نحوه نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی برای کارآفرینان فردی - دستورالعمل های گام به گام. نحوه سازماندهی حسابداری برای یک کارآفرین فردی آموزش حسابداری برای یک کارآفرین فردی از ابتدا

حسابداری برای کارآفرینان فردیدارای تفاوت های ظریف و ویژگی های بسیاری است که آشنایی با آنها برای کارآفرینان تازه کار ضرری ندارد. چه رژیم های مالیاتی توسط کارآفرینان فردی اعمال می شود، مزایا و معایب آنها چیست، مزیت یکی از روش های حسابداری چیست - همه اینها را می توان از مقاله ما آموخت.

ویژگی های کلی حسابداری کارآفرین فردی

هنگام تصمیم گیری برای ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، همه تجار درک نمی کنند که از لحظه ای که گواهی مناسب برای آنها صادر می شود، باید پاسخگوی نتایج فعالیت های تجاری خود با تمام دارایی خود باشند. یعنی نه تنها کالاهای برای فروش، نه تنها تجهیزات فروشگاهی و اداری، بلکه یک ماشین شخصی، آپارتمان شخصی شما، یک خانه دنج و غیره. ، بلکه سازماندهی حسابداری.

به نظر می رسد مسئولیت کامل از این نوع چه رابطه ای با حسابداری می تواند داشته باشد؟ بله، مستقیم ترین. حسابداری سازماندهی نادرست می تواند منجر به اعمال جریمه ها و جریمه های بزرگ برای اشتباهات حسابداری بسیار محتمل (اگر به درستی سازماندهی نشده باشد) شود. و این تحریم ها می تواند نه تنها بر پول و دارایی مربوط به کسب و کار، بلکه بر کل وضعیت یک فرد کارآفرین تأثیر بگذارد. علاوه بر این، و این ارزش توجه ویژه را دارد، بدهی هایی که در حین اداره یک کسب و کار ایجاد می شود، با بسته شدن کارآفرین فردی لغو نمی شود. به هر حال این بدهی ها باید پرداخت شود، زیرا اگر این کار انجام نشود ممکن است صحبت از وصول اجباری و حتی تشکیل پرونده کیفری به میان آید. اگر فردی 3 سال معوقه مالیاتی به مبلغ بیش از 600 هزار روبل داشته باشد و این مبلغ 10٪ از ارزیابی هایی است که باید پرداخت شود، او حق دارد مطابق با این ماده تحت تعقیب قرار گیرد. 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه. حتی می توان اقدامات سخت گیرانه تری را برای افراد دارای بدهی بیش از 1800 هزار روبل اعمال کرد.

با این حال، از قبل نگران نباشید، زیرا وضعیت یک کارآفرین فردی جنبه های مثبتی نیز دارد و شاید آنها ناراحتی را جبران کنند.

• اولاً، حتی اگر جریمه ها ارزیابی شده باشد و باید پرداخت شود، می توانید با مراجعه به دادگاه سعی کنید اندازه آنها را کاهش دهید. قضات اغلب کارآفرینان را در نیمه راه اسکان می دهند و با در نظر گرفتن وضعیت سخت مالی فرد کارآفرین و خانواده اش، میزان جریمه ها را کاهش می دهند.
• ثانیاً، خود جریمه برای کارآفرینان فردی بسیار کمتر از تحریم های مشابهی است که سازمان ها را تحت تأثیر قرار می دهد. تفاوت در میزان مجازات تخلفات حسابداری و اداری بین کارآفرینان فردی و یک شخص حقوقی بسیار قابل توجه است.

همانطور که توسط متخصصان حرفه ای درک می شود، کارآفرینان فردی حسابداری ندارند. یعنی هیچ گونه ثبت حسابداری انجام نمی دهد، ترازنامه یا سایر محاسباتی که درک آن دشوار است تهیه نمی کند. اما او همچنان باید یک نسخه سبک وزن از حسابداری را حفظ کند. بسته به اینکه کارآفرین فردی کدام سیستم مالیاتی را انتخاب کرده است، می توانیم در مورد ویژگی های سازماندهی حسابداری صحبت کنیم. از ویژگی های مشترک مشخصه همه کارآفرینان، می توان به دو مورد اشاره کرد:

1. هر کارآفرین موظف است دفترچه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارد (به جز کارآفرینان فردی در UTII).
2. صرف نظر از فعالیت اقتصادی، همه کارآفرینان فردی باید سهم ثابتی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (PFR) بپردازند.

ویژگی های حسابداری برای کارآفرینان فردی در OSNO

شاید، حسابداری برای کارآفرینان فردیدر سیستم مالیاتی معمولی، در مقایسه با حسابداری برای سایر کارآفرینان فردی، کار فشرده ترین و پیچیده ترین است. شرایط سخت رقابتی، کارآفرینان را مجبور می‌کند در این رژیم باقی بمانند و گاهی اوقات به آن روی بیاورند. در صنایعی که عرضه کالاها (یا خدمات) بسیار بیشتر از تقاضا است، سازمان های مصرف کننده ترجیح می دهند با پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تمام عیار معامله کنند. OSNO از بازرگانان دعوت می کند تا به چنین پرداخت کننده ای تبدیل شوند.

بر این اساس، یک کارآفرین فردی که سیستم مالیاتی منظم را اعمال می کند باید:

حقوق خود را نمی دانید؟

• مانند همه کارآفرینان فردی، دفترچه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارید.
• به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر خرید و فروش را پر کنید، برای کالاها (یا خدمات) فاکتور صادر کنید و در مواردی که قانون تعیین می کند، آنها را در مجله مربوطه ثبت کنید.
• اگر یک کارآفرین کارگری را استخدام کند، باید سوابق پرسنل خود را نگه دارد.

این گزینه شامل پرداخت مالیات زیر است:

1. مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) - یک کارآفرین 13٪ از درآمد دریافتی در نتیجه فعالیت های خود را پرداخت می کند. از درآمد دریافتی ، یک کارآفرین فردی می تواند هزینه هایی را که توسط اسناد تأیید شده است کسر کند. یا هزینه های بدون چنین تأییدیه ای - به میزان بیش از 20٪ از درآمد دریافتی. درآمد همچنین با میزان مالیات پرداخت شده، کمک به صندوق بازنشستگی و وظایف دولتی مرتبط با انجام تجارت کاهش می یابد.
2. مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد
3. کمک ثابت برای خود به صندوق بازنشستگی.
4. مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه از دستمزد کارکنان.
5. شاید منطقه دارای برخی مالیات های محلی باشد که باید پرداخت شود (مالیات ملک، مالیات حمل و نقل، مالیات زمین و غیره)

کارآفرینان فردی در مورد OSNO به اداره مالیات گزارش می دهند:

• برای مالیات بر ارزش افزوده - هر سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از آن.
• برای مالیات بر درآمد شخصی - سالانه تا 30 آوریل سال تقویم بعدی.
• ایجاد گزارش به صندوق های خارج از بودجه و NI، در صورت وجود کارمند.

