Kiekvienas mokesčių mokėtojas statant gyvenamąjį namą, kuris dar nepasinaudojo turto atskaitymu, turi teisę gauti mokesčių nuolaidą iki didžiausios 2 000 000 rublių sumos. Didžiausia pajamų mokesčio suma, kurią gausite į savo rankas, yra 260 000 rublių.

Šiame straipsnyje išsamiau išnagrinėsime šias problemas:

• Kaip gauti pajamų mokestį statant namą

• Gyvenamojo namo statybos išlaidos

• Pajamų mokesčio grąžinimui reikalingų dokumentų sąrašas

• Deklaracijos pildymo ir pateikimo mokesčių inspekcijai būdai

Turto atskaitymas už namo statybą

Išskaitą gyvenamojo namo statybos išlaidoms galite gauti tik įregistravus nuosavybę.

Turtinei atskaitai senaties termino nėra, tačiau ją galima grąžinti tik už trejus metus iki deklaracijos pateikimo ir tik už pajamas, gautas nuosavybės teisių įregistravimo metais ir vėliau.

Įstatymų leidėjas mokesčių mokėtojui suteikia teisę pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio lengvata tik vieną kartą. Jei per mokestinį laikotarpį turto atskaita negali būti panaudota viso, likutis perkeliamas į kitus metus ir vėlesnius metus.

Didžiausia mokesčių lengvata negali viršyti 2 000 000 rublių, neįskaitant sumų, skirtų palūkanoms sumokėti (jei hipoteka buvo paimta namo statybai).

Gyvenamojo namo statybos išlaidos yra šios:

• projekto ir sąmatos dokumentacijos rengimo išlaidos;

• statybos ir apdailos medžiagų pirkimo išlaidos;

• išlaidos, susijusios su statybos įmonės darbais ar paslaugomis namo statybai, užbaigimui ar namo apdailai;

• išlaidos gyvenamajam pastatui, įskaitant nebaigtą statyti, įsigyti;

• išlaidos, susijusios su prisijungimu prie elektros, vandentiekio, dujų tiekimo ir nuotekų tinklų.

Būtinų dokumentų pajamų mokesčiui gauti statant namą sąrašas

Norėdami kompensuoti išskaitą už namo statybą, turite parengti šį dokumentų paketą:

• 3-NDFL formos deklaracija;

• Namo nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimo kopija;

• paso kopija;

• TIN sertifikato kopija;

• 2-NDFL formos ataskaitinių metų pažyma apie pajamas (iš visų darbo vietų už ataskaitinius metus);

• Paskolos sutarties kopija (jei buvo paimta paskola statybai);

• Žemės sklypo nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimo kopija;

• Sutarties su statybos įmone kopija;

• Mokėjimo pavedimų, kasos kvitų, sąskaitų faktūrų, patvirtinančių brangių statybinių medžiagų kainą, kopijas;

• Registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl turto atskaitymo;

• Jūsų registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl pajamų mokesčio grąžinimo į jūsų asmeninę sąskaitą;

3-NDFL deklaracijos pildymo ir pateikimo būdai

3-NDFL deklaracijos surašymas, norint gauti atskaitą už namo statybą, yra sudėtinga procedūra, norint paruošti reikiamą dokumentų paketą, surašyti deklaraciją ir pateikti juos mokesčių inspekcijai, prireiks nemažai laiko. laikas. Jei padarysite klaidą, turėsite iš naujo surašyti deklaraciją ir vėl pateikti mokesčių inspekcijai, taip pailginant atskaitos svarstymo ir mokėjimo terminą.

Todėl rekomenduojame kreiptis į specializuotas apskaitos įmones, tokias kaip BUKHprofi. BUHprofi specialistai per dieną surašys deklaraciją ir paruoš visus reikiamus dokumentus bei prašymus. Toliau įmonės kurjeris jus pasitiks jums patogioje vietoje deklaracijai ir prašymams pasirašyti, o tada pateikti mokesčių administratoriui.

Šis būdas ne tik patogus, bet ir patikimas: sumažina klaidingai surašytos deklaracijos, taip pat pateiktų duomenų iškraipymo riziką.

Nuo 2016 m. sausio mėn. priėmimo mechanizmas statant namą patyrė didelių pokyčių.

Dabartinės teisinės nuostatos

Nuo 2016 m. sausio mėn. galite nurodyti bet kokią namo kainą. Tačiau čia taip pat yra spąstų. Nurodydami būsto kainą, neturėtumėte jos sąmoningai pervertinti ar nuvertinti, nes tai gali sukelti neigiamų pasekmių – valdžios institucijų teisinių priemonių. Jei kaina yra neįvertinta, tada, remdamasi produktu 0,7 koeficientu, Federalinė mokesčių tarnyba gali savarankiškai imti papildomą gyventojų pajamų mokestį.

Jeigu iki tų metų, kuriais valdžios institucijos oficialiai įformino nuosavybės perdavimą, sausio 1 d., nebuvo nustatyta namo kadastrinė vertė, nebus atsižvelgta.

Norminė bazė

1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antroji dalis, 23 skyrius.
2. Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštai dėl mokesčių atskaitymo (Nr. 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03- 04-05/40681).

