Bendra veikimo tvarka ta pati, tačiau dokumentų tvarkymo tvarka skiriasi priklausomai nuo situacijos, kai aptinkamas banknotas su klastojimo požymiais.

Bendra darbo tvarka:

• Kasininkė apie padirbtų banknotų požymius praneša kasos vadovui (ar priežiūros pareigūnui);
• Kasos vadovas (prižiūrintis darbuotojas) darbo dienos metu praneša teritorinei vidaus reikalų įstaigai (OVD) apie tokio banknoto aptikimo faktą.
• Banknotai su klastojimo požymiais perduodami policijos pareigūnams.

Pažiūrėkime, kaip visa tai atrodo praktiškai.

Dokumentų tvarkymo tvarka priklauso nuo aplinkybių, kuriomis buvo aptiktas netikras banknotas (15.2. 630-P punktas):

1. Identifikuojant iš kliento gautų grynųjų pinigų perskaičiavimo metu, tai yra dalyvaujant klientui.
2. Jeigu perskaičiavimo metu (perskaičiavimo kasoje) aptinkamas krepšys/kasetė – be kliento.

Pirmuoju atveju:

Kai kasininkė, gaudama pinigus iš kliento, aptinka netikrą banknotą, dažniausiai pirmiausia norisi grąžinti netikrą ir pamiršti kaip blogą sapną. BET! daryk TAI UŽDRAUSTA! kadangi iš tikrųjų tai yra padirbtų banknotų platinimas ir patenka į baudžiamąjį straipsnį.

Be to, kartais Centrinio banko darbuotojai, prisidengę klientais, vaikšto po Bankus su klastotėmis, taip tikrindami kasininkų darbą.

Todėl, aptikusi klastotę, kasininkė:

• informuoja klientą apie banknoto su padirbinėjimo požymiais identifikavimą ir pasiūlo pridėti reikiamą sumą arba pakartotinai išduoti kvitą;
• praneša vadovui/kasai;
• surašo pažymą f. 0402159 2 egzemplioriais už identifikuotą banknotą (jei yra keli padirbti, tada kiekvieno duomenys atsispindi pažymoje) ir ženklais. Paduoda klientui vieną sertifikato kopiją ir, jos neišduodamas, parodo klientui netikrą banknotą, kad šis galėtų patikrinti serijos numerį;
• įskaito į kasą banknotą su klastojimo požymiais 1 rublio už banknotą sąlygine verte (15.6. 630-P p.) vertybinių daiktų perdavimo pavedimo pagrindu f. 0402102, išduotas 1 egz.
• perveda banknotą su padirbinėjimo ženklais, pažymą f. 0402159 ir patvarkymas dėl vertybių perdavimo f. 04020102 vyr./kasa.

Antras atvejis:

Kasininkė, perskaičiavimo kasoje atpažindama banknotą su padirbinėjimo požymiais:

• praneša vadovaujančiam darbuotojui;
• kartu su kontroliuojančiu darbuotoju surašo reikalingus dokumentus: jeigu buvo svarstomas maišelis - maišo atplėšimo aktą, numatytą prie maišo pridedamame akte ir maišelio važtaraštyje f. 0402300, jei buvo svarstoma automatinio priėmimo įrenginių kasetė - Perskaičiavimo sutartyje nustatytos formos atidarymo pažymėjimas 2 egzemplioriais; jei buvo skaičiuojama bankomato kasetė, kredito įstaigų grynieji pinigai - Aktas f. 0402145 2 egz.
• aktas, išduotas dėl banknoto su klastojimo požymiais, pirmiausia perduodamas buhalteriui, kad būtų išduotas pavedimas dėl vertybių perleidimo f. 0402102, tuomet visi dokumentai kartu su nustatyta klastote atiduodami vadybininkei/kasininkei.
• visais atvejais vienas akto egzempliorius perduodamas klientui kartu su pakavimo medžiaga, plomba nuo maišelio/kasetės saugoma vadovo 10 dienų.

Kasos viršininkas, gavęs pranešimą apie banknoto su klastojimo žymenimis atpažinimą, apie šį įvykį informuoja teritorinį policijos skyrių. Prieš išduodant policijos pareigūnui, supakuota klastotė saugoma sandėlyje atskirai nuo kitų vertingų daiktų.

Policijos pareigūnas paima banknotą su klastojimo požymiais, o pagal įsakymą f surašomas išėmimo protokolas ir surašomos išlaidos iš saugyklos. 0402102, kuriame policijos pareigūnas turi pasirašyti. Tuomet, atsižvelgiant į aplinkybes, klastotę atskleidusi kasininkė gali būti iškviesta į policijos komisariatą apklausai.

Kiekvienam banknotui, turinčiam klastojimo požymių, surašomas protokolas pagal formą 0409207-I „Informacija apie banknotus su klastojimo požymiais, perduotu teritorinėms vidaus reikalų institucijoms“, pagal Rusijos banko direktyvą 4212. -U.

0409207-I formos aktas surašomas popieriuje vienu egzemplioriumi ir per penkias darbo dienas nuo padirbtų banknotų požymių aptikimo dienos perduodamas Rusijos banko teritoriniam skyriui.

Rusijos Federacijos centrinis bankas nustato tik banknotų mokumo požymius, bet ne kasininko veiksmų tvarką. Kasininko veiksmų tvarką nustato darbdavys lokaliuose aktuose.

Kasininkas (pardavėjas) turi teisę nepriimti abejotino banknoto kaip atsiskaitymo už prekes. Jei darbuotojas padirbtą banknotą priėmė dėl savo kaltės (pavyzdžiui, nepasinaudojo valiutos detektoriumi), darbdavys galės iš jo išieškoti žalą pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą.

Atsižvelkite į vartotojų apsaugos teisės aktus: jei padirbtas banknotas neturėjo klastojimo požymių, tačiau pirkėją buvo atsisakyta aptarnauti, tai tokie veiksmai pažeidžia Vartotojų teisių apsaugos įstatymą (žr. Taganrogo miesto teismo (Rostovo sritis) 2013 m. liepos 16 d. sprendimą). Nr.2- 4740/2013).

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas žemiau Sistemos Glavbukh medžiagoje .

1. Straipsnis. Prokuratūra paaiškino, kada už padirbtus banknotus atsako buhalterė ir kasininkė

Vyriausiosios buhalteriai turi pagrindo parengti kasos pajamų gavimo instrukcijas buhalteriams ir kasininkams. Dokumente pabrėžkite, kad kiekviena sąskaita turi būti patikrinta detektoriumi * Jei pavaldinys paims netikrą, tai jis privalės atlyginti žalą. Tai interneto svetainės prokuratura-lenobl.ru skiltyje „Naujienos“ patvirtino Leningrado srities prokuratūra (spalio 11 d.).

Prokurorai pranešime priminė, kad įmonė turi teisę reikalauti žalos atlyginimo iš klastotę priėmusio darbuotojo. Norėdami tai padaryti, turite sudaryti visiškos atsakomybės sutartį (). Nesant susitarimo, maksimali bauda yra ne didesnė kaip vidutinis mėnesinis uždarbis ().

Sutarčių yra nedaug. Net ir esant pilnai finansinei atsakomybei, atgauti pinigus įmanoma tik įvykdžius tris sąlygas.

1. Kasininkas ar kitas darbuotojas, atsakingas už grynuosius pinigus, turi valiutos detektorių.

2. Darbuotojas buvo apmokytas dirbti su detektoriumi ir pasirašė instrukcijų žurnale.

3. Įmonė nustatė grynųjų pinigų priėmimo ir grąžinimo tvarką ir supažindino su ja darbuotoją pasirašytinai.

Norėdami išvengti konfliktų, sukurkite instrukcijas. Jame surašykite pinigų tikrinimo tvarką, taip pat ką daryti, jei pirkėjas padavė padirbtą. Supažindinkite darbuotojus su nurodymu po parašu.

Jei įmonė oficialiai neapmokė darbuotojo ar neįrengė detektoriaus, tada nieko negalima susigrąžinti. Kasininkas, žinoma, gali patikrinti sąskaitą per šviesą arba liesdamas. Tačiau banknoto patikrinimas liaudies gynimo priemonėmis negali būti laikomas patikimu. Todėl nebus galima atsakyti už klastotės gavimą. Tai mums patvirtino ir prokuratūroje, ir Leningrado srities GIT.

2. Straipsnis. Įspėkite kasininką: padirbtus banknotus sunkiau pastebėti

Kasininkai turėtų atidžiai patikrinti didelių, ypač penkių tūkstantųjų, kupiūrų autentiškumą. 2015 metais vien Maskvos srityje policija atskleidė 1321 netikrų pinigų pardavimo atvejį. „UNP“ Maskvos srities Centriniame vidaus reikalų direktorate išsiaiškino, kaip apsisaugoti nuo klastotės. Policija rekomenduoja įsigyti specialų detektorių.*

UV valiutos detektoriai

Ultravioletinio vaizdo banknotų detektorius yra vienas iš labiausiai paplitusių valiutos detektorių tipų, nes naudojamas greitai patikrinti banknotus ir nereikalauja ypatingų tvarkymo įgūdžių. Ultravioletinė spinduliuotė leis vizualiai atpažinti padirbtą kupiūrą pagal pagrindinę apsaugos priemonę. Valiutos detektoriai dažniausiai naudojami parduotuvėse, mažmeninės prekybos vietose, biuruose ir kitose grynuosius pinigus priimančiose vietose.

UV banknotų detektorius tiesiog apšviečia banknotą UV šviesa. Tokiu atveju tam tikri banknoto elementai pradeda ryškiai švytėti, o bendro popieriaus švytėjimo fono neturėtų būti. Tačiau toks valiutos detektorius bus nenaudingas, jei operatorius nežinos, kurios zonos pažymėtos specialiais ženklais. Be to, ultravioletiniais spinduliais švytintys dažai mūsų laikais nėra neįprasti, taip pat ir padirbinėtojams. Todėl UV banknotų detektorius, nebent jis aprūpintas papildomomis aptikimo priemonėmis, negalės užtikrinti patikimos apsaugos. Tarp tokio banknotų detektoriaus privalumų galima išskirti tik mažą kainą (500-900 rublių) ir santykinį kompaktiškumą.

Infraraudonųjų spindulių valiutos detektoriai

Infraraudonųjų spindulių universalus valiutų detektorius, naudodamas infraraudonųjų spindulių apsaugą nuo padirbinėjimo, tikrina ne tik banknotų, bet ir kitų dokumentų autentiškumą – pasus, vertybinius popierius ir pan. Infraraudonųjų spindulių kombinuotuose valiutos detektoriuose tikrinimas atliekamas keliais pagrindais vienu metu, o tai žymiai sumažina padirbinėjimo riziką. Infraraudonųjų spindulių valiutos detektoriai gali būti naudojami tiek parduotuvių ar prekybos centrų kasose, tiek kasose ar didelių įmonių buhalterijose.

Atskira ir svarbi kategorija yra infraraudonųjų spindulių valiutos detektorių peržiūra. Pagrindinis tokių įrenginių skirtumas – visiškai kitoks informacijos apie banknoto autentiškumą rodymo principas. Infraraudonųjų spindulių banknotų detektoriuose naudojamas įmontuotas ekranas ir kamera su IR apšvietimu. Dėl to operatorius ekrane mato infraraudonųjų ženklų vietą ant banknoto, tai yra specialiu rašalu padarytų banknoto rašto dalių, matomų IR spektre, ir nemato rašto dalies, rašalo ant banknoto. kuris sugeria infraraudonąją spinduliuotę iš iliuminatoriaus.

Infraraudonųjų spindulių banknotų apsauga naudojama visomis įprasčiausiomis pasaulio valiutomis – rubliais, doleriais, eurais ir kt., nes banknotų tikrinimas infraraudonųjų spindulių valiutos detektoriuose yra vienas patikimiausių kasininko padirbtų aptikimo būdų. Statistika rodo, kad šiuo metu kokybiško padirbto banknoto su infraraudonųjų spindulių apsaugos imitacija pagaminimo kaina viršija jo pardavimo kainą. Natūralu, kad norint patikrinti valiutas IR detektoriumi, būtina žinoti infraraudonųjų spindulių rašto vietą ant skirtingų būsenų, skirtingų nominalų ir skirtingų išleidimo metų banknotų.

Infraraudonųjų spindulių aptikimas yra patikimas ir garantuoja maksimalią autentiškumo apsaugą.

Banknotų detektorius, kaip taisyklė, turi įmontuotą ekraną (monitorių) ir vaizdo kamerą su infraraudonųjų spindulių apšvietimu. Kasininkė detektoriaus ekrane mato banknotą su ant jo esančiais paslėptais nusistovėjusio rašto infraraudonaisiais ženklais, kurių žmogaus akis nemato. Tai visiškai kitas spektras. Šių žymų beveik neįmanoma suklastoti, o techniškai daug sunkiau nei magnetines žymas, vandens ženklus, metalinius siūlus ir mikrotekstą. Šiuolaikiniuose banknotuose plačiai naudojami specialūs rašalai, kurie vizualiai suvokiami kaip tos pačios spalvos rašalai, tačiau dėl skirtingos cheminės sudėties, turintys skirtingus atspindžius infraraudonojoje spektro srityje. Šis efektas vadinamas dažų IR metamerizmu. Jei piešinys padarytas dviem tos pačios spalvos, bet skirtingomis savybėmis dažais, tai infraraudonojoje spektro srityje bus matoma tik dalis vieno rašto, atitinkančio zoną, ant kurios tepami IR spindulius atspindintys dažai. . Ant kai kurių padirbtų banknotų IR šviesoje lieka matomos atskiros vaizdo dalys. Tačiau šie fragmentai pagaminti dažais, kurių spalva skiriasi nuo kitų vaizdo elementų dažų, todėl galima teigti, kad šie dažai neturi metamerizmo savybės, nors ir aptinkami IR šviesoje. Banknotų padirbinėjimas naudojant metamerinį rašalą nėra ekonomiškai naudingas padirbinėtojams, nes IR ženklų panaudojimo technologija yra tokia, kad techniškai neįmanoma imituoti IR apsaugos rankų darbo metodais, o naudojant įrangą, panašią į tą, kuri naudojama Rusijos Goznake, banknotai padirbami. labai brangus ir ekonomiškai beprasmis. Dauguma pasaulio valiutų yra apsaugotos infraraudonųjų spindulių metodu – tai rubliai, doleriai, eurai.

Automatiniai valiutos detektoriai

Šie valiutos detektoriai patikrinimus atlieka visiškai automatiniu režimu, todėl nereikalauja specialių operatoriaus žinių. Taip pat patikrinama keletas apsaugos priemonių, kurių daugiau nei užtenka parduotuvių kasininkams, buhalteriams ir kitoms su grynųjų pinigų apyvarta susijusioms įmonėms.

Automatiniai valiutos detektoriai – leidžia pašalinti „žmogiškąjį faktorių“. Išvadą apie banknoto autentiškumą padaro pats banknotų detektorius, remdamasis išsamia banknoto analize. Tačiau tokie valiutos detektoriai turi ir trūkumą: šie detektoriai gali tikrinti banknotus po vieną, o ne iš karto banknotų pluoštą, tai yra, į priėmimo angą reikia kišti po vieną banknotą, o tai apsunkina patikrinimo procesą. Tačiau dauguma automatinių valiutos detektorių veikia maždaug 60 banknotų per minutę nuskaitymo greičiu, o tai leidžia pakankamai greitai patikrinti banknotų pluoštą beveik 100% tikslumu, nes tokie detektoriai vienu metu tikrina tris ar daugiau apsaugos priemonių.

Apskritai, pagal dabartines pasaulio bankų, įskaitant Rusijos banką, rekomendacijas ir nurodymus, siekiant nustatyti jo autentiškumą, rekomenduojama patikrinti bent tris banknoto apsaugos priemones. Norėdami tai padaryti, yra techniškai sudėtingesnių „kombinuotų“ valiutų detektorių, kurie sujungia kelių tipų aptikimus autentiškumui užtikrinti. Kai kurie valiutos detektoriai apima infraraudonųjų ir ultravioletinių spindulių aptikimą. Be to, jie turi perdavimo patikrą (vandenženkliams: teisinga jų vieta, spalva ir skaidrumas), viršutinis įstrižas apšvietimas, skirtas patikrinti banknoto CIP efektą (pavyzdžiui, 1000 rublių banknote, raidės PP ant dekoratyvinės juostelės, kuri atsiduoti, tik jei pakelsite banknotą iki akių lygio ir šiek tiek pakreipsite). Prie šių kombinuotų detektorių taip pat galima prijungti papildomus išorinius detektorius ir apšviečiamus optinius didinamuosius lęšius. Kombinuoti detektoriai leidžia patikrinti ne tik banknotų, bet ir kitų vertybinių popierių (įskaitant nuosavybės dokumentus), taip pat pasų, bilietų, sertifikatų, diplomų autentiškumą. Detektorių modeliai gali būti ir rankiniai, ir automatiniai, tai yra be žmogaus įsikišimo padaro išvadą apie banknoto autentiškumą ar padirbtą.

Taigi, kombinuotų detektorių naudojimas banknotų autentiškumui nustatyti, įskaitant privalomas infraraudonųjų spindulių aptikimas, žymiai sumažina padirbinėjimo riziką iki beveik nulio. Papildomos funkcijos, tokios kaip hologramos valdymas, magnetinių ženklų vizualizavimas, vandens ženklų klirensas, didinančios lupos, skirtos mikrospaudo, ultravioletinių ir kitų peržiūrai, tik padidina detektoriaus savikainą, tačiau didėja ir jo naudojimo efektyvumas.

Kasininkės veiksmai aptikus abejotiną banknotą

Jei jums buvo sumokėta banknotu, kuris kelia abejonių dėl jo autentiškumo:

1. Išlaikydami ramybę ir turėdami tikslą kuo ilgiau išlaikyti „platintoją“ nusikaltimo vietoje ir apie tai pranešti vidaus reikalų institucijoms, pasistenkite nukreipti jo dėmesį. Norėdami tai padaryti, galite imituoti:

* kasos aparato gedimas;

* klaida tarpusavio atsiskaitymuose (perskaičiuokite pinigus iš naujo);

* būtinų smulkmenų nebuvimas kasoje ir būtinybė dėl to kreiptis į kitą pardavėją, kasininką ir pan.;

* trūksta reikiamo kiekio, prekių asortimento grynaisiais ir dėl to reikia vykti į sandėlį, ūkinę patalpą ir pan.

2. Norėdami pranešti vidaus reikalų institucijoms apie abejotino banknoto pardavimą, naudokite bet kurį jums prieinamą būdą:

* telefonu;

* paspaudus „panikos mygtuką“;

* kreipiantis pagalbos į savo saugos tarnybą, šalia esantį personalą ir pan.

3. Pabandykite prisiminti, kaip pasirodė asmuo, kuris sumokėjo abejotina sąskaita

* amžius;

* Tautybė;

* kūno tipas;

* specialūs ženklai (apgamos, randai ir kt.);

* Kuo jis buvo apsirengęs? taip pat kitus jo išvaizdą apibūdinančius daiktus (žiedus, lazdas, akinius ir kt.);

* naudotos transporto priemonės (modelis, spalva, numeris ir kt.);

4. Jei „platintojas“ dėl kokių nors priežasčių atsisakė parduoti banknotą ir bando nuslėpti:

* pasistenkite atsiminti banknoto nominalą, jo seriją ir numerį, skiriamuosius požymius, taip pat paties prekiautojo ženklus, kuria kryptimi išvažiavo, kokias transporto priemones naudojo;

* - Pranešti apie bandymą parduoti vidaus reikalų institucijoms.

5. Nesėkmingai pasirūpinkite banknoto saugumu, stenkitės kuo mažiau jį liesti rankomis, nes ant jo gali likti nusikaltėlio pirštų atspaudai. Išsaugokite vaizdo įrašus iš stebėjimo kamerų (jei yra).

Laba diena!Pasakyk,prašau,kokie yra kasininkės veiksmai pirkėjui radus netikrą banknotą?Iš anksto ačiū.

Šioje situacijoje nėra dokumento, reglamentuojančio darbuotojo, gavusio padirbtą banknotą, tvarką. Tačiau jei kyla abejonių dėl sąskaitos tikrumo, jis negali būti priimtas kaip apmokėjimas. Pažymėtina, kad taip pat draudžiama grąžinti pirkėjui abejotinus banknotus (pagal galiojančių teisės aktų normas tokių kupiūrų grąžinimas vertinamas kaip bendrininkavimas nusikaltimui). Todėl, jei kyla abejonių dėl banknoto autentiškumo, pirkėjas turi būti apie tai informuotas. Tokių banknotų piliečiui negrąžinti. Pasistenkite pakviesti liudininkus ir pranešti apie šį faktą vadovybei, taip pat pranešti apie tai policijai. Organizacija neprivalo imtis priemonių sulaikyti pirkėją, pateikusį abejotinus banknotus. Be to, abejotiną sąskaitą reikia pateikti bankui nagrinėti.

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas žemiau Sistemos Glavbukh medžiagoje

Straipsnis: Aptiktas padirbtas banknotas: procedūra ir atspindys apskaitoje

Rusijos banko banknotai ir monetos yra mokūs, jei juose nėra padirbinėjimo ir sugadinimo žymių arba jie turi nedidelių pažeidimų, išvardytų 2006 m. gruodžio 26 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 1778-U 1 punkte. Tokie pažeidimai visų pirma yra nešvarumai, įbrėžimai, įplyšimai, skylės, pradūrimai, pašaliniai užrašai, antspaudų įspaudai ant banknotų ir kt.

Klastotė – tai visiška banknoto ar jo pakeitimo imitacija, pavyzdžiui, lipdukas, užrašas, teksto ar skaičių antspaudas, keičiantis banknoto nominalą, netikras numeris, serija ir kiti dizaino elementai, banknoto pakeitimas. pavyzdiniai metai ant banknoto, kuris išėjo iš apyvartos (Rusijos banko 2007-02-15 rašto Nr. 29-5-1-8/778 1 p.).

Padirbti banknotai ir banknotai, turintys pakeitimo žymių, yra areštuojami ir turi būti perduoti teritorinėms vidaus reikalų įstaigoms. Apie atsakomybę už operacijas su tokiais banknotais skaitykite šoninėje juostoje p. 85.

Padirbtų pinigų operacijos yra kriminalizuojamos

Įstatymo raštas

Už gaminimą siekiant parduoti padirbtus Rusijos banko banknotus ir metalines monetas ar užsienio valiutą gresia laisvės atėmimas iki 8 metų su bauda iki 1 milijono rublių. arba nuteistojo darbo užmokesčio ar kitų pajamų dydžio laikotarpiui iki 5 metų arba be baudos (BK 186 str. 1 d.). Panašios atsakomybės priemonės numatytos ir už akivaizdžiai padirbtų Rusijos banko banknotų ir monetų ar užsienio valiutos laikymą, gabenimą pardavimo tikslais ir realizavimą.

Jeigu minėtos veikos padarytos stambiu mastu, tai yra daugiau nei 1,5 milijono rublių, pažeidėjas baudžiamas laisvės atėmimu iki 12 metų su tokio pat dydžio bauda arba be jos (BK 186 str. Rusijos Federacijos). Be to, kaip papildoma bausmės rūšis prie laisvės atėmimo jam gali būti paskirtas laisvės apribojimas iki 1 metų (BK 53 str. 2 d.).

Už išvardintus neteisėtus veiksmus, padarytus organizuota grupe, numatytos dar griežtesnės priemonės - laisvės atėmimas iki 15 metų su tokio pat dydžio bauda arba be jos ir laisvės apribojimu iki 2 metų arba be jos (dalis). UKRF 186 straipsnio 3 dalis)*

Norint pateikti banknotą ekspertizei, reikia kreiptis į banką, kuriame aptarnaujama įmonė (Nuostatų 16.5 punktas). Norėdami tai padaryti, organizacija pateikia bankui bet kokios formos prašymą vienu egzemplioriumi ir abejotinų banknotų inventorių dviem egzemplioriais. Prašyme ir inventoriuje turi būti nurodyta (Nuostatų 1 p. 16.6 p.):

organizacijos pavadinimas ir vieta;

dokumento sudarymo data;

Bendra ekspertizei pateiktų abejotinų banknotų suma;

Kliento organizacijos vadovo parašas.

Inventoriuje papildomai nurodomi kiekvieno tirti pateikto banknoto ar monetos rekvizitai, būtent: nominalas, pavyzdžio metai, serija ir numeris. Pateikiant Rusijos banko monetas ekspertizei, taip pat būtina nurodyti kalyklos pavadinimą (Nuostatų 3 punkto 16.1 punktas ir 1 dalies 16.6 punktas).

Abejotinus banknotus reikėtų išimti iš organizacijos kasos, apie kurią surašomas bet kokios formos aktas. Sulaikyti pinigai perduodami kasininkei ar kitam darbuotojui, kuris perduos juos ištirti bankui. Organizacijos apskaitoje šie veiksmai atsispindi tokiuose įrašuose:

DEBETAS 73 SUBSĄSKATA „ATSISKAITYMAI SU PERSONALU UŽ KITAS OPERACIJUS“ KREDITAS 50

Abejotinas banknotas buvo išimtas iš kasos ir perduotas kasininkei ar kitam organizacijos darbuotojui pateikti bankui ištirti;

DEBETO 76 SUBSĄSKA "ABEJOTINŲ PINIGŲ TYRIMAS" KREDITAS 73 SUBSĄSKAITA "ATSISKAITYMAI SU PERSONALU UŽ KITAS OPERACIJUS"

Bankui ekspertizei buvo pateiktas abejotinas banknotas.

Banko kasininkė, priėmusi nagrinėti abejotinus banknotus, klientui išduoda vieną inventorizacijos ir atminimo įsakymo egzempliorių 0401108 formos (jo forma pateikta Rusijos banko gruodžio mėn. nurodymo priede Nr. 1). 2008 m. 29 Nr. 2161-U). Jose jis turi uždėti savo parašą ir banko kasos antspaudą (Nuostatų 16.7 p.).

Priimtus banknotus bankas savarankiškai pateikia ištirti Rusijos banko teritoriniam skyriui. Patikrinimas turi būti atliktas per penkias darbo dienas nuo šioje institucijoje tikrinamų banknotų gavimo dienos (Rusijos banko 2008 m. rugpjūčio 27 d. direktyvos Nr. 2060-U 1 dalies 2.8 punktas). Jeigu Rusijos banko įstaigos, kuriai buvo pateiktas tirti abejotinas banknotas, specialistams sunku nustatyti jo tikrumą, banknotas siunčiamas papildomai ekspertizei į kitą Rusijos banko įstaigą.

Baigęs ekspertizę Rusijos banko teritorinis skyrius surašo 0402156 formos banknotų ekspertizės aktą ir pateikia banknotus išsiuntusiam bankui patikrinti. Akto kopiją bankas turi pateikti organizacijai per penkias darbo dienas nuo tos dienos, kai pats jį gavo (Nuostatų 2 dalis, 16.10 p.). Nepriklausomai nuo tyrimo rezultatų, abejotinas organizacijos banknotas nebus grąžintas.*

Banknotai buvo naudojami labai seniai. Iš pradžių tai buvo metalai, dažniausiai brangieji (auksas, sidabras), tam tikro svorio. Laikui bėgant viskas keičiasi, o šiandien popieriniai pinigai (banknotai) yra įprasta atsiskaitymo priemonė. Tačiau kaip ir anksčiau, ir dabar grynųjų pinigų apyvartoje yra tam tikras procentas netikrų pinigų. Ir nors valstybės imasi įvairiausių priemonių, kad tokių pinigų suma būtų sumažinta (saugumo ženklų įvedimas, specialių dažų naudojimas ir t. t.), bet visada atsiranda žmonių, pasiruošusių pasigaminti padirbtus banknotus.

Kadangi šalies pinigų apyvartoje yra padirbtų banknotų, įmonėms gali kilti klausimų, kokių priemonių imtis, gavus padirbtus pinigus į kasą. Siekdami suprasti šią situaciją, primename, kad grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką ir taisykles, taip pat subjektų santykius priimant ir pervedant lėšas šiuo metu reglamentuoja šie dokumentai:

• (Toliau - 637 reglamentu);
• (Toliau - Instrukcija Nr.174);
• (Toliau - 422 reglamentu).

Pagal reglamentus 422 reglamentu pinigų apyvartoje naudojami banknotai (monetos) skirstomi į:

• mokėjimas :
  • tinkamas naudoti - banknotai (monetos), kurių dizainas ir apsaugos elementai visiškai atitinka oficialios NBU svetainės puslapiuose pateiktus pavyzdžius ir aprašymus, o apyvartoje neįgijo nusidėvėjimo ir pažeidimo žymių, nustatytų - . Monetos gali turėti nedidelių korozijos ir (arba) užteršimo žymių vietinių dėmių, smulkių taškelių pavidalu (žr.);
  • netinkami naudoti banknotai (monetos) - susidėvėję banknotai (monetos), gerokai susidėvėję banknotai, banknotai (monetos) su gamintojo defektais, kurių požymiai apibrėžti - ;
• neapmokėjimas ():
  • tikri banknotai (monetos), kurie negali būti naudojami visų rūšių mokėjimams, taip pat įskaitymui į sąskaitas, indėliams, akredityvams ir pavedimams dėl to, kad apyvartoje buvo įgyta nusidėvėjimo ir pažeidimo žymių, kurios atitikti NBU nustatytus kriterijus;
  • banknotai ir monetos, tyčia sugadinti turint tikslą padaryti nusikalstamą veiką (su įpjovomis, skylutėmis, įtrūkimais);
  • deformuotos monetos;
  • banknotai (monetos), kuriuos NBU išėmė iš apyvartos;
  • banknotų pavyzdžiai;
• padirbti banknotai (monetos) ():
  • tikrų banknotų (monetų) imitacijos (kopijos, falsifikacijos), padarytos bet kokiu būdu, taip pat ir pramoniniu, prieštaraujančiu įstatymų nustatytai tvarkai;
  • pakeisti banknotai, ant kurių bet kokiomis priemonėmis (klijuojant, piešiant, spausdinant, derinant tikrų ir padirbtų banknotų dalis ir pan.) keičiami atvaizdai, lemiantys nominalą, pavyzdžio patvirtinimo (pagaminimo) metus, išleidusį banką, kt. detalės ir dizaino elementai, o išvaizdos gali būti supainioti su tikrais banknotais.

Įvairių Ukrainos banknotų apsaugos elementų charakteristikos yra aprašyti Ukrainos nacionalinio banko svetainėje (žr., pavyzdžiui, infografiką apie naujojo 500 grivinų banknoto padirbinėjimą).

Taigi, jei kasininkė, vizualiai apžiūrėjusi banknotą arba naudodama specialią įrangą, pastebi klastojimo požymių , jis turi teisę nepriimti jo apmokėti. Jeigu mokėtojas nesutinka su kasininko nuomone ir nori patikrinti banknoto tikrumą, tuomet jis turi teisę kreiptis į banką.

Taip pat reikėtų atsižvelgti į tai, kad pas vieną klientą randami du ar daugiau tokių banknotų (monetų). bankas įpareigotas skubiai telefonu ir ne vėliau kaip kitą darbo dieną rašytine forma pranešti apie tai Nacionalinės policijos padaliniui banko (filialo, skyriaus) buveinėje. Prie pranešimo turi būti pridėta atsisakymo pažymėjimo kopija (su).

Greitai atvykus įgaliotam Ukrainos nacionalinės policijos atstovui, banknotai jam perduodami pagal aktą, kuriuo remiantis įskaitomi arba nurašyti banknotai iš atitinkamų sąskaitų.

Banko klientas (fizinis ar juridinis asmuo) ir NBU informuojami apie banknotų perdavimą Nacionalinei policijai, nurodant banknotų nominalus, rekvizitus ir kiekį. Per 24 valandas neatvykus Ukrainos nacionalinės policijos atstovui, banknotai nustatyta tvarka išduodami kaip abejotini tyrimams.

Jei banko kasininkas, priimdamas pinigus iš inkasatoriaus, pastebi abejotinus banknotus, tokiu atveju, išimdamas tokius banknotus, kasininkas užpildo aktą, kuris pridedamas tiesiai prie inkaso maišelio lydraščio. Šio pareiškimo forma pateikta.

Visais aukščiau nurodytais atvejais abejotinų banknotų viduje 3 dienos išsiųstas nemokamai tirti atitinkamam NBU teritoriniam skyriui. Remdamosi tyrimų rezultatais, juos atlikusios NBU institucijos parengia banknotų (monetų) tyrimo aktą.

Bankai, priėmę fizinių ar juridinių asmenų banknotus, siunčiamus tyrimams NBU institucijoms, pagal gautus rezultatus privalo informuoti turėtojus ir, jei pageidauja, supažindinti juos su tyrimo aktu prieš parašą.

Jeigu banknotų autentiškumas patvirtinamas, tuomet bankas grąžina klientui jų sumą iš kurios jie buvo paimti, arba grįžta tų pačių banknotų, jei jau kalbame apie užsienio valiuta (). Be to, pažymime, kad, kaip paaiškina NBU, c ir , užsienio valiutos banknotai, kurie, remiantis tyrimo rezultatais, yra pripažinti autentiškais, neatsižvelgiant į susidėvėjimo ir pažeidimo laipsnį, grąžinami vežėjui , nes pagal galiojančius teisės aktus bankai keičia susidėvėjusius ir pažeistus banknotus tik nacionaline Ukrainos valiuta.

Jeigu nepatvirtinamas banknotų autentiškumas, bankas nurašo padirbtų banknotų kiekį (monetų) iš atitinkamų sąskaitų. To pagrindas yra:

• banknotų (monetų) tyrimo aktas, išduotas tokį tyrimą atlikusios NBU institucijos;
• pažyma (jei pajamas pajamas pristato įmonės kasininkė savarankiškai) arba lydraštis su užpildytu aktu ir užrašu apie padirbtus ar abejotinus banknotus (perduodant per inkasatorių).

Padirbti banknotai konfiskuojami jų vertės negrąžinus ().

Buhalterinėje apskaitoje pagal banko išrašą nurašoma trūkumo suma. Tuo pačiu metu anksčiau pripažintos pajamos iš pardavimo padirbtų banknotų kiekis netaisomas .

Įmonės kasoje aptikus padirbtus banknotus (monetas), įmonės vadovo sprendimu gali būti sudaryta komisija vidiniam tyrimui atlikti. Remiantis komisijos išvada ir įmonės vadovo sprendimu, trūkumas nurašomas sąskaita:

• kalti finansiškai atsakingi asmenys;
• įmonės rezultatus, jeigu kaltininkai nenustatyti.

Mokesčių apskaitoje padirbtų banknotų gavimo faktas taip pat yra neatsispindi . Tai yra, nepriklausomai nuo banknotų autentiškumo pajamos iš pardavimo įtraukta į verslo pajamas pilnai .