Μπορεί ένα νομικό πρόσωπο να είναι δικαιούχος; Ποιος είναι ο δικαιούχος. Αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους

Ο δικαιούχος είναι ο αποδέκτης του κέρδους, ο όρος αυτός μπορεί να έχει πολλές σημασιολογικές σημασίες ανάλογα με το πεδίο δραστηριότητας.

Αν μιλάμε για ασφαλιστική επιχείρηση, τότε δικαιούχος είναι ο αποδέκτης της αποζημίωσης που ορίζεται στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο. Εάν το πρόσωπο που αναφέρεται στη σύμβαση δεν ζει μέχρι να δει την ημερομηνία λήξης της, άλλο άτομο μπορεί να γίνει δικαιούχος. Όσον αφορά την ασφάλιση περιουσίας, οποιοσδήποτε ιδιοκτήτης γίνεται ιδιοκτήτης εάν το ακίνητο είναι ασφαλισμένο υπέρ του από άλλο πρόσωπο.

Στο κληρονομικό δίκαιο, δικαιούχος είναι ο διαθήκης κληρονόμος.

Δικαιούχος είναι επίσης ένα πρόσωπο που εισπράττει εισόδημα από την περιουσία του, για παράδειγμα, λαμβάνοντας ενοίκιο όταν εκμισθώνει ένα ακίνητο.

Η έννοια του δικαιούχου ισχύει επίσης για τους ιδιοκτήτες μετοχών που τις έχουν μεταβιβάσει στη διαχείριση καταπιστεύματος προκειμένου να επιτύχουν το μέγιστο κέρδος. Οι δικαιούχοι μέτοχοι έχουν το δικαίωμα να μεταβιβάζουν την ιδιοκτησία, να αποφασίζουν για τις δραστηριότητες της εταιρείας, το δικαίωμα ψήφου στη συνέλευση των μετόχων, καθώς και να συμμετέχουν στην εκλογή της διοίκησης της εταιρείας.

Αν μιλάμε για καταπίστευμα, τότε δικαιούχος είναι το πρόσωπο που λαμβάνει οικονομικό όφελος από τη διαχείριση της περιουσίας του καταπιστεύματος.

Ο όρος δικαιούχος χρησιμοποιείται ευρέως σε υπεράκτιες επιχειρήσεις. Σε αυτήν την περίπτωση, αυτός είναι ο πραγματικός ιδιοκτήτης της επιχείρησης, ο οποίος ονομάζεται επίσης «τελικός δικαιούχος». Κατά κανόνα, διαφέρει από τον ονομαστικό ιδιοκτήτη, ο οποίος αναφέρεται στα συστατικά έγγραφα. Δηλαδή, de facto ο δικαιούχος είναι ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης με όλα τα δικαιώματα διαχείρισης και λαμβάνει έσοδα από τις δραστηριότητες της εταιρείας, αλλά η de jure ιδιοκτησία εκχωρείται σε άλλα πρόσωπα. Η παρουσία ονομαστικής ηγεσίας δικαιολογείται με την τήρηση του απορρήτου σε σχέση με τον τελικό δικαιούχο.

Δικαιούχοι στον τραπεζικό τομέα

Στον τραπεζικό τομέα, η έννοια του δικαιούχου χρησιμοποιείται σε πράξεις με τραπεζικές πιστωτικές επιστολές, εισπράξεις, εγγυήσεις και πιστοποιητικά.

Κατά την έκδοση τραπεζικής πιστωτικής επιστολής, δικαιούχος είναι το πρόσωπο στο όνομα του οποίου έχει ανοιχτεί, ο κάτοχος της εγγράφων πίστωσης.

Ως μέρος μιας πράξης τραπεζικής είσπραξης, ο δικαιούχος είναι ο αποδέκτης των χρημάτων μετά από τραπεζικές εργασίες που επιβεβαιώνουν την παραλαβή του ακινήτου από τον αγοραστή ως μέρος της συναλλαγής.

Όσον αφορά ένα τραπεζικό πιστοποιητικό, ο δικαιούχος είναι ο αποδέκτης των κεφαλαίων σε αυτό κατά τη λήξη της ισχύος του. Εφόσον τα πιστοποιητικά δεν ονομάζονται, αυτό δεν είναι απαραίτητα το άτομο που άνοιξε το τραπεζικό πιστοποιητικό.

Ο δικαιούχος της τραπεζικής εγγύησης είναι ο δανειστής, ο οποίος πρέπει να λάβει τα κεφάλαια βάσει της συμφωνίας.

Τον Δεκέμβριο του 2016, τροποποιήθηκε ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. . «Υποχρεώσεις νομικού προσώπου για αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους του». Παρά το γεγονός ότι έχει περάσει ένας χρόνος από την έναρξη ισχύος των καινοτομιών, πολλές εταιρείες δεν έχουν ακόμη δημιουργήσει εργασίες για να εκπληρώσουν αυτές τις ευθύνες. Εν τω μεταξύ, η παράβλεψη των απαιτήσεων του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές συνέπειες. Οι κυρώσεις για παραβάσεις είναι δρακόντειες. Λόγω έλλειψης πληροφοριών σχετικά με τους δικαιούχους, ο οργανισμός μπορεί να αντιμετωπίσει πρόστιμο έως και μισό εκατομμύριο ρούβλια. Στο άρθρο, θα περιγράψουμε τους βασικούς αλγόριθμους εργασίας και θα δώσουμε συμβουλές που μπορούν να βοηθήσουν στην αποφυγή αρνητικών συνεπειών.

Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος;

Στην παρ. 13 άρθρ. 3 του νόμου αριθ. 115-FZ δίνει έναν σαφή ορισμό του δικαιούχου. Όταν πρόκειται για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ο πραγματικός δικαιούχος νοείται ως ένα άτομο που τελικά άμεσα ή έμμεσα (μέσω τρίτων) κατέχει (έχει κυρίαρχη συμμετοχή σε) περισσότερο από 25% στο κεφάλαιο του οργανισμού ή έχει την ικανότητα να ελέγχει οι ενέργειες του πελάτη από άλλους.τρόπους.

Σημείωση

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Τα άτομα, από την άποψη του νόμου αριθ. 115-FZ, «κατέχουν» τον εαυτό τους, εκτός εάν αποδειχθεί το αντίθετο. Φυσικά, η φράση: «αυτό το άτομο θεωρείται ο πραγματικός δικαιούχος... ιδιώτη» προκαλεί χαμόγελο, αλλά ο νόμος είναι διατυπωμένος με τόσο πρωτότυπο τρόπο.

Όπως καταλαβαίνετε, ο νομοθέτης έχει αφήσει ένα ευρύτατο πεδίο δράσης για τις αρχές επιβολής του νόμου. Η «Φυσική» μπορεί να αναγνωριστεί ως δικαιούχος τόσο με ένα σαφές κριτήριο (ιδιοκτησία άνω του 25% στο εγκεκριμένο κεφάλαιο), όσο και από την αφηρημένη «ικανότητα ελέγχου των ενεργειών του πελάτη».

Ελεγχος του κεφαλαίου

Η πραγματική ιδιοκτησία μπορεί να είναι άμεση ή έμμεση.

Με την άμεση ιδιοκτησία, όλα είναι σχετικά ξεκάθαρα: αν ο «φυσικός» κατέχει το 25% των μετοχών (συμμετοχές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο), αναγνωρίζεται ως δικαιούχος.

Παράδειγμα 1

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Οι μετοχές της Romashka LLC ανήκουν σε δύο άτομα, κατά 50% το καθένα. Και οι δύο θα αναγνωριστούν ως πραγματικοί δικαιούχοι.

Με τον έμμεσο έλεγχο, τα πράγματα είναι κάπως πιο περίπλοκα. Υπάρχουν πολλές περισσότερες επιλογές εδώ.

Παράδειγμα 2

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Μεταξύ των συμμετεχόντων της Romashka LLC υπάρχει ένα φυσικό πρόσωπο (μερίδιο 50%) και δύο νομικά πρόσωπα, καθένα από τα οποία έχει 25%. Ωστόσο, το 100% των μετοχών και στα δύο νομικά πρόσωπα ανήκει σε ένα φυσικό πρόσωπο. Αντίστοιχα, και οι δύο «φυσικοί» εξακολουθούν να είναι πραγματικοί ιδιοκτήτες.

Παράδειγμα 3

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Πιο περίπλοκες παραλλαγές έμμεσης ιδιοκτησίας είναι επίσης δυνατές, όπως γονείς ή κηδεμόνες μέσω ενός ανηλίκου ή ανίκανου θαλάμου.

Παράδειγμα 4

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Μια ομάδα συγγενών μπορεί να αναγνωριστεί ως δικαιούχοι, αν και το μερίδιο καθενός από αυτούς μπορεί να είναι μικρότερο από την αξία ελέγχου. Η λογική σε αυτή την περίπτωση είναι αρκετά απλή - οι συγγενείς έχουν επιρροή ο ένας στον άλλον, πράγμα που σημαίνει ότι μπορούν να ασκήσουν από κοινού τα δικαιώματά τους.

Οι αδελφοί Σιντόροφ ελέγχουν από κοινού το 40% του κεφαλαίου της Romashka LLC. Επίσης από κοινού μπορούν να αναγνωριστούν ως δικαιούχοι.

Γενικά, η διαδικασία για τον προσδιορισμό των πραγματικών δικαιούχων μέσω της άμεσης ή έμμεσης ιδιοκτησίας των "μεριδίων στην επιχείρηση" είναι διαισθητική. Πολύ περισσότερες ερωτήσεις προκαλούνται συνήθως από την «ικανότητα ελέγχου των ενεργειών του πελάτη».

Άλλοι τρόποι ελέγχου

Ο νόμος αριθ. 115-FZ δεν προβλέπει κριτήρια βάσει των οποίων θα ήταν δυνατό να καθοριστεί η δυνατότητα ελέγχου. Η Rosfinmonitoring προσπάθησε να ρίξει φως σε αυτό το θέμα στην ενημερωτική έκθεση «Τυπικά ζητήματα εφαρμογής ορισμένων κανόνων του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. ”” (χωρίς αριθμό και ημερομηνία) .

Σύμφωνα με το Rosfinmonitoring, στους πραγματικούς δικαιούχους περιλαμβάνονται, πρώτον, άτομα που κατέχουν ανώτερες θέσεις, όπως ο γενικός διευθυντής, τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου και το διοικητικό συμβούλιο (διεύθυνση). Τα άτομα αυτά συνάπτουν και εγκρίνουν συναλλαγές, δηλαδή «έχουν τη δυνατότητα να επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνει ο πελάτης». Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται και άτομα που διοικούν την εταιρεία διαχείρισης του οργανισμού.

Παράδειγμα 5

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Παρεμπιπτόντως, σε αυτόν τον δρόμο προχώρησε και ο νομοθέτης. Εάν ένας οργανισμός για κάποιο λόγο δεν μπορεί να προσδιορίσει έναν δικαιούχο, ο γενικός διευθυντής του μπορεί να αναγνωριστεί ως τέτοιος (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Δεύτερον, ο δικαιούχος μπορεί να αναγνωριστεί ως άτομο που μπορεί να χρησιμοποιήσει τις εξουσίες του για να ασκήσει πίεση στους επίσημους ιδιοκτήτες της εταιρείας. Για παράδειγμα, ένας δικαιούχος μπορεί να αναγνωριστεί ως επικεφαλής ενός οργανισμού που απασχολεί άτομα τα οποία, στα χαρτιά, είναι οι ιδιοκτήτες της εταιρείας. Πολλοί επιχειρηματίες πιστεύουν ότι εάν εγγράψετε μια επιχείρηση για οδηγό ή φύλακα, αυτό θα σας βοηθήσει να παραμείνετε στη σκιά. Στην πραγματικότητα, αυτή η προσέγγιση απέχει πολύ από το να είναι πανάκεια.

Τρίτον, ο πραγματικός δικαιούχος μπορεί να είναι ένα άτομο που μπορεί να επηρεάσει τη λήψη αποφάσεων λόγω οικογενειακών ή φιλικών σχέσεων με επίσημους διευθυντές ή ιδιοκτήτες μετοχών στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του οργανισμού.

Γενικά, από πρακτική άποψη, η έννοια του "δικαιούχου" είναι πολύ κοντά στον φόρο "πραγματικός αποδέκτης εισοδήματος" (ρήτρα 2, άρθρο 7 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τελικά, είναι μέσω της κλασικής ερώτησης "ποιος παίρνει την ουσία;" και προσδιορίζεται ο δικαιούχος.

Ποιος είναι υποχρεωμένος να εντοπίσει τους δικαιούχους;

Η απαίτηση σύστασης πραγματικών δικαιούχων ισχύει για όλες σχεδόν τις εταιρείες, ανεξαρτήτως τομέα δραστηριότητας και νομικής μορφής. Επιπλέον, ο νόμος στην περίπτωση αυτή δεν κάνει διάκριση μεταξύ εμπορικών και μη εμπορικών οργανισμών. Κάτι που από μόνο του είναι περίεργο. Άλλωστε, εξ ορισμού, ο δικαιούχος είναι δικαιούχος. Αυτόν δηλαδή στον οποίο η επιχείρηση φέρνει έσοδα. Επομένως, σε σχέση με μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, μια τέτοια προσέγγιση φαίνεται περίεργη. Έτσι, οι ιδρυτές των φιλανθρωπικών οργανώσεων, λόγω των στόχων της δημιουργίας τους, θεωρητικά δεν πρέπει να επωφελούνται από τις δραστηριότητές τους. Ωστόσο, ο νόμος δεν κάνει καμία διάκριση σε αυτή την περίπτωση. Οι πληροφορίες πρέπει να συλλέγονται από όλα τα νομικά πρόσωπα, με ορισμένες μικρές εξαιρέσεις.

Δεν είναι απαραίτητο να ορίσετε πραγματικούς δικαιούχους (παράγραφοι 2-5, υποπαράγραφοι 2, παράγραφος 1, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ):

• ιδρύματα που υπάγονται στη δικαιοδοσία των κρατικών και δημοτικών αρχών·
• κρατικές εταιρείες ή οργανισμοί στους οποίους η Ρωσική Ομοσπονδία, τα υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή οι δήμοι έχουν πάνω από το 50% των μετοχών (μεριδίων) στο κεφάλαιο. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος είναι ήδη προφανής.
• εκδότες τίτλων που γίνονται δεκτοί σε οργανωμένες συναλλαγές που αποκαλύπτουν πληροφορίες για τίτλους. Αυτοί οι οργανισμοί εξαιρούνται από τη λίστα, καθώς αποκαλύπτουν αυτά τα δεδομένα κατόπιν αιτήματος άλλων κανονισμών (κυρίως ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 39-FZ της 22ας Απριλίου 1996 «Σχετικά με την αγορά κινητών αξιών»).
• ξένους οργανισμούς των οποίων οι τίτλοι έχουν εισαχθεί σε συνάλλαγμα που περιλαμβάνεται στον κατάλογο που εγκρίθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας. Όπως και στην προηγούμενη παράγραφο, η απαίτηση για τον προσδιορισμό των πραγματικών δικαιούχων έχει αφαιρεθεί ως επανάληψη των λεπτομερέστερων απαιτήσεων άλλων νόμων.

Ποιος να αναφέρει;

Πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους μπορούν να ζητηθούν:

• Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (FTS της Ρωσίας).
• Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Οικονομικής Παρακολούθησης (Rosfinmonitoring).

Οι κανόνες για την υποβολή πληροφοριών εγκρίνονται με το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Ιουλίου 2017 Αρ. 913 (εφεξής οι Κανόνες).

Το αίτημα μπορεί να υποβληθεί στον οργανισμό σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Ταυτόχρονα, η Rosfinmonitoring χρησιμοποιεί τους πόρους της φορολογικής υπηρεσίας για την αποστολή αιτημάτων σε ηλεκτρονική μορφή. Στην πράξη, τα αιτήματα αποστέλλονται συνήθως ηλεκτρονικά μέσω διαύλων ανταλλαγής πληροφοριών με τις φορολογικές αρχές.

Η εταιρεία πρέπει να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους εντός πέντε εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος. Οι πληροφορίες παρέχονται από την ημερομηνία που καθορίζεται στο αίτημα. Η απάντηση πρέπει να σταλεί μέσω των ίδιων καναλιών μέσω των οποίων ελήφθη το αίτημα. Με τη λήψη ηλεκτρονικού αιτήματος, η απάντηση μπορεί να είναι όχι μόνο μέσω των καναλιών αλληλεπίδρασης με τις εφορίες, αλλά και σε ένα απτό μέσο (flash drive ή δίσκο). Στην τελευταία περίπτωση, θα χρειαστείτε μια συνοδευτική επιστολή υπογεγραμμένη από τον Διευθύνοντα Σύμβουλο. Μια τέτοια επιστολή πρέπει να επισυναφθεί στον μεταφορέα των πληροφοριών και να παρουσιαστεί με κούριερ ή να αποσταλεί με συστημένη επιστολή.

Η απάντηση δεν θα γίνει δεκτή εάν:

• το ηλεκτρονικό μήνυμα δεν αντιστοιχεί στην καθιερωμένη δομή και μορφή·
• δεν υπάρχει ενισχυμένη ειδική ηλεκτρονική υπογραφή εξουσιοδοτημένου ατόμου (ή υπάρχει υπογραφή μη εξουσιοδοτημένου ατόμου)·
• η συνοδευτική επιστολή δεν φέρει την υπογραφή εξουσιοδοτημένου προσώπου·
• το οπτικό ή ψηφιακό μέσο έχει καταστραφεί, καθιστώντας αδύνατη την ανάγνωση του περιεχομένου τους (όταν απαντάτε σε αίτημα σε χαρτί).

Εάν το μήνυμα δεν γίνει αποδεκτό, τότε μετά τη λήψη της σχετικής ειδοποίησης από την εφορία, η εταιρεία θα έχει ακριβώς τρεις εργάσιμες ημέρες για να κάνει διορθώσεις και να ξαναστείλει το μήνυμα.

Τι να αναφέρω;

Νέα Τέχνη. Το 6.1 του νόμου αριθ. 115-FZ ονομάζεται "Υποχρεώσεις νομικής οντότητας να αποκαλύπτει πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες του". Σύμφωνα με αυτό, οι εταιρείες υποχρεούνται να:

• έχουν πληροφορίες για τους δικαιούχους τους·
• ενημερώνει τακτικά (τουλάχιστον μία φορά το χρόνο) αυτές τις πληροφορίες·
• αποθήκευση πληροφοριών σχετικά με τους δικαιούχους για τουλάχιστον πέντε χρόνια από την ημερομηνία παραλαβής τους·
• αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους κατά την υποβολή εκθέσεων (όταν απαιτείται από το νόμο).

Η λίστα με τα στοιχεία για τους δικαιούχους που πρέπει να έχει η εταιρεία δίνεται στην παρ. 2 υπο. 1 σελ. 1 άρθ. 7 του νόμου αριθ. 115-FZ. Τουλάχιστον, πρέπει να καθορίζονται οι ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τον δικαιούχο:

• Πλήρες όνομα, ημερομηνία γέννησης, υπηκοότητα, ΑΦΜ.
• λεπτομέρειες του εγγράφου ταυτότητας·
• δεδομένα κάρτας μετανάστευσης·
• δεδομένα ενός εγγράφου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα ενός αλλοδαπού ή απάτριδου να παραμείνει (διαμονή) στη Ρωσία·
• διεύθυνση του τόπου κατοικίας (εγγραφής) ή του τόπου διαμονής.

Η νομοθεσία δεν ρυθμίζει τη σειρά αποθήκευσης και τη διαδικασία αποστολής αιτημάτων στους δικαιούχους. Ως εκ τούτου, μπορεί να εγκριθεί από τα εσωτερικά έγγραφα της εταιρείας. Είναι επίσης απαραίτητο να καθοριστεί ποιος είναι υπεύθυνος για αυτήν την εργασία.

Αναζήτηση δικαιούχου

Έτσι, ο οργανισμός είναι υποχρεωμένος να λάβει όλα τα μέτρα για να καθορίσει τον δικαιούχο του και μετά την ίδρυση - να αποθηκεύει πληροφορίες σχετικά με αυτόν και να ενημερώνει τακτικά τα δεδομένα. Ας εξετάσουμε πώς να το κάνουμε αυτό, χρησιμοποιώντας το παράδειγμα επιχειρηματικών εταιρειών.

Στην πραγματικότητα, ο μόνος τρόπος απόκτησης δεδομένων είναι η αποστολή γραπτών αιτημάτων σε πρόσωπα που μπορεί να είναι πραγματικοί δικαιούχοι. Φυσικά, τα γεγονότα αποστολής και λήψης αιτήματος από τον παραλήπτη πρέπει να τεκμηριώνονται. Επομένως, είναι καλύτερο να στείλετε ένα αίτημα με συστημένη αλληλογραφία με λίστα συνημμένων ή με υπηρεσία ταχυμεταφορών.

Ο δικαιούχος ελέγχει το κεφάλαιο

Στο πρώτο στάδιο της εργασίας, είναι απαραίτητο να εντοπιστούν εκείνα τα άτομα που μπορούν ενδεχομένως να είναι δικαιούχοι. Η Rosfinmonitoring προτείνει τη χρήση οποιωνδήποτε νομικών πηγών πληροφοριών για αυτό (ρήτρα 2.1 της ενημερωτικής επιστολής της Rosfinmonitoring της 18.03.2009 No. 2 «Σχετικά με τη διαδικασία εφαρμογής του ομοσπονδιακού νόμου της 07.08.2001 No. 115-FZ»). Για τις επιχειρηματικές οντότητες, οι κύριες πηγές είναι το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Νομικών Προσώπων (για ΕΠΕ) και το μητρώο μετόχων (για τις JSC).

Η εταιρεία πρέπει να προσδιορίσει:

• άτομα που κατέχουν άμεσα περισσότερο από το 25% των μετοχών (μετοχές)·
• όλα τα (!) νομικά πρόσωπα που είναι συμμετέχοντες (μέτοχοι).

Η πρώτη κατηγορία προσώπων εγγράφεται αυτόματα (βάσει του νόμου) στον κατάλογο των δικαιούχων. Πρέπει να σταλεί αίτημα στη διεύθυνσή τους για επιβεβαίωση αυτής της κατάστασης, καθώς ενδέχεται να κατέχουν μετοχές (μετοχές) προς το συμφέρον κάποιου άλλου. Συνιστούμε επίσης την αποστολή αιτημάτων σε άτομα που κατέχουν λιγότερο από το 25% των μετοχών (μετοχές), επειδή μπορεί να σχετίζονται, πράγμα που σημαίνει ότι οι μετοχές (μετοχές) τους μπορούν να συνοψιστούν.

Είναι απαραίτητο να αποσταλεί αίτημα στη διεύθυνση της δεύτερης κατηγορίας προσώπων για να διευκρινιστεί σε ποιον ανήκει το εγκεκριμένο κεφάλαιο τους (Παράδειγμα 6). Αυτό είναι απαραίτητο για τη δημιουργία έμμεσης ιδιοκτησίας μεριδίου 25% (μετοχές). Επιπλέον, τα αιτήματα, κατά τη γνώμη μας, πρέπει να αποστέλλονται ανεξάρτητα από το μερίδιο ιδιοκτησίας αυτών των νομικών προσώπων. Εξάλλου, είναι πιθανό το πακέτο ιδιοκτησίας να «συνθέτει» από πολλά μέρη.

Παράδειγμα 6

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Το δεύτερο στάδιο είναι η επεξεργασία των απαντήσεων που λαμβάνονται. Με βάση τα αποτελέσματά της, η εταιρεία θα πρέπει να κατανοήσει εάν υπάρχει ανάγκη αποστολής περαιτέρω αιτημάτων. Ίσως ο οργανισμός θα λάβει πληροφορίες ότι άλλες εταιρείες κατέχουν μετοχές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο του συμμετέχοντος - νομικής οντότητας. Και σύμφωνα με το νόμο, για να προσδιορίσετε τον δικαιούχο, πρέπει να φτάσετε στο τέλος της αλυσίδας - σε ένα άτομο.

Φυσικά, ο νομοθέτης υποθέτει ότι οι ανώτεροι οργανισμοί της αλυσίδας ενημερώνουν τους κατώτερους για όλους τους κρίκους που βρίσκονται από πάνω τους. Ωστόσο, αυτή η υπόθεση δεν είναι πάντα αληθινή. Επομένως, έχοντας λάβει ένα μήνυμα ως απάντηση χωρίς άμεση ένδειξη του δικαιούχου, αξίζει να αποστέλλονται αιτήματα σε οργανισμούς που βρίσκονται πιο κάτω από την αλυσίδα ιδιοκτησίας. Και τέτοια αιτήματα πρέπει να αποστέλλονται μέχρι να εντοπιστούν όλοι οι «φυσικοί» (ή μέχρι να σταματήσουν να έρχονται οι απαντήσεις).

Παράδειγμα 7

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Σημειώνεται ότι η υποχρέωση παροχής των απαραίτητων πληροφοριών για τη σύσταση πραγματικών δικαιούχων βαρύνει μόνο τις εταιρείες πρώτης βαθμίδας. Δηλαδή, σε νομικά πρόσωπα - συμμετέχοντες σε αυτή την εταιρεία, καθώς και σε πρόσωπα που την ελέγχουν κατά τα άλλα (ρήτρα 5, άρθρο 6.1 του νόμου αριθ. 115-FZ). Αυτό σημαίνει ότι ένα μέλος ενός μέλους μπορεί, με καλή συνείδηση, να αγνοήσει το αίτημα εάν δεν είναι το πρόσωπο που ελέγχει την εταιρεία.

Ο δικαιούχος χρησιμοποιεί άλλα μέσα ελέγχου

Εάν ο δικαιούχος ελέγχει την εταιρεία όχι μέσω της ιδιοκτησίας των μετοχών της (μετοχές), τότε δεν υπάρχουν πολλοί μηχανισμοί για την ίδρυσή της. Όπως και στην περίπτωση των capital controls, είναι απαραίτητη η αποστολή αιτημάτων σε πιθανούς πραγματικούς δικαιούχους. Αλλά είναι πολύ πιο δύσκολο να σκιαγραφηθεί ο κύκλος των «υποψηφίων» για τους δικαιούχους. Πρώτον, δεν υπάρχουν ενιαία κριτήρια για την ταυτοποίηση τέτοιων προσώπων. Δεύτερον, το ίδιο το γεγονός ότι πρέπει να ταυτοποιηθούν υποδηλώνει την επιθυμία τους να παραμείνουν στο παρασκήνιο.

Και τώρα ας αναρωτηθούμε - ποιος διευθύνων σύμβουλος (υπάλληλος) θα πάει ενάντια στη θέληση του ατόμου που ελέγχει πραγματικά την εταιρεία; Δηλαδή παρά τη θέληση αυτού που πληρώνει τον μισθό του;

Αποδεικνύεται ότι σε αυτήν την κατάσταση η εταιρεία μπορεί να εντοπίσει τους δικαιούχους της μόνο σε μία περίπτωση - εάν ο ίδιος ο δικαιούχος δηλώσει τον εαυτό του και εξηγήσει τον μηχανισμό του ελέγχου του. Στην πραγματικότητα, τέτοιες καταστάσεις συμβαίνουν αρκετά συχνά. Συνήθως, το «βγαίνεις από τη σκιά» συμβαίνει μετά την επικοινωνία με την τράπεζα, για παράδειγμα, κατά την υποβολή αίτησης για δάνειο. Αντίστοιχα, η απόφαση εγγραφής του δικαιούχου στο μητρώο του ίδιου του οργανισμού λαμβάνεται με τον ίδιο τρόπο.

Βρέθηκαν. Τι έπεται?

Οι πληροφορίες όχι μόνο πρέπει να αναγνωρίζονται, αλλά και να αποθηκεύονται. Ο ευκολότερος τρόπος για να γίνει αυτό είναι στο μητρώο προσδιοριζόμενων δικαιούχων (Παράδειγμα 8). Η μορφή ενός τέτοιου μητρώου υπαγορεύεται από τον ίδιο τον κατάλογο των δεδομένων για τον δικαιούχο που πρέπει να έχει η εταιρεία (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 7 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Παράδειγμα 8

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Παράλληλα, σε αρχειακό αρχείο πρέπει να διαμορφωθούν και τα έγγραφα βάσει των οποίων βεβαιώθηκε η πραγματική ιδιοκτησία. Πρέπει να φυλάσσονται για πέντε χρόνια (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 3, άρθρο 6.1 του νόμου αριθ. 115-FZ).

Δεν βρέθηκε. Θα τιμωρήσουν;

Για όσους δεν έχουν πληροφορίες για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες τους, ο νόμος είναι σκληρός. Τα πρόστιμα είναι αρκετά σημαντικά ακόμη και για μεγάλες εταιρείες. Το να πληρώσεις μισό εκατομμύριο απλώς για το γεγονός ότι το μητρώο πραγματικών ιδιοκτητών της εταιρείας δεν ολοκληρώθηκε έγκαιρα είναι αμφίβολη «ευχαρίστηση».

Θραύσμα εγγράφου

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Άρθρο 14.25.1. Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Παράλειψη νομικής οντότητας να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της για τη δημιουργία, ενημέρωση, αποθήκευση και παροχή πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες της ή σχετικά με τα μέτρα που ελήφθησαν για τη δημιουργία, σε σχέση με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες, πληροφοριών που ορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατόπιν αιτήματος εξουσιοδοτημένου φορέα ή φορολογικών αρχών -

συνεπάγεται την επιβολή διοικητικού προστίμου σε υπαλλήλους από τριάντα χιλιάδες έως σαράντα χιλιάδες ρούβλια· για νομικά πρόσωπα - από εκατό χιλιάδες έως πεντακόσιες χιλιάδες ρούβλια.

Η αποφυγή της ευθύνης είναι εύκολη. Απαιτείται μόνο να δοθεί έγκαιρα απάντηση στο αίτημα της Rosfinmonitoring ή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Τι θα γινόταν όμως αν η εταιρεία δεν μπορούσε να λάβει πληροφορίες για τους δικαιούχους της; Πώς να είσαι σε αυτή την περίπτωση;

Το κύριο πράγμα είναι να δείξει στις ρυθμιστικές αρχές ότι η εταιρεία προσπάθησε να συλλέξει τις απαραίτητες πληροφορίες. Πράγματι, ο νόμος ορίζει την υποχρέωση συλλογής και αποθήκευσης τέτοιων πληροφοριών, αλλά δεν θεσπίζει ευθύνη για την άρνηση άλλων προσώπων να τις παράσχουν. Επιπλέον, ακόμη και μια θεωρητική υποχρέωση (ρήτρα 5, άρθρο 6.1 του Ομοσπονδιακού Νόμου Νο. 115-FZ) ισχύει μόνο για τους ίδιους τους συμμετέχοντες του οργανισμού και τα άτομα που τον ελέγχουν άμεσα, αλλά δεν αφορά καθόλου τους ιδρυτές των ιδρυτών σας.

Επομένως, ανεξάρτητα από το πόσο σκληρά προσπαθεί ο οργανισμός, είναι πιθανό ότι δεν θα μπορέσει να εντοπίσει τους δικαιούχους του (ή δεν θα τους προσδιορίσει όλους). Η απλούστερη κατάσταση είναι όταν όλοι οι συμμετέχοντες σε μια LLC είναι νομικά πρόσωπα, αλλά η αλυσίδα δεν τελειώνει εκεί, επειδή οι ιδρυτές των ιδρυτών είναι επίσης νομικά πρόσωπα. Ακόμα κι αν σας απάντησαν οι εταιρείες της «πρώτης γραμμής» (οι συμμετέχοντες σας), τότε η «δεύτερη γραμμή» μπορεί να αγνοήσει το αίτημα. Ειδικά αν στην αλυσίδα εμφανίζονται εταιρείες εγγεγραμμένες στο εξωτερικό. Αντιμετωπίζετε πρόστιμο; Η Rosfinmonitoring πιστεύει ότι όχι.

Θραύσμα εγγράφου

Σύμπτυξη Εμφάνιση

Rosfinmonitoring Information Notice «Σχετικά με τη διαδικασία για τα νομικά πρόσωπα να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες τους σύμφωνα με το άρθρο 6.1 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. τρομοκρατία""

Εάν μια νομική οντότητα δεν μπορεί να καθορίσει τον πραγματικό δικαιούχο της και έχει λάβει όλα τα διαθέσιμα μέτρα για να συγκεντρώσει τις σχετικές πληροφορίες σχετικά με αυτόν, τότε μια τέτοια νομική οντότητα, κατόπιν αιτήματος από εξουσιοδοτημένες κρατικές αρχές, πρέπει να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τα μέτρα που ελήφθησαν για πληροφορίες για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες τους. Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την υιοθέτηση μέτρων μπορεί να είναι τα παραπάνω αιτήματα προς τους ιδρυτές (άλλα πρόσωπα ελέγχου) και απαντήσεις σε αυτούς.

Έτσι, εάν ο οργανισμός δεν μπόρεσε να συλλέξει δεδομένα για τους δικαιούχους του χωρίς δική του υπαιτιότητα, δεν μπορείτε να φοβάστε το πρόστιμο. Ωστόσο, θα χρειαστεί να επιβεβαιώσετε ότι η εταιρεία έχει κάνει ό,τι περνά από το χέρι της. Όπως τόνισε η Rosfinmonitoring, στην πραγματικότητα, ο μόνος τρόπος για να γίνει αυτό είναι να επισυνάψετε ταχυδρομικές αποδείξεις και περιγραφές συνημμένων που επιβεβαιώνουν ότι τα αιτήματα στάλθηκαν σε πιθανούς δικαιούχους.

συμπέρασμα

Η πρακτική της ανάληψης ευθυνών για την έλλειψη στοιχείων για τον δικαιούχο δεν μπορεί ακόμη να χαρακτηριστεί ευρέως διαδεδομένη. Και αυτό δεν προκαλεί έκπληξη, επειδή οι κανονισμοί που καθορίζουν τη διαδικασία αλληλεπίδρασης μεταξύ ρυθμιστικών αρχών και νομικών οντοτήτων τέθηκαν σε ισχύ μόλις στις 18 Αυγούστου 2017 (ημερομηνία έναρξης ισχύος των Κανόνων). Ως εκ τούτου, είναι πιθανό οι επιχειρήσεις να αντιμετωπίσουν μαζικά αιτήματα ήδη από το επόμενο έτος. Και είναι απαραίτητο να προετοιμαστείτε για αυτό εκ των προτέρων, επειδή μετά την έγκαιρη λήψη του αιτήματος (εντός πέντε εργάσιμων ημερών) ο οργανισμός απλά δεν θα έχει χρόνο να συλλέξει πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους.

Η ανάπτυξη των σχέσεων αγοράς στη χώρα μας οδήγησε στην εμφάνιση νέων οικονομικών φορέων. Μία από αυτές μπορεί να θεωρηθεί εκείνες οι κατηγορίες προσώπων που εμπίπτουν στον ορισμό των δικαιούχων.

Ποιοι είναι οι δικαιούχοι

Στο πλαίσιο των δικαιούχων, συνηθίζεται να λαμβάνονται υπόψη νομικά και φυσικά πρόσωπα που έχουν έσοδα από ορισμένες συναλλαγές. Αυτές οι οντότητες είναι δικαιούχοι από συναλλαγές με την περιουσία τους σε καταπίστευμα. Δικαιούχοι μπορεί να είναι και κάτοχοι ασφαλιστηρίων συμβολαίων.

Ποιοι μπορούν να ονομαστούν πραγματικοί ιδιοκτήτες

Οι πραγματικοί κάτοχοι σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο-115 είναι άτομα που κατέχουν στην πραγματικότητα επιχειρηματικές οντότητες, περιουσιακά στοιχεία και άλλα τιμαλφή.

Ένα απόσπασμα από τις κύριες έννοιες που χρησιμοποιούνται στον ομοσπονδιακό νόμο της 08/07/2001 αριθ. 115-FZ:

« δικαιούχος — πρόσωπο προς όφελος του οποίου ενεργεί ο πελάτης, μεταξύ άλλων βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας, συμφωνιών αντιπροσωπείας, συμφωνιών προμήθειας και διαχείρισης καταπιστεύματος, κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών με μετρητά και άλλα περιουσιακά στοιχεία·

δικαιούχου - για τους σκοπούς του παρόντος ομοσπονδιακού νόμου, ένα φυσικό πρόσωπο που τελικά άμεσα ή έμμεσα (μέσω τρίτων) κατέχει (έχει κυρίαρχη συμμετοχή άνω του 25 τοις εκατό στο κεφάλαιο) έναν πελάτη - ένα νομικό πρόσωπο ή έχει τη δυνατότητα να ελέγχει την Ενέργειες. Ο πραγματικός δικαιούχος του πελάτη - ένα άτομο θεωρείται ότι είναι αυτό το πρόσωπο, εκτός εάν υπάρχει λόγος να πιστεύεται ότι ο πραγματικός δικαιούχος είναι άλλο άτομο.«

Οι πραγματικοί δικαιούχοι δεν αναφέρονται πάντα στα συστατικά έγγραφα, αλλά μπορούν να ασκήσουν πλήρως τον έλεγχο της διεξαγωγής της επιχείρησης προκειμένου να αποκομίσουν κέρδος. Νομοθετικά, ο πραγματικός δικαιούχος πρέπει να κατέχει ορισμένο μερίδιο στο κεφάλαιο νομικού προσώπου (από 25%).

Η παρουσία ασφαλιστικών σχέσεων, τραπεζικών λογαριασμών ή δραστηριότητας στην αγορά κινητών αξιών συνεπάγεται τη συλλογή πληροφοριών για τέτοια πρόσωπα, οι οποίες πρέπει να παρέχονται στους ενδιαφερόμενους οργανισμούς.

Ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος

Ο τελικός δικαιούχος είναι το άτομο που κατέχει τον οργανισμό δικαιούχου. Όχι μόνο οι μέτοχοι ή οι υποψήφιοι διευθυντές, αλλά και άλλοι οργανισμοί μπορούν να κατέχουν μετοχές μιας εταιρείας. Με τη σειρά τους, οι πραγματικοί ιδιοκτήτες οργανισμών που έχουν μετοχές σε άλλες εταιρείες ονομάζονται οι τελικοί δικαιούχοι. Είναι επίσης πραγματικοί ιδιοκτήτες.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ πραγματικού δικαιούχου και δικαιούχου

Ο νόμος αριθ. 115-FZ δίνει έννοιες δικαιούχουκαι δικαιούχος. Υπάρχουν πολλές ομοιότητες μεταξύ αυτών των όρων. Και οι δύο μπορούν να επωφεληθούν από τις ενέργειες του πελάτη - του οργανισμού ή από άλλα περιουσιακά στοιχεία. Ωστόσο, ο πραγματικός ιδιοκτήτης, σε αντίθεση με τον συνήθη δικαιούχο-δικαιούχο, έχει μερίδιο στο κεφάλαιο της εταιρείας εκμετάλλευσης άνω του 25%, αποκτώντας έτσι πρόσβαση στον έλεγχο και τη διαχείριση.

Οι ρυθμιστικές αρχές ενδιαφέρονται μόνο για πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους. Οι εταιρείες τους υποχρεούνται υπό ορισμένες προϋποθέσεις να παρέχουν πληροφορίες για τον εντοπισμό και την πρόληψη εγκληματικών πράξεων που σχετίζονται με την τρομοκρατία και το ξέπλυμα χρήματος. Με βάση τις πληροφορίες που συλλέγονται, θα πρέπει να ληφθούν μέτρα για την αποτροπή οικονομικής απάτης.

Γιατί χρειαζόμαστε πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους;

Όπως προαναφέρθηκε, συλλέγονται πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους προκειμένου να αποτραπεί το ξέπλυμα χρήματος και άλλων περιουσιακών στοιχείων με εγκληματικά μέσα. Ένα άλλο σημαντικό σημείο στην παροχή δεδομένων είναι η καταπολέμηση της τρομοκρατίας.

Από το 2013, οι εταιρείες έχουν υποχρεωθεί να αναφέρουν πληροφορίες κατόπιν αιτήματος των τραπεζικών δομών. Οι τράπεζες, με τη σειρά τους, αναγκάζονται να μεταφέρουν δεδομένα για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των πελατών τους στο Rosfinmonitoring, το οποίο, σε περίπτωση μη λήψης πληροφοριών, έχει το δικαίωμα να επιβάλει σημαντικό πρόστιμο έως και 500.000 ρούβλια σε ένα πιστωτικό ίδρυμα.

Οι ίδιες ενέργειες επιβάλλονται και σε άλλους οργανισμούς που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές συναλλαγές – χρηματοδοτικές μισθώσεις και ασφαλιστικές εταιρείες, ενεχυροδανειστήρια, συμμετέχοντες στην αγορά τίτλων.

Δεν είναι ασυνήθιστο να ανοίγουν μεγάλοι λογαριασμοί για άτομα που έχουν μόνο δικαίωμα υπογραφής, ως κάτοχοι τίτλων. Στην περίπτωση αυτή καθιερώνεται αυξημένος έλεγχος στο δικαιούχο.

Δεν είναι τόσο δύσκολο να εντοπιστεί ο δικαιούχος. Σε αυτή την περίπτωση εφαρμόζεται η έννοια της «πραγματικής ιδιοκτησίας», δηλαδή ο προσδιορισμός του πραγματικού ιδιοκτήτη μεγάλων περιουσιακών στοιχείων.

Πληροφορίες σχετικά με την αλυσίδα ιδιοκτησίας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων

Πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες της επιχείρησης μπορούν να ζητηθούν όχι μόνο από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, αλλά και από άλλους οργανισμούς που συνδέονται με κάποιο τρόπο με το κράτος.

Συχνά αυτό είναι απαραίτητο κατά τη σύναψη δημοσίων συμβάσεων. Στην περίπτωση αυτή, συντάσσεται έγγραφο με την ονομασία «Πληροφορίες για την αλυσίδα ιδιοκτησίας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων». Εδώ καταχωρούνται τα προσωπικά στοιχεία των δικαιούχων - στοιχεία διαβατηρίου, ΑΦΜ, διεύθυνση κατοικίας.

Δικαιώματα και υποχρεώσεις του δικαιούχου και του εγγυητή βάσει τραπεζικής εγγύησης

Ο δικαιούχος δεν έχει μόνο ορισμένα δικαιώματα που προστατεύονται από το νόμο, αλλά πρέπει επίσης να εκπληρώσει ορισμένες υποχρεώσεις.

Η περιουσία του δικαιούχου μπορεί να προστατεύεται με συμβατική συμφωνία εμπιστοσύνης. Σε περίπτωση παράβασης των όρων της σύμβασης, ευθύνονται τόσο ο δικαιούχος όσο και ο ονομαστικός εκτελεστής.

Ο τελικός κάτοχος περιουσιακών στοιχείων για την προστασία της περιουσίας του πρέπει να προβλέπει στη συμφωνία τη δυνατότητα ενεχύρου της περιουσίας του διαχειριστή για την κάλυψη πιθανών ζημιών. Σε περίπτωση μη ικανοποιητικής απόδοσης του ονομαστικού εκτελεστή, ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα να εμπλέξει άλλο πρόσωπο.

Η σύναψη συναλλαγής ή η σύναψη συμφωνίας μεταξύ του δικαιούχου και του οφειλέτη (δικαιούχου και εντολέα) μπορεί να συνοδεύεται από τη σύναψη τραπεζικής εγγύησης υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Στην περίπτωση αυτή, μόνο φυσικό πρόσωπο μπορεί να ενεργήσει ως εγγυητής.

Η ουσία αυτής της συμφωνίας είναι ότι ο εγγυητής αναλαμβάνει να πληρώσει ουσιώδεις απαιτήσεις έναντι του εντολέα του δικαιούχου κατόπιν γραπτής αίτησης του τελευταίου. Ο αποδέκτης της εγγύησης είναι πάντα ο δανειστής. Ο εγγυητής ενεργεί με πρωτοβουλία του εντολέα, ωστόσο, η επιλογή τραπεζικής εγγύησης μπορεί να παραμείνει στον δικαιούχο.

Τα δικαιώματα του πιστωτή κατά τη σύναψη συμφωνίας με τραπεζική εγγύηση προβλέπουν το δικαίωμά του για έγκαιρη αποπληρωμή του χρέους, την εκπλήρωση άλλων όρων της συμφωνίας. Οι αρμοδιότητες περιλαμβάνουν την έγκαιρη μεταφορά αγαθών, περιουσιακών στοιχείων και την εκπλήρωση όλων των υποχρεώσεων.

Εάν ο δικαιούχος δεν λάβει υλικά οφέλη, έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από τον εγγυητή την εκπλήρωση των υποχρεώσεων αναμφισβήτητα ή με αιτιολόγηση των απαιτήσεων εγγράφως, ανάλογα με τους όρους της σύμβασης. Ωστόσο, οι αξιώσεις μπορούν να γίνουν μόνο μέχρι το τέλος της περιόδου εγγύησης. Ο εγγυητής, με τη σειρά του, γνωστοποιεί στον εντολέα τις ενέργειες που έγιναν και εξετάζει την εγκυρότητα των αξιώσεων του δικαιούχου.

Διαβάστε - είναι απαραίτητο να ανοίξετε ή μπορείτε να το κάνετε χωρίς αυτό.

Εάν υποβάλλετε προσφορά με σκοπό τη σύναψη δημοτικών και κρατικών συμβάσεων, τότε σχετικά με τη διασφάλιση της εκτέλεσης μιας τέτοιας σύμβασης σύμφωνα με το 44-FZ.

Ο ευκολότερος τρόπος για να ελέγξετε τον αντισυμβαλλόμενο μέσω TIN είναι στον ιστότοπο της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας.

Πολλοί ιδιοκτήτες ακινήτων, μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων μπορούν να ενεργήσουν ως δικαιούχοι στον σύγχρονο κόσμο. Οι δραστηριότητές τους αποσκοπούν στην επίτευξη κέρδους μέσω της μεταβίβασης της διαχείρισης σε διαχειριστές, της σύναψης ασφαλιστικών συμβάσεων ή τραπεζικών εργασιών.

Ο κρατικός έλεγχος στη διακίνηση περιουσιακών στοιχείων μεγάλων ιδιοκτητών στοχεύει στον εντοπισμό περιπτώσεων παράνομης νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και στην πρόληψη της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Οι ενέργειες είναι απολύτως δικαιολογημένες, ειδικά κατά τη σύναψη συμβάσεων με κρατική συμμετοχή, όταν οι ρυθμιστικές αρχές ενδιαφέρονται για πληροφορίες σχετικά με τον αποδέκτη των κονδυλίων του προϋπολογισμού.

Ωστόσο, πολλοί πιστεύουν ότι η συλλογή πληροφοριών σχετικά με την αλυσίδα των ιδιοκτητών επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων των τελικών δικαιούχων, είναι αντίθετη με τη νομοθεσία για την προστασία των προσωπικών δεδομένων. Σε αυτή την περίπτωση, οι εκπρόσωποι των επιχειρήσεων θα πρέπει να επιλέξουν μεταξύ του ενδιαφέροντος για την περαιτέρω ανάπτυξη των εταιρειών ή της παροχής πληροφοριών για τον πραγματικό ιδιοκτήτη.

Η οικονομία της αγοράς στη χώρα μας αναπτύσσεται, εμφανίζονται νέοι όροι και έννοιες που δεν έχουμε ξανασυναντήσει. Επομένως, για να είστε «στην κορυφή ενός κύματος», είναι απαραίτητο να ανανεώνετε συνεχώς το «οικονομικό σας λεξικό». Αυτό είναι απαραίτητο όχι μόνο για τους επαγγελματίες, αλλά και για τους απλούς πολίτες. Άλλωστε όλοι έχουμε σχέση με τα οικονομικά.

Ο ορισμός της έννοιας του δικαιούχου είναι κάπως διαφορετικός ανάλογα με τον τομέα στον οποίο ανήκει - τραπεζικός, γενικός οικονομικός, νομικός κ.λπ.

Ωστόσο, ο όρος μπορεί επίσης να οριστεί με γενικούς όρους. Με απλά λόγια, δικαιούχος είναι ένα πρόσωπο προς όφελος του οποίου πραγματοποιούνται ορισμένες ενέργειες που αποφέρουν κέρδος (για παράδειγμα, ανοίγει τραπεζικός λογαριασμός, μεταφέρονται κεφάλαια, ανοίγει πιστωτική επιστολή, πραγματοποιείται διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας κ.λπ. .).

Το νομοθετικό πλαίσιο

Η νομοθεσία της χώρας μας θα βοηθήσει στην αντιμετώπιση της έννοιας του δικαιούχου πιο συγκεκριμένα. Η κύρια κανονιστική πράξη σε αυτόν τον τομέα είναι η λεγόμενη. «νόμος κατά της νομιμοποίησης» 115-FZ. Ορίζει τον όρο «πραγματικός δικαιούχος» (παράγραφος 13, άρθρο 3 του νόμου 115-FZ):

δικαιούχου- για τους σκοπούς του παρόντος ομοσπονδιακού νόμου, ένα φυσικό πρόσωπο που τελικά άμεσα ή έμμεσα (μέσω τρίτων) κατέχει (έχει κυρίαρχη συμμετοχή άνω του 25 τοις εκατό στο κεφάλαιο) έναν πελάτη - ένα νομικό πρόσωπο ή έχει τη δυνατότητα να ελέγχει την Ενέργειες. Ο πραγματικός δικαιούχος του πελάτη - ένα άτομο θεωρείται ότι είναι αυτό το πρόσωπο, εκτός εάν υπάρχει λόγος να πιστεύεται ότι ο πραγματικός δικαιούχος είναι άλλο άτομο.

Ο ίδιος ομοσπονδιακός νόμος ορίζει την υποχρέωση των τραπεζών και άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων που συμμετέχουν σε συναλλαγές με ταμεία να ταυτοποιούν τους πραγματικούς δικαιούχους. Ο νόμος προσδιορίζει επίσης τα χαρακτηριστικά ταυτοποίησης αυτών των προσώπων.

Η τελευταία τροποποίηση του νόμου εγκρίθηκε στις 23 Ιουνίου 2016 και καταγράφηκε στο 215-FZ. Διευκρινίζει τα χαρακτηριστικά της αποκάλυψης πληροφοριών από νομικά πρόσωπα. Σύμφωνα με αυτήν την κανονιστική πράξη, πρέπει να καταχωρούν στις βάσεις δεδομένων τους στοιχεία για τους πραγματικούς δικαιούχους.

Υπάρχει απαίτηση να ενημερώνονται τακτικά αυτές οι πληροφορίες τουλάχιστον μία φορά το χρόνο. Οφείλουν να παρέχουν αυτές τις πληροφορίες κατόπιν αιτήματος:

• εξουσιοδοτημένους φορείς,
• εφορία;
• ομοσπονδιακό εκτελεστικό όργανο.

Ένα νομικό πρόσωπο που δεν παρέχει αυτές τις πληροφορίες θα επιβληθεί πρόστιμο.

Η βελτίωση του νομοθετικού πλαισίου προκλήθηκε από την ανάγκη να αυξηθεί η διαφάνεια των δραστηριοτήτων των οργανισμών, να μειωθούν οι κίνδυνοι εμπλοκής τους σε αμφίβολες δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που σχετίζονται με το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση τρομοκρατικών δραστηριοτήτων.

Το νομικό πλαίσιο που διέπει τις σχέσεις με τους δικαιούχους συμπληρώθηκε με τον Κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 499-P της 15ης Οκτωβρίου 2015. Καθορίζει τα χαρακτηριστικά του προσδιορισμού των δικαιούχων και των πραγματικών δικαιούχων από τα πιστωτικά ιδρύματα, προκειμένου να διασφαλιστούν οι στόχοι της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από «εγκληματικές» εσόδους. Ο Κανονισμός ορίζει:

• κριτήρια για τον προσδιορισμό των δικαιούχων από τα πιστωτικά ιδρύματα·
• έγγραφα που παρέχονται από τους πελάτες της για τους σκοπούς αυτούς·
• χαρακτηριστικά διατήρησης του φακέλου του πελάτη·
• άλλες ερωτήσεις.

Ταυτόχρονα, η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξηγεί τακτικά στα πιστωτικά ιδρύματα τις ιδιαιτερότητες της λειτουργίας αυτών των νόμων και αναλύει εξαιρετικές περιπτώσεις. Αυτές οι στιγμές καλύπτονται τόσο στις επιστολές της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσο και σε συνέδρια, στρογγυλά τραπέζια κ.λπ.

Ποιος είναι ο δικαιούχος;

Οι ομοσπονδιακοί νόμοι 115-FZ και 215-FZ ορίζουν τον όρο "πραγματικός ιδιοκτήτης" ως εξής: πρόκειται για ένα φυσικό πρόσωπο που κατέχει άμεσα ή έμμεσα μια νομική οντότητα ή έχει τη δυνατότητα να ασκεί άμεσο έλεγχο στις ενέργειές της. Ταυτόχρονα, ως «ιδιοκτησία νομικού προσώπου» νοείται η κυρίαρχη συμμετοχή σε αυτήν φυσικού προσώπου σε ποσό που υπερβαίνει το 25% στο κεφάλαιο.

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 134-FZ της 28ης Ιουνίου 2013 υποχρεώνει τις τράπεζες να προσδιορίζουν τους πραγματικούς δικαιούχους, όχι μόνο νομικά πρόσωπα, αλλά και φυσικά πρόσωπα. Έτσι, κατά τη διαδικασία εκτέλεσης των καθηκόντων τους, τα πιστωτικά ιδρύματα αντιμετωπίζουν μια σειρά προβλημάτων. Ένα από αυτά είναι ο εντοπισμός των δικαιούχων των πελατών.

Η έννοια του δικαιούχου και τα χαρακτηριστικά της ταυτοποίησής του θα διαφέρουν κάπως ανάλογα με το αν ενεργεί προς όφελος νομικής οντότητας ή ιδιώτη.

Ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος μιας νομικής οντότητας;

Η αλυσίδα των δικαιούχων τελειώνει με ένα συγκεκριμένο άτομο ή ομάδα ατόμων που λαμβάνουν ένα συγκεκριμένο κέρδος. Αυτό το άτομο είναι ο τελικός δικαιούχος. Με απλά λόγια, αυτή η έννοια μπορεί να εξηγηθεί ως εξής: ο τελικός δικαιούχος μιας νομικής οντότητας είναι ένα φυσικό πρόσωπο που λαμβάνει κέρδος από τις δραστηριότητες του οργανισμού ή τη διαχείριση περιουσίας.

Δικαιούχος vs Δικαιούχος: Ποια είναι η διαφορά;

Εάν όλα είναι ξεκάθαρα με τον τελικό δικαιούχο, τότε οι έννοιες του «δικαιούχου» και του «πραγματικού δικαιούχου» αντικαθίστανται συχνά. Πράγματι, και οι δύο αυτές οντότητες λαμβάνουν έσοδα από τις ενέργειες του πελάτη. Έτσι, ορισμένες πηγές τα θεωρούν γενικά ισοδύναμα.

Ωστόσο, η ρωσική νομοθεσία δίνει διαφορετικούς ορισμούς σε αυτούς τους όρους. Αυτό φαίνεται στο 115-FZ. Έτσι, ως πραγματικός ιδιοκτήτης σημαίνει μια οντότητα που κατέχει έναν πελάτη - ένα νομικό πρόσωπο, ή έχει τη δυνατότητα να ασκεί έλεγχο στις ενέργειές του. Για να γίνει αυτό θα πρέπει να κατέχει πάνω από το 25% των μετοχών της εταιρείας.

Και ως δικαιούχος, κατά τον ίδιο νόμο, ορίζεται η οντότητα προς όφελος της οποίας λειτουργεί ο πελάτης.

Έτσι, η έννοια του «πραγματικού ιδιοκτήτη» φαίνεται να είναι πιο συγκεκριμένη και στενή, η οποία δηλώνει ξεκάθαρα ότι ο δικαιούχος πρέπει να κατέχει περισσότερο από το 25% των μετοχών του κεφαλαίου του οργανισμού για να θεωρείται δικαιούχος του. Πρέπει επίσης να έχει πρόσβαση στη διαχείριση και τον έλεγχό του. Ο δικαιούχος δεν μπορεί να το κάνει αυτό, αφού δεν έχει δικό του μερίδιο στην εταιρεία.

Με βάση αυτό, όταν οι ρυθμιστικές αρχές εντοπίζουν παράνομες ενέργειες, ενδιαφέρονται, πρώτα απ 'όλα, για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των οργανισμών. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι οι τελευταίοι είναι αυτοί που λαμβάνουν αποφάσεις για παράνομες ενέργειες.

Χαρακτηριστικά σύστασης του δικαιούχου

Είναι απαραίτητο να διαχωριστούν οι προσεγγίσεις για τον προσδιορισμό του δικαιούχου για φυσικά και νομικά πρόσωπα.

Για νομικό πρόσωπο

Ο δικαιούχος μιας νομικής οντότητας είναι είτε ένας είτε περισσότεροι πραγματικοί ιδιοκτήτες του οργανισμού, οι οποίοι έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν άμεση ή έμμεση επιρροή στην εταιρεία. Αυτή η επίδραση μπορεί να είναι τόσο άμεση όσο και έμμεση.

Η δυσκολία αναγνώρισης των δικαιούχων επιδεινώνεται από το γεγονός ότι πληροφορίες σχετικά με αυτούς ενδέχεται να μην αναφέρονται στα έγγραφα της εταιρείας. Ή η επίσημη συμμετοχή τους στις δραστηριότητές του μπορεί να υποτιμηθεί. Η ταυτότητά τους διαπιστώνεται από τραπεζικούς υπαλλήλους και μπορούν να τη γνωρίζουν μόνο αυτοί και οι εμπορικοί πράκτορες.

Ορισμένες εταιρείες προσπαθούν να μην αποκαλύψουν πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους τους, για παράδειγμα, στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• όταν χρησιμοποιείτε υπεράκτιες εταιρείες.
• κατά τη βελτιστοποίηση της φορολογίας και της φοροδιαφυγής·
• κατά τη νομιμοποίηση κεφαλαίων που αποκτήθηκαν με εγκληματικά μέσα.

Η φωνή του δικαιούχου ενός νομικού προσώπου είναι κυρίαρχη στην επίλυση μιας σειράς βασικών ζητημάτων των δραστηριοτήτων του οργανισμού, όπως διανομή κερδών, συμμετοχή σε επενδυτικά σχέδια. Για τους σκοπούς αυτούς, ο δικαιούχος έχει δικαίωμα συμμετοχής στη συνέλευση των μετόχων της εταιρείας.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η συμμετοχή του δικαιούχου στη διαχείριση της εταιρείας και να αποκρύψει όσο το δυνατόν περισσότερο πληροφορίες σχετικά με την προσωπικότητά του, χρησιμοποιούνται διάφορα σχήματα για την καταχώριση εγγράφων ιδιοκτησίας και τίτλου.

Ως παράδειγμα, ας αναφέρουμε την ακόλουθη κατάσταση - απόκτηση πρόσβασης από τον δικαιούχο στους λογαριασμούς του οργανισμού με πληρεξούσιο, ο οποίος εκδίδεται από έναν "εικονικό" διευθυντή. Ο δικαιούχος κατέχει το ακίνητο μέσω ανώνυμων μετοχών. Αυτό μπορεί επίσης να γίνει μέσω προσώπων που ενεργούν ως ονομαστικοί μέτοχοι.

Παράδειγμα

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα προσδιορισμού του τελικού δικαιούχου μιας νομικής οντότητας.

Έτσι, πρόσφατα δημοσιοποιήθηκαν πληροφορίες σχετικά με τον τελικό δικαιούχο της εταιρείας Rusal και της εταιρείας διαχείρισης βασικών στοιχείων, Oleg Deripaska. Αναγκάστηκε να αποκαλύψει πληροφορίες για την ιδιοκτησιακή δομή αυτών των εταιρειών, υπό την πίεση διεθνών επενδυτών. Για να γίνει αυτό, ο Deripaska αναγκάστηκε να παραδεχτεί ότι είναι ο μοναδικός ιδιοκτήτης αυτών των εταιρειών.

Σε αυτό το παράδειγμα, ο «τελικός δικαιούχος» αναφέρεται στον μοναδικό ιδιοκτήτη της εταιρείας, δηλ. Όλεγκ Ντεριπάσκα. Μπορεί να κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία των εταιρειών άμεσα ή έμμεσα, π.χ. μέσω κάποιου τρίτου.

Για ένα άτομο

Η συγκέντρωση πληροφοριών σχετικά με τους δικαιούχους των ατόμων είναι δύσκολη για πολλούς λόγους. Αυτό οφείλεται, μεταξύ άλλων, στο γεγονός ότι οι πελάτες δεν αποκαλύπτουν αυτές τις πληροφορίες σκόπιμα ή ακούσια.

Ταυτόχρονα, ο εντοπισμός των δικαιούχων νομικών προσώπων είναι ευκολότερος λόγω της παρουσίας στο οπλοστάσιο των πιστωτικών ιδρυμάτων τέτοιων πυλών πληροφοριών όπως το SPARK ή η Kommersant Kartoteka, όπου μπορείτε να βρείτε αυτές τις πληροφορίες.

Για πληροφορίες: η ανάγκη καθορισμού του δικαιούχου ενός ατόμου προβλέπεται από τα πρότυπα διεθνών οργανισμών. Αυτό δεν είναι μόνο «καπρίτσιο» του ρωσικού εξουσιοδοτημένου φορέα.

Ας επισημάνουμε τους πιθανούς δικαιούχους ενός ατόμου:

• νόμιμος εκπρόσωπος του θέματος·
• θεματοφύλακας.

Αυτό συμβαίνει, εάν δεν λάβετε υπόψη επιλογές που έχουν εγκληματικές προεκτάσεις. Εδώ, ενδεικτικά, μπορεί κανείς να αναφέρει τη συμμετοχή ανέργων, φοιτητών ή απλώς χαμηλών εισοδημάτων σε προγράμματα εξαργύρωσης που έχουν γίνει πιο συχνά στη χώρα μας.

Από τυπική άποψη, τα άτομα που τους προσέλαβαν θα είναι οι δικαιούχοι αυτών των μεμονωμένων πελατών. Σε αυτήν την περίπτωση, οι εν λόγω δικαιούχοι ενδέχεται να μην ταυτοποιηθούν από την τράπεζα.

Ποιος ζητά αυτές τις πληροφορίες

Πρώτα απ 'όλα, οι φορείς επιθεώρησης πρέπει να λαμβάνουν αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς δικαιούχους. Αυτές οι πληροφορίες είναι τόσο σημαντικές για πολλούς λόγους. Απαιτούνται για την οργάνωση αντιμέτρων:

• «ξέπλυμα» προϊόντων από εγκληματικές δραστηριότητες·
• χρηματοδότηση τρομοκρατικών δραστηριοτήτων·
• φορολογική απάτη·
• παράνομες αναλήψεις κεφαλαίων στο εξωτερικό κ.λπ.

Εκτός από τις εποπτικές αρχές, οι πιστωτές χρειάζονται επίσης αυτές τις πληροφορίες όταν λαμβάνουν τεκμηριωμένη απόφαση σχετικά με τη δυνατότητα παροχής κεφαλαίων.

Οι πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους πρέπει να προσδιορίζονται από τα πιστωτικά ιδρύματα στα οποία οι πελάτες ανοίγουν λογαριασμούς. Στα ερωτηματολόγια καλούνται να αναφέρουν εάν ενεργούν προς όφελος των δικών τους συμφερόντων ή προς όφελος τρίτων. Τα ίδια τα πιστωτικά ιδρύματα διαβιβάζουν αυτές τις πληροφορίες στο Rosfinmonitoring.

Για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, τα πιστωτικά ιδρύματα πρέπει να παρέχουν τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τον δικαιούχο του πελάτη τους: πλήρες όνομα, εθνικότητα, ημερομηνία γέννησης, διεύθυνση κατοικίας, ΑΦΜ, στοιχεία διαβατηρίου ή κάρτας μετανάστευσης.

Ένα δείγμα συμπλήρωσης αυτών των πληροφοριών δίνεται στο 115-FZ.

Δικαιώματα και ευθύνες των δικαιούχων

Ο δικαιούχος έχει τα ακόλουθα δικαιώματα:

• διάθεση ιδίων μετοχών·
• έλεγχος της συμμόρφωσης με τα καθήκοντά τους από τη διοίκηση του οργανισμού·
• συμμετοχή σε συνεδριάσεις της διοίκησης της εταιρείας και λήψη αποφάσεων σύμφωνα με το δικό της μερίδιο σε αυτήν·
• λαμβάνει έσοδα από τα αποτελέσματα της λειτουργίας του οργανισμού.

Ο δικαιούχος μπορεί να προστατεύσει την περιουσία του συνάπτοντας συμφωνία διαχείρισης καταπιστεύματος. Σε περίπτωση όμως παράβασης των όρων του, ευθύνη θα φέρει ο ίδιος ο δικαιούχος.

Μερικές αποχρώσεις

Δεν έχουν όλοι οι οργανισμοί τελικούς ιδιοκτήτες. Άρα, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν τα έχουν. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σκοπός των δραστηριοτήτων τους δεν είναι το κέρδος.

Ωστόσο, δεν είναι πάντα δυνατή η λήψη πληροφοριών σχετικά με τους δικαιούχους από έναν εμπορικό οργανισμό. Επομένως, παρόλο που τα πιστωτικά ιδρύματα διαθέτουν πολλές μεθόδους για τον εντοπισμό των τελικών δικαιούχων, η ταυτότητά τους μπορεί να παραμείνει μυστική σε ορισμένες περιπτώσεις.

Αυτό οφείλεται στην παρουσία καλά ανεπτυγμένων συστημάτων για την απόκρυψη του τελικού δικαιούχου. Ειδικά τέτοιες περιπτώσεις είναι χαρακτηριστικές για συναλλαγές καταπιστεύματος.

Παρά τη σημασία του καθορισμού των δικαιούχων, το ρωσικό νομικό πλαίσιο δεν έχει ακόμη πλήρως διαμορφωθεί και παρουσιάζει πολλές ελλείψεις ΕΔΩ >>>

Γεια σας, αγαπητοί αναγνώστες του οικονομικού περιοδικού "site"! Σε αυτό το άρθρο θέλουμε να σας πούμε ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος(δικαιούχος), ποιοι είναι οι πραγματικοί ιδιοκτήτες, πώς διαφέρουν οι δικαιούχοι από τους δικαιούχους και ούτω καθεξής.

Εξάλλου, η ανάπτυξη των οικονομικών σχέσεων συνεπάγεται την εμφάνιση νέων υποκειμένων αυτής της σφαίρας οικονομικής δραστηριότητας της κοινωνίας, για τα οποία χρησιμοποιούνται ειδικοί όροι.

Κατά τη διαμόρφωση της οικονομίας της αγοράς, τέτοιες οντότητες έγιναν κατηγορίες προσώπων που επωφελούνται από διάφορους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή αντλούν εισόδημα μέσω της χρήσης επενδυτικών μέσων. Αυτός ο όρος χρησιμοποιείται για να ορίσει τέτοια πρόσωπα.

Από το υλικό θα μάθετε:

• Δικαιούχος - ποιος είναι;
• Διαφορές μεταξύ δικαιούχων και δικαιούχων.
• Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος (ιδιοκτήτης) και πώς να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο - σε ποιον και γιατί χρειάζονται.
• Πώς να σταματήσει η παραβίαση των δικαιωμάτων των δικαιούχων - δικαιώματα και υποχρεώσεις
• και ούτω καθεξής.

Λοιπόν, ας δούμε κάθε στοιχείο λεπτομερώς.

Από το άρθρο θα μάθετε τα πάντα για την έννοια του «δικαιούχου» (δικαιούχος): ποιος είναι και τι είναι, σε ποιον και ποιες πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους πρέπει να υποβληθούν και πολλά άλλα

Αυτός ο όρος προέρχεται από τη γαλλική λέξη για όφελος, κέρδος.

Επομένως, ο απλούστερος ορισμός του όρου " δικαιούχος" (επίσης δικαιούχος) είναι το άτομο που πραγματοποιεί το κέρδος.

Με μια λιγότερο απλουστευμένη έννοια, δικαιούχος (δικαιούχος) - αυτό είναι το άτομο που κατέχει πραγματικά τα περιουσιακά στοιχεία, τις επιχειρηματικές εγκαταστάσεις και άλλες αξίες του οργανισμού.

Στην οικονομική δραστηριότητα, δεν καθορίζονται τα πάντα από το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται σε μια δεδομένη περίοδο. Οι προοπτικές και οι κατευθύνσεις των δραστηριοτήτων για την επίτευξη κέρδους είναι επίσης σημαντικές, και εδώ η πηγή διαχείρισης των χρηματοοικονομικών ροών είναι ήδη σημαντική, γιατί από τη διανομή και τη χρήση τουςεξαρτάται από τη βιωσιμότητα οποιασδήποτε εμπορικής επιχείρησης, το ποσό του εισοδήματος που εισπράττεται.

Επομένως, με μια ευρύτερη έννοια, οι δικαιούχοι (δικαιούχοι) είναι όχι μόνο φυσικά και νομικά πρόσωπαέχοντας έσοδα από ορισμένες οικονομικές συναλλαγές, αλλά και άτομα που έχουν την ικανότητα να ελέγχουν τις δραστηριότητες του οργανισμούκαι διαχείριση της περιουσίας του.

Δηλαδή δικαιούχοι είναι τα πρόσωπα που πράγματι κατέχουν μια συγκεκριμένη εταιρεία.

2. Ποιοι είναι οι πραγματικοί κάτοχοι - ορισμός 📝

Ο νομικός ορισμός του πραγματικού δικαιούχου περιέχεται στο Ομοσπονδιακός νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 115 της 08/07/2001.

Σύμφωνα με αυτόν τον ορισμό:

Δικαιούχου — αυτό είναιφυσικό πρόσωπο που άμεσα ή έμμεσα έχει κυρίαρχη συμμετοχήσε νομικό πρόσωπο περισσότερο από 25%) και τη δυνατότητα ενέργειες ελέγχουνομική οντότητα.

Η ίδια κανονιστική πράξη περιέχει τον ορισμό του δικαιούχου ως προσώπου προς όφελος του οποίου οι ενέργειες πραγματοποιούνται σε σχέση με χρήματα και περιουσιακά στοιχεία, μεταξύ άλλων βάσει σχετικών συμφωνιών ( αντιπροσωπεία, εγγύηση, διαχείριση καταπιστεύματος, προμήθεια).

Ποιος ονομάζεται πραγματικός δικαιούχος και ποιος μπορεί να γίνει

Ανάλογα με τη σφαίρα των οικονομικών σχέσεων και τις καταστάσεις που προκύπτουν κατά τη διαδικασία διάθεσης περιουσίας, η έννοια του όρου «δικαιούχος» μπορεί να ποικίλλουν κάπως.

Με βάση το είδος της δραστηριότητας και τη στάση απέναντι στην ιδιοκτησία, οι δικαιούχοι μπορεί να είναι:

• κληρονόμοι που υποδεικνύονται στη διαθήκη ως πρόσωπα που αποδέχονται ορισμένη περιουσία στην κυριότητα ή διαχείριση, καθώς και πρόσωπα που δικαιούχουςσε περίπτωση θανάτου του αποδέκτη οποιωνδήποτε πληρωμών·
• ιδιοκτήτες που μισθώνουν την ιδιοκτησία τους έναντι κανονικής αμοιβής·
• κατόχους τραπεζικών λογαριασμών·
• πελάτες καταπιστευματικών οργανισμών που έχουν παράσχει την περιουσία ή τα οικονομικά τους στη διαχείριση καταπιστεύματος για να λάβουν εισόδημα·
• κάτοχοι εγγράφων πιστωτικών επιστολών·
• πρόσωπα που είναι αποδέκτες πληρωμών βάσει ασφαλιστικών συμβάσεων·
• τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των εταιρειών.

Για να εξασφαλίσουν τη δική τους ασφάλεια ή για να αποκλείσουν αξιώσεις από διάφορες κρατικές υπηρεσίες, στον σύγχρονο χρηματοοικονομικό κόσμο συχνά καταφεύγουν στην απόκρυψη πληροφοριών σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη ορισμένων περιουσιακών στοιχείων.

Ιδιαίτερα συχνά αφορά την περιουσία και τη διαχείριση οικονομικών δραστηριοτήτων νομικών προσώπων.

3. Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου - δικαιώματα και χαρακτηριστικά 📋

Πραγματικός ιδιοκτήτης νομικού προσώπου είναι ένας ή περισσότεροι από τους πραγματικούς ιδιοκτήτες του οργανισμού που έχουν δικαίωμα ή ευκαιρίαάμεσο ή έμμεσο αντίκτυπο στις δραστηριότητες της εταιρείας.

Παράλληλα, τα προσωπικά δεδομένα τέτοιων προσώπων μπορεί να μην προσδιορίζεται στην εγγραφήκαι καταστατικά έγγραφα του οργανισμούή η επίσημη συμμετοχή τους στην επιχείρηση μπορεί να υποτιμηθεί σημαντικά.

Η ταυτότητα τέτοιων ιδιοκτητών είναι συνήθως γνωστή μόνο ταμίας τράπεζας και εμπορικούς αντιπροσώπους .

Ο δικαιούχος ενός νομικού προσώπου μπορεί να λάβει μέρος στη συνέλευση των μετόχων και άλλων ιδιοκτητών της εταιρείας, στην οποία η φωνή του κυριαρχεί στην επίλυση θεμάτων που σχετίζονται με τη διανομή κερδών, τη συμμετοχή του οργανισμού σε επενδυτικά έργα.

Μη αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με πραγματικούς ιδιοκτήτεςχρησιμοποιείται συχνά:

• κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων με χρήση υπεράκτιων ζωνών·
• κατά τη βελτιστοποίηση της φορολογίας των οργανισμών·
• κατά τη νομιμοποίηση οικονομικών πόρων που λαμβάνονται κατά παράβαση των απαιτήσεων του νόμου.

Διάφορος συστήματα ιδιοκτησίαςκαι νομικά έγγραφα.

Τα κύρια σχήματα εγγραφής της περιουσίας των δικαιούχων (δικαιούχοι). Κατά την κατασκευή πολύπλοκων συστημάτων για την καταχώριση ακινήτων και οικισμών, είναι σημαντικό να κατανοείτε σωστά και με σαφήνεια και να χρησιμοποιείτε τους φορολογικούς νόμους των δικαιοδοσιών που χρησιμοποιούνται

Για παράδειγμα, ο δικαιούχος αποκτά πρόσβαση στους λογαριασμούς της εταιρείας με βάση πληρεξούσιο που εκδίδεται στο όνομά του από έναν υποψήφιο διευθυντή. Η ιδιοκτησία πραγματοποιείται μέσω της ιδιοκτησίας ανώνυμων μετοχώνή προσελκύοντας πρόσωπαενεργώντας ως ονομαστικοί μέτοχοι.

Ή ο δικαιούχος συνάπτει συμφωνία με ένα καταπιστευματικό ταμείο για τη διαχείριση των μετοχών της εταιρείας, την πρόσβαση στους λογαριασμούς του οργανισμού και τη δυνατότητα διαχείρισής τους, ο δικαιούχος λαμβάνει μέσω διαχειριστή.

4. Ποιος είναι ο τελικός δικαιούχος - ορισμός 📖

Ορισμός του όρου - τελικός δικαιούχος

Η αλυσίδα των δικαιούχων τελειώνει πάντα με ένα συγκεκριμένο άτομο που λαμβάνει ένα συγκεκριμένο κέρδος. Ένα τέτοιο πρόσωπο είναι τελικός δικαιούχος.

Με αυτόν τον τρόπο, τελικός δικαιούχος — είναι άτομοκέρδος από τις δραστηριότητες της εταιρείας ή τη διαχείριση περιουσίας.

5. Η διαφορά μεταξύ του πραγματικού δικαιούχου και του δικαιούχου είναι η κύρια διαφορά 📊

Σε μια σειρά από πηγές, η έννοια δικαιούχοςκαι δικαιούχος είναι πανομοιότυπα, ταυτόχρονα, στη ρωσική νομοθεσία, αυτοί οι δύο όροι έχουν κάποιες διαφορές.

Στο πλαίσιο αυτό, οι ρυθμιστικές αρχές στο πλαίσιο της καταπολέμησης των παράνομων ενεργειών ενδιαφέρονται για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες των εταιρειών, ως πρόσωπα που καθορίζουν την πολιτική του οργανισμού και λαμβάνουν αποφάσεις για πιθανή παράνομη απάτη.

6. Ποιος χρειάζεται πληροφορίες για τους πραγματικούς ιδιοκτήτες και γιατί 📌

Οι πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες είναι σημαντικές για κρατικούς φορείς για την αντιμετώπιση:

• νομιμοποίηση εσόδων από εγκλήματα·
• χρηματοδότηση τρομοκρατικών και άλλων εγκληματικών οργανώσεων·
• παράνομη ανάληψη κεφαλαίων στο εξωτερικό.

Για οργανισμούς δανείων σε επιχειρήσεις, οι πληροφορίες σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους είναι σημαντικές κατά τη λήψη απόφασης για τη χορήγηση δανείων. Με βάση την προσωπικότητα του δικαιούχου, αξιολογείται η φήμη της εταιρείας και οι κίνδυνοι του δανεισμού της.

Κοινοποίηση πληροφοριών σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους κατόπιν αιτήματος των τραπεζικών δομών, είναι υποχρεωτική για οργανισμούς που επιθυμούν να λάβουν δάνειο ή να ανοίξουν τραπεζικό λογαριασμό.

Για να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό δικαιούχο, προτείνουμε τη λήψη δειγμάτων εγγράφων:

(έγγρ. 60,5 kb)

(έγγρ. 139 kb)

Δείγμα συμπλήρωσης εγγράφου (ενότητα 1)

Πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη - δείγμα συμπλήρωσης της φόρμας Sberbank, ενότητα 1

Την ίδια στιγμή, τα πιστωτικά ιδρύματα στη Ρωσία πρέπει να παρέχει πληροφορίες για τους δικαιούχους στο Rosfinmonitoring.

Η μη συμμόρφωση με αυτήν την απαίτηση μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή σημαντικών κυρώσεων σε οργανισμούς που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές συναλλαγές:

• συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών·
• Ασφαλιστικές εταιρείες;
• ενεχυροδανειστήρια;
• εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης (και γιατί το χρειαζόμαστε, έχουμε ήδη γράψει στο τελευταίο άρθρο).
• πιστωτικούς οργανισμούς.

Ποιος και γιατί χρειάζεται πληροφορίες για τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων

Πληροφορίες σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες μπορούν να ζητηθούν από την εταιρεία και από κρατικές και δημοτικές δομές , καθώς και σχετικές εμπορικούς οργανισμούς .

Εκτός από την αντιμετώπιση παράνομων ενεργειών και οικονομικής απάτης, τέτοιες πληροφορίες μπορεί να ζητηθούν κατά τη σύναψη διαφόρων συμβάσεις δημοσίων προμηθειών.

Κατά την παροχή πληροφοριών σχετικά με τους ιδιοκτήτες, συντάσσεται ένα έγγραφο που περιέχει πληροφορίες για τους ιδιοκτήτες της εταιρείας, μέχρι και άτομα που είναι ιδρυτές οργανισμών που είναι μέλη της εταιρείας.

Αυτή η αναφορά ονομάζεται Πληροφορίες σχετικά με την αλυσίδα ιδιοκτησίας, συμπεριλαμβανομένων των δικαιούχων», περιέχει πληροφορίες για το όνομα της εταιρείας, τη διοίκησή της, στοιχεία των ιδρυτών ( στοιχεία εταιρειών, στοιχεία διαβατηρίου, διευθύνσεις κατοικίας ατόμων).

Παράδειγμα συμπλήρωσης εγγράφου:

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης του εγγράφου "Πληροφορίες για την αλυσίδα των ιδιοκτητών". Μπορείτε να κατεβάσετε το έγγραφο από τον παρακάτω σύνδεσμο.

Κατεβάστε ένα παράδειγμα πλήρωσης και ένα δείγμα:

Οδηγίες συμπλήρωσης (έγγρ. - 41,6 kb)

Πίνακας (παράδειγμα), πού και ποια δεδομένα πρέπει να καθορίσετε:

7. Γενικά δικαιώματα και υποχρεώσεις του δικαιούχου (δικαιούχου) 📑

Ο δικαιούχος έχει μια σειρά από δικαιώματα που προστατεύονται από το νόμο. Φυσικά, η νομοθετική προστασία είναι εγγυημένη μόνο για τεκμηρίωσησχέση μεταξύ του δικαιούχου και των αντιπροσώπων του – ονομαστικούς ιδιοκτήτες της εταιρείας και του λογαριασμούσε.

Ο δικαιούχος έχει το δικαίωμα:

• διαχειριστείτε το μερίδιό σας στην εταιρεία. Ο δικαιούχος μπορεί, για παράδειγμα, να πουλήσει εν μέρει ή εξ ολοκλήρου το μερίδιό του.
• ελέγχει την εκτέλεση των καθηκόντων από τη διοίκηση της εταιρείας, διορίζει και παύει τον γενικό διευθυντή για νομικούς λόγους·
• συμμετέχουν σε συνελεύσεις μετοχών και συστατικών συνελεύσεων, σύμφωνα με το μερίδιο που ανήκει για τη συμμετοχή στη λήψη αποφάσεων·
• λαμβάνουν έσοδα από τις δραστηριότητες της εταιρείας σύμφωνα με το ποσό των μερισμάτων.

Οι λειτουργίες και τα δικαιώματα του δικαιούχου ποικίλλουν ανάλογα με το εύρος των οικονομικών σχέσεων στις οποίες το πρόσωπο ενεργεί ως δικαιούχος.

Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία συμμετέχει ως δικαιούχος στην παροχή τραπεζικών εγγυήσεων, υποχρεούται να εκπληρώσει έγκαιρα τους σχετικούς όρους της σύμβασης.

Ταυτόχρονα, η δικαιούχος εταιρεία έχει το δικαίωμα να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις αποπληρωμής του χρέους που έχει αναλάβει ο εγγυητής οργανισμός.

8. Συμμετοχή του δικαιούχου (δικαιούχου) σε ασφάλιση και κληρονομιά

Δικαιούχος (δικαιούχος) στην ασφάλιση - πρόκειται για άτομα που λαμβάνουν πληρωμές ασφάλισης με την επέλευση ενός ασφαλιστικού συμβάντος (με προηγουμένως συναφθείσες ασφαλιστικές συμβάσεις).

Παράλληλα ο δικαιούχος όχι απαραίτητοείναι το πρόσωπο ή ο ιδιοκτήτης του ακινήτου που ασφαλίζεται σύμφωνα με τις συμβάσεις αυτές.

Για παράδειγμα, κατά τη λήψη στεγαστικού δανείου, η περιουσία που περιέρχεται στην κυριότητα του δανειολήπτη είναι ασφαλισμένη και ο δικαιούχος σε περίπτωση ζημίας ή καταστροφής περιουσίας που αποτελεί αντικείμενο ενεχύρου, θα υπάρχει πιστωτής . Τουλάχιστον έως ότου ο δανειολήπτης εκπληρώσει τους όρους της δανειακής σύμβασης.

Ο δικαιούχος των ασφαλιστικών πληρωμών μπορεί να καθοριστεί από τον ίδιο τον ασφαλισμένο. Για παράδειγμα, στην ασφάλιση ζωής δικαιούχος της ασφάλισης μπορεί να είναι η σύζυγος του ασφαλισμένου.

Σε κληρονομικά θέματα ο δικαιούχος μπορεί να αλλάξειανάλογα με τη βούληση του διαθέτη ή ως αποτέλεσμα του θανάτου των προσώπων που αναφέρονται στη διαθήκη. Έτσι, η περιουσία μπορεί να κληροδοτηθεί σε συγγενή στον οποίο ο διαθέτης αναθέτει την επιμέλεια των ανηλίκων τέκνων.

Ή αναγράφεται στη διαθήκη ο αδελφός του θανόντος, αλλά σε περίπτωση θανάτου του πριν από τη λήψη της κληρονομιάς, στην πραγματικότητα η περιουσία θα ληφθεί από τους κληρονόμους του αδερφού (κληρονόμοι με δικαίωμα εκπροσώπησης).

Έτσι, κατά τη διανομή της κληρονομιάς, δικαιούχοι θα είναι τα πρόσωπα που καθορίζονται στη διαθήκη και τα πρόσωπα που δικαιούνται την κληρονομιά από το νόμο.

9. Συμμετοχή του δικαιούχου στην τραπεζική εγγύηση 📃

Στον τραπεζικό τομέα, η υπηρεσία παροχής τραπεζικής εγγύησης είναι σήμερα ευρέως διαδεδομένη.

Όταν γίνεται μια συμφωνία μεταξύ δύο μερών , το ίδρυμα που παρέχει μια τέτοια εγγύηση είναι υπεύθυνο για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από τη συναλλαγή ενός από τα μέρη ή για την εκτέλεση της σύμβασης στο σύνολό της.

Η συμφωνία, λοιπόν, γίνεται τριμερής, συμμετέχουν:

• εγγυητής (οργανισμός που παρέχει εγγύηση).
• δικαιούχος (ένα μέρος στο οποίο, για παράδειγμα, πρέπει να καταβληθεί χρηματική ανταμοιβή για την εκπλήρωση των όρων μιας συναλλαγής ή παρέχονται ορισμένες υπηρεσίες)·
• εντολέας (το μέρος που υποβάλλει αίτηση για τραπεζική εγγύηση).

Συμμετοχή του εντολέα και του δικαιούχου σε τραπεζική εγγύηση - καθεστώς και αρχή λειτουργίας

Ποιοι είναι ο κύριος και ο δικαιούχος σε μια τραπεζική εγγύηση - διαφορές και χαρακτηριστικά

Κύριος και Δικαιούχος Πρόκειται για εντελώς αντίθετες πτυχές των νομικών σχέσεων. Στην περίπτωση αυτή, δικαιούχος θα είναι ο πιστωτής, αλλά κύριος ο οφειλέτης, όπου τρίτος (εγγυητής) αναλαμβάνει τη μη εκπλήρωση των υποχρεώσεων.

Μπορούν επίσης να παρέχονται εγγυήσεις απόδοσης για να διασφαλιστεί:

• πραγματοποίηση πληρωμών σε συγκεκριμένες περιπτώσεις·
• επιστροφή προκαταβολών·
• εκτέλεση έργων στο πλαίσιο διαφόρων συμβάσεων και διαγωνισμών, συμπεριλαμβανομένων και των κρατικών. Παρέχεται τραπεζική εγγύηση από τον ανάδοχο για να επιβεβαιώσει τη δική του οικονομική φερεγγυότητα.
• διακίνηση εμπορευμάτων μέσω τελωνείου·
• επιστροφή των κεφαλαίων που παρέχονται στο πλαίσιο δανειακών συμβάσεων.

Παρά το όνομα, στην πράξη μπορούν επίσης να παρέχονται τέτοιες εγγυήσεις ασφαλιστικές εταιρείεςκαι εμπορικούς οργανισμούςκατόπιν αιτήματος του εντολέα. Αυτή η περίσταση ανήκει στον αριθμό των νομικών συγκρούσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Αφενός, η έκδοση εγγυήσεων παραπέμπει νόμιμα σε τραπεζικές εργασίες και, αφετέρου, ο περιορισμός του κύκλου των προσώπων που ενεργούν ως εγγυητές για την εκπλήρωση των συμβατικών υποχρεώσεων αντίκειται στη διεθνή πρακτική και περιορίζει αδικαιολόγητα το πεδίο εφαρμογής αυτού του χρηματοπιστωτικού μέσου. .

Για την παροχή υπηρεσιών που ταξινομούνται από τον Ρώσο νομοθέτη ως τραπεζικές εργασίες, στην ασφαλιστική εταιρεία μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο ή να ανακληθεί η άδεια λειτουργίας της, με φαινομενικά φυσικές ευκαιρίες για τις ασφαλιστικές εταιρείες να ασφαλίσουν μια εμπορική συναλλαγή με την παροχή εγγυήσεων.

Οι δικαιούχοι της ύπαρξης μιας τέτοιας σύγκρουσης μπορεί να είναι τραπεζικά ιδρύματα που ασκούν ενεργά πιέσεις για τα δικά τους συμφέροντα και επί του παρόντος έχουν de facto μονοπώλιο του δικαιώματος να ενεργεί σε συμβάσεις ως εγγυητής. Το κόστος μιας τραπεζικής εγγύησης ποικίλλει από 2 έως 10%επί του ποσού της εγγύησης.

Δικαιούχος τραπεζικών εγγυήσεων είναι το μέρος στο οποίο καταβάλλεται αποζημίωση από τον εγγυητή. σε περίπτωση που ο εντολέας δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του βάσει της συναφθείσας συναλλαγήςμι.

10. Ελεγχόμενα πρόσωπα και υπεράκτιες εταιρείες 🗺

Μια υπεράκτια είναι μια χώρα ή επικράτεια ενός κράτους με απλουστευμένους όρους για την επιχειρηματική δραστηριότητα. Για το πότε είναι καλύτερα να τα χρησιμοποιήσουμε, γράψαμε αναλυτικά στο τελευταίο τεύχος.

Σε τέτοιες οικονομικές ζώνες, υπάρχουν μεγάλες ευκαιρίες για απόκρυψη δεδομένων σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες της επιχείρησης λόγω του ειδικού καθεστώτος εγγραφής και αναφοράς μη κατοίκων οργανισμών.

Οι νόμοι πολλών χωρών θεσπίζουν τακτικά διάφορους περιορισμούς για τους κατοίκους να πραγματοποιούν συναλλαγές με οργανισμούς που είναι εγγεγραμμένοι σε υπεράκτιες ζώνες. Ωστόσο σχεδόν ποτέ δεν εφαρμόζεται πλήρης απαγόρευση.

Η έννοια του «ελέγχοντος προσώπου» χρησιμοποιήθηκε πριν από την εμφάνιση του όρου «δικαιούχος» στην εσωτερική νομοθεσία. Προκειμένου ο ιδιοκτήτης μιας μετοχής σε μια επιχείρηση να εμπίπτει σε αυτόν τον ορισμό, ήταν απαραίτητο να κατέχει κατευθείανή έμμεσα άνω του 50% των μετοχών ή των ψήφων της εταιρείαςστο διοικητικό όργανο. Ήταν το μέγεθος της συμμετοχής στον οργανισμό που καθόρισε τη δυνατότητα διαχείρισης της επιχείρησης.

Αυτή η προσέγγιση περιέπλεξε το έργο των υπηρεσιών επιβολής του νόμου, επειδή για να αποφύγει την ευθύνη, αρκούσε να διαιρεθεί η περιουσία στην εταιρεία μεταξύ τριών ιδιοκτητών(δηλαδή ιδιοκτήτης 49 % μετοχές της οργάνωσης απέφυγαν την ευθύνη).

Η υιοθέτηση από τους εγχώριους νομοθέτες του όρου " δικαιούχος », επέτρεψε να μειώσει κάπως την ασυμφωνία μεταξύ της ορολογίας και της πραγματικότητας της οικονομικής δραστηριότητας, εστιάζοντας, πρώτα απ 'όλα, στην ικανότητα ελέγχου του οργανισμού.

Επί του παρόντος υπό ως ελεγχόμενα πρόσωπα νοούνται οι ιδιοκτήτες τουλάχιστον 10%εταιρικές μετοχές, δίνοντάς τους δικαίωμα ψήφου, καθώς και άτομα που κατέχουν θέσεις στον οργανισμό που τους επιτρέπουν να επηρεάζουν τις διαδικασίες λήψης αποφάσεων στην εταιρεία.

Προστασία των δικαιωμάτων του δικαιούχου από ενέργειες τρίτων - κύριες συστάσεις

Τα δικαιώματα του δικαιούχου μπορούν να παραβιαστούν τόσο από άλλους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όσο και από τη διοίκηση της δικής του επιχείρησης.

Οι κύριοι τρόποι παραβίασης των δικαιωμάτων του πραγματικού ιδιοκτήτη είναι:

1. Μη συμμόρφωση με τη σύμβαση που έχει συναφθεί μεταξύ των ιδιοκτητών ή με τη μισθωμένη διοίκηση της εταιρείας.
2. Υλοποίηση από την οργάνωση παράνομων δραστηριοτήτων, μεταξύ άλλων χωρίς κατάλληλη άδεια·
3. Μείωση της ικανότητας του δικαιούχου να ελέγχει τις δραστηριότητες του οργανισμού.
4. Απόκρυψη από τη διοίκηση της εταιρείας πληροφοριών σχετικά με την πραγματική κατάσταση των πραγμάτων στον οργανισμό.
5. Εμπόδιο στην απόκτηση εσόδων από τις δραστηριότητες της εταιρείας ή τη διαχείριση περιουσίας.

Προκειμένου να αποφευχθούν αρνητικές συνέπειες παραβίασης των δικαιωμάτων του δικαιούχου, συνιστάται σύναψη γραπτών συμφωνιών , συμπεριλαμβανομένου συμβάσεις διαχείρισης εμπιστοσύνης.

Τέτοιες συμφωνίες ενδέχεται να διασφαλίζουν τη μη αποκάλυψη πληροφοριών σχετικά με τον δικαιούχο και τον πραγματικό ιδιοκτήτη του ακινήτου ή της εταιρείας, καθώς και να παρέχουν την ευκαιρία ανάκτησης ζημιών από παράνομες ή αντιεπαγγελματικές ενέργειες.

12. Υπάρχουν οργανισμοί χωρίς δικαιούχους 🔔

Οργανισμοί χωρίς δικαιούχους μπορεί να είναι διάφορες μη κερδοσκοπικές ενώσεις, αφού ο σκοπός τους δεν βγάζει κέρδος.

Όσο για τους εμπορικούς οργανισμούς, τότε, φυσικά, αν υπάρχει κέρδος, τότε υπάρχουν άνθρωποι που λαμβάνουν εισόδημα. Ωστόσο, συχνά δεν είναι δυνατός ο καθορισμός του τελικού δικαιούχου.

Ως εκ τούτου, παρά τις μάλλον ευρείες εξουσίες και δυνατότητες των τραπεζικών ιδρυμάτων και των κυβερνητικών υπηρεσιών να καθορίσουν τους πραγματικούς δικαιούχους, τα υπάρχοντα συστήματα για την απόκρυψη των πραγματικών ιδιοκτητών επιχειρήσεων επιτρέπουν να κρατηθεί μυστική η ταυτότητα του τελικού δικαιούχου , ειδικά σε περιπτώσεις διαχείρισης καταπιστεύματος επιχείρησης ή περιουσίας.

13. Συμπέρασμα + σχετικό βίντεο 🎥

Στο πλαίσιο της σχετικής καινοτομίας της έννοιας του δικαιούχου στην εγχώρια οικονομία, η πρακτική χρήσης αυτού του όρου, ο ορισμός των δικαιωμάτων, υποχρεώσεων και ευθυνών των δικαιούχων κατά την υλοποίηση των δραστηριοτήτων ελεγχόμενων εμπορικών οργανισμών και τη διαχείριση του διάφορα ακίνητα, δεν έχει ακόμη αναπτυχθεί πλήρως.

Αυτό παρεμποδίζεται επίσης από τη συμμετοχή διαφόρων πολιτικών και δημοσίων υπαλλήλων στη σκιώδη διαχείριση διαφόρων χρηματοοικονομικών δομών και περιουσιακών στοιχείων.

Ταυτόχρονα, είναι ακριβώς η διασφάλιση της διαφάνειας των πληροφοριών σχετικά με τους πραγματικούς ιδιοκτήτες περιουσίας, μετοχών και μετοχών σε επιχειρήσεις, ειδικά εκείνων που έχουν την ικανότητα να διαχειρίζονται οργανισμούς, που θα επιτρέψει αύξηση της αποτελεσματικότητας της φορολογίαςκαι προστατεύουν τους καλόπιστους συμμετέχοντες στην αγοράαπό εμπλοκή σε ποικίλες σκιώδεις και παράνομες οικονομικές απάτες.

Εν κατακλείδι, προτείνουμε να παρακολουθήσετε ένα βίντεο σχετικά με τις διευκρινίσεις σχετικά με το νόμο για τον δικαιούχο: