Innovationer på kassaapparater sedan året. Kassadiskar online. Vad är en online-utcheckning

Hej kära läsare! I den här artikeln kommer vi att analysera ytterligare en punkt om att arbeta med nya onlinekassaapparater, nämligen hur man byter till dem. För dem som ännu inte är bekanta med denna fråga rekommenderar vi att du läser artikeln om.

Idag lär du dig:

1. Vem och i vilka termer är skyldig att byta till onlinekassa;
2. Hur man gör övergången - steg för steg instruktioner;
3. Var man kan titta på register över kassaregister och skattedrivningar.

Sedan början av detta år har ämnet onlinekassar bland företagare rankats först i listan över prioriterade problem. Så alla förstår att alla förr eller senare måste byta till nya kassadiskar. Det huvudsakliga referensdatumet för de flesta företag är 1 juli 2017, för vissa, främst små företag, är övergången försenad till 1 juli 2018.

Villkor för övergång till onlinekassa

Processen för övergång till nya kassadiskar var initialt uppdelad i flera steg, varav de första redan har passerat.

Låt oss analysera dem med hjälp av följande tabell:

Så gamla kassadiskar har redan upphört att registrera sig och entreprenörer står inför uppgiften att byta ut gamla kassadiskar till nya. Det är flera månader kvar till detta, eftersom den 1 juli 2017 är precis runt hörnet.

För vissa kan övergångsperioden komma ännu tidigare! Från och med den 31 mars 2017 kan den som säljer alkoholhaltiga produkter endast göra det med hjälp av kassaapparat. I det här fallet spelar beskattningssystemet, även om det är det eller för vilket det är försenat, ingen roll. I detta scenario upphör förseningen till 2018 att gälla. Fram till juli kommer det att vara möjligt att arbeta vid den befintliga gammaldags kassan, från och med juli måste det finnas en ny – allt är enligt standardscenariot.

Hur gör man övergången till onlinekassaapparater? Hur tänker man över planen för sina handlingar? Våra steg-för-steg-instruktioner hjälper dig med detta.

Steg-för-steg-instruktioner för att byta till onlinekassaapparater

Vi kommer att bryta upp hela processen med att förändra den gamla gamla kassadisken i flera steg. Så du bör börja med förberedande åtgärder, sedan köpa en ny enhet eller uppgradera en gammal, och slutligen registrera en ny CCP hos skattemyndigheten.

Steg 1: Vi studerar lagen om användning av kassaregister och tar reda på om du behöver använda kassaregister i din verksamhet och även när just denna skyldighet att använda den kommer.

Om det från mitten av 2017 – det inte finns mycket tid och arbetet bör påbörjas med att byta ut kassadisken just nu, om från och med 2018 – kan åtgärder för att ersätta kassaapparater skjutas upp tills vidare.

Steg 2: Vi kommer att ta reda på om det är möjligt att uppgradera den befintliga CCP till de nya kraven.

Om det är omöjligt att uppgradera eller om du inte hade en kassadisk i början, måste du titta på listan över utrustning som uppfyller de nya kraven i lagen och välja den modell som passar dig. Med dessa frågor kan du kontakta tillverkarna av CCP eller det tekniska servicecenter som du arbetar med.

Vissa modeller av kassaapparater kan inte uppgraderas, vissa har ännu inte ett uppgraderingspaket. I det andra fallet kan ett sådant uppgraderingskit väntas om det är rimligt och du har bekräftelse från tillverkaren att det utvecklas och kommer att släppas snart.

Steg 3: Bestäm vad som är mer lämpligt för dig: köpa ett nytt kassaregister eller uppgradera det gamla?

Beslutet ska i första hand fattas utifrån de beräknade kostnaderna. Det är logiskt att du ska välja ett billigare alternativ. Men kostnaden är inte alltid avgörande, andra faktorer kan också påverka, till exempel antalet kassadiskar som behöver ändras, verksamhetens egenskaper och ytterligare affärsutvecklingsplaner.

Om du har flera kassaapparater som behöver bytas ut, till exempel i olika butiker, är det vettigt att planera deras modernisering och byte.

Steg 4: Vi köper antingen ett nytt kassaregister eller ett kit för att uppgradera en befintlig enhet.

Dessutom bör du köpa nödvändig programvara för kassaapparaten. I dessa frågor kommer du att få råd av säljaren av kassaregister.

Steg 5: Vi avregistrerar den gamla kassan även om vi bara uppgraderar den till nya krav.

Efter 2017-01-07 kommer alla gamla kassaapparater som inte har avregistrerats av ägarna att automatiskt avregistreras eftersom de inte uppfyller kraven - var försiktig och försena inte processen med att byta kassaregister.

Steg 6: Vi tar kassorna i skick för nyregistrering.

För dem som köpt ett nytt kassaregister är det nödvändigt att installera själva enheten, uppdatera programvaran, tillhandahålla andra tekniska problem (tillgång till Internet, etc.). För dem som moderniserar det gamla kassaregistret, efter att ha tagit bort utrustningen från registret, är det nödvändigt att installera ett moderniseringskit, ta bort ECLZ och ersätta det med en skattedrivning, uppdatera programvaran.

Både tillverkarens representanter och det tekniska servicecenter som du tidigare har arbetat med kan hjälpa till med att installera uppgraderingssatsen.

Steg 7: Vi sluter ett avtal med en skattedataoperatör (förkortat OFD).

Detta krav är obligatoriskt; utan det kommer Federal Tax Service inte att registrera ditt kassaregister.

