Cara memelihara sendiri catatan akuntansi dan pajak untuk pengusaha perorangan - petunjuk langkah demi langkah. Bagaimana mengatur akuntansi untuk pengusaha perorangan Tutorial akuntansi untuk pengusaha perorangan dari awal

Akuntansi untuk pengusaha perorangan memiliki banyak nuansa dan fitur yang tidak ada salahnya untuk diketahui oleh para pengusaha pemula. Rezim perpajakan apa yang diterapkan oleh pengusaha perorangan, apa kelebihan dan kekurangannya, apa kelebihan metode akuntansi tertentu - semua ini dapat dipelajari dari artikel kami.

Ciri-ciri umum akuntansi pengusaha perorangan

Ketika memutuskan untuk mendaftar sebagai pengusaha perorangan, tidak semua pengusaha memahami bahwa sejak mereka diberikan sertifikat yang sesuai, mereka harus mempertanggungjawabkan hasil kegiatan usahanya dengan seluruh harta bendanya. Artinya, tidak hanya barang yang dijual, tidak hanya toko dan peralatan kantor, tetapi juga mobil pribadi, apartemen sendiri, dacha yang nyaman, dll. Ini adalah hal utama yang perlu diingat oleh pengusaha perorangan, tidak hanya memikirkan transaksi yang menguntungkan. , tetapi juga menyelenggarakan Akuntansi.

Tampaknya, apa hubungan tanggung jawab penuh semacam ini dengan akuntansi? Ya, yang paling langsung. Akuntansi yang tidak terorganisir dengan baik dapat menyebabkan pengenaan denda dan penalti yang besar untuk kesalahan akuntansi yang sangat mungkin terjadi (jika tidak diatur dengan baik). Dan sanksi ini tidak hanya berdampak pada uang dan properti yang berkaitan dengan bisnis, tetapi juga seluruh kekayaan pengusaha perorangan. Selain itu, yang perlu mendapat perhatian khusus, utang-utang yang timbul selama menjalankan usaha tidak batal pada saat pengusaha perorangan ditutup. Dengan satu atau lain cara, hutang-hutang ini harus dibayar, karena jika hal ini tidak dilakukan, mungkin ada pembicaraan tentang penagihan paksa dan bahkan permulaan kasus pidana. Jika seseorang memiliki tunggakan pajak 3 tahun dalam jumlah lebih dari 600 ribu rubel, dan ini berjumlah 10% dari jumlah yang harus dibayar, ia berhak untuk dituntut sesuai dengan Art. 198 KUHP Federasi Rusia. Tindakan yang lebih ketat dapat diterapkan pada individu yang memiliki utang lebih dari 1.800 ribu rubel.

Namun jangan khawatir terlebih dahulu, karena status wirausaha perorangan juga memiliki aspek positif, dan mungkin mereka mengimbangi ketidaknyamanan tersebut.

• Pertama, meskipun denda telah dihitung dan harus dibayar, Anda dapat mencoba mengurangi jumlahnya dengan mengajukan ke pengadilan. Hakim sering kali mengakomodir pengusaha di tengah jalan dan mengurangi jumlah denda, dengan mempertimbangkan sulitnya situasi keuangan pengusaha perorangan dan keluarganya.
• Kedua, denda bagi pengusaha perorangan jauh lebih rendah dibandingkan sanksi serupa yang menimpa organisasi. Perbedaan besaran sanksi pelanggaran akuntansi dan administrasi antara pengusaha perorangan dan badan hukum sangat signifikan.

Pengusaha perorangan tidak memiliki akuntansi, sebagaimana dipahami oleh para ahli profesional. Artinya, dia tidak membuat entri akuntansi apa pun, tidak menyiapkan neraca atau perhitungan lain yang sulit dipahami. Namun dia harus tetap mempertahankan versi akuntansi yang ringan. Bergantung pada sistem perpajakan yang dipilih pengusaha perorangan, kita dapat berbicara tentang kekhasan pengorganisasian akuntansi. Dari ciri-ciri umum yang menjadi ciri semua wirausahawan, ada dua hal yang dapat diperhatikan:

1. Setiap pengusaha wajib menyelenggarakan pembukuan pemasukan dan pengeluaran (kecuali pengusaha perorangan di UTII).
2. Terlepas dari kegiatan ekonomi, semua pengusaha perorangan harus membayar iuran tetap kepada Dana Pensiun Federasi Rusia (PFR).

Fitur akuntansi untuk pengusaha perorangan di OSNO

Mungkin, akuntansi untuk pengusaha perorangan pada sistem perpajakan reguler, dibandingkan dengan akuntansi untuk pengusaha perorangan lainnya, ini adalah yang paling padat karya dan kompleks. Kondisi persaingan yang ketat memaksa pengusaha untuk tetap berada dalam rezim ini, dan terkadang beralih ke rezim ini. Dalam industri di mana pasokan barang (atau jasa) jauh melebihi permintaan, organisasi konsumen lebih memilih untuk berurusan dengan pembayar pajak pertambahan nilai (PPN) secara penuh. OSNO mengajak pengusaha untuk menjadi pembayar tersebut.

Oleh karena itu, pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan reguler harus:

Tidak tahu hak Anda?

• Seperti semua pengusaha perorangan, buatlah buku pemasukan dan pengeluaran.
• Sebagai pembayar PPN, mengisi buku pembelian dan penjualan, menerbitkan faktur barang (atau jasa) dan, dalam kasus yang ditetapkan oleh undang-undang, mendaftarkannya dalam jurnal yang sesuai.
• Jika seorang pengusaha mempekerjakan pekerja, ia harus menyimpan catatan personalia.

Opsi ini melibatkan pembayaran pajak berikut:

1. Pajak penghasilan pribadi (NDFL) - seorang pengusaha membayar 13% atas penghasilan yang diterima dari kegiatannya. Dari penghasilan yang diterima, pengusaha perorangan dapat memotong biaya-biaya yang dibuktikan dengan dokumen; atau pengeluaran tanpa konfirmasi tersebut - dalam jumlah tidak lebih dari 20% dari pendapatan yang diterima. Pendapatan juga dikurangi dengan jumlah pajak yang dibayarkan, kontribusi kepada Dana Pensiun dan bea negara yang terkait dengan menjalankan usaha.
2. Pajak pertambahan nilai sebesar 18%.
3. Kontribusi tetap untuk diri Anda sendiri kepada Dana Pensiun.
4. Pajak penghasilan pribadi dan iuran asuransi dari gaji karyawan.
5. Mungkin daerah tersebut memiliki beberapa pajak daerah, yang juga perlu dibayar (pajak properti, pajak transportasi, pajak tanah, dll.)

