НӨАТ-ын шинэчилсэн мэдүүлэг 1s 8.2. НӨАТ-ын боловсронгуй (засах) мэдүүлэг: бөглөх онцлог. Худалдааны номны нэмэлт хуудсыг хэвлэсэн байх ёстой

Дүрмээр бол анх өгсөн тайланд төсөвт төлөх татварын хэмжээг дутуу тооцсон тохиолдолд байгууллага (ЭБ) татварын албанд шинэчилсэн мэдүүлэг гаргах үүрэгтэй. Хэрэв мэдүүлэгт заасан алдаа, буруу мэдээлэл нь дутуу үнэлэхэд хүргээгүй бол шинэчлэлт өгөх нь үүрэг биш харин татвар төлөгчийн эрх юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). Энэ журмын дагуу НӨАТ-ын тодорхойлолт ирүүлэх хэрэгцээг мөн тодорхойлсон.

Жишээ авч үзье. Тухайн байгууллага эхний улирлын НӨАТ-ын тайланд бараа борлуулах үйл ажиллагааг тусгахаа мартсан гэж бодъё. Түүнээс гадна би үүнийг IFTS-д мэдээлсний дараа олж мэдсэн. Мөн гүйлгээг борлуулалтын дэвтэрт бүртгэдэггүй. Одоо тус компани НӨАТ-ын шинэчилсэн мэдүүлгээ шалгалтад өгөх ёстой.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг хэрхэн бөглөх вэ

Хэрэв ийм нөхцөл байдалд байгаа байгууллага мартагдсан гүйлгээг тээвэрлэлтийн баримт бичгийн дагуу борлуулалтын дэвтэрт шууд тусгах боломжтой бол, тухайлбал эхний улиралд таарч байгаа бол НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланд тусгах шаардлагатай болно. :

• гарчгийн хуудсан дээр "Тохируулгын дугаар" талбарт "1--" гэсэн тодотголын серийн дугаар (цаашид НӨАТ-ын татварын тайланг бөглөх журмын 19-р зүйл, үүнийг бөглөх журам гэх);
• 9-р хэсэгт "Татварын хугацаа дууссан гүйлгээний борлуулалтын дэвтрийн мэдээлэл" гэсэн 001-р мөрөнд "Өмнө нь ирүүлсэн мэдээллийн хамаарлын тэмдэг" код "0". Энэ хэсэгт байгаа мэдээллийг өмнө нь ирүүлээгүй эсвэл ирүүлсэн боловч тэдгээрт алдаа илэрсэн бөгөөд тэдгээрийг солих шаардлагатай тохиолдолд үүнийг тавьдаг. Үүний дагуу тодруулгын 9-р хэсэгт борлуулалтын дэвтэр дэх бүх мэдээллийг, түүний дотор мартагдсан үйл ажиллагааг багтаасан байх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн N ММВ-7-3 тушаалаар батлагдсан Бөглөх журмын 47.2-р зүйл). / [имэйлээр хамгаалагдсан], );
• 8-р хэсэгт "Өнгөрсөн татварын хугацаанд бүртгэгдсэн гүйлгээний талаархи худалдан авалтын дэвтэрийн мэдээлэл" гэсэн 001-р мөрөнд "1" код. Энэ нь энэ хэсэгт өмнө нь танилцуулсан мэдээлэл нь хамааралтай, найдвартай бөгөөд үүнийг засах шаардлагагүй гэсэн үг юм. Тиймээс 8-р хэсгийн бусад бүх мөрөнд зураас зурсан байна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014.10.29-ний өдрийн N MMV-7-3 тушаалаар батлагдсан Бөглөх журмын 45.2. [имэйлээр хамгаалагдсан], ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидал 06/17/2016 N SD-3-3 / [имэйлээр хамгаалагдсан]).

Дээр дурдсан хувилбарын дагуу шинэчилсэн НӨАТ-ын тайлангийн жишээг хуудсан дээр харуулав. Жишээ нь 2017 оны эхний улирлын шинэчилсэн мэдэгдлийг харуулж байна. 2018 онд бөглөх журам өөрчлөгдөөгүй болохыг анхаарна уу.

Өөр нэг сонголт бол борлуулалтын дэвтэрт нэмэлт хуудас эмхэтгэж, тодруулгад 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг бөглөх замаар мартагдсан үйлдлийг тусгах явдал юм.Энэ тохиолдолд 9-р хэсгийг дараах байдлаар бөглөж болно.

• эсвэл 001-р мөрөнд "0" кодыг оруулаад анхны мэдүүлэгт байсан мэдээллийг хэсэгт оруулна;
• эсвэл 001-р мөрөнд "1" гэсэн кодыг оруулах ба 9-р хэсэгт өмнө нь оруулсан мэдээллийг заагаагүй. Учир нь хөтөлбөр нь тэдгээрийг анхны тунхаглалаас авах болно.

Хэрэв та мартагдсан үйл ажиллагааны улмаас төсөвт НӨАТ-ыг дутуу төлж, өртэй бол одоо үүнийг төлөх, мөн торгууль төлөх шаардлагатай болно. Нэмж дурдахад НӨАТ-ыг дутуу тооцох нь орлогын албан татварын хэмжээг дутуу тооцоход хүргэдэг. Ийм нөхцөлд та IFTS-д энэ татварын талаар тодруулга гаргаж, нэмэлт татвар, торгууль төлөх шаардлагатай болно.

1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэл хөтөлбөрт ажиллах явцад оролтын алдаа тийм ч ховор тохиолддоггүй. Мэдээж хүний ​​хүчин зүйл тэр бүр үүрэг гүйцэтгэдэггүй ч бас том үүрэг гүйцэтгэдэг.