OFD - en mellanhand mellan säljaren och skattemyndigheterna, som säkerställer överföringen av uppgifter om intäkter. Endast ett ryskt företag som har tillstånd för sådan verksamhet kan fungera som en OFD.

Steg 8: Vi registrerar ett nytt/uppdaterat kassaregister hos skatteverket.

Här ser sekvensen av åtgärder ut så här:

1. Vi upprättar och lämnar in en ansökan om registrering av CCP. Detta kan göras antingen online via CCP-kontoret på Federal Tax Services webbplats (en elektronisk signatur krävs), eller i pappersform på vilket skattekontor som helst (tidigare kunde du bara gå till ditt eget).
2. Skattekontoret meddelar dig registreringsnumret för den centrala motparten, som inte kommer att ändras under hela användningsperioden för enheten.
3. Du skriver detta nummer till den skattemässiga enheten. Du kommer också att behöva ange andra uppgifter, till exempel organisationens namn eller den enskilde företagarens fullständiga namn och andra uppgifter. Efter att ha fyllt i alla nödvändiga uppgifter måste du skapa en registreringsrapport och lämna in den till skattekontoret. Detta kan redan göras på tre sätt: på papper, elektroniskt genom KKP-kontoret eller genom OFD. Dessa åtgärder måste utföras senast bankdagen efter dagen för mottagandet av registreringsnumret från skatteverket.
4. Inom 5 arbetsdagar registrerar skattemyndigheten kassan och skickar ett registreringskort till dig. Du får den via KKT eller OFD-kontoret i elektronisk form, behöver du en pappersversion kontakta skatteverket där du ska skriva ut den.

Steg 9: Kassadisken är installerad och registrerad, du kan arbeta på den.

Register över kassaregister och OFD

Webbplatsen för den federala skattetjänsten har en speciell sektion dedikerad specifikt till onlinekassaregister. Vi rekommenderar att du bekantar dig med dess innehåll, där kan du hitta mycket användbar information. Kontrollera till exempel tillgängligheten av ett kassaregister i CCP-registret, som uppfyller de nya reglerna och är godkänt för användning, samt titta på listan över ackrediterade OFD:er för att välja den operatör som passar dig.

1. Register över kassaregister;
2. Register över skattesatsningar;
3. OFD-register.

Med hjälp av dem kan du kontrollera riktigheten av informationen som tillhandahålls till dig av säljarna av kassaregister och företag som erbjuder OFD-tjänster, för att inte stöta på skrupelfria motparter.

Federal lag nr. 54-FZ av den 22 maj 2003 "Om användning av kassaregister..." (hädanefter kallad lag nr. 54-FZ) uppdaterades tillbaka 2016.

Lämpliga ändringar gjordes av den genom federal lag nr. 290-FZ av den 3 juli 2016 (nedan kallad lag nr. 290-FZ), men först den 1 juli 2017 för CCP registrerad hos skattemyndigheterna före den 1 februari, 2017 avslutades "övergångsperioden", under vilken det var möjligt att tillämpa CCP, vägledd av de gamla kraven i lag 54-FZ (klausul 3, artikel 7 i lag nr 290-FZ). Således har många organisationer och enskilda entreprenörer först nyligen stött på innovationer.

CCP tillämpas på territoriet Ryska Federationen utan att misslyckas av alla organisationer och enskilda företagare när de gör uppgörelser, med undantag för fall som fastställts i lag nr 54-FZ (artikel 1.1, del 1, artikel 1.2 i lag nr 54-FZ). Vi kommer att diskutera dessa fall mer i detalj nedan.

Dessutom klargör den nya versionen av lag 54-FZ det beräkningar- Detta:

• mottagande eller betalning av medel med kontanter och (eller) elektroniska betalningsmedel för sålda varor, utfört arbete, utförda tjänster;
• godkännande av vad och betalning av medel i form av vinster när man utför aktiviteter för organisation och genomförande av spel;
• mottagande av medel vid försäljning av lotter, elektroniska lotter, mottagande av spel på lotter och utbetalning av medel i form av vinster vid anordnande och genomförande av lotter.

Viktig!
Från och med den 1 juli 2017 måste CCP:er användas inte bara för kontantavräkningar eller med bankkort, utan även för avvecklingar med elektroniska betalningsmedel.

Detta innebär att när säljare gör betalningar med betalningssystem, till exempel PayPaI, Yandex.Money, etc., måste säljare också använda CCP:er (klausul 19, artikel 3 i federal lag nr 161-FZ av den 27 juni 2011 "On the National Betalningssystem "). Dessutom klargjorde Ryska federationens finansministerium att även om en individ gör en betalning via en bank genom en betalningsorder, när han tar emot en betalning från individer till ett avvecklingskonto, är säljaren skyldig att utfärda ett kontantkvitto (se, till exempel skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 15.08.2017 N 03-01-15/52356).

Checken skickas till det abonnentnummer eller e-postadress som anges av köparen fram till betalningsögonblicket, såvida inte organisationen (IP) inte kan få de specificerade uppgifterna om köparen. I detta fall måste organisationen (IP) vidta alla åtgärder för att få köparens data. En av sådana åtgärder kan vara att nå en överenskommelse med ett kreditinstitut om att begära köparens uppgifter när köparen (klienten) lämnar en order till kreditinstitutet (brev från Rysslands finansministerium daterat 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).

