Reglerna som styr förfarandet för att bevilja skatteavdrag vid köp av lägenhet/hus ​​i äktenskap är olika beroende på när fastigheten köptes – före eller efter 1 januari 2014. Betydande ändringar gjordes i Ryska federationens skattelag 2014. Nedan kommer vi att överväga krångligheterna med att få fastighetsavdrag för makar. för situationer där fastigheten köpts EFTER 1 januari 2014. Om du köpte en bostad före 1 januari 2014, läs då artikeln: Funktioner för att få avdrag vid köp av bostad av makar före 1 januari 2014.

Anteckningen: Datumet för förvärvet av bostäder bör betraktas som datumet för statlig registrering av äganderätter enligt ett utdrag från USRN vid köp enligt ett köpekontrakt eller datumet för överlåtelsehandlingen vid förvärv av bostad enligt ett kontrakt om aktieandel i byggandet.

Fastighetsskatteavdrag vid förvärv av bostad av makar i gemensam ägo

När det gäller förvärv av bostad av makar i gemensamt delat ägande, är var och en av makarnas andelar tydligt definierade och preciserade i ett utdrag från USRN (intyg om registrering av äganderätt). Fram till den 1 januari 2014 fördelades i detta läge avdraget strikt i enlighet med andelarna i fastigheten.

Ändringar i Ryska federationens skattelag har dock ändrat detta förfarande. Enligt Ryska federationens uppdaterade skattelagstiftning och yttrandet från tillsynsmyndigheterna fördelas avdraget för köp av delat ägande i enlighet med beloppet för varje make, bekräftad av betalningsdokument.

Anledning: (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 mars 2016 nr BS-3-11 / [e-postskyddad], Rysslands finansministerium daterat 29 juni 2015 nr 03-04-05 / 37360, daterat 1 juni 2015 nr 03-04-05 / 31428, daterat 10 mars 2015 nr 03-04-05 / 12335).

I detta avseende överväger vi två möjliga situationer:

1) Båda makarna stod för kostnader som bekräftats av betalningshandlingar och var och en betalade sin del. I det här fallet kan alla räkna med ett avdrag på beloppet av sina nedlagda utgifter.

Exempel: Makarna Levashov P.V. och Levashova I.S. 2019 köpte de en lägenhet i gemensamt ägande (vardera makens andel var 50%). Makarna har betalningsdokument, enligt vilka varje make betalade 1,5 miljoner rubel för sin del. I det här fallet kommer makarna att kunna få ett avdrag på beloppet av sina utgifter för köp av en lägenhet för 1,5 miljoner rubel. För att returnera var och en av 195 tusen rubel.

2) Officiellt har utgifterna gjorts av en av makarna eller så är de registrerade till ett sammanlagt belopp för båda makarna. I det här fallet, enligt kontrollmyndigheternas åsikt, kan makarna fördela kostnaderna oberoende (i alla proportioner) på grundval av makarnas ansökan om fördelningen av faktiska kostnader.

Anledning: Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 mars 2016 nr BS-3-11 / [e-postskyddad], Rysslands finansministerium daterad 06/29/2015 nr 03-04-05 / 37360, daterad 06/01/2015 nr 03-04-05 / 31428, daterad 03/10/2015 nr 03-04 -05 / 12335.

Skattemyndigheternas ståndpunkt beror på det faktum att, enligt Ryska federationens familjelagstiftning, oavsett vilken av makarna som faktiskt stod för kostnaden för att köpa ett hem, anses båda vara inblandade i sådana utgifter ( klausul 2, artikel 34 i RF IC).

Exempel: Att vara i det officiella äktenskapet med fru Berestov G.K. och Berestova N.G. 2019 förvärvade de en lägenhet värd 4 miljoner rubel i gemensamt delat ägande (var och en av makarnas andel var 1/2). Samtliga betalningar gjordes av maken och betalningshandlingar var respektive utfärdade i hans namn. För att var och en av makarna ska få det maximala avdraget (2 miljoner rubel) lämnade makarna, tillsammans med resten av dokumenten, in en ansökan till skattemyndigheten om fördelning av faktiska utgifter i följande proportioner: 50% ( 2 miljoner rubel) - Berestov G.K., 50% (2 miljoner rubel) - Berestova N.G. I enlighet med denna fördelning fick var och en av makarna det maximala avdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

I enlighet med paragrafer. 4 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag kan skattebetalaren få ett avdrag för kreditränta i beloppet av utgifterna för deras betalning. Men, som vi redan har antytt ovan, anses alla utgifter för makar i äktenskapet vara gemensamma (artiklarna 33, 34 i RF IC). Följaktligen, oavsett vem som faktiskt betalat lånet, har makarna rätt att självständigt fördela ränteavdraget i valfri proportion genom att till skattemyndigheten skriva en motsvarande ansökan (Exempelansökan om fördelning av utgifter för betalning av ränta på ett lån) (Brev från Rysslands finansministerium daterad 2017-05-16 N 03-04-05/31445).