Хөтөлбөр нь бүтээгдэхүүн худалдаж авах, борлуулах баримтыг тусгасан гэж бодъё. Хэсэг хугацааны дараа оруулсан мэдээлэл буруу болох нь тодорхой боллоо. Шалтгаан нь бидэнд чухал биш. Хамгийн гол нь өмнө нь барьж байсан баримт бичигт өөрчлөлт оруулах нь үргэлж зөв байдаггүй гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. Энэ нь гамшигт үр дагаварт хүргэж, мэдээллийн логикийг эвдэж болно. Энэ нь зөв - холбогдох баримт бичгийг ашиглан өнгөрсөн хугацаанд 1С-д тохируулга хий.

Нийлүүлэгчээс авсан баримт, нэхэмжлэхийг бууруулж засварлах

Тодорхой нөхцөл байдлыг авч үзье. 2017 оны 10-р сарын 11-ний өдөр манай байгууллага Конфетпром ХХК нь нийлүүлэгчээс нэг хос резинэн бээлийийг 25 рублийн үнээр худалдаж авсан. Хэсэг хугацааны дараа программд буруу мэдээлэл оруулсан болох нь тогтоогдсон.

Нийлүүлэгч нь бидний үнийг өөрчилсөн нь 22 рубль болсон байна. Харамсалтай нь уг хөтөлбөрт бээлий худалдан авсан ажилтанд энэ мэдээлэл мэдэгдэхгүй, алдаа гаргасан байна.

Өмнө нь үүсгэсэн төлбөрийн баримтыг засахын тулд түүний залруулга байдаг. Та доорх зурагт үзүүлсэн шиг тохируулгын баримт бичгийг төлбөрийн баримтаас шууд оруулж болно.

Програм нь бүх өгөгдлийг автоматаар бөглөсөн. Бидний жишээн дэх "Үндсэн" гэсэн эхний таб дээр "Борлуулалтын дэвтэрт НӨАТ-ыг сэргээх" нүдийг тэмдэглэсэн болохыг анхаарна уу. Баримт нь бээлийний үнэ, үүний үр дүнд хямдарсан явдал юм. Үүнтэй холбогдуулан борлуулалтын дэвтэрт урьд нь хасагдсан НӨАТ-ыг сэргээх шаардлагатай байна.

Энд та үүсгэсэн тохируулгыг хэрхэн тусгахыг хүсч байгаагаа зааж өгч болно: нягтлан бодох бүртгэлийн бүх хэсэгт эсвэл зөвхөн НӨАТ-ын хувьд.

"Бүтээгдэхүүн" таб руу ороход бусад бүх өгөгдөл бүхий резинэн бээлий нь харгалзах хүснэгтийн хэсэгт аль хэдийн нэмэгдсэн болохыг бид харж байна. Мөр нь өөрөө хоёр дэд мөрөнд хуваагдана. Дээд тал нь үндсэн баримт бичгийн өгөгдлийг, доод хэсэгт тохируулгыг харуулна.

Манайд бээлийний үнэ 25 рубль байсан бол 22 рубль болж буурчээ. Энэ өөрчлөлтийг хоёр дахь мөрөнд тусгасан болно.

Тохируулга хийж, үүссэн хөдөлгөөнийг шалгацгаая. Доорх зургаас харахад резинэн бээлийний үнэ 3 рублиэр өөрчлөгдсөн байна. Мөн энэ зардлын 18%-ийн НӨАТ-ын зохицуулалт хийсэн. Энэ нь 54 копейк болсон.

Тохируулга хийсний дараа бид ижил зүйлийг хийж болно. Энэ нь бараа хүлээн авахаас бүртгүүлэхтэй төстэй байдлаар хийгддэг.

Борлуулалт, худалдагчийн нэхэмжлэлийн тохируулга

Өмнөх хугацаанд байршуулсан анхан шатны баримт бичгийг дээш, доош нь засах шаардлагатай нөхцөл байдал барааг борлуулах үед гарч ирж болно. Ийм нөхцөлд та дээр дурдсан зааврыг аюулгүй ашиглаж болно.

1С 8.3 дахь хэрэгжилтийн тохируулга, мөн төлбөрийн баримтын тохируулга нь анхан шатны баримт бичигт үндэслэн хийгдсэн болно. Талбайн багц нь нэлээд төстэй юм. Зөвхөн хөтөлбөрт бий болсон хөдөлгөөнүүд ялгаатай.

НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг хэрхэн гаргах талаар олж мэдээрэй. Хэрэв алдаа нь НӨАТ-ын хэмжээгээр биш бол та мэдүүлгийг засах боломжгүй, харин хүсэлтийн хариуд тайлбар илгээнэ үү. Үгүй бол тодруулга хийх шаардлагатай.

Компанийн НӨАТ-ын тайланг тусгай дүрмийн дагуу боловсруулдаг.

НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг хэзээ гаргах шаардлагатай вэ?

Тухайн компани татварын хэмжээг дутуу тооцсон бол тодруулга өгөх ёстой. Хэрэв алдаа нь илүү төлбөр төлөхөд хүргэсэн бол тодруулга бөглөх шаардлагагүй. Эдгээр нь ОХУ-ын Татварын хуульд тусгагдсан ерөнхий дүрмүүд юм (54 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг, 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). Гэсэн хэдий ч НӨАТ-ын хувьд алдаа нь илүү төлбөр төлөхөд хүргэсэн ч гэсэн тодруулга өгөх нь илүү найдвартай байдаг. Эцсийн эцэст ийм захиалгыг борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэр бөглөх журамд тусгасан болно.

