تقرير لجنة التدقيق لعينة HOA مع الاستنتاجات. نموذج تقرير لجنة المراجعة. بالإضافة إلى واجباتها ، تتمتع لجنة التدقيق بالحقوق

تقرير لجنة التدقيق في "دوبرافا -38" في القرن الأفريقي لعام 2015

رئيس لجنة المراجعة: يارولين ر.

عضو لجنة المراجعة: جينولينا إي.

قازان

1.1 أسباب وظروف المراجعة. 1

1.2 المواد المستخدمة. 1

1.3 منهجية المراجعة. 2

1.4 شروط المراجعة. 2

1.5 أهداف وغايات التدقيق. 2

1.6 بنود المراجعة 3

1.7 هيئات إدارة الشراكة في الفترة المشمولة بالتقرير: 3

2. نتائج التدقيق 3

2.1 الامتثال لميثاق HOA مع قانون الإسكان للاتحاد الروسي 3

2.2 التقاضي 4

2.3 المحاسبة 4

2.4 حفظ سجلات الموارد البشرية 4

2.5 تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية 4

2.6 تنفيذ الخطة المالية 6

2.7 تحليل التقرير 7

3. الاستنتاجات النهائية للجنة المراجعة. 8

1. جزء تمهيدي

1.1 أسباب وظروف المراجعة.

قامت لجنة التدقيق التابعة لجمعية مالكي المنازل في دوبرافا -38 (المشار إليها فيما يلي باسم HOA) ، مسترشدة بقانون الإسكان للاتحاد الروسي وميثاق HOA ، بمراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية لـ HOA للفترة من 1 يناير 2015 حتى 31 ديسمبر 2015. (المشار إليها فيما يلي بفترة إعداد التقارير) ، لغرض التحقق الموضوعي المستقل من هذا النشاط وتقييمه ، وإصدار رأي حول تنفيذ تقديرات الإيرادات والمصروفات الخاصة بـ HOA لعام 2015. ومبالغ المدفوعات الإلزامية.
تم إجراء المراجعة بواسطة: R.N. Yarullin ، رئيس لجنة التدقيق. وعضو لجنة المراجعةجينولينا إي. . (يشار إليهم فيما يلي باسم المدققين).
تم إجراء التدقيق من 02 مارس 2016 إلى 14 أبريل 2016 ضمنا.

تم إعداد تقرير لجنة التدقيق هذا في الفترة من 02 مارس 2016 إلى 14 أبريل 2016 في مكان إقامة المراجعين.

1.2 المواد المستخدمة.

خلال التدقيق ، تم استخدام المواد والمستندات التالية:

• 
  عقود العمل مع موظفي HOA ؛
• 
  وصف الوظيفة
• 
  سجلات الموظفين والأوامر وقائمة الموظفين ؛
• 
  سجلات المحاسبة والمحاسبة الضريبية ؛
• 
  المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية ؛
• 
  مستندات لاقتناء أصناف المخزون ؛
• 
  توثيق المحاسبة الأساسي: أعمال العمل المنجزة ؛ سندات الشحن. دفتر النقدية تقارير النفقات؛ كشوف الحسابات البنكية ووثائق الدفع لحساب التسوية الخاص بـ HOA ؛ كشوف المرتبات وكشوف المرتبات ؛
• 
  المواد في الدعاوى القضائية ؛
• 
  المستندات الأخرى الضرورية.

1. 
   وقدمت الوثائق كاملة باستثناء خطة النشاط المالي والاقتصادي لعام 2015.
2. 
   يتم تنفيذ المستندات على النحو الواجب وحفظها بالشكل المناسب.
3. 
   المستندات الورقية تتوافق مع المستندات في شكل إلكتروني.

1.3 منهجية المراجعة.

تم التدقيق في حدود معرفة المدققين في مجال الهندسة والاقتصاد والتمويل والفقه.

من أجل إثبات استنتاجاتهم ، قام المفتشون أثناء التدقيق بمجموعة من الإجراءات لجمع ودراسة وتقييم المعلومات الواردة في المواد التي قدمها المفتشون. تم تنفيذ هذه الإجراءات باستخدام الأساليب التالية للحصول على الأدلة: المقابلة والتحقق التنظيمي والرقابة المستندية وإمكانية التتبع والمقارنة وإعادة الحساب والإجراءات التحليلية.

تم تشكيل الاستنتاجات من قبل المفتشين وفقًا لقناعاتهم الداخلية ، بناءً على دراسة مستقلة وشاملة وكاملة وموضوعية ومباشرة للمعلومات الاستدلالية التي تم الحصول عليها أثناء المراجعة ورأيهم المهني.

نظرًا لعدم حصول جميع مستخدمي هذا التقرير على تعليم خاص ، من أجل فهمه بشكل أفضل ، يتم كتابة النص الإضافي للتقرير دون درجة استخدام المصطلحات المحاسبية والقانونية والتقنية الخاصة المتأصلة في مثل هذه التقارير ، والتي لا تؤثر على جوهر الاستنتاجات التي توصل إليها المدققون.

1.4 شروط المراجعة.

أثناء التدقيق ، تم توفير الوثائق كاملة ، في الحجم المتاح. تم توفير الوثائق على النحو المطلوب ، وتم توفير الوصول الكامل إلى الوثائق المالية والمحاسبية والاقتصادية وغيرها من وثائق HOA

1.5 أهداف وأهداف التدقيق.

نظرت لجنة التدقيق في القضايا والمهام التالية:

1. 
   هل استلام الأموال المنعكسة في البيانات المالية إلى مكتب النقدية (نقدًا) وإلى حساب التسوية الخاص بـ HOA للفترة من 01/01/2015 إلى 31/12/2015 يتوافق مع الواقع؟
2. 
   مع المنظمات التي عملت HOA للفترة من 01/01/2015 إلى 12/31/2015 على أساس تعاقدي. إلى أي مدى وإلى أي مدى قامت هذه المنظمات بتزويد المقيمين ومالكي المنازل السكنية بالخدمات المتعلقة بصيانة المباني السكنية وغير السكنية للفترة من 01/01/2015 إلى 31/12/2015. 3. التحقق من سريان التعرفة التي حددتها HOA "Dubrava-38" لدفع تكاليف المرافق المتعلقة بصيانة الشقق والمباني غير السكنية ، للفترة من 01/01/2015 إلى 31/12/2015. 4. التحقق من الوثائق والسجلات المحاسبية لـ "Dubrava-38" HOA للامتثال لتشريعات الاتحاد الروسي. 5. التحقق من الانفاق المستهدف للأموال من قبل أصحاب ومقيمين في HOA "Dubrava-38".

1.6 عناصر المراجعة

1. 
   أنشطة مجلس إدارة HOA.
2. 
   محاسبة.
3. 
   الاحتفاظ بسجلات الموظفين.
4. 
   الإدارة الاقتصادية.
5. 
   مزاولة الأنشطة المالية والاقتصادية.
6. 
   تحليل التقرير السنوي

1.7 هيئات إدارة الشراكة في الفترة المشمولة بالتقرير:

تكوين مجلس إدارة الشراكة في الفترة من 01/01/2015 إلى 31/12/2015.

رئيس مجلس الإدارة: Gubanova I. Yu.

أعضاء مجلس الإدارة

1. سولداتوف آي. (kv.5) 2. Ryzhaykina S.P. (المربع 21)

3 - نيكولينا ل. (ملف 52) 4. ألياكبيروفا ف. (المربع 69)

5. شليموف أو في. (الغرفة 74) 6. Yusupov N.U (الغرفة 80)

7. Trofimov R.N. (الغرفة 110) 8. Sverguzin A.I. (الشقة 153)

تشكيل لجنة المراجعة:

أعضاء لجنة المراجعة:

1. 
   جينولينا إي.
2. 
   خيساموفا أ.

السبب: قرار الاجتماع العام لـ HOA بتاريخ 20 مارس 2013
مسئولية المحاسبة في الشراكة في الفترة من 01.12.2011. تم تعيينه للمحاسب Khusainova M.Kh. ،

2. نتائج المراجعة

2.1 الامتثال لميثاق HOA مع قانون الإسكان للاتحاد الروسي

المادة 145 ص 2.11. ينص قانون الإسكان في الاتحاد الروسي على أن "تحديد مبلغ المكافأة لأعضاء مجلس الشراكة ، بما في ذلك رئيس مجلس الإدارة ، هو من اختصاص الاجتماع العام لأعضاء رابطة أصحاب المنازل".

1. 
   توصي لجنة التدقيق بإحالة مسألة تحديد مبلغ مكافآت أعضاء مجلس الشراكة ، بمن فيهم رئيس مجلس الإدارة ، إلى الاجتماع العام لأعضاء رابطة أصحاب المنازل للنظر فيها.

2.2 التقاضي

في عام 2015 ، شارك HOA في إجراءات المحكمة التالية

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   تتوافق تكاليف الدعم القانوني مع النتيجة التي تم الحصول عليها.
2. 
   يتم فصل المستندات الخاصة بقضايا المحكمة عن طريق المشاركين في الإجراءات ويتم تخزينها في ملفات منفصلة.

2.3 المحاسبة

يحتفظ HOA بسجلات محاسبية وفقًا لنظام الضرائب المبسط (FTS رقم 4 في جمهورية تتارستان).

تتم المحاسبة في شكل إلكتروني وعلى الورق. يتم استخدام البرامج المتخصصة المرخصة للحفاظ على السجلات المحاسبية والضريبية في شكل إلكتروني ، وكذلك المستحقات لأصحاب HOA.

يتم تأكيد المحاسبة من خلال نماذج التقارير المجمعة وتوافر مستندات المحاسبة الأولية ، بالإضافة إلى قاعدة بيانات إلكترونية.

اختتام لجنة المراجعة:

مقارنة بعام 2014 ، لم تكن هناك تغييرات جوهرية في المحاسبة.
توصي لجنة التدقيق بما يلي:

1. 
   في عام 2015 ، لم يتم تنفيذ توصيات لجنة التدقيق بشأن تطوير السياسة المحاسبية والموافقة عليها. قد يؤدي عدم وجود سياسات محاسبية إلى فرض عقوبات على الخدمات الضريبية. تكرر لجنة التدقيق توصيتها لتطوير واعتماد السياسة المحاسبية للشراكة.

2.4 الموارد البشرية

إجراء تدقيق لسجلات الموظفين والوثائق ذات الصلة.

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   يتم الاحتفاظ بسجلات الموظفين وفقًا للقانون ، ولم يتم تحديد أي انتهاكات.
2. 
   مقارنة بعام 2014 ، لم تكن هناك تغييرات كبيرة في إدارة سجلات الموظفين.

2.5 تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية

معلومات التعرفة

ويرد في الملحق رقم 1 ورقة موجزة عن التعريفات المستخدمة للتسويات في منطقة الزراعة الحضرية.

تتوافق المستحقات مع التعريفات الجمركية لتوفير خدمات المرافق لأصحاب ومستخدمي مباني HOA ، التي تم إنشاؤها ودخلت حيز التنفيذ بموجب قرار OSS من HOA ولجنة الدولة للتعريفة الجمركية في جمهورية طاجيكستان.
اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   انخفض المبلغ الإجمالي للديون المتأخرة لمالكي HOA لعام 2015 بشكل كبير.

1. 
   يتم تسجيل قراءات أجهزة القياس الفردية في سجلات عمل خدمة التشغيل وفي سجل محاسبة خاص في شكل إلكتروني.
2. 
   وبحسب نتائج تحليل استهلاك الكهرباء لاحتياجات المنزل العامة ، تبين أن تكلفة الإنارة تبلغ نحو 10٪ من الاستهلاك العام للمنزل.

1. 
   من أجل تحسين نظام الدفع ، أدخل ممارسة تحصيل الغرامات.
2. 
   مرة أخرى ، نوصي بتحليل استهلاك الكهرباء لتقليل تكلفة ODN.
3. 
   مرة أخرى ، نوصي بأن ينظر المجلس في الجدوى الاقتصادية لتركيب مستشعرات الحركة لتشغيل الأضواء تلقائيًا في المناطق المشتركة.

توصيات لجنة المراجعة:

1. 
   عند إبرام عقود لأداء أعمال واسعة النطاق ومكلفة ، قم بتنفيذ إجراءات التقييم التنافسي للعروض بشكل مبدئي.
2. 
   مجلس إدارة HOA للعمل على التحسين الممكن لتكلفة أعمال الصيانة.

تحليل البيانات الخاصة بحساب ودفع موارد المياه (الماء الساخن والبارد ، التدفئة ، الصرف الصحي) ، الكهرباء.

يوضح الجدول بيانات عن مقدار الفواتير والمبالغ المشحونة لمصادر المياه والكهرباء.

منظمة توريد الموارد	المستحقة على مدار الساعة	مستحقة لأصحابها	الفرق في الرسوم
MUP "Vodokanal"	468101.01	468101.01	0
OJSC "شركة الجيل"	3716000.00	3716000.00	0
JSC "Tatenergosbyt"	1430837.75	1430837.75	0
كمرجع
الاتصال الداخلي	48300.00	50950.00	- 2650.00
هوائي	26280.00	22410.00	3870.00

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 6 مايو 2011 رقم 354 ، لا يُسمح باستخدام بعض بنود النفقات والإيرادات على حساب البعض الآخر. في هذا الصدد ، من الضروري إعادة حساب فاتورة التدفئة. بالرغم من أن تقرير لجنة المراجعة يغطي الفترة من 01/01/2015 إلى 01/2016. في وقت إعداد التقرير ، تم بالفعل إعادة حساب الموارد المقدمة بمبلغ _______ (يناير 2016).

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   إعادة حساب إمدادات المياه الساخنة والتدفئة للفترة من 01.01.2015 إلى 12.31.2015 لم يتم العثور على أخطاء في إعادة الحساب.

توصيات لجنة المراجعة:

1. 
   تقديم تحصيل رسوم من أصحاب المباني لسداد تكلفة الكهرباء لاحتياجات المنزل العامة.
2. 
   توصي لجنة التدقيق بمراجعة التعريفات لمالكي خدمات الإسكان مثل الاتصال الداخلي والهوائي وما إلى ذلك. وفقًا للتكلفة الفعلية لهذه الخدمات.

تحليل المصاريف والدخل

يعرض هذا الجدول هيكل الإيرادات والمصروفات الخاصة بـ HOA. يوضح الجدول بوضوح أنه بالنسبة للمرافق في عام 2015 كان من الضروري إعادة الحساب من حيث التدفئة. الفرق المتبقي في المرافق (الماء البارد والكهرباء) يذهب إلى المصاريف العامة ، لأن لا تخضع لإعادة الحساب.

بلغ الفرق في المستحقات لأصحاب HOA من حيث خدمات الإسكان (إزالة القمامة ، الهوائي ، الاتصال الداخلي) بين الأموال المستحقة والمدفوعة بالفعل 4 ٪ ، وهو مؤشر جيد إلى حد ما.

دخل HOA في عام 2015 أقل بكثير من النفقات.

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   أظهر تحليل النفقات والدخل أن نشاط HOA في عام 2015 كان غير مربح. يتم توفير رصيد إيجابي في الحسابات الشخصية لـ HOA على حساب الأموال المتراكمة سابقًا.

توصيات لجنة المراجعة:

1. 
   في عام 2016 ، انتبه جيدًا لمراعاة الانضباط المالي في سياق الأنشطة الاقتصادية في HOA من أجل منع الخسائر.

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   لا يتم استخدام الخاصية المشتركة بكفاءة كافية.

توصيات لجنة المراجعة:

1. 
   تكرر لجنة التدقيق توصيتها للنظر في إمكانية زيادة المدفوعات مقابل استخدام الممتلكات المشتركة للمباني في منطقة الزراعة الحضرية.

2.6 تنفيذ الخطة المالية

لم يتم رفع خطة الأنشطة المالية والاقتصادية لعام 2015 إلى لجنة المراجعة.

اختتام لجنة المراجعة:

1. 
   لم يكن هناك فحص لامتثال النفقات المتكبدة لخطة النشاط المالي والاقتصادي.

توصيات لجنة المراجعة:

1. 
   يقوم مجلس إدارة HOA بوضع واعتماد خطة الأنشطة المالية والاقتصادية لعام 2016.

2.7 تقرير التحليل

1. 
   وتناول تقرير لجنة المراجعة قضايا الأنشطة المالية والاقتصادية للهيئة العليا للزراعة السمكية "دوبرافا -38".
2. 
   تم تلخيص المواد المقدمة في التقرير في جداول سهلة الفهم تكشف عن جميع الأنشطة الاقتصادية والمالية لمجلس إدارة HOA والتي تهدف إلى تحقيق الأهداف القانونية لـ HOA.
3. 
   في الأقسام السابقة من هذا التقرير ، قامت لجنة التدقيق بتحليل شامل للأنشطة المالية والاقتصادية لـ HOA للفترة المشمولة بالتقرير ، باستخدام المواد المحاسبية. لم يتم العثور على اختلافات في البيانات على الورق والوسائط الإلكترونية. التقرير موثوق به تمامًا.
4. 
   لم يتم تحديد أي سوء استخدام للأموال.
5. 
   تم الكشف عن عمل منخفض الجودة للغاية لمجلس إدارة HOA في نفقات التخطيط الناشئة في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية ، والتي أدت إلى خسائر كبيرة في سياق أنشطة HOA.

3- النتائج النهائية للجنة المراجعة.

1. 
   تم التخطيط لعملية التدقيق وتنفيذها بطريقة تضمن الحصول على ثقة كافية بأن الأنشطة المالية والاقتصادية لمجلس الوزراء يتم تنفيذها في إطار قرارات الاجتماع العام لأعضاء مجلس الإدارة والمجلس ، ولا تتعارض مع تشريعات الاتحاد الروسي.
2. 
   تم تنفيذ فواتير الخدمات بشكل صارم وفقًا للتعريفات المقررة لتوفير خدمات المرافق لأصحاب ومستخدمي مباني HOA ، التي أنشأها وقدمها مرصد الصحراء والساحل ولجنة التعريفة الحكومية بجمهورية طاجيكستان.
3. 
   تتوافق المصروفات المتكبدة مع الأنشطة القانونية ، ولكن لم يتم تبريرها بالكامل ، مما أدى إلى خسارة كبيرة للفترة المشمولة بالتقرير.
4. 
   تعتقد لجنة التدقيق أن التقرير أعلاه حول تنفيذ خطط العمل وتقديرات الإيرادات والمصروفات ، والذي تم تجميعه على أساس البيانات المحاسبية للشراكة ، يعكس بشكل موثوق ، من جميع النواحي المادية ، نتائج HOA في عام 2015 و المركز المالي كما في 31 ديسمبر 2015.
5. 
   تتم المحاسبة والمحاسبة الضريبية في الشراكة وفقًا للقوانين واللوائح المعمول بها حاليًا في أراضي الاتحاد الروسي.
6. 
   تلفت لجنة التدقيق انتباه أعضاء مجلس النواب إلى وجود قائمة بالتعليقات والتوصيات إلى مجلس إدارة HOA بناءً على نتائج التدقيق الواردة في التقرير والمتاحة للمراجعة من قبل أعضاء الشراكة. دون قيود في مقر HOA.
7. 
   تولي لجنة التدقيق اهتمامًا خاصًا لحقيقة أن بعض التوصيات الواردة في تقرير عام 2014 لم يتم تنفيذها في عام 2015 ، مما قد يؤدي إلى خسائر مالية إضافية. تحتفظ لجنة التدقيق بالحق في مراقبة عمل مجلس إدارة HOA بشكل إضافي فيما يتعلق بتنفيذ هذه التوصيات طوال العام المالي والاقتصادي الحالي.
8. 
   تم الاعتراف بنجاح عمل HOA في تحصيل الديون من المدينين (الذين لا يدفعون). في الوقت نفسه ، إذا لزم الأمر ، يوصى قانون الزراعة الأمريكية بتطبيق تدابير أكثر صرامة ضد غير دافعي الدفع ، المنصوص عليها في تشريعات الإسكان في الاتحاد الروسي ، من أجل منع التعدي على حقوق المالكين الذين يدفعون ضميريًا ، في شكل من أشكال إغلاق محتمل لتوريد الموارد.
9. 
   تقترح لجنة التدقيق على الاجتماع العام لمالكي HOA أن يكون عمل مجلس إدارة HOA في عام 2015 من حيث الأنشطة المالية والاقتصادية مرضية.
10. 
    تم إعداد هذا التقرير في ثلاث نسخ أصلية على 8 أوراق (ثماني أوراق) لكل منها (بما في ذلك المرفقات) ، اثنتان منها مخصصة للنقل إلى مجلس HOA (للمراجعة من قبل أعضاء HOA والتخزين في مواد مجلس HOA) ، و يبقى الأخير في مواد لجنة التدقيق.

رئيس لجنة التدقيق: Yarullin R.N.

عضو لجنة المراجعة: Gainullina E.R.

طلب رقم 1

لتقرير لجنة المراجعة

التعريفات لعام 2015 HOA

№ ع / ن	وصف الدفع	وحدة	رسوم المدينة لكل وحدة قياس للفترة 2015-2016 (بالروبل)	تعريفات HOA لكل وحدة قياس. لعام 2014 (بالروبل	تعريفات HOA لكل وحدة قياس. لعام 2015-2016 (بالروبل)
1	إصلاحات رأسمالية لمبنى السكة الحديد		5,00	5.00	5.00
2	rem الحالي. بناء السكك الحديدية	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	2.52	1.50	2.00
3	rem الحالي. وتلك. خدمة شبكات السباكة الداخلية	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	3.03	1,00	1.70
4	rem الحالي. وتلك. خدمة داخل المركز. تدفئة.	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	2.39	1,00	1.70
5	ريم الحالي. وتلك. خدمة الشبكات الكهربائية الداخلية	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	0.89	0.82	0.89
6	تنظيف المدخل	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	2.48	1.00	1.50
7	صيانة الساحة (بما في ذلك القمامة.)	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	3.36	2,20	2.70
8	الإبادة	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	0.15	0,03	0,03
9	مصعد	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	3.79 متر مربع.	80.00 لكل شخص كل شهر	80.00 لكل شخص كل شهر
10	تصدير المخلفات الصلبة	من متر مربع المساحة الكلية أماكن المعيشة	2.80 متر مربع.	40.00 لكل شخص / شهر	40.00 لكل شخص / شهر
11	خدمة الحساب الشخصي	من متر مربع / شهر		10,00	25.00
12	خدمات الأمن	من متر مربع / شهر		50,00	50,00
13	يضيف. خدمات الأمن	من أ / م شهريا.		330.00	350.00

لجنة التدقيق في HOA لها موقفها الخاص. يحدد طرق انتخاب أعضاء الهيئة ويحدد صلاحيات ووظائف معينة.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

كما يعطي الحكم مفهوم واجبات وحقوق جمهورية كازاخستان.

المعلومات الإضافية ، التي تعتبر في غاية الأهمية بالنسبة للجنة ، منصوص عليها في الوثيقة:

• إجراءات تنظيم أنشطة التدقيق المخطط لها وغير المجدولة ؛
• التزامات HOA تجاه لجنة التدقيق ؛
• اجتماعات اللجنة
• قسط؛
• مسؤولية؛
• إجراء الموافقة على GoK وتعديله.

ما هذا؟

لجنة التدقيق هي هيئة منتخبة تعمل بشكل دائم. يمارس RK السيطرة على تسيير الأنشطة القانونية والمالية والاقتصادية في HOA.

اللجنة نفسها ليست جزءًا من إدارة الشراكة ولا يمكنها تغيير ظروفها المالية.

تسترشد اللجنة بقوانين الاتحاد الروسي وميثاق الشراكة واللوائح. ينتخب من قبل الجمعية العمومية لمدة سنتين. يجب ألا يقل تكوين مكيف الهواء عن 3 أشخاص.

تشريع

وفقًا للتحكم في HOA ، يجب إنشاء RK.

أيضًا ، يتم تنفيذ التنظيم القانوني للجنة وفقًا للفصل 14 من الوضع القانوني لأعضاء جمعية أصحاب المنازل. بالإضافة إلى ذلك ، فإن لجنة التدقيق لها موقفها الخاص.

موضع

تتم الموافقة على موقف لجنة التدقيق بقرار من الاجتماع العام لأعضاء مجلس النواب. يجب أن تكون مسجلة.

يجب أن تعرض معلومات حول وقت وضع هذا المستند حيز التنفيذ.

كيف يتم انتخابها؟

وفقًا للائحة ، يمكن انتخاب أي عضو في HOA لعضوية RC.

الاستثناء هو الأشخاص الذين هم جزء من ، حتى بعد إنهاء العضوية في HOA لمدة عامين.

يجب على عضو الشراكة الذي يرغب في الانضمام إلى RC إرسال خطاب طلب إلى مجلس الإدارة. يمكن تقديمها في أي وقت.

وتجدر الإشارة إلى أن متطلبات مقدم الطلب تخضع دائمًا للرضا. يمكن إعادة انتخاب أعضاء اللجنة العليا عدة مرات. يتم تحديد شروط المنصب من خلال اجتماع HOA.

لجنة التدقيق في HOA

يتم انتخاب لجنة التدقيق وفقًا لتصويت أعضاء مجلس النواب.

يجوز إنهاء صلاحيات التركيبة المختارة قبل الأوان للأسباب التالية:

• قرار في الاجتماع العام ؛
• بناء على طلب المشارك الخاص ؛
• تقييد حق ملكية السكن.

نشاط

تتعامل اللجنة مع حل جميع القضايا الناشئة في الاجتماعات. يتم تثبيت النتائج كتابةً بشهادة من خلال توقيعات جميع أعضاء اللجنة العليا. يجب اختيار رئيس اللجنة.

يمكن عقد الاجتماعات في حالة الطوارئ في حالة الحاجة إلى اتخاذ قرار عاجل بشأن قضية نشأت. لا يمكن إجراء تجميع اللجنة العليا إلا بحضور ثلثي العدد الإجمالي لأعضاء اللجنة.

يحق للأشخاص الأعضاء في المجلس الأعلى أن يطلبوا إعادة انتخاب الرئيس إذا لم يقم بواجباته المباشرة.

إذا تقاعد الرئيس من اللجنة ، فيجب الدعوة إلى اجتماع عاجل في موعد لا يتجاوز 10 أيام لتعيين رئيس جديد.

حقوق و واجبات

هناك قائمة محددة بدقة بالواجبات التي يتعين على المنسق المقيم تنفيذها.

وتشمل هذه:

• مرة واحدة على الأقل في السنة لتدقيق الأنشطة الاقتصادية والمالية لمجلس النواب ؛
• توفير الوصول إلى جميع أعضاء HOA لتقديرات النفقات والدخل ، يجب أن تتوافق مع العام الحالي ؛
• الإعلان في الوقت المناسب عن نتائج أنشطة التحقق والتدقيق ؛
• في موعد لا يتجاوز 15 يومًا ، قم بإعداد رأي مكتوب حول نتائج التدقيق وإرساله إلى مجلس إدارة HOA ؛
• إذا ظهرت أسئلة عاجلة ، فإن اللجنة ملزمة بعقد اجتماع غير عادي ؛
• إذا لم يكن هناك تدقيق خارجي ، فإن المفوضية ملزمة بإعداد تقارير سنوية عن النفقات والإيرادات والمدفوعات والمساهمات.

بالإضافة إلى واجباتها ، يحق للجنة المراجعة:

• استلام المستندات والمواد اللازمة للعمل من مجلس إدارة HOA ؛
• تطوير المقترحات المختلفة والمطالبة بعد ذلك بدراستها ؛
• المطالبة بشرح القضايا المتعلقة بأنشطة الشراكة ؛
• بموافقة اجتماع جميع أعضاء HOA ، إشراك المراجعين والخبراء في إدارة النفقات ، في حين يجب أن يتم الدفع من ميزانية HOA ؛
• أن تكون حاضرا في عمليات التفتيش من قبل السلطات الضريبية.

الوظائف والسلطات

تلتزم لجنة المراجعة بتنفيذ الأعمال الرئيسية التالية:

• التعرف على جميع الوثائق ، بما في ذلك المحاسبة ؛
• مراجعة جميع الوثائق المالية والآراء المختلفة ؛
• التحقق من شرعية المعاملات الجارية بموجب العقود ؛
• التحقق من الامتثال لصحة الميزانيات والتقارير السنوية والوثائق الضريبية ؛
• تقييم تقديرات التكلفة لمعقولية ؛
• إجراء تدقيق للأوضاع المالية والممتلكات الخاصة بـ HOA ؛
• التأكد من استخدام أموال الميزانية للغرض المقصود ؛
• التحقق من اكتمال ودقة المدفوعات المختلفة ؛
• تحقق من حسابات الرواتب ؛
• السيطرة على توزيع الدخل الإضافي ؛
• النظر في الشكاوى الواردة من أعضاء الجمعية.

إجراء المعاينة

تشمل واجبات RC HOA إجراء عمليات تفتيش مختلفة.

يجب أن تعقد مثل هذه الأحداث مرة واحدة على الأقل في السنة. نتيجة لذلك ، يجب على اللجنة تقديم تقرير.

يمكن أن يتم التفتيش غير مجدول وبدون سابق إنذار. في نفس الوقت ، أعضاء مجلس الإدارة ملزمون بتوفير الوصول إلى جميع الوثائق الاقتصادية والمالية.

يتم تحديد ترتيب العمل من خلال وثيقة أخرى من HOA. يجب تسجيل النتائج.

1. للحصول على الوثائق اللازمة ، يجب عليك إرسال طلب إلى رئاسة HOA.
2. يجب إجراء التدقيق في موعد لا يتجاوز شهر واحد من تاريخ استلام المستندات اللازمة.
3. في هذه الحالة ، يجب أن تصل جميع الأوراق اللازمة بعد حوالي 5 أيام من إرسال الطلب.

خاتمة

يجب تقديم التقارير لجميع أعضاء مجلس الإدارة.

من المريح جدًا نقل المعلومات إلى السكان بالطريقة التالية:

• النشر على موقع HOA ؛
• إعلان على لوحات المعلومات ؛
• خلال الاجتماع.

يجب تقديم الاستنتاج في موعد لا يتجاوز 15 يومًا بعد الفحص.

تقرير (عينة)

وجاء في التقرير:

• اسم HOA ؛
• رئيس اللجنة وأعضائها ؛
• توقيت.

يجب أن يحتوي التقرير على بيانات عن ظروف التدقيق والمواد والطرق والشروط والأهداف.

موسكو "___" ____________ 20__.

تقرير لجنة المراجعة
فتح شركة مساهمة
"معهد التصوير البحثي"
لعام 2010

تسترشد لجنة التدقيق التابعة لمعهد صور البحث العلمي بشركة مساهمة مفتوحة (يشار إليها فيما يلي باسم NAIF OJSC) ، التي تم انتخابها من قبل الاجتماع العام للمساهمين (مرسوم الوكالة الفيدرالية لإدارة الممتلكات بتاريخ 13 يونيو 2010 رقم 1518-r) بموجب الصلاحيات التي يحددها القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 1995 رقم 206-FZ "بشأن الشركات المساهمة" ، بموجب ميثاق الشركة ، قامت بتدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة لعام 2010 بطريقة انتقائية تستند إلى المستندات المقدمة من الشركة.

تم إنشاء OJSC NAIF وفقًا لأمر الإدارة الإقليمية لمدينة موسكو بتاريخ 30/11/2007 برقم 1777 "بشأن شروط خصخصة FSUE Scientific Research Photo Institute" ، وهو المحال إليه من FSUE NAIF.

شهادة إدخال في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية بتاريخ 21 مارس 2006 ، ... OGRN 109732463898367.

بموجب سند نقل مؤرخ 28 مايو 2007 "مجمع العقارات التابع لـ FSUE NAIF خاضع للخصخصة" ، الذي تمت الموافقة عليه من قبل المؤسسة الفيدرالية الموحدة للولاية NAIF في 30 نوفمبر 2007 ، المجمع العقاري ، الذي كان خاضعًا لحق الإدارة الاقتصادية لـ FSUE NAIF ، تم نقله إلى ملكية الشركة.

وفقًا لعقد التحويل ، تم نقل المباني غير السكنية رقم 1 ، 2 (الجزء) ، 4 (الجزء) ، 6 ، الواقعة في العنوان: موسكو ، لينينغرادسكي بروسبكت ، 47 عامًا ، إلى الشركة على أساس الملكية .

اعتبارًا من 21 أكتوبر 2009 ، تم تسجيل حق الملكية فقط للعقارات الموجودة في العنوان: موسكو ، Fortovsky Prospect ، 34 ، المبنى 1 (إدخال التسجيل "77-77-11 / 011 / 2007-04501 في Unified State Register of حقوق الملكية العقارية والمعاملات معها بتاريخ 08.10.2009 "). لم يتم تسجيل كائنات الملكية الأخرى (اعتبارًا من 01.10.2009) ، وذلك بسبب أخطاء فنية في المستندات عند تسجيل نقل الملكية من FSUE "NAIF" إلى OJSC "NAIF".

نتيجة لذلك ، تم رفض تسجيل الشركة للأسهم العادية المسجلة غير المستندية.

تحت تصرف TU Rpo في موسكو بتاريخ 31 نوفمبر 2007 رقم 1977 "بشأن شروط خصخصة FSUE" NAIF "، وكذلك في قانون نقل ملكية مجمع FSUE" NAIF "الخاضع للخصخصة بتاريخ نوفمبر في 30 سبتمبر 2007 ، لم يتم تحديد مسألة نقل قطعة الأرض إلى الشركة التي لم يتم تحديد المباني والمنشآت التي تمتلكها الشركة على حق الملكية. في وقت التفتيش الذي أجرته جمعية الوكالة الفيدرالية لإدارة الممتلكات لمدينة موسكو ، لم يتم تحديد الوضع القانوني لقطعة الأرض.

لم يتم تسجيل ملكية قطعة الأرض ، ولم يتم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات القانونية لقطعة الأرض.
وفقًا لرسالة المديرية الرئيسية لحماية الآثار في موسكو بتاريخ 17 مايو 2003 رقم 196-08 / 20148 ، تم تضمين المبنى الموجود في العنوان: موسكو ، لينينغرادسكي بروسبكت ، 47 ، المبنى 1 ، في قائمة بأشياء الحماية المحددة حديثًا.

قائمة الأشياء العقارية في الميزانية العمومية لشركة NAIF OJSC اعتبارًا من 09/01/2008 ، وفقًا لقانون التحقق من إجراءات استخدام العقارات في الميزانية العمومية لشركة NAIF OJSC ، المعتمدة من قبل المواصفات الفنية للاتحاد وكالة إدارة الأملاك بتاريخ 10/1/2009

وفقًا للقانون ، يتم توفير معلومات عن 112 منظمة أبرمت معها اتفاقيات الإيجار.

يحتوي الجدول على قائمة بالمؤسسات المستأجرة ومعلومات عن عقود الإيجار المبرمة معها.

تم إبرام العقود بشكل رئيسي لعام 2010 ولمدة أقل من عام.

مؤجرة لأطراف ثالثة - 4712.11 متر مربع ، بما في ذلك أطراف ثالثة متخصصة للشركة - 3495.1 متر مربع ، للمنظمات غير الأساسية - 1257.7 متر مربع.

لا توجد معلومات حول متوسط ​​سعر الإيجار في القانون ، الحد الأدنى هو 4419.0 روبل. لكل متر مربع (عقد رقم 191/192-A بتاريخ 30 نوفمبر 2007) والحد الأعلى 30762 روبل. متر مربع (بموجب الاتفاقية الوحيدة مع مثل هذا المعدل مع OJSC Mobile TeleSystems No. D 0612182/414 / 6-060A بتاريخ 06/01/08 (لم يتم تحديد فترة الصلاحية ، وربما الاتفاقية سارية في 2006 ، 2007).

وفقًا لـ TU للوكالة الفيدرالية لإدارة الممتلكات في موسكو ، تم إبرام الجزء الأكبر من العقود بمعدل 7000.0 - 8500.0 ألف روبل. باستثناء ضريبة القيمة المضافة (لا توجد بيانات عن تكاليف المرافق). وفقًا للعقود المقدمة ، يشمل سعر الإيجار ضريبة القيمة المضافة ، وتكلفة المرافق ، وأحيانًا تشمل تكاليف التشغيل (في الاتفاقية 3301/212 بتاريخ 12.02.2008 من ...).

وفقًا للقانون ، تم تقييم قيمة معدل دفع الإيجار وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن أنشطة التقييم" المؤرخ 29 يوليو 1998 رقم 135-FZ of LLC مكتب الخبرة المستقلة "Paritet" وتبلغ 6481 روبل . لكل متر مربع سنويًا يصل إلى 10177 روبل. متر مربع في العام.

إلخ...

النص الكامل لتقرير لجنة التدقيق وارد في الوثيقة المرفقة.

لا ينص التشريع بشكل صارم على إجراءات إجراء التدقيق.يعتمد ذلك على ميثاق شراكة معينة وعلى أحكامها المعتمدة فيما يتعلق بعمل المراجعين.

إذا كان هناك تدقيق مخطط له ، يتم رفع جميع المستندات المالية والتجارية. إذا لم يكن مقررًا في الجدول الزمني ، فعندئذٍ تلك الأوراق التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالحادث ، والتي تكريمًا لها بدأوا الشيك.

انتباه!للحصول على المستندات اللازمة ، يتم إرسال طلب مباشرة إلى رئيس الشراكة.

من أجل هذا، لتزويدهم ، رئيس الشراكة لديه أسبوع عمل واحد.

بعد ذلك ، يبدأ التحقق في غضون ثلاثين يومًا كحد أقصى. يمكن تنفيذها من قبل المدققين أنفسهم ، وبمشاركة متخصصين من الخارج.

يتكون دخل الشراكة عادة من:

• رسوم العضوية؛
• الدخل من المستأجرين
• الإعانات.

قد تكون النفقات مطلوبة لكل من الأنشطة العامة المنصوص عليها في أحكام الميثاق ، وللأنشطة التجارية - لا يُحظر على الشراكات الانخراط في مثل هذه الأنشطة. بالطبع ، لا يمكن إنفاق جميع الأرباح ، بغض النظر عما يتم استلامها منه ، إلا على احتياجات الشركة الرسمية (وفقًا للميثاق).

كل هذا يتم دراسته أيضًا من أجل الشرعية.الأمر نفسه ينطبق على التعريفات - ما مدى معقولية هذه التعريفات ، ومدى امتثالها لمتطلبات القانون. يشير هذا إلى التعريفات الخاصة بالدفع مقابل الشقق الجماعية ، بما في ذلك الإصلاحات الرئيسية - لا تنتمي التعريفات البلدية إلى فئة المنازل السكنية الإلزامية.

عند مراجعة الانضباط النقدي ، يطلب المدققون:

1. الكتب الرئيسية والنقدية.
2. أشكال المدفوعات من السكان ؛
3. وثائق تسجيل النقدية.

ما يتم التحقق منه في الحساب الجاري:

• صحة بيانات المعاملة المدخلة ؛
• كيف تنعكس ، ما إذا كانت هذه النفقات ضرورية.

في الوقت نفسه ، يقوم المفتشون بالتحقق من "الحساب 51" ، ومقتطفات من المؤسسات المالية ، ودفتر الأستاذ العام ، ومستندات أخرى حسب الحاجة.

عند التحقق من الأشخاص المسؤولين والتسويات معهم ، يتم دراسة ما يلي:

1. ما إذا كان الأشخاص الذين يحق لهم ذلك مذكورين حقًا في الوثائق ؛
2. ما إذا تم إعداد الوثائق بشكل صحيح ؛
3. نفقات السفر - كيف يتم وضعها ، وما إذا كانت هناك أية أخطاء ، وما إذا كانت البيانات المشار إليها تتوافق مع الحقيقة ؛
4. الإبلاغ المسبق - ماذا ، ولمن ، وكم صدر ، وما إذا كان قانونيًا ، وما إذا كان هناك أي انتهاكات في ذلك.

أخيراً يتحقق من كيفية دفع رواتب الموظفين. لهذا يطلب منك:

• التوظيف.
• صياغات؛
• ورقة التوقيت؛
• أوامر قبول وفصل وحدات الموظفين ؛
• ما تم شراؤه ، ما تم شطب.

ما الذي تتضمنه لجنة التدقيق الخاصة بـ HOA؟

1. دخل ونفقات الشراكة ؛
2. تقديرات (من أجل الصلاحية والموثوقية ، وكذلك كيف وبالكامل ما إذا كانت مقدمة إلى المالكين) ؛
3. وثائق إعداد تقارير الميزانية.

تحديد النتائج

يتم تسجيل جميع نتائج عمل المدققين ويجب أن تنعكس في التقرير. يجب تقديم النتائج لجميع أعضاء مجلس الإدارة دون إخفاق.

كيف يمكن القيام بذلك؟

• من خلال كشك المعلومات.
• مباشرة في اجتماع الملاك.
• من خلال موقع HOA معين.

يمثل

يتضمن القانون المعلومات التالية:

قم بتنزيل لجنة التدقيق الخاصة بـ HOA

تقرير

يجب تقديمه في موعد لا يتجاوز أسبوعين بعد انتهاء التدقيق. يجب أن يحتوي المستند على:

• تاريخ ومكان التجميع ؛
• الاسم الكامل للمنظمة المديرة (الشراكة) ؛
• من هو عضو اللجنة الذي يرأسها ؛
• فترة الحدث
• ظروف المراجعة ، السبب ، المواد التي تمت دراستها ، ما هي الشروط والأهداف ؛
• التوقيعات.

قم بتنزيل لجنة التدقيق الخاصة بـ HOA

الآن أنت تعرف إجابة السؤال: تقرير لجنة التدقيق في HOA - ما هو؟

لجنة التدقيق ، على الرغم من أنها ليست العنصر الحاكم في شراكة المالكين ، إلا أن وجودها إلزامي ، بدون ذلك لا يمكن أن توجد HOA.

عادة ما يتم إجراء عمليات التدقيق المجدولة مرتين في السنة ، ولكن يمكن بدء عملية تدقيق غير مجدولة في أي وقت - يكفي الإشارة إلى سبب وجيه لذلك.

تقرير لجنة المراجعة

HOA "البيت السعيد"

أعضاء لجنة المراجعة:

أسباب وظروف المراجعة

وفقًا للبند 16.4. من ميثاق HOA ، فإن لجنة التدقيق ملزمة بما يلي:

إجراء تدقيق مخطط للأنشطة المالية والاقتصادية للشراكة

إبداء الرأي للاجتماع العام حول تقدير الإيرادات والمصروفات للعام الماضي وتقرير عن الأنشطة المالية للشراكة عن الفترة الماضية.

قامت لجنة التدقيق التابعة لرابطة مالكي المنازل "البيت السعيد" (المشار إليها فيما يلي باسم HOA) ، مسترشدة بقانون الإسكان للاتحاد الروسي وميثاق HOA ، بمراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية لـ HOA للفترة من 1 يناير ، 2015 إلى 31 ديسمبر 2015. (المشار إليها فيما يلي بفترة إعداد التقارير) ، لغرض التحقق الموضوعي المستقل من هذا النشاط وتقييمه ، وإصدار رأي حول تنفيذ تقديرات الإيرادات والمصروفات الخاصة بـ HOA لعام 2015. ومبالغ المدفوعات الإلزامية.

تم إجراء التدقيق من قبل: رئيس هيئة التدقيق وعضو هيئة التدقيق. (يشار إليهم فيما يلي باسم المدققين).

تم وضع تقرير لجنة المراجعة هذا في 30 مارس 2016 في مكان إقامة المراجعين.

المواد المستخدمة

خلال التدقيق ، تم استخدام المواد والمستندات التالية:

الوثائق التأسيسية والتسجيلية لـ HOA ، بما في ذلك ميثاق HOA ؛ محضر الاجتماع العام لأعضاء HOA في عام 2015 ؛ العقود مع المقاولين وموردي الموارد والمنظمات الأخرى ؛

وصف الوظيفة؛ تسجيل شخصي؛ المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية ؛ مستندات لاقتناء أصناف المخزون ؛ وثائق المحاسبة الأولية: أعمال الأعمال المنجزة ؛ كشوف الحسابات البنكية ووثائق الدفع لحساب التسوية الخاص بـ HOA وغيرها من المواد المتعلقة بالدعاوى القضائية ؛ المستندات الأخرى الضرورية.

وقد اشتملت المراجعة على التدقيق ، بشكل عشوائي ، في تأكيدات البيانات العددية والإيضاحات الواردة في التقرير المحاسبي للأنشطة المالية والاقتصادية.

أهداف أنشطة التدقيق لمجلس إدارة HOA. محاسبة . الاحتفاظ بسجلات الموظفين. مزاولة الأنشطة المالية والاقتصادية.

1.3 هيئات إدارة الشراكة في الفترة المشمولة بالتقرير

وفقًا للمادة 147 من قانون الإسكان للاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ إدارة أنشطة جمعية أصحاب المنازل من قبل مجلس الجمعية ، الذي يتخذ قرارات بشأن جميع قضايا نشاط الجمعية ، باستثناء من القضايا المشار إليها بالاختصاص الحصري للاجتماع العام لأصحاب المباني في مبنى سكني

في الفترة المدققة ، تم تنفيذ واجبات رئيس مجلس الإدارة بواسطة Nesterova من المجلس المنتخب من قبل الاجتماع العام:

نتائج المراجعة
مجلس HOA

وفقًا للبند 14.5 من ميثاق HOA ، يتم عقد اجتماع لمجلس الإدارة من قبل رئيسه مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر. في سياق المراجعة التي قامت بها لجنة المراجعة ، تبين أن اجتماعات مجلس الإدارة التي عقدت خلال العام لم يتم تسجيلها. لا توجد محاضر اجتماعات لأعضاء مجلس إدارة HOA لعام 2015 ، مما يجعل من المستحيل تقييم عمل أعضاء مجلس الإدارة.

2.2. تنفيذ مجلس الإدارة لقرارات الاجتماع العام لأعضاء مجلس النواب

في عام 2015 ، تم عقد اجتماعين غيابيين لأعضاء HOA.

محضر رقم 1 بتاريخ 01/01/2001

حضر التصويت أصحاب المباني في المنزل ، الذين تبلغ حصتهم الإجمالية في حق الملكية المشتركة للممتلكات المشتركة للمنزل 72.4٪ من الأصوات من إجمالي عدد أصوات أصحاب مباني المنزل. المنزل. يتم وضع محضر الاجتماع العام بشكل صحيح.

وافق الاجتماع العام على الدخل والنفقات المقدرة لـ HOA لعام 2015 ، ووافق على التعريفة لصيانة وإصلاح الممتلكات المشتركة بمبلغ 18.27 روبل. لـ 1 متر مربع. م ، التعريفة المعتمدة لـ "خدمة الصرف الصحي" بمبلغ 300 روبل. من الشقة ألغيت "المساهمات المستهدفة"

محضر رقم 2 بتاريخ 01/01/2001

حضر التصويت أصحاب المباني في المنزل ، الذين تبلغ حصتهم الإجمالية في حق الملكية المشتركة للممتلكات المشتركة للمنزل 50.2٪ من الأصوات من إجمالي عدد أصوات أصحاب المباني. المنزل. يتم وضع محضر الاجتماع العام بشكل صحيح.

وافق الاجتماع العام على تعديلات ميثاق البيت السعيد HOA بشأن تكوين المنازل في Happy Home HOA من خلال ضم المبنى السكني رقم 23 A إلى Happy Home HOA.

التوصيات: إعداد القضايا التي سيتم عرضها للمناقشة في الاجتماع العام لأعضاء مجلس النواب ، وإجراء اجتماع لمجلس الإدارة بمشاركة أعضاء لجنة التدقيق لتضمين جدول أعمال الاجتماع العام قائمة كاملة من جميع القضايا التي تهم أعضاء HOA.

محاسبة

يحتفظ HOA بسجلات محاسبية وفقًا لنظام الضرائب المبسط. تتم حركة الأموال غير النقدية باستخدام حساب جاري واحد في فرع ايكاترينبرج من البنك التجاري المشترك "بنك موسكو".

HOA "البيت السعيد" تعمل في خدمات المحاسبة.

لم يكن من الممكن تقييم نتائج أنشطة المحاسب ، لإجراء تدقيق كامل للتقرير الاقتصادي والمالي السنوي من قبل لجنة المراجعة ، حيث أن وثائق المحاسبة والتقارير موجودة في وكالة خدمات المحاسبة ، ولم يتم توفيرها للتحقق كليا. في ضوء عدم وجود محاسب متفرغ ، لا يتم تقديم المساعدة المنهجية لأعضاء مجلس الشراكة في المحاسبة والرقابة وإعداد التقارير والتحليل الاقتصادي.

التوصيات: في اجتماع مجلس الإدارة ، اتخذ قرارًا بشأن استصواب إدراج محاسب في قائمة الموظفين. في حالة وجود حل إيجابي لهذه المشكلة ، قم بتنظيم مكان عمل كامل للمحاسب (شراء جهاز كمبيوتر ، برنامج).

يحتاج رئيس مجلس الإدارة والمحاسب إلى إعداد المستندات الخاصة بالتدقيق السنوي في الوقت المناسب وبالكامل.

2.4 الاحتفاظ بسجلات الموظفين

إجراء تدقيق لسجلات الموظفين والوثائق ذات الصلة.

تم تطوير الأوصاف الوظيفية للموظفين وهي متاحة. لم تتم الموافقة على قائمة موظفي HOA بقرار من مجلس إدارة HOA. عقود العمل مع موظفي HOA ، لم يتم تقديم أوامر التوظيف وفصل الموظفين للتحقق منها.

إجراءات المحكمة

عند التحقق من المواد الخاصة بالدعاوى القضائية ، تبين أن جميع وثائق القضايا المرفوعة لم يتم توزيعها على المشاركين في الإجراءات ، ولم يتم تخزينها في ملفات منفصلة ، مما جعل من الصعب التحقق منها وجعل من المستحيل تقييم حجم العمل الدفاع عن مصالح أصحابها.

التوصيات: لتبرير تدخل الدعم القانوني ، وإعداد تقرير سنوي عن إجراءات المحكمة ، وتشكيل المستندات الخاصة بالدعاوى في ملف منفصل.

تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية معلومات عن التعريفات والرسوم

تتوافق المستحقات مع التعريفات الجمركية لتوفير خدمات المرافق لأصحاب ومستخدمي مباني HOA ، التي أنشأتها ودخلت حيز التنفيذ من قبل إدارة منطقة مدينة Pervouralsk.

إذا تم تحديد أخطاء في الحساب الذي تم إجراؤه بواسطة SRC ، فقد تم إرسال المعلومات لإعادة الحساب إلى HOA في الوقت المناسب.

يتم تسجيل قراءات أجهزة القياس الفردية إلكترونيًا.

خدمة KNS

مساحات المعيشة

كهرباء

تدفئة

تصريف المياه

الإجمالي المستحق:

المدفوعات العامة:

مبلغ الديون المتأخرة لأصحاب HOA:

اعتبارًا من 01.01.2015 بلغت 559767.34 روبل. اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015 ، بلغت 604543.99 روبل.

ارتفع المبلغ الإجمالي للديون المتأخرة لأصحاب HOA لعام 2015 بمقدار 44776.65 روبل.

بلغ ديون HOA لمقدمي الخدمات 693801.36 روبل.

أنشطة العقد. شرعية الاتفاقات المبرمة والمعاملات التي أجراها المجلس نيابة عن الشراكة.

أثناء التدقيق ، تم تحديد انتهاكات طفيفة في تنفيذ أنواع معينة من العقود ، والتي لم تؤثر بشكل عام على شرعية وصحة المعاملات المبرمة.

أظهر تحليل الاتفاقات المقدمة مع المقاولين والمنظمات الموردة للموارد أن العمل التعاقدي والقانوني للمجلس نيابة عن HOA في عام 2015 تم تنفيذه وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي وضمن اختصاص الشراكة .

معلومات عن الدفع مقابل الخدمات بموجب العقود المبرمة

منظمة	HOA المدفوعة (فرك)
شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة سفيردلوفسك لتزويد الحرارة"
LLC "Pervouralsklift"
PPMUP "Vodokanal"
CJSC "Gorelectroset" / فرع Sverdlovsk من OJSC "Energosbyt Plus"
OOO "EKOTEKHPROM"
OOO "Kantsler"
فرع الأورال "MegaFon" JSC
شركة الإنتاج "Ural-M"
NIGHT DPO EC "كابتن"
LLC "IT CENTER"
LLC "وكالة خدمات المحاسبة"
شركة ذات مسؤولية محدودة "Torgovo Construction Company"
OOO "Planeta-Telecom"
OOO "Studio ART-Ural"
شركة ذات مسؤولية محدودة "سلطة التصديق"
مؤسسة الميزانية الحكومية لمنطقة سفيردلوفسك "قاعدة أورال لحماية غابات الطيران"
فرع مؤسسة الموازنة الفيدرالية الحكومية "FKP Rosreestra" في منطقة سفيردلوفسك
فرع Pervouralsk التابع لـ FBUZ "مركز النظافة وعلم الأوبئة في منطقة سفيردلوفسك"
شركة ذات مسؤولية محدودة "EnergoGrad"
PMUE "ERC"

2.6.3. حالة خاصية HOA.

اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015 ، لم يتم إدراج أي ممتلكات في الميزانية العمومية للمنظمة.

العمل مع المدينين

في عام 2015 ، قام مجلس إدارة HOA بالعمل على تحصيل الديون. تم إخطار المدينين عن طريق نشر قائمة المدينين في المداخل وعلى الموقع. تم عقد اجتماعات شخصية مع المدينين من أجل معرفة الأسباب الرئيسية للديون وتقديم خيارات السداد الممكنة. تم تقييد أو تعليق تقديم الخدمات العامة للمدينين بإشعار خطي مسبق. بالإضافة إلى ذلك ، تم تحصيل الديون في إجراءات قضائية.

التوصيات: مواصلة العمل النشط لتحصيل الديون من المدينين (المتعثرين). سجل العمل مع المدينين في محاضر اجتماعات مجلس إدارة HOA. النظر في اجتماع مجلس الإدارة في إمكانية قيام المدين بأداء الأعمال والخدمات لسداد الدين.

تقارير الرواتب والضرائب.

خلال مراجعة استحقاق ودفع الأجور ، لم يتم تحديد أي مخالفات. تم استحقاق أجور عام 2015 ودفعها بالكامل.

يتكون طاقم العمل في HOA من: رئيس مجلس الإدارة ، ومحامي ، وعامل نظافة ، وصانع أقفال. صندوق الأجور لعام 2015 بلغ 512619.73 روبل.

إن HOA إجازة مرضية مدفوعة الأجر وإجازة أمومة ، مما أدى إلى زيادة في كشوف المرتبات. سيتم تقديم المستندات المطلوبة لإعادة هذه الأموال إلى صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2016.

وبلغت الرسوم والخصومات لسلطات الدولة (والضرائب) 289311.42 روبل.

التوصيات: صرف مخصصات العجز المؤقت والحمل والولادة عند ولادة الطفل لرعاية الطفل حتى بلوغه سن سنة ونصف وما إلى ذلك ، على أن يتم ذلك وفقاً للتشريع الاتحاد الروسي ، على حساب صندوق التأمين الاجتماعي.

تحليل الايرادات والمصروفات حسب التقديرات

وفقًا للتشريعات الحالية ، يعد إعداد تقدير للإيرادات والمصروفات من مسؤولية مجلس إدارة HOA. تمت الموافقة على التقدير من قبل الاجتماع العام لـ HOA ويعمل كأساس للتمويل خلال السنة التقويمية.

تمت الموافقة على تقدير إيرادات ومصروفات "البيت السعيد" على مستوى المنازل لعام 2015 من قبل الجمعية العمومية (محضر رقم 01/01/2001).

عند تحليل الدخل والمصروفات ، تم الكشف عن التناقضات مع التقدير.

التوصيات: قم بتحليل بنود الدخل والمصروفات بعناية بناءً على الحالة الفعلية للمنزل واحتياجاته ، واقترب من وضع تقديرات للعام المقبل ، مع الأخذ في الاعتبار الوضع الحقيقي في جميع أجزاء الإنفاق في الميزانية. في أنشطته ، ينطلق مجلس إدارة HOA من مبدأ تحسين التكلفة والتحكم فيها.

لم يتم تقديم المستندات المطلوبة كاملة ، بسبب عدم كفاية الوقت ، وليس كلها في نفس الوقت ، مما أدى إلى تعقيد عملية التحقق بشكل كبير. بموجب قرار عام من لجنة التدقيق ، تقرر الاعتراف بمراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية لمجلس الوزراء الذي تم تمريره مع التحفظات. تصر لجنة التدقيق على القضاء على الانتهاكات المحددة وتنفيذ التوصيات في وقت قصير. تحتفظ لجنة التدقيق بالحق في مراقبة عمل مجلس إدارة HOA بشكل إضافي فيما يتعلق بتنفيذ هذه التوصيات طوال العام المالي والاقتصادي الحالي.

يتم إعداد هذا التقرير (على الأوراق) وتوقيعه في نسختين ، يتم نقل إحداهما إلى مجلس إدارة HOA (لتعريف أعضاء HOA) ، والأخرى تظل في لجنة التدقيق.

أعضاء الهيئة:

____________________

(إمضاء)

____________________