Rezidentų ir nerezidentų leistinos valiutos operacijos. Finansų sektoriaus organizacijų apmokestinimas. Rezidentų teisės ir pareigos vykdant valiutos keitimo operacijas

Žinoma, laikai, kai galėjote lengvai gauti ieškinį dėl beveik bet kokio veiksmo su užsienio valiuta, jau praėjo. Bet tai nereiškia, kad dabar užsienio valiutos sandoriai Rusijoje gali būti vykdomi be jokių apribojimų. Šio tipo sandoriams taikomos tam tikros taisyklės, kurios labai priklauso nuo to, ar sandorio dalyviai yra Rusijos Federacijos rezidentai, ar ne. Panagrinėkime, kaip reguliuojami valiutos sandoriai, priklausomai nuo sandorio šalies kategorijos.

Valiutos sandoriai tarp nerezidentų.

Kai abi sandorio šalys yra nerezidentės, įstatymai nenustato jokių specialių apribojimų jų tarpusavio atsiskaitymams užsienio valiuta Rusijos Federacijos teritorijoje. Jie turi laikytis tik bendrųjų teisės aktų reikalavimų, reglamentuojančių tam tikrą ūkio sritį. Pavyzdžiui, jei kalbame apie banko pavedimus – vadovaukitės teisės aktais dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais, perkant ir parduodant akcijas – vertybinių popierių rinkos ir antimonopolinių įstatymų.

Valiutos sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Tokios operacijos taip pat gali būti atliekamos be apribojimų. Vienintelis specialus reikalavimas yra tas, kad valiutos operacijas galima atlikti tik per bankus, kurie turi atitinkamą Rusijos banko leidimą. Tokios kredito organizacijos vadinamos įgaliotais bankais.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

Čia situacija įdomesnė. Viena vertus, tokios operacijos yra draudžiamos, kaip nurodyta str. 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 9 straipsnis. Kita vertus, tas pats norminis aktas numato tiek šios taisyklės išimčių, kad teisingiau būtų sakyti ne apie draudimą, o apie apribojimą. Šiandien išimčių sąrašas yra daugiau nei dvi dešimtys pozicijų ir yra gana reguliariai atnaujinamas.

Užsienio valiutos keitimo operacijų, kurias Rusijos Federacijos gyventojai turi teisę atlikti tarpusavyje, spektras yra labai platus - nuo paprasto pirkimo Duty Free parduotuvėje ar pinigų pervedimo artimiesiems užsienyje iki atsiskaitymų už sudėtingas finansines priemones - faktoringo ar REPO sandorius. . Tarp leidžiamų sandorių tarp gyventojų:

• prekių pardavimas tarptautinių kelionių keleiviams;
• sandorius pagal komiso sutartį, jei galutinis paslaugos gavėjas yra nerezidentas;
• operacijos su išoriniais vertybiniais popieriais;
• apmokėjimas už užsienio komandiruotes;
• pervežimai į diplomatines atstovybes ir užsienio šalių ambasadas;
• valiutos pervedimai tarp asmenų. Tuo pačiu metu nustatytas limitas ne giminaičiams - 500 USD. Susiję vienas su kitu gali be apribojimų siųsti eurus ir dolerius. Taip pat galite neribotai dovanoti ir palikti valiutą artimiesiems;
• obligacijų ir monetų pirkimas/pardavimas renkant;
• atsiskaitant už kliringą, atpirkimo sandorius ir išvestines finansines priemones. Tokiu atveju viena iš sutarties šalių turi būti įgaliotas bankas arba profesionalus vertybinių popierių rinkos dalyvis;
• paskolų užsienio valiuta grąžinimas arba indėlių užsienio valiuta atidarymas ir daugelis kitų.

Šiuo atžvilgiu kai kurie įstatymų leidėjai netgi išsako nuomonę, kad tokios liberalios taisyklės šioje srityje kelia grėsmę rublio stabilumui ir turėtų būti įvestas visiškas atsiskaitymų valiuta tarp gyventojų draudimas.

Tačiau ši idėja yra labai prieštaringa. Mat teisės aktų pakeitimai, susiję su leidžiamų valiutos keitimo operacijų sąrašo išplėtimu, atsirado ne šiaip, o padiktuoti realių ūkio subjektų poreikių.

Todėl visiškai uždraudus atsiskaitymus užsienio valiuta tarp gyventojų atsiras papildomų sunkumų verslui, o tai būtų labai nepageidautina esant dabartinei sudėtingai ekonominei situacijai.

išvadų

Valiutos operacijos Rusijos Federacijos teritorijoje tarp nerezidentų ir tarp rezidentų ir nerezidentų nėra specialiai reglamentuojamos, išskyrus reikalavimą atlikti mokėjimus negrynaisiais pinigais ir valiutos operacijas per įgaliotus bankus.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų formaliai draudžiami, tačiau iš šios taisyklės yra daug išimčių, todėl teisingiau būtų sakyti, kad jos yra gerokai apribotos.

Pagal str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., valiutos operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, išskyrus numatytus 2010 m. Šio įstatymo 7, 8 ir 11 straipsniai dėl užsienio valiutos sandorių, kuriems nustatyti apribojimai, siekiant užkirsti kelią reikšmingam aukso ir užsienio valiutos atsargų sumažėjimui, staigiems Rusijos Federacijos valiutos kurso svyravimams, taip pat išlaikyti. Rusijos Federacijos mokėjimų balanso stabilumas. Šie apribojimai yra nediskriminacinio pobūdžio ir juos panaikina valiutą reguliuojančios institucijos, nes pašalinamos aplinkybės, dėl kurių jie buvo nustatyti.

Esama str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., sąlygos valiutos apribojimams įvesti sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų faktiškai nustato valstybinio (administracinio) operacijų valiuta reguliavimo netinkamumo prezumpciją. Tai reiškia, kad bet koks administracinis valstybės įsikišimas, ypač atitinkamų apribojimų nustatymas, susijęs su piliečiais ir juridiniais asmenimis, turinčiais, naudojančių ir disponuojančių valiutos vertybėmis, turi būti pagrįstas, pagrįstas ir laiku. intervencijos visos turimos ekonominės priemonės jau buvo panaudotos tam tikriems visuomeniniams santykiams šioje srityje reguliuoti. Be to, kai tik pašalinamos aplinkybės, lėmusios valiutos apribojimų įvedimą, pastarieji turėtų būti nedelsiant atšaukti. Šiuo aspektu Rusijos valiutos teisės aktų nuostatos atitinka 4 str. 3(b) str. VII Tarptautinio valiutos fondo chartijos, kurioje nustatyta, kad kiekviena TVF narė turi „galią... pasikonsultavusi su TVF laikinai įvesti apribojimus valiutos sandorių laisvei ribotomis valiutomis... turi visišką jurisdikciją nustatyti tokių apribojimų pobūdį, tačiau jie neturėtų būti labiau apriboti nei būtina... ir bus kuo greičiau sušvelninti arba panaikinti.

Šiuo metu taikant str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., atsižvelgtina į tai, kad 2014 m. Šio įstatymo 7 str. neteko galios nuo 2006 m. liepos 1 d. 8 - nuo 2007 m. sausio 1 d. 3-6 str. 11, kuriuo buvo nustatyti valiutos apribojimai, – nuo ​​2006 m. liepos 1 d.

Prisiminkite, kad iki 2007 m. sausio 1 d. Rusijos Federacijos valiutos įstatymai numatė dviejų rūšių apribojimus užsienio valiutos keitimo sandoriams tarp rezidentų ir nerezidentų:

• 1) reikalavimas naudoti specialią sąskaitą;
• 2) rezervacijos reikalavimas.

Nepaisant to, kad str. Valiutų reglamentavimo įstatymo 6 str., kaip bendra taisyklė, valiutos teisės aktai nustato atskirus apribojimus valiutos operacijoms tarp rezidentų ir nerezidentų. Visų pirma:

• - 2 str. 14 buvo nustatytas draudimas juridiniams asmenims - rezidentams atlikti valiutos keitimo operacijas apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą 2006 m. keturiolika;
• - 3 str. 14 buvo nustatytas draudimas fiziniams asmenims - rezidentams atlikti valiutos keitimo operacijas, apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą BPK 3 ir 4 dalyse. keturiolika;
• - 5 ir 6 str. 12 nustatė apribojimus rezidentams vykdyti valiutos keitimo operacijas per sąskaitas, atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
• - 19 straipsnyje nustatytas reikalavimas grąžinti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose vykdant užsienio prekybos veiklą.

Atsiskaitymai vykdant užsienio valiutos sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų dėl skirtingo jų vykdymo tvarkos teisinio reguliavimo skirstomi į tris grupes:

• 1) atsiskaitymai per banko sąskaitas;
• 2) atsiskaitymai neatidarant sąskaitos;
• 3) atsiskaitymai grynaisiais.

Rusijos Federacija garantuoja ekonominės erdvės vienybę, laisvą prekių, paslaugų ir finansinių išteklių judėjimą, ekonominės veiklos laisvę (Konstitucijos 1 dalis, 8 straipsnis). Šios konstitucinės nuostatos netrukdo įstatymų leidėjui nustatyti (atsižvelgiant į užsienio valiutos reguliavimo viešosios teisės pobūdį, siekiant užtikrinti vieningos valstybės pinigų politikos įgyvendinimą, nacionalinės valiutos stabilumą ir vidaus valiutų rinkos stabilumą). Rusijos Federacijos specialiosios taisyklės užsienio ekonominės veiklos, kuria siekiama laiku įvežti į Rusijos Federacijos teritoriją užsienio valiutos pagal užsienio prekybos sutartis, dalyviams, numatančios atitinkamos atsakomybės nevykdymą.

Viena iš šių taisyklių yra reikalavimas grąžinti dalį pajamų iš užsienio valiutos keitimo į tėvynę, nustatytas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Valiutos reglamentas.