Компанийн дүрмийн дагуу тэд борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэрийг алдаа гарсан хугацаанд нэмэлт хуудсан дээр засдаг (Борлуулалтын дэвтэр хөтлөх дүрмийн 3, 11-р зүйл, Худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх дүрмийн 9-р зүйл, ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор батлагдсан). Дараа нь нэмэлт хуудасны үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэлийн програм нь шинэчилсэн мэдүүлгийг гаргадаг. Тиймээс, алдааны улмаас илүү төлбөр гарсан байсан ч одоогийн мэдүүлэгт үүнийг засахгүй, харин тодруулга хийх нь илүү аюулгүй юм. Ямар тохиолдолд тодруулга хийх шаардлагатайг диаграмаас харж болно.

НӨАТ-ын тодруулга хэзээ шаардлагатай вэ?

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг хэрхэн гаргаж өгөх вэ?

НӨАТ-ын шинэчлэлийг хэрхэн ирүүлэх талаар дүрэмд тодорхой заагаагүй байна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3 / 558 тоот тушаалаар батлагдсан мэдүүлэг бөглөх журам). Татварын албаныхан үүнийг гурван аргын аль нэгээр хийхийг санал болгож байна.

Эхний арга бол татварын албанд зөвхөн нэмэлт хуудасны мэдээллийг худалдан авалтын дэвтэр эсвэл борлуулалтын дэвтэрт илгээх явдал юм. Хоёр дахь нь татварын албанд бүхэл бүтэн худалдан авалтын дэвтэр эсвэл борлуулалтын дэвтэр, эсвэл бүх нэхэмжлэхийн бүртгэлийг шинээр илгээх явдал юм. Гурав дахь нь эхний болон хоёр дахь аргыг хослуулах явдал юм.

Аль аргыг сонгох нь алдааны төрлөөс хамаарна.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг хэрхэн тодорхойлох вэ

Тодруулгын гарчгийн хуудсан дээр "Тохируулгын дугаар" талбарыг бөглөнө үү. Жишээлбэл, хэрэв та тайлангийн улирлын шинэчлэлтийг анх удаа оруулж байгаа бол 1-ийн тоог, хоёр дахь удаагаа 2 гэх мэт тоог оруулах хэрэгтэй. Үгүй бол байцаагчид компани анхан шатны мэдүүлгээ илгээсэн гэж үзэж, хойшлуулсны төлөө торгууль төлөхийг шаардаж болно.

Мэдэгдэлийн 8-12-р хэсэгт "Өмнө нь ирүүлсэн мэдээллийн хамаарлын тэмдэг" гэсэн 001 гэсэн мөр байна. Компанийн анхан шатны мэдүүлэгт үүнийг бөглөдөггүй. Хэрэв компани тодруулга ирүүлсэн бол 001-р мөрөнд 0 эсвэл 1 гэсэн утгыг зааж өгөх ёстой. 0 тоо нь тухайн компани тухайн хэсэгт ямар нэг зүйлийг засч залруулж байгаа гэсэн үг тул татварын алба анхан шатны мэдүүлгийн мэдээллийг зассан мэдээллээр солих ёстой. Хэрэв компани 1-ийг зааж өгсөн бол хэсгийн өгөгдөл нь шинэчлэгдсэн бөгөөд өөрчлөх шаардлагагүй болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн программын тодруулгын 001-р мөрөнд 0 эсвэл 1 тоонуудын оронд тэдгээрийн тайлбар байж болно. Жишээлбэл, 1-ийн оронд - "өмнө танилцуулсан мэдээлэл хамааралтай", 0 - "хамааралгүй". Хүссэн сонголтыг сонгоно уу.

Худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтрийн алдааг хэрхэн засах вэ

Хэрэв компани борлуулалтын дэвтэр болон худалдан авалтын дэвтэрт алдаа засах шаардлагатай бол семинарт татварын мэргэжилтнүүд "дельта" гэж нэрлэдэг арга тохиромжтой. Үүний мөн чанар нь компани тодруулгад зөвхөн анхан шатны мэдэгдэлд буруу байсан өгөгдлийг оруулсан явдал юм.

Жишээлбэл, хэрэв худалдан авалтын номонд нэг мөрөнд алдаа гарсан бол тус компани тодруулгын 8-р хэсгийн 1-р хавсралтад энэ мөрний зөв өгөгдлийг оруулсан болно. Мөн компани өөрөө 8-р хэсгийг хоёр дахь удаагаа шалгалт руу илгээдэггүй.

Энэ арга нь борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтэр бөглөх дүрэмд бүрэн нийцдэг. Эдгээр дүрмийн дагуу борлуулалтын дэвтэр, худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд алдааг засах ёстой (Засгийн газрын тогтоолоор батлагдсан Худалдан авалтын дэвтэр хөтлөх журмын 9-р зүйл, Борлуулалтын дэвтэр хөтлөх журмын 11-р зүйл). ОХУ-ын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн No1137). Тус компани борлуулалтын дэвтэр болон худалдан авалтын дэвтэрийг улирлын эцэст шууд засдаггүй.

"Дельта" арга нь тодруулгад нэмэлт хуудасны үндсэн дээр 8 эсвэл 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг бий болгосон гэж үздэг. Өөрөөр хэлбэл, компани зөвхөн эх хувилбарт буруу бөглөсөн мөрүүдийн мэдээллийг тодруулгад оруулсан болно. тунхаглал.

Жишээлбэл, компани нийлүүлэгчээс өмнөх улирлын засварласан нэхэмжлэх хүлээн авсан тохиолдолд дельта аргыг хэрэглэж болно.