Hur man genomför dessa rekommendationer är ännu inte klart. Men företagare har tid att lösa detta problem. Faktum är att, enligt klausul 9, artikel 7 i lag nr 290-FZ, om organisationer eller enskilda företagare, i enlighet med lag nr 54-FZ (som ändrad fram till datumet för ikraftträdandet av lag nr 290) -FZ), har rätt att inte tillämpa CCP, en sådan rätt behålls av dem fram till 07/01/2018.

Eftersom det före ändringarna av lag 54-FZ inte var nödvändigt att använda kassaregister för avräkningar med elektroniska betalningsmedel (med undantag för betalningar med betalkort), kommer organisationer eller enskilda företagare att vara skyldiga att använda kassaregister i sådana situationer först efter 07/01/2018 (Brev från Rysslands finansministerium daterat 13.10. 2017 N 03-01-15/67149). Vi hoppas att problemet med det praktiska genomförandet av innovationer vid det här laget på något sätt kommer att vara löst (motsvarande ändringar kommer att göras i lagstiftningen).

Vem kan inte använda onlinekassaapparater?

I enlighet med normerna i lag nr 54-FZ kan följande kategorier av skattebetalare för närvarande göra betalningar utan användning av onlinekassa:

Undantag från användning av onlinekassaapparater vid betalningar

Dessutom, i enlighet med "övergångsbestämmelserna" i lag nr 290-FZ, fram till den 07/01/2018, som redan nämnts, får organisationer och enskilda entreprenörer som tidigare varit undantagna från användningen av CCP INTE tillämpa CCP (klausul 9, artikel 7 i lag nr 290-FZ), samt organisationer och enskilda företagare:

• Utföra arbete som tillhandahåller tjänster till allmänheten (med förbehåll för utfärdande av lämpliga former av strikt rapportering av dem) (klausul 8, artikel 7 i lag nr 290-FZ).
• Enskilda entreprenörer på PSN, såväl som organisationer och enskilda entreprenörer på UTII när de utför typer av entreprenörsaktiviteter för vilka UTII ansöks (med förbehåll för utfärdandet av ett dokument (försäljningskvitto, kvitto eller annat dokument som bekräftar mottagandet av medel för den relevanta varor (arbete) på begäran av köparen (kunden) , tjänst)) (klausul 7, artikel 7 i lag nr 290-FZ).
• Att bedriva handel med hjälp av varuautomater (klausul 11, artikel 7 i lag nr 290-FZ)

Notera!
Lagförslag nr 273256-7 lämnades till statsduman i Ryska federationens federala församling, som föreskriver ändringar av artikel 7 i lag 290-FZ och en förlängning till den 07/01/2019 av möjligheten att inte använda CCP av organisationer och enskilda företagare som anges i ovanstående fall

Vi noterar också att fram till den 31 juli 2017 var användningen av kassaregister obligatoriskt för detaljhandeln med alkoholhaltiga produkter, inklusive tillhandahållande av cateringtjänster (Brev från Rysslands finansministerium daterade 27 mars 2017 nr 2148 /03-04). Detta krav föreskrivs i punkt 10 i art. 16 i den federala lagen av den 22 november 1995 nr 171-FZ "Om statlig reglering av produktion och cirkulation av etylalkohol ..." (nedan - lag nr 171-FZ) (som ändrad genom punkt 11 i artikel 1) , punkt 4 i artikel 9 federal lag av den 3 juli 2016 nr 261-FZ).

Men från och med den 31 juli 2017 föreskriver denna regel användning av kassaregister i enlighet med lag 54-FZ, och inte i alla fall av detaljhandel med alkohol (klausul 13, artikel 1, klausul 1, artikel 8 i den federala lagen om 29 juli 2017 nr 278-FZ , skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 5 september 2017 nr 03-14-17 / 56802). Det vill säga från och med detta datum har enskilda företagare på PSN, såväl som organisationer och enskilda företagare på UTII, vid försäljning av alkohol, rätt att inte ansöka om CCP förrän den 07/01/2018.

Det är sant att samtidigt Rosalkogolregulirovanie och Ryska federationens finansministerium påminner om att avsaknaden av en skyldighet att använda CCP inte befriar från skyldigheten att överföra information om detaljhandeln med alkoholhaltiga drycker till Unified State Automated Information System .

Dessutom, i enlighet med paragraferna. 13 s. 2 art. 16 i lag N 171-FZ fastställer ett förbud mot detaljhandel med alkoholhaltiga produkter (med undantag för säljare som ägnar sig åt detaljhandel med öl, öldrycker, cider, poire och mjöd) utan att förse köparen med ett dokument med en bar kod på den som innehåller information om att fixa information om detaljhandeln med alkoholhaltiga produkter i EGAIS.

Återförsäljare av alkohol (med undantag för säljare som ägnar sig åt detaljhandel med öl, öldrycker, cider, poiret och mjöd) är således skyldiga att utfärda ett dokument till köparen som bekräftar försäljningen av alkoholhaltiga produkter i Unified State Automated Information System även i fall där de är undantagna från skyldigheten att använda CCP (Brev från Rysslands finansministerium daterat 09/05/2017 nr 03-14-17 / 56802).

Därför påverkade överseende när det gäller möjligheten att inte tillämpa CCP:er i själva verket endast organisationer och enskilda entreprenörer som är engagerade i detaljförsäljning av alkohol vid tillhandahållande av cateringtjänster (klausul 13, klausul 2, artikel 16 och klausul 2.1, artikel 8 i lagen 171-FZ). Från och med 2017-01-07 är de flesta organisationer och enskilda företagare fortfarande skyldiga att använda onlinekassaapparater.