Reikėtų atkreipti dėmesį į pajamų, kurioms taikomas įpareigojimas repatrijuoti, sąvoką. Tokios pajamos yra įplaukos rezidentų naudai pagal užsienio prekybos sutartis už nerezidentams perduotas prekes, jiems atliktus darbus, suteiktas paslaugas, jiems perduotą informaciją ir intelektinės veiklos rezultatus, įskaitant išimtines teises į juos (3 straipsnio 3 dalis). Valiutų reguliavimo įstatymo 21 str.). Taigi pareiga repatrijuoti netaikoma tiems gyventojo iš užsienio naudai gautiems įplaukoms, kurių pagrindas nėra užsienio prekybos sutartis. Tokių pajamų pavyzdžiu gali būti dividendai, priklausantys gyventojui už dalyvavimą užsienio bendrovėse, nes juridinis faktas, iš kurio atsiranda gyventojo teisė gauti dividendus, yra ne užsienio prekybos sutartis, o gyventojo dalyvavimas bendrovės įstatiniame kapitale. užsienio juridinis asmuo.

Sąvokos „repatriacija“ aiškinimo nagrinėjamame Įstatyme nėra, tačiau jos reikšmę lemia įvardyto skyriaus straipsnių turinys: kalbame apie gyventojų pareigą, vykdant užsienio ekonominę veiklą, kredituoti. į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta, priklausančias pagal sutartis su nerezidentais, taip pat užtikrinti nerezidentams pervestų lėšų grąžinimą į Rusijos Federaciją, jei jie nevykdys savo įsipareigojimų. pagal susitarimą.

Taigi šis terminas reiškia teisinę rezidentų prievolę, kurios turinys yra orientuotas į užsienio valiutos grąžinimą į Rusiją, būtent:

• – rezidentų pareiga, vykdant užsienio prekybos veiklą, užtikrinti jiems priklausančių užsienio valiutos ar Rusijos valiutos gavimą iš nerezidentų į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose pagal sutarčių sąlygas;
• – rezidentų pareiga, vykdant užsienio prekybos veiklą, užtikrinti rezidentų nerezidentams sumokėtų lėšų grąžinimą į Rusiją tuo atveju, jei nerezidentai nevykdo sutarties sąlygų (nepristatant prekių, darbų neatlikimas ir pan.).

Gyventojo pareigos repatrijuoti turinys sumažinamas būtent iki valiutos gavimo pagal užsienio prekybos sutartį užtikrinimo. Šis reikalavimas taikomas tik valiutai ir nėra skirtas nerezidento neapmokėtų prekių grąžinimui užtikrinti. Kitaip tariant, pagal valiutos įstatymus, gyventojas turi arba gauti apmokėjimą pagal užsienio prekybos sutartį už perduotas prekes, intelektinės veiklos rezultatą, informaciją, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas nerezidento naudai (gauti užmokestį). pagal eksporto sutartį) arba gauti valiutą iš nerezidento, jei nevykdo paskutinių savo įsipareigojimų pagal užsienio prekybos sutartį (grąžinti avansą pagal importo sutartį). O mes kalbame apie bet kokią valiutą, t.y. tiek apie užsienio valiutą, tiek apie Rusijos Federacijos valiutą.

Rezervavimo mechanizmas yra toks: rezervacijos subjektas perveda sumą į įgalioto banko sąskaitą, kuri vėliau panašiu būdu vėl rezervuojama Rusijos banke. Šią sąlygą įstatymų leidėjas numato siekdamas kuo labiau sumažinti užsienio ekonominių santykių dalyvių rizikas licencijos panaikinimo, kredito įstaigos likvidavimo atveju.

Apskritai rezervavimo schema buvo nukopijuota iš Rusijos banko nustatytos Kredito įstaigų privalomųjų atsargų fondo formavimo ir deponavimo tvarkos.

Valiutos įstatymų nuostatas dėl dalies pajamų iš užsienio valiutos grąžinimo į tėvynę svarstė Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas, pripažinęs jas atitinkančiomis Konstituciją (žr. Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo nutarimus). 2009 m. balandžio 2 d. Nr. „dėl konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimo Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 19 straipsnio 1 dalies 1 dalies ir Administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalies Rusijos Federacija“; 2009-05-19 Nr. 572-0-0 „Dėl atsisakymo priimti nagrinėti atvirosios akcinės bendrovės „Kontaktor“ skundą dėl konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimo 1 dalies 1 punktu. Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 19 straipsnis ir Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalis).

Repatriacijos reikalavimas turėtų sukurti veiksmingą užsienio valiutos įplaukimo į šalį mechanizmą, bet ne apribojimą rezidentams užsienyje naudotis užsienio valiuta. Repatriacijos reikalavimas valstybės valiutos (piniginio) suvereniteto įgyvendinimo sampratos požiūriu, o tiksliau – pareiga užtikrinti stabilų jos sukurtos teisėtos mokėjimo priemonės (nacionalinės valiutos) funkcionavimą, yra skirtas užtikrinti, kad būtų užtikrintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2006 m. tarptautinio likvidumo turintis šalies ūkis, pirmiausia užsienio valstybių lėšomis (užsienio valiuta), su kuriomis palaikomi aktyviausi užsienio ekonominiai ryšiai.

Kalbant apie abejones, reikia pažymėti, kad nemažai valstybių, ypač Čilė, turi patirties taikant šią valiutos reguliavimo priemonę kaip priemonę savo pinigų politikai stiprinti. Tačiau, kaip rodo pasaulinė praktika, ji efektyvi tik tais atvejais, kai nustatomas griežtas bankinis reguliavimas ir galimų rizikų priežiūra. Poreikis išlaikyti reikalavimą dėl pajamų iš užsienio valiutos grąžinimo Rusijos Federacijos valiutos teisės aktuose pateisinamas tuo, kad tai yra pagrindinė užsienio valiutos lėšų perskirstymo priemonė vidaus valiutų keitimo rinkoje ir garantuotas užsienio valiutos keitimo šaltinis. jų įsigijimas visiems užsienio ekonominės veiklos dalyviams. Nepakankamo Rusijos bankų sistemos stabilumo ir patikimumo sąlygomis gyventojai, gavę teisę nerepatriuoti užsienio valiutos pajamų, sieks gautą užsienio valiutą perkelti į sąskaitas užsienio bankuose, o tai lems tarptautinio turto sumažėjimą. Rusijos bankų sistemos ir neigiamai paveiktų jos likvidumą. Gyventojų atleidimas nuo pareigos grąžinti pajamas iš užsienio valiutos gali būti nustatytas tik įstatymu.

Taigi Rusijos bankas galutinį rezervo tikslą apibrėžia kaip rinkos likvidumo mažinimą, kovos su infliacija ir kapitalo nutekėjimo iš šalies prevencijos priemonę.

Valiutų reguliavimo įstatyme yra pateiktas uždaras sąrašas atvejų, kai gyventojai turi teisę neįskaityti užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos į sąskaitas įgaliotuose bankuose: 1) įskaitant pajamas iš užsienio valiutos į juridinių asmenų - rezidentų ar trečiųjų asmenų sąskaitas. šalys bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - už rezidentų juridinių asmenų įsipareigojimų vykdymą pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis su nerezidentinėmis organizacijomis, kurios yra užsienio vyriausybių atstovai, taip pat pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su Rusijos Federacijos rezidentais. EBPO arba FATF valstybėse narėse ilgesniam nei dvejų metų laikotarpiui;

• 2) kai klientai (nerezidentai) apmoka gyventojų vietines išlaidas, susijusias su objektų statyba užsienio valstybių teritorijose, - už statybos laikotarpį, po kurio likusios lėšos pervedamos į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotose bankai;
• 3) naudojant užsienio valiutą, kurią gyventojai gavo iš parodų, sporto, kultūros ir kitų panašių renginių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, jų rengimo išlaidoms padengti - šių renginių laikotarpiui;
• 4) įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl įsipareigojimų tarp gyventojų ir nerezidentų, žvejojančių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų minėtiems gyventojams pagal su jais sudarytas pavedimo sutartis (sutartis), taip pat tarp transporto organizacijų – rezidentų ir nerezidentų, teikiančių paslaugas nurodytiems gyventojams už Rusijos Federacijos teritorijos ribų pagal su jais sudarytas sutartis (sutartis), taip pat įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl įsipareigojimų tarp transporto organizacijų – rezidentų ir nerezidentų. tuo atveju, kai atsiskaitymai vykdomi per specializuotas atsiskaitymų organizacijas, kurias įsteigė tarptautinių tarptautinių pervežimų srityje veikiančios organizacijos, kurių narės yra tokios rezidentinės transporto organizacijos. Pavyzdžiui, norint taikyti šią priešpriešinių reikalavimų įskaitymo taisyklę, būtina, kad gyventojas ir nerezidentas būtų transporto organizacijos arba kad abu jie žvejotų už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų. Įskaitymas turi būti atliktas laikantis 2 str. Civilinio kodekso 410–412 str. Visų pirma, reikalavimai turi būti vienarūšiai ne tik pagal reikalavimų dalyką, bet ir pagal jų atsiradimo priežastis. Pavyzdžiui, reikalavimas sumokėti avansą negali būti įskaitytas su reikalavimu apmokėti už jau suteiktas paslaugas (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2001 m. gruodžio 29 d. informacinis raštas Nr. 65 „Praktikos apžvalga ginčų, susijusių su prievolių pasibaigimu, sprendimo įskaitant priešpriešinius vienarūšius reikalavimus“);
• 5) įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl įsipareigojimų, kylančių iš perdraudimo sutarčių ar paslaugų teikimo sutarčių, susijusių su perdraudimo sutarčių sudarymu ir vykdymu tarp nerezidento ir rezidento, kurie yra draudimo įmonės ar draudimo brokeriai;
• 6) pervedant pajamas iš užsienio valiutos į transporto organizacijų - rezidentų bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - sąskaitas, siekiant apmokėti tokių transporto organizacijų už Rusijos Federacijos teritorijos ribų patirtas išlaidas, susijusias su mokėjimu oro transportu. navigacijos, oro uosto, uosto rinkliavos ir kitos privalomos rinkliavos užsienio valstybių teritorijose, išlaidos, susijusios su oro, upių, jūrų laivų ir kitų tokių transporto organizacijų bei jų keleivių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, aptarnavimu, taip pat išlaidos. tokių transporto organizacijų filialų, atstovybių ir kitų padalinių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, veiklai užtikrinti.

Užsienio valiuta, įskaityta pagal 2 str. 2 dalies 1 ir 3 punktus. 19 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad į gyventojų ar trečiųjų asmenų sąskaitas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, gyventojai turėtų vykdyti savo įsipareigojimus pagal 2 straipsnio 2 dalies 1 ir 3 punktus. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., arba pervedama į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose.

Remiantis valiutų teisės aktų analize, galima išskirti tokius pagrindinius rezervavimo principus: pirma, rezervacijos visada daromos rubliais; antra, jis visada yra be palūkanų; trečia, bet kokiai išlygai reikia nedelsiant pakartotinai rezervuoti Rusijos banką (taigi, iš įgaliotų bankų visiškai pašalinamas likvidumas); ketvirta, jis visada yra baigtinis (termino pabaigoje rezervacijos suma grąžinama neatsižvelgiant į tai, ar sandorio šalis įvykdė įsipareigojimus).

Rezervacija – tai piniginis reikalavimas be palūkanų, t.y. rezidentai ir nerezidentai privalo tam tikrą rezervo sumą įnešti į neprocentinį indėlį įgaliotame banke. Rusijos Federacijos valiuta (remiantis Civilinio kodekso 140 straipsnio 1 dalimi, Rusijos Federacijos teritorijoje mokama tik teisėta mokėjimo priemonė - rublis), įnešta kaip rezervacija, yra besąlygiškai grąžinama tuo atveju. sandorio šaliai tinkamai įvykdo sutartinius įsipareigojimus arba pasibaigus rezervavimo laikotarpiui. Be to, rezervacijos sumos negali atsiimti įgaliotas bankas net kaip klientui taikyta drausminė priemonė.

Taigi, teisinė repatriacijos prasmė yra ta, kad jei Rusijos organizacija perveda užsienio valiutą užsienio įmonei, ji turi iš jos gauti prekių, darbų ar paslaugų už pervestą sumą arba grąžinti pinigus. Jei šalies įmonė eksportuoja prekes, darbus ar paslaugas, ji privalo užtikrinti visišką jų apmokėjimą.

Kontrolę, kaip Rusijos gyventojai laikosi šių taisyklių, vykdo valiutos kontrolės agentai – įgalioti bankai ir muitinės.

Rusijos Federacijos gyventojų pareiga pervesti pajamas į sąskaitas įgaliotuose bankuose yra nustatyta sutarčių, susijusių su jų užsienio prekybos veikla, atžvilgiu. Užsienio prekybos veiklos sąvokos apibrėžimas pateiktas Užsienio prekybos veiklos reguliavimo pagrindų įstatyme (4, 7, 28 dalys, 2 straipsnis). Pagal 2 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 1 straipsniu, įvairių Rusijos teisės aktų šakų institucijos, sąvokos ir terminai taikomi ta prasme, kuria jie vartojami šiose teisės aktuose, jeigu šis įstatymas nenustato kitaip.

Užsienio prekybos reguliavimo pagrindų įstatymas nustato, kad užsienio prekybos veikla – tai sandorių vykdymas užsienio prekybos prekėmis (prekių importas ir eksportas), paslaugomis, informacija ir intelektine nuosavybe srityje.

Užsienio prekyba apima prekių importą ir eksportą, Rusijos asmens išimtinių ir neišimtinių teisių į intelektinės nuosavybės objektus perdavimą užsienio asmeniui ir atvirkščiai.

Pažymėtina, kad VTD reguliavimo pagrindų įstatyme Rusijos asmuo reiškia:

• - juridinis asmuo, įsteigtas pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
• - asmuo, turintis nuolatinę arba vyraujančią gyvenamąją vietą Rusijos Federacijos teritorijoje. Rusijos asmuo turi būti Rusijos Federacijos pilietis arba turėti teisę nuolat gyventi joje arba būti registruotas kaip individualus verslininkas pagal Rusijos įstatymus.

Visi kiti asmenys laikomi užsieniečiais.

Užsienio prekyba paslaugomis – tai paslaugų teikimas (darbų atlikimas), įskaitant gamybą, platinimą, rinkodarą, paslaugų (darbų) teikimą ir vykdomas 1 str. VTD reglamentavimo pagrindų įstatymo 33 str. Tokie metodai visų pirma apima paslaugų teikimą (darbų atlikimą) Rusijos Federacijos teritorijoje užsienio klientui arba užsienio valstybės teritorijoje Rusijos paslaugų klientui.

Iš analizės str. Minėto įstatymo 2, 33 straipsniais išplaukia, kad prekių tiekimo sutartis, sudaryta tarp Rusijos Federacijos rezidento ir nerezidento, netaikoma užsienio prekybos sutartims, jeigu nėra prekių importo ar eksporto. Tuo pačiu metu Rusijos ir užsienio asmens sudaryta paslaugų teikimo (darbų atlikimo) sutartis yra laikoma užsienio prekybos sutartimi, net jei paslaugos teikiamos Rusijos Federacijos teritorijoje.

Taigi sandorio kvalifikavimui užsienio prekybos sandoriu atsižvelgiama į tai, kad parduodamos (tiekiamos) prekės kerta Rusijos Federacijos muitinės sieną, t.y. prekių eksportas ir (ar) importas. Jeigu sutartyje nenumatytas muitinės sienos kirtimas ir prekes Rusijos Federacijos teritorijoje „suvartoja“ nerezidentas, galioja reikalavimas gyventojui grąžinti pagal tokią sutartį gautas pajamas arba grąžinti avansinį mokėjimą už nepristatytos prekės, vadovaujantis 1 str. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., netaikytina.

Užsienio prekybos sutartimis taip pat laikomos sutartys, kurių bendra suma viršija 5 tūkstančių JAV dolerių ekvivalentą pagal Rusijos banko nustatytą užsienio valiutų keitimo kursą į rublį sudarymo dieną, už darbų atlikimą, atidėjimas. paslaugų, informacijos perdavimo ir intelektinės veiklos rezultatų (įskaitant išimtines teises į juos). Sudarant paslaugų teikimo (darbų atlikimo), informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimo sutartį su atskiru užsienio juridinio asmens, akredituoto ir esančio Rusijos Federacijoje, padaliniu, net ir atsiskaitant pagal sutartį rubliais, Rusijos Federacijos gyventojas tampa teisinių santykių, kuriems taikomas valiutos reguliavimas ir kontrolė, dalyviu.

Kaip rodo arbitražo teismų praktikos analizė, mažesnės nei 5 tūkst. JAV dolerių sutarties sudarymas ir sandorio paso neišdavimas neturi įtakos tam, kad valiutos keitimo operacijos turėtų būti atliekamos tik naudojantis banku. sąskaitos (žr. Volgos apygardos federalinio arbitražo teismo 2007-12-04 sprendimą byloje Nr. А65-16713/2007; Rytų Sibiro apygardos federalinio arbitražo teismo 2007 m. sausio 19 d. nutarimą byloje Nr. А74- 2860/06).

Pagal str. VTD reguliavimo pagrindų įstatymo 39 str., užsienio prekyba prekėmis, paslaugomis ir intelektine nuosavybe gali būti ribojama valiutos reguliavimo ar valiutos kontrolės priemonėmis, vadovaujantis Tarptautinio valiutos fondo sutarties straipsniais ir 2014 m. Rusijos Federacijos teisės aktai.

Pagal 1 str. Užsienio valiutos keitimo reglamento įstatymo 19 str., vykdydami užsienio ekonominę veiklą, gyventojai įsipareigoja užsienio ekonominių sutarčių nustatytais terminais užtikrinti, kad pajamos iš šių sutarčių būtų gautos į jų sąskaitas įgaliotuose bankuose.

Eksporto sutarčių mokėjimo sąlygose, atsižvelgiant į šalių komercinius interesus, gali būti numatytos įvairios tarptautinių atsiskaitymų formos: banko pavedimas (avansinis mokėjimas arba apmokėjimas po prekių pristatymo), dokumentinis inkasas ar dokumentinis akredityvas. .

Taigi pareiga repatrijuoti pajamas Rusijos Federacijos gyventojams nustatyta pagal prekių eksporto sutartis, kuriose numatyta prekių išvežimo iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos į užsienio valstybės teritoriją sąlyga.

Įstatymų leidėjas numato situaciją, kai rezervavimo laikotarpiu bankas likviduojamas ar reorganizuojamas, į sąskaitą, į kurią buvo įmokėta rezervavimo suma, taip pat panaikinama licencija atlikti banko operacijas. Šiuo atveju, siekdamas užtikrinti rezervacijos sumos grąžinimą, Rusijos bankas, nepasibaigus rezervavimo terminui, atlieka operacijas su pateikta rezervacijos suma, reikalinga pervesti iš nurodyto įgalioto banko sąskaitos į banko sąskaitą. kitas įgaliotas bankas, kurį nurodė rezervacijos sumą įnešęs asmuo.

Pagal 1 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 20 str., atliekant užsienio valiutos keitimo operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų, būtina surašyti sandorio pasą. Sandorio paso išdavimo tvarka apibrėžta p. II instrukcijos Nr.138-I.

Sandorio pasą išduoda Rusijos Federacijos gyventojai (juridiniai asmenys arba fiziniai asmenys – individualūs verslininkai), jei bendra sutarties suma viršija 5000 USD ekvivalentą.Jei bendra sutarties suma neviršija 5000 USD ekvivalento, įskaitant įmokų į sutarties pakeitimų ir papildymų sutartį, sandorio pasas nesurašomas. Ši suma konvertuojama į rublius pagal Rusijos banko nustatytą kursą sutarties sudarymo dieną.

Gyventojas įsipareigoja išduoti sandorio pasą ne vėliau kaip iki pirmosios valiutos operacijos pagal sutartį įvykdymo ar kito įsipareigojimų pagal ją įvykdymo. Pavyzdžiui, darbas pagal užsienio ekonominę sutartį buvo baigtas prieš sumokėjus. Esant tokiai situacijai sandorio paso išdavimo terminas yra baigimo pažymėjimo pasirašymo diena. Tuo atveju, jei eksporto sutarties sąlygos numato atsiskaitymus akredityvo forma, įgalioti bankai, siekdami išvengti tokių atvejų, rekomenduoja rezidentams eksportuotojams sandorio pasą sudaryti iki pranešimo apie akredityvą datos. užsienio bankas – emitentas naudos gavėjo (eksportuotojo) naudai per Rusijos įgaliotą banką.

Kiekvienai eksporto sutarčiai išduodamas vienas operacijos pasas viename įgaliotame banke, kuriame Rusijos Federacijos rezidentas – eksportuotojas – teikia banko paslaugas. Jeigu Rusijos Federacijos gyventojas pagal sutartį įskaito užsienio valiutos pajamas už prekių eksportą į savo sąskaitą, atidarytą užsienio banke įstatymų leidžiamais atvejais (pvz., pagal Įstatymo 19 straipsnio 2 dalies nuostatas). dėl užsienio valiutos keitimo reguliavimo), sandorio pasas išduodamas Rusijos banko teritoriniame padalinyje gyventojo valstybinės registracijos vietoje. Tuo pačiu metu Rusijos banko teritorinis skyrius atlieka sandorių pasų banko funkcijas. Dalinį pajamų iš užsienio valiutos įskaitymą į sąskaitą įgaliotame banke, dalinį įskaitant į sąskaitą užsienio banke, operacijos paso bankas yra įgaliotas bankas, į kurį iš dalies įskaitomos pajamos už prekių eksportą. .

Gyventojas privalo pateikti sandorio paso 2 lapą, sudarytą pagal sutartis, pagal kurias vykdomas prekių išvežimas iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos (eksportas) arba prekių įvežimas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (importas). ) yra vykdomas. Sandorio paso 2 lapo 6 skyrių pildo gyventojas, įtraukdamas informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymų sąlygas ir tvarką. Pagal eksporto sutartį laikotarpis nuo muitinės prekių išleidimo eksportuoti iki lėšų įskaitymo iš nerezidento į eksportuotojo banko sąskaitą dienos (apmokėjimas eksportuojant prekes, įskaitant mokėjimo atidėjimą) nurodytas, arba atvejis, kai nerezidentas teikia komercinę paskolą gyventojui avansu už prekes (mokėjimas iki faktinio prekių eksporto datos, t. y. avansas). Pajamų gavimo laikas gali būti fiksuotas kalendorinėmis dienomis, jei toks skaičiavimas yra įmanomas pagal sutarties sąlygas, ir apskaičiuojamas gyventojo savarankiškai, remdamasis sutarties sąlygomis. 2 lapą gyventojas pateikia tik pagal sandorio pasą, surašytą pagal sutartis, susijusias su prekių eksportu-importu, ir pasirašo gyventojas pagal analogiją su sandorio paso 1 lapu (įgaliotojo parašas). gyventojo asmuo), taip pat patvirtintas gyventojo antspaudu (jei toks yra). Sandorio paso 2 lapas nepasirašytas įgalioto banko. Kartu, atsižvelgiant į tai, kad minėtas dokumentas yra neatskiriama sandorio paso dalis, bankas turi teisę atsisakyti pasirašyti gyventojui sandorio pasą, jeigu sutartyje esantys duomenys neatitinka sandorio paso 2 lapas.

Jeigu užsienio prekybos sutartyje yra sąlygos, numatančios ir prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, ir prekių įvežimą į Rusijos Federacijos muitų teritoriją, gyventojas turi išduoti vieną sandorio pasą viename įgaliotame banke. Tuo pačiu metu jis savarankiškai nustato savo, kaip sutarties šalies (eksportuotojo ar importuotojo) statusą, kuriuo remdamasis nustato sutarties tipo kodą.

Užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitą pagal prekių eksporto sandorių pasą bankas vykdo operacijų pasų banko kontrolės lape, remdamasis gyventojo užsienio valiutos keitimo operacijų pažymoje nurodyta informacija.

Rezidentų dokumentų ir informacijos, susijusių su užsienio valiutos keitimo operacijų su nerezidentais atlikimu pagal užsienio prekybos sandorius, pateikimo įgaliotiems bankams ir įgaliotų bankų vykdoma užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymo kontrolė, tvarką nustato Reglamento Nr. Nr.258-P. Visų pirma, dokumentus (gyventojo su banku sutartu būdu patvirtintų kopijų pavidalu), patvirtinančius prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, gyventojas pateikia kartu su patvirtinamųjų dokumentų pažyma. Remiantis šio reglamento 2.4 punktu, gyventojas ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų po mėnesio pabaigos pateikia bankui prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos patvirtinančius dokumentus su patvirtinančių dokumentų pažyma. kurio metu pagal sutartį prekės buvo išvežtos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos.Rusijos Federacijos teritorija.

Kaip dokumentai, patvirtinantys prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, dokumentai, kuriuose yra būtina informacija apie prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, pavyzdžiui, krovinio muitinės deklaracija su muitinės ženklu datos faktinis prekių eksportas arba krovinio muitinės deklaracija su data, nurodyta antspaude „Leidžiama išleisti“. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje yra faktinio prekių išvežimo datos pasienio muitinės įstaigos žyma, gyventojas turi teisę patvirtinimo pagrindu įrašyti į patvirtinamuosius dokumentus faktinio prekių išvežimo datą. nurodytos pasienio muitinės įstaigos. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje faktinio prekių išvežimo datos tokio žymens nėra, kaip prekių išvežimo datą gali būti nurodyta data, nurodyta antspaude „Leidžiama išleisti“.

Vykdydamas užsienio valiutos keitimo operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos Federacijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais pateikia bankui pažymą apie Rusijos Federacijos valiutos gavimą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų laikotarpį. dienos po mėnesio, kurį pagal sutartį buvo atlikti valiutos keitimo sandoriai.

Atlikdamas tam tikras valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas per ne ilgesnį kaip 45 kalendorinių dienų laikotarpį, einantį po mėnesio, kurį per sąskaitas buvo atliktos gyventojo operacijos, įgaliotam bankui pateikia pažymą apie atsiskaitymus per sąskaitas užsienyje. užsienyje.

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei tokios nuostatos sutartyje nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas). ). Taip pat gyventojas sandorio pase įrašo informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymo už prekių eksportą sąlygas ir tvarką (nesant šių sąlygų sutartyje, informacija neįrašoma).

Vykdydamas valiutos operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos Federacijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais įgaliotam bankui pateikia Rusijos Federacijos valiutos gavimo pažymą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų laikotarpį. dienos po mėnesio, kurį pagal sutartį buvo atlikti valiutos operacijos.

Vykdydamas tam tikras valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas ne vėliau kaip per 45 kalendorines dienas nuo mėnesio, kurį per sąskaitas užsienyje buvo atliktos gyventojo operacijos, bankui pateikia pažymą apie atsiskaitymus per sąskaitas užsienyje. .

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei tokios nuostatos sutartyje nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas). ). Be minėtų duomenų, gyventojas įveda informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymų sąlygas ir tvarką (nesant šių sąlygų sutartyje, informacija neįrašoma).

Nepateikus bankui dokumentų per įstatymų nustatytus terminus, gauta valiuta liks tranzitinėje sąskaitoje ir gyventojas negalės ja naudotis tol, kol nesutvarkys reikiamų dokumentų. Be to, įgaliotas bankas privalo pranešti apie šį pažeidimą Rusijos bankui (Valiutų reguliavimo įstatymo 9 dalis, 23 straipsnis).

Gyventojo atsakomybė per nustatytą terminą neįvykdžius įsipareigojimo į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta sumokėti už nerezidentams perduotas prekes, paslaugas, darbus, informaciją ar intelektualinius rezultatus. veikla, atliekama ne rezidentams, įskaitant išimtines teises į juos, 4 str. 15.25 Administracinis kodeksas.

Jeigu dėl kokių nors priežasčių neįmanoma gauti pinigų, priklausančių pagal sutarties sąlygas už pristatytas prekes sutartinėmis sąlygomis, gyventojas privalo surašyti priedą prie susitarimo su nerezidentu dėl prekių gavimo termino pratęsimo. priklausančių pajamų. Žinoma, tai nereiškia, kad sandorio šalis gali iš viso nevykdyti savo sutartinių įsipareigojimų, nes bet kuri sutartis turi sutarties pradžios ir pabaigos datą, o jei šalys nesusitaria kitaip, sutarties galiojimo pabaigos data bus laikoma sutarties galiojimo pabaigos data. repatriacijos laikotarpis. Papildymas turi būti pasirašytas dieną prieš pagrindinėje sutartyje nurodytą pajamų gavimo datą. Pasirašęs priedą, eksportuotojas turi iš naujo išduoti sandorio pasą, pasikeitus sutartyje numatytų įsipareigojimų įvykdymo terminui ir pajamų gavimo terminui. Atkreiptinas dėmesys į tai, kad Administracinių teisės pažeidimų kodekse yra numatyta gyventojo atsakomybė už pajamų negavimą per sutarties laikotarpį. Taigi, net jei ji faktiškai įskaityta eksportuotojo naudai pažeidžiant sutartyje numatytą laikotarpį, eksportuotojo atsakomybė formaliai atsiranda.

Jeigu užsienio prekybos sutartyje yra sąlyga banko išlaidas ir komisinius priskirti eksportuotojo rezidento sąskaitą, įplaukų įskaitymas jo naudai mažesne suma atėmus tokius komisinius ir išlaidas nebus valiutos pažeidimas. Rusijos Federacijos teisės aktai.

Už kiekvieną sandorį, susijusį su užsienio prekybos sutarties vykdymu, gyventojas turi atsiskaityti bankui, kuriame buvo išduotas sandorio pasas.

Iki šiol valiutos operacijos Rusijos Federacijoje tapo gana paplitusios. Tačiau šioje temoje yra pakankamai niuansų ir spąstų, kurie gali ne tik sutrikdyti svarbų sandorį, bet ir užtraukti teisinę atsakomybę.

Kas yra valiutos gyventojai?