Худалдан авалтын дэвтэрт гарсан алдааг компани засдаг. Худалдан авалтын номын нэмэлт хуудсан дээр үндэслэн програм нь 8-р хэсгийн 1-р хавсралтыг үүсгэнэ. Энэ програмын 001-р мөрөнд та 0-ийг оруулах ёстой. Мөн 8-р хэсэгт ижил мөрөнд - 1.

Жишээ
Есдүгээр сард Торгснаб ХХК нь НӨАТ-ыг оруулаад 90,360 рубльтэй 592,360 рублийн бараа худалдаж авсан. Нягтлан бодогч 3-р улирлын худалдан авалтын дэвтэрт нэхэмжлэхийг бүртгэсэн.

Энэ улирлын суутгалын нийт дүн нь 3,590,750 рубль юм. Тус компани мэдэгдэлдээ гарчгийн хуудас, 1, 3, 8, 9-р хэсгүүдийг оруулсан.

Нийлүүлэгч нь барааны өртөгт алдаа олж, 11-р сард компанид засварласан нэхэмжлэх өгсөн. Засварласан нэхэмжлэхийн барааны өртөг нь 590,000 рубль, НӨАТ - 90,000 рубль байна.

Торгснаб ХХК-ийн нягтлан бодогч III улирлын худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны падаан дахь бичилтийг хүчингүй болгосон. Худалдан авалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны жишээ.

Дараа нь нягтлан бодогч хөтөлбөрт шинэчилсэн мэдүүлэг гаргав. Энэхүү тайлангийн найрлага:

8-р хэсгийн 1-р хавсралт, 001-р мөрөнд 0 утгыг агуулна.

Нягтлан бодогч 4-р улирлын худалдан авалтын дэвтэрт залруулсан нэхэмжлэхийг бүртгэсэн.

Компани борлуулалтын дэвтэрт гарсан алдааг засдаг. Борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсан дээр үндэслэн уг программ нь мэдэгдлийн 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг үүсгэнэ. Хавсралт 1-ийн 001-р мөрөнд та 0 утгыг зааж өгөх хэрэгтэй. Мөн 9-р хэсэгт - 1.

Татварын алба 1-р хавсралтын мэдээллийг мэдээллийн сандаа оруулах бөгөөд 8, 9-р хэсэгт заасан бусад үзүүлэлтүүдийг орлуулахгүй.

Жишээ
Нийлүүлэгч ХХК нь 3-р улирлын борлуулалтын дэвтэрт бараа ачсан нэг нэхэмжлэхийг 2 удаа андуурч бүртгүүлсэн. Тус компанийн нягтлан бодогч арваннэгдүгээр сард алдаагаа илрүүлжээ.

Нягтлан бодогч 3-р улирлын борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсыг хийсэн. Үүнд нягтлан бодогч тээвэрлэлтийн нэхэмжлэх дээрх нэмэлт бичилтийг цуцалсан. Нэмэлт хуудас дээр үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөр нь шинэчилсэн тунхаглалын 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг үүсгэсэн.

Гуравдугаар улирлын анхан шатны мэдэгдлийн нэг хэсэг болгон компани нь гарчгийн хуудас, 1, 3, 8, 9-р хэсгүүдийг ирүүлсэн.

Шинэчилсэн мэдүүлэгт нягтлан бодогч дараахь зүйлийг оруулсан болно.

Гарчиг хуудас, 1 ба 3-р хэсэг;

001 мөрөнд 1 гэсэн утгатай 8 ба 9-р хэсэг;

9-р хэсгийн 1-р хавсралт, 001-р мөрөнд 0-ийн утгыг оруулсан болно.

Нэхэмжлэлийн журнал дахь алдааг хэрхэн засах вэ

Нэхэмжлэлийн бүртгэлийн бүртгэлд алдаа олсон зуучлагчдын хувьд "солих" арга тохиромжтой. Байгууллага нь зөвхөн засварлах шаардлагатай үзүүлэлтүүдийг төдийгүй нягтлан бодох бүртгэлийн журналын бүх өгөгдлийг шинэчлэлтэд илгээдэгт оршино.

Хэрэв сэтгүүлийн 1-р хэсэгт, өөрөөр хэлбэл гаргасан нэхэмжлэхийн мэдээлэлд алдаа олдвол компани 10-р хэсгийг бүхэлд нь тодруулгад илгээнэ.11-р хэсэг. 10 эсвэл 11-р хэсгийн 001-р мөр 0 байх ёстой.

"Орлуулах" арга нь дүрэмд харшлахгүй (ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор батлагдсан). Нэгдүгээрт, нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтлөх журам нь компанид нэмэлт хуудас гаргахыг шаарддаггүй (ОХУ-ын Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор батлагдсан нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтлөх журам). Хоёрдугаарт, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэргэжилтнүүд сэтгүүлийг дараах байдлаар засахыг зөвлөж байна: тайлангийн улирлын нягтлан бодох бүртгэлийн журналд буруу үзүүлэлтүүдийг хүчингүй болгох шинэ мөр нэмж оруулах. Худалдан авалтын дэвтэр эсвэл борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудасны нэгэн адил барааны өртөг, татварын хэмжээг хасах тэмдгээр зааж өгөх ёстой. Дараа нь дараагийн мөрөнд зөв өгөгдлийг тусгана.

Жишээ
"Комиссар" ХХК нь бөөний худалдаа эрхэлдэг, мөн комиссын гэрээний дагуу бараа борлуулж, худалдан авдаг. III улирлын НӨАТ-ын мэдүүлэг нь гарчгийн хуудас, 1, 3, 8, 9, 10, 11-р хэсгүүдийг агуулна.