Ansvar för icke-användning av onlinekassaapparater

Kontroll och övervakning av efterlevnaden av Ryska federationens lagstiftning om användning av centrala motparter utförs av skattemyndigheterna (klausul 1, artikel 7 i Ryska federationens lag av den 21 mars 1991 nr 943-1 "Om skattemyndigheter i Ryska federationen”, klausulerna 1, 2 i artikel 7 i lag nr 54-FZ).

Lag nr. 290-FZ ändrade koden för administrativa brott och skärpte ansvaret för icke-användning (användning i strid med fastställda krav) av CCP.

Icke-användning av CCP i de fall som fastställts av lagstiftningen om CCP

Icke-användning av centrala motparter bör förstås (klausul 1, artikel 3 i lag nr 54-FZ, klausul 1 i dekretet från plenum för Ryska federationens högsta skiljedomstol av den 31 juli 2003 nr 16, brev av Rysslands finansministerium den 1 september 2016 nr 03-01-12 / VN-38831) faktisk icke-användning av kassaregister (inklusive på grund av dess frånvaro).

Särskilt ansvar upprättas också för användning av centrala motparter som inte uppfyller de fastställda kraven eller i strid med ansöknings- eller registreringsförfarandet.

Federal Tax Service klargjorde att en CRE utan en skatteackumulator, inklusive en som avregistrerats ensidigt av en skattemyndighet, inte kan kvalificera sig som en CRE i förståelsen av lag N 54-FZ.

Från och med den 07/01/2017 innebär betalningar för varor (verk, tjänster) som säljs med gamla kassaregister utan skatteackumulator administrativt ansvar i enlighet med delarna 2 och 3 i art. 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 31 januari 2017 N ED-4-20/1602).

Fastställda skäl för befrielse från administrativt ansvar för brott enligt delarna 2, 4 och 6 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott (anmärkning till artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott): användaren av CRE måste frivilligt förklara att skattemyndigheten om det begångna brottet (om icke-användning av CRE, tillämpning av CRE som inte uppfyller de fastställda kraven, eller med brott mot sådana krav), samt frivilligt uppfylla relevant skyldighet innan beslut om en administrativ brott utfärdas.

Vart i frisläppandet kommer att ske om följande villkor uppfylls samtidigt:

• Skattemyndigheten hade vid tidpunkten för inlämnandet av ansökan inte de relevanta uppgifterna och handlingarna om det administrativa brottet som begåtts;
• De inlämnade uppgifterna och handlingarna är tillräckliga för att fastställa ett administrativt brott.

Som en följd av detta kommer ett beslut att avsluta förfarandet vid ett administrativt brott.

Ett förenklat förfarande för att få administrativt ansvar har införts, där en administrativ böter kan utdömas av en skattemyndighet utan att upprätta ett protokoll om ett administrativt brott, men endast om CCP-användaren samtycker till händelsen av det påstådda administrativa brottet ( klausul 4, artikel 28.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Detta är möjligt i situationer där skattemyndigheten avslöjar ett brott till följd av en automatiserad kontroll av mottagna uppgifter och ansökningar från individer och organisationer. I sådana fall utdöms administrativa böter till ett belopp av 1/3 av de administrativa minimiböter som anges i delarna 2, 4 och 6 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott (del 3.4 i artikel 4.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Om onlinekassan köptes för sent...

Vi vill uppmärksamma er på det faktum att preskriptionstiden för att ta administrativt ansvar för överträdelser av Ryska federationens lagstiftning om användning av CCP är ett år(del 1, artikel 4.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott, klausul 4, artikel 3 i lag nr 290-FZ). Året beräknas (del 2, artikel 4.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott, klausul 14 i dekretet från plenumet för de väpnade styrkorna i Ryska federationen av den 24 mars 2005 nr 5):

• Eller från datumet för brottet (till exempel från det ögonblick då checken inte utfärdades till en specifik köpare);
• Eller från den dag då en administrativ överträdelse upptäcks, om det är en fortgående sådan (till exempel frånvaron av ett kassaregister från en organisation som är skyldig att använda den).

Därför är frågan fortfarande relevant: står respektabla organisationer och enskilda entreprenörer inför administrativt ansvar för ofrivilliga brott mot reglerna för tillämpning av CCP? Faktum är att leverantörer av onlinekassaapparater inte var redo för en stor efterfrågan på sina varor. Därför misslyckades många organisationer och enskilda företagare att ta emot nya kassaregister från leverantörer i tid eller uppgradera de gamla.

Ryska federationens finansministerium och Ryska federationens federala skattetjänst förklarar att ansvar inte kommer att gälla för de enskilda entreprenörer och organisationer som har vidtagit alla nödvändiga åtgärder för att förvärva eller modernisera en central motpart.

För att bevisa detta faktum kommer skattemyndigheten att studera kontraktet för leverans av en skattesatsning för rimlig tid tills utgången av blockeringen av det elektroniska säkra kontrollbandet (EKLZ) eller tills den tidsfrist som anges i lag för möjligheten att använda dess (Brev från Rysslands finansministerium daterade 10/11/2017 N 03-01-15 / 66392 daterad 2017-06-28 nr 2017-05-30 nr 03-01-15/33121, 2017-05-19 nr 03-01-15/31083, 2017-05-19 nr 03-01 15/31072, 05.05.2017 nr 03-01-15/28071 , nr 03-01-15/23313 daterad 18 april 2017, Federal Tax Service of Russia daterad 11 juli 2017 nr ED-4-20 [e-postskyddad]).