Pengusaha perorangan melaporkan OSNO ke kantor pajak:

• Untuk PPN - setiap triwulan sampai dengan tanggal 25 bulan berikutnya.
• Untuk pajak penghasilan pribadi - setiap tahun hingga 30 April tahun kalender berikutnya.
• Ditetapkan pelaporan ke dana ekstra anggaran dan NI, jika ada pegawai.

Apakah Anda memerlukan akuntan bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem paten?

Salah satu sistem akuntansi yang paling umum di kalangan pengusaha perorangan disederhanakan. Konsep “perpajakan yang disederhanakan” (atau sistem perpajakan yang disederhanakan) sudah tidak asing lagi bagi setiap orang, sedikit pun yang berhubungan dengan bisnis. Sistem akuntansi ini sesuai dengan namanya dan sederhana serta lugas. Semua pajak utama diganti dengan satu pajak yang disederhanakan, dan pengusaha diberi hak untuk memilih salah satu opsi untuk penghitungannya. Objek perpajakan - "penghasilan" atau "penghasilan dikurangi pengeluaran" - memerlukan tarif perhitungan yang berbeda. Dalam kasus pertama, pajak dihitung sebesar 6% dari seluruh dana yang diterima, dalam kasus kedua - sebesar 15% dari selisih antara dana yang diterima untuk barang yang dijual dan jasa yang diberikan dan dana yang dikeluarkan untuk pembelian barang-barang tersebut, untuk menyediakan kondisi untuk penyediaan layanan berbayar, serta jumlah biaya lain yang dikeluarkan untuk tujuan organisasi produksi, penyimpanan, dan penjualan produk secara komprehensif.

Bentuk yang disederhanakan hanya mengharuskan pengusaha mengisi Buku Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR) dan setiap tahun menyampaikan laporan sesuai formulir yang ditentukan ke kantor pajak. Laporan harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya, dan juga jangan lupa untuk melakukan pembayaran di muka pajak yang disederhanakan setiap triwulan paling lambat tanggal 25.

Sistem perpajakan paten (PTS) hanya dapat digunakan oleh kalangan sempit pengusaha yang kegiatannya termasuk dalam daftar kegiatan sistem ini dan jumlah pegawainya tidak melebihi 15 orang. Dengan PSN, pengusaha perorangan hanya memelihara KUDiR dan membayar pajak sejumlah tertentu dalam dua tahap. Tidak ada pelaporan dalam sistem paten.

Apakah seorang wirausahawan memerlukan seorang akuntan untuk menyimpan catatan sederhana seperti itu, terserah dia untuk memutuskan.

Jika seorang pengusaha perorangan menarik pekerja upahan untuk bekerja, ia wajib: memelihara catatan kepegawaian; pembayaran semua pajak atas gaji mereka; pelaporan ke dana ekstra-anggaran. Pembayaran tetap kepada Dana Pensiun diwajibkan dalam kedua sistem tersebut.

Akuntansi dasar bagi pengusaha perorangan pada UTII dan Pajak Pertanian Terpadu

Pengusaha perorangan yang telah beralih ke perpajakan berdasarkan sistem UTII bahkan tidak diharuskan untuk membuat pembukuan pendapatan dan pengeluaran. Pengusaha perorangan tersebut hanya wajib memperhitungkan indikator fisik yang menjadi ciri jenis kegiatan yang dilakukannya. Pengusaha yang menggunakan sistem ini: memberikan pelaporan triwulanan ke kantor pajak (paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya triwulan); membayar pajak yang dihitung (paling lambat tanggal 20 bulan yang sama).

Pengusaha yang menggunakan Pajak Pertanian Terpadu tidak seberuntung mereka yang “dihitung”: mereka masih harus membuat buku besar pendapatan dan pengeluaran. Namun pajak atas pajak pertanian terpadu hanya dibayarkan dua kali setahun (25 Juli dan 31 Maret), dan laporan tahunan harus diserahkan ke kantor pajak paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya.

Pajak tetap di Dana Pensiun untuk kedua sistem tetap tidak berubah. Jika Anda memiliki karyawan, Anda harus mentransfer pajak dari gaji mereka dan melapor ke pihak berwenang dengan cara yang sama seperti pengusaha di OSNO.

Bahkan pada tahap pendaftaran, seorang pengusaha harus memutuskan sistem perpajakan untuk perusahaannya di masa depan. Setelah ini, pertanyaan penting lainnya harus diselesaikan: siapa yang harus mempercayakan akuntansi. Pengusaha perorangan memiliki beberapa pilihan untuk menyelesaikannya. Mari kita lihat beberapa di antaranya.

Akuntansi

Pengusaha perorangan memiliki beberapa pilihan:

1. Buat perjanjian dengan perusahaan khusus untuk dukungan pelaporan. Cara ini dianggap paling mahal secara finansial. Namun, jalan keluar dari situasi ini sepenuhnya menghilangkan kebutuhan pemilik perusahaan untuk mempelajari pelaporan. Spesialis berpengalaman dari perusahaan yang kompeten mendampingi pelaporan dari awal hingga akhir, mewakili kepentingan bisnis di berbagai otoritas.
2. Mempekerjakan akuntan tamu. Opsi ini tidak semahal yang sebelumnya. Namun, ada risiko tertentu dalam kasus ini. Pilihan spesialis berpengalaman sepenuhnya berada di tangan pengusaha. Saat ini, cukup sulit untuk menemukan seseorang yang dapat bekerja dari rumah dan menyelesaikan tugas dengan sempurna. Sekilas tidak mudah untuk menentukan ruang lingkup pengetahuan dan kompetensi seorang spesialis. Dalam hal seperti itu, disarankan untuk menggunakan rekomendasi teman atau mitra bisnis.
3. Lakukan akuntansi Anda sendiri. Inilah yang dilakukan banyak pengusaha yang perusahaannya menerapkan rezim perpajakan khusus. Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem lainnya memiliki skema yang cukup sederhana. Bahkan orang non-profesional dalam hal ini dapat dengan mudah mengatasinya. Selain itu, terdapat berbagai layanan otomatis yang menjelaskan secara rinci akuntansi untuk pengusaha perorangan (misalnya khusus untuk pengusaha tanpa akuntan)

Opsi terakhir memiliki sejumlah keuntungan yang tidak diragukan lagi bagi pengusaha.

Bagaimana cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri?

Petunjuk langkah demi langkah untuk wirausahawan berisi semua informasi yang diperlukan yang memungkinkan Anda memahami dengan cepat semua nuansa sistem. Seperti disebutkan di atas, berbagai layanan telah diciptakan untuk membantu para pebisnis. Selain itu, seorang wirausaha dapat mengambil kursus khusus. Kegiatan tersebut akan membantu mengorganisasikan pengetahuan yang diperoleh. Dengan memilih opsi ini, pengusaha menghemat uangnya secara signifikan. Namun, akuntansi “gratis” bagi pengusaha perorangan membutuhkan waktu. Ini harus diperhitungkan. Sebelum Anda mulai mempelajari aturan pelaporan, Anda perlu memahami konsep dasar sistem. Ini termasuk, khususnya, definisi akuntansi dan rezim khusus yang ada. Tanpa memahami elemen-elemen ini, mustahil untuk memelihara register, menentukan bagian pengeluaran dan pendapatan, membayar gaji kepada karyawan, menghitung pengurangan pajak, mempersiapkan Semua operasi ini bersama-sama membentuk departemen akuntansi perusahaan.

Konsep dasar

Sebelum menjelaskan cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri, petunjuk langkah demi langkah mencakup penjelasan tentang elemen kunci dari sistem. Pertama-tama, pengusaha harus mencatat selesainya seluruh transaksi bisnis. Ada dokumentasi akuntansi untuk ini. Ini digunakan dalam tiga cara utama:

1. Pengelolaan.
2. Perpajakan.
3. Akuntansi.

Akuntansi manajemen adalah analisis informasi yang diberikan dalam catatan keuangan. Berdasarkan hal tersebut, pengusaha mengevaluasi efisiensi perusahaan, membuat keputusan, merencanakan dan mengoptimalkan kegiatan, serta mengontrol kemajuannya. Akuntansi melibatkan pemeliharaan langsung dokumen keuangan perusahaan. Hal ini dilakukan sesuai dengan persyaratan hukum. Akuntansi pajak adalah akuntansi transaksi pembentukan basis pajak. Berdasarkan dokumentasi ini, laporan pajak dibuat, yang menurutnya perusahaan melapor ke dinas fiskal.

DASAR

Dengan menggunakan contoh sistem perpajakan umum, mari kita lihat bagaimana melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan secara mandiri. Petunjuk langkah demi langkah berisi petunjuk bahwa pengusaha harus memperhitungkan semua transaksi bisnis yang dilakukan. Untuk mencatatnya digunakan Buku Pengeluaran dan Pendapatan. Sesuai dengan keterangan yang terdapat di sana, pada akhir tahun pajak, pengusaha membuat Surat Pemberitahuan. 3-NDFL dan dipotong pajak 13%. Pembayaran ini harus dilakukan sebelum tanggal 30 April. OSNO juga melibatkan pemotongan PPN. Untuk menghitungnya, semua faktur keluar dan masuk, penjualan, dan pembelian dicatat dalam buku yang bersangkutan. Berdasarkan informasi yang terkandung di dalamnya, deklarasi triwulanan dibuat, dan tarif pajak sebesar 18% dihitung. Pembayaran dilakukan sebelum tanggal 20 triwulan baru untuk triwulan sebelumnya. Apabila kegiatan pengusaha berkaitan dengan uang tunai, maka perlu dibuat buku kas dan diisi

Karyawan yang direkrut

Jika ada personel, maka pengusaha harus menyimpan catatan kepegawaian karyawannya. Dia bertindak sebagai agen pajak mereka. Pengusaha menghitung dan memotong pajak penghasilan dari karyawan, membayar kontribusi asuransi ke Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun Federasi Rusia. Pengusaha perorangan menyampaikan laporan kepegawaian:

1. Di Layanan Pajak Federal tentang jumlah rata-rata karyawan dan pendapatan mereka (formulir 2-NDFL). Dokumen pertama harus diserahkan paling lambat tanggal 20 Januari, dokumen kedua paling lambat tanggal 1 April.
2. Di FSS. Laporan tahunan dan triwulanan diserahkan ke layanan ini sesuai dengan f. SJK-4 sampai dengan tanggal 15 setiap bulan yang dimulai setelah akhir periode pelaporan.
3. Dalam Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Pensiun. Formulir RSV-1 diserahkan kepada otoritas ini selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan kedua dari akhir tahun dan setiap triwulan.

Jika seorang pengusaha bekerja sendiri dan tidak bertindak sebagai pemberi kerja, ia harus membayar iuran kesehatan dan pensiun tetap “untuk dirinya sendiri”.

IP USN

Tugas seorang pengusaha dengan sistem yang disederhanakan antara lain mengisi Buku Akuntansi dengan dasar 6% dan pendapatan dan pengeluaran dengan tarif 15%. Apabila menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus menyampaikan SPT paling lambat tanggal 30 April. Pelaporan dan kontribusi untuk personel di bawah rezim ini serupa dengan yang ada di bawah OSNO. Properti (untuk individu) dan pajak penghasilan tidak dibayar. Sistem perpajakan yang disederhanakan dianggap paling populer di kalangan pengusaha. Saat menggunakannya, sangat mudah untuk mengetahui sendiri cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan. Petunjuk langkah demi langkah berisi beberapa poin untuk diikuti. Oleh karena itu, sistem yang disederhanakan paling cocok untuk usaha kecil dan menengah.

UTII

Rezim ini, bersama dengan rezim yang “disederhanakan”, termasuk dalam kategori rezim istimewa dan preferensial. Namun bila menggunakan UTII, akuntansi pengusaha perorangan akan lebih sulit bagi pemula. Dengan skema ini, tidak perlu memperhitungkan pengeluaran dan pendapatan. Pengusaha sebaiknya hanya mencatat ciri-ciri fisik kegiatannya. Diantaranya, misalnya luas bangunan yang ditempati toko, jumlah unit armada pengangkut, dan lain sebagainya. Segala perubahan indikator fisik sepanjang tahun harus tercermin dalam pelaporan pada saat menghitung pajak sejak bulan terjadinya. Perhitungan pembayaran wajib dilakukan sesuai dengan jenis kegiatan tertentu. Indikatornya ditentukan oleh badan berwenang setempat. Selain itu, Anda perlu mengetahui koefisien deflator. Ini adalah poin-poin utama yang termasuk dalam akuntansi pengusaha perorangan. Ada pusat konsultasi untuk wirausahawan pemula. Anda dapat mengklarifikasi nuansa tertentu secara langsung dengan layanan pajak.

Poin penting

Bila menggunakan UTII, pengusaha harus menyampaikan laporan setiap triwulan sebelum tanggal 20 bulan dimulainya periode pelaporan baru. Pembayaran pajak harus dibayar paling lambat tanggal 25. Pengusaha yang menggunakan UTII tidak wajib menyimpan catatan. Namun hal ini tidak membebaskan mereka dari pemenuhan persyaratan tunai dan tata cara pelaksanaan transaksi tunai. Oleh karena itu, pengusaha harus memiliki Buku Kas yang mengkonfirmasi pergerakan dana. Kewajiban untuk melakukan pembayaran asuransi dan melaporkan personel tetap ada.

Kesimpulan

Apapun sistem perpajakan yang dipilih seorang pengusaha, perlu waktu untuk mempelajari skema tersebut. Perlu diingat bahwa perubahan dilakukan secara berkala terhadap rancangan undang-undang, rekomendasi, dan materi metodologi, yang harus dipantau. Dianjurkan untuk menginstal perangkat lunak yang memungkinkan akuntansi dalam mode otomatis. Selain itu, otoritas pajak menerima pelaporan dalam bentuk elektronik. Perlu dicatat bahwa program-program tersebut diperbarui sesuai dengan norma-norma legislatif yang dianut. Hal ini memungkinkan pengusaha untuk selalu mengetahui perubahan dan menyusun dokumentasi dengan benar. Secara umum, mempelajari skema perpajakan tidaklah terlalu sulit. Para ahli merekomendasikan untuk memulai dengan rezim yang disederhanakan dan diutamakan.

Saat memulai usaha sendiri, pengusaha tidak selalu memperhatikan masalah akuntansi. Beberapa orang telah mendengar bahwa menjadi pengusaha perorangan tidak diwajibkan oleh undang-undang, yang lain menganggap masalah ini sebagai hal yang tidak penting, dan yang lain lagi mengatakan bahwa tidak ada yang rumit di sini, dan Anda dapat menangani sendiri akuntansinya.

Padahal, mendirikan departemen akuntansi pengusaha perorangan dari awal sudah diperlukan pada tahap perencanaan kegiatan usaha. Mengapa?

Ada beberapa alasan untuk ini:

1. Pilihan sistem perpajakan yang kompeten akan memungkinkan Anda memilih beban pajak seminimal mungkin. Untuk memastikan bahwa Anda tidak secara tidak sadar termasuk dalam definisi skema pajak ilegal, perencanaan pajak praktis untuk bisnis Anda harus dilakukan oleh para ahli, bukan penasihat yang meragukan.
2. Komposisi pelaporan, waktu pembayaran pajak, dan kemungkinan memperoleh manfaat pajak bergantung pada rezim yang dipilih.
3. Pelanggaran terhadap batas waktu penyampaian laporan, tata cara akuntansi, pembayaran pajak dan pembayaran bukan pajak akan menimbulkan sanksi yang tidak menyenangkan berupa denda, perselisihan dengan dinas pajak, dan masalah dengan pihak lawan.
4. Setelah mendaftarkan wirausahawan perorangan, Anda hanya memiliki sedikit waktu untuk memilih rezim perpajakan. Jadi, untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan hanya 30 hari setelah menerima sertifikat. Jika Anda tidak langsung memilih sistem perpajakan, Anda akan bekerja di OSNO. Dalam kebanyakan kasus, ini adalah pilihan yang paling tidak menguntungkan dan sulit bagi pengusaha pemula.

Apakah Anda memerlukan akuntan untuk pengusaha perorangan? Dukungan akuntansi bagi pengusaha perorangan tentu diperlukan. Satu-satunya pertanyaan adalah siapa yang akan melaksanakannya - akuntan penuh waktu, penyedia jasa akuntansi pihak ketiga, atau pengusaha perorangan itu sendiri?

Akuntansi pengusaha perorangan tahun 2019

Undang-undang Nomor 402-FZ menetapkan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi. Namun ketentuan ini tidak boleh diartikan bahwa pengusaha perorangan tidak melapor sama sekali kepada negara. Selain akuntansi itu sendiri, ada satu lagi - akuntansi pajak.

Akuntansi pajak adalah pengumpulan dan sintesis informasi yang diperlukan untuk menghitung basis pajak dan pembayaran pajak. Hal ini dilakukan oleh seluruh wajib pajak, termasuk pengusaha perorangan. Untuk memahami pelaporan pajak dan prosedur akuntansi pajak, Anda harus memiliki pengetahuan profesional atau mempelajari sendiri masalah ini. Selain itu, ada laporan khusus tentang karyawan, dokumen kas dan bank, dokumentasi utama, dll.

Seringkali pengusaha tidak melihat banyak perbedaan antara jenis-jenis akuntansi, sehingga semua akuntansinya disebut akuntansi. Meskipun dalam pengertian normatif hal ini tidak benar, namun dalam praktiknya ini adalah ungkapan yang familiar, jadi kami juga akan menggunakannya.

Lantas, bagaimana cara melakukan akuntansi yang benar? Hanya ada satu jawaban - secara profesional. Seorang akuntan untuk pengusaha perorangan dapat menjadi karyawan tetap atau spesialis. Jika jumlah transaksi bisnis seorang pengusaha perorangan tidak terlalu besar, maka gaji seorang akuntan yang dipekerjakan untuk pekerjaan tetap mungkin menjadi pengeluaran yang tidak dapat dibenarkan. Jika Anda siap mengurus akuntansi Anda sendiri, kami akan memberi tahu Anda cara melakukannya.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri? Apa itu mungkin? Anda akan menemukan jawabannya di bawah dalam petunjuk langkah demi langkah.

Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat melakukan akuntansi sendiri: petunjuk langkah demi langkah untuk tahun 2019

Jadi, untuk pertanyaan: “Apakah pengusaha perorangan wajib menyelenggarakan pencatatan akuntansi pada tahun 2019?” kami menerima jawaban negatif. Namun meskipun pengusaha perorangan tidak menyelenggarakan pencatatan akuntansi dan tidak menyampaikan laporan keuangan, namun di atas telah kami sampaikan bahwa pengusaha perlu memelihara alur dokumen yang berkaitan dengan usahanya. Di mana memulai akuntansi untuk pengusaha perorangan? Baca petunjuk langkah demi langkah kami.

Langkah 1. Buatlah perhitungan awal tentang perkiraan pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda. Anda akan memerlukan data ini saat menghitung beban pajak Anda.

Langkah 2. Pilih rezim pajak. Anda dapat mengetahui secara rinci rezim atau sistem perpajakan apa yang dijalankan oleh pengusaha perorangan di Rusia dalam artikel: “”. Di sini kami hanya akan mencantumkannya: sistem perpajakan utama (OSNO) dan rezim perpajakan khusus (STS, UTII, Pajak Pertanian Terpadu, PSN). Beban pajak pengusaha perorangan secara langsung tergantung pada pilihan sistem perpajakan. Jumlah yang harus Anda bayarkan ke anggaran dapat bervariasi secara signifikan dalam berbagai mode. Jika Anda tidak tahu cara menghitung beban pajak Anda, kami menyarankan Anda mendapatkan konsultasi pajak gratis.

Langkah 4. Putuskan apakah Anda akan mempekerjakan pekerja. Bagaimana seorang pengusaha perorangan dapat menyimpan catatan akuntansi untuk seorang karyawan? Pelaporan pengusaha bisa dibilang cukup rumit, dan komposisinya tidak bergantung pada rezim perpajakan yang dipilih dan jumlah karyawan. Pada tahun 2019, beberapa jenis laporan disampaikan untuk karyawan: ke Dana Pensiun Federasi Rusia, ke Dana Asuransi Sosial, dan ke kantor pajak. Misalnya, paling lambat tanggal 20 Januari, semua pengusaha perorangan yang memiliki karyawan harus menyerahkan. Selain itu, pemberi kerja harus memelihara dan menyimpan catatan personel.

Langkah 5. Pelajari kalender pajak rezim Anda. Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak akan mengakibatkan denda, denda dan tunggakan, pemblokiran rekening giro dan akibat tidak menyenangkan lainnya.

Langkah 6 Tentukan jenis layanan akuntansi. Dalam mode sederhana, seperti sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan, UTII, PSN, bahkan jika Anda memiliki karyawan, Anda dapat mengelola sendiri pembukuan pengusaha perorangan. Asisten utama Anda dalam hal ini adalah layanan online khusus, seperti 1C Entrepreneur. Tetapi untuk OSNO dan sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran, serta dengan sejumlah besar transaksi bisnis, lebih masuk akal untuk melakukan outsourcing akuntansi kepada pengusaha perorangan.

Langkah 7 Memelihara dan menyimpan semua dokumen yang berkaitan dengan bisnis: kontrak dengan rekanan, dokumen konfirmasi pengeluaran, laporan bank, dokumen kepegawaian, BSO, pelaporan kasir, dokumen utama, informasi masuk, dll. Inspektorat pajak dapat memeriksa dokumen kegiatan pengusaha perorangan bahkan dalam waktu tiga tahun setelah pencabutan pendaftaran.

Akuntansi dan akuntansi pajak bagi pengusaha perorangan di OSNO

Anda dapat membaca tentang kasus apa yang masuk akal untuk memilih sistem perpajakan umum. Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang bekerja di OSNO akan menjadi yang paling sulit. Jika kita berbicara tentang formulir pelaporan, maka ini adalah deklarasi 3-NDFL untuk tahun ini dan triwulanan untuk PPN.

Yang paling sulit adalah administrasi pajak pertambahan nilai. Mempertahankan akuntansi pengusaha perorangan di OSNO sangat sulit ketika memperoleh pengurangan pajak untuk pajak ini atau mengembalikan PPN masukan.

Untuk kenyamanan pembayaran pajak dan premi asuransi, kami sarankan untuk membuka rekening giro. Selain itu, sekarang banyak bank menawarkan kondisi yang menguntungkan untuk pembukaan dan pemeliharaan rekening giro.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan

Akuntansi bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan jauh lebih sederhana, karena Anda hanya perlu mengajukan satu pengembalian pajak per tahun. Batas waktu pelaporan bagi pengusaha orang pribadi pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 tanpa pegawai adalah tanggal 30 April, dan dalam jangka waktu yang sama pajak tahunan harus dibayar dikurangi uang muka.

Anda dapat melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan 6% sendiri. Dalam rezim ini, hanya pendapatan yang diterima yang diperhitungkan; tarif pajak umumnya 6%. Pada akhir setiap kuartal, Anda harus membayar uang muka, yang akan diperhitungkan saat menghitung pajak tunggal pada akhir tahun.

Bagaimana cara menjaga akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi pengeluaran? Kesulitan utama dalam rezim perpajakan ini adalah kebutuhan untuk mengumpulkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran. Agar kantor pajak dapat menerima biaya-biaya yang dinyatakan mengurangi dasar pengenaan pajak, semua dokumen harus dilengkapi dengan benar. Pengakuan beban menurut sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan dikurangi beban hampir sama dengan pengakuan beban menurut OSNO. Artinya pengeluaran harus dapat dibenarkan secara ekonomi dan dimasukkan dalam daftar khusus yang ditentukan dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Batas waktu penyampaian laporan pengusaha perorangan tahun 2019: kalender dan tabel akuntan

Kalender akuntan pengusaha perorangan tahun 2019 memuat batas waktu penyampaian SPT dan pelaporan pegawai. Terlepas dari rezim perpajakan, semua pemberi kerja menyampaikan laporan ke dana berikut:

• batas waktu penyampaian laporan ke Dana Pensiun Rusia (formulir SZVM) - setiap bulan, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan;
• batas waktu penyampaian laporan kepada Dana Jaminan Sosial (form 4-FSS) adalah triwulanan, paling lambat tanggal 20 April, 20 Juli, 20 Oktober, 20 Januari dalam bentuk kertas, untuk pelaporan elektronik masing-masing paling lambat tanggal 25.

Selain itu, ada laporan untuk pegawai yang disampaikan ke kantor pajak: perhitungan iuran terpadu; 2-NDFL; 6-NDFL. Lihat kalender pelaporan perusahaan secara lengkap untuk semua mode.

Kami telah mengumpulkan tenggat waktu penyampaian laporan pajak dan pembayaran pajak bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 berdasarkan rezim yang berbeda-beda dalam sebuah tabel.

Pembayar PSN tidak menyampaikan SPT, dan batas waktu pembayaran biaya paten tergantung pada.

Kami berharap petunjuk langkah demi langkah kami tentang cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 menjawab semua pertanyaan Anda.

Akuntansi bagi pengusaha perorangan dapat dibagi menjadi tiga bidang.

Manajemen keuangan melibatkan perencanaan anggaran, akuntansi dan pemrosesan informasi yang tersedia tentang hasil kegiatan ekonomi suatu perusahaan, yang ditujukan untuk kepala departemen dan perusahaan secara keseluruhan, berdasarkan data yang diperoleh, manajer membuat keputusan tentang cara-cara perbaikan lebih lanjut efisiensi proses bisnis, operasi bisnis dan penggunaan sumber daya tenaga kerja secara rasional.

Akuntansi langsung– ini adalah pemeliharaan dokumentasi keuangan sesuai dengan peraturan dan standar yang ditetapkan oleh dokumen peraturan dan legislatif saat ini, yang diperlukan untuk memberikan informasi kepada berbagai pengguna, misalnya, manajer atau otoritas pengatur.

Akuntansi pajak kegiatan ekonomi mewakili pemeliharaan basis pajak dan kewajiban perpajakan dengan tarif saat ini sesuai dengan persyaratan Kode Pajak Federasi Rusia.

Sesuai dengan Undang-Undang “Tentang Akuntansi”, setiap perusahaan harus mencatat kegiatan ekonominya sendiri untuk mengendalikan pendapatan dan pengeluaran keuangan dan menyampaikan laporan kepada inspektorat pajak sesuai dengan sistem perpajakan yang berlaku.

Bagaimana cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri?

Pengusaha perorangan yang terhormat!

Pilihan editor situs adalah layanan MoeDelo, yang memungkinkan Anda untuk:

• memelihara semua akuntansi;
• membayar semua biaya;
• menyiapkan dokumen untuk pendaftaran LLC dan pengusaha perorangan;
• menerima nasihat profesional dari akuntan dan pengacara;
• secara otomatis mengunduh dokumen bank dari bank klien dan seterusnya.

Jika Anda masih ingin menyimpan catatan sendiri, artikel ini cocok untuk Anda!

Akuntansi perusahaan swasta diperlukan untuk analisis, pengelolaan dan pelaporan hasil kegiatan keuangan perusahaan. Untuk perusahaan mana pun terdapat paket laporan standar, yang meliputi:

• Neraca (formulir 1)– informasi tentang keadaan keuangan sebenarnya di perusahaan, memungkinkan Anda menilai posisi keuangan, sumber sumber daya keuangan perusahaan, profitabilitas dan efisiensi penggunaan sumber daya yang terlibat.
• Laporan Laba Rugi (Formulir 2)– informasi yang menunjukkan bagaimana perusahaan memperoleh keuntungan dan kerugian dalam periode pelaporan tertentu.
• Laporan Perubahan Modal (Formulir 3)– informasi tentang perubahan modal ekuitas suatu perusahaan swasta karena laba bersih dan penerimaan serta pengurangan lainnya yang tidak terkait dengan kegiatan ekonomi memungkinkan seseorang untuk mengevaluasi kebijakan perusahaan dalam pembagian keuntungan dan dividen.
• Laporan arus kas (formulir 4)— informasi tentang arus kas dalam perusahaan memungkinkan Anda menganalisis tingkat penggunaan investasi, aktivitas operasional dan keuangan, dan menilai kebutuhan untuk menarik dana pihak ketiga.

Apabila pengusaha perorangan belum menerapkan sistem otomasi usaha, pembukuan dilakukan berdasarkan “Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban”. Buku semacam itu adalah buku catatan dengan sampul keras atau tebal, diberi nomor dan diikat dengan pita nilon.

Di sisi belakang sampul, ujung tali diikat dengan stempel kertas, di mana stempel perusahaan dan tanda tangan manajer ditempel. Sampulnya memuat nama lengkap perusahaan, judul buku, dan baris “mulai/selesai”. Dokumen tersebut tidak perlu didaftarkan pada otoritas pajak.

Manajemen otomatis kegiatan pengusaha perorangan

Di perusahaan swasta, akuntansi dapat diatur dengan memperkenalkan perangkat lunak khusus.

Ada beberapa jenis perangkat lunak tersebut.

Sistem Perencanaan Sumber Daya Perusahaan (ERP)– Perangkat lunak yang dirancang untuk mengelola proses bisnis suatu perusahaan, berapa pun ukurannya, termasuk proyek perusahaan, pasokan, pengadaan, dan keuangan.

Ini dapat beradaptasi dengan perubahan dalam proses bisnis saat ini dan memungkinkan aliran dokumen terpusat dalam satu program, bukan beberapa program yang digunakan sebelumnya. Perwakilan dari perangkat lunak tersebut adalah: SAP Business Suite, SAP NetWeaver, Microsoft Dynamics AX, sistem PDM/PLM, 1C:Enterprise.

Manajemen Hubungan Pelanggan (CRM)– Perangkat lunak yang dirancang untuk memelihara database umum klien dan mitra di satu tempat, memiliki logika bisnis tunggal. Sistem ini dilengkapi dengan seperangkat alat, aplikasi, dan fungsi khusus yang berlokasi di satu lingkungan.

Perwakilan dari perangkat lunak tersebut adalah: Supasoft CRM, APEK CRM Lite, Galloper CRM, ASoft CRM dan analog gratis dan berbayar lainnya.

Sistem Manajemen Gudang (WMS)– Perangkat lunak yang dirancang untuk mengelola sumber daya tenaga kerja, operasi gudang, operasi barang dan aliran dokumen.

Memungkinkan Anda mengidentifikasi barang dalam sistem dan membangun hierarki akuntansi sesuai dengan tingkat kerumitan yang dipilih. Perwakilan dari perangkat lunak tersebut adalah: Solvo.WMS, RadioBeacon WMS, Exceed WMS 1000, Distribution Center Solution, Avalon system vision dan analog lainnya.

Produk perangkat lunak yang ditujukan untuk otomatisasi bisnis dilengkapi dengan tingkat perlindungan terhadap akses tidak sah, pencurian, dan kerusakan pada database, memungkinkan setiap pengguna sistem yang diterapkan untuk diberikan hak akses tertentu ke database yang ada.

Dengan demikian, kemungkinan duplikasi informasi yang ada oleh departemen lain dalam perusahaan atau membuat perubahan pada database tanpa koordinasi dengan semua departemen yang termasuk dalam sistem terpadu berkurang menjadi nol.

Paling sering, produk perangkat lunak dari lini 1C dengan berbagai versi diperkenalkan untuk mengelola departemen akuntansi suatu perusahaan, misalnya, "1C: Enterprise" atau "1C: Accounting".

Bagaimana cara mulai melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan?

Akuntansi yang tepat untuk pengusaha perorangan memungkinkan Anda mensistematisasikan dan mengatur dokumen keuangan, memotong pajak yang diperlukan secara tepat waktu, menghindari denda dari otoritas pajak dan pengatur.

Sebelum memulai akuntansi independen untuk pengusaha swasta, Anda harus menentukan skema perpajakan apa yang akan digunakan.

• Sistem perpajakan yang disederhanakan memungkinkan Anda melakukan akuntansi dan perpajakan sesuai dengan skema yang disederhanakan. Pengusaha swasta dapat mengelola pengelolaan dokumen secara mandiri. Dengan sistem perpajakan seperti itu, hanya “Buku Pendapatan dan Pengeluaran” yang dipelihara. Menyediakan neraca atau akun laba rugi tidak diperlukan. Pengusaha juga dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan pribadi dan pajak bumi dan bangunan yang terlibat dalam produksi.
• Pajak tunggal atas penghasilan sementara dikenakan atas penghasilan potensial sebelum memulai suatu kegiatan. Kegiatan pengusaha perorangan dibagi ke dalam kelas-kelas sesuai dengan tingkat profitabilitas dasar. Pajaknya dihitung menurut golongannya dengan menggunakan rumus tertentu. Pernyataan UTII disampaikan ke kantor pajak setiap periode pelaporan.
• Pajak pertanian tunggal ditujukan bagi produsen pertanian yang menanam dan menjual sendiri hasil panennya atau terlibat dalam penangkapan ikan dan kegiatan penangkapan ikan. Pengusaha tersebut dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi, pajak penghasilan dan PPN.
• Sistem perpajakan umum mewakili cakupan pajak terluas yang dibayarkan, berbeda dengan sistem di atas. Sistem seperti ini memerlukan akuntansi dan akuntansi perpajakan yang mumpuni. Keunggulan sistem tersebut adalah kemampuannya untuk memperhitungkan kerugian yang terjadi pada masa pajak berjalan pada masa pajak berikutnya. Pajak dihitung dikurangi kerugian yang diakibatkannya.

Berapa biaya akuntansi untuk pengusaha perorangan?

Biaya akuntansi tidak dapat dinyatakan dalam angka tertentu. Hal ini disebabkan bagaimana akuntansi dan akuntansi perusahaan akan dilaksanakan.

Jika pengusaha swasta memutuskan untuk menginstal perangkat lunak yang akan membantu mengotomatiskan aliran dokumen, maka akan ada biaya untuk pengembangan, implementasi, dan pemeliharaan produk perangkat lunak.

Misalnya, produk 1C versi dasar akan berharga 3300-5200 rubel per stasiun kerja.

Memelihara akuntansi berdasarkan sistem perpajakan umum melibatkan perekrutan personel yang berkualifikasi, karena akan sangat sulit bagi satu orang tanpa pendidikan khusus untuk mengelola dan mengendalikan aliran dokumen akuntansi secara mandiri. Sistem yang disederhanakan tidak memerlukan pemeliharaan dokumentasi yang rumit, sehingga Anda dapat memelihara sendiri “Buku Penerimaan dan Pengeluaran”.

Bagaimana cara menyimpan “Buku Pendapatan dan Pengeluaran”?

Bentuk dan tata cara pemeliharaan “Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran” telah disetujui dengan Perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 31 Desember 2008 No. 154n. Pasal 346.24 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur pembukuan wajib hanya kegiatan ekonomi yang mempengaruhi pembayaran pajak tunggal.

Jenis pendapatan dan pengeluaran lain tidak perlu dicatat dalam dokumen ini. Bentuk pemeliharaan Buku dapat diterbitkan dalam bentuk kertas atau elektronik.

Jika seorang pengusaha swasta menyimpan dokumen di atas kertas, sebelum entri pertama dibuat, perlu untuk mengikatnya dengan cara yang ditunjukkan sebelumnya dan mengisi halaman judul.
Jika suatu perusahaan memutuskan untuk mengesahkan suatu dokumen ke kantor pajak, buku tersebut perlu didaftarkan pada otoritas ini.

Apabila pengusaha perorangan menyimpan “Buku Penerimaan dan Pengeluaran” dalam bentuk elektronik, maka setelah berakhirnya periode pelaporan berjalan, dokumen tersebut harus dicetak di atas kertas (tidak perlu sertifikasi).

Halaman-halaman Buku harus dijilid dan halaman-halamannya diberi nomor dengan nomor yang tertera pada halaman terakhir. Dokumen tersebut harus disertifikasi dengan tanda tangan manajer dan stempel perusahaan. Buku tersebut harus diserahkan kepada fiskus dalam jangka waktu yang ditentukan untuk penyampaian SPT.

Jika suatu perusahaan dibagi menjadi beberapa divisi yang tidak bergantung satu sama lain, maka satu dokumen disimpan untuk semua divisi. Setelah reorganisasi perusahaan dalam bentuk transformasi, sebuah dokumen baru dibuat. Masa pajak dihitung sejak tanggal pendirian perusahaan baru.

Untuk meringkas semua hal di atas: pikirkan apakah Anda harus memikul akuntansi yang melelahkan?

Mungkin ada baiknya membayar hanya 300 rubel sebulan dan mempercayakannya kepada spesialis dari layanan MoeDelo?

Video dengan topik: “Mari kita ajari wirausahawan bagaimana membuat catatan tanpa akuntan”

Saat mengatur bisnis Anda sendiri dalam bentuk kewirausahaan perorangan, sebagian besar pengusaha perorangan bekerja dengan dokumen di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan.

Akuntansi pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 dijelaskan secara rinci dalam artikel ini. Untuk itu perlu dipahami apa itu perpajakan dalam bentuk yang disederhanakan, jenis dan kekhususan penerapannya.

Konsep sistem perpajakan yang disederhanakan, kelebihan dan pokok bahasannya

Sistem perpajakan yang disederhanakan adalah rezim perpajakan terpisah yang dapat diterapkan pada usaha menengah dan kecil. Memungkinkan Anda meminimalkan kerugian dan paket dokumen yang disediakan untuk pelaporan, serta menyederhanakan penyelesaiannya. Mengenai metode pengendalian pendapatan lainnya, akuntansi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan berbeda ke arah yang positif melepaskan pengusaha perorangan:

1. Dari perpajakan atas penghasilan pribadi;
2. Dari perhitungan pajak pertambahan nilai;
3. Dari kestabilan besaran iuran yang ditetapkan undang-undang (kepada Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial);
4. Tidak perlu membuat perhitungan yang rumit.

Secara terpisah, perlu diperhatikan kondisi-kondisi di mana subjek pajak memperoleh hak untuk menyelenggarakan akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan prosedur yang disederhanakan pada tahun 2019. Ini adalah kasus di mana:

• Berdasarkan hasil pelaporan tahunan atau masa pajak, batas pendapatan pengusaha perorangan tidak melebihi jumlah 79.740.000 rubel;
• jumlah pegawai yang terdaftar kurang dari 100 orang;
• Jumlah aset dasar tidak melebihi 100 juta rubel;
• Organisasi lain mempunyai andil kurang dari 25%.

Seorang pengusaha yang menyelenggarakan pencatatan akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dapat bekerja tanpa akrual:

• pajak pendapatan pribadi;
• PPN (selain ekspor);
• Pajak properti (jika basis pajaknya bukan nilai kadasternya).

Untuk memahami cara melakukan akuntansi yang disederhanakan untuk pengusaha perorangan, Anda harus mempertimbangkan secara rinci jenis tarif pajak sistem ini.

Jenis objek dalam sistem perpajakan yang disederhanakan

Akuntansi bagi pengusaha orang pribadi dengan sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019 ditujukan untuk menyusun laporan untuk dua jenis objek: pendapatan dan pendapatan dikurangi pengeluaran.

Tidak mungkin untuk menjawab dengan tegas apakah pengusaha perorangan perlu tetap melakukan akuntansi pada sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019. Secara legislatif, subyek sistem ini tidak perlu melakukan pencatatan. akuntansi Namun ketika menyelenggarakan segala jenis kegiatan, pemeliharaan dokumentasi terkait tetap diperlukan

Jenis dokumentasi dalam pemeliharaan sistem perpajakan yang disederhanakan

Untuk memelihara pencatatan akuntansi secara rinci bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019, diperlukan jenis dokumentasi sebagai berikut:

1. KUDiR. Dokumen utama untuk mencatat penerimaan keuangan ke meja kas atau ke rekening elektronik. Pendapatan ini digunakan sebagai dasar penghitungan pembayaran. Jika sistem pajak yang disederhanakan adalah 6%, kolom pengeluaran tidak didaftarkan. Merupakan kewajiban untuk memberikan atas permintaan orang yang memelihara rekening. pendaftaran pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2019.
2. Buku akuntansi kas. Disusun menurut formulir KO - 4, dalam versi elektronik, dicetak setiap hari dan dibuklet. Berisi data seluruh transaksi pengeluaran dan penerimaan, dengan isian data penerima atau pembayar.
3. Pesanan tunai, penerimaan dan pengeluaran. Mereka digunakan saat mencatat dokumen dan transaksi tunai (penggajian, pembayaran layanan pemasok, pengiriman tunai, dll.).
4. Penerimaan tunai. Dikeluarkan untuk klien setelah menyelesaikan transaksi. Dapat diganti dengan formulir pelaporan yang ketat.
5. Perjanjian klien. Wajib dibuat dengan cara yang sama seperti dokumen penutup (faktur, sertifikat penyerahan pekerjaan). Mereka menjamin hak dan kewajiban para pihak dan merupakan jaminan keamanan terhadap penipuan.
6. Dokumentasi tentang karyawan yang direkrut. Termasuk:
   • Kontrak kerja;
   • Tabel kepegawaian yang disusun sesuai formulir No. T-3;
   • Perintah pengangkatan dan pemberhentian;
   • Peraturan tentang bekerja dengan data pribadi, bonus dan denda.

Mendaftarkan dokumen di bawah sistem pajak yang disederhanakan - 15% harus dilakukan dengan cara yang sama seperti memelihara akuntansi untuk pengusaha perorangan di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pendapatannya adalah 6% pada tahun 2019. Jangka waktu penyimpanan dokumen tersebut adalah 4 tahun.

Akuntansi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dengan pegawai

Adapun caranya menyelenggarakan pembukuan bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atas penghasilan dan penghasilan dikurangi pengeluaran, jika ada pegawai, maka periode tersebut dibagi menjadi:

1. Pemberian PPh 2 orang pribadi sama dengan pencatatan pengusaha orang pribadi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atas penghasilan tahun 2019 tanpa pegawai, yaitu sampai dengan tanggal 30 April tahun sebelumnya;
2. Penyampaian 6-NDFL - paling lambat akhir bulan berikutnya untuk periode pelaporan.

Sungguh luar biasa. akuntansi menyiratkan bahwa pengusaha perorangan memiliki keterampilan akrual:

• Dana untuk membayar karyawan (dua kali sebulan);
• Asuransi premium;
• Tunjangan liburan dan kehamilan.

Penting untuk memiliki keterampilan ini, atau untuk mentransfer akuntansi yang disederhanakan ke akuntan penuh waktu atau perusahaan outsourcing.

Majikan juga harus menyampaikan informasi kepada:

1. Dana pensiun.
   • Informasi tentang orang-orang yang diasuransikan (sesuai dengan UU 385-FZ). Bulanan (formulir C3B-M);
   • Pelaporan triwulanan (Formulir RSV-1).
2. Rosstat. Laporan rinci mengenai peraturan internal pengusaha (Formulir 1-IP). Setiap lima tahun, atau atas permintaan individu.

Batasan waktu dan denda pelaporan

Jika membahas jangka waktu penyampaian SPT, tidak ada perbedaan cara pencatatan pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atas penghasilan dikurangi pengeluaran pada tahun 2019 dan cara pencatatannya dalam bentuk yang disederhanakan dengan tarif 6%. Tetapi berbeda secara signifikan dalam kasus di mana terdapat karyawan sebagai staf. Aturan umumnya laporan tahunan disampaikan paling lambat tanggal 30 April periode berjalan.

Penyelenggara bisnis memikul tanggung jawab atas pelanggaran rezim perpajakan. Layanan Pajak Federal, yang mengajukan banding terhadap Pasal 119 dan 76 Kode Pajak, mengenakan denda untuk:

• Pelanggaran periode akuntansi, dikenakan pembayaran pajak - 1000 rubel;
• Hutang pajak – dari 20% hingga 40% dari jumlah hutang.

Selain itu, Dana Pensiun juga dapat mengenakan denda atas keterlambatan penyampaian atau distorsi data dalam formulir pelaporan:

• 2-NDFL. Dendanya bervariasi dari 100 hingga 1000 rubel;
• 6-NDFL. Penundaan 1 bulan diperkirakan 1000 rubel. Dokumen apa pun yang tidak diberikan diperkirakan lima ratus rubel;
• RSV-1. Dapat dihukum dengan denda 500 rubel untuk pekerja yang menjadi sasaran laporan.

Karena kegagalan untuk mematuhi persyaratan Rosstat pada tahun 2019, denda dikenakan dalam jumlah 10 hingga 20 ribu rubel.

Terlepas dari aturan sederhana untuk memelihara catatan akuntansi bagi pengusaha perorangan, agar tidak menambah pengeluaran Anda, Anda perlu mempercayakan akuntansi kepada orang yang kompeten.

Video: cara pencatatan pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan