்படி கணக்கிடப்பட்ட வருமான வரியின் அளவைக் குறைக்க சர்வதேச ஒப்பந்தம் வழங்கவில்லை என்பதைக் கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். ஒரு வெளிநாட்டு அமைப்பின் இடத்தில் செலுத்தப்பட்டது.

வருமான வரி செலுத்திய பிறகு கூட்டு-பங்கு நிறுவனத்தின் வசம் மீதமுள்ள லாபம் பின்வருமாறு விநியோகிக்கப்பட்டது:

• நிகர லாபத்திற்குக் காரணமான வரிகள் மற்றும் செலவுகள் - 10%;
• குவிப்பு நிதி - 50%;
• ரஷ்ய கூட்டமைப்பின் பிரதேசத்தில் நிரந்தர ஸ்தாபனம் இல்லாத ஒரு வெளிநாட்டு நிறுவனத்திற்கு செலுத்தப்பட்ட பங்குகளின் ஈவுத்தொகை - 25%;
• ஒரு ரஷ்ய நிறுவனத்திற்கு செலுத்தப்படும் பங்குகளின் ஈவுத்தொகை - 15%.

வரையறு:

1. வரி முகவர் உட்பட கூட்டு-பங்கு நிறுவனம் பட்ஜெட்டுக்கு செலுத்த வேண்டிய வருமான வரியின் அளவு.
2. கூட்டு-பங்கு நிறுவனத்தின் வருமானத்திலிருந்து வரி முகவர்களால் நிறுத்தப்பட்ட வருமான வரி அளவு.

14.11.2012 அச்சு

கவனமாக இருங்கள், இதழின் இந்த உள்ளடக்கம் 11/14/2012 அன்று புதுப்பிக்கப்பட்டது

வருமான வரியை இடுகையிடுதல், வருமான வரி செலுத்துதல்

இந்த கட்டுரை பெரேட்டரின் பொருட்களின் அடிப்படையில் எழுதப்பட்டது. லாபத்தின் வரையறை வரிக் குறியீட்டின் 247 வது பிரிவில் கொடுக்கப்பட்டுள்ளது. ரஷ்ய மற்றும் வெளிநாட்டு நிறுவனங்கள் தங்கள் இலாபங்களுக்கு வரி செலுத்துகின்றன. இது அறிவிப்பில் பிரதிபலிக்கிறது, இது தற்போதையது என்று அழைக்கப்படுகிறது மற்றும் பட்ஜெட்டில் செலுத்தப்படுகிறது. பெறப்பட்ட தொகை நிரந்தர வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளின் அளவு குறைக்கப்பட வேண்டும் என்பதை மறந்துவிடாதீர்கள். வருமான வரி எவ்வாறு கணக்கிடப்பட வேண்டும் என்பதைப் பார்க்கவும், இடுகைகள் இணைக்கப்பட்டுள்ளன.

வருமான வரி இடுகைகள்

கணக்கு 68 என்பது கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தில் வரவு செலவுத் திட்டத்துடன் கூடிய தீர்வுகளை நோக்கமாகக் கொண்டது.: வருமான வரியின் சம்பாத்தியம் தொடர்புடைய துணைக் கணக்குகளின் கிரெடிட்டில் பிரதிபலிக்கிறது, மேலும் பட்ஜெட்டுக்கு - டெபிட்டில் மாற்றப்படுகிறது. நீங்கள் இரண்டு நிலைகளில் வரியைப் பிரதிபலிக்க வேண்டும்: முதலில் கணக்கியல் லாபத்தின் மீதான வரியைக் கணக்கிடுங்கள், பின்னர் இறுதி சரிசெய்தல் செய்யுங்கள். வரி காலம் முடிவடையும் போது, ​​இடுகை இப்படி இருக்கும்:

டெபிட் 99 துணைக் கணக்கு "வருமான வரிக்கான தற்செயல் செலவு (வருமானம்)" கிரெடிட் 68

திரட்டப்பட்ட தற்செயல் வருமான வரி செலவு

கணக்கியல் லாபத்தின் மீது வரி விதிக்கப்பட்டால், அது தற்செயல் வருமானம் எனப்படும்:

டெபிட் 68 கிரெடிட் 99 துணைக் கணக்கு "வருமான வரிக்கான தற்செயல் செலவு (வருமானம்)"

இதன் விளைவாக, நிரந்தர வரி சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகளுக்கு சரிசெய்யப்பட்டது, செலுத்த வேண்டிய தொகை. இப்போது தற்போதைய வருமான வரியை அரசுக்கு செலுத்த வேண்டும்.

டெபிட் 68 துணைக் கணக்கு "வருமான வரிக்கான கணக்கீடுகள்" கிரெடிட் 51

தயவுசெய்து கவனிக்கவும்: டெபிட் 99 இல் நிபந்தனை செலவின் பிரதிபலிப்பு குறையாது.

வருமான வரி கணக்கியல் உள்ளீடுகள் இரட்டை நுழைவு முறையைப் பயன்படுத்தி நிறுவனத்தின் கணக்கியலில் வணிக பரிவர்த்தனைகளின் பிரதிபலிப்பாகும். ஒரு நிறுவனத்தின் கணக்கியலில் வருமான வரி கணக்கை எவ்வாறு ஒழுங்காக ஒழுங்கமைப்பது என்பதை கட்டுரையில் நாங்கள் உங்களுக்குக் கூறுவோம், இடுகைகள் எடுத்துக்காட்டுகளுடன் கொடுக்கப்பட்டுள்ளன.

வருமான வரி (NNP) க்கான கணக்கியல் பதிவுகளை தொகுப்பதற்கான விதிகளை நிறுவும் முக்கிய ஒழுங்குமுறை ஆவணம் PBU 18/02 (நவம்பர் 19, 2002 எண் 114n தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவு). இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்களும், EIT செலுத்துவதில் இருந்து விலக்கு பெற்ற நிறுவனங்களும், இந்த விதிகளைப் பயன்படுத்தாமல் இருக்க உரிமை உண்டு. ஆனால் சிறு வணிகங்களுக்கு தேர்வு செய்ய உரிமை உண்டு: பொது விதிகளின்படி பரிவர்த்தனைகளை பிரதிபலிக்க அல்லது எளிமைப்படுத்தப்பட்ட கணக்கை ஒழுங்கமைக்க.

NNP கணக்கியல்

ஒருங்கிணைக்கப்பட்ட கணக்குகளின் விளக்கப்படத்தில் வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள் குறித்த உள்ளீடுகளை பிரதிபலிக்க, ஒரு தனி கணக்கியல் கணக்கு 68 வழங்கப்படுகிறது. ஒவ்வொரு வகையான நிதிச் சுமை பற்றிய விவரத் தகவலுக்கு, இந்தக் கணக்கிற்கு சிறப்பு துணைக் கணக்குகள் திறக்கப்படுகின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, 68.4 - அரசு சாரா நிறுவனத்திற்கான பட்ஜெட்டுடன் கூடிய தீர்வுகள்.

கணக்கு 68 செயலில்-செயலற்றது, அதாவது, இது டெபிட் மற்றும் கிரெடிட் சமநிலை இரண்டையும் கொண்டிருக்கலாம். மேலும், பில்லிங் காலத்தின் முடிவில் டெபிட் இருப்பு மாநில பட்ஜெட்டில் அதிக கட்டணம் இருப்பதைக் குறிக்கிறது. கடன் இருப்பு, மாறாக, கடன் இருப்பதைக் குறிக்கிறது.

வருமான வரி கணக்கீடு, செலுத்துதல் மற்றும் திரட்டுதல் ஆகியவை இடுகையை பிரதிபலிக்கின்றன:

வருமான வரி முன்பணங்கள் கணக்கியலில் பிரதிபலிக்கப்பட வேண்டும் என்பதை மறந்துவிடாதீர்கள், இடுகைகள் ஒரே மாதிரியாக இருக்கும்: Dt 99 Kt 68, துணைக் கணக்கில் "NNP".

NNP ஒரு திரட்டல் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது. இதன் பொருள் என்னவென்றால், அடுத்த அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான (மாதம், காலாண்டு) கட்டணத்தைக் கணக்கிடும்போது, ​​​​முன்பணத்தின் முழுத் தொகையையும் நீங்கள் குறிப்பிடக்கூடாது, ஆனால் தற்போதைய காலத்திற்கும் முந்தைய காலத்திற்கும் சம்பாதித்த தொகைகளுக்கு இடையிலான வேறுபாடு மட்டுமே. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், NNP இன் திரட்சியின் அளவு, NNPக்கான வரி வருமானத்தின் பிரிவு 1 இல் உள்ள தரவுகளுடன் ஒத்திருக்க வேண்டும்.

கணக்கியலில் பிரதிபலிப்பு: ஒரு எடுத்துக்காட்டு

ஒரு குறிப்பிட்ட எடுத்துக்காட்டைப் பயன்படுத்தி, வருமான வரியின் திரட்சியைக் கணக்கிட என்ன பதிவுகள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன என்பதைக் கவனியுங்கள், பட்ஜெட்டுடன் காலாண்டு தீர்வுகளுக்கான இடுகைகள்.

எடுத்துக்காட்டு நிபந்தனைகள்:

LLC "VESNA" NNP காலாண்டுக்கான கணக்கீடுகளை செய்கிறது. 2019 இல் திரட்டப்பட்ட கொடுப்பனவுகளின் அளவுகள் பின்வரும் மதிப்புகளைக் கொண்டுள்ளன:

• Q1 2019 - 200,000 ரூபிள்;
• 2019 இன் முதல் பாதி - 450,000 ரூபிள்;
• 2019 இன் 9 மாதங்கள் - 800,000 ரூபிள்.

2019 க்கு (ஆண்டிற்கான மொத்தம்) - 1,000,000 ரூபிள்.

தரவு 2019 ஆம் ஆண்டிற்கான NNP பிரகடனத்தின் 180 வது வரிக்கு ஒத்திருக்கிறது. கணக்காளர் பின்வரும் உள்ளீடுகளை கணக்கியலில் பிரதிபலித்தார்:

ஆபரேஷன்
கார்ப்பரேட் வருமான வரி திரட்டப்பட்டது, 1 காலாண்டில் இடுகையிடப்படுகிறது
வருமான வரி செலுத்துவதை பிரதிபலிக்கிறது (போஸ்டிங்)
2019 இன் 1வது பாதியில் NNPயின் வருவாய் பிரதிபலிக்கிறது.			(450 000 - 200 000)
வருமான வரி மாற்றப்பட்டது: இடுகையிடல் (2வது காலாண்டிற்கான முன்பணம்)
9 மாதங்களுக்கு திரட்டப்பட்ட NNP			(800 000 - 450 000)
பிரதிபலித்த வரி செலுத்துதல்
ஆண்டு இறுதியில் வசூலிக்கப்படும் வரி			(1 000 000 - 800 000)
2019ஆம் ஆண்டுக்கான வரவு செலவுத் திட்டத்துடன் இறுதிக் கணக்கீடு செய்யப்பட்டது.

நிறுவனம் நஷ்டத்தில் இயங்கினால்

அறிக்கையிடல் காலத்தில் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் ஒரே விளைவு லாபம் அல்ல. பெரும்பாலும், வணிகங்கள் நஷ்டத்தில் இயங்குகின்றன. அதாவது, அறிக்கையிடல் காலத்தில், பொருளாதார நிறுவனத்தின் செலவுகள் பெறப்பட்ட வருமானத்தின் அளவை விட அதிகமாகும்.

இந்த வழக்கில், முந்தைய அறிக்கை காலாண்டு அல்லது மாதத்திற்கு நிறுவனம் செலுத்திய முன்பணம், நடப்பு காலத்திற்கான திரட்டப்பட்ட ஐஐடியின் தொகையை விட அதிகமாக இருக்கலாம். எனவே, கணக்கியல் தரவு சரிசெய்யப்பட வேண்டும். கணக்கியலில் இதை எவ்வாறு பிரதிபலிக்க வேண்டும் என்பதற்கான ஒரு குறிப்பிட்ட உதாரணத்தைப் பார்ப்போம்.

VESNA LLC 2019 இன் 1வது காலாண்டில் 250,000 ரூபிள் தொகையில் முன்பணம் செலுத்தியது. ஆண்டின் முதல் பாதியின் முடிவுகளின்படி, NNP கட்டணத்தின் அளவு 200,000 ரூபிள் ஆகும். பின்வரும் கணக்கியல் உள்ளீடுகளுடன் தரவை நாங்கள் சரிசெய்கிறோம்:

நிறுவனத்தின் நிதி முடிவை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது என்பதை நினைவில் கொள்க. வரிக்கு முந்தைய இழப்பு அல்லது லாபம் (பரிவர்த்தனை) கணக்குகள் 90 (துணை கணக்கு "இலாபம் / விற்பனையில் இழப்பு") மற்றும் 91 (துணை கணக்கு "இருப்பு" ஆகியவற்றுடன் தொடர்புள்ள கணக்கு 99 இன் டெபிட் மற்றும் கிரெடிட் மீதான விற்றுமுதல் தொகைக்கு இடையேயான வித்தியாசம் என வரையறுக்கப்படுகிறது. பிற வருமானம் மற்றும் செலவுகள்"). அறிக்கையிடல் காலத்திற்கு கடன் இருப்பு சேர்க்கப்பட்டால், நிறுவனம் லாபம் ஈட்டியுள்ளது என்பதை இது குறிக்கிறது. காலத்தின் முடிவில் டெபிட் இருப்பு ஏற்பட்டுள்ள இழப்புகளைக் குறிக்கிறது.

கணக்கியல் வேறுபாடுகள்

வருமானம் மற்றும் செலவுகளை ஏற்றுக்கொள்வது தொடர்பாக வரி மற்றும் கணக்கியல் வெவ்வேறு தரநிலைகளைக் கொண்டுள்ளது. எனவே, எடுத்துக்காட்டாக, சில வகையான செலவுகள் (வருமானம்) கணக்குகளில் ஒன்றில் முழுமையாகவும் ஒரே நேரத்தில் எடுக்கப்படலாம், மற்றொன்று - பல காலகட்டங்களில் பகுதிகளாக அல்லது முற்றிலும் விலக்கப்பட்டவை. இதன் விளைவாக, NU மற்றும் BU இன் தரவுகளுக்கு இடையே தற்காலிக மற்றும் நிரந்தர வேறுபாடுகள் எழுகின்றன.

தற்காலிக அல்லது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வேறுபாடுகள் ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்திற்குப் பிறகு சமமாக இருக்கும். எடுத்துக்காட்டாக, BU இல் ஒரு குறிப்பிட்ட வகை செலவு முழுமையாகவும் உடனடியாகவும் ஏற்றுக்கொள்ளப்படும், மேலும் NU இல் பல அறிக்கையிடல் காலங்களில் பகுதிகளாக ஏற்றுக்கொள்ளப்படும். நிரந்தர வேறுபாடுகள் அந்த வகையான வருமானம் (செலவு) கணக்குகளில் ஒன்றில் மட்டுமே ஏற்றுக்கொள்ளப்படும். எடுத்துக்காட்டாக, அவை BU இல் பிரதிபலிக்கின்றன, ஆனால் NU இல் இல்லை.

எதிர் சூழ்நிலையில், TC இன் அளவுகள் BU இன் அளவை விட குறைவாக இருக்கும்போது, ​​நிரந்தர அல்லது ஒத்திவைக்கப்பட்ட வரி பொறுப்பு (PNO அல்லது IT) எழுகிறது.

கணக்கியலில் இத்தகைய வேறுபாடுகளை எவ்வாறு சரியாகப் பிரதிபலிப்பது என்பது பற்றியும், இந்த NPA இன் பயன்பாட்டின் அம்சங்களைப் பற்றியும், “PBU 18/02 ஐ யார் விண்ணப்பிக்க வேண்டும்” என்ற தனிப் பொருளில் பேசினோம்.

இந்த செயல்பாடுகளின் சாராம்சம் இரண்டு கணக்குகளின் தரவை சீரமைப்பதாகும். இல்லையெனில், வரி மற்றும் நிதி அறிக்கைகள் தயாரிப்பதில் கருத்து வேறுபாடுகள் எழும், இது ஏற்றுக்கொள்ள முடியாதது.