Till exempel, om en skattebetalare har ingått ett avtal och betalat en faktura för leverans av en skatteackumulator, och tillverkaren inte kunde leverera varorna senast den 07/01/2017, kommer i en sådan situation den nämnda personen inte att vara hålls administrativt ansvarig, eftersom den skattskyldige inte gör sig skyldig till detta.

Som du kan se är inte allt så smidigt och tydligt i den nya ordningen för CCP-ansökningar. Och lagstiftarna förstår detta. Därför är det troligt att lagarna som styr tillämpningen av CCP:er inom en snar framtid kommer att ändras i enlighet med detta.

Experter från PRAVOVEST Audit LLC

Fler handlare borde använda onlinekassorna från och med 2018. Tjänstemän har ändrat lagen om kassaregister och kompletterat listan över dem som måste byta till ett nytt kassaregister. Först och främst påverkade ändringarna säljare av UTII och patent.

Viktiga nyheter: Från och med 1 januari 2019 blir det svårare för företag att arbeta med nätkassor utan överträdelser. På grund av detta måste du omedelbart formatera om kassaregistren. Redan om detta.

Vem behöver onlinekassaapparater 2018

Kom ihåg att övergången till den nya tekniken började 2017. Nästan alla företag och företagare använder redan kassadiskar med möjlighet att skicka information om checkar till skattemyndigheterna online. Undantag gjordes för betalningen under förutsättning att köparen får ett betalningsdokument (försäljningskvitto, kvitto etc.) på begäran. Under samma villkor släpptes även företagare på patent. Detta var den första etappen - från 1 februari 2017.

En annan stor grupp säljare som inte fick byta till nätkassar är företag och enskilda företagare som utför arbete eller tillhandahåller tjänster till allmänheten. De har rätt att arbeta utan kassaregister, med förbehåll för utfärdande. Detta var redan den andra etappen av övergången från den 1 juli 2017.

Den tredje etappen inföll den 1 juli 2018. Från och med detta ögonblick är CCP:er skyldiga att ansöka om företag på UTII som verkar inom detaljhandel och catering. Skyldigheten uppstod också för företagare på UTII eller ett patent för samma verksamhet, men med ett villkor - de har anställt personal.

Företag och enskilda företagare som tillhandahåller cateringtjänster och som har anställda är också skyldiga att byta till nya nätkassor från 1 juli. Men mest av allt var det med övergången till uppdaterad utrustning från säljare som använder elektroniska betalningsmedel för avvecklingar (nätbank, mobilbank, elektroniska plånböcker). Undantaget är de som och de som.

« Det antogs att från och med den 1 juli 2018 skulle övergången till onlinekassaapparater vara klar, men vissa affärsmän fick en försening till den 1 juli 2019. Vem som ska byta till onlinekassa från 1 juli 2018, och vem som kan skjuta på övergången ytterligare ett år, se tabellen.»

Viktigt: Federal Tax Service avbryter skatterapportering

Entreprenörer inom det förenklade skattesystemet som använder onlinekassa kommer att vara befriade från att lämna skattedeklarationer. Detta är ett nytt storslaget projekt som lanseras av Federal Tax Service. Vi har detaljerna.

Övergången till de nya arbetsreglerna kommer att ske gradvis. Det är planerat att vara klart tidigast 2020. De första som undantas från skatteredovisning är företagare inom det förenklade skattesystemet med inkomstobjekt som bedriver detaljhandel. Enligt dem är det lättast att spåra kontrollkedjan över varorna, noterade Federal Tax Service. Om experimentet blir framgångsrikt kommer företag att börja ansluta till det.

Hur vissa fuskade med gamla kassaapparater

Det enklaste och billigaste sättet som vissa säljare har använt är att inte stansa checkar eller utfärda checksurrogat till kunder. Det ser ut som samma check, bara den stansades i kassan, som inte är registrerad hos Federal Tax Service, även om märket ECLZ är klistrat på den. Skrupelfria anställda av CTO kunde för 500 rubel. "glöm" att klistra en skyddande försegling på kassan så att säljaren kan ta ut ECLZ och slå kontroller okontrollerat.

Ett mer komplicerat och dyrt sätt är att ladda om kassan. Installera till exempel ett program, tack vare vilket vissa kontroller kommer att registreras på ECLZ, medan andra inte kommer att göra det. En ytterligare teknisk enhet föreslogs ibland som ett "användbart" bihang till ett "skadligt" program. Till exempel en dold knapp under kassans fot. Jag tryckte på knappen - och kontrollen registrerades inte. För att ha hackat en KKP bad de om 20 000-30 000 rubel.

Kommer det att gå att fuska in nya KKT

Självklart finns det hantverkare som kommer att försöka hacka nätkassor. Men det kommer att bli mycket svårare att göra detta, eftersom informationssäkerhetstekniken har förändrats. Om du inte fördjupar dig i villkoren kan vi säga att det är mycket svårare att lura en skatteackumulator än en ECLZ. Kassamodeller går in i Federal Tax Services register efter att de passerat tre stadier av verifiering, varav en utförs enligt en öppet publicerad metodik. OFD övervakar det faktum att företaget skickar tillförlitlig information till Federal Tax Service. Människors kontroll kommer också att kopplas. För att göra detta utvecklar Federal Tax Service redan en applikation för smartphones, som på några sekunder kommer att avgöra att köparen har en riktig check eller ett tunt brev.