Valiutos gyventojais galima vadinti ratą asmenų, kurie per metus bent kartą lankėsi Rusijos Federacijos teritorijoje po ilgo buvimo užsienyje. Pastarieji apima:

• Rusijos Federacijos piliečiai;
• asmenys, turintys leidimą gyventi Rusijoje, taip pat kitos šalies piliečiai ar asmenys be pilietybės;
• juridiniai asmenys, organizuoti pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
• atskiri minėtų juridinių asmenų padaliniai, esantys kitose šalyse;
• ambasados, konsulatai, taip pat kitos Rusijos Federacijos atstovaujamosios institucijos, esančios užsienio valstybėse.

Valiutos gyventojų savybės ir teisės

Valiutos gyventojai turi teisę į savo banko sąskaitas įnešti indėlius užsienio valiuta. Jeigu gyventojas yra susijęs su vertybinių popierių rinka ir yra jos dalyvis, tai pastarasis gali atsidaryti specialią – tarpininkavimo – sąskaitą.

Rezidentas fizinis asmuo turi teisę pervesti lėšas per Rusijos banko įstaigas pavedimu užsienio valiuta. Šie atvejai yra išimtis:

• vertybių dovanojimas užsienio šalių valiuta artimiems giminaičiams;
• gauti palikimą užsienio valiuta arba perleidžiant juos testamentu;
• teisėtai ribotos pinigų sumos gavimas ir pervedimas per Rusijos banko įstaigas;
• užsienio valiutos keitimas per Rusijos bankus;
• mokant mokestį už neapmuitinamų prekių įsigijimą, taip pat tarptautinį pervežimą;
• ribotos pinigų sumos užsienio valiuta pervedimas ir gavimas per nerezidentą, atitinkantį Rusijos teritoriją.

Atskirai verta pabrėžti rezidentų juridinių asmenų teises, kurioms leidžiama:

• užsienio valiutos priėmimas ir pervedimas iš savo banko indėlių įstatymų nustatyta tvarka;
• tie patys veiksmai, susiję su valiutos pervedimu iš bankų, esančių kitos šalies teritorijoje;
• vykdant tarpusavio atsiskaitymus su asmenimis - ne Rusijos Federacijos rezidentais grynaisiais pinigais už paslaugų, susijusių su pervežimu Rusijos Federacijos teritorijoje, teikimą, taip pat dėl ​​sandorių, susijusių su mažmenine prekyba.

Kas yra valiutos nerezidentai

Rusijos Federacijos teisės aktai užsienio valiutą nerezidentą apibūdina šiais požymiais:

• Rusijos piliečiai, nuolat gyvenantys už Rusijos Federacijos ribų ilgiau nei metus, įskaitant pagal užsienio šalių išduotą leidimą gyventi;
• Rusijos Federacijos piliečiai, esantys kitos šalies teritorijoje ilgiau nei 365 dienas ir turintys darbo ar studijų vizą, kurios galiojimo laikas yra ne trumpesnis kaip 1 metai;
• įstaigos, kurios nėra juridiniai asmenys ir organizuotos pagal kitų šalių įstatymus;
• tarptautinės organizacijos, įskaitant jų filialus Rusijos Federacijoje;
• kiti asmenys, kurie pagal Rusijos įstatymus nėra laikomi rezidentais.

Svarbu! Kontroliuojančiomis institucijomis laikomi nerezidentai užsienio valiuta asmenims, kurie kitoje šalyje būna ilgiau nei metus, o vėliau, apsilankę Rusijoje, automatiškai tampa rezidentais.

Valiutos nerezidentų savybės ir teisės

Valiutos nerezidentas yra asmuo, kuris nebuvo Rusijos Federacijos teritorijoje 365 dienas iš eilės. Šie asmenys turi šias teises:

• atidaryti sąskaitas Rusijos bankuose tiek kitų šalių valiuta, tiek Rusijos nacionaline valiuta;
• atlikti pavedimus Rusijos Federacijos bankų įstaigoms iš savo užsienio sąskaitų tiek užsienio valiuta, tiek Rusijos rubliais;
• pervesti lėšas iš užsienio bankų sąskaitų į Rusijos Federacijos bankus.

Kas yra valiutos kontrolė?

Dėl to, kad valiutos operacijos turi gana talpų instrukcijų ir taisyklių rinkinį, ją atidžiai kontroliuoja atitinkamos institucijos.

Šios Rusijos Federacijos institucijos yra įgaliotos kontroliuoti užsienio valiutos keitimo sandorių teisėtumą:

• Rusijos Federacijos centrinis bankas;
• Rusijos Federacijos federalinės vykdomosios valdžios institucijos, įgaliotos vykdyti minėtą kontrolę;
• Valiutos kontrolės agentai. Savo ruožtu pastarieji gali veikti kaip Rusijos Federacijos bankai, specialiai įgalioti vykdyti kontrolinę veiklą, taip pat profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai;
• Valstybinės reikšmės korporacija „Plėtros ir užsienio ekonomikos reikalų bankas“.

Šios įstaigos vykdo šią veiklą, kuria siekiama laikytis galiojančių Rusijos Federacijos valiutos įstatymų normų:

• kredito ir ne kredito organizacijų veiklos teisinis vertinimas;
• vykdo rezidentų ir nerezidentų veiklos teisėtumo priežiūrą vykdant pastarųjų užsienio valiutos sandorius;
• koordinuoti veiklą ir užtikrinti sąveiką tarp pavaldžių vykdomosios valdžios institucijų, kurios kontroliuoja valiutos teisės aktų įgyvendinimą;
• stebėjimas, analizė ir reikalingos informacijos perdavimas aukštesnėms federalinėms institucijoms.

Teisės aktų ribose aukščiau nurodytos institucijos turi teisę atlikti šiuos veiksmus:

• tikrina gyventojų ir nerezidentų veiksmų teisėtumą, laikantis valiutos įstatymų, taip pat pastarųjų pateiktų įgaliojimų išsamumo;
• reikalauti su užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymu susijusių dokumentų, taip pat išrašų dėl banko indėlių atidarymo ir priežiūros;
• duoda nurodymus, atspindinčius nustatytų pažeidimų esmę ir reikalavimus jiems pašalinti;
• taikyti priemones, ypač patraukti atsakomybėn asmenis, padariusius audito metu nustatytus pažeidimus.

Sandoriai tarp gyventojų

Rusijos teisės aktai numato daugybę operacijų, kurias galima atlikti tarp valiutos rezidentų. Būtent operacijos:

• vykdomi neapmuitinamose prekybos vietose, taip pat su prekyba su transporto priemonių keleiviais, vykstančiais paskutinių tarptautinių skrydžių metu;
• susijusių su sutarčių, sudarytų su nerezidentais, dėl prekių ir informacijos perdavimo, įskaitant intelektinės nuosavybės teises, sudarymu ir vykdymu, komisinių ir atstovaujamųjų darbų atlikimu;
• dėl transporto ekspedicijos, pervežimo ir frachtavimo paslaugų, susijusių su krovinių įvežimu ir išvežimu iš Rusijos, sutarčių sudarymo ir vykdymo;
• susiję su išoriniais vertybiniais popieriais (šie dokumentai turi turėti teises depozitoriumuose);
• į kuriuos įeina kelionės pašalpų mokėjimas, taip pat avanso, kuris nebuvo išleistas komandiruotės už Rusijos Federacijos ribų, grąžinimas;
• susiję su Rusijos Federacijos biudžetų vykdymu, kitų šalių valiutos pervedimais ir atsiskaitymais;
• dėl rezidentų fizinių asmenų tarpusavio lėšų pervedimų užsienio valstybės valiuta iš Rusijos Federacijos, jei nurodytos operacijos suma neviršija penkių tūkstančių JAV dolerių per vieną darbo dieną per vieną banką;
• susijęs su rezidentų fizinių asmenų tarpusavio užsienio valiutos pervedimu į Rusijos teritoriją per užsienio bankus;
• susijęs su išlaidų apmokėjimu kelionių už Rusijos ribų asmenims, kurių darbas yra susijęs su kelionėmis arba yra realizuojamas važiuojant tam tikru maršrutu;
• kurie yra susiję su atsiskaitymais grynaisiais tarp pervežimu užsiimančių įmonių ir jų klientų – fizinių asmenų, esančių už Rusijos Federacijos ribų;
• susiję su pinigų pervedimais užsienio valiuta tarp tarpusavyje susijusių fizinių asmenų rezidentų;
• apimantys atsiskaitymus ir kitus veiksmus su užsienio valstybės valiuta, susijusius su Rusijos Federacijos diplomatinių ir konsulinių įstaigų, tarptautinių įmonių ir jos filialų, taip pat kitų Rusijos Federacijos atstovybių, vykdomųjų organų, esančių kitose šalyse, darbuotojų darbo apmokėjimu. šalyse;
• susiję su atsiskaitymu kliringu;
• apimantis darbo užmokestį gyventojams, kurie savo darbo veiklą vykdo pagal darbo sutartį su užsienio valstybės teritorijoje esančia įmone.

Sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Rusijos įstatymai gana lojalūs užsienio valiutos sandoriams tarp rezidentų ir nerezidentų ir jų praktiškai neriboja. Vienintelė išimtis yra sandoriai, dėl kurių gali sumažėti Rusijos Federacijos užsienio valiutos rezervas.

Iki 2007 m. buvo daug daugiau apribojimų šiuo klausimu, tačiau šiandien visi draudimai apsiriboja 1 str. Įstatymo 11 str.

Straipsnis numato, kad užsienio valstybės valiutą, taip pat čekius, pirkti ar parduoti galima tik per specialiai įgaliotas Rusijos Federacijos bankines įstaigas.

Be to, Rusijos Federacijos centrinis bankas nustatė gana daug reikalavimų kredito įstaigoms atliekant operacijas, susijusias su užsienio valiutų ir čekių pirkimu ar pardavimu.

Svarbu! Perkant ar parduodant paskutinę kitos šalies valiutą ar užsienio nominalo čekius, identifikuoti asmenų tapatybę neleidžiama. Ši procedūra galima tik asmeniniu nurodyto asmens prašymu.