Exempel:År 2019 har makarna Vykhin S.V. och Vykhina Z.K. köpte en lägenhet värd 4 miljoner rubel i gemensamt delat ägande (varje make var 50 %). För att köpa en lägenhet tog Vykhins ett hypotekslån på 2 miljoner rubel. Samtidigt gavs lånet fullt ut till hustrun och mannen uppträdde som medlåntagare. Lånebetalningar gjordes också av hustrun. Sedan den officiella inkomsten för Vykhina S.V. mer än sin fru beslutade familjen Vykhin att dela ut ränteavdraget helt och hållet till sin man och skrev en ansökan om fördelning av utgifter för att betala ränta på lånet.

Som ett resultat:
- Vykhina Z.K. kan räkna med ett avdrag på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras);
- Vykhin S.V. kan räkna med ett avdrag på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska återlämnas), samt ett avdrag på bolåneränta och avkastning 13% av den ränta som betalas på lånet.

Enligt skattemyndighetens uppfattning har makar rätt att årligen ändra i vilken andel bolåneränteavdraget fördelas. Anledning: Skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 06.11.2015 nr 03-04-05/63984, daterade 01.10.2014 nr 03-04-05/49106.

Vid köp av bostad i samägande båda makarna har rätt till avdrag med möjlighet att fördela det efter överenskommelse. Som standard delas avdraget ut i lika delar (50 % vardera), men makar kan omfördela det i valfri proportion, upp till 100 % och 0 %. Avdragets andelar bestäms genom att lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skatteinspektionen, undertecknad av båda makarna (Brev från Rysslands finansministerium daterade den 29 mars 2017 nr 03-04-05 / 18320, daterad 20 april 2015 nr 2015 nr 03-04-05 / 19849, Federal Tax Service of Russia daterad 18 september 2013 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]).

När du distribuerar är det viktigt att komma ihåg att:

Det maximala beloppet för avdraget för var och en av makarna får inte överstiga 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

En ansökan om fördelning av huvudavdraget lämnas in en gång och därefter kan makarna inte ändra i vilket förhållande avdraget ska erhållas, inklusive att överföra resterande del av avdraget till annan make. Orsak: Skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 7 september 2012 nr 03-04-05 / 7-1090, daterade 28 augusti 2012 nr 03-04-05 / 7-1012, daterade 20 juli 2012 nr. 03-04-05 / 9-890, daterad 18 maj 2012 nr 03-04-05/7-647.

Anteckningen: Om kostnaden för boende är mer än 4 miljoner rubel, är det inte nödvändigt att lämna in en ansökan om avdrag när du ansöker till skattekontoret, eftersom standardavdraget fördelas med 50%. Följaktligen kommer var och en av makarna att kunna få det högsta möjliga avdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Exempel: Makarna Shapovalov O.I. och Shapovalova N.T. förvärvade 2019 en lägenhet värd 4,5 miljoner rubel i gemensamt ägande. Eftersom lägenheten kostar mer än 4 miljoner rubel, kommer var och en av makarna att kunna få ett avdrag på maximalt 2 miljoner rubel (för en återbetalning av 260 tusen rubel vardera).

Exempel:År 2019, makarna Avesov E.Z. och Avesova T.M. köpte en lägenhet värd 3 miljoner rubel i gemensamt ägande. Sedan Avesov E.Z. inkomsten är större än Avesova T.M., beslutade makarna att fördela avdraget i proportion: 2 miljoner rubel till maken (för att återlämna 260 tusen rubel) och 1 miljon rubel till hustrun (för att återlämna 130 tusen rubel). I framtiden, när man köper ett annat hem, kommer maken att kunna få ett avdrag på 1 miljon rubel (130 tusen rubel som ska returneras).

Exempel: Makarna Ptichnikov P.P. och Ptichnikova A.A. köpte 2019 en lägenhet värd 2 miljoner rubel i gemensamt ägande. Sedan Ptichnikov P.P. inte fungerar officiellt beslutades att omfördela hela avdraget (100%) till maken. Som ett resultat kommer maken att få ett avdrag på det maximala beloppet på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

Före den 1 januari 2014 fördelades alltid bolåneränteavdraget i samma proportion som huvudavdraget. Från och med den 1 januari 2014 separerades dock ränteavdraget i en separat typ av avdrag, och nu kan det fördelas separat och i en annan proportion än den huvudsakliga (paragraf 4, punkt 1, artikel 220 i skattelagen av ryska federationen, skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 16.05.2017 N 03-04-05/31445, daterad 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Följaktligen kan makarna på sin begäran och oavsett fördelningen av huvudavdraget fördela ränteavdraget i valfri proportion (till exempel 50/50, 0/100) genom att lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skattekontoret. .

Exempel: Makarna Chirkov A.B. och Chirkova Ya.V. 2019 köpte de en lägenhet i gemensamt ägande värd 4 miljoner rubel. För att köpa en lägenhet tog Chirkovs ett hypotekslån på 2 miljoner rubel. Samtidigt gavs lånet fullt ut till mannen och hustrun uppträdde som medlåntagare. Makarna lämnade in en ansökan till skattekontoret om utgiftsfördelning, enligt vilken de får huvudavdraget med 50 % vardera och maken Chirkov A.B. får fullt avdrag för ränta. (100% till honom, 0% till hans fru).

Som ett resultat av köpet kommer var och en av makarna att kunna få ett grundavdrag på 2 miljoner rubel (för en återbetalning av 260 tusen rubel vardera) från kostnaden för att köpa en lägenhet, och Chirkov A.B. kommer också att få avdrag för full ränta, oavsett till vem betalningsunderlagen för betalning av lånet kommer att utfärdas.

Enligt yttrandet från Rysslands federala skattetjänst har makar rätt att årligen omfördela beloppet av utgifter för återbetalning av räntor på grundval av en ansökan (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 6 november 2015 nr.

Exempel: Under 2017 har makarna Tishin E.E. och Silence A.S. köpte en lägenhet i gemensamt ägande värd 4 miljoner rubel. För att köpa Tishinas lägenhet utfärdade de ett hypotekslån på 2 miljoner rubel, på vilket ränta på 200 tusen rubel betalades 2017.
Under 2018 lämnade makarna in en ansökan till skatteverket om fördelning av huvudavdrag och avdrag för ränta med 50 %. Följaktligen deklarerade var och en av dem huvudavdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras) och ränteavdraget till ett belopp av 200 tusen rubel. x 1/2 \u003d 100 tusen rubel. (för att returnera 13 tusen rubel). 2019, Tishina A.S. gick på mammaledighet och därför beslutade makarna år 2020 att omfördela ränteavdraget helt till mannen (100 %) och lämnade in en ny ansökan till skatteverket om fördelning av ränteavdraget med 100 % - Tishina E.E. och 0 % - Tishina A.S.

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad enbart för en av makarna

All egendom som förvärvats av makar i äktenskap är makarnas gemensamma egendom (klausul 1, artikel 256 i Ryska federationens skattelag, artiklarna 33, 34 i RF IC), därför avdraget kan fördelas även när äganderätten är registrerad hos endast en av makarna(Brev från Rysslands finansministerium daterat 20 april 2015 nr 03-04-05 / 22246, daterat 18 mars 2015 nr 03-04-05 / 14480, daterat 26 mars 2014 nr 03-04- 05 / 13204).

Följaktligen, om lägenheten / huset är registrerat endast för en av makarna, då:

Avdraget kan till fullo erhållas av den make i vars namn bostaden är registrerad. I detta fall behövs ingen ansökan om fördelning av avdraget.

Avdraget kan enligt överenskommelse fördelas mellan makarna med hjälp av en avdragsfördelningsuppgift. Denna situation liknar helt och hållet förvärv av bostad i gemensam ägo (för mer information - Fastighetsskatteavdrag för förvärv av bostad av makar i gemensam ägo) med det enda undantaget: även om kostnaden för boende är mer än 4 milj. rubel. makar ska lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skattemyndigheten.

Exempel: Makarna Balashov I.I. och Balashova U.D. köpte en lägenhet 2019 för 2 miljoner rubel, som registrerades helt i Balashov I.I. Trots att lägenheten och alla handlingar utfärdats endast till mannen beslutade makarna att maken skulle få skatteavdraget. De lämnade in en ansökan till skattekontoret om fördelning av avdraget (100 % - till maken och 0 % - till maken) och som ett resultat av detta har Balashova U.D. fick ett fullt avdrag på 2 miljoner rubel (som ska returneras 260 tusen rubel).

Om kostnaden för den köpta bostaden är 4 miljoner rubel eller mer, och ingen av makarna har fått ett avdrag tidigare, är det alltid vettigt att fördela avdraget med 50% så att alla kan få ett avdrag i det högsta möjliga beloppet av 2 miljoner rubel (återlämnas 260 tusen rubel. ). Även om en av makarna inte kan utnyttja avdraget för närvarande, kommer denna rättighet att finnas kvar hos honom i framtiden.

Exempel: Att vara officiellt gift fru Khoroshev K.K. och Khoroshev Yu.A. köpte en lägenhet för 4 miljoner rubel, som var helt designad för Khorosheva Yu.A. Trots att lägenheten och alla handlingar endast utfärdas till hustrun, beslutade båda makarna att få avdrag för denna lägenhet. De lämnade in en ansökan till skatteinspektionen om fördelningen av avdraget (50 % till mannen och 50 % till hustrun), och som ett resultat fick var och en av dem ett avdrag på hela 2 miljoner rubel (260 tusen rubel till returneras till var och en).

Exempel: 2019 köpte Emelyanov V.I., som var gift, en lägenhet för 5 miljoner rubel. Trots att lägenheten endast var registrerad i namnet Emelyanov V.I., beslutade paret att fördela skatteavdraget. Med tanke på att Emelyanova The.AND. 2019 var hon mammaledig (betalade inte inkomstskatt), 2020 lämnade makarna in en ansökan till skattekontoret om fördelning av avdraget (50 % till mannen och 50 % till hustrun), samt en deklaration om skatteåterbäring Emelyanova V.I. (eftersom han jobbade och betalade inkomstskatt). I sin tur, Emelyanova The.AND. kommer att kunna utnyttja sitt avdrag så fort hon har skattepliktig inkomst, till exempel återgår hon till jobbet från mammaledighet.

Anteckningen:Även i en situation där ägarmakan redan har börjat få avdraget (makarna kände till exempel inte till möjligheten att fördela avdraget) kan man kontakta skattemyndigheten och ”omfördela” det uteblivna avdraget (eller en del av det) ) till en annan make. Du kan lära dig mer om denna information i vår artikel: Fördelning av avdraget på makar, om den ena maken redan har börjat få avdrag.

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad i gemensam ägo med barn

Vid köp av bostad i gemensam ägo med barn/barn kan föräldrar få avdrag för andelar av barn. Mer detaljerat övervägdes alla funktioner för att få ett skatteavdrag för barn av oss i en separat artikel:

De typer av fastighetsskatteavdrag som enskilda kan göra anspråk på anges i art. 220 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar särskilt avdrag för beloppet av faktiska utgifter för nybyggnation, förvärv inom Ryska federationens territorium av bostadshus, lägenheter, rum eller andelar i dem, såväl som ränta på riktade lån och krediter som spenderas på förvärv av dessa fastighetsobjekt.

Om fast egendom förvärvas i gemensam delad ägo skall de avdrag som föreskrivs i mom. 3, 4 art. 220 i Ryska federationens skattelag tillhandahålls parterna, med hänsyn till deras andelar i fastigheter och med hänsyn till de begränsningar som fastställs i punkt 3.4 i art. 220 i Ryska federationens skattelag. Till exempel, om en lägenhet förvärvas av två medborgare i gemensamt delat ägande med en andelsfördelning på 75 % och 25 %, kommer avdrag från den totala kostnaden för att förvärva fastigheter och räntor att betalas till parterna i förhållandet 75 % och 25 %. I detta fall kommer avdragsbeloppet att begränsas till beloppet av 2 000 000 rubel för anskaffningskostnader och 3 000 000 rubel för ränta för var och en av sådana personer.

Och om egendomen förvärvas i makarnas gemensamma egendom, så kan, oavsett vem som kommer att anges av fastighetens ägare och vem som faktiskt har betalat pengarna för den, fastighetsavdraget fördelas mellan makarna utifrån ansökan från parterna (Finansministeriets brev daterat 03.10.2017 nr 03 -04-05 / 64291 , Letters of the Federal Tax Service daterat den 29 februari 2016 nr BS-3-11 / [e-postskyddad], daterad 2016-03-30 nr BS-3-11/ [e-postskyddad]). I det här fallet kan det initialt valda alternativet för fördelningen av avdraget inte ändras i framtiden. Det kommer att vara möjligt att ändra endast fördelningen av skatteavdraget på ränta, när makarna tagit upp lånade medel för att köpa fastigheter. Med ränta kan du ändra fördelningsandelar av fastighetsavdraget minst varje år (Letters of the Federal Tax Service av 14 november 2017 nr GD-4-11 / [e-postskyddad], GD-4-11/ [e-postskyddad] ).

Hur du upprättar en ansökan om fördelning av fastighetsskatteavdrag berättar vi i vårt samråd.

Hur man skriver en ansökan om fördelningsavdrag

Ansökan om fördelning av förmögenhetsavdrag mellan makar lämnas vid inlämning av 3-NDFL-deklaration till skatteverket eller vid ansökan till skattekontoret om Anmälan om efterföljande mottagande av avdrag från arbetsgivaren.

Det finns ingen enskild blankett för en sådan ansökan. Det är i vilken form som helst. I ansökan ska anges uppgifter om makarna, den egendom för vilken fördelningen av avdraget görs samt fördelningens andelar. En kopia av vigselbeviset ska bifogas ansökan.

Och vilket datum ska ansökan om fördelning av fastighetsavdraget ange? För att undvika eventuella meningsskiljaktigheter med skattemyndigheterna är det lämpligt att datera ansökan till samma datum som dagen för det ingångna avtalet om försäljning av fastighet som övergår i makarnas gemensamma egendom.

En ansökan om fördelning av ett fastighetsavdrag mellan makar eller andra delägare lämnas in till Federal Tax Service Inspectorate tillsammans med en 3-NDFL inkomstdeklaration och dokument som bekräftar rätten till en förmån. En sådan uppgift är nödvändig för att delägarna i den förvärvade fastigheten ska kunna ange storleken på det avdrag som gäller för inkomsten för var och en av dem. Tack vare denna möjlighet kan föräldrar till exempel tillämpa sin förmån på den andel av ett minderårigt barn som tilldelas honom i den köpta bostaden (samtidigt förlorar inte barnet rätten till sitt egendomsavdrag). Förmånsomfördelning gör att du kan få ett maximalt ersättningsbelopp även i situationer där en av makarna använt en del av sitt avdrag tidigare.

Hur man skriver en ansökan om fördelningsavdrag

Vid registrering av nyförvärvad fastighet i samäganderätt har fastigheten flera ägare samtidigt. Var och en av dem har rätt att använda sin del av fastigheten efter eget gottfinnande. Ryska federationens familjekod säger att värdesaker som köpts i äktenskapet erkänns som gemensamt förvärvade, därför har båda makarna rätt till dem. Även om endast en av makarna betalade för köpet, kan den andra göra anspråk på en del av denna egendom (artikel 34 i RF IC).

När ett gift par har ny fastighet har båda makarna rätt att tillämpa ett skatteavdrag (artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Undantaget ges till skatteinvånare i Ryska federationen som har skattepliktig inkomst från vilken personlig inkomstskatt innehålls.

För ett samboegendomregistrerat objekt kan båda makarna tillämpa fastighetsavdrag oavsett vem fastigheten är folkbokförd i och vem som har bidragit med pengar för den. Som standard är avdragsbeloppet för gemensamt delat ägande proportionellt mot ägarandelen, men om du vill kan du meddela IFTS om fördelningen av fastighetsskatteavdraget mellan makar i valfri annan proportion. För detta ändamål upprättas en lämplig ansökan skriftligen, som styrks av båda de sökandes underskrifter. På så sätt bekräftar delägarna sitt samtycke till att ändra standardsystemet för att använda skatteförmåner.

Det maximala avdraget för förvärvskostnader för var och en av delägarna är 2 miljoner rubel och för hypoteksränta - 3 miljoner rubel.

När du fördelar ett fastighetsavdrag mellan makar kan formuläret upprättas på vilket bekvämt sätt som helst, det skickas till Federal Tax Service samtidigt som avdragsdokument.

Ansökningsformuläret fylls i av skattebetalare som lämnar in en uppsättning handlingar till inspektionen för att få återbetalning av personlig inkomstskatt vid förvärv av fastighet. Blanketten kan fyllas i på dator eller för hand. Det finns ingen enhetlig blankett, sökande kan göra en ansökan enligt en godtycklig mall eller använda provet som rekommenderas av skattemyndigheten, vilket ges i ett brev daterat den 22 november 2012 nr ED-4-3 / [e-postskyddad]

En ansökan om fördelning av fastighetsskatteavdrag ska innehålla följande uppgifter:

där dokumentet lämnas - namn och kod för IFTS, fullständigt namn. ledare;

vem som agerar sökande - i "kepsen" på höger sida av bladet ska du ange ditt fullständiga namn. var och en av de delägare som ansöker om avdrag, deras TIN, bostadsadresser, telefonnummer;

i texten bör makarnas ansökan om fördelning av fastighetsskatteavdraget innehålla en hänvisning till de lagstiftningsnormer, på grundval av vilka delägarna vill tillgodogöra sig förmånen - paragraferna. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag;

sökande anger att de fördelar skatteavdraget till dem i en specifik proportion med fördelningen av förmåner (denna indikator anges i siffror och i ord);

en ansökan om omfördelning av egendomsavdrag mellan makar ska undertecknas av båda delägarna som ansöker hos skattemyndigheten om förmån, namnteckningarna är dechiffrerade, datum för inlämning av handlingen till skattemyndigheten är obligatorisk.

En ansökan om delning av andelar av fastighetsavdraget kan lämnas in även efter det att en av makarna redan börjat få avdraget endast för sig själv. I det här fallet behöver du lämna in en uppdaterad deklaration och en ansökan där andelarna av avdraget ska omfördelas.

Om avdragsbeloppet inte förbrukas under en skatteperiod (inom den gräns som anges i Ryska federationens skattelag), lämnar skattebetalarna in 3-NDFL-deklarationen igen nästa år. I framtiden är det möjligt att omfördela avdraget mellan delägare endast i förhållande till bolåneräntan, och det är omöjligt att ändra det tidigare valda förhållandet för anskaffningskostnader om tillhandahållandet av avdraget redan har börjat (brev från den federala skatten Rysslands tjänst daterad 14 november 2017 nr GD-4-11 / 23003).

Exempel

Makarna upprättar en ansökan om fördelning av andelar av fastighetsavdraget vid köp av en lägenhet värd 3,33 miljoner rubel. Båda ägarna av fastigheten har inte tidigare ansökt om sin dispens. Eftersom hustrun får mer inkomst än sin man beslutade man att fördela huvuddelen av avdraget till hennes fördel för att återbetala skatten snabbare:

till förmån för hustrun tillämpas ett avdrag på 2 miljoner rubel, vilket är lika med det maximala beloppet av förmånen;

mannen förklarar sin önskan att tillämpa ett avdrag på 1,33 miljoner rubel, varefter han kommer att behålla rätten till en förmån på 670 tusen rubel. för andra fastigheter.

Nedsättningen av beskattningsunderlaget sker som bekant vid köp av egendom av en individ och samtidigt av flera, till exempel en man och hustru i äktenskap.

Doc» mytext=»Ladda ned ett exempel på ansökan om fördelning av egendomsavdrag mellan makar»]

Men i det senare fallet, för att få ekonomisk ersättning, utöver huvudpaketet med dokument, måste du använda 2019 års provansökan för fördelningen av avdraget mellan makar. Det är detta dokument som denna artikel ägnas.

Efter inträdet i familjelivet har makarna automatiskt frågan om vad de ska göra med den gemensamt förvärvade egendomen och vem av dem som har rätt till återbetalning av inkomstskatt. Rysk lagstiftning fastställer att mannen och hustrun har rätt att sinsemellan komma överens om hur de ska fördela avdragsbeloppet, men samtidigt måste de fastställa sitt beslut i motsvarande ansökan.

VIKTIG! Fördelningen av det belopp som inkomstskatten ska återbetalas från gör inte nödvändigtvis ungefär lika stora proportioner. Detta kan göras till förmån för endast en individ. Till exempel kan en man få hela fastighetsavdraget i sin helhet och absolut inga pengar kan tillfalla hans fru.

Prov

För att Skatteinspektionen ska kunna göra ett positivt omdöme om rekommenderar vi att du använder följande tips i ansökningsprocessen:

1. Sökande måste tillhandahålla fullständig personlig information. Information om var och en av makarna måste placeras i dokumentets "rubrik", som finns i det övre högra hörnet av A4-arket. Efter skattemyndighetens namn och nummer skrivs efternamn, förnamn, patronym, adress och personnummer - först på maken och sedan på hans hustru.

Det bör noteras att även om mannen och hustrun för närvarande är folkbokförda på samma bostadsort så står det fortfarande under hela namnet. Varje individ måste ha en adress.

1. Ange korrekt information om den egendom som makarna vill få ekonomisk ersättning från. Eftersom minskningen av storleken av det underlag från vilket den skattskyldige är skyldig att regelmässigt betala kontantinsatser görs vid köp av olika typer av fastigheter - hus, lägenheter, mark etc., måste typen av fastighetsobjekt vara anges i ansökan. Och efter det anger du alla nödvändiga koordinater som anger dess plats. Till exempel när det gäller ett gemensamt förvärvat hus - kod, område, gata och dess nummer.
2. Rätt fastställa storleken på avdraget för varje individ. Först måste du skriva ditt fullständiga namn. make, lite till höger, sätt ner beloppet på avdraget med hjälp av siffror och skriv sedan samma belopp i ord. Raden nedan innehåller information om hustrun. Detta är efternamn, förnamn, patronym och storleken på skatterabatten, som hon antingen får eller kommer att återföras till henne från den inkomstskatt som betalats tidigare.
3. Glöm inte detaljerna i ansökan. För att handlingen ska vara laglig upprättad och ha en viss rättskraft måste var och en av makarna som ett sista steg efter att ha satt upp aktuellt datum skriva under och dechiffrera sin underskrift.

Finns det en allmänt accepterad ansökningsblankett?

Eftersom särskilda blanketter antagits för många typer av handlingar, är ansökan om fördelning av fastighetsavdragsbeloppet mellan makar inget undantag. Formen för detta dokument godkändes den 22 november 2012 av anställda vid Federal Tax Service genom att publicera ett brev med numret ED-4-3 / 19630.

Vilka rättsakter bör hänvisas till vid upprättandet av en handling

Eftersom dokumentets form, upprättad i nuvarande form, innehåller artikelnummer 220, som finns i skattelagen Ryska Federationen, då är det hon som är huvudkällan som måste vägledas. Om du bekantar dig med den information som denna lag innehåller, kommer makarna inte längre att ha frågor om vad avdragets storlek är, vem som har rätt till det, vilket föremål det kan utfärdas för, hur man korrekt fördelar skatterabatten. , och vilka är villkoren dess tillhandahållande.

Egenheter

Ett avtal mellan makar om fördelningen av avdraget mellan dem kräver överensstämmelse med vissa nyanser som påverkar följande aspekter:

• Skatteregistreringsnummer. Detta är en viss kombination av tolv siffror, under vilken en person med officiell inkomst anges i skattetjänsten. Men på grund av vissa skäl kan det hända att hustrun, mannen eller båda inte har ett identifikationsnummer. I sådana fall sätts ett streck helt enkelt på motsvarande rad, och ansökan anses fortfarande vara legitim.
• Hemadress. Sökande i dokumentet krävs inte den adress där de bor vid en viss tidpunkt, utan antecknas i sina pass som ett uppehållstillstånd.
• Koordinater för fastigheten, varav avdraget delas mellan individer, liksom dess belopp. Eftersom ansökan inte lämnas in separat till skatteverket, utan tillsammans med all nödvändig dokumentation, måste en del av de uppgifter som anges i den helt matcha vissa uppgifter som lämnas i skattedeklarationen. Vi talar om adressen där makarnas egendom finns och storleken på avdraget för det.

Hur man tar reda på det totala beloppet

Innan du fortsätter med förfarandet för att fördela monetär ersättning måste du tydligt veta hur mycket makarna kommer att behöva dela. För att beräkna avdragsbeloppet räcker det bara att hitta 13% av fastighetens pris. Således, om en man och hustru köpte en lägenhet för 1,9 miljoner rubel efter bröllopet, kan de räkna med en ersättning på 247 000 rubel.

Vi får dock inte glömma att ta hänsyn till ytterligare regler vid beräkningen:

Regler för fördelning av avdraget mellan man och hustru

Artikel 220 i skattelagen, från och med 2014, har inte bara några ändringar gjorts, utan också ett antal restriktioner har tagits bort. Eftersom den inte innehåller några uppgifter om fördelning av penningersättning mellan makar, som tillkommer vid köp av gemensam bostad eller mark, kan under 2019 både mannen och hustrun kräva avdraget fullt ut. Och ansökan skrivs endast i de fall då en av makarna av personliga skäl uttrycker en önskan att vägra avdraget och tillhandahålla det till förmån för den andra.

Invånare i Ryska federationen kan minska skattebeloppet när de köper bostadsfastigheter, men med förbehåll för särskilda villkor. Om äktenskapet är officiellt registrerat, kan båda makarna utnyttja avdragsrätten, men endast i fördelningsordningen. Många är intresserade av frågor: har alla rätt till retur, hur man dokumenterar det och var man ansöker om mottagande. Detta är vad som kommer att diskuteras i vår artikel.

Ett avdrag är det belopp som den skattskyldige har rätt att minska beskattningsunderlaget med vid beräkning av inkomstskatt och därigenom minska beloppet för den personliga inkomstskatten. När du köper fastigheter är detta ett fast belopp som motsvarar bostadskostnaden enligt ett försäljnings- och köpeavtal, men inte mer än 2 miljoner rubel. I detta fall har makarna rätt att fördela beloppet av det angivna avdraget mellan sig. Flera punkter måste beaktas:

Registrerat äktenskap. Äktenskapsförhållanden måste formaliseras genom registret. Inga borgerliga vigslar är tillåtna, med detta alternativ kan endast den enda ägaren av bostaden återbetala skatten.

Typ av fastighet i bostaden. Förfarandet för uppdelning kommer att bero på exakt hur bostaden registrerades: en gemensam delad, gemensam gemensam eller individuell form.

Kostnaden för varje make. Om det finns handlingar som styrker de kostnader som var och en av makarna haft för köp av bostad, fördelas avdraget enligt detta belopp.

Delat ägarskap

En viss del av bostaden tilldelas varje delägare vid köp och återspeglas i ägarbeviset. Efter den 15 juli 2016 är ett sådant dokument ett utdrag från Unified State Register över rättigheter till fastigheter och transaktioner med det. Före 2014 beviljades återbäring av fastighetsskatt till makar beroende på vilka aktier de ägde. Från och med det angivna datumet har förfarandet ändrats - avdragssektionen bestäms utifrån det belopp som spenderas av var och en av partnerna, men endast i de fall där makarna kan dokumentera dessa utgifter.

I detta fall sker avdraget i andelar, baserat på vardera makens faktiska utgifter. Men eftersom giftorättsgods är gemensamt, även om det är uppdelat i andelar, kan makarna självständigt bestämma i vilka andelar var och en av dem ska få avdrag. För att göra detta måste ett gift par fylla i en lämplig ansökan och skicka den till skattekontoret. De juridiska principerna för att fylla i detta dokument kommer att beskrivas nedan.

Gemensam gemensam egendom

Om ingen av delägarna tilldelats andelar i en bostadsfastighet, så hävdar RF IC att denna bostad är gemensam. Samtidigt spelar det ingen roll vem av makarna objektet och betalningsdokumenten kommer att utfärdas till: lagen anser att utgifterna gjordes från familjens gemensamma budget. Följaktligen har var och en av makarna rätt till ett avdrag i det belopp som de bestämmer gemensamt - i en ansökan som lämnas in till Federal Tax Service.

Enskild egendom

Om bostad anses vara en av makarnas enskilda egendom, förvärvad före äktenskapet, eller med medel som skänkts eller ärvts av någon av makarna, gäller inte fördelningsreglerna för den. Avdraget är i detta fall inte föremål för fördelning mellan makarna och lämnas uteslutande till fastighetsägaren.

Utdelning av aktier om det finns barn

Föräldrar, vårdnadshavare, adoptivföräldrar eller andra juridiska ombud kan få skatteavdragsbeloppet i stället för sina barn, förutsatt att avkomman vid tidpunkten för registrering av egendomen var under 18 år. Barnets andel av rätten till avdrag kan utges till båda föräldrarna, och en av dem i andelar som bestäms i samförstånd.

Fördelning av bolåneränteavdrag

De utgifter som du kan få avdrag för bestäms inte bara till beloppet av den faktiska kostnaden. Om lägenheten köps på kredit kan makarna få avdrag för den ränta som uppstår vid köpet av den och fördela den enligt överenskommelse mellan dem. Beloppet för ränteavdrag är 3 miljoner rubel.

Här är några exempel:

Allt kommer att bero på om båda makarna arbetar, på inkomstens storlek, på värdet på den förvärvade egendomen etc.

Ansökan om utdelning av aktier

För att få avdraget kommer makarna överens om andelarna muntligen, varefter de tillsammans med ansökan om avdrag lämnar in en ansökan om utdelning av andelar. Ansökningsblanketten kan lämnas in en gång, vilket bestämmer hur stor andel av utgifterna som uppstår under hela den framtida tidpunkten för tillämpning av avdraget. Staten begränsar inte partners i distributionen av avkastning, så vilken procentsats som helst är tillåten: 30% till 70%, 50% till 50%, 100% till 0%. Om en av makarna fått 100 % avdragsåterbetalning behåller den andra maken rätten att använda den över tid vid köp av annan bostad.

När det gäller räntekostnader för bolån gäller andra regler. Med tanke på att hypotekslån vanligtvis ges ut för lång tid betalas räntan på det också av makarna för mer än en beskattningsperiod. Därför är det omöjligt att i förväg fastställa andelen utgifter som uppstår mellan makar under hela räntebetalningsperioden (hela lånets löptid). Således kan makar vid inlämnande av 3-personlig inkomstdeklaration ändra fördelningen av nyuppkomna räntekostnader efter eget gottfinnande varje år.

Registreringsförfarande

Låt oss prata om huvudstadierna för att förbereda formuläret:

Studera självständigt de juridiska principerna för att lämna in en ansökan eller förtydliga information med skattemyndigheterna, och specialisterna i vårt företag är redo att ge dig råd i denna fråga.

Förbered de nödvändiga dokumenten.

Upprätta ett avtal enligt etablerade rättsprinciper.

Lämna in en deklaration och en ansökan med nödvändiga handlingar till IFTS.

Vi lärde oss i vilka fall det är nödvändigt att upprätta ett avtal om omfördelning av egendomsavdrag mellan partners, nu ska vi prata om de juridiska principerna för att fylla i det.

Makar kan vända sig till skattemyndigheten eller till arbetsgivaren på anställningsorten. Lagstiftningen fastställer en standardansökningsblankett. Blanketten kan upprättas med hjälp av datorverktyg eller skriftligen för hand utan fläckar och rättelser.

Ansökningsformuläret innehåller följande obligatoriska uppgifter:

namn på det organ där dokumentet lämnas in: IFTS eller arbetsgivare;

personlig information om mannen och hustrun: fullständigt namn, TIN, bostadsort, telefonnummer;

namn på bostad: lägenhet, hus, etc.;

platsadress för det angivna objektet; göra en länk till de artiklar som ligger till grund för att skicka in dokumentet;

den andel som fastställts för var och en av makarna;

datum, underskrift av vardera maken.

Vi ansöker via arbetsgivaren

Vill du ansöka via den organisation du arbetar för? Lagen tillåter att lämna in en ansökan om avdrag genom ett skatteombud - en arbetsgivare. I det här fallet kommer avdragsbeloppet att tillhandahållas på bekostnad av det personliga inkomstskatteunderlaget som betalas från lönen, redovisningspersonalen kommer inte att hålla inne 13 % av din inkomstbelopp förrän det förfallna beloppet för avdraget återbetalas.

Det finns några nackdelar med skatteåterbäring genom din arbetsgivare:

initialt måste du bekräfta din rätt till ett avdrag med Federal Tax Service, först efter det skickas ett meddelande om ansökan om avdrag till organisationens redovisningsavdelning tillsammans med ett meddelande från Federal Tax Service;

Om en person byter jobb måste hela proceduren göras om.

Provfyllning

Du kan skicka in en ansökan till IFTS med nödvändig lista över dokument personligen eller via post. För att säkerställa att din ansökan inte avslås måste du korrekt upprätta ett formulär och samla in alla nödvändiga dokument.

Kom ihåg vilka blanketter som måste bifogas ansökningsformuläret:

en kopia av köpeavtalet;

betalningsdokument: checkar, betalningsorder, kvitton för att ta emot pengar;

ett dokument som intygar äganderätten till bostäder: ett utdrag från USRN, ett köpekontrakt;

certifikat från arbetsplatsen i formen 2-NDFL;

bolåneavtal som anger tidsplanen för ränteåterbetalning;

ifylld deklaration i formen 3-NDFL.

Sammanfattning

Om minst en av makarna betalar personlig inkomstskatt med 13 % av sin inkomst, har det gifta paret rätt att få fastighetsskatteavdrag vid köp av bostad. Makar kan fylla i en ansökan om andel av avkastningen om de så önskar, oavsett hur stor del av andelen de har.

Läsare kan självständigt studera alla regler för att upprätta ett avtal om fördelningen av avdraget som fastställts i lag eller söka hjälp från specialisterna i vårt företag. De hjälper dig att fylla i ansökan korrekt, samla in alla nödvändiga dokument och fylla i deklarationen.