Vad som är speciellt med CCP, titta på diagrammen och tabellerna.

Hur man arbetar med elektroniska kassaregister

Federal Tax Service ansvarar för onlinekassor

Lagen har fördelar för företag från svåråtkomliga, avlägsna och avlägsna områden. Tjänstemän svarade.

Ryska federationens skattetjänst har lanserat ett nytt projekt, vars syfte är att ändra reglerna för användning av kassaregister. Istället för klassiska kassadiskar och terminaler, verifikationer, samtalslogg för servicespecialist etc. bör det komma kassadiskar som automatiskt förmedlar data till skatteverket genom specialiserade mellanhänder, och förutom den vanliga papperschecken kan köparen få sin elektroniska version i form av SMS eller e-post.

Pappersversionerna av skattedokumentet kommer att ha en QR-kod och en länk för att kontrollera köpinformationen på skattewebbplatsen via en mobiltelefonapplikation eller en dator.

Vilka är de främsta fördelarna med onlinekassaapparater för en företagare?

• Förenklad registrering av kassaregister via skattebetalarens personliga konto på webbplatsen nalog.ru. Du behöver inte längre ta kassan till skatteverket, slösa tid i köer;
• Mindre chans till fältinspektion om data tas emot kontinuerligt;
• Kravet på att byta kontrolltejp en gång per år elimineras. Nu kan skattesatsningen ändras oberoende en gång vart tredje år för det förenklade skattesystemet och en gång om året för OSNO. Denna förändring sparar ytterligare cirka 5 dagars arbete under vilka det var omöjligt att använda kassaregistret;
• Kassörens journal och dess fyllning med dussintals fält annulleras;
• Det är inte nödvändigt att ingå ett kontrakt för underhåll av en central motpart, och följaktligen att behålla relaterade dokument;
• Federal Tax Service tar hänsyn till alla modeller av kassaregister som utfärdats av tillverkare enligt serienummer, vilket förenklar deras kontroll.

Hur fungerar onlinekassaapparater?

Enligt den nya lagen fastställs följande princip för drift av kassaregister:

• Du köper ett kassaregister eller uppgraderar ett befintligt. Den största skillnaden mot de gamla kassaapparaterna är närvaron av ett minnesblock i det, vilket kallas en skattedrift. Den är krypterad och data om alla operationer som utförs genom denna enhet registreras på den. Den andra skillnaden är gränssnittet för att överföra information över Internet.
• Varje transaktion med utfärdande av en check (oavsett om det är elektroniskt eller på papper) kommer att registreras i minnet på skatteenheten och skickas via nätverket till skattedataoperatörer (FDO), som kontrollerar att uppgifterna är korrekta och bekräftar att de mottagits, och returnerar uppgifter om redovisningen av transaktionen för köparen och checken. Om det inte finns någon anslutning till nätverket görs bara en minnesinmatning och onlinekontroller publiceras när anslutningen återställs.
• Vidare överför OFD data direkt till skattekontoret, som registrerar transaktioner i ett automatiserat läge.
• Köparen kan när som helst kontrollera om den registrerades och genomfördes genom en skattetransaktion med hjälp av ett unikt transaktionsnummer eller en QR-kod. Om det inte finns någon transaktion kan du lämna in ett klagomål till Federal Tax Service.

Vem måste använda onlinekassa enligt den nya lagen?

Tillsammans med förenklingen av interaktionen utökas också listan över dem som är skyldiga att använda den nya typen av CCP.

Rätten att sälja varor och tillhandahålla tjänster utan att utfärda check och använda kassaregister har förlorats:

• Organisationer som tillämpade Single Tax on Sane Income (UTII);
• Organisationer och enskilda företagare som använde patentsystemet för beskattning;
• Handel med användning av betalterminaler, kassörer;
• Handel genom varuautomater;
• Entreprenörer som tillhandahåller tjänster till allmänheten och tidigare utfärdade BSO.

Vilka är tidsfristerna för övergången till nya kassaregister?

Vad kommer att hända med BSO?

Former för strikt rapportering av det aktuella provet, som beställs i tryckerier eller köps i pappershandeln, kan användas fram till 3:e kvartalet 2018. Efter denna milstolpe kommer BSO:er att utfärdas av samma automatiserade system som kontroller, och transaktionsdata kommer att överföras till skatteinspektioner.

Hur mycket kostar det att överföra till en online-kassa?

Det finns två alternativ för att byta till en ny typ av teknik.

• Du har redan ett kassaregister och du kan uppgradera det genom att installera ett skattesystem i det. Om kassaregistret redan har tillgång till Internet eller ett anslutningsgränssnitt med en dator, är det troligtvis ditt kassaregister föremål för modernisering. Uppgraderingspriserna börjar på 8 000 rubel och beror på om det räcker med att installera en minnesenhet eller om ytterligare hårdvaruändringar behövs;
• Du måste köpa en ny låda. Från 15 000 rubel för den enklaste modellen (ELVES-MF)

Nya sanktioner och böter

Från den 1 februari 2017 kommer böterna att öka och metoden för deras beräkning ändras. Påföljder kommer att beräknas beroende på storleken på operationen, som kommer att utföras med överträdelser.

Vem är undantagen från användning av onlinekassa fram till 2021-01-07 och vem är på obestämd tid. Ansvar för brott mot lagar om CCP. Ansvarsbegränsning till 2020-01-07.