Sandoriai tarp nerezidentų

Galiojantys teisės aktai leidžia nerezidentams tarpusavyje atlikti šias operacijas:

• lėšų pervedimai užsienio ir Rusijos valiuta iš Rusijos bankų į kitų valstybių teritorijoje esančias bankines įstaigas;
• pinigų pervedimai, vykstantys per užsienio bankus į Rusijoje esančius bankus. Tuo pačiu principu atliekami sandoriai, susiję su Rusijos valiuta;
• kitų šalių ir Rusijos Federacijos valiutų pervedimai Rusijos teritorijoje, neatidarant banko sąskaitos. Nerezidentai šiuos pinigų pervedimus gali siųsti ir gauti;
• susiję su vertybinių popierių pardavimu Rusijoje, tik tuo atveju, jei sandoris atitinka Rusijos antimonopolinius įstatymus.

Kas yra repatriacija ir jos ypatybės?

Plačiąja prasme repatriacija gali būti suprantama kaip visuma valstybinio reguliavimo priemonių, skirtų maksimaliai sumažinti finansinių išteklių nutekėjimą iš šalies ir numato dvi galimybes:

• Gyventojai, dalyvaujantys tarptautinio pobūdžio sandoriuose, vykdydami eksporto veiklą, privalo užtikrinti ir kontroliuoti užsienio partnerių pagal šias operacijas sumokėtų lėšų patekimą į savo sąskaitas. Pelnas iš tarptautinių sutarčių gali būti tiek Rusijos, tiek užsienio valiuta.
• Gyventojai, kurie yra tarptautinio lygio sutarčių šalys, vykdantys importo veiklą, privalo patikrinti, ar įneštos lėšos už gautas prekes atitinka jų vertę. Jei apmokėjimas už prekes viršija faktinę prekės savikainą, perteklinę sumos dalį reikės grąžinti į Rusijos biudžetą.

Kokiais atvejais užsienio valiutos sandoriai tarp rezidentų draudžiami?

Dabartiniai Rusijos teisės aktai paprastai draudžia gyventojams atlikti operacijas užsienio valiuta. Šią poziciją reglamentuoja Įstatymo 9 straipsnis. Vienintelė galimybė atlikti bet kokius su užsienio valiuta susijusius veiksmus yra tame pačiame įstatymo straipsnyje nustatyta išimčių visuma.

Ar yra kokių nors apribojimų sandoriams tarp gyventojų ir bankų?

Dabartinių Rusijos Federacijos teisės aktų normos nenumato apribojimų, susijusių su bankų institucijų ir valiutos rezidentų sąveika, išskyrus kai kuriuos atvejus, tokius kaip:

• santykiai, susiję su banko paskolomis;
• operacijos, susijusios su pinigų įnešimu ar išėmimu banko įstaigose;
• vekselių pirkimas iš banko, taip pat mokėjimų už juos gavimas;
• užsienio valiutų ir čekių su užsienio valiutomis pirkimas ar pardavimas;
• banko komisinių mokėjimas;
• garantijų gavimas iš banko įstaigos.

Gyventojai neapsiriboja vien valiutos rūšimi, kuria jos apskaičiuojamos naudojant anksčiau banko įstaigose atidarytas sąskaitas. Įstatymas taip pat numato galimybę atlikti konvertavimo operacijas pagal iš anksto su banku sutartą kursą.

Ar galima gauti paskolą užsienio valiuta tarp gyventojų?

Sudarant paskolos užsienio valiuta sandorį, viena šalis įsipareigoja suteikti kitai šaliai nurodytą pinigų sumą kitos valstybės valiuta, per nustatytą laikotarpį grąžinant nurodytą sumą. Šios paskolos gali būti suteikiamos tiek „už palūkanas“, tiek ir nemokamai.

Įstatymas draudžia teikti paskolas užsienio valiuta Rusijos Federacijos gyventojams. Bet vis tiek yra išimčių. Pavyzdžiui, valiutos rezidentas minėtą paskolą gali gauti tik tuo atveju, jei ją paskolos forma išduoda atitinkama finansų įstaiga pagal reikiamą sutartį. Taigi iš banko įstaigos paimta paskola įstatymui neprieštaraus.

Išvada

Rusijos teisės aktai gana skrupulingai pažvelgė į santykių, susijusių su užsienio valiutos sandoriais, reguliavimo klausimą. Tačiau tuo pat metu, deramai laikantis visų šių taisyklių ir nuostatų, gyventojai ir nerezidentai gali nesibaiminti dėl savo veiksmų su užsienio valiuta saugumo ir teisėtumo.

Iš šio vaizdo įrašo sužinosite, kaip nerezidentas gali tapti Rusijos Federacijos mokesčių rezidentu:

Dėmesio!

Dėl Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų straipsnyje pateikta informacija gali būti pasenusi! Mūsų teisininkas yra pasirengęs jums nemokamai patarti - parašykite klausimą žemiau esančioje formoje:

Jie skirstomi į einamuosius valiutos keitimo sandorius ir su kapitalo judėjimu susijusius užsienio valiutos sandorius. Einamosios valiutos operacijos vykdomos be jokių apribojimų. Kapitalo judėjimo operacijos atliekamos Rusijos Federacijos Vyriausybės ir Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka.

Tarp gyventojų draudžiami sandoriai valiuta, išskyrus: sandorius, susijusius su atsiskaitymais neapmuitinamose parduotuvėse, parduodant prekes ir teikiant paslaugas keleiviams, vykstantiems tarptautiniuose pervežimuose; sandoriai tarp komiso agentų (agentų, advokatų) ir atstovaujamųjų (įgaliotinių, atstovaujamųjų) teikiant paslaugas, susijusias su sutarčių su nerezidentais dėl prekių perdavimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo, perdavimo sudarymu ir vykdymu. informacija ir intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos; operacijos pagal transporto ekspedicijos, pervežimo ir frachtavimo (čarterio) sutartis, kai ekspeditorius, vežėjas ir frachtuotojas teikia paslaugas, susijusias su krovinių, išvežamų iš Rusijos Federacijos arba įvežamų į Rusijos Federaciją, gabenimu, tranzitiniu krovinių gabenimu per Rusijos Federacijos teritoriją. Rusijos Federacija, taip pat pagal šių krovinių draudimo sutartis; sandoriai su Rusijos Federacijos vardu išleistais išorės vertybiniais popieriais, vykdomi per prekybos organizatorius Rusijos Federacijos vertybinių popierių rinkoje, įregistravus teises į tokius vertybinius popierius depozitoriumuose; juridinių asmenų operacijos su išoriniais vertybiniais popieriais, jeigu teisės į tokius vertybinius popierius yra registruojamos Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka įsteigtuose depozitoriumuose, o atsiskaitymai atliekami Rusijos Federacijos valiuta; operacijos, susijusios su privalomų mokėjimų į federalinį biudžetą, Rusijos Federacijos subjekto biudžetą, vietinį biudžetą užsienio valiuta vykdymu.

Valiutos operacijos atliekamos be apribojimų tarp gyventojų ir įgaliotų bankų, susijusių su: kreditų ir paskolų gavimu ir grąžinimu, palūkanų ir sankcijų mokėjimu pagal atitinkamas sutartis; gyventojų lėšų įnešimas į banko sąskaitas (indėlius) ir gyventojų lėšų priėmimas iš banko sąskaitų (indėliai); gyventojų įsigijimas iš įgaliotų bankų šių ar kitų įgaliotų bankų išduotų vekselių, jų pateikimas apmokėti, apmokėjimo ant jų gavimas, sankcijų už juos surinkimas, taip pat gyventojų perdavimas įgaliotiems bankams minėtus vekselius; fiziniams asmenims perkant ir parduodant grynąją ir negrynąją užsienio valiutą bei čekius, kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta, taip pat keičiant, keičiant banknotus užsienio valstybių priėmimas inkasuoti bankuose už teritorijos ribų RF grynųjų užsienio valiutų ir čekių, kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, priėmimas ne fizinių asmenų verslumo tikslais.

Nerezidentai turi teisę:

1. be apribojimų atlikti užsienio valiutos pervedimus iš sąskaitų bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į banko sąskaitas įgaliotuose bankuose arba banko sąskaitas įgaliotuose bankuose į sąskaitas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų arba įgaliotuose bankuose;
2. Rusijos Federacijos teritorijoje vykdyti užsienio valiutos keitimo operacijas su vidaus vertybiniais popieriais, atsižvelgdami į antimonopolinių teisės aktų ir vertybinių popierių rinkos teisės aktų reikalavimus Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka, dėl kurių gali tekti naudoti specialią sąskaitą atliekant tokias operacijas.

• Komerciniai bankai – mokestinių santykių subjektai
  • Komercinių bankų, kaip mokestinių santykių dalyvių, vaidmuo
  • Komercinių bankų prievolės, numatytos mokesčių ir rinkliavų teisės aktuose
    • Bankų prievolės, susijusios su mokesčių mokėtojų apskaita
    • Bankų pareigos vykdyti pavedimus dėl mokesčių ir rinkliavų pervedimo
    • Bankų įsipareigojimai sustabdyti operacijas organizacijų ir individualių verslininkų sąskaitose
  • Komercinių bankų atsakomybė už savo įsipareigojimų pagal mokesčių ir rinkliavų teisės aktus pažeidimus
• Komercinių bankų apmokestinimo ypatumai
  • Komercinių bankų apmokestinimas pelno mokesčiu
    • Sąnaudos, į kurias atsižvelgiama ir į kurias neatsižvelgiama apskaičiuojant komercinių bankų mokesčių bazę
    • Komercinių bankų pajamų ir sąnaudų pripažinimo tvarka
    • Banko nuostolių perkėlimo į ateitį tvarka
    • Mokesčių tarifai bankams
    • Komercinių bankų mokesčio apskaičiavimo tvarka ir mokėjimo terminai
  • Komercinių bankų apmokestinimas pridėtinės vertės mokesčiu
    • PVM neapmokestinamos bankinės operacijos
    • Komercinių bankų, apmokestinamų PVM, paslaugos
  • Komercinių bankų apmokestinimas pelno mokesčiu
• Komercinių bankų sandorių su vertybiniais popieriais apmokestinimas
  • Vertybiniai popieriai kaip svarbiausias ekonomikos finansavimo šaltinis ir apmokestinimo objektas
  • Sandorių su vertybiniais popieriais apmokestinimas gyventojų pajamų mokesčiu
    • Gyventojų pajamų mokesčio nuo sandorių su investicinėmis akcijomis apskaičiavimo ypatumai
    • Gyventojų pajamų mokesčio už operacijas su patikėjimo teise valdomų vertybinių popierių apskaičiavimo ypatumai
    • Gyventojų pajamų mokesčio už operacijas su ateities sandorių finansinėmis priemonėmis skaičiavimo ypatumai
  • Komercinių bankų gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarka
  • Operacijų su vertybiniais popieriais apmokestinimas pelno mokesčiu
    • Mokesčio bazės nustatymo iš įmonių obligacijų pardavimo sandorių ypatumai
    • Sandorių su valstybės ir savivaldybių vertybiniais popieriais mokesčio bazės nustatymo ypatumai
    • Operacijų su vekseliais mokesčio bazės nustatymo ypatumai
    • REPO sandorių apmokestinimo ypatumai
• Mokesčiai draudimo versle
  • Draudimo verslo subjektai mokesčių teisiniuose santykiuose
  • Draudimo kompanijų apmokestinimas
    • Draudimo įmonių pajamų mokestis
    • Draudimo organizacijos kaip gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai
    • Draudimo organizacijos kaip vieningo socialinio mokesčio mokėtojai
• Užsienio ekonominės veiklos dalyvių apmokestinimas
• Užsienio ekonominės veiklos valstybinio reguliavimo pagrindai
  • Užsienio ekonominės veiklos samprata ir dalykai
  • Teisinė ir reguliavimo pagalba
  • Valstybinis reguliavimas
• Užsienio ekonominės veiklos valiutinis reguliavimas
  • Valiutos reguliavimo teisinis pagrindas
  • Valiutos operacijos: valiutos teisės aktuose numatyta apribojimų samprata, rūšys ir sistema
  • Užsienio valiutos keitimo sandorių reguliavimo metodai
  • Rezidentų ir nerezidentų teisės, pareigos ir atsakomybė pagal valiutos įstatymus
• Muitinės reglamentas Rusijos Federacijoje
  • Muitinės reguliavimo teisinis pagrindas
  • Muitinės verslas ir muitinės institucijos
  • Prekių muitinės įforminimas ir deklaravimas
  • Muitinės mokėjimų sistemos kūrimo pagrindai
• Muito mokesčiai ir rinkliavos
  • Pagrindiniai muitų elementai
  • Importo muitai
  • Eksporto muitai
  • Muitinės pareigos
• Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo ypatumai atliekant užsienio ekonomines operacijas
  • PVM prekių importui
  • PVM už prekių eksportą
  • Prekių, darbų ar paslaugų pardavimo vietos nustatymas PVM apskaičiavimo tikslais
• Pelno mokesčio apskaičiavimo ypatumai vykdant užsienio ekonomines operacijas
  • Užsienio organizacijų išskaičiuojamas pajamų mokestis mokėjimo šaltinyje
  • Tarptautinių sutarčių taikymas siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo
  • Valiutų kursų ir sumų skirtumų apmokestinimas

Valiutos operacijos: valiutos teisės aktuose numatyta apribojimų samprata, rūšys ir sistema

Pagal 9 dalį, h. 1 straipsnis. Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 1 str., valiutos operacija pripažįstama:

1. gyventojo valiutos vertybių įsigijimas iš gyventojo ir gyventojo perdavimas gyventojo naudai teisėtais pagrindais, taip pat valiutos verčių naudojimas kaip mokėjimo priemonė;
2. rezidento įsigijimas iš nerezidento arba nerezidentas iš rezidento (taip pat nerezidento iš nerezidento) ir rezidento perskyrimas nerezidento naudai arba nerezidento naudai. rezidentas rezidento naudai (taip pat nerezidentas nerezidento naudai) valiutos vertes, Rusijos Federacijos valiutą ir vietinius vertybinius popierius teisiniais pagrindais, taip pat valiutos verčių naudojimą, Rusijos Federacijos valiuta ir vietiniai vertybiniai popieriai kaip mokėjimo priemonė;
3. įvežti į Rusijos Federacijos muitų teritoriją ir išvežti iš Rusijos muitų teritorijos valiutos vertes, Rusijos Federacijos valiutą ir vietinius vertybinius popierius;
4. užsienio valiutos, Rusijos Federacijos valiutos, vidaus ir išorės vertybinių popierių pervedimas iš sąskaitos, atidarytos ne Rusijoje į to paties asmens sąskaitą, atidarytą Rusijoje, ir iš Rusijos Federacijoje atidarytos sąskaitos į to paties asmens sąskaitą atidarytas už Rusijos Federacijos ribų;
5. Rusijos Federacijos valiutos nerezidento perveda vidinius ir išorinius vertybinius popierius iš Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytos sąskaitos (iš sąskaitos skyriaus) į to paties asmens sąskaitą (sąskaitos skyrių), atidarytą teritorijoje. Rusijos.

Valiutos sandoriai gali būti atliekami ne tik civilinių teisinių sandorių procese. Pavyzdžiui, valiutos operacija taip pat bus mokesčių ir rinkliavų mokėjimas užsienio valiuta (Įstatymo Nr. 173-F3 7 str. 1 d. 9 str.), t. y. šiuo atveju valiutos operacija turi ryškų viešąjį pobūdį ir išplaukia iš (finansinių ) mokesčių santykių. Kitas pavyzdys – užsienio valiutos importas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją ir eksportas iš Rusijos muitų teritorijos.

Pagal dalyko sudėtį visus užsienio valiutos sandorius galima suskirstyti į tris kategorijas:

• valiutos sandoriai tarp rezidento ir nerezidento;
• valiutos sandoriai tarp rezidento ir rezidento;
• valiutos sandoriai tarp nerezidento ir nerezidento.

Valiutos sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

173-F3 bendruoju principu nustatyta, kad užsienio valiutos keitimo operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, išskyrus užsienio valiutos ir čekių (įskaitant kelionės čekius) pirkimo-pardavimo operacijas, kurio nominali vertė nurodoma užsienio valiuta. Tokiems sandoriams nustatyti apribojimai, siekiant užkirsti kelią reikšmingam aukso ir užsienio valiutos atsargų sumažėjimui, dideliems Rusijos Federacijos valiutos kurso svyravimams ir išlaikyti mokėjimų balanso stabilumą.

Šie apribojimai nėra diskriminaciniai ir panaikinami, kai pašalinamos aplinkybės, lėmusios jų nustatymą (Įstatymo Nr. 173-F3 6 str.). Pažymėtina, kad asmenims perkant ir parduodant užsienio valiutą grynaisiais pinigais ir čekiais (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, nustatyti reikalavimo nustatyti asmens tapatybę, neleidžiama. Į dokumentus, išduodamus perkant ir parduodant užsienio valiutą grynaisiais ir čekiais, asmens tapatybę patvirtinančius duomenis galima įrašyti tik paties asmens prašymu (Įstatymo Nr. 173-F3 11 str. 2 d.).

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

Valiutos sandoriai tarp gyventojų paprastai yra draudžiami. Tačiau iš bendrosios taisyklės yra keletas apribojimų.

Pirma, šis draudimas netaikomas užsienio valiutos keitimo operacijoms tarp rezidentų ir įgaliotų bankų bei tarp įgaliotųjų bankų, kurias jie atlieka savo vardu ir savo lėšomis Rusijos banko nustatyta tvarka.

Antra, kaip matyti iš 1 straipsnio 1 dalies. Šio įstatymo 9 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad be apribojimų vykdomos šios valiutos operacijos tarp gyventojų:

1) fizinio asmens rezidento piniginių vertybių perdavimas dovanų Rusijos Federacijai, jos subjektui ir (ar) savivaldybei;

2) valiutos vertybių dovanojimas sutuoktiniui ir artimiems giminaičiams;

3) valiutinių vertybių palikimas arba jų gavimas paveldėjimo teise;

4) rezidento fizinio asmens įsigijimas ir perleidimas pavienių banknotų ir monetų rinkimo tikslu;

5) fizinio asmens rezidento pervedimas iš Rusijos Federacijos ir fizinio asmens rezidento pervedimas Rusijos Federacijoje, neatidarant banko sąskaitų, vykdomas Rusijos banko nustatyta tvarka, kuri gali numatyti tik apribojimą. pavedimo suma, taip pat pašto pervedimai;

6) sandoriai, susiję su atsiskaitymais neapmuitinamose parduotuvėse, atsiskaitymais už prekių pardavimą ir paslaugų teikimą keleiviams tarptautinių pervežimų transporto priemonių maršrute;

7) komiso agentų (agentų, advokatų) ir atstovaujamųjų (įgaliotinių, atstovaujamųjų) sandoriai, kai komisionieriai teikia paslaugas, susijusias su sutarčių su nerezidentais dėl prekių perdavimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo sudarymu ir vykdymu. , informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimą, įskaitant išimtines teises į juos;

8) operacijos pagal transporto ekspedicijos, pervežimo ir frachtavimo (čarterio) sutartis, kai ekspeditorius, vežėjas ir frachtuotojas teikia paslaugas, susijusias su prekių, išvežamų iš Rusijos Federacijos arba įvežamų į Rusijos Federaciją, gabenimu, tranzitiniu krovinių gabenimu per teritoriją. Rusijos Federacijos, taip pat pagal nurodyto krovinio draudimo sutartis;

9) sandoriai su išorės vertybiniais popieriais, vykdomi per prekybos organizatorius Rusijos Federacijos vertybinių popierių rinkoje, jeigu teisės į tokius vertybinius popierius yra registruojamos depozitoriumuose, įsteigtuose pagal Rusijos įstatymus;

10) sandoriai su išoriniais vertybiniais popieriais, jeigu teisės į tokius vertybinius popierius yra apskaitomos įstatymų nustatyta tvarka įsteigtuose depozitoriumuose, o atsiskaitymai atliekami Rusijos Federacijos valiuta;

11) operacijos, susijusios su privalomais mokėjimais (mokesčiais, rinkliavomis ir kitais mokėjimais) į federalinį biudžetą, Rusijos Federacijos subjekto biudžetą, vietinį biudžetą užsienio valiuta įstatymų nustatyta tvarka; operacijos, susijusios su mokėjimais už išorinius vertybinius popierius (įskaitant hipoteką), išskyrus vekselius;

13) asmens išlaidų, susijusių su komandiruote už Rusijos Federacijos ribų, apmokėjimo ir (ar) kompensavimo operacijos, taip pat nepanaudoto avanso, išduoto dėl komandiruotės, grąžinimo operacijos;

14) operacijos, susijusios su atsiskaitymais ir pervedimais vykdant Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžetus pagal biudžeto įstatymus;

15) sandoriai, susiję su atsiskaitymais ir pervedimais Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, konsulinių įstaigų ir kitų oficialių atstovybių, esančių už Rusijos ribų, taip pat nuolatinių atstovybių prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų, veiklai įgyvendinti;

16) fizinio asmens rezidento iš Rusijos Federacijos kitų rezidentų fizinių asmenų naudai į jų sąskaitas, atidarytas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos ribų, per vieną darbo dieną per vieną įgaliotą banką pervedamas sumą, lygią 5 000 JAV dolerių. dolerių pagal Rusijos banko nustatytą oficialų kursą lėšų nurašymo iš fizinio gyventojo sąskaitos dienos;

17) fizinio asmens rezidento pervedimas į Rusijos Federaciją iš sąskaitų, atidarytų ne Rusijoje esančiuose bankuose, kitų rezidentų fizinių asmenų naudai į jų sąskaitas įgaliotuose bankuose;

18) darbuotojų, kurių nuolatinis darbas atliekamas kelyje arba yra kelionės pobūdžio, su komandiruotėmis už Rusijos ribų susijusių išlaidų apmokėjimo ir (ar) kompensavimo operacijos;

19) visas minėtas operacijas atlieka patikėtiniai.

Minėtus sandorius, išskyrus nurodytas 1–6 dalyse, gyventojai gali atlikti tik negrynaisiais pinigais. Be to, juridiniai asmenys rezidentai su fiziniais rezidentais gali atlikti šiuos savo lėšų, pagal Įstatymą Nr. 173-F3 įskaitytų į jų sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos ribų, atsiskaitymus:

• dėl darbo užmokesčio mokėjimo Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, konsulinių įstaigų ir kitų oficialių atstovybių, esančių už Rusijos ribų, taip pat nuolatinių atstovybių prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų darbuotojams;
• dėl darbo užmokesčio mokėjimo juridinio asmens atstovybės darbuotojams - gyventojas, esantis ne Rusijoje;
• dėl išlaidų, susijusių su minėtų darbuotojų komandiruote į šalies, kurioje yra atstovybės, įstaigos ir organizacijos, teritoriją ir už jos ribų, išskyrus Rusijos Federacijos teritoriją, apmokėjimo ir (ar) kompensavimo. .

Valiutos sandoriai tarp nerezidentų

Nerezidentai turi teisę be apribojimų pervesti užsienio valiutą tarpusavyje iš sąskaitų (indėlių) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į sąskaitas (indėlius) įgaliotuose bankuose arba iš sąskaitų (indėlių) įgaliotuose bankuose į sąskaitas ( indėliai) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, Rusijos Federacijoje arba įgaliotuose bankuose. Nerezidentai turi teisę atlikti užsienio valiutos keitimo operacijas su vidaus vertybiniais popieriais Rusijos Federacijos teritorijoje, laikydamiesi antimonopolinių teisės aktų ir vertybinių popierių rinkos teisės aktų nustatytų reikalavimų.

Valiutos operacijos tarp nerezidentų Rusijos Federacijos teritorijoje Rusijos Federacijos valiuta vykdomos per Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytas banko sąskaitas (Įstatymo Nr. 173-F3 10 straipsnis).

Nerezidentai Rusijos Federacijos teritorijoje turi teisę atidaryti banko sąskaitas (banko indėlius) užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta tik įgaliotuose bankuose. Nerezidentai turi teisę be apribojimų pervesti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą iš sąskaitų (indėlių) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų į savo sąskaitas (indėlius) įgaliotuose bankuose. Nerezidentai turi teisę be apribojimų pervesti užsienio valiutą iš savo banko sąskaitų (indėlių) įgaliotuose bankuose į savo sąskaitas (indėlius) bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų (Įstatymo Nr. 173 13 straipsnio 1-4 punktai). -F3).

Gyventojų sąskaitos užsienio bankuose

Iki galiojančio įstatymo įsigaliojimo gyventojai sąskaitas užsienio bankuose galėjo atsidaryti ir jais naudotis tik 2005 m. 1 p. 2 str. 5 ir str. 1992-10-09 įstatymo Nr.3615-1 „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 6 str., t.y. su griežčiausiais apribojimais. Nuo 2005 m. birželio mėnesio gyventojai įgijo teisę laisvai atsidaryti sąskaitas užsienio bankuose, esančiuose užsienio valstybių – EBPO ar FATF narių – teritorijose. ir disponavimas jiems įskaitytomis lėšomis, įskaitant jų naudojimą verslo tikslais. Taip pat atsirado galimybė atidaryti sąskaitas bankuose, esančiuose užsienio valstybių, kurios nėra EBPO ar FATF narės, teritorijose, tačiau tik esant reikalavimui iš anksto registruoti atidaromą sąskaitą CBR nustatyta tvarka. Tačiau nuo 2007 m. sausio 1 d. šis apribojimas taip pat nustojo galioti.

Vienintelis reikalavimas gyventojams, atidarantiems sąskaitas užsienio valstybėse esančiuose bankuose, yra per vieną mėnesį nuo sąskaitos atidarymo dienos pranešti gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijai apie sąskaitos atidarymą Federalinės mokesčių tarnybos patvirtinta forma (dalis). Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 12 straipsnio 2 dalis).

Valiutų verčių, valiutos ir vidaus vertybinių popierių importas, eksportas ir pervedimas

Į Rusijos Federaciją užsienio valiutą ir (ar) Rusijos Federacijos valiutą, taip pat kelionės čekius, užsienio ir (ar) vidaus vertybinius popierius dokumentine forma importuoja rezidentai ir nerezidentai be apribojimų, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos muitinės teisės aktų reikalavimus.

Kai asmenys (rezidentai ir nerezidentai) į Rusijos Federaciją įveža grynųjų pinigų užsienio valiutą ir (ar) Rusijos Federacijos valiutą, taip pat kelionės čekius, išorinius ir (ar) vidaus vertybinius popierius dokumentine forma į Rusijos Federaciją suma, viršijančia ekvivalentą. 10 000 JAV dolerių, importuojami grynieji užsienio valiuta ir (ar) Rusijos Federacijos valiuta, taip pat kelionės čekiai, užsienio ir (ar) vidaus vertybiniai popieriai dokumentine forma turi būti deklaruojami muitinei, pateikiant rašytinę muitinės deklaraciją. visa importuotų grynųjų pinigų užsienio valiuta ir (ar) Rusijos Federacijos valiuta, taip pat kelionės čekiai, išoriniai ir (ar) vidiniai vertybiniai popieriai dokumentine forma (Įstatymo Nr. 17E-FZ 15 str. 1 punktas).

Fiziniai asmenys (rezidentai ir nerezidentai) gali laisvai išvežti iš Rusijos grynųjų užsienio valiutų ir (ar) Rusijos Federacijos valiutos, kurių suma neviršija 3000 JAV dolerių ekvivalento.

Deklaruoti reikia sumas nuo 3000 iki 10000 JAV dolerių. Sumos, viršijančios 10 000 USD užsienio valiuta, kelionės čekiai, išoriniai ir (ar) vidiniai vertybiniai popieriai dokumentine forma gali būti eksportuojami vienu metu tik tuo atveju, jei jie anksčiau buvo importuoti, išsiųsti ar pervesti į Rusijos Federaciją ir laikantis muitinės reikalavimų. teisės aktai neviršijant muitinės deklaracijoje ar kitame dokumente, patvirtinančiame jų importą, išsiuntimą ar siuntimą į Rusijos Federaciją, nurodytas ribas. Be to, tokios sumos turi būti deklaruojamos muitinei pateikiant rašytinę muitinės deklaraciją (Įstatymo Nr. 173-F3 15 str. 3 d.).

Pažymėtina, kad Rusijos teisės aktai nustato draudimą pervesti Rusijos Federacijos grynuosius pinigus ir užsienio valiutą vidaus ir tarptautinėse pašto siuntose. Pagal sub. "g" str. 1999 m. liepos 17 d. Federalinio įstatymo Nr. 176-FZ „Dėl pašto ryšių“ 22 str. ir Pašto paslaugų teikimo taisyklių 17 punktas, patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2005 m. balandžio 15 d. dekretu Nr. 221, draudžiama siųsti paštu Rusijos Federacijoje Rusijos Federacijos banknotus ir užsienio valiutą (išskyrus tuos, kuriuos siunčia Rusijos bankas ir jo institucijos).

Panaši taisyklė galioja ir tarptautiniam paštui. Pašto operatoriai turi teisę sulaikyti vidaus pašto siuntas, kurių turinį draudžiama vežti, jų radimo vietoje ir privalo nedelsiant apie tai pranešti atitinkamoms institucijoms, įgaliotoms paimti draudžiamus vežti siuntas.

Svarbus klausimas yra Rusijos Federacijos valiutos ir užsienio valiutos pervedimas iš Rusijos rezidentų į užsienį, neatidarant sąskaitos įgaliotame banke. Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko 2004 m. kovo 30 d. direktyvos Nr. 1412-U „Dėl fizinio asmens rezidento pervedimo iš Rusijos Federacijos neatidarant sąskaitų banke sumos nustatymo“ 1 punktu, Rusijos bankas. nustatyta, kad gyventojas turi teisę pervesti iš Rusijos Federacijos neatidaręs banko sąskaitos įgaliotame banke užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta sumą, neviršijančią 5000 JAV dolerių ekvivalentą, nustatytą pagal oficialius valiutų keitimo kursus. Rusijos banko nustatytos užsienio valiutos rublio atžvilgiu nurodymo įgaliotam bankui atlikti nurodytą pavedimą dieną. Bendra fizinio asmens rezidento pervedimų iš Rusijos Federacijos neatidarius banko sąskaitos, atliktų per įgaliotą banką (jo filialą) per vieną darbo dieną, suma neturi viršyti 5000 JAV dolerių ekvivalento.