آیا برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و سیستم ثبت اختراع به حسابدار نیاز دارید؟

یکی از رایج ترین سیستم های حسابداری در بین کارآفرینان فردی ساده شده است. مفهوم "مالیات ساده" (یا سیستم مالیاتی ساده) برای هر شخصی در کوچکترین درجه ای که با تجارت مرتبط است آشنا است. این سیستم حسابداری مطابق با نام خود است و ساده و سرراست است. همه مالیات های اصلی با یک مالیات ساده جایگزین می شوند و به کارآفرین این حق داده می شود که یکی از گزینه ها را برای محاسبه آن انتخاب کند. اشیاء مالیات - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" - به نرخ های متفاوتی برای محاسبه نیاز دارند. در حالت اول، مالیات به عنوان 6٪ از کل وجوه دریافتی محاسبه می شود، در مورد دوم - به عنوان 15٪ از تفاوت بین وجوه دریافتی برای کالاهای فروخته شده و خدمات ارائه شده و وجوهی که برای خرید این کالاها هزینه شده است، برای فراهم کردن شرایط ارائه خدمات پرداختی و همچنین سایر هزینه های انجام شده به منظور سازماندهی جامع تولید، نگهداری و فروش محصولات.

فرم ساده شده فقط شامل پر کردن دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) توسط کارآفرین و ارائه گزارش سالانه در فرم تعیین شده به اداره مالیات است. این گزارش باید تا 31 مارس سال آینده ارائه شود و همچنین فراموش نکنید که تا 25 روز سه ماهه مالیات ساده شده را پیش پرداخت کنید.

سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) فقط می تواند توسط دایره باریکی از کارآفرینانی استفاده شود که فعالیت های آنها در لیست فعالیت های این سیستم قرار می گیرد و تعداد کارمندان آنها از 15 نفر تجاوز نمی کند. با PSN، کارآفرین انفرادی فقط KUDiR را حفظ می کند و مقدار مشخصی مالیات را در دو مرحله پرداخت می کند. هیچ گزارشی تحت سیستم ثبت اختراع وجود ندارد.

اینکه آیا یک کارآفرین برای نگهداری چنین سوابق ساده ای به یک حسابدار نیاز دارد یا خیر، به او بستگی دارد که تصمیم بگیرد.

اگر یک کارآفرین انفرادی کارگران اجیر شده را برای کار جذب کند، باید موارد زیر را حفظ کند. پرداخت کلیه مالیات بر حقوق آنها؛ گزارش به صندوق های خارج از بودجه پرداخت های ثابت به صندوق بازنشستگی در هر دو سیستم مورد نیاز است.

حسابداری پایه برای کارآفرینان فردی در UTII و مالیات یکپارچه کشاورزی

کارآفرینان فردی که تحت سیستم UTII به مالیات روی آورده اند حتی ملزم به نگهداری دفترچه درآمد و هزینه نیستند. چنین کارآفرینان فردی فقط ملزم به در نظر گرفتن شاخص های فیزیکی هستند که نوع فعالیت آنها را مشخص می کند. تاجری که از این سیستم استفاده می کند: گزارش های فصلی را به اداره مالیات ارائه می دهد (تا 25 ماه بعد از سه ماهه). مالیات محاسبه شده را (تا بیستم همان ماه) پرداخت می کند.

کارآفرینانی که از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند به اندازه کارآفرینان «تسبیلی» خوش شانس نیستند: آنها هنوز باید دفتر کل درآمد و هزینه را نگه دارند. اما مالیات بر مالیات یکپارچه کشاورزی فقط دو بار در سال (25 ژوئیه و 31 مارس) پرداخت می شود و گزارش سالانه باید تا 31 مارس سال بعد به اداره مالیات ارائه شود.

مالیات ثابت در صندوق بازنشستگی برای هر دو سیستم بدون تغییر باقی می ماند. اگر کارمند دارید، باید مالیات ها را از دستمزد آنها منتقل کنید و به همان روشی که کارآفرینان در OSNO به مقامات نظارتی گزارش دهید.

حتی در مرحله ثبت نام، یک کارآفرین باید در مورد سیستم مالیاتی شرکت آینده خود تصمیم بگیرد. پس از این، یک سوال مهم دیگر باید حل شود: حسابداری به چه کسی سپرده شود. کارآفرین فردی گزینه های مختلفی برای حل آن دارد. بیایید به برخی از آنها نگاه کنیم.

حسابداری

کارآفرینان فردی چندین گزینه دارند:

1. برای پشتیبانی گزارش دهی با یک شرکت تخصصی قرارداد ببندید. این روش از نظر مالی گران ترین روش در نظر گرفته می شود. با این حال، این راه برون رفت از وضعیت، نیاز مالک شرکت را به کاوش در گزارش گیری کاملاً از بین می برد. متخصصان باتجربه از شرکت های ذیصلاح گزارش را از ابتدا تا انتها همراهی می کنند و منافع تجاری را در مراجع مختلف نمایندگی می کنند.
2. استخدام حسابدار مدعو این گزینه به گرانی گزینه قبلی نیست. با این حال، خطر خاصی در این مورد وجود دارد. انتخاب یک متخصص با تجربه تنها با کارآفرین است. امروزه یافتن فردی که بتواند از خانه کار کند و به خوبی از پس وظایف محول شده برآید بسیار دشوار است. تعیین دامنه دانش و صلاحیت یک متخصص در نگاه اول چندان آسان نیست. در چنین مواردی توصیه می شود از توصیه های دوستان یا شرکای تجاری استفاده کنید.
3. حسابداری خودت رو انجام بده این همان کاری است که بسیاری از کارآفرینان انجام می دهند که شرکت های آنها از رژیم های مالیاتی ویژه استفاده می کنند. حسابداری برای کارآفرینان انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و سایر سیستم ها دارای یک طرح نسبتاً ساده است. حتی یک فرد غیرحرفه ای در این زمینه نیز می تواند به راحتی با آن کنار بیاید. علاوه بر این، خدمات خودکار مختلفی وجود دارد که حسابداری را با جزئیات برای کارآفرینان فردی توصیف می کند (به عنوان مثال، به ویژه برای کارآفرینان بدون حسابدار)

گزینه دوم تعدادی از مزایای بدون شک برای کارآفرینان دارد.