Reglerna för användning av kassaregister i Ryssland regleras av den federala lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ "Om användningen av kassaregister när man gör avräkningar i Ryska federationen".

Undantagen från onlinekassor fram till 2021-01-07

Klausul 1 i artikel 2 i federal lag nr 129-FZ av den 6 juni 2019 "Om ändringar av den federala lagen "om användning av kassaregister för att göra avräkningar i Ryska federationen":

Fastställ att enskilda företagare som inte har anställda med vilka arbetsavtal har slutits, när de säljer varor av egen produktion, utför arbete, utför tjänster, har rätt att inte använda kassaregister vid betalning för sådana varor, arbete, tjänster fram till juli 1, 2021.

Undantagen från användningen av CCP på obestämd tid

Enligt artikel 2 i federal lag nr. 54-FZ av den 22 maj 2003 (som ändrat den 6 juni 2019) är följande ämnen undantagna från användningen av kassaregister utan tidsbegränsning:

1. Kreditorganisationer.
2. Organisationer och enskilda entreprenörer i genomförandet av följande aktiviteter:
   • försäljning av tidningar och tidskrifter på papper;
   • försäljning av värdepapper;
   • tillhandahålla måltider till studenter och anställda i utbildningsorganisationer under utbildningssessioner;
   • handel på detaljhandelsmarknader, mässor, utställningscenter med vissa undantag;
   • handel med livsmedel och icke-livsmedelsprodukter, med vissa undantag;
   • försäljning av glass i kiosker, samt försäljning av alkoholfria drycker, mjölk och dricksvatten genom tappning;
   • handel från tankbilar med kvass, mjölk, vegetabilisk olja, levande fisk, fotogen, säsongsbetonad handel med grönsaker;
   • accepterande av glasvaror och avfallsmaterial från befolkningen, med undantag av metallskrot, ädelmetaller och ädelstenar;
   • reparation och färgning av skor;
   • tillverkning och reparation av metallsybehör och nycklar;
   • tillsyn och vård av barn, sjuka, äldre och handikappade;
   • förverkligande av tillverkaren av produkter av nationellt konsthantverk;
   • plöjning av trädgårdar och sågning av ved;
   • portertjänster vid stationer och hamnar;
   • hyra (hyra) av egna bostäder av en enskild företagare, inklusive tillsammans med parkeringsplatser;
   • detaljhandel med skoöverdrag.
3. Enmansföretag som tillämpar patentsystemet för beskattning, med några anmärkningsvärda undantag.
4. Enskilda företagare som tillämpar det särskilda skattesystemet "Skatt på yrkesinkomst".
5. Organisationer och enskilda företagare som bosätter sig i avlägsna eller svåråtkomliga områden, med vissa undantag.
6. Apoteksorganisationer belägna i feldsher och feldsher-obstetriska centra belägna på landsbygden.
7. Kassaapparatutrustning får inte användas vid tillhandahållande av tjänster för religiösa riter och ceremonier, samt vid försäljning av föremål för religiös tillbedjan och religiös litteratur.
8. Kassaapparater används inte när man gör icke-kontantavräkningar mellan organisationer och (eller) enskilda företagare, med undantag för avräkningar som utförs av dem med hjälp av ett elektroniskt betalningsmedel med dess presentation. *
9. Kassautrustning får inte användas vid kontantlösa betalningar:
   • sammanslutningar av fastighetsägare, bostads-, bostads- och byggkooperativ för tillhandahållande av tjänster till sina medlemmar och när de tar emot betalning för bostäder och allmännyttiga tjänster;
   • utbildningsorganisationer för tillhandahållande av tjänster till befolkningen inom utbildningsområdet;
   • fysisk kultur och idrottsorganisationer vid tillhandahållande av tjänster till befolkningen inom området fysisk kultur och idrott;
   • kulturhus och palats, klubbar och andra liknande företag för att tillhandahålla tjänster till befolkningen inom kulturområdet.
10. Kassautrustning får inte användas av enskilda företagare vid försäljning av entrébiljetter och abonnemang för att besöka statliga och kommunala teatrar från händerna eller från brickan.

* Ett elektroniskt betalningsmedel som kan uppvisas är ett företagsbankkort kopplat till ett löpande konto. För att inte behöva använda ett onlinekassaregister måste betalningar med uppvisande av sådana visitkort uteslutas.

Informationen ovan presenteras i en förkortad form, du kan läsa den i sin helhet i artikel 2 i den federala lagen av 22 maj 2003 nr 54-FZ.

Köpares skyldighet att slå en check

Är organisationer och enskilda företagare skyldiga att använda kassaregister när de betalar för varor och tjänster kontant eller med ett företagskort kopplat till ett löpande konto?

I enlighet med punkt 1 i artikel 1.2. Federal lag nr 54-FZ "Kassautrustning ... används på Ryska federationens territorium utan att misslyckas av alla organisationer och enskilda entreprenörer när de utför beräkningar, med undantag för fall som fastställs i denna federala lag.

Beräkningar enligt artikel 1.1. Federal lag nr 54-FZ är "... mottagning (kvitto) och betala medel i kontanter och (eller) i icke-kontant form för varor, arbeten, tjänster ..."

Enligt definitionen av begreppet "beräkningar", punkt 1 i artikel 1.2. och paragraf 9 i artikel 2 i federal lag nr 54-FZ måste alla organisationer och enskilda företagare tillämpa CCP när betalning medel för varor, arbeten, tjänster i kontanter och (eller) på ett icke-kontant sätt med uppvisande av ett elektroniskt betalningsmedel.

Men i punkt 2 i artikel 1.2. Federal Law No. 54-FZ säger att "När en avräkning görs är användaren skyldig att utfärda ett kassakvitto ... till köparen (kunden) ..." Det nämns inget om att utfärda en check till säljaren.

Dessutom listar artikel 4.7 i federal lag nr 54-FZ de obligatoriska uppgifterna för ett kassakvitto, bland annat "ett tecken på uppgörelse (mottagande av medel från köparen (klienten) - mottagande, återlämnande till köparen (klienten) av medel som erhållits från honom, - avkastning av inkomst, utfärdande av medel till köparen (klienten) - kostnad, mottagande av medel från köparen (klienten) som utfärdats till honom, - kostnadsåterbetalning)". Det nämns inget om utfärdandet av medel till säljaren.

Huruvida dessa två argument i praktiken kommer att beaktas av skattemyndigheterna till förmån för organisationer och enskilda företagare är okänt. Men det finns ett alternativ, bekräftat av punkt 2 i brevet från Federal Tax Service daterat 10.08.2018 nr AC-4-20 / [e-postskyddad] när köparen och säljaren kan göra en förlikning med en check, stansad av säljaren av varor, verk, tjänster. Detta är möjligt när man gör avräkningar av en ansvarig person i en organisation eller en enskild företagare.

Från och med den 07/01/2019 måste köparens TIN anges på kassakvittot som utfärdas till den ansvarige personen. Läs mer om detta i brevet från Federal Tax Service daterat 10.08.2018 nr AS-4-20 / [e-postskyddad]

Ansvar för brott mot KKP:s lagar

Ansvaret för brott mot lagen om användning av onlinekassaregister regleras av Ryska federationens kod för administrativa brott nr 195-FZ daterad 30 december 2001 (som ändrad den 29 maj 2019).

Artikel 14.5. Försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster i avsaknad av etablerad information eller utebliven användning av kassaregister i fall som fastställts av federala lagar:

2. Icke-användning av kassaregister i de fall som fastställts av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaregister -

skall medföra att tjänstemän åläggs böter med en fjärdedel till en sekund av beloppet för beräkningen som utförts utan användning av kassaregister, men inte mindre än tio tusen rubel; för juridiska personer - från tre fjärdedelar till ett belopp av beloppet för avvecklingen som utförs med kontanter och (eller) elektroniska betalningsmedel utan användning av kassaregister, men inte mindre än trettio tusen rubel.

3. Upprepad begångelse av ett administrativt brott enligt punkt 2 i denna artikel, om beloppet för uppgörelser som gjorts utan användning av kassaregister uppgick, inklusive sammanlagt, till en miljon rubel eller mer, -

innebär mot tjänstemän avstängning under en period av ett till två år; i förhållande till enskilda företagare och juridiska personer - administrativa avstängning av aktiviteter i upp till nittio dagar.

4. Användning av kassaregister som inte uppfyller de fastställda kraven, eller användning av kassaregister i strid med förfarandet för registrering av kassaregister, förfarandet, villkoren för omregistrering av dessa, det förfarande och de villkor som fastställs av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaregister dess tillämpning -

.

5. Underlåtenhet att lämna in information och dokument från en organisation eller en enskild företagare på begäran av skattemyndigheter eller inlämnande av sådan information och dokument i strid med de tidsfrister som fastställts av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaregister, -

skall medföra varning eller utdömande av administrativa vite till tjänstemän med ett belopp av från ett och ett halvt tusen till tre tusen rubel; på juridiska personer - en varning eller utdömande av administrativa vite till ett belopp av fem tusen till tio tusen rubel.

6. När en organisation eller en enskild företagare, vid användning av kassautrustning, underlåter att skicka ett kassakvitto eller ett strikt rapporteringsformulär i elektronisk form till köparen (klienten), eller underlåter att överföra de angivna dokumenten på papper till köparen ( klient) på dennes begäran i fall som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning om tillämpning av kontroll - kassaapparatutrustning, -

innebär en varning eller utdömande av böter för tjänstemän till ett belopp av två tusen rubel; för juridiska personer - varning eller utdömande av böter till ett belopp av tio tusen rubel.

Ansvarsbegränsning till 2020-01-07

Artikel 2 i den federala lagen av den 3 juli 2019 N 171-FZ upphäver böter för kollektivtrafik och bostäder och kommunala tjänster fram till den 1 juli 2020:

"Stäng av driften av delarna 2-4 och 6 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott till den 1 juli 2020 ... i samband med användningen av kassaregister när förare eller konduktörer gör betalningar i kabinen av ett fordon vid försäljning av resehandlingar (biljetter) och kuponger för resor i kollektivtrafiken, samt betalningar för tjänster inom området boende och kommunala tjänster (inklusive tjänster från resursförsörjningsorganisationer).

Företrädare för kollektivtrafik och boende och kommunala tjänster kommer inte att bötfällas förrän den 1 juli 2020 för följande överträdelser:

• Ej användning av kassaregister.
• Omregistrerad icke-användning av CCP.
• Användning av en onlinekassa som inte uppfyller de uppställda kraven.
• Användningen av en onlinekassa som uppfyller de uppställda kraven med överträdelser.
• Underlåtenhet att överföra en papper eller elektronisk check till klienten på dennes begäran.