Kas gali gauti atskaitymą

Dėl mokesčių lengvatos gali kreiptis šie asmenys:

1. Savininkas. Svarbu žinoti, kad jei namas turi kelis savininkus, suma turi būti padalinta tarp jų proporcingai jų dalims.
2. Savininko vyras arba žmona.
3. Nepilnamečio vaiko tėvai, jeigu namas ar žemės sklypas įregistruotas jo vardu.

Namo statybos kaštai

Jie įtraukia:

• statybos projekto dokumentacijos ar sąmatų rengimo išlaidos;
• statybos ir apdailos daiktų pirkimas;
• nebaigto statybos projekto pirkimas, siekiant jį užbaigti ateityje;
• apmokėjimas už darbus ar suteiktas paslaugas, susijusias su namo statyba, nebaigto statybos projekto užbaigimu ar apdailos darbais (tai gali būti reikalingų medžiagų pirkimas, darbuotojų apmokėjimas);
• kanalizacijos, vandentiekio, dujotiekio montavimas.

Svarbu žinoti, kad jei anksčiau asmuo kreipėsi dėl atskaitos per vieną mokestinį laikotarpį, o po to pradėjo remontą ar papildymą ir vėliau kreipėsi dėl atskaitos už remontą, jo buvo atsisakyta. Ši problema buvo išspręsta Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo teisėjų dėka. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus teismų praktikos mokesčių klausimais apžvalga, tokia praktika pažeidžia piliečių teises gauti atskaitymus.

Todėl vėlesniais mokestiniais laikotarpiais kreipimasis dėl atskaitos, atliekant namo apdailos darbus, nebus laikomas pakartotiniu, o atskaita turi būti pateikta. Galima ramiai užbaigti savo būsto statybas per bet kurį patogų laiką. Tereikia deklaracijoje nurodyti naujas išlaidas.

Grąžinimo procedūra

1. Turi būti užpildyta. Jei nurodyta suma, kurią reikia grąžinti, turėsite užpildyti prašymą grąžinti pinigus dėl statybos išlaidų.
2. Turėsite pateikti 2-NDFL sertifikatą. Jei dirbate, galite kreiptis į darbdavio buhalteriją. Jei esate individualus verslininkas, turėsite jį užpildyti patys. Šiame dokumente nurodoma visų sumokėtų pajamų ir mokesčių suma.
3. Būtinai pasidarykite visų patvirtinančių dokumentų kopijas.
4. Padaryti mokėjimo dokumentų kopijas.
5. Pateikite dokumentų kopijas Federalinei mokesčių tarnybai. Pasiimkite su savimi dokumentų originalus; mokesčių inspekcija gali jų pareikalauti.

Terminai

Tai labai patogu dabar Išskaitos gavimo terminas nėra ribojamas.

Už kelerius metus trukusius statybos ir apdailos darbus atskaitymus galima gauti tik už patirtas išlaidas per pastaruosius trejus metus.

Prašymo padavimo metais privalote būti oficialiai registruotas darbovietėje ir mokėti mokesčius.

Dokumentacija

Būtina pateikti 2-NDFL sertifikatą ir 3-NDFL deklaraciją.

Apie namo nuosavybę:

• nuosavybės teisės į namą ir žemės sklypą valstybinės registracijos pažymėjimas (jei jis buvo pirktas namo statybai);
• paskolos, hipotekos ar kredito sutartis;
• grąžinimo ir mokėjimo grafikas.

Mokėjimas:

• čekius;
• Kvitų užsakymų kvitai;
• aktai, patvirtinantys statybinių medžiagų pirkimą iš piliečių (galioja, kai juose nurodyti paso duomenys);
• banko išrašai;
• išrašas iš piliečio asmeninės sąskaitos;
• pažymas iš banko apie sumokėtus procentus.

Jei namą įsigijo sutuoktiniai:

• santuokos liudijimo kopija;
• rašytinis susitarimas dėl išskaitų padalijimo tarp vyro ir žmonos.

Jei nuspręsite nelaukti, kol pasibaigs mokestinis laikotarpis, o išskaitą gausite anksčiau, pateikite darbdaviui šiuos dokumentus:

• pareiškimas;
• dokumentų apie teisę į atskaitą kopijos.

Kur kreiptis

Galite susisiekti mokesčių inspekcijai arba savo darbdaviui. Pirmuoju atveju reikia palaukti iki mokestinio laikotarpio pabaigos, antruoju to nereikia. Kreipdamiesi į savo darbdavį pateikite jam ankstesniame skyriuje nurodytus dokumentus. Tada susisiekite su mokesčių inspekcija ir pateikite prašymą dėl atskaitymo bei patvirtinančių dokumentų kopijas.

Būtinai pasiimkite originalus su savimi. Po mėnesio pasiimkite pranešimą iš mokesčių inspekcijos ir pateikite jį savo darbdavio apskaitos skyriui.

Pensininkams

Dažnai atsitinka taip, kad pilietis pasistatė namą, bet išėjo į pensiją dar negavęs išskaitos. Svarbu atsiminti, kad jei per tris mokestinius laikotarpius iki išėjimo į pensiją dirbote pagal oficialią darbo sutartį ir nuolat mokėjote mokesčius, jūsų teisė galioja.

Jei išėjęs į pensiją ir toliau dirbate, susirandate kitą darbą, gaunate pajamų iš kokio nors turto nuomos ar turite kitą oficialų apmokestinamųjų pajamų šaltinį, teisė į atskaitą neapsiriboja trejų metų laikotarpiu.