Нягтлан бодогч III улирлын журналд захиралаас хүлээн авсан нэхэмжлэхийн мэдээллийг буруу оруулсан болохыг олж мэдэв. Нягтлан бодогч нэхэмжлэхийн нягтлан бодох бүртгэлийн журналын 1-р хэсгийн 12, 2-р хэсгийн 4-р баганыг зассан. Шалгалтанд зөв шалгуур үзүүлэлтийг илгээхийн тулд нягтлан бодогч шинэчилсэн мэдүүлгийг бүрдүүлсэн. Тодруулгад нягтлан бодогч гарчгийн хуудас, 1, 3, 8, 9, 10, 11-р хэсгүүдийг оруулсан. 8, 9-р хэсэгт нягтлан бодогч 001-р мөрөнд 1-ийн утгыг, 10, 11-р хэсэгт - 0-д заасан.

Техникийн хувьд компани 8 эсвэл 9-р хэсгийн алдааг зассан тохиолдолд "орлуулах" аргыг хэрэглэж болно. Өөрөөр хэлбэл, худалдан авалтын дэвтэр болон борлуулалтын дэвтэрт. Дараа нь компани эдгээр хэсгүүдийн 1-р хавсралтыг ("гурвалжин" аргын адил) үүсгэдэггүй. Мөн 8 эсвэл 9-р хэсгийн 001-р мөрөнд та 0-ийн утгыг оруулж болно. Энэ нь компани нь борлуулалтын дэвтэр эсвэл худалдан авалтын номыг бүрэн орлуулж, түүн доторх хувийн мэдээллийг биш гэсэн үг юм.

Гэхдээ хэрэв компани энэ аргыг ашиглахаар шийдсэн бол нэмэлт хуудсан дээр биш, харин борлуулалтын ном эсвэл худалдан авалтын номонд шууд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай болно. Энэ арга нь худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэр бөглөх дүрэмд нийцэхгүй байна. Шалгалтын явцад татварын бүртгэлийг буруу хөтлөсөн тохиолдолд торгууль ногдуулахыг үгүйсгэхгүй гэсэн үг. Энэ нь 10,000 эсвэл 30,000 рубль болно. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйл).

Борлуулалтын ном эсвэл худалдан авалтын дэвтэр, нягтлан бодох бүртгэлийн журналын алдааг хэрхэн засах вэ

Хосолсон арга нь худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр болон нэхэмжлэхийн журналын аль алинд нь алдаа олсон зуучлагч компанид тохиромжтой. Байгууллага нь борлуулалтын дэвтэр эсвэл худалдан авалтын номны өгөгдлийг нэмэлт хуудсанд, өөрөөр хэлбэл "дельта" аргаар засна. Мөн компани нягтлан бодох бүртгэлийн журналын өгөгдлийг шууд, өөрөөр хэлбэл "солих" аргаар засна.

Жишээ
Өмнөх жишээний нөхцөлийг ашиглая. Тус компани мөн 3-р улиралд үйлчлүүлэгчээс авсан урьдчилгаа төлбөрийн нэхэмжлэхийг андуурч чадаагүй гэж бодъё. Энэхүү урьдчилгаа төлбөрийг үүрэг гүйцэтгэгч бус компани өөрөө бараагаа ачсаны улмаас авсан. Тиймээс борлуулалтын дэвтэр дээрх алдаагаа засах хэрэгтэй.

Нягтлан бодогч урьдчилгаа нэхэмжлэх гаргаж, 3-р улирлын борлуулалтын дэвтрийн нэмэлт хуудсанд бүртгүүлэв. Тодруулга нь гарчгийн хуудас, 1, 3, 8, 9, 10, 11, 9-р хэсгийн 1-р хавсралтыг агуулсан байна.

001-р мөрөнд 8, 9-р хэсэгт нягтлан бодогч 1-р утгыг, 9-р хэсгийн 1-р хавсралтад, 001-р мөрөнд 10, 11-р хэсэгт 0-ийн утгыг зааж өгсөн.

НӨАТ-ын анхан шатны үнэлгээнд алдаа илэрсэн эсвэл шаардлагатай бүх өгөгдлийг тусгаагүй тохиолдолд НӨАТ-ын зохицуулалтыг хийдэг. НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг илгээх тухай мэдээллийг Бөглөх журмын 2-р зүйлд заасан болно.

Тохируулах НӨАТ нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

• мэдэгдэл өөрөө (өөрчлөлт нь зөвхөн програмуудад нөлөөлсөн байсан ч);
• өмнө нь IFTS-д илгээсэн өргөдөл, тэдгээрт оруулсан өөрчлөлтийг харгалзан үзэх;
• мэдүүлгийн бусад хэсэг, тэдгээрийн хавсралт, тэдгээрт өөрчлөлт (нэмэлт) оруулсан тохиолдолд.

Kontur.Extern-д үйлчилгээнд бөглөсөн НӨАТ болон хавсралтын мэдээллийг илгээсний дараа ноорог хэлбэрээр хадгалдаг. Тохируулгыг бөглөхийн тулд та ижил хугацааны тайланг нээх ёстой бөгөөд энэ нь анхны илгээлтийн явцад дамжуулагдсан өгөгдлийг агуулна.
Та "Засварлах" дээр товшоод өгөгдөлд өөрчлөлт оруулах ёстой.

Залруулгын дугаар

Мэдэгдэл дэх залруулгын дугаар болон НӨАТ-ын хавсралт дахь залруулгын дугаарууд хоорондоо тохирч байх ёстой. Kontur.Extern-д програмын "Илгээх рүү очих" товчийг дарсны дараа мэдэгдлийн залруулгын дугаар автоматаар бичигдэнэ.

Хамааралтай байдлын тэмдэг

"Холбооны ач холбогдол" талбарыг зөвхөн НӨАТ-ын хавсралтад бөглөнө. Энэ нь "Тохируулгын дугаар" талбарт 0-ээс өөр утга байвал гарч ирнэ.

Хэрэв залруулах мэдүүлэгт Холбооны татварын албанд худалдан авалтын ном, борлуулалтын дэвтэр болон бусад програмын шинэ хувилбарыг ирүүлэх шаардлагатай бол хамаарлын үзүүлэлт 0-тэй тэнцүү байх ёстой - мэдээлэл нь хамааралгүй болно. Хамааралтай байдлын тэмдэг = 0 нь Холбооны татварын албанд өмнө нь ирүүлсэн мэдээлэл нь хамааралгүй бөгөөд хэсгийн шинэ хувилбар шаардлагатай гэсэн үг юм.

Хэрэв та програмын шинэ хувилбарыг илгээх шаардлагагүй бол Хамааралтай байдлын туг 1-тэй тэнцүү байх ёстой - мэдээлэл нь шинэчлэгдсэн байна. Хамааралтай байдлын тэмдэг = 1 нь залруулгын мэдэгдэлд энэ хэсгийг биш өөр зүйлийг засч залруулж байна гэсэн үг юм. Хяналт шалгалт нь энэ хэсгийн зөв мэдээлэлтэй байна.

Нэмэлт хуудас

Худалдан авалтын дэвтэр (8.1-р хэсэг) болон борлуулалтын дэвтрийн (9.1-р хэсэг) нэмэлт хуудсыг зөвхөн залруулга илгээх үед хавсаргасан болно.

Хэрэв худалдан авалт, борлуулалтын үндсэн дэвтэрийг өөрчлөх шаардлагатай бол нэмэлт хуудасны байгууллага өөрчлөлтийг албан ёсоор баталгаажуулдаг - 1137-р тогтоолыг үзнэ үү. Жишээлбэл, залруулах мэдэгдлийн нэг хэсэг болгон худалдан авалтын номны мэдээллийг хамааралтай туг = 1 - мэдээлэл нь хамааралтай, худалдан авалтын номны хавсралтыг нэмж оруулсан - 8.1-р хэсэгт хамааралтай тугийг тохируулсан = 0 - мэдээлэл нь хамааралгүй. Борлуулалтын номыг мөн адил тохируулна.

Анхдагч худалдан авалтын ном эсвэл борлуулалтын номноос худалдан авалт / борлуулалтын дэвтэрийн мэдээлэл рүү шилжүүлэхэд алдаа гарсан тохиолдолд нэмэлт хуудас хэрэглэхгүй - мэдэгдлийн 8 эсвэл 9-р хэсэг. Энэ тохиолдолд номнууд өөрсдөө засварлагдсан (8 эсвэл 9-р хэсэг) - та тэгээс бусад засварын тоог зааж өгөх ёстой бөгөөд хамаарлын тэмдэг = 0 - мэдээлэл нь хамааралгүй болно. Дараа нь шаардлагатай өөрчлөлтүүдийг хийнэ үү.

Татварыг дутуу тооцох, нөхөн олговор олгоход хуримтлагдсан дүнг хэтрүүлэн тооцоход хүргэсэн алдаа илэрсэн тохиолдолд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан НӨАТ-ын тайланг гаргаж өгөх ёстой. Бусад тохиолдолд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан НӨАТ-ын тайлан гаргах нь татвар төлөгчийн эрх болохоос түүний үүрэг биш юм. Хэрхэн тодруулга хийж, ирүүлэхийг бид танд хэлэх болно.

НӨАТ-ын шинэчилсэн буюу залруулсан тайланг IFTS-д ирүүлэх нь татвар төлөгчид энэхүү баримт бичгийн өмнө ирүүлсэн хувилбарт гаргасан алдааг засах боломжийг олгодог. Хэрэв хуримтлагдсан татварын дүнг дутуу тооцсон нь илэрсэн бол НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг заавал өгөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэг). Татварын хэмжээг хэтрүүлсэн НӨАТ-ын тайланг залруулах нь хуульд заагаагүй боловч татвар төлөгч өөрөө үүнийг сонирхож байна.

Татварын байцаагч нь төлөх татварын хэмжээг бууруулсан НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлан ирүүлсний улмаас эхэлсэн ширээний шалгалтыг хийхдээ татвар төлөгчөөс тодруулга авах эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 88 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). ). Тайлбар (эсвэл тооцоо) нь НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланд оруулсан өөрчлөлтийн үндэслэлийг агуулсан байх ёстой бөгөөд татвар төлөгч ийм хүсэлтийг хүлээн авснаас хойш 5 хоногийн дотор гаргаж өгөх ёстой.

Хэрэв залруулга хийхийн тулд тайлант хугацаа дууссанаас хойш 2 жилийн дараа НӨАТ-ын тайланг ирүүлсэн бол Урлагийн 8.3-т заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 88-д татварын алба татвар төлөгчөөс зөвхөн шинэчилсэн НӨАТ-ын тайлангийн талаар тодруулга авахаас гадна анхан шатны баримт бичиг, аналитик бүртгэлийг шаардаж болно.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг гаргах нь дүрмээр бол тодруулга авах хүсэлтийг шаарддаг (эсвэл эсрэгээр тодруулга нь өөрөө татварын албаны шаардлагын хариу үйлдэл болдог). 2017 оноос хойш IFTS ийм тайлбарыг зөвхөн цахим хэлбэрээр хүлээн авсан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 88 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). Иймд ийм мэдүүлгийн тогтоосон цахим хэлбэр нь сайн дурын үндсэн дээр боловсруулж, татвар төлөгчийн санаачилгаар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан мэдүүлэгтэй нэгэн зэрэг ирүүлсэн НӨАТ-ын тайлангийн талаархи тайлбарын загвар болж чадна.

Тайлбарыг цахим хэлбэрээр ирүүлээгүйгээс гарах үр дагаврын талаарх мэдээллийг материалыг уншина уу. “НӨАТ-ын тайлбарыг зөвхөн цахим хэлбэрээр хүлээн авна” .

НӨАТ-ын тайланг хэрхэн засах вэ? НӨАТ-ын тайланг хэрхэн засах вэ? Хэрэв аль хэдийн ирүүлсэн утгыг тодруулсан НӨАТ-ын тайланг хэрхэн яаж гаргах вэ гэсэн асуулт гарч ирвэл хариулт нь энгийн: та зөв дүнгээр шинэ мэдүүлэг гаргах хэрэгтэй. Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг хэрхэн бөглөх вэ? Үүнд бүх утгыг бүрэн хэмжээгээр оруулах шаардлагатай бөгөөд зөвхөн алдаатай оруулсан болон зөв оруулсан хоёрын ялгааг харуулахгүй. Тиймээс, нэмэлт өөрчлөлт оруулсан НӨАТ-ын тайлангийн дээж нь зөвхөн зөв (өмнө нь ирүүлсэн баримт бичигтэй харьцуулахад боловсронгуй) тоонуудыг агуулсан ердийн мэдүүлэг юм.

Татварын төлөөлөгчдийн хувьд тодруулгад зөвхөн алдаа илэрсэн татвар төлөгчдийн мэдээллийг харуулдаг.

Шинэчилсэн баримт бичгийн тэмдэг нь НӨАТ-ын тайлангийн гарчгийн хуудсан дээр тусдаа талбарт бичигдсэн байх ёстой тусгай код (засах дугаар) юм. Залруулгын дугаар нь алдаа илэрсэн татварын хугацаанд ирүүлсэн тодруулгын дарааллын дугаартай тохирч байна.

НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг ялгаж буй өөр нэг зүйл бол 8, 9-р хэсэгт хамаарах шинж тэмдгийг харуулсан явдал юм. НӨАТ-ын шинэчилсэн тайлангийн холбогдох код нь 2 утгатай (захиалгаар батлагдсан бөглөх журмын 46.2, 48.2-т заасан) ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн MMV-7-3/ [имэйлээр хамгаалагдсан]):

• 0 - мэдүүлгийн эх хувилбарын 8, 9-р хэсгийг бөглөөгүй эсвэл тэдгээрт өөрчлөлт оруулсан бол;
• 1 - хэрэв эдгээр хэсгүүдэд өгөгдөл засах шаардлагагүй бол.

Өөрчлөлт оруулахын тулд 8, 9-р хэсгүүдийн хавсралтыг бөглөх шаардлагатай. Эдгээр хэсгүүдийн дизайны онцлог, тэдгээрийн хавсралтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн SD-4-3 тоот захидалд тодорхойлсон болно. [имэйлээр хамгаалагдсан]

Нийтлэлээс мэдүүлгийг бөглөхдөө гаргадаг нийтлэг алдааны талаар уншина уу. “Татварчид алдаагаа ерөнхийд нь хэлж байна: НӨАТ-ын тайлангаа шалгана уу” .

ЧУХАЛ! Шинэчилсэн мэдүүлгийг өөрчлөлт оруулсан хугацаанд хүчинтэй байсан маягтын маягт дээр бөглөнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 5 дахь хэсэг). Татварын илүү төлөлтийг шүүх боломжтой болох тайлбарыг ирүүлэхдээ татварын алба зөвхөн гурван жил өнгөрөөгүй тохиолдолд илүү төлсөн татварыг нөхөн төлдөг (эсвэл нягтлан бодох бүртгэл хийдэг) гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. "илүүдэл" татвар төлсөн өдрөөс хойш (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг).

Бараа (ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх) ОХУ-д бүртгэгдсэн эсвэл импортлогдсоноос хойш 3 жилийн дотор НӨАТ-ын суутгал авах талаар тодруулга гаргаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 172 дугаар зүйлийн 1.1 дэх хэсэг).

Нэгдсэн (хялбаршуулсан) мэдүүлгийн маягтыг ирүүлсэн хугацаанд залруулга оруулсан бол ердийн (бүрэн) мэдүүлгийн маягтыг өгөх ёстой боловч энэ нь залруулга гэдгийг зааж өгнө. Татвар ногдох гүйлгээг заасан бол тэдгээр нь байхгүй байсан тухай мэдээллийг өмнө нь (тайлангийн хугацаанд) ирүүлсэн тохиолдолд үүнийг хийдэг. Энэ нормыг ОХУ-ын Сангийн яам 2012.10.08-ны өдрийн 03-02-07-1-243 тоот захидалдаа тайлбарлав.

Хэрэв татвар төлөгч бүртгэлийн хаягаа сольж, өөр IFTS үйлчилгээнд шилжсэн бол тодруулгыг шинэ татварын албанд ирүүлсэн боловч хуучин нутаг дэвсгэрийн татварын албаны OKTMO (OKATO) кодыг маягт дээр (захидал) зааж өгсөн болно. Москва дахь ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2008 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн 20-12 /101962).

2019 онд тодруулга өгөх журам

НӨАТ-ын шинэчилсэн тайланг хэрхэн гаргах вэ? Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаа бий юу? Одоогоор татвар төлөгчид татварын тайлангаа цахим хэлбэрээр гаргах үүрэгтэй. Урлагийн 5 дахь хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 174-т заавал цахим хэлбэрээр бус цаасан дээр ирүүлсэн мэдүүлгийг ирүүлээгүй гэж үзнэ.

Эдгээр дүрмүүд нь шинэчилсэн мэдүүлэгт мөн хамаарна (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 3-р сарын 20-ны өдрийн GD-4-3 тоот захидал / [имэйлээр хамгаалагдсан]). Тиймээс 2019 онд мөн цахим хэлбэрээр үйлчилдэг.

Тодруулга өгөх тодорхой хугацаа байхгүй. Үүний зэрэгцээ, татварын алба энэ алдааг олж илрүүлэх нь торгууль ногдуулахад хүргэж болзошгүй тул алдааг өөрөө олж мэдсэнийхээ дараа шууд хүлээлгэн өгөх нь дээр.

Тодруулга гаргасны үр дагавар

Тайлангийн мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа дуусаагүй байгаа хугацаанд тодруулга өгсөн бол үүнийг тодруулаагүй, харин хугацаанд нь гаргасан гэж үзнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 81 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэг). Хэрэв тодруулга мэдүүлгийг тайлан гаргахад заасан хугацаа дууссаны дараа, харин татвар төлөх хугацаа дуусахаас өмнө ирүүлсэн бол татварын алба энэ алдааг урьд нь илрүүлээгүй тохиолдолд татвар төлөгч хариуцлагаас зайлсхийх боломжтой.

Татвар төлөх хугацаа дууссаны дараа тодруулга өгөхдөө дараахь тохиолдолд хариуцлага хүлээхээс зайлсхийх боломжтой.

• ийм тодотголтой мэдүүлэг гаргахаас өмнө шинэчилсэн НӨАТ-ын мэдүүлгийн татварын өр, алдангийг төлсөн;
• тодруулга өгөхөөс өмнө шалгалт хийсэн бол татварын алба энэ алдааг илрүүлээгүй.

Шинэчилсэн мэдүүлгийн дагуу НӨАТ-ын нэмэгдэл төлбөрийн даалгаврыг ердийн хэлбэрээр гаргаж, нэмэлт хураамж төлсөн хугацаа, өрийг төлөхөд тохирсон төлбөрийн төрлийг (TP-ийн оронд ZD) зааж өгнө.

Хэрэв өмнөх мэдүүлгийн дагуу ширээний шалгалт хийх үед нэмэлт өөрчлөлт оруулсан мэдүүлгийг ирүүлсэн бол татварын алба эхэлсэн шалгалтыг зогсоох ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 88 дугаар зүйлийн 9.1 дэх хэсэг). Одоо тодруулга ирүүлсний дараа ширээний аудитыг эхлүүлж болно.

Ширээний аудит хийх эцсийн хугацааг зөрчсөн нь үр дагаварт хүргэж болзошгүй тухай мэдээллийг дараахь нийтлэлээс уншина уу.

• "Шалгалт хийх хугацааг зөрчсөн татварын байцаагчийг хэрхэн шийтгэх вэ";
• “Хяналт шалгалтаар танхимыг чангатгасан. Шийдвэрийг буцаах боломж бий юу? .

Тодруулга гаргаж, өрийг төлсөн боловч торгууль төлөөгүй тохиолдолд татвар төлөгчид торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 2011 оны 4-р сарын 26-ны өдрийн 11185/10 тоот тогтоол). .

Татвар төлөгч НӨАТ-ын хэмжээг бууруулсан шинэчилсэн мэдүүлэг ирүүлсэн тохиолдолд өмнөх газар дээр нь хийсэн шалгалтыг хийж, түүний үр дүнд үндэслэн акт гаргасны дараа татварын байцаагч газар дээр нь давтан хяналт шалгалтыг томилж болно (10-р зүйлийн 2 дахь заалт). , ОХУ-ын Татварын хуулийн 89 дүгээр зүйл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2009 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 03 -02-07 / 2-209 тоот захидал, Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 3-р сарын 16-ны өдрийн шийдвэр. , 2010 оны No 8163/09).

Татварын хяналт шалгалтын хэлбэрээр хянагддаг татвар төлөгчдөд төлөх татварын хэмжээг бууруулсан нэмэлт өөрчлөлт оруулсан мэдүүлэг өгөхдөө газар дээр нь шалгалт хийхээр төлөвлөж болно (89 дүгээр зүйлийн 5.1 дэх хэсгийн 4 дэх заалт). ОХУ-ын Татварын хууль).

Газар дээрх шалгалт хэрхэн явагддаг талаар дэлгэрэнгүй уншина уу. "Газар дээрх татварын хяналт шалгалт хийх журам (нюансууд)" .

Үр дүн

Татвар төлөгч нь татварын хугацаа дууссаны дараа татварын хэмжээг бууруулах / нэмэгдүүлэхэд хүргэсэн алдааг илрүүлсэн тохиолдолд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан мэдүүлэг гаргадаг. Тодруулга нь тохируулсан хугацаанд хүчинтэй байсан маягтын маягт дээр бичигдсэн бөгөөд Холбооны татварын албанд цахим хэлбэрээр ирүүлдэг. Хэрэв алдааг зассаны үр дүнд татварын өр үүссэн бол түүнийг шинэчилсэн мэдүүлэг өгөх хүртэл торгуулийн хураамжийн хамт төлнө. Хэрэв тодруулга өгөхдөө татварын илүү төлөлт үүссэн бол үүн дээр газар дээр нь шалгалт хийх боломжийг үгүйсгэхгүй. 2017 оноос хойш нэмэлт өөрчлөлт оруулсан НӨАТ-ын тайлан (тайлбар) -ыг зөвхөн тогтоосон форматаар цахим хэлбэрээр ирүүлэх боломжтой.