Artikel cara hukum baru optimasi pajak. Cara legal untuk mengoptimalkan perpajakan. Metode pengoptimalan pajak organisasi apa yang tidak aman?

Semua pengusaha berusaha meningkatkan keuntungan perusahaan dengan biaya minimal. Namun dalam praktiknya, pemotongan besar dilakukan dalam bentuk kontribusi pajak.

Pekerjaan otoritas fiskal dilakukan untuk meningkatkan budaya pajak pembayar. Oleh karena itu, banyak pengusaha yang tertarik dengan kemungkinan pengurangan basis pajak dengan cara yang legal. Optimalisasi perpajakan dapat dilakukan dengan beberapa cara.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Banyak metode yang legal. Bagaimanapun, perusahaan memiliki hak untuk menyelesaikan masalah perpajakan secara mandiri. Di tingkat negara bagian tidak ada larangan meminimalkan kontribusi pajak. Oleh karena itu, penting untuk mengetahui cara-cara utama melaksanakan kegiatan tersebut di tahun 2019.

Relevansi topik

Optimalisasi perpajakan menjadi dasar penyusunan rencana sistem iuran kepada kas negara. Ini digunakan oleh perusahaan-perusahaan terkemuka yang berupaya mengurangi basis pajak dan meningkatkan hasil kerja mereka.

Para pendiri LLC, perusahaan, dan pengusaha perorangan berusaha untuk terus meningkatkan keuntungan selama bekerja. Pada saat yang sama, mereka mempunyai kewajiban untuk memberikan kontribusi pajak. Jika tidak dilakukan tepat waktu dan sesuai undang-undang, berbagai sanksi bisa dikenakan.

Tidak ada seorang pun yang mau membayar pajak lebih tinggi. Oleh karena itu, perusahaan berusaha mengoptimalkan pajak untuk menguranginya.

Penghindaran pembayaran merupakan tindak pidana. Namun penggunaan skema legal untuk optimalisasi tidak akan dianggap sebagai pelanggaran. Oleh karena itu, setiap pengusaha dapat memilih metode hukum yang paling efektif untuk mengurangi pajak dan meningkatkan keuntungan.

Meminimalkan pembayaran

Manajemen keuangan dapat menetapkan tujuan bagi perusahaan untuk mengoptimalkan pajak dan meminimalkan pembayaran. Meskipun konsep-konsep ini sering diidentifikasikan, namun mempunyai arti yang berbeda. Dengan meminimalkan pembayaran, Anda bisa mendapatkan hasil finansial yang optimal. Namun, tidak semua orang berhasil melakukan hal ini.

Ada klasifikasi pungutan pajak yang dapat dijadikan objek minimalisasi:

• Dengan mengurangi jumlah pajak sosial terpadu yang tercermin dalam harga pokok, biaya produk itu sendiri dapat dikurangi. Namun perlu diingat bahwa basis pajak atas laba secara otomatis akan meningkat.
• Anda dapat mengurangi besaran pajak di luar harga pokok (PPN) dengan memperluas jangkauan pemasok, daftar jasa dan barang yang dikenakan PPN. Ini akan memungkinkan Anda menerima selisihnya, yang tidak akan dibayarkan. Bagaimanapun, itu mewakili nilai yang diperoleh dengan menghitung pajak dan pengurangan yang masih harus dibayar.
• Ada opsi yang memungkinkan untuk meminimalkan pajak penghasilan, yang terletak di atas. Hal ini dapat dilakukan dengan mengurangi basis pajak atau menurunkan tarif. Dalam kasus pertama, pajak dalam harga pokok (UST) harus dinaikkan. Opsi kedua memberikan persyaratan preferensial untuk membayar pajak ini.

Dengan berkurangnya basis pajak, beban yang dinyatakan dalam bentuk pemotongan dari perusahaan berkurang.

Agar optimasi dapat dilakukan dengan baik, perlu dikembangkan skema yang akan:

• efektif;
• legal;
• dapat diandalkan;
• tanpa konsekuensi negatif.

Perlunya perencanaan

Perencanaan pajak adalah bagian penting dalam memanfaatkan metode yang tersedia dan meminimalkan kerugian.

Dalam hal rencana jangka panjang:

• kerangka legislatif dianalisis;
• jadwal pembayaran dibuat;
• indikator perencanaan ditentukan dan dianalisis.

Alhasil, tidak hanya pembayaran pajak yang berkurang, efisiensi operasional perusahaan juga meningkat.

Ada beberapa bidang perencanaan pajak eksternal:

Dimungkinkan untuk menyusun rencana optimasi internal. Dalam hal ini, perubahannya menyangkut akuntansi. Ketentuan dibuat berdasarkan kebijakan akuntansi.

Kebijakan akuntansi adalah dokumen yang dikembangkan selama satu tahun dan menegaskan legalitas penafsiran peraturan.

Optimalisasi perpajakan berdasarkan hal tersebut dapat dilakukan dengan beberapa cara:

• Suatu perusahaan dapat mengurangi basis pajak yang menjadi dasar penghitungan pajak penghasilan dan properti. Hal ini dimungkinkan karena adanya revaluasi aset tetap, diantaranya.
• Optimalisasi hukum dapat dilakukan pada saat pajak dibayar pada suatu periode tertentu untuk periode pelaporan berikutnya. Hal ini dimungkinkan ketika menandatangani kontrak dengan mitra.
• Diperbolehkan menggunakan manfaat pemerintah yang diberikan untuk merangsang kegiatan ekonomi perusahaan-perusahaan yang signifikan secara sosial.

Manfaat pajak meliputi:

• nilai minimum yang tidak dikenakan pajak;
• memberikan kemungkinan tidak membayar kepada kategori orang tertentu;
• pengurangan tarif;
• manfaat yang ditargetkan untuk program negara;
• pinjaman saat membayar pajak (mencicil).

Metode dasar optimalisasi perpajakan tahun 2019

Optimasi dapat dilakukan ke berbagai arah. Ada cara umum dan khusus untuk mengurangi pengeluaran perusahaan atas kontribusi terhadap APBN.

Metode umum meliputi:

• perubahan bentuk organisasi dan hukum perusahaan;
• perubahan kegiatan perusahaan;
• pemilihan otoritas pajak lain di bidangnya;
• perencanaan dengan mempertimbangkan secara maksimal peluang yang diberikan negara;
• menandatangani perjanjian dengan mitra;
• metode pajak preferensial.

Anda juga dapat mengoptimalkan pajak menggunakan metode khusus.

Ini termasuk:

• substitusi dan pemisahan hubungan;
• penundaan pembayaran pajak;
• pengurangan basis pajak;
• pengalihan kewajiban perpajakan kepada satelit;
• penggunaan manfaat;
• perubahan yurisdiksi.

Seringkali, perusahaan fokus pada pengurangan pembayaran PPN dan.

pembayaran PPN

Ada beberapa cara untuk mengoptimalkan pajak pertambahan nilai:

• Perusahaan dapat membeli opsi, yang dapat dijual kapan saja. Jika dijual, tidak dikenakan PPN.
• Perusahaan mempunyai hak untuk menjual properti untuk melunasi hutangnya kepada lembaga kredit. Namun dalam hal ini dikenakan PPN. Kemudian dimungkinkan untuk membentuk perusahaan tambahan dengan simpanan dana yang tidak dikenakan pajak.
• Perpajakan tidak disediakan untuk pembayaran deposit yang dikonfirmasi oleh dokumentasi resmi.
• Untuk mengoptimalkannya, Anda dapat menurunkan PPN sebesar 10% dengan menggunakan jasa perusahaan angkutan atau barang bergerak milik penjual.
• Anda dapat mengurangi pajak saat membeli barang menggunakan pinjaman. Setelah transfer, perjanjian netting ditandatangani. Namun otoritas pajak sering menganggap skema seperti itu ilegal.

Penting untuk memilih cara yang tepat untuk mengurangi pajak pertambahan nilai. Jika tidak, Dinas Pajak akan memulai audit dan menganggap skema tersebut ilegal.

Pajak pendapatan

Untuk mengurangi pajak penghasilan, banyak perusahaan menggunakan empat metode umum.

Dalam kasus pertama, Anda dapat membuat cadangan untuk perbaikan aset tetap yang memerlukan biaya besar. Penghematan diperoleh dengan menghapuskan uang lebih awal untuk restorasi properti. Biaya dapat dikontribusikan ke dana dalam jumlah yang sama pada tanggal pelaporan masa pajak. Jika pajak dibayar setiap tiga bulan, keuntungan akan berkurang setiap tiga bulan.

Besarnya dana cadangan ditentukan oleh perusahaan itu sendiri. Pengurangan dihitung berdasarkan jumlah penggantian dan perkiraan perbaikan. Jumlah tersebut tidak boleh melebihi jumlah yang ditetapkan selama tiga tahun terakhir. Oleh karena itu, perusahaan yang beroperasi kurang dari tiga tahun dilarang membuat cadangan.

Cara optimasi selanjutnya adalah dengan menggunakan penyusutan premi. Saat membeli objek baru, Anda dapat memperhitungkannya sebagai pengganti penyusutan. Dengan cara ini, dimungkinkan untuk mengurangi keuntungan sebesar 30% dari biaya objek (saat mengganti aset tetap tahap 3–7) atau 10% (untuk kelompok 1,2, 8, 9, 10).

Pengecualian terhadap aturan ini adalah objek yang ditransfer secara gratis.

Penyusutan bonus hanya diperhitungkan saat membeli properti baru.

Ini juga tersedia dalam kasus berikut:

• penyelesaian;
• perkuatan;
• rekonstruksi;
• modernisasi;
• persenjataan kembali;
• likuidasi sebagian aset tetap.

Untuk menghilangkan kemungkinan perselisihan dengan inspektorat pajak, perlu mencantumkan kemungkinan penyusutan bonus dalam kebijakan akuntansi. Selain itu, penjualan benda-benda tersebut dilarang selama lima tahun setelah dioperasikan. Maka bonus tersebut akan dianggap sebagai pendapatan non operasional.

Perusahaan dapat membuat cadangan piutang ragu-ragu. Diperbolehkan memasukkan kewajiban perusahaan lain yang tidak dilunasi tepat waktu. Hutang akan dianggap sebagai beban yang mengurangi keuntungan. Setiap bulan atau triwulan dilakukan pemotongan tidak lebih dari 10%. Tidak mungkin membuat cadangan utang yang telah jatuh tempo di luar penjualan.

Selain itu, beberapa utang melebihi batas 10%. Setelah berakhirnya jangka waktu, mereka dapat dimasukkan dalam biaya sekaligus setelah inventarisasi yang direncanakan.

Saat membuat cadangan, utang macet harus dihapuskan dengan menggunakan dana ini. Namun fiskus tidak bisa mewajibkan perusahaan untuk menghapus utang yang tidak berkaitan dengan penjualan.

Hutang tak tertagih dikonfirmasi menggunakan:

• kontrak;
• tindakan;

Setelah inventarisasi, dibuatlah sertifikat dan akta yang menunjukkan jumlah utang. Jika tidak ada dokumentasi, keputusan pengadilan mungkin tidak menguntungkan perusahaan. Penghapusan tersebut akan dianggap ilegal.

Metode optimasi keempat adalah penyusutan properti yang diterima secara cuma-cuma. Bilamana suatu benda dipindahkan oleh pendiri dengan 50% atau lebih dari modal dasar, biayanya tidak dapat diperhitungkan sebagai pendapatan. Kondisi preferensial diberikan untuk objek yang tidak dijual dalam waktu satu tahun setelah transfer.

Dengan cara ini, perusahaan dapat menghemat uang untuk pembelian properti, serta mengurangi besaran basis pajak. Modal dasar hanya dapat ditingkatkan melalui rapat umum dengan mengambil keputusan, mengubah piagam dan mendaftarkannya dalam Daftar Negara Bersatu.

Keuntungan skema hitam putih

Banyak perusahaan, ketika memilih opsi untuk mengurangi basis pajak, juga mempertimbangkan skema ilegal. Dalam hal ini dapat dilakukan optimasi hitam sehingga pemeriksaan tidak dapat mendeteksi pelanggaran. Dan pengoptimalan putih terutama terlihat jelas dalam proses kerja perusahaan.

Seringkali wajib pajak mendirikan perusahaan dalam satu hari. Kegiatan semacam itu dapat mengakibatkan hukuman yang serius, termasuk pidana.

Setiap struktur bisnis yang sukses mengupayakan profitabilitas produksi, sehingga metode dan skema optimalisasi pajak pada tahun 2019 menjadi isu yang mendesak, karena tahun ini undang-undang memperkenalkan perubahan pada pemungutan pajak. Setiap tahun, pemerintah memperketat kebijakan pajak usaha karena optimalisasi kegiatan usaha menjadi perhatian tidak hanya bagi perusahaan yang sudah ada, tetapi juga bagi pengusaha pemula.

Pemerintah memandang perubahan undang-undang perpajakan sebagai alat yang dapat digunakan untuk meningkatkan perekonomian negara secara efektif. Perlu dicatat bahwa para ahli tidak mencatat adanya peningkatan yang kuat dalam beban pajak terhadap bisnis. Hal ini diperlukan untuk mengoptimalkan perpajakan untuk keberhasilan kegiatan usaha kecil yang mempengaruhi pembangunan ekonomi negara.

Bahkan selama masa berdirinya perusahaan, perlu dipikirkan jenis biaya pajak apa yang akan dipotong, metode dan skema optimalisasi pajak tahun 2019 harus memperhitungkan perubahan undang-undang perpajakan, ─ kegiatan ini bertujuan untuk mengurangi pemotongan dan meningkatkan produksi; profitabilitas. Ada cara-cara yang sah untuk mengurangi beban pajak pada suatu badan usaha atau perusahaan yang memberikan pelayanan kepada masyarakat.

Terdapat perbedaan yang signifikan antara fenomena seperti penghindaran pajak oleh manajemen perusahaan dan optimalisasi kegiatan perusahaan mengenai pengurangan pajak, hal ini dinyatakan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia. Biasanya, jenis hukum untuk mengoptimalkan dan mengurangi tekanan pajak terhadap kegiatan usaha dinyatakan dalam ketentuan kondisi kerja yang istimewa. Banyak metode yang digunakan untuk meminimalkan pembayaran pajak dapat dianggap sebagai tindakan ilegal.

Apabila manajemen suatu perusahaan dengan sengaja mengecilkan pembayaran pajak, hal ini menimbulkan pertanggungjawaban pidana.

Anda dapat melihat upaya meminimalkan pengurangan pajak, ini:

perusahaan yang diselenggarakan sementara;

bekerja berdasarkan kontrak yang tidak sah;

sengaja meremehkan keuntungan yang diterima;

perkiraan berlebihan yang disengaja terhadap parameter pengeluaran perusahaan;

cara ilegal lainnya untuk meminimalkan pajak.

Efisiensi profitabilitas suatu perusahaan ditingkatkan dengan menggunakan cara-cara ilegal untuk meminimalkan pengurangan pajak. Namun ada risiko tinggi untuk terjerumus ke dalam tanggung jawab pidana; lebih baik membayar pajak dengan itikad baik, terutama karena ada cara yang sah untuk mengoptimalkan pemungutan pajak di suatu perusahaan.

Untuk pekerjaan ini, Anda harus selalu mempertimbangkan rekomendasi dari para ahli berikut::

Undang-undang Federasi Rusia mengatur pelaksanaan kegiatan wirausaha dalam berbagai bentuk organisasi (pendaftaran) suatu perusahaan, yang mungkin dikenakan beban pajak yang berbeda.

Pengusaha mempunyai kesempatan untuk memilih syarat (jenis) perpajakan.

Pengusaha memiliki hak untuk memilih metode melakukan kegiatannya dan pilihan akuntansi untuk transaksi keuangan yang tidak bertentangan dengan hukum Federasi Rusia.

Para ahli secara khusus menarik perhatian pengusaha pemula dan manajer perusahaan yang sudah ada bahwa ada banyak pilihan untuk mengoptimalkan perpajakan, namun pilihan tersebut cenderung ketinggalan jaman, karena undang-undang perpajakan di Federasi Rusia berubah secara berkala. Kita juga harus memperhitungkan bahwa cara “legal” untuk mengoptimalkan pengurangan pajak pada akhirnya bisa menjadi ilegal.

Oleh karena itu, perubahan dalam undang-undang Federasi Rusia tentang pemungutan pajak harus selalu dipantau agar dapat melakukan penyesuaian tepat waktu terhadap skema optimalisasi pemotongan.

Bagaimana optimalisasi dapat dilakukan pada tahap pengorganisasian suatu perusahaan?

Para ahli sedang mempertimbangkan pertanyaan tentang bagaimana mengoptimalkan pajak dengan benar pada tahun 2019 dalam proses pengorganisasian perusahaan atau usaha kecil; ada kemungkinan untuk memilih skema pengurangan pajak terbaik untuk jenis kegiatan;

Ditawarkan contoh penyelenggaraan kegiatan wirausaha dalam bentuk wirausaha perorangan, yaitu:

pilih, selain sistem pemungutan pajak klasik (OSNO), jenis lain - UTII, bekerja di bawah paten, atau “sistem pajak yang disederhanakan” (USN);

jenis kegiatan pengusaha perorangan: angkutan barang;

Setelah perhitungan menggunakan sistem yang berbeda, kami menentukan bahwa bekerja dalam skema pajak paten atau skema “yang disederhanakan” adalah menguntungkan.

Dalam sistem perpajakan yang disederhanakan (simplified taxation system), sebaiknya memilih objek perpajakan “penghasilan” bila laba lebih besar dari pengeluaran, dengan kata lain sekitar 60% atau lebih. Bahkan dalam proses penyusunan rencana aksi seorang pengusaha, ketika perhitungan sedang dilakukan, Anda dapat memikirkan optimalisasi skema pengurangan pajak semaksimal mungkin.

Apa yang dimaksud dengan rezim pajak khusus?

Sistem pemungutan pajak negara menawarkan kesempatan kepada pengusaha untuk mempertimbangkan masalah metode dan skema optimalisasi pajak pada tahun 2019, sesuai dengan skema yang nyaman bagi mereka. Beban moneter terbesar bagi pengusaha diberikan oleh sistem pengurangan pajak secara umum, tetapi sistem ini membawa pengumpulan pemotongan terbesar pada bagian anggaran pendapatan negara.

Ada berbagai rezim perpajakan khusus, yang dapat digunakan untuk meringankan tekanan pajak bagi bisnis secara signifikan. Pengusaha dapat menggunakan manfaat ini di banyak bidang kegiatan, memilih skema pengurangan pajak terbaik untuk bisnis mereka, semuanya tergantung pada keuntungan yang direncanakan, serta biaya produksi yang diperlukan.

Rezim khusus adalah skema di mana biaya pajak dipungut dari pengusaha sesuai dengan hukum Federasi Rusia dan berdasarkan tindakan hukum. Biasanya berbeda dengan pembayaran wajib yang diterima; seorang pengusaha pada umumnya dapat dibebaskan dari pembayaran pajak untuk jangka waktu tertentu, tergantung pada kegiatannya, yang diatur dalam peraturan perpajakan. Rezim ini merupakan alternatif dari OSNO, dan pasal No. 13-15 dari kode pajak di Federasi Rusia menunjukkan berdasarkan kegiatan apa seorang pengusaha dibebaskan dari pemungutan pajak.

Modus-modus tersebut antara lain:

“disederhanakan” (USN);

“pemungutan pajak pertanian” (UST);

“pajak atas penghasilan yang diperhitungkan” (UTII);

pemotongan pajak apabila terdapat perjanjian bagi hasil;

pajak paten.

Apa saja ciri-ciri rezim pengurangan pajak khusus?

Para ahli mengusulkan untuk mempertimbangkan ciri-ciri rezim pemungutan pajak khusus agar metode dan skema optimalisasi perpajakan tahun 2019 menjadi jelas, sehingga Anda dapat memilih sistem pembayaran wajib yang tepat, yaitu:

Lebih baik memilih pajak pertanian (UST) untuk pekerjaan pertanian: bercocok tanam, beternak, mengatur peternakan, serta peternakan ikan. Ini memberikan penghematan dan optimalisasi pembayaran wajib, tidak ada pajak yang dikenakan:

atas keuntungan dari kegiatan terorganisir, tidak termasuk biaya dividen;

biaya properti;

untuk nilai tambah.

Pengusaha dapat beralih ke rezim ini secara mandiri, mengikuti prosedur, tetapi ia hanya dapat menggunakan rezim Pajak Pertanian Terpadu mulai periode pelaporan baru. Peternakan yang baru saja mengatur dirinya sendiri dan memilih sistem ini akan langsung bekerja sesuai dengan sistem tersebut. Pengusaha yang memperoleh penghasilan lebih dari 60% dari penjualan hasil pertanian berhak atas beban pajak jenis ini.

Otoritas pajak tidak memberikan izin jika:

perusahaan terorganisir yang menangani barang kena cukai;

perusahaan perjudian;

organisasi yang menjalankan fungsi administratif dan kota.

Tarif objek pajak jenis ini adalah 6% yang dapat diturunkan bila terjadi kerugian produksi.

Jenis pemungutan pajak yang disederhanakan (STS) merupakan jenis pemungutan pajak yang populer dan banyak dipilih oleh pengusaha, faktor pemilihannya adalah sebagai berikut:

jumlah personel perusahaan yang melakukan produksi tidak boleh melebihi 100 karyawan;

keuntungan yang diterima tidak boleh melebihi 60 juta rubel. per tahun;

nilai saldo aset tetap tidak boleh melebihi 100 juta rubel;

untuk bentuk organisasi badan hukum "LLC", modal dalam modal dasar perusahaan lain tidak boleh lebih dari 25%;

Perusahaan kecil yang memiliki kantor perwakilan atau cabang di wilayah operasi lain tidak dapat memanfaatkan Kode yang Disederhanakan.

Jenis pemungutan pajak ini memungkinkan seorang pengusaha untuk menghindari pengeluaran seperti:

pembayaran pajak penghasilan;

tidak perlu membayar pajak bumi dan bangunan, kecuali benda-benda yang nilai kadasternya sama dengan dasar pengenaan pajak.

Retribusi pajak atas pajak yang diperhitungkan (UTII) memiliki keunggulan yaitu optimalisasi pajak pada tahun 2019 bersifat tetap, karena tidak bergantung pada keuntungan yang diterima dan besarnya pengeluaran untuk produksi. Jenis rezim perpajakan khusus ini dapat digunakan oleh pengusaha yang melakukan jenis kegiatan berikut:

penjualan eceran produk;

dalam sistem katering umum;

di bidang pelayanan hewan yang memberikan bantuan kepada mereka (dokter hewan);

pemberian pelayanan kepada penduduk dalam kehidupan sehari-hari;

pendudukan dengan menyewakan sebidang tanah atau paviliun perbelanjaan;

pelayanan transportasi bagi penduduk dan perusahaan;

organisasi parkir berbayar untuk mobil.

Segmen aktivitas pasar pengusaha ini memungkinkan, di bawah sistem pemungutan pajak UTII, untuk mengumpulkan keuntungan yang tinggi, dan membayar biaya pajak dalam jumlah yang tetap, sehingga perpajakan menjadi optimal.

Rezim pajak paten sebaiknya digunakan oleh pengusaha yang telah membuka kegiatan usaha dalam bentuk pengusaha perorangan, bila tenaga produksi tidak lebih dari 15 orang pekerja. Jenis pemungutan pajak ini membebaskan pengusaha dari pembayaran berikut:

pajak penghasilan pribadi (NDFL);

pungutan pajak atas harta benda orang pribadi;

dibebaskan dari PPN.

Perlu diperhatikan bahwa seorang wirausahawan yang bekerja berdasarkan paten dapat menerapkan jenis pemotongan pajak lain, yang bermanfaat baginya pada saat tertentu dalam kegiatan wirausahanya.

Sistem paten sering digunakan untuk bidang kegiatan berikut::

pekerjaan perbaikan pakaian, penjahitan;

layanan penata rambut;

pembukaan salon kecantikan;

organisasi layanan pembersihan dan pencucian pakaian;

pekerjaan perbaikan dengan peralatan rumah tangga penduduk;

penyediaan jasa fotografi, pengambilan gambar acara khusus, foto untuk dokumen;

pekerjaan perbaikan servis mobil;

renovasi apartemen;

layanan bimbingan belajar;

bidang kegiatan lain untuk jenis beban pajak ini.

Penggunaan rezim khusus yang tepat dapat membantu pengusaha pemula mengoptimalkan pembayaran pajak. Perusahaan yang beroperasi menggunakan rezim khusus untuk meningkatkan profitabilitas jika diizinkan oleh hukum.

Jenis optimalisasi perpajakan apa yang dapat diterapkan pada suatu perusahaan?

Agar optimalisasi pajak, metode dan skema tahun 2019 berhasil, Anda perlu menentukan jenis mana yang lebih disukai untuk produksi Anda. Para ahli mencatat dua opsi untuk mengoptimalkan pengurangan pajak di suatu perusahaan, yaitu:

Jenis optimalisasi pengurangan pajak yang strategis, dirancang untuk jangka waktu tindakan jangka panjang, bentuk pengurangan pajak yang paling dapat diterima dipilih, yang dapat diterapkan secara legal oleh organisasi.

Mengoptimalkan pemotongan pajak untuk berbagai transaksi keuangan selama proses produksi memberikan keuntungan satu kali. Jenis ini diterapkan sesuai dengan kesepakatan individu masing-masing yang dibuat oleh pengusaha.

Di perusahaan, kita dapat menyoroti optimalisasi pengurangan pajak sesuai skema, ini dia:

ketika pengurangan pajak dikurangi;

memperhitungkan penangguhan pembayaran wajib dengan kemungkinan pembayarannya dalam jangka waktu lain.

Para ahli percaya bahwa optimalisasi yang efektif akan dicapai dengan menggabungkan semua metode ini.

Perubahan besar pada kode pajak 2019

Optimalisasi, metode dan skema perpajakan pada tahun 2019 harus memperhatikan perubahan besar dalam peraturan perpajakan, salah satunya adalah pengembalian pembayaran sosial terpadu. Hingga tahun 2019, pembayaran asuransi kesehatan dan biaya pensiun dipotong ke Dana Pensiun, dan pembayaran sosial ke Dana Asuransi Sosial; mulai tahun ini direncanakan untuk memperkenalkan ESSS, yang tidak memerlukan dokumen pembayaran tambahan.

Dengan melakukan inovasi, aparatur pejabat ingin menerapkan disiplin keuangan dengan mengalihkan administrasi biaya ke Layanan Pajak Federal. Selain pembayaran wajib yang ada yang ditangani oleh Layanan Pajak Federal, direncanakan untuk menambah pekerjaan untuk menagih tunggakan untuk periode pelaporan sebelumnya dari perusahaan.

Bagi para manajer perusahaan dan perusahaan, kabar baiknya adalah tarif pembayaran dana asuransi telah diturunkan sebesar 3%. Tarif pajak marjinal juga dihapuskan, yang secara signifikan meningkatkan beban pajak bagi pengusaha.

Perlu adanya pelaporan menggunakan sistem ESSS ke dinas pajak daerah. Para ahli percaya bahwa jika akrual maksimum ditinggalkan, pengusaha dapat meningkatkan segmen pembayaran dalam “amplop”, yang secara signifikan akan mengurangi pendapatan anggaran.

Bagaimana mengoptimalkan pajak daerah dengan mempertimbangkan manfaat federal

Menurut para ahli, optimalisasi pajak pada tahun 2019, berdasarkan pesan dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia kepada Duma Negara, bermuara pada transfer manfaat bagi pengusaha yang dikeluarkan di tingkat federal ke penggunaan regional, yang memberikan pemerintah hak hak untuk membatalkannya. Mulai tahun ini, masa transisi hingga 5 tahun akan diberlakukan, tergantung pada kategori manfaat bisnis, dengan tetap mempertahankan semua preferensi manfaat.

Setelah masa transisi bagi penerima manfaat berakhir, pemerintah daerah berhak memutuskan apakah akan membatalkan atau melanjutkan. Para ahli berpendapat bahwa dalam banyak kasus, rezim preferensial untuk kegiatan usaha akan dihapuskan, tujuan dari inovasi ini adalah untuk memaksa pemerintah daerah untuk secara aktif mencari uang untuk kegiatan usaha di daerah, untuk menjalin kerja sama dengan pengusaha, dan tidak mengandalkan pada pengusaha. transfer dari negara.

Para ahli berpendapat bahwa dampak optimalisasi pengurangan pajak pada suatu perusahaan akan lebih besar jika seluruh tindakan dan skema hukum diterapkan secara komprehensif, tidak berfokus pada skema satu kali tetapi bekerja dalam jangka waktu yang lama.

Perencanaan pajak

Sebelum membuat perjanjian, Anda dapat menganalisis pengurangan pajak di dalamnya; bagian penting dari perjanjian adalah syarat-syaratnya, yaitu:

peralihan hak milik atas barang-barang, apabila saat perolehan pembayaran ditentukan sesuai dengan waktu peralihan hak;

dalam hubungan apa para pihak dalam kontrak, jika dalam hubungan tanggungan, maka departemen pajak daerah dapat memeriksa harga sebenarnya produk tersebut;

memilih rekanan yang tepat, ia dapat berupa penduduk atau penerima manfaat, maupun bukan penduduk;

dengan siapa perjanjian dibuat dengan pengusaha perorangan atau LLC, baik itu organisasi hukum atau swasta, hal ini juga mempengaruhi jumlah pengurangan pajak.

Ketika membuat suatu perjanjian, perlu untuk mempertimbangkan secara spesifik hubungan tersebut; ini mempengaruhi perpajakan perusahaan secara keseluruhan. Ada metode perencanaan pajak yang seimbang, yang direkomendasikan oleh para ahli ketika mengerjakan persyaratan kontrak. Optimalisasi pemungutan pajak terjadi terlebih dahulu, sebelum berakhirnya kontrak.

Cara sederhana untuk menunjukkan profitabilitas suatu perusahaan adalah dengan meningkatkan harga pokok produksi, serta harga pokok aset tetap, ketika penyusutan dinilai kembali, tetapi kemudian terdapat risiko kenaikan pajak properti, oleh karena itu metode ini tidak berfungsi saat membayar pajak properti.

Skema optimalisasi pajak

Metode yang tersedia dalam mengoptimalkan pajak pada tahun 2019 diterapkan pada badan usaha dan perusahaan, serta secara individu:

penerapan manfaat federal yang tepat;

cara untuk menunda pembayaran pajak;

menggunakan faktor penghapusan pajak berdasarkan keputusan pemerintah;

perusahaan beroperasi di luar negeri;

cara lain untuk meminimalkan pengurangan pajak.

Ada anggapan di kalangan pengusaha bahwa dengan menyelenggarakan beberapa perusahaan yang bentuk dan jenis perpajakannya berbeda-beda, namun dalam satu perusahaan yang menjadi perantara dalam bekerjanya perusahaan-perusahaan kecil, pemungutan pajak dapat dioptimalkan secara signifikan.

Suatu perusahaan yang beroperasi di bawah skema pengurangan pajak umum dapat membuat perjanjian dengan produksi kecil yang beroperasi di bawah sistem “pajak yang disederhanakan”, yang merupakan pemasok produknya. “Pemain” utama menjual kembali produk dan menerima persentasenya, serta imbalan atas penjualan produk; tindakan ini mengurangi pembayaran PPN.

Ada metode ketika perusahaan dengan jenis pemungutan pajak umum (OSNO) menjual produknya ke perusahaannya sendiri yang beroperasi dengan skema pemungutan pajak yang “disederhanakan”, markup biayanya minimal, dan hasilnya adalah minimalisasi pemotongan pajak. . Keuntungan diterima oleh perusahaan kecil yang menjual produknya dengan nilai pasar, tetapi membayar pajak lebih sedikit.

Para ahli juga mencatat bahwa pekerjaan seperti itu selalu menjadi perhatian layanan pajak, oleh karena itu penting: anak perusahaan harus memiliki alamat resmi sendiri, nama dan logo sendiri, dan melakukan aktivitas nyata.

Rezim perpajakan khusus - perpajakan yang disederhanakan, imputasi, sistem paten, dan pajak pertanian terpadu - juga memiliki pajak yang rendah. Namun dengan penggunaan skema yang diizinkan secara hukum dengan benar, Anda dapat semakin mengurangi biaya pembayaran pajak.

Kami mengoptimalkan dengan bijak

Optimalisasi pajak adalah pengurangan basis pajak dengan cara yang sah. Menghemat pajak tanpa risiko dimintai pertanggungjawaban adalah tujuan utama optimalisasi.

Penting! Layanan Pajak Federal membedakan antara optimalisasi dan penghindaran pajak, menilai tindakan pengusaha dari sudut pandang kelayakan ekonomi. Jika satu-satunya motif tindakan badan usaha adalah minimalisasi, perselisihan dengan otoritas fiskal dijamin.

Optimalisasi pajak pada hakikatnya adalah perencanaan pajak yang kompeten. Setiap wajib pajak mempunyai hak untuk secara mandiri memilih rezim perpajakan, dengan memperhatikan persyaratan penerapan rezim perpajakan khusus, serta memanfaatkan manfaat dan manfaat yang diberikan oleh peraturan perundang-undangan di bidang pajak dan retribusi guna meminimalkan pajak. (klausul 3, klausa 1, pasal 21 Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, sebagaimana dinyatakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, “semua keraguan, kontradiksi, dan ambiguitas yang tidak dapat dihilangkan dalam undang-undang tentang pajak dan biaya ditafsirkan untuk kepentingan wajib pajak” (klausul 7, pasal 3 Kode Pajak Federasi Rusia Federasi). Artinya, wajib pajak yang menemukan celah hukum bisa memanfaatkan celah tersebut. Dan dia tidak dapat dimintai pertanggungjawaban pajak. Bagaimanapun, apa yang tidak dilarang diperbolehkan.

Dengan kata lain, optimalisasi perpajakan suatu perusahaan dengan cara yang sah tidak dapat dianggap sebagai.

Optimalisasi pajak dan penghindaran pajak

Bagi pembayar pajak terhormat, konsep “perencanaan pajak” dan “optimalisasi pajak” hampir sama artinya. Namun, seringkali dalam diskusi di forum dan sumber daya Internet lainnya, optimalisasi perpajakan suatu organisasi mengacu pada metode optimalisasi pajak yang ilegal. Berkaitan dengan hal tersebut, penting untuk dipahami di mana optimalisasi beban pajak dalam kerangka perencanaan pajak berakhir dan penghindaran pajak dimulai, yang tentunya ada sanksinya.

Penghindaran pajak terjadi:

• dalam hal pajak tidak dibayar dengan sengaja;
• bila diterapkan dalam keadaan dimana Wajib Pajak tidak mempunyai hak atasnya;
• ketika menyembunyikan penghasilan wajib pajak, dll.

Semua hal di atas juga merupakan metode optimalisasi pajak. Namun ilegal dan digunakan dengan sengaja. Adanya kesengajaan dan besarnya jumlah pajak yang kurang dibayar menjadi dasar untuk membawa Wajib Pajak ke tanggung jawab pidana.

Skema optimalisasi pajak ilegal lainnya adalah menjalankan bisnis tanpa registrasi pajak. Karena ekonomi bayangan tidak melibatkan deklarasi pendapatan dan pembayaran pajak atas pendapatan tersebut.

Optimalisasi pajak dan perencanaan pajak

Jadi hakikat optimalisasi perpajakan adalah dengan menggunakan segala cara yang ditentukan oleh undang-undang guna mengurangi kewajiban perpajakan wajib pajak. Namun tidak semua skema pajak atau metode meminimalkan pembayaran pajak dapat dianggap sebagai perencanaan pajak.

Katakanlah optimalisasi sistem perpajakan (ketika keputusan dibuat tentang rezim pajak mana yang akan diterapkan sehubungan dengan jenis kegiatan tertentu, tentang penggunaan pembebasan PPN untuk transaksi tertentu, dll.) dapat dengan jelas diakui sebagai bagian dari perencanaan pajak. . Dan jika, misalnya, suatu organisasi mengadakan kontrak dengan tujuan semata-mata untuk memperoleh manfaat atau pengurangan pajak, maka ini adalah skema abu-abu untuk mengoptimalkan perpajakan organisasi.

Optimalisasi pajak didefinisikan sebagai kegiatan yang sangat penting bagi organisasi mana pun yang bertujuan untuk mengurangi pembayaran pajak secara legal. Dengan memanfaatkan manfaat yang diberikan negara secara maksimal, dengan memanfaatkan pengecualian pajak yang diizinkan dan metode hukum lainnya, hasil tertentu dapat dicapai.

Anda akan belajar:

• Metode optimasi apa yang ada dan bagaimana memilih yang tepat.
• Cara mengoptimalkan perpajakan dengan beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan.
• Kesalahan apa saja yang sering dilakukan perusahaan saat melakukan optimasi pajak?

Optimalisasi pajak organisasi– mengurangi tingkat kewajiban perpajakan melalui tindakan tertentu pembayar. Pemilihan berbagai cara untuk melaksanakan kegiatan dan penggunaan harta, yang bertujuan untuk mengurangi derajat kewajiban perpajakan yang timbul pada waktu tertentu, yang dimaksud dengan perencanaan pajak.

Optimalisasi pajak organisasi dilakukan sebagaimana tercantum dalam paragraf 7 Seni. Bagian 3 dari Kode Pajak pertama Federasi Rusia menyatakan bahwa semua pertanyaan dan ketidakakuratan yang tersisa dalam tindakan legislatif mengenai biaya dan pajak ditafsirkan untuk kepentingan pembayar. Optimalisasi perpajakan suatu organisasi dilakukan dengan menggunakan formulir-formulir tertentu untuk merencanakan kegiatan, mempekerjakan pegawai dan mengamankan dana pembayar guna mengurangi semaksimal mungkin kewajiban perpajakan yang timbul dalam hal ini.

Perundang-undangan terus berubah, peraturan baru dikeluarkan dan perubahan dilakukan terhadap peraturan lama. Selain itu, lembaga pemerintah dapat mengubah penilaian hukum terhadap metode optimasi tertentu. Hal ini menunjukkan bahwa Anda perlu mewaspadai perubahan yang terjadi dalam undang-undang dan menyesuaikan metode optimalisasi pajak organisasi jika diperlukan. Jangan lupakan prinsip-prinsip perencanaan pajak yang akan kita bahas di bawah ini.

Prinsip dasar perencanaan pajak dapat dirumuskan sebagai berikut:

1. Ketergantungan pada undang-undang atau legalitas yang ada.
2. Informasi terkini tentang fiskus, praktik peradilan di bidang hubungan hukum perpajakan terkait optimalisasi.
3. Melihat ke masa depan. Wajib pajak harus memahami dengan jelas apa konsekuensi dari penggunaan berbagai skema dan metode yang salah untuk mengoptimalkan pajak organisasi, dan kerugian finansial apa yang akan terjadi setelah penerapannya.
4. Penyelesaian masalah yurisdiksi pajak. Anda perlu memahami di mana perusahaan, tim manajemennya, dan anak perusahaannya akan berlokasi; apakah perencanaan pajak internasional akan dilakukan.
5. Analisis awal pekerjaan perencanaan (pertimbangan jumlah pembayaran pajak (termasuk penjualan) selama hasil pekerjaan umum mengenai suatu transaksi atau proyek tertentu, dengan mempertimbangkan berbagai bentuk hukum pelaksanaannya).
6. Perencanaan pajak individu. Skema perpajakan suatu perusahaan tertentu dan sistem keuangan suatu transaksi tertentu berbeda. Hanya pemeriksaan hukum pendahuluan yang dilakukan oleh seorang spesialis yang dapat memberikan nasihat praktis;
7. Membuat keputusan kolektif tentang cara mengoptimalkan pajak organisasi. Proses optimalisasi perpajakan adalah:

• pekerjaan umum seorang manajer, akuntan dan pengacara;
• tinjauan rutin terhadap solusi dan sistem baru yang tidak biasa dari perusahaan;
• mempelajari literatur khusus, menilai dan meninjau pengalaman berbagai perusahaan di industri ini dan profil bisnis serupa.

Cara mengoptimalkan pajak menggunakan program loyalitas

Para editor majalah Direktur Komersial membahas bagaimana menggunakan sertifikat hadiah untuk mengurangi pajak penghasilan dan menghindari pembayaran PPN dan premi asuransi.

Apa cara lain yang ada untuk mengoptimalkan pajak dalam suatu organisasi?

Metode optimalisasi perpajakan cukup bervariasi. Pada artikel ini kita akan melihat metode umum dan khusus.

Cara umum untuk mengoptimalkan perpajakan:

• cara perubahan subjek pajak;
• cara penggantian jenis kegiatan subjek pajak;
• metode mengubah yurisdiksi perpajakan;
• pembuatan kebijakan akuntansi organisasi dengan memanfaatkan peluang maksimum yang diberikan oleh undang-undang;
• optimalisasi pajak organisasi melalui hubungan kontrak;
• penerapan berbagai manfaat dan pembebasan pajak.

Cara khusus untuk mengoptimalkan pajak organisasi:

• substitusi hubungan;
• pemisahan hubungan;
• penundaan pembayaran pajak;
• pengurangan langsung suatu objek pajak;
• pembagian tanggung jawab perpajakan kepada perusahaan satelit;
• penerapan kebijakan akuntansi yang memungkinkan Anda memanfaatkan peluang yang diberikan secara maksimal sehingga pajak organisasi dapat dioptimalkan;
• penggunaan manfaat yang ditetapkan oleh undang-undang, preferensi untuk berbagai jenis kelompok pembayar pajak dan perekonomian nasional;
• mengganti yurisdiksi yang mengelola penjualan, atau pusat pembentukan tugas manajemen organisasi untuk membentuk badan hukum independen, atau mengubah kapasitas produksi itu sendiri untuk zona di mana pajak organisasi dan sejumlah lainnya akan dioptimalkan.

1. Metode substitusi

Inti dari metode substitusi hubungan adalah bahwa organisasi, ketika mendaftarkan konsekuensi ekonomi secara hukum, menerapkan norma-norma hukum perdata. Perlu dipahami bahwa hubungan hukum dapat diganti, dan bukan hanya bagian formal dari transaksi. Artinya substitusi pada saat optimalisasi perpajakan suatu organisasi harus nyata, jika tidak maka transaksi tersebut dapat dinyatakan tidak sah.

Misalnya, menggantikan perjanjian yang diadopsi di Rusia dengan perjanjian ekspor barang, membantu menjual produk dengan pajak dengan tarif 0% di zona ekspor.

Penggantian pembayaran insentif satu kali dengan bonus berdasarkan hasil kegiatan kerja, yang mengatur posisi organisasi yang bertanggung jawab atas pengupahan. Dalam hal ini bonus yang diberikan berkaitan dengan biaya yang dikeluarkan dalam rangka optimalisasi pajak penghasilan organisasi.

2. Metode pemisahan

Dalam metode ini, satu hubungan bisnis tidak digantikan oleh hubungan bisnis lainnya, melainkan satu hubungan kompleks dibagi menjadi transaksi bisnis sederhana. Dalam hal ini, yang pertama dapat berfungsi secara mandiri.

Misalnya, hubungan mengenai restorasi suatu struktur sebaiknya dibedakan menjadi restorasi itu sendiri dan perbaikan besar. Karena biaya perbaikan besar (dibandingkan restorasi) mengurangi dasar pengenaan pajak penghasilan.

3. Metode penundaan

Cara ini didasarkan pada kenyataan bahwa waktu pembayaran sebagian besar pajak berkaitan erat dengan waktu terbentuknya objek pajak dan penggunaan jangka waktu kalender (bulan, triwulan, tahun).

Misalnya, suatu organisasi yang melakukan pembelian sebelum tanggal 1 Januari 2006 mempunyai kesempatan untuk menunda pengenaan pajak atas peredaran dengan melakukan pembayaran pada hari terakhir masa pelaporan (pajak) sebelum menerima barang. Hal ini disebabkan pembayaran melalui bank memakan waktu setidaknya satu hari, dan dalam praktiknya rata-rata tiga hari (untuk perusahaan dari berbagai daerah). Dengan demikian, pembeli, yang melakukan pembayaran atas barang yang diterima pada hari terakhir periode berjalan, dapat menggunakan biaya pembeliannya sebagai bagian dari biaya periode tersebut. Dalam hal ini barang akan diterima dan mulai digunakan hanya pada periode berikutnya. Namun pemotongan pajak untuk PPN juga dapat dilakukan pada saat ini. Organisasi yang menjual barang setelah menerima pembayaran akan membayarnya pada periode pelaporan berikutnya dan, dengan demikian, pajak penghasilan organisasi akan dioptimalkan dan ditangguhkan selama 3 bulan. Pembayaran PPN akan ditunda selama satu bulan, yang akan mengakibatkan peningkatan posisi perusahaan saat ini (jika pembayaran yang diterima tidak termasuk dalam pembayaran di muka untuk pengiriman barang yang akan datang atau lamanya proses produksi lebih dari 6 bulan) .

• Mengoptimalkan biaya perusahaan: mengapa Anda tidak boleh berhemat

4. Cara pengurangan objek pajak secara langsung

Tujuan dari metode ini adalah untuk menghilangkan proses perpajakan atau properti yang ada tanpa berdampak negatif pada posisi bisnis organisasi. Selain itu, dapat digunakan:

• pengurangan suatu objek kena pajak pada saat pembelian dan penjualan serta penggantian dengan menaikkan (menurunkan) harga barang (pekerjaan, jasa), dengan menggunakan ketentuan Art. 40 Kode Pajak Federasi Rusia (hingga 20 dari indikator harga untuk produk homogen atau serupa);
• meminimalkan objek perpajakan properti dengan melakukan inventarisasi (menghapus properti yang secara fisik tidak dapat digunakan atau menjadi usang);
• mengurangi harga properti kena pajak dengan membentuk penilai independen tentang bagaimana pajak organisasi akan dioptimalkan, yaitu dengan merevisi nilai aset tetap untuk menguranginya (menaikkannya untuk keperluan pajak penghasilan).

5. Cara pembagian kewajiban perpajakan

Metode ini ditandai dengan pengalihan tanggung jawab untuk membayar pembayaran pajak dasar kepada perusahaan yang didirikan khusus. Kegiatannya harus membantu mengurangi tekanan fiskal pada organisasi utama, dengan menggunakan segala cara yang mungkin. Kursus ini akan mengajarkan Anda cara mendistribusikan kewajiban pajak dengan benar."

6. Cara penggunaan manfaat yang ditetapkan oleh undang-undang, preferensi untuk berbagai jenis kelompok pembayar pajak dan perekonomian nasional

Metode ini tersedia karena ditetapkannya proses perpajakan khusus untuk:

• Industri tertentu, jenis kegiatan (pertanian, telekomunikasi dan lain-lain) yang paling membutuhkan dukungan pemerintah untuk menjamin pertumbuhan keamanan ekonomi dan perekonomian negara;
• Sekelompok pembayar pajak yang terpisah (perusahaan yang beroperasi dalam usaha kecil, investor yang melakukan perjanjian distribusi produk dalam proses penambangan);
• Wilayah tertentu (wilayah di Far North, kawasan ekonomi terbuka, taman teknologi, dll.), organisasi yang mengambil keputusan mengenai masalah sosial (mempekerjakan penyandang disabilitas, bantuan dalam penyelenggaraan acara olahraga, bantuan amal kepada organisasi nirlaba dan individu membutuhkan, dll.);
• Perusahaan berorientasi ekspor dan entitas lainnya.

7. Metode penggantian yurisdiksi penjualan

Metode optimalisasi pajak ini didasarkan pada kemampuan entitas konstituen Federasi Rusia untuk secara mandiri, dengan menggunakan kerangka kerja yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, menentukan tarif yang jelas untuk pajak regional dan lokal (pajak properti organisasi, pajak penghasilan, pajak tanah) dan rezim pajak preferensial untuk wilayah tertentu di Federasi Rusia.

Metode yang paling efektif untuk mengoptimalkan pajak suatu organisasi adalah metode yang membantu perusahaan mencapai tujuannya (peningkatan omset, pendapatan, dll.) dalam waktu singkat, dengan menggunakan biaya terendah dan dengan mempertimbangkan prospek ekonomi jangka panjang. pemulihan dan stabilitas keuangan organisasi.

Pendapat ahli

Jangan terburu-buru melunasi hutang Anda

Vladimir Vereshchaka,

perwakilan dari penerbit "Garant-press", Moskow

Semua perusahaan dihadapkan pada piutang dan hutang. Mereka tidak bisa selalu seimbang. Apabila jangka waktu pembatasan itu habis masa berlakunya (diberikan waktu tiga tahun), utang itu harus dihapuskan. Selain itu, dana yang belum dilunasi oleh perusahaan Anda harus dimasukkan dalam pendapatan yang belum direalisasi dan membayar pajak penghasilan atas dana tersebut. Namun, utang tersebut diperbolehkan untuk ditahan sampai “hari yang lebih baik” tiba. Anda berhak menghentikan undang-undang pembatasan dan memulai hitungan mundur baru. Dalam hal ini, Anda harus mengambil sejumlah tindakan untuk memastikan pengakuan utang Anda. Dengan cara ini, pajak organisasi akan lebih optimal. Tindakan yang diperlukan dijelaskan dalam surat Layanan Pajak Federal untuk Moskow tertanggal 17 April 2007 No. 20-12/036354.

Ini termasuk:

• pelunasan utang secara mencicil;
• pembayaran bunga (atau denda) atas keterlambatan pembayaran;
• bantuan kreditur dalam menunda pembayaran;
• membuat laporan rekonsiliasi atas tunggakan pembayaran, yaitu pengakuan keberadaannya secara tertulis;
• perjanjian restrukturisasi utang;
• pernyataan informasi tentang persyaratan bersama.

Apabila jangka waktu pembatasan tersebut terputus maka akan dihitung kembali. Dalam hal ini, waktu yang digunakan sebelum jeda tidak termasuk dalam periode baru.

Pendapat ahli

Jangan Abaikan Persiapan Litigasi

Svetlana Kiseleva,

Kepala grup perusahaan VneshEkonomAudit, Chelyabinsk

Seringkali, perusahaan, setelah memutuskan untuk mengoptimalkan pajak organisasi, berpikir bahwa masalah tersebut dapat diselesaikan dengan otoritas pajak. Misalnya saja kejadian yang terjadi di salah satu wilayah Rusia pada tahun 2006. Sejumlah organisasi perdagangan mengajukan banding ke inspektorat pajak daerah terkait frekuensi penerimaan pembayaran PPN. Mereka diberitahu secara lisan bahwa perusahaan yang bergerak di bidang kegiatan ini harus menyampaikan perhitungan triwulanan dan membayar pajak. Sebagian besar organisasi memanfaatkan praktik ini, dan para pejabat berubah pikiran, memutuskan bahwa pembayaran pajak dan perhitungan harus dilakukan setiap bulan. Akibatnya, organisasi didenda, dan kemarahan dari perusahaan tidak diperhitungkan. Kepala Layanan Pajak Federal menyatakan bahwa karyawan yang memberikan informasi yang salah mendapat teguran.

Oleh karena itu kami menyarankan, bahkan dalam proses pembentukan sistem perpajakan, untuk berkonsultasi dengan pengacara dan mencari tahu bagaimana, jika terjadi kesalahpahaman, Anda dapat membenarkan tindakan sah Anda di pengadilan. Dan setelah sistem mulai bekerja, ikuti instruksi dari pengacara. Anda juga dapat menginstruksikan pengacara dan departemen akuntansi Anda untuk mendapatkan klarifikasi secara tertulis dari otoritas pajak.

Optimalisasi pajak penghasilan badan

Metode 1. Buatlah perjanjian komisi atau penugasan

Buatlah perjanjian keagenan atau komisi dengan konsumen, bukan perjanjian jual beli. Perusahaan Anda akan diberikan penangguhan pembayaran pajak penghasilan. Anda akan membayarnya hanya setelah perantara (pembeli) mengalihkan kepemilikan produk kepada pembeli terakhir. Dalam hal ini pembeli diberikan hak untuk melepaskan barang yang diterimanya segera setelah diterimanya.

Metode 2. Beli properti sebagian

Aset tetap (properti organisasi yang paling mahal) dapat mengalami penyusutan. Ini berarti bahwa pengeluaran pajak organisasi akan mencakup biayanya selama beberapa tahun (3-5 tahun). Pengecualiannya adalah produk yang harga satuannya tidak melebihi 40.000 rubel. Biaya perolehan properti tersebut segera dihapuskan. Hal ini memungkinkan Anda menggunakan cara lain untuk mengoptimalkan pajak organisasi - satu item dapat dibeli sebagian. Misalnya, saat membeli komputer, monitor dan unit sistem dapat dibeli secara terpisah. Harga totalnya mungkin lebih tinggi dari norma yang ditetapkan, namun biaya setiap barang akan berada dalam batas yang ditentukan, dan dapat segera dihapuskan sebagai biaya. Untuk memastikan bahwa otoritas pajak tidak memiliki klaim terhadap organisasi Anda, buatlah masa pakainya sendiri untuk setiap komputer (mungkin dengan jeda satu tahun). Dalam hal ini, mereka akan bertindak sebagai objek yang berbeda. Departemen akuntansi Anda dapat melakukan ini sendiri. Disarankan juga untuk membelinya dari pemasok yang berbeda atau dari satu pemasok, tetapi dengan perbedaan waktu (setelah beberapa hari). Diperlukan untuk menerbitkan dokumen terpisah (misalnya, faktur) untuk setiap item. Optimal jika mereka tidak memperhitungkan total harga pembelian (misalnya, tidak ada entri: "monitor dan unit sistem senilai 60.000 rubel"), karena ini tidak akan memungkinkan Anda menentukan biaya setiap bagian secara akurat. Hal ini dapat menimbulkan perselisihan dengan otoritas pajak.

Metode 3. Bonus penyusutan

Tergantung pada masa manfaatnya, semua aset tetap dibagi menjadi 10 kelompok penyusutan. Dalam hal ini, perusahaan dapat secara bersamaan mengoptimalkan pajak penghasilan badan sebesar 10-30% (dari 3 menjadi 7 kelompok penyusutan) dari harga aset tetap (klausul 9 Pasal 258 Kode Pajak). Konsesi ini disebut bonus depresiasi. Saat membeli aset tetap, ingatkan departemen akuntansi Anda tentang keberadaannya. Selain itu, keputusan untuk menggunakan penyusutan bonus harus tercermin dalam “Perintah kebijakan akuntansi untuk tujuan pajak laba.”

Sebaiknya tidak menjual aset tetap yang diperoleh melalui penyusutan bonus sebelum 5 tahun sejak tanggal penggunaannya. Jika tidak, perusahaan Anda harus meningkatkan pendapatannya sebesar seluruh jumlah bonus penyusutan yang diterima sebelumnya (klausul 9 Pasal 258 Kode Pajak Federasi Rusia).

Metode 4. Menerapkan faktor pengali

Seringkali peralatan di bengkel produksi beroperasi sepanjang waktu. Saat menghitung penyusutan properti tersebut, akuntansi dapat menggunakan koefisien khusus (klausul 1 pasal 259.3 Kode Pajak Federasi Rusia) sehingga pajak organisasi dapat dioptimalkan. Dengan demikian, harga peralatan akan diperhitungkan dalam biaya lebih cepat (2 kali lipat). Untuk menggunakan peningkatan koefisien, tetapkan dalam kebijakan akuntansi perusahaan fakta penggunaan peningkatan koefisien penyusutan di antara aset tetap yang beroperasi di bawah kondisi beban tinggi. Selain laporan dalam kebijakan akuntansi, Anda perlu memberikan perintah untuk mentransfer aset tetap tertentu ke beban 24 jam.

Optimalisasi pajak properti organisasi: 3 cara

Metode 1. Revaluasi

Besarnya pajak atas kekayaan suatu organisasi ditentukan oleh karakteristik nilai objek perpajakan. Oleh karena itu, cukup jelas bahwa jika nilai properti berubah, organisasi akan dapat menghemat pengurangan pajak. Bagaimana membenarkan revaluasi dari sudut pandang ekonomi?

Situasi 1. Rekonstruksi gedung, pembaruan peralatan. Jarang sekali seorang pengusaha meninggalkan lokasi produksinya yang biasa. Sebaliknya, dia akan menginvestasikan uang untuk merenovasinya agar lebih nyaman dan modern. Kita tidak berbicara tentang perombakan besar-besaran, melainkan rekonstruksi. Dengan biaya investasi finansial yang besar, pemilik membangun kembali gedung produksinya sehingga harganya meningkat secara signifikan dibandingkan sebelumnya. Pengusaha yang kompeten dan giat pasti akan membandingkan biaya bangunan yang direkonstruksi dengan bangunan serupa yang dibangun dari awal. Dan dia mungkin akan kesal, karena dia akan mengerti bahwa pada akhirnya dia menerima objek pajak yang lebih besar daripada saat pembangunan gedung baru. Tapi apa yang sudah dilakukan sudah selesai. Ada jalan keluarnya: evaluasi ulang. Dasar penghitungan pajak harus berupa nilai pasar dari proyek konstruksi serupa yang diperoleh melalui konstruksi konvensional dan bukan rekonstruksi.

Situasi 2. Kerugian akibat perubahan pasar valuta asing. Banyak pemilik bisnis yang berada dalam situasi yang sangat tidak menguntungkan ketika mereka harus membeli produk di akhir tahun 2014 - awal tahun 2015. Saat itu, aset tetap memiliki harga yang sangat tinggi akibat perubahan nilai tukar rubel. Segera setelah situasi di pasar valuta asing mulai berubah, harga awal peralatan secara signifikan melebihi biaya peralatan serupa dalam kondisi stabilisasi rubel. Keadaan seperti itu juga menjadi alasan dilakukannya revaluasi.

Situasi 3. Pemilik produk yang harganya turun signifikan akibat modernisasi akan mengalami situasi serupa. Dia tidak menyangka bahwa dalam beberapa bulan, karena dirilisnya versi produk yang sama yang sedikit dimodifikasi, pembeliannya di pasar akan dihargai jauh lebih rendah. Jadi mengapa dia harus membayar pajak yang lebih tinggi? Situasi ini menjadi alasan untuk mengoptimalkan pajak properti dalam organisasi, yaitu melakukan revaluasi.

Metode 2. Perbaikan bukan rekonstruksi

Kode Pajak Federasi Rusia menyarankan agar pengusaha mengurangi keuntungan dengan menghapuskan biaya perbaikan peralatan atau bangunan - dengan demikian, pajak dikurangi untuk periode terjadinya biaya-biaya ini (Klausul 1, Pasal 260 Kode Pajak Federasi Rusia ). Apa yang harus dilakukan dalam situasi ketika perbaikan mengubah objek yang dipulihkan menjadi sesuatu yang baru, mengubah tujuannya. Di mata undang-undang perpajakan, penambahan peralatan atau penyelesaian bukanlah alasan untuk mengoptimalkan pajak. Sebaliknya, biaya kegiatan tersebut harus dimasukkan dalam harga awal properti, sehingga meningkatkan pajak properti. Oleh karena itu, manajer yang paham ekonomi akan berusaha mencegah perbaikannya berubah menjadi modernisasi, karena dengan opsi terakhir, aset tetap akan kehilangan nilainya dengan sangat lambat - selama proses penyusutan, dan optimalisasi pajak tidak akan dapat dilakukan. (Klausul 5 Pasal 270 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagaimana mencegah pengakuan perbaikan aset tetap sebagai renovasi, penambahan, atau modernisasi? Untuk mencegah kenaikan pajak properti, perlu dibuktikan kepada otoritas pajak bahwa tindakan yang diambil tidak mempengaruhi kenaikan biaya peralatan (gedung, mobil, dll). Tanda-tanda berikut menunjukkan fakta ini:

• tidak ada peningkatan produksi;
• indikator teknis atau ekonomi tidak meningkat;
• tujuan fungsional objek dan karakteristik teknisnya tidak berubah.

Contoh. Perusahaan melakukan renovasi besar-besaran pada gedung administrasi. Ini adalah bisnis yang mahal, sehingga organisasi dengan berani memotong biaya pajak penghasilan pada periode yang bersangkutan untuk mengoptimalkan pajaknya. Namun otoritas pajak menemukan peluang untuk mendenda organisasi tersebut. Berdasarkan pemeriksaan, perombakan besar-besaran itu bukanlah perbaikan sama sekali, melainkan rekonstruksi, yang akibatnya menyebabkan perubahan peruntukan bangunan dan sifat teknisnya. Besarnya tambahan pajak penghasilan yang dikenakan berjumlah beberapa ratus juta, ditambah dengan besarnya denda dan denda. Manajemen perusahaan tidak setuju dengan kesimpulan pemeriksaan tersebut dan mengirimkan pernyataan tuntutan ke pengadilan. Dan tidak sia-sia. Pihak arbitrase berpihak pada wajib pajak. Argumen utama yang menjadi dasar keputusan pengadilan adalah:

• keteguhan indikator teknis dan ekonomi;
• kurangnya dokumentasi desain merupakan atribut wajib rekonstruksi;
• tujuan ruangan tidak berubah.

(putusan Pengadilan Arbitrase Distrik Siberia Timur tanggal 9 Desember 2015 No. Ф02-6372/2015).

Metode 3. Akuisisi benda untuk dibongkar

Ada sejumlah situasi di mana pajak properti tidak dikenakan. Ini adalah kasus likuidasi terencana suatu aset tetap, ketika properti tersebut tidak digunakan dalam kegiatan ekonomi perusahaan atau diperoleh untuk dijual kembali. Namun harta tetap apa saja yang harus dikenakan pajak, tercantum dalam pasal 4 PBU “Akuntansi Aktiva Tetap”:

• harta benda yang diperoleh untuk keperluan produksi, berfungsi sebagai sarana untuk memberikan jasa, melaksanakan pekerjaan, dan digunakan untuk memperoleh keuntungan dengan menyediakannya untuk dimiliki atau digunakan sementara dengan imbalan yang dapat diganti;
• properti yang dirancang untuk penggunaan jangka panjang (lebih dari 12 bulan);
• properti yang tidak dimaksudkan untuk dijual;
• properti yang dimaksudkan untuk menghasilkan keuntungan di masa depan.

Contoh. Objek utama pembelian organisasi adalah sebidang tanah tertentu di mana sudah terdapat objek real estat yang sama sekali tidak diperlukan bagi pembeli. Jelas sekali, tujuan pembelian real estate yang terletak di lokasi tersebut adalah likuidasinya. Rencana perusahaan termasuk pembangunan fasilitas baru atau rekonstruksi serius fasilitas lama, karena dalam bentuk aslinya fasilitas tersebut sama sekali tidak dapat digunakan. Oleh karena itu biaya barang yang akan dibongkar tidak termasuk dalam pajak bumi dan bangunan. Fakta optimalisasi pajak properti organisasi ini membuat marah badan pengawas, yang menilai pajak properti tambahan sebesar hampir 4 juta. Kasus ini juga dibawa ke pengadilan, dan hakim tidak melihat tanda-tanda tetap di real estat aset untuk tujuan perpajakan (Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Moskow tanggal 17 Februari 2010 No. KA-A40/687-10).

• 8 tips mengoptimalkan transportasi logistik dalam suatu perusahaan

Optimalisasi beban pajak suatu organisasi dalam produksi: 6 cara

Metode 1. Biaya rata-rata, bukan FIFO

Ada 2 metode yang membantu menghapuskan harga bahan baku dalam proses produksi: FIFO dan harga rata-rata pabrik. FIFO - bahan yang dipasok ke produksi dengan harga yang pertama kali diterima. Namun, selama krisis, saat harga naik, mengoptimalkan pajak organisasi dengan menggunakan metode ini tidak akan membawa manfaat. Karena bahan baku yang dibeli, misalnya pada bulan Maret 2015, harganya akan lebih murah dibandingkan yang dibeli pada bulan Oktober. Jadi, untuk mengurangi pendapatan, harga minimum akan dihapuskan, sehingga pajak penghasilan akan meningkat. Metode yang paling menguntungkan adalah metode penghapusan dengan harga rata-rata pabrik. Hal ini memungkinkan untuk memberikan perkiraan maksimum biaya bahan baku. Tanyakan kepada kepala akuntan Anda pendekatan apa yang saat ini digunakan di perusahaan. Jika ada kebutuhan untuk mengubah pendekatan Anda, lakukanlah. Jangan lupa untuk melakukan perubahan kebijakan akuntansi organisasi untuk keperluan perpajakan.

Metode 2. Hadiah alih-alih bantuan keuangan

Seringkali, manajemen suatu organisasi mendistribusikan dukungan material kepada karyawan produksinya, kebanyakan mereka yang berkualifikasi rendah. Sebelumnya sempat berbobot karena tidak bisa dikenakan premi asuransi. Saat ini, mereka perlu diakumulasikan - inovasi mulai berlaku pada tahun 2011 (amandemen diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal No. 339-FZ tanggal 8 Desember 2010). Sebaiknya bantuan tersebut diganti dengan bonus atas kinerja produksi yang baik. Metode ini, yang mengoptimalkan pajak suatu organisasi, juga dikenakan pajak, namun dibandingkan dengan dukungan material, metode ini mengurangi penghasilan kena pajak. Dukungan material tidak termasuk dalam biaya, karena pembayaran tersebut bersifat non-produktif.

Memperhatikan! Tidak semua biaya untuk dukungan keuangan dibayar. Misalnya, bila jumlahnya tidak melebihi 4.000 rubel per tahun per karyawan, maka digunakan untuk membayar kompensasi atas kerusakan yang timbul karena keadaan darurat atau karena kematian anggota keluarga.

Metode 3. Perbaikan alih-alih modernisasi

Jika Anda ingin memperbaiki bengkel Anda, lebih baik mendefinisikannya sebagai pekerjaan perbaikan. Dan sebaiknya tidak menggunakan kata-kata seperti modernisasi dan rekonstruksi. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa departemen akuntansi Anda mungkin segera menghilangkan biaya perbaikan untuk mengurangi keuntungan. Sebaliknya, biaya rekonstruksi dan modernisasi meningkatkan harga awal aset tetap. Artinya, organisasi dapat menggunakannya untuk mengoptimalkan pajak penghasilan hanya dengan bantuan pengurangan depresiasi dari waktu ke waktu. Tentu saja, kesalahpahaman dengan pengontrol mungkin muncul di sini. Kode pajak tidak memasukkan konsep perbaikan. Modernisasi merupakan pekerjaan yang terjadi karena perubahan dalam layanan atau tujuan teknologi aset, peningkatan beban atau kualitas baru lainnya dari aset (Klausul 2 Pasal 257 Kode Pajak Federasi Rusia). Kata-kata seperti ini memungkinkan otoritas pajak untuk menganggap perbaikan apa pun sebagai modernisasi. Namun, banyak perusahaan masih membuktikan di pengadilan bahwa mereka melakukan perbaikan (lihat, misalnya, resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Barat Laut tanggal 16 Mei 2013 No. A42-3224/2012).

Metode 4. Metode penyusutan non linier, bukan linier

Akuntansi pajak berisi 2 metode penyusutan aset tetap: linier dan non-linier (Pasal 259.2 Kode Pajak Federasi Rusia). Karena metode nonlinier cukup rumit, akuntan berusaha untuk tidak menggunakannya. Namun, metode ini membantu memastikan bahwa optimalisasi pajak penghasilan organisasi sudah terjadi dalam ¼ dari masa manfaat properti. Hal ini memungkinkan hingga setengah dari investasi diperhitungkan saat membeli aset tetap. Namun, ada beberapa perbedaan di sini. Misalnya peralatan transmisi dan bangunan yang termasuk golongan 8-10 disusutkan hanya dengan menggunakan metode garis lurus. Selain itu, metode penyusutan yang disajikan berlaku untuk semua aset tetap. Perubahan metode linier menjadi nonlinier hanya diperbolehkan setiap 5 tahun sekali. (Klausul 1 Pasal 259 Kode Pajak Federasi Rusia).

Memperhatikan! Organisasi diperbolehkan menggunakan faktor pengali saat menghitung penyusutan. Dengan demikian, aset tetap yang dioperasikan dalam lingkungan yang agresif atau dengan pergeseran yang berkepanjangan dapat meningkatkan tarifnya sebanyak 2 kali lipat. Aturan ini hanya dapat diterapkan pada aset tetap yang dikapitalisasi sebelum tanggal 1 Januari 2014.

Metode 5. Periode penyusutan minimum, bukan maksimum

Harga properti dihapuskan ketika pajak organisasi dioptimalkan selama masa manfaatnya. Periode ini ditetapkan oleh departemen akuntansi berkat Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 1 Januari 2002 No.1. Setiap kelompok yang terdiri dari 10 kelompok mempunyai jangka waktu penyusutan properti. Misalnya, kelompok 4 berisi aset tetap dengan masa manfaat lima sampai tujuh tahun. Banyak kepala akuntan menetapkan tenggat waktu maksimum (untuk keamanan). Namun jika optimalisasi perpajakan organisasi digunakan maka tidak ada manfaatnya. Yang terbaik adalah menentukan persyaratan minimum, maka nilai properti akan lebih cepat dihapuskan. Terkadang suatu organisasi memperoleh aset tetap bekas. Dalam situasi seperti ini, masa manfaat ditentukan dengan mempertimbangkan jangka waktu penggunaan oleh pemilik sebelumnya. Namun, departemen akuntansi dapat melakukan periode tersebut jika perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus.

Metode 6. Biaya transportasi sepenuhnya melebihi norma

Belum lama ini, Kementerian Perhubungan mengubah indikator standar konsumsi bahan bakar. Ketika jumlah penduduk yang tinggal di suatu kota lebih dari 5 juta, maka normanya diperbolehkan meningkat menjadi 35%, dan ketika 1-5 juta - menjadi 25% (Perintah Kementerian Transportasi Rusia tertanggal 14 Juli 2015 No.NA-80-r). Sebelumnya, Kementerian Keuangan bersikeras agar optimalisasi pajak atas keuntungan organisasi dilakukan dengan mengurangi biaya bahan bakar hanya dalam standar yang ditentukan, namun kemudian mengubah posisinya, dengan alasan bahwa Kode Pajak tidak mengatur standarisasi. biaya semacam ini (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 27 Januari 2014 No. 03-03-06/1/2875). Namun, sebagian besar akuntan menormalkan biaya agar aman. Tanyakan kepada kepala akuntan Anda bagaimana keadaan di organisasi Anda. Jika biaya dijatah, jelaskan bahwa hal ini berkontribusi terhadap peningkatan pajak penghasilan.

Mengoptimalkan pajak organisasi menggunakan penyederhanaan

Sistem perpajakan yang disederhanakan (disederhanakan) mengandung arti pembayaran pajak penghasilan sebesar 6% atas penghasilan, atau 15% atas penghasilan dikurangi pengeluaran, tetapi tidak kurang dari 1% seluruhnya. Optimalisasi perpajakan dilakukan dengan mengurangi dasar pengenaan pajak sebesar jumlah pembayaran wajib kepada Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Pensiun. Tarif yang disederhanakan untuk pembayaran premi asuransi sesuai dengan tarif sistem perpajakan umum. Ada juga manfaat untuk jenis kegiatan tertentu. Namun, dengan satu atau lain cara, dengan opsi akrual (6%), pajak tidak dapat dikurangi lebih dari 50% (klausul 3.1 Pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia).

Metode 1. Menggunakan manfaat daerah

Sejak 2016, entitas konstituen Federasi Rusia telah diberikan hak untuk menetapkan tarif yang lebih rendah bagi pembayar pajak di bawah sistem yang disederhanakan (Pasal 346.20 Kode Pajak Federasi Rusia). Opsi pertama (6%) dapat dikurangi menjadi 1%, dan opsi kedua (15%) - menjadi 5%. Dengan demikian, beberapa entitas mungkin, untuk mengembangkan wilayahnya, memberikan peningkatan kondisi preferensial bagi pengusaha. Undang-undang tidak melarang insentif bagi pemilik bisnis pemula dengan tarif pajak nol. Salah satu wilayah yang saat ini membutuhkan pembangunan adalah Krimea. Jadi, pada tahun 2015-2016. tarif berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan di Republik Krimea masing-masing adalah 3% dan 7% untuk objek “pendapatan” dan “pendapatan dikurangi pengeluaran”. Mudah dibayangkan berapa banyak pengusaha yang akan mendaftarkan organisasinya di wilayah ini. Pada saat yang sama, penting bahwa perusahaan induklah yang terdaftar di wilayah perpajakan preferensial, dan bukan cabang atau kantor perwakilan. Dalam hal ini optimalisasi perpajakan akan diterapkan pada seluruh perusahaan secara keseluruhan.

Metode 2. Pembagian bisnis yang wajar

Tidak semua perusahaan dapat menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan. Sistem perpajakan ini tersedia bagi mereka yang pendapatan tahunannya tidak melebihi 60 juta rubel. Dan karena angka ini harus dikalikan dengan koefisien deflator (pada 2016 - 1,329), jumlah pendapatan tahunan yang diperbolehkan adalah 79,74 juta rubel. Selain itu, organisasi tidak boleh mempekerjakan lebih dari 100 orang, dan nilai sisa aset tetap tidak boleh melebihi 100 juta rubel.

Ternyata bagi organisasi yang omzetnya lebih besar dari di atas, optimalisasi pajaknya tidak tersedia? Tidak, itu tidak benar. Cukup membagi bisnis Anda menjadi beberapa perusahaan “independen” yang harus memenuhi beberapa persyaratan penting:

• tidak melakukan jenis kegiatan yang sama (OKVED harus berbeda);
• tidak dikelola oleh orang yang sama (pengelola harus berbeda);
• tidak boleh memiliki alamat lokasi yang sama dan menggunakan aset tetap dan kapasitas teknis yang sama.

Dengan demikian, perusahaan yang benar-benar terpisah tidak dapat memiliki aset bersama atau menjalankan aktivitasnya dengan manajer dan anggota staf yang sama. Jika tidak, mereka tidak bisa menghindari kritik dari otoritas pajak.

Metode 3. Pengalihan manajer menjadi pengusaha dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Salah satu cara untuk mengoptimalkan perpajakan adalah dengan memperoleh status pengusaha perorangan. Kemudian terbuka peluang luas baginya untuk menggunakan penyederhanaan. Katakanlah dia memilih pendapatan (6%) sebagai objek pajak. Dia akan dapat secara teratur mengurangi basis pajak untuk seluruh jumlah pembayaran ke FFOMS dan Dana Pensiun untuk pengusaha perorangan tidak ada batasan sebesar 50%. Pengusaha perorangan tidak mendapatkan manfaat tersebut jika ia melakukan pembayaran kepada individu.

Jika semua nuansa di atas diperhitungkan dan dokumen disiapkan dengan benar, bisnis Anda tidak akan dicurigai menggunakan skema penghindaran pajak. Cara menjalankan usaha yang dilakukan oleh seorang manajer sebagai pengusaha perorangan cukup sering digunakan, dan pemeriksa pajak cukup loyal terhadap situasi seperti itu. Sepanjang jenis kegiatan pengusaha perorangan dan perusahaan tidak bersamaan.

Cara 4. Mengubah objek perpajakan

Dalam hal apa lebih menguntungkan menggunakan versi kedua dari sistem perpajakan yang disederhanakan – “pendapatan dikurangi pengeluaran”? tentu saja, bila pengeluaran sering kali tinggi, artinya jumlahnya setidaknya 60% dari pendapatan. Jika tidak, tidak ada gunanya melakukan hal ini.

• Peralihan dilakukan sejak awal tahun anggaran, namun permohonan harus diajukan sebelum akhir tahun anggaran sebelumnya (paling lambat tanggal 31 Desember).
• Jika Anda baru memulai bisnis, maka segera setelah pendaftaran, dalam waktu 30 hari, Anda harus mengajukan permohonan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan guna mengoptimalkan pajak organisasi.
• Jika organisasi Anda adalah pembayar pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan, maka permohonan untuk beralih ke rezim perpajakan yang disederhanakan harus diajukan dalam waktu 30 hari sejak tanggal selesainya kegiatan imputasi.

Metode 5. Kombinasi penyederhanaan dengan UTII

Terkadang optimalisasi pajak suatu organisasi dinyatakan dalam kombinasi beberapa sistem perpajakan yang “nyaman”. Jadi, misalnya, sebuah organisasi yang bekerja di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan dapat membuat divisi tersendiri yang akan menggunakan UTII. Keunikan dari jenis beban pajak ini adalah perusahaan membayar jumlah pajak yang tetap, berapapun jumlah pendapatannya selama periode pelaporan. Jika volume penjualannya signifikan, maka UTII akan memungkinkan Anda menghemat pajak secara signifikan. Seperti sistem perpajakan lainnya, UTII dialihkan mulai awal tahun baru. Dan jika perusahaan didirikan kembali, maka segera setelah pendaftaran Anda dapat mengajukan permohonan transisi ke sistem perpajakan tunggal.

• 8 cara meningkatkan literasi keuangan dan mempraktikkannya

Metode pengoptimalan pajak organisasi apa yang tidak aman?

Otoritas pajak berusaha dengan segala cara untuk meningkatkan pengumpulan pajak ke dalam anggaran. Para pemikir terbaik dari Layanan Pajak Federal menyelidiki penipuan wajib pajak, mengidentifikasi skema penghindaran pajak standar, dan kemudian melaporkannya kepada inspektur. Semua itu demi membuat kerja layanan kontrol lebih efisien. Mari kita pertimbangkan sejumlah skema yang diketahui oleh pekerja pajak dan oleh karena itu tidak diinginkan untuk digunakan.

Skema 1. Pembagian usaha

Di satu sisi, tidak ada yang ilegal dalam membuka beberapa perusahaan kecil, yang masing-masing akan menggunakan sistem perpajakan yang paling menguntungkan bagi dirinya sendiri. Kadang-kadang manajer bahkan tidak melihat adanya potensi bahaya dalam divisi bisnis seperti itu. Namun pemeriksa pajak melihat skema penghindaran pajak disamarkan sebagai optimalisasi pajak.

Resiko. Jika suatu perusahaan tidak memiliki kemandirian finansial dan organisasi yang nyata dan, terlebih lagi, mentransfer keuntungannya ke organisasi lain, dan bahkan organisasi yang saling bergantung, maka denda dan biaya tambahan tidak dapat dihindari.

Nasihat tentang cara mengurangi risiko. Tindakan Anda adalah menyimpan semua dokumentasi utama yang mengkonfirmasi keberadaan kontrak nyata yang menguntungkan dan menghasilkan pendapatan bagi organisasi. Penting untuk mendokumentasikan kelayakan menjalankan bisnis mandiri dan keuntungan bersama dari kemitraan.

Skema 2. Bekerja melalui perantara tiruan

Salah satu opsi untuk memecah-mecah bisnis yang telah kokoh mengambil posisinya dalam perekonomian Rusia modern adalah dengan mendirikan perusahaan penerbangan malam. Dengan bantuan perusahaan jangka pendek tersebut, pemilik usaha berhasil menarik pendapatan dengan mengurangi PPN. Pada saat yang sama, akan sangat sulit untuk menemukan penerima manfaat akhir yang sebenarnya; biasanya organisasi didaftarkan atas nama orang asing, yang seringkali bahkan tidak mengetahui keberadaan perusahaan tersebut.

Resiko. Klaimnya masih sama - Anda perlu memastikan adanya tujuan sebenarnya dari transaksi bisnis yang dilakukan, serta kelayakan kerja sama dengan satu atau beberapa rekanan.

Nasihat tentang cara mengurangi risiko. Yang terbaik adalah mengumpulkan berkas untuk setiap klien dan mitra. Sekalipun dalam bentuk elektronik dan meskipun kecil, dengan cara ini Anda dapat membuktikan bahwa Anda telah memeriksa pihak rekanan. Untuk melakukan ini, Anda bahkan tidak perlu membeli program khusus; layanan yang nyaman disediakan di situs web Layanan Pajak Federal. Tunjukkan bahwa pihak lawan memenuhi kewajibannya dengan itikad baik.

Skema 3. Penarikan tunai

Optimalisasi perpajakan melalui pembentukan perusahaan cangkang (shell company) merupakan skema yang sudah tidak asing lagi bagi para pekerja pajak. Mereka tahu betul betapa nyamannya menarik dana melalui organisasi yang tidak menjanjikan atau bahkan pengusaha swasta. Penarikannya disamarkan sebagai transaksi fiktif, dana non tunai kemudian ditransfer menjadi uang tunai dan dikembalikan ke penipu.

Resiko. Inspektorat Layanan Pajak Federal menemukan kesalahan dalam transaksi yang membuat realitasnya mencurigakan. Apabila tidak dapat dibuktikan keabsahan pengeluarannya, maka tidak diperoleh pengurangan pajak, dan akan dikenakan tambahan pajak pertambahan nilai, begitu pula pajak penghasilan.

Nasihat tentang cara mengurangi risiko. Agar optimasi pajak tersebut tidak dianggap sebagai skema penipuan, Anda perlu mencoba memastikan keabsahan dan keabsahan transaksi. Orang-orang yang atas namanya perusahaan-perusahaan itu terdaftar juga harus asli dan, bila perlu, memberikan kesaksian yang diperlukan.

Skema 4. Pengurangan pajak dengan menggunakan perusahaan yang merugi

Perencanaan pajak jenis ini benar-benar merupakan optimalisasi pajak, dan bukan skema curang. Jika suatu organisasi bergabung dengan organisasi lain yang tidak menguntungkan (sebaiknya tanpa afiliasi atau saling ketergantungan), maka organisasi tersebut mengurangi pajaknya (PPN, pajak penghasilan).

Resiko. Pemeriksa pajak tentu akan memperhatikan akuisisi perusahaan yang merugi. Kerugiannya sendiri juga akan diperiksa apakah nyata atau fiktif. Siklus hubungan antar organisasi juga diperiksa - bagaimana transaksi keuangan terjadi di antara mereka. Konsekuensi dari terungkapnya skema penghindaran pajak adalah adanya penilaian tambahan dan keharusan membayar denda dan denda.

Tips untuk mengurangi risiko. Pertama-tama, buktikan realitas kerugian: tambahkan riset pasar, identifikasi risiko, rencana mengatasi situasi krisis, daftar transaksi yang bisa mendatangkan keuntungan, namun berubah menjadi kerugian besar, ke dalam berkas perusahaan yang merugi. Kedua, menyiapkan rencana pengembangan strategis bagi perusahaan penerus. Di sini penting untuk membuktikan bahwa, meskipun organisasi yang diakuisisi tidak menguntungkan, namun potensi personel, kemampuan teknis, dan pasar penjualannya menarik bagi perusahaan utama, yang di masa depan akan dapat memperluas wawasannya.

• 15 kutipan bijak tentang kekayaan dari para jutawan dan miliarder

Optimalisasi pajak organisasi: 8 kesalahan umum

Kesalahan 1. Mengubah rencana kerja secara surut

Metode optimalisasi pajak sering digunakan, di mana skema operasi organisasi diubah secara surut. Hal ini selalu menimbulkan kecurigaan. Karena transisi nyata ke sistem perpajakan lain memerlukan waktu. Semakin besar organisasi, semakin banyak waktu yang dibutuhkan.

Kesalahan 2. Ketersediaan informasi yang berlebihan mengenai skema yang digunakan

Jangan mengungkapkan seluk-beluk kepada karyawan saat beralih ke skema optimalisasi pajak. Para pegawai yang karena tugas resminya tidak dapat mengabaikan hal ini, perlu diperingatkan bahwa pemeriksa pajak dapat menanyai mereka. Penting untuk menyiapkan pilihan jawaban yang kompeten dan bermanfaat bagi organisasi. Karena otoritas pajak seringkali memanfaatkan ketidaksiapan masing-masing pegawai, yang tanpa disadari dapat memberikan kesaksian yang memberatkan manajernya.

Kesalahan 3. Kurangnya perhatian terhadap pelatihan staf

Pengalaman menunjukkan bahwa percakapan lisan dengan karyawan saja tidak cukup. Untuk melindungi perusahaan, perlu dikembangkan instruksi tertulis yang menguraikan algoritma tindakan jika terjadi audit. Setiap posisi pasti memiliki instruksinya masing-masing.

Kesalahan 4. Kurangnya dokumen yang mengkonfirmasi transaksi bisnis

Lebih memperhatikan yang utama. Ketidakhadirannya dalam satu transaksi atau lainnya cepat atau lambat akan memainkan peran yang menyedihkan bagi organisasi. Sangat sulit untuk menyiapkan dokumentasi primer secara surut, dan jika memungkinkan, persentase kesalahan di dalamnya meningkat. Kesulitan seringkali muncul ketika orang yang tepat menandatangani dokumen tersebut. Ketika laporan awal tidak selesai tepat waktu, fiskus menjadi curiga dengan realitas penyusunannya. Mungkin dokumen itu dibuat untuk mensimulasikan transaksi fiktif demi optimalisasi perpajakan.

Kesalahan 5. Mengabaikan persiapan sengketa hukum

Saat menggunakan skema optimalisasi pajak apa pun, jangan abaikan kerja sama dengan pengacara dan pengacara pajak. Hitung semua risikonya dan temukan cara untuk melindungi diri Anda dari risiko tersebut.

Kesalahan 6. Penghematan yang tidak proporsional terhadap biaya pelaksanaan skema

Keputusan untuk menggunakan metode optimalisasi pajak harus didasarkan pada keyakinan yang kuat terhadap profitabilitas dari kegiatan yang direncanakan. Mempersiapkan dan melaksanakan skema optimalisasi perpajakan memerlukan investasi finansial dan memiliki banyak risiko. Anda pasti memerlukan konsultasi berbayar dengan spesialis; pembentukan perusahaan sampingan juga membutuhkan uang. Jika penyiapan dokumen kurang teliti, skema apa pun bisa mengakibatkan kerugian besar. Oleh karena itu, Anda harus terlebih dahulu menghitung manfaat nyata yang akan diperoleh dari skema ini. Akankah optimalisasi satu pajak akan meningkatkan pajak lainnya?

Kesalahan 7. Penerapan skema di bawah kendali khusus negara

Karyawan paling berpengalaman dari Layanan Pajak Federal Rusia terlibat dalam menganalisis tindakan penipuan pembayar pajak, mengidentifikasi skema optimalisasi pajak, yang kemudian mereka sampaikan kepada semua karyawan inspeksi. Misalnya, saat ini skema penggunaan kontrak kerja atau pemberian jasa alih-alih meresmikan hubungan kerja sudah sangat familiar bagi setiap pekerja pajak tanpa terkecuali.

Kesalahan 8. Kurangnya pembenaran terhadap tujuan bisnis

Tidak masuk akal untuk memulai tindakan untuk mengoptimalkan pajak jika Anda tidak memiliki gagasan yang jelas tentang bagaimana Anda dapat secara kompeten membenarkan keuntungan dari niat Anda. Tentu saja, dari sudut pandang Anda, tujuan meminimalkan beban pajak demi menghemat dana untuk pengembangan usaha adalah hal yang cukup mulia dan masuk akal. Namun bagi otoritas pajak, hal ini bukanlah sebuah argumen. Menurut pendapat mereka, satu-satunya alasan optimasi adalah untuk mencapai hasil ekonomi yang lebih tinggi di masa depan. Pengembangan bisnis tidak boleh terjadi melalui penghematan pajak, namun melalui tindakan sistematis terkait peningkatan kapabilitas organisasi. Buktinya dapat berupa rencana bisnis yang menjanjikan, penawaran komersial yang menguntungkan, riset pemasaran, dan kesimpulan analitis dari para spesialis. Yakinlah, dengan persiapan yang matang, tujuan optimalisasi perpajakan akan berhasil tercapai. Dan meskipun ada tuntutan dari otoritas pajak, jika ada, pengadilan pasti akan memihak Anda.