Mokestinis laikotarpis 2. Mokestinių ataskaitinių laikotarpių kodai. PVM ataskaitinis laikotarpis

Dabartiniai Rusijos Federacijos teisės aktai įpareigoja asmenis, turinčius fizinį ar teisinį statusą, mokėti mokesčius į valstybės iždą. Reikalavimus atitinkantiems piliečiams suteikiamas tam tikras laikas sumokėti mokesčius.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręsti tiksliai savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Šiame straipsnyje apžvelgsime šią informaciją:

• Kas yra mokestinis laikotarpis?
• kokias rūšis ji apima?
• 22 mokestinis laikotarpis, kuris ketvirtis yra šis;
• apsvarstykite UTII, PVM ir pajamų mokesčio mokėjimo ypatybes.

Kas tai yra

Laikas, skirtas tam tikrai valstybės rinkliavai sumokėti, vadinamas mokestiniu laikotarpiu. Atitinkamos sąvokos apibrėžimas pateiktas Rusijos mokesčių kodekso 55 straipsnyje. Pirmoje pastraipoje nurodyta, kad mokėjimo terminas gali būti vieneri kalendoriniai metai arba kitas šioje norminėje bazėje numatytas laikotarpis.

Pasibaigus laikotarpiui, jam pasibaigus, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai su deklaracija (atskaitomuoju dokumentu apie asmens pajamas) apskaičiuoja rinkliavos dydį (mokamą) ir bazę (už ką).

NP gali būti iš vieno ar kelių terminų. Pvz.: mokestis mokamas ne vieną, o tris kartus per 1 kalendorinius metus.

Mokesčių kodekse teigiama, kad jei įmonė buvo atidaryta nuo einamųjų metų gruodžio 1 d. iki kitų metų gruodžio 31 d., federalinio mokesčio sumokėjimo terminas bus intervalas nuo jos įkūrimo momento iki tos pačios dienos, bet kitą dieną. metų. Pavyzdys: verslininkas 2019 m. sumokės mokesčius už 2017 m.

Pasibaigus įmonės veiklai iki einamųjų metų pabaigos, mokestinis laikotarpis yra intervalas: atidarymo – pabaigos diena.

Kokie yra tipai

Atitinkami terminai apima penkis tipus:

• 1 mėnuo;
• ketvirtis;
• pusė metų;
• 9 mėnesiai;
• 1 metai.

Būtent į kalendorines dienas atsižvelgiama nustatant mokėjimo sumą. Viskas skaičiuojama: savaitgaliai, šventės ir darbo dienos. Ketvirtadalis yra trys mėnesiai. Tokie laikotarpiai per metus būna keturi (iš viso duoda 12).

22 kodas yra kuris ketvirtis

Įmonės savininkas, pateikdamas deklaraciją, nurodo specialų kodą. Jį visada sudaro du skaitmenys, pradedant 01 ir baigiant 99.

Kodai reikalingi mokesčių inspekcijos darbuotojams, siekiant supaprastinti tinkamos bazės (konkretaus apmokestinimo objekto charakteristikų) nustatymą ir rinkliavos dydžio apskaičiavimą.

Mokėtojas turi atidžiai apsvarstyti savo pasirinkimą prieš įtraukdamas dokumentus. Klaidos lemia operacijos atsisakymą.

Identifikatorių paskirstymo mokesčių mokėtojams klasifikatorių sudaro 8 skyriai:

• dokumentacija išduodama kas mėnesį (atitinkamai nuo sausio iki gruodžio 01 - 12 d.);
• deklaracijas, kurios teikiamos kas ketvirtį (nuo 1 iki 2 ketvirčių, 21-24);
• kasmet tik vienas kodas - 34;
• kaupimo principu nuo naujųjų metų pradžios;
• mokesčių mokėtojams, priklausantiems konsoliduotai grupei;
• vertybinių popierių, išleistų pagal investuotojų partnerystę, kodai;
• įmonės reorganizavimas ar likvidavimas;
• kiti dokumentai. Čia yra trys kodai:

Kodas 22 nurodo antrą skyrių ir nurodo ketvirtį-2. Dviejų skaitmenų šifrai randami ir deklaracijose, ir mokėjimo dokumentuose. Jie dedami į specialiai tam skirtas vietas. Pirmasis skaitmuo reiškia, kad konkretus mokestis imamas ketvirčiais, o antrasis nurodo jų skaičių.

Mokesčių mokėtojai turi klaidingą supratimą dėl sąvokų „kodas“ ir „laukas“. Pastarasis taip pat prieinamas mokėjimams. Laukas „22“ pristatytas 2014 m., kovo 31 d. Mokėjimo dokumentuose atitinkamuose stulpeliuose yra unikalūs mokėjimų arba sukauptų sumų identifikatoriai (atitinkamai UIP arba UIN).

Į laukelį įrašomi skaičiai, kai žmogui paskiriama bauda, ​​netesybos ar skolos. Jei jų nėra, stulpelyje įrašomas „0“. 22 laukas nesusijęs su ataskaitomis apie Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos mokesčių mokėjimo laikotarpius! Kodas dedamas tituliniame puslapyje.

Individualūs verslininkai, pasirinkę supaprastintą apmokestinimo sistemą, naudoja kaupiamųjų sumų žymėjimus: ketvirtis, 6, 9 mėnesiai ir metai. 95 ir 96 atitinkamai keičiant mokėjimo rūšį ir likviduojant. Tokiais atvejais „21-24“ taip pat netinka.

PVM

Šiuo atveju "22" eina kaip KVO. Operacijos tipo kodas. PVM (pridėtinės vertės mokesčio) mokėjimas numatytas Rusijos mokesčių kodekso 163 straipsnyje.