چگونه حسابداری را برای یک کارآفرین فردی خودتان انجام دهید؟

دستورالعمل های گام به گام برای کارآفرینان حاوی تمام اطلاعات لازم است که به شما امکان می دهد به سرعت تمام تفاوت های ظریف سیستم را درک کنید. همانطور که در بالا ذکر شد، خدمات مختلفی برای کمک به بازرگانان ایجاد شده است. علاوه بر این، یک کارآفرین می تواند دوره های خاصی را بگذراند. چنین فعالیت هایی به سازماندهی دانش به دست آمده کمک می کند. با انتخاب این گزینه، کارآفرین به میزان قابل توجهی در پول خود صرفه جویی می کند. با این حال، چنین حسابداری "رایگان" برای کارآفرینان فردی نیاز به زمان دارد. این باید در نظر گرفته شود. قبل از شروع به کندوکاو در قوانین گزارش دهی، باید خود را با مفاهیم اساسی سیستم آشنا کنید. اینها به طور خاص شامل تعریف حسابداری و رژیم های خاص موجود است. بدون درک این عناصر، نگهداری ثبت نام، تعیین بخش های هزینه و درآمد، پرداخت حقوق به کارکنان، محاسبه کسر مالیات، تهیه همه این عملیات ها با هم بخش حسابداری شرکت را تشکیل می دهد.

مفاهیم اساسی

قبل از توضیح نحوه انجام حسابداری برای یک کارآفرین فردی خودتان، دستورالعمل های گام به گام شامل توضیحی در مورد عناصر کلیدی سیستم است. اول از همه، کارآفرین باید اتمام تمام معاملات تجاری را ثبت کند. برای این کار اسناد حسابداری وجود دارد. به سه روش اصلی استفاده می شود:

1. مدیریت.
2. مالیات.
3. حسابداری.

حسابداری مدیریت تجزیه و تحلیل اطلاعات ارائه شده در سوابق مالی است. بر اساس آن، کارآفرین کارایی شرکت را ارزیابی می کند، تصمیم می گیرد، فعالیت ها را برنامه ریزی و بهینه می کند و پیشرفت آن را کنترل می کند. حسابداری مستلزم نگهداری مستقیم اسناد مالی شرکت است. این کار مطابق با الزامات قانونی انجام می شود. حسابداری مالیاتی، حسابداری معاملات برای تشکیل پایه های مالیاتی است. بر اساس این اسناد، اظهارنامه مالیاتی تنظیم می شود که طبق آن شرکت به خدمات مالی گزارش می دهد.

پایه ای

با استفاده از رژیم کلی مالیات به عنوان مثال، بیایید به نحوه انجام حسابداری برای یک کارآفرین فردی به طور مستقل نگاه کنیم. دستورالعمل های گام به گام حاوی دستورالعمل هایی است که کارآفرین باید تمام معاملات تجاری انجام شده را در نظر بگیرد. برای ثبت آنها از دفترچه مخارج و درآمد استفاده می شود. مطابق با اطلاعات موجود در آنجا ، در پایان سال مالیاتی ، کارآفرین اظهارنامه مالیاتی تهیه می کند. 3-NDFL و کسر 13 درصد مالیات. این پرداخت باید قبل از 30 آوریل انجام شود. OSNO همچنین شامل کسر مالیات بر ارزش افزوده است. برای محاسبه آن کلیه فاکتورهای خروجی و ورودی و خرید و فروش در دفاتر مربوطه ثبت می شود. بر اساس اطلاعات مندرج در آن، اظهارنامه سه ماهه ایجاد می شود و نرخ مالیات 18 درصد محاسبه می شود. پرداخت ها تا 20 سه ماهه جدید برای سه ماهه قبلی انجام می شود. اگر فعالیت های کارآفرین مربوط به پول نقد باشد، لازم است دفترچه نقدی نگهداری و تکمیل شود.

کارمندان استخدام شده

در صورت وجود پرسنل، کارآفرین باید سوابق پرسنلی کارکنان را نگه دارد. او به عنوان نماینده مالیات آنها عمل می کند. کارآفرین مالیات بر درآمد را از کارکنان محاسبه و کسر می کند، سهم بیمه را به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه می پردازد. کارآفرین انفرادی گزارش هایی را در مورد پرسنل ارسال می کند:

1. در خدمات مالیاتی فدرال در مورد میانگین تعداد کارمندان و درآمد آنها (فرم 2-NDFL). اولین سند تا 20 ژانویه و سند دوم تا 1 آوریل موعد ارائه می شود.
2. در FSS صورت های سالیانه و فصلی مطابق و به این سرویس ارائه می شود. FSS-4 تا پانزدهمین روز ماه که پس از پایان دوره گزارش شروع می شود.
3. در صندوق بیمه اجباری درمان و صندوق بازنشستگی. فرم RSV-1 تا پانزدهمین روز ماه دوم از پایان سال و هر سه ماهه به این مقامات ارائه می شود.

اگر کارآفرینی به تنهایی کار کند و به عنوان کارفرما عمل نکند، باید حق بیمه درمانی و مستمری ثابت را «برای خودش» بپردازد.

IP USN

وظایف یک کارآفرین با استفاده از سیستم ساده شده شامل پر کردن دفترچه حسابداری با پایه 6 درصد و درآمد و هزینه با تعرفه 15 درصد است. هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، کارآفرینان فردی باید اظهارنامه مالیاتی را تا 30 آوریل ارائه کنند. گزارش ها و مشارکت های کارکنان تحت این رژیم مشابه موارد زیر OSNO است. دارایی (برای افراد) و مالیات بر درآمد پرداخت نمی شود. سیستم مالیاتی ساده شده محبوب ترین در بین کارآفرینان محسوب می شود. هنگام استفاده از آن، فهمیدن نحوه حسابداری برای یک کارآفرین فردی بسیار آسان است. دستورالعمل های گام به گام حاوی چند نکته است که باید دنبال کنید. بنابراین سیستم ساده شده برای مشاغل کوچک و متوسط ​​مناسب است.

UTII

این رژیم همراه با رژیم "ساده شده" در رده رژیم های خاص و ترجیحی قرار می گیرد. با این حال، هنگام استفاده از UTII، حسابداری کارآفرین فردی برای مبتدیان دشوارتر خواهد بود. در این طرح نیازی به در نظر گرفتن هزینه و درآمد نیست. کارآفرین فقط باید مشخصات فیزیکی فعالیت را ثبت کند. از جمله، به عنوان مثال، مساحت محل اشغال شده توسط فروشگاه، تعداد واحدهای ناوگان حمل و نقل حامل و غیره. کلیه تغییرات شاخص های فیزیکی در طول سال باید هنگام محاسبه مالیات از ماهی که در آن اتفاق افتاده است در گزارش منعکس شود. محاسبه پرداخت اجباری مطابق با نوع خاص فعالیت انجام می شود. این شاخص توسط نهادهای مجاز محلی تعیین می شود. علاوه بر این، شما باید ضرایب deflator را بدانید. اینها نکات اصلی است که حسابداری کارآفرین فردی شامل می شود. مراکز مشاوره ای برای کارآفرینان تازه کار وجود دارد. شما می توانید تفاوت های ظریف خاصی را مستقیماً با خدمات مالیاتی روشن کنید.

نکته مهم

هنگام استفاده از UTII، یک کارآفرین باید هر سه ماه یکبار قبل از بیستمین روز ماه که از آن دوره گزارش جدید شروع می شود، گزارش ارسال کند. پرداخت مالیات تا 25 روز سررسید است. کارآفرینانی که از UTII استفاده می کنند نیازی به نگهداری سوابق ندارند. با این حال، این آنها را از رعایت الزامات نقدی و رویه ای که طبق آن معاملات نقدی انجام می شود، مستثنی نمی کند. بنابراین، کارآفرین باید یک کتاب نقدی داشته باشد که حرکت وجوه را تأیید می کند. تعهد به پرداخت بیمه و گزارش پرسنل باقی می ماند.

نتیجه

هر سیستم مالیاتی که یک کارآفرین انتخاب کند، مدتی طول می کشد تا این طرح را مطالعه کند. باید در نظر داشت که تغییراتی در لوایح، توصیه‌ها و مواد روش‌شناختی به صورت دوره‌ای ایجاد می‌شود که باید نظارت شود. توصیه می شود نرم افزاری را نصب کنید که امکان حسابداری را در حالت خودکار فراهم می کند. علاوه بر این، مقامات مالیاتی گزارش را به صورت الکترونیکی می پذیرند. لازم به ذکر است که برنامه ها مطابق با هنجارهای قانونی تصویب شده به روز می شوند. این به کارآفرین اجازه می دهد همیشه از تغییرات آگاه باشد و اسناد را به درستی تنظیم کند. به طور کلی، مطالعه طرح های مالیاتی چندان دشوار نیست. کارشناسان توصیه می کنند با رژیم های ساده و ترجیحی شروع کنید.

کارآفرینان هنگام راه اندازی کسب و کار خود همیشه به موضوع حسابداری توجه نمی کنند. برخی شنیده اند که کارآفرین انفرادی طبق قانون الزامی نیست، برخی دیگر این موضوع را در درجه دوم اهمیت قرار می دهند و برخی دیگر می گویند اینجا هیچ چیز پیچیده ای نیست و می توانید خودتان با حسابداری کنار بیایید.

در واقع، راه اندازی بخش حسابداری یک کارآفرین فردی از ابتدا در مرحله برنامه ریزی فعالیت های تجاری ضروری است. چرا؟

چندین دلیل برای این وجود دارد:

1. انتخاب شایسته سیستم مالیاتی به شما امکان می دهد حداقل بار مالیاتی ممکن را انتخاب کنید. برای اطمینان از اینکه ندانسته تحت تعریف طرح های مالیاتی غیرقانونی قرار نمی گیرید، برنامه ریزی عملی مالیاتی برای کسب و کار شما باید توسط متخصصان انجام شود نه مشاوران مشکوک.
2. ترکیب گزارش، زمان پرداخت مالیات و امکان کسب مزایای مالیاتی به رژیم انتخاب شده بستگی دارد.
3. تخطی از مهلت‌های ارسال گزارش‌ها، رویه‌های حسابداری، پرداخت مالیات و پرداخت‌های غیرمالیاتی منجر به تحریم‌های ناخوشایند در قالب جریمه، اختلاف با سازمان مالیاتی و مشکلات طرف مقابل می‌شود.
4. پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی، زمان بسیار کمی برای انتخاب یک رژیم مالیاتی دارید. بنابراین، برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده تنها 30 روز پس از دریافت گواهی است. اگر فوراً یک سیستم مالیاتی را انتخاب نکنید، روی OSNO کار خواهید کرد. در بیشتر موارد، این بی‌سودترین و دشوارترین گزینه برای یک کارآفرین تازه‌کار است.

آیا برای یک کارآفرین فردی به حسابدار نیاز دارید؟ حمایت حسابداری برای کارآفرینان فردی قطعا ضروری است. تنها سؤال این است که چه کسی آن را انجام خواهد داد - یک حسابدار تمام وقت، یک ارائه دهنده خدمات حسابداری شخص ثالث، یا خود یک کارآفرین فردی؟

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2019

قانون شماره 402-FZ مقرر می کند که کارآفرینان فردی نمی توانند سوابق حسابداری را نگه دارند. با این حال، این ماده نباید به این معنا باشد که کارآفرین فردی اصلاً به دولت گزارش نمی دهد. علاوه بر خود حسابداری ، یکی دیگر نیز وجود دارد - حسابداری مالیاتی.

حسابداری مالیاتی جمع آوری و ترکیب اطلاعات لازم برای محاسبه پایه مالیاتی و پرداخت مالیات است. توسط همه مالیات دهندگان از جمله کارآفرینان فردی انجام می شود. برای درک گزارش های مالیاتی و روش های حسابداری مالیاتی، باید دانش حرفه ای داشته باشید یا خودتان این مسائل را مطالعه کنید. و علاوه بر آن گزارشات ویژه کارکنان، وجوه نقد و اسناد بانکی، اسناد اولیه و غیره وجود دارد.

اغلب کارآفرینان تفاوت چندانی بین انواع حسابداری نمی بینند، بنابراین تمام حسابداری آنها را حسابداری می نامند. اگرچه در معنای هنجاری این درست نیست، اما در عمل یک عبارت آشنا است، بنابراین ما نیز از آن استفاده خواهیم کرد.

بنابراین، چگونه حسابداری را به درستی انجام دهیم؟ تنها یک پاسخ وجود دارد - حرفه ای. یک حسابدار برای یک کارآفرین فردی می تواند یک کارمند تمام وقت یا یک متخصص باشد. اگر تعداد معاملات تجاری یک کارآفرین فردی خیلی زیاد نباشد، ممکن است حقوق حسابدار استخدام شده برای یک شغل دائمی هزینه غیرقابل توجیهی باشد. اگر آماده هستید که خودتان به حسابداری خود رسیدگی کنید، ما به شما خواهیم گفت که چگونه این کار را انجام دهید.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند حسابداری را به تنهایی انجام دهد؟ آیا امکان دارد؟ پاسخ زیر را در دستورالعمل های گام به گام خواهید یافت.

چگونه یک کارآفرین فردی می تواند حسابداری را به تنهایی انجام دهد: دستورالعمل های گام به گام برای سال 2019

بنابراین، به این سوال: "آیا یک کارآفرین فردی ملزم به نگهداری سوابق حسابداری در سال 2019 است؟" پاسخ منفی دریافت کردیم اما اگرچه کارآفرینان انفرادی سوابق حسابداری را نگه نمی‌دارند و صورت‌های مالی را ارائه نمی‌کنند، قبلاً در بالا گفته‌ایم که کارآفرینان باید جریان اسناد مربوط به تجارت را حفظ کنند. حسابداری یک کارآفرین فردی را از کجا شروع کنیم؟ دستورالعمل های گام به گام ما را بخوانید.

مرحله 1.یک محاسبه اولیه از درآمد و هزینه های مورد انتظار کسب و کار خود انجام دهید. هنگام محاسبه بار مالیاتی خود به این داده ها نیاز خواهید داشت.

گام 2.رژیم مالیاتی را انتخاب کنید شما می توانید با جزئیات در مورد رژیم ها یا سیستم های مالیاتی که یک کارآفرین فردی در روسیه فعالیت می کند در مقاله: "". در اینجا ما فقط آنها را فهرست می کنیم: سیستم مالیاتی اصلی (OSNO) و رژیم های مالیاتی ویژه (STS، UTII، مالیات یکپارچه کشاورزی، PSN). بار مالیاتی کارآفرینان فردی مستقیماً به انتخاب سیستم مالیاتی بستگی دارد. مبالغی که باید به بودجه بپردازید ممکن است در حالت های مختلف به طور قابل توجهی متفاوت باشد. اگر نمی دانید چگونه بار مالیاتی خود را محاسبه کنید، توصیه می کنیم یک مشاوره مالیاتی رایگان دریافت کنید.

مرحله 4.تصمیم بگیرید که آیا کارگران را استخدام خواهید کرد یا خیر. چگونه یک کارآفرین فردی می تواند سوابق حسابداری یک کارمند را نگه دارد؟ گزارش کارفرمایان را می توان کاملاً پیچیده نامید و ترکیب آن به رژیم مالیاتی انتخاب شده و تعداد کارمندان بستگی ندارد. در سال 2019، چندین نوع گزارش برای کارمندان ارسال می شود: به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، به صندوق بیمه اجتماعی و اداره مالیات. به عنوان مثال، تا 20 ژانویه، همه کارآفرینان فردی با کارمند باید ارسال کنند. علاوه بر این، کارفرمایان باید سوابق پرسنل را نگهداری و ذخیره کنند.

مرحله 5.تقویم مالیاتی رژیم خود را مطالعه کنید. عدم رعایت مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات، جریمه، جریمه و معوقه، مسدود شدن حساب جاری و عواقب ناخوشایند دیگر را در پی خواهد داشت.

مرحله 6.در مورد نوع خدمات حسابداری تصمیم بگیرید. در حالت های ساده، مانند سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد، UTII، و PSN، حتی اگر کارمند دارید، می توانید خودتان حسابداری برای کارآفرینان فردی انجام دهید. دستیار اصلی شما در این مورد خدمات آنلاین تخصصی مانند 1C Entrepreneur خواهد بود. اما برای OSNO و سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها، و همچنین با تعداد زیادی از معاملات تجاری، برون سپاری حسابداری برای کارآفرینان فردی منطقی تر است.

مرحله 7کلیه اسناد مربوط به تجارت را نگهداری و ذخیره کنید: قراردادها با طرف مقابل، اسناد تأیید کننده هزینه ها، صورتحساب های بانکی، اسناد پرسنلی، BSO، گزارش صندوق پول، اسناد اولیه، اطلاعات دریافتی و غیره. بازرسی مالیاتی می تواند اسناد مربوط به فعالیت های یک کارآفرین فردی را حتی ظرف مدت سه سال پس از لغو ثبت بررسی کند.

حسابداری و حسابداری مالیاتی برای کارآفرینان فردی در OSNO

می توانید در مورد اینکه در چه مواردی انتخاب یک سیستم مالیاتی عمومی منطقی است بخوانید. حسابداری برای یک کارآفرین فردی که برای OSNO کار می کند سخت ترین خواهد بود. اگر در مورد فرم های گزارش صحبت می کنیم، پس این اظهارنامه 3-NDFL برای سال و فصلی برای مالیات بر ارزش افزوده است.

سخت ترین کار اداره مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. حفظ حسابداری کارآفرین فردی در OSNO به ویژه هنگام دریافت کسر مالیات برای این مالیات یا بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ورودی دشوار است.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده بسیار ساده تر است، زیرا شما فقط باید یک اظهارنامه مالیاتی در سال ارائه دهید. مهلت گزارش برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 بدون کارمند 30 آوریل است و در همان دوره مالیات سالانه باید منهای پیش پرداخت پرداخت شود.

شما می توانید حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده درآمد 6٪ خودتان انجام دهید. در این رژیم فقط درآمد دریافتی در نظر گرفته می شود و نرخ مالیات عموماً 6 درصد است. در پایان هر سه ماهه باید پیش پرداختی را پرداخت کنید که در محاسبه مالیات تکی پایان سال لحاظ می شود.

چگونه می توان حسابداری یک کارآفرین فردی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده نگه داشت درآمد منهای هزینه؟ مشکل اصلی در این رژیم مالیاتی نیاز به جمع آوری اسناد تأیید کننده هزینه ها خواهد بود. برای اینکه اداره مالیات هزینه های اعلام شده برای کاهش پایه مالیاتی را بپذیرد، باید کلیه مدارک به درستی تکمیل شود. شناسایی هزینه ها برای سیستم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه ها تقریباً مشابه شناسایی هزینه های OSNO است. این بدان معنی است که هزینه ها باید توجیه اقتصادی داشته باشند و در لیست ویژه مشخص شده در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شوند.

مهلت ارسال گزارش کارآفرینان فردی در سال 2019: تقویم و جدول حسابدار

تقویم حسابدار برای کارآفرینان فردی برای سال 2019 شامل مهلت های ارسال اظهارنامه مالیاتی و گزارش کارمندان است. صرف نظر از رژیم مالیاتی، همه کارفرمایان گزارش خود را به صندوق های زیر ارسال می کنند:

• مهلت ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی روسیه (فرم SZVM) - هر ماه، حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش.
• آخرین مهلت ارسال گزارشات به صندوق بیمه اجتماعی (فرم 4-FSS) به ترتیب سه ماهه، حداکثر تا 20 فروردین، 30 تیر، 30 مهر، 30 دی ماه به صورت کاغذی برای گزارش الکترونیک حداکثر تا 25 ام می باشد.

علاوه بر این، گزارش هایی برای کارمندان وجود دارد که به اداره مالیات ارائه می شود: یک محاسبه واحد سهم. 2-NDFL; 6-NDFL. تقویم کامل گزارش کارفرما را برای همه حالت ها ببینید.

ما مهلت‌های ارسال گزارش‌های مالیاتی و پرداخت مالیات برای کارآفرینان فردی در سال 2019 تحت رژیم‌های مختلف را در جدولی جمع‌آوری کرده‌ایم.

پرداخت کنندگان PSN اظهارنامه مالیاتی ارائه نمی کنند و مهلت پرداخت هزینه ثبت اختراع به آن بستگی دارد.

امیدواریم دستورالعمل های گام به گام ما در مورد نحوه انجام حسابداری برای کارآفرینان فردی در سال 2019 به همه سؤالات شما پاسخ داده باشد.

حسابداری برای کارآفرینان فردی را می توان به سه حوزه تقسیم کرد.

مدیریت مالی شامل برنامه ریزی بودجه است، حسابداری و پردازش اطلاعات موجود در مورد نتایج فعالیت های اقتصادی یک شرکت فردی که برای روسای ادارات و شرکت به عنوان یک کل در نظر گرفته شده است، بر اساس داده های به دست آمده، مدیر در مورد راه های بیشتر برای بهبود تصمیم گیری می کند. کارایی فرآیندهای تجاری، عملیات تجاری و استفاده منطقی از منابع نیروی کار.

به طور مستقیم حسابداری- این نگهداری اسناد مالی مطابق با مقررات و استانداردهای ارائه شده توسط اسناد نظارتی و قانونی فعلی است که برای ارائه اطلاعات به کاربران مختلف، به عنوان مثال، مدیر یا مقامات نظارتی ضروری است.

حسابداری مالیاتی فعالیت های اقتصادینشان دهنده حفظ پایه مالیاتی و تعهدات مالیاتی با نرخ فعلی مطابق با الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

طبق قانون "حسابداری" ، هر بنگاه اقتصادی باید سوابق فعالیت های اقتصادی خود را به منظور کنترل درآمد و هزینه های مالی نگهداری کند و گزارش های خود را مطابق با سیستم مالیاتی فعلی به بازرسی مالیاتی ارائه کند.

چگونه حسابداری را برای یک کارآفرین فردی خودتان انجام دهید؟

کارآفرینان فردی عزیز!

انتخاب ویرایشگر سایت سرویس MoeDelo است که به شما امکان می دهد:

• حفظ تمام حسابداری؛
• پرداخت تمام هزینه ها؛
• تهیه اسناد برای ثبت شرکت های LLC و کارآفرینان فردی؛
• دریافت مشاوره حرفه ای از حسابداران و وکلا؛
• دانلود خودکار اسناد بانکی از بانک مشتری و غیره.

اگر هنوز هم می خواهید خودتان سوابق خود را نگه دارید، این مقاله برای شما مناسب است!

حسابداری برای یک شرکت خصوصی برای تجزیه و تحلیل، مدیریت و گزارش نتایج فعالیت های مالی شرکت ضروری است. برای هر سازمانی یک بسته استاندارد از گزارش ها وجود دارد که شامل:

• ترازنامه (فرم 1)- اطلاعات در مورد وضعیت واقعی امور مالی در شرکت، به شما امکان می دهد وضعیت مالی، منابع منابع مالی شرکت، سودآوری و کارایی استفاده از منابع درگیر را ارزیابی کنید.
• صورت سود و زیان (فرم 2)- اطلاعاتی که نشان می دهد شرکت چگونه در یک دوره گزارشی معین سود و زیان کرده است.
• بیانیه تغییرات سرمایه (فرم 3)- اطلاعات در مورد تغییرات در سرمایه یک شرکت خصوصی به دلیل سود خالص و سایر دریافت ها و کسورات غیر مرتبط با فعالیت های اقتصادی به فرد امکان می دهد تا سیاست شرکت را در توزیع سود و سود سهام ارزیابی کند.
• صورت جریان وجوه نقد (فرم 4)- اطلاعات مربوط به جریان های نقدی در شرکت به شما امکان می دهد تا میزان استفاده از فعالیت های سرمایه گذاری، عملیاتی و مالی را تجزیه و تحلیل کنید و نیاز به جذب وجوه شخص ثالث را ارزیابی کنید.

اگر کارآفرین انفرادی سیستم اتوماسیون تجاری را پیاده سازی نکرده باشد، حسابداری بر اساس "دفتر حسابداری درآمد و هزینه" انجام می شود. چنین کتابی دفترچه ای با جلد سخت یا ضخیم است که شماره گذاری شده و با نوار نایلونی بسته شده است.

در پشت جلد، انتهای توری با مهر کاغذی ثابت شده است که مهر شرکت و امضای مدیر روی آن چسبانده شده است. جلد شامل نام کامل شرکت، عنوان کتاب و خط "شروع/پایان" است. سند نیازی به ثبت در سازمان مالیاتی ندارد.

مدیریت خودکار فعالیت های کارآفرینان فردی

در یک شرکت خصوصی می توان با معرفی نرم افزارهای ویژه حسابداری را سازماندهی کرد.

انواع مختلفی از این نرم افزارها وجود دارد.

سیستم برنامه ریزی منابع سازمانی (ERP)- نرم افزار طراحی شده برای مدیریت فرآیندهای تجاری یک شرکت، صرف نظر از اندازه آن، از جمله پروژه های شرکت، منابع، تدارکات و امور مالی.

می تواند با تغییرات در فرآیندهای تجاری فعلی سازگار شود و اجازه می دهد تا جریان اسناد متمرکز را در یک برنامه به جای چندین برنامه استفاده شده قبلی انجام دهد. نمایندگان چنین نرم افزاری عبارتند از: SAP Business Suite، SAP NetWeaver، Microsoft Dynamics AX، سیستم های PDM/PLM، 1C: Enterprise.

مدیریت ارتباط با مشتری (CRM)– نرم افزار طراحی شده برای نگهداری پایگاه داده مشترک مشتریان و شرکا در یک مکان، دارای یک منطق تجاری واحد است. این سیستم مجهز به مجموعه ای تخصصی از ابزارها، برنامه ها و عملکردهایی است که در یک محیط واحد قرار دارند.

نمایندگان چنین نرم افزارهایی عبارتند از: Supasoft CRM، APEK CRM Lite، Galloper CRM، ASoft CRM و سایر آنالوگ های رایگان و پولی.

سیستم مدیریت انبار (WMS)- نرم افزار طراحی شده برای مدیریت منابع نیروی کار، عملیات انبار، عملیات با کالا و جریان اسناد.

به شما امکان می دهد کالاهای موجود در سیستم را شناسایی کنید و یک سلسله مراتب حسابداری مطابق با سطح پیچیدگی انتخاب شده ایجاد کنید. نمایندگان چنین نرم افزارهایی عبارتند از: Solvo.WMS، RadioBeacon WMS، Exceed WMS 1000، Solution Center Distribution، Avalon system vision و سایر آنالوگ ها.

محصولات نرم افزاری با هدف اتوماسیون کسب و کار مجهز به سطوح حفاظتی در برابر دسترسی غیرمجاز، سرقت و آسیب به پایگاه داده هستند و به هر کاربر از سیستم پیاده سازی شده اجازه می دهد تا حقوق دسترسی خاصی به پایگاه داده موجود اختصاص دهد.

بنابراین، احتمال تکرار اطلاعات موجود توسط سایر بخش های شرکت یا ایجاد تغییرات در پایگاه داده بدون هماهنگی با تمام بخش های موجود در سیستم یکپارچه به صفر می رسد.

اغلب، محصولات نرم افزاری خط 1C از نسخه های مختلف برای مدیریت بخش حسابداری یک شرکت معرفی می شوند، به عنوان مثال، "1C: Enterprise" یا "1C: Accounting".

چگونه حسابداری را برای یک کارآفرین فردی خودتان شروع کنید؟

حسابداری مناسب کارآفرینان فردی به شما امکان می دهد اسناد مالی را منظم و سازماندهی کنید، مالیات های لازم را به موقع کسر کنید، از جریمه های مقامات مالیاتی و نظارتی اجتناب کنید.

قبل از شروع حسابداری مستقل برای یک کارآفرین خصوصی، باید تعیین کنید که از چه طرح مالیاتی استفاده می شود.

• سیستم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد حسابداری و مالیات را طبق یک طرح ساده انجام دهید.یک کارآفرین خصوصی می تواند مدیریت اسناد را به طور مستقل مدیریت کند. با چنین سیستم مالیاتی، فقط "دفتر درآمد و هزینه" حفظ می شود. ارائه ترازنامه یا حساب سود و زیان الزامی نیست. کارآفرین همچنین از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی مربوط به تولید معاف است.
• یک مالیات واحد بر درآمد موقت قبل از شروع یک فعالیت از درآمد احتمالی اخذ می شود.فعالیت های کارآفرینان فردی مطابق با سطح سودآوری اساسی به طبقات تقسیم می شود. مالیات بر اساس کلاس با استفاده از یک فرمول مشخص محاسبه می شود. اظهارنامه UTII در هر دوره گزارش به اداره مالیات ارائه می شود.
• مالیات واحد کشاورزی برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده استکه رشد می کنند و خودشان محصولات رشد یافته را می فروشند یا به ماهیگیری و فعالیت های ماهیگیری مشغول هستند. این گونه کارآفرینان از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
• بر خلاف سیستم های فوق، سیستم مالیاتی عمومی، وسیع ترین طیف مالیات های پرداخت شده را نشان می دهد. چنین سیستمی نیاز به حسابداری واجد شرایط و حسابداری مالیاتی دارد. مزیت چنین سیستمی توانایی در نظر گرفتن زیان هایی است که در دوره مالیاتی فعلی در دوره مالیاتی بعدی رخ داده است. مالیات منهای زیان حاصل محاسبه می شود.

هزینه انجام حسابداری برای یک کارآفرین انفرادی چقدر است؟

بهای تمام شده حسابداری را نمی توان با ارقام خاص بیان کرد. این به دلیل نحوه اجرای حسابداری و حسابداری شرکت است.

اگر یک کارآفرین خصوصی تصمیم بگیرد نرم افزاری را نصب کند که به خودکارسازی جریان اسناد کمک می کند، هزینه هایی برای توسعه، اجرا و نگهداری محصول نرم افزاری وجود خواهد داشت.

به عنوان مثال، محصولات 1C نسخه اصلی 3300-5200 روبل در هر ایستگاه کاری هزینه خواهند داشت.

حفظ حسابداری تحت سیستم مالیاتی عمومی مستلزم استخدام پرسنل واجد شرایط است، زیرا برای یک فرد بدون تحصیلات تخصصی مدیریت و کنترل مستقل جریان اسناد حسابداری بسیار دشوار خواهد بود. سیستم ساده شده نیازی به نگهداری اسناد پیچیده ندارد، بنابراین می توانید "دفتر رسید و هزینه" را خودتان نگهداری کنید.

چگونه یک "دفتر درآمد و هزینه" نگه داریم؟

فرم و روش نگهداری "دفتر حسابداری درآمد و هزینه" با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 دسامبر 2008 شماره 154n تصویب شد. ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه نگهداری اجباری در دفتر را فقط فعالیت های اقتصادی که بر پرداخت مالیات واحد تأثیر می گذارد تنظیم می کند.

نیازی به نگهداری انواع دیگر درآمد و هزینه در این سند نیست. فرم نگهداری کتاب می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی صادر شود.

اگر یک کارآفرین خصوصی سندی را روی کاغذ نگه می دارد، قبل از انجام اولین ورودی ها، لازم است آن را به روشی که قبلاً نشان داده شده است ببندید و صفحه عنوان را پر کنید.
اگر بنگاهی تصمیم به تأیید سند در اداره مالیات داشته باشد، لازم است دفترچه را در این اداره ثبت کند.

اگر یک کارآفرین فردی "دفتر رسید و هزینه" را به صورت الکترونیکی نگه می دارد، پس از پایان دوره گزارش فعلی، سند باید روی کاغذ چاپ شود (گواهینامه لازم نیست).

صفحات کتاب باید صحافی شده و صفحات با شماره مندرج در صفحه آخر شماره گذاری شوند. سند باید با امضای مدیر و مهر شرکت تصدیق شود. این کتاب باید در مدت تنظیم شده برای تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی ارائه شود.

اگر یک شرکت به چندین بخش تقسیم شود که به یکدیگر وابسته نیستند، یک سند واحد برای همه بخش ها حفظ می شود. پس از سازماندهی مجدد شرکت در قالب تحول، یک سند جدید ایجاد می شود. دوره مالیاتی از تاریخ تاسیس شرکت جدید محاسبه می شود.

برای خلاصه کردن همه موارد فوق: به این فکر کنید که آیا باید حسابداری پر زحمت را پشت سر بگذارید؟

شاید ارزش آن را داشته باشد که فقط 300 روبل در ماه بپردازید و آن را به متخصصان سرویس MoeDelo بسپارید؟

ویدئو با موضوع: "ما به کارآفرینان فردی یاد می دهیم که چگونه بدون حسابدار سوابق خود را نگه دارند"

هنگام سازماندهی کسب و کار خود در قالب کارآفرینی فردی، اکثر کارآفرینان فردی با اسناد و مدارک تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند.

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 در این مقاله به تفصیل شرح داده شده است. برای انجام این کار، باید درک کنید که مالیات به شکل ساده شده، انواع و ویژگی های کاربرد آن چیست.

مفهوم سیستم مالیاتی ساده، مزایا و موضوعات آن

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم مالیاتی جداگانه است که می تواند برای مشاغل متوسط ​​و کوچک اعمال شود. به شما امکان می دهد تلفات و بسته اسناد ارائه شده برای گزارش را به حداقل برسانید و همچنین تکمیل آنها را ساده کنید. با توجه به سایر روش های کنترل درآمد، حسابداری کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده در جهت مثبت متفاوت است. کارآفرین فردی را آزاد می کند:

1. از مالیات بر درآمد شخصی؛
2. از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛
3. از ثبات میزان کمک های تعیین شده توسط قانون (به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی)؛
4. نیازی به انجام محاسبات پیچیده نیست.

به طور جداگانه، لازم است شرایطی را در نظر بگیرید که تحت آن موضوع مالیات حق انجام حسابداری برای کارآفرینان فردی را با استفاده از یک روش ساده در سال 2019 به دست می آورد. اینها مواردی هستند که:

• بر اساس نتایج گزارش سالانه یا دوره مالیاتی، حد درآمد یک کارآفرین فردی از 79،740،000 روبل تجاوز نمی کند.
• تعداد کارکنان ثبت نام شده کمتر از 100 نفر است.
• مقدار دارایی های اساسی از 100 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
• سایر سازمان ها کمتر از 25 درصد سهم دارند.

کارآفرینی که سوابق حسابداری را برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نگهداری می کند، می تواند بدون اقلام تعهدی کار کند:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر ارزش افزوده (علاوه بر صادرات)؛
• مالیات بر املاک (اگر پایه مالیاتی ارزش کاداستر آنها نباشد).

برای درک نحوه انجام حسابداری ساده برای کارآفرینان فردی، باید انواع نرخ های مالیاتی این سیستم را با جزئیات در نظر بگیرید.

انواع اشیاء تحت سیستم مالیاتی ساده شده

حسابداری برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 با هدف تهیه گزارش برای دو نوع شی است: درآمد و درآمد منهای هزینه.

نمی توان به صراحت پاسخ داد که آیا کارآفرینان فردی نیاز به حفظ حسابداری در سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 دارند یا خیر. از نظر قانونی، مشمولان این سیستم نیازی به حسابداری ندارند. حسابداری اما هنگام سازماندهی هر نوع فعالیت، حفظ اسناد مرتبط همچنان ضروری است

انواع اسناد هنگام حفظ سیستم مالیاتی ساده

به منظور نگهداری سوابق حسابداری دقیق برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2019، انواع اسناد زیر مورد نیاز است:

1. KUDiR. سند اصلی برای ثبت رسیدهای مالی به صندوق و یا به حساب های الکترونیکی. این درآمدها به عنوان مبنای محاسبه پرداخت استفاده می شود. اگر سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد باشد، ستون هزینه ها ثبت نمی شود. ارائه در صورت درخواست برای اشخاصی که حساب دارند الزامی است. حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019.
2. کتاب حسابداری نقدی. مطابق فرم KO - 4 گردآوری شده است و در نسخه الکترونیکی به صورت روزانه چاپ و جزوه می باشد. حاوی داده‌های مربوط به تمام معاملات هزینه و دریافت، با ورود داده‌های مربوط به گیرنده یا پرداخت‌کننده است.
3. سفارشات نقدی، رسیدها و هزینه ها. آنها هنگام حسابداری اسناد و معاملات نقدی (حقوق، پرداخت خدمات تامین کننده، تحویل نقدی و غیره) استفاده می شوند.
4. رسید پول. پس از انعقاد معامله برای مشتریان صادر می شود. می توان با فرم های گزارش دقیق جایگزین کرد.
5. قراردادهای مشتری. آنها باید به همان روشی که اسناد بسته شدن (فاکتورها، گواهی های تحویل کار) تنظیم شوند. آنها حقوق و تعهدات طرفین را تضمین می کنند و ضامن امنیت در برابر تقلب هستند.
6. اسناد مربوط به کارمندان استخدام شده. شامل می شود:
   • قراردادهای کاری؛
   • جدول کارکنان که مطابق فرم شماره T-3 تهیه شده است.
   • دستورات استخدام و اخراج؛
   • مقررات مربوط به کار با داده های شخصی، پاداش ها و جریمه ها.

ثبت اسناد در سیستم مالیاتی ساده - 15٪ باید به همان روشی که حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده انجام شود، درآمد 6٪ در سال 2019 است. مدت نگهداری چنین اسنادی 4 سال است.

حسابداری برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده با کارمندان

در مورد چگونگی حسابداری کارآفرینان فردی را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده برای درآمد و درآمد منهای هزینه ها، در صورت وجود کارمند، حفظ کنید.، سپس دوره به زیر تقسیم می شود:

1. ارائه مالیات بر درآمد 2-شخصی مانند نگهداری سوابق کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد سال 1398 بدون کارمند، یعنی تا 30 آوریل سال قبل است.
2. ارائه 6-NDFL - حداکثر تا پایان ماه آینده برای دوره گزارش.

چنین انفجاری حسابداری نشان می دهد که کارآفرین فردی دارای مهارت های تعهدی است:

• وجوه برای پرداخت به کارمند (دو بار در ماه)؛
• حق بیمه؛
• مزایای تعطیلات و زایمان.

داشتن این مهارت ها یا انتقال حسابداری ساده به یک حسابدار تمام وقت یا یک شرکت برون سپاری ضروری است.

همچنین کارفرما باید اطلاعاتی را به آدرس زیر ارسال کند:

1. صندوق بازنشستگی.
   • اطلاعات در مورد افراد مشمول بیمه (طبق قانون 385-FZ). ماهانه (فرم C3B-M)؛
   • گزارش فصلی (فرم RSV-1).
2. Rosstat. گزارش تفصیلی مقررات داخلی کارآفرین (فرم 1-IP). هر پنج سال یا بنا به درخواست فردی.

محدودیت های زمانی و جریمه های گزارش

هنگام بحث در مورد چارچوب زمانی برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی، تفاوتی در نحوه نگهداری سوابق کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد منهای هزینه در سال 2019 و نحوه نگهداری آنها به صورت ساده شده با نرخ 6٪ وجود ندارد. ولی در مواردی که کارمندانی در کارکنان وجود دارند به طور قابل توجهی متفاوت است. قاعده کلی این است که گزارش سالانه تا 30 آوریل دوره جاری ارائه می شود.

سازمان دهندگان مشاغل در قبال نقض رژیم مالیاتی مسئولیت دارند. خدمات مالیاتی فدرال، با درخواست تجدید نظر از مواد 119 و 76 قانون مالیات، جریمه هایی را برای موارد زیر اعمال می کند:

• نقض دوره حسابداری مشمول پرداخت مالیات - 1000 روبل.
• بدهی مالیاتی - از 20٪ تا 40٪ مبلغ بدهی.

همچنین، صندوق بازنشستگی ممکن است جریمه ای برای ارسال دیرهنگام یا تحریف داده ها در فرم های گزارش اعمال کند:

• 2-NDFL. جریمه از 100 تا 1000 روبل متغیر است.
• 6-NDFL. تاخیر 1 ماهه 1000 روبل تخمین زده می شود. هر سند ارائه نشده پانصد روبل ارزیابی می شود.
• RSV-1. جریمه 500 روبلی برای کارگری که علیه او گزارش شده است مجازات می شود.

برای عدم رعایت الزامات Rosstat در سال 2019، جریمه 10 تا 20 هزار روبل اعمال می شود.

با وجود قوانین ساده برای نگهداری سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی، برای اینکه هزینه های خود را افزایش ندهید، باید حسابداری را به افراد ذیصلاح بسپارید.

ویدئو: نحوه نگهداری سوابق کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده