Aturan pemberian tax holiday bagi pengusaha perorangan. Tax holiday bagi pengusaha perorangan di daerah yang bidang kegiatannya dikenakan tax holiday

Liburan memang bagus, tapi “tax holiday” lebih baik lagi. Untuk memudahkan pengusaha pemula untuk bangkit, negara membebaskan mereka dari membayar satu atau lebih pajak. Hal ini ternyata menjadi insentif besar bagi pemula, karena pelaporan pajak itu rumit. Namun jangan terlalu senang: liburan hanya akan berlangsung selama 2 tahun sejak tanggal pendaftaran pengusaha perorangan. Sekarang Anda akan mengetahui siapa yang mampu mendapatkan liburan seperti itu.

Poin penting

Masa tenggang bagi pengusaha perorangan, di mana mereka dibebaskan dari pembayaran pajak, disebut “tax holiday”. Menurut Seni. 346.20 Kode Pajak Federasi Rusia pada tingkat amandemen undang-undang federal Undang-Undang Federal No. 477 tanggal 29 Desember. Pada tahun 2014, perubahan dilakukan sesuai dengan otoritas regional Federasi Rusia yang berhak menetapkan tarif pajak nol untuk pengusaha perorangan. Undang-undang tersebut secara resmi mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2015. Manfaat diberikan hingga tahun 2020.

Pemerintah daerah dapat memperkenalkan “tax holiday” bagi pengusaha perorangan selama 2 tahun, dan juga secara mandiri menentukan tanggal mulai dan prosedurnya. Jika seorang pengusaha ingin memanfaatkan “tax holiday”, ia perlu memastikan bahwa undang-undang federal ini telah diadopsi di wilayahnya. Daftar wilayah yang menerapkan “tax holiday” dapat dilihat.

Pemerintah daerah dapat memberlakukan “tax holiday” bagi pengusaha perorangan selama 2 tahun, dan juga secara mandiri menentukan tanggal mulai dan prosedurnya.

Ketentuan penggunaan

Tidak semua pengusaha bisa memanfaatkan hak “tax holiday”.

1. Pengusaha perorangan baru pertama kali mendaftar. Apabila seorang pengusaha menghentikan kegiatannya untuk jangka waktu tertentu, pembukaan kembali pengusaha perorangan tidak memberinya hak untuk menikmati keuntungan.
2. “Tax holiday” dapat diambil oleh pengusaha perorangan yang mengerjakan paten atau sistem perpajakan yang disederhanakan. Jika seorang pengusaha beralih ke jenis perpajakan ini dalam waktu 2 tahun sejak tanggal pendaftaran, ia juga akan mendapatkan keuntungan.
3. “Tax holiday” dapat dimanfaatkan oleh pengusaha perorangan yang dibuka setelah daerah tersebut mengesahkan undang-undang tentang berlakunya masa tenggang.

Perhatian! Jangka waktu seorang pengusaha dibebaskan dari pengenaan pajak hanya 2 tahun pertama kegiatannya. Namun, selama ini ia wajib mencatat pendapatannya, serta memberikan kontribusi wajib pembayaran pensiun dan asuransi ke dana ekstra-anggaran.

Pemerintah daerah mempunyai hak untuk memberlakukan pembatasan tambahan terhadap pemberian “tax holiday” kepada pengusaha perorangan (misalnya, manfaat tidak diberikan kepada pengusaha perorangan yang mempunyai jumlah penghasilan lebih tinggi dari yang ditetapkan (Pasal 249 KUHP). Federasi Rusia) atau yang perusahaannya mempekerjakan sejumlah karyawan melebihi norma).

Bidang kegiatan

Saat mengembangkan undang-undang ini, sejumlah pembatasan ditentukan pada jenis kegiatan yang akan diberikan manfaat ini (klausul 4 Pasal 346.20 Kode Pajak Federasi Rusia). Keistimewaan dapat dinikmati oleh pengusaha perorangan yang bidang kegiatannya meliputi bidang-bidang sebagai berikut:

• sosial;
• produksi;
• ilmiah.

Daftar bidang kegiatan yang termasuk dalam “tax holiday” mencakup sekitar 40 bidang. Ini adalah produksi peralatan medis, tekstil, peralatan komputer, selulosa, penyediaan layanan sosial, dan karya ilmiah. Selama “libur pajak” di Moskow, pihak berwenang memperluas daftar ini dengan mencakup bimbingan belajar, penerjemahan, dan kegiatan tamasya.

Besarnya penghasilan yang diterima pengusaha orang pribadi dari pemberian jasa, pekerjaan, atau penjualan barang pada akhir masa pajak paling sedikit harus 70% dari jumlah penghasilan.

"Liburan pajak" pada tahun 2017

Sejak 2016, mereka yang tidak memiliki pegawai diperbolehkan menggunakan sistem paten (PSN). Mereka bisa mendapatkan paten dengan cara yang disederhanakan dan menikmati “tax holiday” dengan tarif 0%.

Paten dapat diperoleh oleh pengusaha perorangan yang kegiatannya meliputi bidang-bidang sebagai berikut:

• menjahit barang-barang kulit;
• kehutanan;
• jasa penggembalaan ternak;
• pengumpulan dan penjualan tanaman obat;
• layanan katering;
• terjemahan (lisan atau tulisan);
• pemanfaatan sumber daya hutan;
• layanan perawatan bagi penyandang cacat dan lanjut usia;
• penangkapan ikan.

Selain itu, otoritas regional memperluas kekuasaan mereka secara signifikan pada tahun 2016. Mereka mempunyai hak untuk menentukan secara mandiri:

1. Batasan pengenalan dan transisi ke tax holiday.
2. Nuansa saat menentukan basis pajak.
3. Jenis kegiatan pengusaha perorangan yang dapat menggunakan sistem perpajakan paten.
4. Tarif pajak tergantung pada wajib pajak dan bidang kegiatan pengusaha orang pribadi.
5. Manfaat pajak dan proses penerapannya.

“Tax holiday” adalah insentif yang kuat bagi pengusaha pemula, yang memungkinkan mereka meminimalkan beban pajak. Manfaat tersebut memberikan dukungan yang signifikan kepada usaha kecil dan memungkinkan mereka untuk memperluas kegiatan usahanya.

Bukan rahasia lagi bahwa memulai bisnis Anda sendiri tidak hanya membutuhkan tekad dari seorang wirausahawan, tetapi juga investasi tenaga, waktu, dan uang yang besar. Meski memiliki modal awal dalam jumlah tertentu, langkah awalnya tidaklah mudah, apalagi di saat kondisi perekonomian tidak stabil.

Oleh karena itu, negara mengembangkan program khusus untuk mendukung para pelaku usaha start-up, salah satu komponen terpentingnya adalah tax holiday.

Apa itu tax holiday: poin utama

Singkatnya, hakikat tax holiday adalah untuk jangka waktu tertentu seseorang yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan berhak untuk tidak membayar pajak kepada APBN. Namun keringanan ini hanya bisa diterapkan jika syarat-syarat tertentu terpenuhi.

• Pengusaha perorangan harus terdaftar secara resmi untuk pertama kalinya pada otoritas negara dan badan pengawas;
• Pemanfaatan pembebasan pajak sementara hanya dimungkinkan jika rezim pajak yang disederhanakan dan sistem paten diterapkan. Tidak ada skema perpajakan lain yang memberikan hak ini;
• Sekurang-kurangnya 70% dari jumlah keuntungan pengusaha perorangan harus berasal dari penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan dan pemberian jasa yang dikenakan tarif pajak nol (lihat paragraf berikutnya);
• Pengusaha perorangan harus terlibat dalam proyek produksi, sosial, atau ilmiah, dan jenis kegiatan tertentu yang masa tenggangnya dapat diterapkan diserahkan kepada otoritas setempat.

Undang-undang kota berhak memberlakukan pembatasan tambahan bagi pengusaha perorangan yang berhak mendapatkan pembebasan pajak pada satu atau lebih posisi berikut:

• jumlah personel yang terdaftar;
• jumlah penghasilan maksimum sepanjang tahun;
• menurut kode OKVED tertentu.

PENTING! Manfaat pajak diberikan kepada pengusaha hanya jika ia menjadi pengusaha untuk pertama kalinya setelah berlakunya peraturan daerah yang bersangkutan.

Apabila seorang pengusaha perorangan yang berhak menerima tax holiday secara tidak sengaja melanggar paling sedikit salah satu dari poin-poin tersebut, maka ia wajib melaporkannya kepada dinas pajak daerah untuk menghitung ulang tarif pajak. Dalam hal pemberitahuan sukarela dan tepat waktu kepada Layanan Pajak Federal, ia akan dibebaskan dari tanggung jawab administratif, yang terjadi jika otoritas pajak sendiri menemukan bahwa pengusaha perorangan tidak memenuhi persyaratan.

Penting! Terkadang pengusaha perorangan menggunakan dua sistem perpajakan secara bersamaan, misalnya. Dalam hal ini, mereka harus menyimpan catatan pajak terpisah untuk mendapatkan pemahaman yang jelas tentang apakah pengusaha perorangan mematuhi parameter yang disyaratkan oleh undang-undang untuk menerapkan tarif nol (misalnya, berdasarkan tingkat pendapatan).

Perhatian! Jika seorang pengusaha perorangan tidak segera memutuskan rezim perpajakan dan secara otomatis beralih ke OSNO, yang tidak mungkin menerapkan tarif pajak nol, maka di kemudian hari ia berhak mengubahnya ke sistem perpajakan yang disederhanakan atau PNS. . Hal ini harus dilakukan dalam jangka waktu dua tahun, karena selama itulah tax holiday berlangsung.

Pembukaan kembali pengusaha perorangan untuk memperoleh hak tax holiday

Banyak pengusaha perorangan yang sudah lama menjalankan kegiatan komersialnya bingung bagaimana cara mengoptimalkan besaran pembayaran pajak. Sehubungan dengan munculnya tax holiday, beberapa orang memiliki pertanyaan logis: apakah mungkin, lalu dibuka kembali, dan dengan demikian berhak menerapkan tarif pajak nol?

Godaannya tentu besar, namun undang-undang dengan jelas menyatakan bahwa jika seseorang sebelumnya terdaftar sebagai pengusaha perorangan, maka ia tidak dapat lagi memanfaatkan tarif nol. Segala informasi tentang pengusaha perorangan, termasuk pengusaha perorangan, disimpan dalam database khusus, sehingga memeriksa latar belakang setiap orang yang terdaftar di negara sebagai pengusaha perorangan semudah mengupas buah pir bagi otoritas pajak.

Nuansa tax holiday

Dalam hal pengusaha perorangan mempunyai kesempatan untuk memanfaatkan tax holiday, ia harus mengingat seluk-beluk berikut:

• tarif nol pada sistem pajak yang disederhanakan dan PNS tidak dibebaskan dari pembayaran pajak lainnya (misalnya pajak tanah atau transportasi, biaya paten, pembayaran asuransi, dll);
• walaupun pengusaha orang pribadi sedang dalam masa tax holiday, ia tetap perlu membayar iuran sosial kepada Dana Pensiun dan FFOMS untuk pegawainya, karena iuran tersebut tidak berlaku untuk pajak, yang berarti hari libur tidak berlaku bagi mereka;
• pelaporan rutin diperlukan, meskipun nol;
• Tax holiday berlaku maksimal dua tahun. Artinya, jika pengusaha perorangan tidak segera beralih ke “penyederhanaan” atau paten, maka waktu yang telah berlalu sejak saat pendaftaran akan hilang untuk penggunaan preferensial.

Penting! Setiap daerah secara mandiri menentukan beberapa ciri penerapan tax holiday, termasuk jangka waktu maksimum dan beberapa ketentuan lainnya. Rincian mengenai hal ini harus diklarifikasi dengan otoritas pajak setempat.

Kekhususan undang-undang tax holiday di suatu wilayah tertentu dapat diketahui dengan menghubungi kantor pajak tempat pendaftaran pengusaha perorangan. Hati-hati: tepatnya di tempat pendaftaran pengusaha, dan bukan di tempat ia melakukan kegiatannya! Anda dapat menghubungi hotline di Layanan Pajak Federal, di mana mereka berwenang untuk memberi nasihat kepada orang-orang tentang masalah ini.

Jenis kegiatan di Moskow yang tercakup dalam tax holiday

FILE

Cara mengajukan tax holiday

Algoritme untuk mendapatkan hak menerapkan tarif pajak nol cukup sederhana:

1. Anda perlu mendaftar sebagai pengusaha perorangan dan, sesuai dengan ruang lingkup kegiatan yang disyaratkan, segera menyampaikan pemberitahuan peralihan ke “pajak yang disederhanakan” atau PNS;
2. Kirimkan paket dokumen tertentu ke Layanan Pajak Federal;
3. Selama masa tenggang, Anda perlu menyampaikan laporan ke sistem pajak yang disederhanakan dengan tarif nol;
4. Dengan menggunakan sistem paten, nilai paten harus dilaporkan nol.

Siapa yang mengendalikan penerapan tax holiday?

Hak untuk memberikan pembebasan pajak hanya berlaku untuk wilayah Federasi Rusia. Sebagaimana disebutkan di atas, mereka berhak melakukan penyesuaian sendiri terhadap penerapan tarif pajak nol, termasuk mengubah kondisi, jangka waktu, dan menentukan jenis kegiatan tertentu yang termasuk dalam kemungkinan tersebut. Selain itu, pemerintah daerah dapat membatasi penggunaan tax holiday oleh pengusaha perorangan tergantung pada tingkat pendapatan mereka.

Batasan pendapatan dan jumlah karyawan

Menurut undang-undang, jumlah pendapatan maksimum yang dapat diterapkan tax holiday dibatasi hingga 60 juta rubel. Jika keuntungan seorang pengusaha perorangan lebih tinggi dari angka tersebut, maka ia tidak dapat lagi memanfaatkan tarif nol. Situasinya persis sama dengan karyawan yang direkrut - sebagai aturan umum, jumlah mereka tidak boleh melebihi 100 orang.

Perlu diingat bahwa indikator-indikator tersebut dapat berubah tergantung keinginan DPRD, namun tidak lebih dari 10 kali lipat ke bawah.

Perhatian. Jika ada ketentuan pembebasan pajak yang dilanggar, baik federal maupun regional, pengusaha perorangan kehilangan hak untuk menerapkannya.

Premi asuransi bagi pengusaha perorangan pada saat tax holiday

Anda harus melakukan hal yang sama membayar pajak lainnya, yang belum paham tentang sistem perpajakan yang disederhanakan atau paten.

Masa berlaku tax holiday

Liburan pajak terakhir diperkenalkan pada tahun 2015 karena kesulitan di bidang ekonomi Federasi Rusia. Efeknya akan berlaku hingga tahun 2020. Artinya, pengusaha yang mendaftar pertama kali pada tahun ini berhak memperoleh dua tahun lagi, yaitu dua masa pajak yang disyaratkan undang-undang - masa “liburan” maksimum.

Ada kemungkinan hari libur bagi pengusaha akan diperpanjang setelah tahun 2020 jika terdapat prasyarat yang signifikan untuk hal tersebut.

Berdasarkan keterangan di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa tax holiday sangat mungkin dilakukan bagi pengusaha perorangan yang baru mendaftar ke negara. Namun, untuk mendapatkan hak atas hak tersebut, sejumlah syarat yang diperlukan harus dipenuhi, dan pelanggaran terhadap setidaknya salah satu syarat tersebut akan segera menghilangkan hak untuk menerapkan tarif pajak nol. Namun, manfaat ini merupakan bagian yang sangat penting dari program negara untuk mendukung usaha kecil dan menengah dan, tidak diragukan lagi, di tahun-tahun mendatang manfaat ini akan sangat diminati di kalangan pengusaha muda yang terlibat di bidang ini.

Selamat siang, pengusaha perorangan yang terkasih!

Banyak orang membuka wirausaha perorangan dengan harapan mendapatkan apa yang disebut “tax holiday”, yang diperkenalkan pada tahun 2015. Seseorang di suatu tempat mendengar sesuatu =), dan kemudian mereka sangat terkejut ketika mereka tidak mendapatkan manfaat ini.

Izinkan saya segera mencatat bahwa gagasan tax holiday sangat bagus. Namun, seperti biasa, ada banyak perbedaan yang perlu Anda ingat untuk mendapatkan keringanan pajak ini.

Jadi, mari kita lihat sekilas topik yang menjadi perhatian banyak orang ini dalam format “Tanya-Jawab” untuk tahun 2018-2020. Omong-omong, Anda dapat menonton video saya tentang topik ini, atau membaca versi teks di bawah:

1. Siapa saja yang dapat memperoleh tax holiday pada tahun 2018-2020?

Kondisi berikut harus dipenuhi secara bersamaan bagi pengusaha perorangan:

1. IP atas nama Anda harus dibuka untuk pertama kalinya. Artinya, jika Anda menutup wirausaha perorangan yang ada, dan dengan itikad baik datang untuk mendapatkan keuntungan yang tepat, seperti wirausaha perorangan yang baru dibuka, maka Anda akan ditolak. Yaitu, Manfaat ini hanya berlaku bagi mereka yang pertama kali mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Apalagi, belum lebih dari dua tahun sejak pendaftaran pengusaha perorangan, dan pendaftaran itu sendiri dilakukan SETELAH berlakunya undang-undang DAERAH tentang tax holiday.
2. Anda harus bekerja di salah satu dari tiga bidang berikut: industri, sosial, ilmiah.
3. Selain itu, bagian dari kegiatan tersebut seharusnya TIDAK KURANG DARI 70% dari total pendapatan pengusaha perorangan.
4. Di wilayah Anda hukum setempat harus disahkan, yang memungkinkan pembebasan pajak.

Selain itu, otoritas regional dapat memberlakukan pembatasan berikut:

1. Berdasarkan jumlah karyawan;
2. Menurut penghasilan maksimum per tahun;
3. Mereka akan meresepkannya kode aktivitas tertentu menurut OKVED, yang dikenakan tax holiday.

Oleh karena itu, seorang pengusaha perorangan yang ingin mendapatkan tax holiday harus mempelajari dengan cermat peraturan setempat untuk memahami apakah kegiatannya memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat tersebut atau tidak.

Anda juga harus mencari tahu dari undang-undang setempat kode OKVED spesifik mana yang termasuk dalam manfaat ini. Mereka harus didefinisikan dengan jelas, karena konsep bidang ilmiah, industri atau sosial dapat diartikan hampir semua jenis kegiatan wirausaha =)

Semua ini dapat diketahui di kantor pajak tempat Anda mendaftar sebagai pengusaha perorangan.

2. Apakah tax holiday telah diberlakukan di seluruh wilayah Rusia?

Tidak, tidak semuanya. Faktanya adalah bahwa manfaat ini diserahkan kepada kebijaksanaan pemerintah daerah. Dan hari libur ini belum berlaku di semua wilayah Federasi Rusia. Namun di Moskow mereka telah diperkenalkan:

Agar mereka dapat diperkenalkan di wilayah Anda, otoritas setempat harus terlebih dahulu mengesahkan undang-undang (klausul 4 Pasal 346.20 dan klausul 3 Pasal 346.50 Kode Pajak Federasi Rusia, Undang-undang Federal No. 477-FZ tanggal 29 Desember, 2014).

Penting: Anda dapat mengandalkan tax holiday hanya jika Anda sudah buka SETELAH berlakunya peraturan daerah yang bersangkutan.

Wajar jika seorang pengusaha “terikat” dengan kantor pajak melalui pendaftaran, maka manfaat harus diharapkan dan diklaim di wilayah tempat calon pengusaha perorangan terdaftar. Dan bukan di mana dia akan beroperasi.

Bagaimana cara mengetahui apakah ada hari libur di daerah saya?

Cara termudah adalah dengan menghubungi hotline Layanan Pajak Federal.

Sekarang ada saluran bebas pulsa dari Layanan Pajak Federal, di mana pertanyaan Anda akan dijawab:

Sistem perpajakan pengusaha perorangan manakah yang akan dikenakan hari libur?

1. Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan (Sistem perpajakan yang disederhanakan atau disederhanakan)
2. Pengusaha perorangan pada PSN (Sistem perpajakan Paten)

Sistem perpajakan lain tidak ditentukan dalam undang-undang, yang berarti mereka tidak dapat mengandalkan manfaat ini.

Apa yang terjadi jika saya melampaui batas tax holiday?

Sebuah pertanyaan yang masuk akal. Memang benar, Anda akan langsung kehilangan keuntungan ini jika Anda melanggar salah satu ketentuan yang diberikan di atas. Apabila pengusaha perorangan kehilangan hak untuk menerapkan tarif nol, maka menurut:

Jika terjadi pelanggaran pembatasan penerapan tarif pajak 0 persen yang ditetapkan oleh bab ini dan hukum entitas konstituen Federasi Rusia, pengusaha perorangan dianggap kehilangan hak untuk menerapkannya dan wajib membayar pajak sebesar tarif pajak yang ditentukan dalam ayat 1, 2 atau 3 pasal ini untuk masa pajak dimana pembatasan tersebut dilanggar. (Klausul 4 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2014 N 477-FZ)

Artinya, jika tunjangan Anda dianggap tidak sah, maka bayarlah pajak sepanjang jangka waktu dinyatakan tidak sah bagi Anda sebagai pengusaha perorangan.

Dan paragraf 1,2,3 dibaca kata demi kata sebagai berikut:

1. Apabila objek perpajakannya adalah penghasilan, tarif pajaknya ditetapkan sebesar 6 persen. 2. Apabila objek perpajakannya adalah penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran, maka tarif pajaknya ditetapkan sebesar 15 persen. Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif pajak yang berbeda dalam kisaran 5 hingga 15 persen, tergantung pada kategori pembayar pajak. (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal No. 224-FZ tanggal 26 November 2008) 3. Berdasarkan undang-undang Republik Krimea dan kota federal Sevastopol, tarif pajak dapat dikurangi di wilayah entitas konstituen terkait dari Federasi Rusia untuk semua atau kategori wajib pajak tertentu. Untuk periode 2015-2016, tarif pajak bisa diturunkan menjadi 0 persen. Untuk periode 2017 - 2021, tarif pajak dapat diturunkan: - menjadi 4 persen apabila objek pajaknya adalah penghasilan; - sampai dengan 10 persen apabila objek perpajakannya adalah penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran. Pada saat yang sama, tarif pajak tidak boleh lebih rendah dari 3 persen dan dapat dibedakan tergantung pada kategori wajib pajak. Tarif pajak yang ditetapkan sesuai dengan paragraf ini oleh undang-undang Republik Krimea dan kota federal Sevastopol tidak dapat dinaikkan selama periode yang ditentukan dalam paragraf ini, mulai dari periode pajak di mana pengurangan tarif pajak diterapkan. (Klausul 3 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 November 2014 N 379-FZ)

Berapa lama liburan akan berlangsung?

Mulai 1 Januari 2015 hingga 31 Desember 2020. Artinya, Anda dapat mengandalkan manfaat ini selama tiga tahun lagi. Tepatnya akan berlaku pada tahun 2018, 2019, dan 2020. Namun bagi pengusaha perorangan tertentu, tax holiday dapat berlangsung paling lama dua masa pajak sejak tanggal pendaftaran sebagai pengusaha perorangan.

Mungkin akan diperpanjang setelah tahun 2020, namun saat ini belum ada prasyarat seperti itu. Nantikan update blognya, jika ada perubahan akan saya tulis.

Bagaimana dengan iuran ke Dana Pensiun? Apakah mereka perlu dibayar?

Ya, itu perlu.

Adalah kesalahan besar untuk berpikir bahwa jika seorang pengusaha perorangan sedang berlibur, maka tidak perlu membayar kontribusi wajib kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal (untuk diri Anda sendiri dan karyawan Anda). Perlu.

Izinkan saya tekankan sekali lagi bahwa ini adalah manfaat pajak di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan (atau PSN). Dan kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal tidak berlaku untuk pajak.

Apakah Anda perlu menyampaikan laporan?

Perlu. Meskipun Anda tidak memiliki laporan apa pun, Anda harus mengirimkannya. Dan saya ulangi sekali lagi bahwa tax holiday bagi pengusaha perorangan tidak berarti pelaporan bisa diabaikan begitu saja.

Bayar semua kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal (untuk Anda sendiri dan karyawan Anda), kirimkan laporan. Semuanya seperti biasa.

Bagaimana Anda mendapatkan manfaat ini? Apakah saya perlu menulis semacam pernyataan?

Pertanyaan bagus. Karena tax holiday diberlakukan di tingkat regional, Anda perlu menghubungi kantor pajak Anda untuk mendapatkan informasi mengenai masalah tersebut. Izinkan saya mengingatkan Anda sekali lagi bahwa ini adalah pemeriksaan yang “dikaitkan” dengan alamat pendaftaran di paspor Anda.

Untuk meringkas:

1. Anda harus memperjelas pertanyaan apakah tax holiday berlaku di wilayah Anda;
2. Cari tahu kode OKVED spesifik yang termasuk dalam manfaat ini;
3. Pengusaha perorangan Anda harus menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau PSN;
4. Anda harus mematuhi semua batasan yang ditentukan oleh hukum;
5. Kirimkan semua pengembalian pajak, meskipun faktanya nol.

Nah, mungkin ada nuansa lain yang mungkin muncul selama Anda bekerja.

P.S. Jika Anda memiliki tambahan informasi ini, Anda dapat menuliskannya di bawah.

Perubahan penting lainnya di tahun 2017 bagi pengusaha perorangan:

Jangan lupa berlangganan artikel baru untuk pengusaha perorangan!

Dan Anda akan menjadi orang pertama yang mengetahui tentang undang-undang baru dan perubahan penting:

Pembaca yang budiman!

Panduan langkah demi langkah terperinci untuk membuka wirausaha perorangan pada tahun 2019 sudah siap. E-book ini ditujukan terutama bagi para pemula yang ingin membuka wirausaha perorangan dan bekerja sendiri.

Inilah yang disebut:

"Bagaimana cara membuka wirausaha perorangan pada tahun 2019? Petunjuk langkah demi langkah untuk pemula"

Dari manual ini Anda akan belajar:

1. Bagaimana cara mempersiapkan dokumen untuk membuka wirausaha perorangan dengan benar?
2. Pemilihan kode OKVED untuk pengusaha perorangan
3. Memilih sistem perpajakan bagi pengusaha perorangan (ikhtisar singkat)
4. Saya akan menjawab banyak pertanyaan terkait
5. Otoritas pengawas mana yang perlu diberitahu setelah membuka wirausaha perorangan?
6. Semua contoh untuk tahun 2019
7. Dan masih banyak lagi!

Pengusaha yang terhormat!

Buku elektronik baru tentang pajak dan iuran asuransi bagi pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% tanpa pegawai siap untuk tahun 2019:

“Pajak dan premi asuransi apa yang dibayar pengusaha perorangan berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% tanpa karyawan pada tahun 2019?”

Buku ini mencakup:

1. Pertanyaan tentang bagaimana, berapa dan kapan harus membayar pajak dan premi asuransi di tahun 2019?
2. Contoh penghitungan pajak dan premi asuransi “untuk diri sendiri”
3. Kalender pembayaran pajak dan premi asuransi disediakan
4. Kesalahan yang sering terjadi dan jawaban atas banyak pertanyaan lainnya!

Pembaca yang budiman, e-book baru untuk pengusaha perorangan siap untuk tahun 2019:

"IP pada sistem perpajakan yang disederhanakan 6% TANPA Penghasilan dan Pegawai: Berapa Pajak dan Kontribusi Asuransi yang harus dibayar pada tahun 2019?"

Ini adalah e-book untuk pengusaha perorangan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% tanpa pegawai yang TIDAK mempunyai penghasilan di tahun 2019. Ditulis berdasarkan berbagai pertanyaan dari para pengusaha perorangan yang berpenghasilan nol dan tidak mengetahui bagaimana, di mana dan berapa besarnya harus membayar pajak dan premi asuransi.

Melambatnya pertumbuhan ekonomi dan menurunnya pendapatan di industri primer memaksa masyarakat untuk berpikir untuk memulai usaha sendiri. Dengan suku bunga pinjaman yang tinggi, tidak selalu mudah untuk memulai bisnis Anda sendiri dan mengembangkannya sambil membayar otoritas pajak dan kontribusi dana.

Dalam kondisi seperti ini, pemerintah dan legislatif telah meluncurkan mekanisme yang dapat memberikan dukungan signifikan kepada perusahaan-perusahaan muda.

Salah satu cara yang paling efektif untuk merangsang kegiatan usaha adalah pemberian tax holiday.

Praktik penggunaan ukuran ekonomi populer telah diterapkan di negara kita.

Apa itu tax holiday

Tax holiday memiliki keunggulan tertentu dibandingkan instrumen lain yang digunakan. Mempertimbangkan kemungkinan pengurangan pendapatan anggaran, pihak berwenang secara aktif memanfaatkan peluang ini.

Langkah-langkah untuk mengurangi beban pajak antara lain:

1. Pembebasan dari jenis pajak tertentu. Lebih sering daripada yang lain, mereka tidak mengenakan biaya.
2. Mengurangi tingkat pembayaran individu untuk jangka waktu tertentu.
3. Menggunakan berbagai kombinasi dari kedua ukuran ini.
   Misalnya, pembatalan pembayaran individu selama 2 tahun digantikan dengan pengurangan pembayaran sebesar 50% untuk periode 3 tahun berikutnya.

Memberikan masa tenggang memungkinkan Anda dengan cepat menerima masuknya investasi ke dalam negeri dan menciptakan lapangan kerja tambahan. Selektivitas ukuran insentif dapat ditujukan untuk menciptakan produk-produk inovatif, atau meningkatkan produksi di bidang usaha tertentu, seperti pertanian.

Di antara kemungkinan indikator negatif, para ekonom menyebutkan kemungkinan distorsi dalam penetapan harga, atau penggunaan masa tenggang sebagai alat untuk menghindari pembayaran jenis pajak lainnya.

UU Tax Holiday 2019

Perpajakan diatur berdasarkan Undang-Undang Federal No. 477 - FZ. Perubahan dokumen peraturan menyangkut pembentukan rezim khusus untuk kategori pengusaha perorangan dan usaha kecil tertentu.

Amandemen Undang-Undang Federal pada akhir tahun 2014 memungkinkan untuk memperkenalkan pembebasan pajak di wilayah tertentu di Rusia pada tahun 2015. Untuk wilayah lainnya, masa tenggang akan dimulai pada tahun 2019.

Administrasi entitas konstituen menginformasikan sumber informasi mereka sendiri tentang tanggal mulai penggunaan dan ketentuan penerapan ketentuan dokumen peraturan.

Misalnya, jika di wilayah Pskov manfaat pajak telah diterapkan sejak tahun 2015, maka di wilayah Perm keputusan untuk menerapkan Undang-undang Federal baru diambil pada rapat dewan legislatif pada tanggal 19 Maret 2016.

Masing-masing daerah diberi hak untuk menentukan langkah-langkah insentif secara mandiri. Hal ini disebabkan oleh kekhasan wilayah, struktur pasar, sehingga diperlukan revitalisasi pasar pada bidang usaha tertentu.

Ketentuan umum tax holiday

Permohonan selektif yang dapat dilakukan oleh daerah mandiri harus konsisten dengan ketentuan utama dokumen tersebut.

Penerapan perbuatan hukum dari sudut pandang pengurangan beban pajak mengatur kategori badan hukum sebagai berikut:

• pengusaha perorangan (IP) yang menggunakan sistem pembayaran iuran wajib yang disederhanakan dalam kegiatannya;
• badan hukum yang menggunakan.

Usaha tersebut harus didaftarkan pertama kali setelah undang-undang ini berlaku.

Ketika berencana untuk menggunakan ketentuan dokumen peraturan, Anda tidak boleh melakukan registrasi ulang atau mengubah bentuk organisasi perusahaan. Tidak mungkin masuk dalam kategori badan usaha preferensial.

Dalam hal penerapan sistem preferensial untuk membayar iuran wajib, pengusaha tidak dibebaskan dari pemeliharaan dokumentasi pelaporan dan penyerahannya kepada otoritas pajak. Ini berlaku untuk tarif dan tarif 0%.

Cari tahu siapa yang mungkin dibebaskan dari pajak dalam tiga tahun ke depan dari video.

Tax holiday bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019

Pendaftaran pengusaha perorangan sesuai dengan ketentuan yang disebutkan tidak memungkinkan setiap perusahaan swasta mengandalkan pengurangan tarif yang ditetapkan. Persyaratan tambahan harus dipenuhi.

Bidang kegiatan perusahaan harus berada pada salah satu niche berikut:

• arahan ilmiah;
• bidang sosial;
• aktivitas produksi.

Ketentuan pokok dalam menentukan arah kegiatan perusahaan diartikan sebagai:

1. Bidang kegiatan utama termasuk dalam salah satu dari tiga bidang kegiatan yang ditentukan dalam Undang-undang.
   Ketentuan ini ditentukan oleh margin keuntungan untuk segmen kegiatan prioritas paling sedikit 70%.
2. Cabang usaha yang terbuka, bersama dengan produksi yang sangat efisien, tidak dapat dianggap sebagai objek penerapan tarif preferensi.

Untuk menerapkan tarif pajak 0%, hanya tiga jenis pengurangan wajib yang digunakan - atas laba, atas nilai tambah, dan atas properti.

Masuk akal jika kewajiban “sosial” dasar, seperti pembayaran kepada Dana Pensiun, Dana Jaminan Sosial, dan lain-lain, harus dibayar penuh dan tepat waktu.

Tax holiday bagi pemegang paten (PSN)

Sistem paten untuk membayar pembayaran wajib berhasil di berbagai daerah. Hal ini disebabkan kemudahan pembayaran dan mengurangi kemungkinan terjadinya kesalahan.

Masa tenggang memberikan manfaat serupa seperti dalam kasus sistem pembayaran pajak yang disederhanakan. Pembayaran biaya transportasi, paten, pajak cukai, dan potongan tradisional akan diwajibkan.

Seorang pengusaha, sebelum memilih sistem perpajakan paten, harus menganalisis mekanisme Undang-undang Federal di wilayah tertentu. Jadi, di Wilayah Altai, kemungkinan pembebasan pajak khususnya berkaitan dengan sistem paten.

Dan di beberapa daerah, hanya pengusaha perorangan dengan sistem yang disederhanakan yang menerima manfaat:

• Sankt Peterburg;
• Krai Primorsky;
• wilayah Volgograd;
• wilayah Krasnodar.

Indikator organisasi usaha kecil yang memanfaatkan masa tenggang tidak melebihi 10% di wilayah tertentu. Hal ini disebabkan terbatasnya ruang lingkup usaha dan mulai berlakunya undang-undang yang berlaku saat ini.

Liburan pajak untuk LLC 2019

Salah satu jenis kepemilikan usaha kecil atau menengah adalah Perseroan Terbatas. Ketika mempertimbangkan hak organisasi-organisasi ini untuk menerima manfaat pajak, hak untuk berpartisipasi dalam program Federal berpotensi diakui.

Perubahan terbaru pada dokumen peraturan tidak mengizinkan penggunaan tarif “nol” pada beberapa pembayaran wajib. Badan legislatif mengacu pada kurangnya mekanisme efektif yang memungkinkan pelacakan pendaftaran ulang organisasi dengan bentuk kepemilikan ini.

Manfaat untuk usaha kecil

Untuk menerima sistem yang disederhanakan dalam melakukan pembayaran wajib, usaha kecil harus memenuhi sejumlah persyaratan wajib:

1. Tahun ini, daftarkan perusahaan sebagai pengusaha perorangan.
   Untuk wilayah tertentu, peluncuran mekanisme berdasarkan Undang-undang Federal harus diperjelas.
2. Menetapkan kemungkinan pembayaran pajak dengan sistem yang disederhanakan atau melalui sistem paten.
3. Tetapkan bagian minimal 70% jika menerima pendapatan dari beberapa bidang kegiatan dengan dominasi bidang yang dipilih - ilmiah, sosial atau produksi.

Batasan apa yang bisa ditetapkan?

Dalam memanfaatkan tax holiday, tidak cukup hanya memanfaatkan hak mendapat masa tenggang. Pemilik perusahaan juga harus mempertimbangkan beberapa batasan yang ditetapkan bagi peserta program.

Selama jangka waktu yang ditentukan, kemungkinan perubahan jenis kegiatan harus disetujui oleh otoritas setempat. Masa tenggang biasanya ditetapkan selama dua tahun (dua masa pajak), namun jangka waktu untuk kemungkinan memanfaatkan peluang saat ini agak lebih luas - hingga tahun 2020.

Dalam beberapa kasus, kesempatan untuk menggunakan manfaat yang diberikan dapat dibagi menjadi dua periode tahunan, dimana jika tidak ada pelanggaran pada tahun pertama, program diperpanjang untuk periode berikutnya.

Pelanggaran terhadap aturan yang ditetapkan yang diidentifikasi oleh otoritas pengatur menyebabkan perampasan hak untuk menggunakan manfaat yang telah ditetapkan. Dalam hal ini, tarif standar pembayaran wajib akan dibebankan untuk seluruh tahun kalender di mana pelanggaran terdeteksi.

Hak untuk menetapkan pembatasan tambahan diberikan kepada otoritas lokal. Dengan memperhatikan karakteristik daerah, maka peraturan tersebut akan dituangkan dalam dokumen peraturan tersendiri di daerah.

Diketahui bahwa di sejumlah entitas konstituen federasi, batasan tersebut adalah jumlah pekerja yang dipekerjakan, jumlah perusahaan serupa di bidang kegiatan tertentu. Anda harus terlebih dahulu menghubungi pihak berwenang setempat dan mengklarifikasi persyaratan untuk memasukkan wirausahawan ke dalam blok manfaat pajak.

Perkembangan Undang-Undang Federal memungkinkan kebangkitan usaha kecil dan menengah di seluruh wilayah Rusia.

Jumlah perusahaan swasta terdaftar yang memenuhi persyaratan yang ditetapkan telah meningkat.

Ada kemungkinan bahwa praktik penerapan peraturan perundang-undangan yang ada saat ini akan disesuaikan jika tahap pertama berhasil dilaksanakan.

Cari tahu tentang pajak pada tahun 2019 dari video.

Krisis yang berkepanjangan di Rusia tidak dapat tidak mempengaruhi situasi ekonomi di negara tersebut, dan hal ini terutama berdampak pada pengusaha perorangan, yang sebagian besar tidak mampu menangani banyak masalah. Hal ini tidak mungkin luput dari perhatian pemerintah negara tersebut, di mana diputuskan untuk memberikan pembebasan pajak kepada pengusaha perorangan mulai tahun 2015, yang akan memberikan setidaknya sedikit kelonggaran dari sejumlah permasalahan.

Apa itu tax holiday bagi pengusaha perorangan?

Saat-saat sulit sekarang dan tugas negara adalah memberikan semua bantuan yang mungkin kepada usaha kecil dalam konteks krisis yang berkepanjangan. Oleh karena itu, menyusul keputusan pemerintah yang dianggap sebagai pembebasan pajak bagi pengusaha pemula mulai tahun 2019. Apa itu tax amnesty 2019 bagi pengusaha perorangan?

Orang yang terdaftar mempunyai hak untuk dibebaskan dari sejumlah kewajiban perpajakan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem perpajakan khusus. Semua pajak lainnya, termasuk pajak cukai, pajak tanah, dll, harus tetap dibayar. Selain itu, pengusaha yang dibebaskan dari pajak harus tetap membayar iuran asuransi wajib untuk asuransi pensiun, baik untuk dirinya sendiri maupun untuk seluruh karyawannya tanpa kecuali.

Perlu dicatat bahwa semua rumor yang baru muncul bahwa pengusaha perorangan yang baru dibuka pada tahun 2019 dibebaskan dari pajak adalah tidak benar dan sama sekali tidak sejalan dengan Undang-Undang Federal yang baru.

Siapa yang akan menerima manfaat pajak?

Menurut undang-undang baru, amnesti pajak bagi pengusaha perorangan hanya berlaku bagi usaha kecil yang telah memilih wirausaha perorangan. Mereka juga diharuskan memenuhi sejumlah persyaratan:

• Pengusaha perorangan wajib mendaftar pertama kali paling lambat tahun 2015. Persyaratan ini sepenuhnya mengecualikan kemungkinan penutupan usaha yang sudah ada diikuti dengan pendaftaran;
• Manfaat perpajakan hanya dapat dinikmati oleh pengusaha orang pribadi yang hanya menjalankan sistem perpajakan yang disederhanakan (simplified taxation system) atau PSN (paten). Jika pengusaha perorangan yang baru terdaftar menggunakan sistem perpajakan standar atau rezim khusus yang tidak memberikan kesempatan untuk menerima kondisi kerja istimewa, ia harus menyerahkan dokumen dalam waktu dua tahun untuk melakukan transisi ke “pajak yang disederhanakan” atau paten;
• Bidang kegiatan pengusaha perorangan untuk memperoleh amnesti pajak sangat terdistribusi: ini tentunya bidang ilmiah, sosial atau industri. Sejak 2016, daftar tersebut telah dilengkapi dengan pengusaha yang menyediakan layanan rumah tangga kepada warga Rusia.

Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019, Anda juga harus mempertimbangkan penerapan spesifik rezim perpajakan yang tercakup dalam amnesti:

• Jumlah pegawai: paling banyak 100 orang untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, tidak lebih dari 100 orang untuk PSN;
• Pendapatan maksimum: tidak lebih dari 60 juta rubel di kedua opsi.

Undang-undang tentang pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan telah mulai berlaku di seluruh Federasi Rusia, dan perubahan besar telah dilakukan pada Kode Pajak itu sendiri mengenai perpajakan pengusaha perorangan, yang sekali lagi dapat menemukan diri mereka dalam situasi yang agak sulit.

Bagaimana seharusnya proses pengajuan perpajakan preferensial?

Undang-undang tentang pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan selama 2 tahun mengandaikan adanya tata cara standar untuk memperoleh manfaat. Seorang wirausaha harus:

1. Hubungi Layanan Pajak Federal untuk mengetahui apakah jenis perpajakan preferensial ini dapat digunakan untuk pengusaha perorangan di wilayah tertentu, dan apakah jenis kegiatan yang dilakukan oleh pengusaha dapat berada di bawah tarif nol;
2. Pilih jenis kegiatan tertentu yang tunduk pada hukum federal, daftarkan bisnis dan mulailah mengambil langkah pertama untuk mendaftarkannya;
3. Siapkan paket dokumen yang diperlukan untuk pendaftaran;
4. Menulis permohonan paten - jika rencana terdekat mencakup penggunaan PSN, dan menyerahkannya ke layanan pajak bersama dengan paket dokumen;
5. Isi aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan - jika pengusaha bermaksud untuk bekerja pada sistem yang disederhanakan, dan serahkan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya 30 hari setelah akhir pendaftaran.

Perlu dicatat bahwa di wilayah mana pun di mana RUU ini berlaku, ada kondisi tertentu yang disesuaikan oleh otoritas setempat. Misalnya, otoritas regional dapat menentukan jangka waktu berlakunya undang-undang yang diadopsi sesuai kebijaksanaan mereka. Jadi, jika di Udmurtia dan Voronezh, pembebasan pajak untuk pengusaha perorangan yang baru dibuka sepenuhnya bertepatan dengan undang-undang federal, maka di Wilayah Altai ini hanya berlaku untuk pengusaha di PSN. Anda dapat mempelajari sebanyak mungkin tentang syarat-syarat pemberian tunjangan dan aturan pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan di kantor wilayah pelayanan pajak.

Ketentuan pemberian manfaat pajak bagi pengusaha perorangan

Sebagaimana disebutkan di atas, pengusaha perorangan yang dibuka pada tahun 2019 dibebaskan dari pajak, namun agar tarif pajaknya nol, harus memenuhi beberapa syarat yang diperlukan:

1. Pengusaha terdaftar setelah berlakunya undang-undang pengampunan pajak dan berlakunya undang-undang;
2. UPN atau PSN digunakan;
3. Kegiatan perusahaan harus dilakukan hanya di wilayah yang diizinkan oleh undang-undang;
4. Bagian keuntungan dari kegiatan inti paling sedikit harus 70% dari seluruh pendapatan;
5. Tarif pajak nol tentunya harus disepakati dengan otoritas daerah, yang berhak melakukan penyesuaian tertentu terhadap kondisi preferensial.

Liburan pajak untuk pengusaha perorangan yang baru dibuka di Moskow dan wilayah Moskow

Masa berlaku manfaat pajak bagi pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan dan PSN di ibu kota dan wilayah adalah sama: untuk Moskow mulai Maret 2015 hingga akhir 2020, untuk wilayah - mulai April 2015 hingga akhir Maret 2018 . Dan jika pengusaha pemula di Moskow dibebaskan dari pajak, ada persyaratan tertentu untuk pekerjaan mereka dengan tarif pajak nol.

Misalnya, jumlah rata-rata karyawan, menurut undang-undang kota, di bawah kedua sistem perpajakan tidak boleh melebihi lima belas orang, jika tidak, ada kemungkinan penghentian tax holiday. Pembatasan tertentu perlu diberlakukan - dan pembatasan itu diberlakukan.

Liburan pajak untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019: jenis kegiatan yang diizinkan di Moskow dan wilayah tersebut

Hingga saat ini, jenis kegiatan yang termasuk dalam tax holiday bagi pengusaha perorangan yang baru dibuka diatur dalam undang-undang Moskow tanggal 18 Maret 2015.

Diantaranya, 25 jenis kegiatan yang termasuk dalam amnesti pajak bagi pengusaha yang dilakukan secara sederhana antara lain: produksi pakaian jadi, barang olah raga, tekstil, alas kaki, produk makanan, produksi furnitur, pengolahan bahan baku sekunder, bimbingan belajar dan jasa pendidikan lainnya, perkembangan di bidang ilmu pengetahuan, dan lain-lain.

Ada pula 17 jenis usaha yang berdasarkan paten, dan diharapkan akan dibuka jenis-jenis baru. Diantaranya perlu diperhatikan:

• Perbaikan pakaian dan sepatu;
• layanan perbaikan dan garansi peralatan rumah tangga;
• Pelayanan yang berkaitan dengan pengasuhan dan pendidikan anak;
• Praktek medis swasta;
• Layanan penerjemahan;
• Kerajinan rakyat artistik, dll.

Saat ini, semua jenis kegiatan tersebut termasuk dalam tax holiday, namun ada kemungkinan jumlahnya akan bertambah dan dalam beberapa bulan mendatang pengusaha perorangan baru akan membuka usahanya sendiri sesuai dengan undang-undang federal yang diadopsi.

Sejauh pengetahuan kami, tidak semua pengusaha akan dibebaskan dari pajak: jenis kegiatan yang termasuk dalam tax holiday tahun 2019 bagi pengusaha perorangan diatur secara ketat. Ya, dan memulai bisnis sendiri dalam kondisi modern tidak selalu memungkinkan, namun peluang untuk menghilangkan pajak adalah salah satu pilihan untuk keluar dari situasi saat ini.

Video: bagaimana pengusaha perorangan dapat dibebaskan dari pajak