Jis gaminamas kas ketvirtį. 22 KVO yra atsakinga už išankstinių mokėjimų grąžinimą. Jei tai konkrečiai susiję su ataskaitų teikimu, atitinkamas kodas vis tiek nurodo II ketvirtį.

ENDV

Čia yra niuansas dėl vienkartinio laikinųjų pajamų mokesčio mokėjimo termino. Jis turi būti sumokėtas iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos. Faktiškai terminas yra 25. Atitinkamu atveju antram ketvirčiui išduotame dokumente nurodomas kodas 22.

Likviduojant įmonę draudžiama įvesti standartinius kodų numerius (21-24)! Atitinkamu atveju 1 ketvirtis šifruojamas kaip 51, antrasis - 54, trečias - 55, ketvirtas - 56. Deklaracijų rinkinyje yra speciali paraiška. Jame yra kontrolinis sąrašas, kuris padės išvengti klaidų.

pajamų mokestis

Mokesčiams, išskaičiuojamiems iš organizacijų pajamų, taikomas 285 straipsnio 2 dalies 1 taisyklė. Jame teigiama, kad pelno mokesčiai mokami ir kasmet, ir kas ketvirtį.

Pirmuoju atveju įrašomas 34, o antruoju standartinis kodas yra 22. Gyventojai deklaruoja gyventojų pajamų mokestį. Pranešant CGT, II ketvirtį atitinkantis šifras nenustatomas.

Individualūs verslininkai ir organizacijos (LLC, CJSC, LLC) privalo mokėti mokesčius. Norėdami palengvinti savo darbą, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai naudoja specialius kodus, sukurtus atsižvelgiant į dabartinę reguliavimo sistemą.

Yra penki mokestinių laikotarpių tipai, kiekvienas iš jų yra susietas su mokėjimų rūšimi. Ketvirčio įmoka numeruojama kodais: 21, 22, 23 ir 24. Prie deklaravimo dokumentacijos pildymo tvarkos pridedama lentelė su šifrais, kad projektuotojas galėtų dar kartą patikrinti įvestus duomenis.

Mokestis ir PVM ataskaitinis laikotarpis yra pridėtinės vertės mokesčio, vieno iš pagrindinių Rusijos Federacijos biudžeto papildymo šaltinių, kaupimo ir ataskaitų pateikimo laikas. Išsiaiškinkime, kokios yra apskaičiavimo taisyklės, koks yra pridėtinės vertės mokesčio mokestinis laikotarpis, kaip dažnai mokesčių mokėtojai teikia ataskaitas ir kokia tvarka jos sudaromos.

PVM apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės

Numatytos taisyklės, pagal kurias apskaičiuojamas ir mokamas pridėtinės vertės mokestis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyrius. Mokesčių mokėtojai yra organizacijos ir individualūs verslininkai. Mokesčių objektai yra:

• prekių, darbų, paslaugų pardavimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• statybos ir montavimo darbai bei prekių ir paslaugų perdavimas savo reikmėms;
• prekių importas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją.

Apmokestinamoji bazė apibrėžiama kaip prekių, darbų, paslaugų savikaina.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis Yra trys mokesčių tarifai: 18%, 10% ir 0%. Nuo 2019-01-01 bazinis 18% tarifas padidintas iki 20% (2018-03-08 303-FZ). Kiti du tarifai ir toliau galios be pokyčių.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys specialius apmokestinimo režimus (STS, UTII, PSN), atleidžiami nuo prievolės mokėti PVM. Taip pat deklaratyviai atleidžiamos organizacijos ir individualūs verslininkai, kurių pajamos per pastaruosius du mėnesius neviršijo dviejų milijonų rublių.

Koks yra PVM mokestinis ir ataskaitinis laikotarpis

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis, PVM mokestinis laikotarpis yra ketvirtis visų kategorijų mokėtojams. Kadangi PVM mokestiniu laikotarpiu pripažįstamas ketvirtis, mokėtiną mokestį mokesčių mokėtojai nustato kas ketvirtį. Nuo metų pradžios šis fiskalinis mokestis nėra nustatomas kaupimo principu.

Už ketvirtį apskaičiuotas pridėtinės vertės mokestis mokamas trimis lygiomis dalimis. Pervedimai turi būti atlikti iki kiekvieno trijų mėnesių, einančių po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Pavyzdžiui, pervedant 1-ojo ketvirčio mokestį 300 000 rublių. turi būti sumokėta:

• 100 000 rub. — iki balandžio 25 d.;
• 100 000 rub. — iki gegužės 25 d.;
• 100 000 rub. – iki birželio 25 d.

Mokesčių mokėtojai, anot Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui pateikti deklaraciją IFTS. Taigi tam tikros fiskalinės išmokos ataskaitinis laikotarpis yra lygus mokestiniam laikotarpiui.

Ataskaitų rengimo ir pateikimo taisyklės

PVM mokestinis laikotarpis nustatomas kaip ketvirtis. Būtent tokiu dažnumu PVM ataskaitos teikiamos mokesčių mokėtojo buvimo vietos FTS inspekcijai. T

Deklaracijos forma nustatyta 2014 m. spalio 29 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]. Ataskaitos formą sudaro titulinis lapas ir 12 skyrių. Jei yra apmokestinamųjų sandorių, deklaracijoje turi būti nurodyta:

• Titulinis puslapis;
• 1 dalis – mokėtina mokesčio suma;
• 3 skyrius – mokėtino mokesčio apskaičiavimas;
• 8 skyrius - informacija iš pirkimo knygos;
• 9 skyrius - informacija iš pardavimo knygos.

Likusios dalys įtraukiamos į ataskaitą, jei reikia, jei yra atitinkamų operacijų.

Duomenys apie laikotarpį, už kurį teikiama ataskaita, pateikiami deklaracijos tituliniame puslapyje koduota forma. Visas jų sąrašas pateiktas Pildymo tvarkos 3 priede. Dažniausiai naudojami kodai pateikti lentelėje.

Kadangi PVM mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, deklaracija IFTS turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. Ji teikiama tik elektronine forma telekomunikacijų kanalais.

Popierinėje formoje ataskaitą gali pateikti tik asmenys, kurie nėra mokesčių mokėtojai, bet kuriems patikėta pareiga pateikti ataskaitą. Pavyzdžiui, agentai ar komisionieriai, kurie kitų asmenų interesais į deklaraciją įtraukia tik informaciją iš gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų žurnalų.

Dalis informacijos pelno mokesčio deklaracijos tituliniame puslapyje nurodoma koduota forma. Tai laikotarpis, už kurį buvo surašyta deklaracija, ir IFTS „numeris“, kuriame pateikiama deklaracija, ir šiek tiek informacijos apie patį mokesčių mokėtoją.

Laikotarpio kodas pajamų mokesčio deklaracijoje

Šis kodas (Tvarkos priedas Nr. 1, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu N MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas]) leidžia mokesčių institucijoms nustatyti, už kurį konkretų laikotarpį mokėtojas pateikė deklaraciją. Be to, paprastoms organizacijoms ir atsakingiems konsoliduotos mokesčių mokėtojų grupės (toliau – KTG) dalyviams yra numatyti skirtingi kodai.

Specialaus laikotarpio kodas

Be standartinių laikotarpių kodų, yra ir laikotarpio kodas „50“. Jis turi būti nustatytas, jei likviduojama ar reorganizuojama organizacija pateikia deklaraciją už paskutinį mokestinį laikotarpį.

Kokia dar informacija atsispindi koduose pajamų deklaracijoje

Pajamų mokesčio deklaracijoje (patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]​) Ši informacija turi būti užkoduota:

• patikrinimo, kuriam pateikiama deklaracija, pavadinimas. Pavyzdžiui, jei pateikiate ataskaitas Rusijos federalinei mokesčių tarnybai Nr. 14 už Maskvą, tada deklaracijoje įrašomas kodas „7714“;
• informaciją apie jūsų priklausymą konkrečiam patikrinimui. Tarkime, jūsų įmonė, nebūdama didžiausia mokesčių mokėtoja, pateikia pajamų mokesčio deklaraciją pačios organizacijos registracijos vietoje. Tokiu atveju turite įdėti kodą „214“ („Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja“, vietoje). O jei, pavyzdžiui, deklaraciją pateikiate savo atskiro padalinio registracijos vietoje, tada kodas „220“ („Rusijos organizacijos atskiro padalinio vietoje“);
• duomenys apie reorganizavimą/likvidavimą. Pavyzdžiui, jei deklaraciją pateikia veiklą nutraukianti įmonė, tada deklaracijos titulinio lapo atitinkamame langelyje įrašomas „0“ („Likvidavimas“);
• informacija apie tai, kas pasirašo deklaraciją: pats mokėtojas (kodas „1“) ar jo atstovas (kodas „2“).

„Mokestinio laikotarpio kodas“ – šią frazę žino su mokesčiais susiję specialistai. Mūsų medžiaga padės suprasti šį kodavimą ir leis deklaracijose be klaidų atspindėti mokestinį laikotarpį nurodantį kodą.

Mokestinio laikotarpio kodai

Mokestinio laikotarpio kodai

Deklaracijų mokestinio laikotarpio kodai gali būti sudaryti iš pačių įvairiausių skaitmeninių kombinacijų: 01, 31, 34, 24 ir tt Juose užkoduota informacija apie mokestinį laikotarpį, nustatytą mokesčių teisės aktuose kiekvienam mokesčiui.

SVARBU! Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai arba kitas laikotarpis, po kurio apskaičiuojamas ir sumokamas mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 55 straipsnio 1 punktas).

PVM deklaracijos mokestinio laikotarpio kodai: 21, 22, 23, 24

Mokestinis laikotarpis PVM deklaracijoje dažniausiai nurodomas skaičiais 21, 22, 23 ir 24. Jie ženklinami pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014-10-29 įsakymo Nr. ММВ- 3 priedą. 7-3 / [apsaugotas el. paštas], kuris 2017-2018 metų mokestiniams laikotarpiams taikomas su 2016-12-20 redakcija.

Mokestinio laikotarpio kode PVM deklaracijoje esantys skaičiai nurodo: pirmasis kodo skaitmuo yra skaičius, kuris visada yra 2, o antrasis skaitmuo keičiasi priklausomai nuo ketvirčio numerio. Pavyzdžiui, 24 yra IV ketvirčio PVM deklaracija.

Panašūs kodai naudojami mokesčių deklaracijose, kurių ataskaitiniai laikotarpiai yra ketvirtis. Be PVM, tokie mokesčiai apima, pavyzdžiui, vandenį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.11 straipsnis) arba UTII (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.30 straipsnis).

Skaitykite daugiau apie tai, kaip užpildyti PVM deklaraciją. „Kokia PVM deklaracijos pildymo tvarka (pavyzdys, instrukcijos, taisyklės)“ .

„Pelninga“ ataskaita su kodais 21, 31, 33, 34

Mokestinį ataskaitinį laikotarpį atspindintis kodas 21 pelno mokesčio deklaracijoje yra panašus į ankstesniame skyriuje nagrinėtą ketvirčio mokesčio kodą ir reiškia I ketvirčio ataskaitą. Pusmetinėje deklaracijoje įrašytas skaičius 31. Kodas 33, žymintis mokestinį laikotarpį pelno mokesčio deklaracijoje, rodo, kad šiame dokumente pateikiama informacija nurodo ataskaitinį laikotarpį nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d. (už 9 mėnesius), o 34 mokestinis laikotarpis įrašomas į metinį „pelningas“. deklaracija.

Šiuos šifrus naudoja ne visi mokesčių mokėtojai, surašantys „pelningą“ deklaraciją. Įmonės, mokančios mėnesinius avansinius mokėjimus nuo faktinio pelno, naudoja kitą kodą: 35, 36, 37 ir kt.

Toks „pelningos“ deklaracijos mokestinio laikotarpio šifravimas numatytas Deklaracijos pildymo tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-19 įsakymu Nr. ММВ-7-3, 1 priede. / [apsaugotas el. paštas]

Daugiau informacijos apie pelno deklaracijos pateikimo terminus rasite straipsnyje Kokie yra pajamų mokesčio deklaracijų pateikimo terminai? .

Perskaitykite šiuos straipsnius, kaip teisingai užpildyti pajamų mokesčio deklaraciją:

• „Kokia yra pajamų mokesčio deklaracijos pildymo tvarka (pavyzdys)“;
• Kaip užpildyti metų pajamų mokesčio deklaraciją?

Mokestinio laikotarpio kodas mokėjime: 107 laukelis

Mokestinio laikotarpio kodas nurodomas ne tik deklaracijose, bet ir mokėjimo pavedimuose dėl mokesčių įmokų pervedimo į biudžetą. Tam skirtas 107 laukas.

Skirtingai nuo 2 skaitmenų mokestinio laikotarpio kodų deklaracijose, „mokėjimo“ mokestinio laikotarpio kodas susideda iš 10 simbolių. Jo sudėtis:

• pirmieji 2 ženklai nurodo mokesčių mokėjimo dažnumą pagal mokesčių teisės aktus (MS – mėnuo, KV – ketvirtis ir kt.);
• kiti 2 simboliai yra mėnesio (mėnesiniams mokėjimams nuo 01 iki 12), ketvirčio (ketvirčio mokėjimams nuo 01 iki 04), pusmečio (pusmečio mokėjimams 01 arba 02) skaičius;
• 7-10 simbolių – metų, už kuriuos mokamas mokestis, nuoroda.

Pavyzdžiui, 107 laukelyje mokestinis laikotarpis gali atrodyti taip: „Q.01.2018“ – tai reiškia mokesčių sumokėjimą už 2018 m. I ketvirtį.

Daugiau informacijos apie mokestinio laikotarpio nurodymą mokėjimo pavedime rasite straipsnyje „Kaip mokėjimo pavedime nurodyti mokestinį laikotarpį – 2018 m.?“.

Mokėjimo pavedimuose mokesčiams sumokėti, be mokestinio laikotarpio kodo, naudojami ir kiti kodai, pavyzdžiui, KBK biudžeto klasifikacijos kodas. Apie tai, kuriame mokėjimo nurodymo laukelyje reikia jį nurodyti, kur gauti informacijos apie teisingą CSC ir kokios yra neteisingo jo nurodymo pasekmės, skaitykite medžiagoje:

• „BCC iššifravimas 2017–2018 m. – 18210102010011000110 ir kt.“;
• „Mokėjimo pavedime užpildykite 104 laukelį (niuansai).“

Mokestinis laikotarpis 50 – kas tai?

50 kodas pažymimas pajamų mokesčio, turto mokesčio deklaracijose pagal supaprastintą likviduojamos ar reorganizuojamos įmonės mokesčių sistemą. Tai reiškia, kad deklaracija pateikiama už paskutinį šios įmonės mokestinį laikotarpį (jei mokesčių deklaracijų pildymo tvarkoje nenumatyti kiti kodai).

nalog-nalog.ru

Kiekvienas, kuriam teko pildyti standartines ataskaitų formas, jau yra susidūręs su keturženkliais šifrais, kurie skiriasi nuo lentelių eilučių pavadinimų. Tai yra apskaitos kodai. Visų pirma, jie reikalingi mokesčių institucijoms, kad galėtų automatiškai apdoroti didžiulius duomenų kiekius, kurie jiems ateina kartu su dokumentais. Specialios programos leidžia jas perskaityti ir išanalizuoti informaciją per kelias sekundes.

Skaitmeniniai kodai nustatyti Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010-02-07 įsakymu Nr. 66-n.

Šiame straipsnyje plačiau pakalbėsime apie pagrindinius kodus, naudojamus standartinėse apskaitos ataskaitų formose.

Ataskaitų eilučių kodai

Jie užšifruoja visą informaciją apie organizaciją. Jie įrašomi tiesiai į ataskaitų lenteles. Įsakymo Nr. 66-n priede Nr. 4 kiekvienas kodas susietas su atskira ataskaitos forma.

Pagal bendrą apskaitos sistemą įmonės užpildo 6 formas ir atitinkamai taiko 6 kodifikavimo tipus:

- balanso lapas. Eilutės kodas yra 1ХХХ;
— finansinių rezultatų ataskaita: 2ХХХ;
— nuosavybės pokyčių ataskaita: 3ХХХ;
— pinigų srautų ataskaita: 4ХХХ;
— balanso priedas 5ХХХ;
— ataskaita apie numatomą lėšų panaudojimą 6XXX.

Kiekvienos ataskaitos viduje yra skyriai, jie yra užšifruoti antroje kodo eilutėje.

Pavyzdys: balanso 2 skyrius vadinamas „trumpalaikis turtas“, o eilutės jame prasideda 12XX. Arba bendrojo pelno apskaičiavimo skiltis formoje Nr. 2: 21XX.

Poskyriai yra užšifruoti trečiuoju kodo skaitmeniu.
Pavyzdys: balanso skyriaus "Apyvartinės lėšos" poskyrio "atsargos" - 121X.

Ketvirtasis paskutinis kodo skaitmuo nurodo informaciją poskyryje:
Pavyzdys: poskyrio „Atsargos“ eilutė „žaliavos ir medžiagos“ turi kodą 1211.

Kaip matote, konstrukcija turi aiškią konstrukcijos logiką ir yra paprasta naudoti.

Supaprastintą apskaitą savo veikloje taikančios įmonės naudoja tą patį kodavimą.

Apskaitinio laikotarpio kodai 2018 m

Didžioji dauguma juridinių asmenų finansines ataskaitas pateikia kartą per metus. Jiems tituliniame puslapyje ataskaitinio laikotarpio kodas visada yra „34“. Tačiau yra organizacijų, kurios privalo teikti ataskaitas kas ketvirtį. Pavyzdžiui, draudimo bendrovės. Pateikiami ketvirtinių ataskaitų kodai:

• už pirmąjį ketvirtį – „21“;
• pirmąjį pusmetį – „31“;
• devyniems mėnesiams - "33"

Likviduojant ar reorganizuojant įmonę, pateikiami šifrai:

• „94“ – tarpinėms ataskaitoms;
• „90“ – galutinei ataskaitai.

Mokestinių ataskaitinių laikotarpių kodai 2018 m

Taip pat mokesčių deklaracijose yra dviženkliai kodai. Kiekvienas laikotarpis turi savo kodus, kurie turi dviejų skaitmenų didžiąją raidę.
Pajamų mokestis laikomas kaupiamąja suma, o kodai bus tokie:

• 1 ketvirtis - "21";
• 1-oji pusė – „31“;
• 9 mėnesiai - "33";
• metai - "34". PVM skaičiuojamas kas ketvirtį, o šifrai skiriasi:
• 1 ketvirtis - "21";
• 2 ketvirtis - "22";
• 3 ketvirtis - "23";
• 4 ketvirtis - "24".

Teikiant deklaracijas įmonės reorganizavimo ar likvidavimo procese naudojamas kodas 50. Pirmasis kodo skaitmuo 5 mokesčių inspekcijai visada reiškia, kad tai yra paskutinė įmonės ataskaita.

USN laikotarpio kodai

Ataskaitinis laikotarpis yra metai, o tai reiškia, kad įprastoje deklaracijoje visada nurodomas kodas „34“.

Ypatingais atvejais taikomi kodai:

• „50“ – likvidavimas arba reorganizavimas;
• "95" - paskutinis laikotarpis prieš perjungiant į kitą režimą;
• „96“ – paskutinis verslo veiklos nutraukimo laikotarpis.

UTII laikotarpių kodai

Ataskaitos teikiamos kartą per ketvirtį, todėl kodai bus tokie:

• 1 ketvirtis - "21";
• 2 ketvirtis - "22";
• 3 ketvirtis - "23";
• 4 ketvirtis - "24".

Kiti kodai

Be išvardintų, deklaracijose nurodomi šie kodai:

• deklaracijos pateikimo vieta;
• reorganizavimo (likvidavimo) formos;
• deklaracijos pateikimo būdas (popierine, elektronine forma ir pan.);

Kodų, kurie turi būti įrašomi į deklaracijas, sąrašą galima rasti atitinkamuose Finansų ministerijos įsakymuose:

• Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] 2014-10-29 - PVM;
• Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] 2016-10-19 - pajamų mokesčiui;
• Nr. ММВ-7-21/ [apsaugotas el. paštas] 2017-03-31 - turto mokesčiui;
• Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] 2016-02-26 - pagal supaprastintą mokesčių sistemą;
• Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] 2014-07-04 - pagal UTII;
• Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas] 2014-12-24 - pagal 3 gyventojų pajamų mokestį.

Norint teisingai užpildyti ataskaitas, visai nebūtina gilintis į kodus. Tapkite „Mano verslas“ paslaugos vartotoju ir sistema viską padarys už jus.

Paslaugos duomenų bazėje yra visa pati naujausia informacija, todėl galite būti tikri, kad dokumentai bus surašyti pagal naujausius teisės aktų reikalavimus jūsų mokesčių sistemai.

Užsiregistravę paslaugoje galėsite:

1. Tvarkykite buhalteriją patys. Jūs suvesite operacijas, o pati sistema jas įtrauks į sąskaitas, apskaičiuos mokesčius ir generuos ataskaitas.
2. Siųskite deklaracijas ir kitas ataskaitas gavėjams tiesiai iš savo asmeninės paskyros. Elektroninį parašą savo vartotojams sudarome nemokamai.
3. Atlikite mokėjimus su biudžetu ir rangovais. Sistema yra integruota su bankais, o tai leidžia pervesti pinigus vienu paspaudimu.
4. Tvarkyti personalo apskaitą. Sistema automatiškai parengia dokumentų paketą naujam darbuotojui įdarbinti, taip pat dokumentus atostogoms ar atleidimui iš darbo.
5. Sugeneruokite pirminius dokumentus ir nusiųskite juos rangovams. Abiejų šalių rekvizitai važtaraščiuose, aktuose ir sąskaitose pakeičiami automatiškai.
6. Siųsti prašymus mokesčių inspekcijai ir FŽP. Atsakymai ateis į jūsų asmeninę paskyrą.
7. Gaukite išrašus iš Vieningo valstybinio įmonių ir juridinių asmenų registro, patikrinkite sandorio šalių patikimumą.
8. Užduokite klausimus Mano verslo ekspertams ir gaukite atsakymus per 24 valandas.
9. Gaukite mokymo medžiagą ir laiškus apie teisės aktų pakeitimus.

   Užsiregistruokite ir gaukite trijų dienų nemokamą prieigą.

www.moedelo.org

Kodėl mokestiniams laikotarpiams priskiriami kodai

Mokestinio laikotarpio kodas deklaracijoje nurodomas priklausomai nuo to, už kokį mokestį ir už kokį laikotarpį surašyta ataskaita. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių deklaracijose nurodomas dviženklis kodas, mokėjimo nurodymuose – 10 skaitmenų kodas.

PASTABA! Mokestinis laikotarpis suprantamas kaip laikotarpis, dažniausiai nuo mėnesio iki metų, kuriam pasibaigus būtina atsiskaityti mokesčių inspekcijai ir atlikti atitinkamą mokesčių įmoką į biudžetą.

Paaiškinkime įvairių mokesčių ir laikotarpių kodų priskyrimo principus.

PVM deklaracijos mokestinio laikotarpio kodas – kokios vertės pateikiamos

PVM deklaracijoje nurodytas kodas gali turėti keturias skaitines reikšmes:

• 21 - reiškia, kad deklaracija buvo pateikta už I ketvirtį;
• 22 - už II ketvirtį;
• 23 - už III ketvirtį;
• 24 – už IV ketvirtį.

Nesunku pastebėti, kad antrasis kodo skaitmuo yra ketvirčio, ​​už kurį buvo sudaryta šio mokesčio ataskaita, numeris. Pirmasis skaitmuo reiškia, kad mokesčių mokėtojas pateikia ataskaitas už ketvirtį, o ne už kitą laikotarpį.

Be PVM, šie kodai nurodomi ir visų kitų mokesčių, kuriems ketvirtis yra mokestinis laikotarpis, ataskaitose, t. y. būtent ketvirčio pabaigoje mokesčių mokėtojai turi pranešti ir pervesti mokestį į valstybės iždą (UTII, už mokestinį laikotarpį). pavyzdys).

Paskyrimo principas yra apibrėžtas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymo Nr. ММВ-7-3 priede Nr. [apsaugotas el. paštas]

Pelno mokestis – kokie kodai dedami į deklaracijas

Dėl pajamų mokesčio kodų priskyrimas turi savo specifiką. Vertės bus tokios:

• 21 - už I ketvirtį;
• 31 - pusei metų;
• 33 - 9 mėnesių laikotarpiui;
• 34 - metinė deklaracija.

Pažymėtina, kad aukščiau pateikto kodavimo neturėtų naudoti mokesčių mokėtojai, kas mėnesį mokantys pajamų mokesčio avansus pagal faktinį pelną. Esant tokiai situacijai, pirmasis skaitmuo bus 0, o antrasis – mėnesio, už kurį teikiama deklaracija, eilės numeris. Pavyzdžiui, kodas 05 reiškia, kad mokesčių mokėtojas teikia ataskaitas už gegužės mėn.

Šią kodavimą nustato kitas norminis dokumentas - Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. lapkričio 26 d. įsakymas Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

Kodas mokėjimo nurodymo 107 laukelyje – kaip iššifruoti

Be atskaitomybės, mokesčių pervedimo valstybei mokėjimo dokumentuose turi būti įrašyti ir kodai. Mokėjimo pavedimuose tam rezervuotas 107 laukas.

Paskyrimo sistema čia visiškai kitokia nei ataskaitose. Tokio kodo simbolių skaičius yra daug didesnis nei jų skaičius ataskaitų koduose ir yra 10 simbolių. Tai ne tik skaičiai, bet ir raidės ir net skyrybos ženklai (du taškai). Aprašykime, kaip iššifruojami 107 laukelio kodai (iš kairės į dešinę):

• pirmiausia yra dvi raidės – sutrumpintas mokestinio laikotarpio, už kurį mokama, pavadinimas (MS – mėnuo, KV – ketvirtis ir kt.);
• po jų dedamas taškas;
• tada laikotarpio eilės numeris nustatomas naudojant dviženklį skaičių (mėnesiams šis blokas gali būti nuo 01 iki 12, ketvirčiams - nuo 01 iki 04, pusmečiams - 01 ir 02);
• po jo dedamas taškas;
• paskutiniai keturi skaitmenys yra metai, už kuriuos buvo atliktas mokėjimas.

Praktiškai tai atrodys taip: MS.06.2017 - mokėjimas atliktas už 2017 m. birželio mėn.

Kokį mokestinį laikotarpį reiškia kodas 50

Mokesčių ataskaitose taip pat aptinkamas gana retas kodas 50. Šis žymėjimas naudojamas tik tais atvejais, kai ataskaitą rengia reorganizuojama ar iš viso likviduojama organizacija.

50 kodas reiškia, kad ataskaita rengiama už laikotarpį, kuris įmonei buvo paskutinis savo veikloje.

Mokestinį laikotarpį atitinkantis kodas turėtų būti įtrauktas į ataskaitas ir mokėjimus už biudžeto mokėjimų pervedimą. Deklaracijose yra kodas, susidedantis iš 2 skaitmenų, mokėjimo nurodymuose – 10 simbolių, kurie apima ir abėcėlę, ir skaitinius pavadinimus. Pagal tokius kodus galite nustatyti, kuris laikotarpis yra ataskaitos arba mokesčių įmokų į biudžetą pagrindas.

www.buhnk.ru

Keletas žodžių apie apskaitos esmę

Buhalterinių ataskaitų kodų dėka galima nustatyti tikslias ataskaitinio laikotarpio datas.

Kiekvienas verslininkas turėtų žinoti, kad finansinėse ataskaitose būtina atspindėti visus duomenis apie įmonės ūkinę veiklą, apie šios įmonės ekonominę ir turtinę padėtį. Ataskaitose turėtų būti:

1. Visa įmonės pagaminta produkcija arba visos įmonės suteiktos paslaugos ar atlikti darbai. Viskas priklauso nuo įmonės krypties.
2. Visos pajamos, gautos pardavus bet kokį turtą.
3. Visos pajamos, gautos iš indėlių, taip pat iš skolų ir paskolų grąžinimo įmonei.
4. Pajamos, gautos iš šios įmonės akcininkų.
5. Visos išlaidos, reikalingos įmonės įrangai įsigyti.
6. Lėšos, reikalingos visoms įmonės išduotoms paskoloms grąžinti.
7. Sumokėti visi mokesčiai.

Be šių punktų, būtina nurodyti daug įvairių duomenų, kurie nurodo, kokias sumas įmonė gavo, ar su kokiomis sumomis buvo išleista už visą ataskaitinį laikotarpį.

Kam skirtas ataskaitinis laikotarpis ir laikotarpio kodas finansinėse ataskaitose?

Pagrindinis reikalavimas finansinėms ataskaitoms – visos informacijos išsamumas ir patikimumas. Štai kodėl ataskaita teikiama tik už tam tikrą ataskaitinį laikotarpį ir atspindi išsamiausią šio laikotarpio informaciją. Tik remiantis skirtingų laikotarpių informacija galima suprasti, ar tam tikra įmonė progresuoja, ar ne.

Iš kelių skaičių galite tiksliai suprasti, ar kokio tipo produktas yra paklausus. Individualus verslininkas gali nuspręsti, ar verta toliau gaminti panašų produktą, ar geriau visiškai apriboti jo gamybą. Visa tai galima nustatyti tik iš kelių skaičių, negaištant laiko skaitant didelius tekstus.

Todėl užkoduotą dokumentą lengviau suprasti ir užpildyti dokumentacija. Juk daug lengviau sudėti kelis skaičius ir perskaityti ant jų visą informaciją, nei parašyti kelis žodžius.

Tuo pačiu metu tik įmonėje naudojamose ataskaitose negali būti užkoduotos informacijos. Tačiau ekspertai rekomenduoja ir čia naudoti kodavimą, kad labiau priprastų prie tokio užpildo.

Mokestinio laikotarpio kodas finansinėse ataskaitose

Ataskaitiniai laikotarpiai mokesčių atskaitomybėje dažniausiai nesutampa su ataskaitiniais laikotarpiais finansinėse ataskaitose. Tuo pačiu metu abiejų tipų ataskaitose naudojami tam tikri kodai. Beje, šie kodai dažnai patiria įvairių pakeitimų, todėl prieš pildant ataskaitą reikia atidžiai perskaityti visas naujausias naujoves.

2012 m. finansinėse ataskaitose turėjo būti naudojamos šios koduotės:

• 21 - ketvirčio ataskaita
• 31 - pusmečio ataskaita
• 33 - ataskaita už 9 mėnesius
• 34 - metų ataskaita
• 90 - likvidavimo metinė atskaitomybė, įmonei pasibaigus.
• 94 - likvidavimo tarpinė atskaitomybė, pasibaigus įmonei

2013 metais galima keisti kodavimą. Todėl tai reikia išsiaiškinti.

Tarpinių finansinių ataskaitų pateikimas

Be pagrindinių ataskaitų už metus, anksčiau buvo reikalavimas pateikti tarpines finansines ataskaitas. Pavyzdžiui, šešis ar devynis mėnesius. Tačiau šiuo metu tokio reikalavimo nėra. Tačiau kai kurios organizacijos vis dar teikia tarpines ataskaitas. Taip pat įmonėje rekomenduojama vesti tarpines apskaitos ataskaitas.

31 kodas finansinėje atskaitomybėje

31 kodas finansinėje atskaitomybėje reiškia pusmečio ataskaitą. Ataskaitinis laikotarpis prasideda sausio 1 d. Šioje ataskaitoje turėtų būti šie dokumentai:

1. Išsami visų finansinių operacijų, atliktų per pastaruosius šešis mėnesius, ataskaita.
2. Šešių mėnesių balansas.
3. Per šešis mėnesius pranešti apie visus įmonės pinigų srautus.
4. Įmonės kapitalo ataskaita. Ir apie jo pakeitimą.

Pagal teisės aktus, ataskaitos už pusę metų teikiamos tik tada, kai tai numato federalinės valdžios institucijos.

33 kodas finansinėje atskaitomybėje

33 kodas finansinėje atskaitomybėje reiškia 9 mėnesių ataskaitą. Visi dokumentai šioje ataskaitoje yra lygiai tokie patys kaip ir šešių mėnesių ataskaitoje. Keičiasi tik dokumentų ir ataskaitų pateikimo terminas.

Reikia atsiminti, kad statistinė ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2013 m. spalio 15 d. Pajamų ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip 2013-10-28, o personalizuota apskaita – ne vėliau kaip 2013-11-15.

ipgid.ru

Mokestinių laikotarpių tipai:

• mėnuo;
• ketvirtis;
• pusė metų;
• 9 mėnesiai;

Mokestinio laikotarpio kodas fiksuojamas deklaracijos ar kitos ataskaitos antraštiniame puslapyje. Paprastai visus konkrečios deklaracijos kodus mokėtojai gali rasti užsakyme užpildę deklaraciją (priede). Pavyzdžiui, pajamų mokesčio deklaracijai laikotarpio kodai nurodyti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakyme Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas]

Jei mokestis laikomas kaupiamąja suma, deklaracijos pateikiamos toliau nurodytais laikotarpiais su kodais:

• ketvirtis - 21;
• pirmąjį pusmetį - 31;
• 9 mėnesiai - 33;
• kalendoriniai metai - 34.

Užpildykite ir išsiųskite ataskaitas IFTS internetu ir pirmą kartą. Jums 3 mėnesius Kontur.Externa nemokamai!

bandyti

Jei deklaracija teikiama kas mėnesį, kodai bus tokie:

Mokesčių mokėtojų konsoliduotoms grupėms patvirtinti savi kodai: nuo 13 iki 16 (kur kodas 14 atitinka pusę metų, o 16 – metus).

Mėnesinis konsoliduotų grupių ataskaitų kodavimas prasideda kodu 57 ir baigiasi kodu 68.

Likviduojant įmonę turi būti nustatytas 50 kodas.

Nekilnojamojo turto mokesčiui taikomi kiti kodai:

21 - I ketvirtis;

17 - pusę metų;

18 - 9 mėnesiai;

51 - I ketvirtis reorganizavimo metu;

47 - pusę metų reorganizavimo metu;

48 - 9 mėnesiai reorganizavimui.

Supaprastintų kodai

Teikiant ataskaitas naudojami standartiniai kodai: 21, 31, 33, 34.

Taip pat yra specialūs USN kodai:

95 - galutinis mokestinis laikotarpis keičiant apmokestinimo režimą;

96 - paskutinis mokestinis laikotarpis iki supaprastintos mokesčių sistemos veiklos užbaigimo.

UTII kodai

Pildydami UTII deklaraciją, mokėtojai turi naudoti šiuos kodus:

21 (51) — I ketvirtis (I ketvirtis likvidavimo atveju);

22 (54) — II ketvirtis (II ketvirtis likvidavimo atveju);

23 (55) — III ketvirtis (III ketvirtis likvidavus);

24 (56) - IV ketvirtis (IV ketvirtis likvidavimo atveju).

Kodą visada galima patikrinti atidarius atitinkamą deklaracijos pildymo tvarkos priedą. Paprastai visi kodai apibendrinami lentelėje.

www.kontur-extern.ru

PVM apmokestinimo mokestinis laikotarpis yra nustatytas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis. Jį būtina žinoti, norint laiku sumokėti mokesčius ir atsiskaityti. PVM mokestinio laikotarpio trukmė keitėsi ne kartą: buvo lygi ir mėnesiui, ir ketvirčiui. Iš mūsų straipsnio sužinosite, už kokį laikotarpį yra surašoma PVM deklaracija ir kokiais terminais reikia pranešti ir sumokėti už šį mokestį.

Kuo skiriasi mokestinis laikotarpis nuo ataskaitinio laikotarpio?

Mokestinis laikotarpis yra laikas, po kurio nustatoma mokesčio bazė ir apskaičiuojamas mokestis. Kiekviena mokesčių rūšis turi savo mokestinį laikotarpį ir kiekvieną iš jų gali sudaryti keli ataskaitiniai laikotarpiai.

Ataskaitinis laikotarpis – tai laikas, kurio pabaigoje parengiama ir pateikiama ataskaita. Be to, ataskaitinis laikotarpis gali būti nustatytas ir tiems mokesčiams, už kuriuos ataskaita teikiama tik kartą per mokestinius metus, tačiau per šiuos metus už juos skaičiuojami tarpiniai (avansiniai) mokėjimai (pavyzdžiui, supaprastinta mokesčių sistema, žemės ir transporto mokesčiai).

Daugiau apie mokestinį ir ataskaitinį laikotarpį skaitykite šiame straipsnyje.

PVM mokestinis laikotarpis

PVM mokestinis laikotarpis yra ketvirtis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis). Jei įmonė buvo įregistruota po sausio 1 d., tada jos PVM mokestinio laikotarpio pradžia bus jos įregistravimo diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 55 straipsnio 2 punktas). Jei įmonė buvo likviduota ar reorganizuota, paskutiniu mokestiniu laikotarpiu bus laikoma jos likvidavimo (reorganizavimo) diena, t.y. diena, kai procedūra buvo įforminta atitinkamu įrašu Vieningame valstybės juridinių asmenų registre (straipsnio 3 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 55 straipsnis).

PVM mokestinis laikotarpis 2019 m

2019 m. PVM mokestinis laikotarpis vis dar lygus ketvirčiui. Ir pokyčių nesitikima. PVM sumokamas iki 25 dienos lygiomis dalimis 1/3 visos sukaupto mokesčio sumos už 3 mėnesius po mokestinio laikotarpio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 1 punktas).

PVM ataskaitinis laikotarpis

Ataskaitinis PVM laikotarpis sutampa su mokestiniu laikotarpiu ir yra ketvirtis. Tai reiškia, kad PVM ataskaitos rengiamos kas ketvirtį (tai yra, duomenys į formą įrašomi ne kaupimo principu, o atskirai už kiekvieną ketvirtį). Kitaip tariant, PVM deklaracija IFTS pateikiama po kiekvieno metų ketvirčio ir pateikiami tik su konkrečiu ketvirčiu susiję duomenys.

2019 m. PVM deklaracijų pateikimo terminas yra ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas). Ši nuostata taikoma tiek PVM mokėtojams, tiek šio mokesčio mokesčių agentams.

Deklaracija turi būti pateikta elektroniniu būdu. Jei deklaracija pateikiama popieriuje, ji laikoma nepateikta. Tokiu atveju už deklaracijos nepateikimą bus imama bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis), taip pat galimas sąskaitos blokavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas) .

Be mokesčių mokėtojų, pateikiama PVM deklaracija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas):

• mokesčių agentai, kurie nėra PVM mokėtojai arba yra atleisti nuo pareigų, susijusių su PVM apskaičiavimu ir mokėjimu, vykdymo;
• įmonės, kurios nėra PVM mokėtojai, tačiau išrašė sąskaitą faktūrą su tam skirta PVM suma.

Likviduojant ar reorganizuojant įmonę, PVM deklaracijų pateikimo laiką geriau derinti su vietos mokesčių institucijomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 55 str. 5 punktas). Jei tokio susitarimo su inspektoriais nėra, deklaracija turi būti pateikta per nustatytą terminą. Bet tai turi būti padaryta iki likvidavimo / reorganizavimo datos, nes padarius apie tai įrašą Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre, įmonė nebeegzistuoja, nėra kam teikti ataskaitų.