Jei statybos vyksta vasarnamyje

1. Išskaita taikoma pačiam namui ir žemės sklypui.
2. Dokumentuose esamas namas neturėtų būti nurodomas kaip sodas, kaimo namas ar negyvenamasis pastatas.

Statyba pagal paskolą

Galite gauti paskolą iš banko namo statybai. Tokiu atveju reikalingų dokumentų sąrašas tik plečiasi.

Situacijos

Ar galima į atskaitos sumą įtraukti savininko išlaidas namo apdailos darbams, jei jas jis patyrė po įregistravimo ir nuosavybės teisės liudijimo išdavimo?

Taip, jei savininkas turi dokumentus, patvirtinančius, kad šiame name anksčiau nebuvo atlikti apdailos darbai.

Ar motinystės atostogose esanti moteris gali reikalauti išskaitos?

Jei moteris patyrė išlaidų prieš motinystės atostogas, ji gali gauti išskaitą neidama į darbą. Mokesčių institucijų praktikoje šis klausimas ilgą laiką buvo prieštaringas. Išskaitymai atliekami už kiekvieną mėnesį, įskaitant mėnesius, kai nebuvo pajamų.

Ar gali vyras reikalauti išskaitos savo žmonai, jei namas registruotas jos vardu ir ji yra motinystės atostogose?

Taip, nes santuokos metu įgytas turtas yra bendroji sutuoktinių nuosavybė.

Ar pensininkas turi teisę reikalauti išmokėti atskaitą einamaisiais metais, jei ją gavo anksčiau už kitą objektą?

Negali, nes jis savo teise jau buvo pasinaudojęs anksčiau. Nėra pagrindo gauti išskaitą už namą.

Eksperto konsultacija

Žemiau esančiame vaizdo įraše mokesčių srities ekspertas Stanislavas Dzhaarbekovas paaiškina mokesčių lengvatos gavimo tvarką perkant ar statant būstą.

Neabejotinai daugelis mūsų šalies piliečių domisi šiuo klausimu: ar statant gyvenamąjį namą galima gauti mokesčių lengvatą?

Kokie teisės aktai reglamentuoja šį klausimą? Kokių dokumentų reikia norint jį gauti?

Ar man reikia patvirtinti finansines išlaidas ir kaip? Kokia yra atskaitos gavimo tvarka?

Pažvelkime į šiuos klausimus išsamiau.

Teisinis reglamentavimas

Kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis gali gauti tokio tipo atskaitymą statydamas gyvenamąjį namą tokiose situacijose:

• gyvenamojo namo statybos atveju. Remiantis galiojančiais teisės aktais, tokio tipo išskaita mokama statant gyvenamąjį namą su tolesne teise registruoti jame piliečius. Jei namas buvo pastatytas be galimybės jame registruoti piliečius, bus neįmanoma gauti išskaitos;
• Buvo nupirktas nebaigtas statyti gyvenamasis namas, kuris vėliau buvo baigtas statyti. Šiuo atveju būtina suprasti, kad šis namas turi būti įregistruotas pagal pirkimo-pardavimo sutartį kaip objektas, kuris yra tiesiogiai nebaigtas statyti. Priešingu atveju piliečiai gali remtis tik atskaitymais tiesiogiai finansinėms išlaidoms, bet ne statybos išlaidoms.

Be šių pagrindinių teisės aktų, yra papildomų įstatymų, kurie juos tik papildo.

Taip pat verta paminėti, kad mokesčių lengvatos gavimo klausimas yra aiškiai nurodytas tokiuose teisės aktų normų:

1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis, numatantis galimybę gauti šią atskaitą;
2. Federalinis įstatymas Nr. 212, reglamentuojantis šios rūšies atskaitymo gavimo tvarką;
3. Finansų ministerijos raštas Nr.03-04, kuriame aiškiai reglamentuotas mokesčių lengvatos gavimo klausimas tiek sutuoktiniui, tiek sutuoktiniui.

Tuo pačiu atsižvelgiame į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus tie piliečiai, kurie pradėjo statyti namus 2014 m., turi teisę vėl grįžti.

Kam ir kada jis priklauso?

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, teisė į mokesčio atskaitą gali atsirasti tik tais atvejais, kai nuosavybės teisė į pastatytą gyvenamąjį namą jau įregistruota.

Be to, mokesčių lengvatą galite gauti tik pasibaigus metams, kuriais atsirado teisė ją įregistruoti ir toliau gauti tiesiogiai.

Jei, pavyzdžiui, teisė gauti mokesčių lengvatą atsirado 2018 m., ją galite gauti tik 2019 m. Iki šių metų jo gauti tiesiog bus neįmanoma.

Panagrinėkime paprastą situaciją. Aleksejevas A.A. pradėjo statyti gyvenamąjį namą 2014 m. 2017 metais jis pagaliau baigė šią statybą, o jau 2018 metais gavo nuosavybės teises į jas, taip pat teisės į tokio tipo nekilnojamąjį turtą valstybinės registracijos pažymėjimą.

Dėl šios priežasties jau 2019 m. sausio mėn. Aleksejevas A.A. turi visas priežastis kreiptis dėl mokesčio lengvatos už gyvenamojo namo statybą.

Taip pat būtina atkreipti dėmesį į tai, kad po gyvenamojo namo registravimo proceso dokumentų pateikti visai nebūtina. Pati teisė į mokesčių atskaitą neturi senaties, tačiau yra nedidelis niuansas: mokestį galima grąžinti išskirtinai per pastaruosius 3 metus, iki kada bus pateikti atitinkami dokumentai.

Išlaidų sąrašas

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Nr. 220, registruojant turto atskaitymą jis gali būti įtrauktas ieškovės patirtos bylinėjimosi išlaidos:

Tuo pačiu metu visos išlaidos turi būti patvirtintos dokumentine forma, kitaip tiesiog neįmanoma gauti atskaitos.

Ko neįtraukti

Pagal tuos pačius teisės aktus – atskaita neįmanoma įjungti toks išlaidų sąrašas:

• gyvenamojo namo pertvarkymas;
• kurie buvo tiesiogiai skirti gyvenamojo namo rekonstrukcijai;
• santechnikos, dušo kabinų ir kitos įrangos montavimui;
• be paties gyvenamojo namo papildomų pastatų statybai. Tai gali būti vonios, ūkiniai pastatai ir pan.

Reikalingų dokumentų paketas

Norėdami gauti mokesčių lengvatą, turite pasiruošti tokių dokumentų sąrašas:

• užpildyti ir pateikti 3-NDFL formos deklaraciją;
• nuosavybės teisės į namą įregistravimo liudijimo originalas ir kopija;
• visų dokumentų, galinčių patvirtinti namo statybos išlaidas, kopijos;
• prašymas grąžinti mokesčius;
• dokumentai, galintys patvirtinti mokesčių sumokėjimo faktą. Šis dokumentas yra 2-NDFL formos sertifikatas;
• pareiškėjo paso originalas ir kopija.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad as patvirtinančius dokumentus bylinėjimosi išlaidų klausimu gali būti pasisakoma:

• fiziniam asmeniui - sutarties kopiją, kvitų kopiją ir pan (galima pateikti čekius);
• juridiniams asmenims - sutarčių su statybos įmonėmis kopijos, mokėjimų kopijos ir pan.

Tuo atveju, jei piliečiai planuoja gauti mokesčių nuolaidą už palūkanas, taip pat būtina surinkti ir pridėti tokių papildomų dokumentų sąrašą:

• paskolos sutarties kopija. Pagal pageidavimą gali būti pateiktas ir pats originalas;
• pažyma, patvirtinanti paskolos palūkanų išskaičiavimą.

Registracijos tvarka

Kad būtų galima gauti šią atskaitą galite susisiekti:

Pirmajam variantui pakanka tik palaukti iki mokestinio laikotarpio pabaigos, tačiau antruoju atveju to daryti nereikia.

Po to, pareiškėjas dėl atskaitos turi kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir pateikti atitinkamą prašymą. Reikia atsiminti, kad jo pavyzdys gali būti paimtas tiesiai iš mokesčių tarnybos ir sudarytas atidžiai prižiūrint savo darbuotojams, kad būtų išvengta klaidų.

Be pačių dokumentų kopijų, palyginimui būtina pateikti ir jų originalus. Praėjus mėnesiui po prašymo pateikimo, turėtumėte dar kartą kreiptis į mokesčių inspekciją, gauti pranešimą ir nunešti jį į buhalteriją savo tarnybinio darbo vietoje.

Šiuo atveju būtina atsižvelgti į tai, kad mokesčių mokėtojas turi teisę rinktis gavimo būdasšis atskaitymas jūsų nuožiūra, būtent:

• kasmet susigrąžina pinigus tiesiai iš mokesčių tarnybos. Šiuo metodu mokesčių inspekcija tikrina finansines išlaidas ir apmokestina mokėjimus;
• arba gauti mėnesinę išskaitą tiesiai iš savo darbdavio. Taikant šį būdą, įmonės darbuotojas turi teisę gauti atskaitą tik tuo atveju, jei jo metinės pajamos yra žymiai mažesnės už jam priklausančią atskaitą.

Matmenys

Jei kalbėtume tiesiogiai apie mokesčių atskaitą, kurią galima gauti statant ar baigiant statyti gyvenamąjį namą, ji atliekama standartine tvarka, kaip ir kitų rūšių turto atskaitymas.

Būtina atsižvelgti į tai, kad pagal galiojančius teisės aktus 13% visos finansinių išlaidų sumos gali būti grąžinta kaip mokesčių lengvata. Čia yra nedidelis niuansas. Tai slypi tame, kad mokesčių atskaita negali viršyti 2 milijonų rublių. Paprastais žodžiais tariant, sumą galima apskaičiuoti taip: 2 milijonai * 13% = 260 000 tūkstančių rublių.

Be to, kiekvienais metais kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis turi teisę grąžinti sumą, kuri neviršija pervestos į pajamų mokesčio biudžetą. Tačiau taip pat atsižvelgiama į tai, kad išskaitymo likutis gali būti perkeltas į kitus metus, kol visa suma gavėjui bus grąžinta.

Jei piliečiai paėmė hipotekos paskolą gyvenamojo namo statybai, jie turi teisę gauti mokesčių atskaitą tiesiogiai nuo sumokėtų palūkanų.

Lėšų gavimo nebaigtai namo statybai ypatybės

Visų pirma, būtina atkreipti dėmesį į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos teisės aktus piliečiai neturi teisės gauti mokesčių lengvatos už namą, kurio statyba dar nebaigta.

Taigi, kol pareiškėjas dėl šios atskaitos neturi nuosavybės teisės liudijimo į gyvenamąjį namą, jis neturi teisės kreiptis dėl šios rūšies atskaitos.

Paprasčiau tariant, kol namas nėra visiškai pradėtas eksploatuoti, jo negalima grąžinti gyventojų pajamų mokesčio.

Tuo atveju, jei statybos nebuvo baigtos, bet visi dokumentai jau yra rankose, tuomet galimas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas.

Kaip matote, ypatingų sunkumų grąžinant atskaitą nėra. Tereikia žinoti įstatyme numatytas taisykles ir jų laikytis.

Šio išskaitymo gavimas aprašytas šiame vaizdo įraše:

02.02.2016

Mokesčių mokėtojai, perkantys būstą (namus, butus, kambarius ir kt.), statantys jį ar įsigiję šiam tikslui žemės sklypą, turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata suteikiama perkant ar statant namą. Taip pat numatoma atskaita ir paskolų būstui ar žemei įsigyti palūkanų grąžinimo išlaidos.

Kokioms išlaidoms yra numatyta turto atskaita 2016 m.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita susideda iš trijų dalių ir yra skirta išlaidoms:

• Naujai statyti ar įsigyti Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenamojo nekilnojamojo turto (jų dalių), žemės sklypus.

• Grąžinti palūkanas už tikslines paskolas (kreditus), gautas iš Rusijos organizacijų ar individualių verslininkų, faktiškai išleistas naujai statybai arba būstui (jame (akcijai)) ir žemei Rusijos Federacijos teritorijoje įsigyti.

• Grąžinti palūkanas už paskolas, gautas iš Rusijos bankų, refinansuoti (perskolinti) paskolas (kreditus) būstui (dalijai (-oms)), žemės sklypui Rusijos Federacijos teritorijoje statyti ar įsigyti. .

Didžiausia išlaidų suma naujai statybai ar būsto pirkimui Rusijos Federacijoje, iš kurios bus skaičiuojamas turto išskaitymas, yra 2 milijonai rublių. Jei turtas įsigytas po 2014 m. sausio 1 d., atskaitos riba taikoma išlaidoms, patirtoms įsigyti vieną ar daugiau nekilnojamojo turto.

Didžiausia išlaidų suma būstui ir žemei už jį statyti ir pirkti, grąžinant palūkanas už tikslines paskolas ar kreditus, yra 3 milijonai rublių. Apribojimas taikomas paskoloms (kreditams), gautoms po 2014 m. sausio 1 d. Sumokėtos palūkanų sumos už tikslines paskolas (kreditus), gautas iki 2014 m., gali būti įtrauktos į turto atskaitą visiškai be jokių apribojimų.
Jeigu mokesčių mokėtojas pasinaudojo teise į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą ne visą, likusi atskaitos dalis gali būti perkelta į kitus mokestinius laikotarpius, kol ji bus visiškai panaudota (Mokesčių kodekso 220 str. 2 d. 1 p. Rusijos Federacija).

Išlaidos, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant 2016 m. nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, apima:

Naujai statyti arba įsigyti gyvenamąjį pastatą (jo dalį / akcijas) Rusijos Federacijos teritorijoje:

• projektinės ir sąmatos dokumentacijos rengimas;
• statybinių ir apdailos medžiagų pirkimas;
• faktinis gyvenamojo pastato (jo dalies (-ų) įsigijimas), įskaitant nebaigtos statybos stadiją;
• statybos (baigimo) ir apdailos darbai arba paslaugos;
• elektros, vandens ir dujų tiekimo ir kanalizacijos (įskaitant autonominę) organizavimas gyvenamajame name.

Perkant butą ar kambarį (jų akcijas / akcijas) Rusijos Federacijoje:

• faktinis buto ar kambario (jų akcijos/akcijos) įsigijimas;
• teisių į butą ar kambarį (jų akcijas/dalijas) įgijimas statomame name;
• apdailos medžiagų pirkimas;
• darbai, susiję su buto ar patalpos (jų dalių/dalijų) apdaila, įskaitant apdailos darbų projektinės ir sąmatos dokumentacijos parengimą.

Išlaidos įsigyto namo užbaigimui ir apdailai arba įsigyto buto ar kambario apdailai gali būti atskaitomos tik tuo atveju, jei atitinkamoje sutartyje yra nurodytas nebaigto statyti gyvenamojo namo, buto ar patalpos (teisių į juos) įsigijimas be apdailos.

Į 2016 m. nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą į kitas išlaidas neatsižvelgiama. Pavyzdžiui, tai išlaidos, susijusios su patalpų perplanavimu ir rekonstrukcija, santechnikos ir kitos įrangos pirkimu, sandorių vykdymu ir kt.

Kaip gauti turto išskaitymą

1. Užpildykite 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją. Jei apskaičiuojama iš biudžeto grąžintino mokesčio suma, tuomet reikia parašyti ir prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo, susijusio su turto įsigijimo išlaidomis.

2. Iš savo darbo vietos apskaitos skyriaus gaukite pažymą apie sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumas atitinkamais metais 2-NDFL forma.

3. Paruoškite mokėjimo dokumentų kopijas:

• patvirtinantys mokesčių mokėtojo išlaidas perkant turtą (kvitų užsakymų kvitai, banko išrašai apie lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, pardavimo ir kasos kvitai, medžiagų pirkimo iš fizinių asmenų aktai, nurodant adresą ir paso duomenis). pardavėjas ir kiti dokumentai);

• įrodantys palūkanų mokėjimą pagal tikslinę kredito sutartį ar paskolos sutartį, hipotekos sutartį (nesant arba „perdegus“ kasos kvitų informacijai, tokie dokumentai gali būti naudojami kaip išrašai iš mokesčių mokėtojo asmeninių sąskaitų, paskolą išdavusios organizacijos pažymos apie sumokėtas palūkanas už naudojimąsi paskola)

4. Padaryti teisę į būstą patvirtinančių dokumentų kopijas:

• statant ar perkant gyvenamąjį namą - teisės į gyvenamąjį pastatą valstybinės registracijos pažymėjimas;
• perkant butą ar kambarį - buto ar kambario pirkimo sutartis, buto ar kambario (jo dalies/pajų) perdavimo mokesčių mokėtojui aktas arba teisės į 2010 m. butas arba kambarys (jame dalis/akcijos);
• perkant žemės sklypą statybai ar baigtam būstui (jo akcijos/akcijos) - nuosavybės teisės į žemės sklypą ar jame dalies/dalių valstybinės registracijos liudijimą ir gyvenamojo namo ar dalies nuosavybės teisės į valstybinę registraciją liudijimą. /akcijos joje;
• grąžinant tikslinių paskolų (kreditų) palūkanas - tikslinio kredito sutartis ar paskolos sutartis, hipotekos sutartis, sudaryta su kredito ar kitomis organizacijomis, paskolos (paskolos) grąžinimo grafikas ir palūkanų mokėjimo už skolintų lėšų panaudojimą.

5. Jei turtas buvo įgytas bendrosios nuosavybės teise, jums taip pat reikės:

• santuokos liudijimo kopija;
• rašytinis pareiškimas (sutartis) dėl sandorio šalių susitarimo dėl turto mokesčio atskaitos sumos paskirstymo tarp sutuoktinių.

6. Pateikite savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai užpildytą mokesčių deklaraciją su dokumentų, patvirtinančių faktines išlaidas ir teisę gauti atskaitą perkant turtą, kopijas. Turite su savimi turėti jų originalus, kad mokesčių inspektorius juos patikrintų.

Kokiais atvejais nebus galima gauti turto išskaitos?

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata netaikoma šiais atvejais:

• jeigu pirkimo-pardavimo sandoris sudaromas su piliečiu, kuris yra tarpusavyje priklausomas mokesčių mokėtojo atžvilgiu.
• jeigu už būsto statybą (pirkimą) buvo atsiskaityta darbdavių ar kitų asmenų lėšomis iš motininio (šeimos) kapitalo, taip pat iš biudžeto lėšų;

Tarpusavio priklausomi asmenys pripažįstami: fizinis asmuo, jo sutuoktinis, tėvai (įskaitant įtėvius), vaikai (įskaitant įvaikius), pilnateisiai ir pusbroliai ir seserys, globėjas (patikėtinis) ir globotinis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.1 straipsnis). ).

Perkant turtą bendrąja daline nuosavybe iki 2014 m. sausio 1 d., atskaitos suma paskirstoma bendraturčiams pagal jų nuosavybės dalį/dalis. Jei jis buvo įsigytas vėliau, turto atskaitymas yra numatytas kiekvieno iš bendraturčių faktiškai patirtų išlaidų sumai bendros nustatytos atskaitos ribos ribose. Tuo pačiu metu tėvai, turintys nepilnamečių vaikų ir kartu su jais perkantys būstą bendrosios jungtinės nuosavybės teise, turi teisę taikyti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, nepaskirstydami akcijomis.

Jei būstas buvo įsigytas pagal mainų sutartį su papildomu mokėjimu, tai nėra priežastis atsisakyti gauti turto atskaitą, nes Mokesčių kodeksas nedraudžia tokios galimybės įsigyti būstą.

Santuokos metu sutuoktinių įgytas turtas yra jų bendroji jungtinė nuosavybė, todėl jie abu turi teisę į turto mokesčio atskaitą, įskaitant teisę jį paskirstyti pagal susitarimą.

Ar žinote, kad namo statybos kaina gali būti sumažinta ir tai galima padaryti remiantis įstatymais? Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas dirbantiems piliečiams numato tokią paramos priemonę kaip turto atskaitymas. Statant namą ir jį baigiant, valstybė grąžins dalį lėšų, tereikia mokesčių agentui pateikti dokumentų paketą.

Kas yra mokesčių lengvata

Mokesčio atskaita yra mokesčio dalis, kuri grąžinama mokesčių mokėtojui. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato gyvenamojo namo statybą. Taigi valstybė siekia paskatinti naujų namų statybą ir padaryti gatavus namus bei butus įperkamesnius.

Kas gali tikėtis išskaitymo

Visi dirbantys Rusijos Federacijos piliečiai, kurių pajamų mokestis yra 13%, turi teisę gauti turto atskaitą už namo statybą. Svarbiausia, kad jie turėtų Rusijos pilietybę ir mokėtų mokesčius į iždą, t.y. oficialiai dirbo Rusijos teritorijoje.

Perkant individualaus būsto statybos sklypą, apmokėjimą už plėtros darbus, taip pat statybinių medžiagų įsigijimo išlaidas, jie turi teisę susigrąžinti viso pajamų mokesčio tarifą.

Kokios yra jo teikimo sąlygos?

Mokesčio atskaitos už naujo namo statybą skyrimo sąlygos nurodytos Pagal įstatymą piliečiui ji suteikiama už:

• namo projekto rengimo išlaidos;
• išlaidos statybinėms medžiagoms įsigyti;
• išlaidos statybininkams, architektams ir kitiems statybose dalyvaujantiems specialistams apmokėti;
• prisijungimo prie komunalinių paslaugų išlaidos.

Išskaitymai atliekami tik iš aukščiau nurodytų išlaidų. Jie nebus pateikti kitiems, kurie neatitinka šio aprašymo. Negalėsite gauti išskaitos už įsigytą betono maišyklę ar grąžtą, nes jie nepriklauso nė vienai iš aukščiau išvardytų kategorijų.

Kokius dokumentus reikia gauti

Norėdami pasinaudoti savo teise, turite surinkti jūsų tapatybę ir teisę patvirtinančių dokumentų rinkinį. Žemiau pateikiami dokumentai dėl nuosavybės atskaitymų statant namą, kurių mokesčių agentas pareikalaus iš jūsų:

• paso fotokopija;
• prašymas dėl išskaitos už namo statybą (šią informaciją reikia nurodyti dokumente);
• pajamų pažymėjimas;
• pajamų deklaracija;
• nuosavybės teisę į sklypą patvirtinantis dokumentas;
• žemės sklypo pažymėjimo kopiją;
• statybos rangos sutarties kopija;
• čekius, kvitus, bet kokius statybos išlaidų dydį patvirtinančius dokumentus.

Jei jūsų šeimoje yra nepilnamečių vaikų, taip pat turite pateikti kiekvieno vaiko gimimo liudijimą. Jei turite bent vieną įvaikintą vaiką, turėsite pateikti globos ir rūpybos institucijų sprendimą, kad vaikas yra jūsų globoje.

Pinigai negrąžinami grynaisiais ar į asmeninę banko sąskaitą. Jie išrašomi kartu su darbo užmokesčiu darbo vietoje kasoje arba darbo banko kortelėje. Be to, jei dirbate 2-3 darbus vienu metu, turite teisę jį gauti iš visų darbo vietų. Tokiu atveju dokumentų kopijos turėtų būti pateiktos visiems darbdaviams, kurie veikia kaip mokesčių agentai.

Pagal įstatymą pajamų deklaracijos pateikti neprivalote. Tačiau šiame dokumente yra informacijos, kurią pačioms mokesčių institucijoms gauti prireiks šiek tiek laiko. Norint paspartinti paraiškos peržiūros procesą, geriau užpildyti ir pateikti deklaraciją.

Išskaitymo sumos

Išskaitos dydis priklauso nuo pinigų sumos, išleistos statybinėms medžiagoms įsigyti, darbuotojų apmokėjimui ir kt. Pagal įstatymą turite teisę į turto atskaitymą iki 2 milijonų rublių. Tačiau jei būstas statomas ne gyvenimui, o pardavimui, tada suma bus ne didesnė kaip 250 tūkstančių rublių, jei nekilnojamojo turto vertė yra mažesnė nei 1 milijonas rublių. Tokiu atveju reikia atsižvelgti į laiko veiksnį. Didžiausia turto atskaitymo suma už namo statybą yra lygi sumai, kuri buvo numatyta likučio susidarymo mėnesį, perkelta į kitus laikotarpius.

Turto atskaitymas netaikomas, jei būstas pirktas ar pastatytas motinystės kapitalo ar darbdavio lėšomis. Ji taip pat neteikiama nedirbantiems pensininkams, nes pensija neapmokestinama, vadinasi, nėra iš ko atskaityti.

Ar galima gauti išskaitą už nebaigtą statyti būstą?

Dažnai nutinka taip, kad perkamas ne šiaip sklypas ar namo planas, o jau atstatytas ar beveik baigtas statinys. Pavyzdžiui, nupirktas sklypas, kuriame jau pastatyti pamatai ir rūsys. Ar tokiu atveju galima tikėtis išskaitos už nebaigtą statyti namą? Įstatyme nurodyta, kad jį galite gauti ne tik perkant sklypą, bet ir už nebaigtą statyti namą, ir net už jo apdailą (jei namas pastatytas, bet jame nėra apdailos).

Natūralu, kad jūs negalėsite gauti išskaitos už lėšas, kurias ankstesnis savininkas išleido privataus namo statybai. Taip pat turėsite dokumentuoti, kad gavote nebaigtą statyti namą. Tai yra, prasminga registruoti visus tuos pastatus ir dokumentuoti, kas iš tikrųjų buvo padaryta prieš ankstesniam savininkui įsigyjant namą. Tai turi būti padaryta iš karto po įsigijimo, kad vėliau nekiltų nesusipratimų nustatant mokesčio atskaitos dydį naujo namo statybai.

Norėdami gauti išskaitą už nebaigtą statyti pastatą, be dokumentų, kurie pateikiami statant namą nuo nulio, turite pateikti ir nebaigto būsto priėmimo aktą. Tai tiesa, net jei įsigijote jos dalį.

Norėdami gauti turto išskaitą už namo statybą, turėtumėte susisiekti su savo darbdaviu. Jei dirbate didelėje įmonėje ir neturite tiesioginės prieigos prie savo vadovo, jūsų prašymas turi būti pateiktas žmogiškųjų išteklių skyriui. Jei nepavyksta susisiekti su darbdaviu, prašymą ir dokumentų paketą galima pateikti artimiausioje mokesčių inspekcijoje.

Ar galima vėl gauti išskaitą?

Įstatymas nenumato dar kartą gauti mokesčių lengvatos. Net įsigiję kitą būstą ar pakeitę darbą, negalite tikėtis, kad antrą kartą gausite išskaitą už namo statybą.

Kiekvienas pilietis turi teisę gauti turto išskaitą už namo statybą. Įstatymas leidžia pasinaudoti mokesčių lengvata už namo statybą, pavyzdžiui, kitam sutuoktiniui, suaugusiems, dirbantiems vaikams ir kitiems šeimos nariams, tačiau tik jiems leidus.

Ar galima gauti likutį kaip atskaitymą?

Pasitaiko, kad statant privatų namą buvo išleista ne visa įstatyme numatytos atskaitos suma. Pavyzdžiui, statydami namą galėjote kompensuoti mažiau nei 2 milijonus rublių. Tada jūs ar kažkas iš jūsų šeimos nusprendė pasistatyti kitą namą. Ar galiu panaudoti likusias lėšas? Jei neužsiimate namų, skirtų tik vėliau parduoti, statyba, galite, bet tik neviršydami likusios sumos ir laikydamiesi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje nustatytų sąlygų.

Kaip skaičiuojama išskaita už bendrą dalyvavimą daugiabučiame name?

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos už statybą ir apdailą gali būti taikomos, jei mokesčių mokėtojas turi nuosavybės teisę į įsigytą būstą patvirtinantį pažymėjimą. Jis turi būti pateiktas kartu su paraiška. Be to, jį galite gauti ne tik iš įsigytų statybinių medžiagų, bet ir iš paskolos palūkanų, jei už gautą sumą buvo pastatytas gyvenamasis namas.

Jei dalyvausite, jį gausite tik pradėjus namą eksploatuoti, nes tik po to bus išduotas sertifikatas. Kol neturėsite šio dokumento, negalėsite gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos už bendrą statybą. Nuosavybės pažymėjimas yra įtrauktas į privalomą dokumentų paketą, atsižvelgiant į tai, kad su statybos bendrovėmis Rusijoje dar ne viskas aišku. Jei sutartyje nurodytas statybos laikotarpis yra ilgesnis nei 3 metai, išskaitos gauti negalėsite.

Mokėjimo tvarka

Kai tik atsiranda galimybė gauti turto išskaitą statybos metu, būtina darbdaviui arba mokesčių departamentui pateikti iš anksto parengtą dokumentų paketą. Per 3 mėnesius mokesčių tarnyba patikrins dokumentus, o jei nėra atsisakymo priežasčių, išskaita bus įskaityta ir išrašyta kartu su atlyginimu.

Jeigu per 3 mėnesius sprendimas nepriimamas, mokesčių mokėtojas turi teisę reikalauti, kad mokesčių tarnyba pervestų esamos refinansavimo normos dydžio baudą.

Atsisakius išskaityti dėl neteisingai užpildyto dokumentų paketo (nėra pažymų, pateikti neteisingi duomenys), prašymą galima pateikti dar kartą.

Mokesčių administratorius sprendimą dėl atsisakymo išduoti ar išduoti išsiunčia paštu į mokesčių mokėtojo gyvenamąją vietą. Kartu jie turi nurodyti atsisakymo išduoti turto mokesčio atskaitą priežastį. Jie privalo atsiųsti jums rašytinius paaiškinimus paštu jūsų gyvenamosios vietos adresu.

Galimos problemos

Grąžinant lėšas gali kilti problemų, dėl kurių jūs prarasite galimybę gauti turto išskaitą:

• Dėl statybos darbų trukmės. Norėdami gauti išskaitą, turite pateikti priėmimo aktą. Jeigu dėl kokių nors priežasčių statybos užtruko ilgiau nei 3 metus, jų gauti nebebus įmanoma.
• Vėlavimas tvarkyti nuosavybės teisę patvirtinančius dokumentus. Dažniausiai su šia problema bendrų statybų dalyviai susiduria tada, kai statybų bendrovė nesugeba užbaigti statybos sutartyje nustatytais terminais arba iš viso jų nebaigia.
• Prieštaringų situacijų atsiradimas tikrinant mokesčių institucijų dokumentus. Pareigūnai gali reikalauti papildomų pažymų ar sandorių teisėtumo patvirtinimo. Kartais jie nenurodo atsisakymo priežasčių, o tai yra įstatymo pažeidimas.
• Nesąžiningi kūrėjai. Tai viena iš dažniausiai pasitaikančių priežasčių, kodėl mokesčių lengvatos nesuteikiamos. Siekdami kuo daugiau uždirbti, jie dažnai klastoja dokumentus, vilkina projekto užbaigimą, dokumentuose nurodo kitas kainas.

Jei kyla minėtų problemų, turėtumėte kreiptis į teismą. Tai vienintelis būdas gauti lėšas, į kurias turite teisėtą teisę, ir išspręsti ginčytiną situaciją arba bent nubausti asmenis, atsakingus už tai, kad neleidote pasinaudoti teise.

Vietoj išvados

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos už namo statybą yra įstatyminė teisė grąžinti jei ne visas išleistas lėšas, tai bent dalį jų. Gyvenamojo namo statyba nėra pigi. Jei yra galimybė sutaupyti per mokesčių lengvatas, būtų neracionalu ja nepasinaudoti.